Comunica experienta
MonitorulJuridic.ro
PROCEDURĂ din 23 noiembrie 2022 privind activitatea de monitorizare şi control al respectării de către structurile prevăzute la art. 359 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, a condiţiilor legale privind autorizarea antrepozitarilor autorizaţi, a destinatarilor înregistraţi, a expeditorilor înregistraţi şi a importatorilor autorizaţi
EMITENT: Ministerul Finanţelor PUBLICAT: Monitorul Oficial nr. 19 din 6 ianuarie 2023
──────────
Aprobată prin ORDINUL nr. 4.148 din 23 noiembrie 2022, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 19 din 6 ianuarie 2023.
──────────
ART. 1
Prezenta procedură stabileşte etapele şi regulile efectuării de către personalul cu atribuţii de inspecţie economico-financiară din Direcţia generală de inspecţie economico-financiară din cadrul Ministerului Finanţelor a activităţii de monitorizare şi control al respectării condiţiilor legale de către structurile prevăzute la art. 359 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, respectiv de către direcţiile regionale vamale prevăzute la art. 1 din Ordinul ministrului finanţelor nr. 1.329/2022 privind procedura şi condiţiile în care se realizează autorizarea antrepozitelor fiscale, a destinatarilor înregistraţi, a expeditorilor înregistraţi şi a importatorilor autorizaţi.
ART. 2
(1) Prezenta procedură se aplică de către direcţia de specialitate din cadrul Ministerului Finanţelor, respectiv Direcţia generală de inspecţie economico-financiară, şi unităţile subordonate Autorităţii Vamale Române, respectiv direcţiile regionale vamale şi birourile vamale cu atribuţii în domeniul produselor accizabile.
(2) Începând cu data intrării în vigoare a prezentei proceduri, persoanele cu atribuţii de inspecţie economico-financiară din cadrul Direcţiei generale de inspecţie economico-financiară au drept de utilizare a sistemului pentru schimbul de date privind accizele (SEED).
ART. 3
(1) Monitorizarea activităţii direcţiilor regionale vamale de autorizare a antrepozitarilor autorizaţi, a destinatarilor înregistraţi, a expeditorilor înregistraţi şi a importatorilor autorizaţi se realizează pe baza analizei situaţiilor transmise lunar de către acestea, care vor include, în principal, următoarele informaţii: solicitările de autorizare, datele de identificare ale solicitanţilor, deciziile de autorizare emise pe categorii specifice de produse supuse autorizării, deciziile de respingere, revocare, anulare şi suspendare cu motivarea acestora.
(2) Situaţiile/Informaţiile prevăzute la alin. (1) se transmit Direcţiei generale de inspecţie economico-financiară, în formatul solicitat, până la data de 15 a lunii următoare încheierii perioadei de raportare.
ART. 4
(1) Controlul se efectuează ori de câte ori există indicii ale unor abateri de la prevederile legale şi reglementările interne privind autorizarea antrepozitarilor fiscali autorizaţi, a destinatarilor înregistraţi, a expeditorilor înregistraţi şi a importatorilor autorizaţi, de către direcţia regională vamală.
(2) Controlul se efectuează în baza unui ordin de serviciu emis de ministrul finanţelor sau de către persoane delegate în acest sens de către ministrul finanţelor.
(3) Controlul se efectuează la sediul direcţiei regionale vamale sau al organului de control.
(4) Activitatea de control vizează exclusiv modalitatea de respectare a procedurilor de lucru stabilite prin regulamente, proceduri şi altele asemenea, precum şi a atribuţiilor prevăzute în fişele postului de către persoanele implicate în activitatea prevăzută la art. 359 alin. (1) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
ART. 5
(1) În îndeplinirea atribuţiilor, organul de control are dreptul:
a) să aibă acces neîngrădit la registre, evidenţe, documente, alte înscrisuri şi să solicite copii certificate după acestea, necesare controlului;
b) să beneficieze, din partea direcţiei regionale vamale controlate, de spaţii de lucru adecvate şi acces logistic corespunzător, necesare bunei desfăşurări a controlului, în condiţiile în care există astfel de facilităţi;
c) să solicite informaţii şi explicaţii, verbale şi/sau în scris, în legătură cu obiectivul controlului de la directorul executiv al direcţiei regionale vamale controlate şi de la personalul serviciului/biroului proceduri vamale şi în domeniul produselor accizabile sau al biroului de autorizare mari contribuabili, după caz;
d) să solicite prezenţa directorului executiv al direcţiei regionale vamale controlate sau a persoanei împuternicite la sediul organului de control; odată cu solicitarea, după caz, se vor indica şi documentele pe care acesta este obligat să le prezinte;
e) să solicite altor autorităţi publice furnizarea de informaţii şi documente care au legătură cu activitatea direcţiei regionale vamale competente pentru autorizare supuse controlului.
(2) În îndeplinirea atribuţiilor, organul de control are obligaţia:
a) să sesizeze organele de cercetare penală în condiţiile prevăzute de legea penală, în situaţia în care, drept urmare a controlului efectuat în condiţiile art. 4 alin. (4), există indicii temeinice cu privire la săvârşirea unei infracţiuni;
b) să înştiinţeze conducerea Ministerului Finanţelor cu privire la rezultatele controlului.
(3) Rezultatele controlului se consemnează, în scris, într-un proces-verbal de control în care se prezintă constatările controlului din punct de vedere faptic şi legal.
(4) În cazul în care se constată abateri de la prevederile legale şi reglementările interne, procesul-verbal de control va cuprinde măsuri pentru înlăturarea acestora.
(5) Procesul-verbal de control se semnează de către membrii echipei de control şi de către directorul executiv al direcţiei regionale vamale controlate, după caz.
(6) Procesul-verbal de control se întocmeşte în două exemplare originale, din care un exemplar pentru direcţia regională vamală controlată şi un exemplar pentru organul de control.
(7) În situaţia în care constatările efectuate cu ocazia controlului ar putea întruni elemente constitutive ale unei infracţiuni, în condiţiile prevăzute de legea penală, procesul-verbal de control se întocmeşte în trei exemplare originale, din care un exemplar se transmite către organul de cercetare penală.
ART. 6
Obligaţiile direcţiei regionale vamale sunt următoarele:
a) raportarea lunară a informaţiilor privind autorizarea antrepozitarilor autorizaţi, a destinatarilor înregistraţi, a expeditorilor înregistraţi şi a importatorilor autorizaţi, prevăzute la art. 3, inclusiv de către birourile vamale de interior sau de frontieră cu atribuţii în domeniul produselor accizabile, în formatul solicitat de Direcţia generală de inspecţie economico-financiară;
b) la solicitarea organului de control, conducerea şi personalul direcţiei regionale vamale au, potrivit legii, obligaţia să transmită actele, documentele şi înscrisurile solicitate la termenele şi în structura stabilite de organul de control şi să furnizeze informaţii şi explicaţii verbale şi/sau în scris, după caz, în legătură cu obiectul controlului;
c) conducerea şi personalul direcţiei regionale vamale au obligaţia să ducă la îndeplinire măsurile de remediere dispuse de organul de control prin procesul-verbal de control.
ART. 7
(1) Organul de control prezintă directorului executiv al direcţiei regionale vamale controlate sau persoanei împuternicite de către acesta proiectul procesului-verbal de control, care conţine constatările şi consecinţele lor, acordândui posibilitatea de a-şi exprima punctul de vedere în scris, cu excepţia cazului în care directorul executiv al direcţiei regionale vamale controlate renunţă la acest drept.
(2) Directorul executiv al direcţiei regionale vamale controlate sau persoana împuternicită de către acesta are dreptul să îşi prezinte, în scris, punctul de vedere cu privire la constatările controlului, în termen de 3 zile lucrătoare de la data primirii proiectului procesului-verbal de control. După analizarea punctului de vedere prezentat de directorul executiv al direcţiei regionale vamale controlate, organul de control va proceda la definitivarea procesului-verbal de control.
(3) Punctul de vedere al directorului executiv al direcţiei regionale vamale faţă de constatările controlului se consemnează, în scris, în procesul-verbal de control.
------
Newsletter GRATUIT
Aboneaza-te si primesti zilnic Monitorul Oficial pe email
Comentarii
Fii primul care comenteaza.
MonitorulJuridic.ro este un proiect:
