Comunica experienta
MonitorulJuridic.ro
PROCEDURĂ din 21 mai 2019 de acordare a bonificaţiilor pentru depunerea prin mijloace electronice de transmitere la distanţă în anul 2018 a declaraţiei unice privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice, precum şi pentru plata cu anticipaţie a obligaţiilor fiscale declarate în anul 2018 prin declaraţia unică
EMITENT: Agenţia Naţională de Administrare Fiscală PUBLICAT: Monitorul Oficial nr. 479 din 12 iunie 2019
──────────
Aprobată prin ORDINUL nr. 1.369 din 21 mai 2019, publicat în Monitorul Oficial, Partea I, nr. 479 din 12 iunie 2019.
──────────
ART. 1
Dispoziţii generale
(1) Prezenta procedură se aplică:
a) persoanelor fizice care au depus până la 31 iulie 2018 inclusiv, prin mijloace electronice de transmitere la distanţă conform art. 79 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, denumită în continuare Codul de procedură fiscală, declaraţia unică privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice;
b) persoanelor fizice care au plătit cu anticipaţie, până la data de 15 decembrie 2018 inclusiv, impozitul pe venitul anual estimat, contribuţia de asigurări sociale şi contribuţia de asigurări sociale de sănătate estimate pentru anul 2018, declarate prin declaraţia unică;
c) persoanelor fizice care au obţinut, în anul 2018, venituri anuale şi care au depus numai declaraţia unică prevăzută la art. 120 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, denumită în continuare Cod fiscal, în condiţiile prevăzute la lit. a).
(2) Obligaţiile fiscale pentru care se acordă bonificaţii sunt cele declarate prin declaraţia unică, pentru veniturile estimate în anul 2018, precum şi cele declarate pentru veniturile realizate în anul 2018.
(3) Valoarea bonificaţiilor reprezintă:
a) sumele rezultate din aplicarea unui procent de 5% asupra obligaţiilor fiscale declarate, aferente veniturilor estimate în anul 2018;
b) sumele rezultate din aplicarea unui procent de 5% asupra obligaţiilor fiscale declarate, aferente veniturilor realizate în anul 2018.
(4) Valoarea bonificaţiilor prevăzute la alin. (3) diminuează obligaţiile fiscale prevăzute la alin. (2), declarate prin declaraţia unică.
(5) Organul fiscal central constată, din oficiu, acordarea bonificaţiilor prevăzute la alin. (3), după data de 31 iulie 2019, prin emiterea unei decizii.
(6) Bonificaţiile prevăzute la alin. (3) se acordă şi pentru obligaţiile fiscale stabilite prin declaraţii rectificative depuse până la data de 31 iulie 2019 inclusiv, dacă sunt respectate condiţiile de la art. 2 alin. (1) şi (2), după caz.
(7) Pentru sumele de plată stabilite prin decizii de impunere ca urmare a inspecţiei fiscale aferente tipurilor de obligaţii fiscale prevăzute la alin. (2), comunicate anterior sau ulterior datei de 31 iulie 2019 inclusiv, se acordă bonificaţiile prevăzute la alin. (3), dacă sunt respectate condiţiile prevăzute la art. 2 alin. (1) şi (2), după caz.
ART. 2
Procedura de acordare a bonificaţiilor
(1) Bonificaţia prevăzută la art. 1 alin. (3) lit. a) se acordă, din oficiu, de către organul fiscal central, în situaţia în care a fost achitat, până la 15 decembrie 2018 inclusiv, un procent de cel puţin 95% din obligaţia fiscală declarată, aferentă veniturilor estimate în anul 2018.
(2) Bonificaţia prevăzută la art. 1 alin. (3) lit. b) se acordă, din oficiu, de către organul fiscal, dacă sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiţii:
a) declaraţia unică a fost depusă până la 31 iulie 2018 inclusiv, prin mijloace electronice de transmitere la distanţă;
b) a fost achitată, până la 31 iulie 2019 inclusiv, diferenţa dintre obligaţia fiscală declarată aferentă veniturilor realizate în anul 2018 şi valoarea bonificaţiei prevăzută la art. 1 alin. (3) lit. b).
(3) În situaţia în care persoana fizică a beneficiat de bonificaţia prevăzută la alin. (1), pentru a se încadra în condiţia prevăzută la alin. (2) lit. b), trebuie să achite diferenţa dintre obligaţia fiscală declarată aferentă veniturilor realizate în anul 2018, valoarea bonificaţiei acordată potrivit alin. (1) şi suma achitată până la 15 decembrie 2018 inclusiv.
(4) Bonificaţiile prevăzute la art. 1 alin. (3) se acordă cumulativ de către organul fiscal central şi în situaţia în care a fost achitat, până la data de 15 decembrie 2018 inclusiv, un procent de cel puţin 90% din obligaţia fiscală declarată, aferentă veniturilor estimate în anul 2018 şi declaraţia unică a fost depusă până la 31 iulie 2018 inclusiv, prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, de către următoarele categorii de persoane fizice:
a) persoanele fizice care au obţinut, în anul 2018, venituri anuale şi care au depus numai declaraţia unică prevăzută la art. 120 din Codul fiscal;
b) persoanele fizice care se încadrează în prevederile art. 151 alin. (16)-(19) şi art. 174 alin. (16)-(19) din Codul fiscal.
(5) Pentru acordarea bonificaţiilor, organul fiscal central editează automat din aplicaţia informatică o listă a contribuabililor care pot beneficia de bonificaţii, care cuprinde următoarele informaţii:
a) datele de identificare ale persoanei fizice: numele şi prenumele, precum şi codul de identificare fiscală;
b) denumirea obligaţiei fiscale declarate prin declaraţia unică;
c) cuantumul obligaţiei fiscale menţionate la lit. b);
d) suma plătită până la 15 decembrie 2018 inclusiv, pentru fiecare obligaţie fiscală;
e) valoarea bonificaţiei calculate conform prevederilor art. 1 alin. (3) lit. a);
f) informaţia privind depunerea sau nedepunerea declaraţiei unice prin mijloace electronice de transmitere la distanţă până la 31 iulie 2018 inclusiv;
g) valoarea bonificaţiei calculate conform prevederilor art. 1 alin. (3) lit. b);
h) suma plătită până la 31 iulie 2019 inclusiv, pentru fiecare obligaţie fiscală.
(6) Compartimentul cu atribuţii de evidenţă pe plătitori din cadrul organului fiscal central, denumit în continuare compartiment de specialitate, întocmeşte un referat prin care propune aprobarea acordării bonificaţiilor prevăzute la art. 1 alin. (3), precum şi scăderea din evidenţă a valorii acestora, la care ataşează lista prevăzută la alin. (5).
(7) Concomitent cu referatul prevăzut la alin. (6), pentru fiecare persoană fizică prevăzută în listă se emite:
a) un borderou de adăugare/scădere a obligaţiilor fiscale;
b) o decizie de constatare a acordării bonificaţiei, prevăzută în anexa nr. 2 la ordin.
(8) În cazul în care sunt îndeplinite cumulativ condiţiile prevăzute la alin. (1)-(3) pot fi aplicate ambele bonificaţii menţionate la art. 1 alin. (3).
(9) În situaţia constatării neîndeplinirii condiţiilor prevăzute la alin. (1)-(3), organul fiscal central înştiinţează cu privire la neacordarea bonificaţiilor numai persoanele fizice care sunt înrolate în spaţiul privat virtual.
(10) Decizia prevăzută la alin. (7) lit. b) se întocmeşte în două exemplare, se avizează de şeful compartimentului de specialitate şi se aprobă de conducătorul organului fiscal central. Un exemplar al deciziei se comunică persoanei fizice de către organul fiscal central, potrivit prevederilor art. 47 din Codul de procedură fiscală, iar un exemplar se arhivează la dosarul fiscal.
(11) În situaţia în care persoanele fizice au achitat integral cuantumul obligaţiilor fiscale fără aplicarea prealabilă a bonificaţiilor, acestea pot solicita restituirea sumelor plătite în plus, prin depunerea unei cereri la organul fiscal central, prevederile art. 168 din Codul de procedură fiscală fiind aplicabile în mod corespunzător. Modelul cererii de restituire este prevăzut în Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 63/2017 privind aprobarea modelelor unor formulare utilizate în domeniul colectării creanţelor fiscale, precum şi pentru modificarea Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 3.454/2016 pentru aprobarea Procedurii de executare silită în cazul debitorilor care au de încasat sume certe, lichide şi exigibile de la autorităţi sau instituţii publice, cu modificările şi completările ulterioare.
(12) Documentele prevăzute la alin. (6) şi (7), aprobate de conducătorul organului fiscal central, stau la baza scăderii din evidenţa fiscală a valorii bonificaţiilor acordate.
(13) Prezenta procedură se aplică şi în cazul în care obligaţiile fiscale ce reprezintă condiţie de acordare a bonificaţiilor au fost stinse prin alte modalităţi prevăzute de lege decât plată voluntară.
ART. 3
Dispoziţii privind modalitatea de transfer de la bugetul de stat al valorii bonificaţiilor acordate la plata contribuţiei de asigurări sociale
(1) Organul fiscal central transmite, în sistem informatic, în termen de 5 zile de la data acordării bonificaţiilor, unităţilor Trezoreriei Statului un fişier conţinând sumele reprezentând valoarea bonificaţiilor acordate la plata contribuţiei de asigurări sociale.
(2) Pe baza acestui fişier se debitează automat un cont distinct de venituri al bugetului de stat codificat cu codul de identificare fiscală al persoanei fizice şi se creditează contul de venituri al bugetului asigurărilor sociale codificat cu codul de identificare fiscală al persoanei fizice. Documentele justificative pe baza cărora se realizează fişierul îl reprezintă borderoul de adăugare/scădere a obligaţiilor fiscale menţionat la art. 2 alin. (7) lit. a) şi decizia de constatare a acordării bonificaţiei, prevăzută la art. 2 alin. (7) lit. b).
(3) Organul fiscal central transmite, în sistem informatic, Casei Naţionale de Pensii Publice informaţiile cu privire la contribuţiile de asigurări sociale datorate de persoanele fizice, pentru veniturile realizate în anul 2018.
----
Newsletter GRATUIT
Aboneaza-te si primesti zilnic Monitorul Oficial pe email
Comentarii
Fii primul care comenteaza.
MonitorulJuridic.ro este un proiect:
