Comunica experienta
MonitorulJuridic.ro
PROCEDURĂ din 20 martie 2025 privind modalitatea de ducere la îndeplinire a atribuţiilor Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală în domeniul sancţiunilor internaţionale
EMITENT: Agenţia Naţională de Administrare Fiscală PUBLICAT: Monitorul Oficial nr. 278 din 31 martie 2025
──────────
Aprobată prin ORDINUL nr. 405 din 20 martie 2025, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 278 din 31 martie 2025.
──────────
CAP. I
Dispoziţii generale
ART. 1
Obiectul procedurii
Procedura defineşte activităţile desfăşurate de direcţiile de specialitate din cadrul aparatului propriu al Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, denumită în continuare A.N.A.F., direcţiile generale regionale ale finanţelor publice şi unităţile subordonate acestora, în vederea dispunerii şi aplicării măsurilor de implementare a exercitării atribuţiilor A.N.A.F. în domeniul sancţiunilor internaţionale aplicabile în România.
ART. 2
Atribuţiile Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală în domeniul sancţiunilor internaţionale
(1) În aplicarea prezentei proceduri structurile A.N.A.F., precum şi Comisia permanentă constituită la nivelul A.N.A.F. desfăşoară următoarele activităţi:
a) monitorizarea actelor internaţionale prin care se instituie sancţiuni internaţionale;
b) publicitatea şi comunicarea actelor internaţionale prin care se instituie sancţiuni internaţionale;
c) identificarea persoanelor sau entităţilor desemnate de regimurile de sancţiuni internaţionale şi a fondurilor deţinute de acestea, cu verificarea în baza de date proprii sau la care are acces direct;
d) analizarea informaţiilor colectate cu privire la persoanele sau entităţile desemnate de regimurile de sancţiuni internaţionale în conformitate cu atribuţiile A.N.A.F.;
e) identificarea sau individualizarea fondurilor şi/sau resurselor economice, după caz, care fac obiectul sancţiunilor internaţionale;
f) emiterea deciziei de derogare de la aplicarea sancţiunilor internaţionale privind îngheţarea fondurilor şi de la interdicţia de a pune la dispoziţie fonduri;
g) emiterea deciziei de autorizare a cererilor adresate de către instituţii financiare şi instituţii de credit privind sancţiunile internaţionale sectoriale specifice sectorului financiar;
h) administrarea bunurilor cărora li se aplică sancţiuni internaţionale;
i) crearea şi gestionarea bazei de date centralizate a cererilor de derogare şi autorizare cu privire la fonduri;
j) transmiterea informaţiilor privind modul în care sunt aplicate sancţiunile internaţionale, în domeniul propriu de competenţă, către Ministerul Afacerilor Externe, anual sau ori de câte ori este nevoie, despre încălcări ale acestora şi despre cazuri aflate în curs de soluţionare, precum şi despre orice alte dificultăţi de aplicare, inclusiv notificarea sau raportarea fondurilor şi resursele economice îngheţate, precum şi derogările acordate în legătură cu acestea, conform art. 11 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 202/2008 privind punerea în aplicare a sancţiunilor internaţionale, aprobată cu modificări prin Legea nr. 217/2009, cu modificările şi completările ulterioare, denumită în continuare O.U.G. nr. 202/2008;
k) constatarea şi sancţionarea contravenţiilor prevăzute la art. 26 din O.U.G. nr. 202/2008;
l) sesizarea organelor judiciare competente în situaţia nerespectării prevederilor legale din domeniu, potrivit art. 8 şi 12 din O.U.G. nr. 202/2008, după caz.
(2) Structurile A.N.A.F. şi Comisia permanentă constituită la nivelul A.N.A.F. desfăşoară de asemenea şi următoarele activităţi:
a) emiterea ordinului de îngheţare a fondurilor şi resurselor economice, în domeniul propriu de competenţă al A.N.A.F. privind sancţiunile internaţionale, inclusiv a fondurilor şi resurselor economice, pentru care s-a emis un act normativ în baza art. 4 alin. (4) din O.U.G. nr. 202/2008;
b) aplicarea ordinului de îngheţare a fondurilor şi resurselor economice, în domeniul propriu de competenţă al A.N.A.F. privind sancţiunile internaţionale, inclusiv a fondurilor şi resurselor economice, pentru care s-a emis un act normativ în baza art. 4 alin. (4) din O.U.G. nr. 202/2008;
c) soluţionarea contestaţiilor formulate împotriva ordinului de îngheţare a fondurilor şi resurselor economice în domeniul propriu de competenţă al A.N.A.F. privind sancţiunile internaţionale, inclusiv a fondurilor şi resurselor economice, pentru care s-a emis un act normativ în baza art. 4 alin. (4) din O.U.G. nr. 202/2008;
d) crearea şi gestionarea bazei de date centralizate cu privire la fonduri şi/sau resurse economice îngheţate, după caz;
e) monitorizarea periodică a măsurilor dispuse prin ordinul de îngheţare a fondurilor şi resurselor economice în domeniul propriu de competenţă al A.N.A.F. privind sancţiunile internaţionale, inclusiv a fondurilor şi resurselor economice, pentru care s-a emis un act normativ în baza art. 4 alin. (4) din O.U.G. nr. 202/2008;
f) revocarea măsurilor dispuse prin ordinul de îngheţare a fondurilor şi resurselor economice în domeniul propriu de competenţă al A.N.A.F. privind sancţiunile internaţionale, inclusiv a fondurilor şi resurselor economice, pentru care s-a emis un act normativ în baza art. 4 alin. (4) din O.U.G. nr. 202/2008, atunci când măsura dispusă nu se mai justifică.
CAP. II
Monitorizarea, publicitatea şi comunicarea actelor prin care se instituie sancţiuni internaţionale
ART. 3
Monitorizarea actelor prin care se instituie sancţiuni internaţionale
(1) În vederea monitorizării actelor internaţionale prin care se instituie sancţiuni internaţionale, precum şi în exercitarea atribuţiilor în domeniul derogării de la aplicarea sancţiunilor internaţionale privind îngheţarea fondurilor şi de la interdicţia de a pune la dispoziţie fonduri, a autorizării cererilor adresate de către instituţii financiare şi instituţii de credit privind sancţiunile internaţionale sectoriale specifice sectorului financiar, după caz, Direcţia generală de informaţii fiscale desfăşoară următoarele activităţi:
a) monitorizează săptămânal site-ul Organizaţiei Naţiunilor Unite (ONU), al Uniunii Europene (UE) şi Monitorul Oficial al României, în vederea identificării actelor privind sancţiuni internaţionale, respectiv rezoluţiile ONU, regulamente, decizii şi alte instrumente juridice ale UE, precum şi alte acte publicate în Monitorul Oficial al României, Partea I;
b) monitorizează săptămânal lista consolidată a regimurilor sancţionatorii publicate în Jurnalul Oficial al UE prin accesarea linkului dedicat de pe site-ul Comisiei Europene;
c) primeşte comunicările de la Ministerul Afacerilor Externe sau alte autorităţi naţionale competente în domeniul sancţiunilor internaţionale;
d) asigură comunicarea agenţiei cu Ministerul Afacerilor Externe şi alte autorităţi care au atribuţii în domeniul sancţiunilor internaţionale, în vederea participării la şedinţele Consiliului interinstituţional privind implementarea sancţiunilor internaţionale şi, în funcţie de subiectele supuse dezbaterilor, invită alte direcţii de specialitate din cadrul A.N.A.F.
(2) Monitorizarea actelor prin care se instituie sancţiuni internaţionale reprezintă o obligaţie în sarcina Direcţiei generale de informaţii fiscale, care va asigura aducerea la cunoştinţă a fiecărei structuri din cadrul A.N.A.F. în domeniul de aplicare. Astfel, după caz, fiecare structură va asigura implementarea sancţiunilor internaţionale în domeniul lor de competenţă.
ART. 4
Publicitatea şi comunicarea actelor prin care se instituie sancţiuni internaţionale în domeniul de competenţă A.N.A.F.
(1) Ulterior identificării actelor prin care se instituie sau se revocă regimuri sancţionatorii, Direcţia generală de informaţii fiscale desfăşoară următoarele activităţi:
a) solicită Serviciului comunicare, relaţii publice şi mass-media publicarea pe pagina de internet proprie a instituţiei, în secţiunea special creată, a actelor privind sancţiunile internaţionale şi a listei consolidate actualizate a regimurilor sancţionatorii publicate în Jurnalul Oficial al UE;
b) notifică Direcţia generală antifraudă fiscală, Direcţia proceduri şi programare control fiscal, Direcţia generală executări silite cazuri speciale, Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili, direcţiile generale regionale ale finanţelor publice şi unităţile subordonate acestora cu privire la actualizarea listei consolidate a regimurilor sancţionatorii.
(2) Serviciul comunicare, relaţii publice şi mass-media transmite, de îndată, Centrului Naţional pentru Informaţii Financiare actele şi listele consolidate, în vederea publicării acestora în secţiunea dedicată sancţiunilor internaţionale, pe pagina de internet a instituţiei.
CAP. III
Obligaţia de înştiinţare privind persoane sau entităţi desemnate, în domeniul propriu de competenţă al A.N.A.F. privind sancţiunile internaţionale
ART. 5
Înştiinţări
(1) Direcţia generală de informaţii fiscale primeşte informaţii privind persoanele sau entităţile desemnate de regimurile de sancţiuni internaţionale din următoarele surse:
a) înştiinţările privind bunuri, tranzacţii sau operaţiuni supuse sancţiunilor internaţionale, transmise conform art. 7 alin. (1) din O.U.G. nr. 202/2008, de către orice persoană fizică sau juridică ori entitate fără personalitate juridică, din momentul în care ia cunoştinţă despre existenţa situaţiei care impune înştiinţarea în domeniul propriu de competenţă al A.N.A.F. privind sancţiunile internaţionale;
b) informaţii privind fonduri şi resurse economice care se află în proprietatea, sunt deţinute sau aflate sub controlul, direct sau indirect, al persoanelor fizice ori juridice care au fost identificate ca fiind persoane sau entităţi desemnate, inclusiv privind fondurile sau resursele economice derivate ori generate din bunuri deţinute sau controlate de persoanele fizice ori juridice identificate ca fiind persoane sau entităţi desemnate, transmise de către Direcţia generală antifraudă fiscală, Direcţia proceduri şi programare control fiscal, Direcţia generală executări silite cazuri speciale, Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili, direcţiile generale regionale ale finanţelor publice şi unităţile subordonate acestora, identificate ca urmare a activităţii specifice desfăşurate de acestea, inclusiv informaţiile recepţionate de acestea;
c) înştiinţări primite prin Serviciul informaţii clasificate;
d) înştiinţări primite conform art. 7 alin. (2) din O.U.G. nr. 202/2008, prin intermediul Consiliului interinstituţional pentru implementarea sancţiunilor internaţionale.
(2) Direcţia generală de informaţii fiscale, în vederea îndeplinirii atribuţiilor în domeniul sancţiunilor internaţionale care intră în sfera de competenţă a A.N.A.F., creează şi administrează o evidenţă proprie cu datele şi informaţiile necesare cu privire la punerea în aplicare a sancţiunilor internaţionale sau utilizează evidenţele deja constituite dacă, prin utilizarea acestor evidenţe, se asigură ducerea la îndeplinire a sancţiunilor internaţionale, conform prevederilor art. 15 din O.U.G. nr. 202/2008.
ART. 6
Comunicarea înştiinţărilor privind persoane sau entităţi desemnate
(1) Înştiinţările prevăzute la art. 5 alin. (1) privind fonduri şi resurse economice deţinute de entităţi desemnate sunt primite de Direcţia generală de informaţii fiscale astfel:
a) prin registratura A.N.A.F. sau prin mijloace electronice conform informaţiilor de contact disponibile pe pagina de internet a A.N.A.F. în secţiunea dedicată „Sancţiuni internaţionale“;
b) prin intermediul Direcţiei generale antifraudă fiscală, Direcţiei proceduri şi programare control fiscal, Direcţiei generale executări silite cazuri speciale, Direcţiei generale de administrare a marilor contribuabili, direcţiilor generale regionale ale finanţelor publice şi unităţilor subordonate acestora.
(2) Structurile menţionate la alin. (1) lit. b) au obligaţia redirecţionării, de îndată, a înştiinţării către Direcţia generală de informaţii fiscale.
(3) La primirea unei înştiinţări, Direcţia generală de informaţii fiscale analizează dacă A.N.A.F. are sau nu calitatea de autoritate competentă în soluţionarea acesteia.
(4) În cazul în care se constată că înştiinţarea primită nu face obiectul domeniului de competenţă al A.N.A.F., Direcţia generală de informaţii fiscale transmite înştiinţarea primită către autoritatea competentă în soluţionarea acesteia sau, în situaţia în care aceasta nu poate fi identificată, către coordonatorul Consiliului interinstituţional pentru aplicarea sancţiunilor internaţionale, conform art. 7 şi 13 din O.U.G. nr. 202/2008.
(5) În cazul în care se constată că înştiinţarea intră în competenţa A.N.A.F., Direcţia generală de informaţii fiscale ia măsurile necesare în scopul identificării persoanelor sau entităţilor vizate de înştiinţare.
ART. 7
Identificarea persoanelor sau entităţilor desemnate, în domeniul propriu de competenţă al A.N.A.F. privind sancţiunile internaţionale
(1) Identificarea presupune cunoaşterea următoarelor date:
a) în cazul persoanelor fizice: numele şi prenumele, codul numeric personal, adresa de rezidenţă sau adresa de rezidenţă temporară înregistrată la structurile Ministerului Afacerilor Interne, data naşterii sau alte date de identificare colectate de autorităţile publice naţionale şi internaţionale;
b) în cazul persoanelor juridice sau al altor entităţi fără personalitate juridică: denumirea, codul unic de înregistrare atribuit de A.N.A.F., numărul de înregistrare atribuit de Oficiul Naţional al Registrului Comerţului, atunci când entitatea este înregistrată fiscal în România, sau alte date de identificare colectate de autorităţile naţionale şi internaţionale.
(2) Informaţiile necesare identificării se obţin prin efectuarea de verificări în bazele de date ale A.N.A.F., în bazele de date la care A.N.A.F. are acces şi prin solicitarea sprijinului Ministerului Afacerilor Externe, precum şi al altor autorităţi, instituţii publice sau entităţi care deţin informaţii cu privire la fonduri şi resurse economice aflate în proprietatea, deţinute sau avute sub controlul, direct sau indirect, al persoanelor sau entităţilor desemnate, inclusiv cu privire la fondurile şi resursele economice derivate ori generate din bunuri deţinute sau controlate de persoanele fizice ori juridice identificate ca fiind persoane sau entităţi desemnate.
(3) În vederea identificării persoanelor fizice şi juridice sau entităţilor fără personalitate juridică aflate sub incidenţa măsurilor sancţionatorii sau a oricăror informaţii relevante privind această identificare, Direcţia generală de informaţii fiscale are acces la toate bazele de date şi informaţiile de care dispune A.N.A.F. prin toate structurile centrale şi subordonate, inclusiv la aplicaţiile prin care se gestionează acestea.
ART. 8
Transmiterea unor solicitări
În vederea obţinerii de informaţii suplimentare sau a clarificării situaţiei de fapt, Direcţia generală de informaţii fiscale poate transmite solicitări privind incidenţa măsurilor restrictive instituite la art. 4 alin. (1) şi (2) din O.U.G. nr. 202/2008, către Centrul Naţional pentru Informaţii Financiare, Direcţia generală antifraudă fiscală, Direcţia proceduri şi programare control fiscal, Direcţia generală executări silite cazuri speciale, Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili, direcţiile generale regionale ale finanţelor publice şi unităţile subordonate acestora, precum şi către orice alte autorităţi, instituţii publice sau entităţi care deţin informaţii cu privire la fonduri şi resurse economice deţinute sau avute sub control, direct sau indirect, de persoane sau entităţi desemnate, inclusiv cu privire la fondurile şi resursele economice derivate ori generate din bunuri deţinute sau controlate de persoanele fizice ori juridice identificate ca fiind persoane sau entităţi desemnate.
ART. 9
Măsuri întreprinse de structurile implicate, după caz
(1) În termen de 5 zile lucrătoare de la primirea solicitării menţionate la art. 8, de la Direcţia generală de informaţii fiscale, structurile de specialitate, respectiv Direcţia generală antifraudă fiscală, Direcţia proceduri şi programare control fiscal, Direcţia generală executări silite cazuri speciale, Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili şi direcţiile generale regionale ale finanţelor publice, unităţile subordonate acesteia vor lua următoarele măsuri, după caz, conform competenţelor ce le revin:
- identifică persoane sau entităţi desemnate, care fac obiectul solicitării Direcţiei generale de informaţii fiscale, în propriile evidenţe şi baze de date, în funcţie de datele de identificare existente sau, dacă acestea nu sunt suficiente, pe baza similitudinilor de nume, prenume sau denumire;
– identifică, prin structurile teritoriale coordonate metodologic, bunurile care se află în proprietatea, sunt deţinute de sau se află sub controlul persoanelor sau entităţilor desemnate, precum şi locaţiile unde acestea se găsesc;
– consultă bazele de date disponibile pentru identificarea partenerilor comerciali, entităţilor afiliate, precum şi a altor persoane care au legătură cu bunuri deţinute sau avute sub control de persoane sau entităţi desemnate, în vederea identificării tuturor bunurilor care se află în proprietatea, sunt deţinute de sau se află sub controlul persoanelor şi entităţilor care fac obiectul solicitării Direcţiei generale de informaţii fiscale;
– solicită informaţii de la terţi în scopul identificării bunurilor, inclusiv a fondurilor şi resurselor economice;
– se deplasează la locaţiile identificate ca domiciliu sau sediu ale persoanei sau entităţii desemnate, persoanelor afiliate sau aflate în legătură cu bunuri deţinute sau avute sub control de persoane sau entităţi desemnate, precum şi în locaţiile unde se află bunuri deţinute sau avute sub control de persoane sau entităţi desemnate, în vederea identificării bunurilor şi constatării stării de fapt, conform solicitării Direcţiei generale de informaţii fiscale;
– verifică documente comerciale, fiscale, financiare şi contabile, precum şi orice alte documente, în scopul identificării bunurilor, inclusiv a fondurilor şi resurselor economice care se află în proprietatea, sunt deţinute de sau se află sub controlul persoanelor sau entităţilor desemnate;
– efectuează verificări la terţi în vederea identificării sumelor datorate de aceştia persoanelor sau entităţilor desemnate, precum şi obţinerii oricăror informaţii pe care le au cu privire la bunuri sau resurse economice deţinute sau aflate sub controlul persoanelor sau entităţilor desemnate, inclusiv cu privire la alte circumstanţe legate de acestea, sau cu privire la persoanele care, în orice mod, au legătură cu aceste bunuri;
– efectuează orice alte activităţi specifice, conform atribuţiilor şi competenţelor, care au drept scop obţinerea oricăror informaţii cu privire la persoanele sau entităţile desemnate;
– transmit Direcţiei generale de informaţii fiscale rezultatele verificărilor efectuate, inclusiv în format electronic, pe adresa de e-mail sanctiuni.internationale@anaf.ro.
(2) Centrul Naţional pentru Informaţii Financiare, la cererea Direcţiei generale de informaţii fiscale, interoghează bazele de date deţinute, conform solicitărilor formulate, şi transmite, inclusiv în format electronic pe adresa e-mail sanctiuni.internationale@anaf.ro, Direcţiei generale de informaţii fiscale rezultatele verificărilor efectuate.
(3) În formularea solicitărilor către alte autorităţi, instituţii publice sau entităţi, Direcţia generală de informaţii fiscale poate avea în vedere date gestionate de:
- Agenţia Naţională de Cadastru şi Publicitate Imobiliară, privind bunurile imobile aflate în patrimoniul persoanei sau entităţii desemnate;
– Direcţia Generală Permise de Conducere şi Înmatriculări, privind bunurile mobile reprezentând vehicule înmatriculate în România, aflate în patrimoniul persoanei sau entităţii desemnate;
– Autoritatea Navală Română, privind bunurile mobile reprezentând nave de tip transport sau agrement;
– Autoritatea Aeronautică Civilă Română, privind bunurile mobile reprezentând aeronave de tip transport sau agrement;
– Depozitarul Central, cu privire la deţinerile persoanei sau entităţii desemnate;
– Oficiul Naţional al Registrului Comerţului, privind acţiunile şi părţile sociale deţinute de către persoana sau entitatea desemnată la societăţi comerciale;
– orice alte autorităţi, instituţii publice sau entităţi (administratori ai fondurilor de investiţii, fondurilor de pensii, societăţi de servicii de intermediere financiară, societăţi de administrare a investiţiilor, brokeri etc.) care pot deţine informaţii cu privire la fonduri sau resurse economice deţinute de persoane sau entităţi desemnate.
ART. 10
Analiza informaţiilor obţinute
(1) Direcţia generală de informaţii fiscale realizează o analiză unitară a datelor obţinute direct sau ca urmare a solicitărilor efectuate.
(2) În situaţia unor omonimii sau atunci când în urma analizei nu rezultă că fondurile sau resursele economice se află în proprietatea, deţinerea sau sub controlul, direct sau indirect, al unor persoane fizice sau juridice identificate ca fiind persoane sau entităţi desemnate sau nu sunt derivate ori generate din bunuri deţinute sau controlate de acestea, Direcţia generală de informaţii fiscale va comunica rezultatul analizei persoanei care a transmis informaţiile conform art. 5.
CAP. IV
Analiza cererilor de derogare de la aplicarea sancţiunilor internaţionale şi/sau a autorizării operaţiunilor financiare
ART. 11
Analiza cererilor de derogare de la aplicarea sancţiunilor internaţionale şi/sau a autorizării operaţiunilor financiare
(1) Pentru obţinerea unei derogări de la aplicarea sancţiunilor internaţionale, orice persoană care justifică un interes, respectiv orice instituţie financiară sau orice instituţie de credit, după caz, poate adresa, în scris, o cerere către A.N.A.F. privind acordarea unei derogări de la aplicarea sancţiunilor internaţionale, pentru situaţiile de îngheţare a fondurilor şi a interdicţiei de a pune la dispoziţie fonduri, cu respectarea condiţiilor stabilite la art. 1 alin. (1) sau la art. 4 alin. (4) din O.U.G. nr. 202/2008, respectiv a reglementărilor europene incidente în domeniul sancţiunilor internaţionale şi pentru autorizarea cererilor adresate de către instituţii financiare şi instituţii de credit privind sancţiunile internaţionale sectoriale specifice sectorului financiar.
(2) Cererea de derogare de la aplicarea sancţiunilor internaţionale şi/sau a autorizării operaţiunilor financiare se formulează în scris, prin completarea formularului publicat (disponibil) pe site-ul A.N.A.F., prevăzut în anexa nr. 2 la ordin. Cererea va fi semnată de persoana care justifică un interes, de reprezentantul instituţiei financiare sau al instituţiei de credit, după caz, de reprezentantul legal sau împuternicitul entităţii supuse sancţiunilor internaţionale şi va fi însoţită de toate documentele relevante, precum şi o declaraţie pe propria răspundere a solicitantului conform căreia aceasta, inclusiv tranzacţia în sine, nu contravine dispoziţiilor actelor normative naţionale şi internaţionale în vigoare. Solicitantul are obligaţia de a comunica în cuprinsul cererii date de contact valabile, care să permită o comunicare promptă cu A.N.A.F.
(3) În cazul în care o anumită secţiune a formularului de cerere nu este considerată relevantă ca parte a cererii, aceasta se marchează cu „Nu este cazul“.
(4) Formularul de cerere completat, împreună cu informaţiile necesare şi documentele justificative, se trimite prin registratura A.N.A.F. sau prin mijloace electronice conform informaţiilor de contact disponibile pe pagina de internet a A.N.A.F. în secţiunea dedicată „Sancţiuni internaţionale“.
(5) Pentru cererile considerate incomplete se pot solicita informaţii şi/sau documente suplimentare, în acest caz fiind aplicabile prevederile art. 8 alin. (4) din O.U.G. nr. 202/2008.
(6) A.N.A.F. poate acorda o derogare de la aplicarea sancţiunilor internaţionale sau o autorizare a operaţiunilor financiare, doar în baza unei cereri în cadrul căreia solicitantul va indica temeiul juridic.
(7) La momentul analizării cererii de derogare de la aplicarea sancţiunilor internaţionale şi/sau a autorizării operaţiunilor financiare, A.N.A.F. va ţine seama de dovezile furnizate, precum şi de propriile evaluări şi informaţii deţinute/obţinute în condiţiile legii, pentru a verifica dacă există riscul eludării sancţiunilor internaţionale şi, în acest caz, poate respinge acordarea derogării pentru a evita utilizarea acesteia în scopuri incompatibile cu motivul acordării derogării sau a autorizării. Dispoziţiile art. 14 lit. h), precum şi ale art. 8 alin. (5) din O.U.G. nr. 202/2008, se aplică în mod corespunzător.
(8) Cererea de derogare de la aplicarea sancţiunilor internaţionale şi/sau a autorizării operaţiunilor financiare se soluţionează prin decizie de către comisia permanentă prevăzută la art. 24.
(9) Prevederile cap. IX se aplică în mod corespunzător.
ART. 12
Cererea de autorizare a tranzacţiilor pentru protejarea drepturilor terţilor sau pentru valorificarea unor drepturi ale persoanelor şi entităţilor desemnate conform art. 22 şi 23 din O.U.G. nr. 202/2008
(1) Cererea de autorizare a tranzacţiilor pentru protejarea drepturilor terţilor sau pentru valorificarea unor drepturi ale persoanelor şi entităţilor desemnate se depune de către orice persoană interesată, de către reprezentantul legal sau împuternicitul acesteia.
(2) Cererea de autorizare a tranzacţiilor pentru protejarea drepturilor terţilor sau pentru valorificarea unor drepturi ale persoanelor şi entităţilor desemnate se formulează în scris, în limba română, în dublu exemplar şi se depune la registratura A.N.A.F., către Direcţia generală executări silite cazuri speciale sau prin mijloace electronice, conform informaţiilor de contact disponibile pe pagina de internet a A.N.A.F. în secţiunea dedicată „Sancţiuni internaţionale“, însoţită de documentele necesare în vederea susţinerii acesteia, fiind completată şi semnată de persoana interesată, reprezentantul legal sau împuternicitul acesteia. În situaţia în care documentele sunt redactate într-o limbă străină, se vor depune însoţite de traducerea autorizată în limba română.
ART. 13
Conţinutul cererii de autorizare a tranzacţiilor pentru protejarea drepturilor terţilor sau pentru valorificarea unor drepturi ale persoanelor şi entităţilor desemnate conform art. 22 şi 23 din O.U.G. nr. 202/2008
(1) Cererea de autorizare a tranzacţiilor pentru protejarea drepturilor terţilor sau pentru valorificarea unor drepturi ale persoanelor şi entităţilor desemnate cuprinde, după caz:
a) data, numele, adresa, datele de identificare şi de contact ale persoanei care solicită autorizarea;
b) rolul solicitantului în transferul de fonduri sau de resurse economice;
c) descrierea fondurilor sau resurselor economice;
d) date privind plătitorul/furnizorul (nume, adresă, date de identificare şi de contact);
e) datele de identificare ale prestatorului de servicii de plată al plătitorului (nume, adresă, date de identificare şi de contact);
f) beneficiar (nume, adresă, date referitoare la cont);
g) datele de identificare ale prestatorului de servicii de plată al beneficiarului (nume, adresă, date de identificare şi de contact);
h) circuitul fondurilor sau resurselor economice (detalii despre alţi intermediari şi/sau prestatori de servicii de plată intermediari - nume, adrese, conturi date de identificare şi de contact);
i) suma transferată (echivalent euro, dacă transferul se realizează în alte valute);
j) scopul tranzacţiei;
k) informaţii cu privire la tranzacţie, respectiv dacă se efectuează printr-o singură operaţiune sau prin mai multe operaţiuni ce par să aibă legătură între ele (detalii privind tranzacţiile succesive, scadenţare);
l) menţiuni cu privire la alte autorizaţii şi licenţe emise de autorităţi ale statului român sau ale unui alt stat membru UE;
m) descrierea împrejurărilor pentru care se solicită autorizarea conform art. 22 şi 23 din O.U.G. nr. 202/2008;
n) alte informaţii relevante pentru efectuarea tranzacţiei;
o) data, numele, prenumele şi, după caz, funcţia, precum şi semnătura.
(2) Cererea de autorizare a tranzacţiilor pentru protejarea drepturilor terţilor sau pentru valorificarea unor drepturi ale persoanelor şi entităţilor va fi însoţită de documentele necesare susţinerii acesteia, precum şi de declaraţia pe propria răspundere a solicitantului conform căreia cererea de autorizare a tranzacţiilor pentru protejarea drepturilor terţilor sau pentru valorificarea unor drepturi ale persoanelor şi entităţilor, inclusiv transferul în sine, nu este contrară dispoziţiilor actelor normative europene şi naţionale în vigoare.
ART. 14
Soluţionarea cererii de autorizare a tranzacţiilor pentru protejarea drepturilor terţilor sau pentru valorificarea unor drepturi ale persoanelor şi entităţilor desemnate conform art. 22 şi 23 din O.U.G. nr. 202/2008
(1) Cererea de autorizare a tranzacţiilor pentru protejarea drepturilor terţilor sau pentru valorificarea unor drepturi ale persoanelor şi entităţilor desemnate se soluţionează prin decizie de către comisia prevăzută la art. 24.
(2) Comisia poate solicita solicitantului cererii de autorizare, în scris, clarificări sau informaţii suplimentare cu privire la cerere sau documente. Clarificările şi documentele solicitate se depun la registratura A.N.A.F. în termen de 3 zile de la primirea solicitării.
(3) Pentru aplicarea prevederilor alin. (2), solicitantul are obligaţia de a comunica în cuprinsul cererii de autorizare date de contact valabile, care să permită o comunicare promptă cu A.N.A.F.
(4) Decizia privind soluţionarea cererilor de autorizare a unor tranzacţii se comunică solicitantului de către Direcţia generală de informaţii fiscale, în termen de 3 zile de la emitere.
(5) Prevederile cap. IX se aplică în mod corespunzător.
ART. 15
Condiţiile autorizării tranzacţiilor pentru protejarea drepturilor terţilor sau pentru valorificarea unor drepturi ale persoanelor şi entităţilor desemnate conform art. 22 şi 23 din O.U.G. nr. 202/2008
(1) Autorizarea se acordă numai transferului indicat în cererea depusă. Solicitantul este direct responsabil de conformitatea cu reglementările legale în vigoare a operaţiunilor pe care le derulează, în situaţia în care nu comunică A.N.A.F. toate informaţiile aferente transferului.
(2) Solicitantul va renunţa la orice beneficiu care poate surveni în baza acestei autorizări, dacă ia cunoştinţă de elemente sau informaţii noi, ulterioare întocmirii acestei autorizaţii, de natură să facă tranzacţia incompatibilă cu reglementările europene sau naţionale din domeniu.
(3) Solicitantul nu poate invoca această autorizare pentru a pune fondurile şi resursele economice care nu au fost supuse unei cereri de autorizare a tranzacţiilor la dispoziţia unei persoane sau entităţi desemnate.
(4) Solicitantul răspunde în mod direct pentru corectitudinea şi veridicitatea tuturor datelor comunicate către A.N.A.F.
(5) În situaţia în care transferul de fonduri se efectuează prin intermediari, solicitantul răspunde în mod direct pentru corectitudinea şi veridicitatea tuturor datelor comunicate către A.N.A.F., precum şi pentru faptul că intermediarul respectă toate reglementările europene şi naţionale din domeniu.
(6) Autorizarea devine nulă în situaţia în care informaţiile solicitate nu sunt prezentate A.N.A.F., deşi solicitantul are cunoştinţă de acestea, fapt care va fi considerat ca fiind o disimulare a adevărului.
(7) Autorizarea devine nulă dacă se constată faptul că au fost omise, disimulate sau ascunse anumite informaţii, în mod deliberat, din cauza solicitantului sau a altor persoane, al căror efect este de a denatura decizia de autorizare emisă de A.N.A.F.
(8) Pentru oricare dintre situaţiile prezentate anterior, A.N.A.F. este exonerată de orice răspundere ulterioară.
CAP. V
Administrarea bunurilor cărora li se aplică sancţiunile internaţionale în conformitate cu art. 24 şi 25 din O.U.G nr. 202/2008
ART. 16
Administrarea bunurilor cărora li se aplică sancţiunile internaţionale în conformitate cu art. 24 şi 25 din O.U.G nr. 202/2008
(1) A.N.A.F., prin Direcţia generală executări silite cazuri speciale, decide asupra modului de administrare a bunurilor îngheţate care fac obiectul sancţiunilor internaţionale potrivit domeniului său de competenţă, iar, în situaţiile care împiedică în mod obiectiv şi motivat administrarea de către autorităţile naţionale competente, acestea se predau în administrare către Autoritatea pentru Administrarea Activelor Statului. Aceste prevederi nu se aplică autorităţilor cu atribuţii de supraveghere, situaţie în care bunurile sunt transmise în administrare către Autoritatea pentru Administrarea Activelor Statului.
(2) Dacă persoanele fizice sau juridice, cu excepţia persoanelor sau entităţilor desemnate, în mod justificat nu pot să administreze bunul respectiv, la cererea acestora bunul poate fi predat spre administrare statului. Entităţile supravegheate de autorităţile prevăzute la art. 12 alin. (1) lit. n) şi o) din O.U.G nr. 202/2008 transmit cererile de administrare şi predare către Autoritatea pentru Administrarea Activelor Statului.
(3) Statul român, prin Agenţia Naţională de Administrare Fiscală, prin Direcţia generală executări silite cazuri speciale, cere predarea bunului respectiv, dacă apreciază că este necesară pentru buna administrare a acestuia. Bunul care nu este predat de bunăvoie este preluat spre administrare, fără acordul persoanei care îl deţine.
(4) Statul român, prin A.N.A.F., prin Direcţia generală executări silite cazuri speciale, dispune, prin decizia comisiei prevăzute la art. 24, predarea de îndată a bunului către persoana îndreptăţită, în conformitate cu dispoziţiile art. 24 alin. (6) din O.U.G nr. 202/2008.
(5) La predarea sau preluarea spre administrare a bunului îngheţat se întocmeşte un proces-verbal. O copie a acestui proces-verbal se eliberează persoanei care a predat bunul sau de la care bunul a fost preluat spre administrare.
(6) În situaţiile în care, potrivit legii sau din cauza caracteristicilor, bunurile predate sau preluate potrivit art. 24 din O.U.G nr. 202/2008 nu pot fi administrate de Agenţia Naţională de Administrare Fiscală, prin Direcţia generală executări silite cazuri speciale, aceasta le va preda spre administrare autorităţii sau instituţiei publice cu competenţe în domeniu, după caz, cu excepţia autorităţilor cu atribuţii de supraveghere, situaţie în care bunurile sunt transmise în administrare către Autoritatea pentru Administrarea Activelor Statului.
(7) A.N.A.F., prin Direcţia generală executări silite cazuri speciale, sau, după caz, Autoritatea pentru Administrarea Activelor Statului, din motive temeinic justificate, pot încheia contracte pentru administrarea bunurilor predate sau preluate potrivit art. 24 din O.U.G nr. 202/2008, cu orice persoană fizică sau juridică ce activează în domeniul respectiv şi pot efectua cheltuieli în vederea bunei administrări a bunurilor respective.
(8) În gestionarea bunurilor mobile sau imobile îngheţate, A.N.A.F., prin Direcţia generală executări silite cazuri speciale, face toate actele de conservare şi administrare a bunurilor îngheţate în scopul împiedicării deprecierii acestora, prevederile O.U.G. nr. 202/2008, aplicându-se în mod corespunzător.
(9) Custodele bunurilor poate fi orice persoană fizică sau juridică ce activează în domeniul respectiv, cu care se încheie un contract de administrare a bunurilor îngheţate. Contractele pentru administrarea bunurilor predate sau preluate potrivit art. 24 din O.U.G. nr. 202/2008, cu orice persoană fizică sau juridică ce activează în domeniul respectiv sunt exceptate de la prevederile Legii nr. 98/2016 privind achiziţiile publice, cu modificările şi completările ulterioare
(10) Custodele are următoarele responsabilităţi în ceea ce priveşte custodia şi administrarea bunului îngheţat:
a) execută lucrări de reparaţii la imobile, în vederea prevenirii deteriorării acestora;
b) ia măsuri pentru menţinerea în stare de funcţionare a utilajelor şi echipamentelor date în custodie;
c) efectuează cheltuieli pentru a asigura paza bunurilor primite în custodie;
d) administrează bunurile îngheţate, chiriile, arenda şi alte venituri obţinute din administrarea acestora, consemnând veniturile încasate la unităţile abilitate şi depunând recipisa la serviciul executări silite cazuri speciale regional;
e) îndeplineşte orice alte activităţi stabilite de serviciul executări silite cazuri speciale regional.
ART. 17
Obligaţiile custodelui
(1) Custodele primeşte pentru responsabilităţile îndeplinite o remuneraţie, ţinând seama de activitatea depusă şi avându-se în vedere următoarele aspecte:
a) caracteristicile specifice bunului dat în custodie;
b) condiţiile pe care custodele trebuie să le asigure pentru păstrarea, conservarea, menţinerea în stare de funcţionare a bunului;
c) capacitatea juridică a custodelui, persoană fizică sau persoană juridică;
d) valoarea bunului dat în custodie;
e) preţurile de piaţă practicate în zona pentru depozitarea (păstrarea) bunurilor similare;
f) dificultăţile întâmpinate în îndeplinirea sarcinilor sale;
g) orice alte elemente relevante pentru evaluarea remuneraţiei custodelui.
(2) În cazul în care există riscul distrugerii sau degradării semnificative a bunurilor, A.N.A.F., prin Direcţia generală executări silite cazuri speciale, sau, după caz, Autoritatea pentru Administrarea Activelor Statului pot decide vânzarea acestora. Fondurile provenite dintr-o astfel de vânzare se depun într-un cont special, unde au regimul de fonduri îngheţate pe durata valabilităţii sancţiunii internaţionale relevante.
(3) A.N.A.F., prin Direcţia generală executări silite cazuri speciale, în calitate de administrator, întocmeşte evidenţa şi inventarul tuturor bunurilor aflate în administrare, potrivit prevederilor O.U.G. nr. 202/2008.
(4) În îndeplinirea atribuţiilor prevăzute la art. 25 alin. (1) - (3) şi (6) din O.U.G. nr. 202/2008, A.N.A.F. poate solicita avizul consultativ al Consiliului prevăzut la art. 13 din acelaşi act normativ.
CAP. VI
Emiterea ordinului de îngheţare a fondurilor şi resurselor economice în domeniul propriu de competenţă al A.N.A.F. privind sancţiunile internaţionale, inclusiv a fondurilor şi resurselor economice, pentru care s-a emis un act normativ în baza art. 4 alin. (4) din O.U.G. nr. 202/2008
ART. 18
Emiterea ordinului de îngheţare a fondurilor şi resurselor economice în domeniul propriu de competenţă al A.N.A.F. privind sancţiunile internaţionale, inclusiv a fondurilor şi resurselor economice, pentru care s-a emis un act normativ în baza art. 4 alin. (4) din O.U.G. nr. 202/2008
(1) Direcţia generală juridică, la propunerea motivată a Direcţiei generale de informaţii fiscale, procedează la întocmirea, în termen de 5 zile lucrătoare de la primire, a proiectului de ordin al preşedintelui A.N.A.F. privind îngheţarea fondurilor şi resurselor economice în domeniul propriu de competenţă al A.N.A.F. privind sancţiunile internaţionale, inclusiv a fondurilor şi resurselor economice, pentru care s-a emis un act normativ în baza art. 4 alin. (4) din O.U.G. nr. 202/2008, care se află în proprietatea, sunt deţinute sau se află sub controlul, direct sau indirect, al persoanelor fizice sau juridice identificate ca fiind persoane sau entităţi desemnate, inclusiv a fondurilor sau a resurselor economice derivate ori generate din bunuri deţinute sau controlate de persoanele fizice ori juridice identificate ca fiind persoane sau entităţi desemnate.
(2) În vederea întocmirii proiectului de ordin privind îngheţarea fondurilor şi resurselor economice în domeniul propriu de competenţă al A.N.A.F. privind sancţiunile internaţionale, inclusiv a fondurilor şi resurselor economice, pentru care s-a emis un act normativ în baza art. 4 alin. (4) din O.U.G. nr. 202/2008, Direcţia generală juridică poate solicita informaţii suplimentare şi clarificări cu privire la propunerea formulată de Direcţia generală de informaţii fiscale, în termen de două zile de la primirea acesteia. Direcţia generală de informaţii fiscale, în situaţia deţinerii informaţiilor ce fac obiectul solicitării Direcţiei generale juridice, le va transmite în termen de două zile de la solicitare. În situaţia în care Direcţia generală de informaţii fiscale nu deţine informaţiile solicitate, va proceda la solicitarea de informaţii suplimentare de la alte autorităţi, instituţii publice sau entităţi; în această situaţie, termenul de emitere a proiectului de ordin se prelungeşte până la obţinerea informaţiilor solicitate, după caz.
(3) Proiectul de ordin este avizat de către Direcţia generală juridică, Direcţia generală de informaţii fiscale, Direcţia generală executări silite cazuri speciale şi, după caz, în limita competenţelor ce le revin, potrivit activităţilor subsecvente elaborării proiectului de ordin desfăşurate, de direcţiile de specialitate din cadrul A.N.A.F., respectiv Direcţia proceduri şi programare control fiscal, Direcţia generală antifraudă fiscală şi Direcţia generală de management al riscurilor.
(4) Proiectul de ordin este înaintat de către Direcţia generală juridică către preşedintele A.N.A.F. în vederea semnării acestuia.
ART. 19
Publicitatea ordinului de îngheţare a fondurilor şi resurselor economice în domeniul propriu de competenţă al A.N.A.F. privind sancţiunile internaţionale, inclusiv a fondurilor şi resurselor economice, pentru care s-a emis un act normativ în baza art. 4 alin. (4) din O.U.G. nr. 202/2008
(1) Direcţia generală juridică face demersuri şi urmăreşte publicarea în Monitorul Oficial al României, Partea I, a ordinului, în termen de 3 zile de la data emiterii.
(2) Direcţia generală juridică comunică Serviciului comunicare, relaţii publice şi mass-media o copie a ordinului în vederea publicării pe pagina de internet a agenţiei.
(3) Direcţia generală juridică transmite o copie a ordinului Ministerului Afacerilor Externe, Serviciului Român de Informaţii şi Serviciului de Informaţii Externe, persoanelor sau entităţilor vizate de ordin, în măsura în care este posibil, precum şi direcţiilor de specialitate avizatoare din cadrul A.N.A.F.
CAP. VII
Aplicarea ordinului de îngheţare a fondurilor şi resurselor economice în domeniul propriu de competenţă al A.N.A.F. privind sancţiunile internaţionale, inclusiv a fondurilor şi resurselor economice, pentru care s-a emis un act normativ în baza art. 4 alin. (4) din O.U.G. nr. 202/2008
ART. 20
Aplicarea ordinului de îngheţare a fondurilor şi resurselor economice în domeniul propriu de competenţă al A.N.A.F. privind sancţiunile internaţionale, inclusiv a fondurilor şi resurselor economice, pentru care s-a emis un act normativ în baza art. 4 alin. (4) din O.U.G. nr. 202/2008
(1) Direcţia generală executări silite cazuri speciale, în termen de 1 zi lucrătoare de la primirea ordinului de îngheţare a fondurilor şi resurselor economice, în domeniul propriu de competenţă al A.N.A.F. privind sancţiunile internaţionale, inclusiv a fondurilor şi resurselor economice, pentru care s-a emis un act normativ în baza art. 4 alin. (4) din O.U.G. nr. 202/2008, transmis de către Direcţia generală juridică, va dispune măsurile necesare ducerii la îndeplinire a măsurii de îngheţare a fondurilor şi resurselor economice indicate în ordin, prevederile art. 213 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, aplicându-se în mod corespunzător, numai în ceea ce priveşte indisponibilizarea.
(2) Orice obstrucţionare în exercitarea activităţii de îngheţare a fondurilor şi resurselor economice în domeniul propriu de competenţă al A.N.A.F. privind sancţiunile internaţionale, inclusiv a fondurilor şi resurselor economice, pentru care s-a emis un act normativ în baza art. 4 alin. (4) din O.U.G. nr. 202/2008, desfăşurată potrivit legii de către serviciile/compartimentele executări silite cazuri speciale de la nivelul Direcţiilor generale regionale ale finanţelor publice, precum şi măsurile legale dispuse sunt semnalate de către acestea Direcţiei generale de executări silite cazuri speciale.
(3) Serviciile/Compartimentele executări silite cazuri speciale de la nivelul direcţiilor generale regionale ale finanţelor publice au obligaţia de a raporta trimestrial către Direcţia generală executări silite cazuri speciale modul în care sunt aplicate măsurile dispuse prin ordinele de îngheţare a fondurilor şi resurselor economice în domeniul propriu de competenţă al A.N.A.F. privind sancţiunile internaţionale, inclusiv a fondurilor şi resurselor economice, pentru care s-a emis un act normativ în baza art. 4 alin. (4) din O.U.G. nr. 202/2008, dificultăţile întâmpinate şi orice alte situaţii în legătură cu acestea.
ART. 21
Îngheţarea fondurilor şi resurselor economice în domeniul propriu de competenţă al A.N.A.F. privind sancţiunile internaţionale, inclusiv a fondurilor şi resurselor economice, pentru care s-a emis un act normativ în baza art. 4 alin. (4) din O.U.G. nr. 202/2008
(1) Serviciile/Compartimentele executări silite cazuri speciale de la nivelul direcţiilor generale regionale ale finanţelor publice, coordonate şi îndrumate de către Direcţia generală executări silite cazuri speciale, procedează la îngheţarea, fără întârziere, a fondurilor şi resurselor economice în domeniul propriu de competenţă al A.N.A.F. privind sancţiunile internaţionale, inclusiv a fondurilor şi resurselor economice, pentru care s-a emis un act normativ în baza art. 4 alin. (4) din O.U.G. nr. 202/2008, indicate în ordinul de îngheţare transmis.
(2) În vederea îngheţării fondurilor şi resurselor economice în domeniul propriu de competenţă al A.N.A.F. privind sancţiunile internaţionale, inclusiv a fondurilor şi resurselor economice, pentru care s-a emis un act normativ în baza art. 4 alin. (4) din O.U.G. nr. 202/2008, prevăzute la alin. (1), serviciile/ compartimentele executări silite cazuri speciale de la nivelul direcţiilor generale regionale ale finanţelor publice, coordonate şi îndrumate de către Direcţia generală executări silite cazuri speciale, vor transmite copii certificate ale ordinului de îngheţare tuturor instituţiilor publice şi private care gestionează informaţii despre aceste fonduri şi venituri, solicitând notarea indisponibilizării, până la primirea de noi dispoziţii.
(3) În cazul în care sunt îngheţate bunuri mobile sau imobile de către serviciile/compartimentele executări silite cazuri speciale de la nivelul direcţiilor generale regionale ale finanţelor publice, coordonate şi îndrumate de către Direcţia generală executări silite cazuri speciale, acestea se predau printr-un document administrativ autorităţilor sau instituţiilor publice competente în domeniul de activitate, în funcţie de natura bunurilor îngheţate şi specificul activităţii.
(4) A.N.A.F., în calitate de instituţie publică competentă în gestionarea bunurilor mobile sau imobile îngheţate, face toate actele de conservare şi administrare a bunurilor îngheţate în scopul împiedicării deprecierii acestora, prevederile O.U.G. nr. 202/2008 aplicându-se în mod corespunzător.
(5) În situaţia în care bunurile îngheţate constau în sume de bani în lei sau în valută, titluri de valoare, obiecte din metale preţioase, pietre preţioase, obiecte de artă, colecţii de valoare, acestea se ridică şi se depun cel târziu a doua zi lucrătoare la unităţile specializate.
(6) În cazul în care se îngheaţă bunuri care au un regim special de circulaţie, serviciile/compartimentele executări silite cazuri speciale de la nivelul direcţiilor generale regionale ale finanţelor publice, coordonate şi îndrumate de către Direcţia generală executări silite cazuri speciale, le predau de îndată unităţilor specializate în gestionarea acestora.
CAP. VIII
Monitorizarea aplicării măsurilor de îngheţare a fondurilor şi resurselor economice în domeniul propriu de competenţă al A.N.A.F. privind sancţiunile internaţionale, inclusiv a fondurilor şi resurselor economice, pentru care s-a emis un act normativ în baza art. 4 alin. (4) din O.U.G. nr. 202/2008
ART. 22
Monitorizarea aplicării măsurilor de îngheţare a fondurilor şi resurselor economice, în domeniul propriu de competenţă al A.N.A.F. privind sancţiunile internaţionale, inclusiv a fondurilor şi resurselor economice, pentru care s-a emis un act normativ în baza art. 4 alin. (4) din O.U.G. nr. 202/2008
(1) Direcţia generală executări silite cazuri speciale are obligaţia de a raporta trimestrial Direcţiei generale de informaţii fiscale modul în care sunt aplicate măsurile dispuse prin ordinele de îngheţare a fondurilor şi resurselor economice în domeniul propriu de competenţă al A.N.A.F. privind sancţiunile internaţionale, inclusiv a fondurilor şi resurselor economice, pentru care s-a emis un act normativ în baza art. 4 alin. (4) din O.U.G. nr. 202/2008, dificultăţile întâmpinate şi orice alte situaţii în legătură cu acestea.
(2) Direcţia generală de informaţii fiscale informează Ministerul Afacerilor Externe, anual sau ori de câte ori este nevoie, despre:
a) modul în care sunt aplicate sancţiunile internaţionale de îngheţare a fondurilor şi resurselor economice în domeniul propriu de competenţă al A.N.A.F. privind sancţiunile internaţionale, inclusiv a fondurilor şi resurselor economice, pentru care s-a emis un act normativ în baza art. 4 alin. (4) din O.U.G. nr. 202/2008;
b) încălcări ale aplicării sancţiunilor internaţionale de îngheţare a fondurilor şi resurselor economice, în domeniul propriu de competenţă al A.N.A.F. privind sancţiunile internaţionale, inclusiv a fondurilor şi resurselor economice, pentru care s-a emis un act normativ în baza art. 4 alin. (4) din O.U.G. nr. 202/2008;
c) cazuri aflate în curs de soluţionare, inclusiv cele prevăzute la capitolul XIII „Dispoziţii tranzitorii“;
d) orice alte dificultăţi de implementare a sancţiunilor internaţionale de îngheţare a fondurilor şi resurselor economice, în domeniul propriu de competenţă al A.N.A.F. privind sancţiunile internaţionale, inclusiv a fondurilor şi resurselor economice, pentru care s-a emis un act normativ în baza art. 4 alin. (4) din O.U.G. nr. 202/2008.
ART. 23
Evidenţa sancţiunilor internaţionale şi a măsurilor luate
(1) În îndeplinirea atribuţiilor A.N.A.F. privind organizarea evidenţei sancţiunilor internaţionale şi a măsurilor luate în aplicarea acestora, Direcţia generală de informaţii fiscale şi Direcţia generală executări silite cazuri speciale, cu sprijinul Centrului Naţional pentru Informaţii Financiare, creează şi gestionează aplicaţia „Sancţiuni internaţionale“, care cuprinde următoarele informaţii:
a) persoanele şi entităţile vizate de sancţiunile internaţionale, cu datele de identificare aferente, acolo unde acestea există, conform listei consolidate;
b) date privind fondurile şi resursele economice identificate ca aparţinând sau fiind sub controlul persoanelor sau entităţilor vizate de sancţiunile internaţionale;
c) măsurile de îngheţare a fondurilor şi resurselor economice în domeniul propriu de competenţă al A.N.A.F. privind sancţiunile internaţionale, inclusiv a fondurilor şi resurselor economice, pentru care s-a emis un act normativ în baza art. 4 alin. (4) din O.U.G. nr. 202/2008;
d) măsurile de derogare de la aplicarea îngheţării fondurilor şi a interdicţiei de a pune la dispoziţie fonduri şi măsurile de autorizare a cererilor adresate de către instituţii financiare şi instituţii de credit privind sancţiunile internaţionale sectoriale specifice sectorului financiar;
e) măsurile de revocare a ordinului de îngheţare a fondurilor şi resurselor economice în domeniul propriu de competenţă al A.N.A.F. privind sancţiunile internaţionale, inclusiv a fondurilor şi resurselor economice, pentru care s-a emis un act normativ în baza art. 4 alin. (4) din O.U.G. nr. 202/2008;
f) înştiinţările şi raportările primite, precum şi măsurile luate în scopul soluţionării acestora;
g) informările primite de la autorităţile competente cu supravegherea punerii în aplicare a sancţiunilor internaţionale;
h) cererile de autorizare a unor tranzacţii şi modul de soluţionare a acestora, conform art. 22 şi 23 din O.U.G. nr. 202/2008;
i) contestaţiile formulate împotriva ordinelor de îngheţare a fondurilor şi resurselor economice în domeniul propriu de competenţă al A.N.A.F. privind sancţiunile internaţionale, inclusiv a fondurilor şi resurselor economice, pentru care s-a emis un act normativ în baza art. 4 alin. (4) din O.U.G. nr. 202/2008, precum şi modul de soluţionare a acestora;
j) contestaţiile formulate împotriva ordinelor de blocare emise de preşedintele A.N.A.F. în baza prevederilor art. 19 alin. (1) din O.U.G. nr. 202/2008 şi împotriva deciziilor de derogare, fiind aplicabile dispoziţiile art. 40.
(2) În vederea constituirii şi actualizării bazei de date centralizate cu privire la fondurile şi resursele economice îngheţate şi cererile de autorizare în vederea derogării de la aplicarea sancţiunilor internaţionale, Direcţia generală de informaţii fiscale poate solicita, după caz, informaţii autorităţilor şi instituţiilor cu atribuţii în supravegherea punerii în aplicare a sancţiunilor internaţionale.
(3) Direcţia generală de informaţii fiscale şi Direcţia generală executări silite cazuri speciale analizează periodic măsurile dispuse prin ordinele de îngheţare, propunând revocarea acestora:
a) în situaţia în care persoanele sau entităţile sunt delistate;
b) când constată, din oficiu, erori de identificare;
c) ca urmare a sentinţelor definitive pronunţate de instanţele de judecată.
(4) În cazurile prevăzute la alin. (3), revocarea măsurilor dispuse se realizează cu aplicarea corespunzătoare a prevederilor art. 18 şi 19.
CAP. IX
Comisia permanentă constituită la nivelul A.N.A.F.
ART. 24
Competenţa comisiei
Pentru analizarea contestaţiilor, a cererilor de derogare de la aplicarea sancţiunilor internaţionale şi/sau a autorizării operaţiunilor financiare, a cererilor de autorizare conform art. 22 şi 23 din O.U.G. nr. 202/2008, a predării bunului administrat către persoana îndreptăţită conform art. 24 alin. (6) din O.U.G. nr. 202/2008, şi, de asemenea, în cazul emiterii unui ordin de îngheţare a fondurilor şi resurselor economice în domeniul propriu de competenţă al A.N.A.F. privind sancţiunile internaţionale, inclusiv a fondurilor şi resurselor economice, pentru care s-a emis un act normativ în baza art. 4 alin. (4) din O.U.G. nr. 202/2008, şi a cererilor privind revocarea măsurilor dispuse prin ordinul de îngheţare a fondurilor în domeniul sancţiunilor internaţionale, se constituie o comisie permanentă la nivelul A.N.A.F., denumită în continuare comisie.
ART. 25
Componenţa comisiei
(1) Comisia are următoarea componenţă:
a) directorul general al Direcţiei generale juridice - preşedinte, membru titular;
b) directorul general al Direcţiei generale de informaţii fiscale - vicepreşedinte, membru titular;
c) directorul general al Direcţiei generale de executări silite cazuri speciale - membru titular;
d) directorul general al Direcţiei generale de management al riscurilor - membru titular;
e) directorul general al Direcţiei generale antifraudă fiscală - membru titular.
(2) În cazul absenţei unuia dintre membri, la lucrările comisiei va participa persoana desemnată în scris de acesta, funcţionar public de conducere din subordinea membrului titular, care îi va prelua atribuţiile privind dreptul de vot.
ART. 26
Funcţionarea comisiei
(1) Comisia funcţionează în prezenţa tuturor membrilor, prin participarea acestora în mod direct sau în baza desemnării.
(2) Şedinţele comisiei sunt conduse de preşedintele acesteia. În cazul absenţei preşedintelui comisiei, atribuţiile privind convocarea membrilor şi/sau conducerea lucrărilor comisiei vor fi exercitate de către vicepreşedinte.
(3) Secretariatul comisiei, denumit în continuare secretariat, este asigurat de către Direcţia generală de informaţii fiscale, prin funcţionarii publici desemnaţi în acest sens de către directorul general.
ART. 27
Convocarea comisiei
(1) În termen de maximum 5 zile lucrătoare de la primirea punctului de vedere fundamentat emis de către autoritatea naţională competentă cu supravegherea, în cazul solicitării de acordare a derogării de la aplicarea sancţiunilor internaţionale privind îngheţarea fondurilor şi de la interdicţia de a pune la dispoziţie fonduri sau de la primirea punctului de vedere fundamentat emis de către autoritatea de supraveghere financiară în cazul solicitării de acordare a derogării de la măsurile restrictive sectoriale financiare, Direcţia generală de informaţii fiscale, prin secretariatul comisiei, va transmite preşedintelui comisiei solicitarea de convocare a acesteia, însoţită de cererea depusă, împreună cu documentaţia anexată acesteia, precum şi referatul Direcţiei generale de informaţii fiscale cu propunere de soluţionare.
(2) În termen de maximum 5 zile lucrătoare de la primirea punctului de vedere fundamentat emis de către autoritatea naţională competentă cu supravegherea, respectiv de către autoritatea de supraveghere financiară, în cazul unei cereri de autorizare adresate de către instituţii financiare şi instituţii de credit privind sancţiunile internaţionale sectoriale specifice sectorului financiar, Direcţia generală de informaţii fiscale, prin secretariatul comisiei, va transmite preşedintelui comisiei solicitarea de convocare a acesteia, însoţită de cererea depusă, împreună cu documentaţia anexată acesteia, precum şi referatul Direcţiei generale de informaţii fiscale cu propunere de soluţionare.
(3) În termen de maximum 5 zile lucrătoare de la primirea unei cereri de autorizare conform art. 22 şi 23 din O.U.G. nr. 202/2008, Direcţia generală executări silite cazuri speciale, prin secretariatul comisiei, va transmite preşedintelui comisiei solicitarea de convocare a acesteia, însoţită de cererea depusă, împreună cu documentaţia anexată acesteia, precum şi referatul Direcţiei generale executări silite cazuri speciale cu propunere de soluţionare.
(4) În termen de maximum 5 zile lucrătoare de la primirea unei contestaţii, a unei cereri privind revocarea măsurilor dispuse prin ordinul de îngheţare a fondurilor în domeniul sancţiunilor internaţionale, Direcţia generală de informaţii fiscale, prin secretariatul comisiei, va transmite preşedintelui comisiei solicitarea de convocare a acesteia, însoţită de contestaţia sau cererea depusă, împreună cu documentaţia anexată acesteia, precum şi referatul Direcţiei generale de informaţii fiscale cu propunere de soluţionare.
(5) În termen de 3 zile lucrătoare de la primirea solicitării din partea Direcţiei generale de informaţii fiscale, preşedintele comisiei, prin intermediul secretariatului comisiei, convoacă în scris comisia.
(6) Direcţia generală de informaţii fiscale pune la dispoziţia membrilor comisiei, în termen de 3 zile de la convocare, documentele care fac obiectul convocării şedinţei, referatul cu propuneri de soluţionare, respectiv, după caz, documentele care au stat la baza emiterii ordinului de îngheţare a fondurilor şi, după caz, actele întocmite de către serviciile/compartimentele executări silite cazuri speciale de la nivelul direcţiilor generale regionale ale finanţelor publice, coordonate şi îndrumate de către Direcţia generală executări silite cazuri speciale.
(7) În vederea soluţionării contestaţiei şi a cererilor prevăzute la art. 24, comisia poate solicita Direcţiei generale de informaţii fiscale, respectiv Direcţiei generale executări silite cazuri speciale, suplimentar faţă de referatul întocmit, alte documente sau informaţii utile.
(8) În acelaşi scop şi pentru determinarea stării de fapt, comisia poate solicita, prin intermediul Direcţiei generale de informaţii fiscale, obţinerea de alte informaţii necesare în soluţionarea cauzei de la alte instituţii, entităţi sau autorităţi publice, inclusiv prin consultarea Consiliului interinstituţional pentru implementarea sancţiunilor internaţionale, prevăzut la art. 13 din O.U.G. nr. 202/2008.
ART. 28
Atribuţiile comisiei
(1) Comisia ia hotărâri cu majoritate de voturi, care vor fi validate prin semnarea unui proces-verbal de către toţi membrii prezenţi.
(2) Comisia poate solicita solicitantului cererii de derogare de la aplicarea sancţiunilor internaţionale şi/sau a autorizării operaţiunilor financiare, în scris, inclusiv prin mijloace electronice de comunicare la distanţă, clarificări sau informaţii suplimentare cu privire la cerere sau documente, ca parte a evaluării cererii. Clarificările şi documentele solicitate se depun în termen de 2 zile lucrătoare de la primirea solicitării.
(3) Comisia decide asupra acordării derogării de la sancţiunea internaţională a îngheţării fondurilor şi a interdicţiei de a pune la dispoziţie fonduri, cu punctul de vedere fundamentat, care se emite de către autoritatea naţională competentă cu supravegherea, stabilită conform art. 12 din O.U.G. nr. 202/2008, în termenul prevăzut la art. 8 alin. (6) din acelaşi act normativ.
(4) Comisia decide asupra acordării derogării de la măsurile restrictive sectoriale financiare, cu punctul de vedere fundamentat, care se emite în mod obligatoriu de către autoritatea de supraveghere financiară pentru activităţile economice respective în termenul prevăzut la art. 8 alin. (7) din O.U.G. nr. 202/2008.
(5) În cazul în care derogarea este necesară pentru funcţionarea reprezentanţelor diplomatice şi consulare sau pentru scopuri umanitare, cum ar fi furnizarea sau facilitarea furnizării de asistenţă, inclusiv de materiale medicale, alimente, sau transferul de lucrători umanitari şi asistenţă conexă ori pentru evacuări, comisia decide asupra acordării derogării solicitate după obţinerea, din partea Ministerului Afacerilor Externe, a avizului de conformitate cu dreptul internaţional, care se va transmite în cel mult 5 zile lucrătoare de la primirea solicitării, în temeiul art. 8 alin. (2) din O.U.G. nr. 202/2008.
(6) Decizia cu privire la solicitarea de acordare a derogării de la aplicarea sancţiunilor internaţionale se comunică solicitantului de către Direcţia generală de informaţii fiscale, cu respectarea prevederilor art. 8 alin. (3) şi (4) din O.U.G. nr. 202/2008.
(7) Comisia decide predarea de îndată a bunului administrat către persoana îndreptăţită, în conformitate cu dispoziţiile art. 24 alin. (6) din O.U.G. nr. 202/2008.
(8) În baza hotărârii comisiei se emite proiectul deciziei, care se semnează de către toţi membrii comisiei. Proiectul deciziei se înaintează preşedintelui A.N.A.F., în vederea aprobării.
(9) După caz, în baza deciziei comisiei, preşedintele A.N.A.F. poate emite ordin de revocare a măsurilor dispuse prin ordinul de îngheţare a fondurilor şi resurselor economice.
ART. 29
Participanţii la şedinţele comisiei
(1) La şedinţele comisiei va putea fi invitată, după caz, orice persoană fizică sau reprezentant al unei persoane juridice, entităţi fără personalitate juridică, instituţii sau autorităţi publice care deţin date sau informaţii relevante necesare emiterii deciziei.
(2) Punctele de vedere exprimate de invitaţii care participă la şedinţele comisiei au caracter consultativ. Invitaţii nu participă la luarea deciziei de către comisie.
CAP. X
Soluţionarea unor sesizări sau cereri în cazul emiterii unui ordin de îngheţare a fondurilor şi resurselor economice în domeniul propriu de competenţă al A.N.A.F. privind sancţiunile internaţionale, inclusiv a fondurilor şi resurselor economice, pentru care s-a emis un act normativ în baza art. 4 alin. (4) din O.U.G. nr. 202/2008
ART. 30
Sesizările privind erori de identificare
(1) Sesizările privind erorile de identificare privind persoane sau entităţi desemnate, precum şi fonduri şi resurse economice, depuse de orice persoană, sunt primite de Direcţia generală de informaţii fiscale, astfel:
a) prin registratura A.N.A.F. sau prin mijloace electronice conform informaţiilor de contact disponibile pe pagina de internet a A.N.A.F. în secţiunea dedicată „Sancţiuni internaţionale“;
b) prin intermediul Direcţiei generale antifraudă fiscală, Direcţiei proceduri şi programare control fiscal, Direcţiei generale executări silite cazuri speciale, Direcţiei generale de administrare a marilor contribuabili, direcţiilor generale regionale ale finanţelor publice şi unităţilor subordonate acestora.
(2) Structurile menţionate la alin. (1) lit. b) au obligaţia ca în termen de 1 zi lucrătoare de la primirea sesizării să o transmită Direcţiei generale de informaţii fiscale.
(3) La primirea unei sesizări, Direcţia generală de informaţii fiscale efectuează verificările necesare, putând solicita în acest scop informaţii atât de la autorul sesizării, cât şi de la alte instituţii şi autorităţi competente.
(4) În funcţie de rezultatele verificărilor efectuate, Direcţia generală de informaţii fiscale poate formula o propunere motivată de modificare a ordinului de îngheţare a fondurilor şi resurselor economice sau de revocare a măsurilor dispuse iniţial, propunere pe care o va transmite Direcţiei generale juridice. În situaţia în care în urma verificărilor efectuate nu au fost identificate date şi informaţii necesare modificării sau revocării ordinului de îngheţare, Direcţia generală de informaţii fiscale va comunica răspunsul persoanei interesate.
(5) Dispoziţiile art. 18 şi 19 se aplică în mod corespunzător.
ART. 31
Cererea de revocare a măsurilor dispuse în cazul emiterii unui ordin de îngheţare a fondurilor şi resurselor economice în domeniul propriu de competenţă al A.N.A.F., inclusiv în baza art. 4 alin. (4) din O.U.G. nr. 202/2008
(1) În situaţia în care măsurile restrictive internaţionale sunt dispuse de către A.N.A.F., orice persoană care justifică un interes legitim poate solicita revocarea acestora.
(2) Cererea de revocare a măsurilor dispuse se formulează în scris de către persoana vizată, reprezentantul legal sau împuternicitul entităţii supuse sancţiunilor internaţionale, în limba română, în dublu exemplar, şi se depune prin registratura A.N.A.F. sau prin mijloace electronice conform informaţiilor de contact disponibile pe pagina de internet a A.N.A.F. în secţiunea dedicată „Sancţiuni internaţionale“, însoţită de toate documentele relevante necesare în vederea susţinerii acesteia.
(3) Prevederile cap. IX se aplică în mod corespunzător.
ART. 32
Aplicarea ordinului de revocare a măsurii de îngheţare a fondurilor şi resurselor economice în domeniul propriu de competenţă al A.N.A.F. privind sancţiuni internaţionale, inclusiv a fondurilor şi resurselor economice, pentru care s-a emis un act normativ în baza art. 4 alin. (4) din O.U.G. nr. 202/2008
(1) Direcţia generală executări silite cazuri speciale, în termen de 1 zi lucrătoare de la primirea ordinului de revocare a măsurii de îngheţare a fondurilor şi resurselor economice în domeniul propriu de competenţă al A.N.A.F. privind sancţiunile internaţionale, inclusiv a fondurilor şi resurselor economice, pentru care s-a emis un act normativ în baza art. 4 alin. (4) din O.U.G. nr. 202/2008, transmis de către Direcţia generală juridică, va lua măsurile necesare ducerii la îndeplinire a dispoziţiei de revocare a măsurii de îngheţare a fondurilor şi resurselor economice indicate în ordin, prevederile art. 214 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, aplicându-se în mod corespunzător.
(2) Serviciile/Compartimentele executări silite cazuri speciale de la nivelul direcţiilor generale regionale ale finanţelor publice, coordonate şi îndrumate de către Direcţia generală executări silite cazuri speciale, procedează la revocarea măsurii de îngheţare, fără întârziere, a fondurilor şi resurselor economice în domeniul propriu de competenţă al A.N.A.F. privind sancţiunile internaţionale, inclusiv a fondurilor şi resurselor economice, pentru care s-a emis un act normativ în baza art. 4 alin. (4) din O.U.G. nr. 202/2008, indicate în ordinul de revocare a măsurii de îngheţare a fondurilor şi resurselor economice.
(3) În vederea revocării măsurii de îngheţare a fondurilor şi resurselor economice în domeniul propriu de competenţă al A.N.A.F. privind sancţiunile internaţionale, inclusiv a fondurilor şi resurselor economice, pentru care s-a emis un act normativ în baza art. 4 alin. (4) din O.U.G. nr. 202/2008, potrivit alin. (1), serviciile/compartimentele executări silite cazuri speciale de la nivelul direcţiilor generale regionale ale finanţelor publice, coordonate şi îndrumate de către Direcţia generală executări silite cazuri speciale, vor transmite copii certificate ale ordinului de revocare a măsurii de îngheţare a fondurilor şi resurselor economice tuturor instituţiilor publice şi private care gestionează informaţii despre bunurile indisponibilizate.
(4) În cazul bunurilor mobile sau imobile aflate în custodia autorităţilor sau instituţiilor publice competente în domeniul de activitate, în funcţie de natura bunurilor îngheţate şi specificul activităţii, acestea se predau printr-un document administrativ către serviciile/compartimentele executări silite cazuri speciale de la nivelul direcţiilor generale regionale ale finanţelor publice, coordonate şi îndrumate de către Direcţia generală executări silite cazuri speciale, urmând ca acestea să predea bunurile către persoana fizică sau juridică vizată de măsură.
(5) Bunurile îngheţate ce constau în sume de bani în lei sau în valută, titluri de valoare, obiecte din metale preţioase, pietre preţioase, obiecte de artă, colecţii de valoare, depuse la unităţi specializate, se restituie către serviciile/compartimentele executări silite cazuri speciale de la nivelul direcţiilor generale regionale ale finanţelor publice, coordonate şi îndrumate de către Direcţia generală executări silite cazuri speciale, urmând să fie predate persoanei fizice sau juridice vizate de măsură.
(6) Bunurile care au un regim special de circulaţie se restituie de îndată de unităţile specializate în gestionarea acestora către serviciile/compartimentele executări silite cazuri speciale de la nivelul direcţiilor generale regionale ale finanţelor publice, coordonate şi îndrumate de către Direcţia generală executări silite cazuri speciale, urmând ca acestea să le predea către persoana fizică sau juridică vizată de măsură.
(7) Bunurile lăsate în custodia persoanelor fizice sau juridice se restituie de către acestea către serviciile/compartimentele executări silite cazuri speciale de la nivelul direcţiilor generale regionale ale finanţelor publice, coordonate şi îndrumate de către Direcţia generală executări silite cazuri speciale, urmând ca acestea să le predea către persoana fizică sau juridică vizată de măsură.
CAP. XI
Soluţionarea contestaţiilor
ART. 33
Posibilitatea de contestare
(1) Împotriva ordinului de îngheţare sau de revocare a măsurii de îngheţare a fondurilor şi resurselor economice în domeniul propriu de competenţă al A.N.A.F. privind sancţiunile internaţionale, inclusiv a fondurilor şi resurselor economice, pentru care s-a emis un act normativ în baza art. 4 alin. (4) din O.U.G. nr. 202/2008, deciziei de respingere a cererilor conform art. 8 alin. (6) şi (7) şi art. 12 alin. (1) lit. p) şi a cererilor conform art. 22 şi 23 din O.U.G. nr. 202/2008, deciziei de respingere a cererii de revocare, după caz, precum şi împotriva deciziei privind soluţionarea sesizării erorilor de identificare se poate formula contestaţie, potrivit prezentului capitol.
(2) Contestaţia este o cale administrativă de atac, are caracterul unei plângeri prealabile şi nu înlătură dreptul la acţiune al celui care se consideră lezat în drepturile sale prin emiterea actului contestat.
(3) Contestaţia formulată se soluţionează prin decizie a comisiei.
ART. 34
Forma şi conţinutul contestaţiei
(1) Contestaţia se formulează în scris şi cuprinde:
a) datele de identificare ale contestatarului;
b) obiectul acesteia;
c) motivele de fapt şi de drept;
d) dovezile pe care se întemeiază;
e) semnătura contestatarului sau a împuternicitului acestuia. Dovada calităţii de împuternicit a contestatarului, persoană fizică sau juridică, se face potrivit legii.
(2) Contestaţia se depune la registratura A.N.A.F. în termenele prevăzute la art. 7 din Legea contenciosului administrativ nr. 554/2004, cu modificările şi completările ulterioare.
ART. 35
Analiza şi soluţionarea contestaţiei
(1) Direcţia generală de informaţii fiscale va pune la dispoziţia membrilor comisiei contestaţia şi documentele justificative depuse de către solicitant împreună cu solicitarea de reunire a comisiei, în termen de 3 zile lucrătoare de la înregistrarea acesteia.
(2) Comisia se pronunţă mai întâi asupra excepţiilor de procedură, iar când se constată că acestea sunt întemeiate nu se mai procedează la analiza pe fond a cauzei.
(3) După caz, comisia analizează contestaţia în raport cu respectarea prevederilor O.U.G. nr. 202/2008 şi legislaţiei internaţionale direct aplicabile, obligaţiile speciale ale persoanei interesate, cu susţinerile formulate de contestatar, cu dispoziţiile legale invocate de acesta şi cu documentele existente la dosarul cauzei.
(4) Comisia poate solicita, prin intermediul Direcţiei generale de informaţii fiscale, respectiv prin intermediul Direcţiei generale executări silite cazuri speciale, după caz, pentru lămurirea cauzei, punctul de vedere al direcţiilor de specialitate din cadrul ministerelor sau al altor instituţii şi autorităţi publice.
(5) Comisia poate solicita, prin Direcţia generală de informaţii fiscale, respectiv prin intermediul Direcţiei generale executări silite cazuri speciale, după caz, pentru lămurirea cauzei, orice alte acte, documente, date, informaţii sau verificări necesare în vederea soluţionării contestaţiei.
(6) Comisia analizează şi probele noi depuse de contestatar sau împuterniciţii acestuia, în susţinerea cauzei pe parcursul soluţionării contestaţiei.
(7) Contestaţia poate fi retrasă de contestatar până la soluţionarea acesteia. Comisia va lua act de retragerea contestaţiei, prin intermediul Direcţiei generale de informaţii fiscale, respectiv prin intermediul Direcţiei generale executări silite cazuri speciale, după caz, care va transmite comisiei adresa prin care contestatarul retrage contestaţia, în termen de 48 de ore de la data înregistrării la Direcţia generală de informaţii fiscale.
(8) Prevederile cap. IX se aplică în mod corespunzător.
ART. 36
Decizia de soluţionare a contestaţiei
(1) Decizia de soluţionare a contestaţiei se emite în formă scrisă şi va cuprinde: preambulul, considerentele şi dispozitivul.
(2) Preambulul cuprinde numărul deciziei şi data la care a fost emisă, datele de identificare ale persoanei sau entităţii vizate de ordinul de îngheţare sau, după caz, de cerere, numărul de înregistrare al contestaţiei sau cererii şi obiectul cauzei.
(3) Considerentele cuprind motivele de fapt şi de drept care au stat la baza emiterii deciziei.
(4) Dispozitivul cuprinde soluţia pronunţată, calea de atac şi termenul în care aceasta poate fi exercitată.
(5) Decizia se întocmeşte în 2 (două) exemplare. Un exemplar din decizia de soluţionare este comunicat contestatorului, iar un exemplar este păstrat de către Direcţia generală de informaţii fiscale, respectiv de către Direcţia generală executări silite cazuri speciale, după caz. Prevederile art. 28 se aplică în mod corespunzător.
ART. 37
Soluţii asupra contestaţiei
(1) Prin decizie, contestaţia va putea fi admisă, în totalitate sau în parte, ori respinsă.
(2) Dacă se constată neîndeplinirea unei condiţii procedurale la învestirea comisiei cu soluţionarea contestaţiei, aceasta va fi respinsă fără a se proceda la analiza pe fond a cauzei.
(3) Contestaţia nu poate fi respinsă dacă poartă o denumire greşită.
ART. 38
Comunicarea deciziei de soluţionare şi calea de atac
(1) Decizia de soluţionare se comunică contestatorului sau, după caz, persoanei care a depus cererea, potrivit procedurii prevăzute la art. 47 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
(2) Decizia emisă în soluţionarea contestaţiei este definitivă în sistemul căilor administrative de atac şi poate fi atacată la instanţa judecătorească de contencios administrativ competentă, conform prevederilor art. 8 din Legea contenciosului administrativ nr. 554/2004, cu modificările şi completările ulterioare.
CAP. XII
Contravenţii
ART. 39
Aplicarea contravenţiilor
Atât înainte, cât şi după emiterea ordinului de îngheţare a fondurilor şi resurselor economice în domeniul propriu de competenţă al A.N.A.F. privind sancţiunile internaţionale, inclusiv a fondurilor şi resurselor economice, pentru care s-a emis un act normativ în baza art. 4 alin. (4) din O.U.G. nr. 202/2008, la solicitarea Direcţiei generale de informaţii fiscale sau din proprie iniţiativă, Direcţia generală antifraudă fiscală va întreprinde verificări în vederea constatării existenţei sau inexistenţei elementelor constitutive ale contravenţiilor prevăzute de O.U.G. nr. 202/2008 şi, în mod corespunzător, a aplicării sancţiunilor aferente acestora, în domeniul de competenţă al A.N.A.F.
CAP. XIII
Dispoziţii tranzitorii
ART. 40
Măsuri tranzitorii
(1) Ordinele de blocare emise de preşedintele A.N.A.F. până la data intrării în vigoare a prezentei proceduri, în baza prevederilor art. 19 alin. (1) din O.U.G. nr. 202/2008, rămân în vigoare pe perioada valabilităţii motivelor de fapt şi de drept care au stat la baza întreprinderii unor astfel de măsuri.
(2) Solicitările privind derogările adresate A.N.A.F. până la data intrării în vigoare a prezentei proceduri aflate în curs de soluţionare rămân în competenţa A.N.A.F.
(3) A.N.A.F. rămâne parte în litigiile cu privire la aplicarea sancţiunilor internaţionale aflate în curs de soluţionare până la soluţionarea acestora.
(4) Pentru orice alte cereri în legătură cu aplicarea măsurilor care au fost dispuse de ordinele de blocare emise în baza procedurii prevăzute de Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 1.984/2019 pentru aprobarea Procedurii privind modalitatea de ducere la îndeplinire a atribuţiilor Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală în domeniul sancţiunilor internaţionale, cu modificările şi completările ulterioare, acestea se soluţionează potrivit prevederilor în vigoare la data emiterii ordinelor de blocare.
-------
Newsletter GRATUIT
Aboneaza-te si primesti zilnic Monitorul Oficial pe email
Comentarii
Fii primul care comenteaza.
MonitorulJuridic.ro este un proiect:
