Comunica experienta
MonitorulJuridic.ro

Trimite prin Yahoo Messenger pagina: ORDIN nr. 616 din 29 iunie 2007 pentru aprobarea Normelor privind aplicarea scutirii de taxa pe valoarea adaugata prevazute la art. 143 alin. (1) lit. j), k), l) si m) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, si la art. X si XI din Acordul dintre Romania si Statele Unite ale Americii privind statutul fortelor Statelor Unite ale Americii in Romania, semnat la Washington la 30 octombrie 2001, ratificat prin Legea nr. 260/2002

Cautare document

Termen: Tipul actului: Anul publicarii actului:

Cautare document

Termen: Tipul actului: Anul publicarii actului:

Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

ORDIN nr. 616 din 29 iunie 2007 pentru aprobarea Normelor privind aplicarea scutirii de taxa pe valoarea adaugata prevazute la art. 143 alin. (1) lit. j), k), l) si m) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, si la art. X si XI din Acordul dintre Romania si Statele Unite ale Americii privind statutul fortelor Statelor Unite ale Americii in Romania, semnat la Washington la 30 octombrie 2001, ratificat prin Legea nr. 260/2002

EMITENT: MINISTERUL ECONOMIEI SI FINANTELOR
PUBLICAT: MONITORUL OFICIAL nr. 568 din 17 august 2007

Comenteaza legea

ORDIN nr. 616 din 29 iunie 2007
pentru aprobarea Normelor privind aplicarea scutirii de taxã pe valoarea adãugatã prevãzute la <>art. 143 alin. (1) lit. j), k), l) şi m) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, şi la art. X şi XI din Acordul dintre România şi Statele Unite ale Americii privind statutul forţelor Statelor Unite ale Americii în România, semnat la Washington la 30 octombrie 2001, ratificat prin <>Legea nr. 260/2002
EMITENT: MINISTERUL ECONOMIEI ŞI FINANŢELOR
PUBLICAT ÎN: MONITORUL OFICIAL nr. 568 din 17 august 2007

În temeiul prevederilor <>art. 11 alin. (4) din Hotãrârea Guvernului nr. 386/2007 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Economiei şi Finanţelor,
în baza prevederilor art. 143 alin. (1) lit. j), k), l) şi m) şi alin. (3) şi ale <>art. 147^3 alin. (10) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, precum şi ale art. X paragraful 1 din Acordul dintre România şi Statele Unite ale Americii privind statutul forţelor Statelor Unite ale Americii în România, semnat la Washington la 30 octombrie 2001, ratificat prin <>Legea nr. 260/2002 , cu modificãrile şi completãrile ulterioare,

ministrul economiei şi finanţelor emite urmãtorul ordin:

ART. 1
(1) Se aprobã Normele privind aplicarea scutirii de taxã pe valoarea adãugatã prevãzute la <>art. 143 alin. (1) lit. j), k), l) şi m) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, şi la art. X şi XI din Acordul dintre România şi Statele Unite ale Americii privind statutul forţelor Statelor Unite ale Americii în România, semnat la Washington la 30 octombrie 2001, ratificat prin <>Legea nr. 260/2002 , cu modificãrile şi completãrile ulterioare, cuprinse în anexa care face parte integrantã din prezentul ordin.
(2) Referirile la codul fiscal din cuprinsul normelor din anexã reprezintã trimiteri la titlul VI "Taxa pe valoarea adãugatã" al <>Legii nr. 571/2003 , cu modificãrile şi completãrile ulterioare.
ART. 2
Certificatele de scutire de taxã pe valoarea adãugatã emise în baza prevederilor <>Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 1.898/2004 pentru aprobarea Normelor privind aplicarea scutirii de taxa pe valoarea adãugatã pentru livrãrile de bunuri şi prestãrile de servicii prevãzute la <>art. 143 alin. (1) lit. i) şi j) din Legea nr. 571/2003 privind codul fiscal şi ale <>Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 2.215/2006 pentru aprobarea Normelor privind aplicarea scutirii de taxa pe valoarea adãugatã pentru livrãrile de bunuri şi prestãrile de servicii prevãzute la <>art. 143 alin. (1) lit. j) şi k) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, îşi înceteazã aplicabilitatea la data intrãrii în vigoare a prezentului ordin.
ART. 3
Agenţia Naţionalã de Administrare Fiscalã, prin unitãţile sale teritoriale, va lua mãsuri pentru ducerea la îndeplinire a prevederilor prezentului ordin.
ART. 4
La data intrãrii în vigoare a prezentului ordin se abrogã <>Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 2.215/2006 pentru aprobarea Normelor privind aplicarea scutirii de taxa pe valoarea adãugatã pentru livrãrile de bunuri şi prestãrile de servicii prevãzute la <>art. 143 alin. (1) lit. j) şi k) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 1.040 din 28 decembrie 2006, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, <>Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 507/2003 privind aprobarea Procedurii pentru aplicarea scutirii de taxã pe valoarea adãugatã prevãzute la art. X paragraful 1 din Acordul dintre România şi Statele Unite ale Americii privind statutul forţelor Statelor Unite ale Americii în România, semnat la Washington la 30 octombrie 2001, ratificat prin <>Legea nr. 260/2002 , publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 272 din 18 aprilie 2003, şi <>Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 292/2006 privind aprobarea Procedurii de restituire a taxei pe valoarea adãugatã cãtre forţele armate ale statelor strãine membre NATO care iau parte la efortul de apãrare comun, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 234 din 15 martie 2006.
ART. 5
Prezentul ordin intrã în vigoare în termen de 15 zile calendaristice de la data publicãrii în Monitorul Oficial al României, Partea I.

p. Ministrul economiei şi finanţelor,
Cãtãlin Doica,
secretar de stat

Bucureşti, 29 iunie 2007.
Nr. 616.

ANEXÃ

NORME
privind aplicarea scutirii de taxã pe valoarea
adãugatã prevãzute la art. 143 alin. (1) lit. j), k), l) şi m)
din <>Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu
modificãrile şi completãrile ulterioare, şi la art. X şi XI din Acordul
dintre România şi Statele Unite ale Americii privind
statutul forţelor Statelor Unite ale Americii în România,
semnat la Washington la 30 octombrie 2001, ratificat prin <>Legea nr. 260/2002

1. Precizãri generale
ART. 1
(1) Potrivit prevederilor <>art. 143 alin. (1) lit. j) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, denumitã în continuare Codul fiscal, sunt scutite de taxã pe valoarea adãugatã livrãrile de bunuri şi prestãrile de servicii în favoarea misiunilor diplomatice şi oficiilor consulare, a personalului acestora, precum şi a cetãţenilor strãini cu statut diplomatic sau consular în România, în condiţii de reciprocitate. Cetãţenii strãini din România având statut diplomatic sau consular trebuie sã fie notificaţi la Ministerul Afacerilor Externe pentru a beneficia de scutirea de taxã pe valoarea adãugatã.
(2) În conformitate cu prevederile art. 143 alin. (1) lit. k) din Codul fiscal, sunt scutite de taxã pe valoarea adãugatã livrãrile de bunuri şi prestãrile de servicii în favoarea reprezentanţelor organizaţiilor internaţionale şi interguvernamentale acreditate în România, precum şi a membrilor acestora, în limitele şi în conformitate cu condiţiile precizate în convenţiile de înfiinţare a acestor organizaţii. Aceste condiţii şi limite sunt verificate de Ministerul Afacerilor Externe şi se comunicã la solicitarea unitãţilor teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor, conform procedurii prevãzute de prezentele norme.
(3) Potrivit art. 143 alin. (1) lit. j) şi k) din Codul fiscal, sunt scutite de taxã pe valoarea adãugatã livrãrile de bunuri şi prestãrile de servicii în favoarea cetãţenilor strãini cu statut diplomatic sau consular într-un alt stat membru şi a reprezentanţelor organizaţiilor internaţionale şi interguvernamentale acreditate într-un alt stat membru. Sunt asimilate organizaţiilor internaţionale instituţiile şi alte organisme ale Comunitãţilor Europene/Uniunii Europene care activeazã în alte state membre.
(4) Sunt asimilate organizaţiilor internaţionale acreditate în România, în scopul aplicãrii scutirii de taxã pe valoarea adãugatã prevãzute la art. 143 alin. (1) lit. k) din Codul fiscal, instituţiile Comunitãţilor Europene care activeazã în România. Aceste instituţii beneficiazã de scutirea de taxã pe valoarea adãugatã numai pentru achiziţiile de bunuri şi servicii a cãror valoare totalã depãşeşte plafonul de 700 lei.
(5) Potrivit art. X din Acordul dintre România şi Statele Unite ale Americii privind statutul forţelor Statelor Unite ale Americii în România, semnat la Washington la 30 octombrie 2001, ratificat prin <>Legea nr. 260/2002 , cu modificãrile şi completãrile ulterioare, şi înţelegerilor ulterioare semnate în baza acestui acord, sunt scutite de taxã pe valoarea adãugatã livrãrile de bunuri şi prestãrile de servicii pentru forţele Statelor Unite ale Americii şi contractanţii acestora, atunci când acţioneazã pentru sau în numele forţelor Statelor Unite ale Americii, precum şi livrãrile de bunuri şi prestãrile de servicii realizate de contractanţi cãtre forţele Statelor Unite ale Americii pentru uzul personal al membrilor forţei, al personalului civil care însoţeşte forţele şi al membrilor lor de familie. Potrivit art. XI din acelaşi acord, sunt scutite de taxã pe valoarea adãugatã livrãrile de bunuri şi prestãrile de servicii destinate uzului personal al membrilor forţei Statelor Unite ale Americii în România, al personalului civil care însoţeşte forţa, precum şi al membrilor de familie ai acestora.
(6) Potrivit art. 143 alin. (1) lit. m) din Codul fiscal, sunt scutite de taxã pe valoarea adãugatã livrãrile de bunuri transportate sau expediate cãtre alt stat membru NATO, destinate uzului oficial al forţelor armate ale unui stat, altul decât statul membru de destinaţie, sau al personalului civil care însoţeşte forţele armate ori pentru aprovizionarea popotelor sau cantinelor, dacã forţele iau parte la efortul de apãrare comun.
(7) Potrivit prevederilor art. 143 alin. (1) lit. l) din Codul fiscal, sunt scutite de taxã pe valoarea adãugatã livrãrile de bunuri netransportate în afara României şi/sau prestãrile de servicii efectuate în România, destinate uzului oficial al forţelor armate ale statelor strãine membre NATO sau al personalului civil care însoţeşte forţele armate ori aprovizionãrii popotelor sau cantinelor, dacã forţele iau parte la efortul de apãrare comun.
(8) Sunt asimilate taxei pe valoarea adãugatã şi intrã sub incidenţa reciprocitãţii impozitele şi taxele generale pe consum aplicate în statele în care sunt acreditate misiuni diplomatice şi oficii consulare române.
(9) Se considerã îndeplinite condiţiile de reciprocitate şi în cazul în care în statele în care sunt acreditate misiuni diplomatice şi oficii consulare ale României nu este legiferatã taxa pe valoarea adãugatã sau alte impozite ori taxe generale pe consum. Ca regulã generalã, recunoaşterea acestei reciprocitãţi de fapt va fi condiţionatã de încheierea unor acorduri bilaterale pentru acordarea, în contrapartidã, de facilitãţi.
(10) Instituţiile/persoanele eligibile prevãzute la alin. (1)-(7) sunt denumite în continuare persoane scutite. Persoanele scutite se considerã stabilite în România, dacã activeazã în România.
(11) Prin aplicarea prezentelor norme se reglementeazã procedura de aplicare a scutirilor de taxã pe valoarea adãugatã pentru achiziţiile efectuate în România de persoanele scutite prevãzute la alin. (10) şi se evitã situaţia în care, în urma dispariţiei frontierelor între statele membre ale Uniunii Europene, ar dispãrea şi posibilitatea scutirii de la plata taxei pe valoarea adãugatã la efectuarea de achiziţii într-un alt stat membru. În cadrul scutirii de taxã pe valoarea adãugatã menţionate mai sus se vor aplica restricţiile pe care le-a stabilit ţara gazdã pentru scutirea de la plata taxei pe valoarea adãugatã pe piaţa localã din acea ţarã. Prin ţarã gazdã se înţelege statul în care sunt stabilite persoanele scutite menţionate la alin. (10). Ţara gazdã va trebui sã facã cunoscut faptul cã, în ceea ce priveşte achiziţiile efectuate pe teritoriul sãu ori în alt stat membru, poate fi acordatã aceastã scutire, prin autentificarea unui certificat de scutire pe care persoana scutitã trebuie sã o solicite ţãrii gazdã.
Pentru fiecare achiziţie efectuatã în alt stat membru se va solicita autentificarea unui astfel de certificat. Ţara gazdã poate stabili totodatã ca persoanele scutite menţionate la alin. (10) sã autentifice independent certificatele de scutire pentru achiziţiile destinate uzului oficial. Pentru achiziţiile destinate uzului personal, acest lucru nu este posibil. Din cele de mai sus rezultã cã organele fiscale şi operatorii economici se pot confrunta cu certificatele respective în 3 moduri:
a) persoanele scutite stabilite în România pot solicita autentificarea certificatelor de scutire pentru achiziţiile din România, conform prevederilor pct. 2;
b) persoanele scutite stabilite în România pot solicita autentificarea certificatelor de scutire pentru efectuarea de achiziţii în alte state membre sau pentru achiziţii intracomunitare de bunuri efectuate în România, conform prevederilor pct. 3;
c) persoanele scutite stabilite în alte state membre se pot prezenta în România cu certificate de scutire autentificate de alte state membre, conform prevederilor pct. 4.
(12) Referirile din cuprinsul prezentelor norme la organele fiscale teritoriale care deservesc persoanele scutite reprezintã direcţia generalã a finanţelor publice judeţeanã/a municipiului Bucureşti în a cãrei razã teritorialã îşi are sediul/reşedinţa solicitantul sau, dupã caz, îşi desfãşoarã activitatea ori are loc acţiunea pentru care se solicitã aplicarea scutirii de taxã.
2. Scutirea de taxã pe valoarea adãugatã pentru achiziţiile efectuate în România de persoanele scutite stabilite în România
2.1. Scutirea directã
ART. 2
(1) Scutirea directã de taxã pe valoarea adãugatã se realizeazã prin facturare fãrã taxã pe valoarea adãugatã de cãtre furnizorii de bunuri şi/sau prestatorii de servicii, în favoarea persoanelor scutite stabilite în România, prevãzute la art. 1 alin. (1), (2), (4) şi (5).
(2) Pentru aplicarea scutirii directe, persoanele scutite stabilite în România, prevãzute la art. 1 alin. (1), (2), (4) şi (5), trebuie sã prezinte furnizorilor/prestatorilor originalul certificatului valabil de scutire în momentul emiterii facturilor pentru livrãri de bunuri sau prestãri de servicii. Prin excepţie, în cazul livrãrilor de bunuri/prestãrilor de servicii care se efectueazã continuu, cum sunt: livrãrile de gaze naturale, de apã, serviciile telefonice, livrãrile de energie electricã, termicã, precum şi pentru serviciile de închiriere sau leasing, certificatul de scutire este valabil pentru o perioadã de 12 luni consecutive, în limita valorii înscrise în acesta sau în formularul de comandã anexat. În cazul depãşirii valorii înscrise în certificatul de scutire pentru aceste livrãri/prestãri, se va solicita autentificarea unui nou certificat.
Furnizorul/prestatorul are obligaţia sã pãstreze originalul certificatului şi, dupã caz, al formularului de comandã, pentru justificarea scutirii de taxã pe valoarea adãugatã pentru toate facturile privind livrãri de bunuri sau prestãri de servicii care se efectueazã continuu, emise în perioada de valabilitate a certificatului.
(3) În cazul persoanelor menţionate la art. 1 alin. (4), furnizorii/prestatorii nu vor aplica scutirea de taxã pe valoarea adãugatã dacã valoarea bunurilor şi serviciilor înscrise în certificatul de scutire sau în formularul de comandã anexat şi efectiv livrate/prestate este mai micã de 700 lei. În cazul livrãrilor de bunuri/prestãrilor de servicii care se efectueazã continuu şi al serviciilor de închiriere sau leasing, scutirea este aplicabilã dacã fiecare facturã emisã în baza certificatului de scutire depãşeşte plafonul de 700 lei.
(4) Pentru închirierea sau leasingul de bunuri imobile, prestatorii vor aplica scutirea cu drept de deducere numai pe baza certificatului valabil de scutire prezentat de persoanele scutite, indiferent dacã au optat sau nu pentru taxarea operaţiunilor respective, conform art. 141 alin. (3) din Codul fiscal. Prestatorii care nu au optat pentru taxarea operaţiunilor de închiriere sau leasing de bunuri imobile şi nu primesc din partea persoanelor prevãzute la art. 1 un certificat valabil de scutire vor aplica scutirea fãrã drept de deducere prevãzutã la art. 141 alin. (2) lit. e) din Codul fiscal.
(5) Formularul certificatului care trebuie completat de persoanele scutite va fi solicitat de cãtre acestea de la autoritãţile fiscale teritoriale care le deservesc. Certificatul de scutire şi, dupã caz, formularul de comandã se completeazã în 3 exemplare sau, dupã caz, în 4 exemplare de cãtre contractanţii forţelor Statelor Unite ale Americii, pe fiecare furnizor/prestator de la care persoanele scutite efectueazã cumpãrãri. Un exemplar al certificatului şi, dupã caz, al formularului de comandã se predã furnizorului/prestatorului, un exemplar se predã forţelor Statelor Unite ale Americii în cazul contractanţilor acestora, un exemplar rãmâne la emitent şi un alt exemplar va fi pãstrat de autoritatea fiscalã care îi deserveşte. Modelul certificatului de scutire pentru persoanele scutite prevãzute la art. 1 alin. (1), (2) şi (4) este prezentat în anexa nr. 1, iar pentru persoanele scutite prevãzute la art. 1 alin. (5), modelul certificatului de scutire este prezentat în anexa nr. 2.
(6) Certificatul de scutire şi, dupã caz, formularul de comandã sunt valabile dacã sunt autentificate prin semnare şi ştampilare de autoritãţile competente din România. Autoritãţile fiscale teritoriale vor aplica certificatului un numãr de ordine. Autoritãţile din România competente sã autentifice certificatele de scutire şi, dupã caz, formularele de comandã sunt:
a) în cazul persoanelor scutite prevãzute la art. 1 alin. (1), (2) şi (4), autoritatea fiscalã teritorialã din România care le deserveşte;
b) în cazul persoanelor scutite prevãzute la art. 1 alin. (5), forţele Statelor Unite ale Americii şi autoritatea fiscalã teritorialã care le deserveşte.
(7) În vederea autentificãrii certificatelor de scutire, în cazul persoanelor scutite prevãzute la art. 1 alin. (1), (2) şi (4), autoritãţile fiscale vor solicita avizul în scris din partea Direcţiei protocol din cadrul Ministerului Afacerilor Externe, cãreia îi revine rãspunderea pentru verificarea condiţiilor precizate în convenţiile de înfiinţare a organizaţiilor menţionate la art. 1 alin. (2), confirmarea cã solicitanţii sunt instituţii sau alte organisme ale Comunitãţilor Europene/Uniunii Europene, prevãzute la art. 1 alin. (4), care activeazã în România, sau cã cetãţenii strãini din România au statut diplomatic ori consular, fiind notificaţi la Ministerul Afacerilor Externe. În cursul anului 2007, rãspunderea pentru verificarea respectãrii condiţiilor de reciprocitate menţionate la art. 1 alin. (1), respectiv a încadrãrii în plafoanele pentru care se aplicã aceastã scutire pe bazã de reciprocitate acordatã misiunilor diplomatice române şi personalului acestora, revine Direcţiei protocol din cadrul Ministerului Afacerilor Externe.
(8) Începând cu 1 ianuarie 2008, rãspunderea pentru verificarea încadrãrii în plafoanele de scutire pentru persoanele prevãzute la art. 1 alin. (1) revine autoritãţilor fiscale teritoriale care le deservesc. Direcţia protocol din cadrul Ministerului Afacerilor Externe are obligaţia sã transmitã, pânã la data de 31 decembrie 2007, Direcţiei Generale a Finanţelor Publice a Municipiului Bucureşti, pentru fiecare misiune diplomaticã/oficiu consular şi personalul acestora, limitele cantitative şi/sau valorice în care se poate acorda scutirea de taxã pe valoarea adãugatã, pe bazã de reciprocitate acordatã misiunilor diplomatice române şi personalului acestora. Anual, pânã la data de 31 decembrie a fiecãrui an, şi ori de câte ori intervin modificãri, Direcţia protocol din cadrul Ministerului Afacerilor Externe are obligaţia de a transmite Direcţiei Generale a Finanţelor Publice a Municipiului Bucureşti limitele cantitative şi/sau valorice actualizate. Direcţia Generalã a Finanţelor Publice a Municipiului Bucureşti are obligaţia de a transmite celorlalte autoritãţi fiscale competente, la solicitarea acestora, informaţiile primite de la Direcţia protocol din cadrul Ministerului Afacerilor Externe.
(9) Scutirea directã nu se poate aplica pentru livrãrile de bunuri şi/sau prestãrile de servicii efectuate în mod global pentru nevoile unui imobil cu mai multe apartamente, în care persoanele scutite ocupã o parte cu titlu de proprietar sau de chiriaş, precum şi pentru livrãrile de carburanţi auto efectuate de cãtre staţiile de distributie, pentru care se emit bonuri fiscale conform <>Ordonanţei de urgenţã a Guvernului nr. 28/1999 privind obligaţia agenţilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare.
2.2. Scutirea prin restituire
ART. 3
(1) Restituirea cãtre persoanele scutite prevãzute la art. 1 alin. (1), (2), (4) şi (5) a taxei pe valoarea adãugatã achitate aferente bunurilor şi serviciilor achiziţionate în România se aplicã în cazul în care nu s-a aplicat scutirea directã prevãzutã la art. 2, precum şi în orice alte situaţii în care nu se poate aplica scutirea directã.
(2) Persoanele scutite prevãzute la art. 1 alin. (7) beneficiazã, potrivit legii, de scutirea de taxã pe valoarea adãugatã numai prin restituire.
(3) Pentru restituirea taxei pe valoarea adãugatã, persoanele scutite completeazã formularul certificatului de scutire şi, dupã caz, formularul de comandã, în douã exemplare, pe fiecare furnizor/prestator de la care au efectuat cumpãrãri. Un exemplar al certificatului şi, dupã caz, al formularului de comandã se predã autoritãţii fiscale, iar un exemplar rãmâne la emitent.
(4) Pentru persoanele scutite prevãzute la art. 1 alin. (1), (2), (4) şi (7), modelul certificatului de scutire este prezentat în anexa nr. 1. Pentru persoanele scutite prevãzute la art. 1 alin. (5), modelul certificatului de scutire este prezentat în anexa nr. 2.
(5) Restituirea taxei pe valoarea adãugatã se efectueazã de cãtre autoritatea fiscalã care deserveşte persoanele scutite. În vederea restituirii taxei pe valoarea adãugatã, solicitanţii trebuie sã prezinte urmãtoarele documente:
a) certificatul de scutire de taxã pe valoarea adãugatã completat de cãtre solicitant şi, dupã caz, formularul de comandã, care vor fi semnate şi ştampilate de autoritatea fiscalã în vederea aprobãrii restituirii, în cazul persoanelor scutite prevãzute la art. 1 alin. (1), (2), (4) şi (7);
b) certificatul de scutire de taxã pe valoarea adãugatã şi, dupã caz, formularul de comandã, completate de cãtre solicitant, semnate şi ştampilate de forţele Statelor Unite ale Americii din România, care vor fi semnate şi ştampilate de autoritatea fiscalã în vederea aprobãrii restituirii, în cazul persoanelor scutite prevãzute la art. 1 alin. (5);
c) o cerere de restituire, conform modelului prevãzut în anexa nr. 3;
d) facturi în care sunt consemnate bunurile şi serviciile achiziţionate pentru care se solicitã restituirea şi copii de pe acestea;
e) bonurile fiscale emise conform <>Ordonanţei de urgenţã a Guvernului nr. 28/1999 , republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, ştampilate şi având înscrise denumirea cumpãrãtorului şi numãrul de înmatriculare al autovehiculului, în cazul achiziţiilor de carburanţi auto de la staţiile de distribuţie, şi copii de pe acestea;
f) documentele care atestã achitarea contravalorii bunurilor/serviciilor şi a taxei pe valoarea adãugatã aferente, pânã la data depunerii cererilor, şi copii de pe acestea;
g) pentru livrãrile de bunuri şi/sau prestãrile de servicii efectuate în mod global pentru nevoile unui imobil cu mai multe apartamente, în care instituţiile/persoanele eligibile prevãzute la art. 1 ocupã o parte cu titlu de proprietar sau de chiriaş, în locul documentelor prevãzute la lit. d), se va prezenta decontul cuprinzând cheltuielile comune şi taxa pe valoarea adãugatã, întocmit de administratorul imobilului, cu indicarea cotei-pãrţi pe care colocatarul este obligat sã o plãteascã, potrivit normelor legale privind repartizarea cheltuielilor comune pe locatari.
(6) Persoanele scutite pot solicita rambursarea taxei pe valoarea adãugatã facturate şi achitate de acestea pentru bunuri ce le-au fost livrate sau servicii care le-au fost prestate în beneficiul lor în România, pe o perioada de minimum o lunã calendaristicã. În cazul persoanelor menţionate la art. 1 alin. (4), restituirea taxei pe valoarea adãugatã se efectueazã numai dacã valoarea bunurilor şi serviciilor înscrise în certificatul de scutire sau în formularul de comandã anexat şi efectiv livrate/prestate este mai mare sau egalã cu 700 lei.
(7) În vederea soluţionãrii cererilor de restituire depuse de persoanele scutite prevãzute la art. 1 alin. (1), (2) şi (4), autoritãţile fiscale trebuie sã solicite avizele sau confirmãrile prevãzute la art. 2 alin. (6).
(8) Restituirea taxei pe valoarea adãugatã va fi posibilã dacã datele de pe facturã şi dovada de platã corespund cu datele de pe certificat.
(9) Dupã soluţionarea cererilor de restituire, documentele originale prevãzute la art. 3 alin. (5), prezentate de solicitanţi, se restituie acestora, dupã ce au fost marcate pentru a nu fi utilizate şi pentru altã restituire.
3. Scutirea de taxã pe valoarea adãugatã pentru achiziţiile efectuate în alte state membre de persoanele scutite stabilite în România şi pentru achiziţiile intracomunitare realizate în România de cãtre aceste persoane scutite
ART. 4
(1) Pentru fiecare achiziţie din alt stat membru, persoanele scutite stabilite în România pot solicita autentificarea unui certificat de scutire la autoritatea fiscalã teritorialã care le deserveşte, din care sã reiasã cã persoana în cauzã poate face obiectul scutirii, conform art. 15 alin. 10 din Directiva 77/388/CE a Consiliului din 17 mai 1977 privind armonizarea legislaţiilor statelor membre referitoare la impozitul pe cifra de afaceri - sistemul comun privind taxa pe valoarea adãugatã: baza unitarã de stabilire, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, respectiv art. 151 alin. (1) din Directiva 2006/112/CEE privind sistemul comun al taxei pe valoarea adãugatã. Certificatul serveşte de asemenea şi pentru scutirea de taxã pe valoarea adãugatã pentru achiziţia intracomunitarã realizatã în România, conform art. 132^1 alin. (1) din Codul fiscal, de cãtre persoanele scutite stabilite în România.
(2) Certificatul de scutire este prevãzut în Regulamentul Comisiei nr. 36/1996, modelul în limba românã fiind prezentat în anexa nr. 4.
(3) Certificatul de scutire şi, dupã caz, formularul de comandã se completeazã în 3 exemplare, pe fiecare furnizor/prestator din alt stat membru de la care persoanele scutite efectueazã cumpãrãri. Un exemplar al certificatului şi, dupã caz, al formularului de comandã se predã furnizorului/prestatorului, un exemplar rãmâne la emitent şi un alt exemplar va fi pãstrat de autoritatea fiscalã care îi deserveşte.
(4) Certificatul de scutire şi, dupã caz, formularul de comandã vor fi autentificate prin semnare şi ştampilare de autoritãţile competente din România care vor aplica un numãr de ordine. Certificatul poate fi autentificat dacã se respectã condiţiile valabile pentru persoanele scutite respective în cazul scutirii interne, cu excepţia condiţiilor de reciprocitate.
(5) În cazul în care pentru persoana scutitã este valabilã o limitã exprimatã în lei şi preţul este menţionat în valutã, la convertire se va lua în considerare ultimul curs de schimb valutar comunicat de Banca Naţionalã a României la data solicitãrii autentificãrii certificatului.
(6) Indiferent de sistemul ales de cãtre statul membru din care se efectueazã cumpãrãrile, cu certificatul respectiv se poate obţine scutire direct în momentul achiziţiei sau se poate solicita la autoritãţile fiscale din strãinãtate restituirea taxei pe valoarea adãugatã plãtite în respectivul stat membru. În primul caz, certificatul va fi pãstrat de cãtre furnizorul/prestatorul strãin în contabilitatea sa, în cel de-al doilea caz, certificatul va fi reţinut de cãtre autoritatea fiscalã strãinã.
(7) Autoritatea fiscalã teritorialã din România va pãstra o copie a fiecãrui certificat emis, în vederea soluţionãrii unor eventuale cereri de transmitere de informaţii venite din partea statului în care a avut loc achiziţia.
4. Scutirea de la plata taxei pe valoarea adãugatã pentru achiziţiile efectuate în România de cãtre persoane scutite stabilite în alte state membre
4.1. Scutirea directã
ART. 5
(1) Scutirea directã de la plata taxei pe valoarea adãugatã pentru achiziţiile efectuate în România de cãtre persoanele scutite menţionate la art. 1 alin. (3) şi (6), stabilite în alte state membre, se realizeazã prin facturarea fãrã taxa pe valoarea adãugatã de cãtre furnizori/prestatori. Pentru aplicarea scutirii directe trebuie respectate urmãtoarele condiţii:
a) persoana scutitã va pune la dispoziţia furnizorului/ prestatorului un certificat în original autentificat de ţara gazdã, din care sã reiasã cã persoana în cauzã poate face obiectul scutirii, conform art. 15 alin. 10 din Directiva 77/388/CEE , respectiv art. 151 alin. (1) din Directiva 2006/112/CEE . Documentul care urmeazã sã fie folosit este întocmit la nivel comunitar în oricare dintre limbile oficiale ale Uniunii Europene. Versiunea în limba românã a acestui certificat de scutire este prezentatã în anexa nr. 4. În cazul în care certificatul este întocmit în altã limbã decât limba românã, se va anexa o traducere în limba românã a rubricilor completate;
b) furnizorul/prestatorul va menţiona pe facturã o declaraţie semnatã de el cu privire la faptul cã plata perceputã nu conţine taxã pe valoarea adãugatã.
(2) În cazul instituţiilor Comunitãţilor Europene, furnizorii/prestatorii nu vor aplica scutirea de taxã pe valoarea adãugatã dacã valoarea bunurilor şi serviciilor înscrise în certificatul de scutire sau în formularul de comandã anexat şi efectiv livrate/prestate este mai micã de 700 lei.
(3) O ţarã gazdã poate stabili ca anumite organizaţii internaţionale, inclusiv bazele NATO, sã poatã autentifica ele însele certificatele cu privire la serviciile destinate uzului oficial. Astfel de documente pot fi asimilate certificatelor valabile dacã se anexeazã o copie a deciziei ţãrii gazdã în baza cãreia instituţia respectivã poate autentifica certificatele în mod independent. Aceastã copie va trebui sã fie pãstratã, alãturi de certificat, de cãtre furnizorul/prestatorul respectiv. Atâta vreme cât decizia respectivã îşi pãstreazã valabilitatea, în cazul comenzilor ulterioare va fi necesarã doar menţionarea datei şi a numãrului deciziei.
(4) Certificatele autentificate independent de cãtre organizaţii internaţionale, inclusiv de bazele NATO, care se referã la servicii destinate uzului personal, nu pot fi acceptate ca certificate de scutire. Aceste certificate trebuie autentificate de ţara gazdã înainte ca scutirea sã fie posibilã. Bunurile livrate şi serviciile prestate în România personalului bazelor NATO staţionate în alte state membre vor fi considerate, în ceea ce priveşte autentificarea independentã a certificatelor, bunuri/servicii destinate uzului oficial pentru baza NATO respectivã. În ceea ce priveşte acest personal NATO, pot fi acceptate certificate care sunt autentificate de baza NATO. Certificatele autentificate de cãtre membrii personalului organizaţiilor internaţionale sau bazelor NATO în nume personal nu sunt valabile.
4.2. Scutirea prin restituire
ART. 6
(1) Restituirea taxei pe valoarea adãugatã plãtite în România de cãtre persoanele scutite menţionate la art. 1 alin. (3) şi (6), stabilite în alt stat membru, poate fi solicitatã în scris la Direcţia Generalã a Finanţelor Publice a Municipiului Bucureşti, cu menţionarea numãrului şi a denumirii bãncii sau contului bancar în care poate fi transferatã taxa.
(2) Alãturi de cerere, al cãrei model este prezentat în anexa nr. 3, solicitanţii vor depune urmãtoarele documente:
a) certificatul de scutire în original, completat corect şi integral, eliberat de ţara gazdã; documentul care urmeazã sã fie folosit este întocmit la nivel comunitar în oricare dintre limbile oficiale ale Uniunii Europene; versiunea în limba românã a acestui certificat este prezentatã în anexa nr. 4; în cazul în care certificatul este întocmit în altã limbã decât limba românã, se va anexa o traducere în limba românã a rubricilor completate;
b) facturi în care sunt consemnate bunurile şi serviciile achiziţionate pentru care se solicitã restituirea şi copii de pe acestea;
c) documentele care atestã achitarea contravalorii bunurilor/ serviciilor şi a taxei pe valoarea adãugatã aferente, pânã la data depunerii cererilor, şi copii de pe acestea.
(3) În cazul instituţiilor Comunitãţilor Europene, restituirea taxei pe valoarea adãugatã se efectueazã numai dacã valoarea bunurilor şi serviciilor înscrise în certificatul de scutire sau în formularul de comandã anexat şi efectiv livrate/prestate este mai mare sau egalã cu 700 lei.
(4) Restituirea taxei pe valoarea adãugatã va fi posibilã dacã datele de pe facturã şi dovada de platã corespund cu datele de pe certificat.
(5) Factura şi dovada de platã vor fi reexpediate, dupã restituire, persoanei scutite, dupã ce au fost marcate pentru a nu fi utilizate şi pentru altã restituire, iar certificatul va fi pãstrat de autoritatea fiscalã.
(6) O ţarã gazdã poate stabili ca anumite organizaţii internaţionale, inclusiv bazele NATO, sã poatã autentifica ele însele certificatele cu privire la serviciile destinate uzului oficial. Astfel de documente pot fi asimilate certificatelor valabile dacã se anexeazã o copie a deciziei ţãrii gazdã în baza cãreia instituţia respectivã poate autentifica certificatele în mod independent. Atâta vreme cât decizia respectivã îşi pãstreazã valabilitatea, în cazul comenzilor ulterioare va fi necesarã doar menţionarea datei şi a numãrului deciziei.
(7) Certificatele autentificate independent de cãtre anumite organizaţii internaţionale, inclusiv bazele NATO, care se referã la servicii destinate uzului personal, nu pot fi acceptate ca certificate de scutire. Aceste certificate trebuie autentificate de ţara gazdã înainte ca scutirea sã fie posibilã. Bunurile livrate şi serviciile prestate în România personalului bazelor NATO staţionate în alte state membre vor fi considerate, în ceea ce priveşte autentificarea independentã a certificatelor, bunuri/servicii destinate uzului oficial pentru baza NATO respectivã. În ceea ce priveşte acest personal NATO, pot fi acceptate certificate care sunt autentificate de baza NATO. Certificatele autentificate de cãtre membrii personalului organizaţiilor internaţionale sau bazelor NATO, în nume personal, nu sunt valabile.
5. Dispoziţii finale
ART. 7
(1) Soluţionarea cererilor de restituire a taxei pe valoarea adãugatã se realizeazã conform procedurii aprobate prin ordin al ministrului economiei şi finanţelor.
(2) Anexele nr. 1-4 fac parte integrantã din prezentele norme.

ANEXA 1
la norme


     COMUNITATEA EUROPEANÃ
 
     CERTIFICAT DE SCUTIRE DE TVA (RO)
 ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │ Nr. ..................................................................   │
 └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
 ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │ 1. INSTITUŢIA/PERSOANA ELIGIBILÃ                                             │
 │ Denumirea/numele .........................................................   │
 │ Strada şi numãrul ........................................................   │
 │ Codul poştal, locul ......................................................   │
 │ (Gazda) Statul membru, locul .............................................   │
 └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
 ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │ 2. AUTORITATEA COMPETENTÃ PENTRU A ŞTAMPILA                                  │
 │ (Nume, adresã şi numãr de telefon) .......................................   │
 │ ..........................................................................   │
 │ ..........................................................................   │
 └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
 ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │ 3. DECLARAŢIA BENEFICIARULUI                                                 │
 │ Instituţia sau persoana eligibilã *1) declarã prin prezenta                  │
 │ a) cã bunurile prezentate în rubrica 5 sunt destinate *2):                   │
 │  pentru utilizare oficialã                 pentru utilizare personalã        │
 │  unei misiuni diplomatice strãine          unui membru al unei misiuni       │
 │                                            diplomatice strãine               │
 │  unei reprezentanţe consulare strãine      unui membru al unei reprezentanţe │
 │                                            consulare strãine                 │
 │  unei organizaţii internaţionale           unui membru de conducere al unei  │
 │                                            organizaţii internaţionale        │
 │  forţei armate a unui stat care face                                         │
 │  parte din Tratatul Atlanticului de                                          │
 │  Nord (forţele NATO)                                                         │
 │                                       ................................       │
 │                                    (denumirea instituţiei) (vezi rubrica *4) │
 │                                                                              │
 │  b) cã bunurile şi/ sau serviciile descrise în rubrica 5 respectã condiţiile │
 │  şi limitele aplicabile scutirii de TVA în statul membru gazdã menţionat la  │
 │  rubrica 1 şi                                                                │
 │                                                                              │
 │  c) cã informaţiile menţionate anterior sunt furnizate cu bunã-credinţã.     │
 │  Instituţia sau persoana eligibilã se obligã prin prezenta sã achite statului│
 │  membru din care au fost expediate produsele sau bunurile au fost livrate    │
 │  şi/sau serviciile au fost prestate valoarea TVA cuvenitã în cazul în care   │
 │  bunurile şi/sau serviciile nu sunt în conformitate cu condiţiile scutirii   │
 │  sau în cazul în care acestea nu au fost utilizate în maniera prevãzutã.     │
 │                                                                              │
 │  ....................                   ...............................      │
 │    Locul, data                          Numele şi calitatea semnatarului     │
 │                                                                              │
 │                                             .......................          │
 │                                                     Semnãtura                │
 
 │                                                                              │
 └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
 ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │                                                                              │
 𗈘. ŞTAMPILA INSTITUŢIEI (dacã scutirea a fost acordatã pentru uzul personal)  │
 │                                                                              │
 │    ..................         Ştampila    .............................      │
 │       Locul, data                         Numele şi calitatea semnatarului   │
 │                                                                              │
 │                                             .......................          │
 │                                                     Semnãtura                │
 └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
 ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
 𗈙. DESCRIEREA BUNURILOR ŞI/ SAU SERVICIILOR EXPEDIATE PENTRU CARE SE SOLICITÃ │
 │SCUTIREA DE LA PLATA TVA                                                      │
 │   A. Informaţii privind prestatorul/ furnizorul                              │
 │                                                                              │
 │  (1) Numele şi adresa .....................................................  │
 │  (2) Statul membru ........................................................  │
 │  (3) Codul de înregistrare în scopuri de TVA ..............................  │
 │  B. Informaţii privind bunurile şi/sau serviciile                            │
 │                                                                              │
 ├────┬──────────────────────────────┬───────────┬────────────────────┬─────────┤
 │    │    Descrierea detaliatã a    │Cantitatea │ Valoarea fãrã TVA  │         │
 │Nr. │    bunurilor*3) şi/sau a     │    sau    ├─────────┬──────────┤ Moneda  │
 │    │serviciilor (sau referinţa la │  numãrul  │Valoarea │ Valoarea │         │
 │    │formularul de comandã ataşat) │           │ unitarã │  totalã  │         │
 ├────┼──────────────────────────────┼───────────┼─────────┼──────────┼─────────┤
 │    │                              │           │         │          │         │
 │    │                              │           │         │          │         │
 │    │                              │           │         │          │         │
 │    │                              │           │         │          │         │
 └────┴──────────────────────────────┼───────────┴─────────┴──────────┴─────────┤
                  Valoare totalã     │                                          │
                                     └──────────────────────────────────────────┘
 
 ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │ 6. CERTIFICAT DE AUTORITATEA COMPETENTÃ A STATULUI MEMBRU GAZDÃ              │
 │ Destinaţia bunurilor şi/sau serviciilor descrise în rubrica 5 este conformã  │
 │                                                                              │
 │ în totalitate                                                                │
 │ pânã la cantitatea de ....................................... (numãrul)*4)   │
 │ cu condiţiile de scutire de TVA                                              │
 │                                                                              │
 │    ..................         Ştampila    .............................      │
 │       Locul, data                         Numele şi calitatea semnatarului   │
 │                                                                              │
 │                                             .......................          │
 │                                                     Semnãtura                │
 └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
 ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │ 7. PERMISIUNEA DE A SE DISPENSA DE ŞTAMPILÃ (numai în cazul scutirii pentru  │
 │ uz oficial)                                                                  │
 │                                                                              │
 │ Prin documentul nr. .................... din ............................... │
 │                     (referinţa la dosar)                 (data)              │
 │                                                                              │
 │ lui........................................ i se acordã permisiunea de cãtre │
 │       (denumirea instituţiei eligibile)                                      │
 │                                                                              │
 │ ...................................................................... sã se │
 │      (denumirea autoritãţii competente din statul membru gazdã)              │
 │                                                                              │
 │ dispenseze de ştampila din rubrica 6                                         │
 │                                                                              │
 │    ..................         Ştampila    .............................      │
 │       Locul, data                         Numele şi calitatea semnatarului   │
 │                                                                              │
 │                                             .......................          │
 │                                                     Semnãtura                │
 └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘


     CERTIFICAT DE SCUTIRE DE TVA
 
 ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │ Nr. ......................................................................  │
 └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
 ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │ 1. INSTITUŢIA/PERSOANA ELIGIBILÃ                                             │
 │ Denumirea/numele ..........................................................  │
 │ Strada şi numãrul ........................................................   │
 │ Codul poştal, locul ......................................................   │
 │ (Gazda) Statul membru, locul .............................................   │
 └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
 ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │ 2. AUTORITATEA COMPETENTÃ PENTRU A ŞTAMPILA                                  │
 │ (Nume, adresã şi numãr de telefon) .......................................   │
 │ ..........................................................................   │
 │ ..........................................................................   │
 └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
 ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │ 3. DECLARAŢIA BENEFICIARULUI                                                 │
 │ Instituţia sau persoana eligibilã *1) declarã prin prezenta                  │
 │ a) cã bunurile prezentate în rubrica 5 sunt destinate *2):                   │
 │  pentru utilizare oficialã                 pentru utilizare personalã        │
 │                                                                              │
 │                                       ................................       │
 │                                    (denumirea instituţiei) (vezi rubrica *4) │
 │                                                                              │
 │  b) cã bunurile şi/ sau serviciile descrise în rubrica 5 respectã condiţiile │
 │  şi limitele aplicabile scutirii de TVA în statul membru gazdã menţionat la  │
 │  rubrica 1 şi                                                                │
 │                                                                              │
 │  c) cã informaţiile menţionate anterior sunt furnizate cu bunã-credinţã.     │
 │  Instituţia sau persoana eligibilã se obligã prin prezenta sã achite statului│
 │  membru din care au fost expediate produsele sau bunurile au fost livrate    │
 │  şi/sau serviciile au fost prestate valoarea TVA cuvenitã în cazul în care   │
 │  bunurile şi/sau serviciile nu sunt în conformitate cu condiţiile scutirii   │
 │  sau în cazul în care acestea nu au fost utilizate în maniera prevãzutã.     │
 │                                                                              │
 │  ....................                   ...............................      │
 │    Locul, data                          Numele şi calitatea semnatarului     │
 │                                                                              │
 │                                             .......................          │
 │                                                     Semnãtura                │
 │                                                                              │
 └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
 ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │                                                                              │
 𗈘. ŞTAMPILA INSTITUŢIEI (dacã scutirea a fost acordatã pentru uzul personal)  │
 │                                                                              │
 │    ..................         Ştampila    .............................      │
 │       Locul, data                         Numele şi calitatea semnatarului   │
 │                                                                              │
 │                                             .......................          │
 │                                                     Semnãtura                │
 └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
 ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
 𗈙. DESCRIEREA BUNURILOR ŞI/ SAU SERVICIILOR EXPEDIATE PENTRU CARE SE SOLICITÃ │
 │SCUTIREA DE LA PLATA TVA                                                      │
 │   A. Informaţii privind prestatorul/ furnizorul                              │
 │                                                                              │
 │  (1) Numele şi adresa .....................................................  │
 │  (2) Statul membru ........................................................  │
 │  (3) Codul de înregistrare în scopuri de TVA ..............................  │
 │  B. Informaţii privind bunurile şi/sau serviciile                            │
 │                                                                              │
 ├────┬──────────────────────────────┬───────────┬────────────────────┬─────────┤
 │    │    Descrierea detaliatã a    │Cantitatea │ Valoarea fãrã TVA  │         │
 │Nr. │    bunurilor*3) şi/sau a     │    sau    ├─────────┬──────────┤ Moneda  │
 │    │serviciilor (sau referinţa la │  numãrul  │Valoarea │ Valoarea │         │
 │    │formularul de comandã ataşat) │           │ unitarã │  totalã  │         │
 ├────┼──────────────────────────────┼───────────┼─────────┼──────────┼─────────┤
 │    │                              │           │         │          │         │
 │    │                              │           │         │          │         │
 │    │                              │           │         │          │         │
 │    │                              │           │         │          │         │
 └────┴──────────────────────────────┼───────────┴─────────┴──────────┴─────────┤
                  Valoare totalã     │                                          │
                                     └──────────────────────────────────────────┘
 
 ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │ 6. CERTIFICAT DE AUTORITATEA COMPETENTÃ A STATULUI MEMBRU GAZDÃ              │
 │ Destinaţia bunurilor şi/sau serviciilor descrise în rubrica 5 este conformã  │
 │                                                                              │
 │ în totalitate                                                                │
 │ pânã la cantitatea de ....................................... (numãrul)*4)   │
 │ cu condiţiile de scutire de TVA                                              │
 │                                                                              │
 │    ..................         Ştampila    .............................      │
 │       Locul, data                         Numele şi calitatea semnatarului   │
 │                                                                              │
 │                                             .......................          │
 │                                                     Semnãtura                │
 └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
 ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │ 7. CERTIFICAT DE FORŢELE STATELOR UNITE ALE AMERICII ÎN ROMÂNIA              │
 │ uz oficial)                                                                  │
 │                                                                              │
 │    ..................         Ştampila    .............................      │
 │       Locul, data                         Numele şi calitatea semnatarului   │
 │                                                                              │
 │                                             .......................          │
 │                                                     Semnãtura                │
 └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

--------
*1) Tãiaţi dacã este cazul.
*2) Bifaţi rubrica potrivitã.
*3) Tãiaţi spaţiul care nu este utilizat. Aceastã obligaţie se aplicã şi dacã este anexat formularul de comandã.
*4) Bunurile şi/sau serviciile care nu sunt eligibile se eliminã din rubrica 5.

Instrucţiuni de completare a certificatului de scutire de TVA

1. Acest certificat serveşte ca document justificativ pentru:
a) furnizor/prestator pentru scutirea de la plata taxei pe valoarea adãugatã aferente bunurilor livrate/serviciilor prestate cãtre forţele Statelor Unite ale Americii şi contractanţii acestora, atunci când acţioneazã pentru sau în numele forţelor Statelor Unite ale Americii;
b) contractanţii forţelor Statelor Unite ale Americii, atunci când acţioneazã pentru sau în numele forţelor Statelor Unite ale Americii, pentru scutirea de la plata taxei pe valoarea adãugatã aferente bunurilor livrate/serviciilor prestate cãtre forţele Statelor Unite ale Americii, pentru uzul personal al membrilor forţei, al personalului civil care însoţeşte forţele şi al membrilor lor de familie;
c) furnizor/prestator pentru scutirea de la plata taxei pe valoarea adãugatã aferente bunurilor livrate/serviciilor prestate destinate uzului personal al membrilor forţei Statelor Unite ale Americii în România, al personalului civil care însoţeşte forţa, precum şi al membrilor de familie ai acestora.
În acest sens, se întocmeşte un certificat pentru fiecare furnizor/prestator/contractant. Furnizorul/prestatorul/contractantul are obligaţia de a pãstra acest certificat în evidenţele proprii potrivit prevederilor legale în vigoare.
2. a) Specificaţiile generale cu privire la hârtia ce trebuie utilizatã sunt cele prevãzute în Jurnalul Oficial al Comunitãţii Europene nr. C 164 din 1 iulie 1989.
Hârtia trebuie sã fie albã pentru toate exemplarele şi trebuie sã aibã 210 mm x 297 mm, cu o toleranţã maximã de 5 mm în minus sau 8 mm în plus în ceea ce priveşte lungimea.
b) Orice spaţiu neutilizat în cãsuţa 5.B se va bara, astfel încât sã nu fie posibile adãugiri.
c) Documentul trebuie completat lizibil şi într-o manierã care sã nu permitã ştergerea datelor. Nu sunt permise ştersãturi sau corecturi. Documentul trebuie completat în limba românã sau în orice limbã oficialã a statelor membre ale Uniunii Europene.
d) Dacã descrierea bunurilor/serviciilor (rubrica 5.B a certificatului) se referã la un formular de comandã întocmit în altã limbã decât limba românã, instituţia/persoana beneficiarã va trebui sã ataşeze o traducere în limba românã.
e) Pe de altã parte, dacã certificatul este întocmit în altã limbã decât limba românã, instituţia/persoana beneficiarã va anexa o traducere în limba românã a informaţiilor cu privire la bunurile/serviciile din rubrica 5.B.
3. Prin declaraţia din rubrica 3 a certificatului, instituţia/ persoana beneficiarã furnizeazã informaţiile necesare pentru evaluarea solicitãrii de scutire în România.
4. Prin declaraţia din rubrica 4 a certificatului, instituţia confirmã detaliile din rubricile 1 şi 3 lit. a) ale documentului şi certificã faptul cã persoana beneficiarã face parte din membrii forţei SUA, personalul civil al acesteia sau membrii lor de familie.
5. a) Trimiterea la formularul de comandã (rubrica 5.B) trebuie sã conţinã cel puţin data şi numãrul comenzii. Formularul de comandã trebuie sã conţinã toate elementele înscrise în rubrica 5 a certificatului. Certificatul de scutire şi, dupã caz, formularul de comandã trebuie vizate de forţele Statelor Unite ale Americii în România şi de autoritatea fiscalã teritorialã.
Pentru bunurile şi serviciile achiziţionate de contractanţii care acţioneazã pentru sau în numele forţelor Statelor Unite ale Americii, se va certifica de cãtre forţe faptul cã bunurile şi serviciile sunt achiziţionate pentru sau în numele forţelor.
b) Moneda se indicã folosind un cod din 3 litere, potrivit standardului internaţional ISOIDIS 4127, stabilit de Organizaţia Internaţionalã de Standardizare.
6. Declaraţia instituţiei/persoanei beneficiare se autentificã la rubrica 7 prin semnãtura şi ştampila forţelor Statelor Unite ale Americii în România şi a autoritãţii fiscale teritoriale la rubrica 6.

ANEXA 3
la norme

Nr. de înregistrare ...................................
Din data de............................................
(loc rezervat pentru Ministerul Economiei şi Finanţelor)

CERERE
de restituire a taxei pe valoarea adãugatã

1. Denumirea instituţiei/persoanei eligibile:
a) Misiunea diplomaticã .............................................................................
b) Oficiul consular .................................................................................
c) Reprezentanţa organizaţiei internaţionale şi interguvernamentale .................................
d) Instituţia Comunitãţii Europene ..................................................................
e) Forţele Statelor Unite ale Americii dislocate în România .........................................
f) Contractanţii forţelor Statelor Unite ale Americii dislocate în România ...........................
g) Membrii forţei Statelor Unite ale Americii dislocate în România, personalul civil al acesteia şi membrii lor de familie ..............................................
h) Forţele armate ale statelor membre NATO .....................................
2. Adresa:
Localitatea ........................., str. .......................... nr. .....,
Sectorul .........., codul poştal ...............
Prin prezenta cerere solicitãm restituirea taxei pe valoarea adãugatã achitate pentru cumpãrãri de bunuri/servicii, în conformitate cu procedura prevãzutã, în sumã de ........................ lei.
Solicitãm restituirea în contul nr. ............................, deschis la ......................, Sucursala ............................ .

Conducãtorul instituţiei/Persoana eligibilã,
.......................................
(semnãtura şi, dupã caz, ştampila)

(verso)

CADRUL REZERVAT MINISTERULUI ECONOMIEI ŞI FINANŢELOR

Aprobãm restituirea taxei pe valoarea adãugatã în sumã de ............. lei.

Directorul executiv al autoritãţii fiscale teritoriale,
.........................................
(semnãtura şi ştampila)
Data.............

ANEXA 4
la norme


     COMUNITATEA EUROPEANÃ
 
                             CERTIFICAT DE SCUTIRE DE ACCIZE ŞI TVA (RO)
                             [ Directiva 77/388/CEE  - art. 15 alin. (10) şi
                              Directiva 92/12/CEE  - art. 23 alin. (1)]
 
 ┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │ Seria nr. (opţional).....................................................  │
 └────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
 ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │ 1. INSTITUŢIA/PERSOANA ELIGIBILÃ                                             │
 │ Denumirea/numele .........................................................   │
 │ Strada şi numãrul ........................................................   │
 │ Codul poştal, locul ......................................................   │
 │ (Gazda) Statul membru, locul .............................................   │
 └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
 ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │ 2. AUTORITATEA COMPETENTÃ PENTRU A ŞTAMPILA                                  │
 │ (Nume, adresã şi numãr de telefon) .......................................   │
 │ ..........................................................................   │
 │ ..........................................................................   │
 └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
 ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │ 3. DECLARAŢIA BENEFICIARULUI                                                 │
 │ Instituţia sau persoana eligibilã *1) declarã prin prezenta                  │
 │ a) cã bunurile prezentate în rubrica 5 sunt destinate *2):                   │
 │  pentru utilizare oficialã                 pentru utilizare personalã        │
 │  unei misiuni diplomatice strãine          unui membru al unei misiuni       │
 │                                            diplomatice strãine               │
 │  unei reprezentanţe consulare strãine      unui membru al unei reprezentanţe │
 │                                            consulare strãine                 │
 │  unei organizaţii internaţionale           unui membru de conducere al unei  │
 │                                            organizaţii internaţionale        │
 │  forţei armate a unui stat care face                                         │
 │  parte din Tratatul Atlanticului de                                          │
 │  Nord (forţele NATO)                                                         │
 │                                       ................................       │
 │                                    (denumirea instituţiei) (vezi rubrica *4) │
 │                                                                              │
 │  b) cã bunurile şi/ sau serviciile descrise în rubrica 5 respectã condiţiile │
 │  şi limitele aplicabile scutirii de TVA în statul membru gazdã menţionat la  │
 │  rubrica 1 şi                                                                │
 │                                                                              │
 │  c) cã informaţiile menţionate anterior sunt furnizate cu bunã-credinţã.     │
 │  Instituţia sau persoana eligibilã se obligã prin prezenta sã achite statului│
 │  membru din care au fost expediate produsele sau bunurile au fost livrate    │
 │  şi/sau serviciile au fost prestate valoarea TVA şi accizele cuvenite în     │
 │  cazul în care bunurile şi/sau serviciile nu sunt în conformitate cu         │
 │  condiţiile scutirii sau în cazul în care acestea nu au fost utilizate în    │
 │  maniera prevãzutã.                                                          │
 │                                                                              │
 │  ....................                   ...............................      │
 │    Locul, data                          Numele şi calitatea semnatarului     │
 │                                                                              │
 │                                             .......................          │
 │                                                     Semnãtura                │
 │                                                                              │
 └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
 ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │                                                                              │
 𗈘. ŞTAMPILA INSTITUŢIEI (dacã scutirea a fost acordatã pentru uzul personal)  │
 │                                                                              │
 │    ..................         Ştampila    .............................      │
 │       Locul, data                         Numele şi calitatea semnatarului   │
 │                                                                              │
 │                                             .......................          │
 │                                                     Semnãtura                │
 └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
 ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
 𗈙. DESCRIEREA BUNURILOR ŞI/ SAU SERVICIILOR EXPEDIATE PENTRU CARE SE SOLICITÃ │
 │SCUTIREA DE LA PLATA ACCIZELOR ŞI A VALORII TVA                               │
 │   A. Informaţii privind prestatorul/ furnizorul/ antrepozitarul autorizat    │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │                                                                              │
 │  (1) Numele şi adresa .....................................................  │
 │  (2) Statul membru ........................................................  │
 │  (3) TVA/Acciza nr. .......................................................  │
 │  B. Informaţii privind bunurile şi/sau serviciile                            │
 │                                                                              │
 ├────┬──────────────────────────────┬───────────┬────────────────────┬─────────┤
 │    │    Descrierea detaliatã a    │Cantitatea │ Valoarea fãrã TVA  │         │
 │Nr. │    bunurilor*3) şi/sau a     │    sau    ├─────────┬──────────┤ Moneda  │
 │    │serviciilor (sau referinţa la │  numãrul  │Valoarea │ Valoarea │         │
 │    │formularul de comandã ataşat) │           │ unitarã │  totalã  │         │
 ├────┼──────────────────────────────┼───────────┼─────────┼──────────┼─────────┤
 │    │                              │           │         │          │         │
 │    │                              │           │         │          │         │
 │    │                              │           │         │          │         │
 │    │                              │           │         │          │         │
 └────┴──────────────────────────────┼───────────┴─────────┴──────────┴─────────┤
                  Valoare totalã     │                                          │
                                     └──────────────────────────────────────────┘
 
 ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │ 6. CERTIFICAT DE AUTORITATEA COMPETENTÃ A STATULUI MEMBRU GAZDÃ              │
 │ Destinaţia bunurilor şi/sau serviciilor descrise în rubrica 5 este conformã  │
 │                                                                              │
 │ în totalitate                                                                │
 │ pânã la cantitatea de ....................................... (numãrul)*4)   │
 │ cu condiţiile de scutire de TVA şi/sau de accize                             │
 │                                                                              │
 │    ..................         Ştampila    .............................      │
 │       Locul, data                         Numele şi calitatea semnatarului   │
 │                                                                              │
 │                                             .......................          │
 │                                                     Semnãtura                │
 └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
 ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │ 7. PERMISIUNEA DE A SE DISPENSA DE ŞTAMPILÃ (numai în cazul scutirii pentru  │
 │ uz oficial)                                                                  │
 │                                                                              │
 │ Prin documentul nr. .................... din ............................... │
 │                     (referinţa la dosar)                 (data)              │
 │                                                                              │
 │ lui........................................ i se acordã permisiunea de cãtre │
 │       (denumirea instituţiei eligibile)                                      │
 │                                                                              │
 │ ...................................................................... sã se │
 │      (denumirea autoritãţii competente din statul membru gazdã)              │
 │                                                                              │
 │ dispenseze de ştampila din rubrica 6                                         │
 │                                                                              │
 │    ..................         Ştampila    .............................      │
 │       Locul, data                         Numele şi calitatea semnatarului   │
 │                                                                              │
 │                                             .......................          │
 │                                                     Semnãtura                │
 └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

-------
*1) Tãiaţi dacã este cazul.
*2) Bifaţi rubrica potrivitã.
*3) Tãiaţi spaţiul care nu este utilizat. Aceastã obligaţie se aplicã şi dacã este anexat formularul de comandã.
*4) Bunurile şi/sau serviciile care nu sunt eligibile se eliminã din rubrica 5.

Note explicative

1. Acest certificat serveşte ca document justificativ pentru furnizor/prestator/antrepozitar autorizat pentru scutirea de la plata accizelor şi a taxei pe valoarea adãugatã aferente bunurilor livrate/serviciilor prestate, destinate instituţiilor/persoanelor eligibile conform art. 15 alin. (10) din Directiva 77/388/CEE şi art. 23 alin. (1) din Directiva 92/12/CEE . În acest sens, se întocmeşte un certificat pentru fiecare furnizor/prestator/antrepozitar autorizat. Furnizorul/prestatorul/antrepozitarul autorizat are obligaţia de a pãstra în înregistrãrile sale acest certificat potrivit prevederilor legale aplicabile în statul membru în care se aflã. În cazul în care un stat membru nu a acordat scutire directã pentru furnizarea de servicii şi, prin urmare, procedeazã la scutirea furnizãrii prin rambursarea taxei pe valoarea adãugatã în favoarea beneficiarului menţionat la rubrica 1, acest certificat este ataşat la cererea de rambursare.
2. a) Specificaţiile generale cu privire la hârtia ce trebuie utilizatã sunt cele prevãzute în Jurnalul Oficial al Comunitãţii Europene nr. C 164 din 1 iulie 1989, p.3.
Hârtia trebuie sã fie albã pentru toate exemplarele şi trebuie sã aibã 210 mm x 297 mm, cu o toleranţã maximã de 5 mm în minus sau 8 mm în plus în ceea ce priveşte lungimea.
Certificatul de scutire se întocmeşte în douã exemplare:
- unul pentru expeditor;
- unul se ataşeazã documentului administrativ de însoţire.
b) Orice spaţiu neutilizat în cãsuţa 5.B se va bara, astfel încât sã nu fie posibile adãugiri.
c) Documentul trebuie completat lizibil şi într-o manierã care sã nu permitã ştergerea datelor. Nu sunt permise ştersãturi sau corecturi. Documentul trebuie completat într-o limbã recunoscutã de statul membru gazdã.
d) Dacã descrierea bunurilor/serviciilor (rubrica 5.B a certificatului) se referã la un ordin de cumpãrare întocmit în altã limbã decât limba recunoscutã de statul membru gazdã, instituţia/persoana beneficiarã va trebui sã ataşeze o traducere.
e) Pe de altã parte, dacã certificatul este întocmit în altã limbã decât limba recunoscutã de statul membru al prestatorului/furnizorului/antrepozitarului, trebuie anexatã o traducere a informaţiilor cu privire la bunurile/serviciile din rubrica 5.B de cãtre instituţia/persoana eligibilã.
f) Limba recunoscutã înseamnã una din limbile oficiale utilizate în statele membre sau orice altã limbã oficialã din Comunitate pe care statele membre o declarã ca fiind utilizabilã în acest scop.
3. Prin declaraţia din rubrica 3 a certificatului, instituţia/persoana eligibilã furnizeazã informaţiile necesare pentru evaluarea solicitãrii de scutire în statul membru gazdã.
4. Prin declaraţia din rubrica 4 a certificatului, instituţia confirmã detaliile din rubricile 1 şi 3 lit. a) ale documentului şi certificã faptul cã persoana eligibilã face parte din personalul instituţiei.
5. a) Trimiterea la formularul de comandã (rubrica 5.B din certificat) trebuie sã conţinã cel puţin data şi numãrul comenzii. Formularul de comandã trebuie sã conţinã toate elementele înscrise în rubrica 5 a certificatului. Dacã certificatul trebuie ştampilat de autoritãţile competente ale statului membru gazdã, se ştampileazã şi formularul de comandã.
b) Indicaţia privind numãrul accizei, conform art. 15 lit. a) alin. (2) lit. (a) din Directiva 92/12/CEE , a antrepozitarului autorizat este opţionalã; indicaţia privind numãrul TVA este obligatorie.
c) Moneda se indicã folosind un cod din 3 litere, potrivit standardului internaţional ISOIDIS 4127, stabilit de Organizaţia Internaţionalã de Standardizare.
6. Declaraţia instituţiei/persoanei eligibile menţionatã anterior se autentificã la rubrica 6 prin ştampila autoritãţii competente din statul membru gazdã. Autoritatea respectivã poate condiţiona aprobarea de acordul unei alte autoritãţi din statul membru în care se gãseşte. Obţinerea acestui acord depinde de autoritatea fiscalã competentã.
7. Pentru a simplifica procedura, autoritatea competentã poate dispensa instituţia eligibilã de obligaţia de a solicita ştampila în cazul scutirii pentru utilizare oficialã. Instituţia eligibilã menţioneazã aceastã dispensã la rubrica 7 din certificat.

-------

Newsletter GRATUIT

Aboneaza-te si primesti zilnic Monitorul Oficial pe email

Tags: Monitorul Oficial, Acte Monitorul Oficial, Ordin, Ministerul Economiei si Finantelor, ORDIN nr. 616 din 29 iunie 2007

Comentarii

Fii primul care comenteaza.

MonitorulJuridic.ro este un proiect:

Atentie, Juristi!

5 modele Contracte Civile si Acte Comerciale - conforme cu Noul Cod civil si GDPR

Legea GDPR a modificat Contractele, Cererile sau Notificarile obligatorii

Va oferim Modele de Documente conform GDPR + Clauze speciale

Descarcati GRATUIT Raportul Special "5 modele Contracte Civile si Acte Comerciale - conforme cu Noul Cod civil si GDPR"