Comunica experienta
MonitorulJuridic.ro

Trimite prin Yahoo Messenger pagina: ORDIN nr. 6 din 30 noiembrie 2004 privind modificarea si completarea unor reglementari contabile aplicabile institutiilor de credit

Cautare document

Termen: Tipul actului: Anul publicarii actului:

Cautare document

Termen: Tipul actului: Anul publicarii actului:

Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

ORDIN nr. 6 din 30 noiembrie 2004 privind modificarea si completarea unor reglementari contabile aplicabile institutiilor de credit

EMITENT: BANCA NATIONALA A ROMANIEI
PUBLICAT: MONITORUL OFICIAL nr. 10 din 5 ianuarie 2005

Comenteaza legea

ORDIN nr. 6 din 30 noiembrie 2004
privind modificarea şi completarea unor reglementãri contabile aplicabile instituţiilor de credit
EMITENT: BANCA NATIONALA A ROMÂNIEI
PUBLICAT ÎN: MONITORUL OFICIAL nr. 10 din 5 ianuarie 2005

Având în vedere prevederile <>art. 58 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancarã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, ale <>art. 4 din Legea contabilitãţii nr. 82/1991 , republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, ale <>art. 181 din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 97/2000 privind organizaţiile cooperatiste de credit, aprobatã cu modificãri prin <>Legea nr. 200/2002 , cu modificãrile şi completãrile ulterioare, ale <>art. 4 din Legea nr. 541/2002 privind economisirea şi creditarea în sistem colectiv pentru domeniul locativ, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, precum şi ale art. 8 din Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Bãncii Naţionale a României nr. 1.982/5/2001 pentru aprobarea Reglementãrilor contabile armonizate cu Directiva Comunitãţilor Economice Europene nr. 86/635/CEE şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate aplicabile instituţiilor de credit, cu modificãrile şi completãrile ulterioare,
în temeiul prevederilor <>art. 38 alin. (2) din Legea nr. 82/1991 , republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, şi ale <>art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Bãncii Naţionale a României,

Banca Nationala a României emite urmãtorul ordin:

ART. 1
Se aproba modificarea şi completarea Reglementãrilor contabile armonizate cu Directiva Comunitãţilor Economice Europene nr. 86/635/CEE şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Bãncii Naţionale a României nr. 1.982/5/2001, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, denumite în continuare Reglementãrile contabile armonizate, a Ordinului ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Bãncii Naţionale a României nr. 263/2/2004 privind modificarea şi completarea unor reglementãri contabile aplicabile instituţiilor de credit, precum şi a Ordinului ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Bãncii Naţionale a României nr. 999/3/2003 pentru aprobarea Sistemului de raportare semestriala a instituţiilor de credit, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, potrivit prevederilor cuprinse în anexele nr. 1-6 care fac parte integrantã din prezentul ordin.
ART. 2
Banca Nationala a României va urmãri în cadrul acţiunilor de supraveghere desfãşurate potrivit legii aplicarea de cãtre instituţiile de credit a prevederilor prezentului ordin.
ART. 3
Nerespectarea prevederilor prezentului ordin atrage aplicarea sancţiunilor sau instituirea mãsurilor prevãzute de art. 69 alin. 2 şi, respectiv, <>art. 70 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancarã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, de art. 189 şi, respectiv, <>art. 191 din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 97/2000 privind organizaţiile cooperatiste de credit, aprobatã cu modificãri prin <>Legea nr. 200/2002 , cu modificãrile şi completãrile ulterioare, precum şi a celor prevãzute la <>art. 34 din Legea nr. 541/2002 privind economisirea şi creditarea în sistem colectiv pentru domeniul locativ, modificatã şi completatã prin <>Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 99/2003 .
ART. 4
La data intrãrii în vigoare a prezentului ordin se abroga art. 3 şi 4 din Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Bãncii Naţionale a României nr. 263/2/2004 privind modificarea şi completarea unor reglementãri contabile aplicabile instituţiilor de credit, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 163 din 25 februarie 2004, şi orice alte dispoziţii contrare.

GUVERNATORUL BÃNCII NAŢIONALE A ROMÂNIEI,
MUGUR ISARESCU

Bucureşti, 30 noiembrie 2004.
Nr. 6.

ANEXA 1

Modificãri şi completãri ale Reglementãrilor contabile armonizate

1. Modificãri şi completãri ale Planului de conturi aplicabil instituţiilor de credit, prevãzut de Reglementãrile contabile armonizate, în vederea utilizãrii acestuia de cãtre organizaţiile cooperatiste de credit
1.1. Pentru evidentierea în contabilitatea organizaţiilor cooperatiste de credit a operaţiunilor specifice acestora, Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit şi normele metodologice de utilizare a acestuia, se modifica şi se completeazã dupã cum urmeazã:
1.1.1. Se introduce grupa 17 "Operaţiuni între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei" incluzând urmãtoarele conturi:


     "Grupa 17 - OPERAŢIUNI ÎNTRE ORGANIZAŢIILE
                COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL REŢELEI
     B  171 - Conturi curente
     A    1711 - Cont curent la casa centrala
     P    1712 - Conturi curente ale cooperativelor de credit afiliate
     B    1717 - Creanţe şi datorii ataşate
     A      17171 - Creanţe ataşate
     P      17172 - Datorii ataşate
     B  173 - Depozite între organizaţiile cooperatiste de credit din
              cadrul reţelei
 
     A   1731 - Depozite la casa centrala
     A    17311 - Depozite la vedere la casa centrala
     A    17312 - Depozite la termen la casa centrala
     A    17313 - Depozite colaterale la casa centrala
     A    17317 - Creanţe ataşate
     P   1732 - Depozite ale cooperativelor de credit afiliate
     P    17321 - Depozite la vedere ale cooperativelor de credit afiliate
     P    17322 - Depozite la termen ale cooperativelor de credit afiliate
     P    17323 - Depozite colaterale ale cooperativelor de credit afiliate
     P    17327 - Datorii ataşate
     B  174 - Credite şi împrumuturi între organizaţiile cooperatiste de
              credit din cadrul reţelei
     A   1741 - Credite acordate organizaţiilor cooperatiste de credit
               din cadrul reţelei
     A    17411 - Credite de pe o zi pe alta acordate organizaţiilor
                  cooperatiste de credit din cadrul reţelei
     A    17412 - Credite la termen acordate organizaţiilor cooperatiste de
                  credit din cadrul reţelei
     A    17417 - Creanţe ataşate
     P   1742 - Împrumuturi primite de la organizaţiile cooperatiste de
                credit din cadrul reţelei
     P    17421 - Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la organizaţiile
                  cooperatiste de credit din cadrul reţelei
     P    17422 - Împrumuturi la termen primite de la organizaţiile
                  cooperatiste de credit din cadrul reţelei
     P    17427 - Datorii ataşate
     B  176 - Valori de recuperat şi alte sume datorate organizaţiilor
              cooperatiste de credit din cadrul reţelei
     A   1761 - Valori de recuperat de la organizaţiile cooperatiste de
                credit din cadrul reţelei
     A    17611 - Valori de recuperat
     A    17617 - Creanţe ataşate
     P   1762 - Alte sume datorate organizaţiilor cooperatiste de credit
                din cadrul reţelei
     P    17621 - Alte sume datorate
     P    17627 - Datorii ataşate
     A  178 - Creanţe restante şi indoielnice privind operaţiunile cu
              organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei
     A   1781 - Creanţe restante privind operaţiunile cu organizaţiile
               cooperatiste de credit din cadrul reţelei
     A    17811 - Creanţe restante
     A    17812 - Dobânzi restante
     A    17817 - Creanţe ataşate
     A   1782 - Creanţe indoielnice privind operaţiunile cu organizaţiile
                cooperatiste de credit din cadrul reţelei
     A    17821 - Creanţe indoielnice
     A    17822 - Dobânzi indoielnice
     A    17827 - Creanţe ataşate"

1.1.2. Denumirea grupei 34 se modifica în "Decontãri intrabancare şi între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei", iar în cadrul acesteia se introduce contul bifunctional sintetic de gradul I 342 "Decontãri între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei".
1.1.3. În cadrul grupei 51 "Prime legate de capital şi rezerve" se introduc urmãtoarele conturi:


     "P  517 - Rezerve specifice organizaţiilor cooperatiste de credit
     P    5171 - Rezerva de întrajutorare
     P    5172 - Rezerva mutuala de garantare
     P     51721 - Rezerva mutuala de garantare constituitã din profit
     P     51722 - Rezerva mutuala de garantare constituitã din cotizaţiile
                  cooperativelor de credit afiliate"

1.1.4. În cadrul contului sintetic de gradul I 601 "Cheltuieli cu operaţiunile de trezorerie şi operaţiunile interbancare" se introduc urmãtoarele conturi sintetice de gradul II şi III:


     "A   6016 - Cheltuieli cu operaţiunile organizaţiilor cooperatiste de
                 credit din cadrul reţelei
     A     60161 - Dobânzi la conturile curente ale cooperativelor de
                   credit afiliate
     A     60162 - Dobânzi la depozitele cooperativelor de credit afiliate
     A     60163 - Dobânzi la împrumuturile de la organizaţiile cooperatiste
                   de credit din cadrul reţelei
     A     60164 - Dobânzi privind alte sume datorate organizaţiilor
                   cooperatiste de credit din cadrul reţelei
     A     60169 - Comisioane"

1.1.5. În cadrul contului sintetic de gradul I 609 "Alte cheltuieli de exploatare bancarã" se introduce urmãtorul cont sintetic de gradul II:


     "A   6094 - Cheltuieli pentru constituirea rezervei mutuale de
                 garantare a casei centrale"

1.1.6. În cadrul contului sintetic de gradul I 701 "Venituri din operaţiunile de trezorerie şi operaţiunile interbancare" se introduc urmãtoarele conturi sintetice de gradul II şi III:


     "P   7016 - Venituri din operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de
                credit din cadrul reţelei
     P     70161 - Dobânzi de la contul curent la casa centrala
     P     70162 - Dobânzi de la depozitele la casa centrala
     P     70163 - Dobânzi de la creditele acordate organizaţiilor cooperatiste
                   de credit din cadrul reţelei
     P     70164 - Dobânzi privind valorile de recuperat de la organizaţiile
                   cooperatiste de credit din cadrul reţelei
     P     70168 - Dobânzi din creanţe restante şi indoielnice privind
                   operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din
                   cadrul reţelei
     P     70169 - Comisioane"

1.2. Conţinutul şi funcţiunea conturilor nou introduse sunt cele prevãzute la cap. VII - Norme metodologice de utilizare a conturilor contabile de cãtre societãţile bancare din Planul de conturi pentru societãţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Bãncii Naţionale a României nr. 1418/344/1997, cu modificãrile şi completãrile ulterioare (asa cum a fost modificat prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Bãncii Naţionale a României nr. 1282/4/2002), în condiţiile în care acestea nu contravin prevederilor cuprinse în Reglementãrile contabile armonizate, cu urmãtoarele precizãri:

1.2.1. Contul 5171 "Rezerva de întrajutorare" preia conţinutul şi funcţiunea contului 515 "Rezerva de întrajutorare";

1.2.2. Contul 5172 "Rezerva mutuala de garantare" preia conţinutul şi funcţiunea contului 518 "Rezerva mutuala de garantare";

1.2.3. Contul 51721 "Rezerva mutuala de garantare constituitã din profit" preia conţinutul şi funcţiunea contului 5181 "Rezerva mutuala de garantare constituitã din profitul brut";

1.2.4. Contul 51722 "Rezerva mutuala de garantare constituitã din cotizaţiile cooperativelor de credit afiliate" preia conţinutul şi funcţiunea contului 5182 "Rezerva mutuala de garantare constituitã din cotizaţiile cooperativelor de credit afiliate".

2. Modificãri şi completãri ale Planului de conturi aplicabil instituţiilor de credit, prevãzut de Reglementãrile contabile armonizate, în vederea utilizãrii acestuia la evidentierea în contabilitate a tuturor categoriilor de instrumente financiare derivate (în condiţiile intrãrii în vigoare, începând cu 1 ianuarie 2005, a <>Normelor Bãncii Naţionale a României nr. 5/2004 privind adecvarea capitalului instituţiilor de credit, prin care se abroga <>Normele Bãncii Naţionale a României nr. 10/2002 privind instrumentele financiare derivate)
2.1. Pentru evidentierea în contabilitatea instituţiilor de credit a operaţiunilor privind instrumentele financiare derivate, Planul de conturi pentru instituţiile de credit şi normele metodologice de utilizare a acestuia, se modifica şi se completeazã dupã cum urmeazã:

2.1.1. Se introduce grupa 31 "Instrumente financiare derivate" incluzând urmãtoarele conturi:


     "Grupa 31 - INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE
     B   311 - Instrumente financiare derivate ferme
     B    3111 - Operaţiuni de schimb la termen
     B    3112 - Alte instrumente financiare derivate de curs de schimb
     B    3113 - Instrumente financiare derivate de rata a dobânzii
     B    3119 - Instrumente financiare derivate, altele decât cele de
                 dobanda şi curs de schimb
     B   312 - Instrumente financiare derivate condiţionale cumpãrate
     B    3121 - Instrumente financiare derivate de curs de schimb
     B    3122 - Instrumente financiare derivate de rata a dobânzii
     B    3129 - Instrumente financiare derivate, altele decât cele de
                 dobanda şi curs de schimb
     B   313 - Instrumente financiare derivate condiţionale vândute
     B    3131 - Instrumente financiare derivate de curs de schimb
     B    3132 - Instrumente financiare derivate de rata a dobânzii
     B    3139 - Instrumente financiare derivate, altele decât cele de
                 dobanda şi curs de schimb
 
     CONŢINUT:
 
     311   - valoarea instrumentelor financiare derivate ferme;
     3111  - contracte ferme de schimb la termen (contracte de schimb la
             termen, contracte swap de devize)*1;
     3112  - contracte ferme la termen a cãror valoare se modifica în funcţie
             de evoluţia cursului de schimb (ex. contracte futures de
             curs de schimb)*2;
     3113  - contracte ferme la termen a cãror valoare se modifica în funcţie
             de evoluţia unei rate a dobânzii (contracte FRA, contracte swap
             de rata a dobânzii etc.)*3;
     3119  - contracte ferme la termen a cãror valoare se modifica în funcţie
             de evoluţia altor variabile decât cursul de schimb sau o rata
             a dobânzii;
     312   - valoarea optiunilor şi a altor instrumente financiare derivate
             similare, cumpãrate de instituţia de credit;
     3121  - instrumente a cãror valoare se modifica în funcţie de evoluţia
             cursului de schimb;
     3122  - instrumente a cãror valoare se modifica în funcţie de evoluţia
             unei rate a dobânzii;
     3129  - instrumente a cãror valoare se modifica în funcţie de evoluţia
             altor variabile decât cursul de schimb sau o rata a dobânzii;
     313   - valoarea optiunilor şi a altor instrumente financiare derivate
             similare, vândute de instituţia de credit;
     3131  - instrumente a cãror valoare se modifica în funcţie de evoluţia
             cursului de schimb;
     3132  - instrumente a cãror valoare se modifica în funcţie de evoluţia
             unei rate a dobânzii;
 
     3139  - instrumente a cãror valoare se modifica în funcţie de evoluţia
             altor variabile decât cursul de schimb sau o rata a dobânzii."

*1) preia parţial conţinutul contului 3723
*2) preia conţinutul contului 3724
*3) preia conţinutul contului 3725

2.1.2. În cadrul contului sintetic de gradul II 6074 "Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate" se introduce urmãtorul cont sintetic de gradul III:


     "A   60748 - Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente financiare
                  derivate, altele decât cele de dobanda şi curs de schimb"

2.1.3. În cadrul contului sintetic de gradul II 7074 "Venituri privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate" se introduce urmãtorul cont sintetic de gradul III:


     "P   70748 - Venituri privind operaţiunile cu instrumente financiare
                 derivate, altele decât cele de dobanda şi curs de schimb"

2.1.4. Denumirea şi conţinutul conturilor sintetice de gradul I 941 "Operaţiuni efectuate pe pieţele organizate şi asimilate de instrumente financiare derivate de dobanda", 943 "Operaţiuni efectuate pe pieţele la buna înţelegere de instrumente financiare derivate de dobanda", 944 "Operaţiuni efectuate pe pieţele organizate şi asimilate de instrumente financiare derivate de curs de schimb", 945 "Operaţiuni efectuate pe pieţele la buna înţelegere de instrumente financiare derivate de curs de schimb" se modifica astfel:


     B   941 - Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de dobanda
               efectuate pe pieţele reglementate
     B   943 - Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de dobanda
               efectuate pe pieţele la buna înţelegere (OTC - over the counter)
     B   944 - Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de curs de schimb
               efectuate pe pieţele reglementate
     B   945 - Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de curs de schimb
               efectuate pe pieţele la buna înţelegere (OTC - over the counter)
 
     CONŢINUT:
     941 - valoarea nominalã a contractelor aferente operaţiunilor cu
           instrumente financiare derivate de dobanda negociate pe pieţele
           reglementate;
     943 - valoarea nominalã a contractelor aferente operaţiunilor cu
           instrumente financiare derivate de dobanda-negociate pe pieţele
           la buna înţelegere (OTC - over the counter);
     944 - valoarea nominalã a contractelor aferente operaţiunilor cu
           instrumente financiare derivate de curs de schimb negociate
           pe pieţele reglementate;
     945 - valoarea nominalã a contractelor aferente operaţiunilor cu
           instrumente financiare derivate de curs de schimb negociate pe
           pieţele la buna înţelegere (OTC - over the counter).

2.1.5. În cadrul contului sintetic de gradul I 941 "Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de dobanda efectuate pe pieţele reglementate" se introduc urmãtoarele conturi sintetice de gradul II şi III:


     "A   9412 - Operaţiuni condiţionale de acoperire
     A     94121 - Instrumente cumpãrate
     A     94122 - Instrumente vândute
 
     A    9419 - Alte operaţiuni condiţionale
     A     94191 - Instrumente cumpãrate
     A     94192 - Instrumente vândute"

2.1.6. În cadrul contului sintetic de gradul I 943 "Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de dobanda efectuate pe pieţele la buna înţelegere (OTC -over the counter)" se introduc urmãtoarele conturi sintetice de gradul II şi III:


     "A    9432 - Operaţiuni condiţionale de acoperire
     A      94321 - Instrumente cumpãrate
     A      94322 - Instrumente vândute
 
     A     9439 - Alte operaţiuni condiţionale
     A      94391 - Instrumente cumpãrate
     A      94392 - Instrumente vândute"

2.1.7. În cadrul contului sintetic de gradul I 944 "Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de curs de schimb efectuate pe pieţele reglementate" se introduc urmãtoarele conturi sintetice de gradul II şi III:


     "A   9442 - Operaţiuni condiţionale de acoperire
     A     94421 - Instrumente cumpãrate
     A     94422 - Instrumente vândute
 
     A    9449 - Alte operaţiuni condiţionale
     A     94491 - Instrumente cumpãrate
     A     94492 - Instrumente vândute"

2.1.8. În cadrul contului sintetic de gradul I 945 "Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de curs de schimb efectuate pe pieţele la buna înţelegere (OTC - over the counter)" se introduc urmãtoarele conturi sintetice de gradul II şi III:


     "A   9452 - Operaţiuni condiţionale de acoperire
     A     94521 - Instrumente cumpãrate
     A     94522 - Instrumente vândute
 
     A    9459 - Alte operaţiuni condiţionale
     A     94591 - Instrumente cumpãrate
     A     94592 - Instrumente vândute"

2.1.9. În cadrul grupei 94 "Angajamente privind instrumentele financiare derivate" se introduc urmãtoarele conturi sintetice de gradul I, II şi III:


     "A   946 - Operaţiuni cu instrumente financiare derivate, altele decât
                cele de dobanda şi curs de schimb efectuate pe pieţele
                reglementate
     A     9461 - Operaţiuni de acoperire
     A     9462 - Operaţiuni condiţionale de acoperire
     A      94621 - Instrumente cumpãrate
     A      94622 - Instrumente vândute
     A     9465 - Alte operaţiuni
     A     9469 - Alte operaţiuni condiţionale
     A      94691 - Instrumente cumpãrate
     A      94692 - Instrumente vândute
 
     A   947 - Operaţiuni cu instrumente financiare derivate, altele decât
               cele de dobanda şi curs de schimb efectuate pe pieţele la
               buna înţelegere (OTC - over the counter)
     A    9471 - Operaţiuni de acoperire
     A    9472 - Operaţiuni condiţionale de acoperire
     A     94721 - Instrumente cumpãrate
     A     94722 - Instrumente vândute
     A    9475 - Alte operaţiuni
     A    9479 - Alte operaţiuni condiţionale
     A     94791 - Instrumente cumpãrate
     A     94792 - Instrumente vândute"

2.1.10. Conţinutul conturilor nou introduse potrivit pct. 2.1.5 - 2.1.9 este urmãtorul:


     "CONŢINUT:
     9412,  - valoarea nominalã a instrumentelor derivate condiţionale de
     9419,    dobanda (ex. optiuni şi alte instrumente similare de rata a
     9432,    dobânzii);
     9439
 
     9442,  - valoarea nominalã a instrumentelor derivate condiţionale de curs
     9449,    de schimb (ex. optiuni şi alte instrumente similare de curs de
     9452,    schimb);
     9459
 
     946    - valoarea nominalã a instrumentelor financiare derivate, altele
              decât cele de dobanda şi curs de schimb, negociate pe pieţele
              reglementate;
 
     947    - valoarea nominalã a instrumentelor financiare derivate, altele
              decât cele de dobanda şi curs de schimb, negociate pe pieţele
              la buna înţelegere (OTC - over the counter);
 
     9461,  - valoarea nominalã a instrumentelor derivate ferme, altele decât
     9465,    cele de dobanda şi curs de schimb;
     9471,
     9475
 
     9462,  - valoarea nominalã a instrumentelor derivate condiţionale, altele
     9469,    decât cele de dobanda şi curs de schimb."
     9472,
     9479

2.2. Pct. 5.47 din Reglementãrile contabile armonizate se modifica şi va avea urmãtorul conţinut: "Operaţiunile de schimb la vedere neajunse la scadenta trebuie sa fie convertite la cursul de schimb la vedere în vigoare la data întocmirii bilanţului. Tranzacţiile la termen neajunse la scadenta trebuie convertite la cursul la termen rãmas de scurs de la data întocmirii bilanţului."

3. Reglementãri privind întocmirea, formatul şi conţinutul situaţiilor financiare anuale ale instituţiilor de credit
3.1. În formatul de bilanţ, prevãzut la Capitolul 3 din Reglementãrile contabile armonizate, codul poziţiei "Alte rezerve" se modifica şi este 399, iar dupã poziţia 396 "Rezerve pentru riscuri bancare" se introduc poziţiile 397 "Rezerva de întrajutorare" şi 398 "Rezerva mutuala de garantare". Astfel, formatul bilanţului se modifica şi se completeazã şi este cel prezentat în anexa nr. 2.
Totodatã, exemplele de prezentare a situaţiei modificãrilor capitalurilor proprii, prevãzute la Capitolul 3 din Reglementãrile contabile armonizate, se modifica şi sunt cele prezentate în anexele nr. 3 şi 4.

3.2. Exemplele de corespondenta, prevãzute la Capitolul 4 din Reglementãrile contabile armonizate, dintre Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit (prevãzut la Cap. 2 din Reglementãrile contabile armonizate) şi unele poziţii din formatul de bilanţ, se modifica şi se completeazã astfel:


 ┌──────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────┐
 │              COD POZIŢIE             │             PLAN DE CONTURI           │
 ├──────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────┤
 │                                    ACTIV                                     │
 ├──────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────┤
 � - Creanţe asupra instituţiilor    � + 121 + 1311 + 1411 + 1511 +      │
 │      de credit                       │+ ex.1611 + 1711 + 17311 + 17411 +     │
 │                                      │+ ex.17611 + ex.17811 + ex.17821 +     │
 │                                      │+ ex.1811 + ex.1821 - ex.1911 +        │
 │                                      │+ ex.30111 + ex.3811 + ex.3821 -       │
 │      la vedere                       │- ex.399                               │
 ├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
 � - Creanţe asupra instituţiilor    � + 1114 + 1312 + 1313 + 1412 +     │
 │      de credit                       │+ 1413 + 1512 + ex.1611 + 17312 +      │
 │                                      │+ 17313 + 17412 + ex.17611 + ex.17811 +│
 │                                      │+ ex.17821 + ex.1811 +                 │
 │                                      │+ ex.1821 - ex.1911 + ex.30111 +       │
 │      alte creanţe                    │+ ex.3811 + ex.3821 - ex.399 + ex.401 +│
 │                                      │+ ex.402 + ex.4811 + ex.4821 - ex. 499 │
 ├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
 � - Alte active                     │ex. 333(solduri debitoare) + 3362 +    │
 │                                      �(sold debitor) + 342(sold debitor) +│
 │                                      │+ 3514 + 35192 + 35262 + 35324 +       │
 │                                      │+ 35326 + 35328(sold                   │
 │                                      │debitor) + 3534 + 35392 +3551 + 3552 + │
 │                                      │+ 3556 + 361 + 362 + 363 + 365 + 367 + │
 │                                      │+ 368 + 3712 + 3723(sold debitor) +    │
 │                                      │+ 311(sold debitor) + 312(sold         │
 │                                      │debitor) + 313(sold debitor) +         │
 │                                      │+ ex.373(solduri debitoare) +          │
 │                                      │+ ex.3811 + ex.3821 - 393 - ex.399 +   │
 │                                      │+ 421 ± 424 + 3521(sold                │
 │                                      │debitor) + 3522(sold debitor) + 3531   │
 │                                      │(sold debitor) +                       │
 │                                      │+ 3533(sold debitor) + 3536(sold +     │
 │                                      │debitor) + 3538(sold debitor)          │
 ├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
 � - Cheltuieli înregistrate în      � + 1271 + 1317 + 1417 + 1517 +     │
 │      avans şi venituri angajate      │+ 1617 + 17171 + 17317 + 17417 +       │
 │                                      │+ 17617 + 17812 + 17817 + 17822 +      │
 │                                      │+ 17827 + 1812 + 1817 + 1822 + 1827 -  │
 │                                      │- 1912 + 2017 + 2027 + 2037 + 2047 +   │
 │                                      │+ 2057 + 2067 + 2317 + 2417 + 25171 +  │
 │                                      │+ 2617 + 2812 + 2817 + 2822 + 2827 -   │
 │                                      │- 2912 + 30117 + 30257 + ex.30371 +    │
 │                                      │+ ex.30372 + 30373 + 30374 + ex.30471 +│
 │                                      │+ ex.30472 + 3371 + 3557 + 374 + 375 + │
 │                                      │+ 378 + 3812 + 3817 + 3822 + 3827 -    │
 │                                      │- ex.399 + 407 + 417 + 4812 + 4817 +   │
 │                                      │+ 4822 + 4827 - 499                    │
 ├──────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────┤
 │                                   PASIV                                      │
 ├──────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────┤
 � - Datorii privind instituţiile    � + 122 + 1321 + 1421 + 1521 +      │
 │      de credit                       │+ ex.1621 + 1712 + 17321 + 17421 +     │
 │                                      │+ ex.17621 + ex.30121                  │
 │      la vedere                       │                                       │
 ├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
 � - Datorii privind instituţiile    � + 1123 + 1322 + 1323 + 1422 +     │
 │      de credit                       │+ 1423 + 1522 + ex.1621 + 17322 +      │
 │                                      │+ 17323 + 17422 + ex.17621 + ex.30121  │
 │      la termen                       │                                       │
 ├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
 � - Alte pasive                     � + 30272 + 3036 + 331 + 332 +     │
 │                                      │+ ex.333 (solduri creditoare) + 334 +  │
 │                                      │+ 335 + 3361 + 341 (sold creditor) +   │
 │                                      │+ 342 (sold creditor) + 3511 + 3512 +  │
 │                                      │+ 3513 + 3516 + 35191 +3521 (sold      │
 │                                      │creditor) + 3522 (sold creditor) +     │
 │                                      │+ 35261 + 3531 (sold creditor) + 35323 │
 │                                      │+ 35327 + 35328 (sold creditor) + 3533 │
 │                                      │(sold creditor) + + 3536 (sold         │
 │                                      │creditor) + 3538 (sold creditor) +     │
 │                                      � + 354 + 3566 + 3716 + 3723       │
 │                                      │(sold creditor) + 311 (solduri         │
 │                                      │creditor) + 312 (sold. creditor) +     │
 │                                      � (sold creditor) + ex.373 (solduri  │
 │                                      │creditoare) + ex.379 (solduri          │
 │                                      │creditoare) + 418 + 541 + 542          │
 ├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
 � - Venituri înregistrate în avans  � + 1272 + 1327 + 1427 + 1527 +     │
 │      şi datorii angajate             │+ 1627 + 17172 + 17327 + 17427 +       │
 │                                      │+ 17627 + 2327 + 2437 + 25172 + 2527 + │
 │                                      │+ 2537 + 2547 + 2557 + 2567 + 2587 +   │
 │                                      │+ 2627 + 30127 + 30277 + 3217 + 3227 + │
 │                                      │+ 3257 + 3267 + 3372 + 3567 + 376 +    │
 │                                      │+ 377 + 537                            │
 ├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
 � - Rezerva de întrajutorare        �                                   │
 ├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
 � - Rezerva mutuala de garantare    �                                   │
 ├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
 � - Alte rezerve                    � + 518 + 519                        │
 └──────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────┘

3.3. Exemplele de corespondenta, prevãzute la Capitolul 4 din Reglementãrile contabile armonizate, dintre Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit (prevãzut la Cap. 2 din Reglementãrile contabile armonizate) şi unele poziţii din formatul contului de profit şi pierdere, se modifica şi se completeazã astfel:


 ┌──────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────┐
 │           COD POZIŢIE                │             PLAN DE CONTURI           │
 ├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
 │ 010 - Dobânzi de primit şi venituri  � + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 +     │
 │   asimilate                          │+ 70161 + 70162 + 70163 + 70164 +      │
 │                                      │+ 70168 + 7017 + 7018 + ex.7037 +      │
 │                                      │+ 7038 + 7051 + 7052 + 7058 + 7021 +   │
 │                                      │+ 7071 + 7072 + 7022 + 7023 + 7024 +   │
 │                                      │+ 7027 + 7028 + 7031 + 70331 + 7034 +  │
 │                                      │+ 7036                                 │
 ├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
 │ 020 - Dobânzi de plãtit şi cheltuieli� + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 +     │
 │   asimilate                          │+ 60161 + 60162 + 60163 + 60164 +      │
 │                                      │+ 6017 + 6021 + 6022 + 6023 + 6024 +   │
 │                                      │+ 6025 + 6026 + 6027 + 6028 + 6031 +   │
 │                                      │+ 60342 + 6036 + ex.6037 + 605 +       │
 │                                      │+ 6071 + 6072                          │
 ├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
 │ 040 - Venituri din comisioane        � + 7019 + 7029 + 7039 + 7069 +    │
 │                                      │+ 708                                  │
 ├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
 │ 050 - Cheltuieli cu comisioane       � + 6019 + 6029 + 6039 + 6069 +    │
 │                                      │+608                                   │
 ├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
 │ 060 - Profit sau pierdere neta din   � + 70336 + 7061 + 7074 + 76311 +   │
 │       operaţiuni financiare          │ex.7637 - 6032 - 6061 - 6074 - 66311 - │
 │                                      � - ex.6637                        │
 └──────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────┘

3.4. Corelatia aferentã poziţiei 390 din cadrul modelului de bilanţ, prevãzutã la Capitolul 4 din Reglementãrile contabile armonizate, se modifica şi este urmãtoarea:

390 = 392 + 394 + 396 + 397 + 398 + 399

3.5. Corelatiile în cadrul modelului de bilanţ, prevãzute la Capitolul 4 din Reglementãrile contabile armonizate, se completeazã astfel:


     150 = 440
 
     150 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 +
           120 + 130 + 140
 
     440 = 300 + 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 +
           400 + 413 - 416 + 423 - 426 - 430

3.6. Corelatiile în cadrul modelului de cont de profit şi pierdere, prevãzute la Capitolul 4 din Reglementãrile contabile armonizate, se completeazã astfel:

283 - 286 = 253 - 256 - 260 - 270

3.7. Capitolul 4 din Reglementãrile contabile armonizate, se completeazã astfel:
"Corelatii între modelul de bilanţ şi cel de cont de profit şi pierdere:


 ┌───────────────────────────────┬────────────────────────────────────────┐
 │          Bilanţ-col.1 şi 2    │Cont de profit şi pierdere - col.1 şi 2 │
 ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────────────┤
 │               423             │               283                      │
 ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────────────┤
 │               426             │               286"                     │
 └───────────────────────────────┴────────────────────────────────────────┘

3.8. Conţinutul Notei 7 "Repartizarea profitului" din cadrul Capitolului 3 din Reglementãrile contabile armonizate se modifica şi este prezentat în anexa nr. 5.

4. Modificarea formularului "Date informative" (cod 30) prevãzut de Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Bãncii Naţionale a României nr. 999/3/2003 pentru aprobarea sistemului de raportare semestriala a instituţiilor de credit, cu modificãrile şi completãrile ulterioare
În modelul formularului de raportare semestriala a instituţiilor de credit "Date informative" (cod 30) din cadrul Capitolului II al Ordinului ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Bãncii Naţionale a României nr. 999/3/2003 pentru aprobarea sistemului de raportare semestriala a instituţiilor de credit, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, se modifica poziţia V "Plati de dobânzi şi redevenţe" şi se introduce poziţia VI "Obligaţii amânate la plata conform prevederilor <>art. 3(4) din Ordonanta de Urgenta a Guvernului nr. 37/2004 privind mãsuri de diminuare a arieratelor din economie". Astfel, formatul formularului respectiv este cel prezentat în anexa nr. 6.
5. Pct. 5 "Depunerea situaţiilor financiare anuale" din anexa nr. 12 la Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Bãncii Naţionale a României nr. 263/2/2004 privind modificarea şi completarea unor reglementãri contabile aplicabile instituţiilor de credit se modifica şi se completeazã dupã cum urmeazã:
5.1. Pct. 5.1 va avea urmãtorul cuprins: "În conformitate cu prevederile <>art. 29 alin. (1) din Legea contabilitãţii nr. 82/1991 , republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, şi ale pct. 9.3 din secţiunea a 9-a a cap. 1 din Reglementãrile contabile armonizate, câte un exemplar al raportului anual se depune de cãtre bãnci, persoane juridice romane, de cãtre sucursalele din România ale bãncilor strãine, de cãtre organizaţiile cooperatiste de credit, de cãtre casele/bãncile pentru economisire şi creditare în sistem colectiv pentru domeniul locativ, precum şi de cãtre instituţiile emitente de moneda electronica la unitãţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, precum şi la Direcţia supraveghere din cadrul Bãncii Naţionale a României, în termen de 150 de zile de la încheierea exerciţiului financiar.
În cazul organizaţiilor cooperatiste de credit, raportul anual se depune astfel:
- la casa centrala a cooperativelor de credit se depun situaţiile financiare anuale întocmite de cooperativele de credit afiliate, însoţite de raportul auditorului financiar sau, dupã caz, al cenzorilor, precum şi de raportul administratorilor;
- la unitãţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice se depun situaţiile financiare anuale, însoţite de raportul auditorului financiar sau, dupã caz, al cenzorilor, de raportul administratorilor, precum şi de balanţa de verificare a conturilor sintetice la 31 decembrie 2004, întocmite de toate organizaţiile cooperatiste de credit. Situaţiile financiare anuale întocmite de cooperativele de credit trebuie vizate de casa centrala a cooperativelor de credit la care sunt afiliate;
- la Direcţia supraveghere din cadrul Bãncii Naţionale a României se depun situaţiile financiare anuale, însoţite de raportul auditorului financiar, raportul administratorilor, precum şi de balanţa de verificare a conturilor sintetice la 31 decembrie 2004, întocmite de casele centrale ale cooperativelor de credit, care sa reflecte operaţiunile proprii, precum şi cele care sa reflecte operaţiunile reţelei cooperatiste de credit."
5.2. Pct. 5.2 va avea urmãtorul cuprins: "Raportul anual care se depune la unitãţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice va fi însoţit de balanţa de verificare a conturilor sintetice la 31 decembrie 2004.
În aceleaşi condiţii, inclusiv cele prevãzute la pct. 5.1, vor fi depuse şi rapoartele anuale, întocmite în conformitate cu prevederile Reglementãrilor contabile armonizate, ale instituţiilor de credit prevãzute în dispoziţiile generale la pct. 2 lit. E din respectivele reglementãri."
5.3. Pct. 5.3 şi pct. 5.5 se abroga.
5.4. Pct. 5.4 va avea urmãtorul cuprins: "Raportul anual conţinând situaţiile financiare retratate aferente primului an de aplicare a Reglementãrilor contabile armonizate va fi depus de cãtre organizaţiile cooperatiste de credit pana la data de 30 noiembrie 2004, cu respectarea prevederilor pct. 5.1".
5.5. Pct. 5.8 va avea urmãtorul cuprins: "Instituţiile de credit care aplica Reglementãrile contabile armonizate pot întocmi situaţii financiare consolidate pentru exerciţiul financiar al anului 2004. O copie de pe situaţiile financiare consolidate împreunã cu a copie de pe raportul de gestiune consolidat şi o copie de pe raportul auditorilor asupra situaţiilor financiare consolidate vor fi depuse la Banca Nationala a României în termen de 10 zile de la data publicãrii lor, potrivit prevederilor <>art. 66 din Normele Bãncii Naţionale a României nr. 8/2002 privind elaborarea situaţiilor financiare consolidate de cãtre instituţiile de credit."
5.6. La pct. 5.9 se introduce un nou alineat cu urmãtorul cuprins: "Termenul de depunere a declaraţiei este de 60 de zile de la încheierea exerciţiului financiar."
5.7. Pct. 5.10 va avea urmãtorul cuprins: "Instituţiile de credit vor anexa la situaţiile financiare anuale depuse la unitãţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice formularul mod. 4032 - "Situaţia activelor imobilizate", prevãzut de <>Ordinul guvernatorului Bãncii Naţionale a României nr. 2/2003 pentru aprobarea Modelelor situaţiilor financiare periodice şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora pentru instituţiile de credit care aplica Reglementãrile contabile armonizate cu Directiva Comunitãţilor Economice Europene nr. 86/635/CEE şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Bãncii Naţionale a României nr. 1982/5/2001, precum şi formularul "Date informative" (cod 30) prevãzut de Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Bãncii Naţionale a României nr. 999/3/2003 pentru aprobarea sistemului de raportare semestriala a instituţiilor de credit, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, asa cum a fost modificat prin pct. 4 din prezenta anexa, întocmite în baza datelor cuprinse în situaţiile financiare anuale.
Corelatiile între modelul de bilanţ şi formularul "Date informative" (cod 30) sunt urmãtoarele:


   ┌─────────────────────────────────┬────────────────────────────────┐
   │         Bilanţ - col.2          │ Date informative - col.2       │
   ├─────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
   │              423                │          101                   │
   ├─────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
   │              426                │          102"                  │
   └─────────────────────────────────┴────────────────────────────────┘

ANEXA 2

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea
CREDIT:----------------- preponderenta)------------------------
ADRESA LOC:------, sector ---- Cod grupa CAEN-----------------|_|_|_|
STR.:------------- nr.:------ CODUL FISCAL---------|_|_|_|_|_|_|_|_|
TELEFONUL:------FAXUL:-------
NUMÃRUL DIN REGISTRUL
COMERŢULUI----------------

BILANŢ
încheiat la data de 31 decembrie.....

- mii lei -


 ┌──────────────────────────────────────────┬───────┬────┬──────────────────────┐
 │                                          │  Cod  │Nota│ Exerciţiul financiar │
 │                 ACTIV                    │poziţie│    ├───────────┬──────────┤
 │                                          │       │    │ Precedent │ încheiat │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │      A                                   │   B   │ C  │     1     │     2    │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │Casa, disponibilitati la bãnci centrale   │ 010   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │Efecte publice şi alte titluri acceptate  │       │    │           │          │
 │pentru refinantare la bãncile centrale    │ 020   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │- Efecte publice şi valori asimilate      │ 023   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │-Alte titluri acceptate pentru refinantare│       │    │           │          │
 │la bãncile centrale                       │ 026   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │Creanţe asupra instituţiilor de credit    │ 030   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │- la vedere                               │ 033   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │- alte creanţe                            │ 036   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │Creanţe asupra clientelei                 │ 040   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix  │ 050   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │- emise de organisme publice              │ 053   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │- emise de alţi emitenti, din care:       │ 056   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │- obligaţiuni proprii                     │ 058   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil │ 060   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │Participatii, din care:                   │ 070   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │- participatii la instituţii de credit    │ 075   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │Pãrţi în cadrul societãţilor comerciale   │       │    │           │          │
 │legate, din care:                         │ 080   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │- pãrţi în cadrul instituţiilor de credit │ 085   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │Imobilizari necorporale, din care:        │ 090   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │- cheltuieli de constituire               │ 093   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │- fondul comercial, în mãsura în care a   │       │    │           │          │
 │fost achiziţionat cu titlu oneros         │ 096   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │Imobilizari corporale, din care:          │ 100   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │- terenuri şi clãdiri utilizate în scopul │       │    │           │          │
 │desfãşurãrii activitãţilor proprii        │ 105   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │Capital subscris nevarsat                 │ 110   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │Acţiuni şi pãrţi proprii                  │ 120   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │Alte active                               │ 130   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │Cheltuieli înregistrate în avans şi       │       │    │           │          │
 │venituri angajate                         │ 140   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │Total activ                               │ 150   │    │           │          │
 └──────────────────────────────────────────┴───────┴────┴───────────┴──────────┘
 
                                                              - mii lei -
 ┌──────────────────────────────────────────┬───────┬────┬──────────────────────┐
 │                                          │  Cod  │Nota│ Exerciţiul financiar │
 │                 PASIV                    │poziţie│    ├───────────┬──────────┤
 │                                          │       │    │ Precedent │ încheiat │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │      A                                   │   B   │ C  │     1     │     2    │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │Datorii privind instituţiile de credit    │ 300   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │ - la vedere                              │ 303   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │ - la termen                              │ 306   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │Datorii privind clientela                 │ 310   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │- depozite, din care:                     │ 313   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │   - la vedere                            │ 314   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │   - la termen                            │ 315   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │- alte datorii, din care:                 │ 316   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │   - la vedere                            │ 317   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │   - la termen                            │ 318   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │Datorii constituite prin titluri          │ 320   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │- titluri de piata interbancara,          │       │    │           │          │
 │ obligaţiuni, titluri de creanta          │       │    │           │          │
 │ negociabile în circulaţie                │ 323   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │- alte titluri                            │ 326   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │Alte pasive                               │ 330   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │Venituri înregistrate în avans şi datorii │       │    │           │          │
 │angajate                                  │ 340   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │Provizioane pentru riscuri şi cheltuieli, │       │    │           │          │
 │din care:                                 │ 350   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │- provizioane pentru pensii şi obligaţii  │       │    │           │          │
 │similare                                  │ 353   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │- alte provizioane                        │ 356   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │Datorii subordonate                       │ 360   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │Capital social subscris                   │ 370   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │Prime de capital                          │ 380   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │Rezerve                                   │ 390   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │- rezerve legale                          │ 392   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │- rezerve statutare sau contractuale      │ 394   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │- rezerve pentru riscuri bancare          │ 396   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │- rezerva de întrajutorare                │ 397   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │- rezerva mutuala de garantare            │ 398   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │- alte rezerve                            │ 399   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │Rezerve din reevaluare                    │ 400   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │Rezultatul reportat                       │       │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │Profit                                    │ 413   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │- Pierdere                                │ 416   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │Rezultatul exerciţiului financiar         │       │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │- Profit                                  │ 423   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │- Pierdere                                │ 426   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │Repartizarea profitului                   │ 430   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │Total pasiv                               │ 440   │    │           │          │
 └──────────────────────────────────────────┴───────┴────┴───────────┴──────────┘
 
                                                                    - mii lei -
 ┌──────────────────────────────────────────┬───────┬────┬──────────────────────┐
 │                                          │  Cod  │Nota│ Exerciţiul financiar │
 │     ELEMENTE ÎN AFARÃ BILANŢULUI         │poziţie│    ├───────────┬──────────┤
 │                                          │       │    │ Precedent │ încheiat │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │      A                                   │   B   │ C  │     1     │     2    │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │Datorii contingente, din care:            │ 600   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │ - acceptãri şi andosari                  │ 603   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │ - garanţii şi active gajate              │ 606   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │Angajamente, din care:                    │ 610   │    │           │          │
 ├──────────────────────────────────────────┼───────┼────┼───────────┼──────────┤
 │ - angajamente aferente tranzacţiilor     │       │    │           │          │
 │  de vânzare cu posibilitate de           │       │    │           │          │
 │  rãscumpãrare                            │ 615   │    │           │          │
 └──────────────────────────────────────────┴───────┴────┴───────────┴──────────┘

ANEXA 3


                      SITUAŢIA MODIFICÃRILOR CAPITALURILOR PROPRII
                        la data de 31 decembrie ..... exemplu
 
                                                               - mii lei -
 ┌───────────────────────────────────┬─────┬─────┬────────────┬───────────┬─────┐
 │                                   │     │     │ Cresteri   │  Reduceri │     │
 │                                   │     │     ├─────┬──────┼─────┬─────┤     │
 │   Element al capitalului propriu  │     │Sold │Total│ prin │Total│prin │Sold │
 │                                   │Nota │la 1 │ din │tran- │ din │tran-│la 31│
 │                                   │     │ ian.│care │sfer  │care │sfer │ dec.│
 ├───────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼─────┤
 │               0                   │   1 │   2 │    3│    4 │   5 │  6  │ 7   │
 ├───────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼─────┤
 │Capital subscris                   │     │     │     │      │     │     │     │
 ├───────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼─────┤
 │Prime de capital                   │     │     │     │      │     │     │     │
 ├───────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼─────┤
 │Rezerve legale                     │     │     │     │      │     │     │     │
 ├───────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼─────┤
 │Rezerve statutare sau contractuale │     │     │     │      │     │     │     │
 ├───────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼─────┤
 │Rezerva generalã pentru riscul de  │     │     │     │      │     │     │     │
 │credit                             │     │     │     │      │     │     │     │
 ├───────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼─────┤
 │Rezerva reprezentând fondul pentru │     │     │     │      │     │     │     │
 │riscuri bancare generale           │     │     │     │      │     │     │     │
 ├───────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼─────┤
 │Rezerve din reevaluare             │     │     │     │      │     │     │     │
 ├───────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼─────┤
 │Rezerve pentru acţiuni proprii     │     │     │     │      │     │     │     │
 ├───────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼─────┤
 │Rezerve din conversie              │     │     │     │      │     │     │     │
 ├───────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼─────┤
 │Rezerva de întrajutorare           │     │     │     │      │     │     │     │
 ├───────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼─────┤
 │Rezerva mutuala de garantare       │     │     │     │      │     │     │     │
 ├───────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼─────┤
 │Alte rezerve                       │     │     │     │      │     │     │     │
 ├───────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼─────┤
 │Rezultatul reportat                │     │     │     │      │     │     │     │
 │   Profit nerepartizat             │     │     │     │      │     │     │     │
 ├───────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼─────┤
 │   Pierdere neacoperita            │     │     │     │      │     │     │     │
 ├───────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼─────┤
 │Rezultatul reportat provenit din   │     │     │     │      │     │     │     │
 │adoptarea pentru prima data a IAS, │     │     │     │      │     │     │     │
 │mai puţin IAS 29                   │     │     │     │      │     │     │     │
 │   Sold creditor                   │     │     │     │      │     │     │     │
 ├───────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼─────┤
 │   Sold debitor                    │     │     │     │      │     │     │     │
 ├───────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼─────┤
 │Rezultatul reportat provenit din   │     │     │     │      │     │     │     │
 │ modificãrile politicilor contabile│     │     │     │      │     │     │     │
 │   Sold creditor                   │     │     │     │      │     │     │     │
 ├───────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼─────┤
 │   Sold debitor                    │     │     │     │      │     │     │     │
 ├───────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼─────┤
 │Rezultatul reportat provenit din   │     │     │     │      │     │     │     │
 │corectarea erorilor fundamentale   │     │     │     │      │     │     │     │
 │   Sold creditor                   │     │     │     │      │     │     │     │
 ├───────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼─────┤
 │   Sold debitor                    │     │     │     │      │     │     │     │
 ├───────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼─────┤
 │Rezultatul reportat reprezentând   │     │     │     │      │     │     │     │
 │surplusul realizat din rezerve din │     │     │     │      │     │     │     │
 │reevaluare                         │     │     │     │      │     │     │     │
 ├───────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼─────┤
 │Rezultatul exerciţiului financiar  │     │     │     │      │     │     │     │
 │   Sold creditor                   │     │     │     │      │     │     │     │
 ├───────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼─────┤
 │   Sold debitor                    │     │     │     │      │     │     │     │
 └───────────────────────────────────┴─────┴─────┴─────┴──────┴─────┴─────┴─────┘

Nota:
Prezentãrile cifrice, potrivit exemplului de mai sus, trebuie însoţite de informaţii referitoare la:
- natura modificãrilor;
- tratamentul fiscal aplicat, acolo unde este cazul;
- orice alte informaţii semnificative.

ANEXA 4
Situaţia modificãrilor capitalurilor proprii
la data de 31 decembrie ... - exemplu


 

                                                               - mii lei -
 ┌────────┬───┬───┬────┬───┬────┬────────────────────────────────────────────────────┬────┐
 │        │   │   │    │   │    │           Alte capitaluri proprii                  │    │
 │        │   │   │    │   │    ├────┬────┬───────┬────┬────┬────┬────┬────┬────┬────┤    │
 │        │N  │Ca-│Pri-│Re-│Re- │Re- │Re- │Rezerva│Re- │Re- │Re- │Re- │Re- │Re- │Alte│To- │
 │        │o  │pi-│me  │zer│zul │zer-│zer-│repre- │zer-│zer-│zer-│zer-│zer-│zul-│ca- │tal │
 │        │t  │tal│de  │ve │ta- │ve  │va  │zentand│ve  │ve  │ve  │va  │va  │ta- │pi- │ca- │
 │        │a  │so-│ca- │le-│tul │sta-│ge- │fondul │pen-│din │din │de  │mu- │tul │ta- │pi- │
 │        │   │ci-│pi- │ga-│exer│tu- │ne- │pentru │tru │re- │con-│în- │tu- │re- │luri│ta- │
 │        │   │al │tal │le │citi│tare│rala│riscuri│ac- │eva-│ver-│tra-│ala │por-│pro-│luri│
 │        │   │   │    │   │ului│sau │pen-│bancare│ti- │lu- │sie │ju- │de  │tat │prii│pro-│
 │        │   │   │    │   │fi- │con-│tru │gene-  │uni │are │    │to- │ga- │    │    │prii│
 │        │   │   │    │   │nan-│trac│ris-│rale   │pro-│    │    │rare│ran-│    │    │    │
 │        │   │   │    │   │ciar│tu- │cul │       │prii│    │    │    │tare│    │    │    │
 │        │   │   │    │   │    │ale │de  │       │    │    │    │    │    │    │    │    │
 │        │   │   │    │   │    │    │cre-│       │    │    │    │    │    │    │    │    │
 │        │   │   │    │   │    │    │dit │       │    │    │    │    │    │    │    │    │
 ├────────┼───┼───┼────┼───┼────┼────┼────┼───────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤
 │    1   │ 2 │ 3 │ 4  │ 5 │  6 │ 7  │ 8  │   9   󧓒  │ 11 │ 12 │ 13 │ 14 │ 15 │ 16 │ 17 │
 ├────────┼───┼───┼────┼───┼────┼────┼────┼───────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤
 │Sold la │   │   │    │   │    │    │    │       │    │    │    │    │    │    │    │    │
 │inche-  │   │   │    │   │    │    │    │       │    │    │    │    │    │    │    │    │
 │ierea   │   │   │    │   │    │    │    │       │    │    │    │    │    │    │    │    │
 │exerci- │   │   │    │   │    │    │    │       │    │    │    │    │    │    │    │    │
 │tiului  │   │   │    │   │    │    │    │       │    │    │    │    │    │    │    │    │
 │finan-  │   │   │    │   │    │    │    │       │    │    │    │    │    │    │    │    │
 │ciar N-1│   │   │    │   │    │    │    │       │    │    │    │    │    │    │    │    │
 ├────────┼───┼───┼────┼───┼────┼────┼────┼───────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤
 │Modi-   │   │   │    │   │    │    │    │       │    │    │    │    │    │    │    │    │
 │ficari  │   │   │    │   │    │    │    │       │    │    │    │    │    │    │    │    │
 │(cres-  │   │   │    │   │    │    │    │       │    │    │    │    │    │    │    │    │
 │teri    │   │   │    │   │    │    │    │       │    │    │    │    │    │    │    │    │
 │sau re- │   │   │    │   │    │    │    │       │    │    │    │    │    │    │    │    │
 │duceri),│   │   │    │   │    │    │    │       │    │    │    │    │    │    │    │    │
 │din     │   │   │    │   │    │    │    │       │    │    │    │    │    │    │    │    │
 │care:   │   │   │    │   │    │    │    │       │    │    │    │    │    │    │    │    │
 │-       │   │   │    │   │    │    │    │       │    │    │    │    │    │    │    │    │
 │-       │   │   │    │   │    │    │    │       │    │    │    │    │    │    │    │    │
 │-       │   │   │    │   │    │    │    │       │    │    │    │    │    │    │    │    │
 │- Alte  │   │   │    │   │    │    │    │       │    │    │    │    │    │    │    │    │
 │modifi- │   │   │    │   │    │    │    │       │    │    │    │    │    │    │    │    │
 │cari    │   │   │    │   │    │    │    │       │    │    │    │    │    │    │    │    │
 ├────────┼───┼───┼────┼───┼────┼────┼────┼───────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤
 │Sold la │   │   │    │   │    │    │    │       │    │    │    │    │    │    │    │    │
 │inche-  │   │   │    │   │    │    │    │       │    │    │    │    │    │    │    │    │
 │ierea   │   │   │    │   │    │    │    │       │    │    │    │    │    │    │    │    │
 │exerci- │   │   │    │   │    │    │    │       │    │    │    │    │    │    │    │    │
 │tiului  │   │   │    │   │    │    │    │       │    │    │    │    │    │    │    │    │
 │finan-  │   │   │    │   │    │    │    │       │    │    │    │    │    │    │    │    │
 │ciar N  │   │   │    │   │    │    │    │       │    │    │    │    │    │    │    │    │
 └────────┴───┴───┴────┴───┴────┴────┴────┴───────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┘


                       EXEMPLE DE PREZENTARE A NOTELOR EXPLICATIVE
 
                                                              Nota 7
 ┌────────────────────────────────────────────┬─────────────────────────┐
 │      Destinaţie                            │      Suma               │
 ├────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
 │Profit de repartizat                        │                         │
 ├────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
 │ - Rezerve legale                           │                         │
 ├────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
 │ - Rezerve statutare sau contractuale       │                         │
 ├────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
 │ - Rezerve pentru riscuri bancare           │                         │
 ├────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
 │ - Rezerva de întrajutorare                 │                         │
 ├────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
 │ - Rezerva mutuala de garantare             │                         │
 ├────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
 │ - Alte rezerve                             │                         │
 ├────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
 │ - Dividende                                │                         │
 ├────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
 │ - Acoperirea pierderii contabile din anii  │                         │
 │   precedenti                               │                         │
 ├────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
 │ - Alte repartizari                         │                         │
 ├────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
 │Profit nerepartizat                         │                         │
 └────────────────────────────────────────────┴─────────────────────────┘

ANEXA 6


                      DATE INFORMATIVE
 
 ┌──┐
 󧓦│                                                                 -mii lei-
 ├──┴──────────────────────────────────────────────┬───────┬──────────┬─────────┐
 │                                                 │ Cod   │  Numãr   │ Sume    │
 │I DATE PRIVIND REZULTATUL ÎNREGISTRAT            │poziţie│ unitãţi  │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
 │                    A                            │   B   │    1     │   2     │
 ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
 │Unitãţi care au înregistrat profit               │ 101   │          │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
 │Unitãţi care au înregistrat pierdere             │ 102   │          │         │
 └─────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┘
 
 ┌─────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────┬──────────────┐
 │                                                 │ Cod   │Total│  din care:   │
 │                                                 │poziţie│col. ├──────┬───────┤
 │ II. DATE PRIVIND PLÃŢILE RESTANTE               │       𗈖+3  │Pentru│Pentru │
 │                                                 │       │     │acti- │acti-  │
 │                                                 │       │     │vita- │vita-  │
 │                                                 │       │     │tea   │tea de │
 │                                                 │       │     │curen-│inves- │
 │                                                 │       │     │ta    │titii  │
 ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
 │                         A                       │   B   │  1  │  2   │   3   │
 ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
 │                                                 │       │     │      │       │
 │PLATI RESTANTE - TOTAL (poz.202+206+212 la       │       │     │      │       │
 �+221+222+227), din care:                      │ 201   │     │      │       │
 ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
 │Furnizori restanti - TOTAL (poz. 203 la 205),    │       │     │      │       │
 │din care:                                        │ 202   │     │      │       │
 ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
 │- peste 30 zile                                  │ 203   │     │      │       │
 ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
 │- peste 90 zile                                  │ 204   │     │      │       │
 ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
 │- peste 1 an                                     │ 205   │     │      │       │
 ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
 │Obligaţii restante fata de bugetul asigurãrilor  │       │     │      │       │
 │sociale- TOTAL (poz. 207 la 211), din care;      │ 206   │     │      │       │
 ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
 │- contribuţii pentru asigurãri sociale de stat   │       │     │      │       │
 │  datorate de angajatori, salariaţi şi alte      │       │     │      │       │
 │  persoane asimilate                             │ 207   │     │      │       │
 ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
 │- contribuţii pentru fondul asigurãrilor sociale │       │     │      │       │
 │  de sãnãtate                                    │ 208   │     │      │       │
 ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
 │- contribuţia pentru pensia suplimentarã         │ 209   │     │      │       │
 ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
 │- contribuţii pentru bugetul asigurãrilor        │       │     │      │       │
 │  de şomaj                                       │ 210   │     │      │       │
 ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
 │- alte datorii sociale                           │ 211   │     │      │       │
 ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
 │Obligaţii restante fata de bugetele fondurilor   │       │     │      │       │
 │speciale şi alte fonduri                         │ 212   │     │      │       │
 ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
 │Obligaţii restante fata de alţi creditori        │ 213   │     │      │       │
 ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
 │Impozite şi taxe neplãtite la termenul stabilit  │       │     │      │       │
 │la bugetul de stat                               │ 214   │     │      │       │
 ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
 │Impozite şi taxe neplãtite la termenul stabilit  │       │     │      │       │
 │la bugetele locale                               │ 215   │     │      │       │
 ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
 │Împrumuturi primite nerambursate la scadenta     │       │     │      │       │
 │TOTAL (poz. 217 la 220), din care:               │ 216   │     │      │       │
 ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
 │- restante pana la 30 zile                       │ 217   │     │      │       │
 ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
 │- restante dupã 30 zile                          │ 218   │     │      │       │
 ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
 │- restante dupã 90 zile                          │ 219   │     │      │       │
 ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
 │- restante dupã 1 an                             │ 220   │     │      │       │
 ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
 │Dobânzi neplãtite aferente împrumuturilor        │       │     │      │       │
 │primite                                          │ 221   │     │      │       │
 ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
 │Depozite bãneşti primite nerambursate la         │       │     │      │       │
 │scadenta - TOTAL (poz. 223 la 226), din care:    │ 222   │     │      │       │
 ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
 │- restante pana la 30 zile                       │ 223   │     │      │       │
 ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
 │- restante dupã 30 zile                          │ 224   │     │      │       │
 ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
 │- restante dupã 90 zile                          │ 225   │     │      │       │
 ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
 │- restante dupã 1 an                             │ 226   │     │      │       │
 ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
 │Dobânzi neplãtite aferente depozitelor           │       │     │      │       │
 │bãneşti primite                                  │ 227   │     │      │       │
 └─────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────┴──────┴───────┘
 
 
 ┌──┐
 󧓦│                                                                 -mii lei-
 ├──┴──────────────────────────────────────────────┬───────┬──────────┬─────────┐
 │                                                 │ Cod   󧓦 iunie/ 󧓦 iunie/│
 │                                                 │       󧓦 dec.   󧓦 dec.  │
 │III. NUMÃR MEDIU DE SALARIAŢI                    │poziţie│an prece- │an curent│
 │                                                 │       │dent      │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
 │                    A                            │   B   │    1     │   2     │
 ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
 │Numãr mediu de salariaţi                         │  301  │          │         │
 └─────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┘
 
 ┌─────────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐
 │                                                 │ Cod   │       Sume         │
 │IV. DATE PRIVIND INVESTIŢIILE STRÃINE ÎN         │poziţie│     - Euro -       │
 │              ROMÂNIA                            │       │                    │
 ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤
 │                    A                            │   B   │         1          │
 ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤
 │Total capital social vãrsat de investitorul      │       │                    │
 │strãin la data de 1 ianuarie a anului curent     │       │                    │
 │(poz.402 +403), din care:                        │ 401   │                    │
 ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤
 │ - în valuta                                     │ 402   │                    │
 ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤
 │ - în natura                                     │ 403   │                    │
 ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤
 │Creşterea capitalului social vãrsat de           │       │                    │
 │investitorul strãin în cursul anului curent      │       │                    │
 │(poz. 405 la 408)                                │ 404   │                    │
 ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤
 │ - achizitionari de pãrţi sociale sau            │       │                    │
 │   cumpãrãri de acţiuni                          │ 405   │                    │
 ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤
 │ - dividende reinvestite                         │ 406   │                    │
 ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤
 │ - conversii de împrumuturi în acţiuni           │ 407   │                    │
 ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤
 │ - alte cauze                                    │ 408   │                    │
 ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤
 │Descresterea capitalului social vãrsat de        │       │                    │
 │investitorul strãin în cursul anului curent      │       │                    │
 │(poz.410 la 412), din care:                      │ 409   │                    │
 ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤
 │ - cedari de pãrţi sociale sau vânzãri de        │       │                    │
 │   acţiuni                                       │ 410   │                    │
 ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤
 │ - restituiri de capital                         │ 411   │                    │
 ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤
 │ - alte cauze                                    │ 442   │                    │
 ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤
 │Total capital social vãrsat de investitorul      │       │                    │
 │strãin (poz. 401+404-409)                        │ 413   │                    │
 ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤
 │Cota de participare a investitorului strãin (%)  │ 414   │                    │
 ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤
 │Împrumuturi acordate de investitorul strãin      │ 415   │                    │
 ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤
 │                                                 │       │                    │
 └─────────────────────────────────────────────────┴───────┴────────────────────┘
 
 ┌─────────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐
 │  V. PLATI DE DOBÂNZI ŞI REDEVENŢE               │  Cod  │       Sume         │
 │                                                 │poziţie│     - mii lei -    │
 ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤
 │Venituri brute din dobânzi plãtite de persoanele │       │                    │
 │juridice romane cãtre persoanele fizice          │       │                    │
 │nerezidente din statele membre ale Uniunii       │       │                    │
 │Europene, din care:                              │ 501   │                    │
 ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤
 │ - impozitul datorat la bugetul de stat          │ 502   │                    │
 ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤
 │Venituri brute din dobânzi plãtite de persoanele │       │                    │
 │juridice romane cãtre persoane juridice          │       │                    │
 │afiliate*) nerezidente din statele membre ale    │       │                    │
 │Uniunii Europene, din care:                      │ 503   │                    │
 ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤
 │ - impozitul datorat la bugetul de stat          │ 504   │                    │
 ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤
 │Venituri din redevenţe plãtite de persoanele     │       │                    │
 │juridice romane cãtre persoane juridice afiliate │       │                    │
 │nerezidente din statele membre ale Uniunii       │       │                    │
 │Europene, din care:                              │ 505   │                    │
 ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤
 │ - impozitul datorat la bugetul de stat          │ 506   │                    │
 └─────────────────────────────────────────────────┴───────┴────────────────────┘
 
 ┌─────────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐
 │ VI. OBLIGAŢII AMÂNATE LA PLATA CONFORM          │       │                    │
 │ PREVEDERILOR ART. 3(4) DIN ORDONANTA DE         │ Cod   │                    │
 │ URGENTA A GUVERNULUI NR. 37/2004 PRIVIND        │poziţie│      Sume          │
 │ MÃSURI DE DIMINUARE A ARIERATELOR DIN           │       │  - mii lei -       │
 │             ECONOMIE                            │       │                    │
 ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤
 │ Obligaţii amânate la plata cãtre bugete         │ 601   │                    │
 ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤
 │ Obligaţii comerciale amânate la plata           │ 602   │                    │
 └─────────────────────────────────────────────────┴───────┴────────────────────┘

*) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile <>art. 7 pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile şi completãrile ulterioare.

ADMINISTRATOR,
(CONDUCÃTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)
Numele, prenumele, semnatura
şi ştampila instituţiei de credit

CONDUCÃTORUL COMPARTIMENTULUI
FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, şi
semnatura

Newsletter GRATUIT

Aboneaza-te si primesti zilnic Monitorul Oficial pe email

Tags: Monitorul Oficial, Acte Monitorul Oficial, Ordin, Banca Nationala a Romaniei, ORDIN nr. 6 din 30 noiembrie 2004

Comentarii

Fii primul care comenteaza.

MonitorulJuridic.ro este un proiect:

Atentie, Juristi!

5 modele Contracte Civile si Acte Comerciale - conforme cu Noul Cod civil si GDPR

Legea GDPR a modificat Contractele, Cererile sau Notificarile obligatorii

Va oferim Modele de Documente conform GDPR + Clauze speciale

Descarcati GRATUIT Raportul Special "5 modele Contracte Civile si Acte Comerciale - conforme cu Noul Cod civil si GDPR"