Comunica experienta
MonitorulJuridic.ro

Trimite prin Yahoo Messenger pagina: ORDIN nr. 53 din 22 ianuarie 2003 pentru aprobarea modelului si continutului formularului

Cautare document

Termen: Tipul actului: Anul publicarii actului:

Cautare document

Termen: Tipul actului: Anul publicarii actului:

Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

ORDIN nr. 53 din 22 ianuarie 2003 pentru aprobarea modelului si continutului formularului "Declaratie privind impozitul pe profit"

EMITENT: MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE
PUBLICAT: MONITORUL OFICIAL nr. 39 din 23 ianuarie 2003

Comenteaza legea

În temeiul prevederilor <>art. 14 alin. (1) din Hotãrârea Guvernului nr. 18/2001 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor Publice şi ale <>art. 2 alin. (2) şi (3) din Ordonanta Guvernului nr. 68/1997 privind procedura de întocmire şi depunere a declaraţiilor de impozite şi taxe, republicatã,
în baza prevederilor <>art. 21 şi 22 din Legea nr. 414/2002 privind impozitul pe profit,

ministrul finanţelor publice emite urmãtorul ordin:

ART. 1
(1) Se aproba modelul şi conţinutul formularului "Declaraţie privind impozitul pe profit" cod 14.13.01.04, prevãzut în anexa nr. 1.
(2) Formularul prevãzut la alin. (1) se utilizeazã pentru declararea impozitului pe profit aferent exerciţiului financiar al anului 2002.
ART. 2
Formularul prevãzut la art. 1 alin. (1) se completeazã potrivit instrucţiunilor prevãzute în anexa nr. 2.
ART. 3
Caracteristicile de tipãrire, modul de difuzare, utilizare şi pãstrare a formularului "Declaraţie privind impozitul pe profit" cod 14.13.01.04 sunt prezentate în anexa nr. 3.
ART. 4
(1) Declaraţia privind impozitul pe profit se depune pe suport hârtie, dupã cum urmeazã:
- pe formularul tipãrit pus la dispoziţie gratuit de Ministerul Finanţelor Publice prin unitãţile fiscale subordonate;
- pe formularul editat de contribuabil, prin folosirea programului de asistenta elaborat de Ministerul Finanţelor Publice şi pus la dispoziţie gratuit de unitãţile fiscale subordonate sau prin accesarea serverului de web la adresa www.mfinante.ro.
(2) Declaraţia privind impozitul pe profit pe suport hârtie, editata de contribuabil, va fi însoţitã de formatul electronic al acesteia, rezultat prin folosirea programului de asistenta pus la dispoziţie de Ministerul Finanţelor Publice. Declaraţia privind impozitul pe profit în format electronic va fi transmisã pe discheta 3 1/2 inch, 1.440 MB, compatibila MS-DOS. Discheta va fi însoţitã de exemplarul listat pentru unitatea fiscalã, semnat şi stampilat, potrivit legii.
(3) Declaraţia privind impozitul pe profit în format electronic se depune la acelaşi termen ca şi formularele tipãrite sau listate, la unitatea fiscalã competenta.
ART. 5
Contribuabilii mari, definiţi potrivit reglementãrilor în vigoare, au obligaţia sa transmitã o data cu Declaraţia privind impozitul pe profit pe suport hârtie şi formatul electronic al acesteia, rezultat din folosirea programului de asistenta.
ART. 6
Anexele nr. 1-3 fac parte integrantã din prezentul ordin.
ART. 7
La data intrãrii în vigoare a prezentului ordin se abroga anexele nr. 4a), 4b) şi 4c) la <>Ordinul ministrului finanţelor nr. 1.313/1999 pentru aprobarea modelului şi conţinutului formularelor de declarare a obligaţiilor de plata la bugetul de stat, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 630 din 24 decembrie 1999, cu modificãrile şi completãrile ulterioare.
ART. 8
Direcţia generalã de proceduri fiscale, Direcţia generalã a tehnologiei informatiei, precum şi direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.
ART. 9
Prezentul ordin va fi publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I.

Ministrul finanţelor publice,
Mihai Nicolae Tanasescu

Bucureşti, 22 ianuarie 2003.
Nr. 53.


     ANEXA 1

                                    MODELUL
            şi conţinutul formularului "Declaraţie privind impozitul
                           pe profit" cod 14.13.01.04

                                                            ┌──────────┐
                              DECLARAŢIE                    │ ROMÂNIA  │
                    PRIVIND IMPOZITUL PE PROFIT             │  ┌───┐   │
                           Pe anul ............             │  │MFP│   │
                                                            │  └───┘   │
                                                            │MINISTERUL│
                                                            │FINANŢELOR│
                                                            │  PUBLICE │
                                                            └──────────┘

                                         Declaraţie rectificativa []
                                         Se completeazã cu x
                                         în cazul declaraţiilor rectificative

DATE DE IDENTIFICARE ALE PLĂTITORULUI
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
┌────────────────────────┐ ┌───┐ ┌─────────────────────────┐
│Cod de                  │ │   │ │                         │
│înregistrare fiscalã:   │ │   │ │                         │
└────────────────────────┘ └───┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌────────────┬───────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Denumire/   │                                                               │
│Nume prenume│                                                               │
│────────────┼─────────────────┬──────────┬──────────────────────────────────│
│Judeţ/Sector│                 │Localitate│                                  │
│───────┬────┴─────────────────┼──────────┼───┬────┬──┬───────┬─┬────┬───────│
│Strada │                      │Numãr     │   │Bloc│  │Scara  │ │Ap. │       │
│───────┴────┬─────────────────┼───────┬──┴─┬─┴──┬─┴──┼───────┼─┴────┴───────│
│Cod poştal  │                 │Tel:   │    │Fax:│    │E-mail:│              │
└────────────┴─────────────────┴───────┴────┴────┴────┴───────┴──────────────┘
  ┌───────────┐
  │Cont bancar│
  └───────────┘

    BANCA                            Numãr cont
  ┌────────────────────────┐     ┌────────────────────────┐
  │                        │     │                        │
  └────────────────────────┘     └────────────────────────┘
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
                                                                 - Lei -
 ┌─────┬───────────────────────────────────────────────┬────┬──────────────────┐
 │Nr.  │        DENUMIRE INDICATORI                    │    │     SUME         │
 │crt. │                                               │    │                  │
 │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│
 │  1  │Venituri din exploatare                        │ 1  │                  │
 │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│
 │  2  │Cheltuieli aferente veniturilor din exploatare │ 2  │                  │
 │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│
 │  3  │Profit/pierdere din exploatare (rd. 1-rd. 2)   │ 3  │                  │
 │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│
 │  4  │Venituri financiare                            │ 4  │                  │
 │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│
 │  5  │Cheltuieli financiare                          │ 5  │                  │
 │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│
 │  6  │Profit/pierdere financiar(a) (rd. 4-rd. 5)     │ 6  │                  │
 │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│
 │  7  │Venituri extraordinare                         │ 7  │                  │
 │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│
 │  8  │Cheltuieli extraordinare                       │ 8  │                  │
 │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│
 │  9  │Profit/pierdere extraordinar(a) (rd. 7-rd. 8)  │ 9  │                  │
 │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│
 │ 10  │Total profit/pierdere (rd. 3+rd. 6+rd. 9)      │10  │                  │
 │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│
 │ 11  │Sume de natura veniturilor rezultate ca urmare │11  │                  │
 │     │a transpunerii sau retratarii                  │    │                  │
 │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│
 │ 12  │Sume de natura cheltuielilor rezultate ca      │12  │                  │
 │     │urmare a transpunerii sau retratarii           │    │                  │
 │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│
 │ 13  │Profit/pierdere (rd. 10 +rd. 11 - rd.12)       │13  │                  │
 │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│
 │ 14  │Amortizarea deductibilã fiscal                 │14  │                  │
 │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│
 │ 15  │Cheltuieli cu dobânzile şi diferenţele de curs │15  │                  │
 │     │valutar deductibil fiscal, care sunt reportate │    │                  │
 │     │din perioada precedenta                        │    │                  │
 │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│
 │ 16  │Sume utilizate pentru constituirea sau majorã- │16  │                  │
 │     │rea fondului de rezerva în limita a 5% din     │    │                  │
 │     │profitul contabil anual pana ce acesta va      │    │                  │
 │     │atinge 20% din capital                         │    │                  │
 │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│
 │ 17  │Sume utilizate pentru constituirea sau majorã- │17  │                  │
 │     │rea rezervelor de cãtre: B.N.R., bãnci,        │    │                  │
 │     │fonduri de garantare şi cooperative de credit  │    │                  │
 │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│
 │ 18  │Alte sume deductibile în limitele prevãzute de │18  │                  │
 │     │legislaţia în vigoare                          │    │                  │
 │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│
 │ 19  │Total deduceri (rd. 14 la rd. 18)              │19  │                  │
 │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│
 │ 20  │Dividende primite de la alta persoana juridicã │20  │                  │
 │     │romana                                         │    │                  │
 │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│
 │ 21  │Alte venituri neimpozabile                     │21  │                  │
 │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│
 │ 22  │Total venituri neimpozabile (rd.20 + rd.21)    │22  │                  │
 │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│
 │ 23  │Profit/pierdere (rd.13 - rd.19 - rd.22)        │23  │                  │
 │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│
 │ 24  │Cheltuieli cu impozitul pe profit              │24  │                  │
 │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│
 │ 25  │Impozitul pe venitul realizat în strãinãtate   │25  │                  │
 │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│
 │ 26  │Amenzi, confiscari, dobânzi pentru plata cu    │26  │                  │
 │     │întârziere şi penalitãţi de întârziere datorate│    │                  │
 │     │cãtre autoritãţile romane sau strãine, altele  │    │                  │
 │     │decât cele prevãzute în contractele comerciale │    │                  │
 │     │încheiate între persoane rezidente             │    │                  │
 │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│
 │ 27  │Cheltuieli de protocol care depãşesc limita    │27  │                  │
 │     │prevãzutã de lege                              │    │                  │
 │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│
 │ 28  │Cheltuieli de sponsorizare care depãşesc limita│28  │                  │
 │     │prevãzutã de lege                              │    │                  │
 │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│
 │ 29  │Cheltuieli cu amortizarea contabila nedeductibi│29  │                  │
 │     │la fiscal                                      │    │                  │
 │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│
 │ 30  │Sume utilizate pentru constituirea sau majorã- │30  │                  │
 │     │rea provizioanelor, a rezervelor, peste limi-  │    │                  │
 │     │tele prevãzute de lege                         │    │                  │
 │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│
 │ 31  │Cheltuieli cu dobânzile nedeductibile fiscal,  │31  │                  │
 │     │care nu sunt reportate pentru perioada         │    │                  │
 │     │urmãtoare                                      │    │                  │
 │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│
 │ 32  │Cheltuieli cu dobânzile şi diferenţele de curs │32  │                  │
 │     │valutar nedeductibile fiscal, care sunt        │    │                  │
 │     │reportate pentru perioada urmãtoare            │    │                  │
 │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│
 │ 33  │Cheltuieli aferente veniturilor neimpozabile   │33  │                  │
 │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│
 │ 34  │Pierderi din surse externe, calculate pe       │34  │                  │
 │     │fiecare sursa de venit                         │    │                  │
 │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│
 │ 35  │Alte cheltuieli nedeductibile din punct de     │35  │                  │
 │     │vedere fiscal                                  │    │                  │
 │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│
 │ 36  │Total cheltuieli nedeductibile (rd.24 la rd.35)│36  │                  │
 │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│
 │ 37  │Total profit impozabil/pierdere înainte de     │37  │                  │
 │     │reportarea pierderii (rd.23 +rd. 36)           │    │                  │
 │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│
 │ 38  │Pierdere fiscalã de recuperat din anii         │38  │                  │
 │     │precedenti                                     │    │                  │
 │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│
 │ 39  │Profit impozabil/pierdere (rd.37 - rd.38)      │39  │                  │
 │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│
 │ 40  │Total impozit pe profit, din care:             │40  │                  │
 │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│
 │ 40.1│Impozit aferent profitului ce se impune cu     │40.1│                  │
 │     │cota de 25%                                    │    │                  │
 │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│
 │ 40.2│Impozit aferent profitului ce se impune cu     │40.2│                  │
 │     │cota de 5%                                     │    │                  │
 │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│
 │ 40.3│Impozit aferent profitului ce se impune cu     │40.3│                  │
 │     │cota de 6% (12,5%)                             │    │                  │
 │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│
 │ 40.4│Impozit de 5% pe venit în cazul contribuabili- │40.4│                  │
 │     │lor care desfãşoarã activitãţi de natura       │    │                  │
 │     │barurilor de noapte, cluburilor de noapte, a   │    │                  │
 │     │discotecilor şi a cazinourilor                 │    │                  │
 │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│
 │ 40.5│Impozit aferent profitului obţinut printr-un   │40.5│                  │
 │     │sediu permanent în România                     │    │                  │
 │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│
 │ 41  │Credit fiscal, din care:                       │41  │                  │
 │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│
 │ 41.1│Credit fiscal extern                           │41.1│                  │
 │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│
 │ 42  │Impozit pe profit scutit                       │42  │                  │
 │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│
 │ 43  │Reduceri de impozit pe profit calculate        │43  │                  │
 │     │potrivit legislaţiei în vigoare                │    │                  │
 │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│
 │ 44  │Total credit fiscal (rd. 41 la rd. 43)         │44  │                  │
 │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│
 │ 45  │Impozit pe profit datorat (rd.40 - rd.44)      │45  │                  │
 │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│
 │ 46  │Impozit pe profit declarat pentru anul de      │46  │                  │
 │     │raportare prin Declaraţiile privind obligaţiile│    │                  │
 │     │de plata la bugetul de stat                    │    │                  │
 │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│
 │ 47  │Impozit pe profit de plata (rd.45 - rd.46)     │47  │                  │
 │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│
 │ 48  │Impozit pe profit de recuperat (rd.46 - rd.45) │48  │                  │
 └─────┴───────────────────────────────────────────────┴────┴──────────────────┘
 ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │                                                                             │
 │ 49.   Alte menţiuni referitoare la calculul                                 │
 │       impozitului pe profit: ......................     .............       │
 │                                                                             │
 │       .............................................     .............       │
 │                                                                             │
 │       .............................................     .............       │
 │                                                                             │
 │                                                                             │
 └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
 ───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
    Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar ca datele
din aceasta declaraţie sunt corecte şi complete.
    Prezentul titlu de creanta devine titlu executoriu, în condiţiile legii

                                                   ┌───────────────┐
    Nume, prenume ...............................  │ Semnatura şi  │
    Funcţia .....................................  │   ştampila    │
                                                   │               │
                                                   └───────────────┘
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

    Loc rezervat organului fiscal

    Nr. înregistrare: ....................

                 Data: ...................
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
   Cod MFP 14.13.01.04

ANEXA 2

INSTRUCŢIUNI
pentru completarea formularului "Declaraţie privind
impozitul pe profit" cod 14.13.01.04

Declaraţia privind impozitul pe profit se completeazã şi se depune anual de cãtre plãtitorii de impozit pe profit, dupã definitivarea impozitului pe profit, astfel:
- pana la data de 25 ianuarie a anului urmãtor, de contribuabilii care pana la aceasta data au definitivat închiderea exerciţiului financiar anterior, potrivit <>art. 22 din Legea nr. 414/2002 privind impozitul pe profit, de persoanele juridice fãrã scop patrimonial, precum şi de contribuabilii care obţin venituri din cultura cerealelor şi a plantelor tehnice, pomicultura şi viticultura;
- pana la termenul prevãzut pentru depunerea situaţiilor financiare pentru anul expirat.
În cazul în care plãtitorul corecteaza declaraţia depusa iniţial, declaraţia rectificativa se întocmeşte pe acelaşi model de formular, inscriind "X" în spaţiul special prevãzut în acest scop.
Completarea formularului se face astfel:
Secţiunea "Date de identificare ale plãtitorului"
În caseta "Cod de înregistrare fiscalã" se înscrie codul de înregistrare fiscalã sau codul unic de înregistrare, dupã caz.
La completarea formularului se va tine seama de prevederile <>Ordonanţei Guvernului nr. 70/1994 privind impozitul pe profit, republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, ale <>Legii nr. 414/2002 privind impozitul pe profit şi ale <>Hotãrârii Guvernului nr. 859/2002 pentru aprobarea Instrucţiunilor privind metodologia de calcul al impozitului pe profit.
● Randurile 1-10 - se completeazã cu sumele respective, astfel cum sunt înregistrate în evidenta contabila a contribuabilului. În categoria cheltuielilor aferente veniturilor din exploatare se înscrie şi cheltuiala cu impozitul pe profit. În categoria cheltuielilor şi veniturilor extraordinare, pentru anul 2002, se vor înscrie cheltuielile şi veniturile excepţionale pentru contribuabilii care aplica <>Hotãrârea Guvernului nr. 704/1993 pentru aprobarea unor mãsuri de executare a <>Legii contabilitãţii nr. 82/1991 , cu modificãrile şi completãrile ulterioare. Pierderile se vor trece în paranteze la randurile 3, 6, 9 şi 10.
● Rândul 11 - se completeazã cu sumele reprezentând diferenţe favorabile de curs valutar rezultate în urma evaluãrii creanţelor şi datoriilor în valuta, înregistrate în contabilitate la data schimbãrii sistemului contabil în contul "Rezultatul reportat", ca urmare a retratarii sau transpunerii, care devin impozabile la data încasãrii/plãţii acestora, pentru perioada retratata sau transpusa.
● Rândul 12 - se completeazã cu sumele reprezentând diferenţe nefavorabile de curs valutar rezultate în urma evaluãrii creanţelor şi datoriilor în valuta, înregistrate în contabilitate la data schimbãrii sistemului contabil în contul "Rezultatul reportat", ca urmare a retratarii sau transpunerii, la data încasãrii/plãţii acestora, pentru perioada retratata sau transpusa, cheltuielile de administrare capitalizate în valoarea stocurilor (la data scaderii din gestiune a stocului respectiv), valoarea cheltuielilor de cercetare-dezvoltare şi valoarea mijloacelor fixe de natura obiectelor de inventar, rãmase de recuperat, corespunzãtor duratei iniţiale de amortizare, dupã caz.
● Rândul 14 - se completeazã cu suma rezultatã din aplicarea facilitatii fiscale reprezentând cheltuieli suplimentare de amortizare de 20% din valoarea de intrare a mijloacelor fixe şi/sau a brevetelor de invenţie amortizabile, potrivit legii, destinate activitãţilor pentru care plãtitorii sunt autorizaţi, cat şi valoarea rãmasã de recuperat pe durata de viata utila dupã scãderea din valoarea de intrare a sumei egale cu deducerea de 20%. De asemenea, se înscriu şi sumele reprezentând amortizarea, în situaţia în care cea înregistratã în contabilitate nu corespunde cu amortizarea acceptatã din punct de vedere fiscal.
● Rândul 15 - se completeazã cu sumele reprezentând dobânzile şi diferenţele de curs valutar, care sunt reportate din perioada precedenta şi care vor fi tratate din punct de vedere fiscal ca fiind cheltuieli ale perioadei curente, urmând sa devinã subiect al limitãrii aplicabile în perioada curenta. Aceste sume vor fi preluate de la rd. 32 din Declaraţia privind impozitul pe profit depusa pentru anul anterior.
● Rândul 16 - se înscrie constituirea sau creşterea neta a fondului de rezerva în timpul anului, dacã acesta exista, în limita a 5% din profitul contabil anual, pana ce acesta va atinge a cincea parte din capitalul social subscris şi vãrsat, potrivit prevederilor <>art. 9 alin. (3) lit. a) din Legea nr. 414/2002 .
● Rândul 17 - sumele de natura rezervelor legale constituite, potrivit reglementãrilor în vigoare, de cãtre Banca Nationala a României, bãnci, fonduri de garantare şi cooperativele de credit.
● Rândul 18 - se completeazã de cãtre contribuabilii care beneficiazã de alte deduceri la calculul profitului impozabil. În aceasta categorie se încadreazã şi sumele de natura veniturilor pentru care prin acte normative speciale s-a prevãzut neimpozitarea acestora. De asemenea, se completeazã cu suma reprezentând deducerea în cota de 20% din valoarea investiţiilor noi realizate în condiţiile <>Legii nr. 332/2001 privind promovarea investiţiilor directe cu impact semnificativ în economie, cu modificãrile ulterioare, ale <>Ordonanţei Guvernului nr. 65/2001 privind constituirea şi funcţionarea parcurilor industriale, aprobatã şi modificatã prin <>Legea nr. 490/2002 , precum şi ale altor acte normative.
● Rândul 20 - se completeazã cu dividendele pe care contribuabilul le-a primit de la o alta persoana juridicã romana.
● Rândul 21 - se înscriu sumele reprezentând:
- diferenţele favorabile de valoare ale titlurilor de participare înregistrate ca urmare a incorporarii rezervelor, a beneficiilor sau a primelor de emisiune ori prin compensarea unor creanţe la societatea comercialã la care se deţin participatiile;
- venituri rezultate din anularea datoriilor care au fost considerate cheltuieli nedeductibile, precum şi din anularea provizioanelor pentru care nu s-a acordat deducere sau a veniturilor realizate din recuperarea unor cheltuieli nedeductibile.
● Rândul 24 - se trece suma impozitului pe profit, care este înregistratã ca o cheltuiala în evidenta contabila a contribuabilului.
● Rândul 25 - se completeazã cu suma impozitului pe profiturile/veniturile din strãinãtate, reflectate drept cheltuiala în evidenta contabila a contribuabilului.
● Rândul 26 - se înscriu: amenzile, confiscarile, dobânzile pentru plata cu întârziere şi penalitãţile de întârziere datorate cãtre autoritãţile romane, potrivit prevederilor legale, altele decât cele prevãzute în contractele comerciale, amenzile, confiscarile, dobânzile pentru plata cu întârziere şi majorãrile datorate cãtre autoritãţi strãine ori în cadrul contractelor economice încheiate cu persoane nerezidente în România şi/sau autoritãţi strãine, cu excepţia majorãrilor, al cãror regim este reglementat prin convenţiile de evitare a dublei impuneri.
● Rândul 28 - se înscrie valoarea cheltuielilor de sponsorizare, peste limita prevãzutã de <>art. 9 alin. (6) lit. a) din Legea nr. 414/2002 .
● Rândul 29 - se înscrie valoarea cheltuielilor cu amortizarea din contabilitate pentru mijloacele fixe pentru care s-a calculat amortizarea fiscalã stabilitã la rd. 14 din Declaraţia privind impozitul pe profit.
● Rândul 30 - se trec toate sumele înregistrate în cheltuieli, angajate pentru constituirea sau majorarea provizioanelor şi a rezervelor, peste limita legalã, sau provizioane create în contabilitate, care nu sunt deductibile fiscal.
● Rândul 31 - reprezintã valoarea cheltuielilor cu dobânzile nedeductibile fiscal, care nu sunt reportate pentru perioada urmãtoare, dupã aplicarea limitãrii prevãzute la <>art. 10 alin. (5) din Legea nr. 414/2002 .
● Rândul 32 - reprezintã valoarea cheltuielilor cu dobânzile şi cu diferenţele de curs valutar nedeductibile fiscal pentru anul fiscal curent, inclusiv cele preluate din perioada anterioarã, dar care sunt reportate pentru perioada urmãtoare, potrivit prevederilor <>art. 10 alin. (2) din Legea nr. 414/2002 .
● Rândul 33 - se completeazã cu valoarea cheltuielilor aferente veniturilor neimpozabile.
● Rândul 34 - se completeazã cu valoarea cheltuielilor aferente veniturilor din strãinãtate ce depãşesc veniturile respective. Calculul pentru fiecare sursa de venituri externe se efectueazã separat.
● Rândul 35 - se înscriu sumele reprezentând depasiri ale plafoanelor admisibile, stabilite prin dispoziţii legale. De asemenea, se înscriu sumele care depãşesc limitele considerate deductibile, pentru cheltuielile sociale şi pentru cheltuielile reprezentând tichetele de masa acordate de angajatori, peste limitele dispoziţiilor legii anuale a bugetului de stat, şi alte cheltuieli nedeductibile. Totodatã se completeazã şi cu suma cheltuielilor care nu se încadreazã în prevederile legale, respectiv sumele reprezentând cheltuieli care nu sunt aferente realizãrii veniturilor impozabile, cheltuieli pe care beneficiarii nu le pot justifica prin documente.
● Rândul 37 - pierderea se înscrie în paranteze.
● Rândul 38 - se înregistreazã pierderea fiscalã de recuperat, aferentã ultimilor 5 ani, prezentatã la rd. 39 din declaraţia anului precedent, potrivit prevederilor legale în vigoare, din anul înregistrãrii acestora.
● Rândul 39 - pierderea se înscrie în paranteze.
● Rândul 40.4 - se completeazã în situaţia în care impozitul pe profit reprezintã mai puţin de 5% din veniturile aferente acestor activitãţi, caz în care contribuabilul este obligat la plata unui impozit de 5% aplicat asupra acestor venituri. Se vor avea în vedere prevederile <>art. 6 din Legea nr. 414/2002 .
● Rândul 41 - se înscriu sumele plãtite în strãinãtate, cu titlu de impozit pe dobânzi, redevenţe, comisioane, dividende, prime de asigurare, impozit pe profit.
● Rândul 41.1. - se completeazã cu valoarea cea mai mica dintre urmãtoarele doua valori:
1. suma impozitelor externe plãtite sau reţinute pentru venitul din sursa externa, confirmatã de documentele ce atesta plata acestora;
2. suma egala cu diferenţa dintre veniturile impozabile realizate în strãinãtate şi cheltuielile deductibile aferente acestora, la care se aplica cota de impozit pe profit din România.
● Rândul 42 - se înscrie suma ce reprezintã scutirea de la plata impozitului pe profit realizat din activitatea desfasurata pe durata de existenta a zonei defavorizate sau a zonei libere, cota-parte de profit reinvestit scutit etc.
● Rândul 43 - se înscriu sumele ce reprezintã reduceri ale impozitului pe profit, calculate potrivit legislaţiei în vigoare.
● Rândul 45 - se înscrie suma impozitului pe profit datorat pentru anul fiscal de raportare.
● Rândul 49 - se fac menţiuni referitoare la facilitãţile fiscale aplicate în timpul anului pentru care declaraţia este depusa, dacã legea prevede aceasta obligaţie. De asemenea, se completeazã şi în situaţia în care un contribuabil întruneşte condiţiile pentru a beneficia de facilitãţi acordate de mai multe legi, acesta având obligaţia sa opteze explicit pentru un singur regim de facilitãţi.

ANEXA 3

CARACTERISTICILE
de tipãrire, modul de difuzare, utilizare şi pãstrare
a formularului "Declaraţie privind impozitul pe profit"
cod 14.13.01.04

1. Denumire: Declaraţie privind impozitul pe profit
2. Cod: 14.13.01.04
3. Format: A4/t(2)
4. UM: seturi
5. Caracteristici de tipãrire:
- se tipareste pe ambele fete;
- se poate utiliza echipament informatic pentru completarea şi editarea declaraţiilor
6. Se difuzeazã: gratuit
7. Se utilizeazã la: declararea impozitului pe profit
8. Se întocmeşte în: 2 exemplare
de: toţi plãtitorii de impozit pe profit
9. Circula: - originalul la organul fiscal
- copia la plãtitorul de impozite şi taxe
10. Se arhiveaza: la dosarul fiscal al plãtitorului de impozite şi taxe.

--------------

Newsletter GRATUIT

Aboneaza-te si primesti zilnic Monitorul Oficial pe email

Tags: Monitorul Oficial, Acte Monitorul Oficial, Ordin, Ministerul Finantelor Publice, ORDIN nr. 53 din 22 ianuarie 2003

Comentarii

Fii primul care comenteaza.

MonitorulJuridic.ro este un proiect:

Atentie, Juristi!

5 modele Contracte Civile si Acte Comerciale - conforme cu Noul Cod civil si GDPR

Legea GDPR a modificat Contractele, Cererile sau Notificarile obligatorii

Va oferim Modele de Documente conform GDPR + Clauze speciale

Descarcati GRATUIT Raportul Special "5 modele Contracte Civile si Acte Comerciale - conforme cu Noul Cod civil si GDPR"