Comunica experienta
MonitorulJuridic.ro

Trimite prin Yahoo Messenger pagina: ORDIN nr. 52 din 16 ianuarie 2012 privind principalele aspecte legate de intocmirea si depunerea situatiilor financiare anuale si a raportarilor anuale la unitatile teritoriale ale Ministerului Finantelor Publice

Cautare document

Termen: Tipul actului: Anul publicarii actului:

Cautare document

Termen: Tipul actului: Anul publicarii actului:

Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

ORDIN nr. 52 din 16 ianuarie 2012 privind principalele aspecte legate de intocmirea si depunerea situatiilor financiare anuale si a raportarilor anuale la unitatile teritoriale ale Ministerului Finantelor Publice

EMITENT: MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE
PUBLICAT: MONITORUL OFICIAL nr. 46 din 19 ianuarie 2012

Comenteaza legea

    În baza art. 10 alin. (4) din Hotãrârea Guvernului nr. 34/2009 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor Publice, cu modificãrile şi completãrile ulterioare,
    în temeiul prevederilor art. 4, art. 28, art. 36 alin. (3) şi art. 37 din Legea contabilitãţii nr. 82/1991, republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare,

    ministrul finanţelor publice emite urmãtorul ordin:

    ART. 1
    (1) Potrivit prevederilor art. 28 alin. (1) din Legea contabilitãţii nr. 82/1991, republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, persoanele prevãzute la art. 1 alin. (1)-(4) din aceeaşi lege au obligaţia sã întocmeascã situaţii financiare anuale, inclusiv în situaţia fuziunii, divizãrii sau lichidãrii acestora, în condiţiile legii.
    (2) Potrivit art. 27 alin. (1) şi (2) din Legea nr. 82/1991, republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, exerciţiul financiar reprezintã perioada pentru care trebuie întocmite situaţiile financiare anuale şi, de regulã, coincide cu anul calendaristic. Durata exerciţiului financiar este de 12 luni.
    ART. 2
    Prezentul ordin se aplicã de cãtre entitãţile care aplicã Reglementãrile contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunitãţilor Economice Europene, parte componentã a Reglementãrilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 3.055/2009, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, precum şi de cãtre entitãţile care aplicã Sistemul simplificat de contabilitate, aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 2.239/2011.
    ART. 3
    Persoanele al cãror exerciţiu financiar coincide cu anul calendaristic au obligaţia sã întocmeascã şi sã depunã situaţii financiare anuale încheiate la 31 decembrie la unitãţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, în condiţiile prevãzute în anexele nr. 1 şi 3, care fac parte integrantã din prezentul ordin.
    ART. 4
    (1) Potrivit prevederilor art. 5 alin. (11) din Legea nr. 82/1991, republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, persoanele care în exerciţiul financiar precedent au înregistrat cifra de afaceri netã sub echivalentul în lei al sumei de 35.000 euro şi totalul activelor sub echivalentul în lei al sumei de 35.000 euro pot opta pentru sistemul simplificat de contabilitate.
    (2) Persoanele care au optat pentru sistemul simplificat de contabilitate au obligaţia sã întocmeascã şi sã depunã situaţii financiare anuale simplificate la unitãţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, în condiţiile prevãzute în anexele nr. 1 şi 3.
    ART. 5
    (1) Pentru scopuri contabile, exerciţiul financiar poate fi diferit de anul calendaristic, în condiţiile prevãzute la art. 27 alin. (3) şi alin. (31) din Legea nr. 82/1991, republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare.
    (2) Entitãţile care au optat pentru un exerciţiu financiar diferit de anul calendaristic, conform art. 27 alin. (3) din Legea nr. 82/1991, republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, au obligaţia sã întocmeascã şi sã depunã raportãri anuale la 31 decembrie la unitãţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, potrivit Sistemului de raportare anualã la 31 decembrie, prevãzut în anexa nr. 2, care face parte integrantã din prezentul ordin.
    (3) Sistemul de raportare anualã menţionat la alin. (2) se aplicã societãţilor comerciale şi sucursalelor care au optat pentru un exerciţiu financiar diferit de anul calendaristic, potrivit art. 27 alin. (3) din Legea nr. 82/1991, republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare.
    (4) Entitãţile prevãzute la alin. (3) întocmesc raportãri anuale la 31 decembrie distinct de situaţiile financiare anuale încheiate la data aleasã pentru acestea.
    (5) Formatul electronic al situaţiilor financiare anuale întocmite de entitãţile al cãror exerciţiu financiar este diferit de anul calendaristic, conţinând formularistica necesarã şi programul de verificare cu documentaţia de utilizare aferentã, se obţine prin folosirea programului de asistenţã elaborat de Ministerul Finanţelor Publice.
    (6) La întocmirea situaţiilor financiare anuale prevãzute la alin. (5) sunt avute în vedere atât prevederile Reglementãrilor contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunitãţilor Economice Europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 3.055/2009, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, cât şi prevederile Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 1.878/2010 privind întocmirea situaţiilor financiare anuale de cãtre entitãţile care au optat pentru un exerciţiu financiar diferit de anul calendaristic, potrivit art. 27 alin. (3) din Legea nr. 82/1991, republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare.
    ART. 6
    Persoanele prevãzute la art. 3, precum şi sucursalele cu sediul în România care aparţin unei persoane juridice cu sediul în strãinãtate, respectiv filialele unei societãţimamã cu sediul în strãinãtate sau filialele filialelor unei societãţi-mamã strãine, care au optat pentru un exerciţiu financiar diferit de anul calendaristic, potrivit art. 27 alin. (3) din Legea nr. 82/1991, republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, sunt denumite în înţelesul prezentului ordin entitãţi.
    ART. 7
    (1) Potrivit prevederilor art. 36 alin. (3) din Legea nr. 82/1991, republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, pe perioada lichidãrii, persoanele juridice aflate în lichidare depun, în termen de 90 de zile de la încheierea fiecãrui an calendaristic, la unitãţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice o raportare anualã.
    (2) Sistemul de raportare anualã prevãzut în anexa nr. 2 se aplicã, de asemenea, entitãţilor prevãzute la alin. (1), precum şi subunitãţilor deschise în România de societãţi rezidente în state aparţinând Spaţiului Economic European.
    (3) Potrivit art. 5 din Legea nr. 82/1991, republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, subunitãţile deschise în România de societãţi rezidente în state aparţinând Spaţiului Economic European nu întocmesc situaţii financiare anuale pentru propria activitate.
    ART. 8
    (1) Se aprobã structura formularelor "Date informative" (cod 30) şi "Situaţia activelor imobilizate" (cod 40), prevãzute în anexa nr. 3.
    (2) Situaţiile financiare anuale, respectiv situaţiile financiare anuale simplificate întocmite la 31 decembrie de entitãţile al cãror exerciţiu financiar coincide cu anul calendaristic, precum şi raportãrile anuale la 31 decembrie vor fi însoţite de formularele prevãzute la alin. (1).
    ART. 9
    (1) Entitãţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Banca Naţionalã a României, Comisia Naţionalã a Valorilor Mobiliare, Comisia de Supraveghere a Asigurãrilor şi Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private întocmesc situaţii financiare anuale la 31 decembrie având în vedere pe lângã reglementãrile aplicabile acestora şi prevederile generale cuprinse la pct. I.1.4 şi I.1.5 din anexa nr. 1.
    (2) Persoanele juridice fãrã scop patrimonial întocmesc situaţii financiare anuale încheiate la 31 decembrie având în vedere pe lângã reglementãrile aplicabile acestora şi prevederile generale cuprinse la pct. I.1.3 din anexa nr. 1.
    ART. 10
    (1) Regiile autonome, societãţile sau companiile naţionale şi societãţile comerciale care au beneficiat în anul 2011 de sume de la bugetul de stat ori de la bugetele locale pentru finanţarea investiţiilor îşi majoreazã patrimoniul sau capitalul social, dupã caz, cu valoarea acestora, în condiţiile legii. Se excepteazã sumele acordate de la bugetul de stat sau de la bugetele locale pentru finanţarea investiţiilor aferente domeniului public, precum şi sumele acordate pentru finanţarea investiţiilor care au scheme de ajutor de stat aprobate conform prevederilor legale.
    (2) Operaţiunile de majorare a patrimoniului, respectiv a capitalului social cu sumele prevãzute la alin. (1), efectuatã cu respectarea prevederilor legale, se înregistreazã în contabilitate potrivit reglementãrilor contabile aplicabile.
    ART. 11
    La data intrãrii în vigoare a prezentului ordin se abrogã Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 2.870/2010 privind principalele aspecte legate de întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare anuale şi a raportãrilor anuale la unitãţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 889 din 30 decembrie 2010.
    ART. 12
    Prezentul ordin se publicã în Monitorul Oficial al României, Partea I.

                         Ministrul finanţelor publice,
                              Gheorghe Ialomiţianu

    Bucureşti, 16 ianuarie 2012.
    Nr. 52.

    ANEXA 1
                  Principalele aspecte legate de întocmirea şi
     depunerea situaţiilor financiare anuale încheiate la 31 decembrie de
                 cãtre entitãţile al cãror exerciţiu financiar
                         coincide cu anul calendaristic

    I. Prevederi generale

    1.1. Entitãţile prevãzute la art. 3 din ordin întocmesc situaţii financiare anuale încheiate la 31 decembrie potrivit Reglementãrilor contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunitãţilor Economice Europene, parte componentã a Reglementãrilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 3.055/2009, cu modificãrile şi completãrile ulterioare.
    1.2. Entitãţile prevãzute la art. 4 din ordin întocmesc situaţii financiare anuale simplificate încheiate la 31 decembrie potrivit Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 2.239/2011 pentru aprobarea Sistemului simplificat de contabilitate.
    1.3. Persoanele juridice fãrã scop patrimonial prevãzute la art. 1 alin. (2) din Legea contabilitãţii nr. 82/1991, republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, întocmesc situaţii financiare anuale la 31 decembrie compuse din bilanţ şi contul rezultatului exerciţiului, în formatul prevãzut de Reglementãrile contabile pentru persoanele juridice fãrã scop patrimonial, aprobate prin Ordinul ministrului economiei şi finanţelor nr. 1.969/2007, utilizând programul de asistenţã elaborat de Ministerul Finanţelor Publice pentru acestea.
    1.4. Instituţiile de credit, instituţiile financiare nebancare, definite potrivit reglementãrilor legale, înscrise în Registrul general, instituţiile de platã şi instituţiile emitente de monedã electronicã, definite potrivit legii, care acordã credite legate de serviciile de platã şi a cãror activitate este limitatã la prestarea de servicii de platã, respectiv emitere de monedã electronicã şi prestare de servicii de platã, Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar, entitãţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţionalã a Valorilor Mobiliare, entitãţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia de Supraveghere a Asigurãrilor şi entitãţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private întocmesc situaţii financiare anuale încheiate la 31 decembrie, în conformitate cu reglementãrile contabile aplicabile acestora, potrivit art. 4 alin. (3) din Legea nr. 82/1991, republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare. Situaţiile financiare anuale vor fi însoţite de formularul "Date informative" (cod 30) şi formularul "Situaţia activelor imobilizate" (cod 40), în formatul stabilit de aceste instituţii cu atribuţii de reglementare în domeniul contabilitãţii.
    1.5. La întocmirea situaţiilor financiare anuale de cãtre entitãţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Banca Naţionalã a României sunt avute în vedere, pe lângã reglementãrile aplicabile acestora, şi prevederile cap. 5 "Aprobarea, semnarea şi publicarea situaţiilor financiare anuale şi a situaţiilor financiare anuale consolidate" şi cap. 6 "Prevederi specifice privind publicarea documentelor contabile de cãtre sucursalele din România ale instituţiilor de credit sau instituţiilor financiare nebancare strãine" din Reglementãrile contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, instituţiilor financiare nebancare şi Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar, aprobate prin Ordinul Bãncii Naţionale a României nr. 13/2008, cu modificãrile şi completãrile ulterioare. Pentru aceste entitãţi, termenul de depunere la unitãţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice a situaţiilor financiare anuale, a documentelor şi informaţiilor prevãzute de reglementãrile menţionate mai sus este de 150 de zile de la încheierea exerciţiului financiar. Formatul electronic, conţinând formularistica necesarã şi programul de verificare cu documentaţia de utilizare aferentã, se obţine prin folosirea programului de asistenţã elaborat de Ministerul Finanţelor Publice. Programul de asistenţã este pus la dispoziţie gratuit de unitãţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau poate fi descãrcat de pe serverul web al Ministerului Finanţelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro
    1.6. Entitãţile prevãzute la art. 1 alin. (1)-(3) din Legea nr. 82/1991, republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, indiferent de forma de organizare, forma de proprietate şi de reglementãrile contabile aplicabile, au obligaţia sã depunã situaţii financiare anuale încheiate la 31 decembrie la unitãţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, potrivit prevederilor legale în vigoare.
    Situaţiile financiare anuale încheiate la 31 decembrie se depun la unitãţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice însoţite de formularul "Date informative" (cod 30) şi formularul "Situaţia activelor imobilizate" (cod 40), în formatul cuprins în anexa nr. 3 la ordin.

    II. Cerinţe privind întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare anuale încheiate la 31 decembrie

    A. Pentru entitãţile al cãror exerciţiu financiar coincide cu anul calendaristic, cu excepţia celor prevãzute la art. 4 din ordin
    2.1. Entitãţile care la data bilanţului depãşesc limitele a douã dintre cele 3 criterii de mãrime prevãzute la art. 3 alin. (1) din Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 3.055/2009 pentru aprobarea Reglementãrilor contabile conforme cu directivele europene, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, şi anume:
    - totalul activelor: 3.650.000 euro;
    - cifra de afaceri netã: 7.300.000 euro;
    - numãrul mediu de salariaţi: 50,întocmesc situaţii financiare anuale care cuprind:
    1. bilanţ (cod 10);
    2. cont de profit şi pierdere (cod 20);
    3. situaţia modificãrilor capitalului propriu;
    4. situaţia fluxurilor de numerar;
    5. note explicative la situaţiile financiare anuale.
    Acestea vor fi însoţite de formularul "Date informative" (cod 30) şi formularul "Situaţia activelor imobilizate" (cod 40).
    2.2. Societãţile comerciale ale cãror valori mobiliare sunt admise la tranzacţionare pe o piaţã reglementatã, astfel cum este definitã de legislaţia în vigoare privind piaţa de capital, întocmesc situaţii financiare anuale cuprinzând cele 5 componente prevãzute la pct. 2.1, indiferent de totalul activelor, cifra de afaceri netã sau numãrul mediu de salariaţi.
    2.3. Entitãţile care la data bilanţului nu depãşesc limitele a douã dintre criteriile de mãrime prevãzute la art. 3 alin. (1) din Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 3.055/2009, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, întocmesc situaţii financiare anuale prescurtate care cuprind:
    1. bilanţ prescurtat (cod 10);
    2. cont de profit şi pierdere (cod 20);
    3. note explicative la situaţiile financiare anuale prescurtate.
    Opţional, acestea pot întocmi situaţia modificãrilor capitalului propriu şi/sau situaţia fluxurilor de numerar.
    Acestea vor fi însoţite de formularul "Date informative" (cod 30) şi formularul "Situaţia activelor imobilizate" (cod 40).
    2.4. În vederea raportãrii unitare a informaţiilor, bilanţul va purta simbolul cod 10, iar contul de profit şi pierdere - simbolul cod 20.
    2.5. În cazul entitãţilor nou-înfiinţate, acestea pot întocmi pentru primul exerciţiu financiar de raportare situaţii financiare anuale prescurtate sau situaţii financiare anuale cu 5 componente. Pentru al doilea exerciţiu financiar de raportare, aceste entitãţi analizeazã indicatorii determinaţi din situaţiile financiare anuale ale exerciţiului financiar precedent şi indicatorii determinaţi pe baza datelor din contabilitate şi a balanţei de verificare încheiate la sfârşitul exerciţiului financiar curent, întocmind situaţii financiare anuale în funcţie de criteriile de mãrime înregistrate. Se aplicã, de asemenea, prevederile pct. 2.20.
    2.6. Pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale la 31 decembrie, încadrarea în criteriile de mãrime prevãzute la art. 3 alin. (1) din Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 3.055/2009, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, se efectueazã la sfârşitul exerciţiului financiar, pe baza indicatorilor determinaţi din situaţiile financiare anuale la 31 decembrie aferente exerciţiului financiar precedent şi a indicatorilor determinaţi pe baza datelor din contabilitate şi a balanţei de verificare încheiate pentru sfârşitul exerciţiului financiar curent, utilizându-se cursul de schimb valutar comunicat de Banca Naţionalã a României, valabil la data încheierii exerciţiului financiar.
    2.7. Prevederile de mai sus referitoare la componentele situaţiilor financiare anuale se aplicã şi subunitãţilor fãrã personalitate juridicã din România, care aparţin unor persoane juridice cu sediul în strãinãtate, cu excepţia subunitãţilor deschise în România de societãţi rezidente în state aparţinând Spaţiului Economic European şi al cãror exerciţiu financiar coincide cu anul calendaristic.
    În cazul subunitãţilor fãrã personalitate juridicã din România, care aparţin unor persoane juridice cu sediul în strãinãtate, în scopul întocmirii situaţiilor financiare anuale, soldul conturilor 481 "Decontãri între unitate şi subunitãţi" şi 482 "Decontãri între subunitãţi" se transferã în contul 461 "Debitori diverşi"/analitic distinct sau 462 "Creditori diverşi"/analitic distinct, dupã caz, urmând ca la începutul exerciţiului financiar urmãtor sã se repunã în conturile din care au provenit.
    2.8. Notele explicative cuprinse în cap. II secţiunea 9 din Reglementãrile contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunitãţilor Economice Europene, parte componentã a Reglementãrilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 3.055/2009, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, nu sunt limitative, acestea urmând sã conţinã cel puţin informaţiile cerute de aceastã secţiune.
    2.9. Formularele din cadrul situaţiilor financiare anuale sunt prevãzute în cap. VI din Reglementãrile contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunitãţilor Economice Europene, parte componentã a Reglementãrilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 3.055/2009, cu modificãrile şi completãrile ulterioare.
    2.10. (1) Situaţiile financiare anuale încheiate la 31 decembrie se semneazã de persoanele abilitate potrivit legii.
    (2) Situaţiile financiare anuale se semneazã şi de cãtre administratorul sau persoana care are obligaţia gestionãrii entitãţii.
    2.11. Entitãţile vor completa datele de identificare (denumirea entitãţii, adresa, telefonul şi numãrul de înmatriculare la registrul comerţului), precum şi datele referitoare la încadrarea corectã în forma de proprietate şi codul unic de înregistrare, fãrã a se folosi prescurtãri sau iniţiale. În cãsuţe se vor trece codurile care delimiteazã încadrarea entitãţii.
    Entitãţile completeazã codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activitãţi), potrivit Clasificãrii activitãţilor din economia naţionalã - CAEN, aprobatã prin Hotãrârea Guvernului nr. 656/1997, cu modificãrile ulterioare.
    Prevederile de la acest punct referitoare la completarea formei de proprietate se vor avea în vedere şi de subunitãţile înregistrate în România care aparţin unor persoane juridice cu sediul în strãinãtate.
    Societãţile comerciale care, potrivit actului constitutiv, reprezintã filiale ale unor societãţi comerciale cu capital integral sau majoritar de stat completeazã la forma de proprietate codul 15, respectiv 29, dupã caz.
    Necompletarea corectã pe prima paginã a formularului "Bilanţ" cu datele prevãzute mai sus sau completarea formularelor cuprinse în situaţiile financiare anuale cu date eronate conduce la imposibilitatea identificãrii entitãţii ori a situaţiei economico-financiare, entitatea fiind sancţionatã potrivit prevederilor art. 42 din Legea nr. 82/1991, republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare.
    2.12. Entitãţile înscriu în formularul "Contul de profit şi pierdere", la rândul 19 "Salarii şi indemnizaţii", toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale.
    La acest rând se cuprind şi drepturile colaboratorilor, stabilite potrivit legislaţiei muncii, care se preiau din rulajul debitor al contului 621 "Cheltuieli cu colaboratorii", analitic "Colaboratori persoane fizice".
    La rândul 48 din formularul "Date informative" (cod 30) se cuprinde contravaloarea tichetelor de masã acordate salariaţilor în baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare.
    2.13. Situaţiile financiare anuale se întocmesc în lei. Aceastã unitate de mãsurã se va trece pe fiecare formular.
    2.14. În formularul "Situaţia activelor imobilizate" (cod 40), informaţiile sunt înscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluatã a imobilizãrilor, dupã caz.
    2.15. În formularul "Date informative", la rândurile 01 şi 02, coloana 1, entitãţile care au în subordine subunitãţi vor înscrie cifra 1, indiferent de numãrul acestora. La rândurile privind plãţile restante se înscriu sumele de la sfârşitul exerciţiului financiar care au depãşit termenele de platã prevãzute în contracte sau acte normative.
    2.16. Potrivit art. 185 din Legea nr. 31/1990 privind societãţile comerciale, republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, consiliul de administraţie, respectiv directoratul este obligat sã depunã la unitãţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, în format hârtie şi în format electronic sau numai în formã electronicã pe portalul www.e-guvernare.ro, având ataşatã o semnãturã electronicã extinsã, situaţiile financiare anuale, raportul lor, raportul cenzorilor ori raportul auditorilor financiari, dupã caz.
    Depunerea situaţiilor financiare anuale şi a documentelor cerute de lege, în format hârtie şi în format electronic, se efectueazã la registratura unitãţilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau la oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declaratã, potrivit prevederilor Hotãrârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunãtãţirea disciplinei depunerii bilanţurilor contabile şi a altor documente cu caracter financiar-contabil şi fiscal, de cãtre agenţii economici şi alţi contribuabili.
    De asemenea, la depunerea situaţiilor financiare anuale se vor avea în vedere şi prevederile Hotãrârii Guvernului nr. 1.085/2003 pentru aplicarea unor prevederi ale Legii nr. 161/2003 privind unele mãsuri pentru asigurarea transparenţei în exercitarea demnitãţilor publice, a funcţiilor publice şi în mediul de afaceri, prevenirea şi sancţionarea corupţiei, referitoare la implementarea Sistemului Electronic Naţional, cu modificãrile şi completãrile ulterioare.

    B. Pentru entitãţile care au optat pentru aplicarea sistemului simplificat de contabilitate
    2.17. Entitãţile care în exerciţiul financiar precedent au îndeplinit concomitent urmãtoarele douã criterii de mãrime:
    - cifra de afaceri netã sub echivalentul în lei al sumei de 35.000 euro inclusiv; şi
    - totalul activelor sub echivalentul în lei al sumei de 35.000 euro inclusivpot opta pentru aplicarea sistemului simplificat de contabilitate.
    În acest caz, acestea întocmesc situaţii financiare anuale simplificate care cuprind:
    - bilanţ simplificat (cod 10),
    - cont de profit şi pierdere simplificat (cod 20).
    Acestea vor fi însoţite de formularul "Date informative" (cod 30) şi formularul "Situaţia activelor imobilizate" (cod 40).
    2.18. În vederea raportãrii unitare a informaţiilor, bilanţul simplificat va purta simbolul cod 10, iar contul de profit şi pierdere simplificat - simbolul cod 20.
    2.19. (1) Încadrarea în criteriile de mãrime prevãzute la pct. 2.17 se efectueazã pe baza indicatorilor determinaţi din situaţiile financiare anuale, respectiv a balanţei de verificare, încheiate la finele exerciţiului financiar precedent, utilizându-se cursul de schimb valutar comunicat de Banca Naţionalã a României, valabil la data încheierii aceluiaşi exerciţiu financiar.
    (2) Entitãţile care la finele exerciţiului financiar precedent depãşesc limitele unuia sau ale ambelor criterii de mãrime prevãzute la pct. 2.17 aplicã Reglementãrile contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 3.055/2009, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, începând cu prima raportare contabilã efectuatã în exerciţiul financiar urmãtor celui pentru care s-a constatat depãşirea criteriilor.
    (3) Entitãţile care îndeplinesc cele douã criterii prevãzute la pct. 2.17, dar nu opteazã pentru aplicarea sistemului simplificat de contabilitate, aplicã Reglementãrile contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 3.055/2009, cu modificãrile şi completãrile ulterioare.2.20. În cazul entitãţilor nou-înfiinţate, acestea pot opta în primul exerciţiu financiar fie pentru aplicarea sistemului simplificat de contabilitate, fie pentru aplicarea Reglementãrilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 3.055/2009, cu modificãrile şi completãrile ulterioare. Dacã în al doilea exerciţiu financiar de raportare aceste entitãţi înceteazã sã îndeplineascã criteriile prevãzute la pct. 2.17, ele sunt obligate sã aplice Reglementãrile contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 3.055/2009, cu modificãrile şi completãrile ulterioare.
    2.21. (1) Entitãţile care au optat pentru aplicarea sistemului simplificat de contabilitate utilizeazã pentru evidenţierea operaţiunilor economico-financiare planul de conturi simplificat şi tratamentele contabile prevãzute de reglementãrile contabile simplificate.
    (2) În funcţie de necesitãţile de informaţii şi complexitatea operaţiunilor economico-financiare, aceste entitãţi pot utiliza şi conturi din Planul de conturi general, precum şi tratamente contabile cuprinse în Reglementãrile contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 3.055/2009, cu modificãrile şi completãrile ulterioare.
    (3) Entitãţile care au utilizat o parte sau toate conturile din Planul de conturi general cuprins în Reglementãrile contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 3.055/2009, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, completeazã situaţiile financiare anuale simplificate pe baza informaţiilor corespunzãtoare elementelor prezentate în aceste situaţii.
    (4) Entitãţile care au optat pentru sistemul simplificat de contabilitate, inclusiv cele care au utilizat unele tratamente contabile cuprinse în Reglementãrile contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 3.055/2009, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, şi/sau o parte ori toate conturile din planul de conturi general cuprins în aceleaşi reglementãri, întocmesc situaţii financiare anuale simplificate, care se compun din bilanţ şi cont de profit şi pierdere simplificate, în condiţiile prevãzute de Legea nr. 82/1991, republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare.2.22. Situaţiile financiare anuale simplificate trebuie însoţite de o declaraţie scrisã de asumare a rãspunderii pentru întocmirea acestora în conformitate cu sistemul simplificat de contabilitate.
    2.23. Formularele cuprinse în situaţiile financiare anuale simplificate sunt prevãzute în cap. VI din Sistemul simplificat de contabilitate, aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 2.239/2011.
    2.24. (1) Situaţiile financiare anuale simplificate încheiate la 31 decembrie se întocmesc şi se semneazã de cãtre persoanele care organizeazã şi conduc contabilitatea entitãţilor, potrivit legii.
    (2) Situaţiile financiare anuale simplificate se semneazã şi de cãtre administratorul sau persoana care are obligaţia gestionãrii entitãţii.
    2.25. În cazul subunitãţilor fãrã personalitate juridicã din România, care aparţin unor persoane juridice cu sediul în strãinãtate, în scopul întocmirii situaţiilor financiare anuale simplificate, soldul contului 480 "Decontãri în cadrul unitãţii"/analitic distinct se transferã în contul 461 "Debitori diverşi"/analitic distinct sau 462 "Creditori diverşi"/analitic distinct, dupã caz, urmând ca, la începutul exerciţiului financiar urmãtor, sã se repunã în conturile din care au provenit.
    2.26. Entitãţile vor completa datele de identificare (denumirea entitãţii, adresa, telefonul şi numãrul de înmatriculare la registrul comerţului), precum şi datele referitoare la încadrarea corectã în forma de proprietate şi codul unic de înregistrare, fãrã a se folosi prescurtãri sau iniţiale. În cãsuţe se vor trece codurile care delimiteazã încadrarea entitãţii.
    Entitãţile completeazã codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activitãţi), potrivit Clasificãrii activitãţilor din economia naţionalã - CAEN, aprobatã prin Hotãrârea Guvernului nr. 656/1997, cu modificãrile ulterioare.
    Necompletarea corectã pe prima paginã a formularului "Bilanţ simplificat" cu datele prevãzute mai sus sau completarea formularelor cuprinse în situaţiile financiare anuale simplificate cu date eronate conduce la imposibilitatea identificãrii entitãţii ori a situaţiei economico-financiare, entitatea fiind sancţionatã potrivit prevederilor art. 42 din Legea nr. 82/1991, republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare.
    2.27. Persoanele juridice înscriu în formularul "Contul de profit şi pierdere simplificat", la rândul 17 "Salarii şi indemnizaţii", toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale.
    La acest rând se cuprind şi drepturile colaboratorilor, stabilite potrivit legislaţiei muncii, care se preiau din rulajul debitor al contului 620 "Cheltuieli cu alte servicii executate de terţi"/analitic "Colaboratori persoane fizice".
    La rândul 48 din formularul "Date informative" (cod 30) se cuprinde contravaloarea tichetelor de masã acordate salariaţilor în baza prevederilor Legii nr. 142/1998, cu modificãrile şi completãrile ulterioare.
    2.28. Situaţiile financiare anuale simplificate se întocmesc în lei. Aceastã unitate de mãsurã se va trece pe fiecare formular.
    2.29. În formularul "Situaţia activelor imobilizate" (cod 40), informaţiile sunt înscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluatã a imobilizãrilor, dupã caz.
    2.30. În formularul "Date informative", la rândurile privind plãţile restante se înscriu sumele de la sfârşitul exerciţiului financiar care au depãşit termenele de platã prevãzute în contracte sau acte normative.
    2.31. Potrivit art. 185 din Legea nr. 31/1990, republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, consiliul de administraţie, respectiv directoratul este obligat sã depunã la unitãţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, în format hârtie şi în format electronic sau numai în formã electronicã pe portalul www.e-guvernare.ro, având ataşatã o semnãturã electronicã extinsã, situaţiile financiare anuale, raportul lor, raportul cenzorilor ori raportul auditorilor financiari, dupã caz.
    Depunerea situaţiilor financiare anuale şi a documentelor cerute de lege, în format hârtie şi în format electronic, se efectueazã la registratura unitãţilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau la oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declaratã, potrivit prevederilor Hotãrârii Guvernului nr. 627/1995.
    De asemenea, la depunerea situaţiilor financiare anuale se vor avea în vedere şi prevederile Hotãrârii Guvernului nr. 1.085/2003, cu modificãrile şi completãrile ulterioare.

    III. Termenul de depunere a situaţiilor financiare anuale şi a situaţiilor financiare anuale simplificate la unitãţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice

    3.1. Termenele pentru depunerea situaţiilor financiare anuale şi a situaţiilor financiare anuale simplificate la unitãţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sunt urmãtoarele:
    a) pentru societãţile comerciale, societãţile/companiile naţionale, regiile autonome, institutele naţionale de cercetare-dezvoltare, 150 de zile de la încheierea exerciţiului financiar;
    b) pentru celelalte persoane prevãzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991, republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, 120 de zile de la încheierea exerciţiului financiar.Subunitãţile din România care aparţin unor persoane juridice cu sediul sau domiciliul în strãinãtate, cu excepţia subunitãţilor deschise în România de societãţi rezidente în state aparţinând Spaţiului Economic European, depun situaţii financiare anuale încheiate la 31 decembrie la unitãţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice în termen de 150 de zile de la încheierea exerciţiului financiar.
    3.2. Entitãţile vor depune, potrivit legii, la unitãţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice situaţiile financiare anuale şi situaţiile financiare anuale simplificate încheiate la 31 decembrie, întocmite cu ajutorul programului de asistenţã elaborat de Ministerul Finanţelor Publice.
    Situaţiile financiare anuale şi situaţiile financiare anuale simplificate depuse la unitãţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice vor fi însoţite de formularul "Date informative" (cod 30) şi formularul "Situaţia activelor imobilizate" (cod 40).
    3.3. Entitãţile care nu au desfãşurat activitate de la constituire pânã la 31 decembrie nu întocmesc situaţii financiare anuale şi situaţii financiare anuale simplificate, urmând sã depunã în acest sens la unitãţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice o declaraţie pe propria rãspundere a persoanei care are obligaţia gestionãrii entitãţii, care sã cuprindã toate datele de identificare a entitãţii:
    - denumirea completã (conform certificatului de înmatriculare);
    - adresa şi numãrul de telefon;
    - numãrul de înregistrare la registrul comerţului;
    - codul unic de înregistrare;
    - capitalul social.Depunerea la unitãţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice a declaraţiilor entitãţilor care nu au desfãşurat activitate de la constituire pânã la 31 decembrie se efectueazã în termen de 60 de zile de la încheierea exerciţiului financiar.
    3.4. Nedepunerea situaţiilor financiare anuale şi a situaţiilor financiare anuale simplificate la 31 decembrie sau a declaraţiilor, dupã caz, menţionate la pct. 3.1 şi 3.3, se sancţioneazã conform prevederilor art. 42 din Legea nr. 82/1991, republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare.
    3.5. Potrivit art. 29 şi art. 30 din Legea nr. 82/1991, republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, situaţiile financiare anuale vor fi însoţite de raportul administratorilor, raportul de audit sau raportul comisiei de cenzori, dupã caz, şi de propunerea de distribuire a profitului sau de acoperire a pierderii contabile. Situaţiile financiare anuale vor fi însoţite de o declaraţie scrisã a persoanelor prevãzute la art. 10 alin. (1) din Legea nr. 82/1991, republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, prin care acestea îşi asumã rãspunderea pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale şi confirmã cã:
    a) politicile contabile utilizate la întocmirea situaţiilor financiare anuale sunt în conformitate cu reglementãrile contabile aplicabile;
    b) situaţiile financiare anuale oferã o imagine fidelã a poziţiei financiare, a performanţei financiare şi a celorlalte informaţii referitoare la activitatea desfãşuratã;
    c) persoana juridicã îşi desfãşoarã activitatea în condiţii de continuitate.3.6. Situaţiile financiare anuale simplificate vor fi însoţite de raportul administratorilor la a cãrui elaborare se aplicã prevederile secţiunii 10 "Conţinutul raportului administratorilor" din Reglementãrile contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunitãţilor Economice Europene, parte componentã a Reglementãrilor contabile aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 3.055/2009, cu modificãrile şi completãrile ulterioare.

    IV. Completarea situaţiilor financiare anuale şi a situaţiilor financiare anuale simplificate încheiate la 31 decembrie

    A. Completarea situaţiilor financiare anuale la 31 decembrie de cãtre entitãţile al cãror exerciţiu financiar coincide cu anul calendaristic se efectueazã folosindu-se Planul de conturi general prevãzut la cap. IV din Reglementãrile contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunitãţilor Economice Europene, parte componentã a Reglementãrilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 3.055/2009, cu modificãrile şi completãrile ulterioare.
    B. Completarea situaţiilor financiare anuale simplificate la 31 decembrie de cãtre entitãţile care au optat pentru aplicarea sistemului simplificat de contabilitate se efectueazã cu respectarea prevederilor pct. 2.21.

    V. Nomenclator - forme de proprietate


 ┌─────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │Codul│                            Denumirea                                 │
 ├─────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
 │ 10  │PROPRIETATE DE STAT                                                   │
 │ 11  │Regii autonome                                                        │
 │ 12  │Societãţi comerciale cu capital integral de stat                      │
 │ 13  │Alte unitãţi economice de stat netransformate în societãţi comerciale │
 │     │sau regii autonome                                                    │
 │ 14  │Companii şi societãţi naţionale                                       │
 │ 15  │Societãţi comerciale reprezentând filiale ale unor societãţi          │
 │     │comerciale cu capital integral de stat                                │
 │ 20  │PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat şi privat)                      │
 │     │PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - sub 50%)                      │
 │ 21  │Societãţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat strãin    │
 │ 22  │Societãţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi strãin  │
 │ 23  │Societãţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton            │
 │ 24  │Societãţi comerciale cu capital de stat şi privat strãin              │
 │     │PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - 50% şi peste 50%)             │
 │ 25  │Societãţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat strãin    │
 │ 26  │Societãţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi strãin  │
 │ 27  │Societãţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton            │
 │ 28  │Societãţi comerciale cu capital de stat şi privat strãin              │
 │ 29  │Societãţi comerciale reprezentând filiale ale unor societãţi          │
 │     │comerciale cu capital majoritar de stat                               │
 │ 30  │PROPRIETATE INDIVIDUALĂ - PRIVATĂ                                     │
 │     │(cu capital:privat autohton, privat autohton şi strãin, privat strãin,│
 │     │societãţi agricole)                                                   │
 │ 31  │Societãţi comerciale în nume colectiv                                 │
 │ 32  │Societãţi comerciale în comanditã simplã                              │
 │ 33  │Societãţi comerciale în comanditã pe acţiuni                          │
 │ 34  │Societãţi comerciale pe acţiuni                                       │
 │ 35  │Societãţi comerciale cu rãspundere limitatã                           │
 │ 36  │Societãţi agricole                                                    │
 │ 37  │Societãţi comerciale cu capital de stat, privatizate în cursul anului │
 │     │curent                                                                │
 │ 40  │PROPRIETATE COOPERATISTĂ                                              │
 │ 41  │Cooperative de consum                                                 │
 │ 42  │Cooperative meşteşugãreşti                                            │
 │ 43  │Cooperative şi asociaţii agricole netransformate                      │
 │ 44  │Cooperative de credit                                                 │
 │ 50  │PROPRIETATE OBŞTEASCĂ                                                 │
 │     │(societãţi comerciale aparţinând organizaţiilor şi instituţiilor      │
 │     │politice şi obşteşti)                                                 │
 └─────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

    VI. Formatul electronic al situaţiilor financiare anuale şi al situaţiilor financiare anuale simplificate

    6.1. Formatul electronic al situaţiilor financiare anuale întocmite de entitãţile al cãror exerciţiu financiar coincide cu anul calendaristic şi al situaţiilor financiare anuale simplificate întocmite de entitãţile care au optat pentru aplicarea sistemului simplificat de contabilitate, conţinând formularistica necesarã şi programul de verificare cu documentaţia de utilizare aferentã, se obţine prin folosirea programului de asistenţã elaborat de Ministerul Finanţelor Publice.
    6.2. Programul de asistenţã este pus la dispoziţia entitãţilor gratuit de unitãţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau poate fi descãrcat de pe portalul Ministerului Finanţelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro
    6.3. Formatul electronic al situaţiilor financiare anuale şi al situaţiilor financiare anuale simplificate, generat prin programele de asistenţã, constã într-un fişier PDF având ataşat un fişier .xml şi un fişier cu extensia .zip. Fişierul cu extensia .zip va conţine documentele cerute de lege scanate alb-negru, lizibil şi cu o rezoluţie care sã permitã încadrarea în limita a 10 MB a fişierului PDF la care este ataşat fişierul .zip.

    ANEXA 2
                  Sistemul de raportare anualã la 31 decembrie

    I. Prevederi generale

    1.1. Entitãţile prevãzute la art. 5 din ordin şi care au optat pentru un exerciţiu financiar diferit de anul calendaristic, potrivit art. 27 alin. (3) din Legea contabilitãţii nr. 82/1991, republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, indiferent de forma de organizare şi forma de proprietate, au obligaţia sã întocmeascã şi sã depunã raportãri anuale la 31 decembrie la unitãţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice.
    1.2. Sistemul de raportare anualã se aplicã şi persoanelor juridice aflate în lichidare, potrivit legii, precum şi subunitãţilor deschise în România de societãţi rezidente în state aparţinând Spaţiului Economic European.
    1.3. Entitãţile prevãzute la pct. 1.1 şi 1.2 pot depune raportãrile anuale direct la registratura unitãţilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau la oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declaratã, potrivit prevederilor Hotãrârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunãtãţirea disciplinei depunerii bilanţurilor contabile şi a altor documente cu caracter financiar-contabil şi fiscal, de cãtre agenţii economici şi alţi contribuabili. De asemenea, la depunerea raportãrilor anuale la 31 decembrie se vor avea în vedere şi prevederile Hotãrârii Guvernului nr. 1.085/2003 pentru aplicarea unor prevederi ale Legii nr. 161/2003 privind unele mãsuri pentru asigurarea transparenţei în exercitarea demnitãţilor publice, a funcţiilor publice şi în mediul de afaceri, prevenirea şi sancţionarea corupţiei, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, referitoare la implementarea Sistemului Electronic Naţional.
    1.4. În cazul subunitãţilor fãrã personalitate juridicã din România care aparţin unor persoane juridice cu sediul în strãinãtate, în scopul întocmirii raportãrilor anuale, soldul conturilor 481 "Decontãri între unitate şi subunitãţi" şi 482 "Decontãri între subunitãţi" se transferã în contul 461 "Debitori diverşi"/analitic distinct sau 462 "Creditori diverşi"/analitic distinct, dupã caz, urmând ca, la începutul urmãtorului an calendaristic, sã se repunã în conturile din care au provenit.

    II. Cerinţe privind întocmirea şi depunerea raportãrilor anuale încheiate la 31 decembrie

    2.1. Entitãţile prevãzute la pct. 1.1 şi 1.2 întocmesc şi depun la unitãţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice raportãri anuale la 31 decembrie care cuprind urmãtoarele formulare:
    a) Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii (cod 10), în structura prevãzutã la pct. 4.2;
    b) Situaţia veniturilor şi cheltuielilor (cod 20), în structura prevãzutã la pct. 4.3;
    c) Date informative (cod 30), în structura prevãzutã în anexa nr. 3 la ordin;
    d) Situaţia activelor imobilizate (cod 40), în structura prevãzutã în anexa nr. 3 la ordin.2.2. Formularele "Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii", "Situaţia veniturilor şi cheltuielilor", "Date informative" şi "Situaţia activelor imobilizate" cuprinse în raportarea anualã la 31 decembrie sunt întocmite pe baza balanţei de verificare a conturilor sintetice la data de 31 decembrie.
    2.3. Entitãţile completeazã datele de identificare (denumirea entitãţii, adresa, numãrul de telefon şi numãrul de înmatriculare la registrul comerţului), precum şi datele referitoare la încadrarea corectã în forma de proprietate şi codul unic de înregistrare fãrã a se folosi prescurtãri sau iniţiale. În cãsuţe se vor trece codurile care delimiteazã încadrarea entitãţii.
    2.4. Entitãţile completeazã codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activitãţi), din Clasificarea activitãţilor din economia naţionalã - CAEN, aprobatã prin Hotãrârea Guvernului nr. 656/1997, cu modificãrile ulterioare.
    Necompletarea corectã pe prima paginã a formularului "Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii" cu datele prevãzute mai sus sau completarea formularelor cuprinse în raportãrile anuale la 31 decembrie cu date eronate conduce la imposibilitatea identificãrii entitãţii ori a situaţiei economico-financiare, entitatea fiind sancţionatã potrivit prevederilor art. 42 din Legea nr. 82/1991, republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare.
    2.5. (1) Raportãrile anuale la 31 decembrie se semneazã de persoanele abilitate potrivit legii sã semneze situaţiile financiare anuale.
    (2) Raportãrile anuale la 31 decembrie se semneazã şi de cãtre administratorul sau persoana care are obligaţia gestionãrii entitãţii.
    2.6. Formatul electronic al raportãrilor anuale la 31 decembrie, conţinând formularistica necesarã şi programul de verificare cu documentaţia de utilizare aferentã, se obţine prin folosirea programului de asistenţã elaborat de Ministerul Finanţelor Publice pentru întocmirea raportãrilor anuale la 31 decembrie, aplicabil entitãţilor prevãzute la pct. 1.1 şi 1.2. Programul de asistenţã este pus la dispoziţia entitãţilor gratuit de unitãţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau poate fi descãrcat de pe serverul web al Ministerului Finanţelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro. Acest program este elaborat distinct de programul de asistenţã aplicabil pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale, respectiv situaţiile financiare anuale simplificate.
    2.7. Entitãţile depun la unitãţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice raportãrile anuale la 31 decembrie, în format hârtie şi în format electronic sau numai în formã electronicã pe portalul www.e-guvernare.ro, având ataşatã o semnãturã electronicã extinsã.
    2.8. Formatul electronic al raportãrilor anuale la 31 decembrie, generat prin programele de asistenţã, constã întrun fişier PDF având ataşat un fişier .xml.
    2.9. Formularele care compun raportãrile anuale la 31 decembrie se completeazã în lei. Aceastã unitate de mãsurã se va trece pe fiecare formular.
    2.10. La completarea formei de proprietate se va avea în vedere acelaşi nomenclator privind formele de proprietate, aplicabil entitãţilor pentru care exerciţiul financiar coincide cu anul calendaristic, cuprins în anexa nr. 1 la ordin.

    III. Termenul de depunere a raportãrilor anuale la unitãţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice

    3.1. Depunerea la unitãţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice a raportãrilor anuale la 31 decembrie, întocmite de entitãţile prevãzute la pct. 1.1, precum şi de subunitãţile deschise în România de societãţi rezidente în state aparţinând Spaţiului Economic European, se efectueazã în termen de 150 de zile de la încheierea anului calendaristic.
    3.2. Raportarea anualã întocmitã de persoanele juridice aflate în lichidare, potrivit prevederilor art. 36 alin. (3) din Legea nr. 82/1991, republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, pe perioada lichidãrii se depune, în termen de 90 de zile de la încheierea anului calendaristic, la unitãţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice.
    3.3. Entitãţile care nu au desfãşurat activitate de la constituire pânã la 31 decembrie nu întocmesc raportãri anuale la 31 decembrie, urmând sã depunã în acest sens la unitãţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice o declaraţie pe propria rãspundere a persoanei care are obligaţia gestionãrii entitãţii, care sã cuprindã toate datele de identificare a entitãţii:
    - denumirea completã (conform certificatului de înmatriculare);
    - adresa şi numãrul de telefon;
    - numãrul de înregistrare la registrul comerţului;
    - codul unic de înregistrare;
    - capitalul social.Depunerea la unitãţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice a declaraţiilor entitãţilor care nu au desfãşurat activitate de la constituire pânã la 31 decembrie se efectueazã în termen de 60 de zile de la încheierea anului calendaristic.
    3.4. Nedepunerea raportãrilor anuale la 31 decembrie sau a declaraţiilor, dupã caz, menţionate la pct. 3.1-3.3 se sancţioneazã conform prevederilor art. 42 din Legea nr. 82/1991, republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare.

    IV. Structura formularelor cuprinse în raportãrile anuale la 31 decembrie

    4.1. Completarea raportãrilor anuale la 31 decembrie se efectueazã folosindu-se planul de conturi cuprins în reglementãrile contabile aplicabile.
    4.2. Structura formularului "Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii" (cod 10), prevãzut la pct. 2.1 lit. a), este urmãtoarea:



  Judeţul ..........................................│_│_│    Forma de proprietate ..............................│_│_│
  Entitatea .............................................    Activitatea preponderentã  .............................
  Adresa: localitatea .................., sectorul .....,    (denumire clasã CAEN)
  str. ............ nr. ..., bl. ...., sc. ...., ap. ....    Cod clasã CAEN ................................│_│_│_│_│
  Telefon ..................., fax ......................    Cod unic de înregistrare ............│_│_│_│_│_│_│_│_│_│
  Numãr din registrul comerţului ........................

SITUAŢIA ACTIVELOR, DATORIILOR ŞI CAPITALURILOR PROPRII
la data de 31 decembrie.....



┌───────┐
│cod 10 │                                                                      - lei -
├───┬───┴──────────────────────────────────────────────────┬───┬────────────────────────┐
│   │         Denumirea elementului                        │Nr.│    Sold an curent la:  │
│   │                                                      │rd.├───────────┬────────────┤
│   │                                                      │   │01 ianuarie│31 decembrie│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │                            A                         │ B │     1     │     2      │
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│ A.│ACTIVE IMOBILIZATE                                    │   │           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE                            │   │           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │1. Cheltuieli de constituire (ct. 201 - 2801)         │ 01│           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │2. Cheltuieli de dezvoltare (ct. 203 - 2803 - 2903)   │ 02│           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │3. Concesiuni, brevete, licenţe, mãrci comerciale,    │ 03│           │            │
│   │ drepturi şi active similare si alte imobilizãri      │   │           │            │
│   │ necorporale                                          │   │           │            │
│   │(ct. 205 + 208 - 2805 - 2808 - 2905 - 2908)           │   │           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │4. Fond comercial (ct. 2071 - 2807 - 2907)            │ 04│           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │5. Avansuri şi imobilizãri necorporale în curs de     │ 05│           │            │
│   │execuţie (ct. 233 + 234 - 2933)                       │   │           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │TOTAL (rd. 01 la 05)                                  │ 06│           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │II. IMOBILIZĂRI CORPORALE                             │   │           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │1. Terenuri şi construcţii (ct. 211 + 212 - 2811 -    │   │           │            │
│   │2812 - 2911 - 2912)                                   │ 07│           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │2. Instalaţii tehnice şi maşini (ct. 213 + 223 -      │   │           │            │
│   │2813 - 2913)                                          │ 08│           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │3. Alte instalaţii, utilaje şi mobilier (ct. 214 +    │   │           │            │
│   │ 224 - 2814 - 2914)                                   │ 09│           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │4. Avansuri şi imobilizãri corporale în curs de       │ 10│           │            │
│   │execuţie (ct. 231 + 232 - 2931)                       │   │           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │TOTAL (rd. 07 la 10)                                  │ 11│           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE                           │   │           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │1. Acţiuni deţinute la entitãţile afiliate            │   │           │            │
│   │(ct. 261 - 2961)                                      │ 12│           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │2. Împrumuturi acordate entitãţilor afiliate          │   │           │            │
│   │(ct. 2671 + 2672 - 2964)                              │ 13│           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │3. Interese de participare (ct. 263 - 2962)           │ 14│           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │4. Împrumuturi acordate entitãţilor de care compania  │ 15│           │            │
│   │este legatã în virtutea intereselor de participare    │   │           │            │
│   │(ct. 2673 + 2674 - 2965)                              │   │           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │5. Investiţii deţinute ca imobilizãri (ct. 265 - 2963)│ 16│           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │6. Alte împrumuturi                                   │ 17│           │            │
│   │(ct. 2675* + 2676* + 2677+2678*+2679* - 2966* - 2968*)│   │           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │TOTAL (rd. 12 la 17)                                  │ 18│           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 06 + 11 + 18)         │ 19│           │            │
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│ B.│ACTIVE CIRCULANTE                                     │   │           │            │
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │I. STOCURI                                            │   │           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │1. Materii prime şi materiale consumabile             │ 20│           │            │
│   │(ct. 301 + 321 + 302 + 322 + 303 + 323 +/- 308 + 351+ │   │           │            │
│   │358 + 381 + 328 +/- 388 - 391 - 392 - 3951 - 3958-398)│   │           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │2. Producţia în curs de execuţie                      │ 21│           │            │
│   │(ct. 331 + 332 + 341 +/- 348* - 393 - 3941 - 3952)    │   │           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │3. Produse finite şi mãrfuri (ct. 345 + 346 +/- 348* +│ 22│           │            │
│   │354 + 356 + 357 + 361 + 326 +/- 368 + 371 + 327       │   │           │            │
│   │+/- 378 - 3945 - 3946 - 3953 - 3954 - 3956 - 3957 -   │   │           │            │
│   │396 - 397 - 4428)                                     │   │           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │4. Avansuri pentru cumpãrãri de stocuri (ct. 4091)    │ 23│           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │TOTAL (rd. 20 la 23)                                  │ 24│           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │II. CREANŢE                                           │   │           │            │
│   │(Sumele care urmeazã sã fie încasate dupã o perioadã  │   │           │            │
│   │mai mare de un an trebuie prezentate separat pentru   │   │           │            │
│   │fiecare element)                                      │   │           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │1. Creanţe comerciale*1) (ct. 2675* + 2676* + 2678* + │ 25│           │            │
│   │2679* - 2966* - 2968* + 4092 + 411 +413 + 418-491)    │   │           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │2. Sume de încasat de la entitãţile afiliate          │   │           │            │
│   │(ct. 451** - 495*)                                    │ 26│           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │3. Sume de încasat de la entitãţile de care compania  │ 27│           │            │
│   │este legatã în virtutea intereselor de participare    │   │           │            │
│   │(ct. 453 - 495*)                                      │   │           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │4. Alte creanţe (ct. 425 + 4282 + 431** + 437** +     │ 28│           │            │
│   │4382 + 441 ** + 4424 + 4428** + 444** + 445 +         │   │           │            │
│   │446** + 447** + 4482 + 4582 + 461 + 473**-496 + 5187) │   │           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │5. Capital subscris şi nevãrsat (ct. 456 - 495*)      │ 29│           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │TOTAL (rd. 25 la 29)                                  │ 30│           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │III. INVESTIŢII PE TERMEN SCURT                       │   │           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │1. Acţiuni deţinute la entitãţile afiliate            │   │           │            │
│   │(ct. 501 - 591)                                       │ 31│           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │2. Alte investiţii pe termen scurt                    │ 32│           │            │
│   │(ct. 505 + 506 + 508 - 595 - 596 - 598 + 5113 + 5114) │   │           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │TOTAL (rd. 31 + 32)                                   │ 33│           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI                          │ 34│           │            │
│   │(ct. 5112 + 512 + 531 + 532 + 541 + 542)              │   │           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL                             │ 35│           │            │
│   │(rd. 24 + 30 + 33 + 34)                               │   │           │            │
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│C. │CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471)                         │ 36│           │            │
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│D. │DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O           │   │           │            │
│   │PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN                             │   │           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │1. Împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni,          │ 37│           │            │
│   │prezentându-se separat împrumuturile din emisiunea de │   │           │            │
│   │obligaţiuni convertibile (ct. 161 + 1681 - 169)       │   │           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │2. Sume datorate instituţiilor de credit              │ 38│           │            │
│   │(ct. 1621 + 1622 + 1624 + 1625 + 1627 + 1682 + 5191 + │   │           │            │
│   │5192 + 5198)                                          │   │           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │3. Avansuri încasate în contul comenzilor (ct. 419)   │ 39│           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │4. Datorii comerciale - furnizori (ct.401 + 404 + 408)│ 40│           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │5. Efecte de comerţ de plãtit (ct. 403 + 405)         │ 41│           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │6. Sume datorate entitãţilor afiliate                 │ 42│           │            │
│   │(ct. 1661 + 1685 + 2691 + 451***)                     │   │           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │7. Sume datorate entitãţilor de care compania este    │ 43│           │            │
│   │legatã în virtutea intereselor de participare         │   │           │            │
│   │(ct. 1663 + 1686 + 2692 + 453***)                     │   │           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │8. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale şi        │ 44│           │            │
│   │datoriile privind asigurãrile sociale                 │   │           │            │
│   │(ct. 1623 + 1626 + 167 + 1687 + 2693 + 421 + 423 +    │   │           │            │
│   │424 + 426 + 427 + 4281 + 431*** + 437*** + 4381 +     │   │           │            │
│   │441*** + 4423 + 4428*** + 444*** + 446*** + 447*** +  │   │           │            │
│   │4481 + 455 + 456*** + 457 + 4581 + 462 + 473*** +     │   │           │            │
│   │509 + 5186 + 5193 + 5194 + 5195 + 5196 + 5197)        │   │           │            │
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │TOTAL (rd. 37 la 44)                                  │ 45│           │            │
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│E. │ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE           │ 46│           │            │
│   │ (rd. 35 + 36 - 45 - 63)                              │   │           │            │
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│F. │TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE                    │ 47│           │            │
│   │ (rd. 19 + 46)                                        │   │           │            │
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│G. │DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O           │   │           │            │
│   │PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN                            │   │           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │1. Împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni,          │ 48│           │            │
│   │prezentându-se separat împrumuturile din emisiunea    │   │           │            │
│   │de obligaţiuni convertibile                           │   │           │            │
│   │(ct. 161 + 1681 - 169)                                │   │           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │2. Sume datorate instituţiilor de credit              │ 49│           │            │
│   │(ct. 1621 + 1622 + 1624 + 1625 + 1627 + 1682 + 5191 + │   │           │            │
│   │5192 + 5198)                                          │   │           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │3. Avansuri încasate în contul comenzilor (ct. 419)   │ 50│           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │4. Datorii comerciale - furnizori (ct.401 + 404 + 408)│ 51│           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │5. Efecte de comerţ de plãtit (ct. 403 + 405)         │ 52│           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │6. Sume datorate entitãţilor afiliate                 │   │           │            │
│   │(ct. 1661 + 1685 + 2691+ 451***)                      │ 53│           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │7. Sume datorate entitãţilor de care compania este    │ 54│           │            │
│   │legatã în virtutea intereselor de participare         │   │           │            │
│   │ (ct. 1663 + 1686 + 2692 + 453***)                    │   │           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │8. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale şi        │ 55│           │            │
│   │datoriile privind asigurãrile sociale (ct. 1623 +     │   │           │            │
│   │1626 + 167 + 1687 + 2693 + 421 + 423 + 424 + 426 +    │   │           │            │
│   │427 + 4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441 *** +       │   │           │            │
│   │4423 + 4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 +    │   │           │            │
│   │455 + 456*** + 4581 + 462 + 473*** + 509 + 5186 +     │   │           │            │
│   │5193 + 5194 + 5195 + 5196 + 5197)                     │   │           │            │
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │TOTAL (rd. 48 la 55)                                  │ 56│           │            │
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│H. │PROVIZIOANE                                           │   │           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │1. Provizioane pentru pensii şi obligaţii similare    │   │           │            │
│   │(ct. 1515)                                            │ 57│           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │2. Provizioane pentru impozite (ct. 1516)             │ 58│           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │3. Alte provizioane (ct. 1511 + 1512 + 1513 +         │   │           │            │
│   │1514 + 1518)                                          │ 59│           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │TOTAL (rd. 57 la 59)                                  │ 60│           │            │
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│I. │VENITURI ÎN AVANS                                     │   │           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │1. Subvenţii pentru investiţii (ct. 475)              │ 61│           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │2. Venituri înregistrate în avans (ct. 472) - total   │   │           │            │
│   │(rd. 63 + 64), din care:                              │ 62│           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │Sume de reluat într-o perioadã de pânã la un an       │   │           │            │
│   │ (ct. 472*)                                           │ 63│           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │Sume de reluat într-o perioadã mai mare de un an      │   │           │            │
│   │(ct. 472*)                                            │ 64│           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │Fond comercial negativ (ct. 2075)                     │ 65│           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │TOTAL (rd. 61 +62 + 65)                               │ 66│           │            │
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│J. │CAPITAL ŞI REZERVE                                    │   │           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │I. CAPITAL                                            │   │           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │1. Capital subscris vãrsat (ct. 1012)                 │ 67│           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │2. Capital subscris nevãrsat (ct. 1011)               │ 68│           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │3. Patrimoniul regiei (ct. 1015)                      │ 69│           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │TOTAL (rd. 67 la 69)                                  │ 70│           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104)                        │ 71│           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105)                 │ 72│           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │IV. REZERVE                                           │   │           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │1. Rezerve legale (ct. 1061)                          │ 73│           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │2. Rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063)      │ 74│           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │3. Rezerve reprezentând surplusul realizat din        │ 75│           │            │
│   │rezerve din reevaluare (ct. 1065)                     │   │           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │4. Alte rezerve (ct. 1068)                            │ 76│           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │TOTAL (rd. 73 la 76)                                  │ 77│           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │Acţiuni proprii (ct. 109)                             │ 78│           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │Câştiguri legate de instrumentele de capitaluri       │   │           │            │
│   │proprii (ct. 141)                                     │ 79│           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │Pierderi legate de instrumentele de capitaluri        │   │           │            │
│   │proprii (ct. 149)                                     │ 80│           │            │
│   ├────────────────────────────────┬─────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │V. PROFITUL SAU PIERDEREA       │SOLD C               │ 81│           │            │
│   │REPORTAT(Ă) (ct. 117)           ├─────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │                                │SOLD D               │ 82│           │            │
│   ├────────────────────────────────┼─────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │ VI. PROFITUL SAU PIERDEREA     │SOLD C               │ 83│           │            │
│   │LA SFÂRŞITUL PERIOADEI DE       ├─────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │RAPORTARE (ct. 121)             │SOLD D               │ 84│           │            │
│   ├────────────────────────────────┴─────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │Repartizarea profitului (ct. 129)                     │ 85│           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │CAPITALURI PROPRII - TOTAL                            │ 86│           │            │
│   │(rd. 70 + 71 + 72 + 77 - 78 + 79 - 80 + 81 - 82 +     │   │           │            │
│   │83 - 84 - 85)                                         │   │           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │Patrimoniul public (ct. 1016)                         │ 87│           │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│   │CAPITALURI-TOTAL (rd. 86 + 87)                        │ 88│           │            │
└───┴──────────────────────────────────────────────────────┴───┴───────────┴────────────┘

__________
    *1) Sumele înscrise la acest rând şi preluate din conturile 2675 la 2679 reprezintã creanţele aferente contractelor de leasing financiar şi altor contracte asimilate, precum şi alte creanţe imobilizate, scadente într-o perioadã mai micã de 12 luni.
    *) Conturi de repartizat dupã natura elementelor respective.
    **) Solduri debitoare ale conturilor respective.
    ****) Solduri creditoare ale conturilor respective.


             Administrator                               Întocmit
  Numele şi prenumele ...............                    --------
  Semnãtura ..........................    Numele şi prenumele ...............
  Ştampila unitãţii                       Calitatea ....................
                                          Semnãtura .........................
                                          Nr. de înregistrare în organismul
                                          profesional

4.3. Structura formularului "Situaţia veniturilor şi cheltuielilor" (cod 20), prevãzut la pct. 2.1 lit. b), este urmãtoarea:



┌───────┐
│cod 20 │                                                                     - lei -
├───────┴──────────────────────────────────────────────────┬───┬─────────────────────────┐
│             Denumirea indicatorilor                      │Nr.│  Perioada de raportare  │
│                                                          │rd.├────────────┬────────────┤
│                                                          │   │An precedent│  An curent │
├──────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│                                A                         │ B │     1      │     2      │
├───┬──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│ 1.│Cifra de afaceri netã (rd. 02 + 03 - 04 + 05 + 06)    │ 01│            │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│   │Producţia vândutã (ct. 701 + 702+ 703 + 704 + 705 +   │   │            │            │
│   │706 + 708)                                            │ 02│            │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│   │Venituri din vânzarea mãrfurilor (ct. 707)            │ 03│            │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│   │Reduceri comerciale acordate (ct. 709)                │ 04│            │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│   │Venituri din dobânzi înregistrate de entitãţile       │ 05│            │            │
│   │radiate din Registrul general şi care mai au în       │   │            │            │
│   │derulare contracte de leasing (ct. 766*)              │   │            │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│   │Venituri din subvenţii de exploatare aferente cifrei  │ 06│            │            │
│   │de afaceri nete (ct. 7411)                            │   │            │            │
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│2. │Venituri aferente costului producţiei în curs de      │ 07│            │            │
│   │execuţie (ct. 711 + 712)                              │   │            │            │
│   │Sold C                                                │   │            │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│   │Sold D                                                │ 08│            │            │
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│3. │Producţia realizatã de entitate pentru scopurile      │ 09│            │            │
│   │sale proprii şi capitalizatã (ct. 721 + 722)          │   │            │            │
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│4. │Alte venituri din exploatare (ct.758 + 7417 + 7815)   │ 10│            │            │
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│   │- din care, venituri din fondul comercial negativ     │ 11│            │            │
├───┴──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│ VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL                          │ 12│            │            │
│ (rd. 01 + 07 - 08 + 09 + 10)                             │   │            │            │
├───┬──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│5. │a) Cheltuieli cu materiile prime şi materialele       │ 13│            │            │
│   │consumabile (ct. 601 + 602 - 7412)                    │   │            │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│   │Alte cheltuieli materiale (ct. 603 + 604 + 606 + 608) │ 14│            │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│   │b) Alte cheltuieli externe (cu energie şi apã)        │   │            │            │
│   │(ct. 605 - 7413)                                      │ 15│            │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│   │c) Cheltuieli privind mãrfurile (ct. 607)             │ 16│            │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│   │Reduceri comerciale primite (ct. 609)                 │ 17│            │            │
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│6. │Cheltuieli cu personalul (rd. 19 + 20), din care:     │ 18│            │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│   │a) Salarii şi indemnizaţii*1) (ct. 641 + 642 + 643 +  │   │            │            │
│   │ 644 - 7414)                                          │ 19│            │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│   │b) Cheltuieli cu asigurãrile şi protecţia socialã     │   │            │            │
│   │(ct. 645 - 7415)                                      │ 20│            │            │
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│7. │a) Ajustãri de valoare privind imobilizãrile          │ 21│            │            │
│   │corporale şi necorporale (rd. 22 - 23)                │   │            │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│   │a.1) Cheltuieli (ct. 6811 + 6813)                     │ 22│            │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│   │a.2) Venituri (ct. 7813)                              │ 23│            │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│   │b) Ajustãri de valoare privind activele circulante    │   │            │            │
│   │(rd. 25 - 26)                                         │ 24│            │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│   │b.1) Cheltuieli (ct. 654 + 6814)                      │ 25│            │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│   │b.2) Venituri (ct. 754 + 7814)                        │ 26│            │            │
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│8. │Alte cheltuieli de exploatare (rd. 28 la 31)          │ 27│            │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│   │8.1. Cheltuieli privind prestaţiile externe           │ 28│            │            │
│   │(ct. 611 + 612 + 613 + 614 + 621 + 622 + 623 + 624 +  │   │            │            │
│   │625 + 626 + 627 + 628 - 7416)                         │   │            │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│   │8.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vãrsãminte  │ 29│            │            │
│   │asimilate (ct. 635)                                   │   │            │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│   │8.3. Alte cheltuieli (ct. 652 + 658)                  │ 30│            │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│   │Cheltuieli cu dobânzile de refinanţare înregistrate   │ 31│            │            │
│   │de entitãţile radiate din Registrul general şi care   │   │            │            │
│   │mai au în derulare contracte de leasing (ct. 666*)    │   │            │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│   │Ajustãri privind provizioanele (rd. 33 - 34)          │ 32│            │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│   │- Cheltuieli (ct. 6812)                               │ 33│            │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│   │- Venituri (ct. 7812)                                 │ 34│            │            │
├───┴──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL                          │ 35│            │            │
│(rd. 13 la 16 - 17 + 18 + 21 + 24 + 27 + 32)              │   │            │            │
├──────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE:                    │   │            │            │
├───┬──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│   │- Profit (rd. 12- 35)                                 │ 36│            │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│   │- Pierdere (rd. 35-12)                                │ 37│            │            │
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│9. │Venituri din interese de participare (ct. 7611 + 7613)│ 38│            │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│   │- din care, veniturile obţinute de la entitãţile      │   │            │            │
│   │ afiliate                                             │ 39│            │            │
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│10 │Venituri din alte investiţii şi împrumuturi care fac  │ 40│            │            │
│   │parte din activele imobilizate (ct. 763)              │   │            │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│   │- din care, veniturile obţinute de la entitãţile      │   │            │            │
│   │ afiliate                                             │ 41│            │            │
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│11 │Venituri din dobânzi (ct. 766*)                       │ 42│            │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│   │- din care, veniturile obţinute de la entitãţile      │   │            │            │
│   │ afiliate                                             │ 43│            │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│   │Alte venituri financiare (ct. 762 + 764 + 765 +       │   │            │            │
│   │767 + 768)                                            │ 44│            │            │
├───┴──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 38 + 40 + 42 + 44)       │ 45│            │            │
├───┬──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│12 │Ajustãri de valoare privind imobilizãrile financiare  │ 46│            │            │
│   │şi investiţiile financiare deţinute ca active         │   │            │            │
│   │circulante (rd. 47 - 48)                              │   │            │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│   │- Cheltuieli (ct. 686)                                │ 47│            │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│   │- Venituri (ct. 786)                                  │ 48│            │            │
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│13 │Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666* - 7418)        │ 49│            │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│   │- din care, cheltuielile în relaţia cu entitãţile     │   │            │            │
│   │afiliate                                              │ 50│            │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│   │Alte cheltuieli financiare (ct. 663 + 664 + 665 +     │   │            │            │
│   │667 + 668)                                            │ 51│            │            │
├───┴──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 46 + 49 + 51)          │ 52│            │            │
├──────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(Ă):                      │ 53│            │            │
├───┬──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│   │- Profit (rd. 45 - 52)                                │   │            │            │
│   │- Pierdere (rd. 52 - 45)                              │ 54│            │            │
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│14 │PROFITUL SAU PIERDEREA CURENT(Ă):                     │   │            │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│   │- Profit (rd. 12 + 45 - 35 - 52)                      │ 55│            │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│   │- Pierdere (rd. 35 + 52 - 12 - 45)                    │ 56│            │            │
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│15 │Venituri extraordinare (ct. 771)                      │ 57│            │            │
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│16 │Cheltuieli extraordinare (ct. 671)                    │ 58│            │            │
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│17 │PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA                │   │            │            │
│   │EXTRAORDINARĂ:                                        │   │            │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│   │- Profit (rd. 57 - 58)                                │ 59│            │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│   │- Pierdere (rd. 58 - 57)                              │ 60│            │            │
├───┴──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│VENITURI TOTALE (rd. 12 + 45 + 57)                        │ 61│            │            │
├──────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│CHELTUIELI TOTALE (rd. 35 + 52 + 58)                      │ 62│            │            │
├───┬──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│   │PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă):                       │   │            │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│   │- Profit (rd. 61-62)                                  │ 63│            │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│   │- Pierdere (rd. 62-61)                                │ 64│            │            │
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│18 │Impozitul pe profit (ct. 691)                         │ 65│            │            │
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│19 │Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus   │   │            │            │
│   │(ct. 698)                                             │ 66│            │            │
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│20 │PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A PERIOADEI DE RAPORTARE│   │            │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│   │- Profit (rd. 63 - 65 - 66)                           │ 67│            │            │
│   ├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│   │- Pierdere                                            │ 68│            │            │
│   │(rd. 64 + 65 + 66);                                   │   │            │            │
│   │(rd. 65 + 66 - 63)                                    │   │            │            │
└───┴──────────────────────────────────────────────────────┴───┴────────────┴────────────┘

________
*1) La acest rând se cuprind şi drepturile colaboratorilor, stabilite potrivit legislaţiei muncii, care se preiau din rulajul debitor al contului 621 "Cheltuieli cu colaboratorii", analitic "Colaboratori persoane fizice".
*) Conturi de repartizat dupã natura elementelor respective.


             Administrator                               Întocmit
  Numele şi prenumele ...............                    --------
  Semnãtura ..........................    Numele şi prenumele ...............
  Ştampila unitãţii                       Calitatea ....................
                                          Semnãtura .........................
                                          Nr. de înregistrare în organismul
                                          profesional

    ANEXA 3

     Structura formularelor "Date informative" (cod 30) şi
          "Situaţia activelor imobilizate" (cod 40)
              şi modul de completare a acestora

    1. Formularele care compun situaţiile financiare anuale şi situaţiile financiare anuale simplificate încheiate la 31 decembrie, precum şi raportãrile anuale la 31 decembrie vor fi însoţite de formularul "Date informative" (cod 30) şi formularul "Situaţia activelor imobilizate" (cod 40).
    Entitãţile care aplicã sistemul simplificat de contabilitate şi au folosit planul de conturi cuprins în aceste reglementãri contabile simplificate vor completa formularele "Date informative" (cod 30) şi "Situaţia activelor imobilizate" (cod 40) folosind conturile corespunzãtoare informaţiilor prezentate în aceste formulare.
    2. În formularul "Date informative" (cod 30), la rândurile 01 şi 02 coloana 1, entitãţile care au în subordine subunitãţi vor înscrie cifra 1, indiferent de numãrul acestora.
    3. La rândurile privind plãţile restante din formularul "Date informative" (cod 30) se înscriu sumele care la data de 31 decembrie au depãşit termenele de platã prevãzute în contracte sau acte normative.
    4. La rândul 48 din formularul "Date informative" (cod 30) se va cuprinde contravaloarea tichetelor de masã acordate salariaţilor în baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare.
    5. În formularul "Situaţia activelor imobilizate" (cod 40), informaţiile sunt înscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluatã a imobilizãrilor, dupã caz. În cadrul acestui formular, la "Situaţia ajustãrilor pentru depreciere" se înscriu informaţiile din contabilitate reprezentând ajustãrile pentru depreciere sau pierdere de valoare aferente imobilizãrilor.

                 DATE INFORMATIVE
              la data de 31 decembrie .....


┌──────┐
│cod 30│                                                              - lei -
├──────┴────────────────────────────────────────┬────┬──────────┬──────────────┐
│ I. Date privind rezultatul înregistrat        │Nr. │    Nr.   │   Sume       │
│                                               │rd. │  unitãţi │              │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────────┤
│                      A                        │ B  │         1│         2    │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────────┤
│Unitãţi care au înregistrat profit             │ 01 │          │              │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────────┤
│Unitãţi care au înregistrat pierdere           │ 02 │          │              │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┬─┴──────────────┤
│II. Date privind plãţile restante              │Nr. │Total   │   Din care:    │
│                                               │rd. │col.    ├───────┬────────┤
│                                               │    │ (2+3)  │Pentru │Pentru  │
│                                               │    │        │activi-│activi- │
│                                               │    │        │tate   │tate    │
│                                               │    │        │curentã│de in-  │
│                                               │    │        │       │vestiţii│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│                       A                       │ B  │    1   │   2   │    3   │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│Plãţi restante - total (rd. 04+08+14 la 18+22),│    │        │       │        │
│din care:                                      │ 03 │        │       │        │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│Furnizori restanţi - total (rd. 05 la 07),     │    │        │       │        │
│din care:                                      │ 04 │        │       │        │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│- peste 30 de zile                             │ 05 │        │       │        │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│- peste 90 de zile                             │ 06 │        │       │        │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│- peste 1 an                                   │ 07 │        │       │        │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│Obligaţii restante faţã de bugetul asigurãrilor│    │        │       │        │
│sociale - total (rd. 09 la 13), din care:      │ 08 │        │       │        │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│- contribuţii pentru asigurãri sociale de stat │    │        │       │        │
│datorate de angajatori, salariaţi şi alte      │    │        │       │        │
│persoane asimilate                             │ 09 │        │       │        │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│- contribuţii pentru fondul asigurãrilor       │    │        │       │        │
│sociale de sãnãtate                            │ 10 │        │       │        │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│- contribuţia pentru pensia suplimentarã       │ 11 │        │       │        │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│- contribuţii pentru bugetul asigurãrilor      │    │        │       │        │
│pentru şomaj                                   │ 12 │        │       │        │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│- alte datorii sociale                         │ 13 │        │       │        │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│Obligaţii restante faţã de bugetele fondurilor │    │        │       │        │
│speciale şi alte fonduri                       │ 14 │        │       │        │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│Obligaţii restante faţã de alţi creditori      │ 15 │        │       │        │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│Impozite şi taxe neplãtite la termenul stabilit│    │        │       │        │
│la bugetul de stat                             │ 16 │        │       │        │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│Impozite şi taxe neplãtite la termenul stabilit│    │        │       │        │
│la bugetele locale                             │ 17 │        │       │        │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│Credite bancare nerambursate la scadenţã -     │    │        │       │        │
│total (rd. 19 la 21), din care:                │ 18 │        │       │        │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│- restante dupã 30 de zile                     │ 19 │        │       │        │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│- restante dupã 90 de zile                     │ 20 │        │       │        │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│- restante dupã 1 an                           │ 21 │        │       │        │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│Dobânzi restante                               │ 22 │        │       │        │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┴───────┴────────┤
│                                               │    │                         │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┬────────────┤
│III. Numãr mediu de salariaţi                  │Nr. │31 decembrie│31 decembrie│
│                                               │rd. │an precedent│ an curent  │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│                       A                       │ B  │     1      │     2      │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Numãr mediu de salariaţi                       │ 23 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Numãrul efectiv de salariaţi existenţi la sfâr-│ 24 │            │            │
│şitul exerciţiului financiar, respectiv la data│    │            │            │
│de 31 decembrie                                │    │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┴────────────┤
│IV. Plãţi de dobânzi, dividende şi redevenţe   │Nr. │                         │
│                                               │rd. │           Sume          │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│                       A                       │ B  │            1            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│Venituri brute din dobânzi plãtite de          │ 25 │                         │
│persoanele juridice române cãtre persoanele    │    │                         │
│fizice nerezidente, din care:                  │    │                         │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│- impozitul datorat la bugetul de stat         │ 26 │                         │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│Venituri brute din dobânzi plãtite de          │    │                         │
│persoanele juridice române cãtre persoanele    │    │                         │
│fizice nerezidente din statele membre ale      │    │                         │
│Uniunii Europene, din care:                    │ 27 │                         │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│- impozitul datorat la bugetul de stat         │ 28 │                         │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│Venituri brute din dobânzi plãtite de          │ 29 │                         │
│persoanele juridice române cãtre persoanele    │    │                         │
│afiliate*) nerezidente, din care:              │    │                         │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│- impozitul datorat la bugetul de stat         │ 30 │                         │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│Venituri brute din dobânzi plãtite de          │    │                         │
│persoanele juridice române cãtre persoanele    │    │                         │
│juridice afiliate*) nerezidente din statele    │    │                         │
│membre ale Uniunii Europene, din care:         │ 31 │                         │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│- impozitul datorat la bugetul de stat         │ 32 │                         │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│Venituri brute din dividende plãtite de        │ 33 │                         │
│persoanele juridice române cãtre persoane      │    │                         │
│nerezidente, din care:                         │    │                         │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│- impozitul datorat la bugetul de stat         │ 34 │                         │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│Venituri brute din dividende plãtite de        │ 35 │                         │
│persoanele juridice române cãtre persoane      │    │                         │
│juridice afiliate*) nerezidente, din care:     │    │                         │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│- impozitul datorat la bugetul de stat         │ 36 │                         │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│Venituri din redevenţe plãtite de persoanele   │    │                         │
│juridice române cãtre persoanele juridice      │    │                         │
│afiliate*) nerezidente din statele membre ale  │    │                         │
│Uniunii Europene, din care:                    │ 37 │                         │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│- impozitul datorat la bugetul de stat         │ 38 │                         │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│Redevenţe plãtite în cursul exerciţiului finan-│ 39 │                         │
│ciar pentru bunurile din domeniul public,      │    │                         │
│primite în concesiune, din care:               │    │                         │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│- redevenţe pentru bunurile din domeniul public│ 40 │                         │
│plãtite la bugetul de stat                     │    │                         │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│Redevenţã minierã plãtitã                      │ 41 │                         │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│Subvenţii încasate în cursul exerciţiului      │ 42 │                         │
│financiar, din care:                           │    │                         │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│- subvenţii încasate în cursul exerciţiului    │ 43 │                         │
│financiar aferente activelor                   │    │                         │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│- subvenţii aferente veniturilor               │ 44 │                         │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│Creanţe restante, care nu au fost încasate la  │ 45 │                         │
│termenele prevãzute în contractele comerciale  │    │                         │
│şi/sau în actele normative în vigoare, din care│    │                         │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│- creanţe restante de la entitãţi din sectorul │ 46 │                         │
│majoritar sau integral de stat                 │    │                         │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│- creanţe restante de la entitãţi din sectorul │ 47 │                         │
│privat                                         │    │                         │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│V. Tichete de masã                             │Nr. │                         │
│                                               │rd. │          Sume           │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│                        A                      │    │           1             │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│Contravaloarea tichetelor de masã acordate     │    │                         │
│salariaţilor                                   │ 48 │                         │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┬────────────┤
│VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de │Nr. │31 decembrie│31 decembrie│
│cercetare-dezvoltare**)                        │rd. │an precedent│an curent   │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│                        A                      │ B  │       1    │     2      │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care:  │ 49 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│   - din fonduri publice                       │ 50 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│   - din fonduri private                       │ 51 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│VII. Cheltuieli de inovare ***)                │Nr. │31 decembrie│31 decembrie│
│                                               │rd. │an precedent│an curent   │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│                        A                      │ B  │       1    │     2      │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ Cheltuieli de inovare - total                 │    │            │            │
│(rd. 53 la 55), din care:                      │ 52 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- cheltuieli de inovare finalizate în          │    │            │            │
│cursul perioadei                               │ 53 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- cheltuieli de inovare în curs de finalizare  │    │            │            │
│în cursul perioadei                            │ 54 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- cheltuieli de inovare abandonate în cursul   │    │            │            │
│perioadei                                      │ 55 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│VIII. Alte informaţii                          │Nr. │31 decembrie│31 decembrie│
│                                               │rd. │an precedent│an curent   │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│                        A                      │ B  │       1    │     2      │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Imobilizãri financiare, în sume brute          │ 56 │            │            │
│(rd. 57 + 65), din care:                       │    │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Acţiuni deţinute la entitãţile afiliate,       │    │            │            │
│interese de participare, alte titluri          │    │            │            │
│imobilizate şi obligaţiuni, în sume brute      │    │            │            │
│(rd. 58 la 64), din care:                      │ 57 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- acţiuni cotate emise de rezidenţi            │ 58 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- acţiuni necotate emise de rezidenţi          │ 59 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- pãrţi sociale emise de rezidenţi             │ 60 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- obligaţiuni emise de rezidenţi               │ 61 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- acţiuni emise de organismele de plasament    │    │            │            │
│colectiv (inclusiv de SIF-uri) emise de        │ 62 │            │            │
│rezidenţi                                      │    │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- acţiuni şi pãrţi sociale emise de nerezidenţi│ 63 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- obligaţiuni emise de nerezidenţi             │ 64 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Creanţe imobilizate, în sume brute             │    │            │            │
│(rd. 66 + 67), din care:                       │ 65 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- creanţe imobilizate în lei şi exprimate în   │    │            │            │
│lei, a cãror decontare se face în              │    │            │            │
│funcţie de cursul unei valute (din ct. 267)    │ 66 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- creanţe imobilizate în valutã (din ct. 267)  │ 67 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Creanţe comerciale, avansuri acordate          │ 68 │            │            │
│furnizorilor şi alte conturi asimilate, în     │    │            │            │
│sume brute (ct. 4092 + 411 + 413 + 418), din   │    │            │            │
│care:                                          │    │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- creanţe comerciale externe, avansuri acordate│ 69 │            │            │
│furnizorilor externi şi alte conturi asimilate │    │            │            │
│în sume brute (din ct. 4092 + din ct. 411 +    │    │            │            │
│din ct. 418)                                   │    │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Creanţe comerciale neîncasate la termenul      │ 70 │            │            │
│stabilit (din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. │    │            │            │
│413)                                           │    │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Creanţe în legãturã cu personalul şi conturi   │    │            │            │
│asimilate (ct. 425 + 4282)                     │ 71 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Creanţe în legãturã cu bugetul asigurãrilor    │    │            │            │
│sociale şi bugetul statului (ct. 431 + 437 +   │    │            │            │
│4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 +   │    │            │            │
│447 + 4482) (rd. 73 la 77), din care:          │ 72 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- creanţe în legãturã cu bugetul asigurãrilor  │ 73 │            │            │
│sociale (ct. 431 + 437 + 4382)                 │    │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- creanţe fiscale în legãturã cu bugetul       │ 74 │            │            │
│statului (ct. 441 + 4424 + 4428 + 444 + 446)   │    │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- subvenţii de încasat (ct. 445)               │ 75 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- fonduri speciale - taxe şi vãrsãminte asimi- │ 76 │            │            │
│late (ct. 447)                                 │    │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- alte creanţe în legãturã cu bugetul statului │ 77 │            │            │
│(ct. 4482)                                     │    │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Creanţele entitãţii în relaţiile cu entitãţile │    │            │            │
│afiliate (ct. 451)                             │ 78 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Creanţe în legãturã cu bugetul asigurãrilor    │ 79 │            │            │
│sociale şi bugetul statului neîncasate la      │    │            │            │
│termenul stabilit (din ct. 431 + din ct. 437 + │    │            │            │
│din ct. 4382 + din ct. 441 + din ct. 4424 +    │    │            │            │
│din ct. 4428 + din ct. 444 + din ct. 445 +     │    │            │            │
│din ct. 446 + din ct. 447 + din ct. 4482)      │    │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Alte creanţe (ct. 453 + 456 + 4582 + 461 +     │    │            │            │
│+ 471 + 473)(rd. 81 + 82), din care:           │ 80 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- decontãri privind interesele de participare, │ 81 │            │            │
│decontãri cu acţionari/asociaţii privind capi- │    │            │            │
│talul, decontãri din operaţii în participaţie  │    │            │            │
│(ct. 453 + 456 + 4582)                         │    │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- alte creanţe în legãturã cu persoanele fizice│ 82 │            │            │
│şi persoanele juridice, altele decât creanţele │    │            │            │
│în legãturã cu instituţiile publice (institu-  │    │            │            │
│ţiile statului), (din ct. 461 + din ct. 471 +  │    │            │            │
│din ct. 473)                                   │    │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Dobânzi de încasat (ct. 5187), din care:       │ 83 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- de la nerezidenţi                            │ 84 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Investiţii pe termen scurt, în sume brute      │    │            │            │
│(ct. 501 + 505 + 506 + din ct. 508),           │    │            │            │
│(rd. 86 la 92), din care:                      │ 85 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- acţiuni cotate emise de rezidenţi            │ 86 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- acţiuni necotate emise de rezidenţi          │ 87 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- pãrţi sociale emise de rezidenţi             │ 88 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- obligaţiuni emise de rezidenţi               │ 89 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- acţiuni emise de organismele de plasament    │    │            │            │
│colectiv rezidente (inclusiv de SIF-uri)       │ 90 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- acţiuni emise de nerezidenţi                 │ 91 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- obligaţiuni emise de nerezidenţi             │ 92 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Alte valori de încasat (ct. 5113 + 5114)       │ 93 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Casa în lei şi în valutã (rd. 95 + 96),        │    │            │            │
│din care:                                      │ 94 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- în lei (ct. 5311)                            │ 95 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- în valutã (ct. 5314)                         │ 96 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Conturi curente la bãnci în lei şi în valutã   │    │            │            │
│(rd. 98 + 100), din care:                      │ 97 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- în lei (ct. 5121), din care:                 │ 98 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│  - conturi curente în lei deschise la bãnci   │ 99 │            │            │
│nerezidente                                    │    │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- în valutã (ct. 5124), din care:              │100 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│  - conturi curente în valutã deschise la bãnci│101 │            │            │
│nerezidente                                    │    │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Alte conturi curente la bãnci şi acreditive    │    │            │            │
│(rd. 103 + 104), din care:                     │102 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- sume în curs de decontare, acreditive şi     │    │            │            │
│alte valori de încasat, în lei                 │    │            │            │
│(ct. 5112 + 5125 + 5411)                       │103 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- sume în curs de decontare şi acreditive în   │    │            │            │
│valutã (ct. 5125 + 5412)                       │104 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Datorii (rd. 106 + 109 + 112 + 115 + 118 + 121 │    │            │            │
│+ 124 + 127 + 130 + 133 + 136 + 137 + 140 + 142│105 │            │            │
│+ 143 + 148 + 149 + 150 + 155), din care:      │    │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- Împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni,     │    │            │            │
│în sume brute                                  │    │            │            │
│(ct. 161), (rd. 107 + 108), din care:          │106 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- în lei                                       │107 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- în valutã                                    │108 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Dobânzi aferente împrumuturilor din emisiuni   │109 │            │            │
│de obligaţiuni, în sume brute (ct. 1681),      │    │            │            │
│(rd. 110 + 111), din care:                     │    │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- în lei                                       │110 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- în valutã                                    │111 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- Credite bancare interne pe termen scurt      │    │            │            │
│(ct. 5191 + 5192 + 5197 )(rd. 113 + 114),      │    │            │            │
│din care:                                      │112 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- în lei                                       │113 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- în valutã                                    │114 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Dobânzile aferente creditelor bancare interne  │115 │            │            │
│pe termen scurt (din ct. 5198), (rd. 116 + 117)│    │            │            │
│, din care:                                    │    │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- în lei                                       │116 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- în valutã                                    │117 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- Credite bancare externe pe termen scurt      │    │            │            │
│(ct. 5193 + 5194 + 5195)(rd. 119 + 120),       │    │            │            │
│din care:                                      │118 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- în lei                                       │119 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- în valutã                                    │120 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Dobânzile aferente creditelor bancare externe  │121 │            │            │
│pe termen scurt (din ct. 5198), (rd. 122 + 123)│    │            │            │
│, din care:                                    │    │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- în lei                                       │122 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- în valutã                                    │123 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- Credite bancare pe termen lung               │    │            │            │
│ (ct. 1621 + 1622 + 1627)(rd. 125 + 126),      │    │            │            │
│din care:                                      │124 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- în lei                                       │125 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- în valutã                                    │126 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Dobânzile aferente creditelor pe termen lung   │127 │            │            │
│(din ct. 1682), (rd. 128 + 129), din care:     │    │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- în lei                                       │128 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- în valutã                                    │129 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- Credite externe pe termen lung               │    │            │            │
│(ct. 1623 + 1624 + 1625)(rd. 131 + 132),       │    │            │            │
│din care:                                      │130 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- în lei                                       │131 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- în valutã                                    │132 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Dobânzile aferente creditelor bancare externe  │133 │            │            │
│pe termen lung (din ct. 1682), (rd. 134 + 135) │    │            │            │
│, din care:                                    │    │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- în lei                                       │134 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- în valutã                                    │135 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- Credite de la trezoreria statului            │    │            │            │
│(ct. 1626 + din ct. 1682)                      │136 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- Alte împrumuturi şi dobânzile aferente       │    │            │            │
│(ct. 166 + 167 + 1685 + 1686 + 1687),          │    │            │            │
│(rd. 138 + 139), din care:                     │137 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- în lei şi exprimate în lei, a cãror decontare│138 │            │            │
│se face în funcţie de cursul unei valute       │    │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- în valutã                                    │139 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- Datorii comerciale, avansuri primite de la   │    │            │            │
│clienţi şi alte conturi asimilate, în sume     │    │            │            │
│brute (ct. 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419), │140 │            │            │
│din care:                                      │    │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- datorii comerciale externe, avansuri primite │141 │            │            │
│de la clienţi externi şi alte conturi asimilate│    │            │            │
│, în sume brute (din ct. 401 + din ct. 403 +   │    │            │            │
│din ct. 404 + din ct. 405 + din ct. 408 +      │    │            │            │
│din ct. 419)                                   │    │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- Datorii în legãturã cu personalul şi conturi │    │            │            │
│asimilate (ct. 421 + 423 + 424 + 426 +         │    │            │            │
│427 + 4281)                                    │142 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- Datorii în legãturã cu bugetul asigurãrilor  │    │            │            │
│sociale şi bugetul statului (ct. 431 + 437 +   │    │            │            │
│4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 +   │    │            │            │
│4481),(rd. 144 la 147), din care:              │143 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- datorii în legãturã cu bugetul asigurãrilor  │144 │            │            │
│sociale (ct. 431 + 437 + 4381)                 │    │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- datorii fiscale în legãturã cu bugetul       │145 │            │            │
│statului (ct. 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446)   │    │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- fonduri speciale - taxe şi vãrsãminte        │146 │            │            │
│asimilate (ct. 447)                            │    │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- alte datorii în legãturã cu bugetul statului │147 │            │            │
│(ct. 4481)                                     │    │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Datoriile entitãţii în relaţiile cu entitãţile │    │            │            │
│afiliate (ct. 451)                             │148 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Sume datorate acţionarilor/asociaţilor (ct.455)│149 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- Alte datorii (ct. 453 + 456 + 457 + 4581 +   │    │            │            │
│ + 462 + 472 + 473 + 269 + 509), (rd. 151 la   │150 │            │            │
│154), din care:                                │    │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- decontãri privind interesele de participare, │151 │            │            │
│decontãri cu acţionarii/asociaţii privind      │    │            │            │
│capitalul, decontãri din operaţii în partici-  │    │            │            │
│paţie (ct. 453 + 456 + 457 + 4581)             │    │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- alte datorii în legãturã cu persoanele fizice│152 │            │            │
│şi persoanele juridice, altele decât datoriile │    │            │            │
│în legãturã cu instituţiile publice (institu-  │    │            │            │
│ţiile statului)*1) (din ct. 462 + din ct. 472 +│    │            │            │
│din ct. 473)                                   │    │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- subvenţii nereluate la venituri (din ct. 472)│153 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- vãrsãminte de efectuat pentru imobilizãri    │154 │            │            │
│financiare şi investiţii pe termen scurt       │    │            │            │
│(ct. 269 + 509)                                │    │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- Dobânzi de plãtit (ct. 5186)                 │155 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Capital subscris vãrsat (ct. 1012)             │    │            │            │
│(rd. 157 la 160), din care:                    │156 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- acţiuni cotate*2)                            │157 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- acţiuni necotate*3)                          │158 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- pãrţi sociale                                │159 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│- capital subscris vãrsat de nerezidenţi       │160 │            │            │
│ (din ct. 1012)                                │    │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Brevete şi licenţe (din ct. 205)               │161 │            │            │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│IX. Informaţii privind cheltuielile cu         │Nr. │31 decembrie│31 decembrie│
│colaboratorii                                  │rd. │an precedent│an curent   │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│                        A                      │ B  │       1    │     2      │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621)          │162 │            │            │
└───────────────────────────────────────────────┴────┴────────────┴────────────┘

──────────
*) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 alin. (1) pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile şi completãrile ulterioare.
**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentalã, cercetarea aplicativã, dezvoltarea tehnologicã şi inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea ştiinţificã şi dezvoltarea tehnologicã, aprobatã cu modificãri şi completãri prin Legea nr. 324/2003, cu modificãrile ulterioare.
***) Cheltuielile de inovare se determinã potrivit Regulamentului (CE) nr. 1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European şi a Consiliului privind producţia şi dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L nr. 267 din 14 august 2004.
*1) În categoria "Alte datorii în legãturã cu persoanele fizice şi persoanele juridice, altele decât datoriile în legãturã cu instituţiile publice (instituţiile statului)," nu se vor înscrie subvenţiile aferente veniturilor existente în soldul contului 472.
*2) Titluri de valoare care conferã drepturi de proprietate asupra societãţilor, care sunt negociabile şi tranzacţionate, potrivit legii.
*3) Titluri de valoare care conferã drepturi de proprietate asupra societãţilor, care nu sunt tranzacţionate.


    Administrator                           Întocmit

    Numele şi prenumele ............  Numele şi prenumele ..............
    Semnãtura ......................  Calitatea ........................
    Ştampila unitãţii                 Semnãtura ........................
                                      Nr. de înregistrare în organismul
                                      profesional ......

SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE
la data de 31 decembrie .........



┌──────┐
│cod 40│                                                                          - lei -
├──────┴──────────────────────────────────────┬────┬───────────────────────────────────────┐
│                                             │Nr. │          Valori brute                 │
│  Elemente de imobilizãri                    │rd. ├───────┬─────┬─────────────────┬───────┤
│                                             │    │ Sold  │Creş-│    Reduceri     │       │
│                                             │    │iniţial│teri ├─────┬───────────┤Sold   │
│                                             │    │       │     │     │Din care:  │final  │
│                                             │    │       │     │Total│dezmembrãri│col.5= │
│                                             │    │       │     │     │ şi casãri │1+2-3  │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤
│                        A                    │ B  │   1   │  2  │  3  │     4     │   5   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤
│Imobilizãri necorporale                      │    │       │     │     │           │       │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤
│Cheltuieli de constituire şi cheltuieli de   │    │       │     │     │           │       │
│dezvoltare                                   │ 01 │       │     │     │     X     │       │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤
│Alte imobilizãri                             │ 02 │       │     │     │     X     │       │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤
│Avansuri şi imobilizãri necorporale în curs  │ 03 │       │     │     │     X     │       │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤
│TOTAL (rd. 01 la 03)                         │ 04 │       │     │     │     X     │       │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤
│Imobilizãri corporale                        │    │       │     │     │           │       │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤
│Terenuri                                     │ 05 │       │     │     │     X     │       │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤
│Construcţii                                  │ 06 │       │     │     │           │       │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤
│Instalaţii tehnice şi maşini                 │ 07 │       │     │     │           │       │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤
│Alte instalaţii, utilaje şi mobilier         │ 08 │       │     │     │           │       │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤
│Avansuri şi imobilizãri corporale în curs    │ 09 │       │     │     │    X      │       │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤
│TOTAL (rd. 05 la 09)                         │ 10 │       │     │     │           │       │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤
│Imobilizãri financiare                       │ 11 │       │     │     │    X      │       │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤
│ACTIVE IMOBILIZATE TOTAL (rd.04+10+11)       │ 12 │       │     │     │           │       │
└─────────────────────────────────────────────┴────┴───────┴─────┴─────┴───────────┴───────┘

SITUAŢIA AMORTIZĂRII ACTIVELOR IMOBILIZATE



┌──────┐
│cod 40│                                                                         - lei -
├──────┴─────────────────────────────────────┬────┬───────┬──────────┬──────────┬──────────┐
│   Elemente de imobilizãri                  │Nr. │Sold   │Amortizare│Amortizare│Amortizare│
│                                            │rd. │iniţial│în cursul │aferentã  │la sfârşi-│
│                                            │    │       │anului    │imobilizã-│tul anului│
│                                            │    │       │          │rilor     │(col.9=   │
│                                            │    │       │          │scoase din│ 6+7-8)   │
│                                            │    │       │          │evidenţã  │          │
├────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│                             A              │ B  │   6   │    7     │    8     │     9    │
├────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Imobilizãri necorporale                     │    │       │          │          │          │
├────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Cheltuieli de constituire şi cheltuieli     │    │       │          │          │          │
│de dezvoltare                               │ 13 │       │          │          │          │
├────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Alte imobilizãri                            │ 14 │       │          │          │          │
├────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│TOTAL (rd. 13+14)                           │ 15 │       │          │          │          │
├────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Imobilizãri corporale                       │    │       │          │          │          │
├────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Terenuri                                    │ 16 │       │          │          │          │
├────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Construcţii                                 │ 17 │       │          │          │          │
├────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Instalaţii tehnice şi maşini                │ 18 │       │          │          │          │
├────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Alte instalaţii, utilaje şi mobilier        │ 19 │       │          │          │          │
├────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│TOTAL (rd. 16 la 19)                        │ 20 │       │          │          │          │
├────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│AMORTIZĂRI - TOTAL (rd. 15+20)              │ 21 │       │          │          │          │
└────────────────────────────────────────────┴────┴───────┴──────────┴──────────┴──────────┘

SITUAŢIA AJUSTĂRILOR PENTRU DEPRECIERE



┌──────┐
│cod 40│                                                                          - lei -
├──────┴─────────────────────────────────────┬────┬───────┬──────────┬──────────┬──────────┐
│   Elemente de imobilizãri                  │Nr. │Sold   │Ajustãri  │Ajustãri  │  Sold    │
│                                            │rd. │iniţial│consti-   │reluate   │ final    │
│                                            │    │       │tuite în  │la veni-  │(col.13=  │
│                                            │    │       │ cursul   │turi      │10+11-12) │
│                                            │    │       │ anului   │          │          │
├────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│                     A                      │ B  │   10  │    11    │    12    │    13    │
├────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Imobilizãri necorporale                     │    │       │          │          │          │
├────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Cheltuieli de constituire şi cheltuieli     │    │       │          │          │          │
│de dezvoltare                               │ 22 │       │          │          │          │
├────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Alte imobilizãri                            │ 23 │       │          │          │          │
├────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Avansuri şi imobilizãri necorporale în curs │ 24 │       │          │          │          │
├────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│TOTAL (rd. 22 la 24)                        │ 25 │       │          │          │          │
├────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Imobilizãri corporale                       │    │       │          │          │          │
├────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Terenuri                                    │ 26 │       │          │          │          │
├────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Construcţii                                 │ 27 │       │          │          │          │
├────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Instalaţii tehnice şi maşini                │ 28 │       │          │          │          │
├────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Alte instalaţii, utilaje şi mobilier        │ 29 │       │          │          │          │
├────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Avansuri şi imobilizãri corporale în curs   │ 30 │       │          │          │          │
├────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│TOTAL (rd. 26 la 30)                        │ 31 │       │          │          │          │
├────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Imobilizãri financiare                      │ 32 │       │          │          │          │
├────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE - TOTAL          │    │       │          │          │          │
│(rd. 25+31+32)                              │ 33 │       │          │          │          │
└────────────────────────────────────────────┴────┴───────┴──────────┴──────────┴──────────┘

   ADMINISTRATOR                     ÎNTOCMIT
   Numele şi prenumele ........      Numele şi prenumele ........
   Semnãtura ..................      Calitatea .................
   Ştampila entitãţii                Semnãtura ..................
                                     Nr. de înregistrare în organismul
                                     profesional ................

----

Newsletter GRATUIT

Aboneaza-te si primesti zilnic Monitorul Oficial pe email

Tags: Monitorul Oficial, Acte Monitorul Oficial, Ordin, Ministerul Finantelor Publice, ORDIN nr. 52 din 16 ianuarie 2012

Comentarii

Enea Maria

24 Ianuarie 2012

Monitorul Oficial, Acte Monitorul Oficial, Ordin, Ministerul Finantelor Publice,

MonitorulJuridic.ro este un proiect:

Atentie, Juristi!

5 modele Contracte Civile si Acte Comerciale - conforme cu Noul Cod civil si GDPR

Legea GDPR a modificat Contractele, Cererile sau Notificarile obligatorii

Va oferim Modele de Documente conform GDPR + Clauze speciale

Descarcati GRATUIT Raportul Special "5 modele Contracte Civile si Acte Comerciale - conforme cu Noul Cod civil si GDPR"