Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial
ANEXA 1
───────
[Anexa nr. 7 a) la <>Ordinul nr. 1.313/1999 ]
──────────────────────────────────────────
┌───────┬──────────────────────────────────────────┬───────────────────────────┐
│ MF │ DECONT │Nr.Inreg.______________ │
│ROMÂNIA│ privind taxa pe valoarea adãugatã │Din data de:___________ │
├───────┘ pentru luna:_______ anul:______ │ Loc rezervat pentru │
│ │ unitatea fiscalã │
└──────────────────────────────────────────────────┴───────────────────────────┘
DATE DE IDENTIFICARE A PLĂTITORULUI
╔══════════════════════════╦═══════════════════════════════════════════════════╗
║Denumirea plãtitorului de ║ ║
║TVA ║ ║
╠══════════════════════════╬═════╦════════════════════════════════════╦════════╣
║Codul fiscal al plãtit- ║ ║Luat în evidenta începînd cu date de║___/___ ║
║torului de TVA ║ ║(ZZ/LL/AA) ║ ║
║ ║ ║ ║ ║
╠══════════════════╦═══════╩═════╩══╦═════════════════════════════════╩════════╣
║Judeţul/sectorul ║ Loalitatea ║ ║
╠═══════╦══════════╬═════╦════╦════╦╩═══╦═════╦══════╦════╦════════════════════╣
║Strada ║ ║Numãr║ ║Bloc║ ║Scara║ ║Ap. ║ ║
╠═══════╩═══╦══════╬═════╩══╦═╩══╦═╩══╦═╩═════╩═╦════╩╦═══╩════════════════════╣
║Cod poştal ║ ║Sector ║ ║Tel:║ ║Fax: ║ ║
╚═══════════╩══════╩════════╩════╩════╩═════════╩═════╩════════════════════════╝
▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f▄'5f
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│TAXA PE VALOAREA ADĂUGATĂ COLECTATA - lei- │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Denumirea indicatorilor Valoare TVA │
├───┬──────────────────────────────────┬───┬─────────────────┬─────────────────┤
│ 1 │Vinzari în ţara Cota 19% │ 1 │ │ │
├───┼──────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼─────────────────┤
│ 2 │Regularizari │ 2 │ │ │
├───┼──────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼─────────────────┤
│ 3 │Export │ 3 │ │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
├───┼──────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼─────────────────┤
│ 4 │Scutite cu drept de deducere │ 4 │ │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
├───┼──────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼─────────────────┤
│ 5 │Scutie fãrã drept de deducere │ 5 │ │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
├───┼──────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼─────────────────┤
│ 6 │TOTAL[(1)+(2)+(3)+(4)+(5)] │ 6 │ │ │
├───┼──────────────────────────────────┼───┼───────────┬─────┴─────────────────┘
│ 7 │PRO RATA │ 7 │ % │ └───┴──────────────────────────────────┴───┴───────────┘
TAXA PE VALOAREA ADĂUGATĂ DEDUCTIBILĂ - lei -
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Denumirea indicatorilor Valoare TVA │
├───┬──────────────────────────────────┬───┬─────────────────┬─────────────────┤
│ 8 │Cumpãrãri pentru nevoile agentului│ 8 │ │ │
│ │economic Cota 19% │ │ │ │
├───┼──────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼─────────────────┤
│ 9 │Regularizari │ 9 │ │ │
├───┼──────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼─────────────────┤
│10 │TVA DEDUCTIBILĂ [(8)+(9)] │10 │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│ │
├───┼──────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼─────────────────┤
│11 │TVA DE DEDUS [(10)*(7)/100] │11 │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│ │
├───┼──────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼─────────────────┤
│ │Cumpãrãri supuse criteriilor │ │ │ │
│12 │specifice de exercitare a dreptu- │12 │ │ │
│ │lui de deducere │ │ │ │
├───┼──────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼─────────────────┤
│13 │Cumpãrãri scutite de TVA │13 │ │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
├───┼──────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼─────────────────┤
│14 │TOTAL TVA DE DEDUS [(11)+(12)] │14 │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│ │
├───┼──────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼─────────────────┤
│15 │TOTAL [(8)+(9)+(12)+(13)] │15 │ │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│
├───┼──────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼─────────────────┤
│16 │TVA de plata pentru luna de │16 │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│ │
│ │raportare [(6)-(14)] │ │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│ │
├───┼──────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼─────────────────┤
│17 │TVA de rambursat pentru luna de │17 │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│ │
│ │raportare [(14)-(6)] │ │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│ │
├───┼──────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼─────────────────┤
│18 │SUMA DE RAMBURSAT DIN LUNA │18 │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│ │
│ │PRECEDENTA CELEI DE RAPORTARE │ │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│ │
├───┼──────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼─────────────────┤
│19 │SUMA DE PLATA DIN LUNA │19 │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│ │
│ │PRECEDENTA CELEI DE RAPORTARE │ │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│ │
├───┼──────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼─────────────────┤
│20 │Suma pentru care s-a aprobat ram- │ │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│ │
│ │bursarea sau compensarea în luna │ │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│ │
│ │de raportare │ │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│ │
├───┼──────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼─────────────────┤
│21 │Suma plãtitã în luna de raportare │ 21│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│ │
├───┼──────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼─────────────────┤
│22 │TVA Compensata │ 22│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│ │
├───┼──────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼─────────────────┤
│23 │TVA efectiv restituitã cumparato- │ 23│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│ │
│ │rilor strãini │ │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│ │
├───┼──────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼─────────────────┤
│24 │Bonificaţie pentru plata în │ 24│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│ │
│ │termenul legal │ │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│ │
├───┼──────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼─────────────────┤
│25 │TVA RĂMASĂ DE PLATA │ 25│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│ │
│ │[(16)+(19)-(17)-(18)+(20)-(21)+ │ │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│ │
│ │+(22)-(23)-(24)] │ │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│ │
├───┼──────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼─────────────────┤
│26 │TVA RĂMAS DE RAMBURSAT │ 26│▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│ │
│ │[(17)+(18)-(16)-(19)-(20)+(21)- │ │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│ │
│ │-(22)+(23)+(24)] │ │▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒▒│ │
└───┴──────────────────────────────────┴───┴─────────────────┴─────────────────┘
Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice declar ca datele din aceasta declaraţie sunt corecte şi complete.
Nume, prenume ________________
Funcţia ______________________
┌───────────────────────────┐
│ Semnatura şi stamplila │
└───────────────────────────┘
───────
[Anexa nr. 7 b) la <>Ordinul nr. 1.313/1999 ]
──────────────────────────────────────────
INSTRUCŢIUNI
pentru completarea formularului "Decont privind taxa pe valoarea adãugatã"
Se completeazã lunar de agenţii economici care sunt înregistraţi la organele fiscale ca plãtitori de taxa pe valoarea adãugatã.
Agenţii economici care conduc evidenta contabila, potrivit legii, pentru operaţiunile realizate pe baza de contracte de asociere vor declara inclusiv datele şi informaţiile privind taxa pe valoarea adãugatã rezultatã din astfel de operaţiuni.
În conformitate cu prevederile <>Ordonanţei de urgenta a Guvernului nr. 215/1999 privind modificarea şi completarea unor reglementãri referitoare la taxa pe valoarea adãugatã, începând cu data de 1 ianuarie 2000 se aplica cota unica de taxa pe valoarea adãugatã de 19% .
Taxa pe valoarea adãugatã colectata
. Rândul 1 - se preiau totalurile coloanelor 12 şi 13 din Jurnalul pentru vânzãri cod 14-6-12/a), precum şi operaţiunile asimilate livrãrilor potrivit legii, centralizate în borderoul cuprinzând operaţiunile asimilate livrãrilor de bunuri şi prestãrilor de servicii, aprobat prin <>Ordinul ministrului finanţelor nr. 516/1998 .
. Rândul 2 - se vor evidenţia sumele rezultate din corectarea datelor din deconturile anterioare, precum şi sumele aferente operaţiunilor neexigibile existente în sold la finele lunii anterioare, care au devenit exigibile în luna pentru care se întocmeşte decontul. Nu se admit întocmirea şi depunerea decontului rectificativ pentru corectarea datelor din deconturile anterioare.
. Rândul 3 - se vor înscrie operaţiunile de export înregistrate la coloana 9 din Jurnalul pentru vânzãri.
Agenţii economici autorizaţi sa desfãşoare activitatea de restituire a taxei pe valoarea adãugatã cumparatorilor strãini vor înscrie comisionul perceput pentru aceasta activitate la rândul 3.
. Rândul 4 - se vor evidenţia operaţiunile scutite cu drept de deducere, înscrise în coloana 7 din Jurnalul pentru vânzãri.
. Rândul 5 - se vor evidenţia operaţiunile scutite fãrã drept de deducere, înscrise în coloana 8 din Jurnalul pentru vânzãri.
. Randurile 1-5 - nu se cuprind sumele care, potrivit legii, nu intra în baza de impozitare, inclusiv suma reprezentând contribuţia la Fondul special al drumurilor publice.
Pro rata
. Rândul 7 - se înscrie pro rata determinata potrivit normelor legale în vigoare.
Taxa pe valoarea adãugatã deductibilã
. Rândul 8 - se va prelua totalul coloanelor 9 şi 10 din Jurnalul pentru cumpãrãri cod 14-6-17/b).
. Rândul 9 - se vor evidenţia sumele rezultate din corectarea datelor din deconturile anterioare depuse la organele fiscale, precum şi sumele aferente operaţiunilor neexigibile existente în sold la finele lunii anterioare şi care au devenit exigibile în luna pentru care se întocmeşte decontul. Nu se admit întocmirea şi depunerea decontului rectificativ pentru corectarea datelor din deconturile anterioare.
. Rândul 11 - se va înscrie suma rezultatã dupã aplicarea pro ratei, determinata potrivit prevederilor legale în vigoare, asupra sumei înscrise la rândul 10 din decont.
. Rândul 12 - se vor evidenţia cumpãrãrile destinate realizãrii de bunuri şi servicii scutite cu drept de deducere, cumpãrãrile nesupuse pro ratei potrivit criteriilor specifice de exercitare a dreptului de deducere la agenţii economici care realizeazã şi operaţiuni scutite fãrã drept de deducere.
. Rândul 13 - se va prelua totalul coloanei 6 din Jurnalul pentru cumpãrãri, reprezentând bunurile şi serviciile achiziţionate de la neplatitorii de T.V.A., precum şi cele care nu au legatura directa cu activitatea agentului economic.
Taxa pe valoarea adãugatã datoratã sau de recuperat la/de la bugetul de stat
. Rândul 18 - se va prelua suma prevãzutã la rândul 26 din decontul lunii precedente celei de raportare.
. Rândul 19 - se va prelua suma prevãzutã la rândul 25 din decontul lunii precedente celei de raportare.
. Rândul 20 - se vor înscrie sumele pentru care în luna pentru care se face raportarea s-a primit aprobarea rambursarii sau compensãrii cu alte impozite şi taxe datorate bugetului de stat, conform <>art. 21 lit. b) şi c) din Ordonanta Guvernului nr. 3/1992 privind taxa pe valoarea adãugatã, astfel cum a fost modificat prin <>Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 215/1999 .
. Rândul 21 - se va înscrie totalul plãţilor efectuate pentru debitele restante şi curente de la data depunerii decontului anterior pana la data depunerii prezentului decont.
. Rândul 22 - se va înscrie suma reprezentând taxa pe valoarea adãugatã de achitat la bugetul de stat în luna de raportare, compensata în aceeaşi perioada din suma de rambursat prevãzutã în decontul de taxa pe valoarea adãugatã depus la organul fiscal, aferent lunii precedente, în cazurile stabilite prin norme legale în vigoare.
. Rândul 23 - se vor înscrie sumele reprezentând taxa pe valoarea adãugatã efectiv restituitã cumparatorilor strãini de cãtre agenţii economici autorizaţi sa desfãşoare activitatea de restituire.
. Rândul 24 - se va înscrie suma reprezentând bonificatia de 5% calculatã conform prevederilor <>art. 4 din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 11/1999 privind acordarea de facilitãţi fiscale agenţilor economici, aprobatã şi modificatã prin <>Legea nr. 134/1999 .
Sumele înscrise la rândul 25, respectiv la rândul 26, corespund cu soldul contului 4423 "T.V.A. de plata", respectiv cu soldul contului 4424 "T.V.A. de recuperat", dupã caz.
