Comunica experienta
MonitorulJuridic.ro
Având în vedere prevederile referitoare la obligaţiile declarative prevăzute de Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, prevederile Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 153/2020 pentru instituirea unor măsuri fiscale de stimulare a menţinerii/creşterii capitalurilor proprii, precum şi pentru completarea unor acte normative şi prevederile Legii nr. 296/2020 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, precum şi avizul conform al Ministerului Finanţelor, comunicat prin Adresa nr. 738.819 din 14.03.2022, în temeiul prevederilor art. 101 şi ale art. 342 alin. (1) şi (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 5 alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 11 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 520/2013 privind organizarea şi funcţionarea Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală emite următorul ordin: ART. I Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 3.386/2016 pentru aprobarea modelului şi conţinutului formularelor 101 „Declaraţie privind impozitul pe profit“ şi 120 „Decont privind accizele“, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 950 din 25 noiembrie 2016, cu modificările şi completările ulterioare, se modifică după cum urmează: 1. Anexa nr. 1, formularul 101 „Declaraţie privind impozitul pe profit“, se modifică şi se înlocuieşte cu formularul prevăzut în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin. 2. Anexa nr. 3 „Instrucţiuni de completare a formularului 101 «Declaraţie privind impozitul pe profit»“ se modifică după cum urmează: a) la capitolul I „Depunerea declaraţiei“, după primul paragraf se introduce un nou paragraf, cu următorul cuprins: "Pe perioada aplicării prevederilor art. I din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 153/2020, termenul pentru depunerea declaraţiei anuale privind impozitul pe profit este până la data de 25 iunie inclusiv a anului următor, iar pentru contribuabilii care intră sub incidenţa prevederilor art. 16 alin. (5) din Codul fiscal până la data de 25 a celei de-a şasea luni inclusiv de la închiderea anului fiscal modificat. Fac excepţie contribuabilii pentru care reglementările contabile sunt emise de Banca Naţională a României, respectiv de Autoritatea de Supraveghere Financiară.“;" b) la capitolul II „Completarea declaraţiei“, la punctul 3 „Secţiunea B «Date privind impozitul pe profit»“, instrucţiunile de completare a formularului de la rândul 12 se modifică şi vor avea următorul cuprins: "Rândul 12.1 - se completează cu suma reprezentând cheltuielile cu dobânzile şi alte costuri echivalente dobânzii din punct de vedere economic, reportate din anii precedenţi, potrivit art. 40^2 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. Aceste sume vor fi preluate de la rândul 31 «Cheltuieli cu dobânzile şi alte costuri echivalente dobânzii din punct de vedere economic reportate pentru perioada următoare» din «Declaraţia privind impozitul pe profit» depusă pentru anul anterior. Rândul 12.2 - în cazul în care dobânda şi alte costuri echivalente dobânzii din punct de vedere economic sunt incluse în costul unui mijloc fix, potrivit reglementărilor contabile aplicabile, se completează cu valoarea reprezentând dobânda/alte costuri echivalente dobânzii din punct de vedere economic incluse în amortizarea contabilă, respectiv în valoarea contabilă rămasă neamortizată, la scoaterea din gestiune a mijloacelor fixe, după caz, înregistrate pe cheltuieli în anul curent.“; " c) la capitolul II „Completarea declaraţiei“, la punctul 3 „Secţiunea B «Date privind impozitul pe profit»“, instrucţiunile de completare a formularului de la rândul 14 se modifică şi vor avea următorul cuprins: "Rândul 14 - se înscriu din punct de vedere fiscal provizioanele/ajustările pentru depreciere constituite potrivit art. 26 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, altele decât cele care sunt înregistrate pe cheltuieli de exploatare la rândul 2 din formular.“;" d) la capitolul II „Completarea declaraţiei“, la punctul 3 „Secţiunea B «Date privind impozitul pe profit»“, instrucţiunile de completare a formularului de la rândul 14.1 se abrogă; e) la capitolul II „Completarea declaraţiei“, la punctul 3 „Secţiunea B «Date privind impozitul pe profit»“, instrucţiunile de completare a formularului de la rândul 31 se modifică şi vor avea următorul cuprins: "Rândul 31 - reprezintă valoarea cheltuielilor cu dobânzile şi alte costuri echivalente dobânzii din punct de vedere economic, nedeductibile fiscal pentru anul fiscal curent, dar care sunt reportate pentru perioada următoare, potrivit prevederilor art. 40^2 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.“;" f) la capitolul II „Completarea declaraţiei“, la punctul 3 „Secţiunea B «Date privind impozitul pe profit»“, după instrucţiunile de la rândul 33, instrucţiunile de completare a formularului se modifică şi vor avea următorul cuprins: "Rândul 36 - se completează cu sumele reprezentând pierderile înregistrate în perioada curentă, de reportat pentru perioada următoare, conform prevederilor art. 40 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare. Rândul 37 - se completează de persoana juridică cedentă cu valoarea pierderii fiscale înregistrate în perioada curentă, transferată persoanei juridice beneficiare, şi care nu se recuperează de persoana juridică cedentă, potrivit art. 31 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare. Rândul 38 - se completează de persoana juridică beneficiară cu valoarea pierderilor fiscale înregistrate de contribuabilul cedent în perioada din anul curent cuprinsă între 1 ianuarie şi data la care operaţiunea respectivă produce efecte, şi transferată de persoana juridică cedentă persoanei juridice beneficiare, potrivit art. 31 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare. Rândul 39 - se completează cu valoarea pierderilor fiscale de recuperat din perioadele anterioare, atât din activităţile din România, cât şi din surse externe. Nu se includ la acest rând pierderile fiscale din anii anteriori, reglementate de art. 40 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, nerecuperabile din profitul impozabil al anului de raportare. Acest rând se completează în cazul operaţiunilor de reorganizare şi cu următoarele valori: - persoana juridică beneficiară înscrie şi valoarea pierderilor fiscale nerecuperate din anii precedenţi de contribuabilul cedent şi transmise de acesta, potrivit art. 31 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare; – persoana juridică cedentă înscrie partea din pierderea fiscală de recuperat din anii precedenţi pe care continuă să o recupereze, recalculată proporţional cu activele menţinute, potrivit art. 31 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare. Rândul 41.1 - se înscrie suma rezultată din aplicarea cotei de 16% asupra profitului impozabil care se impune cu această cotă. Rândul 41.2 - se completează cu suma reprezentând impozitul de 5% aplicat asupra veniturilor din activităţi de natura barurilor de noapte, cluburilor de noapte, discotecilor sau cazinourilor, în condiţiile reglementate de art. 18 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare. Rândul 42.1 - impozitul plătit unui stat străin este dedus dacă se aplică prevederile convenţiei de evitare a dublei impuneri încheiate între România şi statul străin şi dacă persoana juridică română prezintă documentaţia corespunzătoare, conform prevederilor legale, din care să rezulte faptul că impozitul a fost plătit statului străin. Rândul se completează cu valoarea cea mai mică dintre următoarele două valori, pe fiecare stat din care se obţin venituri prin intermediul unui sediu permanent sau venituri supuse impozitului cu reţinere la sursă, venituri impuse atât în România, cât şi în statul străin, respectiv: 1. suma impozitelor plătite direct sau indirect prin reţinere la sursă şi virate de o altă persoană către acel stat străin, pentru profiturile sediilor permanente din acel stat sau pentru alte venituri provenite din acel stat, confirmate de documentele ce atestă plata acestora; 2. suma egală cu impozitul pe profit calculat prin aplicarea cotei prevăzute la art. 17 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, la: - profiturile impozabile obţinute de sediile permanente din acel stat străin, profituri calculate în conformitate cu prevederile titlului II din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare; – celelalte venituri obţinute în acel stat străin. Dacă o persoană juridică străină rezidentă într-un stat membru al Uniunii Europene sau într-un stat din Spaţiul Economic European îşi desfăşoară activitatea în România printr-un sediu permanent şi acel sediu permanent obţine venituri dintr-un alt stat membru al Uniunii Europene ori dintr-un alt stat din Spaţiul Economic European, iar acele venituri sunt impozitate atât în România, cât şi în statul unde au fost obţinute veniturile, atunci impozitul plătit în statul de unde au fost obţinute veniturile, fie direct, fie indirect prin reţinerea şi virarea de o altă persoană, se deduce din impozitul pe profit ce se determină potrivit prevederilor titlului II din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, în condiţiile prevăzute la art. 39 alin. (4) şi (5) din acelaşi act normativ. Suma care se înscrie la acest rând este mai mică sau cel mult egală cu suma înscrisă la rd. 41. Rândul 42.2 - suma care se înscrie la acest rând este mai mică sau cel mult egală cu diferenţa dintre suma înscrisă la rd. 41 şi suma înscrisă la rd. 42.1. Rândul 42.2.1 - se înscrie suma reprezentând scutirea de la plată a impozitului pe profitul reinvestit, în conformitate cu prevederile art. 22 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare. Rândul 42.2.2 - se înscrie suma reprezentând scutirea de impozit pe profit, în conformitate cu prevederile art. 22^1 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare. Rândul 42.3 - se înscriu sumele reprezentând scutiri şi reduceri ale impozitului pe profit, calculate potrivit legislaţiei în vigoare, exclusiv deducerea privind sponsorizarea şi/sau mecenatul şi bursele private, efectuate potrivit legii. Suma care se înscrie la acest rând este mai mică sau cel mult egală cu suma înscrisă la rd. 41 din care se scade suma înscrisă la rd. 42.1 şi suma înscrisă la rd. 42.2. Rândul 42.3.1 - se înscrie suma reprezentând scutirea de impozit pe profit, în conformitate cu prevederile Legii cooperaţiei agricole nr. 566/2004, cu modificările şi completările ulterioare. Rândul 43 - suma care se înscrie la acest rând este mai mică sau cel mult egală cu suma rezultată din aplicarea procentului de 20% la diferenţa dintre suma înscrisă la rd. 41 şi suma înscrisă la rd. 42. Rândul 43.1 - se înscriu sumele reprezentând cheltuielile cu sponsorizarea şi/sau mecenatul, precum şi cheltuielile privind bursele private, acordate potrivit legii, în limitele şi în condiţiile prevăzute la art. 25 alin. (4) lit. i) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, din anul curent. Rândul 43.2 - se înscriu sumele reprezentând cheltuielile cu sponsorizarea şi/sau mecenatul, precum şi cheltuielile privind bursele private, reportate din perioada precedentă, în limitele şi în condiţiile prevăzute la art. 25 alin. (4) lit. i) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, şi la art. II alin. (2) din Legea nr. 322/2021 pentru completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal. Rândul 44 - se înscrie suma reprezentând costul de achiziţie al aparatelor de marcat electronice fiscale, în conformitate cu Legea nr. 153/2020 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, precum şi pentru completarea Legii nr. 170/2016 privind impozitul specific unor activităţi. Suma care se înscrie la acest rând este mai mică sau cel mult egală cu suma înscrisă la rd. 41, din care se scade suma înscrisă la rd. 42 şi suma înscrisă la rd. 43. Rândul 45 - se înscriu sumele care, potrivit legii, se scad din impozitul pe profit, cum ar fi cheltuielile privind funcţionarea unităţilor de educaţie timpurie aflate în administrarea contribuabilului sau sumele achitate de contribuabil pentru plasarea copiilor angajaţilor în unităţi de educaţie timpurie aflate în unităţi care oferă servicii de educaţie timpurie, conform legislaţiei în vigoare, potrivit art. 25 alin. (4) lit. i^1) şi i^2) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare. Conform prevederilor art. II din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 19/2021 şi ale art. XXVI din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 130/2021, aplicarea prevederilor art. 25 alin. (4) lit. i^1) şi i^2) din Legea nr. 227/2015 este suspendată în perioada 1 aprilie 2021-31 decembrie 2022 inclusiv. Suma care se înscrie la acest rând este mai mică sau cel mult egală cu suma înscrisă la rd. 41, din care se scade suma înscrisă la rd. 42, suma înscrisă la rd. 43 şi suma înscrisă la rd. 44. Rândul 46 - se înscrie suma reprezentând reducerea impozitului pe profit, în conformitate cu Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 153/2020 pentru instituirea unor măsuri fiscale de stimulare a menţinerii/creşterii capitalurilor proprii, precum şi pentru completarea unor acte normative. Rândul 48 - se înscrie suma reprezentând diferenţa de impozit pe profit stabilită de organele de inspecţie fiscală pentru anul fiscal de raportare şi care se regăseşte în indicatorii din formular. Rândul 49 - se înscriu, pentru anul de raportare, după caz, sumele reprezentând impozit pe profit sau plăţi anticipate în contul impozitului pe profit, declarate trimestrial prin formularul 100, la rândul «Suma de plată». În cazul persoanelor juridice rezidente într-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spaţiului Economic European, cu care este încheiat un instrument juridic în baza căruia să se realizeze schimbul de informaţii, respectiv rezidente într-un stat cu care România are încheiată o convenţie de evitare a dublei impuneri, care optează pentru regularizarea impozitului plătit în România, potrivit art. 225 sau 227, după caz, din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, se înscrie impozitul reţinut la sursă de către plătitorul de venit, care constituie plată anticipată în contul impozitului pe profit. Rândul 50 - se înscrie suma dedusă din impozitul pe profit, în perioadele fiscale precedente, aferentă sponsorizării/bursei private/mecenatului, în situaţiile în care acestea au fost restituite, potrivit art. 25 alin. (12) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare. Rândul 51 - se completează cu valoarea impozitului pe profit scutit aferent caselor de marcat, care se adaugă la impozitul pe profit, în conformitate cu prevederile art. 45 alin. (7) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare." ART. II Prevederile prezentului ordin se aplică începând cu declararea impozitului pe profit anual aferent anului fiscal 2021. ART. III Direcţia generală proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcţia generală de reglementare a colectării creanţelor bugetare, Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili, direcţiile generale regionale ale finanţelor publice şi unităţile fiscale subordonate acestora vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin. ART. IV Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I. Preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, Mirela Călugăreanu Bucureşti, 17 martie 2022. Nr. 423. ANEXA 1 (Anexa nr. 1 la Ordinul nr. 3.386/2016) (a se vedea imaginea asociată)
┌──────────────────────────────────────┐
│ANUL [ ][ ][ ][ ] │
├──────────────────────────────────────┤
│PERIOADA [ ][ ][ ][ ] - [ ][ ][ ][ ] │
├┬────────────────────────────────────┬┤
││Statul de rezidenţă ││
├┼────────────────────────────────────┴┤
││Temeiul legal pentru depunerea │
││declaraţiei │
││.......................... │
├┼─────────────────────────────────────┤
││Cod de identificare fiscală a │
││succesorului [ ] [ ][ ][ ][ ][ ][ ][ │
││][ ][ ][ ][ ][ ][ ] │
├┴─────────────────────────────────────┤
│[ ] Declaraţie rectificativă │
├──────────────────────────────────────┤
│[ ] Opţiune privind regularizarea │
│impozitului, potrivit art. 225 şi art.│
│227 din Legea nr. 227/2015 privind │
│Codul fiscal. │
├──────────────────────────────────────┤
│[ ] Declaraţie depusă după anularea │
│rezervei verificării ulterioare. │
├──────────────────────────────────────┤
│[ ] Declaraţie depusă potrivit art. 90│
│alin. (4) din Legea nr. 207/2015 │
│privind Codul de procedură fiscală. │
├──────────────────────────────────────┤
│[ ] Declaraţie depusă de │
│contribuabilii pentru care │
│reglementările contabile sunt emise de│
│B.N.R., respectiv A.S.F. │
└──────────────────────────────────────┘
A. Date de identificare a contribuabilului/plătitorului
┌─────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────┐
│Cod de identificare fiscală [ ] [ ][ │Cod CAEN [ ][ ][ ][ ] │
│][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ] │ │
├────────┬────────────────────────────┴─────────────────────────────────┤
│Denumire│ │
├────────┼──────────┬──────────┬────────┬──────┬────┬─────┬┬────┬┬─────┬┤
│Judeţ │ │Localitate│ │Stradă│ │Număr││Bloc││Scară││
├───┬────┼─────────┬┼──────────┼┬───────┼──────┼───┬┼─────┴┼────┴┴─────┴┤
│Ap.│ │Cod ││Sector ││Telefon│ │Fax││E-mail│ │
│ │ │poştal ││ ││ │ │ ││ │ │
└───┴────┴─────────┴┴──────────┴┴───────┴──────┴───┴┴──────┴────────────┘
B. Date privind impozitul pe profit
┌──────┬─────────────────────────────────────┬──────┬─────┐
│Nr. │DENUMIRE INDICATORI │ │SUME │
│crt. │ │ │-lei-│
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│1 │Venituri din exploatare │1 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│2 │Cheltuieli de exploatare │2 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│3 │Rezultat din exploatare (rd.1-rd.2) │3 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│4 │Venituri financiare │4 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│5 │Cheltuieli financiare │5 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│6 │Rezultat financiar (rd.4-rd.5) │6 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│7 │Rezultat brut (rd. 3 + rd. 6) │7 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│8 │Elemente similare veniturilor, din │8 │ │
│ │care: │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│8.1 │Elemente similare veniturilor │8.1 │ │
│ │potrivit art. 46 din codul fiscal │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│8.2 │Elemente similare veniturilor din │8.2 │ │
│ │retratări │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│ │Elemente similare veniturilor din │ │ │
│8.3 │reducerea sau anularea filtrelor │8.3 │ │
│ │prudenţiale │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│ │Elemente similare veniturilor │ │ │
│8.4 │potrivit art. 25 alin. (10) din Codul│8.4 │ │
│ │fiscal │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│9 │Elemente similare cheltuielilor, din │9 │ │
│ │care: │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│9.1 │Elemente similare cheltuielilor din │9.1 │ │
│ │retratări │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│ │Rezultat după includerea elementelor │ │ │
│10 │similare veniturilor/cheltuielilor │10 │ │
│ │(rd.7 + rd. 8 - rd. 9) │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│11 │Amortizare fiscală, din care: │11 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│ │Amortizare fiscală integrală a │ │ │
│11.1 │mijloacelor fixe destinate prevenirii│11.1 │ │
│ │accidentelor de muncă şi bolilor │ │ │
│ │profesionale │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│ │Amortizare fiscală integrală a │ │ │
│11.2 │mijloacelor fixe destinate │11.2 │ │
│ │înfiinţării şi funcţionării │ │ │
│ │cabinetelor medicale │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│ │Amortizare fiscală integrală a │ │ │
│ │mijloacelor fixe care la data │ │ │
│11.3 │intrării în patrimoniu au o valoare │11.3 │ │
│ │fiscală mai mică decât limita │ │ │
│ │stabilită prin hotărâre a Guvernului │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│ │Cheltuieli cu dobânzile şi alte │ │ │
│12 │costuri echivalente dobânzii din │12 │ │
│ │punct de vedere economic, din care: │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│ │Cheltuieli cu dobânzile şi alte │ │ │
│ │costuri echivalente dobânzii din │ │ │
│12.1 │punct de vedere economic, reportate │12.1 │ │
│ │din anii precedenţi, potrivit art. │ │ │
│ │402 din codul fiscal │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│ │Sume deductibile în anul curent │ │ │
│ │reprezentând dobânda şi alte costuri │ │ │
│12.2 │echivalente dobânzii din punct de │12.2 │ │
│ │vedere economic, incluse în costul │ │ │
│ │unui mijloc fix │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│13 │Rezerva legală deductibilă │13 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│ │Provizioane şi ajustări pentru │ │ │
│14 │depreciere, potrivit art. 26 din │14 │ │
│ │Codul fiscal │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│15 │Alte sume deductibile, din care: │15 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│15.1 │Deduceri suplimentare pentru │15.1 │ │
│ │cercetare-dezvoltare │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│16 │Total deduceri (rd. 11 +rd. │16 │ │
│ │12+rd.13+rd.14+rd.15) │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│17 │Venituri neimpozabile din dividende, │17 │ │
│ │din care: │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│17.1 │Venituri din dividende primite de la │17.1 │ │
│ │o persoană juridică română │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│ │Venituri din dividende primite de la │ │ │
│17.2 │o persoană juridică străină, situată │17.2 │ │
│ │într-un stat terţ, în condiţiile │ │ │
│ │prevăzute de lege │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│ │Venituri din dividende primite de la │ │ │
│17.3 │o filială situată într-un stat membru│17.3 │ │
│ │U.E., în condiţiile prevăzute de lege│ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│ │Venituri din evaluarea/ reevaluarea/ │ │ │
│18 │vânzarea/ cesiunea titlurilor de │18 │ │
│ │participare, în condiţiile prevăzute │ │ │
│ │de lege │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│ │Venituri din lichidarea unei alte │ │ │
│ │persoane juridice române sau unei │ │ │
│ │persoane juridice străine situate │ │ │
│19 │într-un stat cu care România are │19 │ │
│ │încheiată o convenţie de evitare a │ │ │
│ │dublei impuneri, în condiţiile │ │ │
│ │prevăzute de lege │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│20 │Alte venituri neimpozabile │20 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│21 │Total venituri neimpozabile │21 │ │
│ │(rd.17+rd.18+rd.19+rd.20) │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│22 │Profit/pierdere (rd.10-rd.16-rd.21) │22 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│23 │Cheltuieli cu impozitul pe profit │23 │ │
│ │datorat şi impozitul pe profit amânat│ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│24 │Cheltuieli cu impozitul pe profitul/ │24 │ │
│ │venitul realizat în străinătate │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│ │Dobânzi/majorări de întârziere, │ │ │
│25 │amenzi, confiscări şi penalităţi │25 │ │
│ │datorate către autorităţile române/ │ │ │
│ │străine │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│26 │Cheltuieli de protocol care depăşesc │26 │ │
│ │limita prevăzută de lege │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│ │Cheltuieli de sponsorizare şi/sau │ │ │
│27 │mecenat, burse private, efectuate │27 │ │
│ │potrivit legii │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│28 │Cheltuieli cu amortizarea contabilă │28 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│ │Cheltuieli cu provizioanele/ │ │ │
│29 │ajustările pentru depreciere şi a │29 │ │
│ │rezervelor peste limitele sau în alte│ │ │
│ │condiţii decât cele prevăzute de lege│ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│30 │Cheltuieli nedeductibile potrivit │30 │ │
│ │art. 25 alin. (10) din codul fiscal │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│ │Cheltuieli cu dobânzile şi alte │ │ │
│31 │costuri echivalente dobânzii din │31 │ │
│ │punct de vedere economic reportate │ │ │
│ │pentru perioada următoare │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│32 │Cheltuieli aferente veniturilor │32 │ │
│ │neimpozabile │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│33 │Alte cheltuieli nedeductibile │33 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│34 │Total cheltuieli nedeductibile (rd.23│34 │ │
│ │la rd.33) │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│ │Total profit impozabil/pierdere │ │ │
│35 │fiscală pentru anul de raportare, │35 │ │
│ │înainte de reportarea pierderii │ │ │
│ │(rd.22+rd.34) │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│36 │Pierdere fiscală în perioada curentă,│36 │ │
│ │de reportat pentru perioada următoare│ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│ │Pierdere fiscală în perioada curentă │ │ │
│37 │transferată potrivit art. 31 alin. │37 │ │
│ │(2) din codul fiscal │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│ │Pierdere fiscală în perioada curentă,│ │ │
│38 │primită de la persoana juridică │38 │ │
│ │cedentă, potrivit art. 31 alin. (2) │ │ │
│ │din codul fiscal │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│39 │Pierdere fiscală de recuperat din │39 │ │
│ │anii precedenţi │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│ │Profit impozabil/pierdere fiscală, de│ │ │
│40 │recuperat în anii următori │40 │ │
│ │(rd.35+rd.36+rd.37-rd.38-rd.39) │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│41 │Total impozit pe profit │41 │ │
│ │(rd.41.1+rd.41.2), din care: │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│41.1 │Impozit aferent profitului ce se │41.1 │ │
│ │impune cu cota de 16% │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│ │Impozit de 5% aplicat veniturilor din│ │ │
│41.2 │activităţi de natura barurilor de │41.2 │ │
│ │noapte, cluburilor de noapte, │ │ │
│ │discotecilor sau cazinourilor │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│42 │Total credit fiscal │42 │ │
│ │(rd.42.1+rd.42.2+rd.42.3) │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│42.1 │Credit fiscal extern │42.1 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│42.2 │Impozit pe profit scutit, din care: │42.2 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│42.2.1│Impozit pe profit scutit, potrivit │42.2.1│ │
│ │art. 22 din codul fiscal │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│42.2.2│Impozit pe profit scutit, potrivit │42.2.2│ │
│ │art. 22^1 din codul fiscal │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│ │Scutiri şi reduceri de impozit pe │ │ │
│42.3 │profit calculate potrivit legislaţiei│42.3 │ │
│ │în vigoare, din care: │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│ │Impozit pe profit scutit potrivit │ │ │
│42.3.1│Legii cooperaţiei agricole nr. 566/ │42.3.1│ │
│ │2004 │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│ │Sume reprezentând sponsorizare şi/sau│ │ │
│43 │mecenat, burse private, în limita │43 │ │
│ │prevăzută de lege, din care: │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│43.1 │- din anul curent │43.1 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│43.2 │- reportate din perioada precedentă │43.2 │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│44 │Costul de achiziţie al aparatelor de │44 │ │
│ │marcat electronice fiscale │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│ │Alte sume care se scad din impozitul │ │ │
│45 │pe profit, potrivit legislaţiei în │45 │ │
│ │vigoare │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│46 │Reducerea impozitului pe profit │46 │ │
│ │conform OUG nr. 153/2020 │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│47 │Impozit pe profit anual │47 │ │
│ │(rd.41-rd.42-rd.43-rd.44-rd.45-rd.46)│ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│ │Impozit pe profit stabilit în urma │ │ │
│48 │inspecţiei fiscale pentru anul fiscal│48 │ │
│ │de raportare şi care se regăseşte în │ │ │
│ │indicatorii din formular │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│ │Impozit pe profit declarat pentru │ │ │
│49 │anul de raportare prin formularul 100│49 │ │
│ │/impozit reţinut la sursă în anul de │ │ │
│ │raportare │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│ │Diferenţa de impozit pe profit │ │ │
│50 │datorat urmare restituirii │50 │ │
│ │sponsorizării/ bursei private/ │ │ │
│ │mecenatului │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│ │Valoarea impozitului pe profit scutit│ │ │
│ │aferent caselor de marcat, care se │ │ │
│51 │adaugă la impozitul pe profit, │51 │ │
│ │potrivit art. 45 alin. (7) din Codul │ │ │
│ │fiscal │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│ │Diferenţa de impozit pe profit │ │ │
│52 │datorat rd.47 - (rd.48+rd.49) + │52 │ │
│ │(rd.50+rd.51) │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────┼──────┼─────┤
│ │Diferenţa de impozit pe profit de │ │ │
│53 │recuperat (rd.48+rd.49)- rd.47 - │53 │ │
│ │(rd.50+ rd.51) │ │ │
└──────┴─────────────────────────────────────┴──────┴─────┘
C. Date de identificare a împuternicitului
┌─────────┬─────────────────┬─────────────────┐
│ │ │Cod de │
│ │ │identificare │
│Nume, │ │fiscală │
│prenume/ │ ├─────────────────┤
│Denumire │ │[ ][ ][ ][ ][ ][ │
│ │ │][ ][ ][ ][ ][ ][│
│ │ │][ ] │
├─────────┼┬─────────┬┬────┬┼─────┬┬────┬┬───┬┤
│Stradă ││Număr ││Bloc││Scară││Etaj││Ap.││
├────────┬┼┴─────────┼┴────┴┼─────┴┼────┴┴───┴┤
│Judeţ/ ││Localitate│ │Cod │ │
│Sector ││ │ │poştal│ │
├────────┼┼──────────┼──────┼──────┼──────────┤
│Telefon ││Fax │ │E-mail│ │
└────────┴┴──────────┴──────┴──────┴──────────┘
┌─────────────────────────────────────┬┐
│Cod bugetar: ││
└─────────────────────────────────────┴┘
Prezenta declaraţie reprezintă titlu de creanţă şi produce efectele juridice ale înştiinţării de plată de la data depunerii acesteia, în condiţiile legii. Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în declaraţii, declar că datele din această declaraţie sunt corecte şi complete.
┌──────────────────┬┬──────────────────┬┐
│Semnătură ││Semnătură ││
│contribuabil ││împuternicit ││
└──────────────────┴┴──────────────────┴┘
Document care conţine date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679 -----
Newsletter GRATUIT
Aboneaza-te si primesti zilnic Monitorul Oficial pe email
Comentarii
Fii primul care comenteaza.
