Comunica experienta
MonitorulJuridic.ro

Trimite prin Yahoo Messenger pagina: ORDIN nr. 4 din 9 august 2005 privind modificarea si completarea Ordinului ministrului finantelor publice si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 999/3/2003 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabila semestriala a institutiilor de credit, cu modificarile si completarile ulterioare

Cautare document

Termen: Tipul actului: Anul publicarii actului:

Cautare document

Termen: Tipul actului: Anul publicarii actului:

Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

ORDIN nr. 4 din 9 august 2005 privind modificarea si completarea Ordinului ministrului finantelor publice si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 999/3/2003 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabila semestriala a institutiilor de credit, cu modificarile si completarile ulterioare

EMITENT: BANCA NATIONALA A ROMANIEI
PUBLICAT: MONITORUL OFICIAL nr. 768 din 24 august 2005

Comenteaza legea

Avand in vedere prevederile <>art. 82 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancara, republicata, ale <>art. 181 din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 97/2000 privind organizatiile cooperatiste de credit, aprobata cu modificari si completari prin <>Legea nr. 200/2002 , cu modificarile si completarile ulterioare, ale <>art. 4 alin. (2) din Legea nr. 541/2002 privind economisirea si creditarea in sistem colectiv pentru domeniul locativ, modificata si completata prin <>Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 99/2003 , si ale <>Ordinului ministrului finantelor publice nr. 918/2005 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabila la 30 iunie 2005 a agentilor economici,
in temeiul prevederilor <>art. 4 din Legea contabilitatii nr. 82/1991 , republicata, si ale <>art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Bancii Nationale a Romaniei,

ministrul finantelor pubice si guvernatorul Bancii Nationale a Romaniei emit urmatorul ordin:

ART. I
Sistemul de raportare contabila semestriala a institutiilor de credit, aprobat prin Ordinul ministrului finantelor publice si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 999/3/2003, publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 578 din 13 august 2003, cu modificarile si completarile ulterioare, se modifica si se completeaza conform anexei care face parte integranta din prezentul ordin.
ART. II
Prezentul ordin intra in vigoare incepand cu raportarea contabila semestriala a anului 2005.

Ministrul finantelor publice,
Ionel Popescu Mugur

Guvernatoul Bancii Nationale a Romaniei,
Constantin Isarescu

ANEXA

MODIFICARI SI COMPLETARI
privind Sistemul de raportare contabila semestriala a institutiilor de credit

1. In cuprinsul Sistemului de raportare contabila semestriala a institutiilor de credit, referirile la codul fiscal/codul unic de inregistrare se modifica si se vor citi ca referiri la codul unic de inregistrare.
2. Normele metodologice privind intocmirea, semnarea, verificarea si depunerea raportarilor contabile semestriale ale institutiilor de credit, prevazute la capitolul I, se modifica si se completeaza dupa cum urmeaza:
a) referirile la prevederile articolelor 22 si 36 din <>Legea contabilitatii nr. 82/1991 , republicata, de la punctele 2 si 3 se vor citi ca referiri la articolul 23 si, respectiv, articolul 42 din <>Legea contabilitatii nr. 82/1991 , republicata;
b) la punctul 1 "Generalitati", alineatul 1 va avea urmatorul cuprins:
"Institutiile de credit, indiferent de forma de organizare si de forma de proprietate, au obligatia sa intocmeasca si sa depuna raportari contabile semestriale la Directia supraveghere din cadrul Bancii Nationale a Romaniei si la unitatile teritoriale ale Ministerului Finantelor Publice unde acestea isi au sediul social";
c) la punctul 2 "Prezentarea, semnarea, depunerea raportarilor contabile semestriale, precum si reguli generale referitoare la modul de completare a acestora", dupa alineatul 10 se introduce un nou alineat cu urmatorul cuprins:
"Institutiile de credit care au in subodine sucursale sau subunitati fara personalitate juridica, care desfasoara activitate si au sediul in strainatate, vor evalua in lei rulajele si soldurile exprimate in valuta, din balantele de verificare a conturilor sintetice transmise de acestea, la cursul valutar din ultima zi a perioadei de raportare, si le vor centraliza cu balanta de verificare intocmita pentru operatiunile economico-financiare desfasurate in tara.";
d) la punctul 2 "Prezentarea, semnarea, depunerea raportarilor contabile semestriale, precum si reguli generale referitoare la modul de completare a acestora", dupa ultimul alineat se introduce un nou alineat cu urmatorul cuprins:
"O declaratie similara vor depune si institutiile de credit care se afla in curs de lichidare, potrivit legii.";
e) la punctul 3 "Termenul pentru depunerea raportarilor contabile semestriale", alineatul 1 va avea urmatorul cuprins:
"Depunerea raportarilor contabile semestriale catre Directia supraveghere din cadrul Bancii Nationale a Romaniei si unitatile teritoriale ale Ministerului Finantelor Publice se va efectua pana la data de 19 august a anului de raportare. In ceea ce priveste depunerea declaratiilor institutiilor de credit care nu au desfasurat activitate pana la data de 30 iunie a anului de raportare sau care se afla in curs de lichidare, aceasta se va efectua pana la data de 10 august a anului de raportare.";
f) la punctul 3 "Termenul pentru depunerea raportarilor contabile semestriale", alineatul 2 va avea urmatorul cuprins:
"Netransmiterea fisierelor cu modelele completate cu date, pe baza carora au fost listate raportarile contabile semestriale, precum si nedepunerea raportarilor contabile semestriale listate, semnate si stampilate, sau, dupa caz, a declaratiilor institutiilor de credit care nu au desfasurat activitate pana la data de 30 iunie a anului de raportare sau care se afla in curs de lichidare, la termenul prevazut in prezentele norme metodologice, precum si prezentarea de raportari contabile semestriale care contin date eronate sau necorelate se sanctioneaza conform prevederilor <>art. 42 din Legea contabilitatii nr. 82/1991 , republicata.";
g) la punctul 4 "Informatii privind completarea raportarilor contabile semestriale" - "Contul de profit si pierdere (cod 20)", dupa ultimul alineat se introduce un nou alineat cu urmatorul cuprins:
"Institutiile de credit inscriu in formularul «Contul de profit si pierdere», la pozitia «084 - Salarii», toate cheltuielile reprezentand drepturi salariale, precum si contravaloarea tichetelor de masa acordate salariatilor in baza prevederilor <>Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masa.";
h) la punctul 4 "Informatii privind completarea raportarilor contabile semestriale" - "Date informative (cod 30)", punctul IV va avea urmatorul cuprins:
"IV. Plati de dobanzi si redevente
Se completeaza cu sumele reprezentand veniturile brute din dobanzi si redevente platite de persoanele juridice romane catre persoanele fizice/juridice afiliate nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene.";
i) la punctul 4 "Informatii privind completarea raportarilor contabile semestriale" - "Date informative (cod 30)", dupa punctul IV "Plati de dobanzi si redevente" se introduc punctele V si VI cu urmatorul cuprins:
"V. Obligatii amanate la plata conform prevederilor <>art. 3 alin. (4) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 37/2004 privind masuri de diminuare a arieratelor din economie
Institutiile de credit care au beneficiat de prevederile <>Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 37/2004 vor prezenta sumele reprezentand facilitatile acordate in baza prevederilor acestui act normativ.
VI. Tichete de masa
Se completeaza de catre institutiile de credit cu contravaloarea tichetelor de masa acordate salariatilor, in baza prevederilor <>Legii nr. 142/1998 ."
3. Modelele formularelor "Bilant (cod 10)" si "Date informative (cod 30)" prevazute la capitolul II "Modelele formularelor de raportare semestriala a institutiilor de credit" se inlocuiesc cu urmatoarele formulare:


  JUDETUL __________________[][]
  DENUMIREA INSTITUTIEI             FORMA DE PROPRIETATE ______________[][]
  DE CREDIT: __________________     ACTIVITATEA (se va inscrie activitatea
  ADRESA LOC: ___, sector _____     preponderenta)_________________________
  STR.: _________, nr.: _______     Cod clasa CAEN __________________[][][]
  TELEFONUL: ___ FAXUL: _______     Cod unic de inregistrare
  NUMARUL DIN REGISTRUL                                [][][][][][][][][][]
  COMERTULUI __________________

                                     BILANT
┌──┐                          la data de 30 iunie _________
│10│                                                            - mii lei -
├──┴──────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐
│                                                 │ Cod   │      Sold la:      │
│                     ACTIV                       │pozitie├──────────┬─────────┤
│                                                 │       │Inceputul │Sfarsitul│
│                                                 │       │  anului  │perioadei│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│                        A                        │   B   │    1     │   2     │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Casa, disponibilitati la banci centrale          │  010  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Efecte publice si alte titluri acceptate pentru  │  020  │          │         │
│refinantare la bancile centrale                  │       │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - Efecte publice si valori asimilate            │  023  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - Alte titluri acceptate pentru refinantare     │  026  │          │         │
│   la bancile centrale                           │       │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Creante asupra institutiilor de credit           │  030  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - la vedere                                     │  033  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - alte creante                                  │  036  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Creante asupra clientelei                        │  040  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Obligatiuni si alte titluri cu venit fix         │  050  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - emisie de organisme publice                   │  053  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - emisie de alti emitenti, din care:            │  056  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│   - obligatiuni proprii                         │  058  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Actiuni si alte titluri cu venit variabil        │  060  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Participatii, din care:                          │  070  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│  - participatii la institutii de credit         │  075  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Parti in cadrul societatilor comerciale legate,  │  080  │          │         │
│din care:                                        │       │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - parti in cadrul institutiilor de credit       │  085  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Imobilizari necorporale, din care:               │  090  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - cheltuieli de constituire                     │  093  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - fondul comercial, in masura in care a fost    │  096  │          │         │
│   achizitionat cu titlu oneros                  │       │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Imobilizari corporale, din care:                 │  100  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - terenuri si cladiri utilizate in scopul       │  105  │          │         │
│ desfasurarii activitatilor proprii              │       │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Capital subscris nevarsat                        │  110  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Actiuni si parti proprii                         │  120  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Alte active                                      │  130  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Cheltuieli inregistrate in avans si venituri     │  140  │          │         │
│angajate                                         │       │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Total activ                                      │  150  │          │         │
└─────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┘


┌──┐
│10│                                                            - mii lei -
├──┴──────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐
│                                                 │ Cod   │      Sold la:      │
│                     PASIV                       │pozitie├──────────┬─────────┤
│                                                 │       │Inceputul │sfarsitul│
│                                                 │       │  anului  │perioadei│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│                        A                        │   B   │    1     │   2     │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Datorii privind institutiile de credit           │  300  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - la vedere                                     │  303  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - la termen                                     │  306  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Datorii privind clientela                        │  310  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - depozite, din care:                           │  313  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│   - la vedere                                   │  314  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│   - la termen                                   │  315  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - alte datorii, din care:                       │  316  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│   - la vedere                                   │  317  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│   - la termen                                   │  318  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Dotarii constituite prin titluri                 │  320  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - titluri de piata interbancara, obligatiuni    │  323  │          │         │
│   titluri de creanta negociabile in circulatie  │       │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - alte titluri                                  │  326  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Alte pasive                                      │  330  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Venituri inregistrate in avans si datorii        │  340  │          │         │
│angajate                                         │       │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Provizioane pentru riscuri si cheltuieli,        │  350  │          │         │
│din care:                                        │       │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ -provizioane pentru pensii si obligatii similare│  353  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - alte provizioane                              │  356  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Datorii subordonate                              │  360  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Capital social subscris                          │  370  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Prime de capital                                 │  380  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Rezerve                                          │  390  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - rezerve legale                                │  392  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - rezerve statutare sau contractuale            │  394  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - rezerva generala pentru riscuri bancare       │  396  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - rezerva de intrajutorare                      │  397  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - rezerva mutuala de garantare                  │  398  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - alte rezerve                                  │  399  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Rezerve din reevaluare                           │  400  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Rezultatul reportat                              │       │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - Profit                                        │  413  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - Pierdere                                      │  416  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Rezultatul exercitiului financiar                │       │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - Profit                                        │  423  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - Pierdere                                      │  426  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Repartizarea profitului                          │  430  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Total pasiv                                      │  440  │          │         │
└─────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┘

┌──┐
│10│                                                            - mii lei -
├──┴──────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐
│                                                 │ Cod   │      Sold la:      │
│       ELEMENTE IN AFARA BILANTULUI              │pozitie├──────────┬─────────┤
│                                                 │       │Inceputul │Sfarsitul│
│                                                 │       │  anului  │perioadei│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│                        A                        │   B   │    1     │   2     │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Datorii contingente, din care:                   │  600  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - acceptari si andosari                         │  603  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - garantii si active gajate                     │  606  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Angajamente, din care:                           │  610  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - angajamente aferente tranzactiilor de         │  615  │          │         │
│   vanzare cu posibilitate de rascumparare       │       │          │         │
└─────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┘

               ADMINISTRATOR,                  CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
    (CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT)           FINANCIAR-CONTABIL,
        Numele, prenumele, semnatura             Numele, prenumele, si
     si stampila institutiei de credit                   semnatura

DATE INFORMATIVE


┌──┐
│30│                                                                 -mii lei-
├──┴──────────────────────────────────────────────┬───────┬──────────┬─────────┐
│                                                 │ Cod   │  Numar   │ Sume    │
│I DATE PRIVIND REZULTATUL INREGISTRAT            │pozitie│ unitati  │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│                    A                            │   B   │    1     │   2     │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Unitati care au inregistrat profit               │ 101   │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Unitati care au inregistrat pierdere             │ 102   │          │         │
└─────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┘

┌─────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────┬──────────────┐
│                                                 │ Cod   │Total│  din care:   │
│                                                 │pozitie│col. ├──────┬───────┤
│ II. DATE PRIVIND PLATILE RESTANTE               │       │2+3  │Pentru│Pentru │
│                                                 │       │     │acti- │acti-  │
│                                                 │       │     │vita- │vita-  │
│                                                 │       │     │tea   │tea de │
│                                                 │       │     │curen-│inves- │
│                                                 │       │     │ta    │titii  │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│                         A                       │   B   │  1  │  2   │   3   │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│                                                 │       │     │      │       │
│PLATI RESTANTE - TOTAL (poz.202+206+212 la       │       │     │      │       │
│216+221+222+227), din care:                      │ 201   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│Furnizori restanti - TOTAL (poz. 203 la 205),    │       │     │      │       │
│din care:                                        │ 202   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│- peste 30 zile                                  │ 203   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│- peste 90 zile                                  │ 204   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│- peste 1 an                                     │ 205   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│Obligatii restante fata de bugetul asigurarilor  │       │     │      │       │
│sociale- TOTAL (poz. 207 la 211), din care;      │ 206   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│- contributii pentru asigurari sociale de stat   │       │     │      │       │
│  datorate de angajatori, salariati si alte      │       │     │      │       │
│  persoane asimilate                             │ 207   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│- contributii pentru fondul asigurarilor sociale │       │     │      │       │
│  de sanatate                                    │ 208   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│- contributia pentru pensia suplimentara         │ 209   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│- contributii pentru bugetul asigurarilor        │       │     │      │       │
│  de somaj                                       │ 210   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│- alte datorii sociale                           │ 211   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│Obligatii restante fata de bugetele fondurilor   │       │     │      │       │
│speciale si alte fonduri                         │ 212   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│Obligatii restante fata de alti creditori        │ 213   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│Impozite si taxe neplatite la termenul stabilit  │       │     │      │       │
│la bugetul de stat                               │ 214   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│Impozite si taxe neplatite la termenul stabilit  │       │     │      │       │
│la bugetele locale                               │ 215   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│Imprumuturi primite nerambursate la scadenta     │       │     │      │       │
│TOTAL (poz. 217 la 220), din care:               │ 216   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│- restante pana la 30 zile                       │ 217   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│- restante dupa 30 zile                          │ 218   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│- restante dupa 90 zile                          │ 219   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│- restante dupa 1 an                             │ 220   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│Dobanzi neplatite aferente imprumuturilor        │       │     │      │       │
│primite                                          │ 221   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│Depozite banesti primite nerambursate la         │       │     │      │       │
│scadenta - TOTAL (poz. 223 la 226), din care:    │ 222   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│- restante pana la 30 zile                       │ 223   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│- restante dupa 30 zile                          │ 224   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│- restante dupa 90 zile                          │ 225   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│- restante dupa 1 an                             │ 226   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│Dobanzi neplatite aferente depozitelor           │       │     │      │       │
│banesti primite                                  │ 227   │     │      │       │
└─────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────┴──────┴───────┘

┌──┐
│30│                                                                 -mii lei-
├──┴──────────────────────────────────────────────┬───────┬──────────┬─────────┐
│                                                 │ Cod   │30 iunie  │30 iunie │
│III. NUMAR MEDIU DE SALARIATI                    │pozitie│an prece- │an curent│
│                                                 │       │dent      │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│                    A                            │   B   │    1     │   2     │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Numar mediu de salariati                         │  301  │          │         │
└─────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┘

┌─────────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐
│                                                 │ Cod   │                    │
│IV. PLATI DE DOBANZI SI REDEVENTE                │pozitie│  Nr. unitati       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤
│                    A                            │   B   │         1          │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤
│Venituri brute din dobanzi platite de persoanele │       │                    │
│juridice romane catre persoanele fizice nerezi-  │       │                    │
│dente din statele membre ale Uniunii Europene,   │       │                    │
│din care:                                        │  401  │                    │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤
│- impozitul datorat la bugetul de stat           │  402  │                    │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤
│Venituri brute din dobanzi platite de persoanele │       │                    │
│juridice romane catre persoanele juridice afi-   │       │                    │
│liate*) nerezidente din statele membre ale       │       │                    │
│Uniunii Europene, din care:                      │  403  │                    │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤
│- impozitul datorat la bugetul de stat           │  404  │                    │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤
│Venituri din redevente platite de persoanele     │       │                    │
│juridice romane catre persoanele juridice afi-   │       │                    │
│liate nerezidente din statele membre ale         │       │                    │
│Uniunii Europene, din care:                      │  405  │                    │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤
│- impozitul datorat la bugetul de stat           │  406  │                    │
└─────────────────────────────────────────────────┴───────┴────────────────────┘

┌─────────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐
│V. OBLIGATII AMANATE LA PLATA CONFORM PREVEDERI- │ Cod   │                    │
│LOR ART. 3(4) DIN ORDONANTA DE URGENTA A GUVER-  │pozitie│  Nr. unitati       │
│NULUI NR. 37/2004 PRIVIND MASURI DE DIMINUARE A  │       │                    │
│ARIERATELOR DIN ECONOMIE, EVIDENTIATE IN CONTURI │       │                    │
│EXTRABILANTIERE                                  │       │                    │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤
│                    A                            │   B   │         1          │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤
│Obligatii catre bugete amanate la plata          │  501  │                    │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤
│Obligatii comerciale amanate la plata            │  502  │                    │
└─────────────────────────────────────────────────┴───────┴────────────────────┘

┌─────────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐
│                                                 │ Cod   │                    │
│VI. TICHETE DE MASA                              │pozitie│  Nr. unitati       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤
│                    A                            │   B   │         1          │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤
│Contravaloarea tichetelor de masa acordate       │       │                    │
│salariatilor                                     │  601  │                    │
└─────────────────────────────────────────────────┴───────┴────────────────────┘

*) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea in vedere
prevederile art. 7 pct. 21 din Legea nr. 571/2001 privind Codul fiscal, cu
modificarile si completarile ulterioare.

ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele, si
si stampila institutiei de credit semnatura

4. Concordantele intre Planul de conturi al institutiilor de credit si unele pozitii din formatul de Bilant, prevazute la capitolul III, se modifica si se completeaza astfel:

BILANT


┌──────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────┐
│              COD POZITIE             │             PLAN DE CONTURI           │
├──────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────┤
│                                    ACTIV                                     │
├──────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────┤
│033 - Creante asupra institutiilor    │1112 + 121 + 1311 + 1411 + 1511 +      │
│      de credit la vedere             │+ ex.1611 + 1711 + 17311 + 17411 +     │
│                                      │+ ex.17611 + ex.17811 + ex.17821 +     │
│                                      │+ ex.1811 + ex.1821 - ex.1911 + ex.2011│
│                                      │+ ex.2811 + ex.2821- ex.2911 + ex.30111│
│                                      │+ ex.3811 + ex.3821 - ex. 399          │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│036 - Creante asupra institutiilor    │1113 + 1114 + 1312 + 1313 + 1412 +     │
│      de credit alte creante          │+ 1413 + 1512 + ex.1611 + 17312 +      │
│                                      │+ 17313 + 17412 + ex.17611 + ex.17811  │
│                                      │+ ex.17821 + ex.1811 + ex.1821- ex.1911│
│                                      │+ ex.30111 + ex.3811 + ex.3821- ex.399 │
│                                      │+ ex.401 + ex.402 + ex.4811- ex.499    │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│130 - Alte active                     │ex. 333(solduri debitoare) + 3362 +    │
│                                      │341(sold debitor) + 342(sold debitor) +│
│                                      │+ 3514 + 35192 + 35226 + 35324 + 35326 │
│                                      │+ 35328(sold debitor) + 3534 + 35392 + │
│                                      │+ 3551 + 3552 + 3556 + 361 + 362 + 363 │
│                                      │+ 365 + 367 + 368 + 3712 - 3716 + 372  │
│                                      │(sold debitor) + 312(sold debitor) +   │
│                                      │+ 313 (sold debitor) + ex. 373(solduri │
│                                      │debitoare) + ex.379 (solduri debitoare)│
│                                      │+ ex.3811 + ex.3821 - 393 - ex.399 +   │
│                                      │+ 421 + 3521(sold debitor) + 3522 (sold│
│                                      │debitor) + 3531(sold debitor) + 3533   │
│                                      │(sold debitor) + 3536(sold debitor) +  │
│                                      │+ 3538(sold debitor)                   │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│140 - Cheltuieli inregistrate in      │1171 + 1271 + 1317 + 1417 + 1517 +     │
│      avans si venituri angajate      │+ 1617 + 17171 + 17317 + 17417 +       │
│                                      │+ 17617 + 17812 + 17817 + 17822 +      │
│                                      │+ 17827 + 1812 + 1817 + 1822 + 1827 -  │
│                                      │- 1912 + 2017 + 2027 + 2037 + 2047 +   │
│                                      │+ 2057 + 2067 + 2317 + 2417 + 25171 +  │
│                                      │+ 2617 + 2812 + 2817 + 2822 + 2827 -   │
│                                      │- 2912 + 30117 + 30257 + ex.30371 +    │
│                                      │+ ex.30372 + 30373 + 30374 + ex.30471 +│
│                                      │+ ex.30472 + 3371 + 3557 + 374 + 375 + │
│                                      │+ 378 + 3812 + 3817 + 3822 + 3827 -    │
│                                      │- ex.399 + 407 + 417 + 4812 + 4817 +   │
│                                      │+ 4822 + 4827 - ex.499                 │
├──────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────┤
│                                   PASIV                                      │
├──────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────┤
│303 - Datorii privind institutiile    │1122 + 122 + 1321 + 1421 + 1521 +      │
│      de credit                       │+ ex.1621 + 1712 + 17321 + 17421 +     │
│      la vedere                       │+ ex.17621 + ex.30121                  │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│306 - Datorii privind institutiile    │1121 + 1123 + 1322 + 1323 + 1422 +     │
│      de credit                       │+ 1423 + 1522 + ex.1621 + 17322 +      │
│      la termen                       │+ 17323 + 17422 + ex.17621 + ex.30121  │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│330 - Alte pasive                     │30271 + 30272 + 3036 + 331 + 332 +     │
│                                      │+ ex.333(solduri creditoare) + 334 +   │
│                                      │+ 335 + 3361 + 341(sold creditor) +    │
│                                      │+ 342(sold creditor) + 3511 + 3512 +   │
│                                      │+ 3513 + 3515 + 3516 + 35191 + 3521    │
│                                      │(sold creditor) + 3522(sold creditor) +│
│                                      │+ 35261 + 3531(sold creditor) + 35323 +│
│                                      │+ 35327 + 35328(sold creditor) + 3533  │
│                                      │(sold creditor) + 3536(sold creditor) +│
│                                      │+ 3538(sold creditor) + 35391 + + 354 +│
│                                      │+ 3561 + 3562 + 3566 + ex.372(sold     │
│                                      │creditor) + 311(sold creditor) +       │
│                                      │+ 312(sold creditor) + 313(sold        │
│                                      │creditor) + ex.373 (solduri creditoare)│
│                                      │+ ex.379(solduri creditoare) + 418 +   │
│                                      │+ 541 + 542                            │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│340 - Venituri inregistrate in avans  │1172 + 1272 + 1327 + 1427 + 1527 +     │
│      si datorii angajate             │+ 1627 + 17172 + 17327 + 17427 +       │
│                                      │+ 17627 + 2327 + 2437 + 25172 + 2527 + │
│                                      │+ 2537 + 2547 + 2557 + 2567 + 2587 +   │
│                                      │+ 2627 + 30127 + 30277 + 3217 +        │
│                                      │+ 3217 + 3227 + 3257 + 3267 + 3372 +   │
│                                      │+ 3567 + 376 + 377 + 537               │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│397 - Rezerva de intrajutorare        │5171                                   │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│398 - Rezerva mutuala de garantare    │5172                                   │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│399 - Alte rezerve                    │515 + 518 + 519                        │
└──────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────┘

5. Concordantele intre Planul de conturi al institutiilor de credit si unele pozitii din formatul de Cont de profit si pierdere, prevazute la capitolul III, se modifica si se completeaza astfel:


                     CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE
┌──────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────┐
│           COD POZITIE                │             PLAN DE CONTURI           │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│010 - Dobanzi de primit si venituri   │7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 +     │
│      asimilate                       │+ 70161 + 70162 + 70163 + 70164 +      │
│                                      │+ 70168 + 7017 + 7018 + ex.7037 + 7038+│
│                                      │+ 7051 + 7052 + 7058 + 7021 + 7071 +   │
│                                      │+ 7072 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 +   │
│                                      │+ 7028 + 7031 + 70331 + 7034 + 7036    │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│020 - Dobanzi de platit si cheltuieli │6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 +     │
│      asimilate                       │+ 60161 + 60162 + 60163 + 60164 +      │
│                                      │+ 6017 + 6021 + 6022 + 6023 + 6024 +   │
│                                      │+ 6025 + 6026 + 6027 + 6028 + 6031 +   │
│                                      │+ 60342 + 6036 + ex.6037 + 605 +       │
│                                      │+ 6071 + 6072                          │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│040 - Venituri din comisioane         │70169 + 7019 + 7029 + 7039 + 7069 + 708│
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│050 - Cheltuieli cu comisioane        │60169 + 6019 + 6029 + 6039 + 6069 + 608│
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│060 - Profit sau pierdere neta din    │7032 + 70336 + 7061 + 70741 + 76311 +  │
│      operatiuni financiare           │+ ex.7637 - 6032 - 6061 - 6074 -       │
│                                      │- 66311 - 60336 - ex.6637              │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│083 - Cheltuieli cu personalul        │611 + 612 + 617 +ex.633 - 74933 -74934 │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│084 - Salarii                         │611 + ex.633 - 74933                   │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│087 - Alte cheltuieli administrative  │631 + 632 + ex.633 + 634 + 635         │
└──────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────┘

6. Prevederile capitolului IV "Concordante intre planul de conturi bancar cu formatul bilantului si contului de profit si pierdere" se abroga.
7. La capitolul V "Controlul raportarilor contabile semestriale ale institutiilor de credit", punctul A "Corelatii din cadrul formularelor de raportare contabila semestriala" - "Bilant(cod 10)" se modifica si se completeaza dupa cum urmeaza:
- Corelatia aferenta pozitiei 390 este urmatoarea:
390 = 392 + 394 + 396 + 397 + 398 + 399
- Dupa corelatia aferenta pozitiei 150 se introduc urmatoarele corelatii:
150 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140
440 = 300 + 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 413 - 416 + 423 - 426 - 430
8. La capitolul V "Controlul raportarilor contabile semestriale ale institutiilor de credit", punctul A "Corelatii din cadrul formularelor de raportare contabila semestriala" - "Contul de profit si pierdere(cod 20)", dupa corelatiile aferente pozitiei 286 se introduce urmatoarea corelatie:
283 - 286 = 253 - 256 - 260 - 270

---------

Newsletter GRATUIT

Aboneaza-te si primesti zilnic Monitorul Oficial pe email

Tags: Monitorul Oficial, Acte Monitorul Oficial, Ordin, Banca Nationala a Romaniei, ORDIN nr. 4 din 9 august 2005

Comentarii

Fii primul care comenteaza.

MonitorulJuridic.ro este un proiect:

Atentie, Juristi!

5 modele Contracte Civile si Acte Comerciale - conforme cu Noul Cod civil si GDPR

Legea GDPR a modificat Contractele, Cererile sau Notificarile obligatorii

Va oferim Modele de Documente conform GDPR + Clauze speciale

Descarcati GRATUIT Raportul Special "5 modele Contracte Civile si Acte Comerciale - conforme cu Noul Cod civil si GDPR"