Comunica experienta
MonitorulJuridic.ro
Având în vedere prevederile referitoare la obligaţiile declarative prevăzute de Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, prevederile art. 42^9 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi avizul conform al Ministerului Finanţelor comunicat prin Adresa nr. 738.618 din 6.03.2023, în temeiul prevederilor art. 101 şi art. 342 alin. (1) şi (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, ale prevederilor art. 5 alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi ale art. 11 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 520/2013 privind organizarea şi funcţionarea Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală emite următorul ordin: ART. 1 (1) Se aprobă modelul şi conţinutul formularului 101 Grup fiscal „Declaraţie consolidată privind impozitul pe profit determinat de grupul fiscal“, prevăzut în anexa nr. 1. (2) Formularul prevăzut la alin. (1) se completează şi se depune potrivit instrucţiunilor de completare prevăzute în anexa nr. 2. (3) Caracteristicile de editare, modul de difuzare, utilizare şi păstrare a formularului prevăzut la alin. (1) sunt prezentate în anexa nr. 3. ART. 2 Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 3.386/2016 pentru aprobarea modelului şi conţinutului formularelor 101 „Declaraţie privind impozitul pe profit“ şi 120 „Decont privind accizele“, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 950 din 25 noiembrie 2016, cu modificările şi completările ulterioare, se modifică şi se completează după cum urmează: 1. În anexa nr. 1, formularul 101 „Declaraţie privind impozitul pe profit“ se modifică şi se completează după cum urmează: a) După căsuţa „Declaraţie depusă de contribuabili pentru care reglementările contabile sunt emise de B.N.R., respectiv A.S.F.“ se introduce o nouă căsuţă, căsuţa „Declaraţie depusă de membrul unui grup fiscal în domeniul impozitului pe profit“. b) La litera B „Date privind impozitul pe profit“, indicatorul de la rd. 40 se modifică şi va avea următorul cuprins: „Profit impozabil/Pierdere fiscală (rd. 35 + rd. 36 + rd. 37 – rd. 38 – rd. 39)“. 2. Anexa nr. 3 „Instrucţiuni de completare a formularului 101 «Declaraţie privind impozitul pe profit», cod 14.13.01.04“ se modifică şi se completează după cum urmează: a) La capitolul I „Depunerea declaraţiei“, după ultimul paragraf se introduce un nou paragraf, cu următorul cuprins: "Declaraţia se completează şi de membrii grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit. În această situaţie se bifează rubrica «Declaraţie depusă de membrul unui grup fiscal în domeniul impozitului pe profit». Fiecare membru al grupului fiscal completează declaraţia proprie, cu ajutorul aplicaţiei informatice de asistenţă. Declaraţia semnată electronic se transmite persoanei juridice responsabile a grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit, în format electronic." b) La capitolul II „Completarea declaraţiei“ punctul 3, secţiunea B „Date privind impozitul pe profit“ se modifică şi se completează după cum urmează: b1) Instrucţiunile de completare a rândului 39 se modifică şi vor avea următorul cuprins: "Rândul 39 - se completează cu valoarea pierderilor fiscale de recuperat din perioadele anterioare, atât din activităţile din România, cât şi din surse externe. Nu se includ la acest rând pierderile fiscale din anii anteriori, reglementate de art. 40 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, nerecuperabile din profitul impozabil al anului de raportare. Acest rând se completează în cazul operaţiunilor de reorganizare şi cu următoarele valori: - persoana juridică beneficiară înscrie şi valoarea pierderilor fiscale nerecuperate din anii precedenţi de contribuabilul cedent şi transmise de acesta, potrivit art. 31 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare; – persoana juridică cedentă înscrie partea din pierderea fiscală de recuperat din anii precedenţi pe care continuă să o recupereze, recalculată proporţional cu activele menţinute, potrivit art. 31 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare. În cazul membrilor unui grup fiscal în domeniul impozitului pe profit, rândul se completează cu valoarea pierderilor fiscale de recuperat din perioadele anterioare aplicării sistemului de consolidare fiscală în domeniul impozitului pe profit." b2) După instrucţiunile de completare a rândului 39 se introduc instrucţiuni de completare pentru rândul 40, cu următorul cuprins: "Rândul 40 - se completează cu valoarea profitului impozabil/pierderii fiscale de recuperat în anii următori. În cazul membrilor unui grup fiscal în domeniul impozitului pe profit se vor avea în vedere următoarele: - în cazul în care în anul curent membrul unui grup fiscal înregistrează profit impozabil, pierderile fiscale (rd. 39), înregistrate de un membru al grupului înainte de aplicarea sistemului de consolidare fiscală în domeniul impozitului pe profit, se recuperează în conformitate cu prevederile art. 31 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, de către membrul respectiv, numai din profiturile impozabile ale acestuia; – pierderea fiscală din anii precedenţi (suma înscrisă la rd. 39) poate fi scăzută în limita profitului impozabil; – în cazul în care în anul curent membrul unui grup fiscal înregistrează pierdere fiscală, pierderile fiscale (rd. 39) înregistrate de un membru al grupului înainte de aplicarea sistemului de consolidare fiscală în domeniul impozitului pe profit nu se cumulează cu pierderea fiscală din anul curent; – pierderile fiscale înregistrate de un membru al grupului în perioada aplicării sistemului de consolidare fiscală se recuperează din rezultatul fiscal consolidat al grupului; – suma reprezentând profit impozabil/pierdere fiscală înscrisă la rd. 40 se comunică persoanei juridice responsabile pentru determinarea rezultatului fiscal consolidat al grupului fiscal." b3) Instrucţiunile de completare a rândului 43.1 se modifică şi vor avea următorul cuprins: "Rândul 43.1 - se înscriu sumele reprezentând cheltuielile cu sponsorizarea şi/sau mecenatul, cheltuielile privind bursele private, acordate potrivit legii, precum şi sumele reprezentând cheltuielile privind bunurile, mijloacele financiare şi serviciile acordate Fondului Naţiunilor Unite pentru Copii - UNICEF, precum şi altor organizaţii internaţionale care îşi desfăşoară activitatea potrivit prevederilor unor acorduri speciale la care România este parte, prevăzute la art. 25 alin. (4) lit. ţ) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, în limitele şi în condiţiile prevăzute la art. 25 alin. (4) lit. i) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, din anul curent." b4) După instrucţiunile de completare a rândului 51 se introduce următorul text: "În cazul membrilor unui grup fiscal în domeniul impozitului pe profit, rândurile 41.2, 47, 49, 51-53 din formular nu se completează." ART. 3 Prevederile prezentului ordin se aplică pentru declararea impozitului pe profit anual datorat începând cu anul fiscal 2022. ART. 4 Anexele nr. 1-3 fac parte integrantă din prezentul ordin. ART. 5 Direcţia generală proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcţia generală de reglementare a colectării creanţelor bugetare, Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili, direcţiile generale regionale ale finanţelor publice şi unităţile fiscale subordonate acestora vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin. ART. 6 Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I. Preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, Lucian-Ovidiu Heiuş Bucureşti, 7 martie 2023. Nr. 310. ANEXA 1 (a se vedea imaginea asociată)
┌──────────────────────────────────────┐
│ANUL [ ][ ][ ][ ] │
│PERIOADA [ ][ ][ ][ ][ ][ ] - [ ][ ][ │
│][ ][ ][ ] │
├──────────────────────────────────────┤
│[ ] Declaraţie rectificativă │
├──────────────────────────────────────┤
│[ ] Declaraţie depusă după anularea │
│rezervei verificării ulterioare │
├──────────────────────────────────────┤
│Temeiul legal pentru depunerea │
│declaraţiei ..................... │
├──────────────────────────────────────┤
│[ ] Declaraţie depusă de persoana │
│juridică responsabilă în cazul în care│
│pentru toţi membrii grupului fiscal │
│reglementările sunt emise de B.N.R., │
│respectiv de A.S.F. │
└──────────────────────────────────────┘
A. Date de identificare a contribuabilului/plătitorului
┌─────────────┬──────────┬──────────────────────┬─────────────────────┐
│Cod de │ │[ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][│ │
│identificare │ │][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ]│Cod CAEN [ ][ ][ ][ ]│
│fiscală │ │[ ][ ][ ][ ] │ │
├─────────────┼──────────┴──────────────────────┴─────────────────────┤
│Denumirea │ │
├─────┬───────┼──────────┬──────┬──────┬────────┬─────┬┬──────┬┬─────┬┤
│Judeţ│ │Localitate│ │Stradă│ │Număr││Bloc ││Scară││
├─────┼┬──────┼──────────┼──────┼──────┼───────┬┼───┬─┴┼──────┼┴─────┴┤
│Ap. ││Cod │ │Sector│ │Telefon││Fax│ │E-mail│ │
│ ││poştal│ │ │ │ ││ │ │ │ │
└─────┴┴──────┴──────────┴──────┴──────┴───────┴┴───┴──┴──────┴───────┘
B. Date privind impozitul pe profit
┌─────┬───────────────────────────────┬─────┬─────┐
│Nr. │DENUMIRE INDICATORI │ │SUME │
│crt. │ │ │-lei-│
├─────┼───────────────────────────────┼─────┼─────┤
│ │Rezultatul fiscal al grupului: │ │ │
│1 │profit impozabil/pierdere │1 │ │
│ │fiscală │ │ │
├─────┼───────────────────────────────┼─────┼─────┤
│2 │Pierdere fiscală de recuperat │2 │ │
│ │din anii precedenţi │ │ │
├─────┼───────────────────────────────┼─────┼─────┤
│ │Profit impozabil/pierdere │ │ │
│3 │fiscală, de recuperat în anii │3 │ │
│ │următori (rd.1 -rd.2) │ │ │
├─────┼───────────────────────────────┼─────┼─────┤
│4 │Impozit pe profit (16 %) │4 │ │
├─────┼───────────────────────────────┼─────┼─────┤
│5 │Total credit fiscal │5 │ │
│ │(rd.5.1+rd.5.2+rd.5.3) │ │ │
├─────┼───────────────────────────────┼─────┼─────┤
│5.1 │Credit fiscal extern │5.1 │ │
├─────┼───────────────────────────────┼─────┼─────┤
│5.2 │Impozit pe profit scutit, din │5.2 │ │
│ │care: │ │ │
├─────┼───────────────────────────────┼─────┼─────┤
│ │Impozit pe profit scutit, │ │ │
│5.2.1│potrivit art.22 din Codul │5.2.1│ │
│ │fiscal │ │ │
├─────┼───────────────────────────────┼─────┼─────┤
│ │Impozit pe profit scutit, │ │ │
│5.2.2│potrivit art.22^1 din Codul │5.2.2│ │
│ │fiscal │ │ │
├─────┼───────────────────────────────┼─────┼─────┤
│ │Scutiri şi reduceri de impozit │ │ │
│5.3 │pe profit calculate potrivit │5.3 │ │
│ │legislaţiei în vigoare, din │ │ │
│ │care: │ │ │
├─────┼───────────────────────────────┼─────┼─────┤
│ │Impozit pe profit scutit │ │ │
│5.3.1│potrivit Legii cooperaţiei │5.3.1│ │
│ │agricole nr.566/2004 │ │ │
├─────┼───────────────────────────────┼─────┼─────┤
│ │Sume reprezentând sponsorizare │ │ │
│6 │şi/sau mecenat, burse private, │6 │ │
│ │în limita prevăzută de lege │ │ │
├─────┼───────────────────────────────┼─────┼─────┤
│ │Costul de achiziţie al │ │ │
│7 │aparatelor de marcat │7 │ │
│ │electronice fiscale │ │ │
├─────┼───────────────────────────────┼─────┼─────┤
│ │Alte sume care se scad din │ │ │
│8 │impozitul pe profit, potrivit │8 │ │
│ │legislaţiei în vigoare │ │ │
├─────┼───────────────────────────────┼─────┼─────┤
│9 │Reducerea impozitului pe profit│9 │ │
│ │conform OUG nr. 153/2020 │ │ │
├─────┼───────────────────────────────┼─────┼─────┤
│10 │Impozit pe profit anual │10 │ │
│ │(rd.4-rd.5-rd.6-rd.7-rd.8-rd.9)│ │ │
├─────┼───────────────────────────────┼─────┼─────┤
│ │Impozit pe profit stabilit în │ │ │
│ │urma inspecţiei fiscale pentru │ │ │
│11 │anul fiscal de raportare şi │11 │ │
│ │care se regăseşte în │ │ │
│ │indicatorii din formular │ │ │
├─────┼───────────────────────────────┼─────┼─────┤
│ │Impozit pe profit declarat │ │ │
│12 │pentru anul de raportare prin │12 │ │
│ │formularul 100 │ │ │
├─────┼───────────────────────────────┼─────┼─────┤
│ │Diferenţa de impozit pe profit │ │ │
│13 │datorat ca urmare a restituirii│13 │ │
│ │sponsorizării/ bursei private/ │ │ │
│ │mecenatului │ │ │
├─────┼───────────────────────────────┼─────┼─────┤
│ │Diferenţa de impozit pe profit │ │ │
│14 │datorat (rd. 10+rd.13)-(rd.11 │14 │ │
│ │+rd.12) │ │ │
├─────┼───────────────────────────────┼─────┼─────┤
│ │Diferenţa de impozit pe profit │ │ │
│15 │de recuperat (rd.11 +rd.12)- │15 │ │
│ │(rd.10+rd.13) │ │ │
└─────┴───────────────────────────────┴─────┴─────┘
C. Date de identificare a împuternicitului
┌────────┬─────────┬─────────────────────────┐
│ │ │Cod de identificare │
│Nume, │ │fiscală │
│prenume/│ │[ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][│
│Denumire│ │][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ]│
│ │ │[ ][ ] │
├───────┬┼─────┬──┬┴──────┬┬─────┬┬────┬┬───┬┤
│Strada ││Număr│ │Bloc ││Scară││Etaj││Ap.││
├───────┴┼─────┼──┴───────┼┼─────┴┴────┼┴───┴┤
│Judeţ/ │ │Localitate││Cod poştal │ │
│Sector │ │ ││ │ │
├────────┼─────┼──────────┼┼──────┬────┴─────┤
│Telefon │ │Fax ││E-mail│ │
└────────┴─────┴──────────┴┴──────┴──────────┘
┌─────────────────────────────────────┬┐
│Cod bugetar: ││
└─────────────────────────────────────┴┘
Prezenta declaraţie reprezintă titlu de creanţă şi produce efectele juridice ale înştiinţării de plată de la data depunerii acesteia, în condiţiile legii. Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în declaraţii, declar că datele din această declaraţie sunt corecte şi complete.
┌──────────────────┬┬──────────────────┬┐
│Semnătură ││Semnătură ││
│contribuabil ││împuternicit ││
└──────────────────┴┴──────────────────┴┘
Document care conţine date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679 ANEXA 2 INSTRUCŢIUNI de completare a formularului 101 Grup fiscal „Declaraţie consolidată privind impozitul pe profit determinat de grupul fiscal“ I. Depunerea declaraţiei 1. Declaraţia se completează şi se depune de către persoana juridică responsabilă pentru determinarea rezultatului fiscal consolidat al grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit până la data de 25 martie inclusiv a anului următor/până la data de 25 a celei de-a treia luni inclusiv de la închiderea anului fiscal modificat. În cazul în care cel puţin unul dintre membrii grupului fiscal intră sub incidenţa prevederilor art. I din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 153/2020 pentru instituirea unor măsuri fiscale de stimulare a menţinerii/creşterii capitalurilor proprii, precum şi pentru completarea unor acte normative, pe perioada aplicării prevederilor respective, persoana juridică responsabilă este obligată să depună declaraţia până la data de 25 iunie inclusiv a anului următor, respectiv până la data de 25 a celei de-a şasea luni inclusiv de la închiderea anului fiscal modificat, după caz. 2. Declaraţia se depune la organul fiscal competent pentru administrarea fiscală a persoanei juridice responsabile împreună cu declaraţia anuală privind impozitul pe profit a fiecărui membru. 3. În cazul în care persoana juridică responsabilă corectează declaraţia depusă, declaraţia rectificativă se întocmeşte pe acelaşi model de formular, înscriind „X“ în spaţiul special prevăzut în acest scop. Declaraţia nu poate fi depusă şi nu poate fi corectată după anularea rezervei verificării ulterioare, cu excepţiile prevăzute la art. 105 alin. (6) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, denumită în continuare Codul de procedură fiscală. În situaţia în care persoana juridică responsabilă depune declaraţia după anularea rezervei verificării ulterioare se bifează rubrica „Declaraţie depusă după anularea rezervei verificării ulterioare“ şi se completează temeiul legal pentru depunerea declaraţiei, în rubrica prevăzută în acest scop. 4. Declaraţia consolidată privind impozitul pe profit determinat de grupul fiscal se completează cu ajutorul programului de asistenţă şi se transmite prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, în conformitate cu prevederile legale în vigoare, împreună cu declaraţiile anuale privind impozitul pe profit ale membrilor grupului fiscal (formular 101 „Declaraţie privind impozitul pe profit“), în format electronic. Fiecare membru al grupului fiscal completează propria declaraţie privind impozitul pe profit (formular 101), cu ajutorul aplicaţiei informatice de asistenţă. Declaraţia privind impozitul pe profit semnată electronic se transmite persoanei juridice responsabile a grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit, în format electronic. II. Completarea declaraţiei 5. Perioada de raportare În rubrica „Anul“ se înscrie cu cifre arabe anul calendaristic pentru care se completează declaraţia (de exemplu: 2022). Contribuabilii care intră sub incidenţa prevederilor art. 16 alin. (5),(5^1) şi (5^2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, denumită în continuare Codul fiscal, completează anul în care s-a încheiat anul fiscal modificat. Rubrica „Perioada“ - se completează perioada reprezentând anul fiscal modificat, în cazul contribuabililor care intră sub incidenţa prevederilor art. 16 alin. (5),(5^1) şi (5^2) din Codul fiscal. 6. Secţiunea A „Date de identificare a contribuabilului/plătitorului“ În caseta „Cod de identificare fiscală“ se completează codul de identificare fiscală atribuit conform legii persoanei juridice responsabile a grupului fiscal. În prima căsuţă se înscrie prefixul RO, în cazul în care contribuabilul/plătitorul este înregistrat în scopuri de taxă pe valoarea adăugată. În rubrica „Denumire“ se înscrie denumirea persoanei juridice responsabile. Rubricile privind adresa se completează cu datele privind adresa domiciliului fiscal al persoanei juridice responsabile. 7. Secţiunea B „Date privind impozitul pe profit“ Rândul 1 - se completează cu rezultatul fiscal consolidat al grupului fiscal, care se determină prin însumarea algebrică a rezultatelor fiscale determinate în mod individual de fiecare membru al grupului fiscal, potrivit regulilor stabilite în cadrul titlului II „Impozitul pe profit“ din Codul fiscal, luând în considerare şi prevederile art. 42^7 din acelaşi act normativ, astfel: - pierderile fiscale înregistrate de un membru al grupului înainte de aplicarea sistemului de consolidare fiscală în domeniul impozitului pe profit se recuperează, în conformitate cu prevederile art. 31 din Codul fiscal, de către membrul respectiv, numai din profiturile impozabile ale acestuia; – pierderile fiscale înregistrate de un membru al grupului în perioada aplicării sistemului de consolidare fiscală se recuperează din rezultatul fiscal consolidat al grupului. Rezultatul fiscal consolidat pozitiv este profit impozabil, iar rezultatul fiscal consolidat negativ este pierdere fiscală. Rândul 2 - se completează cu valoarea pierderilor fiscale de recuperat, din perioadele anterioare, înregistrate de grupul fiscal după data constituirii acestuia. Rândul 4 - se completează cu suma rezultată din aplicarea cotei de 16% asupra rezultatului fiscal consolidat pozitiv al grupului. Rândul 5.1 - se completează cu valoarea obţinută din însumarea algebrică a sumelor impozitelor plătite unui stat străin de către fiecare membru al grupului fiscal, determinate în conformitate cu prevederile titlului II din codul fiscal şi comunicate persoanei juridice responsabile. Rândul 5.2 - suma care se înscrie la acest rând este mai mică sau cel mult egală cu diferenţa dintre suma înscrisă la rd. 4 şi suma înscrisă la rd. 5.1. Rândul 5.2.1 - se completează cu valoarea obţinută din însumarea algebrică a sumelor reprezentând scutirea de la plată a impozitului pe profitul reinvestit, determinate de către fiecare membru al grupului fiscal, în conformitate cu prevederile art. 22 din Codul fiscal, şi comunicate persoanei juridice responsabile. Rândul 5.2.2 - se completează cu valoarea obţinută din însumarea algebrică a sumelor reprezentând scutirea de impozit pe profit, determinate de către fiecare membru al grupului fiscal, în conformitate cu prevederile art. 22^1 din Codul fiscal, şi comunicate persoanei juridice responsabile. Rândul 5.3 - se completează cu valoarea obţinută din însumarea algebrică a sumelor reprezentând scutiri şi reduceri de impozit pe profit, determinate de către fiecare membru al grupului fiscal potrivit legii şi comunicate persoanei juridice responsabile. Suma care se înscrie la acest rând este mai mică sau cel mult egală cu suma înscrisă la rd. 4, din care se scad suma înscrisă la rd. 5.1 şi suma înscrisă la rd. 5.2. Rândul 5.3.1 - se completează cu valoarea obţinută din însumarea algebrică a sumelor reprezentând scutirea de impozit pe profit, determinate de către fiecare membru al grupului fiscal, în conformitate cu prevederile Legii cooperaţiei agricole nr. 566/2004, cu modificările şi completările ulterioare, şi comunicate persoanei juridice responsabile. Rândul 6 - se înscrie valoarea obţinută din însumarea algebrică a sumelor reprezentând cheltuielile cu sponsorizarea şi/sau mecenatul, cheltuielile privind bursele private, acordate potrivit legii, precum şi a sumelor prevăzute la art. 25 alin. (4) lit. ţ) din Codul fiscal, determinate de către fiecare membru al grupului fiscal, în limitele şi în condiţiile prevăzute la art. 25 alin. (4) lit. i) din Codul fiscal, şi comunicate persoanei juridice responsabile. Suma care se înscrie la acest rând este mai mică sau cel mult egală cu suma înscrisă la rd. 4, din care se scade suma înscrisă la rd. 5. Rândul 7 - se înscrie valoarea obţinută din însumarea algebrică a sumelor reprezentând costul de achiziţie al aparatelor de marcat electronice fiscale, determinate de către fiecare membru al grupului fiscal, în conformitate cu Legea nr. 153/2020 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, precum şi pentru completarea Legii nr. 170/2016 privind impozitul specific unor activităţi, şi comunicate persoanei juridice responsabile. Suma care se înscrie la acest rând este mai mică sau cel mult egală cu suma înscrisă la rd. 4, din care se scad suma înscrisă la rd. 5 şi suma înscrisă la rd. 6. Rândul 8 - se înscrie valoarea obţinută din însumarea algebrică a altor sume care se scad din impozitul pe profit, potrivit legii, determinate de către fiecare membru al grupului fiscal şi comunicate persoanei juridice responsabile. Suma care se înscrie la acest rând este mai mică sau cel mult egală cu suma înscrisă la rd. 4, din care se scad suma înscrisă la rd. 5, suma înscrisă la rd. 6 şi suma înscrisă la rd. 7. Rândul 9 - se înscrie valoarea obţinută din însumarea algebrică a sumelor determinate de către fiecare membru al grupului fiscal, reprezentând reducerea impozitului pe profit, în conformitate cu Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 153/2020 pentru instituirea unor măsuri fiscale de stimulare a menţinerii/creşterii capitalurilor proprii, precum şi pentru completarea unor acte normative, şi comunicate persoanei juridice responsabile. Suma care se înscrie la acest rând este mai mică sau cel mult egală cu suma înscrisă la rd. 4, din care se scad suma înscrisă la rd. 5, suma înscrisă la rd. 6, suma înscrisă la rd. 7 şi suma înscrisă la rd. 8. Rândul 11 - se înscrie suma reprezentând diferenţa de impozit pe profit stabilită de organele de inspecţie fiscală pentru anul fiscal de raportare şi care se regăseşte în indicatorii din formular. Rândul 12 - se înscriu, pentru anul de raportare, după caz, sumele reprezentând impozit pe profit sau plăţi anticipate în contul impozitului pe profit, declarate trimestrial prin formularul 100, la rândul „Suma de plată“. Rândul 13 - se înscrie valoarea obţinută din însumarea algebrică a sumelor determinate de către fiecare membru al grupului fiscal, reprezentând suma dedusă din impozitul pe profit, în perioadele fiscale precedente, aferentă sponsorizării/ bursei private/mecenatului, în situaţiile în care acestea au fost restituite, potrivit art. 25 alin. (12) din Codul fiscal, şi comunicate persoanei juridice responsabile. 8. Secţiunea C „Datele de identificare a împuternicitului“ Secţiunea se completează în cazul în care obligaţiile de declarare se îndeplinesc de către un împuternicit, conform Codului de procedură fiscală. În caseta „Cod de identificare fiscală“ se înscrie codul de identificare fiscală al împuternicitului, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta. În rubrica „Nume, prenume/Denumire“ se înscriu, după caz, denumirea sau numele şi prenumele împuternicitului. Rubricile privind adresa se completează, după caz, cu datele privind adresa domiciliului fiscal al împuternicitului. ANEXA 3 CARACTERISTICI de editare, modul de difuzare, utilizare şi păstrare a formularului 101 Grup fiscal „Declaraţie consolidată privind impozitul pe profit determinat de grupul fiscal“ 1. Denumire: „Declaraţie consolidată privind impozitul pe profit determinat de grupul fiscal“ (formularul 101 Grup fiscal) 2. Caracteristici de editare: se utilizează echipament informatic pentru completare şi editare. Formularul se completează şi se editează cu ajutorul programului de asistenţă, asigurat gratuit de către Agenţia Naţională de Administrare Fiscală. 3. Se utilizează la declararea anuală a impozitului pe profit determinat de grupul fiscal în domeniul impozitului pe profit. 4. Se completează şi se depune de către persoana juridică responsabilă a grupului fiscal. 5. Circulă în format electronic la organul fiscal competent pentru administrarea fiscală a persoanei juridice responsabile. 6. Se arhivează la organul fiscal competent pentru administrarea fiscală a persoanei juridice responsabile. -----
Newsletter GRATUIT
Aboneaza-te si primesti zilnic Monitorul Oficial pe email
Comentarii
Fii primul care comenteaza.
