Comunica experienta
MonitorulJuridic.ro

Trimite prin Yahoo Messenger pagina: ORDIN nr. 3.695 din 27 decembrie 2016 pentru aprobarea formularelor privind definitivarea impozitului anual pe venit şi a contribuţiilor sociale datorate de persoanele fizice

Cautare document

Termen: Tipul actului: Anul publicarii actului:

Cautare document

Termen: Tipul actului: Anul publicarii actului:

Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

ORDIN nr. 3.695 din 27 decembrie 2016 pentru aprobarea formularelor privind definitivarea impozitului anual pe venit şi a contribuţiilor sociale datorate de persoanele fizice

EMITENT: AGENŢIA NAŢIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
PUBLICAT: MONITORUL OFICIAL nr. 1.068 din 30 decembrie 2016

Comenteaza legea

    Având în vedere dispoziţiile:
    - art. 5 alin. (4), art. 79, art. 82 alin. (6), art. 96, 102, 122, 123, 125, 130, art. 132 alin. (2), art. 134, 226, art. 227 alin. (3), art. 230 alin. (5) lit. f), art. 231 şi art. 233 alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare;
    - art. 342 alin. (1) şi (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,
    în temeiul prevederilor art. 11 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 520/2013 privind organizarea şi funcţionarea Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,

    preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală emite următorul ordin:

    ART. 1
    (1) Se aprobă modelul, conţinutul şi instrucţiunile de completare ale următoarelor formulare:
    a) 200 "Declaraţie privind veniturile realizate din România", cod 14.13.01.13, şi "Anexa nr. .... la Declaraţia privind veniturile realizate din România", prevăzute în anexa nr. 1;
    b) 201 "Declaraţie privind veniturile realizate din străinătate", cod 14.13.01.13/7, prevăzut în anexa nr. 2;
    c) 204 "Declaraţie anuală de venit pentru asocierile fără personalitate juridică şi entităţi supuse regimului transparenţei fiscale", cod 14.13.01.13/2i, prevăzut în anexa nr. 3;
    d) 205 "Declaraţie informativă privind impozitul reţinut la sursă, veniturile din jocuri de noroc şi câştigurile/pierderile din investiţii, pe beneficiari de venit", cod 14.13.01.13/l, prevăzut în anexa nr. 4;
    e) 207 "Declaraţie informativă privind impozitul reţinut la sursă/veniturile scutite, pe beneficiari de venit nerezidenţi", cod 14.13.01.13/v.n., prevăzut în anexa nr. 5;
    f) 230 "Cerere privind destinaţia sumei reprezentând până la 2% din impozitul anual pe veniturile din salarii şi din pensii", cod 14.13.04.13, şi "Anexa nr. ... la Cererea privind destinaţia sumei reprezentând până la 2% din impozitul anual pe veniturile din salarii şi din pensii", prevăzute în anexa nr. 6.
    (2) Se aprobă modelul şi conţinutul următoarelor formulare:
    a) 250 "Decizie de impunere anuală pentru veniturile realizate din România de persoanele fizice", cod 14.13.02.13/a, prevăzut în anexa nr. 7;
    b) 251 "Decizie de impunere anuală pentru veniturile realizate din străinătate de persoanele fizice", cod 14.13.02.13/5a, prevăzut în anexa nr. 8.
    ART. 2
    (1) Formularele prevăzute la art. 1 alin. (1) şi (2) se utilizează pentru declararea veniturilor realizate începând cu 1 ianuarie 2016 şi definitivarea impozitului anual.
    (2) Până la data de 15 septembrie a anului următor celui pentru care se face impunerea, organul fiscal central competent emite deciziile de impunere anuală pe baza datelor din declaraţiile privind veniturile realizate şi a celorlalte informaţii existente în evidenţa fiscală.
    ART. 3
    Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare şi de păstrare a formularelor menţionate la art. 1 alin. (1) şi (2) sunt prevăzute în anexa nr. 9.
    ART. 4
    Anexele nr. 1-9 fac parte integrantă din prezentul ordin.
    ART. 5
    Referirile la codul fiscal din cuprinsul prezentului ordin reprezintă trimiteri la Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
    ART. 6
    Direcţia generală proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcţia generală pentru reglementarea colectării creanţelor bugetare, Direcţia generală de tehnologia informaţiei din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală şi Direcţia Generală de Administrare a Marilor Contribuabili, precum şi direcţiile generale regionale ale finanţelor publice şi unităţile fiscale subordonate acestora vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.
    ART. 7
    Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.

                        Preşedintele Agenţiei Naţionale
                            de Administrare Fiscală,
                               Eugen-Dragoş Doroş

    Bucureşti, 27 decembrie 2016.
    Nr. 3.695.

    ANEXA 1


                              DECLARAŢIE
   SIGLA ANAF*)        privind veniturile realizate
  Agenţia Naţională           din România                 200
   de Administrare
      Fiscală              ┌──┬──┬──┬──┐
                      Anul └──┴──┴──┴──┘



    [] Declaraţie rectificativă
    Se completează cu X în cazul declaraţiilor rectificative
    [] Venit scutit conform convenţiei de evitare a dublei impuneri
    [] Opţiune privind regularizarea în România a impozitului pe venit*)

    I. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│                               Iniţiala         Cod numeric personal/Număr de │
│ Nume    ┌───────────────────┐ tatălui ┌────┐    identificare fiscală         │
│         └───────────────────┘         └────┘   ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐   │
│                                                └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘   │
│ Prenume ┌──────────────────────────────────┐   Nerezident[] Statul de ┌─────┐│
│         └──────────────────────────────────┘                rezidenţă └─────┘│
│ Stradă  ┌───────────────────┐ Număr   ┌────┐                                 │
│         └───────────────────┘         └────┘   Codul de identificare fiscală │
│                                                din străinătate               │
│                                                ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐   │
│                                                └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘   │
│     ┌─┐     ┌─┐    ┌─┐    ┌─┐Judeţ/┌───────┐  Cont  ┌───────────────────┐    │
│ Bloc└─┘Scară└─┘Etaj└─┘ Ap.└─┘Sector└───────┘  Bancar└───────────────────┘    │
│                                               (IBAN)                         │
│ Localitate┌───────────────────┐ Cod  ┌─────┐                                 │
│           └───────────────────┘poştal└─────┘                                 │
│ Telefon ┌─────────────┐ Fax┌───────────────┐  E-mail┌───────────────────┐    │
│         └─────────────┘    └───────────────┘        └───────────────────┘    │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

    II. DATE PRIVIND VENITURILE REALIZATE, PE SURSE ŞI CATEGORII DE VENIT
┌────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ A. │ 1. Categoria de venit:   activităţi de   []  profesii  [] drepturi de []│
│DATE│                          producţie,          liberale     proprietate   │
│    │                          comerţ, prestări                 intelectuală  │
│    │                          servicii                                       │
│PRI-│                                                                         │
│VIND│                                                                         │
│    │ cedarea folosinţei bunurilor calificată în     []  cedarea folosinţei   │
│ACTI│ categoria venituri din activităţi independente     bunurilor         [] │
│VI- │                                                                         │
│TA- │ activităţi agricole [] silvicultură []  piscicultură [] jocuri de []    │
│TEA │                                                         noroc           │
│    │                                                                         │
│DES-│ transferul titlurilor de valoare şi orice alte operaţiuni               │
│FĂ- │ cu instrumente financiare, inclusiv instrumente financiare              │
│ŞU- │ derivate, precum şi transferul aurului financiar     []   alte surse [] │
│RATĂ│                                                                         │
│    │                                                                         │
│    │ 2. Determinarea         sistem real []   cote          []   normă    [] │
│    │    venitului net:                        forfetare          de venit    │
│    │                                          de cheltuieli                  │
│    │                                                                         │
│    │ 3. Forma de organizare: individual []   asociere fără  []               │
│    │                                         personalitate                   │
│    │                                         juridică                        │
│    │                                                                         │
│    │                       entităţi supuse      []     modificarea        [] │
│    │                       regimului transpa-          modalităţii/formei    │
│    │                       renţei fiscale              de exercitare a       │
│    │                                                   activităţii           │
│    │                                     ┌────────────┐          ┌─┬─┬─┬─┬─┐ │
│    │ 4. Obiectul principal de activitate └────────────┘ Cod CAEN └─┴─┴─┴─┴─┘ │
│    │                                                                         │
│    │ 5. Sediul/Datele de identificare ale bunului pentru care se cedează     │
│    │    folosinţa ┌────────────────────────────────────────────────────────┐ │
│    │              └────────────────────────────────────────────────────────┘ │
│    │                                                                         │
│    │ 6. Documentul de autorizare/Contractul     ┌────────┐      ┌──────────┐ │
│    │    de asociere/Închiriere              Nr. └────────┘ Data └──────────┘ │
│    │                                                                         │
│    │ 7. Data                   8. Data                     9. Număr          │
│    │    începerii   ┌────────┐    încetării   ┌─────────┐    zile de  ┌────┐ │
│    │    activităţii └────────┘    activităţii └─────────┘  scutire**) └────┘ │
│    │                                                                         │
│    │ 10. Organizatorul jocurilor de noroc ┌────────────────────────────────┐ │
│    │                                      └────────────────────────────────┘ │
│    │ 11. Codul de identificare fiscală al    ┌─────────────────────────────┐ │
│    │     organizatorului de jocuri de noroc  └─────────────────────────────┘ │
└────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│    │                                                                 (lei)   │
│    │                                            ┌────┬─────────────────────┐ │
│    │ 1. Venit brut ............................ │1.  │   │     │     │     │ │
│ B. │                                            └────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│DATE│                                            ┌────┬─────────────────────┐ │
│    │ 2. Cheltuieli deductibile, exclusiv        │2.  │   │     │     │     │ │
│PRI-│    contribuţii sociale obligatorii.........└────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│VIND│                                            ┌────┬─────────────────────┐ │
│    │ 3. Venit net anual........................ │3.  │   │     │     │     │ │
│VE- │      (rd.1.-rd.2.)                         └────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│NI- │                                            ┌────┬─────────────────────┐ │
│TUL/│   3.1. Venit net aferent activităţilor     │3.1.│   │     │     │     │ │
│CÂŞ-│   cu regim de reţinere la sursă a          └────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│TI- │   impozitului ...................                                       │
│GUL │                                            ┌────┬─────────────────────┐ │
│    │ 4. Câştig net anual....................... │4.  │   │     │     │     │ │
│NET │                                            └────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│    │                                            ┌────┬─────────────────────┐ │
│ANU-│ 5. Pierdere fiscală anuală (rd.2.-         │5.  │   │     │     │     │ │
│AL  │      rd.1.)/Pierdere netă anuală .......   └────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
└────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
------
    *) Se bifează în următoarele situaţii:
    a) de către persoanele fizice rezidente într-un stat membru al Uniunii
Europene sau al Spaţiului Economic European care obţin venituri din activităţi
independente din România şi care optează pentru regularizarea în România a
impozitului în condiţiile art. 226 alin. (2) din Codul Fiscal.
    b) de către persoanele fizice rezidente într-un stat membru al Uniunii
Europene sau într-un stat cu care România are încheiată o convenţie de evitare
a dublei impuneri care realizează venituri în calitate de artişti de
spectacole sau sportivi, din activităţile artistice şi sportive şi care
optează pentru regularizarea în România a impozitului în condiţiile art. 227
alin. (3) din Codul Fiscal.
    **) Se completează de către persoanele fizice cu handicap grav ori accentuat
care realizează venituri din activităţi independente, din activităţi agricole,
silvicultură şi piscicultură, scutite de la plata impozitului pe venit.


    Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal 759
    Cod 14.13.01.13


    III. DESTINAŢIA SUMEI REPREZENTÂND PÂNĂ LA 2% DIN IMPOZITUL DATORAT PE
         VENITUL NET/CÂŞTIGUL NET ANUAL IMPOZABIL
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│  1. Bursă privată   [ ]                                                      │
│                                                                              │
│                      ┌──────────────────────────────────────────────────┐    │
│  Contract nr./dată   │                                                  │    │
│                      └──────────────────────────────────────────────────┘    │
│                      ┌─────────────────────────┐                             │
│  Suma plătită (lei)  │                         │                             │
│                      └─────────────────────────┘                             │
│                      ┌───────────────────────────────────────────────────┐   │
│  Documente de plată  │                                                   │   │
│  nr./data            └───────────────────────────────────────────────────┘   │
│                                                                              │
├------------------------------------------------------------------------------┤
│                                                                              │
│  2. Susţinerea unei entităţi nonprofit/unităţi de cult  [ ]                  │
│                                                                              │
│  Denumire entitate    ┌──────────────────────────────────────────────────┐   │
│  nonprofit/unitate    │                                                  │   │
│  de cult              └──────────────────────────────────────────────────┘   │
│                                                                              │
│  Cod de identificare  ┌──────────────────────────────────────────────────┐   │
│  fiscală a entităţii  │                                                  │   │
│  nonprofit/unităţii   └──────────────────────────────────────────────────┘   │
│  de cult                                                                     │
│                       ┌─────────────────────────┐                            │
│  Cont bancar (IBAN)   │                         │                            │
│                       └─────────────────────────┘                            │
│                       ┌─────────────────────────┐                            │
│  Suma (lei)           │                         │                            │
│                       └─────────────────────────┘                            │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

    IV. DATE DE IDENTIFICARE A ÎMPUTERNICITULUI/CURATORULUI FISCAL
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│                                                Cod de identificare fiscală   │
│  Nume, prenume/Denumire┌─────────────────────┐  ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐  │
│                        └─────────────────────┘  └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘  │
│         ┌─────────────┐      ┌─────┐     ┌────┐      ┌───┐     ┌───┐    ┌───┐│
│  Stradă │             │ Număr│     │ Bloc│    │ Scară│   │ Etaj│   │ Ap.│   ││
│         └─────────────┘      └─────┘     └────┘      └───┘     └───┘    └───┘│
│               ┌──────────┐             ┌───────────┐            ┌─────────┐  │
│  Judeţ/Sector │          │ Localitatea │           │ Cod poştal │         │  │
│               └──────────┘             └───────────┘            └─────────┘  │
│          ┌─────────────┐      ┌──────────────────┐         ┌─────────────┐   │
│  Telefon │             │  Fax │                  │  E-mail │             │   │
│          └─────────────┘      └──────────────────┘         └─────────────┘   │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

    Anexele nr. [ ] - [ ] fac parte integrantă din prezenta declaraţie***).


   Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în declaraţii, declar că datele
   înscrise în acest formular sunt corecte şi complete.

                          ┌─────────────┐                        ┌─────────────┐
   Semnătură contribuabil │             │ Semnătură împuternicit/│             │
                          └─────────────┘  curator fiscal        └─────────────┘

  ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
   Loc rezervat organului fiscal
                                                   ┌────────┐      ┌───────────┐
                                  Nr. înregistrare:│        │ Data:│           │
                                                   └────────┘      └───────────┘
------
    ***) Se înscrie numărul anexelor completate, corespunzător categoriilor şi
surselor de venit declarate.
    În cazul în care, au fost realizate venituri din mai multe categorii şi
surse de venituri se vor completa, după caz, unul sau mai multe formulare Anexă
la Declaraţia privind veniturile realizate din România.


┌───────────────────────┐
│ ANEXA nr. []          │                        Cod numeric personal/Număr
│ la Declaraţia privind │                        de identificare fiscală
│ veniturile realizate  │         ┌─┬─┬─┬─┐     ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ din România           │    Anul │ │ │ │ │     │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└───────────────────────┘         └─┴─┴─┴─┘     └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

    II.1. DATE PRIVIND VENITURILE REALIZATE, PE SURSE ŞI CATEGORII DE VENIT

┌────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ A. │ 1. Categoria de venit:   activităţi de   []  profesii  [] drepturi de []│
│DATE│                          producţie,          liberale     proprietate   │
│    │                          comerţ, prestări                 intelectuală  │
│    │                          servicii                                       │
│PRI-│                                                                         │
│VIND│                                                                         │
│    │ cedarea folosinţei bunurilor calificată în     []  cedarea folosinţei   │
│ACTI│ categoria venituri din activităţi independente     bunurilor         [] │
│VI- │                                                                         │
│TA- │ activităţi agricole [] silvicultură []  piscicultură [] jocuri de []    │
│TEA │                                                         noroc           │
│    │                                                                         │
│DES-│ transferul titlurilor de valoare şi orice alte operaţiuni               │
│FĂ- │ cu instrumente financiare, inclusiv instrumente financiare              │
│ŞU- │ derivate, precum şi transferul aurului financiar     []   alte surse [] │
│RATĂ│                                                                         │
│    │                                                                         │
│    │ 2. Determinarea         sistem real []   cote          []   normă    [] │
│    │    venitului net:                        forfetare          de venit    │
│    │                                          de cheltuieli                  │
│    │                                                                         │
│    │ 3. Forma de organizare: individual []   asociere fără  []               │
│    │                                         personalitate                   │
│    │                                         juridică                        │
│    │                                                                         │
│    │                       entităţi supuse      []     modificarea        [] │
│    │                       regimului transpa-          modalităţii/formei    │
│    │                       renţei fiscale              de exercitare a       │
│    │                                                   activităţii           │
│    │                                     ┌────────────┐          ┌─┬─┬─┬─┬─┐ │
│    │ 4. Obiectul principal de activitate └────────────┘ Cod CAEN └─┴─┴─┴─┴─┘ │
│    │                                                                         │
│    │ 5. Sediul/Datele de identificare ale bunului pentru care se cedează     │
│    │    folosinţa ┌────────────────────────────────────────────────────────┐ │
│    │              └────────────────────────────────────────────────────────┘ │
│    │                                                                         │
│    │ 6. Documentul de autorizare/Contractul     ┌────────┐      ┌──────────┐ │
│    │    de asociere/Închiriere              Nr. └────────┘ Data └──────────┘ │
│    │                                                                         │
│    │ 7. Data                   8. Data                     9. Număr          │
│    │    începerii   ┌────────┐    încetării   ┌─────────┐    zile de  ┌────┐ │
│    │    activităţii └────────┘    activităţii └─────────┘  scutire*)  └────┘ │
│    │                                                                         │
│    │ 10. Organizatorul jocurilor de noroc ┌────────────────────────────────┐ │
│    │                                      └────────────────────────────────┘ │
│    │ 11. Codul de identificare fiscală al    ┌─────────────────────────────┐ │
│    │     organizatorului de jocuri de noroc  └─────────────────────────────┘ │
└────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│    │                                                                 (lei)   │
│    │                                            ┌────┬─────────────────────┐ │
│    │ 1. Venit brut ............................ │1.  │   │     │     │     │ │
│ B. │                                            └────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│DATE│                                            ┌────┬─────────────────────┐ │
│    │ 2. Cheltuieli deductibile exclusiv         │2.  │   │     │     │     │ │
│PRI-│    contribuţii sociale obligatorii........ └────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│VIND│                                            ┌────┬─────────────────────┐ │
│    │ 3. Venit net anual........................ │3.  │   │     │     │     │ │
│VE- │      (rd.1.-rd.2.)                         └────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│NI- │                                            ┌────┬─────────────────────┐ │
│TUL/│   3.1. Venit net aferent activităţilor     │3.1.│   │     │     │     │ │
│CÂŞ-│   cu regim de reţinere la sursă a          └────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│TI- │   impozitului ...................                                       │
│GUL │                                            ┌────┬─────────────────────┐ │
│    │ 4. Câştig net anual....................... │4.  │   │     │     │     │ │
│NET │                                            └────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│    │                                            ┌────┬─────────────────────┐ │
│ANU-│ 5. Pierdere fiscală anuală(rd.2.-          │5.  │   │     │     │     │ │
│AL  │      rd.1.)/Pierdere netă anuală .......   └────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│    │                                                                         │
└────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

    III.1. DESTINAŢIA SUMEI REPREZENTÂND PÂNĂ LA 2% DIN IMPOZITUL DATORAT PE
           VENITUL NET/CÂŞTIGUL NET ANUAL IMPOZABIL

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ 1. Bursa privată    []                                                       │
│                                                                              │
│ Contract nr./data   ┌───────────────────────────────────────┐                │
│                     └───────────────────────────────────────┘                │
│                                                                              │
│ Suma plătită (lei)  ┌───────────────────────┐                                │
│                     └───────────────────────┘                                │
│                                                                              │
│ Documente de plată  ┌─────────────────────────────────────────────────────┐  │
│ nr./data            └─────────────────────────────────────────────────────┘  │
│                                                                              │
│- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - │
│ 2. Susţinerea unei entităţi nonprofit/unităţi de cult []                     │
│                                                                              │
│ Denumire entitate nonprofit/ ┌──────────────────────────────────────────────┐│
│ unitate de cult              └──────────────────────────────────────────────┘│
│                                                                              │
│ Cod de identificare fiscală  ┌──────────────────────┐                        │
│ a entităţii nonprofit/       └──────────────────────┘                        │
│ unităţii de cult                                                             │
│                                                                              │
│ Cont bancar (IBAN)           ┌──────────────────────────────────────────────┐│
│                              └──────────────────────────────────────────────┘│
│ Suma (lei)                   ┌──────────────────────┐                        │
│                              └──────────────────────┘                        │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
------
    *) Se completează de către persoanele fizice cu handicap grav ori accentuat
care realizează venituri din activităţi independente, din activităţi agricole,
silvicultură şi piscicultură, scutite de la plata impozitului pe venit.


    Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal 759
    Cod 14.13.01.13


    II.2. DATE PRIVIND VENITURILE REALIZATE, PE SURSE ŞI CATEGORII DE VENIT
┌────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ A. │ 1. Categoria de venit:   activităţi de   []  profesii  [] drepturi de []│
│DATE│                          producţie,          liberale     proprietate   │
│    │                          comerţ, prestări                 intelectuală  │
│    │                          servicii                                       │
│PRI-│                                                                         │
│VIND│                                                                         │
│    │ cedarea folosinţei bunurilor calificată în     []  cedarea folosinţei   │
│ACTI│ categoria venituri din activităţi independente     bunurilor         [] │
│VI- │                                                                         │
│TA- │ activităţi agricole [] silvicultură []  piscicultură [] jocuri de []    │
│TEA │                                                         noroc           │
│    │                                                                         │
│DES-│ transferul titlurilor de valoare şi orice alte operaţiuni               │
│FĂ- │ cu instrumente financiare, inclusiv instrumente financiare              │
│ŞU- │ derivate, precum şi transferul aurului financiar     []   alte surse [] │
│RATĂ│                                                                         │
│    │                                                                         │
│    │ 2. Determinarea         sistem real []   cote          []   normă    [] │
│    │    venitului net:                        forfetare          de venit    │
│    │                                          de cheltuieli                  │
│    │                                                                         │
│    │ 3. Forma de organizare: individual []   asociere fără  []               │
│    │                                         personalitate                   │
│    │                                         juridică                        │
│    │                                                                         │
│    │                       entităţi supuse      []     modificarea        [] │
│    │                       regimului transpa-          modalităţii/formei    │
│    │                       renţei fiscale              de exercitare a       │
│    │                                                   activităţii           │
│    │                                     ┌────────────┐          ┌─┬─┬─┬─┬─┐ │
│    │ 4. Obiectul principal de activitate └────────────┘ Cod CAEN └─┴─┴─┴─┴─┘ │
│    │                                                                         │
│    │ 5. Sediul/Datele de identificare a bunului pentru care se cedează       │
│    │    folosinţa ┌────────────────────────────────────────────────────────┐ │
│    │              └────────────────────────────────────────────────────────┘ │
│    │                                                                         │
│    │ 6. Documentul de autorizare/Contractul     ┌────────┐      ┌──────────┐ │
│    │    de asociere/Închiriere              Nr. └────────┘ Data └──────────┘ │
│    │                                                                         │
│    │ 7. Data                   8. Data                     9. Număr          │
│    │    începerii   ┌────────┐    încetării   ┌─────────┐    zile de  ┌────┐ │
│    │    activităţii └────────┘    activităţii └─────────┘  scutire*)  └────┘ │
│    │                                                                         │
│    │ 10. Organizatorul jocurilor de noroc ┌────────────────────────────────┐ │
│    │                                      └────────────────────────────────┘ │
│    │ 11. Codul de identificare fiscală al    ┌─────────────────────────────┐ │
│    │     organizatorului de jocuri de noroc  └─────────────────────────────┘ │
└────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│    │                                                                 (lei)   │
│    │                                            ┌────┬─────────────────────┐ │
│    │ 1. Venit brut ............................ │1.  │   │     │     │     │ │
│ B. │                                            └────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│DATE│                                            ┌────┬─────────────────────┐ │
│    │ 2. Cheltuieli deductibile exclusiv         │2.  │   │     │     │     │ │
│PRI-│    contribuţii sociale obligatorii........ └────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│VIND│                                            ┌────┬─────────────────────┐ │
│    │ 3. Venit net anual........................ │3.  │   │     │     │     │ │
│VE- │      (rd.1.-rd.2.)                         └────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│NI- │                                            ┌────┬─────────────────────┐ │
│TUL/│   3.1. Venit net aferent activităţilor     │3.1.│   │     │     │     │ │
│CÂŞ-│   cu regim de reţinere la sursă a          └────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│TI- │   impozitului ...................                                       │
│GUL │                                            ┌────┬─────────────────────┐ │
│    │ 4. Câştig net anual....................... │4.  │   │     │     │     │ │
│NET │                                            └────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│    │                                            ┌────┬─────────────────────┐ │
│ANU-│ 5. Pierdere fiscală anuală(rd.2.-          │5.  │   │     │     │     │ │
│AL  │      rd.1.)/Pierdere netă anuală .......   └────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│    │                                                                         │
└────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

    III.2. DESTINAŢIA SUMEI REPREZENTÂND PÂNĂ LA 2% DIN IMPOZITUL DATORAT PE
           VENITUL NET/CÂŞTIGUL NET ANUAL IMPOZABIL
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ 1. Bursa privată    []                                                       │
│                                                                              │
│ Contract nr./data   ┌──────────────────────────────────────────────────────┐ │
│                     └──────────────────────────────────────────────────────┘ │
│                                                                              │
│ Suma plătită (lei)  ┌───────────────────────┐                                │
│                     └───────────────────────┘                                │
│                                                                              │
│ Documente de plată  ┌─────────────────────────────────────────────────────┐  │
│ nr./data            └─────────────────────────────────────────────────────┘  │
│                                                                              │
│- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - │
│ 2. Susţinerea unei entităţi nonprofit/unităţi de cult []                     │
│                                                                              │
│ Denumire entitate nonprofit/ ┌──────────────────────────────────────────────┐│
│ unitate de cult              └──────────────────────────────────────────────┘│
│                                                                              │
│ Cod de identificare fiscală  ┌──────────────────────┐                        │
│ a entităţii nonprofit/       └──────────────────────┘                        │
│ unităţii de cult                                                             │
│                                                                              │
│ Cont bancar (IBAN)           ┌──────────────────────────────────────────────┐│
│                              └──────────────────────────────────────────────┘│
│                                                                              │
│ Suma (lei)                   ┌──────────────────────┐                        │
│                              └──────────────────────┘                        │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
------
    *) Se completează de către persoanele fizice cu handicap grav ori accentuat
care realizează venituri din activităţi independente, din activităţi agricole,
silvicultură şi piscicultură, scutite de la plata impozitului pe venit.


   Prezenta anexă face parte integrantă din formularul 200 "Declaraţie privind
   veniturile realizate din România".

   Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în declaraţii, declar că datele
   înscrise în acest formular sunt corecte şi complete

                          ┌─────────────┐                        ┌─────────────┐
   Semnătură contribuabil │             │ Semnătură împuternicit/│             │
                          └─────────────┘ curator fiscal         └─────────────┘
  ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
  Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal 759
  Cod 14.13.01.13

──────────
    *) Notă CTCE:
    Sigla se găseşte în Monitorul Oficial al României, Partea I, Nr. 1068 din 30 decembrie 2016 la pagina 10 (a se vedea imaginea asociată).
──────────

                                  INSTRUCŢIUNI
            privind completarea formularului 200 "Declaraţie privind
               veniturile realizate din România", cod 14.13.01.13

    I. Depunerea declaraţiei
    1. Declaraţia se depune de către persoanele fizice care realizează, în mod individual sau într-o formă de asociere, venituri în bani şi/sau în natură din România, potrivit Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, provenind din:
    a) activităţi independente;
    b) cedarea folosinţei bunurilor, cu excepţia veniturilor din arendă;
    c) activităţi agricole pentru care venitul net se stabileşte în sistem real;
    d) piscicultură şi/sau silvicultură;
    e) transferul titlurilor de valoare şi orice alte operaţiuni cu instrumente financiare, inclusiv instrumente financiare derivate, precum şi din transferul aurului financiar;
    f) jocuri de noroc realizate de către persoanele fizice ca urmare a participării la jocuri de noroc la distanţă şi festivaluri de poker;
    g) alte surse, pentru care contribuabilii au obligaţia depunerii declaraţiei.
    NOTĂ: Persoanele fizice cu handicap grav ori accentuat care realizează venituri din activităţi independente, din activităţi agricole, silvicultură şi piscicultură, scutite de la plata impozitului pe venit, au obligaţia declarării veniturilor, prin completarea şi depunerea declaraţiei.
    2. Formularul se utilizează şi pentru:
    a) declararea veniturilor realizate în România în calitate de artişti de spectacol sau ca sportivi, din activităţile artistice şi sportive, în cazul persoanelor rezidente într-un stat membru al Uniunii Europene sau într-un stat cu care România are încheiată o convenţie de evitare a dublei impuneri şi care au optat pentru regularizarea impozitului, în condiţiile prevăzute la art. 227 alin. (3) din Codul fiscal;
    b) declararea veniturilor realizate în România de persoanele fizice nerezidente, în calitate de artişti de spectacol sau sportivi, din activităţi artistice şi sportive, dacă plătitorul de venit se află într-un stat străin, potrivit art. 223 alin. (4) din Codul fiscal;
    c) declararea veniturilor din activităţi independente obţinute în România, în cazul persoanelor rezidente într-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spaţiului Economic European şi care au optat pentru regularizarea impozitului în condiţiile prevăzute la art. 226 din Codul fiscal;
    d) declararea veniturilor realizate de persoanele nerezidente, scutite de impozit în România, potrivit convenţiilor de evitare a dublei impuneri;
    e) direcţionarea unei sume reprezentând până la 2% din impozitul datorat pe venitul net anual impozabil/câştigul net anual impozabil pentru susţinerea entităţilor nonprofit care se înfiinţează şi funcţionează în condiţiile legii, unităţilor de cult, precum şi pentru acordarea de burse private, conform legii.
    2.1. În cazul veniturilor prevăzute la pct. 2 lit. a), la declaraţie se anexează două certificate de rezidenţă fiscală:
    a) un certificat de rezidenţă fiscală în care se menţionează că beneficiarul venitului a avut rezidenţa fiscală într-un stat membru al Uniunii Europene sau într-un stat cu care România are încheiată o convenţie de evitare a dublei impuneri, în anul în care s-a obţinut venitul din România;
    b) un certificat de rezidenţă fiscală în care se menţionează că beneficiarul venitului a avut rezidenţa fiscală într-un stat membru al Uniunii Europene sau într-un stat cu care România are încheiată o convenţie de evitare a dublei impuneri, în anul în care a exercitat opţiunea de regularizare în România a impozitului pe venit.
    Certificatele de rezidenţă fiscală se pot depune în original, în copie certificată de organul fiscal sau în copie legalizată, însoţite de traducerea autorizată în limba română.
    2.2. În cazul veniturilor prevăzute la pct. 2 lit. c) la declaraţie se anexează două certificate de rezidenţă fiscală:
    a) un certificat de rezidenţă fiscală în care se menţionează că beneficiarul venitului a avut rezidenţa fiscală într-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spaţiului Economic European, în anul în care s-a obţinut venitul din România;
    b) un certificat de rezidenţă fiscală în care se menţionează că beneficiarul venitului a avut rezidenţa fiscală într-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spaţiului Economic European, în anul în care a exercitat opţiunea de regularizare în România a impozitului pe venit.
    Certificatele de rezidenţă fiscală se pot depune în original, în copie certificată de organul fiscal sau în copie legalizată, însoţite de traducerea autorizată în limba română.
    3. În funcţie de categoriile de venituri menţionate la pct. 1, declaraţia se depune astfel:
    3.1. Activităţi independente
    3.1.1. Declaraţia se completează de către persoanele fizice care, în anul de raportare, au realizat venituri în bani şi/sau în natură, provenind din activităţi independente, inclusiv din activităţi adiacente, desfăşurate în mod individual şi/sau în cadrul unei asocieri fără personalitate juridică, constituită între persoane fizice şi/sau în cadrul unei societăţi civile cu personalitate juridică constituită potrivit legii speciale şi care este supusă regimului transparenţei fiscale.
    3.1.2. În categoria veniturilor din activităţi independente, pentru care există obligaţia depunerii declaraţiei, se cuprind:
    a) venituri din activităţi de producţie, comerţ, prestări de servicii;
    b) venituri din profesii liberale;
    c) venituri din drepturi de proprietate intelectuală, în situaţia în care contribuabilii nu au optat pentru stabilirea impozitului pe venit ca impozit final.
    3.1.3. Contribuabilii care obţin venituri din drepturi de proprietate intelectuală de la mai mulţi plătitori depun o singură declaraţie.
    3.1.4. În cazul societăţii civile cu personalitate juridică constituite potrivit legii speciale şi care este supusă regimului transparenţei fiscale, potrivit legii, se aplică regulile de determinare a venitului net din activităţi independente.
    În cazul filialei constituite potrivit legii speciale prin asocierea unei societăţi profesionale cu răspundere limitată cu una sau mai multe persoane fizice, filiala fiind supusă regimului transparenţei fiscale, potrivit legii, determinarea venitului obţinut în cadrul entităţii se efectuează în sistem real, pe baza datelor din contabilitate.
    Pentru membrii asociaţi în cadrul filialei se aplică următoarele reguli:
    - persoanele fizice asociate au obligaţia să asimileze acest venit distribuit în funcţie de cota de participare venitului net anual din activităţi independente;
    - societatea profesională cu răspundere limitată asociată în cadrul filialei include venitul distribuit în funcţie de cota de participare în venitul brut al activităţii independente, pentru anul fiscal respectiv.
    Persoanele fizice care obţin venituri dintr-o activitate desfăşurată într-o formă de organizare cu personalitate juridică constituită potrivit legii speciale şi care este supusă regimului transparenţei fiscale, potrivit legii, asimilează venitul distribuit venitului net anual din activităţi independente.
    3.1.5. Nu au obligaţia depunerii declaraţiei persoanele fizice pentru care impozitul reţinut de plătitorii de venituri este final.
    3.1.6. Nu au obligaţia depunerii declaraţiei persoanele fizice care în anul de raportare au realizat venituri din activităţi independente impuse pe bază de norme de venit, cu excepţia persoanelor care au depus declaraţia de venit estimat în luna decembrie şi pentru care nu s-au stabilit plăţi anticipate, conform legii.
    3.1.7. Contribuabilii care desfăşoară o activitate impusă pe baza normelor de venit şi care în cursul anului fiscal de raportare îşi completează obiectul de activitate cu o altă activitate care nu este cuprinsă în nomenclatorul activităţilor pentru care venitul net se determină pe bază de norme de venit vor fi impuşi în sistem real de la data respectivă, venitul net anual urmând să fie determinat prin însumarea fracţiunii din norma de venit aferentă perioadei de impunere pe bază de normă de venit cu venitul net anual determinat în sistem real pe baza datelor din contabilitate.
    3.1.8. În cazul schimbării modalităţii de exercitare a unei activităţi şi/sau transformării formei de exercitare a acesteia într-o altă formă, potrivit legislaţiei în materie, în timpul anului, venitul net/pierderea se determină separat pentru fiecare perioadă în care activitatea independentă a fost desfăşurată de contribuabil într-o formă de organizare prevăzută de lege. Venitul net anual/Pierderea anuală se determină prin însumarea venitului net/pierderii înregistrat/înregistrate în toate perioadele fiscale din anul fiscal în care a avut loc schimbarea şi/sau transformarea formei de exercitare a activităţii şi se înscrie în declaraţie.
    3.1.9. Declaraţia se completează pentru fiecare categorie de venit şi pentru fiecare sursă de realizare a venitului.
    3.2. Cedarea folosinţei bunurilor, cu excepţia veniturilor din arendă
    3.2.1. Venituri din cedarea folosinţei bunurilor, altele decât cele de la subpct. 3.2.2. şi 3.2.3
    3.2.1.1. Declaraţia se completează de către persoanele fizice care, în anul de raportare, au realizat venituri în bani şi/sau în natură, provenind din cedarea folosinţei bunurilor mobile şi imobile, obţinute în calitate de proprietar, uzufructuar sau alt deţinător legal, altele decât veniturile din activităţi independente.
    3.2.1.2. Persoanele fizice care obţin venituri din cedarea folosinţei bunurilor din mai multe surse, respectiv contracte de închiriere, completează declaraţia pentru fiecare sursă de venit.
    3.2.1.3. În cazul cedării folosinţei bunurilor deţinute în comun, repartizarea venitului net se face potrivit Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 1/2016, cu modificările şi completările ulterioare.
    3.2.2. Venituri din cedarea folosinţei bunurilor calificate în categoria venituri din activităţi independente
    3.2.2.1. Declaraţia se completează de către contribuabilii care, în anul de raportare, au realizat venituri din cedarea folosinţei bunurilor din derularea unui număr mai mare de 5 contracte de închiriere/subînchiriere, precum şi venituri obţinute din închirierea în scop turistic a camerelor situate în locuinţe proprietate personală, având o capacitate de cazare mai mare de 5 camere de închiriat, care determină venitul net anual în sistem real, pe baza datelor din contabilitate.
    3.2.2.2. Persoanele fizice care, în anul de raportare, au realizat venituri din cedarea folosinţei bunurilor din derularea unui număr mai mare de 5 contracte de închiriere sau subînchiriere şi/sau venituri obţinute din închirierea în scop turistic a camerelor situate în locuinţe proprietate personală, având o capacitate de cazare mai mare de 5 camere de închiriat, califică aceste venituri în categoria veniturilor din activităţi independente şi le supun regulilor de stabilire a venitului net pentru această categorie.
    În cazul contribuabililor care au realizat venituri din cedarea folosinţei bunurilor din derularea unui număr mai mare de 5 contracte de închiriere sau subînchiriere, veniturile şi cheltuielile luate în calcul pentru stabilirea venitului net anual/pierderii fiscale anuale sunt cele realizate de la nivelul tuturor contractelor de închiriere/subînchiriere aflate în derulare în anul de impunere, cu excepţia contractelor de arendare a bunurilor agricole.
    3.2.3. Venituri din închirierea în scop turistic
    Declaraţia se completează de către contribuabilii care, în anul de raportare, au realizat venituri din închirierea în scop turistic a camerelor situate în locuinţe proprietate personală, având o capacitate de cazare cuprinsă între 1 şi 5 camere inclusiv, care au optat pentru determinarea venitului net în sistem real sau care au depăşit în cursul anului numărul de 5 camere de închiriat.
    3.2.4. Nu au obligaţia depunerii declaraţiei următorii contribuabili:
    a) persoanele fizice prevăzute la art. 88 alin. (2) din Codul fiscal, care, în anul de raportare, au realizat venituri din cedarea folosinţei bunurilor pentru care chiria prevăzută în contractul încheiat între părţi este stabilită în lei, nu au optat pentru determinarea venitului net în sistem real şi la sfârşitul anului anterior nu îndeplinesc condiţiile pentru calificarea veniturilor în categoria veniturilor din activităţi independente, pentru care plăţile anticipate cu titlu de impozit sunt egale cu impozitul anual datorat şi impozitul este final;
    b) persoanele fizice prevăzute la art. 121 alin. (9) din codul fiscal în situaţia rezilierii, în cursul anului fiscal, a contractelor încheiate între părţi pentru care chiria reprezintă echivalentul în lei al unei sume în valută;
    c) persoanele fizice care în anul de raportare au realizat venituri din arendă.
    3.2.5. Au obligaţia depunerii declaraţiei şi persoanele prevăzute la subpct. 3.2.4. lit. a) şi b) aflate în următoarele situaţii:
    a) declaraţia de venit estimat a fost depusă în luna decembrie şi pentru care nu s-au stabilit plăţi anticipate, conform legii;
    b) au intervenit modificări ale clauzelor contractuale, altele decât cele prevăzute la art. 121 alin. (8) şi (9) din Codul fiscal, după caz;
    c) au fost efectuate investiţii, de cealaltă parte, la bunurile mobile şi imobile ale proprietarului, uzufructuarului sau ale altui deţinător legal, care fac obiectul unor contracte de cedare a folosinţei bunurilor, inclusiv a contractelor de comodat.
    3.3. Activităţi agricole pentru care venitul net se determină în sistem real, pe baza datelor din contabilitate
    3.3.1. Declaraţia se completează şi se depune de contribuabilii care desfăşoară activitatea în mod individual şi/sau în cadrul unei asocieri fără personalitate juridică, constituită între persoane fizice, şi care determină venitul net în sistem real, pe baza datelor din contabilitate.
    3.3.2. Declaraţia nu se depune de către persoanele fizice care realizează venituri din activităţi agricole, impuse pe bază de norme de venit, a căror impunere este finală, potrivit prevederilor art. 107 alin. (1) din Codul fiscal.
    3.3.3. Persoanele fizice care realizează venituri în cadrul unei asocieri fără personalitate juridică, constituită între persoane fizice, completează declaraţia având în vedere venitul net distribuit, care le revine din asociere.
    3.4. Silvicultură şi piscicultură
    3.4.1. Declaraţia se completează şi se depune de contribuabilii care desfăşoară activitatea în mod individual şi/sau în cadrul unei asocieri fără personalitate juridică, constituită între persoane fizice, şi care determină venitul net în sistem real.
    3.4.2. Veniturile din silvicultură şi piscicultură se supun impunerii potrivit prevederilor cap. II "Venituri din activităţi independente" de la titlul IV "Impozitul pe venit" din Codul fiscal, venitul net anual fiind determinat în sistem real, pe baza datelor din contabilitate. Pentru aceste venituri sunt aplicabile regulile de impunere proprii veniturilor din activităţi independente pentru care venitul net anual se determină în sistem real.
    3.5. Transferul titlurilor de valoare şi orice alte operaţiuni cu instrumente financiare, inclusiv instrumente financiare derivate, precum şi din transferul aurului financiar
    Declaraţia se depune de către persoanele fizice care, în anul de raportare, au realizat câştiguri/pierderi din transferul titlurilor de valoare şi orice alte operaţiuni cu instrumente financiare, inclusiv instrumente financiare derivate, precum şi din transferul aurului financiar şi au obligaţia stabilirii câştigului net anual/pierderii nete anuale, potrivit legii.
    În cazul titlurilor de valoare, veniturile din transferul titlurilor de valoare, astfel cum sunt definite la art. 7 pct. 41 din Codul fiscal, emise de rezidenţi români, sunt considerate ca fiind obţinute din România, indiferent dacă sunt primite în România sau în străinătate.
    Persoana fizică nerezidentă nu are obligaţia de a declara câştigurile/pierderile pentru tranzacţiile efectuate printr-un intermediar, definit potrivit legislaţiei în materie, rezident în România, dacă prin convenţia de evitare a dublei impuneri încheiată între România şi statul de rezidenţă al persoanei fizice nerezidente nu este menţionat dreptul de impunere pentru România şi respectiva persoană prezintă intermediarului certificatul de rezidenţă fiscală.
    3.6. Jocuri de noroc
    3.6.1. Declaraţia se depune de către persoanele care realizează venituri ca urmare a participării la jocuri de noroc la distanţă şi/sau festivaluri de poker.
    3.6.2. Persoanele fizice declară distinct fiecare venit brut primit de la un organizator sau plătitor de venituri din jocuri de noroc.
    3.7. Venituri din alte surse
    Declaraţia se depune de către persoanele fizice care realizează venituri, altele decât cele prevăzute la art. 114 alin. (2) lit. a)-k) din codul fiscal şi în normele metodologice aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 1/2016, cu modificările şi completările ulterioare, date în aplicarea art. 114 din Codul fiscal.
    4. Termenul de depunere a declaraţiei
    4.1. Declaraţia se depune la organul fiscal astfel:
    a) anual, pentru fiecare an fiscal, până la data de 25 mai inclusiv a anului următor celui de realizare a venitului;
    Declaraţia se depune în intervalul 1 ianuarie-25 mai inclusiv al anului următor celui de realizare a venitului, la organul fiscal competent.
    Contribuabilii care încetează să mai aibă domiciliul fiscal în România vor depune la organul fiscal în a cărui rază teritorială au avut domiciliul fiscal o declaraţie privind venitul realizat.
    Declaraţia cuprinde veniturile şi cheltuielile aferente anului fiscal curent, pentru perioada în care contribuabilii au avut domiciliul în România;
    b) ori de câte ori contribuabilul constată erori în declaraţia anterioară, prin completarea unei declaraţii rectificative în condiţiile prevăzute de Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, situaţie în care se va înscrie "X" în căsuţa special prevăzută în formular în acest scop.
    4.2. Persoanele fizice rezidente într-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spaţiului Economic European care obţin venituri din activităţi independente din România şi optează pentru regularizarea impozitului pe venit în România, potrivit art. 226 alin. (2) din Codul fiscal, depun declaraţia în perioada de prescripţie stabilită potrivit Codului de procedură fiscală.
    4.3. Persoanele fizice rezidente într-un stat membru al Uniunii Europene sau într-un stat cu care România are încheiată o convenţie de evitare a dublei impuneri care realizează venituri din România în calitate de artişti de spectacol sau ca sportivi, din activităţile artistice şi sportive, şi optează pentru regularizarea impozitului în România, potrivit art. 227 alin. (3) din Codul fiscal, depun declaraţia în perioada de prescripţie stabilită potrivit Codului de procedură fiscală.
    5. Organul fiscal central competent
    Declaraţia se completează în două exemplare:
    - originalul se depune la:
    a) organul fiscal central în a cărui rază teritorială contribuabilul are adresa unde îşi are domiciliul, potrivit legii, sau adresa unde locuieşte efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu, pentru persoanele fizice care au domiciliul fiscal în România;
    b) organul fiscal central competent, potrivit legii, pentru administrarea contribuabililor persoane fizice, fără domiciliu fiscal în România.
    - copia se păstrează de către contribuabil sau de către împuternicitul/curatorul acestuia.
    6. Modul de depunere a declaraţiei
    6.1. Declaraţia se completează pe surse şi categorii de venit, de către contribuabili sau de către împuterniciţii/curatorii fiscali ai acestora, potrivit dispoziţiilor Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, înscriind cu majuscule, citeţ şi corect, toate datele prevăzute de formular.
    6.2. Persoanele care au realizat venituri din mai multe surse sau categorii de venit pentru care există obligaţia depunerii declaraţiei vor completa în mod corespunzător numărului de surse ori categoriilor de venituri realizate, cap. II "Date privind veniturile realizate, pe surse şi categorii de venit", în formularul "Anexă nr. .... la Declaraţia privind veniturile realizate din România", care se ataşează la declaraţia privind veniturile realizate.
    6.3. Declaraţia se depune, împreună cu anexele completate, dacă este cazul, în format hârtie, direct la registratura organului fiscal sau prin poştă, prin scrisoare recomandată, cu confirmare de primire.
    6.4. Declaraţia se pune gratuit la dispoziţia contribuabilului.
    6.5. Data depunerii declaraţiei în format hârtie este data înregistrării acesteia la organul fiscal sau data depunerii la poştă, după caz.
    6.6. Declaraţia poate fi depusă şi prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, potrivit legii.
    6.7. Nu se va depune formularul anexă la declaraţie ulterior depunerii unei declaraţii privind veniturile realizate în România. Veniturile necuprinse în declaraţia iniţială se declară prin depunerea unei declaraţii rectificative.
    II. Completarea declaraţiei
    1. Perioada de raportare
    În rubrica "Anul" se înscrie anul pentru care se completează declaraţia, cu cifre arabe cu 4 caractere (de exemplu: 2016).
    2. Căsuţa "Declaraţie rectificativă" se completează cu X în cazul declaraţiilor rectificative.
    3. Căsuţa "Venit scutit conform convenţiei de evitare a dublei impuneri" se bifează de persoanele fizice nerezidente care realizează venituri scutite de impozit pe venit în România, conform convenţiei de evitare a dublei impuneri. În această situaţie, la declaraţie se anexează certificatul de rezidenţă fiscală.
    Certificatul de rezidenţă fiscală se poate depune în original, în copie certificată de organul fiscal sau copie legalizată, însoţit de traducerea autorizată în limba română.
    4. Căsuţa "Opţiune privind regularizarea în România a impozitului pe venit" se bifează de către persoanele fizice rezidente într-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spaţiului Economic European care obţin venituri din activităţi independente din România şi optează pentru regularizarea impozitului în România, potrivit art. 226 alin. (2) din Codul fiscal.
    Căsuţa se bifează şi de către persoanele fizice rezidente într-un stat membru al Uniunii Europene sau într-un stat cu care România are încheiată o convenţie de evitare a dublei impuneri care realizează venituri din România în calitate de artişti de spectacol sau ca sportivi, din activităţile artistice şi sportive, şi optează pentru regularizarea impozitului în România, potrivit art. 227 alin. (3) din Codul fiscal.
    5. Secţiunea I "Date de identificare a contribuabilului"
    5.1. În caseta "Codul numeric personal/Numărul de identificare fiscală din România" se înscrie codul numeric personal al contribuabilului sau numărul de identificare fiscală, atribuit de către Agenţia Naţională de Administrare Fiscală, cu ocazia înregistrării fiscale, după caz, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta.
    5.2. În caseta "Codul de identificare fiscală din străinătate" se înscrie codul de identificare fiscală al contribuabilului nerezident, emis de autoritatea fiscală din statul al cărui rezident este persoana fizică nerezidentă.
    5.3. Rubrica "Nerezident" se bifează de contribuabilii nerezidenţi, potrivit situaţiei de la momentul realizării venitului.
    5.4. Rubrica "Statul de rezidenţă" se completează numai în situaţia beneficiarilor de venit nerezidenţi, înscriindu-se statul al cărui rezident este persoana nerezidentă la momentul realizării venitului.
    5.5. În rubricile "Nume" şi "Prenume" se înscriu numele şi prenumele contribuabilului.
    5.6. Rubricile privind adresa se completează, după caz, cu datele privind adresa domiciliului fiscal al contribuabilului.
    5.7. În rubrica "Cont bancar (IBAN)" - se înscrie codul IBAN al contului bancar al contribuabilului.
    6. Secţiunea II "Date privind veniturile realizate, pe surse şi categorii de venit"
    A. Date privind activitatea desfăşurată
    1. Categoria de venit - se bifează căsuţa corespunzătoare categoriei de venit realizat, după caz.
    1.1. Căsuţa "activităţi de producţie, comerţ, prestări servicii" - se bifează de contribuabilii care, în anul de raportare, au realizat, în mod individual şi/sau într-o formă de asociere, venituri din activităţi independente provenind din activităţi de producţie, comerţ, prestări de servicii.
    1.2. Căsuţa "profesii liberale" - se bifează de contribuabilii care, în anul de raportare, au realizat, în mod individual şi/sau într-o formă de asociere, venituri obţinute din prestarea de servicii cu caracter profesional, potrivit actelor normative speciale care reglementează organizarea şi exercitarea profesiei respective.
    1.3. Căsuţa "drepturi de proprietate intelectuală" - se bifează de contribuabilii care, în anul de raportare, au realizat, în mod individual şi/sau într-o formă de asociere, venituri din valorificarea sub orice formă a drepturilor de proprietate intelectuală, reprezentând venituri din drepturi de autor şi drepturi conexe dreptului de autor, brevete de invenţie, desene şi modele, mărci şi indicaţii geografice, topografii pentru produse semiconductoare şi altele asemenea.
    1.4. Căsuţa "cedarea folosinţei bunurilor calificată în categoria venituri din activităţi independente" - se bifează de contribuabilii care au realizat venituri din cedarea folosinţei bunurilor, calificate în categoria veniturilor din activităţi independente (la sfârşitul anului fiscal, precedent celui de raportare, au realizat venituri din cedarea folosinţei bunurilor din derularea unui număr mai mare de 5 contracte de închiriere/subînchiriere) şi/sau au realizat venituri din închirierea în scop turistic a camerelor situate în locuinţe proprietate personală, având o capacitate de cazare mai mare de 5 camere de închiriat, calificate în categoria veniturilor din activităţi independente şi care determină venitul net în sistem real, pe baza datelor din contabilitate.
    1.5. Căsuţa "cedarea folosinţei bunurilor" - se bifează de contribuabilii care, în anul de raportare, au realizat:
    - venituri în bani şi/sau în natură, provenind din cedarea folosinţei bunurilor mobile şi imobile, obţinute de către proprietar, uzufructuar sau alt deţinător legal, altele decât veniturile din activităţi independente;
    - venituri din închirierea în scop turistic a camerelor situate în locuinţe proprietate personală, având o capacitate de cazare cuprinsă între 1 şi 5 camere, inclusiv, care au optat pentru determinarea venitului net în sistem real sau care au depăşit în cursul anului numărul de 5 camere de închiriat.
    1.6. Căsuţa "activităţi agricole" - se bifează de contribuabilii care, în anul de raportare, au realizat venituri în mod individual sau într-o formă de asociere, fără personalitate juridică, din activităţi agricole pentru care venitul net se determină în sistem real, din cultivarea produselor agricole vegetale, exploatarea plantaţiilor viticole, pomicole, arbuştilor fructiferi şi altele asemenea, creşterea şi exploatarea animalelor, inclusiv din valorificarea produselor de origine animală, în stare naturală, pentru care nu există obligaţia stabilirii normelor de venit.
    1.7. Căsuţa "silvicultură" - se bifează de contribuabilii care, în anul de raportare, au realizat venituri obţinute individual sau într-o formă de asociere, fără personalitate juridică, din recoltarea şi valorificarea produselor specifice fondului forestier naţional, respectiv a produselor lemnoase şi nelemnoase.
    1.8. Căsuţa "piscicultură" - se bifează de contribuabilii care, în anul de raportare, au realizat venituri obţinute individual sau într-o formă de asociere, fără personalitate juridică din exploatarea amenajărilor piscicole.
    1.9. Căsuţa "jocuri de noroc" - se bifează de contribuabilii care, în anul de raportare, au realizat venituri ca urmare a participării la jocuri de noroc la distanţă şi/sau festivaluri de poker.
    1.10. Căsuţa "transferul titlurilor de valoare şi orice alte operaţiuni cu instrumente financiare, inclusiv instrumente financiare derivate, precum şi transferul aurului financiar" - se bifează de contribuabilii care, în anul de raportare, au realizat venituri sub formă de câştiguri/pierderi din transferul titlurilor de valoare şi orice alte operaţiuni cu instrumente financiare, inclusiv instrumente financiare derivate, precum şi din transferul aurului financiar şi au obligaţia stabilirii câştigului net anual/pierderii nete anuale, potrivit legii.
    1.11. Căsuţa "alte surse" - se bifează de contribuabilii care, în anul de raportare, au realizat venituri din alte surse, altele decât cele prevăzute la art. 114 alin. (2) lit. a)-k) din codul fiscal şi în normele metodologice aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 1/2016, cu modificările şi completările ulterioare, date în aplicarea art. 114 din Codul fiscal.
    2. Determinarea venitului net - se bifează căsuţa corespunzătoare modului de determinare a venitului net: în sistem real, pe baza cotelor forfetare de cheltuieli sau pe bază de normă de venit, după caz.
    3. Forma de organizare - se bifează căsuţa corespunzătoare modului de desfăşurare a activităţii.
    3.1. Căsuţa "individual" se bifează de persoanele fizice care obţin venituri dintr-o activitate desfăşurată în mod individual.
    3.2. Căsuţa "asociere fără personalitate juridică" se bifează de persoanele fizice care obţin venituri dintr-o activitate desfăşurată în cadrul unei asocieri fără personalitate juridică, constituită între persoane fizice.
    3.3. Căsuţa "entităţi supuse regimului transparenţei fiscale" se bifează de persoanele fizice care obţin venituri dintr-o activitate desfăşurată într-o formă de organizare cu personalitate juridică, constituită potrivit legii speciale, şi care este supusă regimului transparenţei fiscale, potrivit legii.
    3.4. Căsuţa "modificarea modalităţii/formei de exercitare a activităţii" se bifează în cazul schimbării modalităţii de exercitare a unei activităţi independente şi/sau al transformării formei de exercitare a acesteia într-o altă formă, potrivit legislaţiei în materie, în timpul anului de raportare, în condiţiile continuării activităţii.
    4. Obiectul principal de activitate - se înscriu denumirea activităţii principale generatoare de venituri, precum şi codul CAEN al activităţii desfăşurate.
    5. Sediul/Datele de identificare a bunului pentru care se cedează folosinţa
    5.1. Sediul - se completează adresa sediului sau locului unde se desfăşoară efectiv activitatea principală, după caz.
    Persoanele fizice care realizează venituri din activităţi agricole vor înscrie denumirea unităţii administrativ-teritoriale în a cărei rază se află terenul (terenurile), respectiv: municipiu, oraş, comună sau sector al municipiului Bucureşti, după caz.
    5.2. Datele de identificare a bunului pentru care se cedează folosinţa - se completează de către contribuabilii care realizează venituri din cedarea folosinţei bunurilor. Se înscriu datele de identificare a bunului a cărui folosinţă este cedată.
    De exemplu:
    a) pentru imobile (clădiri, terenuri): adresa completă (localitate, stradă, număr, bloc, etaj, apartament etc.);
    b) pentru mobile (autovehicule/autoturisme, tractoare, maşini agricole, şalupe, iahturi şi alte mijloace de transport): tipul, anul de fabricaţie, numărul de înmatriculare, seria şasiului;
    c) alte bunuri: denumirea bunului, descrierea detaliată, cu identificarea principalelor caracteristici care individualizează bunul.
    6. Documentul de autorizare/Contractul de asociere/Închiriere - se înscriu numărul documentului care atestă dreptul contribuabilului de a desfăşura activitate independentă, potrivit legii, şi data emiterii acestuia.
    6.1. Contribuabilii care desfăşoară activităţi în cadrul unei asocieri completează numărul sub care contractul de asociere a fost înregistrat la organul fiscal, precum şi data înregistrării acestuia.
    6.2. Contribuabilii care au realizat venituri din cedarea folosinţei bunurilor înscriu numărul sub care a fost înregistrat la organul fiscal contractul încheiat între părţi şi data înregistrării acestuia.
    7, 8. Data începerii/încetării activităţii - se completează de către contribuabilii care încep/încetează activitatea în cursul anului fiscal pentru care se depune declaraţia.
    Contribuabilii care realizează venituri din cedarea folosinţei bunurilor înscriu data prevăzută pentru începerea derulării contractului încheiat între părţi, respectiv data prevăzută pentru încetarea contractului încheiat între părţi.
    Rubricile de la rd. 7 şi 8 se completează numai dacă evenimentele respective se produc în cursul anului pentru care se depune declaraţia.
    9. Număr zile de scutire - se completează de către persoanele fizice cu handicap grav sau accentuat, care realizează venituri din activităţi independente, din activităţi agricole, silvicultură şi piscicultură, înscriind perioada din cadrul anului fiscal pentru care beneficiază de scutire la plata impozitului pe venit.
    10. Organizatorul jocurilor de noroc - se completează denumirea organizatorului de jocuri de noroc sau a plătitorului de venituri din jocuri de noroc.
    11. Codul de identificare fiscală al organizatorului de jocuri de noroc - se completează codul de identificare fiscală al organizatorului de jocuri de noroc sau al plătitorului de venituri din jocuri de noroc.
    B. Date privind venitul/câştigul net anual
    1. Venit net determinat în sistem real, pe baza datelor din contabilitate
    Se completează în cazul categoriilor de venit pentru care venitul net se determină în sistem real, potrivit legii sau potrivit opţiunii contribuabilului de a determina venitul net în sistem real, pe baza datelor din contabilitate:
    a) venituri din activităţi de producţie, comerţ, prestări de servicii;
    b) venituri din exercitarea unei profesii liberale;
    c) venituri din închirierea în scop turistic a camerelor situate în locuinţe proprietate personală, având o capacitate de cazare mai mare de 5 camere;
    d) venituri din închirierea în scop turistic a camerelor situate în locuinţe proprietate personală, având o capacitate de cazare în scop turistic cuprinsă între una şi 5 camere inclusiv, care au optat pentru determinarea venitului net în sistem real sau care au depăşit în cursul anului numărul de 5 camere de închiriat;
    e) venituri din cedarea folosinţei bunurilor din derularea unui număr mai mare de 5 contracte de închiriere sau subînchiriere, calificate în categoria venituri din activităţi independente;
    f) venituri din cedarea folosinţei bunurilor din derularea unui număr de până la 5 contracte de închiriere, inclusiv;
    g) venituri din drepturi de proprietate intelectuală;
    h) venituri din activităţi agricole;
    i) venituri din silvicultură şi piscicultură.
    1.a) Activitate desfăşurată în mod individual
    Contribuabilii care realizează venituri în mod individual şi determină venitul net în sistem real, pe baza datelor din contabilitate, completează declaraţia după cum urmează:
    Rd. 1. Venit brut - se înscrie suma reprezentând veniturile totale şi/sau echivalentul în lei al veniturilor în natură încasate în anul de raportare, atât din activitatea de bază, cât şi din activităţi adiacente.
    Rd. 2. Cheltuieli deductibile, exclusiv contribuţii sociale obligatorii - se înscrie suma reprezentând cheltuielile efectuate în scopul desfăşurării activităţii, care îndeplinesc condiţiile generale pentru a putea fi deduse, în funcţie de natura acestora, potrivit Codului fiscal.
    Nu se cuprind cheltuielile reprezentând contribuţii sociale obligatorii, potrivit legii, datorate de către contribuabil şi pentru care deductibilitatea acestora se acordă de organul fiscal în conformitate cu dispoziţiile art. 75 sau art. 90 din Codul fiscal, după caz.
    Rd. 3. Venit net anual - se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre venitul brut (rd. 1) şi cheltuielile aferente deductibile (rd. 2).
    Se completează numai dacă venitul brut este mai mare decât cheltuielile deductibile.
    Rd. 3.1. Venit net aferent activităţilor cu regim de reţinere la sursă a impozitului - se înscrie partea din venitul net aferent drepturilor de proprietate intelectuală pentru care plăţile anticipate s-au realizat prin reţinere la sursă.
    Rd. 5. Pierdere fiscală anuală/Pierdere netă anuală - se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre cheltuielile deductibile (rd. 2) şi venitul brut (rd. 1).
    Se completează numai dacă cheltuielile deductibile sunt mai mari decât venitul brut.
    1.b) Activitate desfăşurată într-o formă de asociere
    În cazul persoanelor fizice care îşi desfăşoară activitatea în cadrul unei asocieri fără personalitate juridică, constituită între persoane fizice, sau într-o formă de organizare cu personalitate juridică, constituită potrivit legii speciale, supusă regimului transparenţei fiscale, potrivit legii, se completează:
    Rd. 3. Venit net anual - se preia suma înscrisă în col. 5, la rândul corespunzător contribuabilului, din tabelul de la cap. V din "Declaraţia anuală de venit pentru asocierile fără personalitate juridică şi entităţi supuse regimului transparenţei fiscale", reprezentând venitul net din asociere, realizat în anul fiscal de raportare, supus impozitului pe venit şi distribuit asociatului, conform contractului de asociere.
    Rd. 5. Pierdere fiscală anuală/Pierdere netă anuală - se preia suma înscrisă în col. 6, la rândul corespunzător contribuabilului, din tabelul prevăzut la cap. V din "Declaraţia anuală de venit pentru asocierile fără personalitate juridică şi entităţi supuse regimului transparenţei fiscale", reprezentând pierderea fiscală din asociere realizată în anul fiscal de raportare şi distribuită asociatului, conform contractului de asociere.
    2. Venit net determinat pe baza normelor de venit
    Se completează de către contribuabilii care desfăşoară activităţi independente, impuse pe bază de norme de venit, care au depus declaraţiile de venit estimat în luna decembrie şi pentru care nu s-au stabilit plăţi anticipate, conform legii.
    Rd. 3. Venit net anual - se înscrie suma reprezentând norma de venit corespunzătoare perioadei lucrate, comunicată de organul fiscal.
    3. Venit net determinat pe baza unor cote forfetare de cheltuieli
    Se completează în cazul activităţilor desfăşurate în mod individual şi într-o formă de asociere, pentru care venitul net se determină pe baza cotelor forfetare de cheltuieli:
    a) venituri din cedarea folosinţei bunurilor din derularea unui număr de până la 5 contracte de închiriere, inclusiv;
    b) venituri din drepturi de proprietate intelectuală.
    Contribuabilii care determină venitul net pe baza cotelor forfetare de cheltuieli completează declaraţia după cum urmează:
    Rd. 1. Venit brut, se înscrie după caz:
    - totalitatea sumelor în bani şi/sau echivalentul în lei al veniturilor în natură stabilite potrivit contractului încheiat între părţi pentru anul fiscal de raportare, indiferent de momentul plăţii acesteia, majorată cu valoarea cheltuielilor ce cad, conform dispoziţiilor legale, în sarcina proprietarului, uzufructuarului sau a altui deţinător legal, dacă sunt efectuate de cealaltă parte contractantă.
    Reprezintă venit brut şi valoarea investiţiilor la bunurile mobile şi imobile ale proprietarului, uzufructuarului sau ale altui deţinător legal, care fac obiectul unor contracte de cedare a folosinţei bunurilor, inclusiv al contractelor de comodat, şi care sunt efectuate de cealaltă parte contractantă.
    În situaţia în care chiria reprezintă echivalentul în lei al unei valute, venitul brut anual se determină pe baza chiriei lunare evaluate la cursul de schimb al pieţei valutare comunicat de Banca Naţională a României din ultima zi a fiecărei luni, corespunzător lunilor din perioada de impunere;
    - venitul brut din drepturi de proprietate intelectuală.
    Rd. 2. Cheltuieli deductibile, exclusiv contribuţii sociale obligatorii - se înscrie suma rezultată prin aplicarea cotei de 40% la venitul brut estimat (rd. 1), reprezentând cheltuieli deductibile aferente venitului, în cazul contribuabililor care realizează venituri din cedarea folosinţei bunurilor şi din drepturi de proprietate intelectuală, inclusiv din crearea unor lucrări de artă monumentală care determină venitul net pe baza cotelor forfetare de cheltuieli.
    Rd. 3. Venit net anual - se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre venitul brut (rd. 1) şi cheltuielile aferente deductibile (rd. 2).
    4. În cazul exploatării de către moştenitori a drepturilor de proprietate intelectuală, precum şi în cazul remuneraţiei reprezentând dreptul de suită şi al remuneraţiei compensatorii pentru copia privată, venitul net se determină prin scăderea din venitul brut a sumelor ce revin organismelor de gestiune colectivă sau altor plătitori de asemenea venituri, potrivit legii, fără aplicarea cotei forfetare de cheltuieli.
    5. În cazul asocierilor fără personalitate juridică constituite între contribuabili care desfăşoară activitate individual sau contribuabili care desfăşoară activitate individual şi o asociere fără personalitate juridică şi pentru care stabilirea venitului anual pentru activitatea desfăşurată se efectuează pe baza normelor de venit sau prin utilizarea cotelor forfetare de cheltuieli, veniturile realizate în cadrul asocierii respective nu sunt considerate distribuite, în vederea impunerii, contribuabililor care datorează impozit, fiind aplicabile numai regulile stabilite pentru impunerea venitului determinat pe baza normelor de venit sau stabilit pe baza cotelor forfetare.
    6. Transferul titlurilor de valoare şi orice alte operaţiuni cu instrumente financiare, inclusiv instrumente financiare derivate, precum şi transferul aurului financiar
    Rd. 4. Câştig net anual - se înscrie câştigul net anual reprezentând diferenţa între câştigurile şi pierderile înregistrate în cursul anului fiscal respectiv, cumulat de la începutul anului din transferul titlurilor de valoare, şi orice alte operaţiuni cu instrumente financiare, inclusiv instrumente financiare derivate, precum şi din transferul aurului financiar, definit potrivit legii.
    Se completează numai în situaţia în care câştigurile sunt mai mari decât pierderile.
    Rd. 5. Pierdere fiscală anuală/Pierdere netă anuală - se înscrie pierderea netă anuală reprezentând diferenţa între pierderile şi câştigurile înregistrate în cursul anului fiscal respectiv, cumulat de la începutul anului din transferul titlurilor de valoare, şi orice alte operaţiuni cu instrumente financiare, inclusiv instrumente financiare derivate, precum şi din transferul aurului financiar, definit potrivit legii.
    Se completează numai în situaţia în care pierderile sunt mai mari decât câştigurile.
    La determinarea câştigului net anual/pierderii nete anuale sunt luate în calcul şi costurile aferente tranzacţiilor care nu pot fi alocate direct fiecărei tranzacţii.
    7. Venituri din jocuri de noroc
    Rd. 1 Venit brut - se înscrie fiecare venit brut primit de un contribuabil de la un organizator de jocuri de noroc sau plătitor de venituri din jocuri de noroc.
    8. În cazul veniturilor din alte surse, pentru care contribuabilii au obligaţia depunerii declaraţiei, se completează după cum urmează:
    a) pentru veniturile obţinute de cedent ca urmare a cesiunii de creanţă, respectiv de cesionar din realizarea venitului din creanţa respectivă, inclusiv în cazul drepturilor de creanţe salariale obţinute în baza unor hotărâri judecătoreşti rămase definitive şi irevocabile/hotărâri judecătoreşti definitive şi executorii, din patrimoniul personal, altele decât cele care se încadrează în categoriile prevăzute la art. 61 lit. a)-h) şi art. 62 din Codul fiscal:
    Rd. 1. Venit brut - se înscrie suma reprezentând veniturile aferente tuturor operaţiunilor efectuate în cursul anului fiscal;
    Rd. 2. Cheltuieli deductibile, exclusiv contribuţii sociale obligatorii - se înscrie suma reprezentând cheltuielile aferente tuturor operaţiunilor efectuate în cursul anului fiscal;
    Rd. 3. Venit net anual - se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre venitul brut (rd. 1) şi cheltuielile aferente deductibile (rd. 2).
    b) pentru veniturile din alte surse pentru care contribuabilii au obligaţia depunerii declaraţiei, altele decât cele prevăzute la art. 114 alin. (2) lit. l) din Codul fiscal, se completează numai rd. 1 Venit brut, înscriindu-se suma reprezentând venitul brut.
    9. Persoanele fizice care realizează venituri ca urmare a activităţii desfăşurate în România în calitate de artist de spectacol sau sportiv, din activităţile artistice şi sportive, indiferent dacă acestea sunt plătite direct artistului sau sportivului ori unei terţe părţi care acţionează în numele acelui artist sau sportiv, au obligaţia să depună declaraţia şi să plătească impozit conform regulilor stabilite în titlul IV "Impozit pe venit " din Codul fiscal, dacă plătitorul de venit se află într-un stat străin.
    7. Secţiunea III "Destinaţia sumei reprezentând până la 2% din impozitul datorat pe venitul net/câştigul net anual impozabil"
    7.1. Se completează de către contribuabilii care au efectuat în cursul anului fiscal de raportare cheltuieli pentru acordarea de burse private, conform legii, şi solicită restituirea acestora şi/sau care optează pentru virarea unei sume reprezentând până la 2% din impozitul datorat pe venitul net anual impozabil/câştigul net anual impozabil pentru susţinerea entităţilor nonprofit care se înfiinţează şi funcţionează în condiţiile legii sau a unităţilor de cult, potrivit art. 123 alin. (2) şi (3) din Codul fiscal.
    7.2. Persoanele care au realizat venituri din mai multe surse şi categorii de venit şi solicită direcţionarea unei sume reprezentând până la 2% din impozitul anual pentru susţinerea entităţilor nonprofit/unităţilor de cult vor completa în mod corespunzător formularul "Anexa nr. .... la Declaraţia privind veniturile realizate din România".
    NOTĂ: Contribuabilii care au realizat venituri din activităţi independente/activităţi agricole, impuşi pe bază de normă de venit, şi/sau din cedarea folosinţei bunurilor, care nu au obligaţia depunerii declaraţiei şi care au efectuat în cursul anului fiscal de raportare cheltuieli cu burse private şi solicită restituirea acestora şi/sau optează pentru virarea unei sume în contul entităţilor nonprofit sau al unităţilor de cult completează prezenta secţiune din formular, potrivit instrucţiunilor de mai jos.
    7.3. Bursa privată - căsuţa se bifează de către contribuabilii care au efectuat cheltuieli în cursul anului de raportare cu burse private şi solicită restituirea acestora.
    7.3.1. Contract nr./data - se înscriu numărul şi data contractului privind acordarea bursei private.
    7.3.2. Suma plătită - se înscrie suma plătită de contribuabil în cursul anului de raportare pentru bursa privată.
    7.3.3. Documente de plată nr./data - se înscriu numărul şi data documentelor care atestă plata bursei private.
    7.3.4. Contractul privind acordarea bursei private şi documentele ce atestă plata bursei se prezintă în original şi în copie, organul fiscal păstrând copiile acestora după ce verifică conformitatea cu originalul. În cazul în care declaraţia se transmite prin poştă, documentele de mai sus se anexează în copie.
    7.4. Susţinerea unei entităţi nonprofit/unităţi de cult - căsuţa se bifează de către contribuabilii care solicită virarea unei sume de până la 2% din impozitul datorat pe venitul net anual impozabil/câştigul net anual impozabil pentru susţinerea entităţilor nonprofit sau unităţilor de cult, conform art. 123 alin. (2) şi (3) din Codul fiscal.
    7.4.1. Denumire entitate nonprofit/unitate de cult - se înscrie denumirea completă a entităţii nonprofit/unităţii de cult.
    7.4.2. Cod de identificare fiscală a entităţii nonprofit/unităţii de cult - se înscrie codul de identificare fiscală al entităţii nonprofit/unităţii de cult pentru care se solicită virarea sumei.
    7.4.3. Cont bancar (IBAN) - se completează codul IBAN al contului bancar al entităţii nonprofit/unităţii de cult.
    7.4.4. Suma - se completează suma solicitată de contribuabil a fi virată în contul entităţii nonprofit/unităţii de cult.
    7.4.5. În situaţia în care contribuabilul nu cunoaşte suma care poate fi virată, nu va completa rubrica "Suma", caz în care organul fiscal va calcula şi va vira suma admisă, conform legii.
    7.4.6. Dacă suma solicitată a se vira către entitatea nonprofit/unitatea de cult, cumulată cu suma plătită pentru bursa privată depăşeşte plafonul de 2% din impozitul datorat pe venitul net anual impozabil/câştigul net anual impozabil, atunci suma totală luată în calcul este limitată la nivelul acestui plafon, având prioritate cheltuielile efectuate în cursul anului de raportare cu bursa privată.
    8. Secţiunea IV "DATE DE IDENTIFICARE A ÎMPUTERNICITULUI/CURATORULUI FISCAL"
    8.1. Se completează numai în cazul în care obligaţiile de declarare a veniturilor se îndeplinesc de către un împuternicit/curator fiscal, conform Legii nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
    8.2. În caseta "Cod de identificare fiscală" se înscrie codul de identificare fiscală al împuternicitului/curatorului fiscal, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta.
    8.3. În rubrica "Nume, prenume/Denumire" se înscriu, după caz, denumirea sau numele şi prenumele împuternicitului/curatorului fiscal.
    8.4. Rubricile privind adresa se completează, după caz, cu datele privind adresa domiciliului fiscal al împuternicitului/curatorului fiscal.

    ANEXA 2



  SIGLA*) ANAF                       DECLARAŢIE
    Agenţia Naţională de        privind veniturile realizate
    Administrare Fiscală              din străinătate

                                     ┌──┬──┬──┬──┐            201
                                Anul └──┴──┴──┴──┘


     [] Declaraţie rectificativă
     Se completează cu X în cazul
     declaraţiilor rectificative

I. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│                               Iniţiala         Cod numeric personal/Număr de │
│ Nume    ┌───────────────────┐ tatălui ┌────┐      identificare fiscală       │
│         └───────────────────┘         └────┘   ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐   │
│ Prenume ┌──────────────────────────────────┐   └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘   │
│         └──────────────────────────────────┘                                 │
│ Stradă  ┌───────────────────┐ Număr   ┌────┐  Banca ┌───────────────────┐    │
│         └───────────────────┘         └────┘        └───────────────────┘    │
│                                                                              │
│     ┌─┐     ┌─┐    ┌─┐    ┌─┐Judeţ/┌───────┐  Cont  ┌───────────────────┐    │
│ Bloc└─┘Scară└─┘Etaj└─┘ Ap.└─┘Sector└───────┘  bancar└───────────────────┘    │
│                                               (IBAN)                         │
│ Localitate┌───────────────────┐ Cod  ┌─────┐                                 │
│           └───────────────────┘poştal└─────┘                                 │
│ Telefon ┌─────────────┐ Fax┌───────────────┐  E-mail┌───────────────────┐    │
│         └─────────────┘    └───────────────┘        └───────────────────┘    │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

 II. DATE PRIVIND VENITURILE REALIZATE, PE SURSE ŞI CATEGORII DE VENIT
┌───┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ A.│                                                                          │
│   │1. Statul în care s-a realizat venitul  ┌─────────────┐                   │
│DA-│                                        └─────────────┘                   │
│TE │                                                                          │
│   │2. Categoria de venit                                                     │
│ P │                                                                          │
│ R │activităţi de      []   profesii  []  drepturi de []    cedarea    []     │
│ I │producţie, comerţ,      liberale      proprietate       folosinţei        │
│ V │prestări servicii                     intelectuală      bunurilor         │
│ I │                                                                          │
│ N │activităţi []       silvicultură []    piscicultură []                    │
│ D │agricole                                                                  │
│   │                                                                          │
│AC-│transferul titlurilor de valoare şi orice alte                            │
│TI-│operaţiuni cu instrumente financiare, inclusiv                            │
│VI-│instrumente financiare derivate, precum şi                                │
│TA-│transferul aurului financiar                        []    dobânzi      [] │
│TEA│                                                         dividende     [] │
│   │                                                                          │
│ D │remuneraţii/indemnizaţii ale membrilor consiliului de                     │
│ E │administraţie/administratori/cenzori şi alte venituri                     │
│ S │similare*)                                         []    pensii        [] │
│ F │                                                                          │
│ Ă │salarii plătite din România pentru activitatea                            │
│ Ş │desfăşurată în străinătate                         []    alte venituri [] │
│ U │                                                                          │
│ R │premii []      jocuri de noroc []                        alte venituri    │
│ A │                                                        din investiţii [] │
│ T │                                                                          │
│ Ă │transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal:        []  │
│   │                dobândite într-un termen de până la 3 ani, inclusiv   []  │
│   │                dobândite într-un termen mai mare de 3 ani            []  │
│   │                cu titlu de moştenire                                 []  │
│   │                                                                          │
│   │3. Data începerii ┌───────────┐  4. Data încetării ┌───────────────┐      │
│   │   activităţii    └───────────┘     activităţii    └───────────────┘      │
│   │                                                                          │
└───┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
-------
    *) Remuneraţii, indemnizaţii şi alte venituri similare obţinute de membrii
  consiliului de administraţie, membrii directoratului, membrii consiliului de
  supraveghere, administratori, directori, cenzori, fondatori, reprezentanţi
  în adunarea generală a acţionarilor sau orice alte activităţi desfăşurate
  în funcţii similare.


┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Notă: Se vor anexa documentele justificative privind venitul realizat şi      │
│      impozitul plătit, eliberate de autoritatea competentă din ţara în care  │
│      s-a obţinut venitul şi cu care România are încheiată convenţie de       │
│      evitare a dublei impuneri.                                              │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
 Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal 759
 Cod 14.13.01.13/7

┌───┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ B.│                                                                          │
│   │                                                                  (lei)   │
│DA-│                                                                          │
│TE │                                                ┌──┬─────────────────────┐│
│   │1. Venit brut...................................│1.│   │     │     │     ││
│ P │                                                └──┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
│ R │                                                ┌──┬─────────────────────┐│
│ I │2. Cheltuieli deductibile.......................│2.│   │     │     │     ││
│ V │                                                └──┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
│ I │                                                ┌──┬─────────────────────┐│
│ N │3. Venit net/Câştig net anual (rd. 1-rd. 2).....│3.│   │     │     │     ││
│ D │                                                └──┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
│   │                                                ┌──┬─────────────────────┐│
│VE-│4. Pierdere fiscală (rd. 2-rd. 1)/              │4.│   │     │     │     ││
│NI-│   Pierdere netă anuală.........................└──┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
│TUL│                                                                          │
│   │                                                ┌──┬─────────────────────┐│
│RE-│5. Impozit pe venit plătit în străinătate.......│5.│   │     │     │     ││
│A- │                                                └──┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
│LI-│                                                                          │
│ZAT│6. Impozit pe veniturile din salarii, reţinut   ┌──┬─────────────────────┐│
│   │de angajatorul rezident în România pentru       │6.│   │     │     │     ││
│   │activitatea desfăşurată în străinătate**).......└──┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
│   │                                                                          │
└───┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
-------
    **) Se completează numai în situaţia în care plătitorul venitului
  nu mai există sau acesta se află în procedura de insolvenţă, potrivit legii.


III. DATE DE IDENTIFICARE A ÎMPUTERNICITULUI/CURATORULUI FISCAL
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│                                                                              │
│Nume, prenume/Denumire ┌─────────────────────┐  Cod de identificare fiscală   │
│                       └─────────────────────┘  ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐   │
│                                                └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘   │
│                                                                              │
│Stradă ┌───────────────────────┐ Număr┌──┐ Bloc┌──┐ Scară┌──┐ Etaj┌──┐ Ap.┌──┐│
│       └───────────────────────┘      └──┘     └──┘      └──┘     └──┘    └──┘│
│                                                                              │
│             ┌────────┐           ┌──────────────┐ Cod poştal┌─────────┐      │
│Judeţ/Sector └────────┘ Localitate└──────────────┘           └─────────┘      │
│                                                                              │
│        ┌─────────────────┐    ┌─────────────────┐       ┌───────────────────┐│
│Telefon └─────────────────┘ Fax└─────────────────┘ E-mail└───────────────────┘│
│                                                                              │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

   Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în declaraţii, declar că datele
   înscrise în acest formular sunt corecte şi complete.


   Semnătură contribuabil ┌──────────┐ Semnătură împuternicit/┌──────────┐
                          └──────────┘ curator fiscal         └──────────┘

  ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
   Loc rezervat organului fiscal
                                                ┌──────────┐     ┌────────┐
                               Nr. înregistrare:│          │Data:│        │
                                                └──────────┘     └────────┘
 ───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

──────────
    *) Notă CTCE:
    Sigla ANAF se găseşte în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 1.068 din 30 decembrie 2016 la pagina 23 (a se vedea imaginea asociată).
──────────

                                  INSTRUCŢIUNI
            privind completarea formularului 201 "Declaraţie privind
            veniturile realizate din străinătate", cod 14.13.01.13/7

    I. Depunerea declaraţiei
    1. Declaraţia se completează şi se depune de către persoanele fizice rezidente române cu domiciliul în România şi de către persoanele fizice care îndeplinesc condiţia menţionată la art. 59 alin. (2) din codul fiscal care realizează venituri din străinătate, supuse impozitării în România, cum ar fi: venituri din profesii liberale, venituri din activităţi de producţie, comerţ, prestări servicii, venituri din valorificarea drepturilor de proprietate intelectuală, venituri din cedarea folosinţei bunurilor, venituri din activităţi agricole, piscicultură, silvicultură, venituri sub formă de dividende, venituri sub formă de dobânzi, venituri din premii, venituri din jocuri de noroc, câştiguri din transferul titlurilor de valoare şi orice alte operaţiuni cu instrumente financiare, inclusiv instrumente financiare derivate, precum şi din transferul aurului financiar, alte venituri din investiţii, venituri din pensii, remuneraţii/indemnizaţii ale membrilor consiliului de administraţie/administratori/cenzori şi alte venituri similare, precum şi alte venituri supuse impunerii potrivit titlului IV din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
    Declaraţia se depune şi de către persoanele fizice care realizează venituri din pensii din străinătate în vederea stabilirii contribuţiei anuale de asigurări sociale de sănătate, datorată în România.
    2. Veniturile realizate din străinătate de persoanele fizice în anul fiscal de raportare, precum şi impozitul aferent plătit în străinătate, exprimate în unităţi monetare proprii fiecărui stat, se transformă în lei la cursul de schimb mediu anual al pieţei valutare, comunicat de Banca Naţională a României, din anul de realizare a venitului.
    Veniturile din străinătate, precum şi impozitul aferent, exprimate în unităţi monetare proprii statului respectiv, dar care nu sunt cotate de Banca Naţională a României, se transformă astfel:
    a) din moneda statului de sursă într-o valută de circulaţie internaţională, cum ar fi dolari S.U.A. sau euro, folosindu-se cursul de schimb din ţara de sursă;
    b) din valuta de circulaţie internaţională în lei, folosindu-se cursul de schimb mediu anual al acesteia, comunicat de Banca Naţională a României, din anul de realizare a venitului respectiv.
    3. Declaraţia se depune de către persoanele fizice rezidente române, cu domiciliul în România, şi persoanele fizice care îndeplinesc condiţia menţionată la art. 59 alin. (2) din codul fiscal care desfăşoară activitate salarială în străinătate într-un stat cu care România are încheiată convenţie de evitare a dublei impuneri şi sunt plătite pentru activitatea salarială desfăşurată în străinătate de către sau în numele unui angajator care este rezident în România ori de un sediu permanent în România (veniturile salariale reprezintă cheltuială deductibilă a unui sediu permanent în România), în următoarele situaţii, după caz:
    a) în cazul în care persoana fizică a fost prezentă în străinătate pentru o perioadă mai mare decât perioada prevăzută în convenţia de evitare a dublei impuneri încheiată de România cu statul în care s-a desfăşurat activitatea;
    b) în cazul în care detaşarea în străinătate a persoanei fizice a încetat înainte de perioada prevăzută în convenţia de evitare a dublei impuneri, iar angajatorul nu mai poate efectua reţinerea diferenţelor de impozit, întrucât între părţi (angajat-angajator) nu mai există relaţii contractuale generatoare de venituri din salarii.
    3.1. În vederea regularizării de către organul fiscal a impozitului pe salarii datorat în România pentru activitatea desfăşurată în străinătate, persoanele fizice rezidente române, cu domiciliul în România, şi persoanele fizice care îndeplinesc condiţia menţionată la art. 59 alin. (2) din Codul fiscal, depun declaraţia la organul fiscal competent, însoţită de următoarele documente justificative:
    a) documentul menţionat la art. 81 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, întocmit de angajatorul rezident în România ori de către un sediu permanent în România care efectuează plăţi de natură salarială, din care să rezulte venitul bază de calcul al impozitului şi impozitul reţinut în România pentru salariul plătit în străinătate;
    b) contractul de detaşare;
    c) documente justificative privind încetarea raportului de muncă, după caz;
    d) certificatul de atestare a impozitului plătit în străinătate de contribuabil, eliberat de autoritatea competentă a statului străin, sau orice alt document justificativ privind venitul realizat şi impozitul plătit în celălalt stat, eliberat de autoritatea competentă din ţara în care s-a obţinut venitul, precum şi orice alte documente care pot sta la baza determinării sumei impozitului plătit în străinătate, pentru situaţia în care dreptul de impunere a revenit statului străin.
    3.2. Veniturile din activităţi dependente desfăşurate în străinătate şi plătite de un angajator nerezident nu sunt impozabile în România, potrivit prevederilor Legii nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, nu se declară şi nu fac obiectul creditului fiscal extern.
    4. Veniturile se declară pentru fiecare ţară - sursă a veniturilor şi pentru fiecare categorie de venit realizat.
    Veniturile realizate din străinătate se supun impozitării prin aplicarea cotelor de impozit asupra bazei de calcul determinate după regulile proprii fiecărei categorii de venit, în funcţie de natura acestuia, potrivit Legii nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
    5. Termen de depunere a declaraţiei:
    a) anual, pentru fiecare an fiscal, până la data de 25 mai inclusiv a anului următor celui de realizare a venitului;
    b) ori de câte ori contribuabilul constată erori în declaraţia depusă anterior, prin completarea unei declaraţii rectificative în condiţiile art. 105 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, situaţie în care se va înscrie "X" în căsuţa special prevăzută în formular în acest scop.
    6. Organul fiscal central competent:
    Declaraţia se completează în două exemplare:
    a.1) originalul se depune la organul fiscal central în a cărui rază teritorială contribuabilul îşi are domiciliul fiscal;
    a.2) copia se păstrează de către contribuabil sau de împuternicitul/curatorul fiscal al acestuia.
    7. Modul de depunere a declaraţiei
    7.1. Declaraţia se completează de către contribuabil sau de către împuternicitul/curatorul fiscal al acestuia, potrivit dispoziţiilor Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, înscriind cu majuscule, citeţ şi corect, toate datele prevăzute de formular.
    7.2. Declaraţia se depune în format hârtie, direct la registratura organului fiscal sau prin poştă, prin scrisoare recomandată, cu confirmare de primire.
    7.3. Data depunerii declaraţiei în format hârtie este data înregistrării acesteia la organul fiscal sau data depunerii la poştă, după caz.
    7.4. Declaraţia poate fi depusă şi prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, potrivit legii.
    7.5. Declaraţia se pune gratuit la dispoziţia contribuabilului.
    II. Completarea declaraţiei
    1. Perioada de raportare
    În rubrica "Anul" se înscrie anul pentru care se completează declaraţia, cu cifre arabe cu 4 caractere (de exemplu: 2016)
    2. Căsuţa "Declaraţie rectificativă" se completează cu X în cazul declaraţiilor rectificative.
    3. Secţiunea I "DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI"
    3.1. În caseta "Cod numeric personal/Număr de identificare fiscală" se înscrie codul numeric personal al contribuabilului sau numărul de identificare fiscală, atribuit de către Agenţia Naţională de Administrare Fiscală, cu ocazia înregistrării fiscale, după caz, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta.
    3.2. În rubricile "Nume" şi "Prenume" se înscriu numele şi prenumele contribuabilului.
    3.3. Rubricile privind adresa se completează, după caz, cu datele privind adresa domiciliului fiscal al contribuabilului.
    3.4. În rubricile "Banca" şi "Cont bancar (IBAN)" se înscriu denumirea băncii şi codul IBAN al contului bancar al contribuabilului.
    4. Secţiunea II "DATE PRIVIND VENITURILE REALIZATE, PE SURSE ŞI CATEGORII DE VENIT"
    A. Date privind activitatea desfăşurată
    1. Statul în care s-a realizat venitul - se completează denumirea ţării în care contribuabilul a realizat venitul declarat.
    2. Categoria de venit - se bifează căsuţa corespunzătoare categoriei de venit realizat.
    2.1. Persoanele fizice care, în anul de raportare, au realizat venituri din străinătate, supuse impunerii în România, din transferul dreptului de proprietate şi al dezmembrămintelor acestuia asupra construcţiilor de orice fel şi a terenurilor aferente acestora, precum şi asupra terenurilor de orice fel fără construcţii menţionează perioada de deţinere a proprietăţilor imobiliare care au fost înstrăinate în anul de raportare, bifând căsuţa corespunzătoare perioadei de deţinere a acestora.
    2.2. Pentru transmiterea dreptului de proprietate şi a dezmembrămintelor acestuia cu titlu de moştenire, declaraţia se depune de contribuabilii moştenitori în situaţia în care succesiunea nu este dezbătută şi finalizată în termen de 2 ani de la data decesului autorului succesiunii, bifând, în acest caz, căsuţa "Cu titlu de moştenire".
    2.3. Rubrica "Remuneraţii/Indemnizaţii ale membrilor consiliului de administraţie/administratori/cenzori şi alte venituri similare" se bifează în cazul în care persoanele fizice obţin venituri din străinătate care au aceeaşi natură ca veniturile (în bani sau în natură) asimilate salariilor, prevăzute la art. 76 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, dar care nu sunt obţinute din desfăşurarea unei activităţi dependente.
    2.4. Sunt considerate astfel de venituri obţinute din străinătate cele care sunt similare celor obţinute din România, ca:
    a) sume primite de membrii directoratului, ai consiliului de supraveghere sau ai comisiei de cenzori;
    b) remuneraţii primite de directori în baza unui contract de mandat;
    c) indemnizaţia administratorilor, inclusiv indemnizaţia asociatului unic;
    d) sume din profitul net cuvenite administratorilor;
    e) sume primite de reprezentanţi în adunarea generală a acţionarilor şi în consiliile de administraţie;
    f) beneficiile în bani sau în natură obţinute în calitate de membru al consiliului de administraţie/administrator/cenzor/fondator sau de membru al directoratului/consiliului de supraveghere;
    g) oricare alte sume similare obţinute în calitate de membru al consiliului de administraţie/administrator/cenzor/fondator sau de membru al directoratului/consiliului de supraveghere.
    3, 4. Data începerii/încetării activităţii - se completează de către contribuabilii care încep/încetează activitatea în cursul anului fiscal de raportare.
    B. Date privind venitul realizat
    Rd.1. Venit brut - se înscrie suma (în lei) reprezentând venitul brut realizat din străinătate potrivit Codului fiscal, în anul fiscal de raportare.
    Persoanele fizice care realizează venituri din jocuri de noroc declară fiecare venit brut primit de la un organizator sau plătitor de venituri din jocuri de noroc, supuse impunerii în România, potrivit Codului fiscal.
    Rd.2 Cheltuieli deductibile - se înscrie, după caz, suma (în lei) reprezentând cheltuielile efectuate în scopul realizării veniturilor.
    Rd.3 Venit net/Câştig net anual - se înscrie, după caz, suma reprezentând diferenţa dintre venitul brut (rd. 1) şi cheltuielile aferente deductibile (rd. 2).
    Se completează numai dacă venitul brut este mai mare decât cheltuielile deductibile.
    Baza de calcul al impozitului pe venit datorat se determină după regulile proprii fiecărei categorii de venit, în funcţie de natura acestuia.
    În cazul salariului plătit de angajatorul din România pentru activitatea desfăşurată în străinătate, se înscrie venitul bază de calcul (în lei) aferent perioadei de detaşare în străinătate, conform documentului menţionat la art. 81 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, întocmit de angajator.
    În cazul transferului de titluri de valoare, şi orice alte operaţiuni cu instrumente financiare, inclusiv instrumente financiare derivate, precum şi transferul aurului financiar, definit potrivit legii, se înscrie câştigul net anual reprezentând diferenţa între câştigurile şi pierderile înregistrate în cursul anului fiscal respectiv.
    Rd.4 Pierdere fiscală/Pierdere netă anuală - se înscrie, după caz, suma (în lei) reprezentând pierderea fiscală realizată din activitatea desfăşurată în străinătate în anul fiscal de raportare reprezentând diferenţa dintre cheltuielile deductibile (rd.2) şi venitul brut (rd.1).
    Se completează numai dacă cheltuielile deductibile sunt mai mari decât venitul brut.
    În cazul transferului de titluri de valoare, şi orice alte operaţiuni cu instrumente financiare, inclusiv instrumente financiare derivate, precum şi transferul aurului financiar, definit potrivit legii, se înscrie pierderea netă anuală reprezentând diferenţa între pierderile şi câştigurile înregistrate în cursul anului fiscal respectiv.
    Rd.5 Impozit pe venit plătit în străinătate - se înscrie suma (în lei) reprezentând impozitul pe venit efectiv plătit în străinătate.
    Se completează de către contribuabilii care, pentru acelaşi venit şi în decursul aceleiaşi perioade impozabile, sunt supuşi impozitului pe venit, atât pe teritoriul României, cât şi în străinătate, în vederea calculării şi acordării creditului fiscal extern de către organul fiscal.
    Creditul fiscal extern se acordă dacă sunt îndeplinite, cumulativ, următoarele condiţii:
    a) se aplică prevederile convenţiei de evitare a dublei impuneri încheiate între România şi statul străin în care s-a plătit impozitul;
    b) impozitul plătit în străinătate, pentru venitul obţinut în străinătate, a fost efectiv plătit în mod direct de persoana fizică sau de împuternicitul acesteia ori prin reţinere la sursă de către plătitorul venitului. Plata impozitului în străinătate se dovedeşte printr-un document justificativ, eliberat de autoritatea competentă a statului străin respectiv;
    c) venitul pentru care se acordă credit fiscal face parte din una dintre categoriile de venituri prevăzute la art. 61 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
    Rubrica se completează şi de contribuabilii care realizează un venit şi care, conform prevederilor convenţiei de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu un alt stat, este impus în celălalt stat şi respectiva convenţie prevede ca metodă de evitare a dublei impuneri "metoda scutirii". Acest venit este scutit de impozit în România dacă se anexează documentul justificativ eliberat de autoritatea competentă a statului străin, care atestă impozitul plătit în străinătate.
    Rd. 6. Impozit pe veniturile din salarii, reţinut de angajatorul rezident în România, pentru activitatea desfăşurată în străinătate - se înscrie suma reprezentând impozit pe veniturile din salarii plătite pentru activitatea salarială desfăşurată în străinătate, reţinut de către sau în numele unui angajator care este rezident în România ori de un sediu permanent în România.
    Rubrica de la rd. 6 se completează numai de către persoanele fizice rezidente române, cu domiciliul în România, sau de către persoanele fizice care îndeplinesc condiţia menţionată la art. 59 alin. (2) din Codul fiscal, care desfăşoară activitate salarială în străinătate şi sunt plătite pentru activitatea salarială desfăşurată în străinătate de către sau în numele unui angajator care este rezident în România sau de un sediu permanent în România, în situaţia în care sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiţii:
    a) dreptul de impunere asupra veniturilor din salarii revine statului străin, potrivit Convenţiei de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alt stat;
    b) plătitorul venitului din salarii din România nu mai există sau acesta se află în procedura insolvenţei, potrivit legii.
    În această situaţie, declaraţia reprezintă şi cerere de restituire a impozitului pe veniturile din salarii, reţinut de angajatorul rezident în România, pentru activitatea desfăşurată în străinătate.
    Contribuabilul anexează la declaraţie documentele justificative privind venitul realizat şi impozitul plătit, eliberate de autoritatea competentă din ţara în care s-a obţinut venitul şi cu care România are încheiată convenţie de evitare a dublei impuneri.
    5. Secţiunea III "DATE DE IDENTIFICARE A ÎMPUTERNICITULUI/CURATORULUI FISCAL"
    5.1. Se completează numai în cazul în care obligaţiile de declarare a veniturilor se îndeplinesc de către un împuternicit/curator fiscal, conform Legii nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
    5.2. În caseta "Cod de identificare fiscală" se înscrie codul de identificare fiscală al împuternicitului/curatorului fiscal, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta.
    5.3. În rubrica "Nume, prenume/Denumire" se înscriu, după caz, denumirea sau numele şi prenumele împuternicitului/curatorului fiscal.
    5.4. Rubricile privind adresa se completează, după caz, cu datele privind adresa domiciliului fiscal al împuternicitului/curatorului fiscal.

    ANEXA 3



  SIGLA*) ANAF                     DECLARAŢIE ANUALĂ DE VENIT
    Agenţia Naţională de       pentru asocierile fără personalitate
    Administrare Fiscală       juridică şi entităţi supuse regimului
                                    transparenţei fiscale                   204


    [] Declaraţie rectificativă             ┌─┬─┬─┬─┐
    Se completează cu X în cazul     Anul   └─┴─┴─┴─┘
    declaraţiilor rectificative

    I. DATE DE IDENTIFICARE A ASOCIERII
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Denumire                                         Cod de identificare fiscală │
│┌───────────────────────────────────┐         ┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│└───────────────────────────────────┘         └─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│        ┌───────────────┐       ┌────┐      ┌──┐       ┌──┐      ┌──┐    ┌──┐ │
│Stradă  └───────────────┘ Număr └────┘ Bloc └──┘ Scară └──┘ Etaj └──┘ Ap.└──┘ │
│                                                                              │
│             ┌───────────┐            ┌─────────────────┐           ┌───────┐ │
│Judeţ/Sector └───────────┘ Localitate └─────────────────┘ Cod poştal└───────┘ │
│                                                                              │
│        ┌─────────────────┐     ┌────────────────┐       ┌──────────────────┐ │
│Telefon └─────────────────┘ Fax └────────────────┘ E-mail└──────────────────┘ │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

    II. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂŞURATĂ
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ 1. Categoria  activităţi de         profesii     activităţi   silvicultură []│
│    de venit:  producţie, comerţ, [] liberale []  agricole  []                │
│               prestări servicii                                              │
│                                                                              │
│               piscicultură []     alte venituri []                           │
│                                                                              │
│               drepturi de proprietate                                        │
│               intelectuală           []                                      │
│                                                                              │
│ 2. Forma de   modificarea modalităţii/formei     entităţi supuse regimului   │
│   organizare: de exercitare a activităţii    []  transparenţei fiscale     []│
│                                                                              │
│               asociere fără                                                  │
│               personalitate juridică []                                      │
│                                                                              │
│                                                                              │
│ 3. Număr asociaţi []                                                         │
│                                                                              │
│ 4. Obiectul principal de activitate ┌────────────┐  Cod CAEN  ┌──┬──┬──┬──┐  │
│                                     └────────────┘            └──┴──┴──┴──┘  │
│                                                                              │
│ 5. Sediul ┌──────────────────────────────────────┐                           │
│           └──────────────────────────────────────┘                           │
│                                                                              │
│ 6. Contractul                          7. Documentul de                      │
│    de asociere: Nr.┌───┐ Data ┌────┐      autorizare:   Nr. ┌───┐ Data ┌────┐│
│                    └───┘      └────┘                        └───┘      └────┘│
│                                                                              │
│ 8. Data începerii                      9. Data încetării                     │
│    activităţii    ┌────────────┐          activităţii    ┌────────────┐      │
│                   └────────────┘                         └────────────┘      │
│                                                                              │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

    III. DATE PRIVIND VENITUL NET ANUAL
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│                                                                       (lei)  │
│                                                   ┌───┬─────────────────────┐│
│ 1. Venit brut ................................... │ 1.│   │     │     │     ││
│                                                   └───┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
│                                                   ┌───┬─────────────────────┐│
│ 2. Cheltuieli deductibile, exclusiv               │ 2.│   │     │     │     ││
│    contribuţii sociale obligatorii................└───┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
│                                                   ┌───┬─────────────────────┐│
│ 3. Venit net (rd. 1 - rd. 2) .................... │ 3.│   │     │     │     ││
│                                                   └───┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
│                                                   ┌───┬─────────────────────┐│
│ 4. Pierdere fiscală (rd. 2 - rd. 1) ............. │ 4.│   │     │     │     ││
│                                                   └───┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

    IV. DATE DE IDENTIFICARE A RESPONSABILULUI ASOCIERII
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Nume, prenume/Denumire                           Cod de identificare fiscală │
│┌───────────────────────────────────┐         ┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│└───────────────────────────────────┘         └─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│        ┌───────────────┐       ┌────┐      ┌──┐       ┌──┐      ┌──┐    ┌──┐ │
│Stradă  └───────────────┘ Număr └────┘ Bloc └──┘ Scară └──┘ Etaj └──┘ Ap.└──┘ │
│                                                                              │
│             ┌───────────┐            ┌─────────────────┐           ┌───────┐ │
│Judeţ/Sector └───────────┘ Localitate └─────────────────┘ Cod poştal└───────┘ │
│                                                                              │
│        ┌─────────────────┐     ┌────────────────┐       ┌──────────────────┐ │
│Telefon └─────────────────┘ Fax └────────────────┘ E-mail└──────────────────┘ │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

    V. DISTRIBUŢIA VENITULUI NET/PIERDERII PE ASOCIAŢI (tabel verso)
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în declaraţii, declar că datele      │
│ înscrise în acest formular sunt corecte şi complete.                         │
│                                                                              │
│         Semnătură responsabil asociere ┌─────────────────┐                   │
│                                        └─────────────────┘                   │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

  Loc rezervat organului fiscal
                       Nr. înregistrare:┌──────────────┐ Data: ┌─────────┐
                                        └──────────────┘       └─────────┘
  ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
  Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal 759
  Cod 14.13.01.13/2i

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│                                                                              │
│         V. DISTRIBUŢIA VENITULUI NET/PIERDERII PE ASOCIAŢI                   │
│                                                                              │
│┌────┬────────┬────────────┬─────────┬───────────┬─────────────┬─────────────┐│
││Nr. │Nume şi │  Cod de    │Domiciliu│  Cota de  │ Venit net   │  Pierdere   ││
││crt.│prenume/│identificare│         │distribuire│ distribuit  │ distribuită ││
││    │denumire│  fiscală   │         │a venitului│    (lei)    │    (lei)    ││
││    │asociat │            │         │ net/pier- │             │             ││
││    │        │            │         │ derii la  │             │             ││
││    │        │            │         │  nivelul  │             │             ││
││    │        │            │         │ asocierii │             │             ││
││    │        │            │         │   (%)     │             │             ││
││    │        │            │         │           │             │             ││
│├────┼────────┼────────────┼─────────┼───────────┼─────────────┼─────────────┤│
││ 0  │    1   │     2      │    3    │     4     │      5      │      6      ││
│├────┼────────┼────────────┼─────────┼───────────┼─────────────┼─────────────┤│
││    │        │            │         │           │             │             ││
│├────┼────────┼────────────┼─────────┼───────────┼─────────────┼─────────────┤│
││    │        │            │         │           │             │             ││
│├────┼────────┼────────────┼─────────┼───────────┼─────────────┼─────────────┤│
││    │        │            │         │           │             │             ││
│├────┼────────┼────────────┼─────────┼───────────┼─────────────┼─────────────┤│
││    │        │            │         │           │             │             ││
│├────┼────────┼────────────┼─────────┼───────────┼─────────────┼─────────────┤│
││    │        │            │         │           │             │             ││
│├────┼────────┼────────────┼─────────┼───────────┼─────────────┼─────────────┤│
││    │        │            │         │           │             │             ││
│├────┼────────┼────────────┼─────────┼───────────┼─────────────┼─────────────┤│
││    │        │            │         │           │             │             ││
│├────┼────────┼────────────┼─────────┼───────────┼─────────────┼─────────────┤│
││    │        │            │         │           │             │             ││
│├────┼────────┼────────────┼─────────┼───────────┼─────────────┼─────────────┤│
││    │        │            │         │           │             │             ││
│├────┼────────┼────────────┼─────────┼───────────┼─────────────┼─────────────┤│
││    │        │            │         │           │             │             ││
│├────┼────────┼────────────┼─────────┼───────────┼─────────────┼─────────────┤│
││    │        │            │         │           │             │             ││
│├────┼────────┼────────────┼─────────┼───────────┼─────────────┼─────────────┤│
││    │        │            │         │           │             │             ││
│├────┼────────┼────────────┼─────────┼───────────┼─────────────┼─────────────┤│
││    │        │            │         │           │             │             ││
│├────┴────────┴────────────┴─────────┴───────────┼─────────────┼─────────────┤│
││               TOTAL                            │             │             ││
│└────────────────────────────────────────────────┴─────────────┴─────────────┘│
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

──────────
    *) Notă CTCE:
    Sigla ANAF se găseşte în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 1.068 din 30 decembrie 2016 la pagina 28 (a se vedea imaginea asociată).
──────────

                                  INSTRUCŢIUNI
           privind completarea formularului 204 "Declaraţie anuală de
             venit pentru asocierile fără personalitate juridică şi
               entităţi supuse regimului transparenţei fiscale",
                               cod 14.13.01.13/2i

    I. Depunerea declaraţiei
    1. Declaraţia se completează şi se depune în cazul asocierilor fără personalitate juridică, constituite între persoane fizice care realizează venituri din activităţi independente - activităţi de producţie, comerţ, prestări servicii, profesii liberale, drepturi de proprietate intelectuală, inclusiv din activităţi adiacente, din activităţi agricole, din piscicultură sau silvicultură, pentru care venitul net se determină în sistem real, pe baza datelor din contabilitate.
    1.1. În cazul societăţii civile cu personalitate juridică constituite potrivit legii speciale şi care este supusă regimului transparenţei fiscale, potrivit legii, se aplică regulile de determinare a venitului net din activităţi independente.
    1.2. Persoanele fizice care obţin venituri dintr-o activitate desfăşurată într-o formă de organizare cu personalitate juridică constituită potrivit legii speciale şi care este supusă regimului transparenţei fiscale, potrivit legii, au obligaţia să asimileze acest venit distribuit venitului net anual din activităţi independente.
    1.3. În cazul filialei constituite potrivit legii speciale prin asocierea unei societăţi profesionale cu răspundere limitată cu una sau mai multe persoane fizice, filiala fiind supusă regimului transparenţei fiscale, potrivit legii, determinarea venitului obţinut în cadrul entităţii se efectuează în sistem real, pe baza datelor din contabilitate.
    1.4. Pentru membrii asociaţi în cadrul filialei se aplică următoarele reguli:
    a) persoanele fizice asociate au obligaţia să asimileze acest venit distribuit în funcţie de cota de participare venitului net anual din activităţi independente;
    b) societatea profesională cu răspundere limitată asociată în cadrul filialei va include venitul distribuit în funcţie de cota de participare în venitul brut al activităţii independente, pentru anul fiscal respectiv.
    2. Declaraţia nu se depune în cazul asocierilor fără personalitate juridică constituite între contribuabili care desfăşoară activitate individual sau contribuabili care desfăşoară activitate individual şi o asociere fără personalitate juridică şi pentru care stabilirea venitului anual pentru activitatea desfăşurată se efectuează pe baza normelor de venit sau prin utilizarea cotelor forfetare de cheltuieli.
    Veniturile realizate în cadrul asocierii respective nu sunt considerate distribuite, în vederea impunerii, iar asociaţii aplică regulile stabilite pentru impunerea venitului determinat pe baza normelor de venit sau stabilit pe baza cotelor forfetare.
    3. Termenul de depunere a declaraţiei
    3.1. Declaraţia se completează şi se depune de către asociatul desemnat prin contractul de asociere să răspundă pentru îndeplinirea obligaţiilor asocierii faţă de autorităţile publice, până la data de 15 martie a anului următor celui de raportare.
    3.2. Ori de câte ori se constată erori în declaraţia depusă anterior, se completează şi se depune o declaraţie rectificativă, situaţie în care se va înscrie "X" în căsuţa prevăzută în acest scop.
    4. Organul fiscal central competent
    4.1. Declaraţia se depune în două exemplare:
    - originalul se depune la organul fiscal central la care asocierea este înregistrată în evidenţa fiscală;
    - copia se păstrează la domiciliul fiscal al asocierii, împreună cu celelalte documente privind activitatea acesteia.
    4.2. O copie a declaraţiei se va transmite de către asociatul desemnat, fiecărui asociat.
    5. Modul de depunere a declaraţiei
    Declaraţia se completează şi se depune de către asociatul desemnat prin contractul de asociere să răspundă pentru îndeplinirea obligaţiilor asocierii faţă de autorităţile publice înscriind cu majuscule, citeţ şi corect toate datele prevăzute în formular.
    Declaraţia se depune direct la registratura organului fiscal sau prin poştă, prin scrisoare recomandată, cu confirmare de primire.
    Data depunerii declaraţiei este data înregistrării acesteia la organul fiscal sau data depunerii la poştă, după caz.
    Declaraţia poate fi depusă şi prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, potrivit legii.
    Declaraţia se pune gratuit la dispoziţia asociatului care răspunde de îndeplinirea obligaţiilor asocierii faţă de autorităţile publice, la solicitarea acestuia.
    II. Completarea declaraţiei
    1. Perioada de raportare
    În rubrica "Anul" se înscrie anul pentru care se completează declaraţia, cu cifre arabe cu 4 caractere (de exemplu: 2016)
    2. Secţiunea I "Date de identificare a asocierii"
    2.1. În caseta "Cod de identificare fiscală" se înscrie codul de identificare fiscală atribuit asocierii fără personalitate juridică, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta.
    În cazul în care asocierea fără personalitate juridică are calitatea de persoană impozabilă înregistrată în scopuri de taxă pe valoarea adăugată, codul de identificare fiscală va fi precedat de prefixul "RO".
    2.2. În rubrica "Denumire" se înscrie denumirea asocierii.
    2.3. Rubricile privind adresa se completează, după caz, cu datele privind adresa domiciliului fiscal a asocierii.
    3. Secţiunea II "Date privind activitatea desfăşurată"
    3.1. Punctul 1 "Categoria de venit" - se bifează căsuţa corespunzătoare categoriei de venit, după caz: activităţi de producţie, comerţ, prestări servicii, profesii liberale, activităţi agricole, piscicultură, silvicultură, drepturi de proprietate intelectuală, alte venituri, după caz.
    3.2. Punctul 2 "Forma de organizare" - se bifează căsuţa corespunzătoare modului de desfăşurare a activităţii: asociere fără personalitate juridică, entităţi supuse regimului transparenţei fiscale, modificarea modalităţii/formei de exercitare a activităţii.
    3.2.1. Căsuţa "Asociere fără personalitate juridică" se bifează în cazul în care activitatea se desfăşoară în cadrul unei asocieri fără personalitate juridică constituite între persoane fizice
    3.2.2. Căsuţa "Entităţi supuse regimului transparenţei fiscale" se bifează în cazul în care activitatea se desfăşoară într-o formă de organizare cu personalitate juridică constituită potrivit legii speciale şi care este supusă regimului transparenţei fiscale, potrivit legii.
    3.2.3. Căsuţa "Modificarea modalităţii/formei de exercitare a activităţii" se bifează în cazul schimbării modalităţii de exercitare a unei activităţi independente şi/sau al transformării formei de exercitare a acesteia într-o altă formă, potrivit legislaţiei în materie, în timpul anului de raportare, în condiţiile continuării activităţii.
    3.3. Punctul 3 "Număr asociaţi" - se înscrie numărul de persoane care fac parte din asociere.
    3.4. Punctul 4 "Obiectul principal de activitate" - se înscrie obiectul principal de activitate prevăzut în autorizaţie sau în contractul de asociere, precum şi codul CAEN al activităţii desfăşurate.
    3.5. Punctul 5 "Sediul" - se completează adresa sediului acesteia sau locul unde se desfăşoară efectiv activitatea principală, după caz.
    3.6. Punctul 6 "Contractul de asociere" - se înscriu numărul sub care contractul de asociere a fost înregistrat la organul fiscal, precum şi data înregistrării acestuia.
    3.7. Punctul 7 "Documentul de autorizare" - se înscriu numărul şi data eliberării documentului de autorizare care atestă dreptul asocierii de a desfăşura activităţi economice pe teritoriul României, precum şi organul emitent.
    3.8. Punctele 8, 9 "Data începerii/încetării activităţii" - se înscriu data începerii şi data încetării activităţii, conform contractului de asociere.
    4. Secţiunea III "Date privind venitul net anual"
    Se completează pe baza datelor din evidenţa contabilă condusă pentru asociere. În cazul în care activitatea se desfăşoară prin mai multe puncte de lucru, veniturile şi cheltuielile se cumulează.
    Rd. 1 "Venit brut" - se înscrie suma reprezentând veniturile în bani şi/sau echivalentul în lei al veniturilor în natură încasate în anul de raportare din activităţile desfăşurate de asociere atât din activitatea de bază, cât şi din cele adiacente acesteia.
    Rd. 2 "Cheltuieli deductibile, exclusiv contribuţii sociale obligatorii" - se înscrie suma reprezentând cheltuielile efectuate în vederea realizării venitului, cu condiţia să fie efectuate în interesul direct al activităţii, să corespundă unor cheltuieli efective, să fie justificate cu documente şi să fie cuprinse în cheltuielile exerciţiului financiar al anului în cursul căruia au fost plătite.
    Nu se cuprind cheltuielile reprezentând contribuţii sociale obligatorii, potrivit legii, datorate de către contribuabili, conform art. 68 alin. (5) lit. l) din Codul fiscal.
    Rd. 3 "Venit net" - se înscrie diferenţa dintre venitul brut şi cheltuielile aferente deductibile, dacă venitul brut este mai mare decât cheltuielile deductibile fiscale, respectiv diferenţa dintre suma înscrisă la rd.1 şi suma înscrisă la rd.2.
    Rd. 4 "Pierdere fiscală" - se înscrie diferenţa dintre cheltuielile aferente deductibile şi venitul brut, dacă venitul brut este mai mic decât cheltuielile deductibile fiscale, respectiv diferenţa dintre suma înscrisă la rd.2 şi suma înscrisă la rd.1.
    5. Secţiunea IV "Date de identificare a responsabilului asocierii"
    5.1. Se completează datele de identificare a responsabilului asocierii desemnat prin contractul de asociere pentru îndeplinirea obligaţiilor asociaţiei faţă de autorităţile publice.
    5.2. În caseta "Cod de identificare fiscală" se înscrie codul de identificare fiscală al responsabilului asocierii, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta.
    5.3. În cazul în care responsabilul asocierii are calitatea de persoană impozabilă înregistrată în scopuri de taxă pe valoarea adăugată, codul de identificare fiscală va fi precedat de prefixul "RO".
    5.4. În rubrica "Nume, prenume/Denumire" se înscriu, după caz, denumirea sau numele şi prenumele responsabilului asocierii.
    5.5. Rubricile privind adresa se completează, după caz, cu datele privind adresa domiciliului fiscal al responsabilului asocierii.
    6. Secţiunea V "Distribuţia venitului net/pierderii pe asociaţi"
    Col. 1 "Nume şi prenume/denumire asociat" - se înscriu numele şi prenumele/denumirea asociaţilor, conform contractului de asociere.
    Col. 2 "Cod de identificare fiscală" - se înscrie pentru fiecare asociat, după caz:
    - codul numeric personal;
    - numărul de identificare fiscală, atribuit de către Agenţia Naţională de Administrare Fiscală, cu ocazia înregistrării fiscale;
    - codul de înregistrare fiscală al asociatului, entitate transparentă fiscal, cu/fără personalitate juridică.
    Col. 3 "Domiciliu" - se completează adresa domiciliului fiscal.
    Col. 4 "Cota de distribuire a venitului net/pierderii la nivelul asocierii" - se înscrie cota procentuală de participare, corespunzătoare fiecărui asociat, la veniturile şi pierderile asocierii, conform contractului de asociere.
    Col. 5 "Venit net distribuit" - se înscrie, pentru fiecare asociat, venitul net distribuit conform cotelor de distribuire prevăzute în contractul de asociere.
    Col. 6 "Pierdere distribuită" - se înscrie, pentru fiecare asociat, pierderea distribuită conform cotelor de distribuire prevăzute în contractul de asociere.
    Rd. "Total" - se înscrie suma obţinută prin cumularea venitului net/pierdere fiscală, distribuit pe asociaţi. Suma astfel calculată va fi egală cu cea înscrisă la rd. 3 "Venit net"/rd. 4 "Pierdere fiscală" de la secţiunea III "Date privind venitul net anual".

    ANEXA 4



SIGLA*) ANAF                        DECLARAŢIE INFORMATIVĂ
    Agenţia Naţională de      privind impozitul reţinut la sursă,
    Administrare Fiscală        veniturile din jocuri de noroc şi
                              câştigurile/pierderile din investiţii,
                                     pe beneficiari de venit               205

    [] Declaraţie rectificativă       Anul  ┌─┬─┬─┬─┐
    Se completează cu X în cazul            └─┴─┴─┴─┘
    declaraţiilor rectificative

    I. DATE DE IDENTIFICARE A PLĂTITORULUI DE VENIT
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Denumire/Nume, prenume                           Cod de identificare fiscală │
│┌───────────────────────────────────┐         ┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│└───────────────────────────────────┘         └─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│        ┌───────────────┐       ┌────┐      ┌──┐       ┌──┐      ┌──┐    ┌──┐ │
│Stradă  └───────────────┘ Număr └────┘ Bloc └──┘ Scară └──┘ Etaj └──┘ Ap.└──┘ │
│                                                                              │
│             ┌───────────┐            ┌─────────────────┐           ┌───────┐ │
│Judeţ/Sector └───────────┘ Localitate └─────────────────┘ Cod poştal└───────┘ │
│                                                                              │
│        ┌─────────────────┐     ┌────────────────┐       ┌──────────────────┐ │
│Telefon └─────────────────┘ Fax └────────────────┘ E-mail└──────────────────┘ │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

    II. DATE RECAPITULATIVE
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│     ┌────┬──────┬───────────┬───────┬────────┬────────────┬─────────────┐    │
│     │Nr. │Tip de│   Număr   │Total  │  Total │Total bază  │Total impozit│    │
│     │crt.│venit │beneficiari│câştig/│pierdere│de calcul al│   reţinut   │    │
│     │    │      │  de venit │ Venit │ (lei)  │impozitului │    (lei)    │    │
│     │    │      │           │ brut  │        │  (lei)     │             │    │
│     │    │      │           │ (lei) │        │            │             │    │
│     ├────┼──────┼───────────┼───────┼────────┼────────────┼─────────────┤    │
│     │ 0  │   1  │     2     │   3   │    4   │     5      │     6       │    │
│     ├────┼──────┼───────────┼───────┼────────┼────────────┼─────────────┤    │
│     ├────┼──────┼───────────┼───────┼────────┼────────────┼─────────────┤    │
│     ├────┼──────┼───────────┼───────┼────────┼────────────┼─────────────┤    │
│     ├────┼──────┼───────────┼───────┼────────┼────────────┼─────────────┤    │
│     └────┴──────┴───────────┴───────┴────────┴────────────┴─────────────┘    │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

    III. DATE PRIVIND NATURA VENITURILOR

    Tip de venit:┌─────────────────────────────────┐
                 └─────────────────────────────────┘

  IV. DATE INFORMATIVE PRIVIND IMPOZITUL REŢINUT LA SURSĂ, VENITURILE DIN JOCURI
      DE NOROC ŞI CÂŞTIGURILE/PIERDERILE DIN INVESTIŢII, PE BENEFICIARI DE VENIT
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│┌────┬─────────┬──────┬──────┬───────┬─────┬──────┬──────┬─────┬─────┬───────┐│
││Nr. │  Numele │Rezi- │Statul│Codul  │Codul│Neim- │Câşti-│Pier-│Baza │Impo-  ││
││crt.│   şi    │dent/ │  de  │nume-  │ de  │poza- │gul/  │dere │ de  │zitul  ││
││    │prenumele│Nere- │rezi- │ric    │iden-│bil   │Veni- │(lei)│cal- │reţi-  ││
││    │benefi-  │zident│denţă │perso- │tifi-│potri-│tul   │     │cul  │nut    ││
││    │ciarului │      │      │nal/   │care │vit   │brut  │     │al   │(lei)  ││
││    │   de    │      │      │Numărul│fis- │con-  │(lei) │     │impo-│       ││
││    │ venit   │      │      │  de   │cală │ven-  │      │     │zitu-│       ││
││    │         │      │      │identi-│din  │ţiei*)│      │     │lui  │       ││
││    │         │      │      │ficare │stră-│      │      │     │(lei)│       ││
││    │         │      │      │fiscală│ină- │      │      │     │     │       ││
││    │         │      │      │  din  │tate │      │      │     │     │       ││
││    │         │      │      │România│     │      │      │     │     │       ││
│├────┼─────────┼──────┼──────┼───────┼─────┼──────┼──────┼─────┼─────┼───────┤│
││ 0  │     1   │  2   │   3  │   4   │  5  │   6  │   7  │  8  │  9  │   10  ││
│├────┼─────────┼──────┼──────┼───────┼─────┼──────┼──────┼─────┼─────┼───────┤│
││    │         │      │      │       │     │      │      │     │     │       ││
│├────┼─────────┼──────┼──────┼───────┼─────┼──────┼──────┼─────┼─────┼───────┤│
││    │         │      │      │       │     │      │      │     │     │       ││
│└────┴─────────┴──────┴──────┴───────┴─────┴──────┴──────┴─────┴─────┴───────┘│
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
-------
    *) Se completează numai în cazul persoanelor fizice nerezidente care obţin
venituri din transferul titlurilor de valoare pentru care, în convenţia de
evitare a dublei impuneri încheiată între România şi statul de rezidenţă al
persoanei fizice nerezidente, nu este menţionat dreptul de impunere pentru
România şi respectiva persoană prezintă intermediarului certificatul de
rezidenţă fiscală.


  Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în declaraţii, declar că datele
  înscrise în acest formular sunt corecte şi complete.


 Nume, Prenume     ┌──────────────────┐                ┌────────────────────┐
                   └──────────────────┘    Semnătură   │                    │
 Funcţia/Calitatea ┌──────────────────┐                └────────────────────┘
                   └──────────────────┘

 ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
  Loc rezervat
  organului fiscal
                       Nr. înregistrare:┌──────────────┐ Data: ┌─────────┐
                                        └──────────────┘       └─────────┘
 ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

   Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal 759

   Cod 14.13.01.13/I

──────────
    *) Notă CTCE:
    Sigla ANAF se găseşte în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 1.068 din 30 decembrie 2016 la pagina 32 (a se vedea imaginea asociată).
──────────

                                  INSTRUCŢIUNI
          privind completarea formularului 205 "Declaraţie informativă
          privind impozitul reţinut la sursă, veniturile din jocuri de
               noroc şi câştigurile/pierderile din investiţii, pe
                    beneficiari de venit", cod 14.13.01.13/I

    I. Depunerea declaraţiei
    1. Declaraţia se completează şi se depune de către plătitorii de venituri care au obligaţia calculării, reţinerii şi virării impozitului pe veniturile cu regim de reţinere la sursă a impozitului, potrivit titlului IV din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, pentru următoarele tipuri de venituri:
    a) venituri din dividende;
    b) venituri din dobânzi;
    c) venituri din lichidarea unei persoane juridice;
    d) venituri din premii;
    e) venituri din jocuri de noroc cu impunere finală;
    f) venituri din alte surse.
    2. Declaraţia se depune şi de organizatorii/plătitorii de venituri din jocuri de noroc sau intermediarii/ societăţile de administrare a investiţiilor/societăţile de investiţii autoadministrată, pentru următoarele tipuri de venituri pentru care nu au obligaţia calculării, reţinerii şi virării impozitului pe venit, potrivit titlului IV din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare:
    a) câştiguri/pierderi din transferul titlurilor de valoare şi orice alte operaţiuni cu instrumente financiare, inclusiv instrumente financiare derivate, precum şi din transferul aurului financiar, definit potrivit legii;
    b) venituri din jocuri de noroc la distanţă şi festivaluri de poker.
    3. În cazul în care, în cursul anului, la nivelul aceluiaşi plătitor, au fost efectuate plăţi privind mai multe tipuri de venituri, se completează un singur formular.
    4. Pentru fiecare tip de venit plătit se generează, în acelaşi formular, câte un tabel, înscriindu-se datele corespunzătoare pe beneficiari de venit, aferente anului de raportare.
    5. Termenul de depunere a declaraţiei
    5.1. Declaraţia se completează şi se depune anual:
    a) până în ultima zi a lunii februarie inclusiv a anului curent pentru anul expirat;
    b) ori de câte ori plătitorul de venit constată erori în declaraţia depusă anterior, acesta completează şi depune o declaraţie rectificativă, în condiţiile art. 105 şi 170 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, situaţie în care se va înscrie "X" în căsuţa prevăzută în acest scop.
    5.2. Declaraţia rectificativă se întocmeşte pe tipuri de venit şi va cuprinde numai poziţiile corectate, declarate eronat în declaraţia iniţială, sau poziţiile care, în mod eronat, nu au fost cuprinse în declaraţia iniţială.
    5.3. În cazul în care, declaraţia se corectează prin eliminarea unei poziţii declarate eronat în declaraţia iniţială, în tabelul de la secţiunea IV "Date informative privind impozitul reţinut la sursă, veniturile din jocuri de noroc şi câştigurile/pierderile din investiţii, pe beneficiari de venit", generat pe tipuri de venit, se vor înscrie datele de identificare ale beneficiarului de venit din declaraţia iniţială, iar la col. 7-10 se va înscrie cifra "0" (zero).
    6. Organul fiscal central competent
    6.1. Declaraţia se depune la organul fiscal central la care plătitorii de venituri sunt înregistraţi în evidenţa fiscală.
    6.2. În cazul plătitorilor de venit nerezidenţi care desfăşoară activităţi pe teritoriul României prin unul sau mai multe sedii permanente, declaraţia se depune la organul fiscal central pe a cărui rază teritorială se află situat sediul permanent desemnat, potrivit legii.
    7. Modul de completare şi depunere
    7.1. Declaraţia se completează cu ajutorul programului de asistenţă care este pus la dispoziţia contribuabililor, gratuit, de unităţile fiscale sau poate fi descărcat de pe portalul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu respectarea structurii de date (fişier XML).
    7.2. Plătitorii de venituri au obligaţia depunerii declaraţiei la organul fiscal central competent, în format electronic (format PDF, cu fişier XML ataşat), pe suport optic, care va fi însoţit de exemplarul în format hârtie, semnat, potrivit legii.
    7.3. Formatul hârtie se listează prin funcţiile aplicaţiei informatice de asistenţă la completarea declaraţiei şi cuprinde situaţia centralizatoare a datelor declarate, pe beneficiari de venit şi pe tipuri de venituri, cuprinse în secţiunea IV "Date informative privind impozitul reţinut la sursă, veniturile din jocuri de noroc şi câştigurile/pierderile din investiţii, pe beneficiari de venit", din formular.
    7.4. Formatul hârtie se listează în două exemplare:
    a) originalul se depune la organul fiscal central competent, în format hârtie, semnat, împreună cu formatul electronic al declaraţiei, fişierul XML ataşat;
    b) copia se păstrează de către plătitorul de venituri.
    7.5. Declaraţia poate fi depusă şi prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, potrivit legii.
    II. Completarea declaraţiei
    1. Perioada de raportare
    În rubrica "Anul" se înscrie cu cifre arabe cu 4 caractere (de exemplu: 2016) anul pentru care se completează declaraţia.
    2. Căsuţa "Declaraţie rectificativă" se completează cu X în cazul declaraţiilor rectificative.
    3. Secţiunea I "Date de identificare a plătitorului de venit"
    3.1. În caseta "Cod de identificare fiscală" se înscrie codul de identificare fiscală al plătitorului de venit, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta.
    3.2. În situaţia în care declaraţia se completează de către un împuternicit, desemnat potrivit legii, se înscriu codul de identificare fiscală al persoanei ale cărei obligaţii sunt îndeplinite, precum şi datele de identificare ale acesteia, iar la rubrica "Funcţia/Calitatea" din formular se înscrie "Împuternicit".
    3.3. În cazul în care plătitorul de venit are calitatea de persoană impozabilă înregistrată în scopuri de taxă pe valoarea adăugată, codul de identificare fiscală va fi precedat de prefixul "RO".
    3.4. În rubrica "Denumire/Nume, prenume" se înscriu, după caz, denumirea sau numele şi prenumele plătitorului de venit.
    3.5. Rubricile privind adresa se completează, după caz, cu datele privind adresa domiciliului fiscal al plătitorului de venit.
    4. Secţiunea II "Date recapitulative"
    Tabelul se generează cu ajutorul programului de asistenţă şi reprezintă situaţia centralizatoare a datelor declarate la secţiunea IV, pe tipuri de venit.
    Col. 2-6 se completează cumulat, pe tipuri de venit.
    5. Secţiunea III "Date privind natura veniturilor"
    5.1. Se înscrie (selectează) tipul de venit plătit, corespunzător tipului de venit cuprins în lista de la capitolul I "Depunerea declaraţiei", pct. 1 şi pct. 2.
    5.2. Categoria "Venituri din jocuri de noroc la distanţă şi festivaluri de poker" se selectează în cazul veniturilor din jocuri de noroc realizate ca urmare a participării la jocuri de noroc la distanţă şi festivaluri de poker pentru care persoanele fizice beneficiare ale venitului au obligaţia de a depune declaraţia privind venitul realizat. Declaraţia 205 cuprinde fiecare venit brut primit de fiecare beneficiar de venit în anul de raportare din jocuri de noroc la distanţă sau festivaluri de poker.
    5.3. Categoria "Venituri din jocuri de noroc cu impunere finală" se selectează în cazul veniturilor din jocuri de noroc care se impun prin reţinere la sursă de către plătitorul de venit, impozitul fiind final.
    5.4. Categoria "Venituri din alte surse" se selectează în cazul veniturilor din alte surse pentru care impozitul pe venit se calculează prin reţinere la sursă de către plătitorii de venituri, impozitul fiind final.
    6. Secţiunea IV "Date informative privind impozitul reţinut la sursă, veniturile din jocuri de noroc şi câştigurile/pierderile din investiţii, pe beneficiari de venit"
    Pentru fiecare tip de venit plătit se generează, în acelaşi formular, câte un tabel, înscriindu-se datele corespunzătoare, pe beneficiari de venit.
    Col. 1 - se completează pentru fiecare beneficiar de venit, înscriindu-se numele şi prenumele persoanelor fizice pentru care plătitorul de venit a reţinut impozit la sursă şi/sau a efectuat plata veniturilor.
    Col. 2 - se completează, după caz, "Rezident" sau "Nerezident", potrivit situaţiei fiecărui beneficiar de venit de la momentul realizării venitului.
    Col. 3 - se completează numai în situaţia beneficiarilor de venit nerezidenţi, înscriindu-se statul al cărui rezident este persoana nerezidentă la momentul realizării venitului.
    Col. 4 - se înscrie codul numeric personal sau numărul de identificare fiscală atribuit de către Agenţia Naţională de Administrare Fiscală cu ocazia înregistrării fiscale, după caz.
    Col. 5 - se înscrie codul de identificare fiscală al beneficiarului de venit nerezident, emis de autoritatea fiscală din statul al cărui rezident este persoana fizică nerezidentă.
    Col. 6 - se completează numai în cazul persoanelor fizice nerezidente care obţin venituri din transferul titlurilor de valoare pentru care, în convenţia de evitare a dublei impuneri încheiată între România şi statul de rezidenţă al persoanei fizice nerezidente, nu este menţionat dreptul de impunere pentru România şi respectiva persoană prezintă intermediarului certificatul de rezidenţă fiscală. În această situaţie se înscrie "x" la poziţia corespunzătoare beneficiarului de venit.
    Col. 7 - se înscrie, după caz:
    a) suma reprezentând totalul câştigurilor înregistrate de fiecare beneficiar de venit în anul de raportare din transferul titlurilor de valoare şi orice alte operaţiuni cu instrumente financiare, inclusiv instrumente financiare derivate, precum şi din transferul aurului financiar, definit potrivit legii;
    b) suma reprezentând venitul brut din jocuri de noroc la distanţă sau festivaluri de poker.
    Se înscrie fiecare venit brut primit de fiecare beneficiar de venit în anul de raportare din jocuri de noroc la distanţă sau festivaluri de poker.
    Col. 8 - se înscrie suma reprezentând totalul pierderilor înregistrate de fiecare beneficiar de venit în anul de raportare din transferul titlurilor de valoare şi orice alte operaţiuni cu instrumente financiare, inclusiv instrumente financiare derivate, precum şi din transferul aurului financiar, definit potrivit legii.
    Col. 9 - se înscrie baza de calcul al impozitului, reprezentând totalul venitului impozabil realizat de fiecare beneficiar de venit într-un an fiscal.
    1. Baza de calcul al impozitului se determină de plătitorul de venit, corespunzător regulilor prevăzute pentru fiecare tip de venit, în conformitate cu prevederile Codului fiscal.
    2. Rubrica se completează numai pentru categoriile de venituri prevăzute la pct. 1 cap. I "Depunerea declaraţiei".
    Col. 10 - se înscrie suma reprezentând totalul impozitului pe venit calculat şi reţinut în cursul anului pentru fiecare beneficiar de venit.
    1. Impozitul pe venit se calculează de plătitorul de venit, corespunzător regulilor prevăzute pentru fiecare tip de venit, în conformitate cu prevederile Codului fiscal.
    2. Impozitul aferent dividendelor distribuite, dar care nu au fost plătite acţionarilor sau asociaţilor până la sfârşitul anului în care s-au aprobat situaţiile financiare anuale se cuprinde în declaraţia aferentă perioadei în care a avut loc aprobarea situaţiilor financiare anuale.
    3. Pentru veniturile prevăzute la lit. a) şi b) de la pct. 2 cap. I "Depunerea declaraţiei", col. 10 "Impozit reţinut" nu se completează.

    ANEXA 5



SIGLA*) ANAF                        DECLARAŢIE INFORMATIVĂ
    Agenţia Naţională de      privind impozitul reţinut la sursă/
    Administrare Fiscală        veniturile scutite, pe beneficiari
                                     de venit nerezidenţi             207

    [] Declaraţie rectificativă       Anul  ┌─┬─┬─┬─┐
    Se completează cu X în cazul            └─┴─┴─┴─┘
    declaraţiilor rectificative

    I. DATE DE IDENTIFICARE A PLĂTITORULUI DE VENIT
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Denumire/Nume, prenume                        Codul de identificare fiscală  │
│                                               din România                    │
│┌───────────────────────────────────┐  ┌─┐     ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐    │
│└───────────────────────────────────┘  └─┘     └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘    │
│                                               Codul de identificare fiscală  │
│                                               din străinătate*)              │
│                                               ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐    │
│                                               └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘    │
│        ┌───────────────┐       ┌────┐      ┌──┐       ┌──┐      ┌──┐    ┌──┐ │
│Stradă  └───────────────┘ Număr └────┘ Bloc └──┘ Scară └──┘ Etaj └──┘ Ap.└──┘ │
│                                                                              │
│             ┌───────────┐            ┌─────────────────┐           ┌───────┐ │
│Judeţ/Sector └───────────┘ Localitate └─────────────────┘ Cod poştal└───────┘ │
│                                                                              │
│        ┌─────────────────┐     ┌────────────────┐       ┌──────────────────┐ │
│Telefon └─────────────────┘ Fax └────────────────┘ E-mail└──────────────────┘ │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

    II. DATE RECAPITULATIVE
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│     ┌────┬──────┬───────────┬────────────┬────────────┬─────────────┐        │
│     │Nr. │Tip de│   Număr   │ Total venit│ Total bază │Total impozit│        │
│     │crt.│venit │beneficiari│brut scutit │de calcul al│   reţinut   │        │
│     │    │      │  de venit │   (lei)    │impozitului │    (lei)    │        │
│     │    │      │           │            │   (lei)    │             │        │
│     ├────┼──────┼───────────┼────────────┼────────────┼─────────────┤        │
│     │ 0  │   1  │     2     │      3     │        4   │      5      │        │
│     ├────┼──────┼───────────┼────────────┼────────────┼─────────────┤        │
│     │    │      │           │            │            │             │        │
│     ├────┼──────┼───────────┼────────────┼────────────┼─────────────┤        │
│     │    │      │           │            │            │             │        │
│     └────┴──────┴───────────┴────────────┴────────────┴─────────────┘        │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

    III. DATE PRIVIND NATURA VENITURILOR

    Tip de venit:┌─────────────────────────────────┐
                 └─────────────────────────────────┘

  IV. DATE INFORMATIVE PRIVIND IMPOZITUL REŢINUT LA SURSĂ/VENITURILE SCUTITE,
      PE BENEFICIARI DE VENIT NEREZIDENŢI
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│┌────┬──────────┬──────┬───────┬─────────┬──────┬───────┬─────────┬─────────┐ │
││Nr. │Denumirea/│Statul│ Codul │ Codul   │Venit │Baza de│Impozitul│ Actul   │ │
││crt.│Numele şi │  de  │  de   │   de    │ brut │calcul │ reţinut │normativ │ │
││    │prenumele │rezi- │identi-│identi-  │scutit│  al   │  (lei)  │         │ │
││    │          │denţă │ficare │ficare   │(lei) │impozi-│         │         │ │
││    │          │      │fiscală│fiscală  │      │tului  │         │         │ │
││    │          │      │  din  │  din    │      │ (lei) │         │         │ │
││    │          │      │România│străi-   │      │       │         │         │ │
││    │          │      │       │nătate**)│      │       │         │         │ │
│├────┼──────────┼──────┼───────┼─────────┼──────┼───────┼─────────┼─────────┤ │
││ 0  │     1    │  2   │    3  │    4    │   5  │    6  │     7   │    8    │ │
│├────┼──────────┼──────┼───────┼─────────┼──────┼───────┼─────────┼─────────┤ │
││    │          │      │       │         │      │       │         │         │ │
│├────┼──────────┼──────┼───────┼─────────┼──────┼───────┼─────────┼─────────┤ │
││    │          │      │       │         │      │       │         │         │ │
│└────┴──────────┴──────┴───────┴─────────┴──────┴───────┴─────────┴─────────┘ │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
-------
    *) Se completează în situaţia în care plătitorul venitului este un sediu
permanent din România al unei persoane nerezidente, înscriindu-se codul de
identificare fiscală al persoanei nerezidente care îşi desfăşoară activitatea
în România prin intermediul sediului permanent respectiv, emis de autoritatea
fiscală din statul al cărui rezident este persoana nerezidentă.
    **) Se înscrie codul de identificare fiscală al beneficiarului de venit
nerezident, emis de autoritatea fiscală din statul al cărui rezident este
persoana nerezidentă.


  Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în declaraţii, declar că datele
  înscrise în acest formular sunt corecte şi complete.


 Nume, Prenume     ┌──────────────────┐                ┌────────────────────┐
                   └──────────────────┘    Semnătură   │                    │
 Funcţia/Calitatea ┌──────────────────┐                └────────────────────┘
                   └──────────────────┘

 ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
  Loc rezervat
  organului fiscal
                       Nr. înregistrare:┌──────────────┐ Data: ┌─────────┐
                                        └──────────────┘       └─────────┘
 ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

   Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal 759

   Cod 14.13.01.13/v.n.

──────────
    *) Notă CTCE:
    Sigla ANAF se găseşte în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 1.068 din 30 decembrie 2016 la pagina 35 (a se vedea imaginea asociată).
──────────

                                  INSTRUCŢIUNI
          privind completarea formularului 207 "Declaraţie informativă
              privind impozitul reţinut la sursă/veniturile scutite,
           pe beneficiari de venit nerezidenţi", cod 14.13.01.13/v.n.

    I. Depunerea declaraţiei
    1. Declaraţia se completează şi se depune de către plătitorul de venit prevăzut la art. 224 alin. (1) din Codul fiscal, respectiv persoana desemnată din cadrul asocierii/entităţii transparente fiscal prevăzute la art. 224 alin. (2) din Codul fiscal, care au obligaţia calculării, reţinerii şi plăţii impozitului pe veniturile cu regim de reţinere la sursă a impozitului conform titlului VI din codul fiscal sau convenţiilor de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state.
    Declaraţia se completează şi se depune şi pentru veniturile scutite de impozit potrivit titlului VI din codul fiscal sau convenţiilor de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state.
    2. În cazul în care, în cursul anului, la nivelul aceluiaşi plătitor, au fost efectuate plăţi privind mai multe tipuri de venituri prevăzute la secţiunea IV "Date informative privind impozitul reţinut la sursă/veniturile scutite, pe beneficiari de venit nerezidenţi", se completează un singur formular.
    Pentru fiecare tip de venit plătit prevăzut la secţiunea IV "Date informative privind impozitul reţinut la sursă/veniturile scutite, pe beneficiari de venit nerezidenţi" se generează în acelaşi formular câte un tabel, înscriindu-se datele corespunzătoare, pe beneficiari de venit, aferente anului de raportare.
    3. Declaraţia se completează pentru următoarele categorii de venituri realizate de beneficiari de venit nerezidenţi:
    3.1. Venituri pentru care plătitorul de venituri are obligaţia calculării, reţinerii şi plăţii impozitului pe veniturile cu regim de reţinere la sursă a impozitului conform titlului VI din Codul fiscal, respectiv a convenţiilor de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state:
    a) Venituri din dividende, potrivit art. 223 alin. (1) lit. a) din codul fiscal sau potrivit convenţiilor de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state, după caz;
    b) Venituri din dobânzi, potrivit art. 223 alin. (1) lit. b) şi c) din codul fiscal sau potrivit convenţiilor de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state, după caz;
    c) Venituri din redevenţe, potrivit art. 223 alin. (1) lit. d) şi e) din codul fiscal sau potrivit convenţiilor de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state, după caz;
    d) Venituri din comisioane, potrivit art. 223 alin. (1) lit. f) şi g) din codul fiscal sau potrivit convenţiilor de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state, după caz;
    e) Venituri din activităţi sportive şi de divertisment, potrivit art. 223 alin. (1) lit. h) şi art. 227 alin. (1) din Codul fiscal;
    f) Venituri reprezentând remuneraţii primite de persoane juridice străine care acţionează în calitate de administrator, fondator sau membru al consiliului de administraţie al unei persoane juridice române, potrivit art. 223 alin. (1) lit. j) din Codul fiscal;
    g) Venituri din servicii prestate de persoane nerezidente, potrivit art. 223 alin. (1) lit. i), k) şi l) din Codul fiscal;
    h) Venituri obţinute de persoane fizice nerezidente din premii acordate la concursuri organizate în România, potrivit art. 223 alin. (1) lit. m) din Codul fiscal;
    i) Venituri obţinute la jocuri de noroc practicate în România de persoane nerezidente, potrivit art. 223 alin. (1) lit. n) din Codul fiscal;
    j) Venituri din lichidarea unei persoane juridice române, realizate de persoane nerezidente, potrivit art. 223 alin. (1) lit. o) din Codul fiscal;
    k) Venituri realizate din transferul masei patrimoniale fiduciare de la fiduciar la beneficiarul nerezident, potrivit art. 223 alin. (1) lit. p) din Codul fiscal.
    3.2. Venituri scutite de impozitul pe veniturile obţinute din România, conform art. 229 din codul fiscal sau potrivit convenţiilor de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state:
    a) venituri din dobânzi potrivit art. 229 alin. (1) lit. a), b), g) şi h) sau potrivit convenţiilor de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state, după caz;
    b) venituri obţinute din tranzacţiile cu instrumente financiare derivate utilizate pentru realizarea operaţiunilor de administrare a riscurilor asociate obligaţiilor de natura datoriei publice guvernamentale, venituri obţinute din tranzacţionarea titlurilor de stat şi a obligaţiunilor emise de către unităţile administrativ-teritoriale şi venituri obţinute din tranzacţionarea valorilor mobiliare emise de către Banca Naţională a României, potrivit art. 229 alin. (1) lit. a);
    c) venituri din dividende potrivit art. 229 alin. (1) lit. c) şi h) sau potrivit convenţiilor de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state, după caz;
    d) venituri din premii potrivit art. 229 alin. (1) lit. d) şi e);
    e) venituri din redevenţe potrivit art. 229 alin. (1) lit. g) sau potrivit convenţiilor de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state, după caz;
    f) venituri din activităţi de consultanţă potrivit art. 229 alin. (1) lit. f);
    g) venituri realizate ca urmare a participării în alt stat la un joc de noroc, ale cărui fonduri de câştiguri provin şi din România, potrivit art. 229 alin. (1) lit. i).
    4. Termenul de depunere a declaraţiei
    Declaraţia se completează şi se depune anual:
    a) până în ultima zi a lunii februarie inclusiv a anului curent pentru anul expirat;
    b) ori de câte ori plătitorul de venit constată erori în declaraţia depusă anterior, acesta completează şi depune o declaraţie rectificativă, în condiţiile art. 105 şi 170 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, situaţie în care se va înscrie "X" în căsuţa prevăzută în acest scop.
    5. Organul fiscal central competent
    5.1. Declaraţia se depune la organul fiscal central la care plătitorii de venituri, respectiv persoana desemnată din cadrul asocierii/entităţii transparente fiscal sunt înregistraţi în evidenţa fiscală.
    5.2. În cazul plătitorilor de venit nerezidenţi care desfăşoară activităţi pe teritoriul României prin unul sau mai multe sedii permanente, declaraţia se depune la organul fiscal pe a cărui rază teritorială se află situat sediul permanent desemnat, potrivit legii.
    6. Modul de completare şi depunere a declaraţiei
    6.1. Declaraţia se completează cu ajutorul programului de asistenţă care este pus la dispoziţia contribuabililor, gratuit, de unităţile fiscale sau poate fi descărcat de pe portalul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu respectarea structurii de date (fişier XML).
    6.2. Plătitorii de venituri au obligaţia depunerii declaraţiei la organul fiscal competent, în format electronic (format PDF, cu fişier XML ataşat), pe suport optic, care va fi însoţit de exemplarul în format hârtie, semnat, potrivit legii.
    6.3. Formatul hârtie se listează prin funcţiile aplicaţiei informatice de asistenţă la completarea declaraţiei şi cuprinde situaţia centralizatoare a datelor declarate, pe beneficiari de venit şi pe tipuri de venituri, cuprinse în secţiunea IV "Date informative privind impozitul reţinut la sursă/veniturile scutite, pe beneficiari de venit nerezidenţi", din formular.
    6.4. Formatul hârtie se listează în două exemplare:
    a) originalul se depune la organul fiscal, în format hârtie, semnat, împreună cu formatul electronic al declaraţiei, fişierul XML ataşat;
    b) copia se păstrează de către plătitorul de venituri.
    6.5. Declaraţia poate fi depusă şi prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, potrivit legii.
    II. Completarea declaraţiei
    1. Perioada de raportare
    În rubrica "Anul" se înscrie cu cifre arabe cu 4 caractere (de exemplu: 2016) anul pentru care se completează declaraţia.
    2. Căsuţa "Declaraţie rectificativă" se completează cu X în cazul declaraţiilor rectificative.
    3. Secţiunea I "Date de identificare a plătitorului de venit"
    3.1. În caseta "Codul de identificare fiscală din România" se înscrie codul de identificare fiscală al plătitorului de venit, atribuit în România, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta. În cazul asocierii/entităţii transparente fiscal prevăzută la art. 224 alin. (2) din Codul fiscal, se înscrie codul de identificare fiscală al persoanei desemnate pentru calculul, reţinerea, plata la bugetul statului şi declararea impozitului pentru veniturile cu regim de reţinere la sursă datorat de fiecare asociat/participant nerezident.
    3.2. Caseta "Codul de identificare fiscală din străinătate" se completează în situaţia în care plătitorul venitului este un sediu permanent din România al unei persoane nerezidente, înscriindu-se codul de identificare fiscală al persoanei nerezidente care îşi desfăşoară activitatea în România prin intermediul sediului permanent respectiv, emis de autoritatea fiscală din statul al cărui rezident este persoana nerezidentă.
    3.3. În situaţia în care declaraţia se completează de către împuternicit, desemnat potrivit legii, se înscriu codul de identificare fiscală al persoanei ale cărei obligaţii sunt îndeplinite, precum şi datele de identificare ale acesteia, iar la rubrica "Funcţia/Calitatea" din formular se înscrie "Împuternicit".
    3.4. În cazul în care plătitorul de venit are calitatea de persoană impozabilă înregistrată în scopuri de taxă pe valoarea adăugată, codul de identificare fiscală din România va fi precedat de prefixul "RO".
    3.5. În rubrica "Denumire/Nume, prenume" se înscriu, după caz, denumirea sau numele şi prenumele plătitorului de venit. În cazul asocierii/entităţii transparente fiscal prevăzute la art. 224 alin. (2) din Codul fiscal, se înscriu, după caz, numele şi prenumele/denumirea persoanei desemnate pentru calculul, reţinerea, plata la bugetul statului şi declararea impozitului pentru veniturile cu regim de reţinere la sursă datorat de fiecare asociat/participant nerezident.
    3.6. Rubricile privind adresa se completează, după caz, cu datele privind adresa domiciliului fiscal al plătitorului de venit sau persoanei din cadrul asocierii/entităţii transparente fiscal prevăzute la art. 224 alin. (2) din Codul fiscal, desemnate pentru calculul, reţinerea, plata la bugetul statului şi declararea impozitului pentru veniturile cu regim de reţinere la sursă datorat de fiecare asociat/participant nerezident.
    4. Secţiunea II "Date recapitulative"
    Tabelul se generează cu ajutorul programului de asistenţă şi reprezintă situaţia centralizatoare a datelor declarate la secţiunea IV, pe tipuri de venit.
    Col. 3-5 se completează cumulat, pe tipuri de venit.
    5. Secţiunea III "Date privind natura veniturilor"
    Rubrica "Tip de venit" - se selectează tipul de venit plătit, impozabil/scutit potrivit prevederilor Codului fiscal sau ale convenţiei de evitare a dublei impuneri încheiată de România cu un alt stat, după caz, corespunzător tipului de venit cuprins în lista de la pct. 3, cap. I "Depunerea declaraţiei".
    6. Secţiunea IV "Date informative privind impozitul reţinut la sursă/veniturile scutite, pe beneficiari de venit nerezidenţi"
    Pentru fiecare tip de venit plătit se generează, în acelaşi formular, câte un tabel, înscriindu-se datele corespunzătoare, pe beneficiari de venit.
    Col. 1 - se completează pentru fiecare beneficiar de venit, înscriindu-se numele şi prenumele persoanei fizice nerezidente/denumirea persoanei juridice străine, pentru care plătitorul de venit a reţinut impozit la sursă şi/sau a efectuat plata veniturilor.
    Col. 2 - se completează statul al cărui rezident este beneficiarul venitului, la momentul realizării acestuia.
    Col. 3 - se înscrie codul de identificare fiscală al beneficiarului de venit nerezident, emis de autoritatea competentă din România.
    Col. 4 - se înscrie codul de identificare fiscală al beneficiarului de venit nerezident, emis de autoritatea fiscală din statul al cărui rezident este persoana nerezidentă.
    Col. 5 - se înscrie totalul venitului brut scutit de impozitul pe veniturile obţinute de fiecare beneficiar de venit nerezident într-un an fiscal.
    Suma reprezentând venitul brut scutit obţinut de nerezident din România şi exprimat în unităţile monetare străine, cotate de Banca Naţională a României, se converteşte în moneda naţională a României la cursul de schimb al pieţei valutare comunicat de Banca Naţională a României pentru ziua în care se efectuează plata venitului către nerezident.
    Col. 6 - se înscrie baza de calcul al impozitului, reprezentând totalul venitului impozabil realizat de fiecare beneficiar de venit nerezident într-un an fiscal.
    Baza de calcul al impozitului se determină de plătitorul de venit, corespunzător regulilor prevăzute pentru fiecare tip de venit, în conformitate cu prevederile Codului fiscal.
    Suma reprezentând venitul impozabil obţinut de nerezident din România şi exprimat în unităţile monetare străine, cotate de Banca Naţională a României, se converteşte în moneda naţională a României la cursul de schimb al pieţei valutare comunicat de Banca Naţională a României pentru ziua în care se efectuează plata venitului către nerezident.
    Col. 7 - se înscrie suma reprezentând totalul impozitului pe fiecare tip de venit, calculat şi reţinut în cursul anului pentru fiecare beneficiar de venit.
    a) Impozitul pe venit se calculează de plătitorul de venit, corespunzător regulilor prevăzute pentru fiecare tip de venit.
    b) Impozitul aferent dividendelor distribuite, dar care nu au fost plătite acţionarilor sau asociaţilor până la sfârşitul anului în care s-au aprobat situaţiile financiare anuale se cuprinde în declaraţia aferentă perioadei în care a avut loc aprobarea situaţiilor financiare anuale.
    c) Pentru veniturile scutite de impozitul pe veniturile obţinute din România, col. 7 "Impozit reţinut" nu se completează.
    Col. 8 - se înscrie (se selectează) actul normativ în baza căruia s-a stabilit regimul fiscal aplicabil veniturilor plătite beneficiarilor de venit nerezidenţi: "Legea nr. 227/2015" sau "Convenţia de evitare a dublei impuneri", după caz.

    ANEXA 6


                                       CERERE
                         PRIVIND DESTINAŢIA SUMEI REPREZENTÂND
                           PÂNĂ LA 2% DIN IMPOZITUL ANUAL PE
   SIGLA ANAF*)           VENITURILE DIN SALARII ŞI DIN PENSII         230
   Agenţia Naţională
   de Administrare                  ┌─┬─┬─┬─┐
    Fiscală                    Anul └─┴─┴─┴─┘



    I. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│                               Iniţiala                                       │
│ Nume    ┌───────────────────┐ tatălui ┌────┐   Cod numeric personal/Număr de │
│         └───────────────────┘         └────┘      identificare fiscală       │
│ Prenume ┌──────────────────────────────────┐   ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐   │
│         └──────────────────────────────────┘   └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘   │
│ Stradă  ┌───────────────────┐ Număr   ┌────┐ E-mail ┌───────────────────┐    │
│         └───────────────────┘         └────┘        └───────────────────┘    │
│     ┌─┐     ┌─┐    ┌─┐    ┌─┐Judeţ/┌───────┐ Telefon┌───────────────────┐    │
│ Bloc└─┘Scară└─┘Etaj└─┘ Ap.└─┘Sector└───────┘        └───────────────────┘    │
│                                                                              │
│ Localitate┌───────────────────┐ Cod  ┌─────┐   Fax  ┌───────────────────┐    │
│           └───────────────────┘poştal└─────┘        └───────────────────┘    │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

    II. DATE PRIVIND CATEGORIILE DE VENIT PENTRU CARE SE SOLICITĂ 2% DIN
        IMPOZITUL ANUAL
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Venituri din salarii şi asimilate salariilor   []                             │
│                                                                              │
│Venituri din pensii                            []                             │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

    III. DESTINAŢIA SUMEI REPREZENTÂND PÂNĂ LA 2% DIN IMPOZITUL ANUAL,
         POTRIVIT ART. 79, ART. 82 alin. (6) şi ART. 102 DIN LEGEA NR. 227/2015
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ 1. Bursa privată []                                                          │
│                                                                              │
│ Contract      ┌──────────────────┐ Documente de plată ┌────────────────────┐ │
│ nr./data      └──────────────────┘    nr./data        │                    │ │
│                                                       │                    │ │
│ Suma          ┌──────────────────┐                    │                    │ │
│ plătită (lei) └──────────────────┘                    └────────────────────┘ │
│                                                                              │
│------------------------------------------------------------------------------│
│ 2. Susţinerea unei entităţi         Cod de identificare ┌──────────────┐     │
│    nonprofit/unităţi de cult []     fiscală a entităţii └──────────────┘     │
│                                     nonprofit/unităţii                       │
│                                     de cult                                  │
│                                                                              │
│ Denumire entitate  ┌──────────────────────────────────────────────────────┐  │
│ nonprofit/unitate  └──────────────────────────────────────────────────────┘  │
│ de cult                                                                      │
│                                                                              │
│ Cont bancar(IBAN)  ┌─────────────────┐  Suma(lei)           ┌──────────────┐ │
│                    └─────────────────┘                      └──────────────┘ │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

    IV. DATE DE IDENTIFICARE A ÎMPUTERNICITULUI
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│                                                   Cod de identificare fiscală│
│Nume, prenume/Denumire ┌───────────────────────┐   ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│
│                       └───────────────────────┘   └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
│Stradă ┌───────────────────────┐ Număr┌──┐ Bloc┌──┐ Scară┌──┐ Etaj┌──┐ Ap.┌──┐│
│       └───────────────────────┘      └──┘     └──┘      └──┘     └──┘    └──┘│
│             ┌────────┐           ┌──────────────┐ Cod poştal┌─────────┐      │
│Judeţ/Sector └────────┘ Localitate└──────────────┘           └─────────┘      │
│        ┌─────────────────┐    ┌─────────────────┐       ┌───────────────────┐│
│Telefon └─────────────────┘ Fax└─────────────────┘ E-mail└───────────────────┘│
│                                                                              │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

   Anexele nr. [ ] - [ ] fac parte integrantă din prezenta cerere (se înscrie,
dacă este cazul, numărul anexelor completate).

   Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în declaraţii, declar că datele
înscrise în acest formular sunt corecte şi complete.

                          ┌─────────────┐                        ┌─────────────┐
   Semnătură contribuabil │             │ Semnătură împuternicit │             │
                          └─────────────┘                        └─────────────┘
  ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
   Loc rezervat organului fiscal
                                                   ┌────────┐      ┌───────────┐
                                  Nr. înregistrare:│        │ Data:│           │
                                                   └────────┘      └───────────┘
  ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

  Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal 759
  Cod 14.13.04.13


┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ ANEXA nr. []                                                   │
│ la Cererea privind destinaţia sumei reprezentând până la 2%    │
│ din impozitul anual pe veniturile din salarii şi din pensii    │
└────────────────────────────────────────────────────────────────┘

                                ┌─┬─┬─┬─┐
                           Anul │ │ │ │ │
                                └─┴─┴─┴─┘
                                                 Cod numeric personal/Număr
                                                 de identificare fiscală
                                                ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
                                                │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
                                                └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

    II.1. DATE PRIVIND CATEGORIILE DE VENIT PENTRU CARE SE SOLICITĂ 2% DIN
          IMPOZITUL ANUAL
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Venituri din salarii şi asimilate salariilor   []                             │
│                                                                              │
│Venituri din pensii                            []                             │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

    III.1. DESTINAŢIA SUMEI REPREZENTÂND PÂNĂ LA 2% DIN IMPOZITUL ANUAL
           POTRIVIT ART. 79, ART. 82 alin. (6) şi ART. 102 DIN
           LEGEA NR. 227/2015
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ 1. Bursa privată []                                                          │
│                                                                              │
│ Contract      ┌──────────────────┐ Documente de plată ┌────────────────────┐ │
│ nr./data      └──────────────────┘    nr./data        │                    │ │
│                                                       │                    │ │
│ Suma          ┌──────────────────┐                    │                    │ │
│ plătită (lei) └──────────────────┘                    └────────────────────┘ │
│                                                                              │
│------------------------------------------------------------------------------│
│ 2. Susţinerea unei entităţi         Cod de identificare ┌──────────────┐     │
│    nonprofit/unităţi de cult []     fiscală a entităţii │              │     │
│                                     nonprofit/unităţii  │              │     │
│                                     de cult             └──────────────┘     │
│                                                                              │
│ Denumire entitate  ┌──────────────────────────────────────────────────────┐  │
│ nonprofit/unitate  │                                                      │  │
│ de cult            └──────────────────────────────────────────────────────┘  │
│                                                                              │
│ Cont bancar(IBAN)  ┌─────────────────┐  Sumă(lei)           ┌──────────────┐ │
│                    └─────────────────┘                      └──────────────┘ │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

    II.2. DATE PRIVIND CATEGORIILE DE VENIT PENTRU CARE SE SOLICITĂ 2% DIN
          IMPOZITUL ANUAL
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Venituri din salarii şi asimilate salariilor   []                             │
│                                                                              │
│Venituri din pensii                            []                             │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

    III.2. DESTINAŢIA SUMEI REPREZENTÂND PÂNĂ LA 2% DIN IMPOZITUL ANUAL
           POTRIVIT ART. 79, ART. 82 alin. (6) şi ART. 102 DIN
           LEGEA NR. 227/2015
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ 1. Bursa privată []                                                          │
│                                                                              │
│ Contract      ┌──────────────────┐ Documente de plată ┌────────────────────┐ │
│ nr./data      └──────────────────┘    nr./data        │                    │ │
│                                                       │                    │ │
│ Suma          ┌──────────────────┐                    │                    │ │
│ plătită (lei) └──────────────────┘                    └────────────────────┘ │
│                                                                              │
│------------------------------------------------------------------------------│
│ 2. Susţinerea unei entităţi         Cod de identificare ┌──────────────┐     │
│    nonprofit/unităţi de cult []     fiscală a entităţii │              │     │
│                                     nonprofit/unităţii  │              │     │
│                                     de cult             └──────────────┘     │
│                                                                              │
│ Denumire entitate  ┌──────────────────────────────────────────────────────┐  │
│ nonprofit/unitate  │                                                      │  │
│ de cult            └──────────────────────────────────────────────────────┘  │
│                                                                              │
│ Cont bancar(IBAN)  ┌─────────────────┐  Sumă (lei)          ┌──────────────┐ │
│                    └─────────────────┘                      └──────────────┘ │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

    Prezenta anexă face parte integrantă din formularul 230 "Cerere privind
destinaţia sumei reprezentând până la 2% din impozitul anual pe veniturile din
salarii şi din pensii".

   Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în declaraţii, declar că datele
   înscrise în acest formular sunt corecte şi complete.

                          ┌─────────────┐                        ┌─────────────┐
   Semnătură contribuabil │             │ Semnătură împuternicit │             │
                          └─────────────┘                        └─────────────┘

  Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal 759

  Cod 14.13.04.13

──────────
    *) Notă CTCE:
    Sigla se găseşte în Monitorul Oficial al României, Partea I, Nr. 1068 din 30 decembrie 2016 la pagina 39 (a se vedea imaginea asociată).
──────────

                                  INSTRUCŢIUNI
              privind completarea formularului 230 "Cerere privind
             destinaţia sumei reprezentând până la 2% din impozitul
                 anual pe veniturile din salarii şi din pensii"
                                cod 14.13.04.13

    I. Depunerea formularului
    1. Formularul se completează şi se depune de către persoanele fizice care realizează venituri din salarii şi asimilate salariilor şi/sau venituri din pensii, în următoarele situaţii:
    a) au efectuat în anul de raportare cheltuieli pentru acordarea de burse private conform Legii nr. 376/2004 privind bursele private, cu modificările ulterioare, şi solicită restituirea acestora;
    b) optează pentru virarea unei sume reprezentând până la 2% din impozitul anual, pentru susţinerea entităţilor nonprofit care se înfiinţează şi funcţionează în condiţiile legii sau unităţilor de cult.
    2. Termen de depunere
    - anual, pentru fiecare an fiscal, până la data de 25 mai inclusiv a anului următor celui de realizare a venitului.
    3. Organul fiscal central competent
    Formularul se completează în două exemplare:
    - originalul se depune la:
    a) organul fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul are adresa unde îşi are domiciliul, potrivit legii, sau adresa unde locuieşte efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu, pentru persoanele fizice care au domiciliul fiscal în România;
    b) organul fiscal central competent, potrivit legii, pentru administrarea contribuabililor persoane fizice, fără domiciliu fiscal în România.
    - copia se păstrează de către contribuabil sau de către împuternicitul acestuia.
    4. Modul de completare şi depunere
    4.1. Formularul se completează de către contribuabili sau de către împuterniciţii acestora, potrivit dispoziţiilor Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, înscriind cu majuscule, citeţ şi corect datele prevăzute de formular.
    4.2. Persoanele fizice care au realizat venituri din salarii şi venituri din pensii sau dispun asupra destinaţiei sumei reprezentând până la 2% din impozitul anual pentru susţinerea mai multor entităţi nonprofit/unităţi de cult, precum şi pentru acordarea de burse private potrivit art. 79, 82 şi 102 din Codul fiscal, completează în mod corespunzător formularul "Anexă nr. ..... la Cererea privind destinaţia sumei reprezentând până la 2% din impozitul anual pe veniturile din salarii şi din pensii".
    În această situaţie, se completează corespunzător căsuţele prevăzute în formularul 230, cu numărul anexelor completate şi depuse împreună cu acesta.
    4.3. Cererea privind destinaţia sumei reprezentând până la 2% din impozitul anual pe veniturile din salarii şi din pensii se depune, împreună cu anexele completate, dacă este cazul, în format hârtie, direct la registratura organului fiscal sau prin poştă, prin scrisoare recomandată, cu confirmare de primire.
    4.4. Nu se depune formularul "Anexă nr. ..... la Cererea privind destinaţia sumei reprezentând până la 2% din impozitul anual pe veniturile din salarii şi din pensii", ulterior depunerii unui formular 230.
    4.5. Formularul se pune gratuit la dispoziţia contribuabilului, la solicitarea acestuia.
    4.6. Data depunerii formularului în format hârtie este data înregistrării acestuia la organul fiscal sau data depunerii la poştă, după caz.
    4.7. Formularul poate fi depus şi prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, potrivit legii.
    II. Completarea formularului
    1. Perioada de raportare
    În rubrica "Anul" se înscrie anul pentru care se completează formularul, cu cifre arabe cu 4 caractere (de exemplu: 2016).
    2. Secţiunea I "Date de identificare a contribuabilului"
    2.1. În caseta "Cod numeric personal/Număr de identificare fiscală" se înscrie codul numeric personal al contribuabilului sau numărul de identificare fiscală atribuit de către Agenţia Naţională de Administrare Fiscală cu ocazia înregistrării fiscale, după caz, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta.
    2.2. În rubricile "Nume" şi "Prenume" se înscriu numele şi prenumele contribuabilului.
    2.3. Rubricile privind adresa se completează, după caz, cu datele privind adresa domiciliului fiscal al contribuabilului.
    3. Secţiunea II "Date privind categoriile de venit pentru care se solicită 2% din impozitul anual"
    Se bifează căsuţa corespunzătoare categoriei de venit realizat, după caz, pentru care se solicită 2% din impozitul anual, pentru susţinerea entităţilor nonprofit/unităţilor de cult şi/sau pentru acordarea de burse private.
    4. Secţiunea III "Destinaţia sumei reprezentând până la 2% din impozitul anual, potrivit art. 79, art. 82 alin. (6) şi art. 102 din Legea nr. 227/2015"
    4.1. Bursa privată - căsuţa se bifează de către contribuabilii care au efectuat cheltuieli în cursul anului de raportare cu burse private în conformitate cu Legea nr. 376/2004, cu modificările ulterioare.
    4.1.1. Contract nr./data - se înscriu numărul şi data contractului privind acordarea bursei private.
    4.1.2. Sumă plătită - se înscrie suma plătită de contribuabil în cursul anului de raportare pentru bursa privată.
    4.1.3. Documente de plată nr./data - se înscriu numărul şi data documentelor care atestă plata bursei private.
    4.1.4. Contractul privind acordarea bursei private şi documentele care atestă plata bursei se prezintă în original şi în copie, organul fiscal păstrând copiile acestora după ce verifică conformitatea cu originalul. În cazul în care formularul se transmite prin poştă, documentele de mai sus se anexează în copie.
    4.2. Susţinerea unei entităţi nonprofit/unităţi de cult - căsuţa se bifează de către contribuabilii care solicită virarea unei sume de până la 2% din impozitul anual pentru susţinerea entităţilor nonprofit sau a unităţilor de cult.
    4.2.1. Denumire entitate nonprofit/unitate de cult - se înscrie de către contribuabil denumirea completă a entităţii nonprofit/unităţii de cult.
    4.2.2. Cod de identificare fiscală a entităţii nonprofit/unităţii de cult - se înscrie de către contribuabil codul de identificare fiscală a entităţii nonprofit/unităţii de cult pentru care se solicită virarea sumei.
    4.2.3. Cont bancar (IBAN) - se completează codul IBAN al contului bancar al entităţii nonprofit/unităţii de cult.
    4.2.4. Sumă - se completează cu suma solicitată de contribuabil a fi virată în contul entităţii nonprofit/unităţii de cult.
    4.2.5. În situaţia în care contribuabilul nu cunoaşte suma care poate fi virată, nu va completa rubrica "Suma", caz în care organul fiscal va calcula şi va vira suma admisă, conform legii.
    4.2.6. Dacă suma solicitată a se vira către entitatea nonprofit/unitatea de cult, cumulată cu suma plătită pentru bursa privată, depăşeşte plafonul de 2% din impozitul anual, atunci suma totală luată în calcul este limitată la nivelul acestui plafon, având prioritate cheltuielile efectuate în cursul anului de raportare cu bursa privată.
    5. Secţiunea IV "Date de identificare a împuternicitului"
    5.1. Se completează numai în cazul în care direcţionarea sumei reprezentând 2% din impozitul anual pentru susţinerea entităţilor nonprofit/unităţilor de cult, precum şi pentru acordarea de burse private se îndeplineşte de către un împuternicit, potrivit Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
    5.2. În caseta "Cod de identificare fiscală" se înscrie codul de identificare fiscală al împuternicitului, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta.
    5.3. În rubrica "Nume, prenume/Denumire" se înscrie, după caz, denumirea sau numele şi prenumele împuternicitului.
    5.4. Rubricile privind adresa se completează, după caz, cu datele privind adresa domiciliului fiscal al împuternicitului.

    ANEXA 7


        Ministerul Finanţelor Publice
 SIGLA  Agenţia Naţională de Administrare Fiscală                   250
 DGRFP  Direcţia Generală a Finanţelor Publice________
        Unitatea fiscală ________________
                                                         Nr. înregistrare______
                                                         Data__________________
                     DECIZIE DE IMPUNERE ANUALĂ
               pentru veniturile realizate din România
                        de persoanele fizice
                                ┌─┬─┬─┬─┐
                           Anul └─┴─┴─┴─┘


Către:                                           Cod numeric personal/Număr de
                                                 identificare fiscală:
    Nume____________________________________     ______________________________
    Prenume_________________________________

Domiciliul: Localitatea_______Cod poştal____     În baza art. 123 din Legea nr.
                                                 227/2015 privind Codul fiscal
Stradă__________________ Număr____ Bloc ____     şi a Declaraţiei privind
                                                 veniturile realizate din
Scară ___  Ap. ___ Judeţ/sector _____            România pe anul......,
                                                 înregistrată sub nr. ... din
                                                 data ....., se stabileşte
                                                 impozitul anual pe venit,
                                                 după cum urmează:

  I. Date privind activitatea desfăşurată
┌─────────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────┐
│ 1. Categoria de venit                       │                                │
├─────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│ 2. Determinarea venitului net               │                                │
├─────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│ 3. Forma de organizare                      │                                │
├─────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│ 4. Obiectul principal de activitate         │                                │
├─────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│ 5. Cod CAEN                                 │                                │
├─────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│ 6. Sediul/Datele de identificare a bunului  │                                │
│    pentru care se cedează folosinţa         │                                │
├─────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│ 7. Documentul de autorizare/Contractul de   │                                │
│    asociere/Închiriere (nr./data)           │                                │
├─────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│ 8. Organizatorul jocurilor de noroc         │                                │
├─────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│ 9. Data începerii activităţii               │                                │
├─────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│10. Data încetării activităţii               │                                │
├─────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│11. Număr zile de scutire                    │                                │
└─────────────────────────────────────────────┴────────────────────────────────┘

  II. Determinarea impozitului pe venitul/câştigul net anual
      impozabil datorat                                                  (lei)
┌───────────────────────────────────────────────────────────┬──────────┬───────┐
│                  Denumire indicator                       │ Decizie  │Decizie│
│                                                           │anterioară│curentă│
├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤
│ 1. Venit /Câştig net anual                                │          │       │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤
│ 2. Pierdere fiscală anuală/Pierdere netă anuală           │          │       │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤
│ 3. Contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată  │          │       │
│    pentru anul fiscal                                     │          │       │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤
│ 4. Contribuţia de asigurări sociale datorată pentru       │          │       │
│    anul fiscal                                            │          │       │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤
│ 5. Venit net anual recalculat (rd.1-rd.3-rd.4)*)          │          │       │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤
│ 6. Pierdere fiscală anuală recalculată (rd.2+rd.3+rd.4)   │          │       │
├───────────────────────────┬───────────────────────────────┼──────────┼───────┤
│ 7. Pierderi fiscale/nete  │7.1. compensate în anul de     │          │       │
│    reportate din anii     │raportare                      │          │       │
│    precedenţi             ├───────────────────────────────┼──────────┼───────┤
│                           │7.2. de reportat               │          │       │
├───────────────────────────┴───────────────────────────────┼──────────┼───────┤
│ 8. Venit/Câştig net anual impozabil (rd.5-rd.7.1)         │          │       │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤
│ 9. Venit net anual impozabil redus **)                    │          │       │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤
│10. Impozit pe venitul/câştigul net anual impozabil datorat│          │       │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤
│11. Suma de virat entităţii nonprofit/unităţii de cult     │          │       │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤
│12. Cheltuieli admise cu bursa privată                     │          │       │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤
│13. Obligaţii privind plăţile anticipate                   │          │       │
├───────────────────────────┬───────────────────────────────┼──────────┼───────┤
│14. Diferenţe de impozit   │a. stabilite în plus (rd.10 -  │          │       │
│    rezultate din          │rd.13 - rd.12) ***)            │          │       │
│    regularizarea anuală   ├───────────────────────────────┼──────────┼───────┤
│                           │b. stabilite în minus (rd.13 - │          │       │
│                           │rd.10 + rd.12)                 │          │       │
├───────────────────────────┼───────────────────────────────┼──────────┼───────┤
│15. Diferenţe de impozit,  │                               │          │       │
│    conform art. 94, alin. │a. constatate în plus          │          │       │
│    (2) din Legea nr.      │                               │          │       │
│    207/2015, cu           ├───────────────────────────────┼──────────┼───────┤
│    modificările şi        │b. constatate în minus         │          │       │
│    completările ulterioare│                               │          │       │
└───────────────────────────┴───────────────────────────────┴──────────┴───────┘

    Diferenţa stabilită/constatată în minus (rd.14b sau rd.15b) în sumă
de_______ lei se compensează şi/sau se restituie, după caz, potrivit
prevederilor legale în vigoare.
    Diferenţa de impozit stabilită în plus (rd.14a) în sumă de____________ lei
se plăteşte în termen de cel mult 60 de zile de la data comunicării prezentei.
    Diferenţa de impozit constatată în plus (rd.15a) în sumă de___________ lei
se plăteşte în funcţie de data comunicării prezentei astfel:
    - dacă data comunicării este cuprinsă în intervalul 01-15 din lună,
termenul de plată este până la data de 5 a lunii următoare;
    - dacă data comunicării este cuprinsă în intervalul 16-31 din lună,
termenul de plată este până la data de 20 a lunii următoare;
    Împotriva prezentei decizii se poate face contestaţie, care se depune, în
termen de 45 zile de la comunicare, potrivit legii, la organul fiscal emitent.
    Prezenta reprezintă titlu de creanţă şi constituie înştiinţare de plată,
conform legii.
    Decizi de impunere produce efecte de la data comunicării.

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│*) În situaţia în care suma rezultată este negativă, aceasta se preia la      │
│rândul 6.                                                                     │
│**) Se completează în situaţia persoanelor fizice cu handicap grav sau        │
│accentuat care realizează venituri scutite de la plata impozitului, conform   │
│legii, pe fracţiuni de an.                                                    │
│***) În situaţia în care suma rezultată este negativă, aceasta se preia la    │
│rândul 14b.                                                                   │
│Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal........        │
│Cod 14.13.02.13/a                                                             │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Date necesare efectuării plăţii diferenţelor de impozit                       │
├─────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────┤
│Beneficiar                               │                                    │
├─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│Cod de identificare fiscală beneficiar   │                                    │
├─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│Contul de venituri bugetare corespunzător│                                    │
│obligaţiei de plată                      │                                    │
├─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│Codul IBAN aferent contului de venituri  │                                    │
│bugetare                                 │                                    │
├─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│Explicaţii                               │                                    │
├─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│Suma (lei)                               │                                    │
└─────────────────────────────────────────┴────────────────────────────────────┘

    Informaţii privind modalităţile de plată a impozitului pe venit:
    Achitarea sumelor datorate bugetului de stat poate fi efectuată prin una
dintre următoarele modalităţi:
    - în numerar, la unitatea Trezoreriei statului............;
    - prin intermediul cardurilor bancare, prin POS-urile instalate la
unităţile teritoriale ale Trezoreriei statului sau în sistem online prin
intermediul Sistemului Naţional Electronic de Plăţi, disponibil la adresa
de Internet www.ghişeul.ro;
    - prin mandat poştal, la subunităţile poştale ale C.N. Poşta Română S.A.;
    - prin virament, utilizând ordinul de plată, din contul propriu deschis la
o instituţie de credit din România (bancă), inclusiv cel emis prin sisteme de
plată electronică de tip "internet banking";
    - prin virament, utilizând contul tranzitoriu deschis pe numele
Ministerului Finanţelor Publice. Nomenclatorul conturilor de venituri bugetare
în care pot fi achitate sume prin intermediul contului tranzitoriu de către
persoanele fizice se regăseşte pe site-ul Agenţiei Naţionale de Administrare
Fiscală, www.anaf.ro.




Aprobat:         Verificat:        Întocmit:         Am primit un exemplar,
Funcţie_______   Funcţie_______    Funcţie_______    Semnătură contribuabil____
Nume, prenume___ Nume, prenume____ Nume, prenume____ Data__/__/____
Data__/__/____   Data__/__/____    Data__/__/____    sau nr. şi data
                                                     confirmării de primire____
_______________________________________________________________________________
    Informaţiile referitoare la plata/restituirea diferenţelor de impozit
stabilite/constatate se vor personaliza în funcţie de situaţia concretă a
contribuabilului.

ANEXA 8


        Ministerul Finanţelor Publice
 SIGLA  Agenţia Naţională de Administrare Fiscală                   251
 DGRFP  Direcţia Generală a Finanţelor Publice ______
        Unitatea fiscală____________

                                                         Nr. înregistrare______
                                                         Data__________________

                     DECIZIE DE IMPUNERE ANUALĂ
               pentru veniturile realizate din străinătate
                        de persoanele fizice
                                ┌─┬─┬─┬─┐
                           Anul └─┴─┴─┴─┘

Către:                                           Cod numeric personal/Număr de
                                                 identificare fiscală:
    Nume____________________________________     ______________________________
    Prenume_________________________________

Domiciliul: Localitatea______ Cod poştal____     În baza art. 130 din Legea nr.
                                                 227/2015 privind Codul fiscal,
Stradă_________________ Număr____ Bloc ____      cu modificările şi completările
                                                 ulterioare, şi a Declaraţiei
Scară ___ Ap. ___ Judeţ/sector _____________     privind veniturile realizate
                                                 din străinătate pe anul......,
                                                 înregistrată sub nr. ... din
                                                 data ..... se stabileşte
                                                 impozitul anual pe venit,
                                                 după cum urmează:

  I. Date privind activitatea desfăşurată
┌───────────────────────────────────────────────────────────┬──────────────────┐
│ 1. Categoria de venit                                     │                  │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────┤
│ 2. Statul în care s-a realizat venitul                    │                  │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────┤
│ 3. Metoda de evitare a dublei impuneri                    │                  │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────┤
│ 4. Data începerii activităţii                             │                  │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────┤
│ 5. Data încetării activităţii                             │                  │
└───────────────────────────────────────────────────────────┴──────────────────┘

  II. Determinarea impozitului pe venitul/câştigul net anual           (lei)
      impozabil datorat
┌───────────────────────────────────────────────────────────┬──────────┬───────┐
│                  Denumire indicator                       │ Decizie  │Decizie│
│                                                           │anterioară│curentă│
├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤
│ 1. Venit /Câştig net anual                                │          │       │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤
│ 2. Pierdere fiscală anuală/Pierdere netă anuală           │          │       │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤
│ 3. Contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată  │          │       │
│    pentru anul fiscal                                     │          │       │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤
│ 4. Contribuţia de asigurări sociale datorată pentru       │          │       │
│    anul fiscal                                            │          │       │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤
│ 5. Venit net anual recalculat (rd.1-rd.3-rd.4)*)          │          │       │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤
│ 6. Pierdere fiscală anuală recalculată (rd.2+rd.3+rd.4)   │          │       │
├───────────────────────────┬───────────────────────────────┼──────────┼───────┤
│ 7. Pierderi fiscale/nete  │7.1. compensate în anul de     │          │       │
│    reportate din anii     │raportare                      │          │       │
│    precedenţi             ├───────────────────────────────┼──────────┼───────┤
│                           │7.2. de reportat               │          │       │
├───────────────────────────┴───────────────────────────────┼──────────┼───────┤
│ 8. Venit/Câştig net anual impozabil (rd.5-rd.7.1)         │          │       │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤
│ 9. Impozit pe venit datorat în România                    │          │       │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤
│10. Impozit pe venit plătit în străinătate                 │          │       │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤
│11. Credit fiscal recunoscut                               │          │       │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤
│12. Diferenţă de impozit de plată (rd.9-rd.11)             │          │       │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤
│13. Impozit pe veniturile din salarii, reţinut de          │          │       │
│    angajatorul rezident în România, pentru activitatea    │          │       │
│    desfăşurată în străinătate                             │          │       │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤
│14. Diferenţă de impozit din salarii de restituit          │          │       │
│    (rd.13-rd.12)                                          │          │       │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤
│15. Diferenţă de impozit din salarii de plată              │          │       │
│    (rd.12-rd.13)                                          │          │       │
├───────────────────────────┬───────────────────────────────┼──────────┼───────┤
│16. Diferenţe de impozit,  │                               │          │       │
│    conform art. 94, alin. │a. constatate în plus          │          │       │
│    (2) din Legea nr.      │                               │          │       │
│    207/2015, cu           ├───────────────────────────────┼──────────┼───────┤
│    modificările şi        │b. constatate în minus         │          │       │
│    completările ulterioare│                               │          │       │
└───────────────────────────┴───────────────────────────────┴──────────┴───────┘

    Diferenţa de impozit din salarii de restituit (rd.14) sau diferenţa de
impozit constatată în minus (rd.16 b) în sumă de_________ lei se compensează
şi/sau se restituie, după caz, potrivit prevederilor legale în vigoare.
    Diferenţa de impozit de plată (rd.12) sau diferenţa de impozit din salarii
de plată (rd.15) în sumă de_________lei se plăteşte în termen de cel mult 60 de
zile de la data comunicării prezentei.
    Diferenţa de impozit constatată în plus (rd. 16a) în sumă de______ lei se
plăteşte în funcţie de data comunicării prezentei astfel:
    - dacă data comunicării este cuprinsă în intervalul 01-15 din lună,
termenul de plată este până la data de 5 a lunii următoare;
    - dacă data comunicării este cuprinsă în intervalul 16-31 din lună,
termenul de plată este până la data de 20 a lunii următoare.
    Împotriva măsurilor dispuse prin prezenta se poate face contestaţie, care
se depune, în termen de 45 zile de la comunicare, potrivit legii, la organul
fiscal emitent.
    Prezenta reprezintă titlu de creanţă şi constituie înştiinţare de plată,
conform legii.
    Decizia de impunere produce efecte de la data comunicării.

------
    *) În situaţia în care suma rezultată este negativă, aceasta se preia la
rândul 6.


    Număr de operator de date cu caracter personal........
    Cod 14.13.02.13/5a

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Date necesare efectuării plăţii diferenţelor de impozit                       │
├─────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────┤
│Beneficiar                               │                                    │
├─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│Cod de identificare fiscală beneficiar   │                                    │
├─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│Contul de venituri bugetare corespunzător│                                    │
│obligaţiei de plată                      │                                    │
├─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│Codul IBAN aferent contului de venituri  │                                    │
│bugetare                                 │                                    │
├─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│Explicaţii                               │                                    │
├─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│Suma (lei)                               │                                    │
└─────────────────────────────────────────┴────────────────────────────────────┘

    Informaţii privind modalităţile de plată a impozitului pe venit:
    Achitarea sumelor datorate bugetului de stat poate fi efectuată prin una
dintre următoarele modalităţi:
    - în numerar, la unitatea Trezoreriei statului............;
    - prin intermediul cardurilor bancare, prin POS-urile instalate la
unităţile teritoriale ale Trezoreriei statului sau în sistem online prin
intermediul Sistemului Naţional Electronic de Plăţi, disponibil la adresa
de Internet www.ghişeul.ro;
    - prin mandat poştal, la subunităţile poştale ale C.N. Poşta Română S.A.;
    - prin virament, utilizând ordinul de plată, din contul propriu deschis la
o instituţie de credit din România (bancă), inclusiv cel emis prin sisteme de
plată electronică de tip "internet banking";
    - prin virament, utilizând contul tranzitoriu deschis pe numele
Ministerului Finanţelor Publice. Nomenclatorul conturilor de venituri bugetare
în care pot fi achitate sume prin intermediul contului tranzitoriu de către
persoanele fizice se regăseşte pe site-ul Agenţiei Naţionale de Administrare
Fiscală, www.anaf.ro.




Aprobat:         Verificat:        Întocmit:         Am primit un exemplar,
Funcţie_________ Funcţie_________  Funcţie_________  Semnătură contribuabil____
Nume, prenume___ Nume, prenume___  Nume, prenume___  Data__/__/____
Data__/__/____   Data__/__/____    Data__/__/____    sau nr. şi data
                                                     confirmării de primire
________________________________________________________________________________
    Informaţiile referitoare la plata/restituirea diferenţelor de impozit
stabilite/constatate se vor personaliza în funcţie de situaţia concretă a
contribuabilului.

    ANEXA 9

                Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare,
                   de utilizare şi de păstrare a formularelor

    a) Denumire: "Declaraţie privind veniturile realizate din România" (formularul 200)
    1. Cod: 14.13.01.13
    2. Format: A4/t2
    3. Caracteristici de tipărire: se tipăreşte pe ambele feţe (seturi).
    4. Se difuzează gratuit.
    5. Se utilizează la:
    - declararea veniturilor realizate din activităţi independente, cedarea folosinţei bunurilor, activităţi agricole determinate în sistem real, piscicultură şi/sau silvicultură, jocuri de noroc, venituri din alte surse, precum şi la declararea câştigurilor/pierderilor nete realizate din transferul titlurilor de valoare, şi orice alte operaţiuni cu instrumente financiare, inclusiv instrumente financiare derivate, precum şi din transferul aurului financiar;
    - declararea veniturilor realizate în România în calitate de artişti de spectacol sau ca sportivi, din activităţile artistice şi sportive, în cazul persoanelor rezidente într-un stat membru al Uniunii Europene sau într-un stat cu care România are încheiată o convenţie de evitare a dublei impuneri şi care au optat pentru regularizarea impozitului în România;
    - declararea veniturilor din activităţi independente obţinute în România, în cazul persoanelor rezidente într-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spaţiului Economic European şi care au optat pentru regularizarea impozitului în România;
    - declararea veniturilor realizate de persoane nerezidente, scutite de impozit în România, potrivit convenţiilor de evitare a dublei impuneri.
    6. Se întocmeşte în două exemplare de contribuabil sau de către împuternicitul/curatorul fiscal al acestuia, după caz.
    7. Circulă: - originalul, la organul fiscal central competent;
    - copia, la contribuabil.
    8. Se arhivează la dosarul contribuabilului.
    b) Denumire: "Anexa nr. .... la Declaraţia privind veniturile realizate din România"
    1. Cod: 14.13.01.13
    2. Format: A4/t2
    3. Se difuzează gratuit.
    4. Se utilizează, dacă este cazul, de către persoanele fizice care au realizat venituri din mai multe surse sau categorii de venit, în completarea formularului 200 "Declaraţie privind veniturile realizate din România".
    5. Se întocmeşte în două exemplare de contribuabil sau de împuternicitul/curatorul fiscal al acestuia, după caz.
    6. Circulă: - originalul, la organul fiscal central competent, împreună cu formularul 200 "Declaraţie privind veniturile realizate din România";
    - copia, la contribuabil.
    7. Se arhivează la dosarul contribuabilului.
    c)Denumire: "Declaraţie privind veniturile realizate din străinătate" (formularul 201)
    1. Cod: 14.13.01.13/7
    2. Format: A4/t2
    3. Caracteristici de tipărire: se tipăreşte pe ambele feţe (seturi).
    4. Se difuzează gratuit.
    5. Se utilizează la declararea veniturilor şi pierderilor realizate din străinătate.
    6. Se întocmeşte în două exemplare de contribuabil sau de împuternicitul/curatorul fiscal al acestuia, după caz.
    7. Circulă: - originalul, la organul fiscal central competent;
    - copia, la contribuabil.
    8. Se arhivează la dosarul contribuabilului.
    d) Denumire: "Declaraţie anuală de venit pentru asocierile fără personalitate juridică şi entităţi supuse regimului transparenţei fiscale" (formularul 204)
    1. Cod: 14.13.01.13/2i
    2. Format: A4/t2
    3. Caracteristici de tipărire: se tipăreşte pe ambele feţe (seturi).
    4. Se difuzează gratuit.
    5. Se utilizează la declararea veniturilor şi cheltuielilor efectiv realizate în cadrul asocierii.
    6. Se întocmeşte în două exemplare de asociatul desemnat.
    7. Circulă: - originalul, la organul fiscal central competent;
    - copia, la asociere.
    8. Se arhivează la dosarul asocierii.
    e) Denumire: "Declaraţie informativă privind impozitul reţinut la sursă, veniturile din jocuri de noroc şi câştigurile/pierderile din investiţii, pe beneficiari de venit" (formularul 205)
    1. Cod: 14.13.01.13/l
    2. Format: declaraţia se depune în format electronic.
    3. Caracteristici de tipărire: se utilizează echipament informatic pentru completare şi editare cu ajutorul programului de asistenţă.
    4. Se utilizează la declararea impozitului reţinut prin stopaj la sursă, a veniturilor din jocuri de noroc, precum şi a câştigurilor/pierderilor din investiţii, pe beneficiari de venit.
    5. Se întocmeşte în două exemplare.
    6. Circulă: - un exemplar la organul fiscal central competent;
    - un exemplar la plătitorul de venit/intermediar.
    7. Se arhivează la dosarul fiscal al plătitorului de venit/intermediarului.
    f) Denumire: "Declaraţie informativă privind impozitul reţinut la sursă/veniturile scutite, pe beneficiari de venit nerezidenţi" (formularul 207)
    1. Cod: 14.13.01.13/v.n.
    2. Format: declaraţia se depune în format electronic.
    3. Caracteristici de tipărire: se utilizează echipament informatic pentru completare şi editare cu ajutorul programului de asistenţă.
    4. Se utilizează la declararea impozitului pe veniturile obţinute din România de nerezidenţi, pe beneficiari de venit.
    5. Se întocmeşte în două exemplare de plătitorul de venituri.
    6. Circulă: - un exemplar, la organul fiscal central competent;
    - un exemplar, la plătitorul de venit.
    7. Se arhivează la dosarul fiscal al plătitorului de venit.
    g) Denumire: "Cerere privind destinaţia sumei reprezentând până la 2% din impozitul anual pe veniturile din salarii şi din pensii" (formularul 230)
    1. Cod: 14.13.04.13
    2. Format: A4/t1
    3. Caracteristici de tipărire: - se tipăreşte pe o singură faţă;
    - se poate utiliza şi echipament informatic pentru editare şi completare.
    4. Se difuzează gratuit.
    5. Se utilizează de către contribuabilii care au realizat venituri din salarii şi din pensii şi care au efectuat în anul de raportare cheltuieli pentru acordarea de burse private conform legii şi solicită restituirea acestora şi/sau care optează pentru virarea unei sume reprezentând până la 2% din impozitul anual, pentru susţinerea entităţilor nonprofit care se înfiinţează şi funcţionează în condiţiile legii sau unităţilor de cult.
    6. Se întocmeşte în două exemplare de contribuabil sau împuternicitul acestuia, după caz.
    7. Circulă:
    - originalul, la organul fiscal central competent;
    - copia, la contribuabil.
    8. Se arhivează la dosarul contribuabilului.
    h) Denumire: "Anexa nr. ... la Cererea privind destinaţia sumei reprezentând până la 2% din impozitul anual pe veniturile din salarii şi din pensii"
    1. Cod: 14.13.04.13
    2. Format: A4/t1
    3. Se difuzează gratuit.
    4. Se utilizează, dacă este cazul, de către persoanele fizice care au realizat venituri din salarii şi venituri din pensii sau dispun asupra destinaţiei sumei reprezentând până la 2% din impozitul anual pentru susţinerea mai multor entităţi nonprofit/unităţi de cult, precum şi pentru acordarea de burse private potrivit art. 79, art. 82 şi art. 102 din Codul fiscal.
    5. Se întocmeşte în două exemplare de contribuabil sau de împuternicitul acestuia, după caz.
    6. Circulă: - originalul, la organul fiscal central competent, împreună cu formularul 230 "Cerere privind destinaţia sumei reprezentând până la 2% din impozitul anual pe veniturile din salarii şi din pensii";
    - copia, la contribuabil.
    7. Se arhivează la dosarul contribuabilului.
    i) Denumire: "Decizie de impunere anuală pentru veniturile realizate din România de persoanele fizice" (formularul 250)
    1. Codul: 14.13.02.13/a
    2. Format: A4/t2
    3. Caracteristici de tipărire: - se tipăreşte pe ambele feţe;
    - se poate utiliza şi echipament informatic pentru editare şi completare, cu adaptări adecvate situaţiei contribuabilului.
    4. Se difuzează gratuit.
    5. Se utilizează la stabilirea impozitului pe venitul net anual impozabil din activităţi independente, din cedarea folosinţei bunurilor, din activităţi agricole, piscicultură şi/sau silvicultură, jocuri de noroc, alte surse, precum şi la stabilirea impozitului pe câştigul net anual din transferul titlurilor de valoare, şi orice alte operaţiuni cu instrumente financiare, inclusiv instrumente financiare derivate, precum şi din transferul aurului financiar.
    6. Se întocmeşte în două exemplare de către organul fiscal central competent.
    7. Circulă: - un exemplar, la organul fiscal central competent;
    - un exemplar, la contribuabil.
    8. Se arhivează la dosarul contribuabilului.
    j) Denumirea: "Decizie de impunere anuală pentru veniturile realizate din străinătate de persoanele fizice" (formularul 251)
    1. Codul: 14.13.02.13/5a
    2. Format: A4/t2
    3. Caracteristici de tipărire: - se tipăreşte pe ambele feţe;
    - se poate utiliza şi echipament informatic pentru editare şi completare, cu adaptări adecvate situaţiei contribuabilului.
    4. Se difuzează gratuit.
    5. Se utilizează la stabilirea impozitului anual datorat pe veniturile realizate din străinătate, pe surse şi categorii de venit şi la acordarea creditului fiscal extern.
    6. Se întocmeşte în două exemplare de organul fiscal central competent.
    7. Circulă: - un exemplar, la organul fiscal central competent;
    - un exemplar, la contribuabil;
    8. Se arhivează la dosarul contribuabilului.

                                     -----

Newsletter GRATUIT

Aboneaza-te si primesti zilnic Monitorul Oficial pe email

Tags: Monitorul Oficial, Acte Monitorul Oficial, Ordin, Alte Institutii, ORDIN nr. 3.695 din 27 decembrie 2016

Comentarii

Fii primul care comenteaza.

MonitorulJuridic.ro este un proiect:

Atentie, Juristi!

5 modele Contracte Civile si Acte Comerciale - conforme cu Noul Cod civil si GDPR

Legea GDPR a modificat Contractele, Cererile sau Notificarile obligatorii

Va oferim Modele de Documente conform GDPR + Clauze speciale

Descarcati GRATUIT Raportul Special "5 modele Contracte Civile si Acte Comerciale - conforme cu Noul Cod civil si GDPR"

﻿ ORDIN nr. 3.695 din 27 decembrie 2016 pentru aprobarea formularelor privind definitivarea impozitului anual pe venit şi a contribuţiilor sociale datorate de persoanele fizice

Comentarii

Atentie, Juristi!

ORDIN nr. 3.695 din 27 decembrie 2016 pentru aprobarea formularelor privind definitivarea impozitului anual pe venit şi a contribuţiilor sociale datorate de persoanele fizice