Comunica experienta
MonitorulJuridic.ro
Email RSS Trimite prin Yahoo Messenger pagina: ORDIN nr. 3.387 din 15 decembrie 2009 pentru aprobarea Normelor metodologice privind incheierea exercitiului bugetar al anului 2009 Twitter Facebook
Cautare document
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

ORDIN nr. 3.387 din 15 decembrie 2009 pentru aprobarea Normelor metodologice privind incheierea exercitiului bugetar al anului 2009

EMITENT: MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE
PUBLICAT: MONITORUL OFICIAL nr. 895 din 22 decembrie 2009
Comenteaza legea
ORDIN nr. 3.387 din 15 decembrie 2009
pentru aprobarea Normelor metodologice privind încheierea exerciţiului bugetar al anului 2009
EMITENT: MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE
PUBLICAT ÎN: MONITORUL OFICIAL nr. 895 din 22 decembrie 2009

În baza prevederilor <>art. 19 lit. d) din Legea nr. 500/2002 privind finanţele publice, cu modificãrile ulterioare, ale art. 80 alin. (2) şi <>art. 84 din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, precum şi ale <>art. 39 alin. (1) din Legea contabilitãţii nr. 82/1991 , republicatã,
în temeiul prevederilor <>art. 10 alin. (4) din Hotãrârea Guvernului nr. 34/2009 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor Publice, cu modificãrile şi completãrile ulterioare,

ministrul finanţelor publice emite urmãtorul ordin:

ART. 1
Se aprobã Normele metodologice privind încheierea exerciţiului bugetar al anului 2009, prevãzute în anexa care face parte integrantã din prezentul ordin.
ART. 2
Direcţiile care au atribuţii în execuţia bugetarã din cadrul Ministerului Finanţelor Publice, Direcţia generalã de administrare a marilor contribuabili, direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti, precum şi unitãţile lor subordonate vor lua mãsuri pentru ducerea la îndeplinire a dispoziţiilor prezentului ordin.
ART. 3
Prezentul ordin se publicã în Monitorul Oficial al României, Partea I.

Ministrul finanţelor publice,
Gheorghe Pogea

Bucureşti, 15 decembrie 2009.
Nr. 3.387.

ANEXÃ


NORME METODOLOGICE
privind încheierea exerciţiului bugetar al anului 2009

CAP. 1
Încasarea veniturilor bugetare

1.1. Impozitele, taxele, contribuţiile şi alte sume datorate bugetului general consolidat, cu termene de platã scadente pânã la finele anului 2009, se achitã prin ordine de platã pentru Trezoreria Statului (OPT) prezentate de cãtre persoanele juridice şi fizice, potrivit programului stabilit de instituţiile de credit sau unitãţile Trezoreriei Statului, dupã caz, la care au conturile deschise, astfel încât sumele respective sã fie încasate în contul curent general al Trezoreriei Statului, pânã la data de 31 decembrie 2009.
Instituţiile de credit vor lua mãsuri pentru asigurarea decontãrii tuturor ordinelor de platã pentru Trezoreria Statului (OPT) reprezentând impozite, taxe, contribuţii şi alte sume datorate bugetului general consolidat, prezentate de cãtre clienţii acestora, potrivit programului stabilit de Banca Naţionalã a României şi de prezentele norme metodologice, astfel încât pânã la data de 31 decembrie 2009 sumele respective sã fie încasate în contul curent general al Trezoreriei Statului.
1.2. (1) Impozitele, taxele, contribuţiile şi alte sume datorate bugetului general consolidat de cãtre contribuabili, cu termene scadente pânã la finele anului 2009, pot fi achitate în numerar pânã la data de 31 decembrie 2009, inclusiv, la casieriile unitãţilor Trezoreriei Statului sau ale instituţiilor publice beneficiare, dupã caz.
(2) Instituţiile de credit vor stabili, în cursul lunii decembrie 2009, programul unitãţilor din subordine astfel încât persoanele fizice sã aibã posibilitatea sã îşi achite la termen obligaţiile cãtre bugetul de stat, bugetele locale sau cãtre alte bugete, potrivit convenţiilor încheiate în acest scop cu unitãţile subordonate ale Ministerului Finanţelor Publice, cu autoritãţile administraţiei publice locale sau cu alte instituţii publice, dupã caz.
1.3. (1) Sumele încasate în numerar de cãtre instituţiile publice sau de cãtre agenţii fiscali, reprezentând venituri bugetare sau venituri proprii ale bugetelor instituţiilor publice, vor fi depuse în conturile de venituri bugetare sau de disponibilitãţi, dupã caz, cãrora acestea se cuvin pânã la data de 31 decembrie 2009 inclusiv.
(2) Eventualele venituri proprii încasate în numerar de cãtre instituţiile publice în data de 31 decembrie 2009 se depun în conturile corespunzãtoare de disponibilitãţi deschise la unitãţile Trezoreriei Statului, în data de 4 ianuarie 2010, şi se înregistreazã ca venituri ale anului 2009.
1.4. (1) Instituţiile publice care încaseazã în conturile 50.32 "Disponibil din sume colectate pentru bugetul de stat", 50.33 "Disponibil din sume colectate pentru bugetele locale" şi 50.34 "Disponibil din sume colectate pentru bugetul asigurãrilor sociale de stat" venituri datorate bugetului de stat, bugetelor locale sau bugetului asigurãrilor sociale de stat, dupã caz, au obligaţia sã vireze veniturile respective la capitolele şi subcapitolele de venituri ale bugetelor cãrora acestea se cuvin, pânã la data de 31 decembrie 2009 inclusiv.
(2) Eventualele sume încasate în conturile prevãzute la alin. (1) în data de 31 decembrie 2009 se vireazã în conturile corespunzãtoare de venituri ale bugetului de stat, bugetelor locale şi bugetului asigurãrilor sociale de stat, dupã caz, pe data de 4 ianuarie 2010 şi reprezintã venituri ale bugetului de stat, bugetelor locale şi bugetului asigurãrilor sociale de stat, dupã caz, pe anul 2009.
1.5. (1) Sumele cuvenite bugetului de stat, încasate în contul 50.32 "Disponibil din sume colectate pentru bugetul de stat" care a fost deschis pe numele autoritãţilor şi instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii care s-au desfiinţat şi au fost preluate în structura sau în subordinea unei/unor instituţii publice finanţate integral de la bugetul de stat, în conformitate cu prevederile <>Legii nr. 329/2009 privind reorganizarea unor autoritãţi şi instituţii publice, raţionalizarea cheltuielilor publice, susţinerea mediului de afaceri şi respectarea acordurilor-cadru cu Comisia Europeanã şi Fondul Monetar Internaţional şi cu cele ale hotãrârilor Guvernului emise în baza acesteia, se transferã de cãtre unitãţile Trezoreriei Statului, pânã la data de 31 decembrie 2009, în contul prevãzut la art. 8 alin. (3) din Normele metodologice privind virarea la bugetul de stat a veniturilor obţinute de autoritãţile şi instituţiile publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii, care s-au reorganizat ca instituţii publice finanţate integral de la bugetul de stat potrivit <>Legii nr. 329/2009 privind reorganizarea unor autoritãţi şi instituţii publice, raţionalizarea cheltuielilor publice, susţinerea mediului de afaceri şi respectarea acordurilor-cadru cu Comisia Europeanã şi Fondul Monetar Internaţional, aprobate prin <>Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 3.156/2009 , care se codificã cu codul de identificare fiscalã al instituţiei publice desfiinţate. La solicitarea instituţiilor publice finanţate integral de la bugetul de stat care au preluat în structura lor autoritãţi şi instituţii publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii, unitãţile Trezoreriei Statului vor elibera acestora extrase ale contului 50.32 "Disponibil din sume colectate pentru bugetul de stat" deschise pe codul de identificare fiscalã al entitãţilor preluate.
(2) Instituţiile publice finanţate integral de la bugetul de stat care au preluat în structura lor autoritãţi şi instituţii publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii au obligaţia de a solicita unitãţilor Trezoreriei Statului deschiderea contului 50.32 "Disponibil din sume colectate pentru bugetul de stat" şi de a comunica clienţilor, contribuabililor şi altor debitori de la care au de încasat sume care se cuvin bugetului de stat codul IBAN aferent acestui cont.
1.6. Sumele în numerar încasate în data de 31 decembrie 2009 de unitãţile Trezoreriei Statului care nu funcţioneazã cu casierii-tezaur se depun, la finele zilei, la instituţia de credit la care acestea îşi au deschis contul de disponibil, în genţi de numerar, sau la cea mai apropiatã unitate a Trezoreriei Statului cu tezaur din judeţ, dupã caz, şi se înregistreazã în contul 13 "Casa tranzitorie".
1.7. (1) În cursul lunii decembrie 2009, organele fiscale competente vor lua mãsurile necesare pentru clarificarea şi distribuirea pânã la finele anului, în conturile corespunzãtoare de venituri bugetare, a tuturor sumelor încasate în conturile unice reprezentând obligaţii fiscale prevãzute prin <>Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscalã nr. 1.294/2007 privind impozitele, contribuţiile şi alte sume reprezentând creanţe fiscale, care se plãtesc de contribuabili într-un cont unic, cu modificãrile şi completãrile ulterioare.
(2) Sumele încasate în data de 31 decembrie 2009 în contul 20.47.01.01 "Venituri ale bugetului de stat - Sume încasate pentru bugetul de stat în contul unic, în curs de distribuire" şi în contul 55.02 "Disponibil al bugetelor asigurãrilor sociale şi fondurilor speciale, în curs de distribuire" se distribuie de cãtre organele fiscale competente, în data de 4 ianuarie 2010, şi se transferã în aceeaşi zi de cãtre unitãţile Trezoreriei Statului în conturile corespunzãtoare de venituri bugetare, ca operaţiuni ale anului 2009, cu data de 31 decembrie 2009.
(3) Eventualele sume încasate în conturile unice, rãmase neclarificate la finele anului 2009, pot fi distribuite/compensate din oficiu de cãtre organele fiscale competente în conformitate cu prevederile <>Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscalã nr. 1.314/2007 pentru aprobarea Metodologiei de distribuire a sumelor plãtite de contribuabili în contul unic şi de stingere a obligaţiilor fiscale înregistrate de cãtre aceştia, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, pânã la data de 11 ianuarie 2010, cu data operaţiunii 31 decembrie 2009.
(4) Pentru operaţiunile de distribuire/compensare prevãzute la alin. (3) organele fiscale competente vor transmite unitãţilor Trezoreriei Statului fişiere distincte, purtând data de 31 decembrie 2009.
(5) La data de 11 ianuarie 2010, dupã efectuarea distribuirilor/compensãrilor din oficiu, eventualele sume rãmase în soldul contului 55.02 "Disponibil al bugetelor asigurãrilor sociale şi fondurilor speciale, în curs de distribuire" vor fi transferate de organele fiscale în contul 22.47.03.02 "Venituri ale bugetului asigurãrilor sociale de stat - Contribuţii cãtre bugetul asigurãrilor sociale de stat, bugetul asigurãrilor pentru şomaj şi bugetul Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate încasate în contul unic, în curs de distribuire". Dupã efectuarea acestei operaţiuni, contul 55.02 "Disponibil al bugetelor asigurãrilor sociale şi fondurilor speciale, în curs de distribuire" nu poate prezenta sold.
(6) La finele anului 2009, în conturile 20.47.01.01 "Venituri ale bugetului de stat - Sume încasate pentru bugetul de stat în contul unic, în curs de distribuire" şi 22.47.03.02 "Venituri ale bugetului asigurãrilor sociale de stat - Contribuţii cãtre bugetul asigurãrilor sociale de stat, bugetul asigurãrilor pentru şomaj şi bugetul Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate încasate în contul unic, în curs de distribuire" pot rãmâne numai sumele virate în cuantum mai mare decât suma obligaţiilor fiscale datorate, dupã efectuarea tuturor operaţiunilor de distribuire, inclusiv de compensare, din oficiu.
(7) Sumele distribuite/compensate în conformitate cu prevederile alin. (3) şi sumele transferate conform prevederilor alin. (5) se înregistreazã de unitãţile Trezoreriei Statului ca operaţiuni ale anului 2009.
1.8. (1) Veniturile bugetare încasate în numerar de cãtre unitãţile vamale în data de 31 decembrie 2009 şi cele încasate în perioada 1-3 ianuarie 2010 se depun la unitãţile Trezoreriei Statului pe data de 4 ianuarie 2010, pe bazã de chitanţe pentru încasarea de impozite, taxe şi contribuţii întocmite distinct pentru data de 31 decembrie 2009 şi, respectiv, pentru perioada 1-3 ianuarie 2010.
(2) Sumele depuse în numerar pentru data de 31 decembrie 2009 se înregistreazã ca venituri bugetare ale anului 2009, cu data de 31 decembrie 2009, iar sumele depuse pentru perioada 1-3 ianuarie 2010 se înregistreazã ca venituri bugetare ale anului 2010 cu data de 4 ianuarie 2010.
1.9. (1) Organele fiscale vor lua mãsuri pentru distribuirea, potrivit legii, pânã la finele anului a sumelor încasate în conturile 50.59 "Disponibil din sume încasate din valorificarea bunurilor mobile şi imobile în procesul de executare silitã de unitãţile administrativ-teritoriale", 50.67 "Disponibil din sume încasate din valorificarea bunurilor mobile şi imobile în procesul de executare silitã", 50.86.01 "Disponibil din executarea silitã a creanţelor stabilite în alte state membre ale Uniunii Europene", 50.86.02 "Disponibil din executarea silitã a creanţelor stabilite în România şi recuperate în alte state membre ale Uniunii Europene", 50.86.03 "Disponibil din executarea silitã a creanţelor aferente plãţilor efectuate din fonduri comunitare şi din fonduri de cofinanţare aferente acestora", 50.86.04 "Disponibil din executarea silitã a sumelor cuvenite Fondului de risc" şi 50.86.05 "Disponibil din sume încasate din cesiunea creanţelor fiscale".
(2) Eventualele disponibilitãţi rãmase nedistribuite la finele anului 2009 în conturile prevãzute la alin. (1) se reporteazã în anul urmãtor cu aceeaşi destinaţie.

CAP. 2
Încheierea execuţiei bugetare la instituţiile publice

2.1. (1) Ordonatorii principali de credite finanţaţi din bugetul de stat, bugetul asigurãrilor sociale de stat şi bugetele fondurilor speciale vor deschide şi repartiza credite bugetare instituţiilor din subordine, pânã cel mai târziu la data de 24 decembrie 2009 inclusiv, asigurându-se astfel timpul necesar efectuãrii cheltuielilor pânã la finele anului. Eventualele retrageri de credite bugetare vor fi efectuate pânã la data de 23 decembrie 2009 inclusiv. Dupã data de 24 decembrie 2009 pot fi deschise credite bugetare numai pentru operaţiuni privind serviciul datoriei publice sau pentru alte acţiuni urgente finanţate prin suplimentarea creditelor bugetare din Fondul de rezervã bugetarã la dispoziţia Guvernului, Fondul naţional de dezvoltare sau din Fondul de intervenţie la dispoziţia Guvernului, pe bazã de hotãrâri ale Guvernului aprobate ulterior acestei date.
(2) Creditele bugetare neutilizate la data de 31 decembrie 2009 sunt anulate de drept conform prevederilor <>art. 61 alin. (3) din Legea nr. 500/2002 privind finanţele publice, cu modificãrile şi completãrile ulterioare.
(3) Creditele bugetare deschise şi neutilizate de cãtre instituţiile publice finanţate integral de la bugetul de stat, care s-au desfiinţat ca urmare a prevederilor <>Legii nr. 329/2009 , pot fi retrase de cãtre ordonatorii de credite ierarhici superiori din bugetele cãrora au fost deschise şi repartizate creditele respective, pânã la data de 23 decembrie 2009. Retragerea creditelor bugetare deschise şi neutilizate poate fi efectuatã cu zecimale, la nivelul sumelor rãmase disponibile.
2.2. Ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurãrilor sociale de stat, bugetului asigurãrilor pentru şomaj şi bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate pot prezenta Ministerului Finanţelor Publice cererile pentru deschiderea de credite bugetare aferente lunii ianuarie 2010, începând cu data de 28 decembrie 2009.
2.3. În cazul neaprobãrii Legii bugetului de stat pe anul 2010 şi, respectiv, a Legii bugetului asigurãrilor sociale de stat pe anul 2010 cu cel puţin 3 zile înainte de expirarea exerciţiului bugetar al anului 2009, deschiderea creditelor bugetare din bugetele prevãzute la pct. 2.2 se efectueazã în conformitate cu prevederile <>art. 37 din Legea nr. 500/2002 , cu modificãrile şi completãrile ulterioare.
2.4. (1) Dupã aprobarea Legii bugetului de stat pe anul 2010 şi, respectiv, a Legii bugetului asigurãrilor sociale de stat pe anul 2010 şi pânã la definitivarea repartizãrii pe trimestre a veniturilor şi cheltuielilor bugetelor respective, ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurãrilor sociale de stat, bugetului asigurãrilor pentru şomaj şi bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate pot deschide credite bugetare, pe baza bugetelor de venituri şi cheltuieli aprobate la nivel de an.
(2) Cererile pentru deschiderea de credite bugetare vor fi prezentate Ministerului Finanţelor Publice însoţite de adrese prin care ordonatorii principali de credite confirmã cã bugetele proprii şi bugetele la nivel de an ale ordonatorilor de credite subordonaţi cãrora li se repartizeazã creditele bugetare deschise au fost aprobate.
(3) Ordonatorii principali de credite ai bugetelor prevãzute la alin. (1) care nu au aprobat bugetele proprii şi bugetele ordonatorilor de credite subordonaţi, la nivel de an, pot deschide şi repartiza credite bugetare aferente lunii ianuarie 2010 numai pentru cheltuieli privind plata drepturilor salariale şi a contribuţiilor aferente, cheltuieli cu transmiterea şi plata drepturilor de asigurãri şi asistenţã socialã, rambursãri de credite interne şi externe, plãţi de dobânzi, comisioane şi alte costuri aferente acestora, contribuţii şi cotizaţii la organisme internaţionale, cofinanţarea şi prefinanţarea programelor finanţate din fonduri externe.
2.5. (1) Instituţiile şi autoritãţile publice autonome, instituţiile publice finanţate integral din venituri proprii, instituţiile publice finanţate din venituri proprii şi subvenţii acordate de la bugetul de stat, bugetul asigurãrilor sociale de stat şi bugetele fondurilor speciale, dupã caz, ale cãror bugete de venituri şi cheltuieli nu sunt aprobate pânã la finele anului 2009, pot efectua cheltuieli în anul 2010, pânã la aprobarea bugetelor de venituri şi cheltuieli, în cadrul limitelor lunare de cheltuieli care nu pot depãşi, de regulã, 1/12 din prevederile bugetului anului precedent, cu excepţia cazurilor deosebite, temeinic justificate de cãtre ordonatorul de credite.
(2) În cazul în care creditele bugetare propuse în proiectele de buget pe anul 2010 ale instituţiilor publice de la alin. (1) sunt mai mici decât cele din anul precedent, limitele lunare de cheltuieli se stabilesc la nivelul a 1/12 din sumele propuse în proiectul de buget.
2.6. (1) Ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale pot prezenta unitãţilor Trezoreriei Statului cererile pentru deschiderea de credite bugetare aferente lunii ianuarie 2010, începând cu data de 28 decembrie 2009.
(2) Pânã la expirarea perioadei de 45 de zile de la data publicãrii Legii bugetului de stat pe anul 2010 în Monitorul Oficial al României, Partea I, cererile privind deschiderea de credite bugetare se întocmesc la nivelul necesitãţilor de finanţare aferente perioadei pentru care se solicitã creditele respective. În cazul în care bugetele locale nu se aprobã în intervalul de 45 de zile de la data publicãrii Legii bugetului de stat pe anul 2010 în Monitorul Oficial al României, Partea I, dupã expirarea acestui interval, finanţarea cheltuielilor unitãţilor administrativ-teritoriale şi ale unitãţilor din subordinea acestora se efectueazã în condiţiile prevederilor <>art. 39 alin. (7) şi (7^1) din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificãrile şi completãrile ulterioare.
2.7. (1) Instituţiile publice care au acordat avansuri pentru realizarea unor acţiuni şi categorii de cheltuieli finanţate din fonduri publice, conform <>Hotãrârii Guvernului nr. 264/2003 privind stabilirea acţiunilor şi categoriilor de cheltuieli, criteriilor, procedurilor şi limitelor pentru efectuarea de plãţi în avans din fonduri publice, republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, nejustificate prin bunuri livrate, lucrãri executate şi servicii prestate, în condiţiile prevederilor contractuale, vor lua mãsuri pentru recuperarea acestora, în conturile de cheltuieli bugetare sau de disponibilitãţi, dupã caz, din care acestea au fost acordate, în scopul reconstituirii plãţilor de casã pânã la data de 30 decembrie 2009.
(2) În cazul în care recuperarea avansului acordat este programatã sã se efectueze în anul 2010, potrivit dispoziţiilor legale, beneficiarul contractual va prezenta, pânã la finele anului 2009, un deviz justificativ al cheltuielilor efectuate, prin care confirmã utilizarea conform destinaţiilor legale a avansului acordat. De asemenea, pentru avansurile primite în cadrul unor contracte multianuale, beneficiarul contractual va prezenta, pânã la finele anului 2009, un deviz justificativ al cheltuielilor efectuate, prin care confirmã utilizarea integralã şi potrivit destinaţiilor legale a avansului acordat.
(3) Pentru realizarea programelor, proiectelor de cercetare-dezvoltare şi inovare şi a acţiunilor cuprinse în Planul naţional de cercetare-dezvoltare şi inovare şi în programele-nucleu de cercetare, recuperarea sumelor reprezentând plãţi în avans se face în conformitate cu prevederile <>art. 65 din Ordonanţa Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea ştiinţificã şi dezvoltarea tehnologicã, aprobatã cu modificãri şi completãri prin <>Legea nr. 324/2003 , cu modificãrile şi completãrile ulterioare, şi, respectiv, ale art. 16 alin. (2) din Normele metodologice privind contractarea, finanţarea, monitorizarea şi evaluarea programelor-nucleu de cercetare-dezvoltare, aprobate prin <>Hotãrârea Guvernului nr. 137/2003 .
(4) Avansurile acordate pentru realizarea programelor, proiectelor şi acţiunilor finanţate din împrumuturi externe contractate, potrivit legii, de la organisme financiare internaţionale sau din fonduri externe nerambursabile şi din fonduri de cofinanţare de la bugetul de stat ori din bugetul local se justificã şi se recupereazã potrivit prevederilor din acordurile de împrumut convenite de pãrţile contractante sau din memorandumurile de finanţare şi din contractele încheiate, dupã caz.
2.8. Sumele de mandat primite de instituţiile publice de la alte instituţii publice sau de la operatori economici vor fi lichidate pânã cel mai târziu la data de 30 decembrie 2009 inclusiv, iar sumele rãmase neutilizate vor fi restituite unitãţilor de la care au fost primite. În conturile 50.05 "Sume de mandat şi în depozit" şi 50.06 "Sume de mandat şi în depozit al instituţiilor publice de subordonare localã" pot fi menţinute sume la finele anului 2009 numai pentru cazurile prevãzute în anexa nr. 2, care face parte integrantã din prezentele norme metodologice; menţinerea acestor sume nu este obligatorie.
2.9. (1) Ministerele şi celelalte organe de specialitate ale administraţiei publice centrale şi locale, precum şi instituţiile subordonate acestora au obligaţia de a analiza componenţa sumelor aflate în soldul conturilor 50.01 "Disponibil din fonduri cu destinaţie specialã ale ministerelor şi instituţiilor subordonate" şi 50.02 "Disponibil din fonduri cu destinaţie specialã ale instituţiilor publice de subordonare localã", inclusiv în conturile analitice deschise în cadrul acestor conturi, având în vedere cã în aceste conturi pot rãmâne, la finele anului, numai sume aferente fondurilor de stimulare a personalului, constituite în condiţiile legii, precum şi sume pentru care reportarea în anul urmãtor este prevãzutã de legislaţia în vigoare. Pânã la data de 30 decembrie 2009 instituţiile publice vor prezenta unitãţilor Trezoreriei Statului la care au deschise conturile 50.01 "Disponibil din fonduri cu destinaţie specialã ale ministerelor şi instituţiilor subordonate" şi 50.02 "Disponibil din fonduri cu destinaţie specialã ale instituţiilor publice de subordonare localã", inclusiv conturile analitice deschise în cadrul acestor conturi, componenţa sumelor aflate în sold şi temeiul legal în baza cãruia acestea se pot reporta în anul urmãtor.
(2) Sumele încasate în conturile prevãzute la alin. (1) de la bugetul de stat, bugetele locale sau de la alte bugete care au rãmas neutilizate şi pentru care legislaţia în vigoare nu prevede reportarea în anul urmãtor se restituie, pânã la data de 30 decembrie 2009, în conturile de cheltuieli bugetare sau de disponibilitãţi, dupã caz, din care au fost primite, dacã legea nu prevede altfel.
(3) Eventualele sume încasate în conturile prevãzute la alin. (1) în baza unor acte normative în vigoare, pentru care nu se prevede reportarea, precum şi cele care nu se reporteazã din oficiu, rãmase dupã efectuarea operaţiunilor de restituire prevãzute la alin. (2), vor fi virate de cãtre instituţiile publice respective, dupã caz, ca venituri la bugetele din care acestea sunt încasate, la subcapitolul "Alte venituri", la data de 30 decembrie 2009.
2.10. (1) Disponibilitãţile instituţiilor publice provenite din contravaloarea în lei a ajutoarelor externe, fondurile externe nerambursabile de preaderare pentru finanţarea unor obiective, precum şi disponibilitãţile din fondurile publice destinate cofinanţãrii contribuţiei financiare a Comunitãţii Europene rãmase la finele exerciţiului bugetar al anului 2009 în conturile structurilor de implementare se reporteazã din oficiu. Sumele destinate cofinanţãrii contribuţiei financiare a Comunitãţii Europene care se utilizeazã/se achitã cãtre beneficiari de cãtre structurile de implementare direct din conturile de cheltuieli bugetare, rãmase neutilizate la finele anului 2009, pot fi rezervate la finele anului în conturi de disponibilitãţi deschise pe numele acestor structuri la unitãţile Trezoreriei Statului.
(2) Sumele rãmase la finele exerciţiului bugetar al anului 2009 în conturile de disponibilitãţi ale structurilor de implementare şi reportate în anul urmãtor se utilizeazã de acestea în anul 2010, în conformitate cu acordurile încheiate cu partenerii externi şi cu prevederile bugetului anului în care au fost aprobate şi din care au fost alocate sumele respective.
2.11. (1) Disponibilitãţile din fondurile externe nerambursabile postaderare şi din fondurile publice destinate finanţãrii/cofinanţãrii/prefinanţãrii acestora, rãmase la sfârşitul anului bugetar în conturile Autoritãţii de certificare şi platã, unitãţilor de platã, precum şi ale beneficiarilor de proiecte aprobate spre finanţare, se reporteazã în anul 2010 şi se utilizeazã cu aceeaşi destinaţie.
(2) În categoria disponibilitãţilor prevãzute la alin. (1) nu se includ creditele bugetare deschise şi neutilizate de cãtre beneficiarii finanţaţi integral de la bugetul de stat, bugetul asigurãrilor sociale de stat şi bugetele fondurilor speciale.
(3) Disponibilitãţile din fonduri destinate proiectelor NSIP rãmase în contul 50.48 "Disponibil pentru proiecte NSIP" se reporteazã în anul urmãtor şi se utilizeazã cu aceeaşi destinaţie.
(4) Autoritãţile de management/Autoritatea de certificare şi platã vireazã în conturile deschise pe numele liderilor de parteneriat sumele aferente prefinanţãrii, precum şi pe cele aferente rambursãrii cheltuielilor eligibile efectuate în cadrul proiectului şi restituirii contravalorii taxei pe valoarea adãugatã plãtite, pânã cel mai târziu la data de 28 decembrie 2009, astfel încât pânã la finele anului sumele respective sã poatã fi virate în conturile corespunzãtoare de venituri bugetare sau de disponibilitãţi, dupã caz.
2.12. (1) Donaţiile şi sponsorizãrile în lei cu care au fost majorate, în cursul anului, bugetele de venituri şi cheltuieli ale instituţiilor publice şi în limita cãrora nu au fost dispuse plãţi se transferã de cãtre instituţiile publice beneficiare în contul 50.07 "Disponibil din donaţii şi sponsorizãri rãmase neutilizate la finele anului" pânã la data de 31 decembrie 2009.
(2) Donaţiile şi/sau sponsorizãrile primite în cursul lunii decembrie 2009, cu care nu mai pot fi majorate bugetele de venituri şi cheltuieli ale instituţiilor publice şi care în consecinţã nu mai pot fi utilizate pânã la finele anului bugetar, se încaseazã de cãtre instituţiile publice beneficiare în contul 50.05 "Sume de mandat şi în depozit" deschis la unitãţile Trezoreriei Statului sau în contul de valutã deschis la bancã, dupã caz.
(3) Donaţiile şi sponsorizãrile rãmase neutilizate la finele anului în conturile în valutã sau în conturile prevãzute la alin. (1) şi (2) se reporteazã în anul urmãtor şi se utilizeazã conform prevederilor <>Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 1.661 bis/2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind modul de încasare şi utilizare a fondurilor bãneşti primite sub forma donaţiilor şi sponsorizãrilor de cãtre instituţiile publice.
2.13. Soldurile conturilor 50.72 "Disponibil din Fondul naţional pentru dezvoltare regionalã" şi 50.73 "Disponibil din fonduri publice ale agenţiilor de dezvoltare regionalã şi birourilor regionale pentru cooperare transfrontalierã" rãmase la finele anului 2009 se reporteazã în anul urmãtor.
2.14. Instituţiile publice fãrã personalitate juridicã au obligaţia de a vira, pânã la data de 30 decembrie 2009, în conturile instituţiilor publice cu personalitate juridicã ierarhic superioare, sumele aflate în soldul conturilor de disponibilitãţi prin care îşi deruleazã operaţiunile.
2.15. (1) Instituţiile publice vor lua mãsurile necesare pentru restituirea, pânã la data de 30 decembrie 2009, în conturile din care au fost acordate, a acreditivelor în lei deschise pentru achiziţii de bunuri, rãmase neutilizate. Cu sumele restituite vor fi reconstituite plãţile de casã, la subdiviziunile de cheltuieli bugetare de la care acestea au fost constituite.
(2) Acreditivele în valutã deschise de cãtre instituţiile publice pentru decontarea achiziţiilor intracomunitare sau a altor achiziţii externe de bunuri, în curs de derulare, şi comisioanele în valutã aferente acestora se menţin în continuare pânã la lichidarea contractelor încheiate. Sumele în valutã rãmase nefolosite dupã terminarea contractelor se schimbã în lei prin instituţiile de credit de la care acestea au fost procurate, în termen de 5 zile de la încheierea achiziţiilor, iar contravaloarea în lei se restituie la bugetele din care acestea s-au constituit, în conturile corespunzãtoare de cheltuieli bugetare, la titlul de cheltuieli 85 "Plãţi efectuate în anii precedenţi şi recuperate în anul curent", sau în conturile de disponibilitãţi, dupã caz, deschise la unitãţile Trezoreriei Statului.
2.16. (1) Valuta achiziţionatã de cãtre instituţiile publice finanţate integral sau parţial de la bugetul de stat, bugetul asigurãrilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale şi bugetele locale pentru efectuarea de cheltuieli, rãmasã neutilizatã, se schimbã în lei pânã la data de 29 decembrie 2009, prin instituţiile de credit prin care aceasta a fost achiziţionatã, iar cu contravaloarea în lei se reconstituie plãţile de casã, la subdiviziunile corespunzãtoare de cheltuieli.
Pânã la acelaşi termen instituţiile publice menţionate mai sus vor schimba în lei sumele reprezentând venituri bugetare încasate în valutã, prin instituţiile de credit prin care acestea au fost încasate, sumele respective urmând a fi virate în conturile bugetelor cãrora se cuvin, deschise la unitãţile Trezoreriei Statului.
(2) Instituţiile publice prevãzute la alin. (1) pot pãstra la finele anului 2009, în conturile deschise la instituţii de credit, numai valuta procuratã în scopul rambursãrii la extern a ratelor la împrumuturi externe guvernamentale care nu au fost preluate spre administrare de Ministerul Finanţelor Publice potrivit prevederilor <>art. 14 din Ordonanţa de urgenţã a Guvernului nr. 64/2007 privind datoria publicã, aprobatã cu modificãri şi completãri prin <>Legea nr. 109/2008 , cu modificãrile ulterioare, şi al plãţii dobânzilor sau comisioanelor aferente acestora, cu termene scadente pânã la data de 11 ianuarie 2010, precum şi sumele aferente acreditivelor deschise pentru achiziţii în curs de derulare prevãzute la pct. 2.15 alin. (2) şi donaţiile sau sponsorizãrile primite în valutã din care se efectueazã plãţi în valutã, conform prevederilor <>Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 1.661 bis/2003 .
(3) Instituţiile publice prevãzute la alin. (1) pot pãstra, la finele anului 2009, în conturile deschise la instituţii de credit, valuta procuratã pentru acordarea avansurilor cuvenite personalului pentru îndeplinirea unor misiuni cu caracter temporar, personalului trimis în misiune permanentã în strãinãtate, precum şi pentru personalul forţelor armate care participã la misiuni în afara teritoriului statului român, cu plecare pânã la data de 11 ianuarie 2010.
2.17. (1) Instituţiile publice şi activitãţile finanţate integral din venituri proprii pot pãstra la finele anului, în conturile deschise la instituţii de credit, valuta cumpãratã pentru achitarea obligaţiilor de platã în valutã cu termene scadente pânã la data de 11 ianuarie 2010.
(2) Instituţiile publice prevãzute la alin. (1) pot pãstra la finele anului, în conturile deschise la instituţii de credit, donaţiile şi sponsorizãrile sau alte sume încasate, potrivit legii, în valutã, care se schimbã în lei la termenele stabilite de ordonatorii de credite sau în acordurile de finanţare, dupã caz.
2.18. Garanţiile în valutã depuse la unitãţile vamale, aflate în conturile deschise la instituţii de credit, se reporteazã în anul urmãtor pentru a fi utilizate în scopul pentru care au fost constituite.
2.19. (1) Disponibilitãţile în valutã procurate din credite bugetare rãmase la finele anului 2009 în conturile reprezentanţelor diplomatice şi comerciale ale României din strãinãtate se reporteazã în anul urmãtor şi se regularizeazã cu bugetul de stat, de cãtre Ministerul Afacerilor Externe şi de cãtre celelalte ministere care finanţeazã cheltuieli de aceastã naturã, în termen de 45 de zile, atât pentru reprezentanţele din Europa, cât şi pentru reprezentanţele de pe celelalte continente.
Contravaloarea în lei a sumelor în valutã existente la data de 31 decembrie 2009, calculatã la cursul de schimb valutar comunicat de Banca Naţionalã a României pentru data efectuãrii operaţiunii de regularizare, se vireazã de cãtre Ministerul Afacerilor Externe şi de cãtre celelalte ministere, din creditele bugetare aprobate pentru anul 2010, în contul corespunzãtor de cheltuieli bugetare, titlul 85 "Plãţi efectuate în anii precedenţi şi recuperate în anul curent", deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureşti.
(2) Taxele consulare încasate în valutã pentru serviciile prestate în strãinãtate rãmase la finele anului 2009 în conturile misiunilor diplomatice şi oficiilor consulare se vireazã, pânã la data de 8 ianuarie 2010, în contul de valutã deschis pe seama Ministerului Afacerilor Externe la instituţii de credit. În termen de 5 zile lucrãtoare de la încasare, Ministerul Afacerilor Externe vireazã echivalentul în lei al taxelor consulare la bugetul de stat în contul 20.33.01.02 "Taxe consulare".
2.20. (1) Disponibilitãţile instituţiilor publice finanţate integral din venituri proprii, precum şi disponibilitãţile rezultate din execuţia bugetelor activitãţilor finanţate integral din venituri proprii, rãmase la finele anului 2009 în soldul conturilor 50.25 "Disponibil al instituţiilor publice ale administraţiei publice centrale finanţate integral din venituri proprii", 50.28 "Disponibil al instituţiilor publice ale administraţiei publice locale finanţate integral din venituri proprii", 50.03 "Disponibil din venituri proprii ale ministerelor şi instituţiilor publice de subordonare centralã" şi 50.04 "Disponibil din venituri proprii ale instituţiilor publice de subordonare localã", dupã caz, se reporteazã în anul urmãtor cu aceeaşi destinaţie.
(2) Autoritãţile deliberative pot hotãrî în condiţiile art. 70 alin. (3) şi <>art. 71 alin. (4) din Legea nr. 273/2006 , cu modificãrile şi completãrile ulterioare, preluarea ca venit la bugetul local, în contul 21.36.02.05 "Vãrsãminte din veniturile şi/sau disponibilitãţile instituţiilor publice", a excedentelor rezultate din execuţia bugetelor instituţiilor publice subordonate, finanţate integral din venituri proprii, existente la finele anului 2009 în soldul contului 50.28 "Disponibil al instituţiilor publice ale administraţiei publice locale finanţate integral din venituri proprii", precum şi a excedentelor rezultate din execuţia bugetelor de venituri şi cheltuieli ale activitãţilor finanţate integral din venituri proprii, existente în soldul contului 50.04 "Disponibil din venituri proprii ale instituţiilor publice de subordonare localã" deschise pe numele instituţiilor publice şi serviciilor publice subordonate.
2.21. (1) Excedentele rezultate din execuţia bugetelor instituţiilor publice finanţate din venituri proprii şi subvenţii acordate de la bugetul de stat, bugetul asigurãrilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale sau bugetele locale, dupã caz, rãmase dupã rezervarea în conturile prevãzute în <>Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.661 bis/2003 a donaţiilor şi sponsorizãrilor neutilizate la finele anului 2009 şi a sumelor reprezentând prefinanţare acordatã pentru derularea proiectelor finanţate din fonduri externe nerambursabile postaderare, se regularizeazã la finele anului 2009 cu bugetele respective, în limita sumelor primite de la aceste bugete, dupã cum urmeazã:
- subvenţiile care au fost acordate direct de cãtre ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurãrilor sociale de stat, bugetelor fondurilor speciale se restituie, pânã la data de 29 decembrie 2009, în conturile acestora, din care sumele respective au fost primite, deschise la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureşti;
- subvenţiile care au fost acordate de cãtre ordonatorii secundari de credite se restituie în conturile acestora deschise la unitãţile Trezoreriei Statului, pânã la data de 30 decembrie 2009.
(2) Disponibilitãţile rãmase în contul instituţiilor publice finanţate din venituri proprii şi subvenţii acordate de la bugetul de stat, bugetul asigurãrilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale sau bugetele locale, dupã caz, dupã efectuarea operaţiunilor de regularizare în limita subvenţiilor primite, se reporteazã în anul urmãtor cu aceeaşi destinaţie.
2.22. Sumele rãmase neutilizate în contul 50.47 "Disponibil din alocaţii bugetare cu destinaţie specialã" deschis pe numele instituţiilor sanitare publice, determinate ca diferenţã între sumele primite cu destinaţie specialã de la bugetul de stat şi bugetele locale şi plãţile de casã efectuate pe destinaţiile pentru care acestea au fost alocate, se restituie integral la bugetele din care au fost primite pânã la data de 30 decembrie 2009, cu excepţia celor care reprezintã prefinanţare acordatã pentru derularea proiectelor finanţate din fonduri externe nerambursabile postaderare.
2.23. Disponibilitãţile aflate în soldul conturilor 50.41 "Disponibil din activitatea sanitarã conform <>Legii nr. 95/2006 " şi 50.24 "Disponibil al Fondului de dezvoltare a spitalului" se reporteazã în anul urmãtor cu aceeaşi destinaţie.
2.24. (1) Instituţiile de învãţãmânt superior de stat aflate în coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetãrii şi Inovãrii, finanţate în condiţiile <>Legii învãţãmântului nr. 84/1995 , republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, reporteazã în anul urmãtor disponibilitãţile rãmase în contul 50.46 "Disponibil pentru finanţarea activitãţii de bazã a instituţiilor de învãţãmânt superior".
(2) Fondurile primite de instituţiile prevãzute la alin. (1) în contul 50.47 "Disponibil din alocaţii bugetare cu destinaţie specialã", reprezentând sume alocate de la bugetul de stat pentru burse, alte forme de protecţie socialã şi pentru realizarea unor obiective de investiţii, precum şi cele reprezentând prefinanţare acordatã pentru derularea proiectelor finanţate din fonduri externe nerambursabile postaderare rãmase neutilizate la finele anului 2009 se reporteazã în anul urmãtor şi se utilizeazã cu aceeaşi destinaţie.
Celelalte alocaţii de la bugetul de stat rãmase neutilizate, la finele anului 2009, în soldul contului 50.47 "Disponibil din alocaţii bugetare cu destinaţie specialã" se restituie de fiecare instituţie de învãţãmânt superior, pânã cel mai târziu la data de 11 ianuarie 2010, la bugetul de stat pe anul 2010, în contul corespunzãtor de cheltuieli bugetare, la titlul 85 "Plãţi efectuate în anii precedenţi şi recuperate în anul curent" deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureşti.
(3) Instituţiile publice de învãţãmânt superior publicã, potrivit legii, indicatorii sintetici ai execuţiei bugetare anuale potrivit modelului prevãzut în anexa nr. 4, care face parte integrantã din prezentele norme metodologice.
2.25. Instituţiile publice, altele decât cele prevãzute la pct. 2.22 şi 2.24, care au gestionat sume de la bugetul de stat prin contul 50.47 "Disponibil din alocaţii bugetare cu destinaţie specialã" au obligaţia de a vira sumele rãmase neutilizate în contul instituţiilor publice ierarhic superioare de la care au fost încasate sumele respective, pânã la data de 29 decembrie 2009, dacã legea nu prevede altfel. Ordonatorii secundari de credite care au acordat sume primite de la bugetul de stat în contul 50.47 "Disponibil din alocaţii bugetare cu destinaţie specialã" deschis pe numele ordonatorilor de credite terţiari din subordine au obligaţia de a restitui sumele returnate de aceştia, în contul ordonatorilor de credite principali, în termen de maximum douã zile lucrãtoare de la încasare, astfel:
- sumele care se restituie în anul 2009 se vireazã în contul de cheltuieli bugetare din care au fost încasate;
- sumele care se restituie în anul 2010 se vireazã în contul corespunzãtor de cheltuieli bugetare, titlul 85 "Plãţi efectuate în anii precedenţi şi recuperate în anul curent" deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureşti.
2.26. Instituţiile publice de culturã şi persoanele juridice de drept privat din domeniul culturii care beneficiazã de alocaţii de la bugetul de stat sau bugetele locale, dupã caz, restituie pânã la data de 30 decembrie 2009 sumele neutilizate, potrivit prevederilor legale în domeniu şi obligaţiilor stabilite prin contracte.
Cu sumele restituite ordonatorii principali şi secundari de credite, dupã caz, vor reconstitui plãţile de casã pe anul 2009 în conturile din care au fost acordate alocaţiile respective.
2.27. (1) Structurile sportive şi Comitetul Olimpic şi Sportiv Român au obligaţia sã restituie sumele rãmase neutilizate din alocaţiile primite de la bugetul de stat, prin virarea acestor sume în contul Ministerului Tineretului şi Sportului, din care sumele respective au fost încasate. Aceastã operaţiune se efectueazã pânã la data de 30 decembrie 2009.
Sumele de restituit se stabilesc ca diferenţe între transferurile primite şi totalul plãţilor de casã efectuate pentru finanţarea programelor sportive, potrivit contractelor privind finanţarea programelor sportive aprobate pe anul 2009, încheiate în conformitate cu prevederile <>art. 69 din Legea educaţiei fizice şi sportului nr. 69/2000 , cu modificãrile şi completãrile ulterioare.
(2) Prevederile alin. (1) se aplicã în mod corespunzãtor şi în situaţia în care finanţarea programelor sportive s-a asigurat din alocaţii primite din bugetele altor ordonatori de credite.
2.28. (1) Sumele reprezentând contribuţii pentru finanţarea unor cheltuieli de sãnãtate colectate în condiţiile pct. 2 alin. (6) din Normele de aplicare a prevederilor titlului XI "Finanţarea unor cheltuieli de sãnãtate" din <>Legea nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sãnãtãţii, aprobate prin Ordinul ministrului sãnãtãţii publice şi al ministrului finanţelor publice nr. <>577 /<>909/2006 , aflate în soldul conturilor 51.14.10.03 "Disponibil din accize încasate din vânzarea produselor din tutun, conform <>art. 363 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 95/2006 ", 51.14.10.13 "Disponibil din accize încasate în vamã din importul de produse din tutun, conform <>art. 363 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 95/2006 ", 51.14.10.02 "Disponibil din accize încasate din vânzarea de alcool, distilate şi bãuturi alcoolice conform <>art. 363 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 95/2006 ", 51.14.10.12 "Disponibil din accize încasate în vamã din importul de alcool, distilate şi bãuturi alcoolice, conform <>art. 363 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 95/2006 " şi 51.16.10.05 "Disponibil din taxa asupra unor activitãţi dãunãtoare sãnãtãţii şi din publicitatea lor conform <>art. 363 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 95/2006 ", se transferã, la data de 29 decembrie 2009, de cãtre unitãţile Trezoreriei Statului în contul 50.03.20 "Disponibil din venituri proprii ale ministerelor şi instituţiilor de subordonare centralã, pentru finanţarea unor cheltuieli de sãnãtate conform <>Legii nr. 95/2006 ", deschis pe numele autoritãţilor de sãnãtate publicã judeţene şi, respectiv, a municipiului Bucureşti.
(2) La data de 30 decembrie 2009, autoritãţile de sãnãtate publicã judeţene şi, respectiv, a municipiului Bucureşti vireazã sumele colectate în contul 50.03.20 "Disponibil din venituri proprii ale ministerelor şi instituţiilor de subordonare centralã, pentru finanţarea unor cheltuieli de sãnãtate conform <>Legii nr. 95/2006 " în acelaşi cont deschis pe numele Ministerului Sãnãtãţii, la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureşti.
(3) Eventualele sume încasate, în perioada 29-31 decembrie 2009, în conturile 51.14.10.03 "Disponibil din accize încasate din vânzarea produselor din tutun, conform <>art. 363 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 95/2006 ", 51.14.10.13 "Disponibil din accize încasate în vamã din importul de produse din tutun, conform <>art. 363 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 95/2006 ", 51.14.10.02 "Disponibil din accize încasate din vânzarea de alcool, distilate şi bãuturi alcoolice conform <>art. 363 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 95/2006 ", 51.14.10.12 "Disponibil din accize încasate în vamã din importul de alcool, distilate şi bãuturi alcoolice, conform <>art. 363 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 95/2006 " şi 51.16.10.05 "Disponibil din taxa asupra unor activitãţi dãunãtoare sãnãtãţii şi din publicitatea lor conform <>art. 363 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 95/2006 " se transferã de cãtre unitãţile Trezoreriei Statului în contul 50.03.20 "Disponibil din venituri proprii ale ministerelor şi instituţiilor de subordonare centralã, pentru finanţarea unor cheltuieli de sãnãtate conform <>Legii nr. 95/2006 ", deschis pe numele autoritãţilor de sãnãtate publicã judeţene şi, respectiv, a municipiului Bucureşti, la data de 11 ianuarie 2010 şi se înregistreazã ca operaţiuni ale anului 2009, cu data de 31 decembrie 2009.
(4) Sumele încasate de autoritãţile de sãnãtate publicã judeţene şi, respectiv, a municipiului Bucureşti în contul 50.03.20 "Disponibil din venituri proprii ale ministerelor şi instituţiilor de subordonare centralã, pentru finanţarea unor cheltuieli de sãnãtate conform <>Legii nr. 95/2006 ", în conformitate cu prevederile alin. (3), se vireazã în contul deschis pe numele Ministerului Sãnãtãţii, la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureşti, odatã cu virarea contribuţiilor colectate pentru perioada 1-15 ianuarie 2010, ca operaţiuni ale anului 2010.
2.29. (1) Sumele reprezentând taxa pe poluare pentru autovehicule, înregistrate în soldul creditor al contului sintetic 51.16.10.09 "Disponibil din taxe pe poluare pentru autovehicule", se vireazã la data de 31 decembrie 2009 de cãtre unitãţile Trezoreriei Statului în contul 50.17 "Disponibil din Fondul pentru mediu", deschis pe numele Administraţiei Fondului pentru Mediu la Trezoreria Statului Sector 6.
(2) Eventualele sume încasate în contul 51.16.10.09 "Disponibil din taxe pe poluare pentru autovehicule" în data de 31 decembrie 2009 se vireazã la data de 4 ianuarie 2010 în contul 50.17 "Disponibil din Fondul pentru mediu", deschis pe numele Administraţiei Fondului pentru Mediu, şi se înregistreazã ca operaţiuni ale anului 2009 cu data de 31 decembrie 2009.
2.30. (1) Ordonatorii de credite au obligaţia de a lua mãsurile necesare pentru achitarea creanţelor stabilite prin titluri executorii în sarcina instituţiilor publice pe care le conduc din sumele aprobate prin bugetele acestora, de la titlurile de cheltuieli la care se încadreazã obligaţia de platã respectivã, în conformitate cu prevederile <>Ordonanţei Guvernului nr. 22/2002 privind executarea obligaţiilor de platã ale instituţiilor publice, stabilite prin titluri executorii, aprobatã cu completãri prin <>Legea nr. 288/2002 , cu modificãrile şi completãrile ulterioare.
(2) În cazul în care unitãţile Trezoreriei Statului, în calitate de terţ poprit, au efectuat plata sumelor aferente creanţelor stabilite prin titluri executorii de la alte subdiviziuni de cheltuieli bugetare decât cele la care se încadreazã obligaţiile de platã respective, ordonatorii de credite bugetare vor dispune efectuarea regularizãrilor corespunzãtoare, pe bazã de ordine de platã pentru Trezoreria Statului (OPT), pânã la data de 30 decembrie 2009.
(3) În cadrul perioadei de indisponibilizare a creditelor bugetare deschise sau a conturilor de disponibilitãţi de 15 zile, prevãzutã de lege, ordonatorii de credite pot solicita unitãţilor Trezoreriei Statului indisponibilizarea altor disponibilitãţi sau credite bugetare deschise decât cele la care a fost înfiinţatã poprirea, pânã la data de 30 decembrie 2009.
(4) Creditele bugetare poprite aflate în cadrul perioadei de indisponibilizare, la data de 31 decembrie 2009, se transferã la aceastã datã, de cãtre unitãţile Trezoreriei Statului, din conturile de cheltuieli bugetare corespunzãtoare în urmãtoarele conturi de disponibilitãţi:
- 50.63.01 "Disponibil al instituţiilor publice de subordonare centralã finanţate integral de la bugetul de stat sau de la celelalte bugete, din sume indisponibilizate pe bazã de titluri executorii", în cazul instituţiilor publice de subordonare centralã finanţate integral de la bugetul de stat sau de la celelalte bugete;
- 50.64.01 "Disponibil al instituţiilor publice finanţate integral de la bugetul local, din sume indisponibilizate pe bazã de titluri executorii", în cazul instituţiilor publice finanţate integral de la bugetul local.
(5) Operaţiunile prevãzute la alin. (4) se realizeazã dupã efectuarea de cãtre instituţiile publice a regularizãrilor cu bugetul de stat sau cu celelalte bugete, în limita subvenţiilor primite de la acestea, în condiţiile legii.
(6) Sumele indisponibilizate în conturile prevãzute la alin. (4) se achitã de cãtre unitãţile Trezoreriei Statului din aceste conturi, în prima zi lucrãtoare dupã expirarea perioadei de indisponibilizare de 15 zile calendaristice, prevãzutã de lege, în contul indicat de executorul judecãtoresc sau de executorul fiscal, dupã caz.
2.31. Eventualele plãţi dispuse de instituţiile publice, la finele anului 2009, aferente unor cheltuieli angajate, lichidate, ordonanţate şi plãtite în limita creditelor bugetare aprobate în bugetul anului 2009 şi care sunt returnate în anul 2010 ca urmare a unor erori de completare a ordinelor de platã, pot fi reiniţiate la platã din conturile în care sumele respective au fost încasate, fãrã afectarea bugetului anului 2010.
2.32. În situaţia în care ordonatorii principali de credite au alocat sume din Fondul naţional de dezvoltare ordonatorilor de credite din subordine, aceştia au obligaţia de a restitui sumele aferente sarcinilor care nu mai pot fi realizate pânã la finele anului bugetar sau care sunt amânate în conturile ordonatorilor principali de credite din care sumele au fost primite sau de a solicita ordonatorilor principali de credite retragerea creditelor bugetare respective, dupã caz, pânã la data de 23 decembrie 2009, astfel încât creditele bugetare rãmase disponibile sã poatã fi anulate potrivit prevederilor <>art. 61 alin. (3) din Legea nr. 500/2002 , cu modificãrile şi completãrile ulterioare.

CAP. 3
Regularizãri financiare cu bugetul de stat şi bugetele locale de cãtre regiile autonome, societãţile sau companiile naţionale şi societãţile comerciale şi alte structuri de drept public

3.1. (1) Regiile autonome, societãţile sau companiile naţionale şi societãţile comerciale care au beneficiat, în anul 2009, de subvenţii ori transferuri de la bugetul de stat sau de la bugetele locale, dupã caz, au obligaţia de a verifica, pe baza deconturilor anuale, dacã alocaţiile bugetare primite sunt justificate şi, în cazul în care se constatã cã s-au primit sume în plus, acestea vor fi restituite bugetului de stat sau bugetelor locale pe anul 2010, dupã caz, în conturile corespunzãtoare de cheltuieli bugetare din care au fost primite, la titlul 85 "Plãţi efectuate în anii precedenţi şi recuperate în anul curent", pânã la data de 31 ianuarie 2010, dacã legea nu prevede altfel. Ordonatorii de credite au obligaţia de a comunica operatorilor economici cãrora le-au acordat subvenţii sau transferuri conturile de cheltuieli bugetare în care se restituie sumele alocate în plus.
(2) Ordonatorii principali de credite din bugetele cãrora s-au acordat, în anul 2009, subvenţii sau transferuri regiilor autonome, societãţilor ori companiilor naţionale şi societãţilor comerciale, dupã caz, au obligaţia sã verifice pânã la data de 31 ianuarie 2010, pe baza deconturilor anuale, dacã subvenţiile sau transferurile acordate sunt justificate şi sã dispunã restituirea eventualelor sume încasate în plus, în conformitate cu legislaţia specificã acordãrii alocaţiilor bugetare respective.
(3) Regiile autonome, societãţile sau companiile naţionale şi societãţile comerciale care au beneficiat, în anul 2009, de subvenţii ori transferuri de la bugetul de stat şi nu restituie sumele primite în plus în termenul prevãzut la alin. (1) au obligaţia de a declara la organul fiscal competent subvenţiile sau transferurile primite de la bugetul de stat, neregularizate şi nerestituite în termenul legal, pânã la data de 25 februarie 2010, în conformitate cu prevederile <>art. 9 din Ordonanţa de urgenţã a Guvernului nr. 37/2008 privind reglementarea unor mãsuri financiare în domeniul bugetar, aprobatã cu modificãri prin <>Legea nr. 275/2008 , cu modificãrile şi completãrile ulterioare.
3.2. (1) În aplicarea prevederilor <>art. 26 din Ordonanţa de urgenţã a Guvernului nr. 34/2009 cu privire la rectificarea bugetarã pe anul 2009 şi reglementarea unor mãsuri financiar-fiscale, aprobatã prin <>Legea nr. 227/2009 , cu modificãrile şi completãrile ulterioare, taxa pe valoarea adãugatã dedusã potrivit legii pentru realizarea obiectivelor proprii de investiţii finanţate de la bugetul de stat sau de la bugetele locale şi neutilizatã pânã la data de 31 decembrie 2009 se vireazã de cãtre operatorii economici la bugetul de stat sau la bugetele locale, dupã caz, în conturile de cheltuieli bugetare din care au fost încasate sumele pentru finanţarea obiectivelor respective, la titlul 85 "Plãţi efectuate în anii precedenţi şi recuperate în anul curent", pânã la data de 31 ianuarie 2010.
(2) Ordonatorii de credite au obligaţia de a comunica operatorilor economici cãrora le-au acordat sume de la bugetul de stat sau bugetele locale aferente obiectivelor de investiţii proprii conturile de cheltuieli bugetare în care se restituie taxa pe valoarea adãugatã.
3.3. Sumele încasate în contul 50.70.31 "Disponibil al centralelor electrice de termoficare, conform <>art. 8 din Ordonanţa Guvernului nr. 19/2009 " de operatorii economici prevãzuţi în <>Hotãrârea Guvernului nr. 1.095/2009 privind repartizarea cãtre bugetele locale a unor sume pentru operatorii economici care asigurã energia termicã pentru populaţie, cu modificãrile ulterioare, peste nivelul obligaţiilor restante faţã de bugetul de stat se restituie în contul de cheltuieli ale bugetelor locale din care au fost încasate, pânã la data de 28 decembrie 2009.
3.4. (1) Organizaţiile cetãţenilor aparţinând minoritãţilor naţionale care au beneficiat în anul 2009 de sume alocate de la bugetul de stat, în baza prevederilor <>art. 18 din Legea bugetului de stat pe anul 2009 nr. 18/2009 , cu modificãrile şi completãrile ulterioare, au obligaţia de a verifica, pe baza deconturilor definitive, dacã alocaţiile bugetare primite sunt justificate şi, în cazul în care se constatã cã s-au primit sume în plus, acestea vor fi restituite bugetului de stat pe anul 2010, în conturile corespunzãtoare de cheltuieli bugetare din care au fost primite, la titlul 85 "Plãţi efectuate în anii precedenţi şi recuperate în anul curent", pânã la data de 31 ianuarie 2010.
(2) Secretariatul General al Guvernului, prin Departamentul pentru Relaţii Interetnice, are obligaţia sã verifice, pânã la data de 31 ianuarie 2010, pe baza deconturilor anuale definitive, dacã sumele acordate sunt justificate şi sã dispunã restituirea eventualelor sume nejustificate.
3.5. Regiile autonome, societãţile comerciale sau companiile naţionale, dupã caz, cãrora li s-au preluat credite neperformante pentru investiţii, în baza <>Legii nr. 7/1992 privind acoperirea financiarã a obligaţiilor statului rãmase neregularizate la 31 decembrie 1990 şi preluarea de cãtre stat şi bãncile comerciale a pierderilor înregistrate în anii 1989 şi 1990 de agenţii economici cu capital de stat, precum şi a creditelor bancare neperformante, au obligaţia sã ramburseze creditele respective din resursele financiare destinate finanţãrii investiţiilor rãmase disponibile la finele anului 2009.
Rambursarea sumelor cuvenite statului se efectueazã în contul 50.18 "Disponibil din sumele încasate din reactivarea şi rambursarea obligaţiilor rezultate din aplicarea <>Legii nr. 7/1992 ", deschis la unitãţile Trezoreriei Statului ale municipiilor reşedinţã de judeţ, pe numele Ministerului Finanţelor Publice.
Instituţiile de credit în a cãror evidenţã sunt înregistrate credite neperformante, precum şi organele de control ale Ministerului Finanţelor Publice vor verifica la operatorii economici neradiaţi din registrul comerţului, în termen de 90 de zile de la data încheierii şi depunerii bilanţului contabil pe anul 2009, posibilitãţile de reactivare a debitelor prin identificarea şi preluarea unor noi surse disponibile în contul creditelor neperformante.

CAP. 4
Încheierea execuţiei bugetelor locale şi operaţiuni specifice unitãţilor administrativ-teritoriale

4.1. (1) Primãriile sectoarelor municipiului Bucureşti vor lua mãsuri pentru virarea soldului contului 50.83 "Disponibil din venituri încasate pentru bugetul Capitalei", pânã la data de 31 decembrie 2009, în conturile corespunzãtoare de venituri ale bugetului Consiliului General al Municipiului Bucureşti, deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureşti.
(2) Veniturile bugetare încasate în contul 50.83 "Disponibil din venituri încasate pentru bugetul Capitalei" în data de 31 decembrie 2009 se vireazã de primãriile sectoarelor municipiului Bucureşti, cu ordine de platã pentru Trezoreria Statului (OPT), în contul bugetului Consiliului General al Municipiului Bucureşti 21 "Veniturile bugetului local", la subcapitolele corespunzãtoare de venituri bugetare, deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureşti, pe data de 4 ianuarie 2010, şi se înregistreazã în conturile bugetelor locale ale sectoarelor municipiului Bucureşti şi al Consiliului General al Municipiului Bucureşti ca operaţiuni ale anului 2009, cu data de 31 decembrie 2009.
4.2. Instituţiile publice care au încasat în anul 2009 sume din bugetul propriu al judeţului sau al municipiului Bucureşti, dupã caz, în contul 50.26 "Disponibil din bugetul consiliului judeţean/Consiliului General al Municipiului Bucureşti" vor restitui cu ordin de platã pentru Trezoreria Statului (OPT) sumele rãmase disponibile, la finele anului, în conturile din care acestea au fost primite, pânã la data de 31 decembrie 2009.
4.3. Eventualele sume rãmase neutilizate, la finele anului 2009, în contul 50.02.10 "Disponibil provenit din fondul de rulment al instituţiilor şi serviciilor publice de subordonare localã, pentru efectuarea de investiţii" se restituie de cãtre titularii contului, pânã la data de 30 decembrie 2009, în contul 50.39 "Disponibil din fondul de rulment constituit la nivelul unitãţii administrativ-teritoriale".
4.4. Disponibilitãţile rãmase, la finele anului 2009, în soldul conturilor 50.40 "Disponibil din taxe speciale", 50.42 "Disponibil din sume reprezentând amortizarea mijloacelor fixe deţinute de serviciile publice de interes local", 50.77 "Disponibil din fonduri externe nerambursabile primite de unitãţile administrativ-teritoriale şi instituţiile sau serviciile publice din subordinea acestora", 50.58 "Disponibil al fondului de risc", 50.71 "Disponibil din depozite speciale constituite pentru construcţii de locuinţe", 50.80 "Disponibil din împrumuturi externe ale unitãţilor administrativ-teritoriale şi serviciile publice din subordinea acestora" şi 50.81 "Disponibil din împrumuturi interne contractate de unitãţile administrativ-teritoriale şi serviciile publice din subordinea acestora" se reporteazã în anul urmãtor şi se utilizeazã pe destinaţiile stabilite de prevederile legale în vigoare.
4.5. (1) Donaţiile şi sponsorizãrile primite de unitãţile administrativ-teritoriale rãmase neutilizate, la finele anului 2009, se transferã pe bazã de ordin de platã pentru Trezoreria Statului (OPT) din contul corespunzãtor de cheltuieli bugetare în contul 50.07 "Disponibil din donaţii şi sponsorizãri rãmase neutilizate la finele anului", pânã la data de 30 decembrie 2009.
Cuantumul donaţiilor şi sponsorizãrilor rãmase neutilizate se determinã ca diferenţã între sumele încasate din donaţii şi sponsorizãri în contul de venituri al bugetului local 21.37.02.01 "Donaţii şi sponsorizãri" şi plãţile efectuate în limita acestora de la capitolele de cheltuieli corespunzãtoare, potrivit clauzelor din actele de donaţie/sponsorizare.
(2) La ordinul de platã pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se face transferul donaţiilor/sponsorizãrilor în contul 50.07 "Disponibil din donaţii şi sponsorizãri rãmase neutilizate la finele anului", deschis la Trezoreria Statului, unitãţile administrativ-teritoriale vor anexa Contul de execuţie a donaţiilor/ sponsorizãrilor primite şi utilizate în anul 2009, întocmite pe modelul prevãzut în anexa nr. 3 la Normele metodologice privind modul de încasare şi utilizare a fondurilor bãneşti primite sub forma donaţiilor şi sponsorizãrilor de cãtre instituţiile publice, aprobate prin <>Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.661 bis/2003 .
Soldul donaţiilor şi/sau sponsorizãrilor rãmase neutilizate la finele anului 2009, înscris în Contul de execuţie a donaţiilor/sponsorizãrilor primite şi utilizate în anul 2009, trebuie sã coincidã cu suma care se transferã, pânã la data de 30 decembrie 2009, în contul 50.07 "Disponibil din donaţii şi sponsorizãri rãmase neutilizate la finele anului".
(3) Utilizarea în anul 2010 a donaţiilor/sponsorizãrilor rãmase neutilizate la finele anului 2009 se efectueazã din contul 50.07 "Disponibil din donaţii şi sponsorizãri rãmase neutilizate la finele anului", pe destinaţiile stabilite de transmiţãtor, şi se evidenţiazã la subdiviziunile de cheltuieli bugetare înscrise la nr. crt. 3 "Soldul donaţiilor şi/sau sponsorizãrilor rãmase neutilizate la finele anului" din anexa nr. 3 la Normele metodologice privind modul de încasare şi utilizare a fondurilor bãneşti primite sub forma donaţiilor şi sponsorizãrilor de cãtre instituţiile publice, aprobate prin <>Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.661 bis/2003 , întocmitã la transferarea soldului.
(4) Donaţiile şi/sau sponsorizãrile rãmase neutilizate la finele anului bugetar în conturile în valutã deschise la instituţii de credit pe numele unitãţilor administrativ-teritoriale se utilizeazã în anul urmãtor din acelaşi cont, pe destinaţiile stabilite de transmiţãtor.
(5) Donaţiile şi/sau sponsorizãrile primite în cursul lunii decembrie 2009, cu care nu mai pot fi majorate bugetele de venituri şi cheltuieli ale unitãţilor administrativ-teritoriale şi, în consecinţã, nu mai pot fi utilizate în cursul anului 2009, vor fi încasate de cãtre acestea în contul 50.06 "Sume de mandat şi în depozit ale instituţiilor publice de subordonare localã" deschis la unitãţile Trezoreriei Statului sau în contul de valutã deschis la instituţia de credit, dupã caz, urmând ca virarea sumelor respective în contul de venituri bugetare corespunzãtor şi majorarea creditelor bugetare, în scopul efectuãrii de cheltuieli, sã se realizeze în primele 10 zile ale anului 2010.
4.6. (1) În conturile 50.75.02 "Disponibil din cote defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale destinate pentru susţinerea programelor de dezvoltare localã şi pentru susţinerea proiectelor de infrastructurã care necesitã cofinanţare localã" şi, respectiv, 50.75.03 "Disponibil din cote defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale destinate pentru susţinerea programelor cu finanţare externã, care necesitã cofinanţare localã" deschise la unitãţile Trezoreriei Statului pe numele direcţiilor generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti pot rãmâne, la finele anului 2009, numai eventuale sume încasate în plus şi nerepartizate prin hotãrâre a consiliului judeţean sau a Consiliului General al Municipiului Bucureşti, dupã caz.
(2) Sumele rãmase la finele anului 2009 în soldul conturilor prevãzute la alin. (1) se reporteazã în anul urmãtor şi vor fi alocate bugetelor locale beneficiare în conformitate cu hotãrârile consiliului judeţean sau ale Consiliului General al Municipiului Bucureşti, dupã caz, şi în limita sumelor care vor fi aprobate în bugetele locale pe anul 2010.
4.7. (1) Ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale care au primit în cursul anului 2009 subvenţii de la bugetul de stat, bugetul asigurãrilor pentru şomaj sau alte bugete restituie, pânã la data de 30 decembrie 2009, sumele rãmase neutilizate la finele anului, în conturile ordonatorilor principali de credite ai bugetelor din care acestea au fost încasate.
Sumele care se restituie se determinã ca diferenţã între subvenţiile primite, înregistrate la subcapitolele de venituri: 42.02.01 "Retehnologizarea centralelor termice şi electrice de termoficare", 42.02.05 "Planuri şi regulamente de urbanism", 42.02.09.01 "Finanţarea subprogramului privind pietruirea, reabilitarea, modernizarea şi/sau asfaltarea drumurilor de interes local clasate", 42.02.09.02 "Finanţarea subprogramului privind alimentarea cu apã a satelor", 42.02.10 "Finanţarea acţiunilor privind reducerea riscului seismic al construcţiilor existente cu destinaţie de locuinţã", 42.02.12 "Subvenţii pentru reabilitarea termicã a clãdirilor de locuit", 42.02.13 "Subvenţii pentru finanţarea programelor multianuale prioritare de mediu şi gospodãrire a apelor", 42.02.14 "Finanţarea unor cheltuieli de capital ale unitãţilor de învãţãmânt preuniversitar", 42.02.15 "Subvenţii primite din Fondul Naţional de Dezvoltare", 42.02.16 "Subvenţii de la bugetul de stat cãtre bugetele locale pentru finanţarea investiţiilor în sãnãtate", 42.02.17 "Subvenţii pentru finalizarea lucrãrilor de construcţie a aşezãmintelor culturale", 42.02.19 "Subvenţii cãtre bugetele locale pentru finanţarea programului multianual de asistenţã tehnicã pentru pregãtirea proiectelor de investiţii publice finanţate prin Programul operaţional regional 2007-2013", 42.02.21 "Finanţarea drepturilor acordate persoanelor cu handicap", 42.02.28 "Subvenţii primite din Fondul de intervenţie", 42.02.29 "Finanţarea lucrãrilor de cadastru imobiliar", 42.02.32 "Subvenţii pentru compensarea creşterilor neprevizionate ale preţurilor la combustibili", 42.02.33 "Sprijin financiar la constituirea familiei", 42.02.34 "Subvenţii pentru acordarea ajutorului pentru încãlzirea locuinţei cu lemne, cãrbuni, combustibili petrolieri", 42.02.35 "Subvenţii din bugetul de stat pentru finanţarea unitãţilor de asistenţã medico-sociale", 42.02.36 "Subvenţii pentru acordarea trusoului pentru nou-nãscuţi", 42.02.37 "Subvenţii de la bugetul de stat cãtre bugetele locale pentru finanţarea programelor de electrificare", 42.02.40 "Subvenţii de la bugetul de stat cãtre bugetele locale pentru realizarea obiectivelor de investiţii în turism", 42.02.41 "Subvenţii din bugetul de stat pentru finanţarea sãnãtãţii" şi 43.02.04 "Subvenţii de la bugetul asigurãrilor pentru şomaj cãtre bugetele locale, pentru finanţarea programelor privind ocuparea temporarã a forţei de muncã şi subvenţionarea locurilor de muncã" şi plãţile de casã efectuate în limita acestora.
În acest scop, unitãţile administrativ-teritoriale prezintã unitãţilor Trezoreriei Statului la care au conturile deschise ordine de platã pentru Trezoreria Statului (OPT) întocmite distinct pentru restituirea cãtre bugetele respective a fiecãrui tip de subvenţie primitã, la care se anexeazã contul de execuţie al cheltuielilor efectuate din subvenţiile primite în anul 2009, pe baza cãruia are loc operaţiunea de regularizare. Restituirea sumelor se efectueazã din conturile corespunzãtoare de venituri ale bugetului local în conturile din care subvenţiile respective au fost primite.
(2) Fac excepţie de la prevederile alin. (1) subvenţiile de la bugetul de stat cãtre bugetele locale, necesare susţinerii derulãrii proiectelor finanţate din fonduri externe nerambursabile postaderare, evidenţiate la subcapitolul de venituri: 42.02.20 "Subvenţii de la bugetul de stat cãtre bugetele locale necesare susţinerii derulãrii proiectelor finanţate din fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare" şi 42.02.42 "Sume primite de administraţiile locale în cadrul programelor FEGA implementate de APIA", cãrora li se aplicã prevederile <>art. 5 din Ordonanţa de urgenţã a Guvernului nr. 4/2009 privind reglementarea unor mãsuri în domeniul bugetar, aprobatã cu modificãri prin <>Legea nr. 215/2009 .
4.8. (1) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adãugatã pentru finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul judeţelor încasate în bugetele locale, în anul 2009, peste nivelul plãţilor de casã efectuate potrivit legii din acestea se restituie la bugetul de stat în contul 20.11.01.01 "Sume defalcate din taxa pe valoarea adãugatã pentru finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul judeţelor" din care aceste sume au fost încasate, pe bazã de ordin de platã pentru Trezoreria Statului (OPT), pânã la data de 31 decembrie 2009. La ordinele de platã pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectueazã regularizarea, autoritãţile administraţiei publice locale vor anexa conturile de execuţie ale cheltuielilor suportate, potrivit legii, din sumele defalcate din taxa pe valoarea adãugatã pe anul 2009.
(2) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adãugatã pentru finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul comunelor, oraşelor, municipiilor şi sectoarelor municipiului Bucureşti încasate în bugetele locale, în anul 2009, peste nivelul plãţilor de casã efectuate potrivit legii din acestea se restituie la bugetul de stat, în contul 20.11.01.02 "Sume defalcate din taxa pe valoarea adãugatã pentru finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul comunelor, oraşelor, municipiilor, sectoarelor şi municipiului Bucureşti" din care aceste sume au fost încasate, pe bazã de ordine de platã pentru Trezoreria Statului (OPT), pânã la data de 31 decembrie 2009. La ordinele de platã pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectueazã regularizarea, autoritãţile administraţiei publice locale vor anexa conturile de execuţie ale cheltuielilor suportate, potrivit legii, din sumele defalcate din taxa pe valoarea adãugatã pe anul 2009, întocmite astfel:
- un cont de execuţie distinct pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adãugatã pentru finanţarea cheltuielilor de personal din instituţiile de învãţãmânt preuniversitar de stat;
- un cont de execuţie distinct pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adãugatã aferente finanţãrii cheltuielilor prevãzute la <>art. 5 alin. (3) lit. b)-f) din Legea nr. 18/2009 , cu modificãrile şi completãrile ulterioare.
(3) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adãugatã pentru finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul municipiului Bucureşti şi al sectoarelor acestuia încasate în bugetele locale, în anul 2009, peste nivelul plãţilor de casã efectuate, potrivit legii, din acestea se restituie la bugetul de stat în contul 20.11.01.02 "Sume defalcate din taxa pe valoarea adãugatã pentru finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul comunelor, oraşelor, municipiilor, sectoarelor şi municipiului Bucureşti" din care aceste sume au fost încasate, pe bazã de ordine de platã pentru Trezoreria Statului (OPT), pânã la data de 30 decembrie 2009. La ordinele de platã pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectueazã regularizarea vor fi anexate conturile de execuţie ale cheltuielilor suportate, potrivit legii, din sumele defalcate din taxa pe valoarea adãugatã pe anul 2009, întocmite astfel:
- un cont de execuţie distinct pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adãugatã pentru finanţarea cheltuielilor de personal din instituţiile de învãţãmânt preuniversitar de stat;
- un cont de execuţie distinct pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adãugatã aferente celorlalte cheltuieli prevãzute la <>art. 5 alin. (3) din Legea nr. 18/2009 , cu modificãrile şi completãrile ulterioare.
(4) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adãugatã destinate finanţãrii cheltuielilor privind drumurile judeţene şi comunale încasate în bugetele locale, în anul 2009, peste nivelul plãţilor de casã efectuate potrivit legii din acestea se restituie la bugetul de stat în contul 20.11.01.05 "Sume defalcate din taxa pe valoarea adãugatã pentru drumuri" din care aceste sume au fost încasate, pe bazã de ordine de platã pentru Trezoreria Statului (OPT), pânã la data de 30 decembrie 2009. La ordinele de platã pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectueazã regularizarea, autoritãţile administraţiei publice locale vor anexa conturile de execuţie ale cheltuielilor suportate, potrivit legii, din sumele defalcate din taxa pe valoarea adãugatã pe anul 2009.
(5) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adãugatã pentru finanţarea Programului de dezvoltare a infrastructurii şi a unor baze sportive din spaţiul rural încasate în bugetele locale, în anul 2009, peste nivelul plãţilor de casã efectuate, potrivit legii, din acestea se restituie la bugetul de stat în contul 20.11.01.07 "Sume defalcate din taxa pe valoarea adãugatã pentru dezvoltarea infrastructurii şi a bazelor sportive din spaţiul rural" din care aceste sume au fost încasate, pe bazã de ordine de platã pentru Trezoreria Statului (OPT), pânã la data de 30 decembrie 2009. La ordinele de platã pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectueazã regularizarea, autoritãţile administraţiei publice locale vor anexa conturile de execuţie ale cheltuielilor suportate, potrivit legii, din sumele defalcate din taxa pe valoarea adãugatã pe anul 2009.
4.9. (1) Nu se supun operaţiunilor de regularizare, la finele anului, cu bugetul de stat urmãtoarele categorii de sume defalcate din taxa pe valoarea adãugatã:
a) sumele defalcate din taxa pe valoarea adãugatã pentru echilibrarea bugetelor locale, alocate potrivit anexei nr. 7 la <>Legea nr. 18/2009 , cu modificãrile şi completãrile ulterioare, cu excepţia sumelor rãmase nerepartizate la finele anului de consiliile judeţene, prin hotãrâri, aferente cotei de 20% pentru susţinerea programelor de dezvoltare localã şi pentru susţinerea proiectelor de infrastructurã care necesitã cofinanţare localã;
b) sumele defalcate din taxa pe valoarea adãugatã pentru echilibrarea bugetelor locale suplimentate pe bazã de hotãrâri ale Guvernului din Fondul de rezervã bugetarã la dispoziţia Guvernului, dacã prin hotãrârile Guvernului nu se prevede altfel.
(2) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adãugatã pentru echilibrarea bugetelor locale aferente cotei de 20% pentru susţinerea programelor de dezvoltare localã şi pentru proiecte de infrastructurã care necesitã cofinanţare localã rãmase nerepartizate la finele anului de consiliile judeţene prin hotãrâri se restituie pânã la data de 30 decembrie 2009 în contul 20.11.01.06 "Sume defalcate din taxa pe valoarea adãugatã pentru echilibrarea bugetelor locale".
(3) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adãugatã pentru echilibrarea bugetelor locale alocate unitãţilor administrativteritoriale prin hotãrâri ale Guvernului din Fondul de rezervã bugetarã la dispoziţia Guvernului, pentru finanţarea cheltuielilor de natura investiţiilor, rãmase neutilizate la finele anului 2009 şi care se reflectã în excedentul bugetului local şi, respectiv, în fondul de rulment vor fi utilizate în anul 2010 cu aceeaşi destinaţie pentru care aceste fonduri au fost acordate, în condiţiile prevederilor <>art. 58 alin. (3) şi (4) din Legea nr. 273/2006 , cu modificãrile şi completãrile ulterioare.
4.10. Sumele acordate ca prefinanţare în cadrul proiectelor finanţate din instrumente structurale rãmase neutilizate la finele exerciţiului bugetar se reflectã în excedentul bugetului local şi, respectiv, în fondul de rulment şi vor fi utilizate în anul urmãtor cu aceeaşi destinaţie, prin derogare de la prevederile <>art. 58 alin. (3) din Legea nr. 273/2006 , cu modificãrile şi completãrile ulterioare.
4.11. În cazul în care operaţiunile de regularizare prevãzute la pct. 4.7 şi 4.8 determinã gol temporar de casã al bugetului local, unitãţile Trezoreriei Statului, pe baza ordinelor de platã pentru Trezoreria Statului (OPT) întocmite de cãtre unitãţile administrativ-teritoriale, vor transfera suma corespunzãtoare golului de casã astfel creat, din contul 50.39 "Disponibil din fondul de rulment constituit la nivelul unitãţii administrativ-teritoriale" în contul de venituri al bugetului local 21.40.02.11 "Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de casã".
4.12. Stabilirea rezultatului execuţiei bugetului local
Dupã efectuarea operaţiunilor de regularizare cu bugetul de stat şi celelalte bugete, prevãzute de prezentele norme, autoritãţile administraţiei publice locale împreunã cu unitãţile Trezoreriei Statului vor stabili rezultatul execuţiei bugetelor locale la finele anului, potrivit urmãtorului mecanism:
4.12.1. În situaţia în care veniturile bugetului local, exclusiv cele evidenţiate în contul de venituri al bugetului local 21.40.02.11 "Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de casã", sunt mai mari decât cheltuielile bugetului local:
a) reîntregirea fondului de rulment al unitãţilor administrativteritoriale cu sumele repartizate din acesta, în cursul anului 2009, pentru acoperirea golurilor temporare de casã
Operaţiunea se efectueazã de ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale, pe bazã de ordin de platã pentru Trezoreria Statului (OPT), prin care se vireazã suma corespunzãtoare din contul de venituri al bugetului local 21.40.02.11 "Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de casã" în contul 50.39 "Disponibil din fondul de rulment constituit la nivelul unitãţilor administrativ-teritoriale":
b) închiderea de cãtre unitãţile Trezoreriei Statului a conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetelor locale, prin contul de excedent:


      82.98.02 "Excedent"      =     24    "Cheltuielile bugetelor
                                            locale" (analitice pe
                                            subdiviziunile
                                            clasificaţiei bugetare)
        21    "Veniturile     =  82.98.02  "Excedent"
              bugetelor
              locale"
             (analitice pe
             subdiviziunile
             clasificaţiei
              bugetare)



c) utilizarea cu prioritate a excedentului din exerciţiul curent al bugetului local pentru rambursarea eventualelor împrumuturi restante, plata dobânzilor, comisioanelor, spezelor şi a altor costuri aferente acestora
Operaţiunea se efectueazã de ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale, pe bazã de ordin de platã pentru Trezoreria Statului (OPT), pânã la data de 31 decembrie 2009, în limita soldului creditor al contului 82.98.02 "Excedent", şi se evidenţiazã de cãtre unitãţile Trezoreriei Statului astfel:


     82.98.02 "Excedent" = 61.01  "Cont corespondent al Trezoreriei
                                   Statului - decontãri interbancare
                                   de micã valoare"
                                   sau
                           61.02  "Cont corespondent al Trezoreriei
                                   Statului - decontãri interbancare
                                   de mare valoare"



d) excedentul din exerciţiul curent al bugetului local rãmas dupã efectuarea operaţiunii prevãzute la pct. c) se utilizeazã pentru constituirea fondului de rulment, în care scop ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale vor vira suma respectivã din contul 82.98.02 "Excedent" în contul 50.39 "Disponibil din fondul de rulment constituit la nivelul unitãţilor administrativ-teritoriale".
4.12.2. În situaţia în care veniturile bugetului local, exclusiv cele evidenţiate în contul de venituri al bugetului local 21.40.02.11 "Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de casã", sunt mai mici decât cheltuielile bugetului local:
a) Închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului local, prin contul de deficit:
a.1) închiderea conturilor de cheltuieli ale bugetului local


     82.99.02  "Deficit"  =   24   "Cheltuielile bugetelor locale"
                                   (analitice pe subdiviziunile
                                   clasificaţiei bugetare)



a.2) închiderea contului de venituri al bugetului local 21.40.02.11 "Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de casã" (reîntregirea fondului de rulment al unitãţilor administrativ-teritoriale cu sumele repartizate din acesta în cursul anului 2009 pentru acoperirea golurilor temporare de casã)


     21.40.02.11  "Sume din fondul       =   50.39  "Disponibil din fondul
                  de rulment pentru                 de rulment constituit
                  acoperirea golurilor              la nivelul unitãţilor
                  temporare de casã"                administrativ-teritoriale"


a.3) închiderea conturilor de venituri ale bugetului local (exclusiv contul 21.40.02.11 "Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de casã")


     21  "Veniturile bugetelor locale"  =   82.99.02 "Deficit"
         (analitice pe subdiviziunile
         clasificaţiei bugetare)



b) Acoperirea definitivã a deficitului rezultat din execuţia curentã a bugetului local, din fondul de rulment propriu al unitãţilor administrativ-teritoriale, astfel:
b.1) Pânã la data de 8 ianuarie 2010 consiliile locale, judeţene şi Consiliul General al Municipiului Bucureşti, dupã caz, au obligaţia de a aproba acoperirea definitivã din fondul de rulment a deficitului bugetului propriu pe anul 2009.
b.2) Pe baza hotãrârii consiliilor locale, judeţene şi a Consiliului General al Municipiului Bucureşti, ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale respective întocmesc ordine de platã pentru Trezoreria Statului (OPT) pentru acoperirea definitivã a deficitului bugetului local din fondul de rulment. Suma corespunzãtoare deficitului înregistrat se vireazã din contul 50.39 "Disponibil din fondul de rulment constituit la nivelul unitãţii administrativ-teritoriale" în contul 82.99.02 "Deficit".
4.13. Operaţiunile de încheiere a execuţiei bugetelor locale prevãzute la pct. 4.12 se efectueazã în primele 5 zile lucrãtoare ale lunii ianuarie 2010, cu data de 31 decembrie 2009.

CAP. 5
Încheierea execuţiei bugetului asigurãrilor sociale de stat şi sistemului de asigurare pentru accidente de muncã şi boli profesionale

Unitãţile pe seama cãrora a fost deschis contul 25 "Cheltuielile bugetului asigurãrilor sociale de stat" la nivelul unitãţilor Trezoreriei Statului din cadrul administraţiilor finanţelor publice ale oraşelor şi municipiilor (altele decât cele reşedinţã de judeţ) transferã pânã la data de 29 decembrie 2009 plãţile de casã înregistrate în acest cont, cu ordin de platã pentru Trezoreria Statului (OPT), în contul 25 "Cheltuielile bugetului asigurãrilor sociale de stat", deschis pe seama casei judeţene de pensii. La ordinul de platã pentru Trezoreria Statului (OPT) se anexeazã contul de execuţie bugetarã pe subdiviziunile clasificaţiei bugetului asigurãrilor sociale de stat pe baza cãruia se vor înregistra plãţile de casã în contabilitatea casei judeţene de pensii.
5.1. Închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale sistemului de asigurare pentru accidente de muncã şi boli profesionale
5.1.1. La data de 11 ianuarie 2010, unitãţile Trezoreriei Statului închid conturile de venituri şi cheltuieli ale sistemului de asigurare pentru accidente de muncã şi boli profesionale, operaţiune efectuatã cu data de 31 decembrie 2009.
Conturile de venituri şi cheltuieli ale sistemului de asigurare pentru accidente de muncã şi boli profesionale se închid prin debitul/creditul contului 81.01 "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncã şi boli profesionale", dupã caz, şi se codificã astfel: simbol cont 81.01; cod capitol 98.03.04 pentru excedent şi, respectiv, 99.03.04 pentru deficit.
În cazul Activitãţii de Trezorerie şi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureşti, conturile de venituri şi cheltuieli deschise pe numele Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurãri Sociale se închid prin contul 81.01.0000 "Excedent/Deficit curent al sistemului de asigurare pentru accidente de muncã şi boli profesionale pe anul 2009".
Operaţiunile contabile ce se efectueazã în contabilitatea unitãţilor Trezoreriei Statului sunt urmãtoarele:
- pentru închiderea conturilor de venituri ale sistemului de asigurare pentru accidente de muncã şi boli profesionale:


                                %              =   81.01 "Excedent/Deficit al
                                                          sistemului de asigurare
                                                          pentru accidente de
                                                          muncã şi boli
                                                          profesionale"
 22.20.03.04.01 "Contribuţii de asigurare
                 pentru accidente de muncã
                 şi boli profesionale
                 datorate de angajatori"
 22.20.03.04.02 "Contribuţii de asigurare
                 pentru accidente de muncã
                 şi boli profesionale pentru
                 şomeri pe durata practicii
                 profesionale"
    22.21.03.06 "Contribuţii de asigurare
                 pentru accidente de muncã
                 şi boli profesionale
                 datorate de alte persoane
                 fizice care încheie
                 asigurare"
    22.30.03.07 "Alte venituri pentru
                 asigurãrile de accidente
                 de muncã şi boli
                 profesionale"
    22.31.03.06 "Venituri din dobânzi ale
                 sistemului de asigurãri de
                 accidente de muncã şi boli
                 profesionale"



- pentru închiderea conturilor de cheltuieli ale sistemului de asigurare pentru accidente de muncã şi boli profesionale:



 
     81.01 "Excedent /Deficit al       = 25.69.03 "Asigurãri şi asistenţã
            sistemului de asigurare                socialã pentru accidente
            pentru accidente de muncã              de muncã şi boli
            şi boli profesionale"                  profesionale"



NOTE:
Operaţiunile de mai sus se efectueazã pe bazã de notã contabilã.
Contul 81.01 "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncã şi boli profesionale" se deschide la nivelul unitãţilor operative ale Trezoreriei Statului.
La Trezoreria Statului a Sectorului 3, contul 81.01 "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncã şi boli profesionale" se deschide pe codurile fiscale ale Casei de Pensii a Municipiului Bucureşti şi Institutului Naţional de Expertizã Medicalã şi Recuperare a Capacitãţii de Muncã, astfel:
- 81.01 "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncã şi boli profesionale al Casei de Pensii a municipiului Bucureşti", cod capitol bugetar, cod fiscal;
- 81.01 "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncã şi boli profesionale al Institutului Naţional de Expertizã Medicalã şi Recuperare a Capacitãţii de Muncã", cod capitol bugetar, cod fiscal.
5.1.2. Pentru operaţiunile efectuate la pct. 5.1.1, în contul 81.01 "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncã şi boli profesionale", unitãţile Trezoreriei Statului elibereazã titularilor extrase de cont împreunã cu documentele justificative.
5.2. Închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului asigurãrilor sociale de stat
5.2.1. La data de 11 ianuarie 2010, unitãţile operative ale Trezoreriei Statului, inclusiv Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureşti şi trezoreriile sectoarelor municipiului Bucureşti, încheie, în contabilitatea proprie, execuţia bugetului asigurãrilor sociale de stat reflectatã în conturile 25 "Cheltuielile bugetului asigurãrilor sociale de stat" şi 22 "Veniturile bugetului asigurãrilor sociale de stat" şi care nu au fãcut obiectul operaţiunilor de închidere prevãzute la pct. 5.1.1 şi 5.2.4, inclusiv contul 22.47.03.02 "Venituri ale bugetului asigurãrilor sociale de stat - contribuţii cãtre bugetul asigurãrilor sociale de stat, bugetul asigurãrilor pentru şomaj şi bugetul Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate încasate în contul unic, în curs de distribuire".
Conturile de venituri şi cheltuieli ale bugetului asigurãrilor sociale de stat se închid prin debitul/creditul contului 81.02 "Excedent/Deficit al bugetului asigurãrilor sociale de stat", dupã caz, care se deschide la nivelul trezoreriilor operative, pe numele caselor de pensii, şi se codificã astfel: simbol cont 81.02; cod capitol 98.03.03 pentru excedent şi, respectiv, 99.03.03 pentru deficit.
La Trezoreria Statului a Sectorului 3, contul 81.02 "Excedent/Deficit al bugetului asigurãrilor sociale de stat" se deschide pe codurile fiscale ale Casei de Pensii a Municipiului Bucureşti şi Institutului Naţional de Expertizã Medicalã şi Recuperare a Capacitãţii de Muncã, astfel:
- 81.02 "Excedent/Deficit al bugetului asigurãrilor sociale de stat al Casei de Pensii a Municipiului Bucureşti", cod capitol bugetar, cod fiscal;
- 81.02 "Excedent/Deficit al bugetului asigurãrilor sociale de stat al Institutului Naţional de Expertizã Medicalã şi Recuperare a Capacitãţii de Muncã", cod capitol bugetar, cod fiscal.
5.2.2. Operaţiunile contabile ce se efectueazã în contabilitatea unitãţilor Trezoreriei Statului pentru închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului asigurãrilor sociale de stat care nu au fãcut obiectul operaţiunilor de închidere prevãzute la pct. 5.1.1 sunt urmãtoarele:
- pentru închiderea conturilor de venituri ale bugetului asigurãrilor sociale de stat:


 
     22  "Veniturile bugetului   =   81.02  "Excedent/Deficit al
          asigurãrilor sociale               bugetului asigurãrilor
          de stat"                           sociale de stat"



- pentru închiderea conturilor de cheltuieli ale bugetului asigurãrilor sociale de stat:


      81.02 "Excedent/Deficit           =    25   "Cheltuielile bugetului
             al bugetului asigurãrilor             asigurãrilor sociale de
             sociale de stat"                      stat"



5.2.3. Pentru operaţiunile înregistrate în contul 81.02 "Excedent/Deficit al bugetului asigurãrilor sociale de stat", unitãţile Trezoreriei Statului elibereazã titularilor extrase de cont împreunã cu documentele justificative.
5.2.4. În cazul Activitãţii de Trezorerie şi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureşti, conturile de venituri şi cheltuieli deschise pe numele Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurãri Sociale se închid, la data de 20 ianuarie 2010, prin contul 81.02.0000 "Excedent/Deficit curent al bugetului asigurãrilor sociale de stat pe anul 2009".
5.3. Dispoziţii comune pentru sistemul de asigurare pentru accidente de muncã şi boli profesionale şi bugetul asigurãrilor sociale de stat.
5.3.1. În data de 13 ianuarie 2010, unitãţile operative ale Trezoreriei Statului vireazã/încaseazã soldul conturilor 81.01 "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncã şi boli profesionale" şi, respectiv, 81.02 "Excedent/Deficit al bugetului asigurãrilor sociale de stat" în/din contul 81.01 "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncã şi boli profesionale" şi, respectiv, 81.02 "Excedent/Deficit al bugetului asigurãrilor sociale de stat" deschise la trezoreria municipiului reşedinţã de judeţ pe numele casei judeţene de pensii. Aceastã operaţiune se efectueazã cu data de 31 decembrie 2009, iar la ordinul de platã pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se vireazã/transferã excedentul sau deficitul, dupã caz, se anexeazã în copie extrasele contului 81.01.98.03.04 sau 81.01.99.03.04 şi, respectiv, 81.02.98.03.03 sau 81.02.99.03.03, deschise la nivelul trezoreriilor operative, care constituie document justificativ pentru închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului asigurãrilor sociale de stat în contabilitatea proprie a caselor judeţene de pensii.
Casele judeţene de pensii au obligaţia de a verifica extrasele conturilor 81.01.98.03.04, 81.01.99.03.04, 81.02.98.03.03 şi 81.02.99.03.03, deschise la nivelul trezoreriilor operative şi de a sesiza activitãţile de trezorerie şi contabilitate publicã judeţene asupra eventualelor iregularitãţi, pânã la data de 14 ianuarie 2010, în scopul efectuãrii regularizãrilor care se impun.
5.3.2. Transferarea rezultatului execuţiei sistemului de asigurare pentru accidente de muncã şi boli profesionale şi bugetului asigurãrilor sociale de stat pe anul 2009 în contul Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurãri Sociale.
5.3.2.1. Pânã la data de 13 ianuarie 2010, Casa de Pensii a Municipiului Bucureşti îşi transferã rezultatul execuţiei sistemului de asigurare pentru accidente de muncã şi boli profesionale şi bugetului asigurãrilor sociale de stat pe anul 2009 în contul propriu deschis la Trezoreria Statului sector 3, prin virarea/încasarea în/din contul respectiv a tuturor soldurilor conturilor 81.01 "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncã şi boli profesionale" şi 81.02 "Excedent/Deficit al bugetului asigurãrilor sociale de stat", pe care le are deschise la sectoarele municipiului Bucureşti. În ordinele de platã pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica "Data emiterii" se va înscrie 31.12.2009.
5.3.2.2. Pânã la data 18 ianuarie 2010, casele judeţene de pensii şi Casa de Pensii a Municipiului Bucureşti şi Institutul Naţional de Expertizã Medicalã şi Recuperare a Capacitãţii de Muncã transferã rezultatul execuţiei sistemului de asigurare pentru accidente de muncã şi boli profesionale şi bugetul asigurãrilor sociale de stat înregistrate la finele anului 2009 în contul 81.01.0000 "Excedent/Deficit curent al sistemului de asigurare pentru accidente de muncã şi boli profesionale pe anul 2009" şi, respectiv, 81.02.0000 "Excedent/Deficit curent al bugetului asigurãrilor sociale de stat pe anul 2009", deschis pe numele Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurãri Sociale la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureşti, astfel:
- soldul creditor al contului 81.01 "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncã şi boli profesionale" şi, respectiv, 81.02 "Excedent/Deficit al bugetului asigurãrilor sociale de stat" se vireazã în contul Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurãri Sociale, cu ordin de platã pentru Trezoreria Statului (OPT);
- soldul debitor al contului 81.01 "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncã şi boli profesionale" şi, respectiv, 81.02 "Excedent/Deficit al bugetului asigurãrilor sociale de stat" se transferã cu ordin de platã pentru Trezoreria Statului (OPT) din contul Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurãri Sociale.
În ordinele de platã pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica "Data emiterii" se va înscrie 31.12.2009.
5.4. (1) Casa Naţionalã de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurãri Sociale centralizeazã, în perioada 14-15 ianuarie 2010, soldul execuţiei de casã a bugetului asigurãrilor sociale de stat, înregistrat la unitãţile Trezoreriei Statului, iar în cazul în care se înregistreazã excedent, acesta se regularizeazã cu bugetul de stat în limita subvenţiilor primite în anul 2009 de la bugetul de stat. Operaţiunea se efectueazã de cãtre Casa Naţionalã de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurãri Sociale cu ordin de platã pentru Trezoreria Statului (OPT), la data de 18 ianuarie 2010, ca operaţiune a anului 2009, prin virarea sumei corespunzãtoare din contul 22.42.03.24 "Subvenţii primite de bugetul asigurãrilor sociale de stat" în contul 23.56.01.51 "Transferuri din bugetul de stat cãtre bugetul asigurãrilor sociale de stat", deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureşti.
(2) În cazul în care se înregistreazã deficit, acesta se preia la data de 19 ianuarie 2010 de cãtre Casa Naţionalã de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurãri Sociale, pe bazã de ordin de platã pentru Trezoreria Statului (OPT), în contul propriu 81.02.99.03.03 "Deficit al bugetului asigurãrilor sociale de stat".
(3) În ordinele de platã pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectueazã operaţiunile prevãzute la alin. (1) şi (2), la rubrica "Data emiterii" se va înscrie 31.12.2009.
5.5. Pe data de 19 ianuarie 2010, excedentul sau deficitul sistemului de asigurare pentru accidente de muncã şi boli profesionale înregistrat în contul 81.01.0000 "Excedent/Deficit curent al sistemului de asigurare pentru accidente de muncã şi boli profesionale pe anul 2009" se vireazã/se preia de cãtre Casa Naţionalã de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurãri Sociale, pe bazã de ordin de platã pentru Trezoreria Statului (OPT), în/din contul propriu 81.01.98.03.04 "Excedent al sistemului de asigurare pentru accidente de muncã şi boli profesionale". În ordinele de platã pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica "Data emiterii" se va înscrie 31.12.2009.

CAP. 6
Încheierea execuţiei sistemului asigurãrilor pentru şomaj şi a Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale

6.1. Închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale
6.1.1. La data de 11 ianuarie 2010, unitãţile Trezoreriei Statului închid conturile de venituri şi cheltuieli ale Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale, operaţiune efectuatã cu data de 31 decembrie 2009.
Conturile de venituri şi cheltuieli ale Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale se închid prin debitul/creditul contului 86.01 "Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale", dupã caz, şi se codificã astfel: simbol cont 86.01; cod capitol 98.04.11 pentru excedent şi, respectiv, 99.04.11 pentru deficit.
În cazul Activitãţii de Trezorerie şi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureşti, conturile de venituri şi cheltuieli deschise pe numele Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncã se închid prin contul 86.01.0000 "Excedent/Deficit curent al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale pe anul 2009".
Operaţiunile contabile ce se efectueazã în contabilitatea unitãţilor Trezoreriei Statului sunt urmãtoarele:
- pentru închiderea conturilor de venituri ale Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale:


               %                           =  86.01 "Excedent/Deficit al
                                                     Fondului de garantare
                                                     pentru plata
                                                     creanţelor salariale"
     28.20.04.06  "Contribuţia
                  angajatorilor la
                  fondul de garantare
                  pentru plata
                  creanţelor salariale"
     28.31.04.04 "Venituri din dobânzi
                  la fondul de garantare
                  pentru plata
                  creanţelor salariale"
     28.36.04.12 "Alte venituri la fondul
                  de garantare pentru
                  plata creanţelor
                  salariale"



- pentru închiderea conturilor de cheltuieli ale Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale:


     86.01 "Excedent/Deficit al Fondului  = 29.64.04 "Cheltuielile Fondului de
            de garantare pentru plata                 garantare pentru plata
            creanţelor salariale"                     creanţelor salariale"



NOTE:
Operaţiunile de mai sus se efectueazã pe bazã de notã contabilã.
Contul 86.01 "Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale" se deschide la nivelul unitãţilor operative ale Trezoreriei Statului.
6.1.2. Pentru operaţiunile efectuate la pct. 6.1.1. în contul 86.01 "Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale", unitãţile Trezoreriei Statului elibereazã titularilor extrase de cont împreunã cu documentele justificative.
6.2. Închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale sistemului asigurãrilor pentru şomaj
6.2.1. La data de 11 ianuarie 2010, unitãţile operative ale Trezoreriei Statului, inclusiv Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureşti şi trezoreriile sectoarelor municipiului Bucureşti încheie în contabilitatea proprie execuţia bugetului sistemului asigurãrilor pentru şomaj reflectatã în conturile 29 "Cheltuielile bugetului asigurãrilor pentru şomaj" şi conturile 28 "Veniturile bugetului asigurãrilor pentru şomaj" şi care nu au fãcut obiectul operaţiunilor de închidere prevãzute la pct. 6.1.1. şi 6.2.4.
Conturile de venituri şi cheltuieli ale sistemului asigurãrilor pentru şomaj se închid prin debitul/creditul contului 86.02 "Excedent/Deficit al sistemului asigurãrilor pentru şomaj", dupã caz, care se deschide la nivelul trezoreriilor operative, pe numele agenţiilor teritoriale pentru ocuparea forţei de muncã şi se codificã astfel: simbol cont 86.02; cod capitol 98.04.10 pentru excedent, şi, respectiv, 99.04.10 pentru deficit.
6.2.2. Operaţiunile contabile ce se efectueazã în contabilitatea unitãţilor Trezoreriei Statului pentru închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale sistemului asigurãrilor pentru şomaj care nu au fãcut obiectul operaţiunilor de închidere prevãzute la pct. 6.1.1. sunt urmãtoarele:
- pentru închiderea conturilor de venituri ale sistemului asigurãrilor pentru şomaj:


     28    "Veniturile bugetului    =   86.02  "Excedent/Deficit a
            asigurãrilor pentru                 sistemului asigurãrilor
            şomaj"                              pentru şomaj"


- pentru închiderea conturilor de cheltuieli ale sistemului asigurãrilor pentru şomaj:


     86.02  "Excedent/Deficit al      =     29   "Cheltuielile bugetului
             sistemului asigurãrilor             asigurãrilor pentru şomaj"
             pentru şomaj"



6.2.3. Pentru operaţiunile înregistrate în contul 86.02 "Excedent/Deficit al bugetului sistemului asigurãrilor pentru şomaj", unitãţile Trezoreriei Statului elibereazã titularilor extrase de cont împreunã cu documentele justificative.
6.2.4. În cazul Activitãţii de Trezorerie şi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureşti, conturile de venituri şi cheltuieli deschise pe numele Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncã se închid la data de 20 ianuarie 2010 prin contul 86.02.0000 "Excedent/Deficit curent al sistemului asigurãrilor pentru şomaj pe anul 2009".
6.3. Dispoziţii comune sistemului asigurãrilor pentru şomaj şi Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale
6.3.1. În ziua de 13 ianuarie 2010, unitãţile operative ale Trezoreriei Statului vireazã/încaseazã soldul conturilor 86.01 "Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale" şi, respectiv, 86.02 "Excedent/Deficit al sistemului asigurãrilor pentru şomaj" în/din contul 86.01 "Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale" şi, respectiv, 86.02 "Excedent/Deficit al sistemului asigurãrilor pentru şomaj", deschise la trezoreria municipiului reşedinţã de judeţ pe numele agenţiei teritoriale pentru ocuparea forţei de muncã. Aceastã operaţiune se efectueazã cu data de 31 decembrie 2009, iar la ordinul de platã pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se vireazã/transferã excedentul sau deficitul, dupã caz, se anexeazã în copie extrasele contului 86.01.98.04.11 sau 86.01.99.04.11 şi, respectiv, 86.02.98.04.10 sau 86.02.99.04.10, deschise la nivelul trezoreriilor operative, care constituie document justificativ pentru închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului asigurãrilor pentru şomaj în contabilitatea proprie a agenţiilor teritoriale pentru ocuparea forţei de muncã.
Agenţiile teritoriale pentru ocuparea forţei de muncã au obligaţia de a verifica extrasele conturilor 86.01.98.04.11, 86.01.99.04.11 şi, respectiv, 86.02.98.04.10, 86.02.99.04.10, deschise la nivelul trezoreriilor operative şi de a sesiza activitãţile de trezorerie şi contabilitate publicã judeţene asupra eventualelor iregularitãţi, pânã la data de 14 ianuarie 2010, în scopul efectuãrii regularizãrilor care se impun.
6.3.2. Transferarea rezultatului execuţiei sistemului asigurãrilor pentru şomaj şi a Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale pe anul 2009 în contul Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncã
6.3.2.1. Pânã la data de 13 ianuarie 2010, Agenţia pentru Ocuparea Forţei de Muncã a municipiului Bucureşti îşi transferã rezultatul execuţiei sistemului asigurãrilor pentru şomaj şi, respectiv, Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale pe anul 2009 în conturile proprii deschise la Trezoreria Statului sector 5 prin virarea/încasarea în/din conturile 86.01 "Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale" şi, respectiv, 86.02 "Excedent/Deficit al sistemului asigurãrilor pentru şomaj" a tuturor soldurilor conturilor 86 pe care le are deschise la sectoarele municipiului Bucureşti şi, respectiv, la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureşti.
În ordinele de platã pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica "Data emiterii" se înscrie 31.12.2009.
6.3.2.2. Pânã la data 18 ianuarie 2010, agenţiile teritoriale pentru ocuparea forţei de muncã transferã rezultatul execuţiei sistemului asigurãrilor pentru şomaj şi, respectiv, rezultatul execuţiei Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale înregistrate la finele anului 2009, în conturile 86.01.0000 "Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale pe anul 2009" şi, respectiv, 86.02.0000 "Excedent/Deficit al sistemului asigurãrilor pentru şomaj pe anul 2009", deschise pe numele Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncã la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureşti, astfel:
- soldul creditor al conturilor 86.01 "Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale" şi/sau 86.02 "Excedent/Deficit al sistemului asigurãrilor pentru şomaj" se vireazã în contul Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncã, cu ordin de platã pentru Trezoreria Statului (OPT);
- soldul debitor al conturilor 86.01 "Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale" şi, respectiv, 86.02 "Excedent/Deficit al sistemului asigurãrilor pentru şomaj" se transferã cu ordin de platã pentru Trezoreria Statului (OPT) din contul Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncã.
În ordinele de platã pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica "Data emiterii" se înscrie 31.12.2009.
6.4. În funcţie de rezultatul execuţiei de casã a bugetului asigurãrilor pentru şomaj, înregistrat dupã efectuarea operaţiunilor de la pct. 6.3.2.2, Agenţia Naţionalã pentru Ocuparea Forţei de Muncã efectueazã, pânã la data de 20 ianuarie 2010, urmãtoarele operaţiuni:
6.4.1. În cazul Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale
Excedentul sau deficitul înregistrat în contul 86.01.0000 "Excedent/Deficit curent al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale pe anul 2009" de Fondul de garantare pentru plata creanţelor salariale se vireazã/preia de cãtre Agenţia Naţionalã pentru Ocuparea Forţei de Muncã, pe bazã de ordin de platã pentru Trezoreria Statului (OPT) în/din contul propriu 86.01.98.04.11 "Excedent al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale ".
6.4.2. În cazul sistemului asigurãrilor pentru şomaj
Excedentul sau deficitul înregistrat în contul 86.02.0000 "Excedent/Deficit curent al sistemului asigurãrilor pentru şomaj pe anul 2009" de sistemul asigurãrilor pentru şomaj se vireazã/preia de cãtre Agenţia Naţionala pentru Ocuparea Forţei de Muncã, pe bazã de ordin de platã pentru Trezoreria Statului (OPT) în/din contul propriu 86.02.98.04.10 "Excedent al sistemului asigurãrilor pentru şomaj".
6.4.3. În ordinele de platã pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectueazã operaţiunile prevãzute la pct. 6.4.1 şi 6.4.2, la rubrica "Data emiterii" se va înscrie 31.12.2009. Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureşti înregistreazã ordinele de platã pentru Trezoreria Statului (OPT) prezentate de Agenţia Naţionalã pentru Ocuparea Forţei de Muncã ca operaţiuni ale anului 2009.

CAP. 7
Încheierea execuţiei bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate

7.1. Subvenţiile primite de bugetul Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate de la bugetul de stat rãmase neutilizate se restituie pânã la data de 6 ianuarie 2010 în contul de cheltuieli al bugetului de stat din care acestea au fost încasate. Sumele care se restituie se determinã ca diferenţã între subvenţiile primite în contul Casei Naţionale de Asigurãri de Sãnãtate nr. 26.42.05.26 "Subvenţii primite de bugetul fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate" şi plãţile efectuate pe destinaţiile pentru care acestea au fost aprobate. Restituirea se efectueazã din contul 26.42.05.26 "Subvenţii primite de bugetul fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate" în contul Ministerului Sãnãtãţii 23.66.01.51 "Sãnãtate - Transferuri între unitãţi ale administraţiei publice" deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureşti, pe bazã de ordin de platã pentru Trezoreria Statului (OPT) în care la "Data emiterii" se va înscrie data de 31.12.2009.
7.2. Subvenţiile primite de bugetul Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate din veniturile proprii ale Ministerului Sãnãtãţii rãmase neutilizate se restituie pânã la data de 6 ianuarie 2010 în contul din care acestea au fost încasate. În ordinul de platã pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica "Data emiterii" se va înscrie data de 31.12.2009.
Sumele care se restituie se determinã ca diferenţã între sumele primite în contul Casei Naţionale de Asigurãri de Sãnãtate nr. 26.43.05.12 "Sume alocate din veniturile proprii ale Ministerului Sãnãtãţii" şi plãţile efectuate pe destinaţiile pentru care acestea au fost aprobate.
7.3. (1) În zilele de 11-12 ianuarie 2010, unitãţile teritoriale ale Trezoreriei Statului la care sunt deschise conturile de venituri ale bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate întocmesc "Situaţia veniturilor bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate colectate de Ministerul Finanţelor Publice, încasate în anul 2009", la nivel de subcapitole bugetare, potrivit modelului prevãzut în anexa nr. 3.1 pe care o transmit în aceeaşi zi activitãţii de trezorerie şi contabilitate publicã judeţene.
(2) Activitãţile de trezorerie şi contabilitate publicã judeţene centralizeazã situaţiile prevãzute la alin. (1) pe formularul prevãzut în anexa nr. 3.2, care se transmite caselor de asigurãri de sãnãtate judeţene, la data de 13 ianuarie 2010.
(3) În zilele de 11-12 ianuarie 2010, trezoreriile sectoarelor municipiului Bucureşti transmit "Situaţia veniturilor bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate colectate de Ministerul Finanţelor Publice, încasate în anul 2009", întocmitã pe modelul prevãzut în anexa nr. 3.1, Activitãţii de Trezorerie şi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureşti.
(4) La nivelul Activitãţii de Trezorerie şi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureşti, situaţiile întocmite pe modelul prevãzut în anexa nr. 3.1 primite de la trezoreriile sectoarelor municipiului Bucureşti, se centralizeazã cu datele din aceeaşi situaţie întocmitã pentru contribuţiile achitate de marii contribuabili şi de contribuabilii mijlocii, din evidenţa proprie, pe formularul prevãzut în anexa nr. 3.2, care se transmite Casei de Asigurãri de Sãnãtate a Municipiului Bucureşti, la data de 13 ianuarie 2010.
(5) La data de 14 ianuarie 2010, casele de asigurãri de sãnãtate judeţene şi a municipiului Bucureşti, dupã caz, pe baza datelor din anexa nr. 3.2, întocmesc ordine de platã pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care vireazã cota de 1% destinatã fondului de rezervã, din conturile de venituri bugetare prevãzute în coloanele 1-13, urmate de codul fiscal al casei de asigurãri de sãnãtate, deschise la trezoreriile municipiilor reşedinţã de judeţ sau la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureşti, dupã caz, în contul 50.49 "Disponibil din fondul de rezervã" care se deschide pe numele acestora la aceleaşi unitãţi ale Trezoreriei Statului. Ordinele de platã pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se face viramentul se întocmesc distinct pentru conturile de venituri bugetare prevãzute în coloanele 1-13, la nivelul sumelor totale înscrise în coloanele respective.
(6) Pânã la data de 15 ianuarie 2010, casele de asigurãri de sãnãtate judeţene şi a municipiului Bucureşti, Casa Asigurãrilor de Sãnãtate a Ministerului Transporturilor şi Infrastructurii şi Casa Asigurãrilor de Sãnãtate a Apãrãrii, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi Autoritãţii Judecãtoreşti au obligaţia de a vira în contul 50.49 "Disponibil din fondul de rezervã" deschis pe numele acestora la trezoreriile municipiilor reşedinţã de judeţ sau la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureşti, dupã caz, şi cota de 1% aplicatã asupra veniturilor colectate de cãtre acestea, cu excepţia celor încasate în conturile 26.20.05.03.04 "Contribuţii pentru concedii şi indemnizaţii de la persoane juridice sau fizice", 26.20.05.03.05 "Contribuţii pentru concedii şi indemnizaţii datorate de persoanele aflate în şomaj", 26.21.05.03.03 "Contribuţii pentru concedii şi indemnizaţii datorate de asiguraţi", 26.42.05.26 "Subvenţii primite de bugetul fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate", 26.37.05.01 "Donaţii şi sponsorizãri", 26.43.05.12 "Sume alocate din veniturile proprii ale Ministerului Sãnãtãţii" şi, respectiv, a celor cuprinse în anexa nr. 3.2.
(7) Pe data de 18 ianuarie 2010, casele de asigurãri de sãnãtate judeţene şi a municipiului Bucureşti, Casa Asigurãrilor de Sãnãtate a Ministerului Transporturilor şi Infrastructurii şi Casa Asigurãrilor de Sãnãtate a Apãrãrii, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi Autoritãţii Judecãtoreşti au obligaţia de a vira sumele încasate în contul propriu 50.49 "Disponibil din fondul de rezervã", potrivit prevederilor alin. (5) şi (6), în contul 50.49 "Disponibil din fondul de rezervã" deschis pe numele Casei Naţionale de Asigurãri de Sãnãtate la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureşti. Operaţiunile de virare a soldului contului 50.49 "Disponibil din fondul de rezervã" în contul 50.49 "Disponibil din fondul de rezervã" deschis pe numele Casei Naţionale de Asigurãri de Sãnãtate la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureşti se efectueazã prin intermediul sistemului electronic de plãţi.
NOTÃ:
Operaţiunile prevãzute la alin. (5)-(7) se efectueazã pe bazã de ordine de platã pentru Trezoreria Statului (OPT) în care la rubrica "Data emiterii" se va înscrie 31.12.2009.
(8) Rãspunderea pentru calcularea şi virarea cotei de 1% pentru constituirea fondului de rezervã revine caselor de asigurãri de sãnãtate.
7.4. Închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate
7.4.1. (1) Dupã efectuarea operaţiunilor de la pct. 7.3 alin. (5) şi (6), unitãţile operative ale Trezoreriei Statului încheie în contabilitatea proprie execuţia bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate, la data de 19 ianuarie 2010, cu data de 31 decembrie 2009, prin închiderea conturilor 26 "Veniturile bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate" şi 27 "Cheltuielile bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate" prin debitul/creditul contului 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate", dupã caz, care se deschide pe numele caselor de asigurãri de sãnãtate judeţene şi a municipiului Bucureşti, Casei Asigurãrilor de Sãnãtate a Ministerului Transporturilor şi Infrastructurii şi Casei Asigurãrilor de Sãnãtate a Apãrãrii, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi Autoritãţii Judecãtoreşti, dupã caz. Contul 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate" se codificã astfel: simbol cont sintetic 87; cod capitol 98.05 pentru excedent şi, respectiv, 99.05 pentru deficit; codul fiscal al casei de asigurãri de sãnãtate judeţene sau a municipiului Bucureşti, Casei Asigurãrilor de Sãnãtate a Ministerului Transporturilor şi Infrastructurii şi Casei Asigurãrilor de Sãnãtate a Apãrãrii, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi Autoritãţii Judecãtoreşti, dupã caz.
(2) Închiderea conturilor de venituri şi de cheltuieli ale bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate deschise pe numele Casei Naţionale de Asigurãri de Sãnãtate la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureşti se efectueazã prin debitul/creditul contului 87.0000 "Excedent/Deficit curent al bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate pe anul 2009" deschis pe numele acesteia.
7.4.2. La data de 20 ianuarie 2010, unitãţile operative ale Trezoreriei Statului vireazã/încaseazã soldul contului 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate" în/din contul 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate" deschis la trezoreria municipiului reşedinţã de judeţ pe numele casei de asigurãri de sãnãtate judeţene. Aceastã operaţiune se efectueazã cu data de 31 decembrie 2009, iar la ordinul de platã pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se vireazã/transferã excedentul sau deficitul, dupã caz, se anexeazã, în copie, extrasele contului 87.98.05 sau 87.99.05, dupã caz, deschise la nivelul unitãţilor operative ale Trezoreriei Statului, care constituie document justificativ pentru închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate în contabilitatea proprie a caselor de asigurãri de sãnãtate judeţene.
7.4.3. (1) Conturile de venituri ale bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate deschise la nivelul sectoarelor municipiului Bucureşti şi, respectiv, al Activitãţii de Trezorerie şi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureşti, pentru marii contribuabili şi pentru contribuabilii mijlocii, se închid prin creditul contului 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate" deschis pe numele Casei de Asigurãri de Sãnãtate a Municipiului Bucureşti. Fac excepţie de la aceste prevederi veniturile bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate colectate de cãtre Casa Asigurãrilor de Sãnãtate a Ministerului Transporturilor şi Infrastructurii şi Casa Asigurãrilor de Sãnãtate a Apãrãrii, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi Autoritãţii Judecãtoreşti, care se închid prin creditul contului 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate" deschis pe numele acestora.
(2) Pânã la data de 20 ianuarie 2010, Casa de Asigurãri de Sãnãtate a Municipiului Bucureşti îşi transferã rezultatul execuţiei bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate pe anul 2009 în contul propriu deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureşti, prin virarea/încasarea în/din contul respectiv a tuturor soldurilor conturilor 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate" pe care le are deschise la sectoarele municipiului Bucureşti. În ordinele de platã pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica "Data emiterii" se va înscrie 31.12.2009.
7.4.4. Închiderea în contabilitatea Trezoreriei Statului a conturilor de venituri ale bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate


       26    "Veniturile bugetului      =   87    "Excedent/Deficit al bugetului
              Fondului naţional unic               Fondului naţional asigurãri
              de asigurãri sociale                 sociale de sãnãtate"
              de sãnãtate"



7.4.5. Închiderea în contabilitatea Trezoreriei Statului a conturilor de cheltuieli ale bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate


       87    "Excedent/Deficit al       =   27    "Cheltuielile bugetului
              bugetului Fondului                   Fondului naţional unic de
              naţional unic de                     asigurãri sociale de
              asigurãri sociale de                 sãnãtate"
              sãnãtate"



7.5. Transferarea rezultatului execuţiei bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate pe anul 2009 în contul Casei Naţionale de Asigurãri de Sãnãtate
7.5.1. La data de 21 ianuarie 2010, casele de asigurãri de sãnãtate judeţene şi a municipiului Bucureşti, Casa Asigurãrilor de Sãnãtate a Ministerului Transporturilor şi Infrastructurii şi Casa Asigurãrilor de Sãnãtate a Apãrãrii, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi Autoritãţii Judecãtoreşti transferã rezultatul execuţiei bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate înregistrat la finele anului 2009 în contul 87.0000 "Excedent/Deficit curent al bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate pe anul 2009" deschis pe numele Casei Naţionale de Asigurãri de Sãnãtate la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureşti, astfel:
- soldul creditor al contului 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate" se vireazã în contul Casei Naţionale de Asigurãri de Sãnãtate, cu ordin de platã pentru Trezoreria Statului (OPT);
- soldul debitor al contului 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate" se transferã cu ordin de platã pentru Trezoreria Statului (OPT) din contul Casei Naţionale de Asigurãri de Sãnãtate.
7.5.2. (1) În cazul în care, în urma colectãrii sumelor în contul 87.0000 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate pe anul 2009" rezultã excedent, suma respectivã se vireazã de Casa Naţionalã de Asigurãri de Sãnãtate cu ordin de platã pentru Trezoreria Statului (OPT) în contul 87.98.05 "Excedent al bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate".
(2) În cazul în care în urma colectãrii sumelor în contul 87.0000 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate pe anul 2009" rezultã deficit, acesta se preia de cãtre Casa Naţionalã de Asigurãri de Sãnãtate pe bazã de ordin de platã pentru Trezoreria Statului (OPT) în contul propriu 87.99.05 "Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate".
Deficitul înregistrat în contul 87.99.05 "Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate" se acoperã din fondul de rezervã constituit în contul 50.49 "Disponibil din fondul de rezervã", cu ordin de platã pentru Trezoreria Statului (OPT) întocmit de Casa Naţionalã de Asigurãri de Sãnãtate.
(3) Operaţiunile de la alin. (1) şi (2) se efectueazã pânã la data de 25 ianuarie 2010, la rubrica "Data emiterii" din ordinul de platã pentru Trezoreria Statului (OPT) înscriindu-se data de 31.12.2009.

CAP. 8
Dispoziţii finale

8.1. Ordonatorii de credite bugetare şi conducãtorii compartimentelor financiar-contabile ale instituţiilor publice rãspund pentru asigurarea încheierii tuturor operaţiunilor privind încasãrile şi plãţile aferente exerciţiului bugetar al anului 2009, la termenele şi în condiţiile prevãzute de reglementãrile legale în vigoare şi de prevederile prezentelor norme metodologice şi vor lua mãsuri pentru:
a) utilizarea creditelor bugetare aprobate, pânã la finele anului 2009, în limita prevederilor şi destinaţiilor din bugetele de venituri şi cheltuieli şi a creditelor bugetare deschise şi repartizate, numai pentru cheltuieli angajate, lichidate şi ordonanţate la platã în condiţiile legii;
b) repartizarea şi retragerea creditelor bugetare la termenele stabilite în prezentele norme metodologice;
c) acordarea sumelor reprezentând plãţi în avans, precum şi recuperarea sau justificarea acestora în conformitate cu prevederile <>Hotãrârii Guvernului nr. 264/2003 , republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare;
d) luarea mãsurilor necesare pentru lichidarea, pânã la finele anului, a imobilizãrilor de fonduri în debitori, clienţi şi alte creanţe şi reconstituirea cu sumele recuperate a plãţilor de casã efectuate. Eventualele sume care nu pot fi recuperate pânã la finele anului se vireazã, în anul 2010, la bugetele din care instituţiile publice sunt finanţate, în conturile corespunzãtoare de cheltuieli bugetare, la titlul 85 "Plãţi efectuate în anii precedenţi şi recuperate în anul curent" sau de disponibilitãţi, dupã caz, deschise la unitãţile Trezoreriei Statului;
e) verificarea zilnicã a operaţiunilor privind deschiderea, repartizarea sau retragerea de credite bugetare, precum şi a încasãrilor şi plãţilor înregistrate în extrasele de cont emise de unitãţile Trezoreriei Statului şi luarea mãsurilor ce se impun pentru comunicarea şi corectarea în urmãtoarea zi lucrãtoare a eventualelor sume înregistrate eronat, în vederea asigurãrii concordanţei datelor din contabilitatea proprie cu cele din contabilitatea unitãţilor Trezoreriei Statului.
8.2. Unitãţile teritoriale ale Trezoreriei Statului nu calculeazã dobândã la excedentele aferente bugetului asigurãrilor pentru şomaj şi bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate, precum şi la disponibilitãţile înregistrate în contul 50.49 "Disponibil din fondul de rezervã", aferente anului 2009 şi existente în conturile deschise la unitãţile Trezoreriei Statului în primele zile ale anului 2010.
8.3. La finele anului 2009 este interzisã reţinerea oricãror sume provenite din Fondul naţional de dezvoltare la dispoziţia Guvernului în conturi de disponibilitãţi.
8.4. Unitãţile Trezoreriei Statului vor elibera instituţiilor publice cu conturi deschise la acestea extrase de cont cu operaţiunile efectuate pânã la data de 31 decembrie 2009 inclusiv şi vor solicita acestora confirmarea scrisã a concordanţei soldurilor conturilor de credite bugetare deschise şi repartizate, de cheltuieli bugetare şi de disponibilitãţi cu cele din evidenţa proprie, pânã la data de 8 ianuarie 2010. În cazul în care nu se respectã acest termen, unitãţile Trezoreriei Statului nu vor efectua plãţi din conturile instituţiilor respective.
8.5. Instituţiile publice au obligaţia ca în primele 5 zile lucrãtoare ale lunii ianuarie a anului 2010 sã confirme unitãţilor Trezoreriei Statului, la care au conturile deschise, soldurile conturilor de credite bugetare deschise şi repartizate, de cheltuieli bugetare şi de disponibilitãţi. Eventualele diferenţe între soldurile conturilor din contabilitatea instituţiilor publice şi cea a unitãţilor Trezoreriei Statului vor fi clarificate operativ, fiind interzisã încheierea execuţiei bugetare la finele anului 2009 cu diferenţe.
8.6. Instituţiile publice au obligaţia de a prezenta unitãţilor Trezoreriei Statului la care au conturile deschise "Situaţia fluxurilor de trezorerie" pentru obţinerea vizei privind exactitatea plãţilor nete de casã efectuate din bugetul de stat, bugetul asigurãrilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale sau bugetele locale, precum şi a soldurilor conturilor de disponibilitãţi, dupã caz, pentru asigurarea concordanţei datelor din contabilitatea instituţiei publice cu cele din contabilitatea unitãţilor Trezoreriei Statului.
Ordonatorii principali şi secundari de credite vor centraliza datele din situaţiile fluxurilor de trezorerie pe anul 2009 primite de la instituţiile publice din subordine, numai dacã acestea sunt vizate de unitãţile Trezoreriei Statului.
8.7. Nerespectarea prevederilor prezentelor norme metodologice, în cazul în care nu au caracter de infracţiune, se sancţioneazã cu amendã contravenţionalã, potrivit dispoziţiilor legale în vigoare, care se aplicã de organele abilitate în acest scop.
8.8. Programul calendaristic pentru efectuarea prin unitãţile Trezoreriei Statului a principalelor operaţiuni de încheiere a exerciţiului bugetar al anului 2009 este prevãzut în anexa nr. 1, care face parte integrantã din prezentele norme metodologice.


ANEXA 1
la normele metodologice



PROGRAM CALENDARISTIC
pentru efectuarea prin unitãţile Trezoreriei Statului
a principalelor operaţiuni de încheiere a exerciţiului
bugetar al anului 2009



 ┌────┬───────────────────────────────────────────────┬─────────────────────────┐
 │Nr. │      Denumirea operaţiunilor                  │Data-limitã pentru       │
 │crt.│                                               │efectuarea operaţiunilor │
 ├────┴───────────────────────────────────────────────┴─────────────────────────┤
 │ I. Operaţiuni în numerar                                                     │
 ├────┬───────────────────────────────────────────────┬─────────────────────────┤
 │ 1. │Ridicarea sumelor în numerar din conturile     │                         │
 │    │instituţiilor publice deschise la unitãţile    │                         │
 │    │Trezoreriei Statului pentru achitarea          │                         │
 │    │drepturilor salariale şi a drepturilor de      │                         │
 │    │asigurãri şi asistenţã socialã                 │pânã la 30 decembrie 2009│
 ├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
 │ 2. │Ridicarea de sume în numerar din conturile     │                         │
 │    │instituţiilor publice pentru plãţi de volum    │                         │
 │    │redus şi urgenţe necesare bunei funcţionãri    │                         │
 │    │a acestora                                     │pânã la 30 decembrie 2009│
 ├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
 │ 3. │Depunerea încasãrilor în numerar ale unitãţilor│                         │
 │    │vamale - din perioada 31 decembrie 2009 -      │                         │
 │    𗈗 ianuarie 2010                                𗈘 ianuarie 2010          │
 ├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
 │ 4. │Depunerea la casieriile unitãţilor Trezoreriei │                         │
 │    │Statului a sumelor în numerar aflate în        │pânã la 31 decembrie     │
 │    │casieriile proprii ale instituţiilor publice   �, ora 10,30          │
 ├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
 │ 5. │Achitarea la casieriile unitãţilor Trezoreriei │                         │
 │    │Statului a impozitelor, taxelor, contribuţiilor│pânã la 31 decembrie     │
 │    │şi altor venituri în numerar                   �, ora 10,30          │
 ├────┴───────────────────────────────────────────────┴─────────────────────────┤
 │ II. Operaţiuni de încasãri şi plãţi prin virament*)                          │
 ├────┬───────────────────────────────────────────────┬─────────────────────────┤
 │ 1. │Prezentarea la Trezoreria Statului a           │                         │
 │    │documentelor prin care instituţiile publice    │                         │
 │    │dispun plãţi cãtre beneficiari cu conturi      │                         │
 │    │deschise la unitãţi ale Trezoreriei Statului   │                         │
 │    │din alte judeţe, inclusiv pentru plãţi între   │pânã la 30 decembrie     │
 │    │trezorerii ale municipiului Bucureşti          �, ora 12,00          │
 ├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
 │ 2. │Prezentarea la Trezoreria Statului a           │                         │
 │    │documentelor prin care instituţiile publice    │                         │
 │    │dispun plãţi cãtre beneficiari cu conturi      │pânã la 30 decembrie     │
 │    │deschise la instituţii de credit               �, ora 12,00          │
 ├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
 │ 3. │Prezentarea la Trezoreria Statului a           │                         │
 │    │documentelor prin care operatorii economici    │                         │
 │    │dispun plãţi cãtre beneficiari cu conturi      │                         │
 │    │deschise la unitãţi ale Trezoreriei Statului   │                         │
 │    │din alte judeţe sau la trezorerii diferite din │pânã la 30 decembrie     │
 │    │municipiul Bucureşti                           �, ora 12,00          │
 ├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
 │ 4. │Prezentarea la Trezoreria Statului a           │                         │
 │    │documentelor prin care instituţiile publice    │                         │
 │    │sau operatorii economici dispun plãţi cãtre    │                         │
 │    │beneficiari cu conturi deschise la aceeaşi     │                         │
 │    │unitate a Trezoreriei Statului sau la unitãţi  │                         │
 │    │ale Trezoreriei Statului din cadrul aceluiaşi  │pânã la 31 decembrie     │
 │    │judeţ                                          �, ora 12,00          │
 ├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
 │ 5. │Prezentarea de cãtre instituţiile publice sau  │                         │
 │    │operatorii economici a documentelor de virare  │                         │
 │    │a veniturilor bugetare reprezentând impozite,  │                         │
 │    │taxe, contribuţii şi alte venituri, care se    │                         │
 │    │achitã la unitatea Trezoreriei Statului la     │                         │
 │    │care îşi au contul deschis sau la unitãţi ale  │pânã la 31 decembrie     │
 │    │Trezoreriei Statului din cadrul aceluiaşi judeţ�, ora 12,00          │
 ├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
 │ 6. │Prezentarea de cãtre operatorii economici, la  │pânã la 30 decembrie     │
 │    │unitãţile Trezoreriei Statului, a documentelor �, ora 12,00 (pentru  │
 │    │de transferare a disponibilitãţilor în conturi │plãţi de micã/mare       │
 │    │deschise la instituţii de credit               │valoare)                 │
 ├────┴───────────────────────────────────────────────┴─────────────────────────┤
 │III. Deschiderea, repartizarea şi retragerea creditelor bugetare              │
 ├────┬───────────────────────────────────────────────┬─────────────────────────┤
 │ 1. │- ordonatorii principali                       󧓠 decembrie 2009        │
 ├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
 │ 2. │- ordonatorii secundari                        󧓤 decembrie 2009        │
 ├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
 │ 3. │- retragerile de credite                       󧓟 decembrie 2009        │
 ├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
 │ 4. │Virarea în conturile instituţiilor ierarhic    │                         │
 │    │superioare a disponibilitãţilor rãmase în      │                         │
 │    │conturile instituţiilor publice fãrã           │                         │
 │    │personalitate juridicã                         󧓦 decembrie 2009        │
 ├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
 │ 5. │Lichidarea şi decontarea operaţiunilor de      │                         │
 │    │mandat                                         󧓦 decembrie 2009        │
 ├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
 │ 6. │Recuperarea echivalentului în lei a sumelor în │                         │
 │    │valutã achiziţionate din credite bugetare      󧓥 decembrie 2009        │
 ├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
 │ 7. │Virarea în conturile bugetelor cãrora li se    │                         │
 │    │cuvin a echivalentului în lei al sumelor în    │                         │
 │    │valutã încasate de instituţiile publice,       │                         │
 │    │reprezentând venituri bugetare                 󧓥 decembrie 2009        │
 ├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
 │ 8. │Restituirea de cãtre instituţiile publice a    │                         │
 │    │subvenţiilor şi transferurilor primite de la   │                         │
 │    │bugetul de stat                                󧓥-30 decembrie 2009     │
 ├────┴───────────────────────────────────────────────┴─────────────────────────┤
 │ IV. Închiderea execuţiei bugetelor locale                                    │
 ├────┬───────────────────────────────────────────────┬─────────────────────────┤
 │ 1. │Regularizarea subvenţiilor primite de bugetele │                         │
 │    │locale de la bugetul de stat şi de la alte     │                         │
 │    │bugete                                         󧓦 decembrie 2009        │
 ├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
 │ 2. │Stabilirea şi repartizarea excedentelor        │în primele 5 zile        │
 │    │bugetelor locale şi acoperirea eventualelor    │lucrãtoare ale lunii     │
 │    │deficite ale acestora                          │ianuarie 2010            │
 ├────┴───────────────────────────────────────────────┴─────────────────────────┤
 │ V. Închiderea execuţiei bugetului asigurãrilor sociale de stat şi sistemului │
 │    de asigurare pentru accidente de muncã şi boli profesionale               │
 ├────┬───────────────────────────────────────────────┬─────────────────────────┤
 │ 1. │Virarea/Încasarea de cãtre unitãţile operative │                         │
 │    │ale Trezoreriei Statului a soldului contului   │                         │
 │    󧔙.01 "Excedent/Deficit al sistemului de       │                         │
 │    │asigurare pentru accidente de muncã şi boli    │                         │
 │    │profesionale" şi 81.02 "Excedent/Deficit al    │                         │
 │    │bugetului asigurãrilor sociale de stat" în/din │                         │
 │    │contul 81.01 "Excedent/Deficit al sistemului   │                         │
 │    │de asigurare pentru accidente de muncã şi boli │                         │
 │    │profesionale" şi, respectiv, 81.02 "Excedent/  │                         │
 │    │Deficit al bugetului asigurãrilor sociale de   │                         │
 │    │stat", deschise pe numele caselor judeţene     󧓕 ianuarie 2010 (ca     │
 │    │de pensii                                      │operaţiune a anului 2009)│
 ├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
 │ 2. │Virarea/Încasarea de cãtre casele teritoriale  │                         │
 │    │de pensii a rezultatului execuţiei bugetului   │                         │
 │    │asigurãrilor sociale de stat şi sistemului de  │                         │
 │    │asigurare pentru accidente de muncã şi boli    │                         │
 │    │profesionale în contul Casei Naţionale de      󧓚 ianuarie 2010 (ca     │
 │    │Pensii şi Alte Drepturi de Asigurãri Sociale   │operaţiune a anului 2009)│
 ├────┴───────────────────────────────────────────────┴─────────────────────────┤
 │ VI. Închiderea execuţiei sistemului asigurãrilor pentru şomaj şi a Fondului  │
 │     de garantare pentru plata creanţelor salariale                           │
 ├────┬───────────────────────────────────────────────┬─────────────────────────┤
 │ 1. │Virarea/Încasarea de cãtre unitãţile operative │                         │
 │    │ale Trezoreriei Statului a soldului conturilor │                         │
 │    󧔞.01 "Excedent/Deficit al Fondului de         │                         │
 │    │garantare pentru plata creanţelor salariale"   │                         │
 │    │şi, respectiv, 86.02 "Excedent/Deficit al      │                         │
 │    │sistemului asigurãrilor pentru şomaj" în/din   │                         │
 │    │conturile 86.01 "Excedent/deficit al Fondului  │                         │
 │    │de garantare pentru plata creanţelor salariale"│                         │
 │    │şi, respectiv, 86.02 "Excedent/Deficit al      │                         │
 │    │sistemului asigurãrilor pentru şomaj", deschise│                         │
 │    │pe numele agenţiei pentru ocuparea forţei de   󧓕 ianuarie 2010 (ca     │
 │    │muncã judeţene                                 │operaţiune a anului 2009)│
 ├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
 │ 2. │Virarea/Încasarea de cãtre agenţiile           │                         │
 │    │teritoriale pentru ocuparea forţei de muncã a  │                         │
 │    │rezultatului execuţiei bugetului asigurãrilor  │                         │
 │    │pentru şomaj şi, respectiv, a rezultatului     │                         │
 │    │execuţiei Fondului de garantare pentru plata   │                         │
 │    │creanţelor salariale în contul Agenţiei        󧓚 ianuarie 2010 (ca     │
 │    │Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncã      │operaţiune a anului 2009)│
 ├────┴───────────────────────────────────────────────┴─────────────────────────┤
 │VII. Închiderea execuţiei bugetului Fondului naţional unic de asigurãri       │
 │     sociale de sãnãtate                                                      │
 ├────┬───────────────────────────────────────────────┬─────────────────────────┤
 │ 1. │Virarea/Încasarea de cãtre unitãţile operative │                         │
 │    │ale Trezoreriei Statului a soldului contului 87│                         │
 │    │"Excedent/Deficit al bugetului Fondului        │                         │
 │    │naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate"│                         │
 │    │în/din contul 87 "Excedent/Deficit al bugetului│                         │
 │    │Fondului naţional unic de asigurãri sociale de │                         │
 │    │sãnãtate", deschis pe numele casei de asigurãri󧓜 ianuarie 2010 (ca     │
 │    │de sãnãtate judeţene                           │operaţiune a anului 2009)│
 ├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
 │ 2. │Virarea/Încasarea de cãtre casele de asigurãri │                         │
 │    │de sãnãtate judeţene şi a municipiului         │                         │
 │    │Bucureşti, Casa Asigurãrilor de Sãnãtate a     │                         │
 │    │Ministerului Transporturilor, Construcţiilor   │                         │
 │    │şi Turismului şi Casa Asigurãrilor de Sãnãtate │                         │
 │    │a Apãrãrii, Ordinii Publice, Siguranţei        │                         │
 │    │Naţionale şi Autoritãţii Judecãtoreşti a       │                         │
 │    │rezultatului execuţiei bugetului Fondului      │                         │
 │    │naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate │                         │
 │    │în contul Casei Naţionale de Asigurãri de      󧓝 ianuarie 2010 (ca     │
 │    │Sãnãtate                                       │operaţiune a anului 2009)│
 └────┴───────────────────────────────────────────────┴─────────────────────────┘


* Termenele prevãzute la pct. 1-5 pot fi depãşite numai cu acordul
Ministerului Finanţelor Publice.



ANEXA 2
la normele metodologice


LISTA
cuprinzând operaţiunile pentru care unele instituţii
publice pot pãstra sume la finele anului 2009, în
contul "Sume de mandat şi în depozit" deschis
la Trezoreria Statului


 ┌────┬───────────────────────────────────────────────┬─────────────────────────┐
 │Nr. │      Denumirea operaţiunilor                  │    Instituţiile care    │
 │crt.│                                               │efectuarea operaţiunilor │
 ├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
 │ 1. │Garanţiile vamale, inclusiv drepturile vamale  │                         │
 │    │achitate în avans, precum şi sumele consemnate │                         │
 │    │ de persoanele fizice la unitãţile vamale      │unitãţile vamale         │
 ├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
 │ 2. │Cotizaţii pentru sport reţinute de la personal,│unitãţile din sistemul de│
 │    │contribuţii ale cadrelor pentru hranã şi       │apãrare naţionalã, ordine│
 │    │acţiuni social-culturale                       │publicã şi siguranţã     │
 │    │                                               │naţionalã                │
 ├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
 │ 3. │Drepturi bãneşti ale persoanelor lipsite de    │                         │
 │    │libertate pãstrate de penitenciare             │penitenciare             │
 ├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
 │ 4. │Drepturi de personal, burse şi pensii, alocaţii│                         │
 │    │pentru copii, alocaţii pentru şomaj, ajutoare  │                         │
 │    │la trecerea în rezervã, retragere sau          │                         │
 │    │pensionare, ordonanţate, dar neridicate în     │                         │
 │    │cursul anului de cãtre persoanele beneficiare  │instituţii publice       │
 ├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
 │ 5. │Sume depuse în numerar de angajaţi reprezentând│                         │
 │    │contribuţia la bugetul asigurãrilor sociale de │                         │
 │    │stat şi bugetul asigurãrilor pentru şomaj,     │                         │
 │    │pentru personalul aflat în misiune permanentã  │ordonatorii principali de│
 │    │în strãinãtate                                 │credite                  │
 ├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
 │ 6. │Garanţii depuse de operatorii economici la     │                         │
 │    │instituţiile publice pentru participarea la    │                         │
 │    │licitaţii, inclusiv taxa de participare şi     │                         │
 │    │contravaloarea caietelor de sarcini, precum şi │                         │
 │    │garanţiile de bunã execuţie încasate în numerar│                         │
 │    │de cãtre instituţiile publice şi depuse în     │                         │
 │    │contul deschis la unitãţile Trezoreriei        │                         │
 │    │Statului                                       │instituţii publice       │
 ├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
 │ 7. │Operaţiuni de mandat efectuate din sumele puse │                         │
 │    │la dispoziţie de cãtre operatorii economici    │                         │
 │    │care nu pot fi restituite pânã la finele anului│instituţii publice       │
 ├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
 │ 8. │Donaţii şi sponsorizãri primite de instituţiile│                         │
 │    │publice în luna decembrie 2009, cu care nu s-au│                         │
 │    │mai putut majora bugetele de venituri şi       │                         │
 │    │cheltuieli şi care nu au mai putut fi utilizate│                         │
 │    │în anul 2009                                   │instituţii publice       │
 ├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
 │ 9. │Taxe pentru Monitorul Oficial al României şi   │Oficiul Naţional al      │
 │    │taxa judiciarã de timbru                       │Registrului Comerţului şi│
 │    │                                               │unitãţile subordonate    │
 ├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
 󧓒. │Sumele încasate de la personal reprezentând    │                         │
 │    │cotizaţii pentru sindicat                      │instituţii publice       │
 ├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
 󧓓. │Suma egalã cu amenda achitatã de cei cãrora li │                         │
 │    │s-a aplicat sancţiunea contravenţionalã în     │                         │
 │    │condiţiile art. 61 din Ordonanţa de urgenţã a  │                         │
 │    │Guvernului nr. <>109/2005  privind transporturile │                         │
 │    │rutiere, aprobatã cu modificãri şi completãri  │                         │
 │    │prin <>Legea nr. 102/2006 , cu modificãrile şi    │Autoritatea Rutierã      │
 │    │completãrile ulterioare                        │Românã                   │
 ├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
 󧓔. │Subvenţii reţinute în condiţiile art. 19 alin. │                         │
 │    │(4^1) din <>Legea nr. 334/2006  privind finanţarea│                         │
 │    │activitãţii partidelor politice şi a           │                         │
 │    │campaniilor electorale, cu modificãrile şi     │Autoritatea Electoralã   │
 │    │completãrile ulterioare                        │Permanentã               │
 └────┴───────────────────────────────────────────────┴─────────────────────────┘



NOTĂ?:
Pãstrarea de cãtre instituţiile publice prevãzute în anexa nr. 2 de sume în contul "Sume de mandat şi în depozit", la finele anului, nu este obligatorie.

ANEXA 3.1
la normele metodologice

--------------
NOTÃ(CTCE)
Anexa 3.1 la normele metodologice, se gãseşte în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 895 din 22 decembrie 2009, la pagina 29 (a se vedea imaginea asociatã).


ANEXA 3.2
la normele metodologice

--------------
NOTÃ(CTCE)
Anexa 3.2 la normele metodologice, se gãseşte în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 895 din 22 decembrie 2009, la pagina 29 (a se vedea imaginea asociatã).


ANEXA 4
la normele metodologice



 
     INSTITUŢIA DE ÎNVÃŢÃMÂNT SUPERIOR
     .................................
 
 
                               INDICATORI SINTETICI
          ai execuţiei bugetului de venituri şi cheltuieli pe anul 2009
 
 ───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
  1. Venituri totale,
     din care:
     - venituri încasate pe bazã de contract instituţional
      şi contract complementar, încheiate cu Ministerul
      Educaţiei, Cercetãrii şi Inovãrii                             mii lei
  2. Cheltuieli totale,                                             mii lei
     din care:
     a) cheltuieli curente,                                         mii lei
     din care:
     - cheltuieli de personal;                                      mii lei
     b) cheltuieli de capital.                                      mii lei
  3. Ponderea sumelor încasate din contractele încheiate cu
     Ministerul Educaţiei, Cercetãrii şi Inovãrii, în venituri
     totale
  4. Grad de acoperire a cheltuielilor din alte surse decât cele
     provenite pe bazã de contract, încheiate cu
     Ministerul Educaţiei, Cercetãrii şi Inovãrii                      %
  5. Cost mediu pe student echivalent = cheltuieli pentru
     activitatea de bazã/numãrul de studenţi echivalenţi          lei/student
                                                                   echivalent
 ───────────────────────────────────────────────────────────────────────────



-------
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Tags: Monitorul Oficial, Acte Monitorul Oficial, Ordin, Ministerul Finantelor Publice, ORDIN nr. 3.387 din 15 decembrie 2009

Comentarii


Maximum 3000 caractere.
Da, doresc sa primesc informatii despre produsele, serviciile etc. oferite de Rentrop & Straton.

Cod de securitate


Fii primul care comenteaza.
MonitorulJuridic.ro este un proiect:
Rentrop & Straton
Banner5

Atentie, Juristi!

5 modele Contracte Civile si Acte Comerciale - conforme cu Noul Cod civil si GDPR

Legea GDPR a modificat Contractele, Cererile sau Notificarile obligatorii

Va oferim Modele de Documente conform GDPR + Clauze speciale

Descarcati GRATUIT Raportul Special "5 modele Contracte Civile si Acte Comerciale - conforme cu Noul Cod civil si GDPR"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
x
Inscrie e-mailul tau pentru a primi zilnic
informatii despre CE, CAND si CUM s-a intamplat
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016