În temeiul art. 10 alin. (4) din Hotărârea Guvernului nr. 34/2009 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor Publice, cu modificările şi completările ulterioare, al art. 17 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 12/2017 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Muncii şi Justiţiei Sociale, cu modificările şi completările ulterioare, al art. 7 alin. (4) din Hotărârea Guvernului nr. 144/2010 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Sănătăţii, cu modificările şi completările ulterioare, al art. 60 pct. 5 lit. d),art. 138^1 alin. (3) şi art. 147 alin. (17) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, ministrul finanţelor publice, ministrul muncii şi justiţiei sociale şi ministrul sănătăţii emit următorul ordin: ART. 1 (1) Se aprobă modelul şi conţinutul formularului 112 „Declaraţie privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate“, precum şi anexele nr. 1.1 „Anexa angajator“ şi nr. 1.2 „Anexa asigurat“ la aceasta, prevăzute în anexa nr. 1. (2) Anexa nr. 1.1 „Anexa angajator“ şi anexa nr. 1.2 „Anexa asigurat“ fac parte integrantă din formularul prevăzut la alin. (1). (3) Se aprobă nomenclatoarele prevăzute în anexele nr. 2-5. (4) Declaraţia prevăzută la alin. (1) este o declaraţie de impunere în sensul art. 1 pct. 18 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare. ART. 2 Formularul prevăzut la art. 1 se completează şi se depune conform instrucţiunilor prevăzute în anexa nr. 6. ART. 3 Persoanele fizice şi juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, instituţiile şi persoanele fizice prevăzute la art. 68^1 alin. (2),art. 72 alin. (2),art. 84 alin. (8),art. 125 alin. (8)-(9),art. 147 alin. (1), (12) şi (13), art. 151 alin. (5) şi (6), art. 169 alin. (1),art. 174 alin. (5) şi (6), art. 220 alin. (1) şi (2) şi art. 220^7 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, au obligaţia depunerii declaraţiei prevăzute la art. 1 prin mijloace electronice de transmitere la distanţă. ART. 4 Caracteristicile de editare, modul de difuzare, de utilizare şi păstrare a formularului prevăzut la art. 1 sunt stabilite în anexa nr. 7 la prezentul ordin. ART. 5 Anexele nr. 1-7 fac parte integrantă din prezentul ordin. ART. 6 Prevederile prezentului ordin se aplică începând cu obligaţiile declarative aferente lunii iulie 2019. ART. 7 (1) Angajatorii care desfăşoară activităţi în domeniul construcţiilor, conform codurilor CAEN prevăzute la art. 60 pct. 5 lit. a) din Codul fiscal, completează şi depun formularul disponibil, începând cu obligaţiile declarative aferente lunii iulie 2019, conform prevederilor din instrucţiunile prevăzute în anexa nr. 6, în următoarele situaţii: a) angajatorii îndeplinesc condiţiile prevăzute la pct. 5 al art. 60 din Codul fiscal, atât pentru perioada 1-21.07.2019, cât şi pentru perioada 22-31.07.2019, conform reglementărilor fiscale în vigoare în perioadele respective. În acest caz, pentru obligaţiile declarative aferente lunii iulie 2019, completează şi depun formularul disponibil la termenul prevăzut pentru depunerea „Declaraţiei privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate“, conform prevederilor din instrucţiunile prevăzute în anexa nr. 6, pentru aplicarea facilităţilor fiscale pentru angajaţii pentru care sunt îndeplinite, în ambele perioade, cumulativ, următoarele condiţii: - salariul brut de încadrare prevăzut în contractul individual de muncă este de cel puţin 3.000 lei lunar pentru un program de lucru în medie de 167,333 ore pe lună, reprezentând în medie 17,928 lei/oră; – venitul lunar brut realizat în baza contractului individual de muncă este cuprins între 3.000 şi 30.000 lei inclusiv; – desfăşoară activitate în baza unui contract individual de muncă; b) angajatorii îndeplinesc condiţiile prevăzute la pct. 5 al art. 60 din Codul fiscal, începând cu obligaţiile declarative aferente lunii august 2019, conform reglementărilor fiscale în vigoare în perioadele respective. În acest caz, completează şi depun formularul disponibil, conform prevederilor din instrucţiunile prevăzute în anexa nr. 6, pentru aplicarea facilităţilor fiscale pentru angajaţii pentru care sunt îndeplinite, începând cu luna august 2019, cumulativ, următoarele condiţii: - salariul brut de încadrare prevăzut în contractul individual de muncă este de cel puţin 3.000 lei lunar pentru un program de lucru în medie de 167,333 ore pe lună, reprezentând în medie 17,928 lei/oră; – venitul lunar brut realizat în baza contractului individual de muncă este cuprins între 3.000 şi 30.000 lei inclusiv; – desfăşoară activitate în baza unui contract individual de muncă; c) angajatorii nu îndeplinesc condiţiile prevăzute la pct. 5 al art. 60 din Codul fiscal, atât pentru perioada 1-21.07.2019, cât şi pentru perioada 22-31.07.2019, conform reglementărilor fiscale în vigoare în perioadele respective. În acest caz, pentru obligaţiile declarative aferente lunii iulie 2019, completează şi depun formularul disponibil la termenul prevăzut pentru depunerea „Declaraţiei privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate“, conform prevederilor din instrucţiunile prevăzute în anexa nr. 6, pentru declararea tuturor asiguraţilor; d) angajatorii nu îndeplinesc condiţiile prevăzute la pct. 5 al art. 60 din Codul fiscal, începând cu obligaţiile declarative aferente lunii august 2019, conform reglementărilor fiscale în vigoare în perioadele respective. În acest caz, completează şi depun formularul disponibil, conform prevederilor din instrucţiunile prevăzute în anexa nr. 6, pentru declararea tuturor asiguraţilor. (2) Angajatorii care desfăşoară activităţi în domeniul construcţiilor, conform codurilor CAEN prevăzute la art. 60 pct. 5 lit. a) din Codul fiscal, pentru aplicarea facilităţilor fiscale în cazul persoanelor fizice care realizează venituri din salarii şi asimilate salariilor, completează şi depun formularul în conformitate cu prevederile prezentului ordin, după publicarea pe site-ul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală a programelor de asistenţă a contribuabililor, începând cu obligaţiile declarative ale lunii iulie 2019, în următoarele situaţii: a) angajatorii îndeplinesc condiţiile prevăzute la pct. 5 al art. 60 din Codul fiscal, începând cu prevederile Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 43/2019 pentru modificarea şi completarea unor acte normative care privesc stabilirea unor măsuri în domeniul investiţiilor; b) pentru veniturile din salarii şi asimilate salariilor realizate de persoanele fizice de la angajatorii care îndeplinesc condiţiile prevăzute la pct. 5 al art. 60 din Codul fiscal, pentru care se modifică regimul fiscal începând cu intrarea în vigoare a prevederilor Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 43/2019. (3) Angajatorilor prevăzuţi la alin. (2), pentru perioada cuprinsă între termenul prevăzut pentru depunerea „Declaraţiei privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate“, începând cu obligaţiile declarative aferente lunii iulie 2019, şi până la publicarea pe site-ul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală a programelor de asistenţă a contribuabililor, în conformitate cu prevederile prezentului ordin, le sunt aplicabile prevederile art. 78 „Cazul de forţă majoră şi cazul fortuit“ din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare. După publicarea pe site-ul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală a programelor de asistenţă a contribuabililor, în conformitate cu prevederile prezentului ordin, este obligatorie completarea formularului conform prevederilor din instrucţiunile prevăzute în anexa nr. 6. ART. 8 Direcţiile de specialitate şi structurile subordonate din cadrul Ministerului Finanţelor Publice, Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, Ministerului Sănătăţii, precum şi direcţiile de specialitate şi structurile subordonate sau cele care funcţionează sub autoritatea Ministerului Muncii şi Justiţiei Sociale vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin. ART. 9 Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I. Ministrul finanţelor publice, Eugen Orlando Teodorovici Ministrul muncii şi justiţiei sociale, Marius-Constantin Budăi Ministrul sănătăţii, Sorina Pintea ANEXA 1 *) Anexa nr. 1 este reprodusă în facsimil.
(a se vedea imaginea asociată) (a se vedea imaginea asociată) (a se vedea imaginea asociată) (a se vedea imaginea asociată) (a se vedea imaginea asociată) (a se vedea imaginea asociată) ANEXA 1.1 *) Anexa nr. 1.1 este reprodusă în facimil.
Anexa angajator (a se vedea imaginea asociată) (a se vedea imaginea asociată) (a se vedea imaginea asociată) (a se vedea imaginea asociată) (a se vedea imaginea asociată) ANEXA 1.2 ^1)Anexa nr. 1.2 este reprodusă în facsimil.
Anexa asigurat (a se vedea imaginea asociată) (a se vedea imaginea asociată) (a se vedea imaginea asociată) (a se vedea imaginea asociată) (a se vedea imaginea asociată) (a se vedea imaginea asociată) (a se vedea imaginea asociată) (a se vedea imaginea asociată) (a se vedea imaginea asociată) (a se vedea imaginea asociată) (a se vedea imaginea asociată) (a se vedea imaginea asociată) ANEXA 2 Nomenclatorul „Creanţe fiscale“
┌────┬───────────────────┬─────────────┐
│Nr. │Denumire creanţă │Temei legal │
│crt.│fiscală │ │
├────┼───────────────────┼─────────────┤
│ │ │Art. 2 alin. │
│ │ │(1) şi art. │
│ │Impozit pe │78 din Legea │
│ │veniturile din │nr. 227/2015 │
│1. │salarii şi/sau │privind Codul│
│ │asimilate │fiscal, cu │
│ │salariilor │modificările │
│ │ │şi │
│ │ │completările │
│ │ │ulterioare │
├────┼───────────────────┼─────────────┤
│ │Contribuţia de │Art. 2 alin. │
│ │asigurări sociale │(2) şi art. │
│ │datorată de către │138 lit. a) │
│ │persoanele fizice │din Legea nr.│
│ │care au calitatea │227/2015 │
│2. │de angajaţi sau │privind Codul│
│ │pentru care există │fiscal, cu │
│ │obligaţia plăţii │modificările │
│ │contribuţiei de │şi │
│ │asigurări sociale, │completările │
│ │potrivit legii │ulterioare │
├────┼───────────────────┼─────────────┤
│ │Contribuţia de │Art. 2 alin. │
│ │asigurări sociale │(2) şi art. │
│ │datorată de către │138^1 alin. │
│ │persoanele fizice │(1) din Legea│
│ │care au calitatea │nr. 227/2015 │
│2.1.│de angajaţi │privind Codul│
│ │potrivit legii şi │fiscal, cu │
│ │care se încadrează │modificările │
│ │în condiţiile │şi │
│ │prevăzute la art. │completările │
│ │60 pct. 5 din Codul│ulterioare │
│ │fiscal │ │
├────┼───────────────────┼─────────────┤
│ │Contribuţia de │ │
│ │asigurări sociale │ │
│ │datorată în cazul │ │
│ │condiţiilor │ │
│ │deosebite de muncă,│Art. 2 alin. │
│ │astfel cum sunt │(2) şi art. │
│ │prevăzute în Legea │138 lit. b) │
│ │nr. 263/2010 │din Legea nr.│
│ │privind sistemul │227/2015 │
│3. │unitar de pensii │privind Codul│
│ │publice, cu │fiscal, cu │
│ │modificările şi │modificările │
│ │completările │şi │
│ │ulterioare, de │completările │
│ │către persoanele │ulterioare │
│ │fizice şi juridice │ │
│ │care au calitatea │ │
│ │de angajatori sau │ │
│ │sunt asimilate │ │
│ │acestora │ │
├────┼───────────────────┼─────────────┤
│ │Contribuţia de │ │
│ │asigurări sociale │ │
│ │datorată în cazul │ │
│ │condiţiilor │ │
│ │speciale de muncă, │Art. 2 alin. │
│ │astfel cum sunt │(2) şi art. │
│ │prevăzute în Legea │138 lit. c) │
│ │nr. 263/2010 │din Legea nr.│
│ │privind sistemul │227/2015 │
│4. │unitar de pensii │privind Codul│
│ │publice, cu │fiscal, cu │
│ │modificările şi │modificările │
│ │completările │şi │
│ │ulterioare, de │completările │
│ │către persoanele │ulterioare │
│ │fizice şi juridice │ │
│ │care au calitatea │ │
│ │de angajatori sau │ │
│ │sunt asimilate │ │
│ │acestora │ │
├────┼───────────────────┼─────────────┤
│ │Contribuţia de │ │
│ │asigurări sociale │Art. 2 alin. │
│ │de sănătate │(2) şi art. │
│ │datorată de către │156 din Legea│
│ │persoanele fizice │nr. 227/2015 │
│ │care au calitatea │privind Codul│
│5. │de angajaţi sau │fiscal, cu │
│ │pentru care există │modificările │
│ │obligaţia plăţii │şi │
│ │contribuţiei de │completările │
│ │asigurări sociale │ulterioare │
│ │de sănătate, │ │
│ │potrivit legii │ │
├────┼───────────────────┼─────────────┤
│ │ │Art. 2 alin. │
│ │Contribuţia │(2), art. 220│
│ │asiguratorie pentru│^1 şi art. │
│ │muncă datorată de │220^3 alin. │
│ │către persoanele │(1) din Legea│
│6. │fizice şi juridice │nr. 227/2015 │
│ │care au calitatea │privind Codul│
│ │de angajatori sau │fiscal, cu │
│ │sunt asimilate │modificările │
│ │acestora │şi │
│ │ │completările │
│ │ │ulterioare │
├────┼───────────────────┼─────────────┤
│ │Contribuţia │Art. 2 alin. │
│ │asiguratorie pentru│(2), art. 220│
│ │muncă datorată de │^1 şi art. │
│ │către persoanele │220^3 alin. │
│ │fizice şi juridice │(2) din Legea│
│6.1.│care au calitatea │nr. 227/2015 │
│ │de angajatori şi │privind Codul│
│ │care se încadrează │fiscal, cu │
│ │în condiţiile │modificările │
│ │prevăzute la art. │şi │
│ │60 pct. 5 din Codul│completările │
│ │fiscal │ulterioare │
├────┼───────────────────┼─────────────┤
│ │ │Art. 2 alin. │
│ │ │(1) şi art. │
│ │Impozit pe │72 din Legea │
│ │veniturile din │nr. 227/2015 │
│7. │drepturi de │privind Codul│
│ │proprietate │fiscal, cu │
│ │intelectuală │modificările │
│ │ │şi │
│ │ │completările │
│ │ │ulterioare │
├────┼───────────────────┼─────────────┤
│ │ │Art. 2 alin. │
│ │Contribuţia de │(2) şi art. │
│ │asigurări sociale │151 alin. (2)│
│ │datorată de │din Legea nr.│
│ │persoanele fizice │227/2015 │
│8. │care realizează │privind Codul│
│ │venituri din │fiscal, cu │
│ │drepturi de │modificările │
│ │proprietate │şi │
│ │intelectuală │completările │
│ │ │ulterioare │
├────┼───────────────────┼─────────────┤
│ │ │Art. 2 alin. │
│ │Contribuţia de │(2) şi art. │
│ │asigurări sociale │174 alin. (2)│
│ │de sănătate │din Legea nr.│
│ │datorată de │227/2015 │
│9. │persoanele care │privind Codul│
│ │realizează venituri│fiscal, cu │
│ │din drepturi de │modificările │
│ │proprietate │şi │
│ │intelectuală │completările │
│ │ │ulterioare │
├────┼───────────────────┼─────────────┤
│ │ │Art. 2 alin. │
│ │ │(1), art. 84 │
│ │ │alin. (8) şi │
│ │Impozit pe │art. 132 din │
│10. │veniturile din │Legea nr. 227│
│ │arendarea bunurilor│/2015, cu │
│ │agricole │modificările │
│ │ │şi │
│ │ │completările │
│ │ │ulterioare │
├────┼───────────────────┼─────────────┤
│ │ │Art. 2 alin. │
│ │Contribuţia de │(2) şi art. │
│ │asigurări sociale │174 alin. (2)│
│ │de sănătate │din Legea nr.│
│ │datorată de │227/2015 │
│11. │persoanele fizice │privind Codul│
│ │care realizează │fiscal, cu │
│ │venituri din │modificările │
│ │arendarea bunurilor│şi │
│ │agricole │completările │
│ │ │ulterioare │
├────┼───────────────────┼─────────────┤
│ │Impozitul pe │ │
│ │veniturile │Art. 2 alin. │
│ │realizate de │(1) şi art. │
│ │persoanele fizice │125 alin. (8)│
│ │dintr-o asociere cu│din Legea nr.│
│ │o persoană juridică│227/2015 │
│12. │contribuabil, │privind Codul│
│ │potrivit titlului │fiscal, cu │
│ │II din Legea nr. │modificările │
│ │227/2015, cu │şi │
│ │modificările şi │completările │
│ │completările │ulterioare │
│ │ulterioare │ │
├────┼───────────────────┼─────────────┤
│ │Contribuţia de │ │
│ │asigurări sociale │ │
│ │de sănătate │Art. 2 alin. │
│ │datorată de │(2) şi art. │
│ │persoanele fizice │174 alin. (2)│
│ │care realizează │din Legea nr.│
│ │venituri dintr-o │227/2015 │
│13. │asociere cu o │privind Codul│
│ │persoană juridică │fiscal, cu │
│ │contribuabil, │modificările │
│ │potrivit titlului │şi │
│ │II din Legea nr. │completările │
│ │227/2015, cu │ulterioare │
│ │modificările şi │ │
│ │completările │ │
│ │ulterioare │ │
├────┼───────────────────┼─────────────┤
│ │Impozitul pe │ │
│ │veniturile │Art. 2 alin. │
│ │realizate de │(1) şi art. │
│ │persoanele fizice │125 alin. (9)│
│ │dintr-o asociere cu│din Legea nr.│
│ │o persoană juridică│227/2015 │
│14. │contribuabil, │privind Codul│
│ │potrivit titlului │fiscal, cu │
│ │III din Legea nr. │modificările │
│ │227/2015, cu │şi │
│ │modificările şi │completările │
│ │completările │ulterioare │
│ │ulterioare │ │
├────┼───────────────────┼─────────────┤
│ │Contribuţia de │ │
│ │asigurări sociale │ │
│ │de sănătate │Art. 2 alin. │
│ │datorată de │(2) şi art. │
│ │persoanele fizice │174 alin. (2)│
│ │care realizează │din Legea nr.│
│ │venituri dintr-o │227/2015 │
│15. │asociere cu o │privind Codul│
│ │persoană juridică │fiscal, cu │
│ │contribuabil, │modificările │
│ │potrivit titlului │şi │
│ │III din Legea nr. │completările │
│ │227/2015, cu │ulterioare │
│ │modificările şi │ │
│ │completările │ │
│ │ulterioare │ │
├────┼───────────────────┼─────────────┤
│ │Impozitul pe │Art. 2 alin. │
│ │veniturile │(1) şi art. │
│ │realizate de │125 alin. (8^│
│ │persoanele fizice │1) din Legea │
│ │dintr-o asociere cu│nr. 227/2015 │
│16. │o persoană juridică│privind Codul│
│ │contribuabil, │fiscal, cu │
│ │potrivit Legii nr. │modificările │
│ │170/2016 privind │şi │
│ │impozitul specific │completările │
│ │unor activităţi │ulterioare │
├────┼───────────────────┼─────────────┤
│ │Contribuţia de │ │
│ │asigurări sociale │Art. 2 alin. │
│ │de sănătate │(2) şi art. │
│ │datorată de │174 alin. (2)│
│ │persoanele care │din Legea nr.│
│ │realizează venituri│227/2015 │
│17. │obţinute dintr-o │privind Codul│
│ │asociere cu o │fiscal, cu │
│ │persoană juridică │modificările │
│ │contribuabil, │şi │
│ │potrivit Legii nr. │completările │
│ │170/2016 privind │ulterioare. │
│ │impozitul specific │ │
│ │unor activităţi │ │
├────┼───────────────────┼─────────────┤
│ │ │Art. 2 alin. │
│ │ │(1), art. 68^│
│ │Impozit pe │1 alin. (1) │
│ │veniturile │şi art. 132 │
│ │realizate de │alin. (2) din│
│ │persoanele fizice │Legea nr. 227│
│18. │din activităţi │/2015 privind│
│ │independente │Codul fiscal,│
│ │realizate în baza │cu │
│ │contractelor de │modificările │
│ │activitate sportivă│şi │
│ │ │completările │
│ │ │ulterioare │
├────┼───────────────────┼─────────────┤
│ │ │Art. 2 alin. │
│ │Contribuţia de │(2) şi art. │
│ │asigurări sociale │151 alin. (2)│
│ │datorată de │din Legea nr.│
│ │persoanele fizice │227/2015 │
│19. │care realizează │privind Codul│
│ │venituri în baza │fiscal, cu │
│ │contractelor de │modificările │
│ │activitate sportivă│şi │
│ │ │completările │
│ │ │ulterioare │
├────┼───────────────────┼─────────────┤
│ │ │Art. 2 alin. │
│ │Contribuţia de │(2) şi art. │
│ │asigurări sociale │174 alin. (2)│
│ │de sănătate │din Legea nr.│
│ │datorată de │227/2015 │
│20. │persoanele fizice │privind Codul│
│ │care realizează │fiscal, cu │
│ │venituri în baza │modificările │
│ │contractelor de │şi │
│ │activitate sportivă│completările │
│ │ │ulterioare │
├────┼───────────────────┼─────────────┤
│ │ │Art. 2 alin. │
│ │ │(2) şi art. │
│ │ │168 alin. │
│ │Contribuţia de │(7), alin. (7│
│ │asigurări sociale │^1) şi alin. │
│ │de sănătate │(10) din │
│21. │suportată de │Legea nr. 227│
│ │pensionari pentru │/2015 privind│
│ │perioade anterioare│Codul fiscal,│
│ │datei de 1 │cu │
│ │februarie 2017 │modificările │
│ │ │şi │
│ │ │completările │
│ │ │ulterioare │
└────┴───────────────────┴─────────────┘
ANEXA 3 NOMENCLATORUL „TIP ASIGURAT PENTRU ALTE ENTITĂŢI ASIMILATE ANGAJATORULUI“
┌───────┬─────────────────┬────────────┐
│ │ │Contribuţii │
│ │ │sociale │
│ │ │aferente │
│Valoare│Explicaţie │tipului de │
│ │ │asigurat │
│ │ ├───┬────┬───┤
│ │ │CAS│CASS│CAM│
├───────┼─────────────────┼───┼────┼───┤
│ │Şomer, declarat │ │ │ │
│ │de Agenţia │ │ │ │
│ │Naţională pentru │ │ │ │
│ │Ocuparea Forţei │ │ │ │
│2 │de Muncă, prin │Da │Nu │Nu │
│ │agenţiile pentru │ │ │ │
│ │ocuparea forţei │ │ │ │
│ │de muncă judeţene│ │ │ │
│ │şi a municipiului│ │ │ │
│ │Bucureşti │ │ │ │
├───────┼─────────────────┼───┼────┼───┤
│ │Persoane │ │ │ │
│4 │beneficiare de │Nu │Nu │Nu │
│ │ajutor social │ │ │ │
├───────┼─────────────────┼───┼────┼───┤
│ │Persoane care │ │ │ │
│ │beneficiază de │ │ │ │
│ │indemnizaţia │ │ │ │
│ │pentru creşterea │ │ │ │
│ │copilului în │ │ │ │
│ │vârstă de până la│ │ │ │
│5 │2 ani, respectiv │Nu │Nu │Nu │
│ │3 ani în cazul │ │ │ │
│ │copilului cu │ │ │ │
│ │handicap sau de │ │ │ │
│ │indemnizaţia pe │ │ │ │
│ │perioada │ │ │ │
│ │concediului de │ │ │ │
│ │acomodare │ │ │ │
├───────┼─────────────────┼───┼────┼───┤
│ │Persoane care │ │ │ │
│ │beneficiază de │ │ │ │
│ │indemnizaţia │ │ │ │
│6 │pentru creşterea │Nu │Nu │Nu │
│ │copilului cu │ │ │ │
│ │handicap cu │ │ │ │
│ │vârsta cuprinsă │ │ │ │
│ │între 3 şi 7 ani │ │ │ │
├───────┼─────────────────┼───┼────┼───┤
│ │Persoane │ │ │ │
│ │prevăzute la art.│ │ │ │
│ │1 alin. (2) sau │ │ │ │
│ │art. 23 alin. (3)│ │ │ │
│ │sau art. 32 din │ │ │ │
│ │Ordonanţa de │ │ │ │
│ │urgenţă a │ │ │ │
│ │Guvernului nr. │ │ │ │
│ │158/2005 privind │ │ │ │
│ │concediile şi │ │ │ │
│ │indemnizaţiile de│ │ │ │
│ │asigurări sociale│ │ │ │
│ │de sănătate, │ │ │ │
│ │aprobată cu │ │ │ │
│10 │modificări şi │Da │Nu │Nu │
│ │completări prin │ │ │ │
│ │Legea nr. 399/ │ │ │ │
│ │2006, cu │ │ │ │
│ │modificările şi │ │ │ │
│ │completările │ │ │ │
│ │ulterioare, │ │ │ │
│ │declarate de Casa│ │ │ │
│ │Naţională de │ │ │ │
│ │Asigurări de │ │ │ │
│ │Sănătate, prin │ │ │ │
│ │casele de │ │ │ │
│ │asigurări de │ │ │ │
│ │sănătate │ │ │ │
│ │subordonate │ │ │ │
├───────┼─────────────────┼───┼────┼───┤
│ │Asiguraţi │ │ │ │
│ │preluaţi de │ │ │ │
│ │casele │ │ │ │
│ │teritoriale de │ │ │ │
│ │pensii de la │ │ │ │
│ │unităţile în │ │ │ │
│ │faliment, precum │ │ │ │
│ │şi persoane │ │ │ │
│ │preluate în plata│ │ │ │
│ │indemnizaţiilor │ │ │ │
│ │pentru │ │ │ │
│ │incapacitate │ │ │ │
│11 │temporară de │Nu │Nu │Nu │
│ │muncă ca urmare a│ │ │ │
│ │unui accident de │ │ │ │
│ │muncă sau a unei │ │ │ │
│ │boli profesionale│ │ │ │
│ │de către Casa │ │ │ │
│ │Naţională de │ │ │ │
│ │Pensii Publice, │ │ │ │
│ │prin casele │ │ │ │
│ │teritoriale de │ │ │ │
│ │pensii, şi de │ │ │ │
│ │către casele │ │ │ │
│ │sectoriale de │ │ │ │
│ │pensii │ │ │ │
├───────┼─────────────────┼───┼────┼───┤
│ │Soţ/Soţie pentru │ │ │ │
│ │personalul român │ │ │ │
│ │trimis în misiune│ │ │ │
│13 │permanentă în │Da │Nu │Nu │
│ │străinătate, │ │ │ │
│ │declarat(ă) de │ │ │ │
│ │unităţile │ │ │ │
│ │trimiţătoare │ │ │ │
├───────┼─────────────────┼───┼────┼───┤
│ │Membrii Corpului │ │ │ │
│ │diplomatic şi │ │ │ │
│ │consular al │ │ │ │
│ │României care │ │ │ │
│ │participă la │ │ │ │
│ │cursuri de │ │ │ │
│ │pregătire în │ │ │ │
│14 │străinătate pe o │Da │Nu │Nu │
│ │durată care │ │ │ │
│ │depăşeşte 90 de │ │ │ │
│ │zile │ │ │ │
│ │calendaristice, │ │ │ │
│ │declaraţi de │ │ │ │
│ │unităţile │ │ │ │
│ │trimiţătoare │ │ │ │
├───────┼─────────────────┼───┼────┼───┤
│ │Persoane │ │ │ │
│ │disponibilizate │ │ │ │
│ │care beneficiază │ │ │ │
│ │de plăţi │ │ │ │
│ │compensatorii │ │ │ │
│ │suportate din │ │ │ │
│15 │bugetul │Da │Nu │Nu │
│ │asigurărilor de │ │ │ │
│ │şomaj, declarate │ │ │ │
│ │de Agenţia │ │ │ │
│ │Naţională pentru │ │ │ │
│ │Ocuparea Forţei │ │ │ │
│ │de Muncă │ │ │ │
├───────┼─────────────────┼───┼────┼───┤
│ │Pensionarii, │ │ │ │
│ │pentru perioadele│ │ │ │
│ │când contribuţia │ │ │ │
│ │de asigurări │ │ │ │
│ │sociale de │ │ │ │
│ │sănătate era │ │ │ │
│28 │suportată de │Nu │Da │Nu │
│ │contribuabil, │ │ │ │
│ │declaraţi de Casa│ │ │ │
│ │Naţională de │ │ │ │
│ │Pensii Publice, │ │ │ │
│ │prin casele │ │ │ │
│ │teritoriale de │ │ │ │
│ │pensii │ │ │ │
├───────┼─────────────────┼───┼────┼───┤
│ │Persoanele fizice│ │ │ │
│ │care realizează │ │ │ │
│ │venituri din │ │ │ │
│ │drepturi de │ │ │ │
│ │proprietate │ │ │ │
│ │intelectuală, │ │ │ │
│ │potrivit legii, │ │ │ │
│17 │pentru care │Da │Da │Nu │
│ │plătitorul de │ │ │ │
│ │venit are │ │ │ │
│ │obligaţia │ │ │ │
│ │reţinerii la │ │ │ │
│ │sursă, plăţii şi │ │ │ │
│ │declarării │ │ │ │
│ │contribuţiilor │ │ │ │
│ │sociale │ │ │ │
├───────┼─────────────────┼───┼────┼───┤
│ │Persoanele fizice│ │ │ │
│ │care realizează │ │ │ │
│ │venituri din │ │ │ │
│ │activităţi │ │ │ │
│ │independente, în │ │ │ │
│ │baza contractelor│ │ │ │
│ │de activitate │ │ │ │
│30 │sportivă, pentru │Da │Da │Nu │
│ │care plătitorul │ │ │ │
│ │de venit are │ │ │ │
│ │obligaţia │ │ │ │
│ │reţinerii la │ │ │ │
│ │sursă, plăţii şi │ │ │ │
│ │declarării │ │ │ │
│ │contribuţiilor │ │ │ │
│ │sociale │ │ │ │
├───────┼─────────────────┼───┼────┼───┤
│ │Persoanele fizice│ │ │ │
│ │care realizează │ │ │ │
│ │venituri din │ │ │ │
│ │arendarea │ │ │ │
│ │bunurilor │ │ │ │
│ │agricole, pentru │ │ │ │
│ │care plătitorul │ │ │ │
│26 │de venit are │Nu │Da │Nu │
│ │obligaţia │ │ │ │
│ │reţinerii la │ │ │ │
│ │sursă, plăţii şi │ │ │ │
│ │declarării │ │ │ │
│ │contribuţiei de │ │ │ │
│ │asigurări sociale│ │ │ │
│ │de sănătate │ │ │ │
├───────┼─────────────────┼───┼────┼───┤
│ │Persoane fizice │ │ │ │
│ │care realizează │ │ │ │
│ │venituri din │ │ │ │
│ │asocierea cu o │ │ │ │
│ │persoană juridică│ │ │ │
│ │contribuabil, │ │ │ │
│ │potrivit │ │ │ │
│22 │prevederilor │Nu │Da │Nu │
│ │titlului III din │ │ │ │
│ │Legea nr. 227/ │ │ │ │
│ │2015 privind │ │ │ │
│ │Codul fiscal, cu │ │ │ │
│ │modificările şi │ │ │ │
│ │completările │ │ │ │
│ │ulterioare │ │ │ │
├───────┼─────────────────┼───┼────┼───┤
│ │Persoane fizice │ │ │ │
│ │dintr-o asociere │ │ │ │
│ │cu o persoană │ │ │ │
│ │juridică │ │ │ │
│ │contribuabil, │ │ │ │
│27 │potrivit titlului│Nu │Da │Nu │
│ │II din Legea nr. │ │ │ │
│ │227/2015 privind │ │ │ │
│ │Codul fiscal, cu │ │ │ │
│ │modificările şi │ │ │ │
│ │completările │ │ │ │
│ │ulterioare │ │ │ │
├───────┼─────────────────┼───┼────┼───┤
│ │Persoane care │ │ │ │
│ │realizează │ │ │ │
│ │venituri obţinute│ │ │ │
│ │din asocierea cu │ │ │ │
│ │o persoană │ │ │ │
│29 │juridică │Nu │Da │Nu │
│ │contribuabil, │ │ │ │
│ │potrivit Legii │ │ │ │
│ │nr. 170/2016 │ │ │ │
│ │privind impozitul│ │ │ │
│ │specific unor │ │ │ │
│ │activităţi │ │ │ │
└───────┴─────────────────┴───┴────┴───┘
ANEXA 4 NOMENCLATORUL „TIP ASIGURAT“
┌────┬────────────────────┬────────────┐
│ │ │Contribuţii │
│ │ │sociale │
│Nr. │ │aferente │
│crt.│Tip asigurat │tipului de │
│ │ │asigurat │
│ │ ├───┬────┬───┤
│ │ │CAS│CASS│CAM│
├────┼────────────────────┼───┼────┼───┤
│ │Salariat fără studii│ │ │ │
│ │superioare, cu │ │ │ │
│ │studii superioare şi│ │ │ │
│ │vechime sub 1 an sau│ │ │ │
│ │salariat care │ │ │ │
│ │desfăşoară │ │ │ │
│ │activitatea în │ │ │ │
│ │domeniul │ │ │ │
│ │construcţiilor, dar │ │ │ │
│1 │care nu se │Da │Da │Da │
│ │încadrează în │ │ │ │
│ │condiţiile prevăzute│ │ │ │
│ │la art. 60 pct. 5 │ │ │ │
│ │din Legea nr. 227/ │ │ │ │
│ │2015 privind Codul │ │ │ │
│ │fiscal, cu │ │ │ │
│ │modificările şi │ │ │ │
│ │completările │ │ │ │
│ │ulterioare (Codul │ │ │ │
│ │fiscal) │ │ │ │
├────┼────────────────────┼───┼────┼───┤
│ │Salariat cu studii │ │ │ │
│ │superioare şi │ │ │ │
│ │vechime peste 1 an │ │ │ │
│ │inclusiv, cel care │ │ │ │
│ │îşi desfăşoară │ │ │ │
│ │activitatea în │ │ │ │
│1.1.│domeniul │Da │Da │Da │
│ │construcţiilor, dar │ │ │ │
│ │care nu se │ │ │ │
│ │încadrează în │ │ │ │
│ │condiţiile prevăzute│ │ │ │
│ │la art. 60 pct. 5 │ │ │ │
│ │din codul fiscal │ │ │ │
├────┼────────────────────┼───┼────┼───┤
│ │Salariat în domeniul│ │ │ │
│ │construcţiilor care │ │ │ │
│1.2.│se încadrează în │Da │Nu │Da │
│ │condiţiile prevăzute│ │ │ │
│ │la art. 60 pct. 5 │ │ │ │
│ │din codul fiscal │ │ │ │
├────┼────────────────────┼───┼────┼───┤
│ │Personalul român │ │ │ │
│ │trimis în misiune │ │ │ │
│ │permanentă în │ │ │ │
│ │străinătate, │ │ │ │
│ │inclusiv categoriile│ │ │ │
│1.3.│de personal trimise │Da │Da │Da │
│ │în misiune temporară│ │ │ │
│ │sau permanentă în │ │ │ │
│ │străinătate │ │ │ │
│ │prevăzute prin │ │ │ │
│ │hotărâre a │ │ │ │
│ │Guvernului │ │ │ │
├────┼────────────────────┼───┼────┼───┤
│ │Membru cooperator, │ │ │ │
│ │salariat în baza │ │ │ │
│ │convenţiei │ │ │ │
│ │individuale de │ │ │ │
│ │muncă, prevăzută de │ │ │ │
│1.4.│Legea nr. 1/2005 │Da │Da │Da │
│ │privind organizarea │ │ │ │
│ │şi funcţionarea │ │ │ │
│ │cooperaţiei, │ │ │ │
│ │republicată, cu │ │ │ │
│ │modificările │ │ │ │
│ │ulterioare │ │ │ │
├────┼────────────────────┼───┼────┼───┤
│ │Salariat militar, │ │ │ │
│ │inclusiv personal │ │ │ │
│ │militar, poliţişti │ │ │ │
│ │şi funcţionari │ │ │ │
│ │publici cu statut │ │ │ │
│ │special din sistemul│ │ │ │
│ │administraţiei │ │ │ │
│ │penitenciare, la │ │ │ │
│ │trecerea în rezervă │ │ │ │
│ │sau direct în │ │ │ │
│ │retragere, respectiv│ │ │ │
│ │la încetarea │ │ │ │
│ │raporturilor de │ │ │ │
│ │serviciu, care │ │ │ │
│2. │îndeplinesc │Nu │Da │Da │
│ │condiţiile pentru │ │ │ │
│ │pensionare, precum │ │ │ │
│ │şi cei care nu │ │ │ │
│ │îndeplinesc │ │ │ │
│ │condiţiile pentru │ │ │ │
│ │pensionare, din │ │ │ │
│ │domeniul apărării │ │ │ │
│ │naţionale, ordinii │ │ │ │
│ │publice şi │ │ │ │
│ │securităţii │ │ │ │
│ │naţionale, conform │ │ │ │
│ │art. 157 alin. (1) │ │ │ │
│ │lit. r) şi s) din │ │ │ │
│ │Codul fiscal │ │ │ │
├────┼────────────────────┼───┼────┼───┤
│ │Alte categorii de │ │ │ │
│ │persoane fizice care│ │ │ │
│ │realizează venituri │ │ │ │
│ │din salarii sau │ │ │ │
│ │asimilate │ │ │ │
│ │salariilor: │ │ │ │
│ ├────────────────────┼───┼────┼───┤
│ │3.1. Persoane fizice│ │ │ │
│ │care ocupă funcţii │ │ │ │
│ │de demnitate │Da │Da │Da │
│ │publică, stabilite │ │ │ │
│ │potrivit legii │ │ │ │
│ ├────────────────────┼───┼────┼───┤
│ │3.2. Consilieri │ │ │ │
│ │locali, consilieri │ │ │ │
│ │judeţeni şi ai │Da │Da │Da │
│ │municipiului │ │ │ │
│ │Bucureşti │ │ │ │
│ ├────────────────────┼───┼────┼───┤
│ │3.3. Persoane fizice│ │ │ │
│ │alese în cadrul │ │ │ │
│ │persoanelor juridice│Da │Da │Da │
│ │fără scop │ │ │ │
│ │patrimonial │ │ │ │
│ ├────────────────────┼───┼────┼───┤
│ │3.4. Directori cu │ │ │ │
│ │contract de mandat, │ │ │ │
│ │membri ai │ │ │ │
│ │directoratului de la│ │ │ │
│ │societăţile │ │ │ │
│ │administrate în │ │ │ │
│ │sistem dualist şi ai│Da │Da │Da │
│ │consiliului de │ │ │ │
│ │supraveghere, │ │ │ │
│ │potrivit legii, │ │ │ │
│ │manageri, în baza │ │ │ │
│ │contractului de │ │ │ │
│ │management prevăzut │ │ │ │
│ │de lege │ │ │ │
│ ├────────────────────┼───┼────┼───┤
│ │3.5. Administratori │ │ │ │
│ │ai societăţilor şi │ │ │ │
│ │manageri cu contract│ │ │ │
│ │de management, care │ │ │ │
│ │primesc sume din │Da │Da │Da │
│ │profitul unităţii, │ │ │ │
│ │potrivit legii sau │ │ │ │
│ │actului constitutiv,│ │ │ │
│ │după caz │ │ │ │
│ ├────────────────────┼───┼────┼───┤
│ │3.6. Salariaţi care │ │ │ │
│ │primesc sume pentru │ │ │ │
│ │participarea la │ │ │ │
│ │profit, potrivit │ │ │ │
│ │legii, cu excepţia │Da │Da │Da │
│ │sumelor care se │ │ │ │
│ │acordă ulterior │ │ │ │
│ │încetării │ │ │ │
│ │contractului │ │ │ │
│ │individual de muncă │ │ │ │
│ ├────────────────────┼───┼────┼───┤
│ │3.7. Persoane fizice│ │ │ │
│ │care încasează │ │ │ │
│ │indemnizaţii lunare │ │ │ │
│ │plătite conform │ │ │ │
│ │legii de angajatori │Nu │Da │Nu │
│ │pe perioada de │ │ │ │
│ │neconcurenţă, │ │ │ │
│ │stabilite conform │ │ │ │
│ │contractului │ │ │ │
│ │individual de muncă │ │ │ │
│ ├────────────────────┼───┼────┼───┤
│ │3.8. Persoane fizice│ │ │ │
│ │care realizează │ │ │ │
│ │venituri din salarii│ │ │ │
│ │sau asimilate │ │ │ │
│ │salariilor şi nu se │ │ │ │
│ │mai regăsesc în │ │ │ │
│ │raporturi juridice │ │ │ │
│ │cu persoanele fizice│ │ │ │
│ │şi juridice care au │ │ │ │
│ │calitatea de │ │ │ │
│ │angajatori sau sunt │ │ │ │
│ │asimilate acestora, │Da │Da │Da │
│ │dar încasează │ │ │ │
│ │venituri ca urmare a│ │ │ │
│ │faptului că au avut │ │ │ │
│ │încheiate raporturi │ │ │ │
│ │juridice şi │ │ │ │
│ │respectivele │ │ │ │
│ │venituri se acordă, │ │ │ │
│ │potrivit legii, │ │ │ │
│ │ulterior sau la data│ │ │ │
│3. │încetării │ │ │ │
│ │raporturilor │ │ │ │
│ │juridice │ │ │ │
│ ├────────────────────┼───┼────┼───┤
│ │3.9. Persoane fizice│ │ │ │
│ │care au raportul de │ │ │ │
│ │muncă suspendat ca │ │ │ │
│ │urmare a faptului că│ │ │ │
│ │se află în │ │ │ │
│ │incapacitate │Da │Nu │Da │
│ │temporară de muncă │ │ │ │
│ │şi beneficiază de │ │ │ │
│ │indemnizaţie de │ │ │ │
│ │asigurări sociale de│ │ │ │
│ │sănătate, suportată │ │ │ │
│ │de angajator │ │ │ │
│ ├────────────────────┼───┼────┼───┤
│ │3.10. Persoane │ │ │ │
│ │fizice care au │ │ │ │
│ │raportul de muncă │ │ │ │
│ │suspendat ca urmare │ │ │ │
│ │a faptului că se │ │ │ │
│ │află în incapacitate│Da │Nu │Nu │
│ │temporară de muncă │ │ │ │
│ │şi beneficiază de │ │ │ │
│ │indemnizaţie de │ │ │ │
│ │asigurări sociale de│ │ │ │
│ │sănătate, suportată │ │ │ │
│ │din FNUASS │ │ │ │
│ ├────────────────────┼───┼────┼───┤
│ │3.11. Persoane │ │ │ │
│ │fizice care au │ │ │ │
│ │raportul de muncă │ │ │ │
│ │suspendat ca urmare │ │ │ │
│ │a faptului că se │ │ │ │
│ │află în incapacitate│ │ │ │
│ │temporară de muncă │ │ │ │
│ │şi beneficiază de │Nu │Nu │Nu │
│ │indemnizaţie din │ │ │ │
│ │Fondul de asigurare │ │ │ │
│ │pentru accidente de │ │ │ │
│ │muncă şi boli │ │ │ │
│ │profesionale, ca │ │ │ │
│ │urmare a unui │ │ │ │
│ │accident de muncă │ │ │ │
│ ├────────────────────┼───┼────┼───┤
│ │3.12. Persoane │ │ │ │
│ │fizice care au │ │ │ │
│ │raportul de muncă │ │ │ │
│ │suspendat ca urmare │ │ │ │
│ │a faptului că se │ │ │ │
│ │află în incapacitate│ │ │ │
│ │temporară de muncă │ │ │ │
│ │în urma unui │Nu │Nu │Da │
│ │accident de muncă │ │ │ │
│ │sau unei boli │ │ │ │
│ │profesionale şi │ │ │ │
│ │beneficiază de │ │ │ │
│ │indemnizaţie │ │ │ │
│ │suportată de │ │ │ │
│ │angajator │ │ │ │
│ ├────────────────────┼───┼────┼───┤
│ │3.13. Persoane │ │ │ │
│ │fizice care │ │ │ │
│ │realizează venituri │ │ │ │
│ │aferente perioadei │ │ │ │
│ │în care raporturile │ │ │ │
│ │de muncă sau de │ │ │ │
│ │serviciu sunt │ │ │ │
│ │suspendate potrivit │ │ │ │
│ │legii, altele decât │ │ │ │
│ │cele aferente │ │ │ │
│ │perioadei de │ │ │ │
│ │incapacitate │ │ │ │
│ │temporară de muncă │ │ │ │
│ │cauzată de boli │Da │Da │Da │
│ │obişnuite ori de │ │ │ │
│ │accidente în afara │ │ │ │
│ │muncii şi perioadei │ │ │ │
│ │de incapacitate │ │ │ │
│ │temporară de muncă │ │ │ │
│ │în cazul │ │ │ │
│ │accidentului de │ │ │ │
│ │muncă sau al bolii │ │ │ │
│ │profesionale, în │ │ │ │
│ │care plata │ │ │ │
│ │indemnizaţiei se │ │ │ │
│ │suportă de unitate, │ │ │ │
│ │conform legii │ │ │ │
│ ├────────────────────┼───┼────┼───┤
│ │3.14. Reprezentanţi │ │ │ │
│ │în organisme │Da │Da │Nu │
│ │tripartite, potrivit│ │ │ │
│ │legii │ │ │ │
├────┼────────────────────┼───┼────┼───┤
│ │Membri ai comisiei │ │ │ │
│ │de cenzori sau │ │ │ │
│ │comitetului de │ │ │ │
│ │audit, precum şi │ │ │ │
│ │membri în consilii, │ │ │ │
│ │comisii, comitete şi│ │ │ │
│ │altele asemenea: │ │ │ │
│ │preşedinţii │ │ │ │
│4. │asociaţiilor de │Da │Da │Nu │
│ │proprietari sau alte│ │ │ │
│ │persoane care îşi │ │ │ │
│ │desfăşoară │ │ │ │
│ │activitatea în baza │ │ │ │
│ │contractului de │ │ │ │
│ │mandat în cadrul │ │ │ │
│ │asociaţiilor de │ │ │ │
│ │proprietari │ │ │ │
├────┼────────────────────┼───┼────┼───┤
│ │Persoane fizice │ │ │ │
│ │disponibilizate care│ │ │ │
│ │beneficiază de plăţi│ │ │ │
│ │compensatorii │ │ │ │
│5. │acordate în baza │Da │Da │Nu │
│ │contractului │ │ │ │
│ │colectiv sau │ │ │ │
│ │individual de muncă,│ │ │ │
│ │suportate din fondul│ │ │ │
│ │de salarii │ │ │ │
├────┼────────────────────┼───┼────┼───┤
│ │Administratorii │ │ │ │
│ │societăţilor, │ │ │ │
│ │companiilor/ │ │ │ │
│ │societăţilor │ │ │ │
│ │naţionale şi │ │ │ │
│ │regiilor autonome, │ │ │ │
│ │desemnaţi/numiţi în │ │ │ │
│ │condiţiile legii, │ │ │ │
│ │precum şi │ │ │ │
│ │reprezentanţii în │ │ │ │
│ │adunarea generală a │ │ │ │
│ │acţionarilor şi în │ │ │ │
│ │consiliul de │ │ │ │
│ │administraţie; │ │ │ │
│ │administratorii, │ │ │ │
│6. │membrii consiliului │Da │Da │Da │
│ │de administraţie, │ │ │ │
│ │consiliului de │ │ │ │
│ │supraveghere şi │ │ │ │
│ │comitetului │ │ │ │
│ │consultativ, precum │ │ │ │
│ │şi reprezentanţii │ │ │ │
│ │statului sau │ │ │ │
│ │reprezentanţii │ │ │ │
│ │membrilor │ │ │ │
│ │consiliului de │ │ │ │
│ │administraţie, fie │ │ │ │
│ │în adunarea generală│ │ │ │
│ │a acţionarilor, fie │ │ │ │
│ │în consiliul de │ │ │ │
│ │administraţie, după │ │ │ │
│ │caz │ │ │ │
├────┼────────────────────┼───┼────┼───┤
│ │Persoane fizice care│ │ │ │
│ │realizează venituri │ │ │ │
│ │din activităţi │ │ │ │
│7. │dependente potrivit │Da │Da │Da │
│ │legii, ca urmare a │ │ │ │
│ │reîncadrării │ │ │ │
│ │activităţii │ │ │ │
├────┼────────────────────┼───┼────┼───┤
│ │Persoane fizice care│ │ │ │
│ │realizează venituri │ │ │ │
│ │din activităţi │ │ │ │
│ │dependente, │ │ │ │
│ │asigurate în │ │ │ │
│8. │sistemele proprii de│Nu │Da │Da │
│ │asigurări sociale şi│ │ │ │
│ │care nu au obligaţia│ │ │ │
│ │asigurării în │ │ │ │
│ │sistemul public de │ │ │ │
│ │pensii potrivit │ │ │ │
│ │legii │ │ │ │
├────┼────────────────────┼───┼────┼───┤
│ │Persoanele fizice │ │ │ │
│ │care desfăşoară │ │ │ │
│ │activităţi │ │ │ │
│ │necalificate cu │ │ │ │
│ │caracter ocazional │ │ │ │
│ │(zilieri), potrivit │ │ │ │
│ │Legii nr. 52/2011 │ │ │ │
│9. │privind exercitarea │Da │Nu │Nu │
│ │unor activităţi cu │ │ │ │
│ │caracter ocazional │ │ │ │
│ │desfăşurate de │ │ │ │
│ │zilieri, │ │ │ │
│ │republicată, cu │ │ │ │
│ │modificările şi │ │ │ │
│ │completările │ │ │ │
│ │ulterioare │ │ │ │
├────┼────────────────────┼───┼────┼───┤
│ │Persoanele fizice │ │ │ │
│ │care prestează o │ │ │ │
│ │activitate │ │ │ │
│ │specifică, în baza │ │ │ │
│ │unui contract de │ │ │ │
│10. │internship, potrivit│Da │Da │Da │
│ │Legii nr. 176/2018 │ │ │ │
│ │privind │ │ │ │
│ │internshipul, cu │ │ │ │
│ │completările │ │ │ │
│ │ulterioare │ │ │ │
├────┼────────────────────┼───┼────┼───┤
│ │Persoane fizice care│ │ │ │
│ │primesc avantaje în │ │ │ │
│ │bani sau în natură │ │ │ │
│ │de la terţi, ca │ │ │ │
│11. │urmare a unei │Da │Da │Da │
│ │relaţii generatoare │ │ │ │
│ │de venituri din │ │ │ │
│ │salarii şi asimilate│ │ │ │
│ │salariilor │ │ │ │
├────┼────────────────────┼───┼────┼───┤
│ │Persoane fizice │ │ │ │
│ │nerezidente care │ │ │ │
│ │obţin venituri din │ │ │ │
│ │salarii şi asimilate│ │ │ │
│12. │salariilor de la un │Nu │Nu │Nu │
│ │plătitor de venituri│ │ │ │
│ │din România şi care │ │ │ │
│ │nu datorează │ │ │ │
│ │contribuţii sociale │ │ │ │
│ │în România │ │ │ │
└────┴────────────────────┴───┴────┴───┘
ANEXA 5 NOMENCLATORUL „INDICATIV CONDIŢII SPECIALE“
┌───────┬──────────────────────────────┐
│Valoare│Explicaţie │
├───────┼──────────────────────────────┤
│ │Conform art. 30 alin. (1) lit.│
│ │a) din Legea nr. 263/2010 │
│1 │privind sistemul unitar de │
│ │pensii publice, cu │
│ │modificările şi completările │
│ │ulterioare │
├───────┼──────────────────────────────┤
│ │Conform art. 30 alin. (1) lit.│
│ │b) din Legea nr. 263/2010 │
│2 │privind sistemul unitar de │
│ │pensii publice, cu │
│ │modificările şi completările │
│ │ulterioare, zona I radiaţii │
├───────┼──────────────────────────────┤
│ │Conform art. 30 alin. (1) lit.│
│ │b) din Legea nr. 263/2010 │
│3 │privind sistemul unitar de │
│ │pensii publice, cu │
│ │modificările şi completările │
│ │ulterioare, zona II radiaţii │
├───────┼──────────────────────────────┤
│ │Conform art. 30 alin. (1) lit.│
│ │d) din Legea nr. 263/2010 │
│4 │privind sistemul unitar de │
│ │pensii publice, cu │
│ │modificările şi completările │
│ │ulterioare │
├───────┼──────────────────────────────┤
│ │Conform art. 30 alin. (1) lit.│
│ │e) din Legea nr. 263/2010 │
│5 │privind sistemul unitar de │
│ │pensii publice, cu │
│ │modificările şi completările │
│ │ulterioare │
├───────┼──────────────────────────────┤
│ │Conform art. 30 alin. (1) lit.│
│ │f) din Legea nr. 263/2010 │
│6 │privind sistemul unitar de │
│ │pensii publice, cu │
│ │modificările şi completările │
│ │ulterioare │
└───────┴──────────────────────────────┘
ANEXA 6 INSTRUCŢIUNI DE COMPLETARE a formularului 112 „Declaraţie privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate“ Declaraţia se completează de către persoanele fizice şi juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora potrivit Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare (Codul fiscal), la care îşi desfăşoară activitatea sau beneficiază de concediu medical şi indemnizaţii de asigurări sociale de sănătate persoanele prevăzute la art. 136 lit. a) şi b) şi art. 153 alin. (1) lit. a)-d) din Codul fiscal, de către entităţile prevăzute la art. 147 alin. (1) din aceeaşi lege, precum şi de către orice plătitor de venituri de natură salarială sau asimilate salariilor. Declaraţia se completează şi de contribuabilii prevăzuţi la art. 147 alin. (12) şi (13), art. 151 alin. (5) şi (6), art. 168 alin. (2),art. 169 alin. (1) lit. b) şi art. 174 alin. (5) şi (6) din Codul fiscal, care au obligaţia să depună declaraţia şi să achite contribuţiile sociale obligatorii, potrivit legii, precum şi de plătitorii de venit prevăzuţi la art. 68^1 alin. (2),art. 72 alin. (2),art. 84 alin. (8) şi art. 125 alin. (8)-(9) din Codul fiscal. I. Termenul de depunere a declaraţiei Declaraţia se depune: - lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare pentru care se plătesc veniturile, de persoanele fizice şi juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, instituţiile prevăzute la art. 136 lit. d)-f) din Codul fiscal, precum şi persoanele fizice care realizează în România venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intră sub incidenţa legislaţiei europene aplicabile în domeniul securităţii sociale, precum şi a acordurilor privind sistemele de securitate socială la care România este parte; – trimestrial, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare trimestrului, de plătitorii de venituri din salarii şi asimilate salariilor prevăzuţi la art. 80 alin. (2) din Codul fiscal, în calitate de angajatori sau de persoane asimilate angajatorului: a) asociaţii, fundaţii sau alte entităţi fără scop patrimonial, persoane juridice; b) persoanele juridice plătitoare de impozit pe profit care, în anul anterior, au înregistrat venituri totale de până la 100.000 euro şi au avut un număr mediu de până la 3 salariaţi exclusiv; c) persoanele juridice plătitoare de impozit pe veniturile microîntreprinderilor care, în anul anterior, au avut un număr mediu de până la 3 salariaţi exclusiv; d) persoanele fizice autorizate şi întreprinderile individuale, precum şi persoanele fizice care exercită profesii liberale şi asocierile fără personalitate juridică constituite între persoane fizice, persoanele fizice care deţin capacitatea de a încheia contracte individuale de muncă în calitate de angajator, care au, potrivit legii, personal angajat pe bază de contract individual de muncă; – până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei pentru care se plătesc veniturile din drepturi de proprietate intelectuală, venituri realizate în baza unor contracte de activitate sportivă, arendă, din asocieri cu persoane juridice contribuabili, potrivit titlurilor II şi III din Codul fiscal sau Legii nr. 170/2016, pentru care impozitul se reţine la sursă, de plătitorii de venituri prevăzuţi la art. 68^1 alin. (2),art. 72 alin. (2),art. 84 alin. (8) şi art. 125 alin. (8)-(9) din Codul fiscal. ATENŢIE! Depunerea trimestrială a declaraţiei constă în completarea şi depunerea a câte unei declaraţii pentru fiecare lună din trimestru, potrivit art. 147 alin. (5) din Codul fiscal. Ori de câte ori în cursul trimestrului persoanele fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor beneficiază de concedii şi indemnizaţii de asigurări sociale de sănătate sau le încetează calitatea de asigurat, plătitorii de venituri din salarii şi asimilate salariilor prevăzuţi la art. 80 alin. (2) din Codul fiscal, în calitate de angajatori ori de persoane asimilate angajatorului, depun declaraţia până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care a intervenit concediul medical sau încetarea calităţii de asigurat. În acest caz, declaraţia/declaraţiile aferentă/ aferente perioadei rămase din trimestru se depune/se depun până la data de 25 inclusiv a lunii următoare trimestrului. În cazul în care încetarea calităţii de asigurat are loc în luna a doua a trimestrului, se vor depune atât declaraţia pentru prima lună a trimestrului, cât şi cea pentru luna a doua, urmând ca după încheierea trimestrului să se depună numai declaraţia pentru luna a treia. Creanţele fiscale administrate de organul fiscal central pentru care, potrivit Codului fiscal sau altor legi care le reglementează, termenul de declarare se împlineşte la 25 decembrie se declară până la data de 21 decembrie. În situaţia în care data de 21 decembrie este zi nelucrătoare, creanţele fiscale se declară până în ultima zi lucrătoare anterioară datei de 21 decembrie. Organul fiscal central competent Organul fiscal în a cărui evidenţă contribuabilul este înregistrat ca plătitor de impozite, taxe şi contribuţii, potrivit legii. Modul de depunere 1. Declaraţia privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate se completează cu ajutorul programului de asistenţă. 2. Declaraţia se depune prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, conform legii. Pentru depunerea declaraţiei, plătitorul/împuternicitul trebuie să deţină un certificat calificat, eliberat în condiţiile Legii nr. 455/2001 privind semnătura electronică, republicată. Programul de asistenţă este pus la dispoziţia contribuabililor gratuit de unităţile fiscale subordonate sau poate fi descărcat de pe site-ul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, la adresa www.anaf.ro. II. Completarea declaraţiei 1. Caseta „Perioada de raportare“: În rubrica „Lună“ se completează cu cifre arabe numărul lunii la care se referă obligaţia (de exemplu: 01 pentru luna ianuarie). În rubrica „An“ pentru care se completează declaraţia se completează cu cifre arabe, cu 4 caractere (de exemplu: 2018). 2. Rectificarea declaraţiei 2.1. Declaraţia privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate poate fi corectată de contribuabili din proprie iniţiativă, prin depunerea unei declaraţii rectificative. 2.2. Declaraţia rectificativă se utilizează pentru: - corectarea impozitului pe venit, precum şi a contribuţiilor sociale datorate de angajatori şi entităţi asimilate angajatorilor şi reţinute de către aceştia de la asiguraţi; – modificarea unor elemente de identificare a asiguratului; – modificarea unor date pe baza cărora se determină stagiile de cotizare şi/sau punctajul asiguratului în sistemul public de pensii şi/sau stagiile de cotizare realizate în sistemul asigurărilor pentru şomaj şi/sau cuantumul indemnizaţiei de şomaj care se calculează în conformitate cu dispoziţiile legale, inclusiv pentru situaţia când a fost omisă unui/unor asigurat/ asiguraţi sau în cazul în care asiguratul/asiguraţii a/au fost înregistrat/înregistraţi fără temei şi este necesară anularea respectivei înregistrări; – modificarea unor date privind persoanele asigurate care au beneficiat de certificate de concediu medical în luna/perioada de raportare, precum şi a informaţiilor referitoare la certificatele de concediu medical; – corectarea altor informaţii prevăzute de formular. 2.3. Declaraţia rectificativă se întocmeşte pe acelaşi model de formular ca şi declaraţia care se corectează, bifându-se cu X căsuţa aflată pe prima pagină a formularului. Prin excepţie, începând cu obligaţiile declarative ale lunii iulie 2019, declaraţia rectificativă se poate întocmi utilizând un formular actualizat de către Centrul Naţional de Informaţii Financiare pentru perioada respectivă. 2.4. Declaraţia rectificativă se completează integral, înscriindu-se toate datele şi informaţiile prevăzute de formular, inclusiv cele care nu diferă faţă de declaraţia iniţială a) Caseta „Declaraţie rectificativă“ - se bifează cu X în situaţia în care rectificarea declaraţiei se realizează pentru corectarea unor erori de completare ale angajatorului sau entităţii asimilate angajatorului, precum şi în situaţia în care este necesară actualizarea declaraţiei ca urmare a implementării unor modificări/completări ale prevederilor legislative incidente. b) Caseta „Declaraţie depusă ca urmare a acordării unor drepturi băneşti în baza unor hotărâri judecătoreşti definitive şi irevocabile/hotărâri judecătoreşti definitive şi executorii potrivit art. 147 alin. (3) şi art. 169 alin. (3) din Codul fiscal“ - se bifează cu X în situaţia în care declaraţia se rectifică în urma acordării unor sume reprezentând salarii, diferenţe de salarii şi actualizarea lor cu indicele de inflaţie, stabilite în baza unor hotărâri judecătoreşti definitive şi irevocabile/executorii, precum şi în situaţiile în care prin astfel de hotărâri se dispune reîncadrarea în muncă a unor persoane; se întocmesc declaraţii rectificative corespunzătoare fiecărei luni, bifându-se cu X căsuţa corespunzătoare din formular. c) Caseta „Declaraţie depusă ca urmare a unei inspecţii fiscale sau ca urmare a stabilirii obligaţiilor fiscale din oficiu“ - se bifează cu X în situaţia în care declaraţia se depune în urma unei inspecţii fiscale sau ca urmare a stabilirii obligaţiilor fiscale din oficiu de organul fiscal competent, după expirarea termenului de 60 de zile de la data comunicării deciziei de impunere. În situaţia în care se depune declaraţie rectificativă se bifează în mod corespunzător caseta de la lit. a) „Declaraţie rectificativă“. În situaţia în care, ca urmare a inspecţiei fiscale, au fost stabilite diferenţe de contribuţii sociale contribuabilii au obligaţia rectificării declaraţiei pentru perioadele pentru care au fost stabilite astfel de diferenţe, bifându-se cu X căsuţa corespunzătoare din formular. d) Caseta „Declaraţie depusă după anularea rezervei verificării ulterioare conform Codului de procedură fiscală“ - se bifează cu X în situaţia în care declaraţia se depune după anularea rezervei verificării ulterioare în condiţiile prevederilor art. 105 alin. (6) lit. a) din Codul de procedură fiscală sau în situaţia în care prin hotărâri judecătoreşti definitive s-au stabilit în sarcina plătitorului obligaţii de plată reprezentând venituri sau diferenţe de venituri către beneficiarii acestora care generează obligaţii fiscale aferente unor perioade pentru care s-a anulat rezerva verificării ulterioare, potrivit art. 105 alin. (6) lit. b) din Codul de procedură fiscală. În situaţia în care se depune declaraţie rectificativă se bifează în mod corespunzător caseta de la lit. a) „Declaraţie rectificativă“. e) Caseta „Declaraţie depusă potrivit art. 90 alin. (4) din Codul de procedură fiscală“ - se bifează cu X în situaţia îndeplinirii de către succesorii persoanelor/entităţilor care şi-au încetat existenţa a obligaţiilor fiscale aferente perioadelor în care persoana/entitatea a avut calitatea de subiect de drept fiscal. În această situaţie se completează cu codul de identificare fiscală al succesorului. De asemenea, la secţiunea „Date de identificare a plătitorului“, la rubrica „cod de identificare fiscală“ se completează cu codul de identificare fiscală radiat, potrivit art. 90 alin. (4) din Codul de procedură fiscală. f) Caseta „Declaraţie depusă ca urmare a acordării cumulat de sume potrivit art. 146 alin. (10) şi (11) din Codul fiscal“ - se bifează cu X în situaţia în care declaraţia se rectifică în urma acordării cumulat a unor sume reprezentând: - indemnizaţii de şomaj; – indemnizaţii de asigurări sociale de sănătate acordate în termenul prevăzut la art. 40 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările şi completările ulterioare; – indemnizaţia pentru creşterea copilului în vârstă de până la 2 ani, respectiv 3 ani în cazul copilului cu handicap sau indemnizaţia pe perioada concediului de acomodare; – ajutorul social potrivit Legii nr. 416/2001 privind venitul minim garantat, cu modificările şi completările ulterioare. g) Caseta „Declaraţie depusă ca urmare a acordării unor sume reprezentând salarii sau diferenţe de salarii/solde stabilite prin lege, potrivit art. 147 alin. (3^1) şi art. 169 alin. (3^1) şi alin. (3^2) din Codul fiscal“- se bifează cu X în situaţia în care declaraţia se rectifică în urma acordării unor sume reprezentând salarii sau diferenţe de salarii/solde stabilite prin lege, acordate pentru perioade anterioare. Se întocmesc declaraţii rectificative corespunzătoare fiecărei luni. În cazul veniturilor din salarii şi/sau al diferenţelor de venituri din salarii stabilite pentru perioade anterioare, conform legii, impozitul şi contribuţiile sociale se calculează şi se reţin în conformitate cu dispoziţiile Codului fiscal şi normelor de aplicare a acestuia. Secţiunea „Date de identificare a plătitorului“ Caseta „Cod de identificare fiscală“ - se completează codul de identificare fiscală atribuit plătitorului conform legii, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta. În situaţia în care declaraţia se completează de către împuternicit, desemnat potrivit legii, se completează cu codul de identificare fiscală atribuit de organul fiscal competent persoanei ale cărei obligaţii sunt îndeplinite, precum şi datele de identificare a acesteia, iar la rubrica „Funcţia/Calitatea“ din formular se completează cu „Împuternicit“. În situaţia îndeplinirii de către succesorii persoanelor/ entităţilor care şi-au încetat existenţa a obligaţiilor fiscale aferente perioadelor în care persoana/entitatea a avut calitatea de subiect de drept fiscal, potrivit art. 90 alin. (4) din Codul de procedură fiscală, se completează cu codul de identificare fiscală retras ca urmare a radierii înregistrării fiscale. În cazul în care contribuabilul este înregistrat în scopuri de taxă pe valoarea adăugată conform art. 318 din Codul fiscal, în prima căsuţă se completează cu prefixul RO. Caseta „Denumire“ - se înscrie/înscriu, după caz, denumirea sau numele şi prenumele plătitorului de impozite şi contribuţii sociale. Caseta „Adresă domiciliu fiscal“ - se completează adresa domiciliului fiscal, conform prevederilor Codului de procedură fiscală. În situaţia contribuabililor prevăzuţi la art. 147 alin. (12), (13) şi (15), precum şi art. 168 alin. (4) din Codul fiscal, secţiunea se completează cu datele de identificare ale persoanei fizice care are, potrivit legii, obligaţia depunerii declaraţiei. Caseta „Cod CAEN“ - se completează cu codul CAEN al activităţii principale . Secţiunea „Creanţe fiscale“ Pentru impozitul pe venit şi pentru fiecare contribuţie socială prevăzute în Nomenclatorul „Creanţe fiscale“, datorate în perioada de raportare, se completează în acelaşi formular câte un tabel generat cu ajutorul programului de asistenţă, înscriindu-se în rândurile corespunzătoare (rd. 1-rd. 4) sumele reprezentând obligaţiile constituite în perioada de raportare la care se referă declaraţia, în conformitate cu instrucţiunile de mai jos. În situaţia în care în perioada de raportare nu au rezultat sume datorate/de plată pentru impozitul pe venit şi/sau contribuţiile sociale cuprinse în vectorul fiscal, la rubrica „Suma datorată/de plată“ se completează cu cifra 0 (zero). Necompletarea tabelului din această secţiune, pentru impozitul pe venit şi/sau pentru contribuţiile sociale cuprinse/necuprinse în vectorul fiscal, pentru care există obligaţie declarativă potrivit legii, echivalează cu nedeclararea obligaţiei respective. Coloana „Denumire creanţă fiscală“ - se completează cu denumirea obligaţiei de plată conform Nomenclatorului „Creanţe fiscale“, datorată în perioada de raportare. Coloana „Suma“: - Rândul 1 „Suma datorată“ - se completează cu sumele reprezentând impozitul pe venit/contribuţii sociale obligatorii datorate în luna de raportare, conform legii. Sumele scutite/exceptate de la plată, după caz, în luna de raportare, prevăzute la art. 60 şi art. 154 alin. (1) lit. r) din Codul fiscal, se vor înscrie ca sume datorate. – Rândul 2 „Suma deductibilă“- se completează cu suma reprezentând impozit pe venit/contribuţii sociale obligatorii care este deductibilă în luna de raportare, potrivit legii, după cum urmează: pentru creanţa impozit pe venit se completează cu suma în cotă de până la 3,5% din impozitul pe venit datorat, distribuită pentru susţinerea activităţii unei/unor entităţi nonprofit/unităţi de cult şi/sau pentru acordarea de burse private, după caz, pentru veniturile din salarii şi asimilate salariilor, din drepturi de proprietate intelectuală, precum şi în cazul veniturilor realizate în baza contractelor de activitate sportivă. Pentru ajutoarele de deces care se plătesc de către agenţiile pentru ocuparea forţei de muncă judeţene şi a municipiului Bucureşti, potrivit legii, în cazul decesului şomerului, respectiv al unui membru de familie al acestuia, rândul 2 „Suma deductibilă“ se completează cu sumele reprezentând ajutor de deces care se plătesc de către instituţia care gestionează bugetul asigurărilor pentru şomaj şi se deduc de aceasta din creanţa fiscală „Contribuţia de asigurări sociale, datorată de către persoanele fizice care au calitatea de angajaţi sau pentru care există obligaţia plăţii contribuţiei de asigurări sociale, potrivit legii“ datorată pentru luna de raportare. Nivelul sumei deductibile nu va depăşi nivelul sumei datorate în perioada de raportare. - Rândul 3 „Suma scutită/exceptată“ - se completează cu sumele reprezentând impozit pe venit şi/sau contribuţia de asigurări sociale de sănătate, care sunt scutite/exceptate de la plată, după caz, în luna de raportare, conform art. 60 şi art. 154 alin. (1) lit. r) din Codul fiscal. – Rândul 4 „Suma de plată (rd. 1-rd. 2-rd. 3)“ - se completează cu suma de la rd. 1 sau, după caz, diferenţa între suma de la rd. 1 şi cea de la rd. 2 şi/sau rd. 3. – Rândul „Total obligaţii de plată“ - se completează cu totalul obligaţiilor de plată, pentru luna de raportare, respectiv totalul sumelor declarate, înscrise la rd. 4 „Suma de plată“. Anexa nr. 1.1 - Anexa angajator SECŢIUNEA A Alte date de identificare a plătitorului Caseta „Număr ordine registrul comerţului“ - se completează cu numărul de ordine de la registrul comerţului, de către angajatorii şi entităţile asimilate acestora care, potrivit legii, au obligaţia înregistrării în registrul comerţului. Caseta „Adresă sediu social“ - se completează adresa sediului social al plătitorului. Caseta „Casa de asigurări de sănătate angajator“ - conţine codificarea casei de asigurări de sănătate la care este luat în evidenţă angajatorul. Date privind angajatorii care aplică prevederile art. 60 pct. 5 din Codul fiscal Caseta „Cod CAEN“ - se completează cu codul CAEN al activităţii desfăşurate în domeniul construcţiilor, potrivit art. 60 pct. 5 din Codul fiscal. Casetele: - „Cifra de afaceri totală“ realizată în anul fiscal anterior, – „Cifra de afaceri realizată efectiv din activitatea de construcţii“ în anul fiscal anterior, – Ponderea cifrei de afaceri realizate efectiv din activitatea de construcţii în cifra de afaceri totală calculată pentru anul fiscal anterior, – „Cifra de afaceri totală“ realizată în anul curent cumulat de la începutul anului, inclusiv luna de raportare, – „Cifra de afaceri realizată efectiv din activitatea de construcţii“ în anul curent cumulat de la începutul anului, inclusiv luna de raportare, – Ponderea cifrei de afaceri realizate efectiv din activitatea de construcţii în cifra de afaceri totală calculată pentru anul fiscal curent se completează în conformitate cu Metodologia privind mecanismul de calcul al cifrei de afaceri, publicată pe site-ul Comisiei Naţionale de Strategie şi Prognoză, la rubrica „Construcţii“. Mecanismul de calcul al cifrei de afaceri este cel stabilit prin Ordinul preşedintelui Comisiei Naţionale de Strategie şi Prognoză, elaborat în temeiul art. 60 pct. 5 lit. e) din Codul fiscal, modificat şi completat prin Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 43/2019 pentru modificarea şi completarea unor acte normative care privesc stabilirea unor măsuri în domeniul investiţiilor. În vederea aplicării facilităţilor fiscale, angajatorii care desfăşoară activităţi în sectorul construcţii trebuie să îndeplinească cumulativ condiţiile menţionate la pct. 5 al art. 60 din Codul fiscal, cu respectarea prevederilor în domeniul ajutorului de stat. Facilităţile ce vizează obligaţiile fiscale datorate de angajatori, respectiv contribuţia asiguratorie pentru muncă şi contribuţiile de asigurări sociale, în cazul condiţiilor deosebite de muncă sau în cazul condiţiilor speciale de muncă, se acordă după aprobarea schemei de ajutor. Caseta „Îndeplineşte condiţiile pentru aplicarea facilităţilor fiscale din sectorul construcţii“ se completează cu: "D" - dacă „ponderea cifrei de afaceri realizate efectiv din activitatea de construcţii în cifra de afaceri totală calculată pentru anul fiscal anterior“ sau „ponderea cifrei de afaceri realizate efectiv din activitatea de construcţii în cifra de afaceri totală calculată pentru anul fiscal curent“, după caz, este de cel puţin 80%, iar angajatorul îndeplineşte condiţiile prevăzute în Codul fiscal pentru aplicarea facilităţilor fiscale din sectorul construcţiilor, prevăzute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal; "N" - dacă „ponderea cifrei de afaceri realizate efectiv din activitatea de construcţii în cifra de afaceri totală calculată pentru anul fiscal anterior“ sau „ponderea cifrei de afaceri realizate efectiv din activitatea de construcţii în cifra de afaceri totală calculată pentru anul fiscal curent“, după caz, este mai mică decât 80%, iar angajatorul nu îndeplineşte condiţiile prevăzute în Codul fiscal pentru aplicarea facilităţilor fiscale din sectorul construcţiilor, prevăzute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal. Caseta „aplică facilităţile fiscale începând cu 22 iulie 2019 D“ - se completează cu „D“ dacă se aplică facilităţile fiscale începând cu 22 iulie 2019. NOTĂ: Dacă sunt îndeplinite condiţiile pentru acordarea facilităţilor fiscale din sectorul construcţiilor, cu privire la obligaţiile fiscale datorate de angajatori, respectiv contribuţia asiguratorie pentru muncă şi contribuţiile de asigurări sociale, în cazul condiţiilor deosebite de muncă sau în cazul condiţiilor speciale de muncă, facilităţile se aplică cu respectarea prevederilor în domeniul ajutorului de stat, după aprobarea schemei de ajutor. SECŢIUNEA B Indicatori statistici – Rândul 1 „Număr de asiguraţi şomaj“ - se completează cu numărul de asiguraţi obligatoriu în sistemul asigurărilor pentru şomaj, potrivit legii, în luna de raportare, respectiv cu numărul de asiguraţi din anexa nr. 1.2 „Anexa asigurat“. Se calculează prin însumarea unică a cazurilor pentru care caseta „Asigurat în sistemul asigurărilor pentru şomaj“ = „1“, iar în secţiunea A sau/şi subsecţiunea B.1. din anexa nr. 1.2 „Anexa asigurat“ la anexa nr. 1 la ordin, rubrica „Tip asigurat din punctul de vedere al contractului de muncă“ = „1 - Salariat fără studii superioare, cu studii superioare şi vechime sub 1 an sau salariat care desfăşoară activitatea în domeniul construcţiilor, dar care nu se încadrează în condiţiile prevăzute la art. 60 pct. 5 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare (Codul fiscal)“, „1.1- Salariat cu studii superioare şi vechime peste 1 an, inclusiv cel care îşi desfăşoară activitatea în domeniul construcţiilor, dar care nu se încadrează în condiţiile prevăzute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal“, „1.2 - Salariat în domeniul construcţiilor care se încadrează în condiţiile prevăzute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal“, „1.4 - Membru cooperator, salariat în baza convenţiei individuale de muncă, prevăzută de Legea nr. 1/2005 privind organizarea şi funcţionarea cooperaţiei, republicată, cu modificările şi completările ulterioare“, „3 - Alte categorii de persoane care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor“, „6 - Administratorii societăţilor, companiilor/societăţilor naţionale şi regiilor autonome, desemnaţi/numiţi în condiţiile legii, precum şi reprezentanţii în adunarea generală a acţionarilor şi în consiliul de administraţie“, „7 - Persoane care realizează venituri din activităţi dependente potrivit legii, ca urmare a reîncadrării activităţii“ şi „8 - Persoane care realizează venituri din activităţi dependente, asigurate în sistemele proprii de asigurări sociale şi care nu au obligaţia asigurării în sistemul public de pensii potrivit legii“. Informaţiile privind tipul de asigurat se regăsesc în Nomenclatorul „Tip asigurat“ prevăzut în anexa nr. 4 la ordin. În situaţia asiguraţilor cu mai multe contracte de muncă încheiate cu respectivul angajator, aceştia vor fi număraţi o singură dată. - Rândul 2 „Număr de asiguraţi concedii medicale şi indemnizaţii“ - se completează cu numărul efectiv de angajaţi (asiguraţi) care au realizat venituri în luna pentru care se întocmeşte declaraţia şi pentru care angajatorul datorează contribuţia asiguratorie pentru muncă. – Rândul 3 „Număr de asiguraţi care datorează CAS“ - se completează cu numărul de asiguraţi care datorează contribuţia de asigurări sociale. – Rândul 4 „Total fond de salarii brute“ - se completează cu suma câştigurilor brute realizate de asiguraţii înscrişi la rândul 2 (venituri de natură salarială, venituri asimilate salariilor, precum şi sumele suportate de angajator, primele 5 zile de incapacitate temporară de muncă, pentru concedii medicale, conform prevederilor Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările şi completările ulterioare, şi sumele suportate de angajator, primele 3 zile, pentru concediile medicale, conform Legii nr. 346/2002, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, pentru care angajatorul datorează contribuţia asiguratorie pentru muncă. – Rândul 5 „Număr salariaţi“ - se completează cu numărul de salariaţi care realizează venituri din salarii şi asimilate salariilor (în concordanţă cu rândul 4). SECŢIUNEA C C.1. Condiţii de muncă Secţiunea C.1 „Condiţii de muncă“ conţine informaţii despre angajatorii care au condiţii diferite de muncă. Coloana „Total venit realizat“ se completează astfel: - Rândul 1 „Condiţii normale - total venit realizat“ (C1_11) - conţine totalul câştigurilor brute lunare realizate în condiţii normale de muncă de asiguraţii înscrişi în anexa nr. 1.2 „Anexa asigurat“ la anexa nr. 1 la ordin, exclusiv cele realizate de persoanele exceptate de lege. – Rândul 2 „Condiţii deosebite - total venit realizat“ (C1_21) - conţine totalul câştigurilor brute lunare realizate în condiţii deosebite de muncă de asiguraţii înscrişi în anexa nr. 1.2 „Anexa asigurat“ la anexa nr. 1 la ordin, exclusiv cele realizate de persoanele exceptate de lege. – Rândul 3 „Condiţii speciale - total venit realizat“ (C1_31) - conţine totalul câştigurilor brute lunare realizate în condiţii speciale de muncă de asiguraţii înscrişi în anexa nr. 1.2 „Anexa asigurat“ la anexa nr. 1 la ordin, exclusiv cele realizate de persoanele exceptate de lege. – Rândul 4 „Total“ (C1_T1) - conţine totalul câştigurilor brute lunare realizate de asiguraţii înscrişi în anexa nr. 1.2 „Anexa asigurat“ la anexa nr. 1 la ordin, exclusiv cele realizate de persoanele exceptate de lege. Coloana „Total bază de calcul al contribuţiei la BASS aferente indemnizaţiei conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările şi completările ulterioare“ se completează astfel: - Rândul 1 „Condiţii normale“ (C1_12) - conţine totalul bazei de calcul al contribuţiei la bugetul asigurărilor sociale de stat, aferentă indemnizaţiilor, conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările şi completările ulterioare, în situaţia în care asiguratul a lucrat în ziua premergătoare concediului medical în condiţii normale de muncă, exclusiv ajutorul de deces. – Rândul 2 „Condiţii deosebite“ (C1_22) - conţine totalul bazei de calcul al contribuţiei la bugetul asigurărilor sociale de stat, aferentă indemnizaţiilor, conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările şi completările ulterioare, în situaţia în care asiguratul a lucrat în ziua premergătoare concediului medical în condiţii deosebite de muncă, exclusiv ajutorul de deces. – Rândul 3 „Condiţii speciale“ (C1_32) - conţine totalul bazei de calcul al contribuţiei la bugetul asigurărilor sociale de stat, aferentă indemnizaţiilor, conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările şi completările ulterioare, în situaţia în care asiguratul a lucrat în ziua premergătoare concediului medical în condiţii speciale de muncă, exclusiv ajutorul de deces. Coloana 4 „Total bază de calcul al contribuţiei la BASS aferente indemnizaţiei conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările şi completările ulterioare“ (C1_T2) - conţine totalul bazei de calcul al contribuţiei la bugetul asigurărilor sociale de stat, aferentă indemnizaţiilor, conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările şi completările ulterioare, exclusiv ajutorul de deces. Coloana „Scutiri angajator“ se completează astfel: - Rândul 1 „Condiţii normale - scutiri angajator“ (C1_13) - conţine totalul sumelor pentru care angajatorul beneficiază de scutire, pentru asiguraţii înscrişi în anexa nr. 1.2 „Anexa asigurat“ la anexa nr. 1 la ordin, care lucrează în condiţii normale de muncă. – Rândul 2 „Condiţii deosebite - scutiri angajator“ (C1_23) - conţine totalul sumelor pentru care angajatorul beneficiază de scutire, pentru asiguraţii înscrişi în anexa nr. 1.2 „Anexa asigurat“ la anexa nr. 1 la ordin, care lucrează în condiţii deosebite de muncă. – Rândul 3 „Condiţii speciale - scutiri angajator“ (C1_33) - conţine totalul sumelor pentru care angajatorul beneficiază de scutire, pentru asiguraţii înscrişi în anexa nr. 1.2 „Anexa asigurat“ la anexa nr. 1 la ordin, care lucrează în condiţii speciale de muncă. – Rândul 4 „Total scutiri angajator“ (C1_T) - conţine totalul sumelor pentru care angajatorul beneficiază de scutire. Coloana „Contribuţie CAS angajator“ se completează astfel: - Rândul 4 „Total“ - conţine totalul contribuţiei de asigurări sociale datorate de angajator (C1_T3). Se va calcula doar pentru condiţii deosebite şi speciale. – Rândul 5 „Bază calcul punctaj şomaj tehnic beneficiar de scutire“ - se completează cu suma salariilor de bază minime brute pe ţară garantate în plată, proporţionale cu numărul de zile de şomaj tehnic. – Rândul 6 „Total sumă de recuperat, aferentă lunii de raportare, de către angajator de la casele teritoriale de pensii din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale“ - se completează cu totalul sumelor reprezentând cuantumul prestaţiilor de asigurări sociale suportate din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale, în bugetul asigurărilor sociale de stat. C.2. Indemnizaţii sănătate (conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările şi completările ulterioare) Coloana „Nr. cazuri“ se completează astfel: - Rândul 1 „Număr cazuri pentru incapacitate temporară de muncă“ - se completează cu total concedii medicale pentru incapacitate temporară de muncă. – Rândul 2 „Număr cazuri pentru prevenire îmbolnăvire“ - se completează cu total concedii medicale pentru prevenire îmbolnăvire. – Rândul 3 „Număr cazuri pentru sarcină şi lăuzie“ - se completează cu total concedii medicale pentru sarcină şi lăuzie. – Rândul 4 „Număr cazuri pentru îngrijire copil bolnav“ - se completează cu total concedii medicale pentru îngrijire copil bolnav. – Rândul 5 „Număr cazuri pentru risc maternal“ - se completează cu total concedii medicale pentru risc maternal. Coloana „Total zile prestaţii“ se completează astfel: - Rândul 1 „Total zile prestaţii pentru incapacitate temporară de muncă“ - se completează cu număr total de zile prestaţii aferente concediilor medicale pentru incapacitate temporară de muncă. – Rândul 2 „Total zile prestaţii pentru prevenire îmbolnăvire“ - se completează cu număr total de zile prestaţii aferente concediilor medicale pentru prevenire îmbolnăvire. – Rândul 3 „Total zile prestaţii pentru sarcină şi lăuzie“ - se completează cu număr total de zile prestaţii aferente concediilor medicale pentru sarcină şi lăuzie. – Rândul 4 „Total zile prestaţii pentru îngrijire copil bolnav“ - se completează cu număr total de zile prestaţii aferente concediilor medicale pentru îngrijire copil bolnav. – Rândul 5 „Total zile prestaţii pentru risc maternal“ - se completează cu număr total de zile prestaţii aferente concediilor medicale pentru risc maternal. Coloana „Zile prestaţii suportate de angajator“ se completează astfel: - Rândul 1 „Zile prestaţii suportate de angajator pentru incapacitate temporară de muncă“ - se completează cu număr total de zile prestaţii suportate de angajator aferente concediilor medicale pentru incapacitate temporară de muncă. Coloana „Zile prestaţii suportate din FNUASS“ se completează astfel: - Rândul 1 „Zile prestaţii suportate din FNUASS pentru incapacitate temporară de muncă“ - se completează cu număr total de zile prestaţii suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate aferente concediilor medicale pentru incapacitate temporară de muncă. – Rândul 2 „Zile prestaţii suportate din FNUASS pentru prevenire îmbolnăvire“ - se completează cu număr total de zile prestaţii suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate aferente concediilor medicale pentru prevenire îmbolnăvire. – Rândul 3 „Zile prestaţii suportate din FNUASS pentru sarcină şi lăuzie“ - se completează cu număr total de zile prestaţii suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate aferente concediilor medicale pentru sarcină şi lăuzie. – Rândul 4 „Zile prestaţii suportate din FNUASS pentru îngrijire copil bolnav“ - se completează cu număr total de zile prestaţii suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate aferente concediilor medicale pentru îngrijire copil bolnav. – Rândul 5 „Zile prestaţii suportate din FNUASS pentru risc maternal“ - se completează cu număr total de zile prestaţii suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate aferente concediilor medicale pentru risc maternal. Coloana „Suma suportată de angajator“ se completează astfel: - Rândul 1 „Suma suportată de angajator pentru incapacitate temporară de muncă“ - se completează cu suma suportată de angajator aferentă concediilor medicale pentru incapacitate temporară de muncă. Coloana „Suma suportată din FNUASS“ se completează astfel: - Rândul 1 „Suma suportată din FNUASS pentru incapacitate temporară de muncă“ - se completează cu suma indemnizaţiilor suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate aferente concediilor medicale pentru incapacitate temporară de muncă. – Rândul 2 „Suma suportată din FNUASS pentru prevenire îmbolnăvire“ - se completează cu suma indemnizaţiilor suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate aferente concediilor medicale pentru prevenire îmbolnăvire. – Rândul 3 „Suma suportată din FNUASS pentru sarcină şi lăuzie“ - se completează cu suma indemnizaţiilor suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate aferente concediilor medicale pentru sarcină şi lăuzie. – Rândul 4 „Suma suportată din FNUASS pentru îngrijire copil bolnav“ - se completează cu suma indemnizaţiilor suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate aferente concediilor medicale pentru îngrijire copil bolnav. – Rândul 5 „Suma suportată din FNUASS pentru risc maternal“ - se completează cu suma indemnizaţiilor suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate aferente concediilor medicale pentru risc maternal. – Rândul 6 „Total sumă suportată din FNUASS“ - se completează cu suma totală a indemnizaţiilor suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate. – Rândul 7 „Total cuantum prestaţii de suportat din bugetul FNUASS pentru concedii şi indemnizaţii“ - se completează cu total cuantum prestaţii de suportat din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate pentru concedii şi indemnizaţii. – Rândul 8 „Total sumă de recuperat de la FNUASS pentru concedii şi indemnizaţii“ - se completează cu total sumă de recuperat în luna de raportare de la Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate pentru concedii şi indemnizaţii. C.3. Indemnizaţii pentru accidente de muncă şi boli profesionale Coloana „Nr. cazuri“ se completează astfel: - Rândul 1 „Incapacitate temporară de muncă“ - conţine numărul total de cazuri de indemnizaţie pentru incapacitate temporară de muncă, cauzate de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate. – Rândul 2 „Trecerea temporară la alt loc de muncă“ - conţine numărul total de cazuri de indemnizaţie pentru trecerea temporară în alt loc de muncă, cauzată de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate. – Rândul 3 „Reducerea timpului de lucru“ - conţine numărul total de cazuri de indemnizaţie pentru reducerea timpului de lucru, cauzată de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate. – Rândul 4 „Cursuri de calificare şi reconversie profesională“ - conţine numărul total de cazuri de indemnizaţie pe durata cursurilor de calificare şi reconversie profesională, cauzată de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate. Coloana „Zile prestaţii“ se completează astfel: - Rândul 1 „Incapacitate temporară de muncă“ - conţine numărul total de zile lucrătoare de prestaţii pentru incapacitate temporară de muncă, cauzată de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate, din certificatele medicale. – Rândul 2 „Trecerea temporară la alt loc de muncă“ - conţine numărul total de zile lucrătoare de prestaţii pentru trecerea temporară în alt loc de muncă, cauzată de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate, din certificatele medicale. – Rândul 3 „Reducerea timpului de lucru“ - conţine numărul total de zile lucrătoare de prestaţii pentru reducerea timpului de lucru, cauzată de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate, din certificatele medicale. – Rândul 4 „Cursuri de calificare şi reconversie profesională“ - conţine numărul total de zile lucrătoare de prestaţii pe durata cursurilor de calificare şi reconversie profesională, cauzate de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate, din certificatele medicale. Coloana „Sumă totală accidente de muncă“ se completează astfel: - Rândul 1 „Incapacitate temporară de muncă“ - conţine cuantumul total al prestaţiilor pentru incapacitate temporară de muncă, cauzate de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate. – Rândul 2 „Trecerea temporară la alt loc de muncă“ - conţine cuantumul total al prestaţiilor pentru trecerea temporară în alt loc de muncă, cauzată de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate. – Rândul 3 „Reducerea timpului de lucru“ - conţine cuantumul total al prestaţiilor pentru reducerea timpului de lucru, cauzate de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate. – Rândul 4 „Cursuri de calificare şi reconversie profesională“ - conţine cuantumul total al prestaţiilor pe durata cursurilor de calificare şi reconversie profesională, cauzate de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate. – Rândul 5 „Total“ - cuprinde cuantumul total al prestaţiilor de asigurări sociale, cauzate de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate. Coloana „Suma suportată din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale“ se completează astfel: - Rândul 1 „Incapacitate temporară de muncă“ - este suma prestaţiilor pentru incapacitate temporară de muncă cauzată de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate, suportate din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale. – Rândul 2 „Trecerea temporară la alt loc de muncă“ - este suma prestaţiilor pentru trecerea temporară în alt loc de muncă, cauzată de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate, suportate din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale. – Rândul 3 „Reducerea timpului de lucru“ - este suma prestaţiilor pentru reducerea timpului de lucru, cauzată de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate, suportate din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale. – Rândul 4 „Cursuri de calificare şi reconversie profesională“ - este suma prestaţiilor pe durata cursurilor de calificare şi reconversie profesională, cauzate de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate, suportate din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale. – Rândul 5 „Total“ - conţine total cuantum de prestaţii de asigurări sociale de suportat din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale. C.4. Contribuţie asiguratorie pentru muncă "Baza de calcul" - se completează cu suma reprezentând baza de calcul al contribuţiei asiguratorii pentru muncă, la care se calculează contribuţia asiguratorie pentru muncă datorată de angajator la bugetul de stat. "Cota" - se completează cota contribuţiei asiguratorii pentru muncă, prevăzută la art. 220^3 alin. (1) din Codul fiscal. "Sumă" - se completează cu valoarea contribuţiei datorate în luna de raportare, rezultată prin aplicarea procentului prevăzut la art. 220^3 alin. (1) din Codul fiscal asupra „Bazei de calcul. C.5. Contribuţie asiguratorie pentru muncă datorată de angajatorii prevăzuţi la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal „Baza de calcul“ - se completează cu suma reprezentând baza de calcul al contribuţiei asiguratorii pentru muncă, la care se calculează contribuţia asiguratorie pentru muncă datorată de angajator la bugetul de stat. „Cota“ - se completează cota contribuţiei asiguratorii pentru muncă, prevăzută la art. 220^3 alin. (2) din Codul fiscal „Sumă“ - se completează cu valoarea contribuţiei asiguratorii pentru muncă datorate în luna de raportare, rezultată prin aplicarea procentului prevăzut la art. 220^3 alin. (2) din Codul fiscal asupra „Bazei de calcul“. SECŢIUNEA D Indicatori statistici Se completează numai de către entităţile asimilate angajatorului, pentru anumite categorii de asiguraţi, conform anexei nr. 3 „Nomenclatorul «Tip asigurat pentru alte entităţi asimilate angajatorului»“ la ordin. - Rândul 1 „Număr de asiguraţi (concedii şi indemnizaţii)“ - se completează cu numărul efectiv de asiguraţi din luna pentru care se întocmeşte declaraţia. – Rândul 2 „Număr de asiguraţi care datorează sau pentru care există obligaţia plăţii CAS“ - se completează cu numărul de asiguraţi care datorează sau pentru care există obligaţia plăţii contribuţiei de asigurări sociale. SECŢIUNEA E Se completează numai de către entităţile asimilate angajatorului, pentru anumite categorii de asiguraţi. E.1. Condiţii de muncă Secţiunea E.1 „Condiţii de muncă“ conţine informaţii despre entităţile asimilate angajatorului care au condiţii normale de muncă. Coloana „Total venit realizat“ se completează pentru „Condiţii normale de muncă“ (E1_venit) - conţine totalul câştigurilor brute lunare realizate în condiţii normale de muncă de asiguraţii înscrişi în anexa nr. 1.2 „Anexa asigurat“ la anexa nr. 1 la ordin (se calculează pentru tipurile de asigurat 2, 13, 14, 15 din anexa nr. 3 „Nomenclatorul «Tip asigurat pentru alte entităţi asimilate angajatorului»“ la ordin). Coloana „Total bază de calcul al contribuţiei la BASS aferente indemnizaţiei, conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările şi completările ulterioare“ se completează pentru „Condiţii normale de muncă“ (E1_baza) - conţine totalul bazei de calcul al contribuţiei la bugetul asigurărilor sociale de stat, aferentă indemnizaţiilor, conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările şi completările ulterioare, în situaţia în care asiguratul a lucrat în ziua premergătoare concediului medical în condiţii normale de muncă, exclusiv ajutorul de deces (se calculează pentru tipurile de asigurat 2, 10, 13, 14 din anexa nr. 3 „Nomenclatorul «Tip asigurat pentru alte entităţi asimilate angajatorului»“ la ordin). E.2. Indemnizaţii de sănătate (conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările şi completările ulterioare) Coloana „Nr. cazuri“ se completează astfel: - Rândul 1 „Număr cazuri pentru incapacitate temporară de muncă“ - se completează cu total concedii medicale pentru incapacitate temporară de muncă. – Rândul 2 „Număr cazuri pentru prevenire îmbolnăvire“ - se completează cu total concedii medicale pentru prevenire îmbolnăvire. – Rândul 3 „Număr cazuri pentru sarcină şi lăuzie“ - se completează cu total concedii medicale pentru sarcină şi lăuzie. – Rândul 4 „Număr cazuri pentru îngrijire copil bolnav“ - se completează cu total concedii medicale pentru îngrijire copil bolnav. – Rândul 5 „Număr cazuri pentru risc maternal“ - se completează cu total concedii medicale pentru risc maternal. Coloana „Total zile prestaţii“ se completează astfel: - Rândul 1 „Total zile prestaţii pentru incapacitate temporară de muncă“ - se completează cu numărul total de zile prestaţii aferente concediilor medicale pentru incapacitate temporară de muncă. – Rândul 2 „Total zile prestaţii pentru prevenire îmbolnăvire“ - se completează cu numărul total de zile prestaţii aferente concediilor medicale pentru prevenire îmbolnăvire. – Rândul 3 „Total zile prestaţii pentru sarcină şi lăuzie“ - se completează cu numărul total de zile prestaţii aferente concediilor medicale pentru sarcină şi lăuzie. – Rândul 4 „Total zile prestaţii pentru îngrijire copil bolnav“ - se completează cu numărul total de zile prestaţii aferente concediilor medicale pentru îngrijire copil bolnav. – Rândul 5 „Total zile prestaţii pentru risc maternal“ - se completează cu numărul total de zile prestaţii aferente concediilor medicale pentru risc maternal. Coloana „Zile prestaţii suportate din FNUASS“ se completează astfel: - Rândul 1 „Zile prestaţii suportate din FNUASS pentru incapacitate temporară de muncă“ - se completează cu numărul total de zile prestaţii suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate aferente concediilor medicale pentru incapacitate temporară de muncă. – Rândul 2 „Zile prestaţii suportate din FNUASS pentru prevenire îmbolnăvire“ - se completează cu numărul total de zile prestaţii suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate aferente concediilor medicale pentru prevenire îmbolnăvire. – Rândul 3 „Zile prestaţii suportate din FNUASS pentru sarcină şi lăuzie“ - se completează cu numărul total de zile prestaţii suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate aferente concediilor medicale pentru sarcină şi lăuzie. – Rândul 4 „Zile prestaţii suportate din FNUASS pentru îngrijire copil bolnav“ - se completează cu numărul total de zile prestaţii suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate aferente concediilor medicale pentru îngrijire copil bolnav. – Rândul 5 „Zile prestaţii suportate din FNUASS pentru risc maternal“ - se completează cu numărul total de zile prestaţii suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate aferente concediilor medicale pentru risc maternal. Coloana „Suma suportată din FNUASS“ se completează astfel: - Rândul 1 „Suma suportată din FNUASS pentru incapacitate temporară de muncă“ - se completează cu suma indemnizaţiilor suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate aferente concediilor medicale pentru incapacitate temporară de muncă. – Rândul 2 „Suma suportată din FNUASS pentru prevenire îmbolnăvire“ - se completează cu suma indemnizaţiilor suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate aferente concediilor medicale pentru prevenire îmbolnăvire. – Rândul 3 „Suma suportată din FNUASS pentru sarcină şi lăuzie“ - se completează cu suma indemnizaţiilor suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate aferente concediilor medicale pentru sarcină şi lăuzie. – Rândul 4 „Suma suportată din FNUASS pentru îngrijire copil bolnav“ - se completează cu suma indemnizaţiilor suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate aferente concediilor medicale pentru îngrijire copil bolnav. – Rândul 5 „Suma suportată din FNUASS pentru risc maternal“ - se completează cu suma indemnizaţiilor suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate aferente concediilor medicale pentru risc maternal. – Rândul 6 „Total sumă suportată din FNUASS“ - se completează cu suma indemnizaţiilor suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate. – Rândul 7 „Total cuantum prestaţii de suportat din bugetul FNUASS pentru concedii şi indemnizaţii“ - se completează cu total cuantum prestaţii de suportat din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate pentru concedii şi indemnizaţii. – Rândul 8 „Total sumă de recuperat de la FNUASS pentru concedii şi indemnizaţii“ - se completează cu total sumă de recuperat în luna de raportare de la Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate pentru concedii şi indemnizaţii. E.3. Indemnizaţii pentru accidente de muncă şi boli profesionale Coloana „Număr cazuri“ se completează astfel: - Rândul 1 „Incapacitate temporară de muncă“ - conţine numărul total de cazuri de indemnizaţie pentru incapacitate temporară de muncă, cauzate de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate. – Rândul 2 „Trecerea temporară la alt loc de muncă“ - conţine numărul total de cazuri de indemnizaţie pentru trecerea temporară în alt loc de muncă, cauzată de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate. – Rândul 3 „Reducerea timpului de lucru“ - conţine numărul total de cazuri de indemnizaţie pentru reducerea timpului de lucru, cauzată de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate. – Rândul 4 „Cursuri de calificare şi reconversie profesională“ - conţine numărul total de cazuri de indemnizaţie pe durata cursurilor de calificare şi reconversie profesională, cauzate de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate. Coloana „Zile prestaţii“ se completează astfel: - Rândul 1 „Incapacitate temporară de muncă“ - conţine numărul total de zile lucrătoare de prestaţii pentru incapacitate temporară de muncă, cauzată de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate, din certificatele medicale. – Rândul 2 „Trecerea temporară la alt loc de muncă“ - conţine numărul total de zile lucrătoare de prestaţii pentru trecerea temporară în alt loc de muncă, cauzată de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate, din certificatele medicale. – Rândul 3 „Reducerea timpului de lucru“ - conţine numărul total de zile lucrătoare de prestaţii pentru reducerea timpului de lucru, cauzată de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate, din certificatele medicale. – Rândul 4 „Cursuri de calificare şi reconversie profesională“ - conţine numărul total de zile lucrătoare de prestaţii pe durata cursurilor de calificare şi reconversie profesională, cauzate de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate, din certificatele medicale. Coloana „Sumă totală accidente de muncă“ se completează astfel: - Rândul 1 „Incapacitate temporară de muncă“ - conţine cuantumul total al prestaţiilor pentru incapacitate temporară de muncă, cauzate de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate. – Rândul 2 „Trecerea temporară la alt loc de muncă“ - conţine cuantumul total al prestaţiilor pentru trecerea temporară în alt loc de muncă, cauzată de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate. – Rândul 3 „Reducerea timpului de lucru“ - conţine cuantumul total al prestaţiilor pentru reducerea timpului de lucru, cauzată de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate. – Rândul 4 „Cursuri de calificare şi reconversie profesională“ - conţine cuantumul total al prestaţiilor pe durata cursurilor de calificare şi reconversie profesională, cauzate de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate. – Rândul 5 „Total“ - cuprinde cuantumul total al prestaţiilor de asigurări sociale cauzate de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate, pentru entităţile asimilate angajatorului. Coloana „Suma suportată din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale“ se completează astfel: - Rândul 1 „Incapacitate temporară de muncă“ - este suma prestaţiilor pentru incapacitate temporară de muncă cauzată de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate, suportate din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale – Rândul 2 „Trecerea temporară la alt loc de muncă“ - este suma prestaţiilor pentru trecerea temporară în alt loc de muncă, cauzată de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate, suportate din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale. – Rândul 3 „Reducerea timpului de lucru“ - este suma prestaţiilor pentru reducerea timpului de lucru, cauzată de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate, suportate din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale. – Rândul 4 „Cursuri de calificare şi reconversie profesională“ - este suma prestaţiilor pe durata cursurilor de calificare şi reconversie profesională, cauzate de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate, suportate din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale. – Rândul 5 „Total sumă suportată din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale“ - conţine total cuantum prestaţii de asigurări sociale de suportat din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale. Caseta „Ajutoare de deces“ - „Număr cazuri“ - se completează cu numărul total de cazuri pentru care s-au acordat ajutoare de deces, la nivel de agenţie judeţeană/a municipiului Bucureşti pentru ocuparea forţei de muncă. – „Sumă“ - se completează cu suma totală a ajutoarelor de deces acordate la nivel de agenţie judeţeană/a municipiului Bucureşti pentru ocuparea forţei de muncă, suportate din bugetul asigurărilor sociale de stat. Secţiunea F - Impozit pe venitul din salarii, defalcat pe sediul principal şi sediile secundare F.1. Sediul principal Coloana „Suma datorată“ - se completează cu suma reprezentând impozitul pe venitul din salarii datorată în perioada de raportare, conform legii, pentru sediul principal. Coloana „Suma deductibilă“ - se completează cu suma reprezentând până la 3,5% care se virează de către angajator/plătitorul de venit în contul entităţilor nonprofit/unităţilor de cult şi/sau pentru acordarea de burse private. Coloana „Suma scutită“ - se completează cu impozitul pe veniturile din salarii şi asimilate salariilor realizate de salariaţii din domeniul construcţiilor pentru care se aplică scutirea de la plată, potrivit art. 60 pct. 5 din Codul fiscal. De asemenea, se completează şi cu alte sume scutite de la plata impozitului în perioada de raportare, potrivit legii. Coloana „Suma de plată“ - se completează cu suma reprezentând diferenţa din impozitul pe venitul din salarii datorat în perioada de raportare, diminuată, după caz, cu suma reprezentând până la 3,5%, distribuită/virată de către angajator/plătitorul de venituri în contul entităţii/entităţilor nonprofit/unităţii/unităţilor de cult şi/sau pentru acordarea de burse private, conform legii, pentru sediul principal, precum şi cu sumele scutite potrivit legii. F.2. Sedii secundare - se completează numai de către plătitorii care au sedii secundare cu minimum 5 persoane care realizează venituri din salarii, potrivit Legii nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare. Coloana „Cod de înregistrare fiscală sediu secundar“ - se completează codul de înregistrare fiscală atribuit fiecărui sediu secundar care are obligaţii de plată, conform legii, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta. Coloana „Suma datorată“ - se completează cu suma reprezentând impozitul pe venitul din salarii datorată în perioada de raportare, conform legii, pentru fiecare sediu secundar care are atribuit cod de înregistrare fiscală. Coloana „Suma deductibilă“ - se completează cu suma reprezentând până la 3,5% care se virează de către angajator/plătitorul de venit în contul entităţii/entităţilor nonprofit/unităţii/unităţilor de cult şi/sau pentru acordarea de burse private. Coloana „Suma scutită“ - se completează cu impozitul pe veniturile din salarii şi asimilate salariilor realizate de salariaţii din domeniul construcţiilor pentru care se aplică scutirea de la plată, potrivit art. 60 pct. 5 din Codul fiscal. De asemenea, se completează şi cu alte sume scutite de la plata impozitului în perioada de raportare, potrivit legii. Coloana „Suma de plată“ - se completează cu suma reprezentând diferenţa din impozitul pe venitul din salarii datorat în perioada de raportare, diminuată, după caz, cu suma reprezentând până la 3,5% care se virează de către angajator/plătitorul de venit în contul entităţii/entităţilor nonprofit/unităţii/unităţilor de cult şi/sau pentru acordarea de burse private, conform legii, pentru fiecare sediu secundar care are atribuit cod de înregistrare fiscală, precum şi cu sumele scutite potrivit legii. Secţiunea G - Date informative privind ajutoarele de deces acordate de agenţiile judeţene pentru ocuparea forţei de muncă Se completează cu persoanele pentru care se achită ajutor de deces din bugetul asigurărilor sociale de stat, conform Legii nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu modificările şi completările ulterioare, astfel: Coloana „Date de identificare persoană decedată“ - se completează cu codul numeric personal al persoanei decedate, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta, respectiv numele şi prenumele persoanei decedate. Coloana „Certificat de deces“ - se completează cu seria şi numărul certificatului de deces, respectiv data decesului. Coloana „Date de identificare ale persoanei care beneficiază de ajutor de deces“ - se completează codul numeric personal al persoanei care primeşte ajutorul de deces, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta, respectiv numele şi prenumele persoanei beneficiare. Coloana „Cuantumul ajutorului de deces“ - se completează cu suma ajutorului de deces acordat, suportat din bugetul asigurărilor sociale de stat, conform legislaţiei în vigoare la data decesului. Anexa nr. 1.2 - Anexa asigurat Se completează câte o anexă pentru fiecare asigurat pentru care există obligaţia declarării, conform legii. Secţiunea „Date de identificare ale asiguratului“ 1. Caseta „CNP/NIF“ - se completează codul numeric personal sau numărul de identificare fiscală, atribuit conform legii, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta. 2. Caseta „CNP/NIF anterior“ - se completează codul numeric personal sau numărul de identificare fiscală anterior celui actual (din declaraţia anterioară), atribuit conform legii, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta (se completează numai în cazul declaraţiilor rectificative). 2.1. Caseta „CIS“ - se completează codul unic de identificare din sistemul de asigurări de sănătate, atribuit de către casele de asigurări de sănătate conform legii persoanelor străine din statele membre ale Uniunii Europene, Spaţiului Economic European şi din Confederaţia Elveţiană, care îndeplinesc condiţiile de lucrător frontalier şi desfăşoară o activitate salariată sau independentă în România şi care rezidă în alt stat membru în care se întorc, de regulă, zilnic ori cel puţin o dată pe săptămână, precum şi coasiguraţilor (părinţii/soţul/soţia) aflaţi în întreţinerea acestora, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta. NOTĂ: Codul unic de identificare din sistemul de asigurări de sănătate se completează în cazul persoanelor nerezidente care nu au obţinut un cod numeric personal, respectiv în cazul persoanelor străine din statele membre ale Uniunii Europene, Spaţiului Economic European şi din Confederaţia Elveţiană, care îndeplinesc condiţiile de lucrător frontalier şi desfăşoară o activitate salariată sau independentă în România şi care rezidă în alt stat membru în care se întorc, de regulă, zilnic ori cel puţin o dată pe săptămână, precum şi în cazul coasiguraţilor (părinţii/soţul/soţia) aflaţi în întreţinerea acestora. 3. Caseta „Nume“ şi caseta „Prenume“ - se completează cu numele, respectiv prenumele asiguratului. 4. Caseta „Nume anterior“ şi caseta „Prenume anterior“ - se completează numai în cazul declaraţiilor rectificative - se completează cu numele, respectiv prenumele asiguratului, anterior celui actual (din declaraţia anterioară). 5. Caseta „Data intrării în categoria de asigurat“ - se completează numai pentru sistemul de asigurări sociale de sănătate - se completează cu data de la care asiguraţii încep activitatea dependentă la un angajator, respectiv data de la care începe relaţia de dependenţă dintre asigurat şi instituţia asimilată. 6. Caseta „Data ieşirii din categoria de asigurat“ - se completează numai pentru sistemul de asigurări sociale de sănătate - se completează cu data la care încetează activitatea asiguratului la un angajator, respectiv data la care încetează relaţia de dependenţă dintre asigurat şi instituţia asimilată angajatorului. Caseta „Data intrării în categoria de asigurat“ şi caseta „Data ieşirii din categoria de asigurat“, după caz, se completează de fiecare dată când se întocmeşte declaraţia. NOTĂ: În sistemul de asigurări sociale de sănătate o persoană dobândeşte calitatea de asigurat conform legii, iar obligaţia virării contribuţiei pentru asigurările sociale de sănătate revine persoanelor juridice sau fizice care au calitatea de angajator, persoanelor juridice ori fizice asimilate angajatorului, precum şi persoanelor fizice, după caz. În cazul persoanelor aflate în concediu fără plată sau în cazul persoanelor salariate care îşi întrerup activitatea pentru a intra în concediu şi a primi indemnizaţie pentru creşterea copilului până la împlinirea vârstei de 2 ani şi, în cazul copilului cu handicap, până la împlinirea de către copil a vârstei de 3 ani sau al persoanelor care se află în concediu şi primesc indemnizaţie pentru creşterea copilului cu handicap cu vârsta cuprinsă între 3 şi 7 ani sau aflate în perioada concediului de acomodare etc., aceste persoane nu datorează contribuţie de asigurări sociale de sănătate, în condiţiile legii, fiind raportate de angajator prin declaraţia D112 astfel: a) în luna de raportare în care persoanele mai sus menţionate îşi întrerup activitatea pentru a intra în concediu fără plată sau în concediu pentru creşterea copilului până la împlinirea vârstei de 2 ani şi, în cazul copilului cu handicap, până la împlinirea de către copil a vârstei de 3 ani sau se află în concediu şi indemnizaţie pentru creşterea copilului cu handicap cu vârsta cuprinsă între 3 şi 7 ani este necesară completarea de către angajator în caseta „data intrării în categoria de asigurat“ a datei la care aceste persoane au început activitatea la acest angajator. Totodată, în caseta „data ieşirii din categoria de asigurat“ este necesară completarea datei ultimei zile de activitate la acest angajator, înainte de intrarea asiguratului în concediu fără plată sau în concediu pentru creşterea copilului; b) la revenirea persoanelor salariate din concediul fără plată sau din concediul pentru creşterea copilului, în luna revenirii din concediu, este necesară completarea de către angajator în caseta „data intrării în categoria de asigurat“ a datei la care această persoană şi-a reluat activitatea, iar caseta „data ieşirii din categoria de asigurat“ nu se va completa de către angajator decât în luna de raportare în care salariatul îşi încetează activitatea la angajator. Prevederile lit. a) şi b) se aplică şi de către angajatorii care detaşează angajaţi la un alt angajator, iar contribuţia de asigurări sociale de sănătate se calculează şi se plăteşte de către angajatorul la care sunt detaşaţi angajaţii. 7. Caseta „Casa de asigurări de sănătate a asiguratului“ - conţine codificarea casei de asigurări de sănătate la care sunt luaţi în evidenţă asiguraţii în funcţie de opţiunea acestora şi cu care s-a încheiat contractul de asigurări sociale de sănătate. Codificarea cuprinde 2 caractere, ca de exemplu: _B este CAS Municipiul Bucureşti, _A este AOPSNAJ. Pentru restul judeţelor prescurtarea este identică cu codificarea de la autoturisme. NOTĂ: Caseta „Casa de asigurări de sănătate a asiguratului“ - se completează cu cod= N pentru persoanele care nu sunt asigurate obligatoriu în sistemul de asigurări sociale de sănătate conform prevederilor legale în vigoare (de exemplu, zilieri, persoane asigurate în alte state etc.). 8. Caseta „Asigurat/Neasigurat pentru concedii şi indemnizaţii de asigurări sociale de sănătate“ - se completează cu persoanele asigurate/neasigurate obligatoriu în sistemul de asigurări sociale de sănătate pentru concedii şi indemnizaţii în luna de raportare, potrivit Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005 privind concediile şi indemnizaţiile de asigurări sociale de sănătate, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările şi completările ulterioare, şi se completează astfel: „1“ - pentru persoanele asigurate obligatoriu în sistemul de asigurări sociale de sănătate pentru concedii şi indemnizaţii, potrivit Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005 privind concediile şi indemnizaţiile de asigurări sociale de sănătate, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările şi completările ulterioare (de exemplu, persoanele care în luna de raportare au realizat: venituri din salarii sau asimilate salariului, în baza contractului individual de muncă sau în baza raportului de serviciu, indemnizaţii de asigurări sociale de sănătate, indemnizaţii de şomaj etc.) „2“ - pentru persoanele neasigurate obligatoriu în sistemul de asigurări sociale de sănătate pentru concedii şi indemnizaţii (de exemplu, dacă îndeplinesc numai funcţia de cenzor sau dacă fac parte din categoria personalului militar în activitate, poliţişti şi funcţionari publici cu statut special care îşi desfăşoară activitatea în ministerele şi instituţiile din sectorul de apărare, ordine publică şi siguranţă naţională etc.). 9. Caseta „Asigurat/Neasigurat în sistemul asigurărilor pentru şomaj“ - se completează pentru a se evidenţia dacă persoana este asigurată/neasigurată obligatoriu în sistemul asigurărilor pentru şomaj, potrivit prevederilor Legii nr. 76/2002 privind sistemul asigurărilor pentru şomaj şi stimularea ocupării forţei de muncă, cu modificările şi completările ulterioare, în luna de raportare, astfel: „1“ - pentru persoanele asigurate obligatoriu în sistemul asigurărilor pentru şomaj, potrivit legii, în luna de raportare, inclusiv în situaţia în care raporturile de muncă/serviciu/juridice ale acestor persoane sunt suspendate, conform prevederilor legale; „2“ - pentru persoanele care nu sunt asigurate obligatoriu în sistemul asigurărilor pentru şomaj, potrivit legii, în luna de raportare. 10. Caseta „Persoană scutită de la plata impozitului pe venit“ - se completează pentru a se evidenţia dacă persoana este scutită de la plata impozitului pe venit, potrivit legii, în luna de raportare, astfel: „1“ - pentru persoanele fizice cu handicap grav sau accentuat, care realizează venituri din activităţi independente, realizate în mod individual şi/sau într-o formă de asociere, salarii şi asimilate salariilor, prevăzute la art. 76 alin. (1)-(3) din Codul fiscal, venituri din pensii, precum şi pentru venituri din activităţi agricole, silvicultură şi piscicultură, altele decât cele prevăzute la art. 105 din Codul fiscal, realizate în mod individual şi/sau într-o formă de asociere fără personalitate juridică, în luna de raportare. „2“ - pentru persoanele fizice care realizează venituri din salarii şi asimilate salariilor prevăzute la art. 76 alin. (1)-(3) din Codul fiscal, ca urmare a desfăşurării activităţii de creare de programe pentru calculator, în luna de raportare. „3“ - pentru persoanele fizice care realizează venituri din salarii şi asimilate salariilor prevăzute la art. 76 alin. (1)-(3) din Codul fiscal, ca urmare a desfăşurării activităţii de cercetare-dezvoltare aplicativă şi/sau de dezvoltare tehnologică, în luna de raportare. „4“ - pentru persoanele fizice care realizează venituri din salarii şi asimilate salariilor prevăzute la art. 76 alin. (1)-(3) din Codul fiscal, ca urmare a desfăşurării activităţii pe bază de contract individual de muncă încheiat pe o perioadă de 12 luni, cu persoane juridice române care desfăşoară activităţi sezoniere dintre cele prevăzute la art. 1 al Legii nr. 170/2016 privind impozitul specific unor activităţi, în cursul unui an, în luna de raportare. „5“ - pentru persoanele fizice care realizează venituri din arendă, scutite de la plata impozitului pe venit, în luna de raportare, potrivit Legii cooperaţiei agricole nr. 566/2004, cu modificările şi completările ulterioare. „6“ - pentru persoanele fizice care realizează alte venituri scutite de la plata impozitului pe venit, în luna de raportare, potrivit legii. „7“ - pentru persoanele fizice care realizează venituri din salarii şi asimilate salariilor prevăzute la art. 76 alin. (1)-(3) din Codul fiscal, ca urmare a desfăşurării activităţilor de construcţii menţionate la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal. „8“ - persoană fizică care desfăşoară activitate în domeniul agricol, conform dispoziţiilor art. 4 alin. (3) din Legea nr. 336/2018 privind aprobarea Programului pentru stimularea angajării tinerilor în sectoarele agricultură, acvacultură şi industria alimentară. 11. Caseta „Persoană care se încadrează în excepţiile prevăzute la art. 146 alin. (5^2) şi art. 168 alin. (5^1) din Codul fiscal“ - se completează în cazul contractelor individuale de muncă cu normă întreagă sau cu timp parţial pentru a se evidenţia dacă persoana care realizează venituri din salarii şi asimilate salariilor sub nivelul salariului minim brut pe ţară se află în luna de raportare în una dintre situaţiile pentru care nu sunt aplicabile prevederile referitoare la plata contribuţiei de asigurări sociale şi a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate la valoarea unui salariu minim brut pe ţară. 12. Caseta „Salariat detaşat de un angajator din România la un alt angajator din România şi care este plătit pe perioada detaşării de către angajatorul care l-a detaşat“ - se completează în cazul în care salariatul român este detaşat la un alt angajator din România în baza unui act de detaşare şi care este plătit pe perioada detaşării de către entitatea cu care are încheiat raport de muncă/serviciu. 13. Caseta „CUI-ul angajatorului la care este detaşat“ - se completează cu CUI-ul entităţii la care este detaşat salariatul. 14. Caseta „Salariat detaşat de la un angajator din România la un alt angajator din România şi care este plătit pe perioada detaşării de către angajatorul la care este detaşat“ - se completează în cazul în care salariatul este detaşat la un alt angajator din România în baza unui act de detaşare şi care este plătit pe perioada detaşării de către entitatea la care îşi desfăşoară efectiv activitatea. 15. Caseta „CUI-ul angajatorului de la care este detaşat“ - se completează cu CUI-ul entităţii de la care este detaşat salariatul. 16. Caseta „Salariat detaşat din România în alte state membre UE sau din afara UE:“ - se completează în cazul în care salariatul român este detaşat în baza unui act de detaşare la o entitate dint-un stat membru UE sau din afara UE. 17. Caseta „Plătit de angajatorul din România care îl detaşează“ - se completează cu „D“ pentru salariatul care este plătit în continuare de către angajatorul care îl detaşează. 18. Caseta „Plătit de angajatorul la care este detaşat“ - se completează cu „D“ pentru salariatul care este plătit de către angajatorul la care este detaşat. 19. Caseta „Statul unde este detaşat“ - se completează casetele corespunzătoare situaţiei de fapt a salariatului. Se selectează statul în care este detaşat salariatul şi una din casetele următoare: este detaşat cu A1, este detaşat fără A1, este detaşat dintr-un stat cu care România are încheiat acord de securitate socială sau este detaşat dintr-un stat cu care România nu are încheiat acord de securitate socială. 20. Caseta „Salariat detaşat în România din state membre UE sau din afara UE“ - se completează casetele corespunzătoare situaţiei de fapt a salariatului. Se selectează statul în care este detaşat salariatul şi una din casetele următoare: este detaşat cu A1, este detaşat fără A1, este detaşat dintr-un stat cu care România are încheiat acord de securitate socială sau este detaşat dintr-un stat cu care România nu are încheiat acord de securitate socială. NOTĂ: Casetele 12-20 se completează începând cu obligaţiile declarative ale lunii următoare celei în care se va publica pe site-ul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală aplicaţia informatică a prezentei declaraţii. Secţiunea „Detalii coasiguraţi“ Se completează cu coasiguraţii sistemului de asigurări sociale de sănătate conform prevederilor Legii nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătăţii, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, astfel: - CNP coasigurat/„CIS coasigurat“; – Nume coasigurat; – Prenume coasigurat; – Tip coasigurat se completează astfel: S - soţ/soţie; P - părinte (mamă, tată). NOTĂ: „CIS coasigurat“ reprezintă codul unic de identificare din sistemul de asigurări de sănătate şi se completează în cazul persoanelor nerezidente care nu au obţinut un cod numeric personal, respectiv în cazul coasiguraţilor (părinţii/soţul/soţia) aflaţi în întreţinerea persoanelor străine din statele membre ale Uniunii Europene, Spaţiului Economic European şi din Confederaţia Elveţiană, care îndeplinesc condiţiile de lucrător frontalier şi desfăşoară o activitate salariată sau independentă în România şi care rezidă în alt stat membru în care se întorc, de regulă, zilnic ori cel puţin o dată pe săptămână. ATENŢIE! Pentru fiecare asigurat se va completa una dintre secţiunile A, B sau/şi C, după caz. Secţiunea A Se completează cu datele pentru asiguraţii care realizează în luna de raportare numai venituri din salarii şi asimilate salariilor şi care au avut un singur raport de muncă cu angajatorul respectiv, nu au lucrat în condiţii deosebite/speciale şi nu au beneficiat de indemnizaţii de concedii medicale sau de scutiri potrivit prevederilor legale. Pentru persoanele care realizează venituri din activităţi dependente, ca urmare a încadrării activităţii independente în activitate dependentă în conformitate cu prevederile art. 7 pct. 1-3 din Codul fiscal, se selectează tipul de asigurat din Nomenclatorul „Tip asigurat“ prevăzut în anexa nr. 4 la ordin. Pentru persoanele care realizează venituri din activităţi dependente, ca urmare a încadrării activităţii independente în activitate dependentă în conformitate cu prevederile art. 7 pct. 1-3 din Codul fiscal, asigurate în sistemele proprii de asigurări sociale şi care nu au obligaţia asigurării în sistemul public de pensii (de exemplu, avocaţii), se selectează tipul de asigurat nr. 8 din Nomenclatorul „Tip asigurat“ prevăzut în anexa nr. 4 la ordin. Pentru persoanele care realizează remuneraţii brute în calitate de zilier se selectează tipul de asigurat nr. 9 din Nomenclatorul „Tip asigurat“ prevăzut în anexa nr. 4 la ordin. Pentru persoanele care prestează o activitate specifică, în baza unui contract de internship în baza Legii nr. 176/2018 privind internshipul, cu completările ulterioare, se selectează tipul de asigurat nr. 10 din Nomenclatorul „Tip asigurat“ prevăzut în anexa nr. 4 la ordin. Pentru persoanele fizice care primesc avantaje în bani sau în natură de la terţi, ca urmare a unei relaţii generatoare de venituri din salarii şi asimilate salariilor, se selectează tipul de asigurat nr. 11 din Nomenclatorul „Tip asigurat“ prevăzut în anexa nr. 4 la ordin. - Rândul 1 „Tip asigurat din punct de vedere al contractului de muncă“ - se completează cu tipul de asigurat, conform anexei nr. 4 Nomenclatorul „Tip asigurat“ la ordin. Pentru sistemul asigurărilor pentru şomaj se va selecta din anexa nr. 4 Nomenclatorul „Tip asigurat“ la ordin „1 Salariat fără studii superioare, cu studii superioare şi vechime sub 1 an sau salariat care desfăşoară activitatea în domeniul construcţiilor, dar care nu se încadrează în condiţiile prevăzute la art. 60 pct. 5 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare (Codul fiscal)“, „1.1 Salariat cu studii superioare şi vechime peste 1 an, inclusiv, cel care îşi desfăşoară activitatea în domeniul construcţiilor, dar care nu se încadrează în condiţiile prevăzute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal“, „1.2. Salariat în domeniul construcţiilor care se încadrează în condiţiile prevăzute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal“, „1.4. Membru cooperator, salariat în baza convenţiei individuale de muncă, prevăzută de Legea nr. 1/2005 privind organizarea şi funcţionarea cooperaţiei, republicată, cu modificările ulterioare.“ „3 - Alte categorii de persoane care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor“, 6 - „Administratorii societăţilor, companiilor/societăţilor naţionale şi regiilor autonome, desemnaţi/numiţi în condiţiile legii, precum şi reprezentanţii în adunarea generală a acţionarilor şi în consiliul de administraţie“, „7 - Persoane care realizează venituri din activităţi dependente potrivit legii, ca urmare a reîncadrării activităţii“ sau „8 - Persoane care realizează venituri din activităţi dependente, asigurate în sistemele proprii de asigurări sociale şi care nu au obligaţia asigurării în sistemul public de pensii potrivit legii“, în situaţia în care aceste persoane sunt asigurate obligatoriu în sistemul asigurărilor pentru şomaj potrivit Legii nr. 76/2002, cu modificările şi completările ulterioare. - Rândul 2 „Pensionar“ - se completează cu „1“ în cazul asiguraţilor care au şi statutul de pensionar şi „0“ pentru celelalte situaţii. În cazul în care se completează rândul 2 „Pensionar“ cu cifra „1“, se completează obligatoriu şi rândul 1 „Tip asigurat din punct de vedere al contractului de muncă“. – Rândul 3 „Tip contract muncă din punct de vedere al timpului de lucru“ - se completează cu: – „N“ - pentru normă întreagă (6, 7, 8 ore) sau – „Pn“ (parţial P1, P2... P7), unde „n“ reprezintă numărul de ore zilnice de contract parţial. – Rândul 4 „Ore normă zilnică a locului de muncă“ - se completează cu programul normal de lucru specific locului de muncă al asiguratului, exprimat în ore. Prin program normal de lucru se înţelege programul prevăzut la art. 112 alin. (1) din Legea nr. 53/2003 - Codul muncii, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, sau programul normal de lucru sub 8 ore stabilit cu respectarea prevederilor Legii nr. 31/1991 privind stabilirea duratei timpului de muncă sub 8 ore pe zi pentru salariaţii care lucrează în condiţii deosebite - vătămătoare, grele sau periculoase sau ale art. 112 alin. (2) din Legea nr. 53/2003, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Norma zilnică poate să fie de 8, 7 sau 6 ore. Pentru persoanele care nu au raporturi de muncă sau de serviciu se completează prin asimilare în funcţie de condiţiile de muncă, respectiv 8, 7 sau 6 ore. - Rândul 5 „Ore lucrate efectiv în lună“ - se completează cu numărul de ore efectiv lucrate în lună. Pentru persoana care are raporturile de muncă sau de serviciu ori raporturile juridice suspendate pentru incapacitate temporară de muncă, perioada suportată de angajator din fondul de salarii potrivit legii se consideră perioadă lucrată (orele din programul de lucru în care raporturile de muncă sau de serviciu ori raporturile juridice sunt suspendate pentru incapacitate temporară de muncă şi plata indemnizaţiei se suportă de angajator din fondul de salarii şi sunt considerate ore efectiv lucrate). Pentru persoanele care sunt consilieri locali, judeţeni sau ai sectoarelor ori municipiului Bucureşti se completează cu numărul de ore lucrătoare din lună corespunzătoare numărului de zile lucrătoare din lună, stabilit conform Legii nr. 53/2003, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, în situaţia în care aceste persoane realizează venituri reprezentând indemnizaţie de şedinţă. În caz contrar se completează cu cifra „0“. - Rândul 6 „Ore suspendate în lună“ - se completează cu numărul de ore din programul de lucru în care raporturile de muncă sau de serviciu ori raporturile juridice sunt suspendate, conform legii, cu excepţia suspendării pentru incapacitate temporară de muncă, suportată de angajator din fondul de salarii. Pentru persoanele care sunt consilieri locali, judeţeni sau ai sectoarelor ori municipiului Bucureşti se completează cu cifra „0“. - Rândul 7 „Total zile lucrate“ - se completează cu numărul total de zile lucrate şi nu poate fi mai mare decât numărul de zile lucrătoare din lună, stabilit conform Legii nr. 53/2003, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Pentru persoanele care sunt consilieri locali, judeţeni sau ai sectoarelor ori municipiului Bucureşti se completează cu numărul de zile lucrătoare din lună, stabilit conform Legii nr. 53/2003, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, în situaţia în care aceste persoane realizează venituri reprezentând indemnizaţie de şedinţă. În caz contrar se completează cu cifra „0“. Pentru zilieri se completează cu numărul de zile lucrate, care poate depăşi numărul de zile lucrătoare din lună, stabilit conform Legii nr. 53/2003, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, fără a depăşi numărul de zile calendaristice prevăzut la art. 4 alin. (7) din Legea nr. 52/2011, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. - Rândul 8 „Bază de calcul al contribuţiei de asigurări sociale“ - se completează cu câştigul brut realizat de asigurat, în vederea calculării contribuţiei de asigurări sociale. Nu se includ indemnizaţiile de asigurări sociale. În cazul zilierilor se completează cu cuantumul remuneraţiei brute realizate. - Rândul 9 „Bază contribuţie de asigurări sociale de sănătate“ - se completează cu câştigul brut realizat de asigurat, în vederea calculării contribuţiei de asigurări de sănătate. – Rândul 10 „Contribuţie de asigurări sociale de sănătate“ - se completează cu suma reprezentând contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată de asigurat şi reţinută de angajator, potrivit legii. – Rândul 11 „Contribuţie de asigurări sociale“ - se completează cu contribuţia de asigurări sociale datorată de asigurat şi reţinută de angajator sau de beneficiarul de lucrări prevăzut de Legea nr. 52/2011, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, potrivit legii. – Rândul 12 „Bază Contribuţie asiguratorie pentru muncă“ - se completează cu suma reprezentând baza de calcul pentru contribuţia asiguratorie pentru muncă dacă pentru asiguratul respectiv angajatorul are obligaţia de a plăti contribuţia asiguratorie pentru muncă şi „0“ dacă pentru asiguratul respectiv angajatorul nu are obligaţia acestei plăţi. – Rândul 13 „Bază de calcul a indemnizaţiei de şomaj“ - se completează cu suma reprezentând veniturile care constituie baza de calcul al indemnizaţiei de şomaj, conform art. 39 alin. (2^1) din Legea nr. 76/2002, cu modificările şi completările ulterioare, dacă persoana este asigurată obligatoriu în sistemul asigurărilor pentru şomaj, potrivit prevederilor Legii nr. 76/2002, cu modificările şi completările ulterioare. În caz contrar se completează cu „0“. Notă privind prevederile art. 146 alin. (5^2) şi art. 168 alin. (5^1) din Codul fiscal În cazul în care câştigul brut lunar realizat de asigurat, în baza unui contract individual de muncă cu normă întreagă sau cu timp parţial, se situează sub nivelul salariului minim brut pe ţară garantat în plată, se completează cu cuantumul acestui câştig, nu cel al salariului minim brut. În aplicarea dispoziţiilor art. 146 alin. (5^2) lit. e) din Codul fiscal, în cazul în care în cursul unui an fiscal se utilizează, potrivit legislaţiei în materie, în aceeaşi perioadă mai multe valori ale salariului minim brut pe ţară diferenţiat în funcţie de studii, de vechime sau alte criterii prevăzute de lege, în situaţia în care un angajat încheie două sau mai multe contracte individuale de muncă cu timp parţial de lucru cu angajatori care nu desfăşoară activităţile corespunzătoare codurilor CAEN prevăzute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal şi cu angajatori care desfăşoară astfel de activităţi, salariul minim brut pe ţară luat în calcul este cel cu valoarea cea mai mică. Notă privind facilităţile fiscale pentru domeniul construcţiilor prevăzute la art. 60 pct. 5,art. 138^1,art. 154 alin. (1) lit. r), art. 220^3 alin. (2) din Codul fiscal Facilităţile fiscale pentru domeniul construcţiilor prevăzute la art. 60 pct. 5,art. 138^1,art. 154 alin. (1) lit. r), art. 220^3 alin. (2) din Codul fiscal constau în: - scutirea persoanelor fizice care realizează venituri din salarii şi asimilate salariilor de la plata impozitului pe venit şi a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate, precum şi reducerea cotei contribuţiei de asigurări sociale, după caz; – reducerea cotei contribuţiei asiguratorie pentru muncă datorată de angajator la nivelul cotei care se face venit la Fondul de garantare pentru plata creanţelor salariale constituit în baza Legii nr. 200/2006 privind constituirea şi utilizarea Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale, cu modificările ulterioare, precum şi scutirea de la plata contribuţiilor de asigurări sociale datorate de angajatori, în cazul condiţiilor deosebite de muncă sau speciale de muncă. Facilităţile fiscale prevăzute la art. 60 pct. 5,art. 138^1,art. 154 alin. (1) lit. r) din Codul fiscal se acordă tuturor persoanelor fizice care realizează venituri din salarii şi asimilate salariilor, inclusiv persoanelor detaşate pe teritoriul României, indiferent de activitatea prestată, dacă sunt îndeplinite cumulativ condiţiile prevăzute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal. Pentru perioada de până la data de 21 iulie 2019 inclusiv, facilităţile fiscale se acordă numai în cazul contractelor individuale de muncă, inclusiv în cazul contractelor individuale de muncă cu timp parţial, dacă sunt îndeplinite cumulativ condiţiile prevăzute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal în vigoare în acea perioadă. Condiţia prevăzută la art. 60 pct. 5 lit. c) din Codul fiscal, privind venitul brut realizat, în vigoare până la data de 21 iulie 2019 inclusiv, se consideră îndeplinită dacă veniturile brute realizate din salarii şi asimilate salariilor în baza contractelor individuale de muncă sunt cuprinse între 3.000 lei şi 30.000 lei lunar, inclusiv. Începând cu data de 22 iulie 2019, scutirea de la plata impozitului pe venit se acordă pentru toate raporturile juridice generatoare de venituri din salarii şi asimilate salariilor, dacă sunt îndeplinite cumulativ condiţiile prevăzute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal, în vigoare începând cu aceeaşi dată. În cazul contribuţiilor sociale obligatorii, facilităţile fiscale se acordă numai pentru contractele individuale de muncă, inclusiv în cazul contractelor individuale de muncă cu timp parţial, dacă sunt îndeplinite cumulativ condiţiile prevăzute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal în vigoare începând cu data de 22 iulie 2019. Condiţia prevăzută la art. 60 pct. 5 lit. c) din Codul fiscal, privind salariul minim, în vigoare începând cu data de 22 iulie 2019, se consideră îndeplinită după cum urmează: - în cazul contractelor individuale de muncă cu normă întreagă, veniturile brute lunare din salarii şi asimilate salariilor sunt calculate la un salariu brut de încadrare pentru 8 ore de muncă/zi de minimum 3.000 lei lunar, respectiv salariul minim brut pe ţară de 3.000 lei lunar este stabilit pentru un program de lucru în medie de 167,333 ore pe lună, reprezentând în medie 17,928 lei/oră. Pentru salariaţii care au încheiate cu angajatorii contracte de muncă cu timp parţial, facilităţile fiscale se acordă numai dacă este îndeplinită condiţia ca salariul tarifar orar să fie cel puţin egal cu 17,928 lei; – în cazul altor raporturi juridice generatoare de venituri din salarii şi asimilate salariilor decât contractele individuale de muncă, respectiv contract de administrare, de mandat şi altele, pentru care venitul brut lunar nu este calculat la un salariu brut de încadrare pentru 8 ore de muncă/zi de minimum 3.000 lei lunar, facilităţile fiscale se acordă numai dacă este îndeplinită condiţia ca venitul brut lunar realizat să fie cel puţin egal cu 3.000 lei; – în cazul contractelor de internship şi de ucenicie, facilităţile fiscale se acordă numai dacă este îndeplinită condiţia ca salariul tarifar orar să fie cel puţin egal cu 17,928 lei. Începând cu data de 22 iulie 2019, în cazul îndeplinirii cumulative a condiţiilor prevăzute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal, facilităţile fiscale se acordă pentru veniturile din salarii şi asimilate salariilor de până la 30.000 lei lunar. Pentru partea care depăşeşte plafonul de 30.000 lei nu se acordă facilităţile fiscale. Pentru veniturile lunare din salarii şi asimilate salariului, realizate în baza unui contract individual de muncă, mai mici de 3.000 lei/lună, facilităţile fiscale se acordă dacă este îndeplinită condiţia ca salariul de bază minim brut pe ţară garantat în plată stabilit în bani, fără a include indemnizaţiile, sporurile şi alte adaosuri, să fie în sumă de 3.000 lei lunar, pentru un program de lucru în medie de 167,333 ore pe lună, reprezentând în medie 17,928 lei/oră. Exemplu: dacă un salariat cu normă întreagă are prevăzut în contractul individual de muncă un salariu lunar brut de încadrare de minimum 3.000 lei/lună, dar în luna de raportare a lucrat fracţie de lună sau s-a aflat în concediu medical, acesta beneficiază de facilităţile fiscale pentru venitul realizat. Facilităţile fiscale se acordă şi persoanelor fizice detaşate pe teritoriul României, dacă entitatea la care sunt detaşate desfăşoară activităţi în domeniul construcţiilor, îndeplineşte condiţiile cumulative prevăzute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal şi dacă aceasta efectuează plata drepturilor salariale pe perioada detaşării. Facilităţile fiscale nu se acordă persoanelor fizice care sunt detaşate în afara României. Secţiunea A1 se completează pentru persoanele fizice care realizează în luna de raportare venituri din salarii şi asimilate salariilor de la angajatori/plătitori ce desfăşoară activităţi în domeniul construcţiilor, conform codurilor CAEN prevăzute la art. 60 pct. 5 lit. a) din Codul fiscal. Angajatorii/Plătitorii ce desfăşoară activităţi în domeniul construcţiilor, conform codurilor CAEN prevăzute la art. 60 pct. 5 lit. a) din Codul fiscal, completează şi secţiunea A, rândurile 1-7, inclusiv. Secţiunea A1 se completează cu datele pentru asiguraţii care activează la angajatorii ce desfăşoară activităţi în domeniul construcţiilor, conform codurilor CAEN prevăzute la art. 60 pct. 5 lit. a) din Codul fiscal, care realizează în luna de raportare venituri din salarii şi asimilate salariilor şi care au avut un singur raport de muncă cu angajatorul respectiv, nu au lucrat în condiţii deosebite/speciale şi nu au beneficiat de indemnizaţii de concedii medicale. În cazul veniturilor aferente lunii iulie 2019, dacă angajatorii îndeplinesc condiţiile prevăzute art. 60 pct. 5 din Codul fiscal, atât pentru perioada 1-21.07.2019 (conform reglementărilor fiscale introduse prin Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 114/2018, cu modificările şi completările ulterioare), cât şi pentru perioada 22-31.07.2019 (conform reglementărilor fiscale introduse prin Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 43/2019), aceştia completează numai coloana „cu acordarea facilităţilor fiscale“ din secţiunea A1, şi doar pentru asiguraţii pentru care sunt îndeplinite, atât pentru perioada 1-21.07.2019 (conform reglementărilor fiscale introduse prin Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 114/2018, cu modificările şi completările ulterioare), cât şi pentru perioada 22-31.07.2019 (conform reglementărilor fiscale introduse prin Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 43/2019), cumulativ condiţiile următoare: - salariul brut de încadrare prevăzut în contractul individual de muncă este de cel puţin 3.000 lei, lunar pentru un program de lucru în medie de 167,333 ore pe lună, reprezentând în medie 17,928 lei/oră; – venitul lunar brut realizat în baza contractului individual de muncă este cuprins între 3.000-30.000 lei inclusiv; – desfăşoară activitate în baza unui contract individual de muncă. În alte situaţii decât cele de mai sus, cum ar fi: angajatorul aplică facilităţile fiscale începând cu data de 22 iulie 2019, persoana fizică desfăşoară activitate în baza unui alt raport juridic decât contractul individual de muncă şi beneficiază de facilităţi fiscale începând cu data de 22 iulie 2019, venitul brut realizat este mai mare de 30.000 lei, se completează secţiunea A1 prin înscrierea datelor cumulate din secţiunile A 1.1 şi A1.2 a căror evidenţă este organizată numai la nivelul angajatorului. Secţiunea A1 se completează şi în cazul angajatorilor ce desfăşoară activităţi în domeniul construcţiilor, conform codurilor CAEN prevăzute la art. 60 pct. 5 lit. a) din Codul fiscal, dar care nu îndeplinesc condiţiile privind acordarea facilităţilor fiscale, atât pentru perioada 1-21.07.2019 (conform reglementărilor fiscale introduse prin Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 114/2018, cu modificările şi completările ulterioare), cât şi pentru perioada 22-31.07.2019 (conform reglementărilor fiscale introduse prin Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 43/2019). În acest caz, datele se completează în coloana „fără acordarea facilităţilor fiscale“ din secţiunea A1. NOTĂ: La acordarea facilităţilor fiscale în domeniul construcţiilor pentru perioada 1-21.07.2019 se au în vedere reglementările din codul fiscal introduse prin Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 114/2018 privind instituirea unor măsuri în domeniul investiţiilor publice şi a unor măsuri fiscal-bugetare, modificarea şi completarea unor acte normative şi prorogarea unor termene, cu modificările şi completările ulterioare, iar începând cu 22.07.2019, reglementările Codului fiscal modificate prin Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 43/2019 pentru modificarea şi completarea unor acte normative care privesc stabilirea unor măsuri în domeniul investiţiilor. Casetele „Salariul brut de încadrare prevăzut în contractul individual de muncă, pentru funcţia de bază“ şi „Salariul brut de încadrare prevăzut în contractul individual de muncă, în afara funcţiei de bază“- se completează cu salariul de bază brut lunar, prevăzut în contractul individual de muncă, care nu conţine adaosuri, sporuri, prime, pentru salariaţii care au încheiate cu angajatorii contracte individuale de muncă. Caseta „Venitul brut asimilat salariului realizat în baza raportului juridic, altul decât contractul individual de muncă“ - se completează cu venitul brut asimilat salariului, realizat de persoanele fizice care au încheiat cu plătitorul de venit un alt raport de muncă (de exemplu: contract de mandat, contract de administrare etc). Caseta „Zile lucrate în perioada 1-21.07.2019“ - se completează cu numărul de zile lucrate de asigurat în perioada 1-21.07.2019. Caseta „Zile lucrate în perioada 22-31.07.2019“ - se completează cu numărul de zile lucrate de asigurat în perioada 22-31.07.2019. Suma cumulată a numărului de zile înscrise în cuprinsul celor două casete trebuie să fie egală cu numărul de zile completat la rândul 7 din secţiunea A. Coloana 1 „Cu acordarea facilităţilor fiscale“ - Rândul 1 „Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale“ - se completează cu câştigul brut realizat de asigurat, pentru ambele perioade, în vederea calculării contribuţiei de asigurări sociale. Nu se includ indemnizaţiile de asigurări sociale. – Rândul 2 „Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate“ - se completează cu câştigul brut realizat de asigurat, pentru ambele perioade, în vederea calculării contribuţiei de asigurări sociale de sănătate. – Rândul 3 „Contribuţia de asigurări sociale de sănătate“ - se completează cu contribuţia calculată asupra bazei de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate de la rândul 2. – Rândul 4 „Contribuţia de asigurări sociale“ - se completează cu contribuţia calculată asupra bazei de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de la rândul 1. – Rândul 5 „Baza de calcul al contribuţiei asiguratorii pentru muncă“ - se completează cu suma reprezentând baza de calcul pentru contribuţia asiguratorie pentru muncă dacă pentru asiguratul respectiv angajatorul are obligaţia de a plăti contribuţia asiguratorie pentru muncă şi „0“ dacă pentru asiguratul respectiv angajatorul nu are obligaţia acestei plăţi. Coloana 2 - „Fără acordarea facilităţilor fiscale“ - Rândul 1 „Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale“ - se completează cu câştigul brut realizat de asigurat, pentru ambele perioade, în vederea calculării contribuţiei de asigurări sociale. Nu se includ indemnizaţiile de asigurări sociale. – Rândul 2 „Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate“ - se completează cu câştigul brut realizat de asigurat, pentru ambele perioade, în vederea calculării contribuţiei de asigurări sociale de sănătate. – Rândul 3 „Contribuţia de asigurări sociale de sănătate“ - se completează cu contribuţia calculată asupra bazei de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate de la rândul 2. – Rândul 4 „Contribuţia de asigurări sociale“ - se completează cu contribuţia calculată asupra bazei de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de la rândul 1. – Rândul 5 „Baza de calcul al contribuţiei asiguratorii pentru muncă“ - se completează cu suma reprezentând baza de calcul pentru contribuţia asiguratorie pentru muncă dacă pentru asiguratul respectiv angajatorul are obligaţia de a plăti contribuţia asiguratorie pentru muncă şi „0“ dacă pentru asiguratul respectiv angajatorul nu are obligaţia acestei plăţi. Secţiunea A.1.1 şi secţiunea A.1.2 Secţiunile A.1.1 şi A.1.2 se completează în funcţie de situaţia existentă în cursul lunii iulie 2019, iar evidenţa secţiunilor A.1.1 şi A.1.2 se organizează numai la nivelul angajatorilor ce desfăşoară activităţi în domeniul construcţiilor, conform codurilor CAEN prevăzute la art. 60 pct. 5 lit. a) din Codul fiscal, pentru persoanele fizice care realizează în perioadele 1.07.2019-21.07.2019 şi/sau 22.07.2019-31.07.2019 venituri din salarii şi asimilate salariilor pentru situaţii cum ar fi: - angajatorii îndeplinesc condiţiile de acordare a facilităţilor fiscale începând cu 22.07.2019; – pe parcursul lunii s-a modificat regimul fiscal al veniturilor realizate de persoanele fizice; – veniturile brute realizate de persoanele fizice sunt mai mari decât valoarea de 30.000 lei; – veniturile brute realizate de persoanele fizice sunt mai mici decât valoarea de 3.000 lei; – persoanele fizice au lucrat fracţii de lună; – alte situaţii care nu se încadrează în condiţiile de la secţiunea A1. ATENŢIE! Completarea secţiunilor A.1.1 şi A.1.2 NU SE VA REALIZA în cadrul declaraţiei 112. Evidenţa secţiunilor A.1.1 şi A.1.2 SE ORGANIZEAZĂ NUMAI LA NIVELUL ANGAJATORILOR. Pentru completarea secţiunilor A.1.1 şi A.1.2 se va avea în vedere ajustarea plafoanelor veniturilor, în funcţie de care se acordă facilităţile fiscale, precum şi ajustarea venitului brut realizat în fiecare din cele două perioade. Pentru perioada 1.07.2019-21.07.2019 - referitor la condiţia ca veniturile brute lunare din salarii şi asimilate salariilor prevăzute la art. 76 alin. (1)-(3) din Codul fiscal, realizate de persoanele fizice pentru care se aplică scutirea, să fie cuprinse între 3.000 şi 30.000 lei lunar inclusiv, aceste plafoane se ajustează prin raportare la numărul de zile lucrătoare aferente perioadei (15 zile), respectiv veniturile brute lunare din salarii şi asimilate salariilor prevăzute la art. 76 alin. (1)-(3) din Codul fiscal, realizate de persoanele fizice pentru care se aplică scutirea, să fie cuprinse între 1.957 (3.000 lei x 15/23) şi 19.565 lei (30.000 lei x 15/23) lunar inclusiv; – venitul brut realizat ajustat = venitul brut realizat în luna iulie 2019 x 15/23. Pentru perioada 22.07.2019-31.07.2019 - referitor la condiţia ca scutirea să se aplice pentru sumele din venitul brut lunar de până la 30.000 lei, obţinut din salarii şi asimilate salariilor prevăzute la art. 76 alin. (1)-(3) din Codul fiscal, realizate de persoanele fizice, acest plafon se ajustează prin raportare la numărul de zile lucrătoare aferente perioadei (8 zile), respectiv scutirea să se aplice pentru sumele din venitul brut lunar de până la 10.435 lei (30.000 lei x 8/23); – venitul brut realizat ajustat = venitul brut realizat în luna iulie 2019 x 8/23. Veniturile asimilate salariilor din prime, bonusuri şi altele, plătite în cursul lunii iulie 2019, care nu pot fi alocate pe zile, se împart proporţional la zilele lucrate aferente perioadei. Secţiunea A.1.1 Se completează cu datele pentru asiguraţii care activează la angajatorii ce desfăşoară activităţi în domeniul construcţiilor, conform codurilor CAEN prevăzute la art. 60 pct. 5 lit. a) din Codul fiscal în perioada 1.07.2019- 21.07.2019. Caseta „Zile lucrate în perioada 1.07.2019-21.07.2019“- se completează cu numărul de zile lucrate de asigurat in perioada 1-21.07.2019. Coloana 1 „Cu acordarea facilităţilor fiscale“ - Rândul 1 „Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale“ - se completează cu câştigul brut realizat de asigurat, pentru perioada 1.07.2019-21.07.2019, în vederea calculării contribuţiei de asigurări sociale. Nu se includ indemnizaţiile de asigurări sociale. – Rândul 2 „Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate“ - se completează cu câştigul brut realizat de asigurat, pentru perioada 1.07.2019-21.07.2019, în vederea calculării contribuţiei de asigurări sociale de sănătate. – Rândul 3 „Contribuţia de asigurări sociale de sănătate“ - se completează cu contribuţia calculată asupra bazei de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate de la rândul 2. – Rândul 4 „Contribuţia de asigurări sociale“ - se completează cu contribuţia calculată asupra bazei de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de la rândul 1. – Rândul 5 „Baza de calcul al contribuţiei asiguratorii pentru muncă“ - se completează cu suma reprezentând baza de calcul pentru contribuţia asiguratorie pentru muncă, pentru perioada 1.07.2019-21.07.2019, dacă pentru asiguratul respectiv angajatorul are obligaţia de a plăti contribuţia asiguratorie pentru muncă şi „0“ dacă pentru asiguratul respectiv angajatorul nu are obligaţia acestei plăţi. Coloana 2 - „Fără acordarea facilităţilor fiscale“ - Rândul 1 „Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale“ - se completează cu câştigul brut realizat de asigurat, pentru perioada 1.07.2019-21.07.2019, în vederea calculării contribuţiei de asigurări sociale. Nu se includ indemnizaţiile de asigurări sociale. – Rândul 2 „Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate“ - se completează cu câştigul brut realizat de asigurat, pentru perioada 1.07.2019-21.07.2019, în vederea calculării contribuţiei de asigurări sociale de sănătate. – Rândul 3 „Contribuţia de asigurări sociale de sănătate“ - se completează cu contribuţia calculată asupra bazei de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate de la rândul 2. – Rândul 4 „Contribuţia de asigurări sociale“ - se completează cu contribuţia calculată asupra bazei de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de la rândul 1. – Rândul 5 „Baza de calcul al contribuţiei asiguratorii pentru muncă“ - se completează cu suma reprezentând baza de calcul pentru contribuţia asiguratorie pentru muncă, pentru perioada 1.07.2019-21.07.2019, dacă pentru asiguratul respectiv angajatorul are obligaţia de a plăti contribuţia asiguratorie pentru muncă şi „0“ dacă pentru asiguratul respectiv angajatorul nu are obligaţia acestei plăţi. Secţiunea A.1.2 Se completează cu datele pentru asiguraţii care activează la angajatorii ce desfăşoară activităţi în domeniul construcţiilor, conform codurilor CAEN prevăzute la art. 60 pct. 5 lit. a) din Codul fiscal în perioada 22.07.2019-31.07.2019. Caseta „Zile lucrate în perioada 22.07.2019-31.07.2019“- se completează cu numărul de zile lucrate de asigurat în perioada 22-31.07.2019. Coloana 1 - „Cu acordarea facilităţilor fiscale“ - Rândul 1 „Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale“ - se completează cu câştigul brut realizat de asigurat, pentru perioada 22.07.2019-31.07.2019, în vederea calculării contribuţiei de asigurări sociale. Nu se includ indemnizaţiile de asigurări sociale. – Rândul 2 „Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate“ - se completează cu câştigul brut realizat de asigurat, pentru perioada 22.07.2019-31.07.2019, în vederea calculării contribuţiei de asigurări sociale de sănătate. – Rândul 3 „Contribuţia de asigurări sociale de sănătate“ - se completează cu contribuţia calculată asupra bazei de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate de la rândul 2. – Rândul 4 „Contribuţia de asigurări sociale“ - se completează cu contribuţia calculată asupra bazei de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de la rândul 1. – Rândul 5 „Baza de calcul al contribuţiei asiguratorie pentru muncă“ - se completează cu suma reprezentând baza de calcul pentru contribuţia asiguratorie pentru muncă, pentru perioada 22.07.2019-31.07.2019, dacă pentru asiguratul respectiv angajatorul are obligaţia de a plăti contribuţia asiguratorie pentru muncă şi „0“ dacă pentru asiguratul respectiv angajatorul nu are obligaţia acestei plăţi. Coloana 2 - „Fără acordarea facilităţilor fiscale“ - Rândul 1 „Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale“ - se completează cu câştigul brut realizat de asigurat, pentru perioada 22.07.2019-31.07.2019, în vederea calculării contribuţiei de asigurări sociale. Nu se includ indemnizaţiile de asigurări sociale. – Rândul 2 „Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate“ - se completează cu câştigul brut realizat de asigurat, pentru perioada 22.07.2019-31.07.2019, în vederea calculării contribuţiei de asigurări sociale de sănătate. – Rândul 3 „Contribuţia de asigurări sociale de sănătate“ - se completează cu contribuţia calculată asupra bazei de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate de la rândul 2. – Rândul 4 „Contribuţia de asigurări sociale“ - se completează cu contribuţia calculată asupra bazei de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de la rândul 1. – Rândul 5 „Baza de calcul al contribuţiei asiguratorii pentru muncă“ - se completează cu suma reprezentând baza de calcul pentru contribuţia asiguratorie pentru muncă, pentru perioada 22.07.2019-31.07.2019, dacă pentru asiguratul respectiv angajatorul are obligaţia de a plăti contribuţia asiguratorie pentru muncă şi „0“ dacă pentru asiguratul respectiv angajatorul nu are obligaţia acestei plăţi. NOTE: 1. În situaţia în care este necesară întocmirea secţiunilor A.1.1 şi A.1.2, angajatorii ce desfăşoară activităţi în domeniul construcţiilor, conform codurilor CAEN prevăzute la art. 60 pct. 5 lit. a) din Codul fiscal, prezintă organului de control evidenţa secţiunilor A.1.1 şi A.1.2 pentru a dovedi realitatea datelor înscrise centralizat în cadrul secţiunii A. 2. Începând cu drepturile salariale aferente lunii iulie 2019, până la publicarea pe site-ul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală a programelor de asistenţă a contribuabililor angajatorii care desfăşoară activităţi în domeniul construcţiilor, conform codurilor CAEN prevăzute la art. 60 pct. 5 lit. a) din Codul fiscal, pentru aplicarea facilităţilor fiscale în domeniul construcţiilor pentru persoanele fizice care realizează venituri din salarii şi asimilate salariilor, pot completa secţiunea A, dacă pentru aceste persoane sunt îndeplinite condiţiile menţionate în prezentele instrucţiuni pentru completarea secţiunii A1. 3. De asemenea pot completa secţiunea A, în aceeaşi perioadă, şi angajatorii care desfăşoară activităţi în domeniul construcţiilor, conform codurilor CAEN prevăzute la art. 60 pct. 5 lit. a) din Codul fiscal, şi care nu îndeplinesc condiţiile pentru aplicarea facilităţilor fiscale prevăzute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal. 4. Pentru persoanele fizice care realizează venituri din salarii şi asimilate salariilor de la angajatori care desfăşoară activităţi în domeniul construcţiilor, conform codurilor CAEN prevăzute la art. 60 pct. 5 lit. a) din Codul fiscal, pentru care nu sunt îndeplinite condiţiile menţionate în prezentele instrucţiuni pentru completarea secţiunii A1, fiindu-le aplicabile condiţiile menţionate pentru completarea secţiunilor A.1.1 şi A.1.2, acordarea facilităţilor fiscale se va efectua după publicarea pe site-ul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală a programelor de asistenţă a contribuabililor. Secţiunea B Se completează numai dacă salariatul nu se încadrează la secţiunea A (a avut mai multe contracte de muncă la acelaşi angajator sau a avut concedii medicale sau a lucrat în condiţii diferite de muncă sau a beneficiat de indemnizaţii sau de motive de scutire). Pentru persoanele care realizează venituri din activităţi dependente, ca urmare a reîncadrării activităţii independente în activitate dependentă în conformitate cu prevederile art. 7 pct. 1-3 din Codul fiscal, se selectează tipul de asigurat nr. 7 din Nomenclatorul „Tip asigurat“ prevăzut în anexa nr. 4 la ordin. Pentru persoanele care realizează venituri din activităţi dependente, ca urmare a reîncadrării activităţii independente în activitate dependentă în conformitate cu prevederile art. 7 pct. 1-3 din Codul fiscal, asigurate în sistemele proprii de asigurări sociale şi care nu au obligaţia asigurării în sistemul public de pensii (de exemplu, avocaţii), se selectează tipul de asigurat nr. 8 din Nomenclatorul „Tip asigurat“ prevăzut în anexa nr. 4 la ordin. B.1. Contract/Contracte de muncă sau/şi şomaj tehnic beneficiar de scutire În situaţia în care asiguratul are mai multe contracte de muncă încheiate cu angajatorul respectiv sau persoana fizică se încadrează în mai multe tipuri de asigurat, se va completa câte o înregistrare pentru fiecare contract încheiat de asigurat cu angajatorul respectiv sau pentru fiecare tip de asigurat, cu date referitoare la: - Rândul 1 „Tip asigurat din punct de vedere al contractului de muncă“ - se completează cu tipul de asigurat, conform anexei nr. 4 Nomenclatorul „Tip asigurat“ la ordin. Pentru asiguraţii în sistemul asigurărilor pentru şomaj se va selecta din anexa nr. 4 Nomenclatorul „Tip asigurat“ la ordin: Pentru sistemul asigurărilor pentru şomaj se va selecta din anexa nr. 4 Nomenclatorul „Tip asigurat“ la ordin „1. - Salariat fără studii superioare, cu studii superioare şi vechime sub 1 an sau salariat care desfăşoară activitatea în domeniul construcţiilor, dar care nu se încadrează în condiţiile prevăzute la art. 60 pct. 5 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare (Codul fiscal)“, „1.1 - Salariat cu studii superioare şi vechime peste 1 an, inclusiv, cel care îşi desfăşoară activitatea în domeniul construcţiilor, dar care nu se încadrează în condiţiile prevăzute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal“, „1.2 - Salariat în domeniul construcţiilor care se încadrează în condiţiile prevăzute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal“, „1.4 - Membru cooperator, salariat în baza convenţiei individuale de muncă, prevăzută de Legea nr. 1/2005 privind organizarea şi funcţionarea cooperaţiei, republicată, cu modificările ulterioare“. „3 - Alte categorii de persoane care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor“, „6 - Administratorii societăţilor, companiilor/ societăţilor naţionale şi regiilor autonome, desemnaţi/numiţi în condiţiile legii, precum şi reprezentanţii în adunarea generală a acţionarilor şi în consiliul de administraţie“, „7 - Persoane care realizează venituri din activităţi dependente potrivit legii, ca urmare a reîncadrării activităţii“ sau „8 - Persoane care realizează venituri din activităţi dependente, asigurate în sistemele proprii de asigurări sociale şi care nu au obligaţia asigurării în sistemul public de pensii potrivit legii“, în situaţia în care aceste persoane sunt asigurate obligatoriu în sistemul asigurărilor pentru şomaj potrivit Legii nr. 76/2002, cu modificările şi completările ulterioare. - Rândul 2 „Pensionar“ - se completează cu „1“ în cazul asiguraţilor care au şi statutul de pensionar şi „0“ pentru celelalte situaţii. În cazul în care se completează rândul 2 „Pensionar“ cu cifra „1“, se completează obligatoriu şi rândul 1 „Tip asigurat din punct de vedere al contractului de muncă“. – Rândul 3 „Tip contract muncă din punct de vedere al timpului de lucru“ - se completează cu N (norma întreagă 6, 7, 8) sau Pn (parţial P1, P2, ... , P7), unde n reprezintă numărul de ore zilnice de contract parţial. – Rândul 4 „Ore normă zilnică a locului de muncă“ - se completează cu programul normal de lucru specific locului de muncă al asiguratului, exprimat în ore. Prin program normal de lucru se înţelege programul prevăzut la art. 112 alin. (1) din Legea nr. 53/2003, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, sau programul normal de lucru sub 8 ore stabilit cu respectarea prevederilor Legii nr. 31/1991 sau ale art. 112 alin. (2) din Legea nr. 53/2003, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Norma zilnică poate să fie de 8, 7 sau 6 ore. Pentru persoanele care nu au raporturi de muncă sau de serviciu se completează prin asimilare în funcţie de condiţiile de muncă, respectiv 8, 7 sau 6 ore. - Rândul 5 „Ore lucrate efectiv în lună“ - se completează cu numărul de ore efectiv lucrate în lună. Pentru persoana care are raporturile de muncă sau de serviciu ori raporturile juridice suspendate pentru incapacitate temporară de muncă perioada suportată de angajator potrivit legii se consideră perioadă lucrată (orele din programul de lucru în care raporturile de muncă sau de serviciu ori raporturile juridice sunt suspendate pentru incapacitate temporară de muncă şi plata indemnizaţiei se suportă de angajator potrivit legii şi sunt considerate ore efectiv lucrate). Pentru persoanele care sunt consilieri locali, judeţeni sau ai sectoarelor ori municipiului Bucureşti se completează cu numărul de ore lucrătoare din lună corespunzătoare numărului de zile lucrătoare din lună, stabilit conform Legii nr. 53/2003, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, în situaţia în care aceste persoane realizează venituri reprezentând indemnizaţie de şedinţă. În caz contrar se completează cu cifra „0“. - Rândul 6 „Ore suspendate lună“ - se completează cu numărul de ore din programul de lucru în care raporturile de muncă sau de serviciu sunt suspendate, conform legii, cu excepţia suspendării pentru incapacitate temporară de muncă suportată de angajator potrivit legii (orele din programul de lucru în care raporturile de muncă sau de serviciu sunt suspendate pentru incapacitate temporară de muncă şi plata indemnizaţiei se suportă de angajator potrivit legii şi sunt considerate ore efectiv lucrate). Pentru persoanele care sunt consilieri locali, judeţeni sau ai sectoarelor ori municipiului Bucureşti se completează cu cifra „0“. - Rândul 7 „Din care ore şomaj tehnic în lună, beneficiare de scutire“ - se completează cu numărul de ore din programul de lucru în care raporturile de muncă sunt suspendate în temeiul art. 52 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 53/2003, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, şi pentru care salariaţii şi angajatorul acestora sunt scutiţi de plata contribuţiilor sociale obligatorii în condiţiile legii. Se completează numai în situaţia în care salariaţii şi angajatorul sunt scutiţi de plata contribuţiilor sociale obligatorii în temeiul prevederilor legale în vigoare şi se completează rândul 1 „Motiv scutire“ din secţiunea B, în caz contrar se completează cu cifra „0“. – Rândul 8 „Total zile lucrate“ - se completează cu numărul total de zile lucrate şi nu poate fi mai mare decât numărul de zile lucrătoare din lună, stabilit conform Legii nr. 53/2003, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Pentru persoanele care sunt consilieri locali, judeţeni sau ai sectoarelor ori municipiului Bucureşti se completează cu numărul de zile lucrătoare din lună, stabilit conform Legii nr. 53/2003, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, în situaţia în care aceste persoane realizează venituri reprezentând indemnizaţie de şedinţă. În caz contrar se completează cu cifra „0“. - Rândul 9 „Zile şomaj tehnic beneficiare de scutire“ - se completează cu numărul de zile lucrătoare în care raporturile de muncă sunt suspendate în temeiul art. 52 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 53/2003, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, şi pentru care salariaţii şi angajatorul acestora sunt scutiţi de plata contribuţiilor sociale potrivit legii. Se completează numai în situaţia în care salariaţii şi angajatorul sunt scutiţi de plata contribuţiilor sociale obligatorii în temeiul prevederilor legale în vigoare şi se completează rândul 7 „Din care ore şomaj tehnic în lună, beneficiare de scutire“ şi rândul 1 „Motiv scutire“ din secţiunea B, în caz contrar se completează cu cifra „0“. – Rândul 10 „Bază Contribuţie asiguratorie pentru muncă“ - se completează cu suma reprezentând baza de calcul pentru contribuţia asiguratorie pentru muncă dacă pentru asiguratul respectiv angajatorul are obligaţia de a plăti contribuţia asiguratorie pentru muncă şi „0“ dacă pentru asiguratul respectiv angajatorul nu are obligaţia acestei plăţi. – Rândul 11 „Bază de calcul a indemnizaţiei de şomaj“ - se completează cu suma reprezentând veniturile care constituie baza de calcul al indemnizaţiei de şomaj, conform art. 39 alin. (2^1) din Legea nr. 76/2002, cu modificările şi completările ulterioare, dacă persoana este asigurată obligatoriu în sistemul asigurărilor pentru şomaj, potrivit prevederilor Legii nr. 76/2002, cu modificările şi completările ulterioare. În caz contrar se completează cu „0“. B.2. C.N.P.P. - Condiţii de muncă Se completează pe tipuri de condiţii de muncă: normale, deosebite, speciale sau alte condiţii. - Rândul 1 „Indicativ condiţii speciale“ - conţine temeiul legal al încadrării în condiţii speciale de muncă (se completează conform anexei nr. 5 Nomenclatorul „Indicativ condiţii speciale“ la ordin). – Rândul 2 „Zile lucrate în condiţii normale“ - se completează cu numărul de zile lucrate de asigurat în condiţii normale de muncă. – Rândul 3 „Zile lucrate în condiţii deosebite“ - se completează cu numărul de zile lucrate de asigurat în condiţii deosebite de muncă. – Rândul 4 „Zile lucrate în condiţii speciale“ - se completează cu numărul de zile lucrate de asigurat în condiţii speciale de muncă. – Rândul 5 „Baza contribuţiei de asigurări sociale - condiţii normale“ - se completează cu câştigul brut realizat de asigurat în condiţii normale de muncă, care constituie baza de calcul pentru contribuţia de asigurări sociale datorată de persoanele fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor, conform prevederilor legale în vigoare. În cazul în care câştigul brut lunar realizat de asigurat, în baza unui contract individual de muncă cu normă întreagă sau cu timp parţial, se situează sub nivelul salariului minim brut pe ţară garantat în plată, se completează cu cuantumul acestui câştig, nu cel al salariului minim brut. – Rândul 6 „Bază contribuţie de asigurări sociale - condiţii deosebite“ - se completează cu câştigul brut realizat de asigurat în condiţii deosebite de muncă, care constituie atât baza de calcul pentru contribuţia de asigurări sociale datorată de persoanele fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor, cât şi baza de calcul pentru contribuţia de asigurări sociale datorată de angajatori sau persoane asimilate acestora, conform prevederilor legale în vigoare. În cazul în care câştigul brut lunar realizat de asigurat, în baza unui contract individual de muncă cu normă întreagă sau cu timp parţial, se situează sub nivelul salariului minim brut pe ţară garantat în plată, se completează cu cuantumul acestui câştig, nu cel al salariului minim brut. – Rândul 7 „Bază contribuţie de asigurări sociale - condiţii speciale“ - se completează cu câştigul brut realizat de asigurat în condiţii speciale de muncă, care constituie atât baza de calcul pentru contribuţia de asigurări sociale datorată de persoanele fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor, cât şi baza de calcul pentru contribuţia de asigurări sociale datorată de angajatori sau persoane asimilate acestora, conform prevederilor legale în vigoare. În cazul în care câştigul brut lunar realizat de asigurat, în baza unui contract individual de muncă cu normă întreagă sau cu timp parţial, se situează sub nivelul salariului minim brut pe ţară garantat în plată, se completează cu cuantumul acestui câştig, nu cel al salariului minim brut. B.2.1. „Facilităţi în construcţii conform art. 60 pct. 5 din Codul fiscal“ Se completează pe tipuri de condiţii de muncă: deosebite şi speciale. Coloana 1 - „Cu acordarea facilităţilor fiscale“ - Rândul 1- „Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale - condiţii deosebite“ - se completează cu câştigul brut realizat de asigurat care desfăşoară activităţi în condiţii deosebite de muncă la un angajator care îndeplineşte condiţiile prevăzute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal, care constituie atât baza de calcul pentru contribuţia de asigurări sociale datorată de persoanele fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor, cât şi baza de calcul pentru contribuţia de asigurări sociale datorată de angajatori sau persoane asimilate acestora, conform prevederilor legale în vigoare. – Rândul 2 „Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale - condiţii speciale“ - se completează cu câştigul brut realizat de asigurat care desfăşoară activităţi în condiţii speciale de muncă la un angajator care îndeplineşte condiţiile prevăzute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal, care constituie atât baza de calcul pentru contribuţia de asigurări sociale datorată de persoanele fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor, cât şi baza de calcul pentru contribuţia de asigurări sociale datorată de angajatori sau persoane asimilate acestora, conform prevederilor legale în vigoare. Coloana 2 - „Fără acordarea facilităţilor fiscale“ - Rândul 1 - „Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale - condiţii deosebite“ - se completează cu câştigul brut realizat de asigurat care desfăşoară activităţi în condiţii deosebite de muncă la un angajator care nu îndeplineşte condiţiile prevăzute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal, care constituie atât baza de calcul pentru contribuţia de asigurări sociale datorată de persoanele fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor, cât şi baza de calcul pentru contribuţia de asigurări sociale datorată de angajatori sau persoane asimilate acestora, conform prevederilor legale în vigoare. – Rândul 2 „Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale - condiţii speciale“ - se completează cu câştigul brut realizat de asigurat care desfăşoară activităţi în condiţii speciale de muncă la un angajator care nu îndeplineşte condiţiile prevăzute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal, care constituie atât baza de calcul pentru contribuţia de asigurări sociale datorată de persoanele fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor, cât şi baza de calcul pentru contribuţia de asigurări sociale datorată de angajatori sau persoane asimilate acestora, conform prevederilor legale în vigoare. B.3. Indemnizaţii asigurări sociale conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările şi completările ulterioare, sau prestaţii conform Legii nr. 346/2002 privind asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale, republicată, cu modificările şi completările ulterioare Se completează dacă există în luna de raportare indemnizaţii de asigurări sociale sau concedii medicale. - Rândul 1 „Zile indemnizaţii în condiţii normale“ - se completează cu numărul total de zile lucrătoare în care asiguratul a beneficiat de indemnizaţii prevăzute de Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările şi completările ulterioare, şi de prestaţii prevăzute de Legea nr. 346/2002, republicată, cu modificările şi completările ulterioare (număr total de zile lucrătoare aferente prestaţiei şi/sau indemnizaţiei acordate). – Rândul 2 „Zile indemnizaţii în condiţii deosebite“ - se completează cu numărul total de zile lucrătoare corespunzătoare concediului medical pentru incapacitate temporară de muncă, în situaţia în care asiguratul a lucrat în ziua premergătoare concediului medical în condiţii deosebite de muncă. Nu se înregistrează zilele de concediu de maternitate, concediu creştere copil, concediu îngrijire copil sau prestaţii pentru prevenirea îmbolnăvirilor şi recuperarea capacităţii de muncă, ce sunt corespunzătoare, în aceste situaţii, condiţiilor normale de muncă. - Rândul 3 „Zile indemnizaţii în condiţii speciale“ - se completează cu numărul total de zile lucrătoare corespunzătoare concediului medical pentru incapacitate temporară de muncă, în situaţia în care asiguratul a lucrat în ziua premergătoare concediului medical în condiţii speciale de muncă. Nu se înregistrează zilele de concediu de maternitate, concediu creştere copil, concediu îngrijire copil sau prestaţii pentru prevenirea îmbolnăvirilor şi recuperarea capacităţii de muncă, ce sunt corespunzătoare în aceste situaţii condiţiilor normale de muncă. - Rândul 4 „Total zile lucrătoare concediu medical (conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005)“ - se completează cu numărul total de zile lucrătoare corespunzătoare concediului medical. – Rândul 5 „Total zile lucrătoare concediu medical pentru accidente de muncă“ - se completează cu numărul total de zile lucrătoare corespunzătoare concediului medical (conform Legii nr. 346/2002, republicată, cu modificările şi completările ulterioare). – Rândul 6 - „Zile prestaţii suportate din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale“ - se completează cu numărul de zile lucrătoare prestaţii pentru cuantum prestaţii suportat din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale. – Rândul 7 „Zile de concediu fără plată indemnizaţie pentru creşterea copilului după primele 3 naşteri“ - se completează cu numărul de zile de concediu fără plata indemnizaţiei pentru creşterea copilului, conform art. 6^1 alin. (1) şi (2) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 148/2005 privind susţinerea familiei în vederea creşterii copilului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 7/2007, cu modificările şi completările ulterioare. Se acordă integral (3 luni), o singură dată în perioada până la împlinirea, de către copil, a vârstei de 2 ani, respectiv 3 ani în cazul copilului cu handicap. Se acordă pentru persoanele care îndeplinesc condiţiile prevăzute la art. 1 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 148/2005, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 7/2007, cu modificările şi completările ulterioare, după primele 3 naşteri, sau, după caz, pentru persoanele aflate în una dintre situaţiile prevăzute la art. 5 alin. (2) din aceeaşi ordonanţă de urgenţă, după primii 3 copii. Începând cu data de 1 ianuarie 2011 a intrat în vigoare Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 111/2010 privind concediul şi indemnizaţia lunară pentru creşterea copiilor, aprobată cu modificări prin Legea nr. 132/2011, cu modificările şi completările ulterioare, care se aplică pentru drepturile care se acordă persoanelor ai căror copii s-au născut începând cu data de 1 ianuarie 2011, precum şi celor aflate în situaţiile prevăzute la art. 8 alin. (2) din actul normativ sus-menţionat. ATENŢIE! - Rândul 8 „Baza de calcul al CAS aferentă indemnizaţiilor (conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005) - asigurat“ - conţine suma reprezentând indemnizaţia de asigurări sociale de sănătate, cu excepţia cazurilor de accident de muncă sau boală profesională şi a ajutorului de deces. – Rândul 9 „Sumă prestaţii de asigurări sociale suportată de angajator (conform Legii nr. 346/2002, republicată, cu modificările şi completările ulterioare“ - se completează cu totalul sumelor reprezentând prestaţii de asigurări sociale de suportat de către angajator. – Rândul 10 „Sumă prestaţii de asigurări sociale suportate din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale“ - se completează cu totalul sumelor reprezentând prestaţii de asigurări sociale de suportat din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale. Acest rând se completează numai pentru concediile medicale cauzate de accidente de muncă sau boli profesionale. – Rândul 11 „Total venit asigurat din prestaţii (conform Legii nr. 346/2002, republicată, cu modificările şi completările ulterioare)“ - conţine cuantumul indemnizaţiei pentru incapacitate temporară de muncă cauzată de accident de muncă sau boală profesională. – Rândul 12 „Total indemnizaţie sănătate suportată de angajator (conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările şi completările ulterioare)“ - conţine cuantumul indemnizaţiei de asigurări sociale de sănătate suportate de angajator. – Rândul 13 „Total indemnizaţie sănătate suportată din FNUASS“ - conţine cuantumul indemnizaţiei de asigurări sociale de sănătate suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate. B.4. Centralizator Se completează obligatoriu. Se completează cu datele centralizate pe asigurat (pe CNP sau NIF), astfel: - Rândul 1 „Total zile lucrate“ - se completează cu numărul de zile lucrate în condiţii de muncă normale, deosebite sau speciale. Acestea nu pot depăşi numărul de zile lucrătoare din lună stabilit conform Legii nr. 53/2003, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. – Rândul 2 „Total zile şomaj tehnic beneficiare de scutire“ - se completează cu numărul total de zile lucrătoare în care raporturile de muncă sunt suspendate în temeiul art. 52 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 53/2003, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, şi pentru care salariaţii şi angajatorul acestora sunt scutiţi de plata contribuţiilor sociale potrivit legii. – Rândul 3 „Bază contribuţie de asigurări sociale de sănătate“ - se completează cu venitul bază de calcul pentru contribuţia de asigurări de sănătate datorată de asigurat şi reţinută de angajator sau venitul din salarii şi asimilat salariilor exceptat de la plata contribuţiei de asigurări sociale de sănătate, potrivit art. 154 alin. (1) lit. r) din Codul fiscal. – Rândul 4 „Contribuţie de asigurări sociale de sănătate“ - se completează cu suma reprezentând contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată de asigurat şi reţinută de angajator, potrivit legii, sau suma reprezentând contribuţia de asigurări sociale de sănătate pe care ar fi datorat-o persoanele fizice prevăzute la art. 154 alin. (1) lit. r) din Codul fiscal. – Rândul 5 „Bază contribuţie de asigurări sociale“ - se completează cu câştigul brut care constituie baza de calcul pentru contribuţia de asigurări sociale datorată de asiguraţi, conform legilor în vigoare, şi/sau cuantumul indemnizaţiei de asigurări sociale acordate în baza Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările şi completările ulterioare. În cazul în care câştigul brut lunar realizat de asigurat, în baza unui contract individual de muncă cu normă întreagă sau cu timp parţial, se situează sub nivelul salariului minim brut pe ţară garantat în plată, se completează cu cuantumul acestui câştig, nu cel al salariului minim brut. - Rândul 6 „Contribuţie de asigurări sociale“ - se completează cu CAS datorată de asigurat, rezultată prin aplicarea cotei CAS asigurat asupra câştigului bază de calcul CAS şi/sau asupra indemnizaţiei sau, după caz, a sumei prevăzute de art. V al Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 8/2018, în cazul indemnizaţiilor de asigurări sociale de sănătate acordate în baza Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările şi completările ulterioare. – Rândul 7 „Bază contribuţie asiguratorie pentru muncă“ - se completează cu venitul bază de calcul pentru contribuţia asiguratorie pentru muncă, cumulat pentru toate contractele încheiate de angajat cu angajatorul respectiv şi „0“ dacă pentru asiguratul respectiv angajatorul nu are obligaţia acestei plăţi. – Rândul 8 „Bază de calcul a indemnizaţiei de şomaj“ - se completează cu suma reprezentând veniturile care constituie baza de calcul al indemnizaţiei de şomaj, conform art. 39 alin. (2^1) din Legea nr. 76/2002, cu modificările şi completările ulterioare, dacă persoana este asigurată obligatoriu în sistemul asigurărilor pentru şomaj, potrivit prevederilor Legii nr. 76/2002, cu modificările şi completările ulterioare. Se calculează prin însumarea bazelor de calcul al indemnizaţiei de şomaj corespunzătoare tuturor contractelor încheiate de asigurat cu angajatorul respectiv. Secţiunea B.4.1. - „Facilităţi în construcţii conform art. 60 pct. 5 din Codul fiscal“ Secţiunea B.4.1 se completează cu datele centralizate pe asigurat (pe CNP sau NIF) pentru persoanele fizice care realizează în luna de raportare venituri din salarii şi asimilate salariilor de la angajatori ce desfăşoară activităţi în domeniul construcţiilor, conform codurilor CAEN prevăzute la art. 60 pct. 5 lit. a) din Codul fiscal. Angajatorii ce desfăşoară activităţi în domeniul construcţiilor, conform codurilor CAEN prevăzute la art. 60 pct. 5 lit. a) din Codul fiscal, completează şi secţiunea B, rândurile 1 şi 2, inclusiv. Pentru persoanele fizice care realizează în luna de raportare venituri din salarii şi asimilate salariilor în baza mai multor raporturi juridice la acelaşi angajator ce desfăşoară activităţi în domeniul construcţiilor, conform codurilor CAEN prevăzute la art. 60 pct. 5 lit. a) din Codul fiscal, acordarea facilităţilor fiscale se realizează distinct pentru fiecare raport juridic, după caz. Pentru completarea secţiunilor B.4.1, B.4.1.1 şi B.4.1.2 se aplică în mod corespunzător instrucţiunile de completare a secţiunilor A1, A.1.1 şi A.1.2. Instrucţiunile din cuprinsul notei privind prevederile art. 146 alin. (5^2) şi art. 168 alin. (5^1) din Codul fiscal şi al notei privind facilităţile fiscale pentru domeniul construcţiilor prevăzute la art. 60 pct. 5,art. 138^1,art. 154 alin. (1) lit. r) şi art. 220^3 alin. (2) din Codul fiscal din cadrul secţiunii A se aplică şi pentru completarea secţiunilor B.4.1, B.4.1.1 şi B.4.1.2. NOTE: 1. Secţiunile B.4.1.1 şi B.4.1.2 se completează în funcţie de situaţia existentă în cursul lunii iulie 2019, iar evidenţa secţiunilor B.4.1.1 şi B.4.1.2 se organizează numai la nivelul angajatorilor ce desfăşoară activităţi în domeniul construcţiilor, conform codurilor CAEN prevăzute la art. 60 pct. 5 lit. a) din Codul fiscal. ATENŢIE! Completarea secţiunilor B.4.1.1 şi B.4.1.2 nu se va realiza în cadrul declaraţiei 112. Evidenţa secţiunilor B.4.1.1 şi B.4.1.2 se organizează numai la nivelul angajatorilor. 2. În situaţia în care este necesară întocmirea secţiunilor B.4.1.1 şi B.4.1.2, angajatorii ce desfăşoară activităţi în domeniul construcţiilor, conform codurilor CAEN prevăzute la art. 60 pct. 5 lit. a) din Codul fiscal, prezintă organului de control evidenţa secţiunilor B.4.1.1 şi B.4.1.2 pentru a dovedi realitatea datelor înscrise centralizat în cadrul secţiunii B.4.1. 3. În mod similar, instrucţiunile menţionate în nota de la pct. 2-4 de completare a secţiunilor A1, A.1.1 şi A.1.2 sunt aplicabile şi pentru completarea secţiunilor B.4.1.1 şi B.4.1.2. Secţiunea C Raportări pentru asiguraţi, completate de alte entităţi asimilate angajatorului Se completează câte o înregistrare pentru fiecare tip de asigurat, astfel cum este prevăzut în anexa nr. 3 Nomenclatorul „Tip asigurat pentru alte entităţi asimilate angajatorului“ la ordin, astfel: - Rândul 1 „Tip asigurat alte entităţi asimilate“ - se completează conform anexei nr. 3 Nomenclatorul „Tip asigurat pentru alte entităţi asimilate angajatorului“ la ordin. Pentru asiguraţii din sistemul public de pensii şi/sau din sistemul asigurărilor de sănătate, care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală, venituri obţinute în baza contractelor de activitate sportivă, încheiate potrivit Legii educaţiei fizice şi sportului nr. 69/2000, cu modificările şi completările ulterioare, se va selecta din nomenclator valoarea „17“ sau „30“, după caz. Pentru persoanele care realizează venituri din arendă sau din asocieri cu persoane juridice, contribuabili potrivit prevederilor titlului II,titlului III din Codul fiscal sau Legii nr. 170/2016, se va selecta din nomenclator valoarea „22“, „26“, „27“, „29“, după caz. - Rândul 2 „Zile“ - se completează numărul zilelor de asigurare din luna de raportare, inclusiv zilele de concediu pentru creşterea copilului până la 2/3 ani. Se exclud zilele de concediu medical. – Rândul 3 „Total zile concediu medical (conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările şi completările ulterioare)“ - se completează cu numărul total de zile lucrătoare corespunzătoare concediului medical conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările şi completările ulterioare. – Rândul 4 „Zile concediu medical pentru accidente de muncă“ - se completează cu numărul total de zile lucrătoare corespunzătoare concediului medical (conform Legii nr. 346/2002, republicată, cu modificările şi completările ulterioare). – Rândul 5 „Zile prestaţii suportate din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale“ - se completează cu numărul de zile lucrătoare de prestaţii de asigurări sociale, cauzate de accidente de muncă şi boli profesionale, suportate din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale. – Rândul 6 „Venit brut“ - se completează cu câştigul brut realizat de asigurat sau de persoanele pentru care există obligaţia plăţii contribuţiei de asigurări sociale, în vederea calculării contribuţiilor de asigurări sociale sau venitul ales la care se datorează contribuţia de asigurări sociale în cazul persoanelor care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală sau venituri obţinute în baza contractelor de activitate sportivă, încheiate potrivit Legii educaţiei fizice şi sportului nr. 69/2000, cu modificările şi completările ulterioare. – Rândul 7 „Prestaţii pentru accidente de muncă“ - se completează cu suma prestaţiilor de asigurări sociale, cauzate de accidente de muncă şi boli profesionale, conform Legii nr. 346/2002, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. – Rândul 8 „Sumă prestaţii suportată din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale“ - conţine suma prestaţiilor de asigurări sociale, cauzate de accidente de muncă şi boli profesionale, suportate din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale. – Rândul 9 „Bază contribuţie de asigurări sociale de sănătate“ - se completează cu venitul bază de calcul pentru contribuţia pentru asigurări sociale de sănătate, potrivit legii. – Rândul 10 „Contribuţie de asigurări sociale de sănătate“ - se completează cu contribuţia de asigurări pentru sănătate datorată de asigurat şi plătită de entitatea asimilată angajatorului, potrivit legii. – Rândul 11 „Bază contribuţie de asigurări sociale“ - se completează, după caz, cu: – suma câştigurilor care constituie baza de calcul pentru stabilirea contribuţiei de asigurări sociale, plafonată potrivit legilor în vigoare pentru tipurile de asigurat „13“ şi „14“ aşa cum sunt prevăzute în anexa nr. 3 Nomenclatorul „Tip asigurat pentru alte entităţi asimilate angajatorului“ la ordin; – venitul ales la care se datorează contribuţia de asigurări sociale în cazul persoanelor care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală sau venituri realizate în baza contractelor de activitate sportivă, încheiate potrivit Legii educaţiei fizice şi sportului nr. 69/2000, cu modificările şi completările ulterioare (tipurile de asigurat „17“ şi „30“ aşa cum sunt prevăzute în anexa nr. 3 Nomenclatorul „Tip asigurat pentru alte entităţi asimilate angajatorului“ la ordin); – cuantumul indemnizaţiei de sănătate acordate conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările şi completările ulterioare, pentru tipul de asigurat „10“, aşa cum este prevăzut în anexa nr. 3 Nomenclatorul „Tip asigurat pentru alte entităţi asimilate angajatorului“ la ordin; – suma câştigurilor care constituie baza de calcul pentru stabilirea contribuţiei de asigurări sociale, plafonată potrivit legilor în vigoare, şi/sau cuantumul indemnizaţiei de sănătate acordate conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările şi completările ulterioare, pentru tipul de asigurat „2“, aşa cum este prevăzut în anexa nr. 3 Nomenclatorul „Tip asigurat pentru alte entităţi asimilate angajatorului“ la ordin. – Rândul 12 „Contribuţie de asigurări sociale“ - se completează cu contribuţia de asigurări sociale datorată de asiguraţi sau de persoanele pentru care există obligaţia plăţii contribuţiei de asigurări sociale. Secţiunea D Concedii medicale conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările şi completările ulterioare. Se completează pentru fiecare certificat de concediu medical, astfel: - Rândul 1 „Seria certificatului de concediu medical“ - se completează cu seria certificatului de concediu medical. – Rândul 2 „Numărul certificatului de concediu medical“ - se completează cu numărul certificatului de concediu medical. – Rândul 3 „Seria certificatului de concediu medical iniţial“ - se completează cu seria certificatului de concediu medical iniţial, doar atunci când există şi certificate medicale în continuare. – Rândul 4 „Numărul certificatului de concediu medical iniţial“ - se completează cu numărul certificatului de concediu medical iniţial, doar atunci când există şi certificate medicale în continuare. – Rândul 5 „Data acordării certificatului medical (zz.ll.aaaa)“ - se completează data acordării certificatului medical, înscrisă pe acesta în format zz.ll.aaaa. – Rândul 5a „Dată început valabilitate concediu medical iniţial (zz.ll.aaaa) - se completează data începerii valabilităţii concediului medical iniţial, înscrisă pe acesta în format zz.ll.aaaa. – Rândul 6 „Dată început valabilitate concediu medical“ - se completează data începerii valabilităţii certificatului medical, înscrisă pe acesta în format zz.ll.aaaa. – Rândul 7 „Dată încetare valabilitate concediu medical“ - se completează data încetării valabilităţii certificatului medical, înscrisă pe acesta în format zz.ll.aaaa. – Rândul 8 „Codul numeric personal al copilului/Cod unic de identificare din sistemul de asigurări de sănătate“ - se completează cu codul numeric personal/codul unic de identificare din sistemul de asigurări de sănătate al copilului, pentru care a fost eliberat certificatul medical, pe cod de indemnizaţie „09“. NOTĂ: Codul unic de identificare din sistemul de asigurări de sănătate se completează numai pentru persoanele nerezidente care nu au obţinut un cod numeric personal. – Rândul 9 „Codul indemnizaţiei notat pe certificatul de concediu medical“ - se completează cu codul indemnizaţiei notat pe certificatul de concediu medical, conform legii. – Rândul 10 „Locul de prescriere a certificatului medical“ - se completează cu: "1" - când certificatul a fost eliberat de medicul de familie; "2" - când certificatul a fost eliberat de spital; "3" - când certificatul a fost eliberat de ambulatoriu; "4" - când certificatul a fost eliberat de Casa de asigurări de sănătate [numai pentru certificatele medicale eliberate de casele de asigurări de sănătate pentru persoanele care intră în câmpul personal de aplicare a Ordinului preşedintelui Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate nr. 592/2008 pentru aprobarea Normelor metodologice privind utilizarea în cadrul sistemului de asigurări sociale de sănătate din România a formularelor emise în aplicarea Regulamentului (CEE) nr. 1.408/71 al Consiliului privind aplicarea regimurilor de securitate socială în raport cu lucrătorii salariaţi, cu lucrătorii independenţi şi cu familiile acestora care se deplasează în cadrul Comunităţii, precum şi a Regulamentului (CEE) nr. 574/72 de stabilire a normelor de aplicare a Regulamentului (CEE) nr. 1.408/71, cu modificările şi completările ulterioare]; "5" - când certificatul a fost eliberat de medicul curant pentru persoanele asigurate aflate în incapacitate temporară de muncă, care au urmat un tratament în străinătate pentru afecţiuni care nu pot fi tratate în ţară/persoanele asigurate care îşi pierd capacitatea de muncă în timp ce se află în altă ţară în interes de serviciu sau în interes personal, conform Ordinului ministrului sănătăţii şi al preşedintelui Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate nr. 15/2018/1311/2017 pentru aprobarea Normelor de aplicare a prevederilor Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005 privind concediile şi indemnizaţiile de asigurări sociale de sănătate/când certificatul de concediu medical se eliberează de medicul curant din România, pentru persoanele care beneficiază de indemnizaţia pentru îngrijirea copilului bolnav, pe baza actelor doveditoare traduse şi autentificate, în condiţiile şi până la duratele maxime prevăzute de Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările şi completările ulterioare, dar nu mai târziu de 15 zile de la data revenirii în ţară a persoanelor. – Rândul 11 „Cod de urgenţă medico-chirurgicală“ - se completează codul de urgenţă medico-chirurgicală care este înscris în certificat. – Rândul 12 „Cod boală infectocontagioasă grupa A“ - se completează codul de boală infectocontagioasă grupa A care este înscris în certificat. – Rândul 13 „Numărul avizului medicului expert“ - se completează numărul de aviz al medicului expert înscris în certificat. – Rândul 14 „Zile prestaţii (zile lucrătoare) suportate de angajator“ - se completează numărul de zile de prestaţii (zile lucrătoare) pentru incapacitate temporară de muncă, suportate de angajator. – Rândul 15 „Zile prestaţii (zile lucrătoare) suportate din FNUASS“ - se completează numărul de zile prestaţii (zile lucrătoare) suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate. – Rândul 16 „Total zile prestaţii (zile lucrătoare) aferente concediului medical“ - se completează numărul total de zile prestaţii (zile lucrătoare) aferente concediului medical acordat. – Rândul 17 „Suma veniturilor din ultimele 6 luni“ - se completează cu suma veniturilor din ultimele 6 luni, care fac parte din baza de calcul. – Rândul 18 „Număr de zile aferente veniturilor din ultimele 6 luni“ - se completează cu numărul de zile aferente veniturilor realizate în ultimele 6 luni, care fac parte din baza de calcul. – Rândul 19 „Media zilnică a bazei de calcul“ - se completează cu media zilnică a bazei de calcul al indemnizaţiilor şi se determină ca raport între suma veniturilor realizate în ultimele 6 luni şi numărul total de zile aferente celor 6 luni. – Rândul 20 „Indemnizaţie sănătate suportată de angajator“ - se completează cu cuantumul indemnizaţiei de asigurări sociale de sănătate suportate de angajator. – Rândul 21 „Indemnizaţie sănătate suportată din FNUASS“ - se completează cu cuantumul indemnizaţiei de asigurări sociale de sănătate suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate. – Rândul 22 „Cod boală“ - se completează conform codului de boală din certificatul medical. Secţiunea E Date privind impozitul pe venit Se completează de către angajatori şi entităţi asimilate angajatorilor, pentru fiecare beneficiar de venit. Notă - pentru angajatorii care desfăşoară activităţi în domeniul construcţiilor şi care îndeplinesc condiţiile prevăzute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal În cazul veniturilor aferente lunii iulie 2019, angajatorii care desfăşoară activităţi definite la codurile CAEN prevăzute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal, pentru acordarea facilităţilor fiscale vor avea în vedere reglementările fiscale pentru fiecare din cele două perioade ale lunii, respectiv pentru perioada 1-21.07.2019 reglementările din Codul fiscal introduse prin Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 114/2018 privind instituirea unor măsuri în domeniul investiţiilor publice şi a unor măsuri fiscal-bugetare, modificarea şi completarea unor acte normative şi prorogarea unor termene, cu modificările şi completările ulterioare, iar pentru perioada 22.07.2019-31.07.2019, reglementările Codului fiscal modificate prin Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 43/2019 pentru modificarea şi completarea unor acte normative care privesc stabilirea unor măsuri în domeniul investiţiilor. Pentru stabilirea impozitului pe venit aferent veniturilor obţinute în luna iulie 2019 de persoanele fizice care desfăşoară activităţi la angajatori care îndeplinesc condiţiile de acordare a facilităţilor fiscale, angajatorii vor proceda astfel: În cazul persoanelor fizice care în cursul lunii iulie îndeplinesc cumulativ condiţiile următoare: - salariul brut de încadrare prevăzut în contractul individual de muncă este de cel puţin 3.000 lei lunar pentru un program de lucru în medie de 167,333 ore pe lună, reprezentând în medie 17,928 lei/oră; – venitul lunar brut realizat în baza contractului individual de muncă este cuprins între 3.000-30.000 lei, inclusiv; – desfăşoară activitate în baza unui contract individual de muncă; angajatorii vor determina impozitul pe venit fără a proceda la ajustarea plafoanelor privind condiţiile de acordare a facilităţilor fiscale şi a venitului realizat. În cazul celorlalte persoane care în cursul lunii au avut situaţii atipice (de exemplu: îndeplinesc condiţiile de acordare a facilităţilor fiscale doar pentru una din perioade 1.07.2019-21.07.2019 sau 22.07.2019-31.07.2019, desfăşoară activităţi prevăzute la codurile CAEN care au fost adăugate la lit. a) a art. 60 pct. 5 din Codul fiscal conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 43/2019, pe parcursul lunii s-a modificat regimul fiscal al veniturilor realizate, au obţinut venituri brute peste 30.000 lei sau sub 3.000 lei, au lucrat fracţiuni de lună), se va avea în vedere ajustarea plafoanelor faţă de care se face raportarea în vederea acordării facilităţilor fiscale, precum şi ajustarea venitului brut realizat în fiecare din cele două perioade. Pentru ajustarea veniturilor brute realizate în luna iulie 2019, acestea se împart proporţional la zilele lucrate aferente perioadei. Se consideră venituri aferente zilelor lucrate şi veniturile aferente concediilor de odihnă, indemnizaţiile pentru incapacitate temporară de muncă suportate de angajator, evenimentele speciale (de exemplu: zilele acordate pentru decesul unui membru al familiei, pentru căsătorie ş.a.). Veniturile realizate care nu pot fi alocate pe zile se împart proporţional la zilele efectiv lucrate aferente perioadei. Ajustarea plafoanelor Pentru perioada 1.07.2019-21.07.2019 - referitor la condiţia ca veniturile brute lunare din salarii şi asimilate salariilor prevăzute la art. 76 alin. (1)-(3) din Codul fiscal, realizate de persoanele fizice pentru care se aplică scutirea, să fie cuprinse între 3.000 şi 30.000 lei lunar inclusiv, aceste plafoane se ajustează prin raportare la numărul de zile lucrătoare aferente perioadei (15 zile), respectiv veniturile brute lunare din salarii şi asimilate salariilor prevăzute la art. 76 alin. (1)-(3) din Codul fiscal, realizate de persoanele fizice pentru care se aplică scutirea, să fie cuprinse între 1.957 (3.000 lei x 15/23) şi 19.565 lei (30.000 lei x 15/23) lunar inclusiv; – venitul brut realizat ajustat = venitul brut realizat în luna iulie 2019 x 15/23. Pentru perioada 22.07.2019-31.07.2019 - referitor la condiţia ca scutirea să se aplice pentru sumele din venitul brut lunar de până la 30.000 lei, obţinut din salarii şi asimilate salariilor prevăzute la art. 76 alin. (1)-(3) din Codul fiscal, realizate de persoanele fizice, acest plafon se ajustează prin raportare la numărul de zile lucrătoare aferente perioadei (8 zile), respectiv scutirea să se aplice pentru sumele din venitul brut lunar de până la 10.435 lei (30.000 lei x 8/23); – venitul brut realizat ajustat = venitul brut realizat în luna iulie 2019 x 8/23. Determinarea impozitului pe venit aferent venitului scutit se face prin raportare la venitul aferent din perioada în care persoana fizică îndeplineşte condiţiile de acordare a facilităţilor fiscale. 1. Exemplu pentru luna iulie 2019: CAEN 1623 CA realizată din activitatea de construcţii = 80% din CA totală Condiţii de muncă: normale, desfăşoară activitate în baza unui contract individual de muncă. Salariu de încadrare: 35.000 lei Contravaloare vouchere de vacanţă: 2.000 lei Venit brut lunar: 37.000 lei; bază de calcul contribuţii sociale obligatorii: 35.000 lei Zile lucrate în luna iulie: 23 zile, zile lucrătoare în luna iulie: 23 zile Întrucât venitul brut este mai mare de 30.000 lei se completează mai întâi secţiunile A1.1 şi A 1.2, numai la nivelul angajatorului. Se procedează la ajustarea plafoanelor şi a venitului brut recalculat, astfel: pentru perioada 1-21.07.2019 pentru a beneficia de facilităţi fiscale: Venitul brut realizat ajustat trebuie să fie cuprins între 1.957 lei şi 19.565 lei (3.000 x 15/23 şi 30.000 x 15/23) Venitul brut ajustat realizat de angajat: 24.130 lei (37.000 x 15/23) Bază calcul contribuţii ajustată: 22.826 lei (35.000 x 15/23) pentru perioada 22-31.07.2019 pentru a beneficia de facilităţi fiscale: Venitul brut realizat ajustat trebuie să fie de până la 10.435 lei (30.000 x 8/23). Venitul brut ajustat realizat de angajat 12.870 lei (37.000 x 8/23) Bază calcul contribuţii ajustată: 12.174 lei (35.000 x 8/23), din care cu acordarea facilităţilor fiscale suma de 10.435 lei şi fără acordarea facilităţilor suma de 1.739 lei. Secţiunea A.1.1. Facilităţi în construcţii conform art. 60 pct. 5 din Codul fiscal
┌────────────────────────┬──────────────────┐
│Zile lucrate în perioada│15 │
│1.07.2019-21.07.2019 │ │
├───────────────┬────────┴────┬─────────────┤
│ │Cu acordarea │Fără │
│ │facilităţilor│acordarea │
│ │fiscale │facilităţilor│
│ │ │fiscale │
├───────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Baza de calcul │ │ │
│al contribuţiei│ │22.826 │
│de asigurări │ │ │
│sociale │ │ │
├───────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Baza de calcul │ │ │
│al contribuţiei│ │ │
│de asigurări │ │22.826 │
│sociale de │ │ │
│sănătate │ │ │
├───────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Contribuţia de │ │ │
│asigurări │ │2.283 │
│sociale de │ │ │
│sănătate │ │ │
├───────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Contribuţia de │ │ │
│asigurări │ │5.707 │
│sociale │ │ │
├───────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Baza de calcul │ │ │
│al contribuţiei│ │22.826 │
│asiguratorii │ │ │
│pentru muncă │ │ │
└───────────────┴─────────────┴─────────────┘
Secţiunea A.1.2. Facilităţi în construcţii conform art. 60 pct. 5 din Codul fiscal
┌────────────────────────┬───────────────────┐
│Zile lucrate în perioada│8 │
│22.07.2019-31.07.2019 │ │
├────────────────┬───────┴─────┬─────────────┤
│ │Cu acordarea │Fără │
│ │facilităţilor│acordarea │
│ │fiscale │facilităţilor│
│ │Fără acorda │fiscale │
├────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Baza de calcul │ │ │
│al contribuţiei │10.435 │1.739 │
│de asigurări │ │ │
│sociale │ │ │
├────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Baza de calcul │ │ │
│al contribuţiei │ │ │
│de asigurări │10.435 │1.739 │
│sociale de │ │ │
│sănătate │ │ │
├────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Contribuţia de │ │ │
│asigurări │1.044 │174 │
│sociale de │ │ │
│sănătate │ │ │
├────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Contribuţia de │ │ │
│asigurări │2.217 │434 │
│sociale │ │ │
├────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Baza de calcul │ │ │
│al contribuţiei │10.435 │1.739 │
│asiguratorii │ │ │
│pentru muncă │ │ │
└────────────────┴─────────────┴─────────────┘
Secţiunea A1. Facilităţi în construcţii conform art. 60 pct. 5 din Codul fiscal
┌───────────────────────────────┬──────┐
│Salariul brut de încadrare │ │
│prevăzut în contractul │35.000│
│individual de muncă, pentru │ │
│funcţia de bază │ │
├───────────────────────────────┼──────┤
│Salariul brut de încadrare │ │
│prevăzut în contractul │ │
│individual de muncă, în afara │ │
│funcţiei de bază │ │
├───────────────────────────────┼──────┤
│Venitul brut asimilat │ │
│salariului realizat în baza │ │
│raportului juridic, altul decât│ │
│contractul individual de muncă │ │
└───────────────────────────────┴──────┘
┌─────────────┬───────────────────────────┐
│Zile lucrate │ │
│în perioada │15 │
│1-21.07.2019 │ │
├─────────────┼───────────────────────────┤
│Zile lucrate │ │
│în perioada │8 │
│22-31.07.2019│ │
├─────────────┼─────────────┬─────────────┤
│ │Cu acordarea │Fără │
│ │facilităţilor│acordarea │
│ │fiscale │facilităţilor│
│ │ │fiscale │
├─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Baza de │ │ │
│calcul al │ │ │
│contribuţiei │10.435 │24.565 │
│de asigurări │ │ │
│sociale │ │ │
├─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Baza de │ │ │
│calcul al │ │ │
│contribuţiei │10.435 │24.565 │
│de asigurări │ │ │
│sociale de │ │ │
│sănătate │ │ │
├─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Contribuţia │ │ │
│de asigurări │1.044 │2.457 │
│sociale de │ │ │
│sănătate │ │ │
├─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Contribuţia │ │ │
│de asigurări │2.217 │6.141 │
│sociale │ │ │
├─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Baza de │ │ │
│calcul al │ │ │
│contribuţiei │10.435 │24.565 │
│asiguratorii │ │ │
│pentru muncă │ │ │
└─────────────┴─────────────┴─────────────┘
CAS datorat de angajat: 8.358 lei (2.217 + 6.141) CASS datorat de angajat: 3.501 lei (1.044 lei + 2.457), din care 1.044 lei exceptaţi de la plată Calcul impozit pe venit Bază de calcul impozit pe venit = venit brut – CAS – CASS = 37.000 – 8.358 – 2.457 = 26.185 lei Impozit pe venit = 26.185 x 10% = 2.618,5 lei Impozit venit aferent perioadei 1-21.07.2019 2.618,5 x 15/23 = 1.707,71 lei impozit aferent venit nescutit Impozit venit aferent perioadei 22-31.07.2019 2.618,5 x 8/23 = 910,78 lei, din care impozit aferent venit scutit: 2.618,5 x 8/23 x 10.435/12.870 = 738 lei impozit aferent venit nescutit: 910,78 – 738,46 = 172,32 lei Impozit datorat de angajat în luna iulie: 1.707,71 + 172,32 = 1.880 lei Impozit aferent venit scutit: 738,46 lei. 2. Exemplu pentru luna august 2019: CAEN 1623 CA realizată din activitatea de construcţii = 80% din CA totală Condiţii de muncă: normale, desfăşoară activitate în baza unui contract individual de muncă. Salariu de încadrare: 35.000 lei Contravaloare tichete de masă şi tichete cadou: 2.000 lei Venit brut lunar: 37.000 lei; bază de calcul contribuţii sociale obligatorii : 35.000 lei Zile lucrate în luna iulie: 21 zile, zile lucrătoare în luna iulie: 21 zile Se completează secţiunea A1. Secţiunea A1. Facilităţi în construcţii conform art. 60 pct. 5 din Codul fiscal
┌───────────────────────────────┬──────┐
│Salariul brut de încadrare │ │
│prevăzut în contractul │35.000│
│individual de muncă, pentru │ │
│funcţia de bază │ │
├───────────────────────────────┼──────┤
│Salariul brut de încadrare │ │
│prevăzut în contractul │ │
│individual de muncă, în afara │ │
│funcţiei de bază │ │
├───────────────────────────────┼──────┤
│Venitul brut asimilat │ │
│salariului realizat în baza │ │
│raportului juridic, altul decât│ │
│contractul individual de muncă │ │
└───────────────────────────────┴──────┘
┌───────────────────┬────────────────────┐
│Zile lucrate │21 │
├────────────┬──────┴──────┬─────────────┤
│ │Cu acordarea │Fără │
│ │facilităţilor│acordarea │
│ │fiscale │facilităţilor│
│ │ │fiscale │
├────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Baza de │ │ │
│calcul al │ │ │
│contribuţiei│30.000 │5.000 │
│de asigurări│ │ │
│sociale │ │ │
├────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Baza de │ │ │
│calcul al │ │ │
│contribuţiei│30.000 │5.000 │
│de asigurări│ │ │
│sociale de │ │ │
│sănătate │ │ │
├────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Contribuţia │ │ │
│de asigurări│3.000 │500 │
│sociale de │ │ │
│sănătate │ │ │
├────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Contribuţia │ │ │
│de asigurări│6.375 │1.250 │
│sociale │ │ │
├────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Baza de │ │ │
│calcul al │ │ │
│contribuţiei│30.000 │30.000 │
│asiguratorii│ │ │
│pentru muncă│ │ │
└────────────┴─────────────┴─────────────┘
CAS datorat de angajat: 7.625 lei (6.375 + 1.250) CASS datorat de angajat: 3.500 lei ( 3.000 + 500), din care 3.000 lei exceptaţi de la plată Calcul impozit pe venit Bază de calcul impozit pe venit = venit brut – CAS – CASS = 37.000 – 7.625 – 500 = 28.875 lei Impozit pe venit = 28.875 x 10% = 2.887,5 lei, din care: impozit aferent venit scutit: 2.887,5 x 30.000/37.000 = 2.341,2 lei impozit aferent venit nescutit: 2.887,5 – 2.341,2 = 546,3 lei Impozit datorat de angajat în luna august : 546,3 lei. 3. Exemplu pentru luna august 2019: CAEN 1623 CA realizată din activitatea de construcţii = 80% din CA totală Condiţii de muncă: normale, desfăşoară activitate în baza unui contract de mandat. Venitul brut lunar precizat în contract: 10.000 lei Pentru verificarea condiţiei de la lit. c) a art. 60 pct. 5 din Codul fiscal: „veniturile brute lunare din salarii şi asimilate salariilor prevăzute la art. 76 alin. (1)-(3), realizate de persoanele fizice pentru care se aplică scutirea, sunt calculate la un salariu brut de încadrare pentru 8 ore de muncă/zi de minimum 3.000 lei luna“, şi având în vedere că venitul brut lunar nu este calculat la un salariu brut de încadrare pentru 8 ore de muncă/zi de minimum 3.000 lei lunar, facilităţile fiscale se acordă numai dacă este îndeplinită condiţia ca venitul brut lunar realizat să fie cel puţin egal cu 3.000 lei. Persoana îndeplineşte condiţia de la lit. c) a art. 60 pct. 5 din Codul fiscal pentru acordarea facilităţilor fiscale, venitul brut lunar precizat în contract fiind mai mare decât nivelul de 3.000 lei lunar. Venit brut lunar: 10.000 lei; bază de calcul contribuţii sociale obligatorii: 10.000 lei Începând cu 22.07.2019, pentru persoanele fizice care realizează venituri din salarii şi asimilate salariului la un angajator care desfăşoară activitate în domeniul construcţiilor, în baza altor raporturi juridice generatoare de venituri din salarii şi asimilate salariilor decât contractele individuale de muncă, nu se acordă facilităţile fiscale privind scutirea de la plata CASS şi cota redusă cu 3,75 puncte procentuale la CAS. Pentru aceste venituri se acordă numai scutirea de la plata impozitului pe venit. Întrucât în luna august nu sunt îndeplinite condiţiile de acordare a facilităţilor fiscale pentru contribuţiile sociale obligatorii, se completează numai secţiunea A din anexa nr. 1.2 Anexa asigurat. CAS datorat de angajat: 2.500 lei CASS datorat de angajat: 1.000 lei Calcul impozit pe venit Bază de calcul impozit pe venit = venit brut – CAS – CASS = 10.000 – 2.500 – 1.000 = 6.500 lei Impozit pe venit = 6.500 x 10% = 650 lei – impozit aferent venit scutit Pentru venitul brut în sumă de 10.000 lei, persoana fizică beneficiază de facilităţile fiscale doar în ceea ce priveşte impozitul pe venit, respectiv suma de 650 lei. 4. Exemplu pentru luna iulie 2019 CAEN 1623 CA realizată din activitatea de construcţii = 80% din CA totală Condiţii de muncă: normale, desfăşoară activitate în baza unui contract individual de muncă Salariu de încadrare: 5.000 lei Premiu: 2.000 lei Venit brut lunar realizat: 7.000 lei; bază de calcul contribuţii sociale obligatorii: 7.000 lei Zile lucrate în luna iulie: 23 zile, zile lucrătoare în luna iulie: 23 zile Veniturile realizate care nu pot fi alocate pe zile se împart proporţional la zilele lucrate aferente perioadei. Întrucât pentru ambele perioade sunt îndeplinite cumulativ condiţiile de acordare a facilităţilor fiscale, se completează doar secţiunea A1. Condiţii cumulative îndeplinite: - salariul brut de încadrare prevăzut în contractul individual de muncă este de cel puţin 3.000 lei lunar pentru un program de lucru în medie de 167,333 ore pe lună, reprezentând în medie 17,928 lei/oră; – venitul lunar brut realizat în baza contractului individual de muncă este cuprins între 3.000-30.000 lei, inclusiv; – desfăşoară activitate în baza unui contract individual de muncă. Secţiunea A1 - Facilităţi în construcţii conform art. 60 pct. 5 din Codul fiscal
┌────────────────────────────────┬─────┐
│Salariul brut de încadrare │ │
│prevăzut în contractul │5.000│
│individual de muncă, pentru │ │
│funcţia de bază │ │
├────────────────────────────────┼─────┤
│Salariul brut de încadrare │ │
│prevăzut în contractul │ │
│individual de muncă, în afara │ │
│funcţiei de bază │ │
├────────────────────────────────┼─────┤
│Venitul brut asimilat salariului│ │
│realizat în baza raportului │ │
│juridic, altul decât contractul │ │
│individual de muncă │ │
└────────────────────────────────┴─────┘
┌─────────────┬───────────────────────────┐
│Zile lucrate │ │
│în perioada │15 │
│1-21.07.2019 │ │
├─────────────┼───────────────────────────┤
│Zile lucrate │ │
│în perioada │8 │
│22-31.07.2019│ │
├─────────────┼─────────────┬─────────────┤
│ │Cu acordarea │Fără │
│ │facilităţilor│acordarea │
│ │fiscale │facilităţilor│
│ │ │fiscale │
├─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Baza de │ │ │
│calcul al │ │ │
│contribuţiei │7.000 │ │
│de asigurări │ │ │
│sociale │ │ │
├─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Baza de │ │ │
│calcul al │ │ │
│contribuţiei │7.000 │ │
│de asigurări │ │ │
│sociale de │ │ │
│sănătate │ │ │
├─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Contribuţia │ │ │
│de asigurări │700 │ │
│sociale de │ │ │
│sănătate │ │ │
├─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Contribuţia │ │ │
│de asigurări │1.488 │ │
│sociale │ │ │
├─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Baza de │ │ │
│calcul al │ │ │
│contribuţiei │7.000 │ │
│asiguratorii │ │ │
│pentru muncă │ │ │
└─────────────┴─────────────┴─────────────┘
CAS datorat de angajat: 1.488 lei (21,25% x 7.000 lei) CASS datorat de angajat: 700 lei, din care 700 lei exceptaţi de la plată Calcul impozit pe venit Baza de calcul impozit pe venit = venit brut – CAS – CASS = 7.000 – 1.488 = 5.512 lei Impozit pe venit = 5.512 x 10% = 551 lei – impozit aferent venit scutit Persoana fizică nu datorează impozit pentru venitul obţinut în luna iulie 2019. 5. Exemplu pentru luna iulie 2019 CAEN 1623 CA realizată din activitatea de construcţii= 80% din CA totală Condiţii de muncă: normale, desfăşoară activitate în baza unui contract individual de muncă. Salariu de încadrare: 4.600 lei Premiu: 1.600 lei venit brut lunar realizat aferent perioadei 1-21.07.2019: 3.000 lei (4.600 lei x 15/23); venit brut lunar realizat aferent perioadei 22-31.07.2019: 200 lei (1 zi lucrată din cele 8 lucrătoare aferente perioadei din cauza absenţelor nejustificate şi concediu fără plată - 4.600 lei x 1/23) Veniturile realizate care nu pot fi alocate pe zile se împart proporţional la zilele lucrate aferente perioadei. Repartizarea venitului din premiu pe cele două perioade 1.600 lei/16 zile lucrate = 100 lei/zi premiu aferent perioadei 1-21.07.2019: 100 lei/zi x 15 zile = 1.500 lei premiu aferent perioadei 22-31.07.2019: 100 lei/zi x 1 zi = 100 lei Venit brut lunar realizat (inclusiv premiu) aferent perioadei 1-21.07.2019: 4.500 lei (3.000 lei + 1.500 lei) Venit brut lunar realizat (inclusiv premiu) aferent perioadei 22-31.07.2019: 300 lei (200 lei + 100 lei) Se procedează la ajustarea plafoanelor şi a venitului brut recalculat, astfel: pentru perioada 1-21.07.2019 pentru a beneficia de facilităţi Venitul brut realizat ajustat trebuie să fie cuprins între 1.957 lei şi 19.565 lei (3.000 x 15/23 şi 30.000 x 15/23) Venitul brut ajustat realizat de angajat: 4.500 lei (4.600 x 15/23 + 1.500) Întrucât în perioada 1-21.07.2019 venitul brut ajustat realizat de 4.500 lei este situat între 1.957 lei şi 19.565 lei, persoana fizică va beneficia de facilităţile fiscale. Baza calcul contribuţii sociale obligatorii ajustată: 4.500 lei pentru perioada 22-31.07.2019 pentru a beneficia de facilităţi Venitul brut realizat ajustat trebuie să fie de până la 10.435 lei (30.000 x 8/23). Venitul brut ajustat realizat de angajat: 300 lei (4.600 x 1/23 + 100) Întrucât în perioada 22-31.07.2019 venitul brut ajustat realizat de 300 lei este de până la 10.435 lei, persoana fizică va beneficia de facilităţile fiscale. Bază de calcul contribuţii sociale obligatorii ajustată: 300 lei Întrucât pentru ambele perioade sunt îndeplinite condiţiile de acordare a facilităţilor fiscale se completează doar secţiunea A1. Secţiunea A1. Facilităţi în construcţii conform art. 60 pct. 5 din Codul fiscal
┌────────────────────────────────┬─────┐
│Salariul brut de încadrare │ │
│prevăzut în contractul │4.600│
│individual de muncă, pentru │ │
│funcţia de bază │ │
├────────────────────────────────┼─────┤
│Salariul brut de încadrare │ │
│prevăzut în contractul │ │
│individual de muncă, în afara │ │
│funcţiei de bază │ │
├────────────────────────────────┼─────┤
│Venitul brut asimilat salariului│ │
│realizat în baza raportului │ │
│juridic, altul decât contractul │ │
│individual de muncă │ │
└────────────────────────────────┴─────┘
┌─────────────┬───────────────────────────┐
│Zile lucrate │ │
│în perioada │15 │
│1-21.07.2019 │ │
├─────────────┼───────────────────────────┤
│Zile lucrate │ │
│în perioada │1 │
│22-31.07.2019│ │
├─────────────┼─────────────┬─────────────┤
│ │Cu acordarea │Fără │
│ │facilităţilor│acordarea │
│ │fiscale │facilităţilor│
│ │ │fiscale │
├─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Baza de │ │ │
│calcul al │ │ │
│contribuţiei │4.800 │ │
│de asigurări │ │ │
│sociale │ │ │
├─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Baza de │ │ │
│calcul al │ │ │
│contribuţiei │4.800 │ │
│de asigurări │ │ │
│sociale de │ │ │
│sănătate │ │ │
├─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Contribuţia │ │ │
│de asigurări │480 │ │
│sociale de │ │ │
│sănătate │ │ │
├─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Contribuţia │ │ │
│de asigurări │1.020 │ │
│sociale │ │ │
├─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Baza de │ │ │
│calcul al │ │ │
│contribuţiei │4.800 │ │
│asiguratorii │ │ │
│pentru muncă │ │ │
└─────────────┴─────────────┴─────────────┘
CAS datorat de angajat: 1.020 lei CASS datorat de angajat: 480 lei, din care 480 lei exceptaţi de la plată Calcul impozit pe venit Baza de calcul impozit pe venit = venit brut – CAS – CASS = 4.800 – 1.020 = 3.780 lei Impozit pe venit = 3.780 x 10% = 378 lei – impozit aferent venit scutit Persoana fizică nu datorează impozit pentru venitul obţinut în luna iulie 2019. 6. Exemplu pentru luna iulie 2019 CAEN 1623 CA realizată din activitatea de construcţii = 80% din CA totală Condiţii de muncă: normale, desfăşoară activitate în baza unui contract individual de muncă. Salariu de încadrare: 4.600 lei Primă anuală acordată şi plătită în data de 25.07.2019: 900 lei 1 zi lucrată din cele 15 lucrătoare aferente perioadei 1-21.07.2019 din cauza absenţelor nejustificate şi concediu fără plată 8 zile lucrate din cele 8 lucrătoare aferente perioadei 22-31.07.2019 Venit brut lunar realizat aferent perioadei 1-21.07.2019: 200 lei (4.600 lei x 1/23) Venit brut lunar realizat aferent perioadei 22-31.07.2019: 1.600 lei (4.600 lei x 8/23) Veniturile realizate care nu pot fi alocate pe zile se împart proporţional la zilele lucrate aferente perioadei. Repartizarea venitului din premiu pe cele două perioade 900 lei/9 zile lucrate = 100 lei/zi premiu aferent perioadei 1-21.07.2019: 100 lei/zi x 1 zi = 100 lei premiu aferent perioadei 22-31.07.2019: 100 lei/zi x 8 zile = 800 lei Venit brut lunar realizat (inclusiv premiu) aferent perioadei 1-21.07.2019: 300 lei (200 lei + 100 lei) Venit brut lunar realizat (inclusiv premiu) aferent perioadei 22-31.07.2019: 2.400 lei (1.600 lei + 800 lei) Se procedează la ajustarea plafoanelor şi a venitului brut recalculat, astfel: pentru perioada 1-21.07.2019 pentru a beneficia de facilităţi Venitul brut realizat ajustat trebuie să fie intre 1.957 lei şi 19.565 lei (3.000 x 15/23 şi 30.000 x 15/23). Venitul brut ajustat realizat de angajat: 300 lei (4.600 x 1/23 + 100) Întrucât în perioada 1-21.07.2019 venitul brut ajustat realizat de 300 lei este mai mic decât 1.957 lei, persoana fizică nu va beneficia de facilităţile fiscale. Bază de calcul contribuţii sociale obligatorii ajustată: 300 lei pentru perioada 22-31.07.2019 pentru a beneficia de facilităţi Venitul brut realizat ajustat trebuie să fie de până la 10.435 lei (30.000 x 8/23). Venitul brut ajustat realizat de angajat: 2.400 lei (4.600 x 8/23 + 800) Întrucât în perioada 22-31.07.2019 venitul brut ajustat realizat de 2.400 lei este de până la 10.435 lei, persoana fizică va beneficia de facilităţile fiscale. Bază de calcul contribuţii sociale obligatorii ajustată: 2.400 lei Întrucât pentru perioada 1-21.07.2019 nu sunt îndeplinite condiţiile de acordare a facilităţilor fiscale, respectiv pentru perioada 22-31.07.2019 sunt îndeplinite condiţiile de acordare a facilităţilor, se completează numai la nivelul angajatorului secţiunea A.1.1 şi A.1.2. Secţiunea A.1.1
┌────────────┬─────────────┬─────────────┐
│ │Cu acordarea │Fără │
│ │facilităţilor│acordarea │
│ │fiscale │facilităţilor│
│ │ │fiscale │
├────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Baza de │ │ │
│calcul al │ │ │
│contribuţiei│ │300 │
│de asigurări│ │ │
│sociale │ │ │
├────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Baza de │ │ │
│calcul al │ │ │
│contribuţiei│ │300 │
│de asigurări│ │ │
│sociale de │ │ │
│sănătate │ │ │
├────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Contribuţia │ │ │
│de asigurări│ │30 │
│sociale de │ │ │
│sănătate │ │ │
├────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Contribuţia │ │ │
│de asigurări│ │75 │
│sociale │ │ │
├────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Baza de │ │ │
│calcul al │ │ │
│contribuţiei│ │300 │
│asiguratorii│ │ │
│pentru muncă│ │ │
└────────────┴─────────────┴─────────────┘
Secţiunea A.1.2
┌────────────┬─────────────┬─────────────┐
│ │Cu acordarea │Fără │
│ │facilităţilor│acordarea │
│ │fiscale │facilităţilor│
│ │ │fiscale │
├────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Baza de │ │ │
│calcul al │ │ │
│contribuţiei│2.400 │ │
│de asigurări│ │ │
│sociale │ │ │
├────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Baza de │ │ │
│calcul al │ │ │
│contribuţiei│2.400 │ │
│de asigurări│ │ │
│sociale de │ │ │
│sănătate │ │ │
├────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Contribuţia │ │ │
│de asigurări│240 │ │
│sociale de │ │ │
│sănătate │ │ │
├────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Contribuţia │ │ │
│de asigurări│510 │ │
│sociale │ │ │
├────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Baza de │ │ │
│calcul al │ │ │
│contribuţiei│2.400 │ │
│asiguratorii│ │ │
│pentru muncă│ │ │
└────────────┴─────────────┴─────────────┘
Secţiunea A1
┌────────────────────────────────┬─────┐
│Salariul brut de încadrare │ │
│prevăzut în contractul │4.600│
│individual de muncă, pentru │ │
│funcţia de bază │ │
├────────────────────────────────┼─────┤
│Salariul brut de încadrare │ │
│prevăzut în contractul │ │
│individual de muncă, în afara │ │
│funcţiei de bază │ │
├────────────────────────────────┼─────┤
│Venitul brut asimilat salariului│ │
│realizat în baza raportului │ │
│juridic, altul decât contractul │ │
│individual de muncă │ │
└────────────────────────────────┴─────┘
┌─────────────┬───────────────────────────┐
│Zile lucrate │ │
│în perioada │1 │
│1-21.07.2019 │ │
├─────────────┼───────────────────────────┤
│Zile lucrate │ │
│în perioada │8 │
│22-31.07.2019│ │
├─────────────┼─────────────┬─────────────┤
│ │Cu acordarea │Fără │
│ │facilităţilor│acordarea │
│ │fiscale │facilităţilor│
│ │ │fiscale │
├─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Baza de │ │ │
│calcul al │ │ │
│contribuţiei │2.400 │300 │
│de asigurări │ │ │
│sociale │ │ │
├─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Baza de │ │ │
│calcul al │ │ │
│contribuţiei │2.400 │300 │
│de asigurări │ │ │
│sociale de │ │ │
│sănătate │ │ │
├─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Contribuţia │ │ │
│de asigurări │240 │30 │
│sociale de │ │ │
│sănătate │ │ │
├─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Contribuţia │ │ │
│de asigurări │510 │75 │
│sociale │ │ │
├─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Baza de │ │ │
│calcul al │ │ │
│contribuţiei │2.400 │300 │
│asiguratorii │ │ │
│pentru muncă │ │ │
└─────────────┴─────────────┴─────────────┘
CAS datorat de angajat: 585 lei (510 lei + 75 lei) CASS datorat de angajat: 270 lei (240 lei + 30 lei), din care 240 lei exceptaţi de la plată Calcul impozit pe venit Baza de calcul impozit pe venit = venit brut – CAS – CASS = 300 lei + 2.400 lei – 585 lei – 30 lei = 2.085 lei Impozit pe venit = 2.085 x 10% = 208,5 lei, din care: impozit aferent venit nescutit: 208,5 x 1/9 = 23,16 lei impozit aferent venit scutit: 208,5 x 8/9 = 185,33 lei Impozit datorat de angajat în luna iulie 2019: 23,16 lei E.1. Venituri din salarii obţinute la funcţia de bază Se completează pentru beneficiarul de venit care realizează venituri din salarii sau asimilate acestora, la funcţia de bază, potrivit unui contract de muncă ori unui statut special prevăzut de lege. Prin activitate dependentă la funcţia de bază se înţelege orice activitate desfăşurată în baza unui contract individual de muncă sau a unui statut special prevăzut de lege, declarată angajatorului ca funcţie de bază de către angajat. În cazul în care activitatea se desfăşoară pentru mai mulţi angajatori, angajatul trebuie să declare fiecăruia locul unde exercită funcţia pe care o consideră de bază. Funcţia de bază poate fi declarată de angajat în condiţiile legii şi la locul de muncă la care acesta realizează venituri din salarii în baza unui contract individual de muncă cu timp parţial. - Rândul 1 „Venit brut“ - se completează cu suma reprezentând venitul brut din salarii realizat de angajat. – Rândul 2 „Contribuţii sociale obligatorii“ - se completează cu suma totală reprezentând contribuţii sociale obligatorii suportate de asigurat, potrivit legii. – Rândul 3 „Număr persoane aflate în întreţinere“ - se completează cu numărul de persoane aflate în întreţinere, potrivit legii. – Rândul 4 „Deduceri personale“ - se completează cu suma reprezentând deduceri personale acordate persoanei fizice, potrivit legii. Rubrica se completează pentru angajaţii persoane fizice care realizează venituri din salarii şi asimilate acestora la funcţia de bază şi care, potrivit legii, au dreptul la deduceri personale, pe baza documentelor justificative prezentate plătitorului de venit. Deducerea personală este stabilită în funcţie de venitul brut lunar din salarii realizat la funcţia de bază de către contribuabil şi numărul de persoane aflate în întreţinerea acestuia, în conformitate cu dispoziţiile titlului IV din Codul fiscal. – Rândul 5 „Alte deduceri“ - se completează cu suma reprezentând alte deduceri acordate potrivit legii la funcţia de bază (cotizaţia sindicală, contribuţiile la fondurile de pensii facultative potrivit Legii nr. 204/2006, cu modificările şi completările ulterioare, şi cele la scheme de pensii facultative, în limita anuală a echivalentului în lei a 400 euro, primele de asigurare voluntară de sănătate, precum şi serviciile medicale furnizate sub formă de abonament, suportate de angajaţi, în limita anuală a echivalentului în lei a 400 euro). – Rândul 6 „Venit bază de calcul al impozitului“ - se completează cu suma reprezentând diferenţa dintre venitul net din salarii, calculat prin deducerea din venitul brut a contribuţiilor obligatorii aferente unei luni şi următoarele: – deducerea personală acordată pentru luna respectivă; – cotizaţia sindicală plătită în luna respectivă; – contribuţiile la fondurile de pensii facultative şi cele la scheme de pensii facultative, astfel încât la nivelul anului să nu depăşească echivalentul în lei a 400 euro; – primele de asigurare voluntară de sănătate, precum şi serviciile medicale furnizate sub formă de abonament, suportate de angajaţi, astfel încât la nivelul anului să nu depăşească echivalentul în lei al sumei de 400 euro. – Rândul 7 „Impozit reţinut“ - se completează cu suma reprezentând impozitul pe veniturile din salarii, reţinut de plătitorul de venit, calculat prin aplicarea cotei de impozitare asupra bazei de calcul, conform legii. E.2. Alte venituri din salarii Se completează pentru beneficiarul de venit care realizează venituri din salarii sau asimilate acestora, în afara funcţiei de bază, potrivit legii. - Rândul 1 „Venit brut“ se completează cu suma reprezentând venitul brut din salarii realizat de angajat. – Rândul 2 „Contribuţii sociale obligatorii“ - se completează cu suma totală reprezentând contribuţii sociale obligatorii suportate de asigurat, potrivit legii. – Rândul 3 „Venit bază de calcul al impozitului“ - se completează cu diferenţa dintre venitul brut şi contribuţiile obligatorii pe fiecare loc de realizare a acestora. – Rândul 4 „Impozit reţinut“ - se completează cu suma reprezentând impozitul pe veniturile din salarii, reţinut de plătitorul de venit, calculat prin aplicarea cotei de impozitare asupra bazei de calcul, conform legii. E.3. Date detaliate privind impozitul pe venit Se va completa câte o înregistrare pentru fiecare tip de asigurat, din secţiunea „A“, „B“ sau „C“, astfel: - Rândul 1 „Secţiunea“ - se completează cu secţiunea selectată anterior, „A“, „B“ sau „C“. – Rândul 2 „Tip asigurat“ - se completează tipul de asigurat. – Rândul 3 „Funcţie de bază“ - se completează cu valorile „1 - da“, „2 - nu“ sau „3 - nu e cazul“. Valorile „1 - da“ şi „2 - nu“ se completează pentru veniturile din salarii sau asimilate acestora, potrivit legii. – Rândul 4 „Tip venit referitor la perioada de raportare (P sau A)“ - se completează cu „P“ sau „A“, după caz, astfel: "P" - se utilizează pentru veniturile realizate în perioada de raportare (cea pentru care se completează declaraţia); "A" - se utilizează pentru veniturile primite în perioada de raportare fără desfăşurarea efectivă a unei activităţi în această perioadă (de exemplu, diverse sume primite în baza legii: prime, bonusuri ori alte drepturi prevăzute în contractul colectiv ori în contractul individual de muncă). – Rândul 5 „Perioada venitului din altă perioadă decât cea de referinţă - lună început“ - se completează luna şi anul perioadei, sub forma II-aaaa, în care a fost realizat venitul din altă perioadă decât cea de referinţă. Se completează doar dacă la rândul 4 „Tip venit referitor la perioada de raportare (P sau A)“ a fost utilizată opţiunea „A“. – Rândul 6 „Perioada venitului din altă perioadă decât cea de referinţă - lună sfârşit“ - se completează luna şi anul perioadei, sub forma II-aaaa, în care a fost realizat venitul din altă perioadă decât cea de referinţă. Se completează doar dacă la rândul 4 „Tip venit referitor la perioada de raportare (P sau A)“ a fost utilizată opţiunea „A“. – Rândul 7 „Justificarea venitului din altă perioadă decât cea de raportare (tip venit referitor la perioada = „A“)“ - se completează cu codul corespunzător prevăzut în nomenclatorul „N1 - justificări“, de mai jos: Nomenclatorul N1 - justificări
┌──────────────────────────────────┬───┐
│Justificare venit din altă │Cod│
│perioadă │ │
├──────────────────────────────────┼───┤
│Hotărâre judecătorească, conform │10 │
│legii │ │
├──────────────────────────────────┼───┤
│Primă/Bonus de natură ocazională │20 │
├──────────────────────────────────┼───┤
│Sume din profitul net │30 │
├──────────────────────────────────┼───┤
│Primă/Bonus prevăzut(ă) prin │ │
│contract colectiv de muncă şi/sau │40 │
│prin contractul individual de │ │
│muncă │ │
├──────────────────────────────────┼───┤
│Al 13-lea salariu │50 │
├──────────────────────────────────┼───┤
│Restanţe de plată din perioadele │60 │
│anterioare │ │
├──────────────────────────────────┼───┤
│Altele │100│
├──────────────────────────────────┼───┤
│ │ │
└──────────────────────────────────┴───┘
– Rândul 8 „Venit brut“ - se completează cu suma reprezentând venitul brut realizat, potrivit legii, şi care reprezintă suma totală a veniturilor din salarii şi asimilate salariilor, prevăzute la art. 76 alin. (1)-(3) din Codul fiscal. – Rândul 9 „Contribuţii sociale obligatorii“ - se completează, după caz, cu suma reprezentând contribuţii sociale obligatorii, potrivit legii. – Rândul 10 „Contravaloarea tichetelor de masă/tichetelor de creşă/tichetelor cadou/tichetelor culturale/voucherelor de vacanţă“ - se completează cu contravaloarea tichetelor de masă/tichete de creşă/vouchere de vacanţă, acordate potrivit legii. – Rândul 11 „Contravaloarea tichetelor de masă/tichetelor de creşă/tichetelor cadou/voucherelor de vacanţă“ - se completează cu contravaloarea tichetelor de masă/tichete de creşă/vouchere de vacanţă, restituite, potrivit legii. – Rândul 12 „Venit scutit conform art. 60 pct. 5 din Codul fiscal din care:“ - se completează cu venitul total din salarii şi asimilate salariului scutit conform art. 60 pct. 5 din Codul fiscal. – Rândul 12.1 - „ Venit scutit conform art. 60 pct. 5 din Codul fiscal aferent perioadei 1-21.07.2019“ - se completează cu venitul din salarii şi asimilate salariului scutit conform art. 60 pct. 5 din Codul fiscal aferent perioadei 1-21.07.2019. – Rândul 12.2 - „Venit scutit conform art. 60 pct. 5 din Codul fiscal aferent perioadei 1- 21.07.2019“ - se completează cu venitul din salarii şi asimilate salariului scutit conform art. 60 pct. 5 din Codul fiscal aferent perioadei 22-31.07.2019. – Rândul 13 „Impozit aferent venit scutit conform art. 60 pct. 5 din Codul fiscal din care:“ - se completează cu totalul impozitului pe veniturile din salarii şi asimilate salariilor realizate de salariaţii din domeniul construcţiilor pentru care se aplică scutirea de la plată. – Rândul 13.1. - „Impozit aferent venit scutit conform art. 60 pct. 5 din Codul fiscal aferent perioadei 1-21.07.2019“ - se completează cu totalul impozitului pe veniturile din salarii şi asimilate salariilor scutit conform art. 60 pct. 5 din Codul fiscal aferent perioadei 1-21.07.2019. – Rândul 13.2. - „Impozit aferent venit scutit conform art. 60 pct. 5 din Codul fiscal aferent perioadei 1-21.07.2019“ - se completează cu totalul impozitului pe veniturile din salarii şi asimilate salariilor scutit conform art. 60 pct. 5 din Codul fiscal aferent perioadei 22-31.07.2019. – Rândul 14 „Venit scutit conform art. 60 pct. 1 din Codul fiscal“ - se completează cu veniturile din salarii şi asimilate salariilor care sunt scutite, potrivit prevederilor art. 60 pct. 1 lit. b) din Codul fiscal. – Rândul 15 „Impozit aferent venit scutit conform art. 60 pct. 1 din Codul fiscal“ - se completează cu impozitul pe veniturile din salarii şi asimilate salariilor realizate de persoanele fizice cu handicap grav sau accentuat, prevăzute la art. 60 pct. 1 lit. b) din Codul fiscal. – Rândul 16 „Venit scutit conform art. 60 pct. 2 din Codul fiscal“ - se completează cu veniturile din salarii şi asimilate salariilor care sunt scutite, potrivit prevederilor art. 60 pct. 2 din Codul fiscal. – Rândul 17 „Impozit aferent venit scutit conform art. 60 pct. 2 din Codul fiscal“ - se completează cu impozitul pe veniturile din salarii şi asimilate salariilor realizate de persoanele fizice care desfăşoară activităţi de creare de programe pentru calculator, prevăzute la art. 60 pct. 2 din Codul fiscal. – Rândul 18 „Venit scutit conform art. 60 pct. 3 din Codul fiscal“ - se completează cu veniturile din salarii şi asimilate salariilor care sunt scutite, potrivit prevederilor art. 60 pct. 3 din Codul fiscal. – Rândul 19 „Impozit aferent venit scutit conform art. 60 pct. 3 din Codul fiscal“ - se completează cu impozitul pe veniturile din salarii şi asimilate salariilor realizate de persoanele fizice care desfăşoară activităţi de cercetare-dezvoltare şi inovare, prevăzute la art. 60 pct. 3 din Codul fiscal. – Rândul 20 „Venit scutit conform art. 60 pct. 4 din Codul fiscal“ - se completează cu veniturile din salarii şi asimilate salariilor care sunt scutite, potrivit prevederilor art. 60 pct. 4 din Codul fiscal. – Rândul 21 „Impozit aferent venit scutit conform art. 60 pct. 4 din Codul fiscal“ - se completează cu impozitul pe veniturile din salarii şi asimilate salariilor realizate de persoanele fizice care au desfăşurat activităţi pe bază de contract individual de muncă încheiat pe o perioadă de 12 luni cu persoane juridice române care desfăşoară activităţi sezoniere dintre cele prevăzute la art. 1 al Legii nr. 170/2016 privind impozitul specific unor activităţi, în cursul unui an. – Rândul 22 „Venit scutit conform art. 76 alin. (1) lit. f) din Legea cooperaţiei agricole nr. 566/2004, cu modificările şi completările ulterioare“ - se completează cu venitul scutit din arendă, realizat de membrii cooperativelor agricole, în cazul terenurilor luate în arendă de către cooperative de la membrii cooperatori, potrivit art. 76 alin. (1) lit. f) din Legea cooperaţiei agricole nr. 566/2004, cu modificările şi completările ulterioare. – Rândul 23 „Impozit aferent venit scutit conform art. 76 alin. (1) lit. f) din Legea cooperaţiei agricole nr. 566/2004, cu modificările şi completările ulterioare“ - se completează cu impozitul pe arendă scutit, potrivit art. 76 alin. (1) lit. f) din Legea nr. 566/2004, cu modificările şi completările ulterioare. – Rândul 24 „Venit scutit conform art. 4 alin. (3) din Legea nr. 336/2018 privind aprobarea Programului pentru stimularea angajării tinerilor în sectoarele agricultură, acvacultură şi industria alimentară“ - se completează cu venitul scutit realizat de persoanele fizice prevăzute la art. 4 alin. (3) din Legea nr. 336/2018. – Rândul 25 „Impozit scutit aferent venit conform art. 4 alin. (3) din Legea nr. 336/2018 privind aprobarea Programului pentru stimularea angajării tinerilor în sectoarele agricultură, acvacultură şi industria alimentară“ - se completează cu valoarea impozitului scutit, potrivit art. 4 alin. (3) din Legea nr. 366/2018. – Rândul 26 „Număr persoane aflate în întreţinere“ - se completează cu numărul persoanelor aflate în întreţinere, conform poziţiilor corespunzătoare de la secţiunea „E.1. Veniturile din salarii obţinute la funcţia de bază“, doar dacă rândul 3 „Funcţie de bază“ este completat cu valoarea „1 - da“. – Rândul 27 „Deduceri personale“ - se completează conform poziţiilor corespunzătoare de la secţiunea „E.1. Veniturile din salarii obţinute la funcţia de bază“, doar dacă rândul 3 „Funcţie de bază“ este completat cu valoarea „1 - da“. – Rândul 28 „Alte deduceri“ - se completează conform poziţiilor corespunzătoare de la secţiunea „E.1. Veniturile din salarii obţinute la funcţia de bază“, doar dacă rândul 3 „Funcţie de bază“ este completat cu valoarea „1 - da“. – Rândul 29 „Venit bază de calcul al impozitului“ - se completează, după caz, conform secţiunii „E.1. Venituri din salarii obţinute la funcţia de bază“, „E.2. Alte venituri din salarii“ sau potrivit dispoziţiilor legale în vigoare, pentru celelalte categorii de venituri. – Rândul 30 „Impozit reţinut“ - se completează, după caz, conform secţiunii „E.1. Venituri din salarii obţinute la funcţia de bază“, „E.2. Alte venituri din salarii“ sau potrivit dispoziţiilor legale în vigoare, pentru celelalte categorii de venituri. – Rândul 31 „Suma încasată“ - se completează cu suma încasată efectiv de către angajat, la care se adaugă, după caz, sumele reprezentând debite, pe care angajatorul le reţine şi le virează în numele acestuia (popriri, pensie alimentară etc.). NOTĂ: Pentru încadrarea în scutirea prevăzută la art. 60 pct. 5 lit. c) din Codul fiscal, la stabilirea venitului brut lunar din salarii şi asimilate salariilor se ia în calcul suma de la rd. 8 din aceeaşi secţiune. E.4. Destinaţia sumelor pentru acordarea de burse private, precum şi pentru susţinerea unei/unor entităţi nonprofit/unităţi de cult reprezentând până la 3,5% din impozit Se completează în situaţia în care contribuabilii optează pentru calcularea, reţinerea şi plata, de către angajator sau plătitorul de venituri, după caz, pentru acordarea de burse private sau a sumei distribuite reprezentând până la 3,5% din impozitul datorat, potrivit legii, pentru susţinerea unei/unor entităţi nonprofit care se înfiinţează şi funcţionează în condiţiile legii şi a unităţilor de cult, precum şi pentru acordarea de burse private, conform legii. Tabelul de la lit. a) se completează în situaţia acordării de burse private, astfel: Coloana „CNP beneficiar“ - se completează cu CNP-ul persoanei fizice care este beneficiarul bursei private. Coloana „Contract nr./data“ - se completează cu numărul şi data contractului/contractelor privind acordarea bursei/burselor private. Coloana „cota distribuită“ - se completează cu cota distribuită pe fiecare beneficiar de bursă privată. Coloana „Suma“ - se completează cu suma care se virează de către angajator/plătitorul de venit pentru acordarea de burse private. Tabelul de la lit. b) se completează în situaţia susţinerii unei/unor entităţi nonprofit/unităţi de cult, reprezentând până la 3,5% din impozit. Coloana „Denumire entitate nonprofit/unitate de cult“ - se completează cu denumirea completă a entităţii nonprofit/unităţii de cult. Coloana „Cod de identificare fiscală a entităţii nonprofit/unităţii de cult“ - se completează cu codul de identificare fiscală a entităţii nonprofit/unităţii de cult. Coloana „cota distribuită“ - se completează cu cota distribuită. Coloana „Suma“ - se completează cu suma distribuită care se virează de către angajator/plătitorul de venit în contul fiecărei entităţi nonprofit/unităţi de cult. Tabelul de la lit. c) se completează cu totalul sumelor distribuite pentru acordarea de burse private, precum şi pentru susţinerea unei/unor entităţi nonprofit/unităţi de cult până la 3,5% din impozit. Coloana „Total cotă distribuită“ - se completează cu suma cotelor distribuite pentru acordarea de burse private, precum şi pentru susţinerea unei/unor entităţi nonprofit/unităţi de cult reprezentând până la 3,5% din impozit, înscrise în tabelele de la lit. a) şi b). Coloana „Total sumă distribuită“ - se completează cu totalul sumelor distribuite pentru acordarea de burse private, precum şi pentru susţinerea unei/unor entităţi nonprofit/unităţi de cult reprezentând până 3,5% din impozit, înscrise în tabelele de la lit. a) şi b). ATENŢIE: Totalul cotelor distribuite pentru acordarea de burse private, precum şi pentru susţinerea unei/unor entităţi nonprofit/unităţi de cult nu trebuie să depăşească cota de 3,5%. ANEXA 7 Caracteristici de editare, modul de difuzare, de utilizare şi păstrare a „Declaraţiei privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate“ Denumirea formularului: Declaraţie privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate Cod: Format: A4/t2 Caracteristici de editare: Se utilizează echipament informatic pentru completare şi editare. Se utilizează la declararea contribuţiilor de asigurări sociale şi impozitului pe venit, calculate şi reţinute de angajator şi de entităţile asimilate acestuia. Se întocmeşte de angajator şi de entităţile asimilate acestuia. Circulă în format electronic, la organul fiscal competent. Se arhivează la organul fiscal competent. ---- 
