Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
ORDIN nr. 253 din 15 februarie 2024 pentru modificarea modelului, conţinutului şi instrucţiunilor de completare ale formularului 208 "Declaraţie informativă privind impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal", aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi al ministrului justiţiei nr. 1.022/2.562/2016 privind aprobarea procedurilor de stabilire, plată şi rectificare a impozitului pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal şi a modelului şi conţinutului unor formulare utilizate în administrarea impozitului pe venit
Având în vedere dispoziţiile art. 111 şi 113 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, pct. 33 din titlul IV „Impozitul pe venit“, capitolul IX „Venituri din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal“, secţiunea 1 „Definirea venitului din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal“ din Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 1/2016, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi avizul conform al Ministerului Finanţelor comunicat prin Adresa nr. 738.413 din data de 14.02.2024, în temeiul prevederilor art. 5 alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 342 alin. (1) şi (5) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 1 alin. (3) din Ordinul ministrului finanţelor publice şi al ministrului justiţiei nr. 1.022/2.562/2016 privind aprobarea procedurilor de stabilire, plată şi rectificare a impozitului pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal şi a modelului şi conţinutului unor formulare utilizate în administrarea impozitului pe venit, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi ale art. 11 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 520/2013 privind organizarea şi funcţionarea Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală emite următorul ordin: ART. I Anexa nr. 1 la Ordinul ministrului finanţelor publice şi al ministrului justiţiei nr. 1.022/2.562/2016 privind aprobarea procedurilor de stabilire, plată şi rectificare a impozitului pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal şi a modelului şi conţinutului unor formulare utilizate în administrarea impozitului pe venit, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 524 din 12 iulie 2016, cu modificările şi completările ulterioare, se modifică şi se înlocuieşte cu anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.
ART. II Formularul*) prevăzut în anexa la prezentul ordin se utilizează pentru declararea informaţiilor privind tranzacţiile de proprietăţi imobiliare din patrimoniul personal prin procedură notarială, încheiate începând cu data de 1 ianuarie 2024. *) Formularul este reprodus în facsimil.
ART. III Direcţia generală proceduri pentru administrarea veniturilor, precum şi direcţiile generale regionale ale finanţelor publice şi unităţile fiscale subordonate acestora vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.
ART. IV Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
Preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, Nicoleta-Mioara Cîrciumaru
Bucureşti, 15 februarie 2024. Nr. 253. ANEXA 1 (Anexa nr. 1 la Ordinul nr. 1.022/2.562/2016) (a se vedea imaginea asociată) (a se vedea imaginea asociată) (a se vedea imaginea asociată) INSTRUCŢIUNI de completare a formularului 208 „Declaraţie informativă privind impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal“, cod 14.13.01.13/10i I. Depunerea declaraţiei 1. Declaraţia se completează şi se depune de către notarii publici care au obligaţia calculării, încasării şi plăţii impozitului pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal. 2. Declaraţia cuprinde informaţii privind tranzacţiile prin care s-au efectuat transferuri ale dreptului de proprietate şi ale dezmembrămintelor acestuia asupra construcţiilor de orice fel şi a terenurilor aferente acestora, precum şi asupra terenurilor de orice fel fără construcţii, supuse impozitului pe venit, potrivit legii. 3. Declaraţia se completează şi se depune şi în cazul transmiterii dreptului de proprietate şi a dezmembrămintelor acestuia cu titlul de moştenire, indiferent de momentul dezbaterii succesiunii, în cazul persoanelor fizice cu handicap grav sau accentuat, care sunt scutite de la plata impozitului pe venit, potrivit prevederilor art. 60 pct. 1 lit. e) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare (Codul fiscal). 4. Termenul de depunere 4.1. Declaraţia se completează şi se depune lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care a avut loc autentificarea actelor privind transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal. 4.2. Declaraţia poate fi corectată prin depunerea unei declaraţii rectificative, conform art. 105 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, situaţie în care se va înscrie „X“ în căsuţa prevăzută în acest scop. 4.3. Declaraţia rectificativă cuprinde toate tranzacţiile realizate în perioada de raportare.
5. Organul fiscal central competent 5.1. Declaraţia se depune la organul fiscal central în a cărui evidenţă fiscală biroul notarial este înregistrat ca plătitor de impozite, taxe şi contribuţii. 5.2. În declaraţie se cuprind toate actele instrumentate în perioada de raportare de biroul notarial, inclusiv cele instrumentate la sediile secundare ale biroului notarial.
6. Modul de depunere a declaraţiei 6.1. Declaraţia se completează cu ajutorul programului de asistenţă şi se transmite prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, în conformitate cu prevederile legale în vigoare. 6.2. Programul de asistenţă este pus la dispoziţia contribuabililor în mod gratuit de unităţile fiscale subordonate sau poate fi descărcat de pe site-ul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, la adresa www.anaf.ro. NOTĂ: În cazul în care, după autentificarea actului sau întocmirea încheierii de finalizare în procedura succesorală de către notarul public, se constată erori sau omisiuni în calcularea şi încasarea impozitului, acestea se vor soluţiona conform procedurii de rectificare a impozitului pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, prevăzută în anexa nr. 9 la Ordinul ministrului finanţelor publice şi al ministrului justiţiei nr. 1.022/2.562/2016 privind aprobarea procedurilor de stabilire, plată şi rectificare a impozitului pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal şi a modelului şi conţinutului unor formulare utilizate în administrarea impozitului pe venit, cu modificările şi completările ulterioare.
II. Completarea declaraţiei 1. Perioada de raportare 1.1. În rubrica „Luna“ se înscrie cu cifre arabe numărul lunii la care se referă obligaţia (de exemplu: 1 pentru luna ianuarie). 1.2. Anul pentru care se completează declaraţia se înscrie cu cifre arabe cu 4 caractere (de exemplu: 2024).
2. Căsuţa „Declaraţie rectificativă“ se bifează ori de câte ori notarul public constată erori în declaraţia depusă anterior, situaţie în care se va înscrie „X“. 3. Secţiunea A „Date de identificare a notarului public“ 3.1. În caseta „Cod de identificare fiscală“ se înscrie codul de identificare fiscală al notarului public, completându-se cifrele cu aliniere la dreapta. În situaţia în care declaraţia se completează de către împuternicit, desemnat potrivit legii, se înscriu codul de identificare fiscală atribuit de organul fiscal central competent persoanei ale cărei obligaţii sunt îndeplinite, precum şi datele de identificare ale acesteia, iar la rubrica „Funcţia“ din formular se înscrie „Împuternicit“. În cazul în care notarul public are calitatea de persoană impozabilă înregistrată în scopuri de taxă pe valoarea adăugată, codul de identificare fiscală va fi precedat de prefixul „RO“.
3.2. În rubrica „Denumire/Nume şi prenume“ se înscriu, după caz, denumirea sau numele şi prenumele notarului public. 3.3. Rubricile privind adresa se completează, după caz, cu datele privind adresa domiciliului fiscal al notarului public.
4. Secţiunea B „Date recapitulative privind transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal“ Tabelul se generează cu ajutorul programului de asistenţă şi reprezintă situaţia centralizatoare a datelor declarate la secţiunile C şi D.
5. Secţiunea C „Date privind transferul dreptului de proprietate a bunurilor imobiliare din patrimoniul personal“ Prima secţiune cuprinde informaţii recapitulative cu privire la actele notariale prin care s-au efectuat transferuri ale dreptului de proprietate, ale nudei proprietăţi şi/sau ale dezmembrămintelor asupra construcţiilor de orice fel şi a terenurilor aferente acestora, precum şi asupra terenurilor de orice fel fără construcţii, din patrimoniul personal. Căsuţa „Transfer al nudei proprietăţi“ se bifează după caz, situaţie în care se va înscrie „X“. 5.1. În rubrica „Numărul actului notarial“ se înscrie numărul actului notarial, pentru fiecare transfer. 5.2. În rubrica „Modalitatea de transfer al dreptului de proprietate şi al dezmembrămintelor acestuia“ se înscrie tipul de transfer aferent actului notarial. 5.3. În rubrica „Valoarea stabilită prin studiul de piaţă“ se completează cu informaţii privind valoarea minimă stabilită prin studiul de piaţă pentru bunul sau bunurile, după caz, din actul notarial. 5.4. În rubrica „Valoarea tranzacţiei înscrisă în documentul de transfer“ se înscrie suma reprezentând valoarea tranzacţiei declarată de părţi pentru bunul sau bunurile, după caz, din actul notarial. 5.5. În rubrica „Baza de calcul al impozitului“ se înscrie suma reprezentând baza de calcul al impozitului stabilită potrivit legii, pentru bunul sau bunurile, după caz, din actul notarial. 5.6. În rubrica „Taxele notariale aferente transferului“ se înscrie suma reprezentând taxele notariale calculate la nivelul actului notarial. 5.7. În cazul „Datelor privind imobilul/imobilele“, rubricile se completează, după caz, cu informaţii aferente imobilului/ imobilelor care face/fac obiectul transferului dreptului de proprietate imobiliară din patrimoniul personal, astfel: 5.7.1. în rubrica „Număr cadastral unic“ se înscrie numărul cadastral unic atribuit conform structurii din baza de date a Agenţiei Naţionale de Cadastru şi Publicitate Imobiliară; 5.7.2. în rubrica „Tip imobil-teren“ se înscriu informaţii referitoare la teren; 5.7.3. în rubrica „Tip imobil-clădire“ se înscriu informaţii referitoare la clădire; 5.7.4. în rubrica „Tip imobil-unitate“ se înscriu informaţii referitoare la unitate; 5.7.5. în rubrica „Adresă“ se înscriu informaţii cu privire la judeţul/sectorul şi localitatea unde se află situat imobilul cu număr cadastral unic din cadrul transferului dreptului de proprietate imobiliară din patrimoniul personal; 5.7.6. în rubrica „Valoarea stabilită prin studiul de piaţă“ se înscriu informaţii privind valoarea corespunzătoare imobilului cu număr cadastral unic din cadrul transferului dreptului de proprietate imobiliară din patrimoniul personal; 5.7.7. în rubrica „Valoarea bunului înscrisă în documentul de transfer“ se înscriu, după caz, informaţii privind valorile corespunzătoare fiecărui imobil cu număr cadastral unic din cadrul transferului dreptului de proprietate imobiliară din patrimoniul personal, atunci când acestea se regăsesc defalcate în cuprinsul respectivului act de transfer.
5.8. În cazul „Datelor privind beneficiarul de venit“, rubricile se completează cu informaţii corespunzătoare fiecărui beneficiar al transferului dreptului de proprietate imobiliară din patrimoniul personal şi dezmembrămintele acestuia, astfel: 5.8.1. în rubrica „Nume şi prenume“ se înscriu informaţii pentru fiecare beneficiar de venit, respectiv numele şi prenumele persoanelor fizice care transferă dreptul de proprietate şi dezmembrămintele acestuia; 5.8.2. în rubrica „CNP/NIF“ se înscriu informaţii pentru fiecare beneficiar de venit, respectiv codul numeric personal sau numărul de identificare fiscală, atribuit de către Agenţia Naţională de Administrare Fiscală, cu ocazia înregistrării fiscale, după caz; 5.8.3. în rubrica „Cota de deţinere %“ se înscrie cota (%) deţinută de fiecare beneficiar de venit, din proprietatea imobiliară transferată, aferentă fiecărui număr cadastral unic; 5.8.4. în rubrica „Baza de calcul al impozitului“ se înscrie suma reprezentând baza de calcul al impozitului stabilită potrivit legii, pe fiecare beneficiar de venit, corespunzător cotei deţinute; 5.8.5. în rubrica „Impozitul pe venitul din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal“ se înscrie suma reprezentând impozitul pe venitul din transferul proprietăţii imobiliare din patrimoniul personal calculat şi încasat de notarul public, potrivit legii, pentru fiecare tranzacţie, pe fiecare beneficiar de venit; 5.8.6. în rubrica „Impozitul scutit la plată pe venitul din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal“ se înscrie pentru fiecare tranzacţie, pe fiecare beneficiar de venit, suma reprezentând impozitul scutit de la plată, calculat de notarul public pentru veniturile realizate de persoanele cu handicap grav sau accentuat din transmiterea dreptului de proprietate şi a dezmembrămintelor acestuia cu titlu de moştenire, prevăzute la art. 111 din Codul fiscal, indiferent de momentul dezbaterii succesiunii.
5.9. În cazul „Datelor privind cealaltă parte contractantă“, rubricile se completează cu informaţii corespunzătoare fiecărei persoane căreia i se transferă dreptul de proprietate imobiliară din patrimoniul personal şi dezmembrămintele acestuia, astfel: 5.9.1. în rubrica „Nume şi prenume/Denumire“ se înscriu informaţii pentru fiecare persoană căreia i se transferă dreptul de proprietate şi dezmembrămintele acestuia, respectiv numele şi prenumele sau denumirea, după caz, pentru persoanele fizice/persoanele juridice/alte entităţi; 5.9.2. în rubrica „Cod de identificare fiscală“ se înscriu informaţii pentru fiecare persoană căreia i se transferă dreptul de proprietate şi dezmembrămintele acestuia, respectiv codul de identificare fiscală, care poate fi: a) pentru persoanele juridice, precum şi pentru asocieri şi alte entităţi fără personalitate juridică, cu excepţia celor prevăzute la lit. b), codul de înregistrare fiscală atribuit de organul fiscal; b) pentru persoanele fizice şi juridice, precum şi pentru alte entităţi care se înregistrează potrivit legii speciale la registrul comerţului, codul unic de înregistrare atribuit potrivit legii speciale; c) pentru persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere, cu excepţia celor prevăzute la lit. b), codul de înregistrare fiscală atribuit de organul fiscal; d) pentru persoanele fizice, altele decât cele prevăzute la lit. c), codul numeric personal atribuit potrivit legii speciale; e) pentru persoanele fizice care nu deţin cod numeric personal, numărul de identificare fiscală atribuit de organul fiscal;
5.9.3. în cazul transferului dreptului de proprietate şi al dezmembrămintelor acestuia, prin donaţie, la completarea declaraţiei, în rubricile corespunzătoare datelor privind beneficiarul de venit se înscriu datele referitoare la donatar, iar în cazul rubricilor corespunzătoare datelor privind cealaltă parte contractantă se înscriu datele referitoare la donator; 5.9.4. în cazul transferului dreptului de proprietate şi al dezmembrămintelor acestuia, prin moştenire, la completarea declaraţiei, în rubricile corespunzătoare datelor privind beneficiarul de venit se înscriu datele referitoare la persoana căreia i se transferă dreptul de proprietate şi dezmembrămintele acestuia, iar în cazul rubricilor corespunzătoare datelor privind cealaltă parte contractantă se înscriu datele referitoare la defunct.
5.10. În rubrica „Cota de deţinere %“ se înscrie cota (%) care revine fiecărei persoane căreia i se transferă dreptul de proprietate şi dezmembrămintele acestuia din proprietatea imobiliară, aferentă fiecărui număr cadastral unic.
6. Secţiunea D „Date privind dezmembrămintele dreptului de proprietate“ 6.1. În rubrica „Numărul actului notarial“ se înscrie numărul actului notarial, pentru fiecare transfer. 6.2. În rubrica „Tip dezmembrământ“ se înscriu informaţii referitoare la dezmembrământ. 6.3. În rubrica „Valoarea stabilită prin studiul de piaţă“ se completează cu informaţii privind valoarea minimă stabilită prin studiul de piaţă pentru bunul sau bunurile, după caz, obiect al dezmembrământului. 6.4. În rubrica „Valoarea tranzacţiei înscrisă în documentul de transfer“ se înscrie suma reprezentând valoarea tranzacţiei declarată de părţi pentru bunul sau bunurile, după caz, obiect al dezmembrământului. 6.5. În rubrica „Baza de calcul al impozitului“ se înscrie suma reprezentând baza de calcul al impozitului stabilită potrivit legii, pentru bunul sau bunurile, după caz, obiect al dezmembrământului. 6.6. În rubrica „Taxele notariale aferente transferului“ se înscrie suma reprezentând taxele notariale calculate la nivelul actului notarial. 6.7. În cazul „Datelor privind beneficiarul de venit“, rubricile se completează cu informaţii corespunzătoare fiecărui beneficiar al transferului dezmembrământului dreptului de proprietate imobiliară din patrimoniul personal, astfel: 6.7.1. în rubrica „Nume şi prenume“ se înscriu informaţii pentru fiecare beneficiar de venit, respectiv numele şi prenumele persoanelor fizice care transferă dezmembrământul dreptului de proprietate imobiliară din patrimoniul personal; 6.7.2. în rubrica „CNP/NIF“ se înscriu informaţii pentru fiecare beneficiar de venit, respectiv codul numeric personal sau numărul de identificare fiscală, atribuit de către Agenţia Naţională de Administrare Fiscală, cu ocazia înregistrării fiscale, după caz; 6.7.3. în rubrica „Baza de calcul al impozitului“ se înscrie suma reprezentând baza de calcul al impozitului stabilită potrivit legii, pe fiecare beneficiar de venit; 6.7.4. în rubrica „Valoare impozit“ se înscrie suma reprezentând impozitul pe venitul din transferul dezmembrământului dreptului de proprietate imobiliară din patrimoniul personal, calculat şi încasat de notarul public, potrivit legii, pentru fiecare tranzacţie, pe fiecare beneficiar de venit; 6.7.5. în rubrica „Valoare impozit scutit“ se înscrie pentru fiecare tranzacţie, pe fiecare beneficiar de venit, suma reprezentând impozitul scutit de la plată, calculat de notarul public pentru veniturile realizate de persoanele cu handicap grav sau accentuat din transmiterea dezmembrămintelor dreptului de proprietate cu titlu de moştenire, prevăzute la art. 111 din Codul fiscal, indiferent de momentul dezbaterii succesiunii.
6.8. În cazul „Datelor privind cealaltă parte contractantă“, rubricile se completează cu informaţii corespunzătoare fiecărei persoane căreia i se transferă dezmembrământul dreptului de proprietate imobiliară din patrimoniul personal, astfel: 6.8.1. în rubrica „Nume şi prenume/Denumire“ se înscriu informaţii pentru fiecare persoană căreia i se transferă dezmembrământul dreptului de proprietate imobiliară din patrimoniul personal, respectiv numele şi prenumele sau denumirea, după caz, pentru persoanele fizice/persoanele juridice/alte entităţi; 6.8.2. în rubrica „Cod de identificare fiscală“ se înscriu informaţii pentru fiecare persoană căreia i se transferă dezmembrământul dreptului de proprietate imobiliară din patrimoniul personal, respectiv codul de identificare fiscală, care poate fi: a) pentru persoanele juridice, precum şi pentru asocieri şi alte entităţi fără personalitate juridică, cu excepţia celor prevăzute la lit. b), codul de înregistrare fiscală atribuit de organul fiscal; b) pentru persoanele fizice şi juridice, precum şi pentru alte entităţi care se înregistrează potrivit legii speciale la registrul comerţului, codul unic de înregistrare atribuit potrivit legii speciale; c) pentru persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere, cu excepţia celor prevăzute la lit. b), codul de înregistrare fiscală atribuit de organul fiscal; d) pentru persoanele fizice, altele decât cele prevăzute la lit. c), codul numeric personal atribuit potrivit legii speciale; e) pentru persoanele fizice care nu deţin cod numeric personal, numărul de identificare fiscală atribuit de organul fiscal.
------
Newsletter GRATUIT
Aboneaza-te si primesti zilnic Monitorul Oficial pe email
