Comunica experienta
MonitorulJuridic.ro

Trimite prin Yahoo Messenger pagina: ORDIN nr. 2 din 5 februarie 2004 privind modificarea si completarea unor reglementari contabile aplicabile institutiilor de credit

Cautare document

Termen: Tipul actului: Anul publicarii actului:

Cautare document

Termen: Tipul actului: Anul publicarii actului:

Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

ORDIN nr. 2 din 5 februarie 2004 privind modificarea si completarea unor reglementari contabile aplicabile institutiilor de credit

EMITENT: BANCA NATIONALA A ROMANIEI
PUBLICAT: MONITORUL OFICIAL nr. 163 din 25 februarie 2004

Comenteaza legea

ORDIN nr. 2 din 5 februarie 2004
privind modificarea şi completarea unor reglementãri contabile aplicabile instituţiilor de credit
EMITENT: MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE
Nr. 263 din 5 februarie 2004
BANCA NATIONALA A ROMÂNIEI
Nr. 2 din 5 februarie 2004
PUBLICAT ÎN: MONITORUL OFICIAL nr. 163 din 25 februarie 2004

Având în vedere prevederile <>art. 58 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancarã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, ale <>art. 4 din Legea contabilitãţii nr. 82/1991 , republicatã, ale <>art. 181 din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 97/2000 privind organizaţiile cooperatiste de credit, aprobatã cu modificãri prin <>Legea nr. 200/2002 , ale <>art. 4 alin. (2) din Legea nr. 541/2002 privind economisirea şi creditarea în sistem colectiv pentru domeniul locativ, modificatã şi completatã prin <>Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 99/2003 , ale art. 4 din Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Bãncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997 privind aprobarea Planului de conturi pentru instituţiile de credit şi a normelor metodologice de utilizare a acestuia, cu modificãrile ulterioare, ale art. 8 din Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Bãncii Naţionale a României nr. 1.982/5/2001 pentru aprobarea Reglementãrilor contabile armonizate cu Directiva Comunitãţilor Economice Europene nr. 86/635/CEE şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate aplicabile instituţiilor de credit, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, precum şi ale art. 6 din Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Bãncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998 privind aprobarea modelelor situaţiilor financiar-contabile pentru bãnci şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, cu modificãrile ulterioare,
în temeiul prevederilor <>art. 38 alin. (2) din Legea nr. 82/1991 , republicatã, şi ale <>art. 50 din Legea nr. 101/1998 privind Statutul Bãncii Naţionale a României, cu modificãrile şi completãrile ulterioare,

ministrul finanţelor publice şi guvernatorul Bãncii Naţionale a României emit urmãtorul ordin:

ART. 1
Se aproba modificarea şi completarea prevederilor Planului de conturi pentru instituţiile de credit şi ale normelor metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Bãncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, denumite în continuare Planul de conturi pentru instituţiile de credit, cele ale modelelor situaţiilor financiar-contabile pentru bãnci şi ale normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Bãncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, denumite în continuare Modelele situaţiilor financiar-contabile pentru instituţiile de credit, şi cele ale Reglementãrilor contabile armonizate cu Directiva Comunitãţilor Economice Europene nr. 86/635/CEE şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Bãncii Naţionale a României nr. 1.982/5/2001, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, denumite în continuare Reglementãrile contabile armonizate, potrivit prevederilor cuprinse în anexele nr. 1-11 care fac parte integrantã din prezentul ordin.
ART. 2
La întocmirea situaţiilor financiare anuale, instituţiile de credit vor avea în vedere reglementãrile contabile aplicabile, prevederile cuprinse în anexa nr. 12 care face parte integrantã din prezentul ordin, precum şi cele ale lit. C a anexei nr. 2 la <>Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.827/2003 privind modificarea şi completarea unor reglementãri în domeniul contabilitãţii.
ART. 3
(1) În conformitate cu prevederile <>art. 6 alin. (1) din Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.827/2003 , începând cu situaţiile financiare ale anului 2005, instituţiile de credit aplica Standardele Internaţionale de Raportare Financiarã*1) (IFRS*2)), asa cum sunt prezentate şi publicate de Consiliul pentru Standarde Internaţionale de Contabilitate.
(2) Pana în anul 2005, acestea vor aplica prevederile Ordinului ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Bãncii Naţionale a României nr. 1.982/5/2001, cu modificãrile şi completãrile ulterioare.
(3) În vederea asigurãrii comparabilitatii cu situaţiile financiare ale anului 2005, situaţiile financiare anuale aferente exerciţiului financiar al anului 2004, întocmite potrivit Reglementãrilor contabile armonizate şi depuse la organele în drept în conformitate cu prevederile legale, vor fi retratate conform Standardelor Internaţionale de Raportare Financiarã, fãrã a fi depuse la unitãţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice şi la Banca Nationala a României.
(4) Instituţiile de credit vor avea obligaţia sa auditeze, potrivit legii, situaţiile financiare ale anului 2004 retratate în conformitate cu prevederile Standardelor Internaţionale de Raportare Financiarã, precum şi pe cele ale anului 2005.
ART. 4
(1) Începând cu situaţiile financiare anuale ale exerciţiului financiar al anului 2005, întocmirea situaţiilor financiare consolidate de cãtre instituţiile de credit se va face în conformitate cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiarã.
(2) Situaţiile financiare consolidate ale anului 2005 vor cuprinde şi informaţii comparative pentru anul 2004.
(3) În vederea asigurãrii comparabilitatii cu situaţiile financiare consolidate ale anului 2005, situaţiile financiare consolidate ale anului 2004 vor fi retratate conform Standardelor Internaţionale de Raportare Financiarã.
(4) Începând cu exerciţiul financiar al anului 2005, o copie a raportului anual consolidat va fi depusa la unitãţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice unde este înregistratã societatea-mama şi la Direcţia supraveghere din cadrul Bãncii Naţionale a României, în termen de 180 de zile de la încheierea exerciţiului financiar. Nedepunerea acestuia la unitãţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice se sancţioneazã potrivit prevederilor <>Legii contabilitãţii nr. 82/1991 , republicatã.
ART. 5
Banca Nationala a României va urmãri în cadrul acţiunilor de supraveghere desfãşurate potrivit legii aplicarea de cãtre instituţiile de credit a prevederilor prezentului ordin.
ART. 6
Nerespectarea prevederilor prezentului ordin atrage aplicarea sancţiunilor sau instituirea mãsurilor prevãzute de art. 69 alin. 2 şi, respectiv, <>art. 70 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancarã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, de art. 189 şi, respectiv, <>art. 191 din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 97/2000 privind organizaţiile cooperatiste de credit, aprobatã şi modificatã prin <>Legea nr. 200/2002 , precum şi a celor prevãzute la <>art. 34 din Legea nr. 541/2002 privind economisirea şi creditarea în sistem colectiv pentru domeniul locativ, modificatã şi completatã prin <>Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 99/2003 .
ART. 7
La data intrãrii în vigoare a prezentului ordin se abroga orice dispoziţii contrare.

p. Ministrul finanţelor publice,
Gheorghe Gherghina,
secretar de stat

Guvernatorul Bãncii Naţionale a României,
Mugur Constantin Isarescu
------------
*1) Standardele Internaţionale de Raportare Financiarã includ:
a) Standardele Internaţionale de Raportare Financiarã;
b) Standardele Internaţionale de Contabilitate; şi
c) Interpretarile emise de Comitetul pentru Interpretarea Standardelor Internaţionale de Raportare Financiarã (IFRIC) sau fostul Comitet Permanent pentru Interpretarea Standardelor (SIC) şi adoptate de IASB.
*2) IFRS, conform abrevierii din limba engleza pentru "Internaţional Financial Reporting Standards".

ANEXA 1

MODIFICÃRI ŞI COMPLETÃRI
ale unor reglementãri contabile aplicabile instituţiilor de credit

1. Înregistrarea în contabilitate a creditelor de trezorerie
Conţinutul contului 2021 "Credite şi trezorerie", prevãzut la cap. VII din Planul de conturi pentru instituţiile de credit, se modifica astfel:

"2021 - credite, în general pe termen scurt, destinate asigurãrii nevoilor de trezorerie ale agenţilor economici şi persoanelor fizice, care completeazã sau înlocuiesc alte tipuri de finanţare mai speciale;"

2. Înregistrarea în contabilitate a creanţelor rezultate în urma executãrii angajamentelor de garanţie asumate de instituţiile de credit
Conţinutul conturilor 1611 "Valori de recuperat" şi 2611 "Valori de recuperat", prevãzut la cap. VII din Planul de conturi pentru instituţiile de credit, se completeazã astfel:
- conţinutul contului 1611 "Valori de recuperat" se completeazã cu urmãtoarea liniuta:
"- creanţele fata de ordonator (instituţie de credit) rezultate în urma executãrii angajamentelor de garanţie asumate de instituţia de credit (în calitate de garant) în favoarea unui terţ (beneficiar), dacã ordonatorul nu efectueazã plata, în condiţiile în care aceste creanţe nu se concretizeazã într-un credit acordat ordonatorului (care se înregistreazã în conturile de credite corespunzãtoare);";
- conţinutul contului 2611 "Valori de recuperat" se completeazã cu urmãtoarea liniuta:
"- creanţele fata de ordonator (client care nu este o instituţie de credit) rezultate în urma executãrii angajamentelor de garanţie asumate de instituţia de credit (în calitate de garant) în favoarea unui terţ (beneficiar), dacã ordonatorul nu efectueazã plata, în condiţiile în care aceste creanţe nu se concretizeazã într-un credit acordat ordonatorului (care se înregistreazã în conturile de credite corespunzãtoare);".
3. Înregistrarea în contabilitate a operaţiunilor de acordare a unor credite de trezorerie
Sumele utilizate, provenite din credite acordate în baza unui contract prin care instituţia de credit se angajeazã ca pe o anumitã durata de timp sa imprumute clientelei fonduri utilizabile în mod fractionat, în funcţie de nevoile acesteia, precum şi din credite acordate clientelei, în limita unui nivel global de credit, care acoperã ansamblul nevoilor de exploatare ale acesteia şi care este stabilit potrivit bugetului previzional de trezorerie, pot fi evidentiate în contabilitatea instituţiilor de credit care aplica Reglementãrile contabile armonizate în debitul contului 2511 "Conturi curente" sau cu ajutorul conturilor 20214 "Utilizãri din deschideri de credite permanente" şi, respectiv, 20215 "Credit global de exploatare".
Astfel, instrumentarea contului 2511 "Conturi curente", prevãzutã la cap. VII din Planul de conturi pentru instituţiile de credit, se modifica şi se completeazã astfel:
- conţinutul contului 2511 "Conturi curente" va avea urmãtorul cuprins:

"2511 - conturi deschise clienţilor, destinate operaţiunilor curente de încasãri şi plati. Aceste conturi au de regula solduri creditoare, iar sumele respective pot fi retrase de cãtre titularii de conturi în orice moment, fãrã preaviz. Conturile curente pot avea şi solduri debitoare în condiţii accidentale, neautorizate (overdraft) sau în situaţia evidenţierii în acest cont a sumelor utilizate, provenite din credite acordate în baza unui contract prin care instituţia de credit se angajeazã ca pe o anumitã durata de timp sa imprumute clientelei fonduri utilizabile în mod fractionat, în funcţie de nevoile acesteia şi a creditelor acordate clientelei, în limita unui nivel global de credit, care acoperã ansamblul nevoilor de exploatare ale acesteia şi care este stabilit potrivit bugetului previzional de trezorerie;";

- prevederile referitoare la soldul contului 2511 "Conturi curente" vor avea urmãtorul cuprins:
"Soldul creditor al contului reprezintã disponibilitãţile bãneşti ale clientelei în contul curent.
Soldul debitor al contului reprezintã descoperiri de cont neautorizate, precum şi sumele utilizate, provenite din credite acordate în baza unui contract prin care instituţia de credit se angajeazã ca pe o anumitã durata de timp sa imprumute clientelei fonduri utilizabile în mod fractionat, în funcţie de nevoile acesteia şi creditele acordate clientelei, în limita unui nivel global de credit, care acoperã ansamblul nevoilor de exploatare ale acesteia şi care este stabilit potrivit bugetului previzional de trezorerie (în situaţia în care se opteazã pentru evidentierea acestora în debitul contului 2511 <<Conturi curente>>)."
4. Înregistrarea în contabilitate a subvenţiilor pentru investiţii
Având în vedere conturile prevãzute în Planul de conturi pentru instituţiile de credit, subvenţiile pentru investiţii se înregistreazã de cãtre instituţiile de credit cu ajutorul contului 541 "Subvenţii pentru investiţii".
Astfel, conţinutul contului 541 "Subvenţii pentru investiţii" din cap. VII din Planul de conturi pentru instituţiile de credit va avea urmãtorul cuprins:

"541 - sumele alocate reprezentând subvenţii guvernamentale şi alte resurse de aceeaşi natura pentru finanţarea investiţiilor, precum şi valoarea imobilizarilor primite cu titlu gratuit, nevirate la rezultatul exerciţiului financiar;"

Totodatã, conturile 5411 "Subvenţii pentru investiţii" şi 5412 "Subvenţii pentru investiţii înregistrate la venituri", prevãzute la cap. VI din Planul de conturi pentru instituţiile de credit şi la cap. 2 din Reglementãrile contabile armonizate, se anuleza.
5. Prevederi referitoare la reglementãrile contabile aplicabile instituţiilor de credit
Punctul 2 din partea "Dispoziţii generale" din Reglementãrile contabile armonizate se completeazã cu lit. E şi F cu urmãtorul cuprins:
"E. Începând cu anul 2004, prezentele reglementãri contabile se aplica instituţiilor de credit din momentul în care sunt autorizate sa funcţioneze de cãtre Banca Nationala a României, potrivit prevederilor <>Legii nr. 58/1998 privind activitatea bancarã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, ale <>Legii nr. 541/2002 privind economisirea şi creditarea în sistem colectiv pentru domeniul locativ, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, precum şi altor prevederi legale. Prezentele reglementãri contabile se aplica, de asemenea, şi caselor centrale ale cooperativelor de credit, precum şi cooperativelor de credit afiliate acestora, componente ale reţelelor cooperatiste de credit care vor fi autorizate de cãtre Banca Nationala a României, potrivit prevederilor <>Ordonanţei de urgenta a Guvernului nr. 97/2000 privind organizaţiile cooperatiste de credit, aprobatã cu modificãri prin <>Legea nr. 200/2002 (altele decât reţelele cooperatiste de credit care vor fi autorizate ca urmare a unor dispoziţii exprese prevãzute în acte normative de modificare şi completare a <>Ordonanţei de urgenta a Guvernului nr. 97/2000 ).
F. Instituţiilor de credit menţionate la lit. E nu le sunt aplicabile prevederile lit. D din prezentele reglementãri contabile."
6. Prevederi referitoare la înregistrarea în contabilitate a fondului pentru riscuri bancare generale constituit potrivit prevederilor <>art. 43 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancarã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare
6.1. Potrivit prevederilor <>art. 43 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancarã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, "Bãncile repartizeazã din profitul contabil determinat înainte de deducerea impozitului pe profit, sumele destinate constituirii fondului pentru riscuri bancare generale, în limita a 1% din soldul activelor purtãtoare de riscuri specifice activitãţii bancare, asa cum sunt stabilite prin reglementãrile Bãncii Naţionale a României, în mãsura în care sumele respective se regãsesc în profitul net".
De asemenea, potrivit prevederilor <>art. 62^1 alin. 2 din Legea nr. 58/1998 , cu modificãrile şi completãrile ulterioare, "În cazurile în care instituţiile de credit strãine decid constituirea la nivelul sucursalelor lor din România a fondului prevãzut la art. 43, dispoziţiile acestui articol se aplica în mod corespunzãtor şi acestor sucursale".
Totodatã, în conformitate cu prevederile <>art. 83^6 din Legea nr. 58/1998 , cu modificãrile şi completãrile ulterioare, "Dispoziţiile cuprinse la art. [...] 43 [...] sunt aplicabile în mod corespunzãtor şi instituţiilor emitente de moneda electronica [...] ".
Potrivit prevederilor <>art. 4 alin. (2) din Legea nr. 541/2002 privind economisirea şi creditarea în sistem colectiv pentru domeniul locativ, modificatã şi completatã prin <>Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 99/2003 , "Caselor de economii pentru domeniul locativ le sunt aplicabile dispoziţiile legislaţiei bancare în mãsura în care acestea nu contravin prevederilor prezentei legi".
În vederea evidenţierii în contabilitatea instituţiilor de credit cãrora le sunt aplicabile dispoziţiile <>art. 43 din Legea nr. 58/1998 , cu modificãrile şi completãrile ulterioare, a fondului pentru riscuri bancare generale constituit potrivit prevederilor de mai sus, în Planul de conturi pentru instituţiile de credit, la cap. VI se introduce contul sintetic de gradul II 5143 "Rezerva reprezentând fondul pentru riscuri bancare generale".
Astfel, denumirea contului sintetic de gradul I 514 "Rezerva generalã pentru riscul de credit", prevãzutã la cap. VI din Planul de conturi pentru instituţiile de credit, se modifica şi devine "Rezerve pentru riscuri bancare", iar conţinutul şi instrumentarea acestuia prevãzute la cap. VII din acelaşi plan de conturi se modifica şi se completeazã astfel:
- conţinutul contului va avea urmãtorul cuprins:

"514 - rezerva generalã pentru riscul de credit, constituitã din profitul brut în cotele şi limitele prevãzute de lege;
- rezerva generalã pentru riscul de credit, constituitã din profitul net, potrivit hotãrârii adunãrii generale a actionarilor sau asociaţilor;
- rezerva reprezentând fondul pentru riscuri bancare generale, constituitã din profitul contabil determinat înainte de deducerea impozitului pe profit (în mãsura în care sumele repartizate se regãsesc în profitul net), în cotele şi limitele prevãzute de lege.";

- funcţiunea contului va avea urmãtorul cuprins:
"Contul 514 <<Rezerve pentru riscuri bancare>>
Contul 514 <<Rezerve pentru riscuri bancare>> este un cont de pasiv.

Se crediteaza prin debitul urmãtoarelor conturi:
592 - sumele repartizate din profitul exerciţiului pentru constituirea sau majorarea rezervelor pentru riscuri bancare;
581 - rezultatul exerciţiilor financiare (profit) trecut la rezerve pentru riscuri bancare.

Se debiteaza prin creditul urmãtoarelor conturi:
581 - sumele reprezentând utilizarea rezervelor pentru riscuri bancare.

Soldul contului reprezintã rezervele existente, constituite pentru riscuri bancare."
Totodatã, în cap. 2 din Reglementãrile contabile armonizate se introduce contul sintetic de gradul II 5143 "Rezerva reprezentând fondul pentru riscuri bancare generale", iar denumirea contului sintetic de gradul I 514 "Rezerva generalã pentru riscul de credit" se modifica şi devine "Rezerve pentru riscuri bancare".
6.2. La constituirea fondului pentru riscuri bancare generale, potrivit prevederilor <>art. 43 din Legea nr. 58/1998 , cu modificãrile şi completãrile ulterioare, în ceea ce priveşte activele purtãtoare de riscuri specifice activitãţii bancare, se vor avea în vedere valorile nete contabile ale activelor rezultate din operaţiuni de trezorerie şi interbancare (clasa 1), operaţiuni cu clientela (clasa 2) şi din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse (clasa 3 - numai operaţiunile cu titluri, iar din cadrul operaţiunilor diverse doar activele purtãtoare de riscuri specifice activitãţii bancare, rezultate în urma desfãşurãrii activitãţilor prevãzute la <>art. 8 alin. 1 din Legea nr. 58/1998 , cu modificãrile şi completãrile ulterioare), precum şi cele ale valorilor imobilizate (clasa 4 - numai creditele subordonate şi imobilizarile financiare).
7. Reglementãri privind întocmirea, formatul şi conţinutul situaţiilor financiare anuale ale instituţiilor de credit
7.1. Potrivit cap. 1, secţiunea a 5-a pct. 5.49 din Reglementãrile contabile armonizate, fiecare element semnificativ al bilanţului, contului de profit şi pierdere, situaţiei fluxurilor de trezorerie şi al situaţiei modificãrilor capitalurilor proprii trebuie sa fie însoţit de o trimitere la nota care cuprinde informaţii legate de acel element semnificativ.
În formatul bilanţului, contului de profit şi pierdere, precum şi în exemplele de prezentare a situaţiei fluxurilor de trezorerie şi a situaţiei modificãrilor capitalurilor proprii, prevãzute în cap. 3 din Reglementãrile contabile armonizate, se introduce coloana "Nota", care se va completa cu numãrul notei care detaliazã elementele semnificative din bilanţ, contul de profit şi pierdere, situaţia fluxurilor de trezorerie şi situaţia modificãrilor capitalurilor proprii. Astfel, formatul bilanţului, contului de profit şi pierdere, precum şi exemplele de prezentare a situaţiei fluxurilor de trezorerie şi a situaţiei modificãrilor capitalurilor proprii se modifica şi se completeazã conform anexelor nr. 2-6.
7.2. Potrivit cap. 1 secţiunea a 5-a pct. 5.45 din Reglementãrile contabile armonizate, modificãrile capitalului propriu se vor prezenta ca o componenta distinctã a situaţiilor financiare anuale şi trebuie sa cuprindã o prezentare a soldurilor de deschidere şi de închidere pentru capitalul social, primele de capital, fiecare rezerva, rezultatul reportat şi rezultatul exerciţiului, precum şi modificãrile acestora, indicandu-se:
- suma la începutul exerciţiului financiar;
- sumele transferate în sau din cont în timpul exerciţiului financiar;
- natura, sursa sau destinaţia oricãror asemenea transferuri;
- suma rãmasã la sfârşitul exerciţiului financiar.
Cap. 3 din Reglementãrile contabile armonizate se completeazã cu un alt model privind situaţia modificãrilor capitalurilor proprii, prezentat în anexa nr. 7.
7.3. În vederea prezentãrii în bilanţ, potrivit prevederilor Reglementãrilor contabile armonizate, a titlurilor cu venit fix clasificate în categoria activelor financiare disponibile pentru vânzare (titluri de plasament) la valoarea de achiziţie sau la valoarea cea mai mica dintre valoarea de piata şi cea de achiziţie şi a titlurilor cu venit fix clasificate în categoria plasamentelor deţinute pana la scadenta (titluri de investiţii) la costul de achiziţie, exemplele de corespondenta, prevãzute la cap. 4 din Reglementãrile contabile armonizate, dintre Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit (prevãzut la cap. 2 din Reglementãrile contabile armonizate) şi poziţiile 023 "Efecte publice şi valori asimilate", 050 "Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix" şi 140 "Cheltuieli înregistrate în avans şi venituri angajate" din formatul de bilanţ se modifica şi se completeazã astfel:


 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────
       COD POZIŢIE                   PLAN DE CONTURI
 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────
   "023 - Efecte publice şi          30211 + 30251 + 30261 +
           valori asimilate          + 30311 + 30351 +
                                     + ex. 30371 - 39111 +
                                     + 30411 + 30451 +
                                     + ex. 30471 - 39121 +
                                     + ex. 3811 + ex. 3821 -
                                     - ex. 399
 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────
    050 - Obligaţiuni şi alte        30212 + 30252 + 30262 +
          titluri cu venit fix       + 30312 + 30352 +
                                     + ex. 30372 - 39112 +
                                     + 30412 + 30452 +
                                     + ex. 30472 + 3799 -
                                     - 39122 + ex. 3811 +
                                     + ex. 3821 - ex. 399
 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────
   140 - Cheltuieli inregis-         1171 + 1271 + 1317 +
         trate în avans              + 1417 + 1517 + 1617 +
         şi venituri                 + 1812 + 1817 + 1822 +
         angajate                    + 1827 - 1912 + 2017 +
                                     + 2027 + 2037 + 2047 +
                                     + 2057 + 2067 + 2317 +
                                     + 2417 + 25171 + 2617 +
                                     + 2812 + 2817 + 2822 +
                                     + 2827 - 2912 + 30117 +
                                     + 30257 + ex. 30371 +
                                     + ex. 30372 + 30373 +
                                     + 30374 + ex. 30471 +
                                     + ex. 30472 + 3371 +
                                     + 3557 + 374 + 375 +
                                     + 378 + 3812 + 3817 +
                                     + 3822 + 3827 - ex. 399 +
                                     + 407 + 417 + 4812 +
                                     + 4817 + 4822 + 4827 -
                                     - 499"
 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Exemplele de corespondenta, prevãzute la cap. 4 din Reglementãrile contabile armonizate, dintre Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit (prevãzut la cap. 2 din Reglementãrile contabile armonizate) şi poziţia 330 "Alte pasive" din formatul de bilanţ se modifica şi se completeazã astfel:


 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────
      COD POZIŢIE                           PLAN DE CONTURI
 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────
   "330 - Alte pasive           30271 + 30272 + 3036 +
                                + 331 + 332 + ex. 333
                                (solduri creditoare) + 334 +
                                + 335 + 3361 + 341 (sold
                                creditor) + 3511 + 3512 +
                                + 3513 + 3516 + 35191 +
                                + 3521 (sold creditor) + 3522
                                (sold creditor) + 35261 +
                                + 3531 (sold creditor) +
                                + 35323 + 35327 + 35328
                                (sold creditor) + 3533 (sold
                                creditor) + 3536 (sold credi-
                                tor) + 3538 (sold creditor) +
                                + 35391 + 354 + 3566 +
                                + 3716 + ex. 372 (solduri
                                creditoare) + ex. 373 (sol-
                                duri creditoare) + ex. 379
                                (solduri creditoare) + 418 +
                                + 541 + 542"
 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────

7.4. Litera a) a punctului 5.39 din secţiunea a 5-a a capitolului 1 din Reglementãrile contabile armonizate va avea urmãtorul cuprins:
"a) reevaluarea imobilizarilor corporale, cu reflectarea în contabilitate a rezultatelor acesteia, pentru prezentarea unei imagini fidele a poziţiei financiare şi a performantelor în situaţiile financiare anuale.
Valoarea reevaluata reprezintã valoarea justa sau costul curent al imobilizarilor corporale la data situaţiilor financiare. Aceste valori se determina pe baza unor evaluãri efectuate, de regula, de evaluatori autorizaţi."
7.5. Punctul 9.2 din secţiunea a 9-a a capitolului 1 din Reglementãrile contabile armonizate va avea urmãtorul cuprins:
"9.2. Situaţiile financiare anuale ale instituţiilor de credit se supun aprobãrii adunãrii generale a actionarilor sau asociaţilor, pe baza raportului administratorilor şi a raportului auditorului financiar."
7.6. În vederea prezentãrii distincte în cadrul situaţiilor financiare anuale a profitului sau a pierderii reprezentând rezultatul exerciţiului sau rezultatul reportat, modelul bilanţului prevãzut de Reglementãrile contabile armonizate şi modelul pentru "Bilanţ publicabil" - mod. 4200 fila 02, prevãzut de cap. V al Modelelor situaţiilor financiar-contabile pentru instituţiile de credit, se modifica şi sunt prevãzute în anexele nr. 2 şi, respectiv, 11.
Concordantele, prevãzute la cap. VI pct. 3 din Modelele situaţiilor financiar-contabile pentru instituţiile de credit, între Planul de conturi pentru instituţiile de credit şi poziţiile 500 "Rezultatul reportat" şi 510 "Profit sau pierdere" din documentul "Bilanţ publicabil" - mod. 4200 se elimina şi se înlocuiesc cu urmãtoarele:


 ─────────────────────────────────────────────────────────
        COD POZIŢIE               PLAN DE CONTURI
 ─────────────────────────────────────────────────────────
   "503 - Profit                  581 (sold creditor)
 ─────────────────────────────────────────────────────────
    506 - Pierdere                581 (sold debitor)
 ─────────────────────────────────────────────────────────
    513 - Profit                  591 (sold creditor)
 ─────────────────────────────────────────────────────────
    516 - Pierdere                591 (sold debitor)"
 ─────────────────────────────────────────────────────────

Corelatiile dintre documentul - mod. 4290 şi documentul - mod. 4200, prevãzute la cap. VII pct. 28.3 din Modelele situaţiilor financiar-contabile pentru instituţiile de credit, se înlocuiesc cu urmãtoarele:
"28.3. Corelatii între documentul - mod. 4290, documentul - mod. 4200 şi documentul - mod. 4090


 ─────────────────────────────────────────────────────────
    - mod. 4290 -       relaţia         - mod. 4200 -
 ─────────────────────────────────────────────────────────
        Fila 01                            Fila 02
           490              =             513 + 516
 ─────────────────────────────────────────────────────────
    - mod. 4200 -       relaţia         - mod. 4090 -
 ─────────────────────────────────────────────────────────
        Fila 02                            Fila 01
           513              =                701
 ─────────────────────────────────────────────────────────
           516              =                702"
 ─────────────────────────────────────────────────────────

Exemplele de corespondenta, prevãzute la cap. 4 din Reglementãrile contabile armonizate, dintre Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit (prevãzut la cap. 2 din Reglementãrile contabile armonizate) şi poziţiile 410 "Rezultatul reportat" şi 420 "Rezultatul exerciţiului financiar" din formatul de bilanţ se elimina şi se înlocuiesc cu urmãtoarele:


 ─────────────────────────────────────────────────────────
       COD POZIŢIE               PLAN DE CONTURI
 ─────────────────────────────────────────────────────────
   "413 - Profit              581 (sold creditor)
 ─────────────────────────────────────────────────────────
    416 - Pierdere            581 (sold debitor)
 ─────────────────────────────────────────────────────────
    423 - Profit              591 (sold creditor)
 ─────────────────────────────────────────────────────────
    426 - Pierdere            591 (sold debitor)"
 ─────────────────────────────────────────────────────────

Capitolul 4 din Reglementãrile contabile armonizate se completeazã cu urmãtorul text:
"CORELATII ÎNTRE MODELUL DE BILANŢ ŞI CEL DE CONT DE PROFIT ŞI PIERDERE


 ─────────────────────────────────────────────────────────
    BILANŢ          relaţia    CONT DE PROFIT ŞI PIERDERE
 ─────────────────────────────────────────────────────────
      423             =                283
 ─────────────────────────────────────────────────────────
      426             =                286"
 ─────────────────────────────────────────────────────────

Corelatiile dintre formatul bilanţului prevãzut de Reglementãrile contabile armonizate şi situaţia financiarã periodicã - mod. 4090 "Indicatori de activitate", anexatã la situaţiile financiare anuale depuse la unitãţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, potrivit pct. 5.10 din anexa nr. 12 la Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Bãncii Naţionale a României nr. 263/2/2004, sunt urmãtoarele:


 ─────────────────────────────────────────────────────────
     BILANŢ          relaţia              - mod. 4090 -
 ─────────────────────────────────────────────────────────
                                             Fila 01
       423             =                      701
 ─────────────────────────────────────────────────────────
       426             =                      702
 ─────────────────────────────────────────────────────────

7.7. În vederea prezentãrii distincte în cadrul situaţiilor financiare anuale a cheltuielilor cu impozitul pe profit curent, a cheltuielilor cu impozitul pe profit amânat şi a veniturilor din impozitul pe profit amânat, formatul contului de profit şi pierdere prevãzut la cap. 3 din Reglementãrile contabile armonizate se modifica şi este prevãzut în anexa nr. 3.
Exemplele de corespondenta, prevãzute la cap. 4 din Reglementãrile contabile armonizate, dintre Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit (prevãzut la cap. 2 din Reglementãrile contabile armonizate) şi poziţiile din formatul contului de profit şi pierdere se completeazã cu urmãtoarele:


 ─────────────────────────────────────────────────────────
   COD POZIŢIE                        PLAN DE CONTURI
 ─────────────────────────────────────────────────────────
   "263 - Cheltuieli cu impozitul pe          6911
          profit curent
 ─────────────────────────────────────────────────────────
    265 - Cheltuieli cu impozitul pe          6912
          profit amânat
 ─────────────────────────────────────────────────────────
    267 - Venituri din impozitul pe           791"
          profit amânat
 ─────────────────────────────────────────────────────────

Corelatiile în cadrul modelului de cont de profit şi pierdere, prevãzute la cap. 4 din Reglementãrile contabile armonizate, se completeazã cu urmãtoarea corelatie:

"260 = 263 + 265 - 267"

8. Reglementãri privind întocmirea raportarilor periodice prevãzute de Modelele situaţiilor financiar-contabile pentru instituţiile de credit
8.1. Concordantele dintre Planul de conturi pentru instituţiile de credit şi poziţiile L01 "Capitaluri proprii, asimilate şi provizioane", L05 "Subvenţii şi fonduri publice alocate" şi L06 "Subvenţii pentru investiţii", prevãzute la cap. VI pct. 2 clasa 5 din Modelele situaţiilor financiar-contabile pentru instituţiile de credit, se modifica astfel:


     COD           CORELATIA CU PLANUL                DOCUMENTELE
   POZIŢIE              DE CONTURI                      LA CARE
                                                       SE REFERÃ
 
     "L01     CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ŞI             4000
              PROVIZIOANE                                  4100
              501 + 502 + 511 + 512 + 513 +
              + 514 + 515 + 516 + 518 + 519 +
              + 531 + 532 + 537 + 541 + 542 +
              + 55 ± 581 ± 591 - 592
 ...................................................................
 
     L05      SUBVENŢII ŞI FONDURI PUBLICE                 4000
              ALOCATE
              541 + 542                                    4100
 
     L06      SUBVENŢII PENTRU INVESTIŢII                  4021"
              541

8.2. Denumirea poziţiei L60 din cadrul documentului "Situaţia patrimoniului" - mod. 4000, prevãzut la pct. 1 al cap. IV din Modelele situaţiilor financiar-contabile pentru instituţiile de credit, se modifica şi devine "Rezerve pentru riscuri bancare".
În cadrul documentului "Capitaluri proprii, asimilate şi provizioane" - mod. 4021, la cap. VI pct. 2 clasa 5 se introduce urmãtoarea poziţie:


     COD           CORELATIA CU PLANUL                DOCUMENTELE
   POZIŢIE              DE CONTURI                      LA CARE
                                                       SE REFERÃ
 
    "L133          REZERVA REPREZENTÂND                   4021"
                   FONDUL PENTRU RISCURI
                   BANCARE GENERALE
                   5143

8.3. Ca urmare a acestor modificãri, la cap. IV pct. 1 şi 12 din Modelele situaţiilor financiar-contabile pentru instituţiile de credit, modelele documentelor "Situaţia patrimoniului" - mod. 4000 - fila 02 şi "Capitaluri proprii, asimilate şi provizioane" - mod. 4021 sunt prezentate în anexele nr. 8 şi, respectiv, 9.
Controlul documentului - mod. 4021, prevãzut la pct. 12 al cap. VII din Modelele situaţiilor financiar-contabile pentru instituţiile de credit, se modifica astfel:
- la pct. 12.1, corelatia dintre poziţia L60 din cadrul documentului - mod. 4000 şi poziţiile corespunzãtoare din documentul - mod. 4021 se modifica astfel:


 ─────────────────────────────────────────────────────────
   - mod. 4021 -            relaţia        - mod. 4000 -
 ─────────────────────────────────────────────────────────
  "Fila 01 - coloana 1                Fila 02 - coloana 5
   L112 + L113 + L133          =            L60"
 ─────────────────────────────────────────────────────────

- la pct. 12.2, corelatia dintre poziţia L104 din cadrul documentului - mod. 4100 şi poziţiile corespunzãtoare din documentul - mod. 4021 se modifica astfel:


 ─────────────────────────────────────────────────────────
   - mod. 4021 -              relaţia       - mod. 4100 -
 ─────────────────────────────────────────────────────────
  "Fila 01 - coloana 1                 Fila 02 - coloana 1
  + L7C + L109 + L7D +
  + L110 + L111 + L7L +
  + L112 + L113 + L133 +
  + L120 + L7V + L131 +
  + L132 + L7Z                  =              L104"
 ─────────────────────────────────────────────────────────

8.4. Controlul documentelor - mod. 4080 şi mod. 4180, prevãzute la pct. 20 şi, respectiv, pct. 27 ale cap. VII din Modelele situaţiilor financiar-contabile pentru instituţiile de credit, se modifica astfel:
- corelatia în cadrul respectivelor documente aferentã poziţiei X7A se modifica astfel:

"X7A = X7B + X8A + Z0A + Z0P";

- corelatiile în cadrul respectivelor documente aferente poziţiilor Z95 şi V95 se modifica astfel:

"Z95 = Z133 - V166 - V92, dacã Z133 - V166 - V92 ≥ 0

V95 = V166 + V92 - Z133, dacã Z133 - V166 - V92 < 0"

8.5. Modelul documentului "Situaţia activelor imobilizate" - mod. 4032, prevãzut la pct. 20 al cap. IV din Modelele situaţiilor financiar-contabile pentru instituţiile de credit, este prevãzut în anexa nr. 10.
Conţinutul filei 1 din documentul "Situaţia activelor imobilizate" - mod. 4032 se modifica astfel:

"Fila 1
Prezintã situaţia activelor imobilizate la valoarea bruta (costul istoric sau valoarea reevaluata a imobilizarilor, dupã caz).

Linii
Liniile reprezintã valoarea bruta a elementelor de imobilizari necorporale, corporale, imobilizari în curs şi imobilizari financiare (costul istoric sau valoarea reevaluata a imobilizarilor, dupã caz).

Coloane
Coloanele reprezintã:
- valoarea imobilizarilor existente la începutul anului, reflectatã de soldurile debitoare la începutul anului ale conturilor de imobilizari;
- valoarea totalã a cresterilor de imobilizari în cursul anului, reflectatã de rulajele debitoare ale conturilor de imobilizari;
- valoarea totalã a descresterilor de imobilizari în cursul anului, reflectatã de rulajele creditoare ale conturilor de imobilizari;
- existentul imobilizarilor la sfârşitul anului."
8.6. În cadrul Modelelor situaţiilor financiar-contabile pentru instituţiile de credit, referirile la Direcţia generalã autorizare, reglementare şi supraveghere prudentiala a societãţilor bancare din cadrul Bãncii Naţionale a României se înlocuiesc cu referiri la Direcţia supraveghere din cadrul Bãncii Naţionale a României.


      ANEXA 2

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea
CREDIT: ---------------------- preponderenta) -----------------------
ADRESA LOC: -----, sector ---- Cod grupa CAEN ----------------|_|_|_|
STR.: ----- nr. ------: codul fiscal ----|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
TELEFONUL: ------ FAXUL: -----
NUMÃRUL DIN REGISTRUL
COMERŢULUI -------------------

BILANŢ
încheiat la data de 31 decembrie .....

- mii lei -


 ┌────────────────────────────────────────────────┬───────┬────┬────────────────┐
 │                ACTIV                           │ Cod   │Nota│  Exerciţiul    │
 │                                                │poziţie│    │  financiar     │
 │                                                │       │    ├────────┬───────┤
 │                                                │       │    │  prece-│ inche-│
 │                                                │       │    │  dent  │  iat  │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │                        A                       │  B    │ C  │    1   │   2   │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Casa, disponibilitati la bãnci centrale         │ 010   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Efecte publice şi alte titluri acceptate pentru │       │    │        │       │
 │refinantare la bãncile centrale                 │ 020   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │ - Efecte publice şi valori asimilate           │ 023   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │ - Alte titluri acceptate pentru refinantare la │       │    │        │       │
 │   bãncile centrale                             │ 026   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Creanţe asupra instituţiilor de credit          │ 030   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │ - la vedere                                    │ 033   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │ - alte creanţe                                 │ 036   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Creanţe asupra clientelei                       │ 040   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix        │ 050   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │ - emise de organisme publice                   │ 053   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │ - emise de alţi emitenti, din care:            │ 056   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │    - obligaţiuni proprii                       │ 058   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil       │ 060   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Participatii, din care:                         │ 070   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │ - participatii la instituţii de credit         │ 075   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Pãrţi în cadrul societãţilor comerciale legate, │       │    │        │       │
 │din care:                                       │ 080   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │ - pãrţi în cadrul instituţiilor de credit      │ 085   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Imobilizari necorporale, din care:              │ 090   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │ - cheltuieli de constituire                    │ 093   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │ - fondul comercial, în mãsura în care a fost   │       │    │        │       │
 │  achiziţionat cu titlu oneros                  │ 096   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Imobilizari corporale, din care:                │ 100   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │ - terenuri şi clãdiri utilizate în scopul      │       │    │        │       │
 │  desfãşurãrii activitãţilor proprii            │ 105   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Capital subscris nevarsat                       │ 110   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Acţiuni şi pãrţi proprii                        │ 120   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Alte active                                     │ 130   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Cheltuieli înregistrate în avans şi venituri    │       │    │        │       │
 │angajate                                        │ 140   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Total activ                                     │ 150   │    │        │       │
 └────────────────────────────────────────────────┴───────┴────┴────────┴───────┘
 
                                                                    - mii lei -
 ┌────────────────────────────────────────────────┬───────┬────┬────────────────┐
 │                PASIV                           │ Cod   │Nota│  Exerciţiul    │
 │                                                │poziţie│    │  financiar     │
 │                                                │       │    ├────────┬───────┤
 │                                                │       │    │  prece-│ inche-│
 │                                                │       │    │  dent  │  iat  │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │                        A                       │  B    │ C  │    1   │   2   │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Datorii privind instituţiile de credit          │ 300   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │- la vedere                                     │ 303   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │- la termen                                     │ 306   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Datorii privind clientela                       │ 310   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │- depozite, din care:                           │ 313   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │   - la vedere                                  │ 314   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │   - la termen                                  │ 315   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │- alte datorii, din care:                       │ 316   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │   - la vedere                                  │ 317   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │   - la termen                                  │ 318   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Datorii constituite prin titluri                │ 320   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │- titluri de piata interbancara, obligaţiuni,   │       │    │        │       │
 │  titluri de creanta negociabile în circulaţie  │ 323   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │- alte titluri                                  │ 326   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Alte pasive                                     │ 330   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Venituri înregistrate în avans şi datorii       │       │    │        │       │
 │angajate                                        │ 340   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Provizioane pentru riscuri şi cheltuieli,       │       │    │        │       │
 │din care:                                       │ 350   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │- provizioane pentru pensii şi obligaţii        │       │    │        │       │
 │  similare                                      │ 353   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │- alte provizioane                              │ 356   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Datorii subordonate                             │ 360   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Capital social subscris                         │ 370   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Prime de capital                                │ 380   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Rezerve                                         │ 390   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │- rezerve legale                                │ 392   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │- rezerve statutare sau contractuale            │ 394   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │- rezerve pentru riscuri bancare                │ 396   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │- alte rezerve                                  │ 398   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Rezerve din reevaluare                          │ 400   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Rezultatul reportat                             │       │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │- Profit                                        │ 413   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │- Pierdere;                                     │ 416   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Rezultatul exerciţiului financiar               │       │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │- Profit                                        │ 423   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │- Pierdere                                      │ 426   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Repartizarea profitului                         │ 430   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Total pasiv                                     │ 440   │    │        │       │
 └────────────────────────────────────────────────┴───────┴────┴────────┴───────┘
 
                                                                   - mii lei -
 ┌────────────────────────────────────────────────┬───────┬────┬────────────────┐
 │                                                │ Cod   │Nota│  Exerciţiul    │
 │           ELEMENTE ÎN AFARÃ BILANŢULUI         │poziţie│    │  financiar     │
 │                                                │       │    ├────────┬───────┤
 │                                                │       │    │  prece-│ inche-│
 │                                                │       │    │  dent  │  iat  │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │                        A                       │  B    │ C  │    1   │   2   │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Datorii contingente, din care:                  │ 600   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │- acceptãri şi andosari                         │ 603   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │- garanţii şi active gajate                     │ 606   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Angajamente, din care:                          │ 610   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │- angajamente aferente tranzacţiilor de         │       │    │        │       │
 │  vânzare cu posibilitate de rãscumpãrare       │ 615   │    │        │       │
 └────────────────────────────────────────────────┴───────┴────┴────────┴───────┘


      ANEXA 3 
 
                          CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE
                             la data de 31 decembrie .....
                                                                  - mii lei -
 ┌────────────────────────────────────────────────┬───────┬────┬────────────────┐
 │                                                │ Cod   │Nota│  Exerciţiul    │
 │                                                │poziţie│    │  financiar     │
 │          DENUMIREA INDICATORULUI               │       │    ├────────┬───────┤
 │                                                │       │    │  prece-│ inche-│
 │                                                │       │    │  dent  │  iat  │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │                        A                       │  B    │ C  │    1   │   2   │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Dobânzi de primit şi venituri asimilate,        │       │    │        │       │
 │din care:                                       │  010  │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │ - aferente obligaţiunilor şi altor titluri cu  │       │    │        │       │
 │   venit fix                                    │  015  │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Dobânzi de plãtit şi cheltuieli asimilate       │  020  │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Venituri privind titlurile                      │  030  │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │ - Venituri din acţiuni şi alte titluri cu venit│       │    │        │       │
 │   variabil                                     │  033  │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │ - Venituri din participatii                    │  035  │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │ - Venituri din pãrţi în cadrul societãţilor    │       │    │        │       │
 │   comerciale legate                            │  037  │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Venituri din comisioane                         │  040  │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Cheltuieli cu comisioane                        │  050  │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Profit sau pierdere neta din operaţiuni         │       │    │        │       │
 │financiare                                      │  060  │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Alte venituri din exploatare                    │  070  │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Cheltuieli administrative generale              │  080  │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │ - Cheltuieli cu personalul, din care:          │  083  │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │   - Salarii                                    │  084  │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │   - Cheltuieli cu asigurãrile sociale,         │       │    │        │       │
 │     din care:                                  │  085  │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │     - cheltuieli aferente pensiilor            │  086  │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │   - Alte cheltuieli administrative             │  087  │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Corectii asupra valorii imobilizarilor          │       │    │        │       │
 │necorporale şi corporale                        │  090  │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Alte cheltuieli de exploatare                   │  100  │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Corectii asupra valorii creanţelor şi           │       │    │        │       │
 │provizioanelor pentru datorii contingente şi    │       │    │        │       │
 │angajamente                                     │  110  │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Reluari din corectii asupra valorii creanţelor  │       │    │        │       │
 │şi provizioanelor pentru datorii contingente şi │       │    │        │       │
 │angajamente                                     │  120  │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Corectii asupra valorii titlurilor transferabile│       │    │        │       │
 │care au caracter de imobilizari financiare, a   │       │    │        │       │
 │participatiilor şi a pãrţilor în cadrul         │       │    │        │       │
 │societãţilor comerciale legate                  │  130  │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Reluari din corectii asupra valorii titlurilor  │       │    │        │       │
 │transferabile care au caracter de imobilizari   │       │    │        │       │
 │financiare, a participatiilor şi a pãrţilor în  │       │    │        │       │
 │cadrul societãţilor comerciale legate           │  140  │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Rezultatul activitãţii curente                  │       │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │ - Profit                                       │  153  │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │ - Pierdere                                     │  156  │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Impozitul pe rezultatul activitãţii curente     │  160  │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Rezultatul activitãţii curente dupã impozitare  │       │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │ - Profit                                       │ 173   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │ - Pierdere                                     │ 176   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Venituri extraordinare                          │ 180   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Cheltuieli extraordinare                        │ 190   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Rezultatul activitãţii extraordinare            │       │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │ - Profit                                       │ 203   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │ - Pierdere                                     │ 206   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Impozitul pe rezultatul activitãţii             │       │    │        │       │
 │extraordinare                                   │ 210   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Rezultatul activitãţii extraordinare dupã       │       │    │        │       │
 │impozitare                                      │       │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │ - Profit                                       │ 223   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │ - Pierdere                                     │ 226   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Venituri totale                                 │ 230   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Cheltuieli totale                               │ 240   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Rezultatul brut                                 │       │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │ - Profit                                       │ 253   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │ - Pierdere                                     │ 256   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Impozitul pe profit                             │ 260   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │ - Cheltuieli cu impozitul pe profit curent     │ 263   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │ - Cheltuieli cu impozitul pe profit amânat     │ 265   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │ - Venituri din impozitul pe profit amânat      │ 267   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Alte impozite ce nu apar în elementele de       │       │    │        │       │
 │mai sus                                         │ 270   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Rezultatul net al exerciţiului financiar        │       │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │ - Profit                                       │ 283   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │ - Pierdere                                     │ 286   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Rezultatul pe acţiune                           │       │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │ - de baza                                      │ 293   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │ - diluat                                       │ 296   │    │        │       │
 └────────────────────────────────────────────────┴───────┴────┴────────┴───────┘


      ANEXA 4 
 
 
                      SITUAŢIA FLUXURILOR DE TREZORERIE
           încheiatã la data de 31 decembrie ...  - exemplu metoda directa
 
                                                                   - mii lei -
 ┌────────────────────────────────────────────────┬───────┬────┬────────────────┐
 │                                                │ Nr.   │Nota│  Exerciţiul    │
 │                                                │ rd.   │    │  financiar     │
 │           DENUMIREA INDICATORULUI              │       │    ├────────┬───────┤
 │                                                │       │    │  prece-│ inche-│
 │                                                │       │    │  dent  │  iat  │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │                        A                       │  B    │ C  │    1   │   2   │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Fluxuri de numerar din activitãţi de exploatare │       │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │+ încasãri de numerar din dobânzi şi comisioane │  01   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │- plati în numerar reprezentând dobânzi şi      │       │    │        │       │
 │  comisioane                                    │  02   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │+ încasãri în numerar din recuperari de creanţe │       │    │        │       │
 │  amortizate                                    │  03   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │- plati în numerar cãtre angajaţi şi furnizorii │       │    │        │       │
 │  de bunuri şi servicii                         │  04   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │± alte venituri încasate/cheltuieli plãtite în  │       │    │        │       │
 │  numerar din activitatea de exploatare         │  05   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Fluxuri de numerar din activitatea de           │       │    │        │       │
 │exploatare, exclusiv modificãrile activelor şi  │       │    │        │       │
 │pasivelor activitãţii de exploatare şi          │       │    │        │       │
 │impozitul pe profit plãtit (rd. 01 la 05)       │  06   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Cresteri/descresteri ale activelor aferente     │       │    │        │       │
 │activitãţii de exploatare                       │       │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │± cresteri/descresteri ale titlurilor care nu   │       │    │        │       │
 │au caracter de imobilizari financiare           │  07   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │± cresteri/descresteri ale creanţelor privind   │       │    │        │       │
 │instituţiile de credit                          │  08   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │± cresteri/descresteri ale creanţelor privind   │       │    │        │       │
 │clientela                                       │  09   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │± cresteri/descresteri ale altor active aferente│       │    │        │       │
 │activitãţii de exploatare                       │  10   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Cresteri/descresteri ale pasivelor aferente     │       │    │        │       │
 │activitãţii de exploatare                       │       │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │± cresteri/descresteri ale datoriilor privind   │       │    │        │       │
 │instituţiile de credit                          │  11   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │± cresteri/descresteri ale datoriilor privind   │       │    │        │       │
 │clientela                                       │  12   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │± cresteri/descresteri ale altor pasive aferente│       │    │        │       │
 │activitãţii de exploatare                       │  13   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Fluxuri de numerar din activitatea de           │       │    │        │       │
 │exploatare, exclusiv impozitul pe profit plãtit │       │    │        │       │
 │(rd. 06 la 13)                                  │  14   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │- plati în numerar reprezentând impozitul pe    │       │    │        │       │
 │profit                                          │  15   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Fluxuri de numerar din activitãţi de exploatare │       │    │        │       │
 │(rd.14+rd.15)                                   │  16   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Fluxuri de numerar din activitãţi de investiţii │       │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │- plati în numerar pentru achiziţionarea de     │       │    │        │       │
 │filiale sau alte subunitati                     │  17   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │+ încasãri în numerar din vânzarea de filiale   │       │    │        │       │
 │sau alte subunitati                             │  18   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │- plati în numerar pentru achiziţionarea de     │       │    │        │       │
 │titluri care au caracter de imobilizari         │       │    │        │       │
 │financiare                                      │  19   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │+ încasãri în numerar din vânzarea de titluri   │       │    │        │       │
 │care au caracter de imobilizari financiare      │  20   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │+ încasãri în numerar reprezentând dobânzi      │       │    │        │       │
 │primite                                         │  21   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │+ încasãri în numerar reprezentând dividende    │       │    │        │       │
 │primite                                         │  22   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │- plati în numerar pentru achiziţionarea de     │       │    │        │       │
 │terenuri şi mijloace fixe, active necorporale   │       │    │        │       │
 │şi alte active pe termen lung                   │  23   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │+ încasãri în numerar din vânzarea de terenuri  │       │    │        │       │
 │şi mijloace fixe, active necorporale şi alte    │       │    │        │       │
 │active pe termen lung                           │  24   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │- alte plati în numerar aferente activitãţilor  │       │    │        │       │
 │de investiţii                                   │  25   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │+ alte încasãri în numerar din activitãţi de    │       │    │        │       │
 │investiţii                                      │  26   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Fluxuri de numerar din activitãţi de investiţii │       │    │        │       │
 │(rd.17 la 26)                                   │  27   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Fluxuri de numerar din activitãţi de finanţare  │       │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │+ încasãri în numerar din datorii constituite   │       │    │        │       │
 │ prin titluri şi datorii subordonate            │  28   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │- plati în numerar aferente datoriilor          │       │    │        │       │
 │ constituite prin titluri şi datorii subordonate│  29   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │+ încasãri în numerar din emisiunea de acţiuni  │       │    │        │       │
 │ sau pãrţi                                      │  30   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │- plati în numerar pentru achiziţionarea de     │       │    │        │       │
 │ acţiuni sau pãrţi proprii                      │  31   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │+ încasãri în numerar din vânzarea de acţiuni   │       │    │        │       │
 │ sau pãrţi proprii                              │  32   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │- plati în numerar reprezentând dividende       │  33   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │- alte plati în numerar aferente activitãţilor  │       │    │        │       │
 │ de finanţare                                   │  34   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │+ alte încasãri în numerar din activitãţi de    │       │    │        │       │
 │ finanţare                                      │  35   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Fluxuri de numerar din activitãţi de finanţare  │       │    │        │       │
 │(rd. 28 la 35)                                  │  36   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │± Efectul modificãrii cursului de schimb asupra │       │    │        │       │
 │ numerarului                                    │  37   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Fluxuri de numerar - total                      │       │    │        │       │
 │(rd.16 + rd.27 + rd.36 + rd.37)                 │  38   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Numerar la începutul perioadei                  │  39   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Numerar la sfârşitul perioadei                  │       │    │        │       │
 │(rd.38 + rd.39)                                 │  40   │    │        │       │
 └────────────────────────────────────────────────┴───────┴────┴────────┴───────┘


      ANEXA 5 
 
                    SITUAŢIA FLUXURILOR DE TREZORERIE
       încheiatã la data de 31 decembrie .... - exemplu metoda indirecta
 
                                                                   - mii lei -
 ┌────────────────────────────────────────────────┬───────┬────┬────────────────┐
 │                                                │ Nr.   │Nota│  Exerciţiul    │
 │                                                │ rd.   │    │  financiar     │
 │            DENUMIREA INDICATORULUI             │       │    ├────────┬───────┤
 │                                                │       │    │  prece-│ inche-│
 │                                                │       │    │  dent  │  iat  │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │                        A                       │  B    │ C  │    1   │   2   │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Rezultatul net                                  │  01   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Componente ale rezultatului net care nu         │       │    │        │       │
 │genereazã fluxuri de trezorerie aferente        │       │    │        │       │
 │activitãţii de exploatare                       │       │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │± constituirea sau regularizarea provizioanelor │  02   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │+ cheltuieli cu amortizarea                     │  03   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │± alte ajustari aferente elementelor care nu    │       │    │        │       │
 │ genereazã fluxuri de numerar                   │  04   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │± ajustari aferente elementelor incluse la      │       │    │        │       │
 │ activitãţile de investiţii sau finanţare       │  05   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │± alte ajustari                                 │  06   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Sub-total(rd.01 la 06)                          │  07   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Modificãri ale activelor şi pasivelor aferente  │       │    │        │       │
 │activitãţii de exploatare dupã ajustarile pentru│       │    │        │       │
 │elementele care nu genereazã fluxuri de         │       │    │        │       │
 │trezorerie aferente activitãţii de exploatare   │       │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │± titluri care nu au caracter de imobilizari    │       │    │        │       │
 │financiare                                      │  08   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │± creanţe privind instituţiile de credit        │  09   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │± creanţe privind clientela                     │  10   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │± creanţe ataşate                               │  11   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │± alte active aferente activitãţii de exploatare│  12   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │± datorii privind instituţiile de credit        │  13   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │± datorii privind clientela                     │  14   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │± datorii ataşate                               │  15   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │± alte pasive aferente activitãţii de exploatare│  16   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │- plati în numerar reprezentând impozitul pe    │       │    │        │       │
 │ profit                                         │  17   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Fluxuri de numerar din activitãţi de exploatare │       │    │        │       │
 │(rd. 07 la 17)                                  │  18   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Fluxuri de numerar din activitãţi de investiţii │       │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │- plati în numerar pentru achiziţionarea de     │       │    │        │       │
 │ filiale sau alte subunitati                    │  19   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │+ încasãri în numerar din vânzarea de filiale   │       │    │        │       │
 │ sau alte subunitati                            │  20   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │+ încasãri în numerar reprezentând dividende    │       │    │        │       │
 │ primite                                        │  21   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │- plati în numerar pentru achiziţionarea de     │       │    │        │       │
 │ titluri care au caracter de imobilizari        │       │    │        │       │
 │ financiare                                     │  22   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │+ încasãri în numerar din vânzarea de titluri   │       │    │        │       │
 │ care au caracter de imobilizari financiare     │  23   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │+ încasãri în numerar reprezentând dobânzi      │       │    │        │       │
 │ primite                                        │  24   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │- plati în numerar pentru achiziţionarea de     │       │    │        │       │
 │ terenuri şi mijloace fixe, active necorporale  │       │    │        │       │
 │ şi alte active pe termen lung                  │  25   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │+ încasãri în numerar din vânzarea de terenuri  │       │    │        │       │
 │ şi mijloace fixe, active necorporale şi alte   │       │    │        │       │
 │ active pe termen lung                          │  26   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │- alte plati în numerar aferente activitãţilor  │       │    │        │       │
 │ de investiţii                                  │  27   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │+ alte încasãri în numerar din activitãţi de    │       │    │        │       │
 │ investiţii                                     │  28   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Fluxuri de numerar din activitãţi de investiţii │       │    │        │       │
 │(rd.19 la 28)                                   │  29   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Fluxuri de numerar din activitãţi de finanţare  │       │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │+ încasãri în numerar din datorii constituite   │       │    │        │       │
 │ prin titluri şi datorii subordonate            │  30   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │- plati în numerar aferente datoriilor          │       │    │        │       │
 │ constituite prin titluri şi datorii            │       │    │        │       │
 │ subordonate                                    │  31   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │+ încasãri în numerar din emisiunea de acţiuni  │       │    │        │       │
 │ sau pãrţi                                      │  32   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │- plati în numerar pentru achiziţionarea de     │       │    │        │       │
 │ acţiuni sau pãrţi proprii                      │  33   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │+ încasãri în numerar din vânzarea de acţiuni   │       │    │        │       │
 │ sau pãrţi proprii                              │  34   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │- plati în numerar reprezentând dividende       │  35   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │- alte plati în numerar aferente activitãţilor  │       │    │        │       │
 │ de finanţare                                   │  36   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │+ alte încasãri în numerar din activitãţi de    │       │    │        │       │
 │ finanţare                                      │  37   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Fluxuri de numerar din activitãţi de finanţare  │       │    │        │       │
 │(rd.30 la 37)                                   │  38   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Numerar la începutul perioadei                  │  39   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │± Fluxuri de numerar din activitãţi de          │       │    │        │       │
 │ exploatare (rd.18)                             │  40   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │± Fluxuri de numerar din activitãţi de          │       │    │        │       │
 │ investiţii (rd.29)                             │  41   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │± Fluxuri de numerar din activitãţi de finanţare│       │    │        │       │
 │(rd.38)                                         │  42   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │± Efectul modificãrii cursului de schimb asupra │       │    │        │       │
 │ numerarului                                    │  43   │    │        │       │
 ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤
 │Numerar la sfârşitul perioadei (rd.39 la 43)    │  44   │    │        │       │
 └────────────────────────────────────────────────┴───────┴────┴────────┴───────┘


      ANEXA 6 
 
             SITUAŢIA MODIFICÃRILOR CAPITALURILOR PROPRII
                la data de 31 decembrie ..... - exemplu
                                                                - mii lei -
 ┌──────────────────────────────────────┬────┬─────┬──────────┬──────────┬──────┐
 │                                      │    │     │Cresteri  │  Reduceri│ Sold │
 │                                      │Nota│Sold ├─────┬────┼─────┬────┤la 31 │
 │ Element al capitalului propriu       │    │la 1 │Total│prin│Total│prin│dec.  │
 │                                      │    │ian. │ din │tran│ din │tran│      │
 │                                      │    │     │care │sfer│care │sfer│      │
 ├──────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼────┼─────┼────┼──────┤
 │                  0                   │ 1  │ 2   │  3  │ 4  │  5  │  6 │   7  │
 ├──────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼────┼─────┼────┼──────┤
 │Capital subscris                      │    │     │     │    │     │    │      │
 ├──────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼────┼─────┼────┼──────┤
 │Prime de capital                      │    │     │     │    │     │    │      │
 ├──────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼────┼─────┼────┼──────┤
 │Rezerve legale                        │    │     │     │    │     │    │      │
 ├──────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼────┼─────┼────┼──────┤
 │Rezerve statutare sau contractuale    │    │     │     │    │     │    │      │
 ├──────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼────┼─────┼────┼──────┤
 │Rezerva generalã pentru riscul de     │    │     │     │    │     │    │      │
 │credit                                │    │     │     │    │     │    │      │
 ├──────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼────┼─────┼────┼──────┤
 │Rezerva reprezentând fondul pentru    │    │     │     │    │     │    │      │
 │riscuri bancare generale              │    │     │     │    │     │    │      │
 ├──────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼────┼─────┼────┼──────┤
 │Rezerve din reevaluare                │    │     │     │    │     │    │      │
 ├──────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼────┼─────┼────┼──────┤
 │Rezerve pentru acţiuni proprii        │    │     │     │    │     │    │      │
 ├──────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼────┼─────┼────┼──────┤
 │Rezerve din conversie                 │    │     │     │    │     │    │      │
 ├──────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼────┼─────┼────┼──────┤
 │Alte rezerve                          │    │     │     │    │     │    │      │
 ├──────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼────┼─────┼────┼──────┤
 │Rezultatul reportat                   │    │     │     │    │     │    │      │
 │   Profit nerepartizat                │    │     │     │    │     │    │      │
 ├──────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼────┼─────┼────┼──────┤
 │   Pierdere neacoperita               │    │     │     │    │     │    │      │
 ├──────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼────┼─────┼────┼──────┤
 │Rezultatul reportat provenit din      │    │     │     │    │     │    │      │
 │adoptarea pentru prima data a IAS,    │    │     │     │    │     │    │      │
 │mai puţin IAS 29                      │    │     │     │    │     │    │      │
 │   Sold creditor                      │    │     │     │    │     │    │      │
 ├──────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼────┼─────┼────┼──────┤
 │   Sold debitor                       │    │     │     │    │     │    │      │
 ├──────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼────┼─────┼────┼──────┤
 │Rezultatul reportat provenit din      │    │     │     │    │     │    │      │
 │modificãrile politicilor contabile    │    │     │     │    │     │    │      │
 │   Sold creditor                      │    │     │     │    │     │    │      │
 ├──────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼────┼─────┼────┼──────┤
 │   Sold debitor                       │    │     │     │    │     │    │      │
 ├──────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼────┼─────┼────┼──────┤
 │Rezultatul reportat provenit din      │    │     │     │    │     │    │      │
 │corectarea erorilor fundamentale      │    │     │     │    │     │    │      │
 │   Sold creditor                      │    │     │     │    │     │    │      │
 ├──────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼────┼─────┼────┼──────┤
 │   Sold debitor                       │    │     │     │    │     │    │      │
 ├──────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼────┼─────┼────┼──────┤
 │Rezultatul reportat reprezentând      │    │     │     │    │     │    │      │
 │surplusul realizat din rezerve din    │    │     │     │    │     │    │      │
 │reevaluare                            │    │     │     │    │     │    │      │
 ├──────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼────┼─────┼────┼──────┤
 │Rezultatul exerciţiului financiar     │    │     │     │    │     │    │      │
 │   Sold creditor                      │    │     │     │    │     │    │      │
 ├──────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼────┼─────┼────┼──────┤
 │   Sold debitor                       │    │     │     │    │     │    │      │
 └──────────────────────────────────────┴────┴─────┴─────┴────┴─────┴────┴──────┘

Nota:
Prezentãrile cifrice, potrivit exemplului de mai sus, trebuie însoţite de informaţii referitoare la:
- natura modificãrilor;
- tratamentul fiscal aplicat, acolo unde este cazul;
- orice alte informaţii semnificative.


      ANEXA 7 
 
                Situaţia modificãrilor capitalurilor proprii
                   la data de 31 decembrie ... - exemplu
 
                                                               - mii lei -
 ┌────────┬───┬───┬────┬───┬────┬──────────────────────────────────────────┬────┐
 │        │   │   │    │   │    │           Alte capitaluri proprii        │    │
 │        │   │   │    │   │    ├────┬────┬───────┬────┬────┬────┬────┬────┤    │
 │        │No-│Ca-│Pri-│Re-│Re- │Re- │Re- │Rezerva│Re- │Re- │Re- │Re- │Alte│To- │
 │        │ta │pi-│me  │zer│zul │zer-│zer-│repre- │zer-│zer-│zer-│zul-│ca- │tal │
 │        │   │tal│de  │ve │ta- │ve  │va  │zentand│ve  │ve  │ve  │ta- │pi- │ca- │
 │        │   │so-│ca- │le-│tul │sta-│ge- │fondul │pen-│din │din │tul │ta- │pi- │
 │        │   │ci-│pi- │ga-│exer│tu- │ne- │pentru │tru │re- │con-│re- │luri│ta- │
 │        │   │al │tal │le │citi│tare│rala│riscuri│ac- │eva-│ver-│por-│pro-│luri│
 │        │   │   │    │   │ului│sau │pen-│bancare│ti- │lu- │sie │tat │prii│pro-│
 │        │   │   │    │   │fi- │con-│tru │gene-  │uni │are │    │    │    │prii│
 │        │   │   │    │   │nan-│trac│ris-│rale   │pro-│    │    │    │    │    │
 │        │   │   │    │   │ciar│tu- │cul │       │prii│    │    │    │    │    │
 │        │   │   │    │   │    │ale │de  │       │    │    │    │    │    │    │
 │        │   │   │    │   │    │    │cre-│       │    │    │    │    │    │    │
 │        │   │   │    │   │    │    │dit │       │    │    │    │    │    │    │
 ├────────┼───┼───┼────┼───┼────┼────┼────┼───────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤
 │    1   │ 2 │ 3 │ 4  │ 5 │  6 │ 7  │ 8  │   9   󧓒  │ 11 │ 12 │ 13 │ 14 │ 15 │
 │Sold la │   │   │    │   │    │    │    │       │    │    │    │    │    │    │
 │inche-  │   │   │    │   │    │    │    │       │    │    │    │    │    │    │
 │ierea   │   │   │    │   │    │    │    │       │    │    │    │    │    │    │
 │exerci- │   │   │    │   │    │    │    │       │    │    │    │    │    │    │
 │tiului  │   │   │    │   │    │    │    │       │    │    │    │    │    │    │
 │finan-  │   │   │    │   │    │    │    │       │    │    │    │    │    │    │
 │ciar N-1│   │   │    │   │    │    │    │       │    │    │    │    │    │    │
 ├────────┼───┼───┼────┼───┼────┼────┼────┼───────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤
 │Modi-   │   │   │    │   │    │    │    │       │    │    │    │    │    │    │
 │ficari  │   │   │    │   │    │    │    │       │    │    │    │    │    │    │
 │(cres-  │   │   │    │   │    │    │    │       │    │    │    │    │    │    │
 │teri    │   │   │    │   │    │    │    │       │    │    │    │    │    │    │
 │sau re- │   │   │    │   │    │    │    │       │    │    │    │    │    │    │
 │duceri),│   │   │    │   │    │    │    │       │    │    │    │    │    │    │
 │din     │   │   │    │   │    │    │    │       │    │    │    │    │    │    │
 │care:   │   │   │    │   │    │    │    │       │    │    │    │    │    │    │
 │-       │   │   │    │   │    │    │    │       │    │    │    │    │    │    │
 │-       │   │   │    │   │    │    │    │       │    │    │    │    │    │    │
 │-       │   │   │    │   │    │    │    │       │    │    │    │    │    │    │
 │- Alte  │   │   │    │   │    │    │    │       │    │    │    │    │    │    │
 │modifi- │   │   │    │   │    │    │    │       │    │    │    │    │    │    │
 │cari    │   │   │    │   │    │    │    │       │    │    │    │    │    │    │
 ├────────┼───┼───┼────┼───┼────┼────┼────┼───────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤
 │Sold la │   │   │    │   │    │    │    │       │    │    │    │    │    │    │
 │inche-  │   │   │    │   │    │    │    │       │    │    │    │    │    │    │
 │ierea   │   │   │    │   │    │    │    │       │    │    │    │    │    │    │
 │exerci- │   │   │    │   │    │    │    │       │    │    │    │    │    │    │
 │tiului  │   │   │    │   │    │    │    │       │    │    │    │    │    │    │
 │finan-  │   │   │    │   │    │    │    │       │    │    │    │    │    │    │
 │ciar N  │   │   │    │   │    │    │    │       │    │    │    │    │    │    │
 └────────┴───┴───┴────┴───┴────┴────┴────┴───────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┘


      ANEXA 8 
 
 
                        SITUAŢIA PATRIMONIULUI   - mod. 4000 -
 
     DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ............. [N] Naţional [ ]
                                                    [ ]          [ ]
                                                    [ ]          [3]TM
     Data: [_,_]_,_[_,_]
     Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] [O][2]
 ┌─────────┐
 │ mod 4000│                                                      - mii lei -
 ├─────────┴──────────────────────────────┬─────┬─────────────┬─────────────┬───┐
 │                                        │ Cod │   Lei       │    Devize   │ T │
 │                                        │pozi-│             │             │ o │
 │                                        │tie  ├─────┬───────┼─────┬───────┤ t │
 │      PASIV                             │     │ Rezi│Nerezi-│Rezi-│Nerezi-│ a │
 │                                        │     │denti│  denti│denti│ denti │ l │
 ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤
 │              A                         │ B   │  1  │  2    │  3  │  4    │ 5 │
 ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤
 │OPERAŢIUNI DE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNI  │     │     │       │     │       │   │
 │LNTERBANCARE                            │ G01 │     │       │     │       │   │
 ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤
 │- Împrumuturi de refinantare de la      │     │     │       │     │       │   │
 │  bãnci centrale                        │ G20 │     │       │     │       │   │
 ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤
 │- Conturi de corespondent ale           │     │     │       │     │       │   │
 │  instituţiilor de credit (loro)        │ G25 │     │       │     │       │   │
 ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤
 │- Depozite ale instituţiilor de credit  │G101 │     │       │     │       │   │
 ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤
 │- Împrumuturi primite de la instituţii  │     │     │       │     │       │   │
 │  de credit                             │ G30 │     │       │     │       │   │
 ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤
 │- Valori date în pensiune               │ G40 │     │       │     │       │   │
 ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤
 │- Alte sume datorate                    │ G49 │     │       │     │       │   │
 ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤
 │- Operaţiuni între organizaţiile        │     │     │       │     │       │   │
 │  cooperatiste de credit din cadrul     │     │     │       │     │       │   │
 │  aceleiaşi reţele                      │ G60 │     │       │     │       │   │
 ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤
 │- Datorii ataşate                       │ G90 │     │       │     │       │   │
 ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤
 │OPERAŢIUNI CU CLIENTELA                 │ H01 │     │       │     │       │   │
 ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤
 │- Împrumuturi primite de la clientela   │     │     │       │     │       │   │
 │  financiarã                            │ H10 │     │       │     │       │   │
 ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤
 │- Valori date în pensiune               │ H20 │     │       │     │       │   │
 ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤
 │- Conturi curente creditoare            │ H40 │     │       │     │       │   │
 ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤
 │- Conturi de factoring                  │ H50 │     │       │     │       │   │
 ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤
 │- Conturi de depozite                   │ H7A │     │       │     │       │   │
 ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤
 │- Certificate de depozit                │ H80 │     │       │     │       │   │
 ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤
 │- Carnete şi librete de economii        │ H6A │     │       │     │       │   │
 ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤
 │- Alte sume datorate                    │ H90 │     │       │     │       │   │
 ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤
 │- Datorii ataşate                       │ H98 │     │       │     │       │   │
 ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤
 │ OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI    │     │     │       │     │       │   │
 │ DIVERSE                                │ J0A │     │       │     │       │   │
 ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤
 │- Titluri date în pensiune livrata      │ J1A │     │       │     │       │   │
 ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤
 │- Titluri de tranzacţie                 │ J5A │     │       │     │       │   │
 ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤
 │- Titluri de piata interbancara         │ J8G │     │       │     │       │   │
 ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤
 │- Titluri de creanţe negociabile        │ J8J │     │       │     │       │   │
 ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤
 │- Obligaţiuni                           │ J9A │     │       │     │       │   │
 ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤
 │- Alte datorii constituite prin titluri │ J9K │     │       │     │       │   │
 ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤
 │- Conturi de decontare privind          │     │     │       │     │       │   │
 │  operaţiunile cu titluri               │ K6A │     │       │     │       │   │
 ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤
 │- Vãrsãminte de efectuat privind        │     │     │       │     │       │   │
 │  titlurile                             │ K65 │     │       │     │       │   │
 ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤
 │- Decontãri intrabancare şi între       │     │     │       │     │       │   │
 │  organizaţiile cooperatiste de credit  │     │     │       │     │       │   │
 │  din cadrul aceleiaşi reţele           │ K7A │     │       │     │       │   │
 ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤
 │- Personal şi conturi asimilate         │ K101│     │       │     │       │   │
 ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤
 │- Asigurãri sociale, protecţia socialã  │     │     │       │     │       │   │
 │  şi conturi asimilate                  │ K102│     │       │     │       │   │
 ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤
 │- Bugetul statului, fonduri speciale şi │     │     │       │     │       │   │
 │  conturi asimilate                     │ K103│     │       │     │       │   │
 ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤
 │- Dividende de plata                    │ K104│     │       │     │       │   │
 ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤
 │- Creditori diversi                     │ K7H │     │       │     │       │   │
 ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤
 │- Conturi de regularizare               │ K8A │     │       │     │       │   │
 ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤
 │- Datorii ataşate                       │ K97 │     │       │     │       │   │
 ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤
 │CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ŞI        │     │     │       │     │       │   │
 │PROVIZIOANE                             │ L01 │     │       │     │       │   │
 ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤
 │- Capital                               │ L9A │     │       │     │       │   │
 ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤
 │- Prime legate de capital               │ L7A │     │       │     │       │   │
 ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤
 │- Rezerve legale                        │ L7H │     │       │     │       │   │
 ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤
 │- Rezerve statutare                     │ L7L │     │       │     │       │   │
 ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤
 │- Rezerve pentru riscuri bancare        │ L60 │     │       │     │       │   │
 ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤
 │- Rezerva de întrajutorare              │ L120│     │       │     │       │   │
 ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤
 │- Diferenţe din reevaluare              │ L7V │     │       │     │       │   │
 ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤
 │- Rezerva mutuala de garantare          │ L130│     │       │     │       │   │
 ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤
 │- Alte rezerve                          │ L7Z │     │       │     │       │   │
 ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤
 │- Fonduri                               │ L101│     │       │     │       │   │
 ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤
 │- Datorii subordonate                   │ L5A │     │       │     │       │   │
 ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤
 │- Subvenţii şi fonduri publice alocate  │ L05 │     │       │     │       │   │
 ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤
 │- Provizioane pentru riscuri şi         │     │     │       │     │       │   │
 │  cheltuielii                           │ L10 │     │       │     │       │   │
 ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤
 │- Provizioane reglementate              │ L30 │     │       │     │       │   │
 ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤
 │- Datorii ataşate                       │ L9M │     │       │     │       │   │
 ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤
 │- Rezultatul reportat (+/-)(1)          │ L90 │     │       │     │       │   │
 ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤
 │- Profit sau pierdere (+/-)(1)          │ L91 │     │       │     │       │   │
 ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤
 │- Repartizarea profitului               │ L103│     │       │     │       │   │
 ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤
 │ TOTAL                                  │ L99 │     │       │     │       │   │
 └────────────────────────────────────────┴─────┴─────┴───────┴─────┴───────┴───┘
 
   (1) Sumele negative trebuie sa fie precedate de semnul -
 
 
         ADMINISTRATOR,                     CONDUCÃTORUL COMPARTIMENTULUI
   (CONDUCÃTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)           FINANCIAR-CONTABIL,
      Numele, prenumele, semnatura               Numele, prenumele şi
     şi ştampila instituţiei de credit                semnatura


      ANEXA 9 
 
 
     CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ŞI PROVIZIOANE   - mod. 4021 -
 
     DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ............. [N] Naţional*[ ]
                                                    [ ]          [ ]
                                                    [G] Global*  [3]TM
     Data: [_,_]_,_[_,_]
     Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] [O][1]
 
 ┌─────────┐
 │ mod 4021│                                                        - mii lei -
 ┼─────────┴────────────────────────────────────────────────────┬─────────┬─────┐
 │                                                              │  Cod    │SUME │
 │                                                              │poziţie  │     │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤
 │                    A                                         │   B     │  1  │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤
 │         ACTIV                                                │         │     │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤
 │ - Acţiuni proprii                                            │   E5W   │     │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤
 │ - Acţionari sau asociaţi                                     │   L0C   │     │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤
 │         PASIV                                                │         │     │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤
 │  CAPITAL                                                     │    -    │     │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤
 │ - Capital subscris nevarsat                                  │  L9B    │     │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤
 │ - Capital subscris vãrsat                                    │  L9C    │     │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤
 │ - Elemente asimilate capitalului                             │  L9E    │     │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤
 │ - Diferenţe de conversie                                     │  L108   │     │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤
 │  PRIME LEGATE DE CAPITAL ŞI REZERVE                          │         │     │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤
 │ - Prime legate de capital                                    │   -     │     │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤
 │   - prime de emisiune sau de aport                           │  L7C    │     │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤
 │   - prime de fuziune, de sciziune, de conversie              │  L109   │     │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤
 │   - alte prime legate de capital                             │  L7D    │     │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤
 │ - Rezerve legale din profitul brut                           │  L110   │     │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤
 │ - Rezerve legale din profitul net                            │  L111   │     │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤
 │ - Rezerve statutare                                          │  L7L    │     │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤
 │ - Rezerva generalã pentru riscul de credit din profitul brut │  L112   │     │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤
 │ - Rezerva generalã pentru riscul de credit din profitul net  │  L113   │     │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤
 │ - Rezerva reprezentând fondul pentru riscuri bancare generale│  L133   │     │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤
 │ - Rezerva de întrajutorare                                   │  L120   │     │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤
 │ - Diferenţe din reevaluare                                   │  L7V    │     │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤
 │ - Rezerva mutuala de garantare constituitã din profitul brut │  L131   │     │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤
 │ - Rezerva mutuala de garantare constituitã din cotizaţiile   │         │     │
 │   cooperativelor de credit afiliate                          │  L132   │     │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤
 │ - Alte rezerve                                               │  L7Z    │     │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤
 │  FONDURI                                                     │  L101   │     │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤
 │  DATORII SUBORDONATE                                         │         │     │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤
 │ - Datorii subordonate la termen                              │   -     │     │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤
 │   - titluri subordonate la termen                            │  L5C    │     │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤
 │   - împrumuturi participative                                │  L5F    │     │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤
 │   - alte împrumuturi subordonate la termen                   │  L5H    │     │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤
 │ - Datorii subordonate pe durata nedeterminatã                │   -     │     │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤
 │   - titluri subordonate pe durata nedeterminatã              │  L5M    │     │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤
 │   - împrumuturi subordonate pe durata nedeterminatã          │  L5N    │     │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤
 │  SUBVENŢII ŞI FONDURI PUBLICE ALOCATE                        │         │     │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤
 │ - Subvenţii pentru investiţii                                │  L06    │     │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤
 │ - Fonduri publice alocate                                    │  L07    │     │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤
 │  PROVIZIOANE PENTRU RISCURI ŞI CHELTUIELI                    │         │     │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤
 │ - Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor   │         │     │
 │   prin semnatura                                             │  L21    │     │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤
 │ - Provizioane pentru facilitãţi acordate personalului        │  L16    │     │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤
 │ - Provizioane pentru riscuri de ţara                         │  L114   │     │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤
 │ - Alte provizioane pentru riscuri şi cheltuieli              │  L29    │     │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤
 │  PROVIZIOANE REGLEMENTATE                                    │  L30    │     │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤
 │  REZULTATUL REPORTAT(+/-) (1)                                │  L90    │     │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤
 │ REZULTATUL EXERCIŢIULUI                                      │         │     │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤
 │ - Profit sau pierdere (+/-)(1)                               │  L91    │     │
 ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────┤
 │  REPARTIZAREA PROFITULUI                                     │  L103   │     │
 └──────────────────────────────────────────────────────────────┴─────────┴─────┘
 
   *) "G" - se completeazã de cãtre instituţiile de credit persoane
            juridice romane
      "N"  - se completeazã de sucursalele din România ale instituţiilor
             de credit strãine
   (1) Sumele negative trebuie sa fie precedate de semnul -
 
 
         ADMINISTRATOR,                     CONDUCÃTORUL COMPARTIMENTULUI
   (CONDUCÃTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)           FINANCIAR-CONTABIL,
      Numele, prenumele, semnatura               Numele, prenumele şi
     şi ştampila instituţiei de credit                semnatura


      ANEXA 10 
 
 
              SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE - mod. 4032 -
 
     DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ............. [N] Naţional*[ ]
                                                    [ ]          [ ]
                                                    [G] Global   [3]TM
     Data: [_,_]_,_[_,_]
     Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] [0][1]
 
 ┌────────┐
 │mod 4032│                                                         - mii lei -
 ├────────┴────────────────────────────────┬─────┬────┬─────┬──────────────┬────┐
 │     VALOAREA BRUTA A                    │Cod  │Sold│Cres-│   Reduceri   │Sold│
 │   ELEMENTELOR DE IMOBILIZARI            │pozi-│ini-│teri ├─────┬────────┤fi- │
 │                                         │tie  │tial│     │Total│din care│nal │
 │                                         │     │    │     │     │dezmem- │(col│
 │                                         │     │    │     │     │brari şi𗈙=1+│
 │                                         │     │    │     │     │ casãri 𗈖-3)│
 ├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤
 │                A                        │  B  𗈕(1)𗈖(2) 𗈗(3) │ 4(4)   𗈙(5)│
 │                                         │     │    │     │     │        │    │
 ├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤
 │IMOBILIZARI NECORPORALE                  │     │    │     │     │        │    │
 │ Fond comercial                          │ 101 │    │     │     │   X    │    │
 ├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤
 │ Cheltuieli de constituire               │ 102 │    │     │     │   X    │    │
 ├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤
 │ Alte imobilizari necorporale            │ 103 │    │     │     │   X    │    │
 ├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤
 │ Avansuri şi imobilizari necorporale     │     │    │     │     │        │    │
 │ în curs                                 │ 104 │    │     │     │   X    │    │
 ├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤
 │TOTAL(poz.101 la 104)                    │ 105 │    │     │     │   X    │    │
 ├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤
 │IMOBILIZARI CORPORALE                    │     │    │     │     │        │    │
 │ Terenuri                                │ 106 │    │     │     │   X    │    │
 ├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤
 │ Amenajãri de terenuri                   │ 107 │    │     │     │   X    │    │
 ├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤
 │ Construcţii                             │ 108 │    │     │     │        │    │
 ├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤
 │ Echipamente tehnologice (maşini, utilaje│     │    │     │     │        │    │
 │ şi instalaţii de lucru)                 │ 109 │    │     │     │        │    │
 ├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤
 │ Aparate şi instalaţii de mãsurare,      │     │    │     │     │        │    │
 │ control şi reglare                      │ 110 │    │     │     │        │    │
 ├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤
 │ Mijloace de transport                   │ 111 │    │     │     │        │    │
 ├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤
 │ Animale şi plantaţii                    │ 112 │    │     │     │        │    │
 ├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤
 │ Mobilier, aparatura birotica,           │     │    │     │     │        │    │
 │ echipamente de protecţie a valorilor    │     │    │     │     │        │    │
 │ umane şi materiale şi alte active       │     │    │     │     │        │    │
 │ corporale                               │ 113 │    │     │     │        │    │
 ├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤
 │ Avansuri şi imobilizari corporale       │     │    │     │     │        │    │
 │ în curs                                 │ 114 │    │     │     │   X    │    │
 ├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤
 │TOTAL (poz. 106 la 114)                  │ 115 │    │     │     │        │    │
 ├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤
 │IMOBILIZARI FINANCIARE                   │     │    │     │     │        │    │
 │ Efecte publice şi valori asimilate      │ 116 │    │     │     │   X    │    │
 ├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤
 │ Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix│ 117 │    │     │     │   X    │    │
 ├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤
 │ Pãrţi în societãţile comerciale legate  │ 118 │    │     │     │   X    │    │
 ├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤
 │ Participãrii şi activitãţi de portofoliu│ 119 │    │     │     │   X    │    │
 ├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤
 │TOTAL (rd. 116 la 119)                   │ 120 │    │     │     │   X    │    │
 ├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤
 │ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL               │     │    │     │     │        │    │
 │(rd. 105+115+120)                        │ 121 │    │     │     │        │    │
 └─────────────────────────────────────────┴─────┴────┴─────┴─────┴────────┴────┘
   *) "G" - se completeazã de cãtre instituţiile de credit persoane
            juridice romane
   "N" - se completeazã de sucursalele din România ale instituţiilor
         de credit strãine
 
 
 
              SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE - mod. 4032 -
 
     DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ............. [N] Naţional [ ]
                                                    [ ]          [ ]
                                                    [G] Global   [3]TM
     Data: [_,_]_,_[_,_]
     Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] [0][2]
 
 ┌────────┐
 │mod 4032│                                                         - mii lei -
 ├────────┴────────────────────────────────┬─────┬──────┬───────┬───────┬───────┐
 │     AMORTIZARI AFERENTE                 │Cod  │Sold  │Amorti-│Amorti-│Amorti-│
 │   ELEMENTELOR DE IMOBILIZARI            │pozi-│initi-│zare în│zare   │zare la│
 │                                         │tie  │      │cursul │aferen-│sfarsi-│
 │                                         │     │      │anului │ta imo-│tul    │
 │                                         │     │      │       │biliza-│anului │
 │                                         │     │      │       │rilor  │(col.  │
 │                                         │     │      │       │scoase 𗈝=6+7-8│
 │                                         │     │      │       │din evi│       │
 │                                         │     │      │       │denta  │       │
 ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤
 │                A                        │  B  │ 6(1) │ 7(2)  │ 8(3)  │ 9(4)  │
 ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤
 │IMOBILIZARI NECORPORALE                  │     │      │       │       │       │
 │ Fond comercial                          │ 131 │      │       │       │       │
 ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤
 │ Cheltuieli de constituire               │ 132 │      │       │       │       │
 ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤
 │ Alte imobilizari necorporale            │ 133 │      │       │       │       │
 ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤
 │TOTAL (poz.131 la 133)                   │ 134 │      │       │       │       │
 ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤
 │IMOBILIZARI CORPORALE                    │     │      │       │       │       │
 │ Amenajãri de terenuri                   │ 135 │      │       │       │       │
 ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤
 │ Construcţii                             │ 136 │      │       │       │       │
 ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤
 │ Echipamente tehnologice (maşini, utilaje│     │      │       │       │       │
 │ şi instalaţii de lucru)                 │ 137 │      │       │       │       │
 ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤
 │ Aparate şi instalaţii de mãsurare,      │     │      │       │       │       │
 │ control şi reglare                      │ 138 │      │       │       │       │
 ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤
 │ Mijloace de transport                   │ 139 │      │       │       │       │
 ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤
 │ Animale şi plantaţii                    │ 140 │      │       │       │       │
 ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤
 │ Mobilier, aparatura birotica,           │     │      │       │       │       │
 │ echipamente de protecţie a valorilor    │     │      │       │       │       │
 │ umane şi materiale şi alte active       │     │      │       │       │       │
 │ corporale                               │ 141 │      │       │       │       │
 ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤
 │TOTAL (poz.135 la 141)                   │ 142 │      │       │       │       │
 ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤
 │AMORTIZARI - TOTAL                       │     │      │       │       │       │
 │(poz.134+142)                            │ 143 │      │       │       │       │
 └─────────────────────────────────────────┴─────┴──────┴───────┴───────┴───────┘
 
 
 
              SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE - mod. 4032 -
 
     DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ............. [N] Naţional [ ]
                                                    [ ]          [ ]
                                                    [G] Global   [3]TM
     Data: [_,_]_,_[_,_]
     Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] [0][3]
 
 
 ┌────────┐
 │mod 4032│                                                         - mii lei -
 ├────────┴────────────────────────────────┬─────┬──────┬───────┬───────┬───────┐
 │   PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA        │Cod  │ Sold │Provi- │Provi- │ Sold  │
 │      ELEMENTELOR DE IMOBILIZARI         │pozi-│initi-│zioane │zioane │final  │
 │                                         │tie  │al    │consti-│reluate│(col.  │
 │                                         │     │      │tuite  │la ve- 󧓕=10+ │
 │                                         │     │      │  în   │nituri 󧓓-12) │
 │                                         │     │      │cursul │       │       │
 │                                         │     │      │anului │       │       │
 ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤
 │       A                                 │  B  │ 10(1)│ 11(2) │ 12(3) │ 13(4) │
 ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤
 │IMOBILIZARI NECORPORALE                  │     │      │       │       │       │
 │ Fond comercial                          │ 151 │      │       │       │       │
 ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤
 │ Cheltuieli de constituire               │ 152 │      │       │       │       │
 ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤
 │ Alte imobilizari necorporale            │ 153 │      │       │       │       │
 ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤
 │ Avansuri şi imobilizari necorporale     │     │      │       │       │       │
 │ în curs                                 │ 154 │      │       │       │       │
 ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤
 │TOTAL(poz.151 la 154)                    │ 155 │      │       │       │       │
 ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤
 │IMOBILIZARI CORPORALE                    │     │      │       │       │       │
 │ Terenuri                                │ 156 │      │       │       │       │
 ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤
 │ Amenajãri de terenuri                   │ 157 │      │       │       │       │
 ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤
 │ Construcţii                             │ 158 │      │       │       │       │
 ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤
 │ Echipamente tehnologice (maşini, utilaje│     │      │       │       │       │
 │ şi instalaţii de lucru)                 │ 159 │      │       │       │       │
 ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤
 │ Aparate şi instalaţii de mãsurare,      │     │      │       │       │       │
 │ control şi reglare                      │ 160 │      │       │       │       │
 ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤
 │ Mijloace de transport                   │ 161 │      │       │       │       │
 ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤
 │ Animale şi plantaţii                    │ 162 │      │       │       │       │
 ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤
 │ Mobilier, aparatura birotica,           │     │      │       │       │       │
 │ echipamente de protecţie a valorilor    │     │      │       │       │       │
 │ umane şi materiale şi alte active       │     │      │       │       │       │
 │ corporale                               │ 163 │      │       │       │       │
 ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤
 │ Avansuri şi imobilizari corporale       │     │      │       │       │       │
 │ în curs                                 │ 164 │      │       │       │       │
 ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤
 │TOTAL (poz. 156 la 164)                  │ 165 │      │       │       │       │
 ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤
 │IMOBILIZARI FINANCIARE                   │     │      │       │       │       │
 │ Efecte publice şi valori asimilate      │ 166 │      │       │       │       │
 ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤
 │ Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix│ 167 │      │       │       │       │
 ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤
 │ Pãrţi în societãţile comerciale legate  │ 168 │      │       │       │       │
 ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤
 │ Participatii şi activitãţi de portofoliu│ 169 │      │       │       │       │
 ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤
 │TOTAL (poz. 166 la 169)                  │ 170 │      │       │       │       │
 ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤
 │PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIERE - TOTAL    │ 171 │      │       │       │       │
 │(poz.155+165+170)                        │     │      │       │       │       │
 └─────────────────────────────────────────┴─────┴──────┴───────┴───────┴───────┘
 
 
         ADMINISTRATOR,                     CONDUCÃTORUL COMPARTIMENTULUI
   (CONDUCÃTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)           FINANCIAR-CONTABIL,
      Numele, prenumele, semnatura               Numele, prenumele şi
     şi ştampila instituţiei de credit                semnatura


      ANEXA 11 
 
 
                        BILANŢ PUBLICABIL  - mod. 4200 -
 
     DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ............. [N] Naţional [ ]
                                                    [ ]          [ ]
                                                    [G] Global   [3]TM
     Data: [_,_]_,_[_,_]
     Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] [0][2]
 
 ┌──────────┐
 │  mod 4200│                                                      - mii lei -
 ├──────────┴───────────────────────────────────┬───────┬────────────┬──────────┐
 │            PASIV                             │ Cod   │ EXERCIŢIUL │EXERCIŢIUL│
 │                                              │poziţie│     N      │   N - 1  │
 ├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤
 │                A                             │   B   │     1      │     2    │
 ├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤
 │ BÃNCI CENTRALE                               │  300  │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤
 │ DATORII PRIVIND INSTITUŢIILE DE CREDIT       │  310  │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤
 │  - la vedere                                 │  313  │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤
 │  - la termen                                 │  316  │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤
 │ DATORII PRIVIND CLIENTELA                    │  320  │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤
 │ Conturi curente creditoare                   │  321  │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤
 │ Conturi de depozite                          │  322  │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤
 │  - la vedere                                 │  323  │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤
 │  - la termen                                 │  324  │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤
 │ Carnete şi librete de economii               │  325  │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤
 │  - la vedere                                 │  326  │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤
 │  - la termen                                 │  327  │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤
 │ Alte datorii privind clientela               │  340  │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤
 │  - la vedere                                 │  343  │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤
 │  - la termen                                 │  346  │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤
 │ DATORII CONSTITUITE PRIN TITLURI             │  350  │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤
 │ Certificate de depozit                       │  352  │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤
 │ Titluri de piata interbancara şi titluri de  │       │            │          │
 │ creanţe negociabile                          │  354  │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤
 │ Împrumuturi obligatare                       │  356  │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤
 │ Alte datorit constituite prin titluri        │  358  │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤
 │ ALTE PASIVE                                  │  360  │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤
 │ CONTURI DE REGULARIZARE                      │  370  │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤
 │ CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ŞI PROVIZIOANE │  L01  │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤
 │ Capital subscris                             │  380  │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤
 │ Prime legate de capital                      │  390  │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤
 │ Rezerve legale                               │  400  │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤
 │ Rezerve statutare                            │  410  │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤
 │ Rezerva generalã pentru riscul de credit     │  420  │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤
 │ Rezerva de întrajutorare                     │  425  │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤
 │ Diferenţe din reevaluare                     │  430  │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤
 │ Rezerva mutuala de garantare                 │  435  │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤
 │ Alte rezerve                                 │  440  │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤
 │ Fonduri                                      │  450  │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤
 │ Datorii subordonate                          │  460  │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤
 │ Subvenţii şi fonduri publice alocate         │  470  │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤
 │ Provizioane pentru riscuri şi cheltuieli     │  480  │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤
 │ Provizioane reglementate                     │  490  │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤
 │ Rezultatul reportat                          │       │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤
 │  - Profit                                    │  503  │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤
 │  - Pierdere                                  │  506  │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤
 │ Profit sau pierdere                          │       │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤
 │  - Profit                                    │  513  │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤
 │  - Pierdere                                  │  516  │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤
 │ Repartizarea profitului (-)                  │  520  │            │          │
 ├──────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┤
 │ TOTAL  PASIV                                 │  L99  │            │          │
 └──────────────────────────────────────────────┴───────┴────────────┴──────────┘
 
 
         ADMINISTRATOR,                     CONDUCÃTORUL COMPARTIMENTULUI
   (CONDUCÃTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)           FINANCIAR-CONTABIL,
      Numele, prenumele, semnatura               Numele, prenumele şi
     şi ştampila instituţiei de credit                semnatura
 
 
 
                             VERIFICAT  ŞI CERTIFICAT,
                              potrivit legii, de cãtre:
 
   CENZORII INSTITUŢIEI DE CREDIT sau ALTE     CALITATEA        SEMNATURA ŞI
   PERSOANE CARE ÎNDEPLINESC ATRIBUŢIILE    (expert contabil,      PARAFA
        CENZORILOR                          contabil autorizat
   (numele şi prenumele, denumirea             cu studii
    societãţii de expertiza                    superioare,
         contabila)                        societate de expertiza
                                              contabila)
 
  .........................                 ....................    ..........
  .........................                 ....................    ..........
  .........................                 ....................    ..........

ANEXA 12

SOLUŢII ŞI PREVEDERI

referitoare la încheierea exerciţiilor financiare şi întocmirea situaţiilor financiare anuale de cãtre instituţiile de credit

1. Înregistrarea în contabilitate a unor operaţiuni privind achiziţionarea titlurilor clasificate în categoria activelor financiare disponibile pentru vânzare (titluri de plasament) sau a plasamentelor deţinute pana la scadenta (titluri de investiţii)
Potrivit prevederilor pct. 5.13 din secţiunea a 5-a a cap. 1 din Reglementãrile contabile armonizate, bunurile procurate cu titlu oneros se evalueaza şi se înregistreazã în contabilitate, la data intrãrii, la valoarea de achiziţie denumita "cost de achiziţie", care este egal cu preţul de cumpãrare, taxele nerecuperabile, cheltuielile de transport - aprovizionare şi alte cheltuieli accesorii necesare pentru punerea în stare de utilitate sau intrarea în gestiune a bunului respectiv.
Având în vedere conturile prevãzute în cadrul cap. 2 "Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit" din Reglementãrile contabile armonizate, în momentul achiziţionãrii titlurilor clasificate în categoria activelor financiare disponibile pentru vânzare (titluri de plasament) sau a plasamentelor deţinute pana la scadenta (titluri de investiţii), instituţiile de credit care aplica Reglementãrile contabile armonizate vor avea în vedere urmãtoarele:
- titlurile cu venit variabil clasificate în categoria activelor financiare disponibile pentru vânzare (titlurile de plasament) sunt evaluate la valoarea de achiziţie (formatã din preţul de cumpãrare, inclusiv cheltuielile de achiziţie), care se înregistreazã în contul 3031 "Titluri de plasament";
- titlurile cu venit fix clasificate în categoria activelor financiare disponibile pentru vânzare (titlurile de plasament) sau a plasamentelor deţinute pana la scadenta (titlurile de investiţii) sunt evaluate la valoarea de achiziţie, formatã din preţul de cumpãrare, inclusiv cheltuielile de achiziţie şi dobânzile calculate pentru perioada scursa (cuponul scurs). Creanţele din dobânzile calculate pentru perioada scursa de la emisiunea acestor titluri (cuponul scurs) pot fi înregistrate în conturile de creanţe ataşate corespunzãtoare (3037 "Creanţe ataşate" şi, respectiv, 3047 "Creanţe ataşate"), caz în care diferenţa dintre valoarea de achiziţie şi dobânzile calculate pentru perioada scursa de la emisiunea titlurilor respective va fi înregistratã în conturile de titluri corespunzãtoare (3031 "Titluri de plasament" şi, respectiv, 3041 "Titluri de investiţii").
2. Înregistrarea în contabilitate a sumelor reprezentând participarea personalului la profit şi alte sume similare
Instituţiile de credit care aplica Reglementãrile contabile armonizate vor evidenţia în cursul exerciţiului financiar sumele previzionate reprezentând participarea personalului la profit şi alte sume similare, potrivit prevederilor IAS 19 "Beneficiile angajaţilor".
3. Înregistrarea în contabilitate a diferenţelor de curs valutar aferente titlurilor în devize, care au caracter de imobilizari financiare
Potrivit prevederilor pct. 5.46 din secţiunea a 5-a a cap. 1 din Reglementãrile contabile armonizate: "Elementele de activ şi de pasiv exprimate în devize trebuie sa fie convertite în lei la cursul de schimb la vedere în vigoare la data întocmirii bilanţului, cu excepţia activelor în devize înregistrate ca imobilizari financiare, care sunt convertite în lei la cursul de schimb în vigoare la data achiziţionãrii acestora."
În scopul aplicãrii unui tratament contabil unitar pe perioada de implementare a programului de dezvoltare a sistemului de contabilitate pentru instituţiile de credit, pentru toate activele în devize recunoscute ca imobilizari financiare, atât în cazul titlurilor cu venit fix (titluri de investiţii), cat şi în cazul titlurilor cu venit variabil evidentiate în clasa 4 "Valori imobilizate", respectiv în scopul prezentãrii acestora la costul istoric convertit în lei la cursul de schimb în vigoare la data achiziţionãrii, diferenţele de curs de schimb valutar ce apar între data achiziţiei/tranzacţiei şi data întocmirii situaţiilor financiare vor fi înregistrate de cãtre instituţiile de credit conform urmãtoarei metodologii contabile:
- diferenţe favorabile de curs valutar între data achiziţiei şi data întocmirii situaţiilor financiare


 3722 "Contravaloarea poziţiei de schimb" =             %
                                           304 "Titluri de investiţii", analitic
                                               distinct, diferenţe de curs
                                               valutar între data achiziţiei
                                               şi data întocmirii situaţiilor
                                               financiare
                                           411 "Pãrţi în societãţile comerciale
                                               legate", analitic distinct,
                                               diferenţe de curs valutar
                                               între data achiziţiei şi data
                                               întocmirii situaţiilor
                                               financiare
                                           412 "Titluri de participare",
                                               analitic distinct, dife-
                                               rente de curs valutar între data
                                               achiziţiei şi data întocmirii
                                               situaţiilor financiare
                                           413 "Titluri ale activitãţii de
                                               portofoliu", analitic
                                               distinct, diferenţe de curs
                                               valutar între data achiziţiei şi
                                               data întocmirii situaţiilor
                                               financiare

- diferenţe nefavorabile de curs valutar între data achiziţiei şi data întocmirii situaţiilor financiare


                      %               =  3722 "Contravaloarea poziţiei de schimb"
 304 "Titluri de investiţii", analitic
     distinct, diferenţe de curs valutar
     între data achiziţiei şi data
     întocmirii situaţiilor financiare
 411 "Pãrţi în societãţile comerciale
     legate", analitic distinct, diferenţe
     de curs valutar între data achiziţiei
     şi data întocmirii situaţiilor
     financiare
 412 "Titluri de participare", analitic
     distinct, diferenţe de curs valutar
     între data achiziţiei şi data
     întocmirii situaţiilor financiare
 413 "Titluri ale activitãţii de portofoliu",
     analitic distinct, diferenţe de curs
     valutar între data achiziţiei şi data
     întocmirii situaţiilor financiare

4. Prevederi referitoare la modul de înregistrare a fondului special constituit de casele/bãncile pentru economisire şi creditare în sistem colectiv pentru domeniul locativ
Casele/bãncile pentru economisire şi creditare în sistem colectiv pentru domeniul locativ vor inregistra fondul special constituit în conformitate cu prevederile <>art. 12 din Legea nr. 541/2002 privind economisirea şi creditarea în sistem colectiv pentru domeniul locativ, modificatã şi completatã prin <>Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 99/2003 , în contul 519 "Alte rezerve", analitic distinct.
5. Depunerea situaţiilor financiare anuale
5.1. În conformitate cu prevederile <>art. 29 alin. (1) din Legea contabilitãţii nr. 82/1991 , republicatã, şi ale pct. 9.3 din secţiunea a 9-a a cap. 9 din Reglementãrile contabile armonizate, câte un exemplar al raportului anual se depune de cãtre bãnci, persoane juridice romane, de cãtre sucursalele din România ale bãncilor strãine, de cãtre casele/bãncile pentru economisire şi creditare în sistem colectiv pentru domeniul locativ, precum şi de cãtre instituţiile emitente de moneda electronica la unitãţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, precum şi la Direcţia supraveghere din cadrul Bãncii Naţionale a României, în termen de 120 de zile de la încheierea exerciţiului financiar.
5.2. Raportul anual care se depune la unitãţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice va fi însoţit de balanţa de verificare la 31 decembrie 200N.
În aceleaşi condiţii, inclusiv cele prevãzute la pct. 5.1, vor fi depuse şi rapoartele anuale, întocmite în conformitate cu prevederile Reglementãrilor contabile armonizate, ale instituţiilor de credit prevãzute în dispoziţiile generale la pct. 2 lit. E din respectivele reglementãri.
5.3. În conformitate cu prevederile <>art. 29 alin. (1) din Legea nr. 82/1991 , republicatã, şi ale art. 4 şi 5 din Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Bãncii Naţionale a României nr. 1.282/4/2002 privind modificarea şi completarea planului de conturi pentru societãţile bancare şi a normelor metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Bãncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, precum şi a modelelor situaţiilor financiar-contabile pentru bãnci şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Bãncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, în vederea aplicãrii acestora şi de cãtre organizaţiile cooperatiste de credit, câte un exemplar al situaţiilor financiare anuale, prevãzute la cap. II din Modelele situaţiilor financiar-contabile pentru instituţiile de credit, însoţit de raportul auditorului financiar sau, dupã caz, al cenzorilor, precum şi de raportul administratorilor, se depune de cãtre organizaţiile cooperatiste de credit la casa centrala a cooperativelor de credit, la unitãţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, precum şi la Direcţia supraveghere din cadrul Bãncii Naţionale a României, în termen de 90 de zile de la încheierea exerciţiului financiar 2003, dupã cum urmeazã:
- la casa centrala a cooperativelor de credit se depun situaţiile financiare anuale întocmite de cooperativele de credit afiliate, însoţite de raportul auditorului financiar sau, dupã caz, al cenzorilor, precum şi de raportul administratorilor;
- la unitãţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice se depun situaţiile financiare anuale, însoţite de raportul auditorului financiar sau, dupã caz, al cenzorilor, de raportul administratorilor, precum şi de balanţa de verificare la 31 decembrie 2003, întocmite de toate organizaţiile cooperatiste de credit. Situaţiile financiare anuale întocmite de cooperativele de credit trebuie vizate de casa centrala a cooperativelor de credit la care sunt afiliate;
- la Direcţia supraveghere din cadrul Bãncii Naţionale a României se depun situaţiile financiare anuale, însoţite de raportul auditorului financiar, raportul administratorilor, precum şi de balanţa de verificare la 31 decembrie 2003, întocmite de casele centrale ale cooperativelor de credit, care sa reflecte operaţiunile proprii, precum şi situaţiile financiare anuale care sa reflecte operaţiunile reţelei cooperatiste de credit.
5.4. Raportul anual conţinând situaţiile financiare retratate aferente primului an de aplicare a Reglementãrilor contabile armonizate va fi depus de cãtre organizaţiile cooperatiste de credit pana la data de 30 noiembrie 2004, cu respectarea prevederilor pct. 5.3.
5.5. Începând cu anul 2004 organizaţiile cooperatiste de credit depun rapoartele anuale ale acestora în termen de 120 de zile de la încheierea exerciţiului financiar, cu respectarea prevederilor pct. 5.3.
5.6. Având în vedere prevederile <>art. 10 lit. m) din Legea nr. 83/1998 privind procedura falimentului instituţiilor de credit, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, ale <>art. 82^22 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancarã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, ale <>art. 236 din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 97/2000 privind organizaţiile cooperatiste de credit, aprobatã cu modificãri prin <>Legea nr. 200/2002 , şi ale <>art. 4 alin. (2) din Legea nr. 541/2002 , modificatã şi completatã prin <>Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 99/2003 , în cazul bãncilor, instituţiilor emitente de moneda electronica, organizaţiilor cooperatiste de credit şi caselor/bãncilor pentru economisire şi creditare în sistem colectiv pentru domeniul locativ aflate în curs de lichidare, dacã lichidarea se prelungeşte peste durata unui exerciţiu financiar, lichidatorul este obligat sa întocmeascã situaţiile financiare anuale şi sa le depunã la organele şi la termenele prevãzute pentru instituţiile de credit. Aceste situaţii financiare anuale pot fi auditate/certificate potrivit prevederilor legale aplicabile instituţiilor de credit şi vor fi depuse însoţite, dacã este cazul, de raportul auditorului financiar sau al cenzorilor. Respectivele instituţii de credit nu vor depune la unitãţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, precum şi la Direcţia supraveghere din cadrul Bãncii Naţionale a României situaţiile financiare retratate aferente primului an de aplicare a Reglementãrilor contabile armonizate.
5.7. Instituţiile de credit pot depune situaţiile financiare anuale la registratura unitãţilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau la oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declarata, potrivit prevederilor <>Hotãrârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunãtãţirea disciplinei depunerii bilanţurilor contabile şi a altor documente cu caracter financiar-contabil şi fiscal, de cãtre agenţii economici şi alţi contribuabili.
5.8. Instituţiile de credit care aplica Reglementãrile contabile armonizate pot întocmi situaţii financiare consolidate pentru exerciţiul financiar al anului 2003. O copie de pe situaţiile financiare consolidate împreunã cu o copie de pe raportul de gestiune consolidat şi o copie de pe raportul auditorilor asupra situaţiilor financiare consolidate vor fi depuse la Banca Nationala a României în termen de 10 zile de la data publicãrii lor, potrivit prevederilor <>art. 66 din Normele Bãncii Naţionale a României nr. 8/2002 privind elaborarea situaţiilor financiare consolidate de cãtre instituţiile de credit.
5.9. Instituţiile de credit autorizate de Banca Nationala a României, care nu au desfãşurat activitate de la data infiintarii pana la sfârşitul exerciţiului financiar, nu întocmesc situaţii financiare anuale, urmând sa depunã o declaraţie pe propria rãspundere, din care sa rezulte acest lucru, la Direcţia supraveghere din cadrul Bãncii Naţionale a României şi la unitãţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, care sa cuprindã toate datele de identificare a instituţiei de credit:
- denumirea completa (conform certificatului de înmatriculare);
- adresa şi numãrul de telefon;
- numãrul de înregistrare la registrul comerţului;
- codul fiscal/codul unic de înregistrare;
- capitalul social.
5.10. Instituţiile de credit vor anexa la situaţiile financiare anuale depuse la unitãţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice formularele - mod. 4090 "Indicatori de activitate" şi mod. 4032 "Situaţia activelor imobilizate", prevãzute de Modelele situaţiilor financiar-contabile pentru instituţiile de credit (în cazul organizaţiilor cooperatiste de credit autorizate în baza dispoziţiilor tranzitorii din <>Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 97/2000 , aprobatã cu modificãri prin <>Legea nr. 200/2002 ) sau de <>Ordinul guvernatorului Bãncii Naţionale a României nr. 2/2003 privind aprobarea Modelelor situaţiilor financiare periodice şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora pentru instituţiile de credit care aplica Reglementãrile contabile armonizate cu Directiva Comunitãţilor Economice Europene nr. 86/635/CEE şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Bãncii Naţionale a României nr. 1.982/5/2001 (în cazul celorlalte instituţii de credit), care vor fi întocmite în baza datelor cuprinse în situaţiile financiare anuale.

______________________

Newsletter GRATUIT

Aboneaza-te si primesti zilnic Monitorul Oficial pe email

Tags: Monitorul Oficial, Acte Monitorul Oficial, Ordin, Banca Nationala a Romaniei, ORDIN nr. 2 din 5 februarie 2004

Comentarii

Fii primul care comenteaza.

MonitorulJuridic.ro este un proiect:

Atentie, Juristi!

5 modele Contracte Civile si Acte Comerciale - conforme cu Noul Cod civil si GDPR

Legea GDPR a modificat Contractele, Cererile sau Notificarile obligatorii

Va oferim Modele de Documente conform GDPR + Clauze speciale

Descarcati GRATUIT Raportul Special "5 modele Contracte Civile si Acte Comerciale - conforme cu Noul Cod civil si GDPR"