Comunica experienta
MonitorulJuridic.ro
Email RSS Trimite prin Yahoo Messenger pagina: ORDIN nr. 2.839 din 14 decembrie 2010 pentru aprobarea Normelor metodologice privind incheierea exercitiului bugetar al anului 2010 Twitter Facebook
Cautare document
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

ORDIN nr. 2.839 din 14 decembrie 2010 pentru aprobarea Normelor metodologice privind incheierea exercitiului bugetar al anului 2010

EMITENT: MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE
PUBLICAT: MONITORUL OFICIAL nr. 851 din 20 decembrie 2010
Comenteaza legea

    În baza prevederilor <>art. 19 lit. d) din Legea nr. 500/2002 privind finanţele publice, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, ale <>art. 80 alin. (2) şi <>art. 84 din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, şi ale <>art. 39 alin. (1) din Legea contabilitãţii nr. 82/1991, republicatã,
    în temeiul prevederilor <>art. 10 alin. (4) din Hotãrârea Guvernului nr. 34/2009 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor Publice, cu modificãrile şi completãrile ulterioare,

    ministrul finanţelor publice emite urmãtorul ordin:

    ART. 1
    Se aprobã Normele metodologice privind încheierea exerciţiului bugetar al anului 2010, prevãzute în anexa care face parte integrantã din prezentul ordin.
    ART. 2
    Direcţiile care au atribuţii în execuţia bugetarã din cadrul Ministerului Finanţelor Publice, Direcţia generalã de administrare a marilor contribuabili, direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti, precum şi unitãţile lor subordonate vor lua mãsuri pentru ducerea la îndeplinire a dispoziţiilor prezentului ordin.
    ART. 3
    Prezentul ordin se publicã în Monitorul Oficial al României, Partea I.

                         Ministrul finanţelor publice,
                              Gheorghe Ialomiţianu

    Bucureşti, 14 decembrie 2010.
    Nr. 2.839.

    ANEXÃ

                               NORME METODOLOGICE
             privind încheierea exerciţiului bugetar al anului 2010

    CAP. I
    Încasarea veniturilor bugetare
    1.1. Sumele aferente impozitelor, taxelor, contribuţiilor şi altor obligaţii cãtre bugetul general consolidat, cu termene de platã scadente pânã la finele anului 2010, se achitã de cãtre persoanele juridice şi fizice prin virament potrivit programului stabilit de instituţiile de credit sau unitãţile Trezoreriei Statului, dupã caz, la care au conturile deschise, astfel încât sumele respective sã fie încasate în contul curent general al Trezoreriei Statului pânã la data de 31 decembrie 2010.
    Instituţiile de credit vor lua mãsuri pentru asigurarea decontãrii tuturor ordinelor de platã pentru Trezoreria Statului (OPT) reprezentând impozite, taxe, contribuţii şi alte sume datorate bugetului general consolidat, prezentate de cãtre clienţii acestora, potrivit programului stabilit de Banca Naţionalã a României şi de prezentele norme metodologice, astfel încât, pânã la data de 31 decembrie 2010, sumele respective sã fie încasate în contul curent general al Trezoreriei Statului.
    1.2. (1) Impozitele, taxele, contribuţiile şi alte sume datorate bugetului general consolidat de cãtre contribuabili, cu termene scadente pânã la finele anului 2010, pot fi achitate în numerar pânã la data de 31 decembrie 2010, inclusiv, la casieriile unitãţilor Trezoreriei Statului sau ale instituţiilor publice beneficiare, dupã caz.
    (2) Instituţiile de credit vor stabili, în cursul lunii decembrie 2010, programul unitãţilor din subordine astfel încât persoanele fizice sã aibã posibilitatea sã îşi achite la termen obligaţiile cãtre bugetul de stat, bugetele locale sau cãtre alte bugete, potrivit convenţiilor încheiate în acest scop cu unitãţile subordonate ale Ministerului Finanţelor Publice, cu autoritãţile administraţiei publice locale sau cu alte instituţii publice, dupã caz.
    1.3. Sumele încasate în numerar de cãtre instituţiile publice sau de cãtre agenţii fiscali, reprezentând venituri bugetare ori venituri proprii ale bugetelor instituţiilor publice, vor fi depuse în conturile de venituri bugetare sau de disponibilitãţi, dupã caz, cãrora acestea se cuvin pânã la data de 31 decembrie 2010 inclusiv. Eventualele venituri încasate în numerar de cãtre instituţiile publice în data de 31 decembrie 2010 se depun în conturile corespunzãtoare de venituri bugetare sau de disponibilitãţi deschise la unitãţile Trezoreriei Statului, în data de 3 ianuarie 2011, şi se înregistreazã ca venituri ale anului 2010.
    1.4. (1) Instituţiile publice care încaseazã venituri datorate bugetului de stat, bugetelor locale sau bugetului asigurãrilor sociale de stat, dupã caz, în conturile 50.32 "Disponibil din sume colectate pentru bugetul de stat", 50.33 "Disponibil din sume colectate pentru bugetele locale" şi 50.34 "Disponibil din sume colectate pentru bugetul asigurãrilor sociale de stat" au obligaţia sã vireze veniturile respective la subdiviziunile de venituri ale bugetelor cãrora acestea se cuvin, pânã la data de 31 decembrie 2010 inclusiv.
    (2) Eventualele sume încasate în conturile prevãzute la alin. (1) în data de 31 decembrie 2010 se vireazã în conturile corespunzãtoare de venituri ale bugetului de stat, bugetelor locale şi bugetului asigurãrilor sociale de stat, dupã caz, pe data de 3 ianuarie 2011 şi reprezintã venituri ale bugetului de stat, bugetelor locale şi bugetului asigurãrilor sociale de stat, dupã caz, pe anul 2010.
    1.5. Sumele în numerar încasate în data de 31 decembrie 2010 de unitãţile Trezoreriei Statului care nu funcţioneazã cu casierii-tezaur se depun, la finele zilei, la instituţia de credit la care acestea îşi au deschis contul de disponibil, în genţi de numerar, sau la cea mai apropiatã unitate a Trezoreriei Statului cu tezaur din judeţ, dupã caz, şi se înregistreazã în contul 13 "Casa tranzitorie".
    1.6. (1) În cursul lunii decembrie 2010, organele fiscale competente vor lua mãsurile necesare pentru clarificarea şi distribuirea, pânã la finele anului, în conturile corespunzãtoare de venituri bugetare, a tuturor sumelor încasate în conturile unice reprezentând obligaţii fiscale prevãzute prin <>Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscalã nr. 1.294/2007 privind impozitele, contribuţiile şi alte sume reprezentând creanţe fiscale care se plãtesc de contribuabili într-un cont unic, cu modificãrile şi completãrile ulterioare.
    (2) Sumele încasate în data de 31 decembrie 2010, în contul 20.47.01.01 "Venituri ale bugetului de stat - Sume încasate pentru bugetul de stat în contul unic, în curs de distribuire" şi în contul 55.02 "Disponibil al bugetelor asigurãrilor sociale şi fondurilor speciale, în curs de distribuire", se distribuie de cãtre organele fiscale competente, în data de 3 ianuarie 2011, şi se transferã în aceeaşi zi de cãtre unitãţile Trezoreriei Statului în conturile corespunzãtoare de venituri bugetare, ca operaţiuni ale anului 2010, cu data de 31 decembrie 2010.
    (3) Eventualele sume încasate în conturile unice, rãmase neclarificate la finele anului 2010, pot fi distribuite/compensate din oficiu de cãtre organele fiscale competente în conformitate cu prevederile <>Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscalã nr. 1.314/2007 pentru aprobarea Metodologiei de distribuire a sumelor plãtite de contribuabili în contul unic şi de stingere a obligaţiilor fiscale înregistrate de cãtre aceştia, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, pânã la data de 10 ianuarie 2011, cu data operaţiunii 31 decembrie 2010. La data de 10 ianuarie 2011, dupã efectuarea distribuirilor/compensãrilor din oficiu, eventualele sume rãmase în soldul contului 55.02 "Disponibil al bugetelor asigurãrilor sociale şi fondurilor speciale, în curs de distribuire" vor fi transferate de organele fiscale în contul 22.47.03.02 "Venituri ale bugetului asigurãrilor sociale de stat - Contribuţii cãtre bugetul asigurãrilor sociale de stat, bugetul asigurãrilor pentru şomaj şi bugetul Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate încasate în contul unic, în curs de distribuire". Dupã efectuarea acestei operaţiuni, contul 55.02 "Disponibil al bugetelor asigurãrilor sociale şi fondurilor speciale, în curs de distribuire" nu poate prezenta sold.
    (4) Pentru operaţiunile prevãzute la alin. (3) organele fiscale competente vor transmite unitãţilor Trezoreriei Statului fişiere distincte, purtând data de 31 decembrie 2010, care vor fi înregistrate de unitãţile Trezoreriei Statului ca operaţiuni ale anului 2010.
    (5) La finele anului 2010, în conturile 20.47.01.01 "Venituri ale bugetului de stat - Sume încasate pentru bugetul de stat în contul unic, în curs de distribuire" şi 22.47.03.02 "Venituri ale bugetului asigurãrilor sociale de stat - Contribuţii cãtre bugetul asigurãrilor sociale de stat, bugetul asigurãrilor pentru şomaj şi bugetul Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate încasate în contul unic, în curs de distribuire" pot rãmâne numai sumele virate în cuantum mai mare decât suma obligaţiilor fiscale datorate, dupã efectuarea tuturor operaţiunilor de distribuire, inclusiv de compensare din oficiu.
    1.7. (1) Veniturile bugetare încasate în numerar de cãtre unitãţile vamale în data de 31 decembrie 2010 şi cele încasate în perioada 1-2 ianuarie 2011 se depun la unitãţile Trezoreriei Statului pe data de 3 ianuarie 2011, pe bazã de chitanţe pentru încasarea de impozite, taxe şi contribuţii întocmite distinct pentru data de 31 decembrie 2010 şi, respectiv, pentru perioada 1-2 ianuarie 2011.
    (2) Sumele depuse în numerar pentru data de 31 decembrie 2010 se înregistreazã ca venituri bugetare ale anului 2010, cu data de 31 decembrie 2010, iar sumele depuse pentru perioada 1-2 ianuarie 2011 se înregistreazã ca venituri bugetare ale anului 2011, cu data de 3 ianuarie 2011.
    1.8. (1) Organele fiscale vor lua mãsuri pentru distribuirea, potrivit legii, pânã la finele anului 2010 a sumelor încasate în conturile 50.59 "Disponibil din sume încasate din valorificarea bunurilor mobile şi imobile în procesul de executare silitã de unitãţile administrativ-teritoriale", 50.67 "Disponibil din sume încasate din valorificarea bunurilor mobile şi imobile în procesul de executare silitã", 50.86.01 "Disponibil din executarea silitã a creanţelor stabilite în alte state membre ale Uniunii Europene", 50.86.02 "Disponibil din executarea silitã a creanţelor stabilite în România şi recuperate în alte state membre ale Uniunii Europene", 50.86.03 "Disponibil din executarea silitã a creanţelor aferente plãţilor efectuate din fonduri comunitare şi din fonduri de cofinanţare aferente acestora", 50.86.04 "Disponibil din executãri/restituiri fond de risc", 50.86.05 "Disponibil din sume încasate din cesiunea creanţelor fiscale", 50.86.06 "Disponibil din recuperarea sumelor plãtite de la bugetul de stat în baza prevederilor <>art. 1^1 din OUG nr. 135/2007, individualizate în titluri de creanţã" şi 50.86.07 "Disponibil din executarea silitã a debitelor reprezentând prejudicii aduse pãdurii, conform <>Legii nr. 46/2008".
    (2) Eventualele disponibilitãţi rãmase nedistribuite, la finele anului 2010, în conturile prevãzute la alin. (1) se reporteazã în anul urmãtor cu aceeaşi destinaţie.

    CAP. II
    Încheierea execuţiei bugetare la instituţiile publice
    2.1. (1) Ordonatorii principali de credite finanţaţi din bugetul de stat, bugetul asigurãrilor sociale de stat şi bugetele fondurilor speciale vor deschide şi vor repartiza credite bugetare instituţiilor din subordine, pânã cel mai târziu la data de 23 decembrie 2010 inclusiv, asigurându-se astfel timpul necesar efectuãrii cheltuielilor pânã la finele anului. Eventualele retrageri de credite bugetare vor fi efectuate pânã la data de 24 decembrie 2010 inclusiv.
    Dupã data de 23 decembrie 2010, pot fi deschise credite bugetare numai pentru operaţiuni privind serviciul datoriei publice, pentru operaţiuni finanţate prin suplimentarea creditelor bugetare din Fondul de rezervã bugetarã la dispoziţia Guvernului, Fondul naţional de dezvoltare şi din Fondul de intervenţie la dispoziţia Guvernului, pe bazã de hotãrâri ale Guvernului aprobate ulterior acestei date, sau pentru acţiuni urgente aprobate de ministrul finanţelor publice.
    (2) Creditele bugetare neutilizate la data de 31 decembrie 2010 sunt anulate de drept conform prevederilor <>art. 61 alin. (3) din Legea nr. 500/2002 privind finanţele publice, cu modificãrile şi completãrile ulterioare.
    2.2. Ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurãrilor sociale de stat, bugetului asigurãrilor pentru şomaj şi bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate pot prezenta Ministerului Finanţelor Publice cererile pentru deschiderea de credite bugetare aferente lunii ianuarie 2011, începând cu data de 28 decembrie 2010.
    2.3. În cazul neaprobãrii Legii bugetului de stat pe anul 2011 şi, respectiv, a Legii bugetului asigurãrilor sociale de stat pe anul 2011 cu cel puţin 3 zile înainte de expirarea exerciţiului bugetar al anului 2010, deschiderea creditelor bugetare din bugetele prevãzute la pct. 2.2 se efectueazã în conformitate cu prevederile <>art. 37 din Legea nr. 500/2002, cu modificãrile şi completãrile ulterioare.
    2.4. (1) Dupã aprobarea Legii bugetului de stat pe anul 2011 şi, respectiv, a Legii bugetului asigurãrilor sociale de stat pe anul 2011 şi pânã la definitivarea repartizãrii pe trimestre a veniturilor şi cheltuielilor bugetelor respective, ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurãrilor sociale de stat, bugetului asigurãrilor pentru şomaj şi bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate pot deschide credite bugetare, pe baza bugetelor de venituri şi cheltuieli aprobate la nivel de an.
    (2) Cererile pentru deschiderea de credite bugetare vor fi prezentate Ministerului Finanţelor Publice însoţite de adrese, prin care ordonatorii principali de credite confirmã cã bugetele proprii şi bugetele la nivel de an ale ordonatorilor de credite subordonaţi, cãrora li se repartizeazã creditele bugetare deschise, au fost aprobate.
    (3) Ordonatorii principali de credite ai bugetelor prevãzute la alin. (1) care nu au aprobat bugetele proprii şi bugetele ordonatorilor de credite subordonaţi, la nivel de an, pot deschide şi pot repartiza credite bugetare aferente lunii ianuarie 2011 numai pentru cheltuieli privind plata drepturilor salariale şi a contribuţiilor aferente, cheltuieli cu transmiterea şi plata drepturilor de asigurãri şi asistenţã socialã, rambursãri de credite interne şi externe, plãţi de dobânzi, comisioane şi alte costuri aferente acestora, contribuţii şi cotizaţii la organisme internaţionale, cofinanţarea şi prefinanţarea programelor finanţate din fonduri externe.
    2.5. (1) Instituţiile şi autoritãţile publice autonome, instituţiile publice finanţate integral din venituri proprii, instituţiile publice finanţate din venituri proprii şi subvenţii acordate de la bugetul de stat, bugetul asigurãrilor sociale de stat şi bugetele fondurilor speciale, dupã caz, ale cãror bugete de venituri şi cheltuieli nu sunt aprobate pânã la finele anului 2010, pot efectua cheltuieli în anul 2011, pânã la aprobarea bugetelor de venituri şi cheltuieli, în cadrul limitelor lunare de cheltuieli care nu pot depãşi, de regulã, 1/12 din prevederile bugetului anului precedent, cu excepţia cazurilor deosebite, temeinic justificate de cãtre ordonatorul de credite.
    (2) În cazul în care creditele bugetare propuse în proiectele de buget pe anul 2011 ale instituţiilor publice prevãzute la alin. (1) sunt mai mici decât cele din anul precedent, limitele lunare de cheltuieli se stabilesc la nivelul a 1/12 din sumele propuse în proiectul de buget.
    2.6. (1) Ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale pot prezenta unitãţilor Trezoreriei Statului cererile pentru deschiderea/retragerea de credite bugetare pânã la data de 24 decembrie 2010. Dupã aceastã datã pot fi efectuate deschideri de credite bugetare numai pe baza unei justificãri fundamentate, semnate de ordonatorul principal de credite, cu aprobarea conducãtorului unitãţii Trezoreriei Statului la care sunt deschise conturile de venituri şi cheltuieli ale bugetului local.
    (2) Cererile pentru deschiderea creditelor bugetare din bugetul local aferente lunii ianuarie 2011 pot fi prezentate unitãţilor Trezoreriei Statului începând cu data de 28 decembrie 2010.
    (3) Pânã la expirarea perioadei de 45 de zile de la data publicãrii Legii bugetului de stat pe anul 2011 în Monitorul Oficial al României, Partea I, cererile privind deschiderea de credite bugetare din bugetele locale se întocmesc la nivelul necesitãţilor de finanţare aferente perioadei pentru care se solicitã creditele respective. În cazul în care bugetele locale nu se aprobã în intervalul de 45 de zile de la data publicãrii Legii bugetului de stat pe anul 2011 în Monitorul Oficial al României, Partea I, dupã expirarea acestui interval, finanţarea cheltuielilor unitãţilor administrativ-teritoriale şi unitãţilor din subordinea acestora se efectueazã în condiţiile prevederilor <>art. 39 alin. (7) şi (7^1 ) din Legea privind finanţele publice locale nr. 273/2006, cu modificãrile şi completãrile ulterioare.
    2.7. Instituţiile publice care au acordat avansuri pentru realizarea unor acţiuni şi categorii de cheltuieli finanţate din fonduri publice vor lua mãsuri pentru recuperarea şi justificarea acestora de cãtre contractori sau alţi beneficiari de avansuri, în conformitate cu prevederile <>art. 52 alin. (7), (7^1 ), (8), (9) şi (10) din Legea nr. 500/2002, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, ale art. 54 alin. (8), (9), (9^1 ), (9^2 ), (10) şi (11) ale <>art. 54 din Legea nr. 273/2006, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, şi ale <>Hotãrârii Guvernului nr. 264/2003 privind stabilirea acţiunilor şi categoriilor de cheltuieli, criteriilor, procedurilor şi limitelor pentru efectuarea de plãţi în avans din fonduri publice, republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare.
    2.8. Sumele de mandat primite de instituţiile publice de la alte instituţii publice sau de la operatori economici vor fi lichidate pânã cel mai târziu la data de 30 decembrie 2010 inclusiv, iar sumele rãmase neutilizate vor fi restituite unitãţilor de la care au fost primite. În conturile 50.05 "Sume de mandat şi în depozit" şi 50.06 "Sume de mandat şi în depozit ale instituţiilor publice de subordonare localã" pot fi menţinute sume, la finele anului 2010, numai pentru cazurile prevãzute în anexa nr. 2 care face parte integrantã din prezentele norme metodologice; menţinerea acestor sume nu este obligatorie.
    2.9. (1) Instituţiile publice finanţate integral de la bugetul de stat, bugetul asigurãrilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale şi bugetele locale au obligaţia de a analiza componenţa sumelor aflate în soldul tuturor conturilor de disponibilitãţi deschise pe numele acestora şi de a dispune restituirea, pânã la finele anului 2010, a sumelor care nu se justificã a fi reţinute în conturile respective, astfel:
    a) sumele primite în anul 2010 de la alte instituţii publice şi pentru care legislaţia în vigoare nu prevede reportarea la finele anului se restituie pânã la data de 30 decembrie 2010 în conturile din care acestea au fost încasate;
    b) sumele primite anterior anului 2010 de la alte instituţii publice şi pentru care legislaţia în vigoare nu prevede reportarea la finele anului se restituie pânã la data de 30 decembrie 2010 în conturile stabilite prin <>Ordinul ministrului economiei şi finanţelor nr. 1.199/2008 privind normele metodologice de aplicare a prevederilor <>art. 8 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţã a Guvernului nr. 37/2008 privind reglementarea unor mãsuri financiare în domeniul bugetar;
    c) sumele primite anterior anului 2010 de la instituţii publice desfiinţate, rãmase fãrã destinaţie de utilizare, se vireazã, pânã la data de 30 decembrie 2010, în contul de venituri ale bugetului de stat 20.36.01.50 "Venituri ale bugetului de stat - Alte venituri";
    d) sumele încasate necuvenit se restituie pânã la data de 30 decembrie 2010 în conturile din care au fost încasate, cu excepţia sumelor care au fost încasate necuvenit de la alte instituţii publice anterior anului 2010 şi pentru care restituirea se efectueazã în conturile stabilite prin <>Ordinul ministrului economiei şi finanţelor nr. 1.199/2008;
    e) eventualele sume cuvenite bugetelor componente ale bugetului general consolidat, care au fost încasate eronat în conturile de disponibilitãţi, se vireazã pânã la data de 30 decembrie 2010 în conturile de venituri ale bugetelor cãrora acestea se cuvin. Eventualele sume cuvenite bugetului de stat pentru care nu poate fi stabilitã subdiviziunea de venituri bugetare la care acestea se cuvin se vireazã în contul de venituri ale bugetului de stat 20.36.01.50 "Venituri ale bugetului de stat - Alte venituri";
    f) sumele aflate în litigiu se pãstreazã în conturile de disponibilitãţi pânã la definitivarea cauzelor.
    Prevederile privind regularizarea sumelor din conturile de disponibilitãţi prevãzute la lit. a)-e) se pot completa, dacã este cazul, şi cu prevederile <>art. 75 din Legea nr. 500/2002, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, respectiv "orice sumã care se cuvine statului se face venit la bugetul de stat dacã legea nu prevede altfel".
    (2) Prevederile alin. (1) se aplicã şi instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii, pentru sumele aflate în soldul conturilor de disponibilitãţi, altele decât cele prin care acestea îşi gestioneazã bugetele proprii de venituri şi cheltuieli.
    (3) Operaţiunile de restituire a sumelor din conturile de disponibilitãţi prevãzute la alin. (1) şi (2) vor continua şi în cursul anului 2011, inclusiv prin modificarea actelor normative constitutive, în cazul în care dispoziţiile legale în vigoare nu mai corespund cu cele valabile la data primirii în cont a sumelor respective.
    2.10. (1) Disponibilitãţile instituţiilor publice provenite din contravaloarea în lei a ajutoarelor externe, fondurile externe nerambursabile de preaderare pentru finanţarea unor obiective, precum şi disponibilitãţile din fondurile publice destinate cofinanţãrii acestora, rãmase la finele anului 2010 în conturile structurilor de implementare, se reporteazã din oficiu. Sumele destinate cofinanţãrii fondurilor externe nerambursabile de preaderare care se utilizeazã/se achitã cãtre beneficiari de cãtre structurile de implementare direct din conturile de cheltuieli bugetare, rãmase neutilizate la finele anului 2010, pot fi rezervate la finele anului în conturi de disponibilitãţi deschise pe numele structurilor de implementare la unitãţile Trezoreriei Statului.
    (2) Sumele rãmase la finele exerciţiului bugetar al anului 2010 în conturile de disponibilitãţi ale structurilor de implementare şi reportate în anul urmãtor se utilizeazã de acestea în anul 2011, în conformitate cu acordurile încheiate cu partenerii externi şi cu prevederile bugetului anului în care au fost aprobate şi din care au fost alocate sumele respective.
    2.11. (1) Disponibilitãţile din fondurile externe nerambursabile postaderare şi fondurile publice destinate finanţãrii/cofinanţãrii/prefinanţãrii acestora, rãmase la sfârşitul anului bugetar în conturile Autoritãţii de certificare şi platã, ale unitãţilor de platã, precum şi ale beneficiarilor de proiecte aprobate spre finanţare, se reporteazã în anul 2011 şi se utilizeazã cu aceeaşi destinaţie.
    (2) În categoria disponibilitãţilor prevãzute la alin. (1) nu se includ creditele bugetare deschise şi neutilizate de cãtre beneficiarii finanţaţi integral de la bugetul de stat, bugetul asigurãrilor sociale de stat şi bugetele fondurilor speciale.
    (3) Autoritãţile de management/Autoritatea de certificare şi platã vireazã în conturile deschise pe numele liderilor de parteneriat atât sumele aferente prefinanţãrii, cât şi cele aferente rambursãrii cheltuielilor eligibile efectuate în cadrul proiectului şi restituirii contravalorii taxei pe valoarea adãugatã plãtite, pânã cel mai târziu la data de 28 decembrie 2010, astfel încât pânã la finele anului sumele respective sã poatã fi virate de cãtre liderii de parteneriat în conturile corespunzãtoare de venituri bugetare sau de disponibilitãţi cãrora se cuvin, dupã caz.
    2.12. Disponibilitãţile din fonduri destinate proiectelor NSIP rãmase în contul 50.48 "Disponibil pentru proiecte NSIP" se reporteazã în anul urmãtor şi se utilizeazã cu aceeaşi destinaţie.
    2.13. (1) Donaţiile şi sponsorizãrile în lei cu care au fost majorate în cursul anului bugetele de venituri şi cheltuieli ale instituţiilor publice şi în limita cãrora nu au fost dispuse plãţi se transferã de cãtre instituţiile publice beneficiare în contul 50.07 "Disponibil din donaţii şi sponsorizãri rãmase neutilizate la finele anului" pânã la data de 31 decembrie 2010.
    (2) Donaţiile şi/sau sponsorizãrile primite în cursul lunii decembrie 2010, cu care nu mai pot fi majorate bugetele de venituri şi cheltuieli ale instituţiilor publice şi, în consecinţã, nu mai pot fi utilizate pânã la finele anului bugetar, se încaseazã de cãtre instituţiile publice beneficiare în contul 50.05 "Sume de mandat şi în depozit" deschis la unitãţile Trezoreriei Statului sau în contul de valutã deschis la bancã, dupã caz.
    (3) Donaţiile şi sponsorizãrile rãmase neutilizate la finele anului în conturile în valutã sau în conturile prevãzute la alin. (1) şi (2) se reporteazã în anul urmãtor şi se utilizeazã conform prevederilor Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 1.661 bis/2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind modul de încasare şi utilizare a fondurilor bãneşti primite sub forma donaţiilor şi sponsorizãrilor de cãtre instituţiile publice.
    (4) Prin excepţie de la prevederile alin. (3), în soldul contului 50.05 "Sume de mandat şi în depozit" nu pot rãmâne sume reprezentând donaţii pentru diminuarea efectelor crizei economice încasate de instituţiile publice, conform <>Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 1.810/2010 pentru aprobarea Precizãrilor privind modul de încasare a fondurilor bãneşti primite sub formã de donaţii pentru diminuarea efectelor crizei economice, sumele astfel încasate fiind virate, cel târziu la data de 30 decembrie 2010, în contul 20.37.01.02 "Venituri ale bugetului de stat - Donaţii pentru diminuarea efectelor crizei economice".
    2.14. Soldurile conturilor 50.72 "Disponibil din Fondul naţional pentru dezvoltare regionalã" şi 50.73 "Disponibil din fonduri publice ale agenţiilor de dezvoltare regionalã şi birourilor regionale pentru cooperare transfrontalierã" rãmase la finele anului 2010 se reporteazã în anul urmãtor.
    2.15. Instituţiile publice fãrã personalitate juridicã au obligaţia de a vira, pânã la data de 30 decembrie 2010, în conturile instituţiilor publice cu personalitate juridicã ierarhic superioare sumele aflate în soldul conturilor de disponibilitãţi prin care îşi deruleazã operaţiunile.
    2.16. (1) Instituţiile publice vor lua mãsurile necesare pentru restituirea, pânã la data de 30 decembrie 2010, în conturile din care au fost acordate, a acreditivelor în lei deschise pentru achiziţii de bunuri, rãmase neutilizate. Cu sumele restituite vor fi reconstituite plãţile de casã, la subdiviziunile de cheltuieli bugetare de la care acestea au fost constituite.
    (2) Acreditivele în valutã deschise de cãtre instituţiile publice pentru decontarea achiziţiilor intracomunitare sau a altor achiziţii externe de bunuri, în curs de derulare, şi comisioanele în valutã aferente acestora se menţin în continuare pânã la lichidarea contractelor încheiate. Sumele în valutã rãmase nefolosite dupã terminarea contractelor se schimbã în lei prin instituţiile de credit de la care acestea au fost procurate, în termen de 5 zile de la încheierea achiziţiilor, iar contravaloarea în lei se restituie la bugetele din care acestea s-au constituit, în conturile corespunzãtoare de cheltuieli bugetare, la titlul de cheltuieli 85 "Plãţi efectuate în anii precedenţi şi recuperate în anul curent" sau în conturile de disponibilitãţi, dupã caz, deschise la unitãţile Trezoreriei Statului.
    2.17. (1) Valuta achiziţionatã de cãtre instituţiile publice finanţate integral sau parţial de la bugetul de stat, bugetul asigurãrilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale şi bugetele locale pentru efectuarea de cheltuieli, rãmasã neutilizatã, se schimbã în lei pânã la data de 29 decembrie 2010 prin instituţiile de credit prin care aceasta a fost achiziţionatã, iar cu contravaloarea în lei se reconstituie plãţile de casã, la subdiviziunile corespunzãtoare de cheltuieli.
    Pânã la acelaşi termen, instituţiile publice menţionate mai sus vor schimba în lei sumele reprezentând venituri bugetare încasate în valutã, prin instituţiile de credit prin care acestea au fost încasate, sumele respective urmând a fi virate în conturile bugetelor cãrora se cuvin, deschise la unitãţile Trezoreriei Statului.
    (2) Instituţiile publice prevãzute la alin. (1) pot pãstra, la finele anului 2010, în conturile deschise la instituţii de credit numai valuta procuratã pentru: rambursarea la extern a ratelor la împrumuturi externe guvernamentale care nu au fost preluate spre administrare de Ministerul Finanţelor Publice potrivit prevederilor <>art. 14 din Ordonanţa de urgenţã a Guvernului nr. 64/2007 privind datoria publicã, aprobatã cu modificãri şi completãri prin <>Legea nr. 109/2008, cu modificãrile ulterioare, şi plata dobânzilor sau comisioanelor aferente acestora, cu termene scadente pânã la data de 10 ianuarie 2011; donaţiile sau sponsorizãrile primite în valutã din care se efectueazã plãţi în valutã, conform prevederilor Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 1.661 bis/2003; acordarea avansurilor cuvenite personalului pentru îndeplinirea unor misiuni cu caracter temporar, personalului trimis în misiune permanentã în strãinãtate, precum şi pentru personalul forţelor armate care participã la misiuni în afara teritoriului statului român, cu plecare pânã la data de 10 ianuarie 2011.
    2.18. (1) Instituţiile publice şi activitãţile finanţate integral din venituri proprii pot pãstra, la finele anului, în conturi deschise la instituţii de credit, valuta cumpãratã pentru achitarea obligaţiilor de platã în valutã cu termene scadente pânã la data de 10 ianuarie 2011.
    (2) Instituţiile publice prevãzute la alin. (1) pot pãstra, la finele anului, în conturi deschise la instituţii de credit, donaţiile şi sponsorizãrile sau alte sume încasate potrivit legii în valutã, care se schimbã în lei la termenele stabilite de ordonatorii de credite sau în acordurile de finanţare, dupã caz.
    2.19. Garanţiile în valutã depuse la unitãţile vamale, aflate în conturi deschise la instituţii de credit, se reporteazã în anul urmãtor pentru a fi utilizate în scopul pentru care au fost constituite.
    2.20. (1) Disponibilitãţile în valutã procurate din credite bugetare rãmase la finele anului 2010 în conturile reprezentanţelor diplomatice şi comerciale ale României din strãinãtate se reporteazã în anul urmãtor şi se regularizeazã cu bugetul de stat, de cãtre Ministerul Afacerilor Externe şi de cãtre celelalte ministere care finanţeazã cheltuieli de aceastã naturã, în termen de 45 de zile, atât pentru reprezentanţele din Europa, cât şi pentru reprezentanţele de pe celelalte continente.
    Contravaloarea în lei a sumelor în valutã existente la data de 31 decembrie 2010, calculatã la cursul de schimb valutar comunicat de Banca Naţionalã a României pentru data efectuãrii operaţiunii de regularizare, se vireazã de cãtre Ministerul Afacerilor Externe şi de cãtre celelalte ministere, din creditele bugetare aprobate pentru anul 2011, în contul corespunzãtor de cheltuieli bugetare, titlul 85 "Plãţi efectuate în anii precedenţi şi recuperate în anul curent", deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureşti.
    (2) Taxele consulare încasate în valutã pentru serviciile prestate în strãinãtate, rãmase la finele anului 2010 în conturile misiunilor diplomatice şi oficiilor consulare, se vireazã, pânã la data de 7 ianuarie 2011, în contul de valutã deschis pe seama Ministerului Afacerilor Externe la instituţii de credit. În termen de 5 zile lucrãtoare de la încasare, Ministerul Afacerilor Externe vireazã echivalentul în lei al taxelor consulare la bugetul de stat în contul 20.33.01.02 "Venituri ale bugetului de stat - taxe consulare".
    (3) Disponibilitãţile rezultate din garanţiile pentru contracte de închiriere privind spaţiile de lucru şi locuinţele de serviciu din cadrul misiunilor diplomatice, oficiilor consulare şi institutelor culturale româneşti din strãinãtate, recuperate în anul 2010 şi rãmase neutilizate la finele anului, se restituie la bugetul de stat pânã la data de 15 ianuarie 2011, în conformitate cu prevederile <>Ordonanţei de urgenţã a Guvernului nr. 96/2010 pentru completarea <>art. 8 din Ordonanţa de urgenţã a Guvernului nr. 37/2008 privind reglementarea unor mãsuri financiare în domeniul bugetar. Ministerul Afacerilor Externe va lua mãsuri pentru recuperarea pânã la finele anului 2010 de la misiunile diplomatice, oficiile consulare şi institutele culturale româneşti din strãinãtate a eventualelor garanţii recuperate, rãmase în conturile acestora.
    2.21. (1) Disponibilitãţile instituţiilor publice finanţate integral din venituri proprii, precum şi disponibilitãţile rezultate din execuţia bugetelor activitãţilor finanţate integral din venituri proprii, rãmase la finele anului 2010 în soldul conturilor 50.25 "Disponibil al instituţiilor publice ale administraţiei publice centrale finanţate integral din venituri proprii", 50.28 "Disponibil al instituţiilor publice ale administraţiei publice locale finanţate integral din venituri proprii", 50.03 "Disponibil din venituri proprii ale ministerelor şi instituţiilor publice de subordonare centralã" şi 50.04 "Disponibil din venituri proprii ale instituţiilor publice de subordonare localã", dupã caz, se reporteazã în anul urmãtor cu aceeaşi destinaţie.
    (2) Autoritãţile deliberative pot hotãrî, în condiţiile art. 70 alin. (3) şi <>art. 71 alin. (4) din Legea nr. 273/2006, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, preluarea ca venit la bugetul local, în contul 21.36.02.05 "Venituri ale bugetelor locale - Vãrsãminte din veniturile şi/sau disponibilitãţile instituţiilor publice", a excedentelor rezultate din execuţia bugetelor instituţiilor publice subordonate, finanţate integral din venituri proprii, existente la finele anului 2010 în soldul contului 50.28 "Disponibil al instituţiilor publice ale administraţiei publice locale finanţate integral din venituri proprii", precum şi a excedentelor rezultate din execuţia bugetelor de venituri şi cheltuieli ale activitãţilor finanţate integral din venituri proprii, existente în soldul contului 50.04 "Disponibil din venituri proprii ale instituţiilor publice de subordonare localã", deschise pe numele instituţiilor publice şi serviciilor publice subordonate.
    2.22. (1) Excedentele rezultate din execuţia bugetelor instituţiilor publice finanţate din venituri proprii şi subvenţii acordate de la bugetul de stat, bugetul asigurãrilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale sau bugetele locale, dupã caz, rãmase dupã rezervarea în conturile prevãzute în Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.661 bis/2003 a donaţiilor şi sponsorizãrilor neutilizate la finele anului 2010 şi a sumelor reprezentând prefinanţãri şi avansuri acordate pentru derularea proiectelor finanţate din fonduri externe nerambursabile postaderare se regularizeazã la finele anului 2010 cu bugetele respective, în limita sumelor primite de la aceste bugete, dupã cum urmeazã:
    - subvenţiile care au fost acordate direct de cãtre ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurãrilor sociale de stat, bugetelor fondurilor speciale se restituie, pânã la data de 29 decembrie 2010, în conturile acestora, din care sumele respective au fost primite, deschise la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureşti;
    - subvenţiile care au fost acordate de cãtre ordonatorii secundari de credite se restituie în conturile acestora deschise la unitãţile Trezoreriei Statului, pânã la data de 30 decembrie 2010.
    (2) Disponibilitãţile rãmase în contul instituţiilor publice finanţate din venituri proprii şi subvenţii acordate de la bugetul de stat, bugetul asigurãrilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale sau bugetele locale, dupã caz, dupã efectuarea operaţiunilor de regularizare în limita subvenţiilor primite, se reporteazã în anul urmãtor cu aceeaşi destinaţie.
    2.23. Sumele rãmase neutilizate în contul 50.47 "Disponibil din alocaţii bugetare cu destinaţie specialã" deschis pe numele instituţiilor sanitare publice, determinate ca diferenţã între sumele primite cu destinaţie specialã de la bugetul de stat, din veniturile proprii ale Ministerului Sãnãtãţii şi de la bugetele locale şi plãţile de casã efectuate pe destinaţiile pentru care acestea au fost alocate, se restituie integral la bugetele din care au fost primite pânã la data de 30 decembrie 2010, cu excepţia celor care reprezintã prefinanţãri sau avansuri acordate pentru derularea proiectelor finanţate din fonduri externe nerambursabile postaderare.
    2.24. (1) Disponibilitãţile aflate în soldul conturilor 50.41 "Disponibil din activitatea sanitarã conform <>Legii nr. 95/2006" şi 50.24 "Disponibil al Fondului de dezvoltare a spitalului" se reporteazã în anul urmãtor cu aceeaşi destinaţie.
    (2) Prin excepţie de la prevederile alin. (1), disponibilitãţile provenind din sume alocate de la bugetul de stat şi din veniturile proprii ale Ministerului Sãnãtãţii aflate în soldul contului 50.41.01 "Disponibil din sume încasate potrivit <>art. 19 alin. (4) din Legea nr. 95/2006", deschis pe numele spitalelor publice din reţeaua autoritãţilor administraţiei publice locale se regularizeazã cu bugetele din care sumele respective au fost încasate, pânã la data de 29 decembrie 2010.
    2.25. (1) Instituţiile de învãţãmânt superior de stat aflate în coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetãrii, Tineretului şi Sportului, finanţate în condiţiile <>Legii învãţãmântului nr. 84/1995, republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, reporteazã, în anul urmãtor, disponibilitãţile rãmase în contul 50.46 "Disponibil pentru finanţarea activitãţii de bazã a instituţiilor de învãţãmânt superior".
    (2) Fondurile primite de instituţiile prevãzute la alin. (1) în contul 50.47 "Disponibil din alocaţii bugetare cu destinaţie specialã", reprezentând sume alocate de la bugetul de stat pentru burse, alte forme de protecţie socialã şi pentru realizarea unor obiective de investiţii, precum şi cele reprezentând prefinanţari sau avansuri acordate pentru derularea proiectelor finanţate din fonduri externe nerambursabile postaderare, rãmase neutilizate la finele anului 2010, se reporteazã în anul urmãtor şi se utilizeazã cu aceeaşi destinaţie.
    Celelalte alocaţii de la bugetul de stat rãmase neutilizate la finele anului 2010 în soldul contului 50.47 "Disponibil din alocaţii bugetare cu destinaţie specialã" se restituie de instituţiile de învãţãmânt superior, pânã cel mai târziu la data de 10 ianuarie 2011, la bugetul de stat pe anul 2011, în contul corespunzãtor de cheltuieli bugetare, la titlul 85 "Plãţi efectuate în anii precedenţi şi recuperate în anul curent", deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureşti.
    (3) Instituţiile publice de învãţãmânt superior publicã, potrivit legii, indicatorii sintetici ai execuţiei bugetare anuale potrivit modelului prevãzut în anexa nr. 3, care face parte integrantã din prezentele norme metodologice.
    2.26. Instituţiile publice, altele decât cele prevãzute la pct. 2.23 şi 2.25, care au gestionat sume de la bugetul de stat prin contul 50.47 "Disponibil din alocaţii bugetare cu destinaţie specialã" au obligaţia de a vira sumele rãmase neutilizate în contul instituţiilor publice ierarhic superioare de la care au fost încasate sumele respective, pânã la data de 29 decembrie 2010, dacã legea nu prevede altfel. Ordonatorii secundari de credite care au acordat sume primite de la bugetul de stat în contul 50.47 "Disponibil din alocaţii bugetare cu destinaţie specialã", deschis pe numele ordonatorilor de credite terţiari din subordine, au obligaţia de a restitui sumele returnate de aceştia în contul ordonatorilor de credite principali, în termen de maximum douã zile lucrãtoare de la încasare, astfel:
    - sumele care se restituie în anul 2010 se vireazã în contul de cheltuieli bugetare din care au fost încasate;
    - sumele care se restituie în anul 2011 se vireazã în contul corespunzãtor de cheltuieli bugetare, titlul 85 "Plãţi efectuate în anii precedenţi şi recuperate în anul curent", deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureşti.
    2.27. Instituţiile publice de culturã şi persoanele juridice de drept privat din domeniul culturii care beneficiazã de alocaţii de la bugetul de stat sau bugetele locale, dupã caz, restituie pânã la data de 30 decembrie 2010 sumele neutilizate, potrivit prevederilor legale în domeniu şi obligaţiilor stabilite prin contracte.
    Cu sumele restituite ordonatorii principali şi secundari de credite, dupã caz, vor reconstitui plãţile de casã pe anul 2010 în conturile din care au fost acordate alocaţiile respective.
    2.28. (1) Structurile sportive şi Comitetul Olimpic şi Sportiv Român au obligaţia sã restituie sumele rãmase neutilizate din alocaţiile primite de la bugetul de stat, prin virarea acestor sume în contul Ministerului Educaţiei, Cercetãrii, Tineretului şi Sportului din care sumele respective au fost încasate. Aceastã operaţiune se efectueazã pânã la data de 30 decembrie 2010.
    Sumele de restituit se stabilesc ca diferenţe între transferurile primite şi totalul plãţilor de casã efectuate pentru finanţarea programelor sportive, potrivit contractelor privind finanţarea programelor sportive aprobate pe anul 2010, încheiate în conformitate cu prevederile <>art. 69 din Legea educaţiei fizice şi sportului nr. 69/2000, cu modificãrile şi completãrile ulterioare.
    (2) Prevederile alin. (1) se aplicã în mod corespunzãtor şi în situaţia în care finanţarea programelor sportive s-a asigurat din alocaţii primite din bugetele altor ordonatori de credite.
    2.29. (1) Sumele reprezentând contribuţii pentru finanţarea unor cheltuieli de sãnãtate colectate, în condiţiile pct. 2 alin. (6) din Normele de aplicare a prevederilor titlului XI "Finanţarea unor cheltuieli de sãnãtate" din <>Legea nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sãnãtãţii, aprobate prin Ordinul ministrului sãnãtãţii publice şi al ministrului finanţelor publice <>nr. 577/<>909/2006, aflate în soldul conturilor 51.14.10.03 "Disponibil din accize încasate din vânzarea produselor din tutun, conform <>art. 363 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 95/2006", 51.14.10.13 "Disponibil din accize încasate în vamã din importul de produse din tutun, conform <>art. 363 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 95/2006", 51.14.10.02 "Disponibil din accize încasate din vânzarea de alcool, distilate şi bãuturi alcoolice conform <>art. 363 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 95/2006", 51.14.10.12 "Disponibil din accize încasate în vamã din importul de alcool, distilate şi bãuturi alcoolice, conform <>art. 363 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 95/2006" şi 51.16.10.05 "Disponibil din taxa asupra unor activitãţi dãunãtoare sãnãtãţii şi din publicitatea lor conform <>art. 363 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 95/2006", se transferã, la data de 29 decembrie 2010, de cãtre unitãţile Trezoreriei Statului în contul 50.03.20 "Disponibil din venituri proprii ale ministerelor şi instituţiilor de subordonare centralã, pentru finanţarea unor cheltuieli de sãnãtate conform <>Legii nr. 95/2006", deschis pe numele autoritãţilor de sãnãtate publicã judeţene şi, respectiv, a municipiului Bucureşti.
    (2) La data de 30 decembrie 2010, autoritãţile de sãnãtate publicã judeţene şi, respectiv, a municipiului Bucureşti vireazã sumele colectate în contul 50.03.20 "Disponibil din venituri proprii ale ministerelor şi instituţiilor de subordonare centralã, pentru finanţarea unor cheltuieli de sãnãtate conform <>Legii nr. 95/2006" în acelaşi cont deschis pe numele Ministerului Sãnãtãţii, la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureşti.
    (3) Eventualele sume încasate în perioada 29-31 decembrie 2010 în conturile 51.14.10.03 "Disponibil din accize încasate din vânzarea produselor din tutun, conform <>art. 363 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 95/2006", 51.14.10.13 "Disponibil din accize încasate în vamã din importul de produse din tutun, conform <>art. 363 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 95/2006", 51.14.10.02 "Disponibil din accize încasate din vânzarea de alcool, distilate şi bãuturi alcoolice conform <>art. 363 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 95/2006", 51.14.10.12 "Disponibil din accize încasate în vamã din importul de alcool, distilate şi bãuturi alcoolice, conform <>art. 363 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 95/2006" şi 51.16.10.05 "Disponibil din taxa asupra unor activitãţi dãunãtoare sãnãtãţii şi din publicitatea lor conform <>art. 363 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 95/2006" se transferã de cãtre unitãţile Trezoreriei Statului în contul 50.03.20 "Disponibil din venituri proprii ale ministerelor şi instituţiilor de subordonare centralã, pentru finanţarea unor cheltuieli de sãnãtate conform <>Legii nr. 95/2006", deschis pe numele autoritãţilor de sãnãtate publicã judeţene şi, respectiv, a municipiului Bucureşti, la data de 10 ianuarie 2011, şi se înregistreazã ca operaţiuni ale anului 2010, cu data de 31 decembrie 2010.
    (4) Sumele încasate de autoritãţile de sãnãtate publicã judeţene şi, respectiv, a municipiului Bucureşti în contul 50.03.20 "Disponibil din venituri proprii ale ministerelor şi instituţiilor de subordonare centralã, pentru finanţarea unor cheltuieli de sãnãtate conform <>Legii nr. 95/2006", în conformitate cu prevederile alin. (3), se vireazã în contul deschis pe numele Ministerului Sãnãtãţii, la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureşti, odatã cu virarea contribuţiilor colectate pentru perioada 1-14 ianuarie 2011, ca operaţiuni ale anului 2011.
    2.30. (1) Sumele reprezentând taxã pe poluare pentru autovehicule, înregistrate în soldul creditor al contului sintetic 51.16.10.09 "Disponibil din taxe pe poluare pentru autovehicule", se vireazã la data de 31 decembrie 2010 de cãtre unitãţile Trezoreriei Statului în contul 50.17 "Disponibil din Fondul pentru mediu", deschis pe numele Administraţiei Fondului pentru Mediu la Trezoreria Statului Sector 6.
    (2) Eventualele sume încasate în contul 51.16.10.09 "Disponibil din taxe pe poluare pentru autovehicule" în data de 31 decembrie 2010 se vireazã la data de 3 ianuarie 2011 în contul 50.17 "Disponibil din Fondul pentru mediu", deschis pe numele Administraţiei Fondului pentru Mediu, şi se înregistreazã ca operaţiuni ale anului 2010, cu data de 31 decembrie 2010.
    2.31. (1) Ordonatorii de credite au obligaţia de a lua mãsurile necesare pentru achitarea creanţelor stabilite prin titluri executorii în sarcina instituţiilor publice pe care le conduc din sumele aprobate prin bugetele acestora, de la titlurile de cheltuieli la care se încadreazã obligaţia de platã respectivã, în conformitate cu prevederile <>Ordonanţei Guvernului nr. 22/2002 privind executarea obligaţiilor de platã ale instituţiilor publice, stabilite prin titluri executorii, aprobatã cu completãri prin <>Legea nr. 288/2002, cu modificãrile şi completãrile ulterioare.
    (2) În cazul în care unitãţile Trezoreriei Statului, în calitate de terţ poprit, au efectuat plata sumelor aferente creanţelor stabilite prin titluri executorii de la alte subdiviziuni de cheltuieli bugetare decât cele la care se încadreazã obligaţiile de platã respective, ordonatorii de credite bugetare vor dispune efectuarea regularizãrilor corespunzãtoare, pe bazã de ordine de platã pentru Trezoreria Statului (OPT), pânã la data de 30 decembrie 2010.
    (3) În cadrul perioadei de indisponibilizare a creditelor bugetare deschise sau a conturilor de disponibilitãţi de 15 zile, prevãzutã de lege, ordonatorii de credite pot solicita unitãţilor Trezoreriei Statului indisponibilizarea altor disponibilitãţi sau credite bugetare deschise decât cele la care a fost înfiinţatã poprirea, pânã la data de 30 decembrie 2010.
    (4) Creditele bugetare poprite aflate în cadrul perioadei de indisponibilizare, la data de 31 decembrie 2010, se transferã, la aceastã datã, de cãtre unitãţile Trezoreriei Statului din conturile de cheltuieli bugetare corespunzãtoare în urmãtoarele conturi de disponibilitãţi:
    - 50.63.01 "Disponibil al instituţiilor publice de subordonare centralã finanţate integral de la bugetul de stat sau de la celelalte bugete, din sume indisponibilizate pe bazã de titluri executorii", în cazul instituţiilor publice de subordonare centralã finanţate integral de la bugetul de stat sau de la celelalte bugete;
    - 50.64.01 "Disponibil al instituţiilor publice finanţate integral de la bugetul local, din sume indisponibilizate pe bazã de titluri executorii", în cazul instituţiilor publice finanţate integral de la bugetul local.
    (5) Operaţiunile prevãzute la alin. (4) se realizeazã dupã efectuarea de cãtre instituţiile publice a regularizãrilor cu bugetul de stat sau cu celelalte bugete, în limita subvenţiilor primite de la acestea, în condiţiile legii.
    (6) Sumele indisponibilizate în conturile prevãzute la alin. (4) se achitã de cãtre unitãţile Trezoreriei Statului din aceste conturi, în prima zi lucrãtoare dupã expirarea perioadei de indisponibilizare de 15 zile calendaristice, prevãzutã de lege, în contul indicat de executorul judecãtoresc sau executorul fiscal, dupã caz.
    2.32. Eventualele plãţi dispuse de instituţiile publice la finele anului 2010, aferente unor cheltuieli angajate, lichidate, ordonanţate şi plãtite în limita creditelor bugetare aprobate în bugetul anului 2010 şi care sunt returnate în anul 2011 ca urmare a unor erori de completare a ordinelor de platã, pot fi reiniţiate la platã din conturile în care sumele respective au fost încasate, fãrã afectarea bugetului anului 2011.
    2.33. În situaţia în care ordonatorii principali de credite au alocat sume din Fondul naţional de dezvoltare ordonatorilor de credite din subordine, aceştia au obligaţia de a restitui sumele aferente sarcinilor care nu mai pot fi realizate pânã la finele anului bugetar ori care sunt amânate, în conturile ordonatorilor principali de credite din care sumele au fost primite, sau de a solicita ordonatorilor principali de credite retragerea creditelor bugetare respective, dupã caz, pânã la data de 24 decembrie 2010, astfel încât creditele bugetare rãmase disponibile sã poatã fi anulate potrivit prevederilor <>art. 61 alin. (3) din Legea nr. 500/2002, cu modificãrile şi completãrile ulterioare.

    CAP. III
    Regularizãri financiare cu bugetul de stat şi bugetele locale de cãtre regiile autonome, societãţile sau companiile naţionale şi societãţile comerciale şi alte structuri de drept public
    3.1. (1) Regiile autonome, societãţile ori companiile naţionale şi societãţile comerciale care au beneficiat în anul 2010 de subvenţii sau transferuri de la bugetul de stat ori de la bugetele locale, dupã caz, au obligaţia de a verifica, pe baza deconturilor anuale, dacã alocaţiile bugetare primite sunt justificate, iar în cazul în care se constatã cã s-au primit sume în plus, acestea vor fi restituite bugetului de stat sau bugetelor locale pe anul 2011, dupã caz, în conturile corespunzãtoare de cheltuieli bugetare din care au fost primite, la titlul 85 "Plãţi efectuate în anii precedenţi şi recuperate în anul curent", pânã la data de 31 ianuarie 2011, dacã legea nu prevede altfel. Ordonatorii de credite au obligaţia de a comunica operatorilor economici cãrora le-au acordat subvenţii sau transferuri conturile de cheltuieli bugetare în care se restituie sumele alocate în plus.
    (2) Ordonatorii principali de credite din bugetele cãrora s-au acordat în anul 2010 subvenţii sau transferuri regiilor autonome, societãţilor ori companiilor naţionale şi societãţilor comerciale, dupã caz, au obligaţia sã verifice pânã la data de 31 ianuarie 2011, pe baza deconturilor anuale, dacã subvenţiile sau transferurile acordate sunt justificate şi sã dispunã restituirea eventualelor sume încasate în plus, în conformitate cu legislaţia specificã acordãrii alocaţiilor bugetare respective.
    (3) Regiile autonome, societãţile ori companiile naţionale şi societãţile comerciale care au beneficiat în anul 2010 de subvenţii sau transferuri de la bugetul de stat şi nu restituie sumele primite în plus în termenul prevãzut la alin. (1) au obligaţia de a declara la organul fiscal competent subvenţiile sau transferurile primite de la bugetul de stat, neregularizate şi nerestituite în termenul legal, pânã la data de 25 februarie 2011, în conformitate cu prevederile <>art. 9 din Ordonanţa de urgenţã a Guvernului nr. 37/2008 privind reglementarea unor mãsuri financiare în domeniul bugetar, aprobatã cu modificãri prin <>Legea nr. 275/2008, cu modificãrile şi completãrile ulterioare.
    3.2. (1) În aplicarea prevederilor <>art. 26 din Ordonanţa de urgenţã a Guvernului nr. 34/2009 cu privire la rectificarea bugetarã pe anul 2009 şi reglementarea unor mãsuri financiarfiscale, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, taxa pe valoarea adãugatã, dedusã potrivit legii pentru realizarea obiectivelor proprii de investiţii finanţate de la bugetul de stat sau de la bugetele locale şi neutilizatã pânã la data de 31 decembrie 2010, se vireazã de cãtre operatorii economici la bugetul de stat sau la bugetele locale, dupã caz, în conturile de cheltuieli bugetare din care au fost încasate sumele pentru finanţarea obiectivelor respective, la titlul 85 "Plãţi efectuate în anii precedenţi şi recuperate în anul curent", pânã la data de 31 ianuarie 2011.
    (2) Ordonatorii de credite au obligaţia de a comunica operatorilor economici cãrora le-au acordat sume de la bugetul de stat sau bugetele locale aferente obiectivelor de investiţii proprii conturile de cheltuieli bugetare în care se restituie taxa pe valoarea adãugatã.
    3.3. Organizaţiile cetãţenilor aparţinând minoritãţilor naţionale care au beneficiat în anul 2010 de sume alocate de la bugetul de stat, în baza prevederilor <>art. 15 din Legea bugetului de stat pe anul 2010 nr. 11/2010, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, reporteazã la finele anului 2010 sumele rãmase neutilizate, urmând a le utiliza în anul 2011 cu aceeaşi destinaţie, potrivit prevederilor Ordonanţei de urgenţã a Guvernului nr. 114/2009 privind unele mãsuri financiar-bugetare.
    3.4. Regiile autonome, societãţile comerciale sau companiile naţionale, dupã caz, cãrora li s-au preluat credite neperformante pentru investiţii, în baza <>Legii nr. 7/1992, au obligaţia sã ramburseze creditele respective din resursele financiare destinate finanţãrii investiţiilor rãmase disponibile la finele anului 2010.
    Rambursarea sumelor cuvenite statului se efectueazã în contul 50.18 "Disponibil din sumele încasate din reactivarea şi rambursarea obligaţiilor rezultate din aplicarea <>Legii nr. 7/1992", deschis la unitãţile Trezoreriei Statului ale municipiilor reşedinţã de judeţ, pe numele Ministerului Finanţelor Publice.
    Instituţiile de credit în a cãror evidenţã sunt înregistrate credite neperformante, precum şi organele de control ale Ministerului Finanţelor Publice vor verifica la operatorii economici neradiaţi din registrul comerţului, în termen de 90 de zile de la data încheierii şi depunerii bilanţului contabil pe anul 2010, posibilitãţile de reactivare a debitelor prin identificarea şi preluarea unor noi surse disponibile în contul creditelor neperformante.

    CAP. IV
    Încheierea execuţiei bugetelor locale şi operaţiuni specifice unitãţilor administrativ-teritoriale
    4.1. (1) Primãriile sectoarelor municipiului Bucureşti vor lua mãsuri pentru virarea soldului contului 50.83 "Disponibil din venituri încasate pentru bugetul Capitalei", pânã la data de 31 decembrie 2010, în conturile corespunzãtoare de venituri ale bugetului Consiliului General al Municipiului Bucureşti, deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureşti.
    (2) Veniturile bugetare încasate în contul 50.83 "Disponibil din venituri încasate pentru bugetul Capitalei" în data de 31 decembrie 2010 se vireazã de primãriile sectoarelor municipiului Bucureşti, cu ordine de platã pentru Trezoreria Statului (OPT), în contul bugetului Consiliului General al Municipiului Bucureşti 21 "Veniturile bugetului local", la subcapitolele corespunzãtoare de venituri bugetare, deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureşti, pe data de 3 ianuarie 2011, şi se înregistreazã în conturile bugetelor locale ale sectoarelor Municipiului Bucureşti şi al Consiliului General al Municipiului Bucureşti ca operaţiuni ale anului 2010, cu data de 31 decembrie 2010.
    4.2. Instituţiile publice care au încasat în anul 2010 sume din bugetul propriu al judeţului sau al municipiului Bucureşti, dupã caz, în contul 50.26 "Disponibil din bugetul consiliului judeţean/Consiliului General al Municipiului Bucureşti", vor restitui cu ordin de platã pentru Trezoreria Statului (OPT) sumele rãmase disponibile, la finele anului, în conturile din care acestea au fost primite, pânã la data de 30 decembrie 2010.
    4.3. Eventualele sume rãmase neutilizate la finele anului 2010 în contul 50.02.10 "Disponibil provenit din fondul de rulment al instituţiilor şi serviciilor publice de subordonare localã, pentru efectuarea de investiţii" şi, respectiv, în contul 50.02.43 "Disponibil din fondul de rulment pentru derularea proiectelor finanţate din fonduri externe nerambursabile postaderare" se restituie de cãtre titularii contului, pânã la data de 30 decembrie 2010, în contul 50.39 "Disponibil din fondul de rulment constituit la nivelul unitãţii administrativ-teritoriale".
    4.4. (1) Disponibilitãţile rãmase la finele anului 2010 în soldul conturilor 50.58 "Disponibil al fondului de risc", 50.77 "Disponibil din fonduri externe nerambursabile primite de unitãţile administrativ-teritoriale şi instituţiile sau serviciilor publice din subordinea acestora", 50.80 "Disponibil din împrumuturi externe ale unitãţilor administrativ-teritoriale şi serviciilor publice din subordinea acestora" şi 50.81 "Disponibil din împrumuturi interne contractate de unitãţile administrativ-teritoriale şi serviciile publice din subordinea acestora" se reporteazã în anul urmãtor şi se utilizeazã pe destinaţiile stabilite de prevederile legale în vigoare.
    (2) Disponibilitãţile rãmase la finele anului 2010 în soldul conturilor 50.40 "Disponibil din taxe speciale", 50.42 "Disponibil din sume reprezentând amortizarea mijloacelor fixe deţinute de serviciile publice de interes local" şi 50.71 "Disponibil din depozite speciale constituite pentru construcţii de locuinţe" se transferã de unitãţile administrativ-teritoriale, la data de 3 ianuarie 2011, în contul 82.98.02 "Excedent". În ordinele de platã pentru Trezoreria Statului (OPT) întocmite pentru efectuarea operaţiunii de transfer, la rubrica "Data emiterii" se va înscrie data de 3 ianuarie 2011.
    (3) Înregistrarea de cãtre unitãţile Trezoreriei Statului a ordinelor de platã pentru Trezoreria Statului (OPT, întocmite de unitãţile administrativ-teritoriale conform prevederilor alin. (2), se efectueazã cu data de 3 ianuarie 2011, ca operaţiuni ale anului 2011.
    4.5. (1) Donaţiile şi sponsorizãrile primite de unitãţile administrativ-teritoriale, rãmase neutilizate la finele anului 2010, se transferã pe bazã de ordin de platã pentru Trezoreria Statului (OPT) din contul corespunzãtor de cheltuieli bugetare în contul 50.07 "Disponibil din donaţii şi sponsorizãri rãmase neutilizate la finele anului", pânã la data de 30 decembrie 2010.
    Cuantumul donaţiilor şi sponsorizãrilor rãmase neutilizate se determinã ca diferenţã între sumele încasate din donaţii şi sponsorizãri în contul de venituri ale bugetului local 21.37.02.01 "Donaţii şi sponsorizãri" şi plãţile efectuate în limita acestora de la capitolele de cheltuieli corespunzãtoare, potrivit clauzelor din actele de donaţie/sponsorizare.
    (2) La ordinul de platã pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se face transferul donaţiilor/sponsorizãrilor în contul 50.07 "Disponibil din donaţii şi sponsorizãri rãmase neutilizate la finele anului", deschis la Trezoreria Statului, unitãţile administrativteritoriale vor anexa Contul de execuţie a donaţiilor/ sponsorizãrilor primite şi utilizate în anul 2010, întocmit conform modelului prevãzut în anexa nr. 3 la Normele metodologice privind modul de încasare şi utilizare a fondurilor bãneşti primite sub forma donaţiilor şi sponsorizãrilor de cãtre instituţiile publice, aprobate prin <>Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.661 bis/2003.
    Soldul donaţiilor şi/sau sponsorizãrilor rãmase neutilizate la finele anului 2010, înscris în Contul de execuţie a donaţiilor/sponsorizãrilor primite şi utilizate în anul 2010, trebuie sã coincidã cu suma care se transferã, pânã la data de 30 decembrie 2010, în contul 50.07 "Disponibil din donaţii şi sponsorizãri rãmase neutilizate la finele anului".
    (3) Utilizarea în anul 2011 a donaţiilor/sponsorizãrilor rãmase neutilizate la finele anului 2010 se efectueazã din contul 50.07 "Disponibil din donaţii şi sponsorizãri rãmase neutilizate la finele anului", pe destinaţiile stabilite de transmiţãtor, şi se evidenţiazã la subdiviziunile de cheltuieli bugetare înscrise la nr. crt. 3 "Soldul donaţiilor şi/sau sponsorizãrilor rãmase neutilizate la finele anului" din anexa nr. 3 la Normele metodologice privind modul de încasare şi utilizare a fondurilor bãneşti primite sub forma donaţiilor şi sponsorizãrilor de cãtre instituţiile publice, aprobate prin <>Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1661 bis/2003, întocmitã la transferarea soldului.
    (4) Donaţiile şi/sau sponsorizãrile rãmase neutilizate la finele anului bugetar în conturile în valutã deschise la instituţii de credit pe numele unitãţilor administrativ-teritoriale se utilizeazã în anul urmãtor din acelaşi cont, pe destinaţiile stabilite de transmiţãtor.
    (5) Donaţiile şi/sau sponsorizãrile primite în cursul lunii decembrie 2010, cu care nu mai pot fi majorate bugetele de venituri şi cheltuieli ale unitãţilor administrativ-teritoriale şi, în consecinţã, nu mai pot fi utilizate în cursul anului 2010, vor fi încasate de cãtre acestea în contul 50.06 "Sume de mandat şi în depozit ale instituţiilor publice de subordonare localã" deschis la unitãţile Trezoreriei Statului sau în contul de valutã deschis la instituţia de credit, dupã caz, urmând ca virarea sumelor respective în contul de venituri bugetare corespunzãtor şi majorarea creditelor bugetare, în scopul efectuãrii de cheltuieli, sã se realizeze în primele 10 zile ale anului 2011.
    4.6. (1) În conturile 50.75.01 "Disponibil din cote defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale", 50.75.02 "Disponibil din cote defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale destinate pentru susţinerea programelor de dezvoltare localã şi pentru susţinerea proiectelor de infrastructurã care necesitã cofinanţare localã" şi, respectiv, 50.75.03 "Disponibil din cote defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale destinate pentru susţinerea programelor cu finanţare externã, care necesitã cofinanţare localã", deschise la unitãţile Trezoreriei Statului pe numele direcţiilor generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti, pot rãmâne la finele anului 2010 urmãtoarele sume:
    a) cotele defalcate din impozitul pe venit încasate în plus şi nerepartizate prin hotãrâre a consiliului judeţean sau a Consiliului General al Municipiului Bucureşti, dupã caz;
    b) cotele defalcate din impozitul pe venit cu care nu au mai fost alimentate bugetele unitãţilor administrativ-teritoriale care nu au respectat încadrarea în numãrul maxim de posturi conform prevederilor <>art. III alin. (9) din Ordonanţa de urgenţã a Guvernului nr. 63/2010 pentru modificarea şi completarea <>Legii nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, precum şi pentru stabilirea unor mãsuri financiare.
    (2) Sumele rãmase la finele anului 2010 în soldul conturilor prevãzute la alin. (1) se reporteazã în anul urmãtor şi vor fi alocate bugetelor locale, astfel:
    a) sumele prevãzute la alin. (1) lit. a) vor fi alocate în anul 2011, în conformitate cu hotãrârile consiliului judeţean sau ale Consiliului General al Municipiului Bucureşti, dupã caz, şi în limita sumelor care vor fi aprobate în bugetele locale pe anul 2011;
    b) sumele prevãzute la alin. (1) lit. b) vor fi alocate bugetelor locale ale unitãţilor administrativ-teritoriale pentru care a fost sistatã alimentarea în anul 2010, ca urmare a prevederilor <>art. III alin. (9) din Ordonanţa de urgenţã a Guvernului nr. 63/2010, precum şi pentru stabilirea unor mãsuri financiare, numai dupã intrarea acestora în legalitate.
    4.7. Cotele defalcate din impozitul pe venit, calculate asupra sumelor reprezentând impozit pe venit încasat în luna decembrie 2010, se defalcã în primele 5 zile lucrãtoare ale anului 2011, la nivelul procentelor valabile pentru anul 2010.
    4.8. (1) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adãugatã pentru finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul judeţelor încasate în bugetele locale, în anul 2010, peste nivelul plãţilor de casã efectuate potrivit legii din acestea, se restituie la bugetul de stat în contul 20.11.01.01 "Sume defalcate din taxa pe valoarea adãugatã pentru finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul judeţelor" din care aceste sume au fost încasate, pe bazã de ordine de platã pentru Trezoreria Statului (OPT), pânã la data de 30 decembrie 2010. La ordinele de platã pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectueazã regularizarea, autoritãţile administraţiei publice locale vor anexa conturile de execuţie ale cheltuielilor suportate, potrivit legii, din sumele defalcate din taxa pe valoarea adãugatã pentru finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul judeţelor pe anul 2010, întocmite astfel:
    - un cont de execuţie distinct pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adãugatã pentru finanţarea cheltuielilor de susţinere a sistemului de protecţie a copilului;
    - un cont de execuţie distinct pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adãugatã pentru finanţarea cheltuielilor de susţinere a centrelor de asistenţã socialã a persoanelor cu handicap;
    - un cont de execuţie distinct pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adãugatã aferente finanţãrii cheltuielilor prevãzute la <>art. 5 alin. (1) lit. b)-g) din Legea nr. 11/2010, cu modificãrile şi completãrile ulterioare.
    (2) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adãugatã pentru finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul comunelor, oraşelor, municipiilor, sectoarelor şi municipiului Bucureşti, încasate în bugetele locale în anul 2010 peste nivelul plãţilor de casã efectuate potrivit legii din acestea, se restituie la bugetul de stat în contul 20.11.01.02 "Sume defalcate din taxa pe valoarea adãugatã pentru finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul comunelor, oraşelor, municipiilor, sectoarelor şi Municipiului Bucureşti" din care aceste sume au fost încasate, pe bazã de ordine de platã pentru Trezoreria Statului (OPT), pânã la data de 30 decembrie 2010. La ordinele de platã pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectueazã regularizarea, autoritãţile administraţiei publice locale vor anexa conturile de execuţie ale cheltuielilor suportate, potrivit legii, din sumele defalcate din taxa pe valoarea adãugatã pe anul 2010, întocmite astfel:
    - un cont de execuţie distinct pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adãugatã pentru finanţarea cheltuielilor cu salariile, sporurile, indemnizaţiile şi alte drepturi salariale în bani, stabilite prin lege, precum şi contribuţiile aferente acestora din instituţiile de învãţãmânt preuniversitar de stat;
    - un cont de execuţie distinct pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adãugatã pentru finanţarea cheltuielilor cu ajutorul social şi ajutorul pentru încãlzirea locuinţei cu lemne, cãrbuni şi combustibili petrolieri;
    - un cont de execuţie distinct pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adãugatã aferente finanţãrii cheltuielilor prevãzute la <>art. 5 alin. (4) lit. b)-c) şi lit. e)-g) din Legea nr. 11/2010, cu modificãrile şi completãrile ulterioare.
    (3) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adãugatã pentru finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul municipiului Bucureşti şi al sectoarelor acestuia, încasate în bugetele locale în anul 2010 peste nivelul plãţilor de casã efectuate, potrivit legii, din acestea, se restituie la bugetul de stat în contul 20.11.01.02 "Sume defalcate din taxa pe valoarea adãugatã pentru finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul comunelor, oraşelor, municipiilor, sectoarelor şi Municipiului Bucureşti" din care aceste sume au fost încasate, pe bazã de ordine de platã pentru Trezoreria Statului (OPT), pânã la data de 30 decembrie 2010. La ordinele de platã pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectueazã regularizarea vor fi anexate conturile de execuţie ale cheltuielilor suportate, potrivit legii, din sumele defalcate din taxa pe valoarea adãugatã pe anul 2010, întocmite astfel:
    - un cont de execuţie distinct pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adãugatã pentru finanţarea cheltuielilor cu salariile, sporurile, indemnizaţiile şi alte drepturi salariale în bani, stabilite prin lege, precum şi contribuţiile aferente acestora din instituţiile de învãţãmânt preuniversitar de stat;
    - un cont de execuţie distinct pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adãugatã pentru finanţarea cheltuielilor cu ajutorul social şi ajutorul pentru încãlzirea locuinţei cu lemne, cãrbuni şi combustibili petrolieri;
    - un cont de execuţie distinct pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adãugatã aferente celorlalte cheltuieli prevãzute la <>art. 5 alin. (4) din Legea nr. 11/2010, cu modificãrile şi completãrile ulterioare.
    (4) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adãugatã destinate finanţãrii cheltuielilor privind drumurile judeţene şi comunale, încasate în bugetele locale în anul 2010 peste nivelul plãţilor de casã efectuate potrivit legii din acestea, se restituie la bugetul de stat în contul 20.11.01.05 "Sume defalcate din taxa pe valoarea adãugatã pentru drumuri" din care aceste sume au fost încasate, pe bazã de ordine de platã pentru Trezoreria Statului (OPT), pânã la data de 30 decembrie 2010. La ordinele de platã pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectueazã regularizarea, autoritãţile administraţiei publice locale vor anexa conturile de execuţie ale cheltuielilor suportate, potrivit legii, din sumele defalcate din taxa pe valoarea adãugatã pe anul 2010.
    (5) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adãugatã pentru finanţarea Programului de dezvoltare a infrastructurii şi a unor baze sportive din spaţiul rural, încasate în bugetele locale în anul 2010 peste nivelul plãţilor de casã efectuate potrivit legii din acestea, se restituie la bugetul de stat în contul 20.11.01.07 "Sume defalcate din taxa pe valoarea adãugatã pentru dezvoltarea infrastructurii şi a bazelor sportive din spaţiul rural" din care aceste sume au fost încasate, pe bazã de ordine de platã pentru Trezoreria Statului (OPT), pânã la data de 30 decembrie 2010. La ordinele de platã pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectueazã regularizarea, autoritãţile administraţiei publice locale vor anexa conturile de execuţie ale cheltuielilor suportate, potrivit legii, din sumele defalcate din taxa pe valoarea adãugatã pe anul 2010.
    4.9. (1) Eventualele sume defalcate din taxa pe valoarea adãugatã pentru echilibrarea bugetelor locale, virate în conturile bugetelor locale peste nivelul sumelor repartizate, se restituie pânã la data de 30 decembrie 2010 în contul 20.11.01.06 "Sume defalcate din taxa pe valoarea adãugatã pentru echilibrarea bugetelor locale".
    (2) Unitãţile administrativ-teritoriale care nu se încadreazã în numãrul maxim de posturi conform prevederilor <>art. III alin. (9) din Ordonanţa de urgenţã a Guvernului nr. 63/2010, pânã la data de 31 decembrie 2010, nu mai beneficiazã de sumele defalcate din taxa pe valoarea adãugatã pentru echilibrarea bugetelor locale care au fost sistate în condiţiile legii în cursul anului 2010.
    4.10. Sumele defalcate din taxa pe valoarea adãugatã pentru echilibrarea bugetelor locale alocate unitãţilor administrativteritoriale prin hotãrâri ale Guvernului din Fondul de rezervã bugetarã la dispoziţia Guvernului, pentru finanţarea cheltuielilor de natura investiţiilor, rãmase neutilizate la finele anului 2010, şi care se reflectã în excedentul bugetului local şi, respectiv, în fondul de rulment, vor fi utilizate în anul 2011 cu aceeaşi destinaţie pentru care aceste fonduri au fost acordate, în cadrul secţiunii de dezvoltare.
    4.11. Nu se supun operaţiunilor de regularizare, la finele anului, cu bugetul de stat urmãtoarele categorii de sume defalcate din taxa pe valoarea adãugatã:
    a) sumele defalcate din taxa pe valoarea adãugatã pentru echilibrarea bugetelor locale, alocate potrivit anexei nr. 7 la <>Legea nr. 11/2010, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, cu excepţia sumelor prevãzute la pct. 4.9;
    b) sumele defalcate din taxa pe valoarea adãugatã pentru echilibrarea bugetelor locale suplimentate pe bazã de hotãrâri ale Guvernului din Fondul de rezervã bugetarã la dispoziţia Guvernului, dacã prin hotãrârile Guvernului nu se prevede altfel.
    4.12 (1) Ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale care au primit în cursul anului 2010 subvenţii de la bugetul de stat, bugetul asigurãrilor pentru şomaj sau alte bugete restituie, pânã la data de 30 decembrie 2010, sumele rãmase neutilizate la finele anului, în conturile ordonatorilor principali de credite ai bugetelor din care acestea au fost încasate, dacã prin legislaţia specificã acordãrii subvenţiilor respective nu se prevãd termene de rambursare anterioare acestei date.
    Sumele care se restituie se determinã ca diferenţã între subvenţiile primite, înregistrate la subcapitolele de venituri: 42.02.01 "Retehnologizarea centralelor termice şi electrice de termoficare", 42.02.05 "Planuri şi regulamente de urbanism", 42.02.10 "Finanţarea acţiunilor privind reducerea riscului seismic al construcţiilor existente cu destinaţie de locuinţã", 42.02.12 "Subvenţii pentru reabilitarea termicã a clãdirilor de locuit", 42.02.13 "Subvenţii pentru finanţarea programelor multianuale prioritare de mediu şi gospodãrire a apelor", 42.02.14 "Finanţarea unor cheltuieli de capital ale unitãţilor de învãţãmânt preuniversitar", 42.02.15 "Subvenţii primite din Fondul naţional de dezvoltare", 42.02.16.01 "Subvenţii de la bugetul de stat cãtre bugetele locale pentru finanţarea aparaturii medicale şi echipamentelor de comunicaţii în urgenţã în sãnãtate", 42.02.16.02 "Subvenţii de la bugetul de stat cãtre bugetele locale pentru finanţarea reparaţiilor capitale în sãnãtate", 42.02.16.03 "Subvenţii de la bugetul de stat cãtre bugetele locale pentru finanţarea altor investiţii în sãnãtate", 42.02.17 "Subvenţii pentru finalizarea lucrãrilor de construcţie a aşezãmintelor culturale", 42.02.18.01 "Subvenţii din veniturile proprii ale Ministerului Sãnãtãţii cãtre bugetele locale pentru finanţarea aparaturii medicale şi echipamentelor de comunicaţii în urgenţã în sãnãtate", 42.02.18.02 "Subvenţii din veniturile proprii ale Ministerului Sãnãtãţii cãtre bugetele locale pentru finanţarea reparaţiilor capitale în sãnãtate", 42.02.18.03 "Subvenţii din veniturile proprii ale Ministerului Sãnãtãţii cãtre bugetele locale pentru finanţarea altor investiţii în sãnãtate", 42.02.19 "Subvenţii cãtre bugetele locale pentru finanţarea programului multianual de asistenţã tehnicã pentru pregãtirea proiectelor de investiţii publice finanţate prin Programul operaţional regional 2007-2013", 42.02.21 "Finanţarea drepturilor acordate persoanelor cu handicap", 42.02.28 "Subvenţii primite din Fondul de intervenţie", 42.02.29 "Finanţarea lucrãrilor de cadastru imobiliar", 42.02.32 "Subvenţii pentru compensarea creşterilor neprevizionate ale preţurilor la combustibili", 42.02.33 "Sprijin financiar la constituirea familiei", 42.02.34 "Subvenţii pentru acordarea ajutorului pentru încãlzirea locuinţei cu lemne, cãrbuni, combustibili petrolieri", 42.02.35 "Subvenţii din bugetul de stat pentru finanţarea unitãţilor de asistenţã medico-sociale", 42.02.36 "Subvenţii pentru acordarea trusoului pentru nou-nãscuţi", 42.02.37 "Subvenţii de la bugetul de stat cãtre bugetele locale pentru finanţarea programelor de electrificare", 42.02.40 "Subvenţii de la bugetul de stat cãtre bugetele locale pentru realizarea obiectivelor de investiţii în turism", 42.02.41 "Subvenţii din bugetul de stat pentru finanţarea sãnãtãţii", 42.02.44 "Subvenţii din bugetul de stat pentru finanţarea camerelor agricole", 42.02.46 "Subvenţii de la bugetul de stat cãtre bugetele locale pentru achitarea obligaţiilor restante ale centralelor de termoficare" şi 43.02.04 "Subvenţii de la bugetul asigurãrilor pentru şomaj cãtre bugetele locale, pentru finanţarea programelor pentru ocuparea temporarã a forţei de muncã şi subvenţionarea locurilor de muncã", şi plãţile de casã efectuate în limita acestora.
    În acest scop, unitãţile administrativ-teritoriale prezintã unitãţilor Trezoreriei Statului la care au conturile deschise ordine de platã pentru Trezoreria Statului (OPT) întocmite distinct pentru restituirea cãtre bugetele respective a fiecãrui tip de subvenţie primitã, la care se anexeazã contul de execuţie al cheltuielilor efectuate din subvenţiile primite în anul 2010, pe baza cãruia are loc operaţiunea de regularizare. Restituirea sumelor se efectueazã din conturile corespunzãtoare de venituri ale bugetului local în conturile din care subvenţiile respective au fost primite.
    (2) Sumele rãmase neutilizate la subdiviziunile de venituri bugetare 42.02.09.01 "Finanţarea subprogramului privind pietruirea, reabilitarea, modernizarea şi/sau asfaltarea drumurilor de interes local clasate", 42.02.09.02 "Finanţarea subprogramului privind alimentarea cu apã a satelor", 42.02.09.03 "Finanţarea subprogramului privind canalizarea şi epurarea apelor uzate" se restituie în contul Ministerului Dezvoltãrii Regionale şi Turismului din care sumele respective au fost primite, în condiţiile şi la termenele stabilite în <>Ordinul ministrului dezvoltãrii regionale şi turismului nr. 1.564/2010 privind aprobarea Normelor metodologice de aplicare a <>Hotãrârii Guvernului nr. 577/1997 pentru aprobarea Programului privind reabilitarea, modernizarea şi/sau asfaltarea drumurilor de interes judeţean şi de interes local, alimentarea cu apã, canalizarea şi epurarea apelor uzate la sate, precum şi în unitãţile administrativ-teritoriale cu resurse turistice.
    (3) Subvenţiile de la bugetul de stat cãtre bugetele locale, necesare susţinerii derulãrii proiectelor finanţate din fonduri externe nerambursabile postaderare, evidenţiate la subcapitolul de venituri: 42.02.20 "Subvenţii de la bugetul de stat cãtre bugetele locale necesare susţinerii derulãrii proiectelor finanţate din fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare", 42.02.42 "Sume primite de administraţiile locale în cadrul programelor FEGA implementate de APIA" şi 42.02.45 "Sume primite de administraţiile locale în cadrul programelor finanţate din Fondul Social European", se reflectã în excedentul bugetului local şi se utilizeazã în anul 2011 cu aceeaşi destinaţie pentru care aceste fonduri au fost acordate, în cadrul secţiunii de dezvoltare, pânã la finalizarea proiectelor respective.
    4.13. (1) Sumele acordate ca prefinanţãri şi avansuri aferente proiectelor finanţate din fonduri externe nerambursabile postaderare beneficiarilor care au calitatea de ordonatori de credite ai bugetului local, rãmase neutilizate la finele exerciţiului bugetar, se reflectã în excedentul bugetului local şi vor fi utilizate în anul 2011 cu aceeaşi destinaţie, în cadrul secţiunii de dezvoltare.
    (2) Sumele acordate sub formã de avans promotorilor de proiecte finanţate din fonduri externe nerambursabile care au calitatea de ordonatori de credite ai bugetului local, rãmase neutilizate la finele exerciţiului bugetar, se reflectã în excedentul bugetului local şi se utilizeazã în anul 2011 cu aceeaşi destinaţie, în cadrul secţiunii de dezvoltare.
    4.14. În cazul în care operaţiunile de regularizare prevãzute la pct. 4.8 şi 4.12 determinã gol temporar de casã al bugetului local, unitãţile Trezoreriei Statului, pe baza ordinelor de platã pentru Trezoreria Statului (OPT) întocmite de cãtre unitãţile administrativ-teritoriale, vor transfera suma corespunzãtoare golului de casã astfel creat, din contul 50.39 "Disponibil din fondul de rulment constituit la nivelul unitãţii administrativteritoriale" în contul de venituri ale bugetului local 21.40.02.11 "Venituri ale bugetelor locale - Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de casã".
    4.15. Stabilirea rezultatului execuţiei bugetului local
    Dupã efectuarea operaţiunilor de regularizare cu bugetul de stat şi celelalte bugete, prevãzute de prezentele norme metodologice, autoritãţile administraţiei publice locale împreunã cu unitãţile Trezoreriei Statului vor stabili rezultatul execuţiei bugetelor locale la finele anului, potrivit urmãtorului mecanism:
    4.15.1. În situaţia în care veniturile bugetului local, exclusiv cele evidenţiate în contul de venituri ale bugetului local 21.40.02.11 "Venituri ale bugetelor locale - Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de casã", sunt mai mari decât cheltuielile bugetului local:
    a) Reîntregirea fondului de rulment al unitãţilor administrativteritoriale cu sumele repartizate din acesta, în cursul anului 2010, pentru acoperirea golurilor temporare de casã
    Operaţiunea se efectueazã de ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale, pe bazã de ordin de platã pentru Trezoreria Statului (OPT), prin care se vireazã suma corespunzãtoare din contul de venituri ale bugetului local 21.40.02.11 "Venituri ale bugetelor locale - Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de casã" în contul 50.39 "Disponibil din fondul de rulment constituit la nivelul unitãţilor administrativ-teritoriale".
    b) Închiderea de cãtre unitãţile Trezoreriei Statului a conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetelor locale, prin contul de excedent:


      82.98.02     "Excedent"     =     24     "Cheltuielile bugetelor locale"
                                               (analitice pe subdiviziunile
                                               clasificaţiei bugetare)

      21   "Veniturile bugetelor  =  82.98.02  "Excedent"
           locale"(analitice pe
           subdiviziunile
           clasificaţiei
           bugetare)



    c) Utilizarea cu prioritate a excedentului din exerciţiul curent al bugetului local pentru rambursarea eventualelor împrumuturi restante, plata dobânzilor, comisioanelor, spezelor şi a altor costuri aferente acestora
    Operaţiunea se efectueazã de ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale, pe bazã de ordin de platã pentru Trezoreria Statului (OPT), pânã la data de 31 decembrie 2010, în limita soldului creditor al contului 82.98.02 "Excedent", şi se evidenţiazã de cãtre unitãţile Trezoreriei Statului astfel:


      82.98.02      "Excedent"    =     61.01   "Cont corespondent al
                                                trezoreriei statului -
                                                decontãri interbancare de
                                                micã valoare"
                                                      sau
                                        61.02   "Cont corespondent al
                                                trezoreriei statului -
                                                decontãri interbancare de
                                                mare valoare"


    d) Excedentul din exerciţiul curent al bugetului local rãmas dupã efectuarea operaţiunii prevãzute la lit. c) se utilizeazã pentru constituirea fondului de rulment, scop în care ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale vor vira suma respectivã din contul 82.98.02 "Excedent" în contul 50.39 "Disponibil din fondul de rulment constituit la nivelul unitãţilor administrativ-teritoriale".
    4.15.2. În situaţia în care veniturile bugetului local, exclusiv cele evidenţiate în contul de venituri ale bugetului local 21.40.02.11 "Venituri ale bugetelor locale - Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de casã", sunt mai mici decât cheltuielile bugetului local:
    a) Închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului local, prin contul de deficit:
    a.1) Închiderea conturilor de cheltuieli ale bugetului local


      82.99.02       "Deficit"    =      24    "Cheltuielile bugetelor locale"
                                               (analitice pe subdiviziunile
                                               clasificaţiei bugetare)


    a.2) Închiderea contului de venituri al bugetului local 21.40.02.11 "Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de casã" (reîntregirea fondului de rulment al unitãţilor administrativ-teritoriale cu sumele repartizate din acesta în cursul anului 2010 pentru acoperirea golurilor temporare de casã)


  21.40.02.11  "Sume din fondul   =   50.39  "Disponibil din fondul de rulment
               de rulment pentru             constituit la nivelul unitãţilor
               acoperirea                    administrativ-teritoriale"
               golurilor
               temporare de casã"


    a.3) Închiderea conturilor de venituri ale bugetului local (exclusiv contul 21.40.02.11 "Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de casã")


  21  "Veniturile bugetelor locale"     =    82.99.02      "Deficit"
      (analitice pe subdiviziunile
      clasificaţiei bugetare)


    b) Acoperirea definitivã a deficitului rezultat din execuţia curentã a bugetului local, din fondul de rulment propriu al unitãţilor administrativ-teritoriale, astfel:
    b.1) Pânã la data de 7 ianuarie 2011, consiliile locale, judeţene şi Consiliul General al Municipiului Bucureşti, dupã caz, au obligaţia de a aproba acoperirea definitivã din fondul de rulment a deficitului bugetului propriu pe anul 2010.
    b.2) Pe baza hotãrârii consiliilor locale, judeţene şi a Consiliului General al Municipiului Bucureşti, ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale respective întocmesc ordine de platã pentru Trezoreria Statului (OPT) pentru acoperirea definitivã a deficitului bugetului local din fondul de rulment. Suma corespunzãtoare deficitului înregistrat se vireazã din contul 50.39 "Disponibil din fondul de rulment constituit la nivelul unitãţii administrativ-teritoriale" în contul 82.99.02 "Deficit".
    4.16. Operaţiunile de încheiere a execuţiei bugetelor locale prevãzute la pct. 4.15 se efectueazã în primele 5 zile lucrãtoare ale lunii ianuarie 2011, cu data de 31 decembrie 2010. La data de 31 decembrie 2010, contul 50.39 "Disponibil din fondul de rulment constituit la nivelul unitãţii administrativ-teritoriale" prezintã sold.
    4.17. (1) Dobânzile de plãtit aferente disponibilitãţilor contului 50.39 "Disponibil din fondul de rulment constituit la nivelul unitãţii administrativ-teritoriale" şi depozitelor constituite din acesta, calculate la finele lunii decembrie 2010, cu termen de platã în prima zi lucrãtoare a lunii ianuarie 2011, se vireazã la data de 3 ianuarie 2011 în conturile respective.
    (2) Pentru depozitele constituite din disponibilitãţile fondului de rulment, cu scadenţã în anul 2011, dobânda se calculeazã pânã la data de 31 decembrie 2010, cu rata dobânzii la vedere, şi se vireazã în data de 3 ianuarie 2011 în contul de disponibilitãţi din care au provenit sumele.
    (3) La data de 3 ianuarie 2011, dupã efectuarea operaţiunilor prevãzute la alin. (2), sumele aflate în depozitele constituite din fondul de rulment se transferã de unitãţile Trezoreriei Statului în contul 50.39 "Disponibil din fondul de rulment constituit la nivelul unitãţii administrativ-teritoriale", ca operaţiune a anului 2011.
    4.18. Dupã finalizarea operaţiunilor de închidere a bugetelor locale şi efectuarea operaţiunilor prevãzute la pct. 4.17, unitãţile Trezoreriei Statului vor transfera pe bazã de notã contabilã, în contul 82.98.02 "Excedent", sumele aflate în soldul contului 50.39 "Disponibil din fondul de rulment constituit la nivelul unitãţii administrativ-teritoriale", ca operaţiune a anului 2011.
    4.19. Excedentul bugetelor locale reflectat, începând cu anul 2011, în contul 82.98.02 "Excedent" se utilizeazã, în baza hotãrârilor autoritãţilor deliberative, potrivit prevederilor <>art. 58 alin. (1) din Legea nr. 273/2006, cu modificãrile şi completãrile ulterioare.
    4.20. Ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale vor lua mãsuri pentru stingerea datoriilor de platã restante sau cu termen de platã 31 decembrie 2010, având în vedere constrângerile prevãzute de <>Ordonanţa de urgenţã a Guvernului nr. 63/2010, ce se vor aplica începând cu anul financiar 2011.

    CAP. V
    Încheierea execuţiei bugetului asigurãrilor sociale de stat şi sistemului de asigurare pentru accidente de muncã şi boli profesionale
    Unitãţile pe seama cãrora a fost deschis contul 25 "Cheltuielile bugetului asigurãrilor sociale de stat" la nivelul unitãţilor Trezoreriei Statului din cadrul administraţiilor finanţelor publice ale oraşelor şi municipiilor (altele decât cele reşedinţã de judeţ) transferã, pânã la data de 29 decembrie 2010, plãţile de casã înregistrate în acest cont, cu ordin de platã pentru Trezoreria Statului (OPT), în contul 25 "Cheltuielile bugetului asigurãrilor sociale de stat" deschis pe seama casei judeţene de pensii. La ordinul de platã pentru Trezoreria Statului (OPT) se anexeazã contul de execuţie bugetarã pe subdiviziunile clasificaţiei bugetului asigurãrilor sociale de stat pe baza cãruia se vor înregistra plãţile de casã în contabilitatea casei judeţene de pensii.
    5.1. Închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale sistemului de asigurare pentru accidente de muncã şi boli profesionale
    5.1.1. La data de 11 ianuarie 2011, unitãţile Trezoreriei Statului închid conturile de venituri şi cheltuieli ale sistemului de asigurare pentru accidente de muncã şi boli profesionale, operaţiune efectuatã cu data de 31 decembrie 2010.
    Conturile de venituri şi cheltuieli ale sistemului de asigurare pentru accidente de muncã şi boli profesionale se închid prin debitul/creditul contului 81.01 "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncã şi boli profesionale", dupã caz, şi se codificã astfel: simbol cont 81.01; cod capitol 98.03.04 pentru excedent şi, respectiv, 99.03.04 pentru deficit.
    În cazul Activitãţii de Trezorerie şi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureşti, conturile de venituri şi cheltuieli deschise pe numele Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurãri Sociale se închid prin contul 81.01.0000 "Excedent/Deficit curent al sistemului de asigurare pentru accidente de muncã şi boli profesionale pe anul 2010".
    Operaţiunile contabile ce se efectueazã în contabilitatea unitãţilor Trezoreriei Statului sunt urmãtoarele:
    - pentru închiderea conturilor de venituri ale sistemului de asigurare pentru accidente de muncã şi boli profesionale:


                 %                     = 81.01  "Excedent/Deficit al sistemului
                                                de asigurare pentru accidente
                                                de muncã şi boli profesionale"

 22.20.03.04.01  "Contribuţii de
                 asigurare pentru
                 accidente de muncã
                 şi boli
                 profesionale
                 datorate de angajatori"
 22.20.03.04.02  "Contribuţii de asigurare
                 pentru accidente de muncã
                 şi boli profesionale
                 pentru şomeri pe durata
                 practicii profesionale"
 22.21.03.06     "Contribuţii de asigurare
                 pentru accidente de muncã
                 şi boli profesionale
                 datorate de alte persoane
                 fizice care încheie
                 asigurare"
 22.30.03.07     "Alte venituri pentru
                 asigurãrile de accidente
                 de muncã şi boli
                 profesionale"
 22.31.03.06     "Venituri din dobânzi ale
                 sistemului de asigurãri
                 de accidente de muncã şi
                 boli profesionale"



    - pentru închiderea conturilor de cheltuieli ale sistemului de asigurare pentru accidente de muncã şi boli profesionale:


   81.01   "Excedent/Deficit al        =     25.69.03   "Asigurãri şi asistenţã
           sistemului de asigurare                      socialã pentru
           pentru accidente de                          accidente de muncã şi
           muncã şi boli                                boli profesionale"
           profesionale"



    NOTĂ?:
    - Operaţiunile de mai sus se efectueazã pe bazã de notã contabilã.
    - Contul 81.01 "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncã şi boli profesionale" se deschide la nivelul unitãţilor operative ale Trezoreriei Statului.

    La Trezoreria Statului Sector 5, contul 81.01 "Excedent/ Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncã şi boli profesionale" se deschide pe codurile fiscale ale Casei de Pensii a Municipiului Bucureşti şi Institutului Naţional de Expertizã Medicalã şi Recuperare a Capacitãţii de Muncã, astfel:
    - 81.01 "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncã şi boli profesionale al Casei de Pensii a Municipiului Bucureşti", cod capitol bugetar, cod fiscal;
    - 81.01 "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncã şi boli profesionale al Institutului Naţional de Expertizã Medicalã şi Recuperare a Capacitãţii de Muncã", cod capitol bugetar, cod fiscal.
    5.1.2. Pentru operaţiunile efectuate la pct. 5.1.1, în contul 81.01 "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncã şi boli profesionale", unitãţile Trezoreriei Statului elibereazã titularilor extrase de cont împreunã cu documentele justificative.
    5.2. Închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului asigurãrilor sociale de stat
    5.2.1. La data de 11 ianuarie 2011, unitãţile operative ale Trezoreriei Statului, inclusiv Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureşti şi trezoreriile sectoarelor municipiului Bucureşti încheie, în contabilitatea proprie, execuţia bugetului asigurãrilor sociale de stat reflectatã în conturile 25 "Cheltuielile bugetului asigurãrilor sociale de stat" şi conturile 22 "Veniturile bugetului asigurãrilor sociale de stat" şi care nu au fãcut obiectul operaţiunilor de închidere prevãzute la pct. 5.1.1 şi 5.2.4, inclusiv contul 22.47.03.02 "Venituri ale bugetului asigurãrilor sociale de stat - contribuţii cãtre bugetul asigurãrilor sociale de stat, bugetul asigurãrilor pentru şomaj şi bugetul Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate încasate în contul unic, în curs de distribuire".
    Conturile de venituri şi cheltuieli ale bugetului asigurãrilor sociale de stat se închid prin debitul/creditul contului 81.02 "Excedent/Deficit al bugetului asigurãrilor sociale de stat", dupã caz, care se deschide pe numele caselor de pensii, şi se codificã astfel: simbol cont 81.02; cod capitol 98.03.03 pentru excedent şi, respectiv, 99.03.03 pentru deficit.
    La Trezoreria Statului Sector 5, contul 81.02 "Excedent/Deficit al bugetului asigurãrilor sociale de stat" se deschide pe codurile fiscale ale Casei de Pensii a Municipiului Bucureşti şi Institutului Naţional de Expertizã Medicalã şi Recuperare a Capacitãţii de Muncã, astfel:
    - 81.02 "Excedent/Deficit al bugetului asigurãrilor sociale de stat al Casei de Pensii a Municipiului Bucureşti", cod capitol bugetar, cod fiscal;
    - 81.02 "Excedent/Deficit al bugetului asigurãrilor sociale de stat al Institutului Naţional de Expertizã Medicalã şi Recuperare a Capacitãţii de Muncã", cod capitol bugetar, cod fiscal.
    5.2.2. Operaţiunile contabile ce se efectueazã în contabilitatea unitãţilor Trezoreriei Statului pentru închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului asigurãrilor sociale de stat care nu au fãcut obiectul operaţiunilor de închidere prevãzute la pct. 5.1.1 sunt urmãtoarele:
    - pentru închiderea conturilor de venituri ale bugetului asigurãrilor sociale de stat:



    22 "Veniturile bugetului            = 81.02  "Excedent/Deficit al bugetului
       asigurãrilor sociale de stat"             asigurãrilor sociale de stat"



    - pentru închiderea conturilor de cheltuieli ale bugetului asigurãrilor sociale de stat:



    81.02 "Excedent/Deficit al bugetului   =  25  "Cheltuielile bugetului
          asigurãrilor sociale de stat"           asigurãrilor sociale de stat"



    5.2.3. Pentru operaţiunile înregistrate în contul 81.02 "Excedent/Deficit al bugetului asigurãrilor sociale de stat", unitãţile Trezoreriei Statului elibereazã titularilor extrase de cont împreunã cu documentele justificative.
    5.2.4. În cazul Activitãţii de Trezorerie şi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureşti, conturile de venituri şi cheltuieli deschise pe numele Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurãri Sociale se închid, la data de 18 ianuarie 2011, prin contul 81.02.0000 "Excedent/Deficit curent al bugetului asigurãrilor sociale de stat pe anul 2010".
    5.3. Dispoziţii comune pentru sistemul de asigurare pentru accidente de muncã şi boli profesionale şi bugetul asigurãrilor sociale de stat
    5.3.1. La data de 12 ianuarie 2011, unitãţile operative ale Trezoreriei Statului vireazã/încaseazã soldul conturilor 81.01 "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncã şi boli profesionale" şi, respectiv, 81.02 "Excedent/Deficit al bugetului asigurãrilor sociale de stat" în/din contul 81.01 "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncã şi boli profesionale" şi, respectiv, 81.02 "Excedent/Deficit al bugetului asigurãrilor sociale de stat", deschise la trezoreria municipiului reşedinţã de judeţ pe numele casei judeţene de pensii. Aceastã operaţiune se efectueazã cu data de 31 decembrie 2010, iar la ordinul de platã pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se vireazã/transferã excedentul sau deficitul, dupã caz, se anexeazã în copie extrasele contului 81.01.98.03.04 sau 81.01.99.03.04 şi, respectiv, 81.02.98.03.03 sau 81.02.99.03.03, deschise la nivelul trezoreriilor operative, care constituie document justificativ pentru închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului asigurãrilor sociale de stat în contabilitatea proprie a caselor judeţene de pensii.
    Casele judeţene de pensii au obligaţia de a verifica extrasele conturilor 81.01.98.03.04, 81.01.99.03.04, 81.02.98.03.03 şi 81.02.99.03.03, deschise la nivelul trezoreriilor operative, şi de a sesiza activitãţile de trezorerie şi contabilitate publicã judeţene asupra eventualelor iregularitãţi, pânã la data de 13 ianuarie 2011, în scopul efectuãrii regularizãrilor care se impun.
    5.3.2. Transferarea rezultatului execuţiei sistemului de asigurare pentru accidente de muncã şi boli profesionale şi bugetului asigurãrilor sociale de stat pe anul 2010 în contul Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurãri Sociale
    5.3.2.1. Pânã la data de 12 ianuarie 2011, Casa de Pensii a Municipiului Bucureşti îşi transferã rezultatul execuţiei sistemului de asigurare pentru accidente de muncã şi boli profesionale şi bugetului asigurãrilor sociale de stat pe anul 2010 în contul propriu deschis la Trezoreria Statului Sector 3, prin virarea/încasarea în/din contul respectiv a tuturor soldurilor conturilor 81.01 "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncã şi boli profesionale" şi 81.02 "Excedent/Deficit al bugetului asigurãrilor sociale de stat", pe care le are deschise la sectoarele municipiului Bucureşti. În ordinele de platã pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica "Data emiterii" se va înscrie 31 decembrie 2010.
    5.3.2.2. La data de 17 ianuarie 2011, casele judeţene de pensii, Casa de Pensii a Municipiului Bucureşti şi Institutul Naţional de Expertizã Medicalã şi Recuperare a Capacitãţii de Muncã transferã rezultatul execuţiei sistemului de asigurare pentru accidente de muncã şi boli profesionale şi bugetului asigurãrilor sociale de stat înregistrate, la finele anului 2010, în contul 81.01.0000 "Excedent/Deficit curent al sistemului de asigurare pentru accidente de muncã şi boli profesionale pe anul 2010" şi, respectiv, 81.02.0000 "Excedent/Deficit curent al bugetului asigurãrilor sociale de stat pe anul 2010", deschis pe numele Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurãri Sociale la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureşti, astfel:
    - soldul creditor al contului 81.01 "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncã şi boli profesionale" şi, respectiv, 81.02 "Excedent/Deficit al bugetului asigurãrilor sociale de stat" se vireazã în contul Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurãri Sociale, cu ordin de platã pentru Trezoreria Statului (OPT);
    - soldul debitor al contului 81.01 "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncã şi boli profesionale" şi, respectiv, 81.02 "Excedent/Deficit al bugetului asigurãrilor sociale de stat" se transferã, cu ordin de platã pentru Trezoreria Statului (OPT), din contul Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurãri Sociale.
    În ordinele de platã pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica "Data emiterii" se va înscrie 31 decembrie 2010.
    5.4. (1) Casa Naţionalã de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurãri Sociale centralizeazã, în perioada 13-14 ianuarie 2011, soldul execuţiei de casã a bugetului asigurãrilor sociale de stat, înregistrat la unitãţile Trezoreriei Statului, iar în cazul în care se înregistreazã excedent, acesta se regularizeazã cu bugetul de stat în limita subvenţiilor primite în anul 2010 de la bugetul de stat. Operaţiunea se efectueazã de cãtre Casa Naţionalã de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurãri Sociale cu ordin de platã pentru Trezoreria Statului (OPT), la data de 17 ianuarie 2011, ca operaţiune a anului 2010, prin virarea sumei corespunzãtoare din contul 22.42.03.24 "Subvenţii primite de bugetul asigurãrilor sociale de stat" în contul 23.56.01.51 "Transferuri din bugetul de stat cãtre bugetul asigurãrilor sociale de stat", deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureşti.
    (2) În cazul în care se înregistreazã deficit, acesta se preia la data de 19 ianuarie 2011 de cãtre Casa Naţionalã de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurãri Sociale, pe bazã de ordin de platã pentru Trezoreria Statului (OPT), în contul propriu 81.02.99.03.03 "Deficit al bugetului asigurãrilor sociale de stat".
    (3) În ordinele de platã pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectueazã operaţiunile prevãzute la alin. (1) şi (2), la rubrica "Data emiterii" se va înscrie 31 decembrie 2010.
    5.5. La data de 19 ianuarie 2011, excedentul sau deficitul sistemului de asigurare pentru accidente de muncã şi boli profesionale înregistrat în contul 81.01.0000 "Excedent/Deficit curent al sistemului de asigurare pentru accidente de muncã şi boli profesionale pe anul 2010" se vireazã/se preia de cãtre Casa Naţionalã de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurãri Sociale, pe bazã de ordin de platã pentru Trezoreria Statului (OPT), în/din contul propriu 81.01.98.03.04 "Excedent al sistemului de asigurare pentru accidente de muncã şi boli profesionale". În ordinele de platã pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica "Data emiterii" se va înscrie 31 decembrie 2010.

    CAP. VI
    Încheierea execuţiei sistemului asigurãrilor pentru şomaj şi a Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale
    6.1. Închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale
    6.1.1. La data de 11 ianuarie 2011, unitãţile Trezoreriei Statului închid conturile de venituri şi cheltuieli ale Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale, operaţiune efectuatã cu data de 31 decembrie 2010.
    Conturile de venituri şi cheltuieli ale Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale se închid prin debitul/creditul contului 86.01 "Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale", dupã caz, şi se codificã astfel: simbol cont 86.01; cod capitol 98.04.11 pentru excedent şi, respectiv, 99.04.11 pentru deficit.
    În cazul Activitãţii de Trezorerie şi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureşti, conturile de venituri şi cheltuieli deschise pe numele Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncã se închid prin contul 86.01.0000 "Excedent/Deficit curent al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale pe anul 2010".
    Operaţiunile contabile ce se efectueazã în contabilitatea unitãţilor Trezoreriei Statului sunt urmãtoarele:
    - pentru închiderea conturilor de venituri ale Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale:


          %                             =       86.01     "Excedent/Deficit al
                                                          Fondului de garantare
                                                          pentru plata
                                                          creanţelor salariale"
 28.20.04.06  "Contribuţia
              angajatorilor la Fondul
              de garantare pentru plata
              creanţelor salariale"
 28.31.04.04  "Venituri din dobânzi la
              Fondul de garantare
              pentru plata creanţelor
              salariale"
 28.36.04.12  "Alte venituri la Fondul
              de garantare pentru plata
              creanţelor salariale"


    - pentru închiderea conturilor de cheltuieli ale Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale:


   86.01   "Excedent/Deficit al Fondului   =   29.64.04  "Cheltuielile Fondului
           de garantare pentru plata                     de garantare pentru
           creanţelor salariale"                         plata creanţelor
                                                         salariale"



    NOTE:
    - Operaţiunile de mai sus se efectueazã pe bazã de notã contabilã.
    - Contul 86.01 "Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale" se deschide la nivelul unitãţilor operative ale Trezoreriei Statului.

    6.1.2. Pentru operaţiunile efectuate la pct. 6.1.1 în contul 86.01 "Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale", unitãţile Trezoreriei Statului elibereazã titularilor extrase de cont împreunã cu documentele justificative.
    6.2. Închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale sistemului asigurãrilor pentru şomaj
    6.2.1. La data de 11 ianuarie 2011, unitãţile operative ale Trezoreriei Statului, inclusiv Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureşti şi trezoreriile sectoarelor municipiului Bucureşti, încheie în contabilitatea proprie execuţia bugetului sistemului asigurãrilor pentru şomaj reflectatã în conturile 29 "Cheltuielile bugetului asigurãrilor pentru şomaj" şi conturile 28 "Veniturile bugetului asigurãrilor pentru şomaj", care nu au fãcut obiectul operaţiunilor de închidere prevãzute la pct. 6.1.1 şi 6.2.4.
    Conturile de venituri şi cheltuieli ale sistemului asigurãrilor pentru şomaj se închid prin debitul/creditul contului 86.02 "Excedent/Deficit al sistemului asigurãrilor pentru şomaj", dupã caz, care se deschide la nivelul trezoreriilor operative pe numele agenţiilor teritoriale pentru ocuparea forţei de muncã, şi se codificã astfel: simbol cont 86.02; cod capitol 98.04.10 pentru excedent şi, respectiv, 99.04.10 pentru deficit.
    6.2.2. Operaţiunile contabile ce se efectueazã în contabilitatea unitãţilor Trezoreriei Statului pentru închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale sistemului asigurãrilor pentru şomaj care nu au fãcut obiectul operaţiunilor de închidere prevãzute la pct. 6.1.1 sunt urmãtoarele:
    - pentru închiderea conturilor de venituri ale sistemului asigurãrilor pentru şomaj:


  28    "Veniturile bugetului        =   86.02  "Excedent/Deficit al sistemului
        asigurãrilor pentru şomaj"              asigurãrilor pentru şomaj


    - pentru închiderea conturilor de cheltuieli ale sistemului asigurãrilor pentru şomaj:


 86.02  "Excedent/Deficit al         =    29   "Cheltuielile bugetului
        sistemului asigurãrilor                asigurãrilor pentru şomaj"
        pentru şomaj"


    6.2.3. Pentru operaţiunile înregistrate în contul 86.02 "Excedent/Deficit al bugetului sistemului asigurãrilor pentru şomaj", unitãţile Trezoreriei Statului elibereazã titularilor extrase de cont împreunã cu documentele justificative.
    6.2.4. În cazul Activitãţii de Trezorerie şi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureşti, conturile de venituri şi cheltuieli deschise pe numele Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncã se închid, la data de 18 ianuarie 2011, prin contul 86.02.0000 "Excedent/Deficit curent al sistemului asigurãrilor pentru şomaj pe anul 2010".
    6.3. Dispoziţii comune sistemului asigurãrilor pentru şomaj şi Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale
    6.3.1. La data de 12 ianuarie 2011, unitãţile operative ale Trezoreriei Statului vireazã/încaseazã soldul conturilor 86.01 "Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale" şi, respectiv, 86.02 "Excedent/Deficit al sistemului asigurãrilor pentru şomaj", în/din contul 86.01 "Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale" şi, respectiv, 86.02 "Excedent/Deficit al sistemului asigurãrilor pentru şomaj", deschise la trezoreria municipiului reşedinţã de judeţ pe numele agenţiei teritoriale pentru ocuparea forţei de muncã. Aceastã operaţiune se efectueazã cu data de 31 decembrie 2010, iar la ordinul de platã pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se vireazã/transferã excedentul sau deficitul, dupã caz, se anexeazã în copie extrasele contului 86.01.98.04.11 sau 86.01.99.04.11 şi, respectiv, 86.02.98.04.10 sau 86.02.99.04.10, deschise la nivelul trezoreriilor operative, care constituie document justificativ pentru închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului asigurãrilor pentru şomaj în contabilitatea proprie a agenţiilor teritoriale pentru ocuparea forţei de muncã.
    Agenţiile teritoriale pentru ocuparea forţei de muncã au obligaţia de a verifica extrasele conturilor 86.01.98.04.11, 86.01.99.04.11 şi, respectiv, 86.02.98.04.10, 86.02.99.04.10, deschise la nivelul trezoreriilor operative, şi de a sesiza activitãţile de trezorerie şi contabilitate publicã judeţene asupra eventualelor iregularitãţi, pânã la data de 13 ianuarie 2011, în scopul efectuãrii regularizãrilor care se impun.
    6.3.2. Transferarea rezultatului execuţiei sistemului asigurãrilor pentru şomaj şi a Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale pe anul 2010 în contul Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncã
    6.3.2.1. Pânã la data de 12 ianuarie 2011, Agenţia pentru Ocuparea Forţei de Muncã a Municipiului Bucureşti îşi transferã rezultatul execuţiei sistemului asigurãrilor pentru şomaj şi, respectiv, Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale pe anul 2010 în conturile proprii deschise la Trezoreria Statului Sector 5, prin virarea/încasarea în/din conturile 86.01 "Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale" şi, respectiv, 86.02 "Excedent/Deficit al sistemului asigurãrilor pentru şomaj" a tuturor soldurilor conturilor 86 pe care le are deschise la sectoarele municipiului Bucureşti şi, respectiv, la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureşti.
    În ordinele de platã pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica "Data emiterii" se înscrie 31 decembrie 2010.
    6.3.2.2. La data 17 ianuarie 2011, agenţiile teritoriale pentru ocuparea forţei de muncã transferã rezultatul execuţiei sistemului asigurãrilor pentru şomaj şi, respectiv, rezultatul execuţiei Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale înregistrate, la finele anului 2010, în conturile 86.01.0000 "Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale pe anul 2010" şi, respectiv, 86.02.0000 "Excedent/Deficit al sistemului asigurãrilor pentru şomaj pe anul 2010", deschise pe numele Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncã la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureşti, astfel:
    - soldul creditor al conturilor 86.01 "Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale" şi/sau 86.02 "Excedent/Deficit al sistemului asigurãrilor pentru şomaj" se vireazã în contul Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncã, cu ordin de platã pentru Trezoreria Statului (OPT);
    - soldul debitor al conturilor 86.01 "Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale" şi, respectiv, 86.02 "Excedent/Deficit al sistemului asigurãrilor pentru şomaj" se transferã cu ordin de platã pentru Trezoreria Statului (OPT) din contul Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncã.
    În ordinele de platã pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica "Data emiterii" se înscrie 31 decembrie 2010.
    6.4. În funcţie de rezultatul execuţiei de casã a bugetului asigurãrilor pentru şomaj înregistrat dupã efectuarea operaţiunilor prevãzute la pct. 6.3.2.2, Agenţia Naţionalã pentru Ocuparea Forţei de Muncã efectueazã, pânã la data de 19 ianuarie 2011, urmãtoarele operaţiuni:
    6.4.1. În cazul Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale
    Excedentul sau deficitul înregistrat în contul 86.01.0000 "Excedent/Deficit curent al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale pe anul 2010" de Fondul de garantare pentru plata creanţelor salariale se vireazã/se preia de cãtre Agenţia Naţionalã pentru Ocuparea Forţei de Muncã, pe bazã de ordin de platã pentru Trezoreria Statului (OPT), în/din contul propriu 86.01.98.04.11 "Excedent al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale ". 6.4.2. În cazul sistemului asigurãrilor pentru şomaj
    6.4.2. În cazul sistemului asigurãrilor pentru şomaj
    Excedentul sau deficitul înregistrat în contul 86.02.0000 "Excedent/Deficit curent al sistemului asigurãrilor pentru şomaj pe anul 2010" de sistemul asigurãrilor pentru şomaj se vireazã/se preia de cãtre Agenţia Naţionala pentru Ocuparea Forţei de Muncã, pe bazã de ordin de platã pentru Trezoreria Statului (OPT), în/din contul propriu 86.02.98.04.10 "Excedent al sistemul asigurãrilor pentru şomaj".
    6.4.3. În ordinele de platã pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectueazã operaţiunile prevãzute la pct. 6.4.1 şi 6.4.2, la rubrica "Data emiterii" se va înscrie 31decembrie 2010. Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureşti înregistreazã ordinele de platã pentru Trezoreria Statului (OPT) prezentate de Agenţia Naţionalã pentru Ocuparea Forţei de Muncã ca operaţiuni ale anului 2010.

    CAP. VII
    Încheierea execuţiei bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate
    7.1. Subvenţiile primite de bugetul Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate de la bugetul de stat, rãmase neutilizate, se restituie pânã la data de 6 ianuarie 2011 în contul de cheltuieli al bugetului de stat din care acestea au fost încasate.
    Sumele care se restituie se determinã ca diferenţã între subvenţiile primite în contul Casei Naţionale de Asigurãri de Sãnãtate nr. 26.42.05.26 "Subvenţii primite de bugetul Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate" şi plãţile efectuate pe destinaţiile pentru care acestea au fost aprobate.
    Restituirea se efectueazã din contul 26.42.05.26 "Subvenţii primite de bugetul Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate" în contul Ministerului Sãnãtãţii 23.66.01.51 "Sãnãtate Transferuri între unitãţi ale administraţiei publice", deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureşti, pe bazã de ordin de platã pentru Trezoreria Statului (OPT), în care la rubrica "Data emiterii" se va înscrie data de 31 decembrie 2010.
    7.2. Subvenţiile primite de bugetul Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate din veniturile proprii ale Ministerului Sãnãtãţii, rãmase neutilizate, se restituie pânã la data de 6 ianuarie 2011 în contul din care acestea au fost încasate. În ordinul de platã pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica "Data emiterii" se va înscrie data de 31 decembrie 2010.
    Sumele care se restituie se determinã ca diferenţã între sumele primite în contul Casei Naţionale de Asigurãri de Sãnãtate nr. 26.43.05.12 "Sume alocate din veniturile proprii ale Ministerului Sãnãtãţii" şi plãţile efectuate pe destinaţiile pentru care acestea au fost aprobate.
    7.3. În conformitate cu prevederile <>art. 256 alin. (4^1 ) din Legea nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sãnãtãţii, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, în anul 2010 nu se constituie fond de rezervã din veniturile Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate.
    7.4. (1) La data de 11 ianuarie 2011, unitãţile Trezoreriei Statului încheie în contabilitatea proprie execuţia bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate reflectatã în conturile 26 "Veniturile bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate" şi 27 "Cheltuielile bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate" prin debitul/creditul contului 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate", dupã caz, care se deschide pe numele caselor de asigurãri sociale de sãnãtate judeţene şi a municipiului Bucureşti, Casei Asigurãrilor de Sãnãtate a Ministerului Transporturilor şi Infrastructurii şi Casei Asigurãrilor de Sãnãtate a Apãrãrii, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi Autoritãţii Judecãtoreşti, dupã caz.
    Contul 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate" se codificã astfel: simbol cont sintetic 87; cod capitol 98.05 pentru excedent şi, respectiv, 99.05 pentru deficit; codul fiscal al casei de asigurãri sociale de sãnãtate judeţene sau a municipiului Bucureşti, Casei Asigurãrilor de Sãnãtate a Ministerului Transporturilor şi Infrastructurii şi Casei Asigurãrilor de Sãnãtate a Apãrãrii, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi Autoritãţii Judecãtoreşti, dupã caz.
    (2) Închiderea conturilor de venituri şi de cheltuieli ale bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate deschise pe numele Casei Naţionale de Asigurãri de Sãnãtate, la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureşti, se efectueazã prin debitul/creditul contului 87.0000 "Excedent/Deficit curent al bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate pe anul 2010", deschis pe numele acesteia.
    7.5. La data de 12 ianuarie 2011, unitãţile operative ale Trezoreriei Statului vireazã/încaseazã soldul contului 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate" în/din contul 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate", deschis la trezoreria municipiului reşedinţã de judeţ pe numele casei de asigurãri sociale de sãnãtate judeţene. Aceastã operaţiune se efectueazã cu data de 31 decembrie 2010, iar la ordinul de platã pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se vireazã/se transferã excedentul sau deficitul, dupã caz, se anexeazã, în copie, extrasele contului 87.98.05 sau 87.99.05, dupã caz, deschise la nivelul unitãţilor operative ale Trezoreriei Statului, care constituie document justificativ pentru închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate în contabilitatea proprie a caselor de asigurãri sociale de sãnãtate judeţene.
    7.6. (1) Conturile de venituri ale bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate, deschise la nivelul sectoarelor municipiului Bucureşti şi, respectiv, al Activitãţii de Trezorerie şi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureşti, pentru marii contribuabili şi pentru contribuabilii mijlocii, se închid prin creditul contului 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate" deschis pe numele Casei de Asigurãri Sociale de Sãnãtate a Municipiului Bucureşti. Fac excepţie de la aceste prevederi veniturile bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate colectate de cãtre Casa Asigurãrilor de Sãnãtate a Ministerului Transporturilor şi Infrastructurii şi Casa Asigurãrilor de Sãnãtate a Apãrãrii, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi Autoritãţii Judecãtoreşti, care se închid prin creditul contului 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate" deschis pe numele acestora.
    (2) Pânã la data de 12 ianuarie 2011, Casa de Asigurãri Sociale de Sãnãtate a Municipiului Bucureşti îşi transferã rezultatul execuţiei bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate pe anul 2010 în contul propriu deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureşti, prin virarea/încasarea în/din contul respectiv a tuturor soldurilor conturilor 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate" pe care le are deschise la sectoarele municipiului Bucureşti. În ordinele de platã pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica "Data emiterii" se va înscrie 31 decembrie 2010.
    7.7. Operaţiunile contabile ce se efectueazã în contabilitatea unitãţilor Trezoreriei Statului pentru închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate sunt urmãtoarele:
    - pentru închiderea conturilor de venituri ale bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate:


  26   "Veniturile bugetului Fondului  =   87  "Excedent/Deficit al bugetului
       naţional unic de asigurãri              Fondului naţional unic de
       sociale de sãnãtate"                    asigurãri sociale de sãnãtate"


    - pentru închiderea conturilor de cheltuieli ale bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate:


    87  "Excedent/Deficit al bugetului     =    27   "Cheltuielile bugetului
        Fondului naţional unic de                    Fondului naţional unic de
        asigurãri sociale de sãnãtate"               asigurãri sociale de
                                                     sãnãtate"



    7.8. La data de 17 ianuarie 2011, casele de asigurãri sociale de sãnãtate judeţene şi a municipiului Bucureşti, Casa Asigurãrilor de Sãnãtate a Ministerului Transporturilor şi Infrastructurii şi Casa Asigurãrilor de Sãnãtate a Apãrãrii, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi Autoritãţii Judecãtoreşti transferã rezultatul execuţiei bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate înregistrat, la finele anului 2010, în contul 87.0000 "Excedent/Deficit curent al bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate pe anul 2010" deschis pe numele Casei Naţionale de Asigurãri de Sãnãtate, la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureşti, astfel:
    - soldul creditor al contului 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate" se vireazã în contul Casei Naţionale de Asigurãri de Sãnãtate, cu ordin de platã pentru Trezoreria Statului (OPT);
    - soldul debitor al contului 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate" se transferã cu ordin de platã pentru Trezoreria Statului (OPT) din contul Casei Naţionale de Asigurãri de Sãnãtate.
    7.9. (1) În cazul în care în urma colectãrii sumelor în contul 87.0000 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate pe anul 2010" rezultã excedent, suma respectivã se vireazã de Casa Naţionalã de Asigurãri de Sãnãtate cu ordin de platã pentru Trezoreria Statului (OPT) în contul 87.98.05 "Excedent al bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate".
    (2) În cazul în care în urma colectãrii sumelor în contul 87.0000 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate pe anul 2010" rezultã deficit, acesta se preia de cãtre Casa Naţionalã de Asigurãri de Sãnãtate pe bazã de ordin de platã pentru Trezoreria Statului (OPT) în contul propriu 87.99.05 "Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate".
    (3) Operaţiunile prevãzute la alin. (1) şi (2) se efectueazã pânã la data de 19 ianuarie 2011, la rubrica "Data emiterii" din ordinul de platã pentru Trezoreria Statului (OPT) înscriindu-se data de 31 decembrie 2010.

    CAP. VIII
    Dispoziţii finale
    8.1. Unitãţile teritoriale ale Trezoreriei Statului nu calculeazã dobândã la excedentele aferente bugetului asigurãrilor pentru şomaj şi bugetului Fondului naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate, precum şi la disponibilitãţile înregistrate în contul 50.49 "Disponibil din fondul de rezervã", aferente anului 2010 şi existente în conturile deschise la unitãţile Trezoreriei Statului în primele zile ale anului 2011.
    8.2. La finele anului 2010 este interzisã reţinerea oricãror sume provenite din Fondul naţional de dezvoltare la dispoziţia Guvernului în conturi de disponibilitãţi.
    8.3. Unitãţile Trezoreriei Statului vor elibera instituţiilor publice cu conturi deschise la acestea extrase de cont cu operaţiunile efectuate pânã la data de 31 decembrie 2010 inclusiv şi vor solicita acestora confirmarea scrisã a concordanţei soldurilor conturilor de credite bugetare deschise şi repartizate, de cheltuieli bugetare şi de disponibilitãţi cu cele din evidenţa proprie, pânã la data de 7 ianuarie 2011. În cazul în care nu se respectã acest termen, unitãţile Trezoreriei Statului nu vor efectua plãţi din conturile instituţiilor respective.
    8.4. Instituţiile publice au obligaţia ca în primele 5 zile lucrãtoare ale lunii ianuarie a anului 2011 sã confirme unitãţilor Trezoreriei Statului la care au conturile deschise soldurile conturilor de credite bugetare deschise şi repartizate, de cheltuieli bugetare şi de disponibilitãţi. Eventualele diferenţe între soldurile conturilor din contabilitatea instituţiilor publice şi cea a unitãţilor Trezoreriei Statului vor fi clarificate operativ, fiind interzisã încheierea execuţiei bugetare, la finele anului 2010, cu diferenţe.
    8.5. Instituţiile publice au obligaţia de a prezenta unitãţilor Trezoreriei Statului la care au conturile deschise "Situaţia fluxurilor de trezorerie" pentru obţinerea vizei privind exactitatea plãţilor nete de casã efectuate din bugetul de stat, bugetul asigurãrilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale sau bugetele locale, precum şi a soldurilor conturilor de disponibilitãţi, dupã caz, pentru asigurarea concordanţei datelor din contabilitatea instituţiei publice cu cele din contabilitatea unitãţilor Trezoreriei Statului.
    Ordonatorii principali şi secundari de credite vor centraliza datele din situaţiile fluxurilor de trezorerie pe anul 2010 primite de la instituţiile publice din subordine, numai dacã acestea sunt vizate de unitãţile Trezoreriei Statului.
    8.6. Nerespectarea prevederilor prezentelor norme metodologice, în cazul în care nu au caracter de infracţiune, se sancţioneazã cu amendã contravenţionalã, potrivit dispoziţiilor legale în vigoare, care se aplicã de organele abilitate în acest scop.
    8.7. Programul calendaristic pentru efectuarea prin unitãţile Trezoreriei Statului a principalelor operaţiuni de încheiere a exerciţiului bugetar al anului 2010 este prevãzut în anexa nr. 1, care face parte integrantã din prezentele norme metodologice.


    ANEXA 1
    la normele metodologice

                             PROGRAM CALENDARISTIC
                        pentru efectuarea prin unitãţile
                             Trezoreriei Statului a
                          principalelor operaţiuni de
                        încheiere a exerciţiului bugetar
                                 al anului 2010


 ┌───┬───────────────────────────────────────────────┬────────────────────────┐
 │Nr.│            Denumirea operaţiunilor            │Data-limitã pentru      │
 │crt│                                               │efectuarea operaţiunilor│
 ├───┴───────────────────────────────────────────────┴────────────────────────┤
 │     I. Operaţiuni în numerar                                               │
 ├───┬───────────────────────────────────────────────┬────────────────────────┤
 │ 1.│Ridicarea sumelor în numerar din conturile     │pânã la 30 decembrie    │
 │   │instituţiilor publice deschise la unitãţile    │2010                    │
 │   │Trezoreriei Statului pentru achitarea          │                        │
 │   │drepturilor salariale şi a drepturilor de      │                        │
 │   │asigurãri şi asistenţã socialã                 │                        │
 ├───┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
 │ 2.│Ridicarea de sume în numerar din conturile     │pânã la 30 decembrie    │
 │   │instituţiilor publice pentru plãţi de volum    │2010                    │
 │   │redus şi urgente necesare bunei funcţionãri a  │                        │
 │   │acestora                                       │                        │
 ├───┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
 │ 3.│Depunerea încasãrilor în numerar ale unitãţilor│3 ianuarie 2011         │
 │   │vamale - din perioada 31 decembrie 2010 - 2    │                        │
 │   │ianuarie 2011                                  │                        │
 ├───┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
 │ 4.│Depunerea la casieriile unitãţilor Trezoreriei │pânã la 31 decembrie    │
 │   │Statului a sumelor în numerar aflate în        │2010, ora 10,30         │
 │   │casieriile proprii ale instituţiilor publice   │                        │
 ├───┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
 │ 5.│Achitarea la casieriile unitãţilor Trezoreriei │pânã la 31 decembrie    │
 │   │Statului a impozitelor, taxelor, contribuţiilor│2010, ora 10,30         │
 │   │şi altor venituri în numerar                   │                        │
 │   │                                               │                        │
 ├───┴───────────────────────────────────────────────┴────────────────────────┤
 │     II. Operaţiuni de încasãri şi plãţi prin virament *                    │
 ├───┬───────────────────────────────────────────────┬────────────────────────┤
 │ 1.│Prezentarea la Trezoreria Statului a           │pânã la 31 decembrie    │
 │   │documentelor prin care instituţiile publice    │2010, ora 10,00         │
 │   │dispun plãţi cãtre beneficiari cu conturi      │                        │
 │   │deschise la unitãţi ale Trezoreriei            │                        │
 │   │Statului din alte judeţe, inclusiv pentru      │                        │
 │   │plãţi între trezorerii ale municipiului        │                        │
 │   │Bucureşti                                      │                        │
 ├───┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
 │ 2.│Prezentarea la Trezoreria Statului a           │pânã la 30 decembrie    │
 │   │documentelor prin care instituţiile publice    │2010, ora 10,30         │
 │   │dispun plãţi cãtre beneficiari cu conturi      │                        │
 │   │deschise la instituţii de credit               │                        │
 ├───┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
 │ 3.│Prezentarea la Trezoreria Statului a           │pânã la 31 decembrie    │
 │   │documentelor prin care operatorii economici    │2010, ora 10,00         │
 │   │dispun plãţi cãtre beneficiari cu conturi      │                        │
 │   │deschise la unitãţi ale Trezoreriei Statului   │                        │
 │   │din alte judeţe sau la trezorerii diferite din │                        │
 │   │municipiul Bucureşti                           │                        │
 ├───┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
 │ 4.│Prezentarea la Trezoreria Statului a           │pânã la 31 decembrie    │
 │   │documentelor prin care instituţiile publice    │2010, ora 10,30         │
 │   │sau operatorii economici dispun plãţi cãtre    │                        │
 │   │beneficiari cu conturi deschise la aceeaşi     │                        │
 │   │unitate a Trezoreriei Statului sau la unitãţi  │                        │
 │   │ale Trezoreriei Statului din cadrul aceluiaşi  │                        │
 │   │judeţ                                          │                        │
 ├───┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
 │ 5.│Prezentarea de cãtre instituţiile publice sau  │pânã la 31 decembrie    │
 │   │operatorii economici a documentelor de virare a│2010, ora 10,30         │
 │   │veniturilor bugetare reprezentând impozite,    │                        │
 │   │taxe, contribuţii şi alte venituri, care se    │                        │
 │   │achitã la unitatea Trezoreriei Statului la care│                        │
 │   │îşi au contul deschis sau la unitãţi ale       │                        │
 │   │Trezoreriei Statului din cadrul aceluiaşi judeţ│                        │
 ├───┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
 │ 6.│Prezentarea de cãtre operatorii economici, la  │pânã la 30 decembrie    │
 │   │unitãţile Trezoreriei Statului, a documentelor │2010, ora 10,30         │
 │   │de transferare a disponibilitãţilor în conturi │(pentru plãţi de        │
 │   │deschise la instituţii de credit               │micã/mare valoare)      │
 ├───┴───────────────────────────────────────────────┴────────────────────────┤
 │     III. Operaţiuni derulate de instituţii publice                         │
 ├───┬───────────────────────────────────────────────┬────────────────────────┤
 │ 1.│Deschiderea, repartizarea şi retragerea        │                        │
 │   │creditelor bugetare din bugetul de stat,       │                        │
 │   │bugetul asigurãrilor sociale de stat şi        │                        │
 │   │bugetele fondurilor speciale                   │                        │
 ├───┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
 │   │- ordonatorii principali                       │23 decembrie 2010       │
 ├───┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
 │   │- ordonatorii secundari                        │28 decembrie 2010       │
 ├───┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
 │   │- retragerile de credite                       │24 decembrie 2010       │
 ├───┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
 │ 2.│Virarea în conturile instituţiilor ierarhic    │30 decembrie 2010       │
 │   │superioare a disponibilitãţilor rãmase în      │                        │
 │   │conturile instituţiilor publice fãrã           │                        │
 │   │personalitate juridicã                         │                        │
 ├───┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
 │ 3.│Lichidarea şi decontarea operaţiunilor de      │30 decembrie 2010       │
 │   │mandat                                         │                        │
 ├───┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
 │ 4.│Recuperarea echivalentului în lei al sumelor în│29 decembrie 2010       │
 │   │valutã achiziţionate din credite bugetare      │                        │
 ├───┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
 │ 5.│Virarea în conturile bugetelor cãrora se cuvin │29 decembrie 2010       │
 │   │a echivalentului în lei al sumelor în valutã   │                        │
 │   │încasate de instituţiile publice, reprezentând │                        │
 │   │venituri bugetare                              │                        │
 ├───┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
 │ 6.│Restituirea de cãtre instituţiile publice a    │29-30 decembrie 2010    │
 │   │subvenţiilor şi transferurilor primite de      │                        │
 │   │la bugetul de stat                             │                        │
 ├───┴───────────────────────────────────────────────┴────────────────────────┤
 │     IV. Închiderea execuţiei bugetelor locale                              │
 ├───┬───────────────────────────────────────────────┬────────────────────────┤
 │   │                                               │                        │
 │ 1.│Regularizarea subvenţiilor primite de bugetele │30 decembrie 2010       │
 │   │locale de la bugetul de stat şi de la alte     │                        │
 │   │bugete                                         │                        │
 ├───┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
 │ 2.│Stabilirea şi repartizarea excedentelor        │în primele 5 zile       │
 │   │bugetelor locale şi acoperirea eventualelor    │lucrãtoare ale lunii    │
 │   │deficite ale acestora                          │ianuarie 2011           │
 ├───┴───────────────────────────────────────────────┴────────────────────────┤
 │     V. Închiderea execuţiei bugetului asigurãrilor sociale de stat şi      │
 │sistemului de asigurare pentru accidente de muncã şi boli profesionale      │
 ├───┬───────────────────────────────────────────────┬────────────────────────┤
 │ 1.│Virarea/Încasarea de cãtre unitãţile operative │12 ianuarie 2011 (ca    │
 │   │ale Trezoreriei Statului a soldului contului   │operaţiune a anului     │
 │   │81.01 "Excedent/Deficit al sistemului de       │2010)                   │
 │   │asigurare pentru accidente de muncã şi boli    │                        │
 │   │profesionale" şi 81.02 "Excedent/Deficit al    │                        │
 │   │bugetului asigurãrilor sociale de stat" în/din │                        │
 │   │contul 81.01 "Excedent/Deficit al sistemului de│                        │
 │   │asigurare pentru accidente de muncã şi boli    │                        │
 │   │profesionale" şi, respectiv, 81.02             │                        │
 │   │"Excedent/Deficit al bugetului asigurãrilor    │                        │
 │   │sociale de stat" deschise pe numele caselor    │                        │
 │   │judeţene de pensii                             │                        │
 ├───┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
 │ 2.│Virarea/Încasarea de cãtre casele teritoriale  │17 ianuarie 2011 (ca    │
 │   │de pensii a rezultatului execuţiei bugetului   │operaţiune a anului     │
 │   │asigurãrilor sociale de stat şi sistemului de  │2010)                   │
 │   │asigurare pentru accidente de muncã şi boli    │                        │
 │   │profesionale în contul Casei Naţionale de      │                        │
 │   │Pensii şi Alte Drepturi de Asigurãri Sociale   │                        │
 ├───┴───────────────────────────────────────────────┴────────────────────────┤
 │     VI. Închiderea execuţiei sistemului asigurãrilor pentru şomaj şi a     │
 │Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale                     │
 ├───┬───────────────────────────────────────────────┬────────────────────────┤
 │ 1.│Virarea/Încasarea de cãtre unitãţile operative │12 ianuarie 2011 (ca    │
 │   │ale Trezoreriei Statului a soldului conturilor │operaţiune a anului 2010│
 │   │86.01 "Excedent/Deficit al Fondului de         │                        │
 │   │garantare pentru plata creanţelor salariale"   │                        │
 │   │şi, respectiv, 86.02 "Excedent/Deficit al      │                        │
 │   │sistemului asigurãrilor pentru şomaj" în/din   │                        │
 │   │conturile 86.01 "Excedent/Deficit al Fondului  │                        │
 │   │de garantare pentru plata creanţelor           │                        │
 │   │salariale" şi, respectiv, 86.02                │                        │
 │   │"Excedent/Deficit al sistemului asigurãrilor   │                        │
 │   │pentru şomaj" deschise pe numele agenţiei      │                        │
 │   │pentru ocuparea forţei de muncã judeţene       │                        │
 ├───┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
 │ 2.│Virarea/Încasarea de cãtre agenţiile           │17 ianuarie 2011 (ca    │
 │   │teritoriale pentru ocuparea forţei de muncã a  │operaţiune a anului     │
 │   │rezultatului execuţiei bugetului asigurãrilor  │2010)                   │
 │   │pentru şomaj şi, respectiv, a rezultatului     │                        │
 │   │execuţiei Fondului de garantare pentru plata   │                        │
 │   │creanţelor salariale în contul Agenţiei        │                        │
 │   │Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncã      │                        │
 ├───┴───────────────────────────────────────────────┴────────────────────────┤
 │     VII. Închiderea execuţiei bugetului Fondului naţional unic de asigurãri│
 │sociale de sãnãtate                                                         │
 ├───┬───────────────────────────────────────────────┬────────────────────────┤
 │ 1.│Virarea/Încasarea de cãtre unitãţile operative │12 ianuarie 2011 (ca    │
 │   │ale Trezoreriei Statului a soldului contului 87│operaţiune a anului     │
 │   │"Excedent/Deficit al bugetului Fondului        │2010)                   │
 │   │naţional unic de asigurãri sociale de sãnãtate"│                        │
 │   │în/din contul 87 "Excedent/Deficit al bugetului│                        │
 │   │Fondului naţional unic de asigurãri sociale de │                        │
 │   │sãnãtate" deschis pe numele casei de asigurãri │                        │
 │   │sociale de sãnãtate judeţene                   │                        │
 ├───┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
 │ 2.│Virarea/Încasarea de cãtre casele de asigurãri │17 ianuarie 2011 (ca    │
 │   │sociale de sãnãtate judeţene şi a municipiului │operaţiune a anului     │
 │   │Bucureşti, Casa Asigurãrilor de Sãnãtate a     │2010)                   │
 │   │Ministerului Transporturilor şi Infrastructurii│                        │
 │   │şi Casa Asigurãrilor de Sãnãtate a Apãrãrii,   │                        │
 │   │Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi       │                        │
 │   │Autoritãţii Judecãtoreşti a rezultatului       │                        │
 │   │execuţiei bugetului Fondului naţional unic de  │                        │
 │   │asigurãri sociale de sãnãtate în contul Casei  │                        │
 │   │Naţionale de Asigurãri de Sãnãtate             │                        │
 └───┴───────────────────────────────────────────────┴────────────────────────┘


-----
    * Termenele prevãzute la pct. 1-5 pot fi depãşite numai cu acordul Ministerului Finanţelor Publice.

    ANEXA 2
    la normele metodologice

                                     LISTA
                   cuprinzând operaţiunile pentru care unele
                     instituţii publice pot pãstra sume la
                  finele anului 2010 în contul "Sume de mandat
                 şi în depozit" deschis la Trezoreria Statului


 ┌───┬───────────────────────────────────────────────┬────────────────────────┐
 │Nr.│            Denumirea operaţiunilor            │Instituţiile care       │
 │crt│                                               │efectueazã operaţiunile │
 ├───┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
 │ 1.│Garanţiile vamale, inclusiv drepturile vamale  │unitãţile vamale        │
 │   │achitate în avans, precum şi sumele consemnate │                        │
 │   │de persoanele fizice la unitãţile vamale       │                        │
 ├───┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
 │ 2.│Cotizaţii pentru sport reţinute de la personal,│unitãţile din sistemul  │
 │   │contribuţii ale cadrelor pentru hranã şi       │de apãrare naţionalã,   │
 │   │acţiuni social-culturale                       │ordine publicã şi       │
 │   │                                               │siguranţã naţionalã     │
 ├───┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
 │ 3.│Drepturi bãneşti ale persoanelor lipsite de    │penitenciare            │
 │   │libertate, pãstrate de penitenciare            │                        │
 ├───┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
 │ 4.│Drepturi de personal, burse şi pensii, alocaţii│instituţii publice      │
 │   │pentru copii, alocaţii pentru şomaj, ajutoare  │                        │
 │   │la trecerea în rezervã, retragere sau          │                        │
 │   │pensionare, ordonanţate, dar neridicate în     │                        │
 │   │cursul anului de cãtre persoanele beneficiare  │                        │
 ├───┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
 │ 5.│Sume depuse în numerar de angajaţi,            │ordonatorii principali  │
 │   │reprezentând contribuţia la bugetul            │de credite              │
 │   │asigurãrilor sociale de stat şi bugetul        │                        │
 │   │asigurãrilor pentru şomaj, pentru personalul   │                        │
 │   │aflat în misiune permanentã în strãinãtate     │                        │
 ├───┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
 │ 6.│Garanţii depuse de operatorii economici la     │instituţii publice      │
 │   │instituţiile publice pentru participarea la    │                        │
 │   │licitaţii, inclusiv taxa de participare şi     │                        │
 │   │contravaloarea caietelor de sarcini, precum şi │                        │
 │   │garanţiile de bunã execuţie încasate în numerar│                        │
 │   │de cãtre instituţiile publice şi depuse în     │                        │
 │   │contul deschis la unitãţile Trezoreriei        │                        │
 │   │Statului                                       │                        │
 │   │                                               │                        │
 │ 7.│Operaţiuni de mandat efectuate din sumele puse │instituţii publice      │
 │   │la dispoziţie de cãtre operatorii economici    │                        │
 │   │care nu pot fi restituite pânã la finele anului│                        │
 ├───┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
 │ 8.│Donaţii şi sponsorizãri primite de instituţiile│instituţii publice      │
 │   │publice, în luna decembrie 2010, cu care nu    │                        │
 │   │s-au mai putut majora bugetele de venituri şi  │                        │
 │   │cheltuieli şi nu au mai putut fi utilizate în  │                        │
 │   │anul 2010                                      │                        │
 ├───┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
 │ 9.│Taxe pentru Monitorul Oficial al României şi   │                        │
 │   │taxa judiciarã de timbru Oficiul Naţional al   │                        │
 │   │Registrului Comerţului şi unitãţile subordonate│                        │
 ├───┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
 │10.│Sume încasate de la personal, reprezentând     │instituţii publice      │
 │   │cotizaţii pentru sindicat                      │                        │
 ├───┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
 │11.│Suma egalã cu amenda achitatã de cei cãrora li │Autoritatea Rutierã     │
 │   │s-a aplicat sancţiunea contravenţionalã în     │Românã                  │
 │   │condiţiile art. 61 din Ordonanţa de urgenţã a  │                        │
 │   │Guvernului nr. 109/2005 privind transporturile │                        │
 │   │rutiere, aprobatã cu modificãri şi completãri  │                        │
 │   │prin <>Legea nr. 102/2006, cu modificãrile şi    │                        │
 │   │completãrile ulterioare                        │                        │
 ├───┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
 │12.│Subvenţii reţinute în condiţiile art. 19 alin. │Autoritatea Electoralã  │
 │   │(5) din <>Legea nr. 334/2006 privind finanţarea  │Permanentã              │
 │   │activitãţii partidelor politice şi a           │                        │
 │   │campaniilor electorale, republicatã            │                        │
 ├───┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
 │13.│Sume reţinute de la angajaţi, reprezentând     │instituţii publice      │
 │   │popriri asigurãtorii                           │                        │
 └───┴───────────────────────────────────────────────┴────────────────────────┘



    NOTĂ?:
    Pãstrarea de cãtre instituţiile publice prevãzute în prezenta anexã de sume în contul "Sume de mandat şi în depozit", la finele anului, nu este obligatorie.

    ANEXA 3
    la normele metodologice

    Instituţia de învãţãmânt superior
    .................................

                              INDICATORI SINTETICI
                           ai execuţiei bugetului de
                      venituri şi cheltuieli pe anul 2010



 ┌───┬───────────────────────────────────────────────┬────────────────────────┐
 │ 1.│Venituri totale, din care:                     │        mii lei         │
 │   │- venituri încasate pe bazã de contract        │                        │
 │   │instituţional şi contract complementar,        │                        │
 │   │încheiate cu Ministerul Educaţiei, Cercetãrii, │                        │
 │   │Tineretului şi Sportului                       │                        │
 ├───┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
 │ 2.│Cheltuieli totale,                             │        mii lei         │
 │   │din care:                                      │                        │
 │   │a) cheltuieli curente,                         │        mii lei         │
 │   │din care:                                      │                        │
 │   │- cheltuieli de personal                       │        mii lei         │
 │   │b) cheltuieli de capital                       │        mii lei         │
 ├───┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
 │ 3.│Ponderea sumelor încasate din contractele      │                        │
 │   │încheiate cu Ministerul Educaţiei, Cercetãrii, │                        │
 │   │Tineretului şi Sportului, în venituri totale   │                        │
 ├───┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
 │ 4.│Grad de acoperire a cheltuielilor din alte     │           %            │
 │   │surse decât cele provenite pe bazã de contract,│                        │
 │   │încheiate cu Ministerul Educaţiei, Cercetãrii, │                        │
 │   │Tineretului şi Sportului                       │                        │
 ├───┼───────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
 │ 5.│Cost mediu pe student echivalent = cheltuieli  │lei/student echivalent  │
 │   │pentru activitatea de bazã/numãrul de studenţi │                        │
 │   │echivalenţi                                    │                        │
 └───┴───────────────────────────────────────────────┴────────────────────────┘



                                     -----








Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Tags: Monitorul Oficial, Acte Monitorul Oficial, Ordin, Ministerul Finantelor Publice, ORDIN nr. 2.839 din 14 decembrie 2010

Comentarii


Maximum 3000 caractere.
Da, doresc sa primesc informatii despre produsele, serviciile etc. oferite de Rentrop & Straton.

Cod de securitate


Fii primul care comenteaza.
MonitorulJuridic.ro este un proiect:
Rentrop & Straton
Banner5

Atentie, Juristi!

5 modele Contracte Civile si Acte Comerciale - conforme cu Noul Cod civil si GDPR

Legea GDPR a modificat Contractele, Cererile sau Notificarile obligatorii

Va oferim Modele de Documente conform GDPR + Clauze speciale

Descarcati GRATUIT Raportul Special "5 modele Contracte Civile si Acte Comerciale - conforme cu Noul Cod civil si GDPR"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
x
Inscrie e-mailul tau pentru a primi zilnic
informatii despre CE, CAND si CUM s-a intamplat
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016