Având în vedere dispoziţiile art. 213, 214 şi art. 220 alin. (2^1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, în temeiul prevederilor art. 342 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 11 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 520/2013 privind organizarea şi funcţionarea Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală emite următorul ordin: ART. 1 Se aprobă Procedura de aplicare a măsurilor asigurătorii de către organele fiscale competente, prevăzută în anexa nr. 1. ART. 2 (1) Se aprobă modelele, modul de utilizare şi de păstrare ale următoarelor formulare: 1. "Referat justificativ al dispunerii măsurilor asigurătorii", prevăzut în anexa nr. 2; 2. "Decizie de instituire a măsurilor asigurătorii", prevăzută în anexa nr. 3; 3. "Referat justificativ de prelungire a termenului de valabilitate a măsurilor asigurătorii", prevăzut în anexa nr. 4; 4. "Decizie de prelungire a termenului de valabilitate a măsurilor asigurătorii", prevăzută în anexa nr. 5; 5. "Referat justificativ de ridicare a măsurilor asigurătorii", prevăzut în anexa nr. 6; 6. "Decizie de ridicare a măsurilor asigurătorii", prevăzută în anexa nr. 7. (2) Anexele nr. 1-7 fac parte integrantă din prezentul ordin. ART. 3 Direcţia generală antifraudă fiscală, Direcţia Generală a Vămilor, Direcţia generală control venituri persoane fizice, Direcţia generală executări silite cazuri speciale şi structurile teritoriale coordonate de aceasta, Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili, direcţiile generale regionale ale finanţelor publice, precum şi organele fiscale teritoriale subordonate acestora vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin. ART. 4 (1) Prevederile prezentului ordin se aplică pentru măsurile asigurătorii dispuse după data intrării sale în vigoare, iar cele dispuse în perioada cuprinsă între 1 ianuarie 2016 şi intrarea în vigoare a prezentului ordin se continuă potrivit prevederilor acestuia. (2) La data intrării în vigoare a prezentului ordin, Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 1.929/2016 pentru aprobarea modelelor formularelor "Referat justificativ de prelungire a termenului de valabilitate a măsurilor asigurătorii" şi "Decizie de prelungire a termenului de valabilitate a măsurilor asigurătorii", publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 488 din 30 iunie 2016, se abrogă. ART. 5 Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I. Preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, Eugen-Dragoş Doroş Bucureşti, 5 septembrie 2016. Nr. 2.546. ANEXA 1 PROCEDURĂ ANEXA 2 ANTET*1) *1) Se vor trece sigla conform Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 3.504/2013 privind aprobarea modelului şi caracteristicilor siglelor utilizate la nivelul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările ulterioare, denumirea şi adresa organului fiscal central emitent al prezentului act administrativ.
┌────────────────────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ │Aprobat │
│ ├────────────────────────────────────────────────┤
│ │Conducătorul organului fiscal competent │
│Nr. ├────────────────────────────────────────────────┤
│..................... │Numele şi prenumele │
│din │.............................. │
│........................├────────────────────────────────────────────────┤
│ │Semnătura │
│ │................................................│
│ ├────────────────────────────────────────────────┤
│ │L.S. │
└────────────────────────┴────────────────────────────────────────────────┘
REFERAT JUSTIFICATIV al dispunerii măsurilor asigurătorii În temeiul prevederilor art. 213 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, pentru debitorul ....................., cu domiciliul fiscal în localitatea ................., str. ............... nr. ......, cod de identificare fiscală ..............*2), s-au estimat/stabilit prin .................*3) nr. ......... din data de ............ următoarele obligaţii de plată constând în: *2) Se va menţiona: codul numeric personal, numărul de identificare fiscală, codul de înregistrare fiscală sau codul unic de înregistrare, după caz. *3) Se va menţiona denumirea actului prin care s-a estimat/stabilit obligaţia de plată.
┌────────────┬───────────┬─────────────┐
│Denumirea │Categoria │Suma estimată│
│obligaţiei │sumei de │/stabilită │
│bugetare │plată*4) │(lei) │
├────────────┼───────────┼─────────────┤
├────────────┼───────────┼─────────────┤
├────────────┼───────────┼─────────────┤
│TOTAL: │ │ │
└────────────┴───────────┴─────────────┘
*4) Se va menţiona categoria de sumă: D - debit, M - majorare de întârziere/DO - dobândă, A - amendă, P - penalitate, PI - penalitate de întârziere, PN - penalitate de nedeclarare, după caz. Întrucât există indicii/elemente care indică pericolul ca debitorul: [ ] să se sustragă patrimoniul, [ ] să îşi ascundă patrimoniul, [ ] să îşi risipească patrimoniul, periclitând sau îngreunând în mod considerabil colectarea, este necesară dispunerea de măsuri asigurătorii. Motivarea necesităţii dispunerii măsurilor asigurătorii ca urmare a analizării stării de fapt fiscale a debitorului, constatată în urma documentării şi/sau a unei inspecţii fiscale/verificării situaţiei fiscale personale ori ca urmare a constatării la faţa locului, informaţii cu privire la istoria comportamentului fiscal al debitorului, al reprezentanţilor legali şi asociaţilor/acţionarilor majoritari (mod de declarare şi plată, situaţii de atragere a răspunderii solidare, situaţii de insolvenţă sau de insolvabilitate etc.) ............................................................................ ............................................................................ Prezentarea activelor patrimoniale identificate asupra cărora pot fi instituite măsuri asigurătorii:
┌───────────────┬────────────┬──────────┐
│Bunurile şi/sau│ │ │
│valorile │Datele de │ │
│identificate │identificare│Valoarea │
│asupra cărora │Descriere │(exclusive│
│pot fi │sumară │TVA) │
│instituite │Cantitatea │(lei) │
│măsuri │ │ │
│asigurătorii │ │ │
├───────────────┼────────────┼──────────┤
│Bunurile mobile│ │ │
│şi imobile care│ │ │
│nu sunt direct │ │ │
│folosite în │ │ │
│activitatea ce │ │ │
│constituie │ │ │
│principala │ │ │
│sursă de venit │ │ │
├───────────────┼────────────┼──────────┤
│Bunurile care │ │ │
│nu sunt │ │ │
│nemijlocit │ │ │
│predestinate │ │ │
│pentru │ │ │
│desfăşurarea │ │ │
│activităţii │ │ │
│care constituie│ │ │
│principala │ │ │
│sursă de venit │ │ │
├───────────────┼────────────┼──────────┤
│Bunurile mobile│ │ │
│şi imobile ce │ │ │
│se află │ │ │
│temporar în │ │ │
│deţinerea altor│ │ │
│persoane, în │ │ │
│baza │ │ │
│contractelor de│ │ │
│arendă, de │ │ │
│împrumut, de │ │ │
│închiriere, de │ │ │
│concesiune, de │ │ │
│leasing şi │ │ │
│altele │ │ │
├───────────────┼────────────┼──────────┤
│Ansamblu de │ │ │
│bunuri în │ │ │
│condiţiile │ │ │
│prevederilor │ │ │
│art. 246 din │ │ │
│Codul de │ │ │
│procedură │ │ │
│fiscală │ │ │
├───────────────┼────────────┼──────────┤
│Maşini-unelte, │ │ │
│utilaje, │ │ │
│materii prime │ │ │
│şi materiale şi│ │ │
│alte bunuri │ │ │
│mobile, precum │ │ │
│şi bunuri │ │ │
│imobile ce │ │ │
│servesc │ │ │
│activităţii │ │ │
│care constituie│ │ │
│principala │ │ │
│sursă de venit │ │ │
├───────────────┼────────────┼──────────┤
│Produse finite │ │ │
├───────────────┼────────────┼──────────┤
│Bunuri │ │ │
│perisabile sau │ │ │
│supuse │ │ │
│degradării │ │ │
├───────────────┼────────────┼──────────┤
│Bunuri deţinute│ │ │
│de către │ │ │
│debitor în │ │ │
│proprietate │ │ │
│comună cu terţe│ │ │
│persoane, │ │ │
│pentru │ │ │
│cota-parte │ │ │
│deţinută de │ │ │
│acesta │ │ │
├───────────────┼────────────┼──────────┤
│Sume urmăribile│ │ │
│datorate cu │ │ │
│orice titlu │ │ │
│debitorului de │ │ │
│către terţe │ │ │
│persoane │ │ │
├───────────────┼────────────┼──────────┤
│Conturile de │ │ │
│disponibilităţi│ │ │
│şi de depozite,│ │ │
│precum şi │ │ │
│băncile la care│ │ │
│sunt deschise │ │ │
├───────────────┼────────────┼──────────┤
│TOTAL: │ │ │
└───────────────┴────────────┴──────────┘
Prezentarea activelor patrimoniale selectate pentru instituirea efectivă a măsurilor asigurătorii:
┌───────────────┬────────────┬──────────┐
│Bunurile şi/sau│Datele de │Valoarea │
│valorile asupra│identificare│(exclusive│
│cărora se │Descriere │TVA) │
│dispun măsuri │sumară │(lei) │
│asigurătorii │Cantitatea │ │
├───────────────┼────────────┼──────────┤
│Bunurile mobile│ │ │
│şi imobile care│ │ │
│nu sunt direct │ │ │
│folosite în │ │ │
│activitatea ce │ │ │
│constituie │ │ │
│principala │ │ │
│sursă de venit │ │ │
├───────────────┼────────────┼──────────┤
│Bunurile care │ │ │
│nu sunt │ │ │
│nemijlocit │ │ │
│predestinate │ │ │
│pentru │ │ │
│desfăşurarea │ │ │
│activităţii │ │ │
│care constituie│ │ │
│principala │ │ │
│sursă de venit │ │ │
├───────────────┼────────────┼──────────┤
│Bunurile mobile│ │ │
│şi imobile ce │ │ │
│se află │ │ │
│temporar în │ │ │
│deţinerea altor│ │ │
│persoane, în │ │ │
│baza │ │ │
│contractelor de│ │ │
│arendă, de │ │ │
│împrumut, de │ │ │
│închiriere, de │ │ │
│concesiune, de │ │ │
│leasing şi │ │ │
│altele │ │ │
├───────────────┼────────────┼──────────┤
│Ansamblu de │ │ │
│bunuri în │ │ │
│condiţiile │ │ │
│prevederilor │ │ │
│art. 246 din │ │ │
│Codul de │ │ │
│procedură │ │ │
│fiscală │ │ │
├───────────────┼────────────┼──────────┤
│Maşini-unelte, │ │ │
│utilaje, │ │ │
│materii prime │ │ │
│şi materiale şi│ │ │
│alte bunuri │ │ │
│mobile, precum │ │ │
│şi bunuri │ │ │
│imobile ce │ │ │
│servesc │ │ │
│activităţii │ │ │
│care constituie│ │ │
│principala │ │ │
│sursă de venit │ │ │
├───────────────┼────────────┼──────────┤
│Produse finite │ │ │
├───────────────┼────────────┼──────────┤
│Sume urmăribile│ │ │
│datorate cu │ │ │
│orice titlu │ │ │
│debitorului de │ │ │
│către terţe │ │ │
│persoane │ │ │
├───────────────┼────────────┼──────────┤
│Conturile de │ │ │
│disponibilităţi│ │ │
│şi de depozite,│ │ │
│precum şi │ │ │
│băncile la care│ │ │
│sunt deschise │ │ │
├───────────────┼────────────┼──────────┤
│Bunuri │ │ │
│perisabile sau │ │ │
│supuse │ │ │
│degradării │ │ │
├───────────────┼────────────┼──────────┤
│Bunuri deţinute│ │ │
│de către │ │ │
│debitor în │ │ │
│proprietate │ │ │
│comună cu terţe│ │ │
│persoane, │ │ │
│pentru │ │ │
│cota-parte │ │ │
│deţinută de │ │ │
│acesta │ │ │
├───────────────┼────────────┼──────────┤
│TOTAL: │ │ │
└───────────────┴────────────┴──────────┘
Modul de ducere la îndeplinire a măsurilor asigurătorii*5): *5) Se vor bifa căsuţele corespunzătoare în funcţie de măsurile asigurătorii ce vor fi dispuse. [ ] Sechestru asigurător pentru bunuri imobile [ ] Sechestru asigurător pentru bunuri mobile, inclusiv titlurile de valoare şi bunurile mobile necorporale [ ] Poprire asigurătorie asupra sumelor datorate debitorului de către terţ [ ] Poprire asigurătorie asupra disponibilităţilor băneşti din conturile bancare În situaţia în care valoarea bunurilor pentru care s-a dispus măsura asigurătorie nu acoperă 150% din valoarea sumei estimate/stabilite, iar ulterior emiterii deciziei de instituire a măsurilor asigurătorii se identifică alte bunuri sau venituri urmăribile, organul de executare va institui sechestru asigurător cu respectarea limitei de 150% din valoarea sumei estimate/stabilite sau, după caz, va înfiinţa poprirea asigurătorie.
┌────────────────────────────┬─────────────────────────────┐
│Avizat │Intocmit │
├────────────────────────────┼─────────────────────────────┤
│Şef serviciu/inspector-şef │Numele şi prenumele │
│antifraudă (la nivel │...................... │
│direcţie) │ │
├────────────────────────────┼─────────────────────────────┤
│Numele şi prenumele │Semnătura │
│........................ │.............................│
├────────────────────────────┼─────────────────────────────┤
│Semnătura │ │
│............................│ │
└────────────────────────────┴─────────────────────────────┘
Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal - 759 1. Denumire: Referat justificativ al dispunerii măsurilor asigurătorii 2. Format: A4/t1 3. Caracteristici de tipărire: se editează din sistemul informatic. 4. Se utilizează în baza prevederilor art. 213 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare. 5. Se întocmeşte într-un exemplar de către organul fiscal competent. 6. Circulă: nu circulă. 7. Se arhivează un exemplar la dosarul de control sau dosarul fiscal, după caz. ANEXA 3 ANTET*1) *1) Se vor trece sigla conform Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 3.504/2013 privind aprobarea modelului şi caracteristicilor siglelor utilizate la nivelul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările ulterioare, denumirea şi adresa organului fiscal central emitent al prezentului act administrativ.
┌──────────────────────┬───────────────────────────────────────────────┐
│ │Către │
│ │..............................................,│
│ ├───────────────────────────────────────────────┤
│ │cod de identificare fiscală │
│ │.............................. *2), │
│Nr. ├───────────────────────────────────────────────┤
│.................... │str. ............... nr. ......, bl. ......., │
│din │sc. .........., │
│......................├───────────────────────────────────────────────┤
│ │et. ......., ap. ......, sectorul ......, │
│ │localitatea ..........., │
│ ├───────────────────────────────────────────────┤
│ │judeţul ........................, cod poştal │
│ │............... │
└──────────────────────┴───────────────────────────────────────────────┘
*2) Se va menţiona: codul numeric personal, numărul de identificare fiscală, codul de înregistrare fiscală sau codul unic de înregistrare, după caz. DECIZIE de instituire a măsurilor asigurătorii În temeiul prevederilor art. 213 alin. (2) şi (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, prin prezenta se dispun măsuri asigurătorii, întrucât s-a constatat existenţa pericolului să vă sustrageţi de la urmărire sau să vă ascundeţi ori să vă risipiţi patrimoniul, periclitând sau îngreunând în mod considerabil colectarea. Măsurile asigurătorii dispuse au la bază sumele estimate/stabilite prin ..................*3) nr. ............ din data de ............, constând în: *3) Se va menţiona denumirea actului prin care s-a estimat/stabilit obligaţia de plată.
┌────────────┬───────────┬─────────────┐
│Denumirea │Categoria │Suma estimată│
│obligaţiei │sumei de │/stabilită │
│bugetare │plată*4) │(lei) │
├────────────┼───────────┼─────────────┤
├────────────┼───────────┼─────────────┤
├────────────┼───────────┼─────────────┤
│TOTAL: │ │ │
└────────────┴───────────┴─────────────┘
*4) Se va menţiona categoria de sumă: D - debit, M - majorare de întârziere/DO - dobândă, A - amendă, P - penalitate, PI - penalitate de întârziere, PN - penalitate de nedeclarare, după caz. Motivarea dispunerii măsurilor asigurătorii: ............................................................................. ............................................................................. Informaţii necesare ducerii la îndeplinire a măsurilor asigurătorii dispuse:
┌───────────────┬────────────┬─────────┐
│Bunurile şi/sau│Datele de │Valoarea │
│valorile asupra│identificare│(exclusiv│
│cărora se │Descriere │TVA) │
│dispun măsuri │sumară │(lei) │
│asigurătorii │Cantitatea │ │
├───────────────┼────────────┼─────────┤
│Bunurile mobile│ │ │
│şi imobile care│ │ │
│nu sunt direct │ │ │
│folosite în │ │ │
│activitatea ce │ │ │
│constituie │ │ │
│principala │ │ │
│sursă de venit │ │ │
├───────────────┼────────────┼─────────┤
│Bunuri care nu │ │ │
│sunt nemijlocit│ │ │
│predestinate │ │ │
│pentru │ │ │
│desfăşurarea │ │ │
│activităţii │ │ │
│care constituie│ │ │
│principala │ │ │
│sursă de venit │ │ │
├───────────────┼────────────┼─────────┤
│Bunurile mobile│ │ │
│şi imobile ce │ │ │
│se află │ │ │
│temporar în │ │ │
│deţinerea altor│ │ │
│persoane, în │ │ │
│baza │ │ │
│contractelor de│ │ │
│arendă, de │ │ │
│împrumut, de │ │ │
│închiriere, de │ │ │
│concesiune, de │ │ │
│leasing şi │ │ │
│altele │ │ │
├───────────────┼────────────┼─────────┤
│Ansamblu de │ │ │
│bunuri în │ │ │
│condiţiile │ │ │
│prevederilor │ │ │
│art. 246 din │ │ │
│Codul de │ │ │
│procedură │ │ │
│fiscală │ │ │
├───────────────┼────────────┼─────────┤
│Maşini-unelte, │ │ │
│utilaje, │ │ │
│materii prime │ │ │
│şi materiale şi│ │ │
│alte bunuri │ │ │
│mobile, precum │ │ │
│şi bunuri │ │ │
│imobile ce │ │ │
│servesc │ │ │
│activităţii │ │ │
│care constituie│ │ │
│principala │ │ │
│sursă de venit │ │ │
├───────────────┼────────────┼─────────┤
│Produse finite │ │ │
├───────────────┼────────────┼─────────┤
│Bunuri │ │ │
│perisabile sau │ │ │
│supuse │ │ │
│degradării │ │ │
├───────────────┼────────────┼─────────┤
│Bunuri deţinute│ │ │
│de către │ │ │
│debitor în │ │ │
│proprietate │ │ │
│comună cu terţe│ │ │
│persoane, │ │ │
│pentru │ │ │
│cota-parte │ │ │
│deţinută de │ │ │
│acesta │ │ │
├───────────────┼────────────┼─────────┤
│Sume urmăribile│ │ │
│datorate cu │ │ │
│orice titlu │ │ │
│debitorului de │ │ │
│către terţe │ │ │
│persoane │ │ │
├───────────────┼────────────┼─────────┤
│Conturile de │ │ │
│disponibilităţi│ │ │
│şi de depozite,│ │ │
│precum şi │ │ │
│băncile la care│ │ │
│sunt deschise │ │ │
├───────────────┼────────────┼─────────┤
│TOTAL: │ │ │
└───────────────┴────────────┴─────────┘
Modul de ducere la îndeplinire a măsurilor asigurătorii*5): *5) Se vor bifa căsuţele corespunzătoare în funcţie de măsurile asigurătorii ce vor fi dispuse. [ ] Sechestru asigurător pentru bunuri imobile [ ] Sechestru asigurător pentru bunuri mobile, inclusiv titlurile de valoare şi bunurile mobile necorporale [ ] Poprire asigurătorie asupra sumelor datorate debitorului de către terţ [ ] Poprire asigurătorie asupra disponibilităţilor băneşti din conturile bancare În situaţia în care valoarea bunurilor pentru care s-a dispus măsura asigurătorie nu acoperă 150% din valoarea sumei estimate/stabilite, iar ulterior emiterii prezentei decizii se identifică alte bunuri sau venituri urmăribile, organul de executare va institui sechestru asigurător cu respectarea limitei de 150% din valoarea sumei estimate/stabilite sau, după caz, va înfiinţa poprirea asigurătorie. Măsurile asigurătorii dispuse se duc la îndeplinire în conformitate cu dispoziţiile referitoare la executarea silită, care se aplică în mod corespunzător. Potrivit dispoziţiilor art. 213 alin. (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, vă aducem la cunoştinţă că, prin constituirea unei garanţii la nivelul creanţei stabilite sau estimate, după caz, măsurile asigurătorii vor fi ridicate. Măsurile asigurătorii vor fi ridicate de către organul fiscal competent în baza deciziei motivate emise de organul care le-a dispus, când au încetat motivele pentru care au fost dispuse sau la constituirea garanţiei prevăzute la art. 211 din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare. În situaţia în care măsurile asigurătorii au fost luate înainte de emiterea titlului de creanţă, acestea încetează dacă titlul de creanţă nu a fost emis şi comunicat în termen de cel mult 6 luni de la data la care au fost dispuse măsurile asigurătorii. În cazuri excepţionale, acest termen poate fi prelungit până la un an de organul fiscal competent, prin decizie. Organul fiscal are obligaţia să emită decizia de ridicare a măsurilor asigurătorii în termen de cel mult două zile de la împlinirea termenului de 6 luni sau un an, după caz, iar în cazul popririi asigurătorii să elibereze garanţia, conform art. 213 alin. (7) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare. Măsurile asigurătorii dispuse, dacă nu au fost desfiinţate în condiţiile legii, rămân valabile pe toată perioada executării silite, fără îndeplinirea altor formalităţi. Odată cu individualizarea creanţei şi ajungerea acesteia la scadenţă, în cazul neplăţii, măsurile asigurătorii se transformă în măsuri executorii. În temeiul art. 213 alin. (13) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, împotriva prezentei decizii cel interesat poate face contestaţie la instanţa de contencios administrativ competentă. Potrivit dispoziţiilor art. 9 alin. (2) lit. a) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, audierea debitorului nu este obligatorie. Conducătorul organului fiscal competent Numele şi prenumele ..................... Semnătura .................... L.S.
┌────────────────────────────┬─────────────────────────────┐
│Avizat │Intocmit │
├────────────────────────────┼─────────────────────────────┤
│Şef serviciu/inspector-şef │Numele şi prenumele │
│antifraudă (la nivel │...................... │
│direcţie) │ │
├────────────────────────────┼─────────────────────────────┤
│Numele şi prenumele │Semnătura │
│........................ │.............................│
├────────────────────────────┼─────────────────────────────┤
│Semnătura │ │
│............................│ │
└────────────────────────────┴─────────────────────────────┘
Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal - 759 1. Denumire: Decizie de instituire a măsurilor asigurătorii 2. Format: A4/t1 3. Caracteristici de tipărire: se editează din sistemul informatic. 4. Se utilizează în baza prevederilor art. 213 alin. (2) şi (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare. 5. Se întocmeşte în două sau trei exemplare, după caz, de către organul fiscal competent. 6. Circulă: un exemplar la debitor. 7. Se arhivează: - un exemplar la dosarul fiscal; – un exemplar la dosarul de control, după caz. ANEXA 4 ANTET*1) *1) Se vor trece sigla conform Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 3.504/2013 privind aprobarea modelului şi caracteristicilor siglelor utilizate la nivelul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările ulterioare, denumirea şi adresa organului fiscal central emitent al prezentului act administrativ.
┌─────────────────┬─────────────────────────┐
│ │Aprobat │
│ ├─────────────────────────┤
│ │Conducătorul organului │
│ │fiscal competent │
│Nr. ├─────────────────────────┤
│.............. │Numele şi prenumele │
│din │.........................│
│.................├─────────────────────────┤
│ │Semnătura │
│ │...................... │
│ ├─────────────────────────┤
│ │L.S. │
└─────────────────┴─────────────────────────┘
REFERAT JUSTIFICATIV de prelungire a termenului de valabilitate a măsurilor asigurătorii În temeiul prevederilor art. 213 alin. (7) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, pentru debitorul ...................., cu domiciliul fiscal în localitatea ..............., str. .............. nr. ........, cod de identificare fiscală ...................*2), a fost emisă Decizia de instituire a măsurilor asigurătorii nr. ........... din data de ............... *2) Se va menţiona: codul numeric personal, numărul de identificare fiscală, codul de înregistrare fiscală sau codul unic de înregistrare, după caz. Având în vedere atât prevederile art. 213 alin. (7) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi faptul că până la data prezentului referat nu a fost emis şi comunicat titlul de creanţă şi ţinând cont de următoarele motive: ............................................................................ ............................................................................ ..........................................................................., se impune prelungirea termenului de valabilitate a măsurilor asigurătorii de la data de ........... până la data de ............ .
┌────────────────────────────┬─────────────────────────────┐
│Avizat │Intocmit │
├────────────────────────────┼─────────────────────────────┤
│Şef serviciu/inspector-şef │Numele şi prenumele │
│antifraudă (la nivel │...................... │
│direcţie) │ │
├────────────────────────────┼─────────────────────────────┤
│Numele şi prenumele │Semnătura │
│........................ │.............................│
├────────────────────────────┼─────────────────────────────┤
│Semnătura │ │
│............................│ │
└────────────────────────────┴─────────────────────────────┘
Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal - 759 1. Denumire: Referat justificativ de prelungire a termenului de valabilitate a măsurilor asigurătorii 2. Format: A4/t1 3. Caracteristici de tipărire: se editează din sistemul informatic. 4. Se utilizează în baza prevederilor art. 213 alin. (7) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare. 5. Se întocmeşte într-un exemplar de către organul fiscal competent. 6. Circulă: nu circulă. 7. Se arhivează: un exemplar la dosarul control sau dosarul fiscal, după caz ANEXA 5 ANTET*1) *1) Se vor trece sigla conform Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 3.504/2013 privind aprobarea modelului şi caracteristicilor siglelor utilizate la nivelul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările ulterioare, denumirea şi adresa organului fiscal central emitent al prezentului act administrativ.
┌──────────────────────┬───────────────────────────────────────────────┐
│ │Către │
│ │..............................................,│
│ ├───────────────────────────────────────────────┤
│ │cod de identificare fiscală │
│ │.............................. *2), │
│Nr. ├───────────────────────────────────────────────┤
│.................... │str. ............... nr. ......, bl. ......., │
│din │sc. .........., │
│......................├───────────────────────────────────────────────┤
│ │et. ......., ap. ......, sectorul ......, │
│ │localitatea ..........., │
│ ├───────────────────────────────────────────────┤
│ │judeţul ........................, cod poştal │
│ │............... │
└──────────────────────┴───────────────────────────────────────────────┘
*2) Se va menţiona: codul numeric personal, numărul de identificare fiscală, codul de înregistrare fiscală sau codul unic de înregistrare, după caz. DECIZIE de prelungire a termenului de valabilitate a măsurilor asigurătorii În temeiul prevederilor art. 213 alin. (7) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, prin prezenta se prelungeşte termenul de valabilitate a măsurilor asigurătorii de la data de .......... până la data de ............., dispuse prin Decizia de instituire a măsurilor asigurătorii nr. ......... din data de .............., întrucât, până la data prezentei, nu a fost emis şi comunicat titlul de creanţă şi ţinând cont de următoarele motive: ............................................................................. ............................................................................. Potrivit dispoziţiilor art. 213 alin. (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, vă aducem la cunoştinţă că, prin constituirea unei garanţii la nivelul creanţei stabilite sau estimate, după caz, măsurile asigurătorii vor fi ridicate. Măsurile asigurătorii vor fi ridicate de către organul fiscal competent în baza deciziei motivate emise de organul care le-a dispus, când au încetat motivele pentru care au fost dispuse sau la constituirea garanţiei prevăzute la art. 211 din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare. Măsurile asigurătorii dispuse, dacă nu au fost desfiinţate în condiţiile legii, rămân valabile pe toată perioada executării silite, fără îndeplinirea altor formalităţi. Odată cu individualizarea creanţei şi ajungerea acesteia la scadenţă, în cazul neplăţii, măsurile asigurătorii se transformă în măsuri executorii. În temeiul art. 213 alin. (13) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, împotriva prezentei decizii cel interesat poate face contestaţie la instanţa de contencios administrativ competentă. Potrivit dispoziţiilor art. 9 alin. (2) lit. a) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, audierea debitorului nu este obligatorie. Conducătorul organului fiscal competent Numele şi prenumele ..................... Semnătura ..................... L.S.
┌────────────────────────────┬─────────────────────────────┐
│Avizat │Intocmit │
├────────────────────────────┼─────────────────────────────┤
│Şef serviciu/inspector-şef │Numele şi prenumele │
│antifraudă (la nivel │...................... │
│direcţie) │ │
├────────────────────────────┼─────────────────────────────┤
│Numele şi prenumele │Semnătura │
│........................ │.............................│
├────────────────────────────┼─────────────────────────────┤
│Semnătura │ │
│............................│ │
└────────────────────────────┴─────────────────────────────┘
Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal - 759 1. Denumire: Decizie de prelungire a termenului de valabilitate a măsurilor asigurătorii 2. Format: A4/t1 3. Caracteristici de tipărire: se editează din sistemul informatic. 4. Se utilizează în baza prevederilor art. 213 alin. (7) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare. 5. Se întocmeşte în două sau în trei exemplare, după caz, de către organul fiscal competent. 6. Circulă: un exemplar la debitor. 7. Se arhivează: - un exemplar la dosarul fiscal; – un exemplar la dosarul de control, după caz. ANEXA 6 ANTET*1) *1) Se vor trece sigla conform Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 3.504/2013 privind aprobarea modelului şi caracteristicilor siglelor utilizate la nivelul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările ulterioare, denumirea şi adresa organului fiscal central emitent al prezentului act administrativ.
┌─────────────────┬─────────────────────────┐
│ │Aprobat │
│ ├─────────────────────────┤
│ │Conducătorul organului │
│ │fiscal competent │
│Nr. ├─────────────────────────┤
│.............. │Numele şi prenumele │
│din │.........................│
│.................├─────────────────────────┤
│ │Semnătura │
│ │...................... │
│ ├─────────────────────────┤
│ │L.S. │
└─────────────────┴─────────────────────────┘
REFERAT JUSTIFICATIV de ridicare a măsurilor asigurătorii Pentru debitorul .........................., cu domiciliul fiscal în localitatea .................., str. .............. nr. ......, cod de identificare fiscală .................*2), a fost comunicată Decizia de instituire a măsurilor asigurătorii nr. ............. din data de ........................ pentru următoarele obligaţii de plată estimate/stabilite prin actul administrativ fiscal nr. .......... din data de ..............., constând în: *2) Se va menţiona: codul numeric personal, numărul de identificare fiscală, codul de înregistrare fiscală sau codul unic de înregistrare, după caz.
┌────────────┬───────────┬─────────────┐
│Denumirea │Categoria │Suma estimată│
│obligaţiei │sumei de │/stabilită │
│bugetare │plată*3) │(lei) │
├────────────┼───────────┼─────────────┤
├────────────┼───────────┼─────────────┤
├────────────┼───────────┼─────────────┤
│TOTAL: │ │ │
└────────────┴───────────┴─────────────┘
*3) Se va menţiona categoria de sumă: D - debit, M - majorare de întârziere/DO - dobândă, A - amendă, P - penalitate, PI - penalitate de întârziere, PN - penalitate de nedeclarare, după caz. Având în vedere dispoziţiile art. 213 alin. (7) şi art. 214 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, este necesară ridicarea măsurilor asigurătorii dispuse prin decizia mai sus menţionată, pentru următoarele motive*4): *4) Se va bifa căsuţa în mod corespunzător în funcţie de motivele care au generat ridicarea măsurilor asigurătorii. [ ] creanţa estimată/stabilită nu mai există drept urmare a desfiinţării actului administrativ-fiscal care a generat luarea măsurilor asigurătorii; [ ] creanţa estimată/stabilită nu mai există drept urmare a plăţii voluntare sau a stingerii prin modalităţile prevăzute de lege a sumelor estimate/stabilite; [ ] creanţa estimată/stabilită nu mai există drept urmare a hotărârii instanţei competente date ca urmare a soluţionării contestaţiei cu privire la actul administrativ fiscal sau a unei contestaţii cu privire la măsurile asigurătorii; [ ] drept urmare a constituirii de garanţii prevăzute de prevederile art. 211 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare; [ ] titlul de creanţă nu a fost emis şi comunicat în termen de cel mult 6 luni sau un an, după caz, de la data la care au fost dispuse măsurile asigurătorii; [ ] în alte condiţii prevăzute de lege: ...................................... Măsurile asigurătorii dispuse prin Decizia de instituire a măsurilor asigurătorii nr. ....... din data de ............., ce urmează a fi ridicate, constau în:
┌───────────────┬────────────┬──────────┐
│Bunurile şi/sau│ │ │
│valorile │Datele de │ │
│identificate │identificare│Valoarea │
│pentru care │Descriere │(exclusive│
│urmează a fi │sumară │TVA) │
│ridicate │Cantitatea │(lei) │
│măsurile │ │ │
│asigurătorii │ │ │
├───────────────┼────────────┼──────────┤
│Bunurile mobile│ │ │
│şi imobile care│ │ │
│nu sunt direct │ │ │
│folosite în │ │ │
│activitatea ce │ │ │
│constituie │ │ │
│principala │ │ │
│sursă de venit │ │ │
├───────────────┼────────────┼──────────┤
│Bunurile care │ │ │
│nu sunt │ │ │
│nemijlocit │ │ │
│predestinate │ │ │
│pentru │ │ │
│desfăşurarea │ │ │
│activităţii │ │ │
│care constituie│ │ │
│principala │ │ │
│sursă de venit │ │ │
├───────────────┼────────────┼──────────┤
│Bunurile mobile│ │ │
│şi imobile ce │ │ │
│se află │ │ │
│temporar în │ │ │
│deţinerea altor│ │ │
│persoane, în │ │ │
│baza │ │ │
│contractelor de│ │ │
│arendă, de │ │ │
│împrumut, de │ │ │
│închiriere, de │ │ │
│concesiune, de │ │ │
│leasing şi │ │ │
│altele │ │ │
├───────────────┼────────────┼──────────┤
│Ansamblu de │ │ │
│bunuri în │ │ │
│condiţiile │ │ │
│prevederilor │ │ │
│art. 246 din │ │ │
│Codul de │ │ │
│procedură │ │ │
│fiscală │ │ │
├───────────────┼────────────┼──────────┤
│Maşini-unelte, │ │ │
│utilaje, │ │ │
│materii prime │ │ │
│şi materiale şi│ │ │
│alte bunuri │ │ │
│mobile, precum │ │ │
│şi bunuri │ │ │
│imobile ce │ │ │
│servesc │ │ │
│activităţii │ │ │
│care constituie│ │ │
│principala │ │ │
│sursă de venit │ │ │
├───────────────┼────────────┼──────────┤
│Produse finite │ │ │
├───────────────┼────────────┼──────────┤
│Bunuri │ │ │
│perisabile sau │ │ │
│supuse │ │ │
│degradării │ │ │
├───────────────┼────────────┼──────────┤
│Bunuri deţinute│ │ │
│de către │ │ │
│debitorul în │ │ │
│proprietate │ │ │
│comună cu terţe│ │ │
│persoane, │ │ │
│pentru │ │ │
│cota-parte │ │ │
│deţinută de │ │ │
│acesta │ │ │
├───────────────┼────────────┼──────────┤
│Sume urmăribile│ │ │
│datorate cu │ │ │
│orice titlu │ │ │
│debitorului de │ │ │
│către terţe │ │ │
│persoane │ │ │
├───────────────┼────────────┼──────────┤
│Conturile de │ │ │
│disponibilităţi│ │ │
│şi de depozite,│ │ │
│precum şi │ │ │
│băncile la care│ │ │
│sunt deschise │ │ │
├───────────────┼────────────┼──────────┤
│TOTAL: │ │ │
└───────────────┴────────────┴──────────┘
┌────────────────────────────┬─────────────────────────────┐
│Avizat │Intocmit │
├────────────────────────────┼─────────────────────────────┤
│Şef serviciu/inspector-şef │Numele şi prenumele │
│antifraudă (la nivel │...................... │
│direcţie) │ │
├────────────────────────────┼─────────────────────────────┤
│Numele şi prenumele │Semnătura │
│........................ │.............................│
├────────────────────────────┼─────────────────────────────┤
│Semnătura │ │
│............................│ │
└────────────────────────────┴─────────────────────────────┘
Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal - 759 1. Denumire: Referat justificativ de ridicare a măsurilor asigurătorii 2. Format: A4/t1 3. Caracteristici de tipărire: se editează din sistemul informatic. 4. Se utilizează în baza prevederilor art. 213 alin. (7) şi art. 214 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare. 5. Se întocmeşte într-un exemplar de către organul fiscal competent. 6. Circulă: nu circulă. 7. Se arhivează: un exemplar la dosarul fiscal sau la dosarul de control, după caz. ANEXA 7 ANTET*1) *1) Se vor trece sigla conform Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 3.504/2013 privind aprobarea modelului şi caracteristicilor siglelor utilizate la nivelul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările ulterioare, denumirea şi adresa organului fiscal central emitent al prezentului act administrativ.
┌──────────────────────┬───────────────────────────────────────────────┐
│ │Către │
│ │..............................................,│
│ ├───────────────────────────────────────────────┤
│ │cod de identificare fiscală │
│ │.............................. *2), │
│Nr. ├───────────────────────────────────────────────┤
│.................... │str. ............... nr. ......, bl. ......., │
│din │sc. .........., │
│......................├───────────────────────────────────────────────┤
│ │et. ......., ap. ......, sectorul ......, │
│ │localitatea ..........., │
│ ├───────────────────────────────────────────────┤
│ │judeţul ........................, cod poştal │
│ │............... │
└──────────────────────┴───────────────────────────────────────────────┘
*2) Se va menţiona: codul numeric personal, numărul de identificare fiscală, codul de înregistrare fiscală sau codul unic de înregistrare, după caz. DECIZIE de ridicare a măsurilor asigurătorii În temeiul art. 213 alin. (7) şi art. 214 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, prin prezenta se ridică măsurile asigurătorii dispuse prin Decizia de instituire a măsurilor asigurătorii nr. ....... din data de .............., constând în:
┌───────────────┬────────────┬─────────┐
│Bunurile şi/sau│Datele de │ │
│valorile │identificare│Valoarea │
│identificate │Descriere │(exclusiv│
│pentru care se │sumară │TVA) │
│ridică măsurile│Cantitatea │(lei) │
│asigurătorii │ │ │
├───────────────┼────────────┼─────────┤
│Bunurile mobile│ │ │
│şi imobile care│ │ │
│nu sunt direct │ │ │
│folosite în │ │ │
│activitatea ce │ │ │
│constituie │ │ │
│principala │ │ │
│sursă de venit │ │ │
├───────────────┼────────────┼─────────┤
│Bunuri care nu │ │ │
│sunt nemijlocit│ │ │
│predestinate │ │ │
│pentru │ │ │
│desfăşurarea │ │ │
│activităţii │ │ │
│care constituie│ │ │
│principala │ │ │
│sursă de venit │ │ │
├───────────────┼────────────┼─────────┤
│Bunurile mobile│ │ │
│şi imobile ce │ │ │
│se află │ │ │
│temporar în │ │ │
│deţinerea altor│ │ │
│persoane, în │ │ │
│baza │ │ │
│contractelor de│ │ │
│arendă, de │ │ │
│împrumut, de │ │ │
│închiriere, de │ │ │
│concesiune, de │ │ │
│leasing şi │ │ │
│altele │ │ │
├───────────────┼────────────┼─────────┤
│Ansamblu de │ │ │
│bunuri în │ │ │
│condiţiile │ │ │
│prevederilor │ │ │
│art. 246 din │ │ │
│Codul de │ │ │
│procedură │ │ │
│fiscală │ │ │
├───────────────┼────────────┼─────────┤
│Maşini-unelte, │ │ │
│utilaje, │ │ │
│materii prime │ │ │
│şi materiale şi│ │ │
│alte bunuri │ │ │
│mobile, precum │ │ │
│şi bunuri │ │ │
│imobile ce │ │ │
│servesc │ │ │
│activităţii │ │ │
│care constituie│ │ │
│principala │ │ │
│sursă de venit │ │ │
├───────────────┼────────────┼─────────┤
│Produse finite │ │ │
├───────────────┼────────────┼─────────┤
│Bunuri │ │ │
│perisabile sau │ │ │
│supuse │ │ │
│degradării │ │ │
├───────────────┼────────────┼─────────┤
│Bunuri deţinute│ │ │
│de către │ │ │
│debitor în │ │ │
│proprietate │ │ │
│comună cu terţe│ │ │
│persoane, │ │ │
│pentru │ │ │
│cota-parte │ │ │
│deţinută de │ │ │
│acesta │ │ │
├───────────────┼────────────┼─────────┤
│Sume urmăribile│ │ │
│datorate cu │ │ │
│orice titlu │ │ │
│debitorului de │ │ │
│către terţe │ │ │
│persoane │ │ │
├───────────────┼────────────┼─────────┤
│Conturile de │ │ │
│disponibilităţi│ │ │
│şi de depozite,│ │ │
│precum şi │ │ │
│băncile la care│ │ │
│sunt deschise │ │ │
├───────────────┼────────────┼─────────┤
│TOTAL: │ │ │
└───────────────┴────────────┴─────────┘
Motivarea ridicării măsurilor asigurătorii*3): *3) Se va bifa căsuţa în mod corespunzător în funcţie de motivele care au generat ridicarea măsurilor asigurătorii. [ ] au încetat motivele pentru care au fost dispuse; [ ] ca urmare a constituirii de garanţii prevăzute de prevederile art. 211 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare; [ ] titlul de creanţă nu a fost emis şi comunicat în termen de cel mult 6 luni sau un an, după caz, de la data la care au fost dispuse măsurile asigurătorii şi nu au fost sesizate organele de urmărire penală; [ ] în alte condiţii prevăzute de lege: .................................... ........................................................................... ........................................................................... În temeiul art. 213 alin. (13) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, împotriva prezentului înscris cel interesat poate introduce contestaţie la instanţa de contencios administrativ competentă. Potrivit dispoziţiilor art. 9 alin. (2) lit. a) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, audierea debitorului nu este obligatorie. Conducătorul organului fiscal competent Numele şi prenumele .................. Semnătura ................ L.S.
┌────────────────────────────┬─────────────────────────────┐
│Avizat │Intocmit │
├────────────────────────────┼─────────────────────────────┤
│Şef serviciu/inspector-şef │Numele şi prenumele │
│antifraudă (la nivel │...................... │
│direcţie) │ │
├────────────────────────────┼─────────────────────────────┤
│Numele şi prenumele │Semnătura │
│........................ │.............................│
├────────────────────────────┼─────────────────────────────┤
│Semnătura │ │
│............................│ │
└────────────────────────────┴─────────────────────────────┘
Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal - 759 1. Denumire: Decizie de ridicare a măsurilor asigurătorii 2. Format: A4/t1 3. Caracteristici de tipărire: se editează din sistemul informatic. 4. Se utilizează în baza prevederilor art. 213 alin. (7) şi art. 214 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare. 5. Se întocmeşte în două sau trei exemplare, după caz, de către organul fiscal competent. 6. Circulă: un exemplar la debitor. 7. Se arhivează: - un exemplar la dosarul fiscal; – un exemplar la dosarul de control, după caz. ----- 
