Comunica experienta
MonitorulJuridic.ro
În temeiul prevederilor <>art. 11 alin. (5) din Hotãrârea Guvernului nr. 208/2005 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor Publice şi a Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscalã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, având în vedere prevederile art. 35 alin. (1) şi ale <>art. 219 alin. (3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, în conformitate cu prevederile art. 79 şi ale <>art. 196 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedurã fiscalã, republicatã, ministrul finanţelor publice emite urmãtorul ordin: ART. 1 Formularele 101 "Declaraţie privind impozitul pe profit", cod 14.13.01.04 şi 120 "Decont privind accizele", cod 14.13.01.03, prevãzute în anexa nr. 1 la <>Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 35/2005 , publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 76 din 24 ianuarie 2005, se înlocuiesc cu formularele prevãzute în anexa nr. 1 la prezentul ordin. ART. 2 Instrucţiunile pentru completarea formularului 101 "Declaraţie privind impozitul pe profit", cod 14.13.01.04, prevãzute în anexa nr. 2 la <>Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 35/2005 , se înlocuiesc cu Instrucţiunile pentru completarea formularului 101 "Declaraţie privind impozitul pe profit", prevãzute în anexa nr. 2 la prezentul ordin. ART. 3 Anexele nr. 1 şi 2 fac parte integrantã din prezentul ordin. ART. 4 Direcţia generalã de gestiune a impozitelor şi contribuţiilor, Direcţia generalã de reglementare a colectãrii creanţelor bugetare din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscalã, Direcţia generalã a tehnologiei informaţiei din cadrul Ministerului Finanţelor Publice, Direcţia generalã de administrare a marilor contribuabili din Bucureşti, direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti, precum şi, dupã caz, direcţiile de specialitate din cadrul Ministerului Finanţelor Publice şi Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscalã vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin. ART. 5 Prezentul ordin va fi publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I. Ministrul finanţelor publice, Sebastian Teodor Gheorghe Vlãdescu Bucureşti, 29 decembrie 2005. Nr. 2.016. ANEXA 1
101 Ministerul Finanţelor Publice
DECLARATIE SIGLA Agentia Nationala de
PRIVIND IMPOZITUL PE PROFIT Administrare Fiscala
Anul________
Declaratie rectificativa []
Se completeaza cu X
in cazul declaratiilor
rectificative
A. Date de identificare ale platitorului
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Cod de identificare
fiscala: |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
Denumire _________________________________________________________________
Judet _______________________ Localitate _________________________________
Strada ___________________ Numar ______ Bloc ______ Scara ______ Ap.______
Cod postal _________ Sector _______ Tel:_____ Fax ______ E-mail___________
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
B. Date privind impozitul pe profit
-Lei-
┌────┬──────────────────────────────────────────────────┬─────┬───────────────┐
│Nr. │ DENUMIRE INDICATORI │ │ SUME │
│crt.│ │ │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤
│ 1 │Venituri din exploatare │ 1 │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤
│ 2 │Cheltuieli de exploatare │ 2 │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤
│ 3 │Rezultat din exploatare (rd. 1 - rd. 2) │ 3 │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤
│ 4 │Venituri financiare │ 4 │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤
│ 5 │Cheltuieli financiare │ 5 │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤
│ 6 │Rezultat financiar (rd.4 - rd.5) │ 6 │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤
│ 7 │Venituri extraordinare │ 7 │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤
│ 8 │Cheltuieli extraordinare │ 8 │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤
│ 9 │Rezultat extraordinar (rd.7 - rd.8) │ 9 │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤
│ 10 │Rezultat brut (rd.3+rd.6+rd.9) │ 10 │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤
│ 11 │Elemente similare veniturilor │ 11 │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤
│ 12 │Elemente similare cheltuielilor │ 12 │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤
│ 13 │Rezultat dupa includerea elementelor similare │ 13 │ │
│ │veniturilor/cheltuielilor (rd.10+rd.ll-rd.l2) │ │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤
│ 14 │Amortizare fiscala │ 14 │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤
│ 15 │Cheltuieli cu dobanzile si diferentele de curs │ 15 │ │
│ │valutar reportate din perioada precedenta │ │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤
│ 16 │Rezerva legala deductibila │ 16 │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤
│ 17 │Rezerve deductibile constituite de: banci, │ 17 │ │
│ │fonduri de garantare, societati de credit │ │ │
│ │ipotecar si cooperative de credit │ │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤
│ 18 │Alte sume deductibile │ 18 │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤
│ 19 │Total deduceri (rd.14 la rd. 18) │ 19 │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤
│ 20 │Dividende primite de la alta persoana │ │ │
│ │juridica romana │ 20 │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤
│ 21 │Alte venituri neimpozabile │ 21 │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤
│ 22 │Total venituri neimpozabile (rd. 20+ rd. 21) │ 22 │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤
│ 23 │Profit /pierdere (rd. 13 - rd.19 - rd. 22) │ 23 │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤
│ 24 │Cheltuieli cu impozitul pe profit │ 24 │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤
│ 25 │Cheltuieli cu impozitul pe profitul/ venitul │ │ │
│ │realizat in strainatate │ 25 │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤
│ 26 │Amenzi, confiscari, dobanzi pentru plata cu │ 26 │ │
│ │intarziere si penalitati de intarziere datorate │ │ │
│ │catre autoritatile romane sau straine, altele │ │ │
│ │decat cele prevazute in contractele comerciale │ │ │
│ │incheiate intre persoane rezidente │ │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤
│ 27 │Cheltuieli de protocol care depasesc limita │ │ │
│ │prevazuta de lege │ 27 │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤
│ 28 │Cheltuieli de sponsorizare si/sau mecenat, burse │ 28 │ │
│ │private, efectuate potrivit legii │ │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤
│ 29 │Cheltuieli cu amortizarea contabila │ 29 │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤
│ 30 │Cheltuieli cu provizioanele si cu │ 30 │ │
│ │rezervele care depasesc limita prevazuta de lege │ │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤
│ 31 │Cheltuieli cu dobanzile nedeductibile, care │ 31 │ │
│ │nu sunt reportate pentru perioada urmatoare │ │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤
│ 32 │Cheltuieli cu dobanzi si diferente de curs │ │ │
│ │valutar reportate pentru perioada urmatoare │ 32 │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤
│ 33 │Cheltuieli aferente veniturilor neimpozabile │ 33 │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤
│ 34 │Alte cheltuieli nedeductibile │ 34 │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤
│ 35 │Total cheltuieli nedeductibile (rd. 24 la rd.34) │ 35 │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤
│ 36 │Total profit impozabil /pierdere fiscala pentru │ 36 │ │
│ │anul de raportare, inainte de raportarea │ │ │
│ │pierderii (rd. 23 + rd. 35) │ │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤
│ 37 │Pierdere fiscala in perioada curenta, de reportat │ │ │
│ │pentru perioada urmatoare │ 37 │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤
│ 38 │Pierdere fiscala de recuperat din anii precedenti │ 38 │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤
│ 39 │Profit impozabil/Pierdere fiscala, de recuperat │ │ │
│ │in anii urmatori (rd.36 - rd.37 + rd.38) │ 39 │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤
│ 40 │Total impozit pe profit │ │ │
│ │(rd. 40.1 la rd. 40.3), din care: │ 40 │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤
│40.1│Impozit aferent profitului ce se impune cu │ │ │
│ │cota de 16% │ 40.1│ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤
│40.2│Impozit aferent profitului ce se impune cu │ │ │
│ │cota de 10% │ 40.2│ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤
│40.3│Impozit de 5% aplicat veniturilor din │ 40.3│ │
│ │activitati de natura barurilor de noapte, │ │ │
│ │cluburilor de noapte, a discotecilor si │ │ │
│ │a cazinourilor sau pariurilor sportive │ │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤
│ 41 │Total credit fiscal (rd.41.1 la rd.41.3) │ 41 │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤
│41.1│Credit fiscal extern │ 41.1│ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤
│41.2│Impozit pe profit scutit │ 41.2│ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤
│41.3│Reduceri de impozit pe profit calculate │ │ │
│ │potrivit legislatiei in vigoare │ 41.3│ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤
│ 42 │Impozit pe profit datorat (rd. 40 - rd. 41) │ 42 │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤
│ 43 │Sume reprezentand sponsorizare si/sau mecenat, │ │ │
│ │burse private, in limita prevazuta de lege │ 43 │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤
│ 44 │Impozit pe profit datorat final (rd. 42 - rd. 43) │ 44 │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤
│ 45 │Impozit pe profit stabilit in urma inspectiei │ 45 │ │
│ │fiscale pentru anul fiscal de raportare si care │ │ │
│ │se regaseste in indicatorii din formular. │ │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤
│ 46 │Impozit pe profit declarat pentru anul de │ 46 │ │
│ │raportare prin Declaratiile privind obligatiile │ │ │
│ │de plata la bugetul general consolidat │ │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────┤
│ 47 │Diferenta de impozit pe profit datorat │ │ │
│ │[(rd. 44 -(rd.45+rd.46)] │ 47 │ │
└────┴──────────────────────────────────────────────────┴─────┴───────────────┘
Cod MFP 14.13.01.04
Nr. de evidenta a platii*) .....................
Cod bugetar ....................................
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Prezenta declaratie reprezinta titlu de creanta si produce efectele
juridice ale instiintarii de plata de la data depunerii acesteia, in
conditiile legii
Sub sanctiunile aplicate faptei de fals in acte publice, declar ca
datele din aceasta declaratie sunt corecte si complete.
Nume, prenume .................... ┌──────────────────────┐
Functia .......................... │Semnatura si stampila │
└──────────────────────┘
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Loc rezervat organului fiscal
Nr. inregistrare: .........................
Data: .....................................
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
*)Se genereaza automat cu ajutorul programului de asistenta
120 Ministerul Finanţelor Publice
DECONT SIGLA Agentia Nationala de
PRIVIND ACCIZELE Administrare Fiscala
Anul.......
┌──────────────────────────────┐
│Declaratie rectificativa [] │
│Se completeaza cu X │
│numai in cazul declaratiilor │
│rectificative │
└──────────────────────────────┘
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
DATELE DE IDENTIFICARE ALE PLATITORULUI
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Cod de identificare
fiscala: |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
Denumire _________________________________________________________________
Judet _______________________ Localitate _________________________________
Strada ___________________ Numar ______ Bloc ______ Scara ______ Ap.______
Cod postal _________ Sector _______ Tel:_____ Fax ______ E-mail___________
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
I. PENTRU PRODUSELE SUPUSE ACCIZELOR ARMONIZATE
┌─────────────────────────────────────────────────┬────────────┬────┬──────────┐
│ Denumirea produsului sau a │Cantitate │ UM │ Acciza │
│ Grupei de produse │livrata sau │ │ datorata │
│ │ importata │ │ (lei) │
├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │
├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤
│A. Bere, din care: │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤
│1. Bere produsa de producatorii independenti cu │ │ │ │
│ o capacitate de productie anuala ce nu │ │ │ │
│ depaseste 200 mii hl │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤
│B. Vinuri: │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤
│1. Vinuri linistite │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤
│2. Vinuri spumoase │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤
│C. Bauturi fermentate, altele decat bere si │ │ │ │
│ vinuri: │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤
│1. Linistite │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤
│2. Spumoase │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤
│D. Produse intermediare │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤
│E. Alcool etilic │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤
│TOTAL alcool si bauturi alcoolice │ │ │ │
│ (rd.A +rd.B +rd.C +rd.D+ rd.E) │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤
│F. Produse din tutun: │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤
│1. Tigarete* │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤
│2. Tigari si tigari de foi │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤
│3. Tutun destinat fumatului, din care: │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤
│ 3.1. Tutun destinat rularii in tigarete │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤
│G. Uleiuri minerale si electricitate │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤
│1. Benzine cu plumb │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤
│2. Benzine fara plumb │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤
│3. Motorine │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤
│4. Pacura │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤
│5. Gaze petroliere lichefiate, din care: │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤
│ 5.1. Utilizate drept carburant │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤
│ 5.2. Utilizate pentru incalzire │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤
│ 5.3. Utilizate in consum casnic │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤
│6. Gaz metan utilizat drept carburant │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤
│7. Petrol lampant (inclusiv kerosen), din care: │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤
│ 7.1. Utilizate drept carburant │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤
│ 7.2. Utilizate pentru incalzire │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤
│8. Benzen, toluen, xileni si alte amestecuri │ │ │ │
│ de hidrocarburi aromatice │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤
│9. Electricitate │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤
│ 9.1. Electricitate utilizata in scop comercial │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤
│ 9.2. Electricitate utilizata in scop necomercial│ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤
│Total I(rd.A+ rd.B+ rd.C+ rd.D+ rd.E+ rd.F+ rd.G)│ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │
├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤
│II Alte produse accizabile conf. art. 208 din │ │ │ │
│<>Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu │ │ │ │
│modificarile si completarile ulterioare │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤
│1. Cafea verde │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤
│2. Cafea prajita, inclusiv cafea cu inlocuitori │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤
│3. Cafea solubila, inclusiv amestecuri cu cafea │ │ │ │
│ solubila │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼────────────┼────┼──────────┤
│Tolal II (rd.1+rd.2+rd.3) │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┴────────────┴────┴──────────┤
│III. ALTE PROPUSE SUPUSE ACCIZELOR AD- VALOREM conf. art. 208 din Legea │
│nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare │
├────────────────────────────────────────────┬──────────────┬─────────┬────────┤
│ Denumirea produsului sau a │Contravaloarea│ Valoarea│Acciza │
│ grupei de produse │ bunurilor │in vama │datorata│
│ │ livrate │plus taxe│ (lei) │
│ │ exclusiv │vamale si│ │
│ │ accizele │alte taxe│ │
│ │ (lei) │speciale │ │
│ │ │ (lei) │ │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤
│1. Confectii din blanuri naturale │ │ │ │
│ (cu exceptia celor de iepure, oaie, │ │ │ │
│ capra) │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤
│2. Articole din cristal │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤
│3. Bijuterii din aur si/sau din platina, cu │ │ │ │
│ exceptia verighetelor │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤
│4. Produse de parfumerie │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤
│ 4.1. Parfumuri, din care: │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤
│ 4.1.1. Ape de parfum │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤
│ 4.2. Ape de toaleta, din care: │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤
│ 4.2.1. Ape de colonie │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤
│5. Aparate video de inregistrat sau de │ │ │ │
│ reprodus, chiar incorporand un receptor │ │ │ │
│ de semnale videofonice; combine audio │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤
│6. Dublu radiocasetofoane cu redare de pe │ │ │ │
│ banda magnetica sau compact disc │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤
│7. Aparate de luat imagini fixe si alte │ │ │ │
│ camere video cu inregistrare; aparate │ │ │ │
│ fotografice numerice │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤
│8. Cuptoare cu microunde │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤
│9. Aparate pentru conditionat aer │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤
│10. Arme de vanatoare si arme da uz │ │ │ │
│ individual, altele decat cele de uz │ │ │ │
│ militar sau de sport │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤
│11. Iahturi si barci cu sau fara motor │ │ │ │
│ pentru agrement │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤
│ 11.1. Iahturi │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤
│ 11.2. Barci cu sau fara motor │ │ │ │
│ pentru agrement │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤
│12. Autoturisme si autoturisme de teren │ │ │ │
│ (inclusiv din import rulate) │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤
│ 12.1. echipate cu motor cu benzina: │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤
│ 12.1.1. cu capacitatea cilindrica sub │ │ │ │
│ 1.601 cmc │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤
│ - autoturisme noi │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤
│ - autoturisme rulate │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤
│ 12.1.2 cu capacitatea cilindrica intre │ │ │ │
│ 1.601 si 1.800 cmc │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤
│ - autoturisme noi │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤
│ - autoturisme rulate │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤
│ 12.1.3. cu capacitatea cilindrica │ │ │ │
│ intre 1.801 si 2.000 cmc │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤
│ - autoturisme noi │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤
│ - autoturisme rulate │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤
│ 12.1.4. cu capacitatea cilindrica │ │ │ │
│ intre 2.001 si 2.500 cmc │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤
│ - autoturisme noi │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤
│ - autoturisme rulate │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤
│ 12.1.5. cu capacitatea cilindrica │ │ │ │
│ peste 2.500 cmc │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤
│ - autoturisme noi │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤
│ - autoturisme rulate │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤
│ 12.2. echipate cu motor Disel: │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤
│ 12.2.1. cu capacitatea cilindrica │ │ │ │
│ sub 1.601 cmc │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤
│ - autoturisme noi │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤
│ - autoturisme rulate │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤
│ 12.2.2. cu capacitatea cilindrica │ │ │ │
│ intre 1.601 si 2.000 cmc │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤
│ - autoturisme noi │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤
│ - autoturisme rulate │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤
│ 12.2.3. cu capacitatea cilindrica │ │ │ │
│ intre 2.001 si 2.500 cmc │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤
│ - autoturisme noi │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤
│ - autoturisme rulate │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤
│ 12.2.4. cu capacitatea cilindrica │ │ │ │
│ intre 2.501 si 3.200 cmc │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤
│ - autoturisme noi │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤
│ - autoturisme rulate │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤
│ 12.2.5. cu capacitatea cilindrica │ │ │ │
│ peste 3.200 cmc │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤
│ - autoturisme noi │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤
│ - autoturisme rulate │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤
│TOTAL III │ │ │ │
│(de la rd. 1 la rd. 12) │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼────────┤
│TOTAL │ │ │ │
│(Totat I + Total II + Total III) │ │ │ │
└────────────────────────────────────────────┴──────────────┴─────────┴────────┘
Cod 14.13.01.03
*) In cazul tigaretelor, valoarea accizei totale datorata va include si valoarea aferenta accizei calculata in cota procentuala.
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Sub sanctiunile aplicate faptei de fals in acte publice, declar ca
datele sunt corecte si complete.
Nume, prenume .................... ┌──────────────────────┐
Functia .......................... │Semnatura si stampila │
└──────────────────────┘
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Loc rezervat organului fiscal
Nr. inregistrare: .........................
Data: .....................................
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
ANEXA 2 INSTRUCŢIUNI pentru completarea formularului 101 "Declaraţie privind Impozitul pe profit" 1. Depunerea declaraţiei. 1. Declaraţia privind impozitul pe profit se completeazã şi se depune anual de cãtre plãtitorii de impozit pe profit, dupã definitivarea impozitului pe profit, astfel: a) pânã la data de 15 februarie, inclusiv, a anului urmãtor celui de raportare, de contribuabilii care, pânã la aceastã datã au definitivat închiderea exerciţiului financiar anterior, de organizaţiile nonprofit, precum şi de contribuabilii care obţin venituri majoritare din cultura cerealelor şi plantelor tehnice, pomiculturã şi viticulturã. Contribuabilii care au definitivat închiderea exerciţiului financiar anterior pânã la data de 15 februarie inclusiv, a anului urmãtor celui de raportare, depun declaraţia anualã de impozit pe profit, fãrã a declara în formularul 100 "Declaraţie privind obligaţiile de platã la bugetul general consolidat", pentru trimestrul IV al anului de raportare, o sumã egalã cu impozitul calculat şi evidenţiat pentru trimestrul III al aceluiaşi an fiscal, respectiv pentru luna decembrie a anului de raportare, o sumã egalã cu impozitul calculat şi evidenţiat pentru luna noiembrie a aceluiaşi an fiscal. b) pânã la termenul prevãzut pentru depunerea situaţiilor financiare pentru anul expirat, pentru contribuabilii plãtitori de impozit pe profit care nu se încadreazã la lit. a). La completarea formularului se au în vedere prevederile <>Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, ale <>Hotãrârii Guvernului nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a <>Legii nr. 571/2003 , privind Codul fiscal, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, precum şi deciziile Comisiei fiscale centrale. În cazul în care plãtitorul corecteazã declaraţia depusã iniţial, declaraţia rectificativã se întocmeşte pe acelaşi model de formular, înscriind "X" în spaţiul special prevãzut în acest scop. 2. Declaraţia privind impozitul pe profit se depune în format electronic, la unitatea fiscalã în a cãrei razã teritorialã plãtitorul îşi are domiciliul fiscal sau acesta este luat în evidenţa fiscalã, dupã caz. Formularul se editeazã în 2 exemplare: - 1 exemplar se depune la unitatea fiscalã, împreunã cu suportul electronic; - 1 exemplar se pãstreazã de plãtitor. II. Completarea declaraţiei. Secţiunea A "Date de identificare ale plãtitorului" In caseta "Cod de identificare fiscalã" se înscrie codul de înregistrare fiscalã sau codul unic de înregistrare, dupã caz. Înscrierea cifrelor în casetã se face cu aliniere la dreapta. În prima cãsuţã se înscrie atributul R, în cazul în care contribuabilul este înregistrat ca plãtitor de taxã pe valoarea adãugatã. În rubrica "Denumire" se înscrie denumirea plãtitorului. Rubricile privind adresa se completeazã cu datele privind adresa domiciliului fiscal al plãtitorului. Secţiunea B "Date privind impozitul pe profit" - Rândurile 1 - 10 - se completeazã cu datele corespunzãtoare, înregistrate în evidenţa contabilã a contribuabilului. La rândul 2 - "Cheltuieli de exploatare" - se înscrie şi cheltuiala cu impozitul pe profit. În cazul în care se înregistreazã un rezultat negativ (pierdere), acesta se va înregistra cu semnul "-" (minus). - Rândul 11 - se completeazã cu sumele reprezentând diferenţe favorabile de curs valutar, rezultate în urma evaluãrii creanţelor şi datoriilor în valutã, înregistrate în contabilitate la data schimbãrii sistemului contabil în contul "Rezultatul reportat", ca urmare a retratãrii sau transpunerii, care devin impozabile la data încasãrii/plãţii acestora, pentru perioada retratatã sau transpusã. De asemenea, se completeazã şi cu sumele reprezentând rezervele care au fost deductibile la determinarea profitului impozabil, devenite impozabile în conformitate cu prevederile <>art. 22 alin. (5) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile şi completãrile ulterioare. Totodatã, acest rând se completeazã şi cu sumele reprezentând veniturile care se iau în calcul la determinarea profitului impozabil conform <>art. 19 alin. (3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, potrivit prevederilor legale, în vigoare pânã la data de 30 aprilie 2005, inclusiv. - Rândul 12 - se completeazã cu sumele reprezentând diferenţe nefavorabile de curs valutar, rezultate în urma evaluãrii creanţelor şi datoriilor în valutã, înregistrate în contabilitate la data schimbãrii sistemului contabil în contul "Rezultatul reportat" ca urmare a retratãrii sau transpunerii, la data încasãrii/plãţii acestora, pentru perioada retratatã sau transpusã. Se completeazã şi cu cheltuielile de administrare capitalizate în valoarea stocurilor (la data scãderii din gestiune a stocului respectiv), valoarea cheltuielilor de cercetare-dezvoltare şi valoarea mijloacelor fixe de natura obiectelor de inventar rãmase de recuperat, corespunzãtor duratei iniţiale de amortizare, dupã caz. De asemenea, acest rând se completeazã cu sumele reprezentând cheltuielile care se iau în calcul la determinarea profitului impozabil conform <>art. 19 alin. (3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, potrivit prevederilor legale în vigoare pânã la data de 30 aprilie 2005, inclusiv. - Rândul 14 - se completeazã cu suma reprezentând amortizarea fiscalã determinatã conform prevederilor <>art. 24 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile şi completãrile ulterioare. Se include la aceastã poziţie şi suma rezultatã din aplicarea facilitãţii fiscale reprezentând deducerea suplimentara de amortizare de 20% din valoarea de intrare a mijloacelor fixe şi/sau a brevetelor de invenţie amortizabile, potrivit legii, pentru investiţiile realizate pânã la 30 aprilie 2005, inclusiv. - Rândul 15 - se completeazã cu sumele reprezentând cheltuielile cu dobânzile şi diferenţele de curs valutar, care sunt reportate din anii fiscali anteriori, conform prevederilor <>art. 23 alin. (2) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile şi completãrile ulterioare. Aceste sume vor fi preluate de la rândul 32 din Declaraţia privind impozitul pe profit depusã pentru anul anterior. - Rândul 16 - se completeazã cu valoarea reprezentând constituirea sau creşterea netã a rezervei legale, în perioada de raportare, în conformitate cu prevederile <>art. 22 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile şi completãrile ulterioare. - Rândul 17 - sumele de natura rezervelor, altele decât cele de la rd. 16, constituite din profitul brut de cãtre societãţile comerciale bancare, alte instituţii de credit autorizate, societãţile de credit ipotecar, fondurile de garantare şi cooperativele de credit, potrivit actelor normative specifice de organizare şi funcţionare. - Rândul 18 - se completeazã cu valoarea altor deduceri la calculul profitului impozabil, conform dispoziţiilor <>Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile şi completãrile ulterioare. De asemenea, se completeazã cu valoarea reprezentând deducerea suplimentarã în cotã de 20% din valoarea investiţiilor noi realizate în condiţiile <>Legii nr. 332/2001 privind promovarea investiţiilor directe cu impact semnificativ în economie, cu modificãrile ulterioare şi ale <>Ordonanţei Guvernului nr. 65/2001 privind constituirea şi funcţionarea parcurilor industriale, aprobatã şi modificatã prin <>Legea nr. 490/2002 . - Rândul 20 - se completeazã cu veniturile financiare reprezentând dividendele pe care contribuabilul le-a primit de la o altã persoanã juridicã românã. - Rândul 21 - se completeazã cu valorile corespunzãtoare altor venituri neimpozabile altele decât cele înregistrate la rândul 20, prevãzute la art. 20 şi la <>art. 38 alin. (12) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile şi completãrile ulterioare. - Rândul 24 - se completeazã cu sumele reprezentând cheltuielile cu impozitul pe profit, curent şi amânat, înregistrate în evidenţa contabilã, - Rândul 25 - se completeazã cu cheltuielile cu impozitul pe profitul/veniturile realizate în strãinãtate, reflectate drept cheltuialã în evidenţa contabilã. - Rândul 26 - se înscriu valorile reprezentând cheltuielile reglementate de <>art. 21 alin. (4) lit. b) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, - Rândul 27 - se înscrie valoarea cheltuielilor de protocol care depãşeşte limita prevãzutã la <>art. 21 alin. (3) lit. a) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, - Rândul 28 - se înscrie valoarea cheltuielilor de sponsorizare şi/sau mecenat şi cu bursele private, efectuate potrivit legii şi înregistrate în contabilitate. - Rândul 29 - se înscrie valoarea cheltuielilor cu amortizarea, înregistratã în contabilitate. - Rândul 30 - se înscriu toate sumele înregistrate ca cheltuieli în contabilitate, angajate pentru constituirea sau majorarea provizioanelor şi a rezervelor, peste limitele sau în alte condiţii decât cele prevãzute la <>art. 22 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile şi completãrile ulterioare. - Rândul 31 - reprezintã valoarea cheltuielilor cu dobânzile nedeductibile fiscal, care nu sunt reportate pentru perioada urmãtoare, în conformitate cu prevederile <>art. 23 alin. (5) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile şi completãrile ulterioare. - Rândul 32 - reprezintã valoarea cheltuielilor cu dobânzile şi cu diferenţele de curs valutar aferente anului fiscal de raportare şi al anilor anteriori, nedeductibile fiscal pentru anul fiscal curent, dar care sunt reportate pentru perioada urmãtoare, potrivit prevederilor <>art. 23 alin. (2) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile şi completãrile ulterioare. - Rândul 33 - se completeazã cu valoarea cheltuielilor efectuate în scopul realizãrii de venituri neimpozabile, cu excepţia celor prevãzute la <>art. 20 lit. d) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile şi completãrile ulterioare. - Rândul 34 - se completeazã cu sumele reprezentând alte cheltuieli nedeductibile cum sunt: ● depãşirile limitelor admisibile, stabilite prin dispoziţiile <>art. 21 alin. (3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, cu excepţia celor de la lit. a), g), h), i); ● cheltuielile prevãzute la <>art. 21 alin. (4) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, cu excepţia celor de la lit. a), b), i) şi p); ● alte cheltuieli care nu sunt efectuate în scopul realizãrii de venituri impozabile. - Rândul 37 - se completeazã cu sumele reprezentând pierderile înregistrate în perioada curentã, de reportat pentru perioada urmãtoare, conform prevederilor art. 32 alin. (2) şi <>art. 33 alin. (3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, pentru tranzacţiile efectuate pânã la 30 aprilie 2005, inclusiv. - Rândul 38 - se completeazã cu valoarea pierderilor fiscale de recuperat din perioadele anterioare, atât din activitãţile din România, cât şi din cele din surse externe. Nu se includ la acest rând pierderile fiscale din anii anteriori, reglementate de art. 32 alin. (2) şi <>art. 33 alin. (3) din Legea nr. 571/2003 privind codul fiscal cu modificãrile şi completãrile ulterioare, pentru tranzacţiile efectuate pânã la 30 aprilie 2005, inclusiv, nerecuperabile din profitul impozabil al anului de raportare. Valorile se înregistreazã cu semnul "-" (minus). - Rândul 40.1 - se înscrie suma rezultatã din aplicarea cotei de 16% asupra profitului impozabil care se impune cu aceastã cotã. - Rândul 40.2 - se înscrie suma rezultatã din aplicarea cotei de 10% asupra profitului impozabil care se impune cu aceastã cotã, în conformitate cu prevederile <>art. 33 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, pentru tranzacţiile efectuate pânã la 30 aprilie 2005, inclusiv. - Rândul 40.3 - se completeazã cu suma reprezentând impozitul de 5% aplicat asupra veniturilor din activitãţi de natura barurilor de noapte, cluburilor de noapte, discotecilor, cazinourilor sau pariurilor sportive, în condiţiile reglementate de <>art. 18 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile şi completãrile ulterioare. - Rândul 41.1 - se completeazã cu valoarea cea mai micã dintre urmãtoarele douã valori, pe fiecare stat din care se obţin venituri prin intermediul unui sediu permanent sau venituri supuse impozitului cu reţinere la sursã, venituri impuse atât în România cât şi în statul strãin respectiv: 1. suma impozitelor plãtite, direct sau indirect prin reţinere la sursã şi virate de o altã persoanã, cãtre acel stat strãin, pentru profiturile sediilor permanente din acel stat sau pentru alte venituri provenite din acel stat, confirmate de documentele ce atestã plata acestora; 2. suma egalã cu impozitul pe profit calculat prin aplicarea cotei prevãzute la <>art. 17 alin. (1) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, la: ● profiturile impozabile obţinute de sediile permanente din acel stat strãin, profituri calculate în conformitate cu prevederile Titlului II din Codul fiscal; ● celelalte venituri obţinute în acel stat strãin. - Rândul 41.2 - se înscrie suma ce reprezintã scutirea de la platã a impozitului pe profit realizat din activitatea desfãşuratã pe durata de existenţã a zonei defavorizate, etc. - Rândul 41.3 - se înscriu sumele ce reprezintã reduceri ale impozitului pe profit, calculate potrivit legislaţiei în vigoare, exclusiv deducerea privind sponsorizarea şi/sau mecenatul şi cu bursele private, efectuate potrivit legii. - Rândul 43 - se înscriu sumele reprezentând cheltuieli cu sponsorizarea şi/sau mecenatul în limitele şi în condiţiile prevãzute la <>art. 21 alin. (4) lit. p) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, precum şi cu bursele private, potrivit legii. - Rândul 45 - se înscrie suma reprezentând diferenţa de impozit pe profit stabilitã de organele de inspecţie fiscalã, pentru anul fiscal de raportare şi care se regãseşte în indicatorii din formular. - Rândul 46 - se înscriu sumele reprezentând impozit pe profit declarat pentru anul de raportare prin Declaraţiile privind obligaţiile de platã la bugetul general consolidat. -------------
Newsletter GRATUIT
Aboneaza-te si primesti zilnic Monitorul Oficial pe email
Comentarii
Fii primul care comenteaza.