Comunica experienta
MonitorulJuridic.ro
Email RSS Trimite prin Yahoo Messenger pagina: ORDIN nr. 1 din 10 februarie 2011 pentru aprobarea Normelor metodologice privind intocmirea situatiilor financiare consolidate conforme cu Standardele Internationale de Raportare Financiara, solicitate institutiilor de credit in scopuri de supraveghere prudentiala Twitter Facebook
Cautare document
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

ORDIN nr. 1 din 10 februarie 2011 pentru aprobarea Normelor metodologice privind intocmirea situatiilor financiare consolidate conforme cu Standardele Internationale de Raportare Financiara, solicitate institutiilor de credit in scopuri de supraveghere prudentiala

EMITENT: BANCA NATIONALA A ROMANIEI
PUBLICAT: MONITORUL OFICIAL nr. 153 din 2 martie 2011
Comenteaza legea

    Având în vedere prevederile art. 153 din Ordonanţa de urgenţã a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobatã cu modificãri şi completãri prin Legea nr. 227/2007, cu modificãrile şi completãrile ulterioare,
    în temeiul prevederilor art. 420 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţã a Guvernului nr. 99/2006, aprobatã cu modificãri şi completãri prin Legea nr. 227/2007, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, şi ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Bãncii Naţionale a României,

    Banca Naţionalã a României emite urmãtorul ordin:

    ART. 1
    (1) Se aprobã Normele metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare consolidate conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiarã, solicitate instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţialã, prevãzute în anexa*) care face parte integrantã din prezentul ordin, în scopul creşterii comparabilitãţii informaţiilor financiare raportate cãtre Banca Naţionalã a României şi a eficacitãţii supravegherii la nivelul Uniunii Europene.
-------
    *) Anexa se publicã în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 153 bis, care se poate achiziţiona de la Centrul pentru relaţii cu publicul al Regiei Autonome "Monitorul Oficial", Bucureşti, şos. Panduri nr. 1.

    (2) În înţelesul prezentului ordin, Standardele Internaţionale de Raportare Financiarã reprezintã standardele adoptate potrivit procedurii prevãzute la art. 6 paragraful 2 din Regulamentul (CE) nr. 1.606/2002 al Parlamentului European şi al Consiliului din 19 iulie 2002 privind aplicarea standardelor internaţionale de contabilitate, denumite în continuare IFRS.
    (3) Prevederile prezentului ordin se aplicã instituţiilor de credit, persoane juridice române, care fac obiectul supravegherii pe bazã consolidatã sau subconsolidatã de cãtre Banca Naţionalã a României, în conformitate cu prevederile reglementãrilor emise de Banca Naţionalã a României privind supravegherea pe bazã consolidatã a instituţiilor de credit, în vigoare la data raportãrii.
    (4) Prevederile prezentului ordin se aplicã instituţiilor de credit prevãzute la alin. (3), începând cu situaţiile financiare consolidate conforme cu IFRS, solicitate instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţialã, denumite în continuare situaţii financiare consolidate FINREP, întocmite pentru semestrul I al anului 2012, respectiv pentru data de 30 iunie 2012.
    ART. 2
    (1) Instituţiile de credit prevãzute la art. 1 alin. (3) au obligaţia sã întocmeascã situaţiile financiare consolidate FINREP, în conformitate cu normele metodologice aprobate prin prezentul ordin.
    (2) Situaţiile financiare consolidate FINREP se transmit Bãncii Naţionale a României prin intermediul Sistemului informatic de raportare cãtre Banca Naţionalã a României, în conformitate cu prevederile Normei Bãncii Naţionale a României nr. 15/2006 privind transmiterea indicatorilor primari prin intermediul Sistemului informatic de raportare cãtre Banca Naţionalã a României, cu modificãrile ulterioare, şi se depun în formã letricã la Direcţia supraveghere din cadrul Bãncii Naţionale a României, la termenele stabilite prin normele metodologice aprobate prin prezentul ordin.
    (3) Situaţiile financiare consolidate FINREP întocmite pentru sfârşitul exerciţiului financiar vor fi auditate de persoane responsabile cu auditarea statutarã, potrivit legii.
    ART. 3
    Persoanele care asigurã administrarea şi/sau conducerea instituţiilor de credit ori alte persoane autorizate trebuie sã asigure mãsurile necesare pentru aplicarea corespunzãtoare a prevederilor prezentului ordin.
    ART. 4
    (1) Prezentul ordin se publicã în Monitorul Oficial al României, Partea I.
    (2) La data intrãrii în vigoare a prezentului ordin se abrogã Ordinul Bãncii Naţionale a României nr. 6/2007 privind situaţiile financiare consolidate conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiarã, solicitate instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţialã, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 389 din 8 iunie 2007, Ordinul Bãncii Naţionale a României nr. 5/2008 pentru modificarea şi completarea Ordinului Bãncii Naţionale a României nr. 6/2007 privind situaţiile financiare consolidate conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiarã, solicitate instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţialã, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 602 din 12 august 2008, Ordinul Bãncii Naţionale a României nr. 10/2009 pentru modificarea şi completarea Ordinului Bãncii Naţionale a României nr. 6/2007 privind situaţiile financiare consolidate conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiarã, solicitate instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţialã, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 847 din 8 decembrie 2009, precum şi orice alte dispoziţii contrare prevederilor prezentului ordin.

                   Preşedintele Consiliului de administraţie
                        al Bãncii Naţionale a României,
                           Mugur Constantin Isãrescu

    Bucureşti, 10 februarie 2011.
    Nr. 1.

    ANEXÃ

              NORME METODOLOGICE
  privind întocmirea situaţiilor financiare consolidate conforme
 cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiarã, solicitate
  instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţialã


    CAP. I
    STRUCTURA, REGULI GENERALE DE ÎNTOCMIRE ŞI TERMENE DE DEPUNERE/TRANSMITERE A SITUAŢIILOR FINANCIARE CONSOLIDATE FINREP

    Secţiunea 1
    Structura situaţiilor financiare consolidate FINREP

    1. Situaţiile financiare consolidate conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiarã (IFRS) solicitate instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţialã, denumite în continuare situaţii financiare consolidate FINREP, cuprind un set de formulare împãrţite în douã categorii de informaţii:
    a) Informaţii de bazã:
    a1) FIN 1 - Bilanţul consolidat
    a2) FIN 2 - Contul de profit sau pierdere consolidat
    b) Informaţii, altele decât cele de bazã, care furnizeazã informaţii suplimentare şi detalieri ale indicatorilor din informaţiile de bazã:
    b1) FIN 3 - Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionãrii
    b2) FIN 5 - Clasificarea activelor financiare, având urmãtoarea structurã:
    A - Clasificarea depozitelor la vedere şi a echivalentelor de numerar
    B - Active financiare deţinute în vederea tranzacţionãrii
    C - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justã prin profit sau pierdere
    D - Active financiare disponibile în vederea vânzãrii
    E - Împrumuturi şi creanţe, precum şi investiţii pãstrate pânã la scadenţã
    b3) FIN 6 - Clasificarea creditelor şi creanţelor, având urmãtoarea structurã:
    A - Clasificarea creditelor şi creanţelor pe tipuri de produs
    B - Clasificarea creditelor şi creanţelor dupã colaterale şi garanţii
    b4) FIN 7 - Informaţii referitoare la active depreciate şi restante
    b5) FIN 8 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justã prin profit sau pierdere: informaţii privind riscul de credit
    b6) FIN 9 - Informaţii privind riscul de credit şi deprecierile, având urmãtoarea structurã:
    A - Informaţii generale referitoare la depreciere
    B - Variaţia ajustãrilor pentru depreciere şi deprecierea instrumentelor de capitaluri proprii
    C - Colaterale deţinute care pot fi vândute sau redate în garanţie
    D - Active obţinute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute
    E - Executãri de garanţii - valoarea cumulatã [imobilizãri corporale]
    b7) FIN 10 - Datorii financiare, având urmãtoarea structurã:
    A - Datorii financiare: clasificare pe tipuri de produse şi în funcţie de contrapartidã
    B - Datorii subordonate
    b8) FIN 11 - Informaţii privind valoarea justã, având urmãtoarea structurã:
    A - Informaţii privind valoarea justã a instrumentelor financiare
    B - Informaţii privind valoarea justã a instrumentelor financiare: Împrumuturi şi creanţe, precum şi datorii financiare la cost amortizat
    C - Utilizarea opţiunii de evaluare la valoarea justã
    D - Instrumente hibride care nu au fost desemnate ca fiind evaluate la valoarea justã prin profit sau pierdere
    b9) FIN 12 - Transferul activelor financiare, având urmãtoarea structurã:
    A - Derecunoaştere şi datorii financiare asociate aferente activelor financiare transferate
    B - Garanţii date
    b10) FIN 13 - Imobilizãri corporale şi necorporale, având urmãtoarea structurã:
    A - Imobilizãri corporale şi necorporale: valoarea contabilã
    B - Imobilizãri corporale şi necorporale: active care fac obiectul leasing-ului operaţional
    b11) FIN 14 - Provizioane
    b12) FIN 15 - Repartizarea geograficã a activelor şi a datoriilor în funcţie de locul de rezidenţã al contrapartidei, având urmãtoarea structurã:
    A - Repartizarea geograficã a activelor
    B - Repartizarea geograficã a datoriilor
    b13) FIN 17 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente
    b14) FIN 21 - Situaţia rezultatului global
    b15) FIN 22 - Situaţia modificãrilor în capitalurile proprii
    b16) FIN 24 - Prezentarea informaţiilor privind pãrţile afiliate, având urmãtoarea structurã:
    A - Sume de platã cãtre pãrţile afiliate şi sume de încasat de la acestea
    B - Cheltuieli şi venituri rezultate din tranzacţiile cu pãrţile afiliate
    C - Remunerarea personalului-cheie din conducere
    b17) FIN 25 - Perimetrul de consolidare

    Secţiunea 2
    Reguli generale de întocmire

    2. (1) La întocmirea situaţiilor financiare consolidate FINREP, instituţiile de credit vor avea în vedere cerinţele Standardelor Internaţionale de Raportare Financiarã adoptate potrivit procedurii prevãzute la articolul 6, paragraful 2 din Regulamentul nr. 1606/2002 al Parlamentului European şi al Consiliului din 19 iulie 2002 privind aplicarea standardelor internaţionale de contabilitate, denumite în continuare IFRS, în vigoare la data raportãrii.
    (2) Situaţiile financiare consolidate FINREP sunt întocmite în monedã naţionalã - leu.
    (3) Elementele exprimate în valutã sunt convertite în monedã naţionalã conform prevederilor IFRS, în vigoare la data raportãrii.
    3. Perimetrul de consolidare şi metodele de consolidare utilizate pentru întocmirea situaţiilor financiare consolidate FINREP sunt cele prevãzute în reglementãrile emise de Banca Naţionalã a României privind supravegherea pe bazã consolidatã a instituţiilor de credit, în vigoare la data raportãrii.
    4. Formularele situaţiilor financiare consolidate FINREP conţin referinţe la prevederile IFRS, la practica comunã (CP) sau la prevederile Directivei 2006/48/CE a Parlamentului European şi a Consiliului din 14 iunie 2006 privind iniţierea şi exercitarea activitãţii instituţiilor de credit, transpuse în reglementãrile emise de Banca Naţionalã a României privind supravegherea prudenţialã a instituţiilor de credit (denumitã în continuare CRD), dupã caz. Aceste referinţe nu sunt limitate la cerinţele de prezentare specifice; ele definesc, de asemenea, conţinutul elementelor prezentate pe linii, oferind îndrumãri cu privire la recunoaşterea, derecunoaşterea sau regulile de evaluare aplicabile datelor solicitate.
    5. (1) Prezentarea situaţiilor financiare consolidate FINREP este standardizatã, iar informaţiile pe care acestea le furnizeazã sunt sintetizate în antet, pe linii şi pe coloane.
    (2) În antetul situaţiilor figureazã urmãtoarele informaţii:
    a) denumirea instituţiei de credit;
    b) data raportãrii, respectiv data pentru care se întocmesc situaţiile;
    c) identificarea formularului sau, dupã caz, a formularelor, întrucât o situaţie poate avea unul sau mai multe formulare.
    (3) În cadrul formularelor, textul inclus între paranteze drepte reprezintã clarificãri ale elementului respectiv.
    (4) În general, indicatorii sunt prezentaţi în formulare ca valori pozitive, cu excepţia indicatorilor încadraţi între paranteze rotunde, care trebuie prezentaţi ca valori negative (cu semnul "-").
    6. În scopul întocmirii situaţiilor financiare consolidate FINREP, instituţiile de credit vor utiliza o singurã metodã în ceea ce priveşte data recunoaşterii în bilanţ a activelor financiare, respectiv data decontãrii (data la care activul este efectiv livrat).
    7. Pentru raportarea instrumentelor financiare deţinute în vederea tranzacţionãrii şi a instrumentelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justã prin profit sau pierdere, în bilanţ şi în contul de profit sau pierdere, se va utiliza convenţia "preţului murdar", respectiv veniturile din dobânzi şi din dividende, precum şi cheltuielile cu dobânzile aferente instrumentelor financiare deţinute în vederea tranzacţionãrii şi instrumentelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justã prin profit sau pierdere se raporteazã în cadrul postului de câştiguri/pierderi din aceste categorii de instrumente.
    8. (1) Informaţiile raportate în cadrul situaţiilor financiare consolidate FINREP: FIN 3 - "Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionãrii", FIN 5 - "Clasificarea activelor financiare", FIN 6 - "Clasificarea creditelor şi creanţelor", FIN 7 - "Informaţii referitoare la active depreciate şi restante", FIN 9 - "Informaţii privind riscul de credit şi deprecierile", FIN 10 - "Datorii financiare" şi FIN 17 - "Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente" sunt defalcate, dupã tipul contrapartidei, pe urmãtoarele clase de sectoare economice:
    a) bãnci centrale;
    b) administraţii generale: administraţii centrale, administraţii de stat sau regionale şi administraţii locale, inclusiv organisme administrative şi entitãţi fãrã scop lucrativ, dar excluzând societãţile publice şi societãţile private deţinute de aceste administraţii care au activitate comercialã (care trebuie prezentate la "societãţi nefinanciare"); fonduri de asigurãri sociale; şi organizaţii internaţionale, precum Comunitãţile Europene, Fondul Monetar Internaţional şi Banca Reglementelor Internaţionale;
    c) instituţii de credit: bãnci şi bãnci multilaterale;
    d) alte instituţii financiare: toate instituţiile şi cvasi-instituţiile financiare, altele decât instituţiile de credit, precum firme de investiţii, fonduri de investiţii, societãţi de asigurãri, fonduri de pensii, organisme de plasament colectiv şi case de compensaţie;
    e) societãţi nefinanciare. Societãţi: societãţi şi cvasi-societãţi care nu sunt angajate în intermedierea financiarã ci, în principal, în producţia de bunuri comerciale şi prestarea de servicii nefinanciare, în conformitate cu Regulamentul (CE) nr. 25/2009 al Bãncii Centrale Europene din 19 decembrie 2008 privind bilanţul sectorului instituţii financiare monetare (Reformare) (BCE/2008/32), denumit în continuare Regulamentul BCE, care îndeplinesc criteriile de eligibilitate pentru încadrarea ca "societãţi", conform CRD;
    f) societãţi nefinanciare. Retail: societãţi şi cvasi-societãţi care nu sunt angajate în intermedierea financiarã ci, în principal, în producţia de bunuri comerciale şi prestarea de servicii nefinanciare, în conformitate cu Regulamentul BCE, care îndeplinesc criteriile de eligibilitate pentru încadrarea ca "retail", conform CRD;
    g) gospodãriile populaţiei. Societãţi: persoane fizice sau grupuri de persoane fizice în calitate de consumatori, producãtori de bunuri şi prestatori de servicii nefinanciare exclusiv pentru consumul final propriu, precum şi în calitate de producãtori de bunuri comerciale şi prestatori de servicii nefinanciare şi financiare, cu condiţia ca activitãţile lor sã nu fie aceleaşi cu cele ale cvasisociet ãţilor. Sunt incluse instituţiile fãrã scop lucrativ în serviciul gospodãriilor populaţiei care sunt angajate, în principal, în producţia de bunuri şi prestarea de servicii fãrã caracter comercial, destinate anumitor grupuri de gospodãrii ale populaţiei. Aceastã definiţie este în conformitate cu Regulamentul BCE. În plus, pentru includerea în acest sector trebuie sã fie îndeplinite criteriile de eligibilitate pentru încadrarea ca "societãţi", conform CRD;
    h) gospodãriile populaţiei. Retail: persoane fizice sau grupuri de persoane fizice în calitate de consumatori, producãtori de bunuri şi prestatori de servicii nefinanciare exclusiv pentru consumul final propriu, precum şi în calitate de producãtori de bunuri comerciale şi prestatori de servicii nefinanciare şi financiare, cu condiţia ca activitãţile lor sã nu fie aceleaşi cu cele ale cvasisociet ãţilor. Sunt incluse instituţiile fãrã scop lucrativ în serviciul gospodãriilor populaţiei care sunt angajate, în principal, în producţia de bunuri şi prestarea de servicii fãrã caracter comercial, destinate anumitor grupuri de gospodãrii ale populaţiei. Aceastã definiţie este în conformitate cu Regulamentul BCE. În plus, pentru includerea în acest sector trebuie sã fie îndeplinite criteriile de eligibilitate pentru încadrarea ca "retail", conform CRD.
    (2) Alocarea pe clase de sectoare economice este bazatã exclusiv pe natura contrapartidei directe.
    (3) Pentru defalcarea în funcţie de contrapartidã a creditelor şi creanţelor din categoriile "deţinute în vederea tranzacţionãrii" şi "disponibile în vederea vânzãrii", a garanţiilor financiare (date şi primite), precum şi a angajamentelor de creditare (şi a altor angajamente) date, clasele "societãţi nefinanciare-societãţi" şi "Gospodãriile populaţiei-societãţi" sunt agregate în cadrul clasei "Societãţi" şi clasele "Societãţi nefinanciare-retail" şi "Gospodãriile populaţiei-retail" sunt agregate în cadrul clasei "Retail".
    (4) Pentru defalcarea în funcţie de contrapartidã a instrumentelor de datorie, clasa "Societãţi" include toate clasele, cu excepţia urmãtoarelor: "Bãnci centrale", "Administraţii generale", "Instituţii de credit" şi "Alte instituţii financiare".
    (5) Pentru defalcarea în funcţie de contrapartidã a instrumentelor de capitaluri proprii, clasele "Societãţi nefinanciare-societãţi" şi "Societãţi nefinanciare-retail" sunt agregate în cadrul clasei "Societãţi nefinanciare".
    (6) Pentru defalcarea în funcţie de contrapartidã a datoriilor financiare, precum şi a angajamentelor de creditare (şi a altor angajamente) primite, clasele "Societãţi nefinanciare-societãţi" şi "Societãţi nefinanciare-retail" şi clasele "Gospodãriile populaţiei-societãţi" şi "Gospodãriile populaţiei-retail" sunt agregate în cadrul urmãtoarelor douã clase: "Societãţi nefinanciare" şi "Gospodãriile populaţiei".
    (7) Legãtura dintre clasele de expuneri prevãzute de reglementãrile prudenţiale emise de Banca Naţionalã a României şi clasele de sectoare economice prevãzute în cadrul situaţiilor financiare consolidate FINREP este prezentatã în urmãtoarele tabele:

    Abordarea Standardizatã (AS)



 ┌─────────────────┬──────────────────┬────────────────────────────────────────┐
 │Clase de expunere│Clase de sectoare │              Comentarii                │
 │conform AS (CRD) │economice conform │                                        │
 │                 │    FINREP        │                                        │
 ├─────────────────┼──────────────────┼────────────────────────────────────────┤
 │(a) Administraţii│(1) Bãnci centrale│Aceste expuneri trebuie repartizate pe  │
 │ centrale şi     │(2) Administraţii │clasele de sectoare economice din cadrul│
 │ bãnci centrale  │generale          │situaţiilor financiare consolidate      │
 │                 │                  │FINREP în funcţie de natura             │
 │                 │                  │contrapartidei.                         │
 ├─────────────────┼──────────────────┼────────────────────────────────────────┤
 │(b) Administraţii│(2) Administraţii │                                        │
 │regionale şi     │generale          │                                        │
 │autoritãţi locale│                  │                                        │
 ├─────────────────┼──────────────────┼────────────────────────────────────────┤
 │(c) Organisme    │(2) Administraţii │Pentru scopurile situaţiilor financiare │
 │administrative şi│generale          │consolidate FINREP, organismele         │
 │entitãţi fãrã    │                  │administrative şi entitãţile fãrã scop  │
 │scop lucrativ    │                  │lucrativ nu trebuie sã fie alocate      │
 │                 │                  │sectorului instituţiilor de credit (deşi│
 │                 │                  │acest lucru este permis conform CRD).   │
 ├─────────────────┼──────────────────┼────────────────────────────────────────┤
 │(d) Bãnci multi- │(3) Instituţii de │                                        │
 │laterale de      │credit            │                                        │
 │dezvoltare       │                  │                                        │
 ├─────────────────┼──────────────────┼────────────────────────────────────────┤
 │(e) Organizaţii  │(2) Administraţii │                                        │
 │ internaţionale  │generale          │                                        │
 ├─────────────────┼──────────────────┼────────────────────────────────────────┤
 │(f) Instituţii   │(3) Instituţii de │Aceste expuneri trebuie repartizate pe  │
 │(adicã instituţii│credit            │clasele de sectoare economice în cadrul │
 │de credit şi     │(4) Alte insti-   │situaţiilor financiare consolidate      │
 │firme de         │tuţii financiare  │FINREP în funcţie de natura             │
 │investiţii)      │                  │contrapartidei.                         │
 ├─────────────────┼──────────────────┼────────────────────────────────────────┤
 │(g) Societãţi    │(4) Alte institu- │                                        │
 │                 │ţii financiare    │                                        │
 │                 │(5) Societãţi     │                                        │
 │                 │nefinanciare.     │                                        │
 │                 │Societãţi         │                                        │
 │                 │(7) Gospodãriile  │                                        │
 │                 │populaţiei.       │                                        │
 │                 │Societãţi         │                                        │
 ├─────────────────┼──────────────────┼────────────────────────────────────────┤
 │(h) Retail       │(4) Alte institu- │                                        │
 │                 │ţii financiare    │                                        │
 │                 │(6) Societãţi     │                                        │
 │                 │nefinanciare.     │                                        │
 │                 │Retail            │                                        │
 │                 │(8) Gospodãriile  │                                        │
 │                 │populaţiei.       │                                        │
 │                 │Retail            │                                        │
 ├─────────────────┼──────────────────┼────────────────────────────────────────┤
 │(i) Creanţe      │(2) Administraţii │Aceste expuneri trebuie repartizate pe  │
 │garantate cu     │generale          │clasele de sectoare economice în cadrul │
 │proprietãţi      │(3) Instituţii de │situaţiilor financiare consolidate      │
 │imobiliare       │credit            │FINREP în funcţie de natura             │
 │                 │(4) Alte institu- │contrapartidei.                         │
 │                 │ţii financiare    │                                        │
 │                 │(5) Societãţi     │                                        │
 │                 │nefinanciare.     │                                        │
 │                 │Societãţi         │                                        │
 │                 │(6) Societãţi     │                                        │
 │                 │nefinanciare.     │                                        │
 │                 │Retail            │                                        │
 │                 │(7) Gospodãriile  │                                        │
 │                 │populaţiei.       │                                        │
 │                 │Societãţi         │                                        │
 │                 │(8) Gospodãriile  │                                        │
 │                 │populaţiei.       │                                        │
 │                 │Retail            │                                        │
 ├─────────────────┼──────────────────┼────────────────────────────────────────┤
 │(i) Elemente     │(2) Administraţii │Aceste expuneri trebuie repartizate pe  │
 │restante         │generale          │clasele de sectoare economice în cadrul │
 │                 │(3) Instituţii de │situaţiilor financiare consolidate      │
 │                 │credit            │FINREP în funcţie de natura             │
 │                 │(4) Alte institu- │contrapartidei.                         │
 │                 │ţii financiare    │                                        │
 │                 │(5) Societãţi     │                                        │
 │                 │nefinanciare.     │                                        │
 │                 │Societãţi         │                                        │
 │                 │(6) Societãţi     │                                        │
 │                 │nefinanciare.     │                                        │
 │                 │Retail            │                                        │
 │                 │(7) Gospodãriile  │                                        │
 │                 │populaţiei.       │                                        │
 │                 │Societãţi         │                                        │
 │                 │(8) Gospodãriile  │                                        │
 │                 │populaţiei.       │                                        │
 │                 │Retail            │                                        │
 ├─────────────────┼──────────────────┼────────────────────────────────────────┤
 │(k) Categorii cu │Instrumente de    │Aceste expuneri trebuie repartizate pe  │
 │risc ridicat     │capitaluri proprii│clasele de sectoare economice în cadrul │
 │                 │(2) Administraţii │situaţiilor financiare consolidate      │
 │                 │generale          │FINREP în funcţie de natura             │
 │                 │(3) Instituţii de │contrapartidei.                         │
 │                 │credit            │În FINREP, instrumentele de capitaluri  │
 │                 │(4) Alte institu- │proprii sunt prezentate separat în      │
 │                 │ţii financiare    │cadrul diferitelor categorii de active  │
 │                 │(5) Societãţi     │financiare.                             │
 │                 │nefinanciare.     │Acestea includ, cel puţin, elementele   │
 │                 │Societãţi         │nerestante care primesc o pondere de    │
 │                 │(6) Societãţi     │risc de 150%.                           │
 │                 │nefinanciare.     │                                        │
 │                 │Retail            │                                        │
 │                 │(7) Gospodãriile  │                                        │
 │                 │populaţiei.       │                                        │
 │                 │Societãţi         │                                        │
 │                 │(8) Gospodãriile  │                                        │
 │                 │populaţiei.       │                                        │
 │                 │Retail            │                                        │
 ├─────────────────┼──────────────────┼────────────────────────────────────────┤
 │(l) Obligaţiuni  │(2) Administraţii │Aceste expuneri trebuie repartizate pe  │
 │garantate        │generale          │clasele de sectoare economice în cadrul │
 │                 │(3) Instituţii de │situaţiilor financiare consolidate      │
 │                 │credit            │FINREP în funcţie de natura             │
 │                 │(5) Societãţi     │contrapartidei.                         │
 │                 │nefinanciare.     │                                        │
 │                 │Societãţi         │                                        │
 │                 │(6) Societãţi     │                                        │
 │                 │nefinanciare.     │                                        │
 │                 │Retail            │                                        │
 │                 │(7) Gospodãriile  │                                        │
 │                 │populaţiei.       │                                        │
 │                 │Societãţi         │                                        │
 │                 │(8) Gospodãriile  │                                        │
 │                 │populaţiei.       │                                        │
 │                 │Retail            │                                        │
 ├─────────────────┼──────────────────┼────────────────────────────────────────┤
 │(m) Poziţii din  │(2) Administraţii │Aceste expuneri trebuie repartizate pe  │
 │securitizare     │generale          │clasele de sectoare economice în cadrul │
 │                 │(3) Instituţii de │situaţiilor financiare consolidate      │
 │                 │credit            │FINREP în funcţie de natura             │
 │                 │(4) Alte institu- │contrapartidei.                         │
 │                 │ţii financiare    │                                        │
 │                 │(5) Societãţi     │                                        │
 │                 │nefinanciare.     │                                        │
 │                 │Societãţi         │                                        │
 │                 │(6) Societãţi     │                                        │
 │                 │nefinanciare.     │                                        │
 │                 │Retail            │                                        │
 │                 │(7) Gospodãriile  │                                        │
 │                 │populaţiei.       │                                        │
 │                 │Societãţi         │                                        │
 │                 │(8) Gospodãriile  │                                        │
 │                 │populaţiei.       │                                        │
 │                 │Retail            │                                        │
 ├─────────────────┼──────────────────┼────────────────────────────────────────┤
 │(n) Creanţe pe   │(3) Instituţii de │Aceste expuneri trebuie repartizate pe  │
 │termen scurt     │credit            │clasele de sectoare economice în cadrul │
 │asupra institu-  │(4) Alte institu- │situaţiilor financiare consolidate      │
 │ţiilor şi        │ţii financiare    │FINREP în funcţie de natura             │
 │societãţilor     │(5) Societãţi     │contrapartidei.                         │
 │                 │nefinanciare.     │                                        │
 │                 │Societãţi         │                                        │
 │                 │(7) Gospodãriile  │                                        │
 │                 │populaţiei.       │                                        │
 │                 │Societãţi         │                                        │
 ├─────────────────┼──────────────────┼────────────────────────────────────────┤
 │(o) Organisme de │Instrumente de    │Investiţiile în OPC trebuie sã fie      │
 │plasament        │capitaluri proprii│clasificate ca instrumente de capitaluri│
 │colectiv         │(4) Alte institu- │proprii în cadrul situaţiilor financiare│
 │                 │ţii financiare    │consolidate FINREP, indiferent dacã CRD │
 │                 │                  │permite luarea în considerare în mod    │
 │                 │                  │direct.                                 │
 ├─────────────────┼──────────────────┼────────────────────────────────────────┤
 │(p) Alte elemente│Instrumente de    │În cadrul situaţiilor financiare        │
 │                 │capitaluri proprii│consolidate FINREP, postul "Alte        │
 │                 │Alte elemente     │elemente" poate fi inclus în diferite   │
 │                 │                  │categorii de active.                    │
 └─────────────────┴──────────────────┴────────────────────────────────────────┘



    Abordarea bazatã pe Modele Interne de Rating (AMIR)



 ┌─────────────────┬──────────────────┬────────────────────────────────────────┐
 │Clase de expunere│Clase de sectoare │              Comentarii                │
 │conform AMIR     │economice conform │                                        │
 │     (CRD)       │    FINREP        │                                        │
 ├─────────────────┼──────────────────┼────────────────────────────────────────┤
 │(a) Administraţii│(1) Bãnci centrale│Aceste expuneri trebuie repartizate pe  │
 │centrale şi bãnci│(2) Administraţii │clasele de sectoare economice în cadrul │
 │centrale         │generale          │situaţiilor financiare consolidate      │
 │                 │(3) Instituţii de │FINREP în funcţie de natura             │
 │                 │credit            │contrapartidei.                         │
 ├─────────────────┼──────────────────┼────────────────────────────────────────┤
 │(b) Instituţii   │(2) Administraţii │Aceste expuneri trebuie repartizate pe  │
 │(adicã instituţii│generale          │clasele de sectoare economice în cadrul │
 │ de credit şi    │(3) Instituţii de │situaţiilor financiare consolidate      │
 │firme de investi-│credit            │FINREP în funcţie de natura             │
 │ţii, precum şi   │(4) Alte institu- │contrapartidei.                         │
 │unele administra-│ţii financiare    │                                        │
 │ţii generale şi  │                  │                                        │
 │bãnci multi-     │                  │                                        │
 │laterale)        │                  │                                        │
 ├─────────────────┼──────────────────┼────────────────────────────────────────┤
 │(c) Societãţi    │(4) Alte institu- │Aceste expuneri trebuie repartizate pe  │
 │                 │ţii financiare    │clasele de sectoare economice în cadrul │
 │                 │(5) Societãţi     │situaţiilor financiare consolidate      │
 │                 │nefinanciare.     │FINREP în funcţie de natura             │
 │                 │Societãţi         │contrapartidei.                         │
 │                 │(7) Gospodãriile  │                                        │
 │                 │populaţiei.       │                                        │
 │                 │Societãţi         │                                        │
 ├─────────────────┼──────────────────┼────────────────────────────────────────┤
 │(d) Retail       │(4) Alte institu- │Aceste expuneri trebuie repartizate pe  │
 │                 │ţii financiare    │clasele de sectoare economice în cadrul │
 │                 │(6) Societãţi     │situaţiilor financiare consolidate      │
 │                 │nefinanciare.     │FINREP în funcţie de natura             │
 │                 │Retail            │contrapartidei.                         │
 │                 │(8) Gospodãriile  │                                        │
 │                 │populaţiei.       │                                        │
 │                 │Retail            │                                        │
 ├─────────────────┼──────────────────┼────────────────────────────────────────┤
 │(e) Instrumente  │Instrumente de    │În cadrul situaţiilor financiare        │
 │de capitaluri    │capitaluri proprii│consolidate FINREP, instrumentele de    │
 │proprii          │                  │capitaluri proprii sunt separate pe     │
 │                 │                  │produse aparţinând unor categorii       │
 │                 │                  │diferite de active financiare.          │
 ├─────────────────┼──────────────────┼────────────────────────────────────────┤
 │(f) Poziţii din  │(2) Administraţii │Aceste expuneri trebuie repartizate pe  │
 │securitizare     │generale          │clasele de sectoare economice în cadrul │
 │                 │(3) Instituţii de │situaţiilor financiare consolidate      │
 │                 │credit            │FINREP în funcţie de riscul poziţiilor  │
 │                 │(4) Alte institu- │din securitizare.                       │
 │                 │ţii financiare    │                                        │
 │                 │(5) Societãţi     │                                        │
 │                 │nefinanciare.     │                                        │
 │                 │Societãţi         │                                        │
 │                 │(6) Societãţi     │                                        │
 │                 │nefinanciare.     │                                        │
 │                 │Retail            │                                        │
 │                 │(7) Gospodãriile  │                                        │
 │                 │populaţiei.       │                                        │
 │                 │Societãţi         │                                        │
 │                 │(8) Gospodãriile  │                                        │
 │                 │populaţiei.       │                                        │
 │                 │Retail            │                                        │
 ├─────────────────┼──────────────────┼────────────────────────────────────────┤
 │(g) Active,      │Alte elemente     │În cadrul situaţiilor financiare        │
 │altele decât cele│                  │consolidate FINREP, postul "Alte        │
 │care reprezintã  │                  │elemente" poate fi inclus în diferite   │
 │creanţe de natura│                  │categorii de active.                    │
 │creditelor       │                  │                                        │
 └─────────────────┴──────────────────┴────────────────────────────────────────┘



    Secţiunea 3
    Termene de depunere/transmitere a situaţiilor financiare consolidate FINREP

    9. (1) Situaţiile financiare consolidate FINREP se transmit Bãncii Naţionale a României, semestrial şi anual, atât în format electronic cât şi letric, dupã cum urmeazã:
    a) situaţiile financiare consolidate FINREP semestriale, întocmite pentru data de 30 iunie şi respectiv 31 decembrie, în termen de cel mult 40 de zile lucrãtoare de la sfârşitul semestrului pentru care se face raportarea;
    b) situaţiile financiare consolidate FINREP anuale, auditate, întocmite pentru data de 31 decembrie, pânã la data de 15 mai a exerciţiului financiar urmãtor;
    (2) În cazul în care ultima zi a termenului de transmitere a situaţiilor financiare consolidate FINREP este o zi nelucrãtoare, situaţiile financiare consolidate FINREP se vor transmite cel târziu pânã în prima zi lucrãtoare ulterioarã acesteia.

     CAP. II
    REGULI SPECIFICE DE ÎNTOCMIRE A SITUAŢIILOR FINANCIARE CONSOLIDATE FINREP ŞI MODELELE ACESTORA

    Secţiunea 1
    Informaţii de bazã

    10. (1) "FIN 1 - Bilanţul consolidat" este situaţia financiarã care conţine informaţii de bazã privind activele, datoriile şi capitalurile proprii ale instituţiei de credit. La întocmirea acestei situaţii se vor avea în vedere urmãtoarele:
    a) instrumentele financiare vor fi prezentate pe categorii de instrumente financiare, respectiv se are în vedere abordarea de portofoliu;
    b) instrumentele financiare sunt prezentate pe categorii de active şi datorii financiare, astfel cum este prevãzut în IAS 39.9 şi, respectiv, IFRS 7.8, cu o defalcare suplimentarã în funcţie de tipul de instrument;
    c) poziţia "Numerar" include deţinerile de bancnote şi monede naţionale şi strãine aflate în circulaţie şi folosite în mod obişnuit pentru a face plãţi;
    d) poziţia "Investiţii în entitãţi contabilizate prin metoda punerii în echivalenţã" include investiţiile în entitãţi asociate, filiale şi asocieri în participaţie contabilizate prin metoda punerii în echivalenţã. Având în vedere prevederile pct. 3, instituţiile de credit trebuie sã aplice metoda punerii în echivalenţã pentru contabilizarea investiţiilor în filiale societãţi de asigurãri şi filiale nefinanciare. Din acest motiv, aceastã poziţie include şi investiţiile respective;
    e) poziţia "Capital social rambursabil la cerere" include pãrţile sociale ale organizaţiilor cooperatiste de credit, care nu îndeplinesc criteriile IFRIC 2 pentru a fi clasificate drept capitaluri proprii. Entitatea emitentã nu poate clasifica acest tip de pãrţi sociale în funcţie de alte criterii decât cele prevãzute de IFRIC 2;
    f) în cadrul componentei de capitaluri proprii a instrumentelor financiare sunt cuprinse toate obligaţiile contractuale, inclusiv cele care provin dintr-un instrument derivat, care vor avea sau pot avea ca rezultat livrarea viitoare a instrumentelor de capitaluri proprii ale emitentului [în conformitate cu IAS 32.16 (a) şi (b), IAS 32. AG 27 (a)], împreunã cu componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse (instrumente nederivate) emise de entitate (în conformitate cu IAS 32.28);
    g) poziţia "Rezerve" include rezultatul reportat (rezerve legale, rezerve statutare etc.), împreunã cu alte rezerve (rezerva de consolidare, rezerva de fuziune etc.), câştiguri şi pierderi actuariale, recunoscute direct în capitalul propriu conform IAS 19.93A şi pierderile cumulate;
    h) poziţia "Acţiuni proprii" are în vedere toate instrumentele financiare care au caracteristicile instrumentelor de capitaluri proprii, în sensul IAS 32.33, care au fost rãscumpãrate de cãtre entitatea emitentã;
    i) poziţiile "Alte active" şi "Alte datorii" includ activele şi datoriile care, datoritã naturii lor, nu pot fi prezentate într-unul din celelalte poziţii de bilanţ (de exemplu, stocurile).
    (2) Formatul "FIN 1 - Bilanţul consolidat" este urmãtorul:

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTÃRII:

                FIN 1 - Bilanţul consolidat


                                                                 - lei -
 ┌────────────────────────────────────┬───────────────────┬─────────────┐
 │        FIN 1.1 Active              │     Referinţe     │  Valoare    │
 │                                    │                   │ contabilã   │
 ├────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────────┤
 │1. Numerar şi echivalente de numerar│IAS 7.6-7, 45,     │             │
 │                                    │IAS 1.54 (i)       │             │
 ├────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────────┤
 │ 1.1. Numerar                       │                   │             │
 ├────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────────┤
 │ 1.2. Depozite la vedere şi         │                   │             │
 │ echivalente de numerar             │IAS 7.6 - 7, 45    │             │
 ├────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────────┤
 │2. Active financiare deţinute în    │IFRS 7.8 (a)(ii);  │             │
 │vederea tranzacţionãrii             │IAS 39.9 AG14      │             │
 │ 2.1. Instrumente derivate deţinute │                   │             │
 │      în vederea tranzacţionãrii    │IAS 39.9           │             │
 │ 2.2. Instrumente de capitaluri     │                   │             │
 │      proprii                       │IAS 32.11          │             │
 │ 2.3. Instrumente de datorie        │                   │             │
 │ 2.4. Credite şi creanţe            │                   │             │
 ├────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────────┤
 │3. Active financiare desemnate ca   │IFRS 7.8 (a)(i);   │             │
 │   fiind evaluate la valoarea justã │IAS 39.9           │             │
 │   prin profit sau pierdere         │                   │             │
 │ 3.1. Instrumente de capitaluri     │IAS 32.11          │             │
 │      proprii                       │                   │             │
 │ 3.2. Instrumente de datorie        │                   │             │
 │ 3.3. Credite şi creanţe            │                   │             │
 ├────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────────┤
 │4. Active financiare disponibile în │IFRS 7.8 (d); IAS  │             │
 │   vederea vânzãrii                 │39.9               │             │
 │ 4.1. Instrumente de capitaluri     │IAS 32.11          │             │
 │      proprii                       │                   │             │
 │ 4.2. Instrumente de datorie        │                   │             │
 │ 4.3. Credite şi creanţe            │                   │             │
 ├────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────────┤
 │5. Împrumuturi şi creanţe           │IFRS 7.8 (c); IAS  │             │
 │                                    │39.9               │             │
 │                                    │AG16, AG26         │             │
 │ 5.1. Instrumente de datorie        │                   │             │
 │ 5.2. Credite şi creanţe            │                   │             │
 ├────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────────┤
 │6. Investiţii pãstrate pânã la      │IFRS 7.8 (b); IAS  │             │
 │   scadenţã                         │39.9               │             │
 │                                    │AG16, AG26         │             │
 │ 6.1. Instrumente de datorie        │                   │             │
 │ 6.2. Credite şi creanţe            │                   │             │
 ├────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────────┤
 │7. Instrumente derivate -           │IFRS 7.22 (b);     │             │
 │   contabilitatea de acoperire      │IAS 39.9           │             │
 │ 7.1. Acoperirea valorii juste      │IFRS 7.22 (b);     │             │
 │                                    │IAS 39.86 (a)      │             │
 │ 7.2. Acoperirea fluxurilor de      │IFRS 7.22 (b);     │             │
 │      trezorerie                    │IAS 39.86 (b)      │             │
 │ 7.3. Acoperirea unei investiţii    │IFRS 7.22(b);IAS   │             │
 │      nete într-o operaţiune din    │39.86 (c)          │             │
 │      strãinãtate                   │                   │             │
 │ 7.4. Acoperirea valorii juste a    │IAS 39.89A; IAS    │             │
 │      unui portofoliu împotriva     │39 IE 1-31         │             │
 │      riscului                      │                   │             │
 │ 7.5. Acoperirea fluxurilor de      │IAS 39 IG F6 1-3   │             │
 │      trezorerie aferente unui      │                   │             │
 │      portofoliu împotriva riscului │                   │             │
 │      de ratã a dobânzii            │                   │             │
 ├────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────────┤
 │8. Modificãrile de valoare justã    │IAS 39.89A (a)     │             │
 │   aferente elementelor acoperite în│                   │             │
 │   cadrul unei operaţiuni de acope- │                   │             │
 │   rire a valorii juste a unui      │                   │             │
 │   portofoliu împotriva riscului    │                   │             │
 │   de ratã a dobânzii               │                   │             │
 ├────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────────┤
 │9. Imobilizãri corporale            │CP                 │             │
 │  9.1. Imobilizãri corporale        │IAS 16.6, IAS      │             │
 │                                    │1.54 (a)           │             │
 │  9.2. Investiţii imobiliare        │IAS 40.5, IAS      │             │
 │                                    │1.54 (b)           │             │
 ├────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────────┤
 │10. Imobilizãri necorporale         │IAS 1.54 (c)       │             │
 │ 10.1. Fond comercial               │IFRS 3.B67 (d)     │             │
 │ 10.2. Alte imobilizãri necorporale │IAS 38.8, 118      │             │
 ├────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────────┤
 │11. Investiţii în entitãţi conta-   │IAS 1.54 (e)       │             │
 │    bilizate prin metoda punerii în │                   │             │
 │    echivalenţã                     │                   │             │
 ├────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────────┤
 │12. Creanţe privind impozitele      │IAS 1.54 (n-o)     │             │
 │ 12.1. Creanţe privind impozitul    │IAS 1.54 (n) IAS   │             │
 │       curent                       │12.5               │             │
 │ 12.2. Creanţe privind impozitul    │IAS 1.54 (o) IAS   │             │
 │       amânat                       │12.5               │             │
 ├────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────────┤
 │13. Alte active                     │CP                 │             │
 ├────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────────┤
 │14. Active imobilizate şi grupuri   │IAS 1.54 (j);      │             │
 │    destinate cedãrii, clasificate  │IFRS 5.38          │             │
 ├────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────────┤
 │15. Total active                    │IAS 1.9 (a), IAS   │             │
 │                                    │1.IG 6             │             │
 └────────────────────────────────────┴───────────────────┴─────────────┘
     PERSOANA AUTORIZATÃ                        PERSOANA AUTORIZATÃ
    Numele, prenumele, semnãtura                Numele, prenumele şi
  şi ştampila instituţiei de credit                   semnãtura





                                                                 - lei -
 ┌────────────────────────────────────┬───────────────────┬─────────────┐
 │        FIN 1.2. Datorii            │     Referinţe     │  Valoare    │
 │                                    │                   │ contabilã   │
 ├────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────────┤
 │1. Datorii financiare deţinute în   │IFRS 7.8 (e)(ii);  │             │
 │   vederea tranzacţionãrii          │IAS 39.9;          │             │
 │                                    │IAS 39 AG 14-15    │             │
 │ 1.1. Instrumente derivate deţinute │IAS 39.9, AG 15(a) │             │
 │      în vederea tranzacţionãrii    │                   │             │
 │ 1.2. Poziţii scurte                │IAS 39 AG 15(b)    │             │
 │ 1.3. Depozite                      │BCE/2008/32        │             │
 │                                    │Anexa 2 partea 2.9 │             │
 │ 1.4. Datorii constituite prin      │                   │             │
 │      titluri                       │                   │             │
 │ 1.5. Alte datorii financiare       │CP                 │             │
 ├────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────────┤
 │2. Datorii financiare desemnate ca  │IFRS 7.8 (e)(i);   │             │
 │   fiind evaluate la valoarea justã │IAS 39.9           │             │
 │   prin profit sau pierdere         │                   │             │
 │ 2.1. Depozite                      │BCE/2008/32        │             │
 │                                    │Anexa 2 partea 2.9 │             │
 │ 2.2. Datorii constituite prin      │                   │             │
 │      titluri                       │                   │             │
 │ 2.3. Alte datorii financiare       │CP                 │             │
 ├────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────────┤
 │3. Datorii financiare evaluate la   │IFRS 7.8 (f);      │             │
 │   cost amortizat                   │IAS 39.47          │             │
 │ 3.1. Depozite                      │BCE/2008/32        │             │
 │                                    │Anexa 2 partea 2.9 │             │
 │ 3.2. Datorii constituite prin      │                   │             │
 │      titluri                       │                   │             │
 │ 3.3. Alte datorii financiare       │CP                 │             │
 ├────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────────┤
 │4. Instrumente derivate - contabi-  │IFRS 7.22 (b);     │             │
 │   litatea de acoperire             │IAS 39.9           │             │
 │ 4.1. Acoperirea valorii juste      │IFRS 7.22 (b);     │             │
 │                                    │IAS 39.86 (a)      │             │
 │ 4.2. Acoperirea fluxurilor de      │IFRS 7.22 (b);     │             │
 │      trezorerie                    │IAS 39.86 (b)      │             │
 │ 4.3. Acoperirea unei investiţii    │IFRS 7.22(b);      │             │
 │      nete într-o operaţiune din    │IAS 39.86 (c)      │             │
 │      strãinãtate                   │                   │             │
 │ 4.4. Acoperirea valorii juste a    │IAS 39.89A;        │             │
 │      unui portofoliu împotriva     │IAS 39 IE 1-31     │             │
 │      riscului de ratã a dobânzii   │                   │             │
 │ 4.5. Acoperirea fluxurilor de      │IAS 39 IG F6 1-3   │             │
 │      trezorerie aferente unui      │                   │             │
 │      portofoliu împotriva riscului │                   │             │
 │      de ratã a dobânzii            │                   │             │
 ├────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────────┤
 │5. Modificãrile de valoare justã    │IAS 39.89A (b)     │             │
 │   aferente elementelor acoperite în│                   │             │
 │   cadrul unei operaţiuni de acope- │                   │             │
 │   rire a valorii juste a unui      │                   │             │
 │   portofoliu împotriva riscului de │                   │             │
 │   ratã a dobânzii                  │                   │             │
 ├────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────────┤
 │6. Provizioane                      │IAS 37.10;         │             │
 │                                    │IAS 1.54 (l)       │             │
 │ 6.1. Provizioane pentru beneficiile│IAS 19.10, 44(a),  │             │
 │      angajaţilor                   │54, 128, 133,      │             │
 │                                    │IAS 1.78(d)        │             │
 │ 6.2. Restructurare                 │IAS 37.71,         │             │
 │                                    │IAS 37.84 (a)      │             │
 │ 6.3. Cauze legale în curs de       │IAS 37 Anexa C -   │             │
 │     soluţionare şi litigii privind │Ex.6; 10           │             │
 │     impozitele                     │                   │             │
 │ 6.4. Angajamente de creditare şi   │IAS 37 Anexa C -   │             │
 │      garanţii                      │Ex.9               │             │
 │ 6.5. Alte provizioane              │CP                 │             │
 ├────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────────┤
 │7. Datorii privind impozitele       │IAS 1.54 (n-o)     │             │
 │ 7.1. Datorii privind impozitul     │IAS 1.54 (n);      │             │
 │      curent                        │IAS 12.5           │             │
 │ 7.2. Datorii privind impozitul     │IAS 1.54 (o);      │             │
 │      amânat                        │IAS 12.5           │             │
 ├────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────────┤
 │8. Alte datorii                     │CP                 │             │
 ├────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────────┤
 │9. Capital social rambursabil la    │IAS 32 IE 33;      │             │
 │   cerere                           │IFRIC 2            │             │
 ├────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────────┤
 │10. Datorii incluse în grupuri      │IAS 1.54 (p);      │             │
 │    destinate cedãrii, clasificate  │IFRS 5.38          │             │
 │    drept deţinute în vederea       │                   │             │
 │    vânzãrii                        │                   │             │
 ├────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────────┤
 │11. Total datorii                   │IAS 1.9 (b);       │             │
 │                                    │IG 6               │             │
 └────────────────────────────────────┴───────────────────┴─────────────┘
    PERSOANA AUTORIZATÃ                      PERSOANA AUTORIZATÃ
   Numele, prenumele, semnãtura              Numele, prenumele şi
 şi ştampila instituţiei de credit               semnãtura






                                                                - lei -
 ┌────────────────────────────────────┬───────────────────┬─────────────┐
 │    FIN 1.3. Capitaluri proprii     │     Referinţe     │  Valoare    │
 │                                    │                   │ contabilã   │
 ├────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────────┤
 │1. Capital social                   │IAS 1.54 (r)       │             │
 │ 1.1. Capital vãrsat                │IAS 1.78 (e)       │             │
 │ 1.2. Capital subscris nevãrsat     │IAS 1.78 (e)       │             │
 ├────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────────┤
 │2. Prime de capital                 │IAS 1.78 (e)       │             │
 ├────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────────┤
 │3. Alte capitaluri proprii          │CP                 │             │
 │ 3.1. Componenta de capitaluri      │IAS 32.28;         │             │
 │    proprii a instrumentelor        │IFRS 7.17;         │             │
 │    financiare compuse              │IAS 32.AG27 (a)    │             │
 │ 3.2. Alte instrumente de capitaluri│IFRS 2.10;         │             │
 │    proprii                         │IAS 32.22;         │             │
 │                                    │IAS 32 AG13        │             │
 ├────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────────┤
 │4. Rezerve din reevaluare şi alte   │                   │             │
 │   diferenţe de evaluare aferente:  │CP                 │             │
 │ 4.1. Imobilizãrilor corporale      │IAS 16.39-40       │             │
 │ 4.2. Imobilizãrilor necorporale    │IAS 38.85-87       │             │
 │ 4.3. Acoperirii investiţiei nete   │                   │             │
 │   într-o operaţiune din strãinãtate│                   │             │
 │   [partea eficientã]               │IAS 39.102 (a)     │             │
 │ 4.4. Conversiei valutare           │IAS 21.52 (b);     │             │
 │                                    │IAS 21.32;         │             │
 │                                    │IAS 21.38-49       │             │
 │ 4.5. Acoperirii fluxurilor de      │                   │             │
 │    trezorerie [partea eficientã]   │IFRS 7.23(c);      │             │
 │                                    │IAS 39.95-101      │             │
 │ 4.6. Activelor financiare dispo-   │                   │             │
 │    nibile în vederea vânzãrii      │IFRS 7.20 (a) (ii);│             │
 │                                    │IAS 39.55 (b)      │             │
 │ 4.7. Activelor imobilizate şi      │IFRS 5.38, IG ex.12│             │
 │    grupurilor destinate cedãrii,   │                   │             │
 │    clasificate drept deţinute în   │                   │             │
 │    vederea vânzãrii                │                   │             │
 │ 4.8. Pãrţii din alte venituri şi   │IAS 1.82 (h);      │             │
 │    cheltuieli recunoscute,         │IAS 28.11          │             │
 │    aferente investiţiilor în       │                   │             │
 │    entitãţi contabilizate prin     │                   │             │
 │    metoda punerii în echivalenţã   │                   │             │
 │ 4.9. Altor elemente                │CP                 │             │
 ├────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────────┤
 │5. Rezerve                          │IAS 1.54;          │             │
 │                                    │IAS 1.78 (e)       │             │
 │                                    │IAS 28.11          │             │
 │ 5.1. Rezerve (pierderi cumulate)   │                   │             │
 │     aferente investiţiilor în      │                   │             │
 │     entitãţi contabilizate prin    │                   │             │
 │     metoda punerii în echivalenţã  │CP                 │             │
 │ 5.2. Alte rezerve                  │                   │             │
 ├────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────────┤
 │6. (Acţiuni proprii)                │IAS 1.79 (a) (vi); │             │
 │                                    │IAS 32.33-34,      │             │
 │                                    │AG 14, AG36        │             │
 ├────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────────┤
 │7. Profit sau pierdere atribuibil(ã)│IAS 27.28;         │             │
 │   deţinãtorilor capitalurilor      │IAS 1.83 (a) (ii)  │             │
 │   proprii ale societãţii - mamã    │                   │             │
 ├────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────────┤
 │8. (Dividende interimare)           │IAS 32.35          │             │
 ├────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────────┤
 │9. Interese minoritare [interese    │IAS 27.4;          │             │
 │  care nu presupun control]         │IAS 1.54 (q);      │             │
 │                                    │IAS 27.27          │             │
 │ 9.1. Rezerve din reevaluare şi alte│IAS 27.27-28       │             │
 │    diferenţe de evaluare           │                   │             │
 │ 9.2. Alte elemente                 │IAS 27.27-28       │             │
 ├────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────────┤
 │10. Total capitaluri proprii        │IAS 1.9 (c);       │             │
 │                                    │IAS 1.IG 6         │             │
 ├────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────────┤
 │11. Total datorii şi capitaluri     │IAS 1.IG 6         │             │
 │    proprii                         │                   │             │
 └────────────────────────────────────┴───────────────────┴─────────────┘
   PERSOANA AUTORIZATÃ                     PERSOANA AUTORIZATÃ
   Numele, prenumele, semnãtura            Numele, prenumele şi
 şi ştampila instituţiei de credit             semnãtura



    11. (1) "FIN 2 - Contul de profit sau pierdere consolidat" este situaţia financiarã care conţine informaţii de bazã privind veniturile şi cheltuielile legate de activitatea instituţiilor de credit. La întocmirea acesteia se vor avea în vedere urmãtoarele:
    a) veniturile şi cheltuielile din operaţiuni continue sunt raportate în contul de profit sau pierdere consolidat separat de activitãţile întrerupte. Elementele de venituri sau cheltuieli din operaţiunile continue sunt prezentate dupã naturã. Principalele poziţii sunt defalcate în pãrţi componente, cu referire la categoriile de instrumente financiare din bilanţ;
    b) câştigurile sau pierderile aferente activelor şi datoriilor financiare sunt prezentate în secţiunea principalã a contului de profit sau pierdere consolidat, pe bazã netã, în conformitate cu cerinţele de prezentare prevãzute de IFRS 7.20 (a);
    c) veniturile sau cheltuielile din activitãţi întrerupte sunt prezentate ca o unicã sumã netã, în conformitate cu IFRS 5.33 (a) şi IAS 1.82 (e);
    d) veniturile din dobânzi şi cheltuielile cu dobânzile aferente instrumentelor financiare deţinute în vederea tranzacţionãrii şi instrumentelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justã prin profit sau pierdere, vor fi raportate drept câştiguri sau pierderi nete aferente acestor categorii de instrumente, prin utilizarea "convenţiei preţului murdar". Poziţiile "Venituri din dobânzi. Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire, riscul de ratã a dobânzii" din FIN 2 linia 1.4 şi "Cheltuieli cu dobânzile. Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire, riscul de ratã a dobânzii" din FIN 2 linia 2.2 includ sumele aferente acestor instrumente derivate clasificate în categoria "contabilitate de acoperire", care acoperã riscul ratei dobânzii. Ele trebuie sã fie raportate ca venituri şi cheltuieli din dobânzi, deoarece corecteazã veniturile şi cheltuielile cu dobânzile aferente elementelor acoperite de care acestea sunt legate;
    e) poziţia "Venituri din dobânzi - alte active" (FIN 2 linia 1.5) include sumele reprezentând venituri din dobânzi ce nu au fost prezentate în alte posturi, cum ar fi veniturile din dobânzi aferente numerarului şi echivalentelor de numerar şi activelor imobilizate şi grupurilor destinate cedãrii, clasificate drept deţinute în vederea vânzãrii, câştigul aşteptat aferent activelor utilizate în cadrul planurilor de beneficii determinate post-angajare etc;
    f) poziţia "Cheltuieli cu dobânzile - alte datorii" (FIN 2 linia 2.3) include sumele reprezentând cheltuieli cu dobânzile ce nu au fost prezentate în alte posturi, cum ar fi cheltuieli cu dobânzile aferente datoriilor incluse în grupuri destinate cedãrii, clasificate drept deţinute în vederea vânzãrii, creşteri ale valorii contabile a unui provizion care reflectã trecerea timpului, cheltuielile cu dobânda aferente planurilor de beneficii determinate post-angajare etc.;
    g) veniturile din dividende aferente activelor financiare deţinute în vederea tranzacţionãrii şi activelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justã prin profit sau pierdere vor fi raportate sub forma "Câştigurilor/pierderilor nete privind activele şi datoriile financiare deţinute în vederea tranzacţionãrii" şi/sau "câştigurilor/pierderilor nete privind activele şi datoriile financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justã prin profit sau pierdere" (FIN 2 liniile 8 şi 9 convenţia preţului murdar); h) poziţia "Deprecierea activelor financiare evaluate la cost (instrumente de capitaluri proprii necotate şi instrumente derivate legate de acestea)" - FIN 2 linia 20.1 şi FIN 9.A linia 1.1 - include pierderi din deprecieri decurgând din aplicarea regulilor din IAS 39.66.
    (2) Formatul "FIN 2 - Contul de profit sau pierdere consolidat" este urmãtorul:


    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTÃRII:

    FIN 2 - Contul de profit sau pierdere consolidat



                                                                       - lei -
┌────────────────────────────────────────────────┬───────────────────┬─────────┐
│FIN 2 - Contul de profit sau pierdere consolidat│ Referinţe         │ Valoare │
│                                                │                   │contabilã│
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────┤
│OPERAŢIUNI CONTINUE                             │                   │         │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────┤
│1. Venituri din dobânzi                         │IAS 18.35 (b) (iii)│         │
│ 1.1. Active financiare disponibile în vederea  │                   │         │
│      vânzãrii                                  │IFRS 7.20(b); IAS  │         │
│                                                │39.55(b); IAS 39.9 │         │
│ 1.2. Împrumuturi şi creanţe                    │IFRS 7.20 (b);     │         │
│                                                │IAS 39.9,          │         │
│                                                │IAS 39.46 (a)      │         │
│ 1.3. Investiţii pãstrate pânã la scadenţã      │IFRS 7.20 (b);     │         │
│                                                │IAS 39.9,          │         │
│                                                │IAS 39.46 (b)      │         │
│ 1.4. Instrumente derivate - Contabilitatea de  │                   │         │
│      acoperire, riscul de ratã a dobânzii      │IAS 39.9           │         │
│ 1.5. Alte active                               │                   │         │
│2. (Cheltuieli cu dobânzile)                    │IAS 1.97           │         │
│ 2.1. (Datorii financiare evaluate la cost      │IFRS 7.20 (b);     │         │
│       amortizat)                               │IAS 39.47          │         │
│ 2.2. (Instrumente derivate - Contabilitatea de │                   │         │
│      acoperire, riscul de ratã a dobânzii)     │IAS 39.9           │         │
│ 2.3. (Alte datorii)                            │                   │         │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────┤
│3. (Cheltuieli cu capitalul social rambursabil  │                   │         │
│   la cerere)                                   │IFRIC 2.11         │         │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────┤
│4. Venituri din dividende                       │IAS 18.35 (b)(v)   │         │
│ 4.1. Active financiare disponibile în vederea  │IFRS 7. 20(a) (ii);│         │
│       vânzãrii                                 │IAS 39.9,          │         │
│                                                │IAS 39.55 (b)      │         │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────┤
│5. Venituri din taxe şi comisioane              │IFRS 7.20 (c )     │         │
│6. (Cheltuieli cu taxe şi comisioane)           │IFRS 7.20 (c )     │         │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────┤
│7. Câştiguri (pierderi) realizate aferente      │                   │         │
│   activelor şi datoriilor financiare care nu   │                   │         │
│   sunt evaluate la valoarea justã prin profit  │                   │         │
│   sau pierdere - net                           │IFRS 7.20 (a)(ii-v)│         │
│ 7.1. Active financiare disponibile în vederea  │IFRS 7.20 (a) (ii),│         │
│      vânzãrii                                  │IAS 39.9,          │         │
│                                                │IAS 39.55 (b);     │         │
│ 7.2. Împrumuturi şi creanţe                    │IFRS 7.20(a)(iv),  │         │
│                                                │IAS 39.9,          │         │
│                                                │IAS 39.56;         │         │
│ 7.3. Investiţii pãstrate pânã la scadenţã      │IFRS 7.20(a)(iii), │         │
│                                                │IAS 39.9, IAS 39.56│         │
│ 7.4. Datorii financiare evaluate la cost       │IFRS 7.20(a)(v),   │         │
│      amortizat                                 │IAS 39.56          │         │
│ 7.5. Altele                                    │                   │         │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────┤
│8. Câştiguri sau pierderi privind activele şi   │                   │         │
│   datoriile financiare deţinute în vederea     │IFRS 7.20(a)(i);   │         │
│   tranzacţionãrii - net                        │IAS 39.55(a)       │         │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────┤
│9. Câştiguri sau pierderi privind activele şi   │                   │         │
│   datoriile financiare desemnate ca fiind      │                   │         │
│   evaluate la valoarea justã prin profit sau   │IFRS 7.20(a)(i);   │         │
│   pierdere - net                               │IAS 39.55(a)       │         │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────┤
│10. Câştiguri sau pierderi din contabilitatea de│                   │         │
│    acoperire - net                             │IFRS 7.24          │         │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────┤
│11. Diferenţe de curs de schimb [câştig         │IAS 21.28;         │         │
│   (pierdere)]- net                             │IAS 21.52(a)       │         │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────┤
│12. Câştiguri (pierderi) din derecunoaşterea    │                   │         │
│    activelor, altele decât cele deţinute în    │                   │         │
│    vederea vânzãrii - net                      │IAS 1.34           │         │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────┤
│13. Venituri din contracte de asigurare şi de   │                   │         │
│    reasigurare emise                           │IFRS 4 IG 24(a)    │         │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────┤
│14. Alte venituri/cheltuieli din contracte de   │                   │         │
│    asigurare şi de reasigurare, net            │IFRS 4 IG 24(b-d)  │         │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────┤
│15. Alte venituri din exploatare                │                   │         │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────┤
│16. (Alte cheltuieli de exploatare)             │                   │         │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────┤
│17. (Cheltuieli administrative)                 │                   │         │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────┤
│ 17.1. (Cheltuieli cu personalul)               │IAS 19.7,          │         │
│                                                │IAS 1.102, IG 6    │         │
│ 17.2. (Cheltuieli generale şi administrative)  │                   │         │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────┤
│18. (Amortizarea)                               │IAS 1.102;         │         │
│                                                │IAS 1.104          │         │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────┤
│ 18.1. (Imobilizãri corporale)                  │IAS 1.104;         │         │
│                                                │IAS 16.73(e) (vii) │         │
│ 18.2. (Investiţii imobiliare)                  │IAS 1.104;         │         │
│                                                │IAS 40.79 (d) (iv) │         │
│ 18.3. (Alte imobilizãri necorporale)           │IAS 1.104;         │         │
│                                                │IAS 38.118 (e)(vi) │         │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────┤
│ 19. (Provizioane) reluãri de provizioane       │IAS 37. 59, 84,    │         │
│                                                │IAS 1.98           │         │
│                                                │(b), (f), (q)      │         │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────┤
│ 20. (Deprecierea activelor financiare care nu  │                   │         │
│     sunt evaluate la valoarea justã prin profit│                   │         │
│     sau pierdere)                              │IFRS 7.20 (e)      │         │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────┤
│ 20.1. (Active financiare evaluate la cost      │IFRS 7.20 (e);     │         │
│     [instrumente de capitaluri proprii necotate│IAS 39.66          │         │
│     şi instrumente derivate legate de acestea])│IFRS 7.20 (e);     │         │
│                                                │IAS 39.67          │         │
│ 20.2. (Active financiare disponibile în vederea│IFRS 7.20 (e);     │         │
│       vânzãrii)                                │IAS 39.63          │         │
│                                                │IFRS 7.20 (e);     │         │
│                                                │IAS 39.63          │         │
│ 20.3. (Împrumuturi şi creanţe)                 │                   │         │
│ 20.4. (Investiţii pãstrate pânã la scadenţã)   │                   │         │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────┤
│21. (Deprecierea activelor nefinanciare)        │IAS 36.126 (a) (b) │         │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────┤
│ 21.1. (Imobilizãri corporale)                  │IAS 16.73 (e)(v-vi)│         │
│ 21.2. (Investiţii imobiliare)                  │IAS 40.79 (d) (v)  │         │
│ 21.3. (Fond comercial)                         │IFRS 3.B67 (d) (v);│         │
│                                                │IAS 36.124         │         │
│ 21.4. (Alte imobilizãri necorporale)           │IAS 38.118 (e)     │         │
│                                                │(iv)(v)            │         │
│ 21.5. (Investiţii în entitãţi contabilizate    │                   │         │
│       prin metoda punerii în echivalenţã)      │                   │         │
│ 21.6. (Altele)                                 │IAS 28.31          │         │
│                                                │IAS 36.126 (a) (b) │         │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────┤
│22. Fond comercial negativ recunoscut imediat în│                   │         │
│    profit sau pierdere                         │IFRS 3.B64 (n) (i) │         │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────┤
│23. Partea din profitul sau pierderea aferent/ã │                   │         │
│    investiţiilor în entitãţi contabilizate prin│                   │         │
│    metoda punerii în echivalenţã               │IAS 1.82 (c)       │         │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────┤
│24. Profitul sau pierderea din active imobili-  │                   │         │
│    zate şi grupuri destinate cedãrii, clasifi- │                   │         │
│    cate drept deţinute în vederea vânzãrii,    │                   │         │
│    care nu pot fi considerate activitãţi       │                   │         │
│    întrerupte                                  │IFRS 5.37          │         │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────┤
│25. Total profit sau pierdere din operaţiuni    │IAS 1.102, IG6,    │         │
│    continue înainte de impozitare              │IFRS 5.33A         │         │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────┤
│26. (Cheltuieli) venituri cu impozitul aferent  │                   │         │
│    profitului sau pierderii din operaţiuni     │IAS 1.82 (d);      │         │
│    continue                                    │IAS 12.77          │         │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────┤
│27. Total profit sau pierdere din operaţiuni    │                   │         │
│    continue dupã impozitare                    │IAS 1.IG 6         │         │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────┤
│28. Profit sau pierdere din activitãţi între-   │IAS 1.82 (e);      │         │
│    rupte dupã impozitare                       │IFRS 5.33 (a),     │         │
│                                                │5.33A              │         │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────┤
│29. Total profit sau pierdere aferent/ã         │                   │         │
│    exerciţiului                                │IAS 1.82 (f)       │         │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────┤
│30. Profit sau pierdere atribuibil/ã intereselor│                   │         │
│  minoritare [interese care nu presupun control]│IAS 1.83 (a) (i)   │         │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────┤
│31. Profit sau pierdere atribuibil/ã deţinãto-  │                   │         │
│    rilor capitalurilor proprii ale societãţii  │                   │         │
│    mamã                                        │IAS 1.83 (a) (ii)  │         │
└────────────────────────────────────────────────┴───────────────────┴─────────┘
      PERSOANA AUTORIZATÃ                         PERSOANA AUTORIZATÃ
  Numele, prenumele, semnãtura                    Numele, prenumele şi
  şi ştampila instituţiei de credit                  semnãtura



    Secţiunea a 2-a
    Informaţii, altele decât cele de bazã

    12. (1) La întocmirea situaţiei "FIN 3 - Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionãrii" se vor avea în vedere urmãtoarele:
    a) raportarea valorii contabile şi valorii noţionalului în cazul instrumentelor derivate deţinute în vederea tranzacţionãrii, defalcate în funcţie de tipul de risc de bazã şi de tipul pieţei, respectiv pieţe la buna înţelegere/over-the-counter versus pieţe organizate. Instrumentele derivate de risc de credit sunt defalcate în funcţie de tipul de produs;
    b) detalierea instrumentelor derivate în urmãtoarele 6 categorii de risc:
    (b1) pe rata dobânzii: Instrumentele derivate pe rata dobânzii sunt contractele legate de un instrument financiar purtãtor de dobândã ale cãrui fluxuri de trezorerie sunt determinate prin referire la ratele dobânzilor sau la un alt contract de ratã a dobânzii (de exemplu, o opţiune existentã într-un contract futures de a cumpãra un bilet de trezorerie).
    Aceastã categorie este limitatã la acele contracte ale cãror pãrţi sunt expuse la rata dobânzii aferentã unei singure monede. Astfel, aceastã categorie exclude contractele care implicã schimbul uneia sau mai multor valute (de exemplu, swap-uri încrucişate şi opţiuni valutare), precum şi alte contracte a cãror caracteristicã predominantã de risc este riscul de schimb valutar, care urmeazã sã fie raportate ca şi contracte pe curs de schimb.
    Contractele pe rata dobânzii includ acorduri forward pe rata dobânzii, swap-uri pe rata dobânzii într-o singurã monedã, futures pe rata dobânzii, opţiuni pe rata dobânzii (incluzând caps, floors, collars, corridors), swaptions pe rata dobânzii şi warrante pe rata dobânzii.
    (b2) pe instrumente de capitaluri proprii: Instrumentele derivate pe instrumente de capitaluri proprii sunt contracte a cãror rentabilitate sau parte a rentabilitãţii este legatã de preţul unui anumit instrument de capitaluri proprii sau de un indice al preţurilor instrumentelor de capitaluri proprii.
    (b3) pe curs de schimb: Aceste instrumente derivate includ acele contracte care implicã schimbul de monede pe piaţa la termen sau o expunere pe cotaţia aurului. Acestea includ operaţiunile ferme de schimb la termen, contracte swap de trezorerie, contracte swap financiar de valute, futures pe curs de schimb, opţiuni pe curs de schimb, swaptions pe curs de schimb şi warrante pe curs de schimb. Instrumentele derivate pe cursul de schimb includ toate contractele care implicã expunerea la cel puţin o valutã, indiferent dacã este vorba de expunerea la ratele de dobândã aferente acestora sau de expunerea la evoluţia cursurilor de schimb. Contractele pe aur includ toate contractele care implicã expunerea pe cotaţiile acestuia.
    (b4) pe riscul de credit: Instrumentele derivate pe riscul de credit reprezintã contracte în care valoarea la scadenţã este legatã în primul rând de mãsura credibilitãţii aferente unui anumit credit de referinţã. Contractele prevãd un schimb de plãţi în care cel puţin una dintre acestea este determinatã de performanţa creditului de referinţã. Valoarea la scadenţã depinde de o serie de evenimente, cum ar fi neîndeplinirea obligaţiilor contractuale, reducerea rating-ului sau o modificare stipulatã a marjei de credit aferente activului de referinţã.
    (b5) pe mãrfuri: Aceste instrumente derivate reprezintã contracte a cãror rentabilitate sau parte a rentabilitãţii este legatã de preţul unei mãrfi sau de valoarea indicelui aferentã unei mãrfi cum ar fi un metal preţios (altul decât aurul), petrolul sau produsele agricole.
    (b6) pe altele : Aceste instrumente derivate sunt orice alte contracte derivate care nu implicã o expunere pe cursul de schimb, pe rata dobânzii, pe instrumente de capitaluri proprii, pe mãrfuri sau pe riscul de credit (ex. derivative climatice sau pe asigurãri).
    c) atunci când un instrument derivat este influenţat de mai mult decât un tip de risc, instrumentul trebuie alocat celui mai sensibil tip de risc; în cazul în care, din motive practice, instituţiile raportoare au îndoieli cu privire la clasificarea corectã a instrumentelor derivate cu expunere multiplã, acestea ar trebui sã aloce aceste instrumente în conformitate cu urmãtoarea ordine de prioritate:
    (c1) Mãrfuri: Toate tranzacţiile cu instrumente derivate care implicã o marfã sau expunerea la un indice de mãrfuri, indiferent dacã acestea implicã sau nu o expunere comunã pe mãrfuri şi pe orice altã categorie de risc (de exemplu, riscul de curs de schimb, de ratã a dobânzii sau al instrumentelor de capitaluri proprii), trebuie raportate în aceastã categorie.
    (c2) Instrumente de capitaluri proprii: Cu excepţia contractelor cu o expunere comunã pe mãrfuri şi instrumente de capitaluri proprii, care urmeazã sã fie raportate ca instrumente derivate pe mãrfuri, toate tranzacţiile cu instrumente derivate legate de performanţa instrumentelor de capitaluri proprii sau a indicilor de instrumente de capitaluri proprii trebuie raportate în aceastã categorie. Aceasta înseamnã cã instrumentele derivate pe instrumente de capitaluri proprii cu expunere la riscul de curs de schimb sau de ratã a dobânzii trebuie incluse în aceastã categorie.
    (c3) Curs de schimb: Aceastã categorie va cuprinde toate tranzacţiile de instrumente derivate (cu excepţia celor deja raportate în categoriile "Mãrfuri" sau "Instrumente de capitaluri proprii"), cu expunere la cel puţin o valutã, fie prin rata dobânzii, fie prin cursul de schimb.
    d) valoarea contabilã trebuie sã fie raportatã separat pentru instrumentele derivate cu valoare justã pozitivã ("Active"), respectiv pentru cele cu valoare justã negativã ("Datorii");
    e) "Valoarea noţionalului" este valoarea nominalã a tuturor contractelor încheiate, dar care nu au fost încã decontate la data raportãrii. În particular, urmãtoarele reguli vor fi avute în vedere pentru determinarea valorii noţionalului:
    e1) pentru contractele cu valoarea nominalã sau valoarea noţionalului variabilã, baza de raportare va fi valoarea nominalã sau valoarea noţionalului la data raportãrii;
    e2) valoarea noţionalului care urmeazã sã fie raportatã pentru un contract derivat, cu o componentã de multiplicare, este suma noţionalã sau valoarea nominalã efectivã din contract, rezultatã în urma aplicãrii factorului de multiplicare;
    e3) swap-uri: valoarea noţionalã a unui swap este valoarea principalului pe care se bazeazã schimbul de dobânzi, schimbul valutar sau alte venituri sau cheltuieli;
    e4) contractele bazate pe mãrfuri sau pe instrumente de capitaluri proprii:
    - valoarea noţionalã care trebuie raportatã pentru un contract pe mãrfuri sau pe instrumente de capitaluri proprii este cantitatea (de exemplu, numãrul de unitãţi) a mãrfii sau a instrumentelor de capitaluri proprii contractate pentru cumpãrare sau vânzare, înmulţitã cu preţul contractual al unei unitãţi;
    - valoarea noţionalului care trebuie raportatã pentru contractele pe mãrfuri, cu schimburi multiple ale principalului, este cantitatea contractualã, înmulţitã cu numãrul schimburilor de principal rãmase, potrivit contractului.
    e5) instrumente derivate pe riscul de credit: valoarea contractului care urmeazã sã fie raportatã pentru instrumentele derivate pe riscul de credit este valoarea nominalã a creditului de referinţã relevant.
    f) coloana "Valoarea noţionalului" pentru instrumentele derivate include, pentru fiecare element linie, suma valorilor noţionale ale tuturor contractelor în care entitatea raportoare este contraparte, indiferent dacã, având în vedere valorile lor juste, instrumentele derivate sunt considerate active sau datorii în bilanţ; nu sunt admise compensãri între sumele noţionale;
    g) coloana "din care, vândute" se referã la acele elemente linie în care se raporteazã contractele de opţiuni (respectiv pentru "opţiunile OTC", "opţiunile pe pieţe organizate", "mãrfuri" şi "altele") şi la instrumentele derivate pe riscul de credit şi include valorile noţionale (preţul de exercitare) ale acestor contracte în care contrapartidele (deţinãtorii opţiunii) entitãţii raportoare (emitentul opţiunii) au dreptul sã exercite opţiunea; pentru elementele linie referitoare la instrumentele derivate pe riscul de credit, valorile noţionale ale contractelor în care entitatea raportoare (vânzãtorul de protecţie) a vândut (dã) protecţie contrapartidelor sale (cumpãrãtorii de protecţie).
    h) datele privind instrumentele derivate deţinute în vederea tranzacţionãrii care se calificã drept "operaţiuni de acoperire economicã" sunt de asemenea raportate separat pe fiecare tip de risc (rândul "din care"). La aceastã poziţie sunt:
    - incluse acele instrumente derivate contabilizate ca deţinute în vederea tranzacţionãrii, dar folosite ca instrumente de acoperire economicã (şi nu contabilã) a activelor şi datoriilor care nu sunt incluse în portofoliile "deţinute în vederea tranzacţionãrii";
    - exceptate acele instrumente derivate deţinute în mod efectiv în vederea tranzacţionãrii, deci cu scopul principal al obţinerii de câştiguri proprii;
    i) valoarea contabilã şi valoarea noţionalã totalã a instrumentelor derivate deţinute în vederea tranzacţionãrii (FIN 3 linia 7), care sunt tranzacţionate pe piaţa OTC, trebuie sã fie raportate pe urmãtoarele tipuri de contrapartide: instituţii de credit, alte instituţii financiare şi altele (toate celelalte tipuri de contrapartide);
    j) defalcarea pe contrapartide a instrumentelor derivate pe riscul de credit se referã la sectorul cãruia îi este alocatã contrapartida entitãţii raportoare din contract (cumpãrãtorul sau vânzãtorul de protecţie);
    k) instrumentele derivate incluse în instrumente hibride (combinate) (IAS 39.11, IAS 39.AG27, AG29 şi IFRIC 9) care au fost separate de contractul gazdã trebuie sã fie incluse în FIN 1 şi în FIN 3, în funcţie de natura instrumentului derivat; valoarea contractului gazdã este inclusã în FIN 11.D; dacã instrumentul hibrid este evaluat la valoarea justã prin profit sau pierdere, contractul ca întreg trebuie inclus în categoria "deţinute în vederea tranzacţionãrii" sau "instrumente financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justã prin profit sau pierdere";
    l) instrumentele derivate care nu au fost clasificate ca instrumente de acoperire eficace în conformitate cu IAS 39 trebuie incluse în categoria "deţinute în vederea tranzacţionãrii". Acest principiu se aplicã chiar şi pentru instrumentele derivate, care sunt "deţinute pentru scopuri de acoperire", aşa cum este descris mai sus, sau sunt legate de instrumente de capitaluri proprii necotate a cãror valoare justã nu poate fi evaluatã în mod credibil.
    (2) Formatul "FIN 3 - Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionãrii" este urmãtorul:

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTÃRII:


    FIN 3 - Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionãrii



                                                                        - lei -
┌──────────────┬───────────────────┬─────────┬──────────────┬──────────────────┐
│   Dupã tipul │Dupã instrument sau│Referinţe│   Valoarea   │    Valoarea      │
│    de risc   │dupã tipul de piaţã│         │   contabilã  │   noţionalului   │
│              │                   │         ├──────┬───────┼────────┬─────────┤
│              │                   │         │Active│Datorii│  Total │din care:│
│              │                   │         │      │       │        │ vândute │
├──────────────┼───────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────┼─────────┤
│       A      │          B        │    C    │   1  │    2  │    3   │    4    │
├──────────────┼───────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────┼─────────┤
│1. Rata       │1.1.Opţiuni pe     │         │      │       │        │         │
│dobânzii      │pieţe la buna      │         │      │       │        │         │
│              │înţelegere         │         │      │       │        │         │
├──────────────┼───────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────┼─────────┤
│              │1.2. Alte instru-  │         │      │       │        │         │
│              │mente pe pieţe la  │         │      │       │        │         │
│              │buna înţelegere    │         │      │       │        │         │
├──────────────┼───────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────┼─────────┤
│              │1.3. Opţiuni pe    │         │      │       │        │         │
│              │pieţe organizate   │         │      │       │        │         │
├──────────────┼───────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────┼─────────┤
│              │1.4. Alte instru-  │         │      │       │        │         │
│              │mente pe pieţe     │         │      │       │        │         │
│              │organizate         │         │      │       │        │         │
├──────────────┼───────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────┼─────────┤
│              │1.5. Din care:     │         │      │       │        │         │
│              │operaţiuni de      │         │      │       │        │         │
│              │acoperire economicã│         │      │       │        │         │
├──────────────┼───────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────┼─────────┤
│2. Instrumente│2.1. Opţiuni pe    │         │      │       │        │         │
│de capitaluri │pieţe la buna      │         │      │       │        │         │
│proprii       │înţelegere         │         │      │       │        │         │
├──────────────┼───────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────┼─────────┤
│              │2.2. Alte instru-  │         │      │       │        │         │
│              │mente pe pieţe la  │         │      │       │        │         │
│              │buna înţelegere    │         │      │       │        │         │
├──────────────┼───────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────┼─────────┤
│              │2.3. Opţiuni pe    │         │      │       │        │         │
│              │pieţe organizate   │         │      │       │        │         │
├──────────────┼───────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────┼─────────┤
│              │2.4. Alte instru-  │         │      │       │        │         │
│              │mente pe pieţe     │         │      │       │        │         │
│              │organizate         │         │      │       │        │         │
├──────────────┼───────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────┼─────────┤
│              │2.5. Din care:     │         │      │       │        │         │
│              │operaţiuni de      │         │      │       │        │         │
│              │acoperire economicã│         │      │       │        │         │
├──────────────┼───────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────┼─────────┤
│3. Curs de    │3.1. Opţiuni pe    │         │      │       │        │         │
│schimb        │pieţe la buna      │         │      │       │        │         │
│              │înţelegere         │         │      │       │        │         │
├──────────────┼───────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────┼─────────┤
│              │3.2. Alte instru-  │         │      │       │        │         │
│              │mente pe pieţe la  │         │      │       │        │         │
│              │buna înţelegere    │         │      │       │        │         │
├──────────────┼───────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────┼─────────┤
│              │3.3. Opţiuni pe    │         │      │       │        │         │
│              │pieţe organizate   │         │      │       │        │         │
├──────────────┼───────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────┼─────────┤
│              │3.4. Alte instru-  │         │      │       │        │         │
│              │mente pe pieţe     │         │      │       │        │         │
│              │organizate         │         │      │       │        │         │
├──────────────┼───────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────┼─────────┤
│              │3.5. Din care:     │         │      │       │        │         │
│              │operaţiuni de      │         │      │       │        │         │
│              │acoperire economicã│         │      │       │        │         │
├──────────────┼───────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────┼─────────┤
│4. Credit     │4.1. Credit default│         │      │       │        │         │
│              │swap               │         │      │       │        │         │
├──────────────┼───────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────┼─────────┤
│              │4.2. Credit spread │         │      │       │        │         │
│              │option             │         │      │       │        │         │
├──────────────┼───────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────┼─────────┤
│              │4.3. Total return  │         │      │       │        │         │
│              │swap               │         │      │       │        │         │
├──────────────┼───────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────┼─────────┤
│              │4.4. Altele        │         │      │       │        │         │
├──────────────┼───────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────┼─────────┤
│              │4.5. Din care:     │         │      │       │        │         │
│              │operaţiuni de      │         │      │       │        │         │
│              │acoperire economicã│         │      │       │        │         │
├──────────────┼───────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────┼─────────┤
│5. Mãrfuri    │5.1. Total         │         │      │       │        │         │
├──────────────┼───────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────┼─────────┤
│              │5.2. Din care:     │         │      │       │        │         │
│              │operaţiuni de      │         │      │       │        │         │
│              │acoperire economicã│         │      │       │        │         │
├──────────────┼───────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────┼─────────┤
│6. Altele     │6.1. Total         │         │      │       │        │         │
├──────────────┼───────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────┼─────────┤
│              │6.2. Din care:     │         │      │       │        │         │
│              │operaţiuni de      │         │      │       │        │         │
│              │acoperire economicã│         │      │       │        │         │
├──────────────┴───────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────┼─────────┤
│7. Total instrumente derivate     │         │      │       │        │         │
│deţinute în vederea               │IAS 39.9,│      │       │        │         │
│tranzacţionãrii                   │AG 15(a) │      │       │        │         │
├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────┼─────────┤
│8. Din care: pieţe la buna        │         │      │       │        │         │
│înţelegere instituţii de credit   │         │      │       │        │         │
├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────┼─────────┤
│9. Din care: pieţe la buna        │         │      │       │        │         │
│înţelegere - alte instituţii      │         │      │       │        │         │
│financiare                        │         │      │       │        │         │
├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────┼─────────┤
│10. Din care: pieţe la buna       │         │      │       │        │         │
│înţelegere altele                 │         │      │       │        │         │
└──────────────────────────────────┴─────────┴──────┴───────┴────────┴─────────┘
    PERSOANA AUTORIZATÃ                         PERSOANA AUTORIZATÃ
  Numele, prenumele, semnãtura                  Numele, prenumele şi
 şi ştampila instituţiei de credit                  semnãtura



    13. (1) La întocmirea situaţiei "FIN 5 - Clasificarea activelor financiare" se vor avea în vedere urmãtoarele:
    a) instrumentele de datorie sunt instrumente deţinute de cãtre entitatea raportoare, emise ca titluri, care nu sunt considerate credite în conformitate cu Regulamentul BCE.
    b) împrumuturile şi creanţele includ şi operaţiunile de leasing financiar.
    b1) FIN 5.D cuprinde o defalcare pe tipuri de instrumente a activelor financiare disponibile în vederea vânzãrii, pentru care instituţiile de credit trebuie sã indice valoarea justã a activelor depreciate şi respectiv a activelor nedepreciate, precum şi valoarea cumulatã a pierderilor din depreciere recunoscute în profit sau pierdere, aşa cum se prezintã aceasta la data de raportare;
    b2) FIN 5.E are ca scop o evaluare a calitãţii generale a portofoliilor de împrumuturi şi creanţe, precum şi investiţii pãstrate pânã la scadenţã, defalcate în funcţie de tipul de instrument şi de tipul de contrapartidã, prin clasificarea lor în active nedepreciate şi depreciate. În plus, trebuie prezentate separat ajustãrile specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual, ajustãrile specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare, precum şi ajustãrile colective pentru pierderi generate dar neidentificate:
    (b.2.1.) evaluarea colectivã a deprecierii se aplicã activelor financiare care nu sunt semnificative la nivel individual, precum şi activelor financiare pentru care nu existã un indiciu obiectiv de depreciere individualã. Aceastã abordare nu interzice unei entitãţi sã efectueze o evaluare individualã a deprecierii creditelor care nu sunt semnificative la nivel individual;
    (b.2.2.) valoarea "Ajustãrilor colective pentru pierderi generate dar neidentificate" este valoarea pierderilor din depreciere determinatã ca rezultat al procesului de evaluare colectivã a deprecierii creditelor semnificative nedepreciate la nivel individual şi a creditelor nesemnificative pentru care nu s-au constituit ajustãri specifice pentru depreciere la nivel individual sau colectiv.
    (2) Formatul "FIN 5 - Clasificarea activelor financiare" este urmãtorul:

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTÃRII


            FIN 5 - Clasificarea activelor financiare

    FIN 5.A - Clasificarea depozitelor la vedere şi a echivalentelor de numerar



                                                                       - lei -
┌─────────────────────────────────────┬───────────────────────────┬───────────┐
│                                     │Referinţe                  │ Valoarea  │
│                                     │                           │ contabilã │
├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────┼───────────┤
│1. Instrumente de capitaluri proprii │IAS 32.11, IAS 7.6 - 7, 45,│           │
│                                     │IE 3                       │           │
├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────┼───────────┤
│2. Instrumente de datorie            │IAS 7.6 - 7, 45, IE 3      │           │
├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────┼───────────┤
│2.1. Bãnci centrale                  │                           │           │
├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────┼───────────┤
│2.2. Administraţii generale          │                           │           │
├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────┼───────────┤
│2.3. Instituţii de credit            │                           │           │
├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────┼───────────┤
│2.4. Alte instituţii financiare      │                           │           │
├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────┼───────────┤
│2.5. Societãţi                       │                           │           │
├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────┼───────────┤
│3. Credite şi creanţe                │IAS 7.6 - 7, 45, IE 3      │           │
├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────┼───────────┤
│3.1 Bãnci centrale                   │                           │           │
├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────┼───────────┤
│3.2. Administraţii generale          │                           │           │
├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────┼───────────┤
│3.3. Instituţii de credit            │                           │           │
├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────┼───────────┤
│3.4. Alte instituţii financiare      │                           │           │
├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────┼───────────┤
│3.5 Societãţi                        │                           │           │
├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────┼───────────┤
│4. Depozitele la vedere şi echiva-   │                           │           │
│lente de numerar: TOTAL              │                           │           │
└─────────────────────────────────────┴───────────────────────────┴───────────┘
    PERSOANA AUTORIZATÃ                       PERSOANA AUTORIZATÃ
  Numele, prenumele, semnãtura               Numele, prenumele şi
  şi ştampila instituţiei de credit             semnãtura



    FIN 5.B - Active financiare deţinute în vederea tranzacţionãrii


                                                                        - lei -
┌──────────────────────────────┬──────────┬─────────┬──────────────────────────┐
│                              │Referinţe │ Valoare │ Valoarea modificãrii     │
│                              │          │contabilã│cumulate a valorilor juste│
│                              │          │         │atribuibilã modificãrilor │
│                              │          │         │   riscului de credit     │
│                              │          │         │      IFRS 7.9 (c)        │
├──────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────────────────────┤
│               A              │    B     │    1    │            2             │
├──────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────────────────────┤
│1. Instrumente de capitaluri  │          │         │                          │
│proprii                       │IAS 32.11 │         │            X             │
├──────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────────────────────┤
│1.1. din care: la cost        │          │         │            X             │
├──────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────────────────────┤
│1.2. din care: Instituţii de  │          │         │                          │
│credit                        │          │         │            X             │
├──────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────────────────────┤
│1.3. din care: Alte instituţii│          │         │                          │
│financiare                    │          │         │            X             │
├──────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────────────────────┤
│1.4. din care: Societãţi      │          │         │                          │
│nefinanciare                  │          │         │            X             │
├──────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────────────────────┤
│2. Instrumente de datorie     │          │         │                          │
├──────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────────────────────┤
│2.1. Bãnci centrale           │          │         │                          │
├──────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────────────────────┤
│2.2. Administraţii generale   │          │         │                          │
├──────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────────────────────┤
│2.3. Instituţii de credit     │          │         │                          │
├──────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────────────────────┤
│2.4. Alte instituţii          │          │         │                          │
│financiare                    │          │         │                          │
├──────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────────────────────┤
│2.5. Societãţi                │          │         │                          │
├──────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────────────────────┤
│3. Credite şi creanţe         │          │         │                          │
├──────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────────────────────┤
│3.1. Bãnci centrale           │          │         │                          │
├──────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────────────────────┤
│3.2. Administraţii generale   │          │         │                          │
├──────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────────────────────┤
│3.3. Instituţii de credit     │          │         │                          │
├──────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────────────────────┤
│3.4. Alte instituţii          │          │         │                          │
│financiare                    │          │         │                          │
├──────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────────────────────┤
│3.5. Societãţi                │          │         │                          │
├──────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────────────────────┤
│3.6.Retail                    │          │         │                          │
├──────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────────────────────┤
│4. Total active financiare    │IFRS 7.8  │         │                          │
│deţinute în vederea           │(a) (ii); │         │                          │
│tranzacţionãrii               │IAS 39.9, │         │                          │
│                              │AG 14     │         │                          │
└──────────────────────────────┴──────────┴─────────┴──────────────────────────┘

   PERSOANA AUTORIZATÃ                          PERSOANA AUTORIZATÃ
 Numele, prenumele, semnãtura                   Numele, prenumele şi
 şi ştampila instituţiei de credit                  semnãtura



    FIN 5.C - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justã prin profit sau pierdere



                                                                        - lei -
┌──────────────────────────────┬──────────┬─────────┬──────────────────────────┐
│                              │Referinţe │ Valoare │ Valoarea modificãrii     │
│                              │          │contabilã│cumulate a valorilor juste│
│                              │          │         │atribuibilã modificãrilor │
│                              │          │         │   riscului de credit     │
│                              │          │         │      IFRS 7.9 (c)        │
├──────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────────────────────┤
│               A              │    B     │    1    │            2             │
├──────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────────────────────┤
│1. Instrumente de capitaluri  │          │         │                          │
│proprii                       │ IAS 32.11│         │            X             │
├──────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────────────────────┤
│1.1. din care: la cost        │          │         │            X             │
├──────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────────────────────┤
│1.2. din care: Instituţii de  │          │         │                          │
│credit                        │          │         │            X             │
├──────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────────────────────┤
│1.3. din care: Alte instituţii│          │         │                          │
│financiare                    │          │         │            X             │
├──────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────────────────────┤
│1.4. din care: Societãţi      │          │         │                          │
│nefinanciare                  │          │         │            X             │
├──────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────────────────────┤
│2. Instrumente de datorie     │          │         │                          │
├──────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────────────────────┤
│2.1.Bãnci centrale            │          │         │                          │
├──────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────────────────────┤
│2.2.Administraţii generale    │          │         │                          │
├──────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────────────────────┤
│2.3.Instituţii de credit      │          │         │                          │
├──────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────────────────────┤
│2.4.Alte instituţii financiare│          │         │                          │
├──────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────────────────────┤
│2.5.Societãţi                 │          │         │                          │
├──────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────────────────────┤
│3. Credite şi creanţe         │          │         │                          │
├──────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────────────────────┤
│3.1.Bãnci centrale            │          │         │                          │
├──────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────────────────────┤
│3.2.Administraţii generale    │          │         │                          │
├──────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────────────────────┤
│3.3.Instituţii de credit      │          │         │                          │
├──────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────────────────────┤
│3.4. Alte instituţii          │          │         │                          │
│financiare                    │          │         │                          │
├──────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────────────────────┤
│3.5. Societãţi nefinanciare.  │          │         │                          │
│Societãţi                     │          │         │                          │
├──────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────────────────────┤
│3.6. Societãţi nefinanciare.  │          │         │                          │
│Retail                        │          │         │                          │
├──────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────────────────────┤
│3.7. Gospodãrii ale           │          │         │                          │
│populaţiei. Societãţi         │          │         │                          │
├──────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────────────────────┤
│3.8. Gospodãrii ale           │          │         │                          │
│populaţiei. Retail            │          │         │                          │
├──────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────────────────────┤
│ 4. Total active financiare   │IFRS 7.8  │         │                          │
│desemnate ca fiind evaluate la│(a) (i);  │         │                          │
│valoarea justã prin profit sau│          │         │                          │
│pierdere                      │IAS 39.9  │         │                          │
└──────────────────────────────┴──────────┴─────────┴──────────────────────────┘
    PERSOANA AUTORIZATÃ                            PERSOANA AUTORIZATÃ
  Numele, prenumele, semnãtura                     Numele, prenumele şi
  şi ştampila instituţiei de credit                   semnãtura



    FIN 5.D - Active financiare disponibile în vederea vânzãrii



                                                                       - lei -
┌───────────────────────┬─────────┬────────┬────────────┬─────────┬────────────┐
│                       │         │Valoarea│  Valoarea  │Valoarea │Depreciere  │
│                       │         │justã a │justã a ac- │contabi- │cumulatã    │
│                       │         │active- │tivelor     │lã netã  │[Ajustãri   │
│                       │         │lor ne- │depreciate  │         │pentru de-  │
│                       │         │depre-  │            │         │preciere]   │
│                       │         │ciate   │            │         │            │
├───────────────────────┼─────────┼────────┼────────────┼─────────┼────────────┤
│                       │Referinţe│        │IAS 39.58-62│         │IAS 39.67-70│
├───────────────────────┼─────────┼────────┼────────────┼─────────┼────────────┤
│          A            │    B    │    1   │      2     │     3   │      4     │
├───────────────────────┼─────────┼────────┼────────────┼─────────┼────────────┤
│1. Instrumente de capi-│         │        │            │         │            │
│taluri proprii         │IAS 32.11│        │            │         │            │
│1.1. din care: la cost │         │        │            │         │            │
│1.2. din care: Institu-│         │        │            │         │            │
│ţii de credit          │         │        │            │         │            │
│1.3. din care: Alte    │         │        │            │         │            │
│instituţii financiare  │         │        │            │         │            │
│1.4. din care:         │         │        │            │         │            │
│Societãţi nefinanciare │         │        │            │         │            │
├───────────────────────┼─────────┼────────┼────────────┼─────────┼────────────┤
│2. Instrumente de      │         │        │            │         │            │
│datorie                │         │        │            │         │            │
│2.1. Bãnci centrale    │         │        │            │         │            │
│2.2. Administraţii     │         │        │            │         │            │
│generale               │         │        │            │         │            │
│2.3. Instituţii de     │         │        │            │         │            │
│credit                 │         │        │            │         │            │
│2.4. Alte instituţii   │         │        │            │         │            │
│financiare             │         │        │            │         │            │
│ 2.5. Societãţi        │         │        │            │         │            │
├───────────────────────┼─────────┼────────┼────────────┼─────────┼────────────┤
│3. Credite şi creanţe  │         │        │            │         │            │
│3.1. Bãnci centrale    │         │        │            │         │            │
│3.2. Administraţii     │         │        │            │         │            │
│generale               │         │        │            │         │            │
│3.3. Instituţii de     │         │        │            │         │            │
│credit                 │         │        │            │         │            │
│3.4. Alte instituţii   │         │        │            │         │            │
│financiare             │         │        │            │         │            │
│3.5. Societãţi         │         │        │            │         │            │
│3.6.Retail             │         │        │            │         │            │
├───────────────────────┼─────────┼────────┼────────────┼─────────┼────────────┤
│4. Total active finan- │         │        │            │         │            │
│ciare disponibile în   │         │        │            │         │            │
│vederea vânzãrii       │ IAS 39.9│        │            │         │            │
└───────────────────────┴─────────┴────────┴────────────┴─────────┴────────────┘
    PERSOANA AUTORIZATÃ                          PERSOANA AUTORIZATÃ
  Numele, prenumele, semnãtura                   Numele, prenumele şi
 şi ştampila instituţiei de credit                    semnãtura



    FIN 5.E - Împrumuturi şi creanţe, precum şi investiţii pãstrate pânã la scadenţã




                                                                                  - lei -
┌────────────────────┬────────┬──────┬──────────┬────────────┬─────────────┬────────┬─────┐
│                    │        │Active│Active    │Ajustãri    │Ajustãri     │Ajustãri│Va-  │
│                    │        │nede- │deprecia- │specifice   │specifice    │colecti-│loa- │
│                    │        │preci-│te        │pentru      │pentru       │pentru  │re   │
│                    │        │ate   │[valoare  │deprecieri  │deprecieri   │pierderi│con- │
│                    │        │      │contabilã │identificate│identificate │generate│ta-  │
│                    │        │      │brutã]    │la nivel    │la nivelul   │dar ne- │bi-  │
│                    │        │      │          │individual  │grupurilor   │identi- │lã   │
│                    │        │      │          │            │de active    │ficate  │     │
│                    │        │      │          │            │financiare   │        │     │
├────────────────────┼────────┼──────┼──────────┼────────────┼─────────────┼────────┼─────┤
│                    │Refe-   │      │IFRS 7.37 │IAS 39 AG   │IAS 39 AG 84-│IAS 39  │     │
│                    │rinţe   │      │(b);      │84-86;      │92           │AG 84-92│     │
│                    │        │      │IFRS 7    │IFRS 7.37   │             │        │     │
│                    │        │      │IG29(a)   │(b)         │             │        │     │
│                    │        │      │IAS       │            │             │        │     │
│                    │        │      │39.58-59  │            │             │        │     │
├────────────────────┼────────┼──────┼──────────┼────────────┼─────────────┼────────┼─────┤
│        A           │    B   │   1  │     2    │      3     │      4      │    5   │  6  │
├────────────────────┼────────┼──────┼──────────┼────────────┼─────────────┼────────┼─────┤
│1. Instrumente de   │        │      │          │            │             │        │     │
│   datorie          │        │      │          │            │             │        │     │
├────────────────────┼────────┼──────┼──────────┼────────────┼─────────────┼────────┼─────┤
│1.1.Bãnci centrale  │        │      │          │            │             │        │     │
├────────────────────┼────────┼──────┼──────────┼────────────┼─────────────┼────────┼─────┤
│1.2.Administraţii   │        │      │          │            │             │        │     │
│    generale        │        │      │          │            │             │        │     │
├────────────────────┼────────┼──────┼──────────┼────────────┼─────────────┼────────┼─────┤
│1.3.Instituţii de   │        │      │          │            │             │        │     │
│    credit          │        │      │          │            │             │        │     │
├────────────────────┼────────┼──────┼──────────┼────────────┼─────────────┼────────┼─────┤
│1.4.Alte instituţii │        │      │          │            │             │        │     │
│    financiare      │        │      │          │            │             │        │     │
├────────────────────┼────────┼──────┼──────────┼────────────┼─────────────┼────────┼─────┤
│1.5.Societãţi       │        │      │          │            │             │        │     │
├────────────────────┼────────┼──────┼──────────┼────────────┼─────────────┼────────┼─────┤
│2. Credite şi       │        │      │          │            │             │        │     │
│   creanţe          │        │      │          │            │             │        │     │
├────────────────────┼────────┼──────┼──────────┼────────────┼─────────────┼────────┼─────┤
│2.1. Bãnci centrale │        │      │          │            │             │        │     │
├────────────────────┼────────┼──────┼──────────┼────────────┼─────────────┼────────┼─────┤
│2.2. Administraţii  │        │      │          │            │             │        │     │
│     generale       │        │      │          │            │             │        │     │
├────────────────────┼────────┼──────┼──────────┼────────────┼─────────────┼────────┼─────┤
│2.3. Instituţii de  │        │      │          │            │             │        │     │
│     credit         │        │      │          │            │             │        │     │
├────────────────────┼────────┼──────┼──────────┼────────────┼─────────────┼────────┼─────┤
│2.4. Alte instituţii│        │      │          │            │             │        │     │
│     financiare     │        │      │          │            │             │        │     │
├────────────────────┼────────┼──────┼──────────┼────────────┼─────────────┼────────┼─────┤
│2.5. Societãţi      │        │      │          │            │             │        │     │
│nefinanciare.       │        │      │          │            │             │        │     │
│Societãţi           │        │      │          │            │             │        │     │
├────────────────────┼────────┼──────┼──────────┼────────────┼─────────────┼────────┼─────┤
│2.6. Societãţi      │        │      │          │            │             │        │     │
│nefinanciare. Retail│        │      │          │            │             │        │     │
├────────────────────┼────────┼──────┼──────────┼────────────┼─────────────┼────────┼─────┤
│2.7. Gospodãrii ale │        │      │          │            │             │        │     │
│populaţiei.         │        │      │          │            │             │        │     │
│Societãţi           │        │      │          │            │             │        │     │
├────────────────────┼────────┼──────┼──────────┼────────────┼─────────────┼────────┼─────┤
│2.8. Gospodãrii ale │        │      │          │            │             │        │     │
│populaţiei. Retail  │        │      │          │            │             │        │     │
├────────────────────┼────────┼──────┼──────────┼────────────┼─────────────┼────────┼─────┤
│3. Total împrumuturi│IAS     │      │          │            │             │        │     │
│şi creanţe          │ 39.9;  │      │          │            │             │        │     │
│                    │IAS 39  │      │          │            │             │        │     │
│                    │AG26    │      │          │            │             │        │     │
├────────────────────┼────────┼──────┼──────────┼────────────┼─────────────┼────────┼─────┤
│3.1. Bãnci centrale │        │      │          │            │             │        │     │
├────────────────────┼────────┼──────┼──────────┼────────────┼─────────────┼────────┼─────┤
│3.2. Administraţii  │        │      │          │            │             │        │     │
│     generale       │        │      │          │            │             │        │     │
├────────────────────┼────────┼──────┼──────────┼────────────┼─────────────┼────────┼─────┤
│3.3. Instituţii de  │        │      │          │            │             │        │     │
│     credit         │        │      │          │            │             │        │     │
├────────────────────┼────────┼──────┼──────────┼────────────┼─────────────┼────────┼─────┤
│3.4. Alte instituţii│        │      │          │            │             │        │     │
│     financiare     │        │      │          │            │             │        │     │
├────────────────────┼────────┼──────┼──────────┼────────────┼─────────────┼────────┼─────┤
│3.5. Societãţi      │        │      │          │            │             │        │     │
├────────────────────┼────────┼──────┼──────────┼────────────┼─────────────┼────────┼─────┤
│3.6. Retail         │        │      │          │            │             │        │     │
├────────────────────┼────────┼──────┼──────────┼────────────┼─────────────┼────────┼─────┤
│4. Total investiţii │IAS     │      │          │            │             │        │     │
│pãstrate pânã la    │ 39.9;  │      │          │            │             │        │     │
│scadenţã            │IAS 39  │      │          │            │             │        │     │
│                    │AG16    │      │          │            │             │        │     │
└────────────────────┴────────┴──────┴──────────┴────────────┴─────────────┴────────┴─────┘
      PERSOANA AUTORIZATÃ                        PERSOANA AUTORIZATÃ
   Numele, prenumele, semnãtura                  Numele, prenumele şi
  şi ştampila instituţiei de credit                 semnãtura



    14. (1) La întocmirea situaţiei "FIN 6 - Clasificarea creditelor şi creanţelor" se vor avea în vedere urmãtoarele:
    a) prezentarea creditelor şi creanţelor se face pe tipuri de produse, la valoarea contabilã (adicã suma rezultatã dupã deducerea ajustãrilor pentru depreciere);
    b) semnificaţia tipurilor de credite şi creanţe este urmãtoarea:
    b1) poziţia "La vedere (la cerere) şi cu preaviz (cont curent)" include soldurile de primit la cerere, cu preaviz, precum alte solduri similare (de exemplu, credite care sunt depozite la vedere pentru împrumutat), indiferent de forma lor juridicã. Acest post include, de asemenea, sumele reprezentând "descoperit de cont", care reprezintã soldurile debitoare ale conturilor curente;
    b2) poziţia "Credite ipotecare (credite imobiliare colateralizate)" include credite bazate în mod formal pe garanţii imobiliare;
    b3) poziţia "Alte credite colateralizate" include credite bazate în mod formal pe garanţii, altele decât "credite imobiliare colateralizate", "contracte de leasing financiar" şi "credite acordate în cadrul operaţiunilor reverse repo" (de exemplu, depuneri de titluri de valoare, numerar sau alte garanţii);
    b4) poziţia "Creanţe comerciale" include credite acordate altor debitori pe bazã de efecte de comerţ sau alte documente care dau dreptul de a primi veniturile din tranzacţiile de vânzare de bunuri sau prestare de servicii. Acest post include toate operaţiunile de factoring (atât cu recurs cât şi fãrã recurs);
    b5) poziţia "Leasing financiar" include valoarea contabilã a creanţelor din leasing financiar astfel cum sunt definite în IAS 17;
    b6) poziţia "Credite acordate în cadrul operaţiunilor reverse repo" include finanţãrile acordate în schimbul titlurilor de valoare cumpãrate în cadrul acordurilor de rãscumpãrare sau împrumutate în cadrul acordurilor de împrumut de titluri;
    b7) poziţia "Credite de consum" include "creditul pentru consum" (credite acordate în principal pentru nevoi personale) care nu sunt colateralizate, precum şi credite acordate "gospodãriilor", "societãţilor nefinanciare", şi "altor instituţii financiare" prin utilizarea cardurilor de debit cu facilitate de descoperit de cont sau a cardurilor de credit (regulament BCE);
    b8) poziţia "Alte credite la termen" include soldurile debitoare în cadrul tranzacţiilor negarantate, cu scadenţe sau termene contractuale fixe care nu sunt incluse în alte posturi; aceastã categorie include, de asemenea, depozitele interbancare, indiferent dacã sunt transferabile sau nu, alte ajutoare financiare pe perioadã determinatã, "credite subordonate" (credite care prevãd un drept de creanţã auxiliar asupra instituţiei emitente, care poate fi exercitat numai dupã satisfacerea tuturor cererilor de rang superior) şi "finanţãrile de proiecte" (credite care sunt recuperate numai din veniturile proiectelor finanţate);
    b9) poziţia "Altele" include creanţe care nu pot fi clasificate drept "credite" în conformitate cu regulamentul BCE, cum ar fi sumele brute de primit în ceea ce priveşte elementele în curs de clarificare (de exemplu, fonduri aflate în aşteptarea plasamentului, transferului sau decontãrii) şi elementele în tranzit (de exemplu cecuri şi alte forme de platã care au fost remise spre încasare);
    b10) poziţia "Credit pentru consum colateralizat" include "credite pentru consum", aşa cum au fost definite mai sus, care sunt garantate.
    c) FIN 6.B cuprinde informaţii cu privire la partea din valoarea contabilã a creditelor şi creanţelor incluse în FIN 6.A, care este acoperitã prin garanţii reale (imobiliare şi/sau alte active) sau prin garanţii financiare, iar la întocmirea acestei situaţii se vor avea în vedere urmãtoarele:
    c1) colateralul/garanţia maximã care poate fi luatã în considerare în comparaţie cu valoarea netã contabilã a creditelor şi creanţelor din FIN 6.A, urmeazã regula potrivit cãreia suma valorilor garanţiei financiare şi/sau a colateralului avutã în vedere pentru determinarea valorilor înscrise în coloanele aferente ale FIN 6.B nu poate depãşi valoarea contabilã a creditului în cauzã; pentru acest scop, valorile contabile calculate separat nu trebuie sã fie cumulate;
    c2) la poziţia "Credite ipotecare (credite imobiliare colateralizate)", "Rezidenţial" include gajurile pe proprietãţi rezidenţiale şi "Comercial" gajuri pe proprietãţi comerciale, în ambele cazuri astfel cum sunt definite în CRD;
    c3) la poziţia "Alte credite colateralizate", "Numerar" se referã la depozite colaterale şi gajuri pe titluri de datorie emise de cãtre entitatea raportoare, iar "Altele" se referã la gajuri pe valori mobiliare sau alte active;
    c4) poziţia "Garanţii financiare" include contracte care impun emitentului sã efectueze plãţi specificate pentru a compensa pierderile deţinãtorului survenite din cauza faptului cã un anumit debitor nu reuşeşte sã facã plata la termen în conformitate cu termenii iniţiali sau modificaţi ai unui instrument de datorie (IAS 39.9, AG4 şi IFRS 4.A);
    c5) pentru creditele şi creanţele care sunt garantate cu mai mult de un tip de colateral sau garanţie, valoarea maximã a colateralului/garanţiei care poate fi luatã în considerare trebuie sã fie repartizatã între diferitele coloane din FIN 6.B conform calitãţii colateralului, începând cu acela care are cea mai ridicatã calitate.
    d) informaţiile cu privire la contrapartide se referã la contrapartida creditului, nu la contrapartida colateralului.
    (2) Formatul "FIN 6 - Clasificarea creditelor şi creanţelor" este urmãtorul:

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTÃRII:

          FIN 6 - Clasificarea creditelor şi creanţelor

    FIN 6.A - Clasificarea creditelor şi creanţelor pe tipuri de produs



                                                                       - lei -
┌─────────────┬─────┬─────┬────────┬──────┬──────┬──────┬──────┬───────┬───────┐
│  Tipuri de  │Refe-│Bãnci│Adminis-│Insti-│Alte  │Socie-│Socie-│Gospo- │Gospo- │
│ credite şi  │rinţe│     │traţii  │tuţii │insti-│tãţi  │tãţi  │dãrii  │dãrii  │
│   creanţe   │     │     │generale│ de   │tuţii │ne-   │ne-   │ale    │ale    │
├─────────────┤     │     │        │credit│finan-│finan-│finan-│popu-  │popu-  │
│IFRS 7 IG 21 │     │     │        │      │ciare │ciare.│ciare.│laţiei.│laţiei.│
│             │     │     │        │      │      │Socie-│Retail│Socie- │Retail │
│             │     │     │        │      │      │tãţi  │      │tãţi   │       │
├─────────────┼─────┼─────┼────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼───────┼───────┤
│      A      │  B  │  1  │    2   │   3  │   4  │   5  │   6  │   7   │   8   │
├─────────────┼─────┼─────┼────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼───────┼───────┤
│1. La vedere │     │     │        │      │      │      │      │       │       │
│[la cerere]  │     │     │        │      │      │      │      │       │       │
│şi cu preaviz│     │     │        │      │      │      │      │       │       │
│[cont curent]│     │     │        │      │      │      │      │       │       │
├─────────────┼─────┼─────┼────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼───────┼───────┤
│ 2. Credite  │     │     │        │      │      │      │      │       │       │
│ipotecare    │     │     │        │      │      │      │      │       │       │
│[credite     │     │     │        │      │      │      │      │       │       │
│imobiliare   │     │     │        │      │      │      │      │       │       │
│colaterali-  │     │     │        │      │      │      │      │       │       │
│zate]        │     │  X  │        │      │      │      │      │       │       │
├─────────────┼─────┼─────┼────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼───────┼───────┤
│3. Alte      │     │     │        │      │      │      │      │       │       │
│credite cola-│     │     │        │      │      │      │      │       │       │
│teralizate   │     │  X  │        │      │      │      │      │       │       │
├─────────────┼─────┼─────┼────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼───────┼───────┤
│4. Creanţe   │     │     │        │      │      │      │      │       │       │
│comerciale   │     │  X  │        │      │      │      │      │       │       │
├─────────────┼─────┼─────┼────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼───────┼───────┤
│5. Leasing   │     │     │        │      │      │      │      │       │       │
│financiar    │     │  X  │        │      │      │      │      │       │       │
├─────────────┼─────┼─────┼────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼───────┼───────┤
│6. Credite   │     │     │        │      │      │      │      │       │       │
│acordate în  │     │     │        │      │      │      │      │       │       │
│cadrul opera-│     │     │        │      │      │      │      │       │       │
│ţiunilor     │     │     │        │      │      │      │      │       │       │
│reverse repo │     │     │        │      │      │      │      │       │       │
├─────────────┼─────┼─────┼────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼───────┼───────┤
│7. Credite de│     │     │        │      │      │      │      │       │       │
│consum       │     │  X  │    X   │  X   │      │      │      │       │       │
├─────────────┼─────┼─────┼────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼───────┼───────┤
│8. Alte cre- │     │     │        │      │      │      │      │       │       │
│dite la      │     │     │        │      │      │      │      │       │       │
│termen       │     │     │        │      │      │      │      │       │       │
├─────────────┼─────┼─────┼────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼───────┼───────┤
│9. Altele    │     │     │        │      │      │      │      │       │       │
├─────────────┼─────┼─────┼────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼───────┼───────┤
│10. Total    │     │     │        │      │      │      │      │       │       │
│credite şi   │     │     │        │      │      │      │      │       │       │
│creanţe      │     │     │        │      │      │      │      │       │       │
├─────────────┼─────┼─────┼────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼───────┼───────┤
│10.1. din    │     │     │        │      │      │      │      │       │       │
│care: credite│     │     │        │      │      │      │      │       │       │
│pentru consum│     │     │        │      │      │      │      │       │       │
│colatera-    │     │     │        │      │      │      │      │       │       │
│lizate       │     │  X  │    X   │   X  │   X  │   X  │  X   │       │       │
└─────────────┴─────┴─────┴────────┴──────┴──────┴──────┴──────┴───────┴───────┘
      PERSOANA AUTORIZATÃ                        PERSOANA AUTORIZATÃ
   Numele, prenumele, semnãtura                  Numele, prenumele şi
  şi ştampila instituţiei de credit                   semnãtura



    FIN 6.B - Clasificarea creditelor şi creanţelor dupã colaterale şi garanţii



                                                                       - lei -
┌────────────────────────┬─────────┬───────────────────┬──────────────┬────────┐
│ Garanţii şi colaterale │Referinţe│      Credite      │ Alte credite │Garanţii│
│                        │         │     ipotecare     │colateralizate│finan-  │
│                        │         │[credite imobiliare│              │ciare   │
│                        │         │  colateralizate]  │              │        │
│                        │         ├─────────┬─────────┼───────┬──────┤        │
│                        │         │Reziden- │Comercial│Numerar│Altele│        │
│                        │         │ţial     │         │       │      │        │
├────────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼───────┼──────┼────────┤
│          A             │    B    │    1    │    2    │   3   │   4  │    5   │
├────────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼───────┼──────┼────────┤
│1. Credite şi creanţe   │         │         │         │       │      │        │
├────────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼───────┼──────┼────────┤
│1.1. din care: Alte     │         │         │         │       │      │        │
│instituţii financiare   │         │         │         │       │      │        │
├────────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼───────┼──────┼────────┤
│1.2.din care: Societãţi │         │         │         │       │      │        │
│nefinanciare. Societãţi │         │         │         │       │      │        │
├────────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼───────┼──────┼────────┤
│1.3. din care: Societãţi│         │         │         │       │      │        │
│nefinanciare. Retail    │         │         │         │       │      │        │
├────────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼───────┼──────┼────────┤
│1.4. din care: Gospodã- │         │         │         │       │      │        │
│rii ale populaţiei.     │         │         │         │       │      │        │
│Societãţi               │         │         │         │       │      │        │
├────────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼───────┼──────┼────────┤
│1.5. din care: Gospodã- │         │         │         │       │      │        │
│rii ale populaţiei.     │         │         │         │       │      │        │
│Retail                  │         │         │         │       │      │        │
└────────────────────────┴─────────┴─────────┴─────────┴───────┴──────┴────────┘
   PERSOANA AUTORIZATÃ                             PERSOANA AUTORIZATÃ
  Numele, prenumele, semnãtura                     Numele, prenumele şi
  şi ştampila instituţiei de credit                    semnãtura



    15. (1) La întocmirea situaţiei "FIN 7 - Informaţii referitoare la active depreciate şi restante" se vor
avea în vedere urmãtoarele:
    a) aceastã situaţie prezintã o analizã a maturitãţii activelor care sunt restante la data de raportare, dar
nu sunt depreciate şi se referã la activele financiare incluse în categoriile: disponibile în vederea
vânzãrii, împrumuturi şi creanţe, precum şi pãstrate pânã la scadenţã;
    b) activele sunt considerate restante atunci când contrapartida nu reuşeşte sã efectueze o platã la
termenul prevãzut în contract. Valorile unor astfel de active trebuie raportate şi defalcate în funcţie de
numãrul de zile de întârziere la platã. Analiza activelor restante nu trebuie sã includã niciun activ
depreciat, având în vedere cã IFRS 7.37 impune ca valoarea contabilã a activelor depreciate sã fie
prezentatã separat de activele restante;
    c) coloana "Ajustãri de valoare cumulate înregistrate direct în contul de profit sau pierdere (anulãri
cumulate)" include sumele principalului şi dobânzii restante ale oricãror instrumente de datorie şi
credite şi creanţe depreciate pe care entitatea raportoare nu le mai recunoaşte, independent de
portofoliul în care au fost incluse. Aceste sume trebuie sã fie raportate pânã când toate drepturile
entitãţii au fost stinse (prin expirarea termenului de prescriere, ştergere de datorie sau din alte cauze)
sau pânã la recuperare. Pentru instrumentele de capitaluri proprii, aceastã coloanã include valoarea din
cost care a fost anulatã în condiţiile în care existã cel puţin o posibilitate de recuperare. Anulãrile
includ atât reducerile în valoarea contabilã a activelor financiare depreciate recunoscute direct în profit
sau pierdere [IFRS 7.B5.(d).(i)], cât şi reducerile valorilor înregistrate în conturile de ajustãri pentru
depreciere în contrapartidã cu activele financiare depreciate [IFRS 7.B5.(d).(ii)].
    (2) Formatul "FIN 7 - Informaţii referitoare la active depreciate şi restante" este urmãtorul:

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTÃRII:

    FIN 7 - Informaţii referitoare la active depreciate şi restante




                                                                                                        - lei -
┌────────────────────────┬─────────┬─────────────────┬──────────┬──────────┬──────────┬────────┬────────┬────────┐
│                        │Referinţe│Active financiare│ Valoarea │Ajustãri  │Ajustãri  │Ajustãri│Garanţii│Ajustãri│
│                        │         │ restante, dar   │contabilã │specifice │specifice │colec-  │şi alte │de va-  │
│                        │         │  nedepreciate   │netã a    │pentru    │pentru    │tive    │îmbunã- │loare   │
│                        │         ├────┬────┬────┬──┤activelor │deprecieri│deprecieri│pentru  │tãţiri  │cumulate│
│                        │         │≤ 90│> 90│>   │> │depreciate│identifi- │identifi- │pier-   │ale ra- │înregis-│
│                        │         │zile│zile│180 │1 │          │cate la   │cate la   │deri    │tingului│trate   │
│                        │         │    │≤   │zile│an│          │nivel in- │nivelul   │gene-   │de cre- │direct  │
│                        │         │    │180 │≤   │  │          │dividual  │grupuri-  │rate    │dit afe-│în con- │
│                        │         │    │zile│1 an│  │          │          │lor de    │dar     │rente   │tul de  │
│                        │         │    │    │    │  │          │          │active    │neiden- │active- │profit  │
│                        │         │    │    │    │  │          │          │finan-    │tifi-   │lor de- │sau     │
│                        │         │    │    │    │  │          │          │ciare     │cate    │precia- │pierdere│
│                        │         │    │    │    │  │          │          │          │        │te şi   │(anulãri│
│                        │         │    │    │    │  │          │          │          │        │restan- │cumula- │
│                        │         │    │    │    │  │          │          │          │        │te      │te)     │
│                        │         ├────┴────┴────┴──┼──────────┼──────────┼──────────┼────────┼────────┼────────┤
│                        │         │IFRS 7.37 (a);   │IAS       │IAS 39    │IAS 39    │IAS     │IFRS    │IAS 39  │
│                        │         │IFRS 7 IG 26-28  │39.58-70  │AG 84-92; │AG 84-92  │39      │7.37 (c)│AG 84-  │
│                        │         │                 │          │IFRS 7.37 │          │AG      │        │92;     │
│                        │         │                 │          │(b)       │          │84-92   │        │IFRS    │
│                        │         │                 │          │          │          │        │        │7.37    │
│                        │         │                 │          │          │          │        │        │(b);    │
│                        │         │                 │          │          │          │        │        │IFRS    │
│                        │         │                 │          │          │          │        │        │7.16,   │
│                        │         │                 │          │          │          │        │        │IFRS 7  │
│                        │         │                 │          │          │          │        │        │B5 (d)  │
├────────────────────────┼─────────┼────┬────┬────┬──┼──────────┼──────────┼──────────┼────────┼────────┼────────┤
│           A            │    B    │  1 │  2 │  3 │ 4│     5    │     6    │     7    │    8   │    9   │   10   │
├────────────────────────┼─────────┼────┼────┼────┼──┼──────────┼──────────┼──────────┼────────┼────────┼────────┤
│1. Instrumente de capi- │         │    │    │    │  │          │          │          │        │        │        │
│taluri proprii          │IAS 32.11│  X │  X │  X │ X│          │     X    │     X    │    X   │    X   │        │
│1.1. din care: la cost  │         │  X │  X │  X │ X│          │     X    │     X    │    X   │    X   │        │
│1.2. din care: Institu- │         │    │    │    │  │          │          │          │        │        │        │
│ţii de credit           │         │  X │  X │  X │ X│          │     X    │     X    │    X   │    X   │        │
│1.3. din care: Alte     │         │    │    │    │  │          │          │          │        │        │        │
│instituţii financiare   │         │  X │  X │  X │ X│          │     X    │     X    │    X   │    X   │        │
│1.4.din care: Societãţi │         │    │    │    │  │          │          │          │        │        │        │
│nefinanciare            │         │  X │  X │  X │ X│          │     X    │     X    │    X   │    X   │        │
├────────────────────────┼─────────┼────┼────┼────┼──┼──────────┼──────────┼──────────┼────────┼────────┼────────┤
│2. Instrumente de       │         │    │    │    │  │          │          │          │        │        │        │
│   datorie              │         │    │    │    │  │          │          │          │        │        │        │
│2.1. Bãnci centrale     │         │    │    │    │  │          │          │          │        │        │        │
│2.2.Administraţii       │         │    │    │    │  │          │          │          │        │        │        │
│    generale            │         │    │    │    │  │          │          │          │        │        │        │
│2.3. Instituţii de      │         │    │    │    │  │          │          │          │        │        │        │
│     credit             │         │    │    │    │  │          │          │          │        │        │        │
├────────────────────────┼─────────┼────┼────┼────┼──┼──────────┼──────────┼──────────┼────────┼────────┼────────┤
│2.4. Alte instituţii    │         │    │    │    │  │          │          │          │        │        │        │
│     financiare         │         │    │    │    │  │          │          │          │        │        │        │
│2.5. Societãţi          │         │    │    │    │  │          │          │          │        │        │        │
├────────────────────────┼─────────┼────┼────┼────┼──┼──────────┼──────────┼──────────┼────────┼────────┼────────┤
│3. Credite şi creanţe   │         │    │    │    │  │          │          │          │        │        │        │
│3.1. Bãnci centrale     │         │    │    │    │  │          │          │          │        │        │        │
│3.2. Administraţii      │         │    │    │    │  │          │          │          │        │        │        │
│     generale           │         │    │    │    │  │          │          │          │        │        │        │
│3.3. Instituţii de      │         │    │    │    │  │          │          │          │        │        │        │
│     credit             │         │    │    │    │  │          │          │          │        │        │        │
│3.4. Alte instituţii    │         │    │    │    │  │          │          │          │        │        │        │
│     financiare         │         │    │    │    │  │          │          │          │        │        │        │
│3.5. Societãţi          │         │    │    │    │  │          │          │          │        │        │        │
│     nefinanciare.      │         │    │    │    │  │          │          │          │        │        │        │
│     Societãţi          │         │    │    │    │  │          │          │          │        │        │        │
│3.6. Societãţi          │         │    │    │    │  │          │          │          │        │        │        │
│     nefinanciare.      │         │    │    │    │  │          │          │          │        │        │        │
│     Retail             │         │    │    │    │  │          │          │          │        │        │        │
├────────────────────────┼─────────┼────┼────┼────┼──┼──────────┼──────────┼──────────┼────────┼────────┼────────┤
│3.7. Gospodãrii ale     │         │    │    │    │  │          │          │          │        │        │        │
│populaţiei. Societãţi   │         │    │    │    │  │          │          │          │        │        │        │
├────────────────────────┼─────────┼────┼────┼────┼──┼──────────┼──────────┼──────────┼────────┼────────┼────────┤
│3.8.Gospodãrii ale      │         │    │    │    │  │          │          │          │        │        │        │
│populaţiei. Retail      │         │    │    │    │  │          │          │          │        │        │        │
├────────────────────────┼─────────┼────┼────┼────┼──┼──────────┼──────────┼──────────┼────────┼────────┼────────┤
│Dupã produs:            │         │    │    │    │  │          │          │          │        │        │        │
├────────────────────────┼─────────┼────┼────┼────┼──┼──────────┼──────────┼──────────┼────────┼────────┼────────┤
│3a) La vedere [la       │         │    │    │    │  │          │          │          │        │        │        │
│cerere] şi cu preaviz   │         │    │    │    │  │          │          │          │        │        │        │
│[cont curent]           │         │    │    │    │  │          │          │          │        │        │        │
│3b) Credite ipotecare   │         │    │    │    │  │          │          │          │        │        │        │
│(Credite imobiliare     │         │    │    │    │  │          │          │          │        │        │        │
│colateralizate)         │         │    │    │    │  │          │          │          │        │        │        │
│3c) Alte credite        │         │    │    │    │  │          │          │          │        │        │        │
│colateralizate          │         │    │    │    │  │          │          │          │        │        │        │
│3d) Creanţe comerciale  │         │    │    │    │  │          │          │          │        │        │        │
│3e) Leasing financiar   │         │    │    │    │  │          │          │          │        │        │        │
│3f) Credite acordate în │         │    │    │    │  │          │          │          │        │        │        │
│cadrul operaţiunilor    │         │    │    │    │  │          │          │          │        │        │        │
│reverse repo            │         │    │    │    │  │          │          │          │        │        │        │
│3g) Credite de consum   │         │    │    │    │  │          │          │          │        │        │        │
│3h) Alte credite la     │         │    │    │    │  │          │          │          │        │        │        │
│termen                  │         │    │    │    │  │          │          │          │        │        │        │
│3i) Altele              │         │    │    │    │  │          │          │          │        │        │        │
├────────────────────────┼─────────┼────┼────┼────┼──┼──────────┼──────────┼──────────┼────────┼────────┼────────┤
│4. Total                │IFRS 7.37│    │    │    │  │          │          │          │        │        │        │
└────────────────────────┴─────────┴────┴────┴────┴──┴──────────┴──────────┴──────────┴────────┴────────┴────────┘

┌────────────────────────┬─────────┬────┬────┬────┬──┬──────────┬──────────┬──────────┬────────┬────────┬────────┐
│5. Garanţii ce nu sunt  │         │    │    │    │  │          │          │          │        │        │        │
│atribuibile în mod      │         │    │    │    │  │          │          │          │        │        │        │
│specific unui activ     │CP       │  X │  X │  X │ X│     X    │    X     │     X    │    X   │        │   X    │
└────────────────────────┴─────────┴────┴────┴────┴──┴──────────┴──────────┴──────────┴────────┴────────┴────────┘
        PERSOANA AUTORIZATÃ                               PERSOANA AUTORIZATÃ
    Numele, prenumele, semnãtura                          Numele, prenumele şi
   şi ştampila instituţiei de credit                          semnãtura



    16. (1). Formatul "FIN 8 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoare justã prin profit sau pierdere: informaţii privind riscul de credit" este urmãtorul:

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTÃRII:

    FIN 8 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoare justã prin profit sau pierdere: informaţii privind riscul de credit



                                                                       - lei -
┌────────────────┬─────┬─────────┬────────┬────────┬────────┬────────┬────────┐
│                │Refe-│Expunerea│Valoarea│Valoarea│Valoarea│Valoarea│Valoarea│
│                │rinţe│maximã la│cu care │totalã a│modifi- │modifi- │totalã a│
│                │     │riscul de│orice   │modifi- │cãrilor │cãrii   │modifi- │
│                │     │credit   │instru- │cãrilor │valorii │valorii │cãrilor │
│                │     │         │mente   │valorii │juste a │juste,  │valorii │
│                │     │         │derivate│juste   │oricãror│înregis-│juste a │
│                │     │         │de risc │atribui-│instru- │tratã în│oricãror│
│                │     │         │de cre- │bile mo-│mente   │cursul  │instru- │
│                │     │         │dit di- │dificã- │derivate│perioa- │mente   │
│                │     │         │minuea- │rilor   │de risc │dei,    │derivate│
│                │     │         │zã ex-  │riscu-  │de cre- │atribui-│de risc │
│                │     │         │punerea │lui de  │dit sau │bilã mo-│de cre- │
│                │     │         │maximã  │credit  │instru- │dificã- │dit, în-│
│                │     │         │la ris- │        │mente   │rilor   │regis-  │
│                │     │         │cul de  │        │similare│riscului│tratã de│
│                │     │         │credit  │        │        │de cre- │la mo-  │
│                │     │         │        │        │        │dit al  │mentul  │
│                │     │         │        │        │        │activu- │desemnã-│
│                │     │         │        │        │        │lui fi- │rii     │
│                │     │         │        │        │        │nanciar │        │
│                │     ├─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┤
│                │     │IFRS     │IFRS    │IFRS    │IFRS    │IFRS    │IFRS    │
│                │     │7.9.(a)  │7.9.(b) │7.9.(c) │7.9.(d) │7.9.(c) │7.9.(d) │
├────────────────┼─────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┤
│        A       │  B  │    1    │    2   │    3   │    4   │    5   │   6    │
├────────────────┼─────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┤
│1. Instrumente  │     │         │        │        │        │        │        │
│de datorie      │     │         │        │        │        │        │        │
├────────────────┼─────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┤
│2. Credite şi   │     │         │        │        │        │        │        │
│ creanţe        │     │         │        │        │        │        │        │
└────────────────┴─────┴─────────┴────────┴────────┴────────┴────────┴────────┘
      PERSOANA AUTORIZATÃ                       PERSOANA AUTORIZATÃ
   Numele, prenumele, semnãtura                 Numele, prenumele şi
   şi ştampila instituţiei de credit                semnãtura



    17. (1) Situaţia "FIN 9 - Informaţii privind riscul de credit şi deprecierile" cuprinde inclusiv informaţii privind acordurile de rãscumpãrare. Criteriile de raportare a informaţiilor privind operaţiunile repo şi reverse repo vor avea în vedere urmãtoarele:
    a) Acordurile de rãscumpãrare ("repo") cuprind tranzacţiile în care entitatea raportoare primeşte numerar în schimbul activelor financiare vândute la un preţ dat, însoţite de un angajament de rãscumpãrare a aceloraşi active (sau a unor active identice) la un preţ fixat, la o datã viitoare specificatã. Sumele primite de cãtre entitatea raportoare în schimbul activelor financiare transferate cãtre o terţã parte ("cumpãrãtorului temporar") urmeazã sã fie clasificate ca "acorduri de rãscumpãrare" în cazul în care existã un angajament pentru a inversa operaţiunea, şi nu doar o opţiune de a face acest lucru;
    b) urmãtoarele variante de operaţiuni de tip repo sunt toate clasificate ca "acorduri de rãscumpãrare":
    b1) sume primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terţ sub formã de împrumuturi de titluri garantate cu numerar; şi
    b2) sume primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terţ sub forma unui acord de vânzare/rãscumpãrare.
    c) informaţiile privind acordurile de rãscumpãrare ce implicã deţinerea de colateral (depus de cãtre o altã parte), care ar putea fi redat în garanţie de cãtre entitatea raportoare în cadrul unei operaţiuni "repo", precum şi colateralul deţinut în cadrul unei operaţiuni "reverse repo" care ar putea fi vândut, sunt prezentate în tabelul FIN 9.C;
    d) poziţia "Executãri de garanţii [imobilizãri corporale]" din tabelul FIN 9.E se referã la valoarea cumulatã, la sfârşitul perioadei de raportare, a activelor executate, care nu sunt clasificate ca fiind "Imobilizãri corporale".
    (2) Formatul "FIN 9 - Informaţii privind riscul de credit şi deprecierile" este urmãtorul:

        FIN 9 - Informaţii privind riscul de credit şi deprecierile

    FIN 9.A: Informaţii generale referitoare la depreciere



                                                                       - lei -
┌─────────────────────────────┬─────────────┬──────────────────────┬───────────┐
│                             │  Referinţe  │    Perioada curentã  │ Valoarea  │
│                             │             ├────────┬───────┬─────┤cumulatã a │
│                             │             │Creşteri│Reluãri│Total│deprecierii│
├─────────────────────────────┼─────────────┼────────┼───────┼─────┼───────────┤
│             A               │      B      │    1   │   2   │  3  │     4     │
├─────────────────────────────┼─────────────┼────────┼───────┼─────┼───────────┤
│ 1. Deprecierea aferentã ac- │IFRS 7.20 (e)│        │       │     │           │
│tivelor financiare care nu   │             │        │       │     │           │
│sunt evaluate la valoarea    │             │        │       │     │           │
│justã prin profit sau        │             │        │       │     │           │
│pierdere                     │             │        │       │     │           │
├─────────────────────────────┼─────────────┼────────┼───────┼─────┼───────────┤
│1.1. Active financiare       │IFRS         │        │   X   │     │           │
│evaluate la cost (instrumente│7.20 (e);    │        │       │     │           │
│de capitaluri proprii        │IAS 39.66    │        │       │     │           │
│necotate şi instrumente      │             │        │       │     │           │
│derivate legate de acestea)  │             │        │       │     │           │
├─────────────────────────────┼─────────────┼────────┼───────┼─────┼───────────┤
│1.2. Active financiare dispo-│IFRS         │        │       │     │           │
│nibile în vederea vânzãrii   │7.20 (e);    │        │       │     │           │
│                             │IAS 39.67- 70│        │       │     │           │
├─────────────────────────────┼─────────────┼────────┼───────┼─────┼───────────┤
│1.3. Împrumuturi şi creanţe  │IFRS         │        │       │     │           │
│                             │7.20 (e);    │        │       │     │           │
│                             │IAS 39.63- 65│        │       │     │           │
├─────────────────────────────┼─────────────┼────────┼───────┼─────┼───────────┤
│1.4. Investiţii pãstrate pânã│IFRS         │        │       │     │           │
│la scadenţã                  │7.20 (e);    │        │       │     │           │
│                             │IAS 39.63- 65│        │       │     │           │
├─────────────────────────────┼─────────────┼────────┼───────┼─────┼───────────┤
│2. Deprecierea aferentã      │IAS 36.126   │        │       │     │           │
│activelor nefinanciare       │(a), (b)     │        │       │     │           │
├─────────────────────────────┼─────────────┼────────┼───────┼─────┼───────────┤
│2.1. Imobilizãri corporale   │IAS 16.73 (e)│        │       │     │           │
│                             │(v-vi)       │        │       │     │           │
├─────────────────────────────┼─────────────┼────────┼───────┼─────┼───────────┤
│2.2. Investiţii imobiliare   │IAS 40.79(d) │        │       │     │           │
│                             │(v)          │        │       │     │           │
├─────────────────────────────┼─────────────┼────────┼───────┼─────┼───────────┤
│2.3. Fond comercial          │IAS 36.10b,  │        │   X   │     │           │
│                             │IAS 36.88-99,│        │       │     │           │
│                             │124; IFRS 3  │        │       │     │           │
│                             │Anexa B67    │        │       │     │           │
│                             │(d) (v)      │        │       │     │           │
├─────────────────────────────┼─────────────┼────────┼───────┼─────┼───────────┤
│2.4. Alte imobilizãri        │IAS 38.118   │        │       │     │           │
│necorporale                  │(e) (iv) (v) │        │       │     │           │
├─────────────────────────────┼─────────────┼────────┼───────┼─────┼───────────┤
│2.5. Investiţii în entitãţi  │IAS 28.31-34 │        │       │     │           │
│contabilizate prin metoda    │             │        │       │     │           │
│punerii în echivalenţã       │             │        │       │     │           │
├─────────────────────────────┼─────────────┼────────┼───────┼─────┼───────────┤
│2.5.1. Filiale               │             │        │       │     │           │
├─────────────────────────────┼─────────────┼────────┼───────┼─────┼───────────┤
│2.5.2. Asocieri în           │             │        │       │     │           │
│       participaţie          │             │        │       │     │           │
├─────────────────────────────┼─────────────┼────────┼───────┼─────┼───────────┤
│2.5.3. Entitãţi asociate     │             │        │       │     │           │
├─────────────────────────────┼─────────────┼────────┼───────┼─────┼───────────┤
│2.6. Altele                  │             │        │       │     │           │
├─────────────────────────────┼─────────────┼────────┼───────┼─────┼───────────┤
│3. Total                     │             │        │       │     │           │
├─────────────────────────────┼─────────────┼────────┼───────┼─────┼───────────┘
│4. Venituri din dobânzi      │IFRS         │   X    │   X   │     │
│aferente activelor financiare│7.20 (d);    │        │       │     │
│depreciate                   │IAS 39 AG 93 │        │       │     │
└─────────────────────────────┴─────────────┴────────┴───────┴─────┘
    PERSOANA AUTORIZATÃ                        PERSOANA AUTORIZATÃ
 Numele, prenumele, semnãtura                  Numele, prenumele şi
 şi ştampila instituţiei de credit                 semnãtura



    FIN 9.B: Variaţia ajustãrilor pentru depreciere şi
     deprecierea instrumentelor de capitaluri proprii




                                                                                  - lei -
┌──────────────────────┬─────┬────┬─────┬────────┬─────────┬────┬──────┬────┬───────┬─────┐
│IFRS 7.16, B5 (d); CRD│Refe-│Sold│Anu- │Majorãri│Diminuãri│Alte│Tran- │Sold│Sume   │Ajus-│
│                      │rinţe│ini-│lãri │ale a-  │ale ajus-│a-  │sfe-  │fi- │recupe-│tãri │
│                      │     │ţial│de   │justã-  │tãrilor  │jus-│ruri  │nal │rate   │de   │
│                      │     │    │ajus-│rilor   │pentru   │tãri│între │    │înre-  │va-  │
│                      │     │    │tãri │pentru  │depre-   │*1) │contu-│    │gistra-│loare│
│                      │     │    │pen- │depre-  │ciere    │    │rile  │    │te di- │în-  │
│                      │     │    │tru  │ciere   │pentru   │    │de a- │    │rect în│re-  │
│                      │     │    │de-  │pentru  │pierderi │    │jus-  │    │contul │gis- │
│                      │     │    │pre- │pierderi│probabi- │    │tãri  │    │de pro-│tra- │
│                      │     │    │cie- │probabi-│le esti- │    │pentru│    │fit sau│te   │
│                      │     │    │re   │le esti-│mate în  │    │depre-│    │pierde-│di-  │
│                      │     │    │     │mate în │cursul   │    │ciere │    │re     │rect │
│                      │     │    │     │cursul  │perioa-  │    │      │    │       │în   │
│                      │     │    │     │perioa- │dei      │    │      │    │       │con- │
│                      │     │    │     │dei     │         │    │      │    │       │tul  │
│                      │     │    │     │        │         │    │      │    │       │de   │
│                      │     │    │     │        │         │    │      │    │       │pro- │
│                      │     │    │     │        │         │    │      │    │       │fit  │
│                      │     │    │     │        │         │    │      │    │       │sau  │
│                      │     │    │     │        │         │    │      │    │       │pier-│
│                      │     │    │     │        │         │    │      │    │       │dere │
├──────────────────────┼─────┼────┼─────┼────────┼─────────┼────┼──────┼────┼───────┼─────┤
│            A         │  B  │  1 │  2  │    3   │    4    │  5 │   6  │  7 │   8   │  9  │
├──────────────────────┼─────┼────┼─────┼────────┼─────────┼────┼──────┼────┼───────┼─────┤
│1. Instrumente de     │     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│capitaluri proprii    │     │  X │  X  │    X   │    X    │  X │   X  │  X │   X   │     │
├──────────────────────┼─────┼────┼─────┼────────┼─────────┼────┼──────┼────┼───────┼─────┤
│2. Ajustãri specifice │IAS  │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│pentru deprecieri     │39.63│    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│identificate la nivel │-70, │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│individual            │AG   │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│                      │84-  │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│                      │92;  │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│                      │IFRS │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│                      │7.37 │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│                      │(b)  │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
├──────────────────────┼─────┼────┼─────┼────────┼─────────┼────┼──────┼────┼───────┼─────┤
│2.1.Instrumente de    │     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│datorie               │     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│2.1.1. Bãnci centrale │     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│2.1.2.Administraţii   │     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│generale              │     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│2.1.3. Instituţii de  │     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│credit                │     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│2.1.4. Alte insti-    │     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│tuţii financiare      │     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│2.1.5. Societãţi      │     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
├──────────────────────┼─────┼────┼─────┼────────┼─────────┼────┼──────┼────┼───────┼─────┤
│2.2. Credite şi       │     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│creanţe               │     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│2.2.1. Bãnci centrale │     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│2.2.2. Administraţii  │     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│generale              │     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│2.2.3. Instituţii de  │     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│credit                │     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│2.2.4. Alte instituţii│     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│financiare            │     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│2.2.5. Societãţi      │     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│nefinanciare.         │     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│Societãţi             │     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│2.2.6. Societãţi      │     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│nefinanciare Retail   │     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│2.2.7. Gospodãrii ale │     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│populaţiei. Societãţi │     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│2.2.8.Gospodãrii ale  │     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│populaţiei. Retail    │     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
├──────────────────────┼─────┼────┼─────┼────────┼─────────┼────┼──────┼────┼───────┼─────┤
│3. Ajustãri specifice │IAS  │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│pentru deprecieri     │39.59│    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│identificate la nive- │ ,   │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│lul grupurilor de     │64   │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│active financiare     │     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
├──────────────────────┼─────┼────┼─────┼────────┼─────────┼────┼──────┼────┼───────┼─────┤
│3.1. Instrumente de   │     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│datorie               │     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│3.1.1. Bãnci centrale │     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│3.1.2. Administraţii  │     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│generale              │     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│3.1.3. Instituţii de  │     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│credit                │     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│3.1.4. Alte instituţii│     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│financiare            │     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│3.1.5. Societãţi      │     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
├──────────────────────┼─────┼────┼─────┼────────┼─────────┼────┼──────┼────┼───────┼─────┤
│3.2. Credite şi       │     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│creanţe               │     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│3.2.1.Bãnci centrale  │     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│3.2.2.Administraţii   │     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│generale              │     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│3.2.3.Instituţii de   │     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│credit                │     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│3.2.4. Alte instituţii│     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│financiare            │     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│3.2.5. Societãţi      │     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│nefinanciare.         │     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│Societãţi             │     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│3.2.6. Societãţi      │     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│nefinanciare Retail   │     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│3.2.7. Gospodãrii ale │     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│populaţiei. Societãţi │     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│3.2.8. Gospodãrii ale │     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│populaţiei. Retail    │     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
├──────────────────────┼─────┼────┼─────┼────────┼─────────┼────┼──────┼────┼───────┼─────┤
│4. Ajustãri colective │IAS  │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│pentru pierderi gene- │39.59│    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│rate dar neidentifi-  │ ,   │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│cate aferente active- │64   │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│lor financiare        │     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
├──────────────────────┼─────┼────┼─────┼────────┼─────────┼────┼──────┼────┼───────┼─────┤
│4.1. Instrumente de   │     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│datorie               │     │    │     │        │         │    │      │    │   X   │  X  │
├──────────────────────┼─────┼────┼─────┼────────┼─────────┼────┼──────┼────┼───────┼─────┤
│4.2. Credite şi       │     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
│creanţe               │     │    │     │        │         │    │      │    │   X   │  X  │
├──────────────────────┼─────┼────┼─────┼────────┼─────────┼────┼──────┼────┼───────┼─────┤
│5. Total              │     │    │     │        │         │    │      │    │       │     │
└──────────────────────┴─────┴────┴─────┴────────┴─────────┴────┴──────┴────┴───────┴─────┘
      PERSOANA AUTORIZATÃ                          PERSOANA AUTORIZATÃ
   Numele, prenumele, semnãtura                    Numele, prenumele şi
   şi ştampila instituţiei de credit                   semnãtura




────────────
    *1) Ex. Diferenţe de curs valutar, combinãri de întreprinderi, achiziţii şi cedãri de filiale etc.

    FIN 9.C. Colaterale deţinute care pot fi vândute sau redate în garanţie





                                                                       - lei -
┌──────────────────────┬─────┬─────────┬─────────┬─────────┬─────────┬─────────┐
│                      │Refe-│Valoarea │Valoarea │Din care:│Valoare  │Din care:│
│                      │rinţe│justã a  │justã a  │colate-  │justã a  │colatera-│
│                      │     │colatera-│colatera-│rale     │colatera-│le redate│
│                      │     │lelor    │lelor    │obţinute │lelor    │în       │
│                      │     │deţinute │vândute  │în cadrul│redate în│garanţie │
│                      │     │         │         │operaţiu-│aranţie  │în cadrul│
│                      │     │         │         │nilor    │         │unei     │
│                      │     │         │         │reverse  │         │opera-   │
│                      │     │         │         │repo,    │         │ţiuni    │
│                      │     │         │         │care au  │         │repo     │
│                      │     │         │         │fost     │         │         │
│                      │     │         │         │vândute  │         │         │
│                      ├─────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│                      │     │IFRS     │IFRS     │IFRS     │         │         │
│                      │     │7.15(a)  │7.15(b)  │7.15(b)  │         │         │
├──────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│          A           │  B  │    1    │    2    │    3    │    4    │    5    │
├──────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│1. Active financiare  │     │         │         │         │         │         │
├──────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│1.1. Instrumente de   │     │         │         │         │         │         │
│capitaluri proprii    │     │         │         │         │         │         │
├──────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│1.2. Instrumente de   │     │         │         │         │         │         │
│datorie               │     │         │         │         │         │         │
├──────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│1.3. Credite şi       │     │         │         │         │         │         │
│creanţe               │     │         │         │         │         │         │
├──────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│2. Active nefinanciare│     │         │         │         │         │         │
└──────────────────────┴─────┴─────────┴─────────┴─────────┴─────────┴─────────┘
 1 Atunci când se permite vânzarea sau redarea în garanţie a colateralului în
 absenţa situaţiilor de neîndeplinire a obligaţiilor de cãtre proprietarul
 colateralului

   PERSOANA AUTORIZATÃ                          PERSOANA AUTORIZATÃ
 Numele, prenumele, semnãtura                   Numele, prenumele şi
 şi ştampila instituţiei de credit                  semnãtura



    FIN 9.D - Active obţinute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute



                                                                   - lei -
 ┌──────────────────────────────────────────────────┬──────────────┬───────┐
 │                                                  │Referinţe     │Valoare│
 ├──────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼───────┤
 │1. Active imobilizate deţinute în vederea vânzãrii│IFRS 7.38 (a) │       │
 ├──────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼───────┤
 │2. Imobilizãri corporale                          │IFRS 7.38 (a) │       │
 ├──────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼───────┤
 │3. Investiţii imobiliare                          │IFRS 7.38 (a) │       │
 ├──────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼───────┤
 │4. Instrumente de capitaluri proprii şi de datorie│IFRS 7.38 (a) │       │
 ├──────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼───────┤
 │5. Numerar                                        │IFRS 7.38 (a) │       │
 ├──────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼───────┤
 │6. Altele                                         │IFRS 7.38 (a) │       │
 ├──────────────────────────────────────────────────┼──────────────┼───────┤
 │7. Total                                          │              │       │
 └──────────────────────────────────────────────────┴──────────────┴───────┘
    PERSOANA AUTORIZATÃ                         PERSOANA AUTORIZATÃ
  Numele, prenumele, semnãtura                  Numele, prenumele şi
  şi ştampila instituţiei de credit                  semnãtura



    FIN 9.E - Executãri de garanţii - valoarea cumulatã [imobilizãri corporale]



                                                                  - lei -
 ┌────────────────────────────────────────────────┬─────────────┬────────┐
 │                                                │Referinţe    │Valoarea│
 │                                                │             │cumulatã│
 ├────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼────────┤
 │1. Executãri de garanţii [imobilizãri corporale]│IFRS 7.38 (a)│        │
 └────────────────────────────────────────────────┴─────────────┴────────┘
    PERSOANA AUTORIZATÃ                        PERSOANA AUTORIZATÃ
  Numele, prenumele, semnãtura                 Numele, prenumele şi
  şi ştampila instituţiei de credit                semnãtura



    18. (1) La întocmirea situaţiei "FIN 10 - Datorii financiare" se vor avea în vedere urmãtoarele:
    a) semnificaţia poziţiei "Depozite" este cea prevãzutã de definiţia din Regulamentul BCE;
    a1) depozitele de economii reglementate trebuie sã fie clasificate în conformitate cu Regulamentul BCE (a se vedea Anexa II, Partea 2, elementele 9.2. şi 9.3.) şi distribuite în conformitate cu defalcarea în funcţie de contrapartidã;
    a2) depozitele de economii la vedere netransferabile, care, deşi din punct de vedere legal sunt rambursabile la cerere, sunt supuse unor sancţiuni şi restricţii semnificative şi au caracteristici care sunt asemãnãtoare depozitelor la vedere, sunt clasificate ca depozite rambursabile dupã notificare.
    b) poziţia "Datorii constituite prin titluri" se referã la instrumente de datorie emise ca titluri de valoare de cãtre entitatea raportoare, care nu sunt depozite în conformitate cu Regulamentul BCE. Acest post include:
    b1) "Certificate de depozite",
    b2) "Carnete şi librete de economii" (inclusiv atunci când sunt dematerializate),
    b3) "Obligaţiuni" (convertibile şi neconvertibile),
    b4) "Altele".
    c) poziţia "Alte datorii financiare" include toate datoriile financiare din aria de aplicabilitate a IAS 39, altele decât instrumentele derivate, poziţii scurte, depozite şi datorii constituite prin titluri, respectiv, garanţii financiare, angajamente de creditare, dividende de plãtit şi sume de plãtit cu privire la elementele în curs de clarificare, elementele în tranzit şi decontãrile ulterioare ale tranzacţiilor cu titluri de valoare şi de schimb valutar;
    d) pentru poziţia "Datoriile subordonate" se vor avea în vedere urmãtoarele:
    d1) datoriile subordonate emise sub forma de titluri de valoare trebuie sã fie clasificate ca "datorii constituite prin titluri";
    d2) datoriile subordonate sub forma depozitelor sau împrumuturilor vor fi clasificate ca "depozite".
    (2) Formatul "FIN 10 - Datorii financiare" este urmãtorul:

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTÃRII:

                  FIN 10 - Datorii financiare

    FIN 10.A: Datorii financiare: clasificare pe tipuri de produse şi în funcţie de contrapartidã


                                                                      - lei -
┌───────────────────┬──────────┬────────────────────────────┬────────┬────────┐
│                   │ Referinţe│    Valoare contabilã       │Valoarea│Valoarea│
│                   │          ├────────┬─────────┬─────────┤modifi- │de ram- │
│                   │          │Deţinute│Desemnate│La cost  │cãrii   │bursare │
│                   │          │în vede-│ca fiind │amortizat│cumulate│la sca- │
│                   │          │rea     │evaluate │         │a valo- │denţã   │
│                   │          │tranzac-│la valoa-│         │rii     │stabili-│
│                   │          │ţionãrii│rea justã│         │juste   │tã con- │
│                   │          │        │prin pro-│         │atribui-│tractu- │
│                   │          │        │fit sau  │         │bilã mo-│al      │
│                   │          │        │pierdere │         │dificã- │        │
│                   │          │        │         │         │rii ris-│        │
│                   │          │        │         │         │cului de│        │
│                   │          │        │         │         │credit  │        │
│                   │          ├────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┤
│                   │          │IFRS 7.8│IFRS     │IFRS     │IFRS    │IFRS    │
│                   │          │(e)     │7.8 (e)  │7.8 (f); │7.10 (a)│7.10 (b)│
│                   │          │(ii);   │(i);     │IAS      │        │        │
│                   │          │IAS     │IAS      │39.47    │        │        │
│                   │          │39.9,   │39.9     │         │        │        │
│                   │          │AG 14-15│         │         │        │        │
├───────────────────┼──────────┼────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┤
│          A        │     B    │    1   │     2   │    3    │   4    │    5   │
├───────────────────┼──────────┼────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┤
│1. Instrumente     │IAS       │        │     X   │    X    │        │    X   │
│derivate           │39.AG 15  │        │         │         │        │        │
│                   │(a)       │        │         │         │        │        │
├───────────────────┼──────────┼────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┤
│2. Poziţii scurte  │IAS 39.AG │        │         │         │        │        │
│                   │15 (b)    │        │     X   │    X    │   X    │    X   │
├───────────────────┼──────────┼────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┤
│2.1. Instrumente de│          │        │         │         │        │        │
│capitaluri proprii │IAS 32.11 │        │     X   │    X    │   X    │    X   │
├───────────────────┼──────────┼────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┤
│2.2. Instrumente de│          │        │         │         │        │        │
│datorie            │          │        │     X   │    X    │   X    │    x   │
├───────────────────┼──────────┼────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┤
│2.3. Credite şi    │          │        │         │         │        │        │
│creanţe            │          │        │     X   │    X    │   X    │    X   │
├───────────────────┼──────────┼────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┤
│3. Depozite        │BCE/2008/ │        │         │         │        │        │
│                   │32        │        │         │         │        │        │
│                   │Anexa 2 - │        │         │         │        │        │
│                   │partea 2.9│        │         │         │        │        │
├───────────────────┼──────────┼────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┤
│3.1. Bãnci centrale│          │        │         │         │        │        │
├───────────────────┼──────────┼────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┤
│3.1.1. Conturi     │BCE/2008/ │        │         │         │        │        │
│curente / depozite │32        │        │         │         │        │        │
│la vedere          │Anexa 2 - │        │         │         │        │        │
│                   │partea    │        │         │         │        │        │
│                   │2.9.1     │        │         │         │        │        │
├───────────────────┼──────────┼────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┤
│3.1.2. Depozite la │BCE/2008/ │        │         │         │        │        │
│termen             │32        │        │         │         │        │        │
│                   │Anexa 2 - │        │         │         │        │        │
│                   │partea    │        │         │         │        │        │
│                   │2.9.2     │        │         │         │        │        │
├───────────────────┼──────────┼────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┤
│3.1.3. Depozite    │BCE/2008/ │        │         │         │        │        │
│rambursabile dupã  │32        │        │         │         │        │        │
│notificare         │Anexa 2 - │        │         │         │        │        │
│                   │partea    │        │         │         │        │        │
│                   │2.9.3     │        │         │         │        │        │
├───────────────────┼──────────┼────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┤
│3.1.4. Acorduri de │BCE/2008/ │        │         │         │        │        │
│rãscumpãrare       │32        │        │         │         │        │        │
│                   │Anexa 2 - │        │         │         │        │        │
│                   │partea    │        │         │         │        │        │
│                   │2.9.4     │        │         │         │        │        │
├───────────────────┼──────────┼────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┤
│3.2. Administraţii │          │        │         │         │        │        │
│generale           │          │        │         │         │        │        │
├───────────────────┼──────────┼────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┤
│3.2.1. Conturi     │BCE/2008/ │        │         │         │        │        │
│curente / depozite │32        │        │         │         │        │        │
│la vedere          │Anexa 2 - │        │         │         │        │        │
│                   │partea    │        │         │         │        │        │
│                   │2.9.1     │        │         │         │        │        │
├───────────────────┼──────────┼────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┤
│3.2.2. Depozite la │BCE/2008/ │        │         │         │        │        │
│termen             │32        │        │         │         │        │        │
│                   │Anexa 2 - │        │         │         │        │        │
│                   │partea    │        │         │         │        │        │
│                   │2.9.2     │        │         │         │        │        │
├───────────────────┼──────────┼────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┤
│3.2.3. Depozite    │BCE/2008/ │        │         │         │        │        │
│rambursabile dupã  │32        │        │         │         │        │        │
│notificare         │Anexa 2 - │        │         │         │        │        │
│                   │partea    │        │         │         │        │        │
│                   │2.9.3     │        │         │         │        │        │
├───────────────────┼──────────┼────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┤
│3.2.4. Acorduri de │BCE/2008/ │        │         │         │        │        │
│rãscumpãrare       │32        │        │         │         │        │        │
│                   │Anexa 2 - │        │         │         │        │        │
│                   │partea    │        │         │         │        │        │
│                   │2.9.4     │        │         │         │        │        │
├───────────────────┼──────────┼────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┤
│3.3. Instituţii de │          │        │         │         │        │        │
│credit             │          │        │         │         │        │        │
├───────────────────┼──────────┼────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┤
│3.3.1. Conturi     │BCE/2008/ │        │         │         │        │        │
│curente / depozite │32        │        │         │         │        │        │
│la vedere          │Anexa 2 - │        │         │         │        │        │
│                   │partea    │        │         │         │        │        │
│                   │2.9.1     │        │         │         │        │        │
├───────────────────┼──────────┼────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┤
│3.3.2. Depozite la │BCE/2008/ │        │         │         │        │        │
│termen             │32        │        │         │         │        │        │
│                   │Anexa 2 - │        │         │         │        │        │
│                   │partea    │        │         │         │        │        │
│                   │2.9.2     │        │         │         │        │        │
├───────────────────┼──────────┼────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┤
│3.3.3. Depozite    │BCE/2008/ │        │         │         │        │        │
│rambursabile dupã  │32        │        │         │         │        │        │
│notificare         │Anexa 2 - │        │         │         │        │        │
│                   │partea    │        │         │         │        │        │
│                   │2.9.3     │        │         │         │        │        │
├───────────────────┼──────────┼────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┤
│3.3.4. Acorduri de │BCE/2008/ │        │         │         │        │        │
│rãscumpãrare       │32        │        │         │         │        │        │
│                   │Anexa 2 - │        │         │         │        │        │
│                   │partea    │        │         │         │        │        │
│                   │2.9.4     │        │         │         │        │        │
├───────────────────┼──────────┼────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┤
│3.4. Alte institu- │          │        │         │         │        │        │
│ţii financiare     │          │        │         │         │        │        │
├───────────────────┼──────────┼────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┤
│3.4.1. Conturi     │BCE/2008/ │        │         │         │        │        │
│curente / depozite │32        │        │         │         │        │        │
│la vedere          │Anexa 2 - │        │         │         │        │        │
│                   │partea    │        │         │         │        │        │
│                   │2.9.1     │        │         │         │        │        │
├───────────────────┼──────────┼────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┤
│3.4.2. Depozite la │BCE/2008/ │        │         │         │        │        │
│termen             │32        │        │         │         │        │        │
│                   │Anexa 2 - │        │         │         │        │        │
│                   │partea    │        │         │         │        │        │
│                   │2.9.2     │        │         │         │        │        │
├───────────────────┼──────────┼────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┤
│3.4.3. Depozite    │BCE/2008/ │        │         │         │        │        │
│rambursabile dupã  │32        │        │         │         │        │        │
│notificare         │Anexa 2 - │        │         │         │        │        │
│                   │partea    │        │         │         │        │        │
│                   │2.9.3     │        │         │         │        │        │
├───────────────────┼──────────┼────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┤
│3.4.4. Acorduri de │BCE/2008/ │        │         │         │        │        │
│rãscumpãrare       │32        │        │         │         │        │        │
│                   │Anexa 2 - │        │         │         │        │        │
│                   │partea    │        │         │         │        │        │
│                   │2.9.4     │        │         │         │        │        │
├───────────────────┼──────────┼────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┤
│3.5. Societãţi     │          │        │         │         │        │        │
│nefinanciare       │          │        │         │         │        │        │
├───────────────────┼──────────┼────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┤
│3.5.1. Conturi     │BCE/2008/ │        │         │         │        │        │
│curente / depozite │32        │        │         │         │        │        │
│la vedere          │Anexa 2 - │        │         │         │        │        │
│                   │partea    │        │         │         │        │        │
│                   │2.9.1     │        │         │         │        │        │
├───────────────────┼──────────┼────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┤
│3.5.2. Depozite la │BCE/2008/ │        │         │         │        │        │
│termen             │32        │        │         │         │        │        │
│                   │Anexa 2 - │        │         │         │        │        │
│                   │partea    │        │         │         │        │        │
│                   │2.9.2     │        │         │         │        │        │
├───────────────────┼──────────┼────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┤
│3.5.3. Depozite    │BCE/2008/ │        │         │         │        │        │
│rambursabile dupã  │32        │        │         │         │        │        │
│notificare         │Anexa 2 - │        │         │         │        │        │
│                   │partea    │        │         │         │        │        │
│                   │2.9.3     │        │         │         │        │        │
├───────────────────┼──────────┼────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┤
│3.5.4. Acorduri de │BCE/2008/ │        │         │         │        │        │
│rãscumpãrare       │32        │        │         │         │        │        │
│                   │Anexa 2 - │        │         │         │        │        │
│                   │partea    │        │         │         │        │        │
│                   │2.9.4     │        │         │         │        │        │
├───────────────────┼──────────┼────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┤
│3.6. Gospodãrii ale│          │        │         │         │        │        │
│populaţiei         │          │        │         │         │        │        │
├───────────────────┼──────────┼────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┤
│3.6.1. Conturi     │BCE/2008/ │        │         │         │        │        │
│curente / depozite │32        │        │         │         │        │        │
│la vedere          │Anexa 2 - │        │         │         │        │        │
│                   │partea    │        │         │         │        │        │
│                   │2.9.1     │        │         │         │        │        │
├───────────────────┼──────────┼────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┤
│3.6.2. Depozite la │BCE/2008/ │        │         │         │        │        │
│termen             │32        │        │         │         │        │        │
│                   │Anexa 2 - │        │         │         │        │        │
│                   │partea    │        │         │         │        │        │
│                   │2.9.2     │        │         │         │        │        │
├───────────────────┼──────────┼────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┤
│3.6.3. Depozite    │BCE/2008/ │        │         │         │        │        │
│rambursabile dupã  │32        │        │         │         │        │        │
│notificare         │Anexa 2 - │        │         │         │        │        │
│                   │partea    │        │         │         │        │        │
│                   │2.9.3     │        │         │         │        │        │
├───────────────────┼──────────┼────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┤
│3.6.4. Acorduri de │BCE/2008/ │        │         │         │        │        │
│rãscumpãrare       │32        │        │         │         │        │        │
│                   │Anexa 2 - │        │         │         │        │        │
│                   │partea    │        │         │         │        │        │
│                   │2.9.4     │        │         │         │        │        │
├───────────────────┼──────────┼────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┤
│4. Datorii consti- │          │        │         │         │        │        │
│tuite prin titluri │          │        │         │         │        │        │
├───────────────────┼──────────┼────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┤
│4.1. Certificate de│          │        │         │         │        │        │
│depozite           │          │        │         │         │        │        │
├───────────────────┼──────────┼────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┤
│4.2. Carnete şi    │          │        │         │         │        │        │
│librete de economii│          │        │         │         │        │        │
├───────────────────┼──────────┼────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┤
│4.3. Obligaţiuni   │IFRS 7.IG │        │         │         │        │        │
│                   │ 8        │        │         │         │        │        │
├───────────────────┼──────────┼────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┤
│4.3.1. Convertibile│IAS 32.AG │        │         │         │        │        │
│                   │31        │        │         │         │        │        │
├───────────────────┼──────────┼────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┤
│4.3.2. Neconverti- │          │        │         │         │        │        │
│bile               │          │        │         │         │        │        │
├───────────────────┼──────────┼────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┤
│4.4. Altele        │          │        │         │         │        │        │
├───────────────────┼──────────┼────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┤
│5. Alte datorii    │          │        │         │         │        │        │
│financiare         │          │        │         │         │        │        │
├───────────────────┼──────────┼────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┤
│6. Total           │          │        │         │         │        │        │
└───────────────────┴──────────┴────────┴─────────┴─────────┴────────┴────────┘
       PERSOANA AUTORIZATÃ                     PERSOANA AUTORIZATÃ
   Numele, prenumele, semnãtura                Numele, prenumele şi
   şi ştampila instituţiei de credit              semnãtura



    FIN 10.B - Datorii subordonate


                                                                      - lei -
┌──────────────────┬─────────────────────┬────────────────────┬────────────────┐
│                  │                     │Desemnate ca fiind  │    La cost     │
│                  │                     │evaluate la valoarea│   amortizat    │
│                  │                     │justã prin profit   │                │
│                  │                     │sau pierdere        │                │
│                  ├─────────────────────┼────────────────────┼────────────────┤
│                  │     Referinţe       │IFRS 7.8 (e) (i);   │IFRS 7.8 (f);   │
│                  │                     │IAS 39.9            │IAS 39.47       │
├──────────────────┼─────────────────────┼────────────────────┼────────────────┤
│         A        │          B          │         1          │        2       │
├──────────────────┼─────────────────────┼────────────────────┼────────────────┤
│1. Depozite       │BCE/2008/32 Anexa 2 -│                    │                │
│                  │partea 2.9           │                    │                │
├──────────────────┼─────────────────────┼────────────────────┼────────────────┤
│2. Datorii consti-│                     │                    │                │
│tuite prin titluri│                     │                    │                │
├──────────────────┼─────────────────────┼────────────────────┼────────────────┤
│3. Total          │                     │                    │                │
└──────────────────┴─────────────────────┴────────────────────┴────────────────┘
     PERSOANA AUTORIZATÃ                         PERSOANA AUTORIZATÃ
   Numele, prenumele, semnãtura                  Numele, prenumele şi
  şi ştampila instituţiei de credit                 semnãtura



    19. (1) La întocmirea situaţiei "FIN 11 - Informaţii privind valoarea justã" se vor avea în vedere urmãtoarele:
    a) situaţiile FIN 11.A şi FIN 11.B cuprind informaţii cu privire la valoarea justã a instrumentelor financiare, folosind ierarhia prevãzutã în IFRS 7.27A;
    b) situaţia FIN 11.C cuprinde informaţii cu privire la utilizarea opţiunii valorii juste pentru activele şi datoriile financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justã prin profit sau pierdere;
    c) situaţia FIN 11.D cuprinde informaţii cu privire la instrumentele financiare hibride, cu excepţia contractelor evaluate la valoarea justã prin profit sau pierdere folosind opţiunea valorii juste, care sunt prezentate în FIN 11.C.
    c1) coloana "Deţinute în vederea tranzacţionãrii" include valoarea instrumentelor financiare hibride clasificate, ca întreg, în portofoliul instrumentelor "deţinute în vederea tranzacţionãrii" (adicã include numai instrumentele hibride care nu au fost separate; instrumentele derivate încorporate separate, deţinute în vederea tranzacţionãrii, sunt raportate în FIN 3);
    c2) celelalte coloane includ valoarea contractelor-gazdã, care au fost separate de instrumentele derivate în conformitate cu prevederile IAS 39, respectiv în cazul în care entitatea nu a ales sã evalueze întregul instrument financiar hibrid la valoarea justã prin profit sau pierdere.
    (2) Formatul "FIN 11 - Informaţii privind valoarea justã" este urmãtorul:

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTÃRII:

               FIN 11 - Informaţii privind valoarea justã

    FIN 11.A Informaţii privind valoarea justã a instrumentelor financiare




                                                                                  - lei -
┌────────────────────┬──────────┬────────┬────────────────┬────────────┬──────────────────┐
│                    │Referinţe │Valoarea│Ierarhia valorii│Câştiguri   │Câştiguri şi      │
│                    │          │justã   │juste           │şi pierderi │pierderi brute    │
│                    │          │        │IFRS 7.27B (a)  │nerealizate │[înainte de       │
│                    │          │        │                │ale perioa- │impozitare]       │
│                    │          │        │                │dei         │nerealizate       │
│                    │          │        │                │IFRS 7.27B  │(cumulate]        │
│                    │          │        │                │(d)         │                  │
│                    │          │        ├────────┬───────┼─────┬──────┼─────┬─────┬──────┤
│                    │          │        │Nivel 2 │Nivel 3│Nivel│Nivel │Nivel│Nivel│Nivel │
│                    │          │        │        │       │  2  │  3   │  1  │  2  │  3   │
│                    │          ├────────┼────────┼───────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│                    │          │IFRS    │IFRS    │IFRS   │     │      │     │     │      │
│                    │          │7.25-26 │7.27    │7.27   │     │      │     │     │      │
│                    │          │        │A(b)    │A (c)  │     │      │     │     │      │
├────────────────────┼──────────┼────────┼────────┼───────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│          A         │     B    │    1   │    2   │    3  │  4  │   5  │  6  │  7  │  8   │
├────────────────────┴──────────┴────────┴────────┴───────┴─────┴──────┴─────┴─────┴──────┤
│ACTIVE                                                                                   │
├────────────────────┬──────────┬────────┬────────┬───────┬─────┬──────┬─────┬─────┬──────┤
│1. Active financiare│IFRS 7.8  │        │        │       │     │      │     │     │      │
│deţinute în vederea │(a)(ii);  │        │        │       │     │      │     │     │      │
│tranzacţionãrii     │IAS 39.9, │        │        │       │     │      │     │     │      │
│                    │AG14      │        │        │       │     │      │     │     │      │
├────────────────────┼──────────┼────────┼────────┼───────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│1.1. Instrumente    │          │        │        │       │     │      │     │     │      │
│derivate deţinute în│          │        │        │       │     │      │     │     │      │
│vederea tranzac-    │          │        │        │       │     │      │     │     │      │
│ţionãrii            │IAS 39.9  │        │        │       │     │      │     │     │      │
├────────────────────┼──────────┼────────┼────────┼───────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│1.2. Instrumente de │          │        │        │       │     │      │     │     │      │
│capitaluri proprii  │IAS 32.11 │        │        │       │     │      │     │     │      │
├────────────────────┼──────────┼────────┼────────┼───────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│1.3.Instrumente de  │          │        │        │       │     │      │     │     │      │
│datorie             │          │        │        │       │     │      │     │     │      │
├────────────────────┼──────────┼────────┼────────┼───────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│1.4. Credite şi     │          │        │        │       │     │      │     │     │      │
│creanţe             │          │        │        │       │     │      │  X  │     │      │
├────────────────────┼──────────┼────────┼────────┼───────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│2. Active financiare│IFRS 7.8  │        │        │       │     │      │     │     │      │
│desemnate ca fiind  │(a) (i);  │        │        │       │     │      │     │     │      │
│evaluate la valoarea│IAS 39.9  │        │        │       │     │      │     │     │      │
│justã prin profit   │          │        │        │       │     │      │     │     │      │
│sau pierdere        │          │        │        │       │     │      │     │     │      │
├────────────────────┼──────────┼────────┼────────┼───────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│2.1. Instrumente de │          │        │        │       │     │      │     │     │      │
│capitaluri proprii  │IAS 32.11 │        │        │       │     │      │     │     │      │
├────────────────────┼──────────┼────────┼────────┼───────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│2.2. Instrumente de │          │        │        │       │     │      │     │     │      │
│datorie             │          │        │        │       │     │      │     │     │      │
├────────────────────┼──────────┼────────┼────────┼───────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│2.3. Credite şi     │          │        │        │       │     │      │     │     │      │
│creanţe             │          │        │        │       │     │      │  X  │     │      │
├────────────────────┼──────────┼────────┼────────┼───────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│3. Active financiare│IFRS 7.8  │        │        │       │     │      │     │     │      │
│disponibile în      │(d);      │        │        │       │     │      │     │     │      │
│vederea vânzãrii    │IAS 39.9  │        │        │       │  X  │   X  │     │     │      │
├────────────────────┼──────────┼────────┼────────┼───────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│3.1. Instrumente de │          │        │        │       │     │      │     │     │      │
│capitaluri proprii  │IAS 32.11 │        │        │       │  X  │   X  │     │     │      │
├────────────────────┼──────────┼────────┼────────┼───────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│3.2. Instrumente de │          │        │        │       │     │      │     │     │      │
│datorie             │          │        │        │       │  X  │   X  │     │     │      │
├────────────────────┼──────────┼────────┼────────┼───────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│3.3. Credite şi     │          │        │        │       │     │      │     │     │      │
│creanţe             │          │        │        │       │  X  │   X  │  X  │     │      │
├────────────────────┼──────────┼────────┼────────┼───────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│4. Investiţii pãs-  │IFRS 7.8  │        │        │       │  X  │   X  │  X  │  X  │  X   │
│trate pânã la       │(b);      │        │        │       │     │      │     │     │      │
│scadenţã            │IAS 39.9, │        │        │       │     │      │     │     │      │
│                    │AG 16,    │        │        │       │     │      │     │     │      │
│                    │AG 26     │        │        │       │     │      │     │     │      │
├────────────────────┼──────────┼────────┼────────┼───────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│5. Instrumente      │IFRS 7.22 │        │        │       │     │      │     │     │      │
│derivate - contabi- │(b);      │        │        │       │     │      │     │     │      │
│litatea de acoperire│ IAS 39.9 │        │        │       │     │      │     │     │      │
├────────────────────┴──────────┴────────┴────────┴───────┴─────┴──────┴─────┴─────┴──────┤
│DATORII                                                                                  │
├────────────────────┬──────────┬────────┬────────┬───────┬─────┬──────┬─────┬─────┬──────┤
│6. Datorii financi- │IFRS 7.8  │        │        │       │     │      │     │     │      │
│are deţinute în     │(e) (ii); │        │        │       │     │      │     │     │      │
│vederea tranzac-    │IAS 39.9, │        │        │       │     │      │     │     │      │
│ţionãrii            │AG 14-15  │        │        │       │     │      │     │     │      │
├────────────────────┼──────────┼────────┼────────┼───────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│6.1. Instrumente    │IAS 39.9, │        │        │       │     │      │     │     │      │
│derivate deţinute în│AG15 (a)  │        │        │       │     │      │     │     │      │
│vederea tranzac-    │          │        │        │       │     │      │     │     │      │
│ţionãrii            │          │        │        │       │     │      │     │     │      │
├────────────────────┼──────────┼────────┼────────┼───────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│6.2. Poziţii scurte │IAS 39    │        │        │       │     │      │     │     │      │
│                    │AG 15 (b) │        │        │       │     │      │     │     │      │
├────────────────────┼──────────┼────────┼────────┼───────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│6.3. Depozite       │BCE/2008/ │        │        │       │     │      │  X  │     │      │
│                    │32        │        │        │       │     │      │     │     │      │
│                    │Anexa 2 - │        │        │       │     │      │     │     │      │
│                    │partea 2.9│        │        │       │     │      │     │     │      │
├────────────────────┼──────────┼────────┼────────┼───────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│6.4. Datorii consti-│          │        │        │       │     │      │     │     │      │
│tuite prin titluri  │          │        │        │       │     │      │     │     │      │
├────────────────────┼──────────┼────────┼────────┼───────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│6.5. Alte datorii   │          │        │        │       │     │      │     │     │      │
│financiare          │          │        │        │       │     │      │  X  │     │      │
├────────────────────┼──────────┼────────┼────────┼───────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│7. Datorii financia-│IFRS 7.8  │        │        │       │     │      │     │     │      │
│re desemnate ca     │(e) (i);  │        │        │       │     │      │     │     │      │
│fiind evaluate la   │IAS 39.9  │        │        │       │     │      │     │     │      │
│valoarea justã prin │          │        │        │       │     │      │     │     │      │
│profit sau pierdere │          │        │        │       │     │      │     │     │      │
├────────────────────┼──────────┼────────┼────────┼───────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│7.1. Depozite       │BCE/2008/ │        │        │       │     │      │  X  │     │      │
│                    │32        │        │        │       │     │      │     │     │      │
│                    │Anexa 2 - │        │        │       │     │      │     │     │      │
│                    │partea 2.9│        │        │       │     │      │     │     │      │
├────────────────────┼──────────┼────────┼────────┼───────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│7.2. Datorii consti-│          │        │        │       │     │      │     │     │      │
│tuite prin titluri  │          │        │        │       │     │      │     │     │      │
├────────────────────┼──────────┼────────┼────────┼───────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│7.3. Alte datorii   │          │        │        │       │     │      │     │     │      │
│financiare          │          │        │        │       │     │      │  X  │     │      │
├────────────────────┼──────────┼────────┼────────┼───────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│8. Instrumente deri-│IFRS 7.22 │        │        │       │     │      │     │     │      │
│vate - contabilita- │(b);      │        │        │       │     │      │     │     │      │
│tea de acoperire    │IAS 39.9  │        │        │       │     │      │     │     │      │
└────────────────────┴──────────┴────────┴────────┴───────┴─────┴──────┴─────┴─────┴──────┘
     PERSOANA AUTORIZATÃ                           PERSOANA AUTORIZATÃ
  Numele, prenumele, semnãtura                     Numele, prenumele şi
  şi ştampila instituţiei de credit                     semnãtura




    FIN 11.B Informaţii privind valoarea justã a instrumentelor financiare: Împrumuturi şi creanţe, precum şi datorii financiare la cost amortizat



                                                                      - lei -
┌───────────────────┬──────────────┬────────────┬─────────────────────────────┐
│                   │ Referinţe    │Valoarea    │     Ierarhia valorii juste  │
│                   │              │justã       │         IFRS 7.27B (a)      │
│                   │              │            ├──────────────┬──────────────┤
│                   │              │            │   Nivel 2    │     Nivel 3  │
│                   │              ├────────────┼──────────────┼──────────────┤
│                   │              │IFRS 7.25-26│IFRS 7.27 A(b)│ FRS 7.27 A(c)│
├───────────────────┼──────────────┼────────────┼──────────────┼──────────────┤
│         A         │       B      │      1     │       2      │       3      │
├───────────────────┴──────────────┴────────────┴──────────────┴──────────────┤
│ACTIVE                                                                       │
├───────────────────┬──────────────┬────────────┬──────────────┬──────────────┤
│1. Împrumuturi şi  │IFRS 7.8. (c) │            │              │              │
│creanţe            │IAS 39.9,     │            │              │              │
│                   │AG 16, AG 26  │            │              │              │
├───────────────────┴──────────────┴────────────┴──────────────┴──────────────┤
│DATORII                                                                      │
├───────────────────┬──────────────┬────────────┬──────────────┬──────────────┤
│2. Datorii financi-│IFRS 7.8. (f);│            │              │              │
│are evaluate la    │  IAS 39.47   │            │              │              │
│cost amortizat     │              │            │              │              │
├───────────────────┼──────────────┼────────────┼──────────────┼──────────────┤
│2.1. Depozite      │BCE/2008/32   │            │              │              │
│                   │Anexa 2 -     │            │              │              │
│                   │partea 2.9    │            │              │              │
├───────────────────┼──────────────┼────────────┼──────────────┼──────────────┤
│2.2. Datorii con-  │              │            │              │              │
│stituite prin      │              │            │              │              │
│titluri            │              │            │              │              │
├───────────────────┼──────────────┼────────────┼──────────────┼──────────────┤
│2.3. Alte datorii  │              │            │              │              │
│financiare         │              │            │              │              │
└───────────────────┴──────────────┴────────────┴──────────────┴──────────────┘
     PERSOANA AUTORIZATÃ                     PERSOANA AUTORIZATÃ
 Numele, prenumele, semnãtura                Numele, prenumele şi
 şi ştampila instituţiei de credit            semnãtura



    FIN 11.C - Utilizarea opţiunii de evaluare la valoarea justã



                                                                    - lei -
┌─────────────────────────┬───────────┬─────────────┬────────────┬──────────┐
│Instrumente financiare   │Referinţe  │Neconcordan- │Evaluare pe │Contracte │
│ desemnate ca fiind      │           │ţã contabilã │baza valorii│hibride   │
│evaluate la valoarea     │           │             │ juste      │          │
│justã prin profit sau    │           │             │            │          │
│     pierdere            │           │             │            │          │
├─────────────────────────┤           ├─────────────┼────────────┼──────────┤
│      IFRS 7.B5 (a)      │           │IAS 39.9     │IAS 39.9    │IAS       │
│                         │           │(b) (i)      │(b) (ii)    │39.11A-12 │
├─────────────────────────┼───────────┼─────────────┼────────────┼──────────┤
│          A              │     B     │       1     │     2      │     3    │
├─────────────────────────┴───────────┴─────────────┴────────────┴──────────┤
│ACTIVE                                                                     │
├─────────────────────────┬───────────┬─────────────┬────────────┬──────────┤
│1. Instrumente de capi-  │           │             │            │          │
│taluri proprii           │IAS 32.11  │             │            │     X    │
├─────────────────────────┼───────────┼─────────────┼────────────┼──────────┤
│2. Instrumente de datorie│           │             │            │          │
├─────────────────────────┼───────────┼─────────────┼────────────┼──────────┤
│3. Credite şi creanţe    │           │             │            │          │
├─────────────────────────┼───────────┼─────────────┼────────────┼──────────┤
│4. Active financiare de- │IFRS 7.8.  │             │            │          │
│semnate ca fiind evaluate│(a) (i);   │             │            │          │
│la valoare justã prin    │IAS 39.9   │             │            │          │
│profit sau pierdere:     │           │             │            │          │
│TOTAL                    │           │             │            │          │
├─────────────────────────┴───────────┴─────────────┴────────────┴──────────┤
│DATORII                                                                    │
├─────────────────────────┬───────────┬─────────────┬────────────┬──────────┤
│5. Depozite              │Regulamen- │             │            │          │
│                         │tul BCE    │             │            │          │
│                         │Anexa 2 -  │             │            │          │
│                         │partea 2.9 │             │            │          │
├─────────────────────────┼───────────┼─────────────┼────────────┼──────────┤
│6. Datorii constituite   │           │             │            │          │
│prin titluri             │           │             │            │          │
├─────────────────────────┼───────────┼─────────────┼────────────┼──────────┤
│7. Alte datorii          │           │             │            │          │
│financiare               │           │             │            │          │
├─────────────────────────┼───────────┼─────────────┼────────────┼──────────┤
│8. Datorii financiare    │IFRS 7.8.  │             │            │          │
│desemnate ca fiind eva-  │(e) (i);   │             │            │          │
│luate la valoare justã   │IAS 39.9   │             │            │          │
│prin profit sau pierdere:│           │             │            │          │
│TOTAL                    │           │             │            │          │
└─────────────────────────┴───────────┴─────────────┴────────────┴──────────┘
    PERSOANA AUTORIZATÃ                       PERSOANA AUTORIZATÃ
  Numele, prenumele, semnãtura                Numele, prenumele şi
  şi ştampila instituţiei de credit                semnãtura



    FIN 11.D - Instrumente hibride care nu au fost desemnate ca fiind evaluate la valoarea justã prin profit sau pierdere



                                                                        - lei -
┌──────────────┬────────────────┬───────────────┬───────────────┬──────────────┐
│Alte contracte│Deţinute în ve- │Împrumuturi şi │Investiţii pãs-│Disponibile în│
│hibride sepa- │derea tranzac-  │creanţe [Con-  │trate pânã la  │vederea vânzã-│
│rabile [care  │ţionãrii        │tracte gazdã]  │scadenţã [Con- │rii [Contrac- │
│nu au fost    │                │               │tracte gazdã]  │te gazdã]     │
│desemnate ca  ├────────────────┼───────────────┼───────────────┼──────────────┤
│fiind evaluate│IAS 39.9        │IAS 39.11      │IAS 39.11      │IAS 39.11     │
│la valoarea   │                │               │               │              │
│justã prin    │                │               │               │              │
│profit sau    │                │               │               │              │
│pierdere]     │                │               │               │              │
├──────────────┼────────────────┼───────────────┼───────────────┼──────────────┤
│      A       │        1       │        2      │       3       │       4      │
├──────────────┼────────────────┼───────────────┼───────────────┼──────────────┤
│1. Active     │                │               │               │              │
│financiare    │                │               │               │              │
├──────────────┼────────────────┼───────────────┼───────────────┴──────────────┘
│              │Deţinute în     │La cost amorti-│
│              │vederea tran-   │zat [Contracte │
│              │zacţionãrii     │gazdã]         │
│              ├────────────────┼───────────────┤
│              │IAS 39.9        │IAS 39.11      │
├──────────────┼────────────────┼───────────────┤
│2. Datorii    │                │               │
│financiare    │                │               │
└──────────────┴────────────────┴───────────────┘
   PERSOANA AUTORIZATÃ                      PERSOANA AUTORIZATÃ
  Numele, prenumele, semnãtura              Numele, prenumele şi
  şi ştampila instituţiei de credit               semnãtura



    20. (1) La întocmirea situaţiei "FIN 12 - Transferul activelor financiare" se vor avea în vedere urmãtoarele:
    a) în FIN 12A se raporteazã activele financiare transferate care, în parte sau în totalitate, nu îndeplinesc condiţiile pentru derecunoaştere (a se vedea IAS 39.15-37) şi activele financiare derecunoscute în întregime pentru care entitatea reţine drepturile de administrare; pentru a asigura legãtura cu COREP, situaţia include o coloanã pentru activele financiare care sunt derecunoscute în scopuri de capital;
    b) datoriile asociate se raporteazã în FIN 12.A în funcţie de portofoliul în care sunt incluse activele financiare transferate aferente (nu în funcţie de portofoliul în care acestea sunt incluse pe partea de datorii);
    c) coloana "Valori derecunoscute în scopuri de capital" include valorile activelor financiare recunoscute pentru scopuri contabile, dar derecunoscute în scopuri prudenţiale deoarece entitatea raportoare le trateazã ca poziţii de securitizare în scopuri de capital, în conformitate cu CRD;
    d) criteriile de raportare a informaţiilor pentru operaţiuni repo şi reverse-repo sunt prevãzute la pct.17 (1) lit. a)-c);
    e) într-o operaţiune de securitizare, atunci când activele financiare transferate sunt derecunoscute, instituţia de credit raportoare trebuie sã declare câştigurile sau pierderile generate la elementul din contul de profit sau pierdere care corespunde categoriei din IAS 39 în care activele financiare au fost incluse înainte de derecunoaşterea lor;
    f) situaţia FIN 12.B include valoarea contabilã a tuturor activelor financiare depuse drept colateral pentru datorii sau datorii contingente de cãtre entitatea raportoare, respectiv garanţiile date prin transferul activului financiar implicat în cazul în care cesionarul are dreptul de a vinde colateralul sau de a-l reda în garanţie [a se vedea IAS 39.37.(a)], ca în cazul operaţiunilor "repo", garanţiile date prin transferuri în care cesionarul nu are dreptul de a vinde colateralul sau de a-l reda în garanţie, ca în cazul unei operaţiuni de securitizare, şi alte garanţii care nu implicã transferul de colateral, cum ar fi cele legate de emiterea de obligaţiuni garantate.
    (2) Formatul "FIN 12 - Transferul activelor financiare" este urmãtorul:

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTÃRII:

             FIN 12 - Transferul activelor financiare

    FIN 12.A - Derecunoaştere şi datorii financiare asociate activelor financiare transferate




                                                                                               - lei -
┌──────────┬──────────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────┬──────┬────┐
│  Active  │          │                      Valori contabile                              │Active│Va- │
│financiare│ Referinţe├──────────────────────────────────────┬─────────────────────────────┤finan-│lori│
│          │          │Active financiare recunoscute integral│Active financiare recunoscute│ciare │de- │
│          │          │                                      │prin implicarea continuã a   │dere- │re- │
│          │          │                                      │entitãţii                    │cu-   │cu- │
│          │          ├──────────────────┬───────────────────┼────────┬──────────┬─────────┤nos-  │nos-│
│          │          │Active originale  │ Datorii asociate  │Valoarea│Partea din│Datorii  │cute  │cute│
│          │          ├──────┬─────┬─────┼──────┬─────┬──────┤totalã a│activ re- │asociate │în    │în  │
│          │          │Valoa-│Din  │Din  │Valoa-│Din  │Din   │active- │cunoscutã │         │tota- │sco-│
│          │          │rea   │care:│care:│rea   │care:│care: │lor ori-│în conti- │         │litate│puri│
│          │          │totalã│secu-│acor-│totalã│secu-│acor- │ginale  │nuare [im-│         │      │de  │
│          │          │      │riti-│duri │      │riti-│duri  │        │plicarea  │         │      │ca- │
│          │          │      │zare │de   │      │zare │de    │        │continuã] │         │      │pi- │
│          │          │      │     │rãs- │      │     │rãs-  │        │          │         │      │tal │
│          │          │      │     │cum- │      │     │cum-  │        │          │         │      │    │
│          │          │      │     │pã-  │      │     │pã-   │        │          │         │      │    │
│          │          │      │     │rare │      │     │rare  │        │          │         │      │    │
├──────────┤          ├──────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼────────┼──────────┼─────────┼──────┼────┤
│IFRS 7.13 │          │IFRS  │IAS  │IFRS │IFRS  │IFRS │IFRS  │IFRS    │IFRS      │IFRS     │  CP  │CRD │
│(a)       │          │7.13  │1.77;│7.13 │7.13  │7.13 │7.13  │7.13 (d)│7.13 (d)  │7.13 (d) │      │    │
│          │          │(c)   │IFRS │ (c) │(c)   │ (c) │ (c)  │        │          │         │      │    │
│          │          │      │7.13 │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
│          │          │      │(c)  │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
├──────────┼──────────┼──────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼────────┼──────────┼─────────┼──────┼────┤
│     A    │     B    │   1  │  2  │  3  │   4  │  5  │   6  │    7   │     8    │     9   │  10  │ 11 │
├──────────┼──────────┼──────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼────────┼──────────┼─────────┼──────┼────┤
│1. Deţinu-│IFRS 7.8  │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
│te în ve- │(a) (ii); │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
│derea     │IAS 39.9, │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
│tranzac-  │AG14      │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
│ţionãrii  │          │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
├──────────┼──────────┼──────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼────────┼──────────┼─────────┼──────┼────┤
│1.1. In-  │IAS 32.11 │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
│strumente │          │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
│de capi-  │          │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
│taluri    │          │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
│proprii   │          │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
├──────────┼──────────┼──────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼────────┼──────────┼─────────┼──────┼────┤
│1.2. In-  │          │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
│strumente │          │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
│de datorie│          │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
├──────────┼──────────┼──────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼────────┼──────────┼─────────┼──────┼────┤
│1.3. Cre- │          │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
│dite şi   │          │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
│creanţe   │          │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
├──────────┼──────────┼──────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼────────┼──────────┼─────────┼──────┼────┤
│2. Desem- │IFRS 7.8  │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
│nate ca   │(a)(i)    │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
│fiind eva-│IAS 39.9  │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
│luate la  │          │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
│valoarea  │          │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
│justã prin│          │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
│profit sau│          │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
│pierdere  │          │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
├──────────┼──────────┼──────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼────────┼──────────┼─────────┼──────┼────┤
│2.1. In-  │IAS 32.11 │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
│strumente │          │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
│de capi-  │          │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
│taluri    │          │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
│proprii   │          │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
├──────────┼──────────┼──────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼────────┼──────────┼─────────┼──────┼────┤
│2.2. In-  │          │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
│strumente │          │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
│de datorie│          │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
├──────────┼──────────┼──────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼────────┼──────────┼─────────┼──────┼────┤
│2.3. Cre- │          │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
│dite şi   │          │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
│creanţe   │          │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
├──────────┼──────────┼──────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼────────┼──────────┼─────────┼──────┼────┤
│3. Dispo- │IFRS      │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
│nibile în │7.8(d);   │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
│vederea   │IAS 39.9  │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
│vânzãrii  │          │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
├──────────┼──────────┼──────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼────────┼──────────┼─────────┼──────┼────┤
│3.1. In-  │IAS 32.11 │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
│strumente │          │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
│de capita-│          │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
│luri      │          │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
│proprii   │          │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
├──────────┼──────────┼──────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼────────┼──────────┼─────────┼──────┼────┤
│3.2. In-  │          │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
│strumente │          │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
│de datorie│          │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
├──────────┼──────────┼──────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼────────┼──────────┼─────────┼──────┼────┤
│3.3. Cre- │          │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
│dite şi   │          │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
│creanţe   │          │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
├──────────┼──────────┼──────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼────────┼──────────┼─────────┼──────┼────┤
│4. Împru- │IFRS      │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
│muturi şi │7.8(c);   │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
│creanţe   │IAS 39.9, │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
│          │AG 16,    │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
│          │AG26      │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
├──────────┼──────────┼──────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼────────┼──────────┼─────────┼──────┼────┤
│4.1. In-  │          │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
│strumente │          │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
│de datorie│          │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
├──────────┼──────────┼──────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼────────┼──────────┼─────────┼──────┼────┤
│4.2. Cre- │          │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
│dite şi   │          │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
│creanţe   │          │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
├──────────┼──────────┼──────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼────────┼──────────┼─────────┼──────┼────┤
│5. Pãstra-│IFRS      │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
│te pânã la│7.8(c);   │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
│scadenţã  │IAS 39.9, │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
│          │AG 16,    │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
│          │AG 26     │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
├──────────┼──────────┼──────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼────────┼──────────┼─────────┼──────┼────┤
│6. Total  │          │      │     │     │      │     │      │        │          │         │      │    │
└──────────┴──────────┴──────┴─────┴─────┴──────┴─────┴──────┴────────┴──────────┴─────────┴──────┴────┘
          PERSOANA AUTORIZATÃ                            PERSOANA AUTORIZATÃ
     Numele, prenumele, semnãtura                        Numele, prenumele şi
   şi ştampila instituţiei de credit                         semnãtura



    FIN 12.B - Garanţii date



                                                  - lei -
 ┌───────────────────────┬─────────────┬─────────────────┐
 │                       │  Referinţe  │Valoare contabilã│
 ├───────────────────────┼─────────────┼─────────────────┤
 │1. Datorii             │IFRS 7.14 (a)│                 │
 ├───────────────────────┼─────────────┼─────────────────┤
 │2. Datorii contingente │IFRS 7.14 (a)│                 │
 └───────────────────────┴─────────────┴─────────────────┘
   PERSOANA AUTORIZATÃ                PERSOANA AUTORIZATÃ
  Numele, prenumele, semnãtura       Numele, prenumele şi
  şi ştampila instituţiei de credit        semnãtura



    21. (1) Situaţia "FIN 13 - Imobilizãri corporale şi necorporale" prezintã în FIN 13.A valoarea "Imobilizãrilor corporale", "Investiţiilor imobiliare" şi "Altor imobilizãri necorporale" din FIN 1.1, defalcate în conformitate cu criteriile utilizate pentru evaluarea acestora.
    (2) În FIN 13.B se prezintã valoarea elementelor incluse în FIN 13.A care au fost date în leasing de entitatea raportoare (în calitate de locator) cãtre terţe pãrţi pe baza unor acorduri încadrate în categoria operaţiunilor de leasing operaţional.
    (3) Formatul "FIN 13 - Imobilizãri corporale şi necorporale" este urmãtorul:

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTÃRII

          FIN 13 - Imobilizãri corporale şi necorporale

    FIN 13.A - Imobilizãri corporale şi necorporale: valoarea contabilã



                                                                       - lei -
 ┌────────────────────────┬─────────────────────────────────┬──────────────────┐
 │                        │Referinţe                        │Valoarea contabilã│
 ├────────────────────────┼─────────────────────────────────┼──────────────────┤
 │1. Imobilizãri corporale│IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54 (a)│                  │
 ├────────────────────────┼─────────────────────────────────┼──────────────────┤
 │1.1. Modelul reevaluãrii│IAS 16.31; IAS 16.73 (a), (d)    │                  │
 ├────────────────────────┼─────────────────────────────────┼──────────────────┤
 │1.2. Modelul costului   │IAS 16.30; IAS 16.73 (a), (d)    │                  │
 ├────────────────────────┼─────────────────────────────────┼──────────────────┤
 │2. Investiţii imobiliare│IAS 40.5, 30; IAS 1.54 (b)       │                  │
 ├────────────────────────┼─────────────────────────────────┼──────────────────┤
 │2.1. Modelul valorii    │                                 │                  │
 │juste                   │IAS 40.33-55, IAS 40.76          │                  │
 ├────────────────────────┼─────────────────────────────────┼──────────────────┤
 │2.2. Modelul costului   │IAS 40.56; IAS 40.79 (c)         │                  │
 ├────────────────────────┼─────────────────────────────────┼──────────────────┤
 │3. Alte imobilizãri     │                                 │                  │
 │necorporale             │IAS 38.8, 118, 122               │                  │
 ├────────────────────────┼─────────────────────────────────┼──────────────────┤
 │3.1. Modelul reevaluãrii│IAS 38.75-87; IAS 38.124 (a) (ii)│                  │
 ├────────────────────────┼─────────────────────────────────┼──────────────────┤
 │3.2. Modelul costului   │IAS 38.74                        │                  │
 └────────────────────────┴─────────────────────────────────┴──────────────────┘
    PERSOANA AUTORIZATÃ                       PERSOANA AUTORIZATÃ
  Numele, prenumele, semnãtura                Numele, prenumele şi
  şi ştampila instituţiei de credit                semnãtura



    FIN 13.B - Imobilizãri corporale şi necorporale: active care fac obiectul leasing-ului operaţional



                                                                        - lei -
 ┌────────────────────────┬─────────────────────────────────┬──────────────────┐
 │                        │Referinţe                        │Valoarea contabilã│
 ├────────────────────────┼─────────────────────────────────┼──────────────────┤
 │1. Imobilizãri corporale│IAS 16.6; IAS 1.54 (a)           │                  │
 ├────────────────────────┼─────────────────────────────────┼──────────────────┤
 │1.1. Modelul reevaluãrii│IAS 17.49; IAS 16.31, 73 (a) (d) │                  │
 ├────────────────────────┼─────────────────────────────────┼──────────────────┤
 │1.2. Modelul costului   │IAS 17.49; IAS 16.30, 73 (a) (d) │                  │
 ├────────────────────────┼─────────────────────────────────┼──────────────────┤
 │2. Investiţii imobiliare│IAS 40.IN5; IAS 1.54 (b)         │                  │
 ├────────────────────────┼─────────────────────────────────┼──────────────────┤
 │2.1. Modelul valorii    │IAS 17.49; IAS 40.33-55;         │                  │
 │juste                   │IAS 40.76                        │                  │
 ├────────────────────────┼─────────────────────────────────┼──────────────────┤
 │2.2. Modelul costului   │IAS 17.49; IAS 40.56;            │                  │
 │                        │IAS 40.79 (c)                    │                  │
 ├────────────────────────┼─────────────────────────────────┼──────────────────┤
 │3. Alte imobilizãri     │                                 │                  │
 │necorporale             │IAS 38.8, 118                    │                  │
 ├────────────────────────┼─────────────────────────────────┼──────────────────┤
 │3.1. Modelul reevaluãrii│IAS 17.49; IAS 38.75-87,         │                  │
 │                        │124 (a) (ii)                     │                  │
 ├────────────────────────┼─────────────────────────────────┼──────────────────┤
 │3.2. Modelul costului   │IAS 17.49; IAS 38.74             │                  │
 └────────────────────────┴─────────────────────────────────┴──────────────────┘
     PERSOANA AUTORIZATÃ                    PERSOANA AUTORIZATÃ
  Numele, prenumele, semnãtura              Numele, prenumele şi
  şi ştampila instituţiei de credit              semnãtura



    22. (1) Situaţia "FIN 14 - Provizioane" prezintã reconcilierea între valoarea contabilã a postului "Provizioane" din FIN 1.2 la începutul şi sfârşitul perioadei, defalcatã pe tipuri de modificãri. La întocmirea acestei situaţii se vor avea în vedere urmãtoarele:
    a) coloana "Provizioane pentru beneficiile angajaţilor" este defalcatã în urmãtoarele douã poziţii:
    a1) coloana "Pensii şi alte obligaţii pentru beneficii acordate dupã pensionare" cuprinde datoria privind beneficiul determinat al entitãţii raportoare astfel cum este definitã în IAS 19.54;
    a2) poziţia "Alte beneficii ale angajaţilor" cuprinde valoarea recunoscutã ca datorie pentru urmãtoarele categorii:
    (a.2.1.) beneficiile pe termen scurt ale angajaţilor, în conformitate cu IAS 19.10, atunci când existã o incertitudine cu privire la suma care trebuie plãtitã (în cazul în care nu existã incertitudine, cheltuiala acumulatã este inclusã în "Alte provizioane");
    (a.2.2.) planuri de contribuţii determinate, în conformitate cu IAS 19.44. (a);
    (a.2.3.) alte beneficii pe termen lung ale angajaţilor, în conformitate cu IAS 19.128; şi
    (a.2.4.) beneficii pentru terminarea contractului de muncã, în conformitate cu IAS 19.133.
    (2) Formatul "FIN 14 - Provizioane" este urmãtorul:

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTÃRII:

                     FIN 14 - Provizioane


                                                                       - lei -
┌─────────────────┬─────────┬──────────────────┬─────┬───────┬───────┬─────┬───┐
│                 │Referinţe│Provizioane pentru│Res- │Cauze  │Angaja-│Alte │To-│
│                 │         │  beneficiile     │truc-│legate │mente  │pro- │tal│
│                 │         │  angajaţilor     │tu-  │în curs│de cre-│vi-  │   │
│                 │         ├─────────┬────────┤ra-  │de so- │ditare │zi-  │   │
│                 │         │Pensii şi│Alte    │re   │luţio- │şi ga- │oa-  │   │
│                 │         │alte     │benefi- │     │nare   │ranţii │ne   │   │
│                 │         │obliga-  │cii ale │     │şi li- │       │     │   │
│                 │         │ţii      │angaja- │     │tigii  │       │     │   │
│                 │         │pentru   │ţilor   │     │pri-   │       │     │   │
│                 │         │beneficii│        │     │vind   │       │     │   │
│                 │         │acordate │        │     │impo-  │       │     │   │
│                 │         │dupã pen-│        │     │zi-    │       │     │   │
│                 │         │sionare  │        │     │tele   │       │     │   │
│                 │         ├─────────┼────────┼─────┼───────┼───────┼─────┼───┤
│                 │         │IAS 19.54│IAS     │IAS  │IAS 37 │IAS 37 │IAS  │   │
│                 │         │IAS 1.78 │19.10,  │37.7 │Anexa C│Anexa C│37.14│   │
│                 │         │(d);     │44(a),  │0-83 │- Ex.  │- Ex.9,│     │   │
│                 │         │         │128,    │     │6; 10  │IAS    │     │   │
│                 │         │         │133, IAS│     │       │39.2   │     │   │
│                 │         │         │1.78 (d)│     │       │(h),   │     │   │
│                 │         │         │        │     │       │47(c)  │     │   │
│                 │         │         │        │     │       │(d),   │     │   │
│                 │         │         │        │     │       │BC15,  │     │   │
│                 │         │         │        │     │       │AG 4   │     │   │
├─────────────────┼─────────┼─────────┼────────┼─────┼───────┼───────┼─────┼───┤
│        A        │     B   │     1   │    2   │  3  │   4   │    5  │  6  │ 7 │
├─────────────────┼─────────┼─────────┼────────┼─────┼───────┼───────┼─────┼───┤
│1. Sold iniţial  │IAS      │         │        │     │       │       │     │   │
│[valoare conta-  │37.84 (a)│         │        │     │       │       │     │   │
│bilã la începutul│         │         │        │     │       │       │     │   │
│perioadei]       │         │         │        │     │       │       │     │   │
├─────────────────┼─────────┼─────────┼────────┼─────┼───────┼───────┼─────┼───┤
│2. Provizioane   │IAS      │         │        │     │       │       │     │   │
│suplimentare,    │37.84 (b)│         │        │     │       │       │     │   │
│inclusiv creşteri│         │         │        │     │       │       │     │   │
│ale provizioa-   │         │         │        │     │       │       │     │   │
│nelor existente  │         │         │        │     │       │       │     │   │
├─────────────────┼─────────┼─────────┼────────┼─────┼───────┼───────┼─────┼───┤
│3. Valori        │IAS      │         │        │     │       │       │     │   │
│utilizate        │37.84 (c)│         │        │     │       │       │     │   │
├─────────────────┼─────────┼─────────┼────────┼─────┼───────┼───────┼─────┼───┤
│4. Valori        │IAS      │         │        │     │       │       │     │   │
│neutilizate şi   │37.84 (d)│         │        │     │       │       │     │   │
│reluate în timpul│         │         │        │     │       │       │     │   │
│perioadei        │         │         │        │     │       │       │     │   │
├─────────────────┼─────────┼─────────┼────────┼─────┼───────┼───────┼─────┼───┤
│5. Creşterea va- │IAS      │         │        │     │       │       │     │   │
│lorii actualizate│37.84 (e)│         │        │     │       │       │     │   │
│[ca efect al tre-│         │         │        │     │       │       │     │   │
│cerii timpului]  │         │         │        │     │       │       │     │   │
│şi efectul oricã-│         │         │        │     │       │       │     │   │
│rei modificãri a │         │         │        │     │       │       │     │   │
│ratei de actua-  │         │         │        │     │       │       │     │   │
│lizare           │         │         │        │     │       │       │     │   │
├─────────────────┼─────────┼─────────┼────────┼─────┼───────┼───────┼─────┼───┤
│6. Alte          │         │         │        │     │       │       │     │   │
│modificãri       │CP       │         │        │     │       │       │     │   │
├─────────────────┼─────────┼─────────┼────────┼─────┼───────┼───────┼─────┼───┤
│7. Sold final    │IAS      │         │        │     │       │       │     │   │
│[valoare conta-  │37.84 (a)│         │        │     │       │       │     │   │
│bilã la sfârşitul│         │         │        │     │       │       │     │   │
│perioadei]       │         │         │        │     │       │       │     │   │
└─────────────────┴─────────┴─────────┴────────┴─────┴───────┴───────┴─────┴───┘
    PERSOANA AUTORIZATÃ                    PERSOANA AUTORIZATÃ
  Numele, prenumele, semnãtura             Numele, prenumele şi
  şi ştampila instituţiei de credit           semnãtura



    23. (1) La întocmirea situaţiei "FIN 15 - Repartizarea geograficã a activelor şi a datoriilor în funcţie de locul de rezidenţã al contrapartidei" se vor avea în vedere urmãtoarele:
    a) repartizarea geograficã în FIN 15.A şi 15.B face distincţie între intern (România), ţãri din Uniunea Economicã şi Monetarã (UEM), alte ţãri din Uniunea Europeanã (UE) şi restul lumii;
    b) instrumentele de datorie, emise de entitatea raportoare, care nu pot fi alocate în funcţie de zona geograficã a rezidenţei deţinãtorului fãrã a genera costuri nejustificate, sunt clasificate geografic, prin convenţie, în funcţie de localizarea pieţei pe care sunt tranzacţionate. Pentru activele/datoriile nefinanciare care nu derivã din lege sau din prevederi contractuale, trebuie aplicate urmãtoarele convenţii de clasificare:
    (b1) pentru imobilizãrile corporale trebuie sã se utilizeze locaţia fizicã a activului; şi
    (b2) pentru datoriile non-contractuale şi imobilizãrile necorporale non-contractuale se utilizeazã rezidenţa entitãţii care le-a recunoscut în bilanţ;
    (b3) dacã, dupã aplicarea criteriilor anterioare, entitatea raportoare nu este sigurã cu privire la alocarea corectã a unui activ sau a unei datorii, o poate clasifica la "intern".
    (2) Formatul "FIN 15 - Repartizarea geograficã a activelor şi a datoriilor în funcţie de locul de rezidenţã al contrapartidei" este urmãtorul:

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTÃRII:

       FIN 15 - Repartizarea geograficã a activelor şi a datoriilor
           în funcţie de locul de rezidenţã al contrapartidei


    FIN 15.A - Repartizarea geograficã a activelor



                                                                       - lei -
┌─────────────────────────┬────────────────┬───────┬─────────┬─────────┬───────┐
│                         │    Referinţe   │România│Ţãri din │Alte ţãri│Restul │
│                         │                │       │Uniunea  │  din    │lumii  │
│                         │                │       │Economicã│Uniunea  │       │
│                         │                │       │   şi    │Europeanã│       │
│                         │                │       │Monetarã │         │       │
├─────────────────────────┼────────────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┤
│           A             │         B      │    1  │     2   │    3    │   4   │
├─────────────────────────┼────────────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┤
│1. Active financiare     │IFRS 7.8        │       │         │         │       │
│deţinute în vederea      │(a) (ii);       │       │         │         │       │
│tranzacţionãrii          │IAS 39.9        │       │         │         │       │
├─────────────────────────┼────────────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┤
│1.1. Instrumente derivate│                │       │         │         │       │
│     deţinute în vederea │                │       │         │         │       │
│     tranzacţionãrii     │IAS 39.9        │       │         │         │       │
├─────────────────────────┼────────────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┤
│1.2. Instrumente de      │                │       │         │         │       │
│     capitaluri proprii  │IAS 32.11       │       │         │         │       │
├─────────────────────────┼────────────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┤
│1.3. Instrumente de      │                │       │         │         │       │
│     datorie             │                │       │         │         │       │
├─────────────────────────┼────────────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┤
│1.4. Credite şi creanţe  │                │       │         │         │       │
├─────────────────────────┼────────────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┤
│2. Active financiare     │IFRS 7.8        │       │         │         │       │
│desemnate ca fiind eva-  │(a) (i);        │       │         │         │       │
│luate la valoarea justã  │IAS 39.9        │       │         │         │       │
│prin profit sau pierdere │                │       │         │         │       │
├─────────────────────────┼────────────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┤
│2.1. Instrumente de capi-│                │       │         │         │       │
│     taluri proprii      │IAS 32.11       │       │         │         │       │
├─────────────────────────┼────────────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┤
│2.2. Instrumente de      │                │       │         │         │       │
│     datorie             │                │       │         │         │       │
├─────────────────────────┼────────────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┤
│2.3. Credite şi creanţe  │                │       │         │         │       │
├─────────────────────────┼────────────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┤
│3. Active financiare     │IFRS 7.8 (d);   │       │         │         │       │
│disponibile în vederea   │IAS 39.9        │       │         │         │       │
│vânzãrii                 │                │       │         │         │       │
├─────────────────────────┼────────────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┤
│3.1. Instrumente de      │                │       │         │         │       │
│     capitaluri proprii  │IAS 32.11       │       │         │         │       │
├─────────────────────────┼────────────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┤
│3.2. Instrumente de      │                │       │         │         │       │
│     datorie             │                │       │         │         │       │
├─────────────────────────┼────────────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┤
│3.3. Credite şi creanţe  │                │       │         │         │       │
├─────────────────────────┼────────────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┤
│4. Împrumuturi şi creanţe│IFRS 7.8 (c);   │       │         │         │       │
│                         │IAS 39.9;       │       │         │         │       │
│                         │IAS 39 AG26     │       │         │         │       │
├─────────────────────────┼────────────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┤
│4.1. Instrumente de      │                │       │         │         │       │
│     datorie             │                │       │         │         │       │
├─────────────────────────┼────────────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┤
│4.2. Credite şi creanţe  │                │       │         │         │       │
├─────────────────────────┼────────────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┤
│5. Investiţii pãstrate   │IFRS 7.8 (b);   │       │         │         │       │
│pânã la scadenţã         │IAS 39.9;       │       │         │         │       │
│                         │IAS 39 AG26     │       │         │         │       │
├─────────────────────────┼────────────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┤
│6. Restul activelor      │                │       │         │         │       │
├─────────────────────────┼────────────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┤
│7. Total active          │IAS 1.9(a), IG6 │       │         │         │       │
└─────────────────────────┴────────────────┴───────┴─────────┴─────────┴───────┘
      PERSOANA AUTORIZATÃ                      PERSOANA AUTORIZATÃ
  Numele, prenumele, semnãtura                 Numele, prenumele şi
  şi ştampila instituţiei de credit                semnãtura



    FIN 15.B - Repartizarea geograficã a datoriilor



                                                                       - lei -
┌─────────────────────────┬────────────────┬───────┬─────────┬─────────┬───────┐
│                         │    Referinţe   │România│Ţãri din │Alte ţãri│Restul │
│                         │                │       │Uniunea  │  din    │lumii  │
│                         │                │       │Economicã│Uniunea  │       │
│                         │                │       │   şi    │Europeanã│       │
│                         │                │       │Monetarã │         │       │
├─────────────────────────┼────────────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┤
│           A             │         B      │    1  │     2   │    3    │   4   │
├─────────────────────────┼────────────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┤
│1. Datorii financiare    │IFRS 7.8        │       │         │         │       │
│deţinute în vederea      │(e) (ii);       │       │         │         │       │
│tranzacţionãrii          │IAS 39.9,       │       │         │         │       │
│                         │IAS 39.AG 14-15 │       │         │         │       │
├─────────────────────────┼────────────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┤
│1.1. Instrumente derivate│                │       │         │         │       │
│     deţinute în vederea │                │       │         │         │       │
│     tranzacţionãrii     │IAS 39.AG 15 (a)│       │         │         │       │
├─────────────────────────┼────────────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┤
│1.2. Poziţii scurte      │IAS 39.AG 15 (b)│       │         │         │       │
├─────────────────────────┼────────────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┤
│1.3. Depozite            │BCE/2008/32     │       │         │         │       │
│                         │Anexa 2 -       │       │         │         │       │
│                         │partea 2.9      │       │         │         │       │
├─────────────────────────┼────────────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┤
│1.4. Datorii constituite │                │       │         │         │       │
│     prin titluri        │                │       │         │         │       │
├─────────────────────────┼────────────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┤
│1.5. Alte datorii        │                │       │         │         │       │
│     financiare          │                │       │         │         │       │
├─────────────────────────┼────────────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┤
│2. Datorii financiare    │IFRS 7.8        │       │         │         │       │
│desemnate ca fiind eva-  │(e) (i);        │       │         │         │       │
│luate la valoarea justã  │IAS 39.9        │       │         │         │       │
│prin profit sau pierdere │                │       │         │         │       │
├─────────────────────────┼────────────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┤
│2.1. Depozite            │BCE/2008/32     │       │         │         │       │
│                         │Anexa 2 -       │       │         │         │       │
│                         │partea 2.9      │       │         │         │       │
├─────────────────────────┼────────────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┤
│2.2. Datorii constituite │                │       │         │         │       │
│     prin titluri        │                │       │         │         │       │
├─────────────────────────┼────────────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┤
│2.3. Alte datorii        │                │       │         │         │       │
│     financiare          │                │       │         │         │       │
├─────────────────────────┼────────────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┤
│3. Datorii financiare    │IFRS 7.8 (f);   │       │         │         │       │
│evaluate la cost         │IAS 39.47       │       │         │         │       │
│amortizat                │                │       │         │         │       │
├─────────────────────────┼────────────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┤
│3.1. Depozite            │BCE/2008/32     │       │         │         │       │
│                         │Anexa 2 -       │       │         │         │       │
│                         │partea 2.9      │       │         │         │       │
├─────────────────────────┼────────────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┤
│3.2. Datorii constituite │                │       │         │         │       │
│     prin titluri        │                │       │         │         │       │
├─────────────────────────┼────────────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┤
│3.3. Alte datorii        │                │       │         │         │       │
│     financiare          │                │       │         │         │       │
├─────────────────────────┼────────────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┤
│4. Restul datoriilor     │                │       │         │         │       │
├─────────────────────────┼────────────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┤
│5. Total datorii         │IAS 1.9(b), IG 6│       │         │         │       │
└─────────────────────────┴────────────────┴───────┴─────────┴─────────┴───────┘
        PERSOANA AUTORIZATÃ                       PERSOANA AUTORIZATÃ
     Numele, prenumele, semnãtura                 Numele, prenumele şi
    şi ştampila instituţiei de credit                 semnãtura



    24. (1) Situaţia "FIN 17 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente" cuprinde informaţii privind angajamentele de creditare, garanţiile financiare, precum şi alte angajamente date sau primite, atât revocabile cât şi irevocabile. La întocmirea situaţiei se vor avea în vedere urmãtoarele:
    a) "Angajamentele de creditare" reprezintã angajamentele ferme de a acorda credite conform unor termeni şi condiţii prestabilite [a se vedea IAS 39.BC15], cu excepţia celor care sunt instrumente derivate deoarece acestea pot fi decontate net în numerar sau prin livrarea sau emiterea altui instrument financiar [a se vedea, de asemenea, IAS 39.2.(h) şi IAS 39.4.(a) şi (c)];
    b) "Garanţiile financiare" reprezintã contractele care respectã definiţia din IAS 39.9 şi IFRS 4A pentru contractele de garanţii financiare;
    c) "Alte angajamente" cuprinde elementele din CRD care nu sunt incluse în categoriile precedente;
    d) poziţiile "Angajamente de creditare date - din care: îndoielnice", "Garanţii financiare date - din care îndoielnice" şi "Alte angajamente date - din care îndoielnice" includ valoarea noţionalã a acestor angajamente de creditare, garanţii financiare şi a altor angajamente a cãror contrapartidã nu şi-a îndeplinit obligaţiile din cauza unor evenimente similare celor descrise în CRD;
    e) "Valoarea noţionalã" este valoarea care reprezintã cel mai bine expunerea maximã la riscul de credit a entitãţii raportoare, fãrã a se lua în considerare vreun colateral deţinut sau alte ameliorãri ale condiţiilor creditului [a se vedea IFRS 7.36(a)]. În principal, trebuie utilizate urmãtoarele criterii:
    e1) pentru garanţii financiare, valoarea noţionalã este valoarea maximã pe care entitatea ar putea fi nevoitã sã o plãteascã dacã garanţia ar fi executatã [IFRS 7.B10.(c)]; şi
    e2) pentru angajamentele de creditare, valoarea noţionalã este valoarea totalã pe care entitatea s-a angajat sã o acorde drept credit [IFRS 7.B10.(d)]. Aceste valori noţionale sunt valorile expunerii în scopul aplicãrii CRD (înaintea aplicãrii ponderii de risc).
    (2) Formatul "FIN 17 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente" este urmãtorul:

    INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTÃRII:

    FIN 17 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente



                                                                       - lei -
 ┌────────────────────────────────────┬─────────────────────┬──────────────────┐
 │                                    │  Referinţe          │Valoarea noţionalã│
 │                                    │                     │IFRS 7.36(a),     │
 │                                    │                     │B10(c) (d), CRD   │
 ├────────────────────────────────────┼─────────────────────┼──────────────────┤
 │Angajamente de creditare            │IAS 39.2 (h), 4(a)   │                  │
 │                                    │(c), BC 15; CRD      │                  │
 ├────────────────────────────────────┼─────────────────────┼──────────────────┤
 │1. Date                             │                     │                  │
 │ 1.1. Bãnci centrale                │                     │                  │
 │ 1.2. Administraţii generale        │                     │                  │
 │ 1.3. Instituţii de credit          │                     │                  │
 │ 1.4. Alte instituţii financiare    │                     │                  │
 │ 1.5. Societãţi                     │                     │                  │
 │ 1.6. Retail                        │                     │                  │
 │1a) Din care: îndoielnice           │                     │                  │
 │2. Primite                          │                     │                  │
 │ 2.1.Bãnci centrale                 │                     │                  │
 │ 2.2. Administraţii generale        │                     │                  │
 │ 2.3. Instituţii de credit          │                     │                  │
 │ 2.4. Alte instituţii financiare    │                     │                  │
 │ 2.5. Societãţi nefinanciare        │                     │                  │
 │ 2.6. Gospodãrii ale populaţiei     │                     │                  │
 ├────────────────────────────────────┼─────────────────────┼──────────────────┤
 │Garanţii financiare                 │IAS 39.9, AG 4,      │                  │
 │                                    │BC 21, IFRS 4A; CRD  │                  │
 ├────────────────────────────────────┼─────────────────────┼──────────────────┤
 │3. Garanţii date                    │                     │                  │
 │ 3.1.Bãnci centrale                 │                     │                  │
 │ 3.2. Administraţii generale        │                     │                  │
 │ 3.3. Instituţii de credit          │                     │                  │
 │ 3.4. Alte instituţii financiare    │                     │                  │
 │ 3.5. Societãţi                     │                     │                  │
 │ 3.6. Retail                        │                     │                  │
 │3a) Din care: îndoielnice           │                     │                  │
 │4. Garanţii primite (inclusiv in-   │                     │                  │
 │strumente derivate pe riscul de     │                     │                  │
 │credit)                             │                     │                  │
 │ 4.1. Bãnci centrale                │                     │                  │
 │ 4.2. Administraţii generale        │                     │                  │
 │ 4.3. Instituţii de credit          │                     │                  │
 │ 4.4. Alte instituţii financiare    │                     │                  │
 │ 4.5. Societãţi                     │                     │                  │
 │ 4.6. Retail                        │                     │                  │
 ├────────────────────────────────────┼─────────────────────┼──────────────────┤
 │Alte angajamente                    │CRD                  │                  │
 ├────────────────────────────────────┼─────────────────────┼──────────────────┤
 │5. Date                             │                     │                  │
 │ 5.1. Bãnci centrale                │                     │                  │
 │ 5.2. Administraţii generale        │                     │                  │
 │ 5.3. Instituţii de credit          │                     │                  │
 │ 5.4. Alte instituţii financiare    │                     │                  │
 │ 5.5. Societãţi                     │                     │                  │
 │ 5.6. Retail                        │                     │                  │
 │5a) Din care: îndoielnice           │                     │                  │
 │6. Primite                          │                     │                  │
 │ 6.1. Bãnci centrale                │                     │                  │
 │ 6.2. Administraţii generale        │                     │                  │
 │ 6.3. Instituţii de credit          │                     │                  │
 │ 6.4. Alte instituţii financiare    │                     │                  │
 │ 6.5. Societãţi nefinanciare        │                     │                  │
 │ 6.6. Gospodãrii ale populaţiei     │                     │                  │
 └────────────────────────────────────┴─────────────────────┴──────────────────┘
       PERSOANA AUTORIZATÃ                        PERSOANA AUTORIZATÃ
   Numele, prenumele, semnãtura                   Numele, prenumele şi
   şi ştampila instituţiei de credit                   semnãtura



    25. (1) Situaţia "FIN 21- Situaţia rezultatului global" cuprinde informaţii despre alte elemente ale rezultatului global aferente perioadei, potrivit prevederilor IAS 1.81.(b).
    (2) Formatul "FIN 21 - Situaţia rezultatului global" este urmãtorul:

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTÃRII:

    FIN 21 - Situaţia rezultatului global



                                                                   - lei -
┌────────────────────────────────────────┬────────────────────────┬────────┐
│                                        │       Referinţe        │Perioada│
│                                        │                        │curentã │
├────────────────────────────────────────┼────────────────────────┼────────┤
│1. Profitul sau pierderea anului        │IAS 1.7; IAS 1.81 (b);  │        │
│                                        │IAS 1.83 (a), IAS 1. IG6│        │
├────────────────────────────────────────┼────────────────────────┼────────┤
│2. Alte elemente ale rezultatului global│IAS 1.7; IAS 1.81 (b);  │        │
│                                        │IAS 1. IG6              │        │
├────────────────────────────────────────┼────────────────────────┼────────┤
│3. Imobilizãri corporale                │IAS 1.7; IAS 1. IG6; IAS│        │
│                                        │16.39 - 40              │        │
├────────────────────────────────────────┼────────────────────────┼────────┤
│4. Imobilizãri necorporale              │IAS 1.7; IAS 38.85-86   │        │
├────────────────────────────────────────┼────────────────────────┼────────┤
│5. Acoperirea investiţiilor nete în     │                        │        │
│operaţiuni din strãinãtate [partea      │                        │        │
│eficientã]                              │IAS 39.102(a)           │        │
├────────────────────────────────────────┼────────────────────────┼────────┤
│ 5.1. Câştiguri (pierderi) din evaluare │                        │        │
│înregistrate în capitaluri proprii      │IAS 39.102(a)           │        │
├────────────────────────────────────────┼────────────────────────┼────────┤
│ 5.2. Transferate în profit sau pierdere│IAS 1.7; IAS 1.92-95;   │        │
│                                        │IAS 39.102(a)           │        │
├────────────────────────────────────────┼────────────────────────┼────────┤
│ 5.3. Alte reclasificãri                │CP                      │        │
├────────────────────────────────────────┼────────────────────────┼────────┤
│6. Conversia valutarã                   │IAS 1.7; IAS 1. IG6; IAS│        │
│                                        │21.52(b)                │        │
├────────────────────────────────────────┼────────────────────────┼────────┤
│ 6.1. Câştiguri (pierderi) din conversie│                        │        │
│înregistrate în capitaluri proprii      │IAS 21.32, 38-47        │        │
├────────────────────────────────────────┼────────────────────────┼────────┤
│ 6.2. Transferate în profit sau pierdere│IAS 1.7; IAS 1.92-95;   │        │
│                                        │IAS 21.48-49            │        │
├────────────────────────────────────────┼────────────────────────┼────────┤
│ 6.3. Alte reclasificãri                │CP                      │        │
├────────────────────────────────────────┼────────────────────────┼────────┤
│7. Acoperirea fluxurilor de trezorerie  │                        │        │
│[partea eficientã]                      │IAS 1.7; IAS 1. IG6;    │        │
│                                        │IFRS 7.23. (c ) IAS     │        │
│                                        │38.95(a) -96            │        │
├────────────────────────────────────────┼────────────────────────┼────────┤
│ 7.1. Câştiguri (pierderi) din evaluare │IAS 1. IG6 ;IAS 39.95(a)│        │
│înregistrate în capitaluri proprii      │-96                     │        │
├────────────────────────────────────────┼────────────────────────┼────────┤
│ 7.2. Transferate în profit sau pierdere│IAS 1.7; IAS 1.92-95;   │        │
│                                        │IAS 1.IG6; IAS 39.97-101│        │
├────────────────────────────────────────┼────────────────────────┼────────┤
│ 7.3. Transferate în valoarea contabilã │IAS 1. IG6; IAS 39.97-  │        │
│iniţialã a elementelor acoperite        │101                     │        │
├────────────────────────────────────────┼────────────────────────┼────────┤
│ 7.4. Alte reclasificãri                │CP                      │        │
├────────────────────────────────────────┼────────────────────────┼────────┤
│8. Active financiare disponibile în ve- │IAS 1.7; IFRS 7.20(a)   │        │
│derea vânzãrii                          │(ii)                    │        │
│                                        │IAS 1. IG6; IAS 39.55(b)│        │
├────────────────────────────────────────┼────────────────────────┼────────┤
│ 8.1. Câştiguri (pierderi) din evaluare │IFRS 7.20(a) (ii);      │        │
│înregistrate în capitaluri proprii      │ IAS 1.                 │        │
│                                        │IG6; IAS 39.55(b)       │        │
├────────────────────────────────────────┼────────────────────────┼────────┤
│ 8.2. Transferate în profit sau pierdere│IFRS 7.20(a) (ii); IAS  │        │
│                                        │1.7; IAS 1 92-95; IAS 1.│        │
│                                        │IG6; IAS 39.55(b)       │        │
├────────────────────────────────────────┼────────────────────────┼────────┤
│ 8.3. Alte reclasificãri                │IFRS 5 IG exemplu 12    │        │
├────────────────────────────────────────┼────────────────────────┼────────┤
│9. Active imobilizate şi grupuri desti- │                        │        │
│nate cedãrii, clasificate drept deţinute│                        │        │
│în vederea vânzãrii                     │IFRS 5.38               │        │
├────────────────────────────────────────┼────────────────────────┼────────┤
│ 9.1. Câştiguri (pierderi) din evaluare │                        │        │
│înregistrate în capitaluri proprii      │IFRS 5.38               │        │
├────────────────────────────────────────┼────────────────────────┼────────┤
│ 9.2. Transferate în profit sau pierdere│IAS 1.7; IAS 1.92-95;   │        │
│                                        │IFRS 5.38               │        │
├────────────────────────────────────────┼────────────────────────┼────────┤
│ 9.3. Alte reclasificãri                │IFRS 5 IG exemplu 12    │        │
├────────────────────────────────────────┼────────────────────────┼────────┤
│10. Câştiguri (pierderi) actuariale afe-│                        │        │
│rente planurilor de pensii de beneficii │                        │        │
│determinate                             │IAS 1.7; IAS 1.IG6; IAS │        │
│                                        │19.93°                  │        │
├────────────────────────────────────────┼────────────────────────┼────────┤
│11. Cota-parte din alte venituri şi     │                        │        │
│cheltuieli recunoscute aferente enti-   │                        │        │
│tãţilor contabilizate prin metoda       │IAS1.82(h); IAS 1. IG6; │        │
│punerii în echivalenţã                  │IAS28.11                │        │
├────────────────────────────────────────┼────────────────────────┼────────┤
│12. Alte elemente                       │IAS 1.82(g)             │        │
├────────────────────────────────────────┼────────────────────────┼────────┤
│13. Impozit pe venit aferent componen-  │                        │        │
│telor altor venituri şi cheltuieli      │                        │        │
│recunoscute                             │IAS 1.91(b); IAS 1.IG6  │        │
├────────────────────────────────────────┼────────────────────────┼────────┤
│14. Total rezultat global al anului     │IAS 1.7; IAS 1.82 (i);  │        │
│                                        │IAS 1. IG6              │        │
├────────────────────────────────────────┼────────────────────────┼────────┤
│ 14.1. Atribuibil intereselor minoritare│IAS 1.83 (b) (i),       │        │
│[interese care nu presupun control]     │IAS 1. IG6              │        │
├────────────────────────────────────────┼────────────────────────┼────────┤
│ 14.2. Atribuibil deţinãtorilor capita- │IAS 1.83 (b) (ii),      │        │
│lurilor proprii ale societãţii-mamã     │IAS 1.                  │        │
│                                        │IG6                     │        │
└────────────────────────────────────────┴────────────────────────┴────────┘
     PERSOANA AUTORIZATÃ                      PERSOANA AUTORIZATÃ
   Numele, prenumele, semnãtura               Numele, prenumele şi
   şi ştampila instituţiei de credit               semnãtura



    26. (1) Situaţia "FIN 22 - Situaţia modificãrilor în capitalurile proprii" prezintã reconcilierea între valoarea contabilã la începutul perioadei (soldul de deschidere) şi la sfârşitul perioadei (soldul de închidere) pentru fiecare componentã a capitalurilor proprii (capital social, prime de capital, rezerve etc.).
    (2) Formatul "FIN 22 - Situaţia modificãrilor în capitalurile proprii" este urmãtorul:

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTÃRII:

    FIN 22 - Situaţia modificãrilor în capitalurile proprii




                                                                                                         - lei -
┌───────────────────┬─────────┬───────┬───────┬───────┬───────┬───────┬──────┬───────┬──────┬───────────────┬────┐
│Sursele modificãrii│Referinţe│Capital│Prime  │Alte   │Rezerve│Rezerve│(Acţi-│Profit │(Divi-│  Interese     │To- │
│  în capitalurile  │         │social │de ca- │capi-  │IAS    │din    │uni   │sau    │dende │  minoritare   │tal │
│                   │         │IAS    │pital  │taluri │1.106, │reeva- │pro-  │pier-  │inte- │IAS 27.4;      │IAS │
│                   │         │1.106, │IAS    │proprii│IAS    │luare  │prii) │dere   │ri-   │IAS 1.54 (q)   │1.9 │
│                   │         │IAS    │1.106, │IAS    │1.54(r)│şi alte│IAS   │atri-  │mare) │IAS 27.27      │(c),│
│                   │         │1.54(r)│1.78(e)│1.106  │       │dife-  │1.106,│bui-   │IAS   ├───────┬───────┤IAS │
│                   │         │       │       │       │       │renţe  │IAS   │bile   │1.106;│Rezerve│Alte   │1.  │
│                   │         │       │       │       │       │de eva-│32.33 │deţi-  │IAS   │din re-│elemen-│IG6 │
│                   │         │       │       │       │       │luare  │-34   │nãto-  │32.35 │evalu- │te     │    │
│                   │         │       │       │       │       │IAS    │      │rilor  │      │re şi  │IAS    │    │
│                   │         │       │       │       │       │1.106  │      │capi-  │      │alte   │1.106  │    │
│                   │         │       │       │       │       │       │      │taluri-│      │dife-  │(a)    │    │
│                   │         │       │       │       │       │       │      │lor    │      │renţe  │IAS    │    │
│                   │         │       │       │       │       │       │      │proprii│      │de eva-│27.27- │    │
│                   │         │       │       │       │       │       │      │ale so-│      │luare  │28     │    │
│                   │         │       │       │       │       │       │      │cietã- │      │IAS    │       │    │
│                   │         │       │       │       │       │       │      │ţii-   │      │1.106  │       │    │
│                   │         │       │       │       │       │       │      │mamã   │      │(a);   │       │    │
│                   │         │       │       │       │       │       │      │IAS    │      │IAS    │       │    │
│                   │         │       │       │       │       │       │      │1.106  │      │27.27- │       │    │
│                   │         │       │       │       │       │       │      │(a),   │      │28     │       │    │
│                   │         │       │       │       │       │       │      │IAS    │      │       │       │    │
│                   │         │       │       │       │       │       │      │1.83(a)│      │       │       │    │
│                   │         │       │       │       │       │       │      │(ii)   │      │       │       │    │
├───────────────────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼──────┼───────┼───────┼────┤
│         A         │    B    │   1   │   2   │   3   │   4   │   5   │   6  │   7   │   8  │   9   │  10   │ 11 │
├───────────────────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼──────┼───────┼───────┼────┤
│1. Sold iniţial    │         │       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
│[înaintea retra-   │         │       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
│tãrii]             │         │       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
├───────────────────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼──────┼───────┼───────┼────┤
│2. Efectele corec- │IAS      │       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
│ţiilor de erori    │1.106    │       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
│recunoscute în     │(b),     │       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
│conformitate cu    │IAS 8.42 │       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
│IAS 8              │         │       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
├───────────────────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼──────┼───────┼───────┼────┤
│3. Efectele modifi-│IAS      │       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
│cãrilor politicilor│1.106    │       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
│contabile recunos- │(b),     │       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
│cute în conformi-  │IAS      │       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
│tate cu IAS 8      │1.IG6,   │       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
│                   │IAS 8.22 │       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
├───────────────────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼──────┼───────┼───────┼────┤
│4. Sold iniţial    │         │       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
│[anul curent]      │         │       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
├───────────────────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼──────┼───────┼───────┼────┤
│5. Emitere de      │IAS 1.106│       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
│acţiuni ordinare   │(d) (iii)│       │       │   X   │       │   X   │   X  │   X   │  X   │       │       │    │
├───────────────────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼──────┼───────┼───────┼────┤
│6. Emitere de acţi-│IAS 1.106│       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
│uni preferenţiale  │(d) (iii)│       │       │   X   │       │   X   │   X  │   X   │  X   │       │       │    │
├───────────────────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼──────┼───────┼───────┼────┤
│7. Emiterea altor  │IAS 1.106│       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
│instrumente de ca- │(d) (iii)│   X   │   X   │       │       │   X   │   X  │   X   │  X   │   X   │       │    │
│pitaluri proprii   │         │       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
│[de ex. warante,   │         │       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
│opţiuni]           │         │       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
├───────────────────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼──────┼───────┼───────┼────┤
│8. Exercitarea/ex- │IAS 1.106│       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
│pirarea altor in-  │(d) (iii)│       │       │       │       │   X   │   X  │   X   │  X   │   X   │       │    │
│strumente de capi- │         │       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
│taluri proprii [de │         │       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
│ex. opţiuni,       │         │       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │

│warante]           │         │       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
├───────────────────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼──────┼───────┼───────┼────┤
│9. Conversia dato- │IAS 1.106│       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
│riilor în capita-  │(d) (iii)│       │       │   X   │       │   X   │   X  │   X   │  X   │  X    │       │    │
│luri proprii       │         │       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
├───────────────────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼──────┼───────┼───────┼────┤
│10. Reducerea capi-│IAS 1.106│       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
│talului            │(d) (iii)│       │       │   X   │       │   X   │      │   X   │  X   │  X    │       │    │
├───────────────────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼──────┼───────┼───────┼────┤
│11. Dividende      │IAS 1.106│       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
│                   │(d) (iii)│       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
│                   │,IAS     │       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
│                   │32.35,   │       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
│                   │IAS 1.IG6│       │       │       │       │   X   │      │   X   │      │  X    │       │    │
├───────────────────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼──────┼───────┼───────┼────┤
│12. Cumpãrare de   │IAS 1.106│       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
│acţiuni proprii    │(d)      │       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
│                   │(iii),IAS│       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
│                   │32.33    │   X   │   X   │   X   │       │   X   │      │   X   │  X   │       │       │    │
├───────────────────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼──────┼───────┼───────┼────┤
│13. Vânzare/anulare│IAS 1.106│       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
│de acţiuni proprii │(d)      │       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
│                   │(iii),   │       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
│                   │IAS 32.33│   X   │   X   │   X   │       │   X   │      │   X   │  X   │       │       │    │
├───────────────────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼──────┼───────┼───────┼────┤
│14. Reclasificarea │IAS 1.106│       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
│instrumentelor fi- │(d) (iii)│       │       │       │   X   │   X   │   X  │   X   │  X   │   X   │       │    │
│nanciare din capi- │         │       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
│taluri proprii în  │         │       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
│datorii            │         │       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
├───────────────────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼──────┼───────┼───────┼────┤
│15. Reclasificarea │IAS 1.106│       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
│instrumentelor fi- │(d) (iii)│       │       │       │   X   │   X   │   X  │   X   │  X   │   X   │       │    │
│nanciare din dato- │         │       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
│rii în capitaluri  │         │       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
│proprii            │         │       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
├───────────────────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼──────┼───────┼───────┼────┤
│16. Transferuri    │IAS 1.106│       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
│între componentele │(d) (iii)│   X   │   X   │       │       │       │   X  │       │      │       │       │    │
│capitalurilor      │         │       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
│proprii            │         │       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
├───────────────────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼──────┼───────┼───────┼────┤
│17. Creşterea (di- │IAS 1.106│       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
│minuarea) capitalu-│(d) (iii)│       │       │       │       │       │      │   X   │  X   │   X   │       │    │
│rilor proprii care │         │       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
│rezultã din combi- │         │       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
│nãri de între-     │         │       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
│prinderi           │         │       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
├───────────────────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼──────┼───────┼───────┼────┤
│18. Plãţi pe bazã  │IAS 1.106│       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
│de acţiuni         │(d)      │       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
│                   │(iii),   │       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
│                   │IFRS 2.10│       │       │       │   X   │   X   │      │   X   │  X   │  X    │       │    │
├───────────────────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼──────┼───────┼───────┼────┤
│19. Alte creşteri  │IAS 1.106│       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
│(diminuãri) ale ca-│(d)      │   X   │   X   │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
│pitalurilor proprii│         │       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
├───────────────────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼──────┼───────┼───────┼────┤
│20. Total rezultat │IAS 1.106│       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
│global al anului   │(d) (i) -│       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
│                   │(ii),    │       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
│                   │IAS      │       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
│                   │1.82(i), │       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
│                   │IAS1 IG6 │   X   │   X   │   X   │       │       │   X  │       │  X   │       │       │    │
├───────────────────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼──────┼───────┼───────┼────┤
│21. Sold final     │         │       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
│[an curent]        │         │       │       │       │       │       │      │       │      │       │       │    │
└───────────────────┴─────────┴───────┴───────┴───────┴───────┴───────┴──────┴───────┴──────┴───────┴───────┴────┘
        PERSOANA AUTORIZATÃ                     PERSOANA AUTORIZATÃ
    Numele, prenumele, semnãtura                Numele, prenumele şi
   şi ştampila instituţiei de credit                semnãtura



    27. (1) La întocmirea situaţiei "FIN 24 - Prezentarea informaţiilor privind pãrţile afiliate" se vor avea în vedere urmãtoarele:
    a) includerea valorilor şi/sau tranzacţiilor referitoare la elementele bilanţiere, extrabilanţiere şi din contul de profit sau pierdere, în care contrapartida este o parte afiliatã astfel cum este definitã în IAS 24. Tranzacţiile cu pãrţile afiliate din cadrul grupului şi soldurile dintre acestea sunt eliminate atunci când se întocmesc situaţiile FINREP ale grupului;
    c) poziţia "Remunerarea personalului-cheie din conducere" din FIN 24.C include valoarea tuturor beneficiilor angajaţilor (inclusiv plãţile pe bazã de acţiuni) aferente perioadei, acordate personaluluicheie din conducerea entitãţilor incluse în perimetrul de consolidare conform CRD. În acest scop, definiţiile beneficiilor angajaţilor şi personalului-cheie din conducere sunt cele din IAS 24.9.
    (2) Formatul "FIN 24 - Prezentarea informaţiilor privind pãrţile afiliate" este urmãtorul:

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTÃRII:

    FIN 24 - Prezentarea informaţiilor privind pãrţile afiliate

    FIN 24.A: Sume de platã cãtre pãrţile afiliate şi sume de încasat de la acestea




                                                                                   - lei -
┌────────────────────────┬────────────┬────────────┬───────┬────────┬──────────┬──────────┐
│Solduri la sfârşitul    │  Referinţe │Societatea -│Filiale│Entitãţi│Personalul│Alte pãrţi│
│     perioadei          │            │  mamã şi   │       │asociate│-cheie din│afiliate  │
│                        │            │societãţi   │       │şi aso- │conducerea│          │
│                        │            │care deţin  │       │cieri în│entitãţii │          │
│                        │            │controlul   │       │partici-│sau socie-│          │
│                        │            │comun asupra│       │paţie   │tãţii     │          │
│                        │            │ entitãţii  │       │        │- mamã    │          │
│                        │            ├────────────┼───────┼────────┼──────────┼──────────┤
│                        │            │IAS 24.18   │IAS    │IAS     │IAS       │IAS       │
│                        │            │(a) (b)     │24.18  │24.18   │24.18 (f) │24.18 (g) │
│                        │            │            │(c)    │(d)(e)  │          │          │
├────────────────────────┼────────────┼────────────┼───────┼────────┼──────────┼──────────┤
│           A            │      B     │      1     │   2   │    3   │     4    │     5    │
├────────────────────────┼────────────┼────────────┼───────┼────────┼──────────┼──────────┤
│1. ACTIVE               │            │            │       │        │          │          │
├────────────────────────┼────────────┼────────────┼───────┼────────┼──────────┼──────────┤
│din care:               │            │            │       │        │          │          │
├────────────────────────┼────────────┼────────────┼───────┼────────┼──────────┼──────────┤
│1.1.Instrumente de capi-│IAS 24.17   │            │       │        │          │          │
│taluri proprii          │(b)         │            │       │        │          │          │
├────────────────────────┼────────────┼────────────┼───────┼────────┼──────────┼──────────┤
│1.2. Instrumente de     │IAS 24.17   │            │       │        │          │          │
│datorie                 │(b)         │            │       │        │          │          │
├────────────────────────┼────────────┼────────────┼───────┼────────┼──────────┼──────────┤
│1.3. Credite şi creanţe │IAS 24.17   │            │       │        │          │          │
│                        │(b)         │            │       │        │          │          │
├────────────────────────┼────────────┼────────────┼───────┼────────┼──────────┼──────────┤
│1.3.a) din care: active │            │            │       │        │          │          │
│financiare depreciate   │            │            │       │        │          │          │
├────────────────────────┼────────────┼────────────┼───────┼────────┼──────────┼──────────┤
│ 2. DATORII             │            │            │       │        │          │          │
├────────────────────────┼────────────┼────────────┼───────┼────────┼──────────┼──────────┤
│Din care:               │            │            │       │        │          │          │
├────────────────────────┼────────────┼────────────┼───────┼────────┼──────────┼──────────┤
│2.1. Depozite           │IAS 24.17   │            │       │        │          │          │
│                        │(b)         │            │       │        │          │          │
├────────────────────────┼────────────┼────────────┼───────┼────────┼──────────┼──────────┤
│2.2. Datorii constituite│IAS 24.17   │            │       │        │          │          │
│prin titluri            │(b)         │            │       │        │          │          │
├────────────────────────┼────────────┼────────────┼───────┼────────┼──────────┼──────────┤
│3. Angajamente de credi-│            │            │       │        │          │          │
│tare, garanţii finan-   │            │            │       │        │          │          │
│ciare şi alte angaja-   │            │            │       │        │          │          │
│mente [valoarea         │            │            │       │        │          │          │
│noţionalã]              │            │            │       │        │          │          │
├────────────────────────┼────────────┼────────────┼───────┼────────┼──────────┼──────────┤
│3.1.Date                │IAS 24.17   │            │       │        │          │          │
│                        │(b)         │            │       │        │          │          │
├────────────────────────┼────────────┼────────────┼───────┼────────┼──────────┼──────────┤
│3.1.a) Din care: Garan- │IAS 24.17   │            │       │        │          │          │
│ţii financiare şi anga- │ (b)        │            │       │        │          │          │
│jamente de creditare    │            │            │       │        │          │          │
│îndoielnice             │            │            │       │        │          │          │
├────────────────────────┼────────────┼────────────┼───────┼────────┼──────────┼──────────┤
│3.2. Primite            │IAS 24.17   │            │       │        │          │          │
│                        │(b)         │            │       │        │          │          │
├────────────────────────┼────────────┼────────────┼───────┼────────┼──────────┼──────────┤
│4. Instrumente derivate │            │            │       │        │          │          │
│[valoarea noţionalã]    │            │            │       │        │          │          │
├────────────────────────┼────────────┼────────────┼───────┼────────┼──────────┼──────────┤
│5. Provizioane pentru   │IAS 24.17   │            │       │        │          │          │
│datorii, garanţii şi    │(c)         │            │       │        │          │          │
│angajamente îndoielnice │            │            │       │        │          │          │
└────────────────────────┴────────────┴────────────┴───────┴────────┴──────────┴──────────┘
      PERSOANA AUTORIZATÃ                               PERSOANA AUTORIZATÃ
  Numele, prenumele, semnãtura                          Numele, prenumele şi
   şi ştampila instituţiei de credit                         semnãtura




    FIN 24.B - Cheltuieli şi venituri rezultate din tranzacţiile cu pãrţile afiliate




                                                                                  - lei -
┌────────────────────────┬────────────┬────────────┬───────┬────────┬──────────┬──────────┐
│      Valoarea          │  Referinţe │Societatea -│Filiale│Entitãţi│Personalul│Alte pãrţi│
│     tranzacţiei        │            │  mamã şi   │       │asociate│-cheie din│afiliate  │
│                        │            │societãţi   │       │şi aso- │conducerea│          │
│                        │            │care deţin  │       │cieri în│entitãţii │          │
│                        │            │controlul   │       │partici-│sau socie-│          │
│                        │            │comun asupra│       │paţie   │tãţii     │          │
│                        │            │ entitãţii  │       │        │- mamã    │          │
│                        │            ├────────────┼───────┼────────┼──────────┼──────────┤
│                        │            │IAS 24.18   │IAS    │IAS     │IAS       │IAS       │
│                        │            │(a) (b)     │24.18  │24.18   │24.18 (f) │24.18 (g) │
│                        │            │            │(c)    │(d)(e)  │          │          │
├────────────────────────┼────────────┼────────────┼───────┼────────┼──────────┼──────────┤
│           A            │      B     │      1     │   2   │    3   │     4    │     5    │
├────────────────────────┼────────────┼────────────┼───────┼────────┼──────────┼──────────┤
│1. Venituri din dobânzi │IAS 24.17   │            │       │        │          │          │
│                        │(a)         │            │       │        │          │          │
├────────────────────────┼────────────┼────────────┼───────┼────────┼──────────┼──────────┤
│2. Venituri din taxe şi │IAS 24.17   │            │       │        │          │          │
│   comisioane           │(a)         │            │       │        │          │          │
├────────────────────────┼────────────┼────────────┼───────┼────────┼──────────┼──────────┤
│3. Venituri din         │IAS 24.17   │            │       │        │          │          │
│   dividende            │(a)         │            │       │        │          │          │
├────────────────────────┼────────────┼────────────┼───────┼────────┼──────────┼──────────┤
│4. Câştiguri realizate  │IAS 24.17   │            │       │        │          │          │
│aferente activelor şi   │(a)         │            │       │        │          │          │
│datoriilor financiare   │            │            │       │        │          │          │
│care nu sunt evaluate la│            │            │       │        │          │          │
│valoarea justã prin     │            │            │       │        │          │          │
│profit sau pierdere     │            │            │       │        │          │          │
├────────────────────────┼────────────┼────────────┼───────┼────────┼──────────┼──────────┤
│5. Câştiguri din dere-  │IAS 24.17   │            │       │        │          │          │
│cunoaşterea activelor   │(a)         │            │       │        │          │          │
│nefinanciare            │            │            │       │        │          │          │
├────────────────────────┼────────────┼────────────┼───────┼────────┼──────────┼──────────┤
│6. Cheltuieli cu        │IAS 24.17   │            │       │        │          │          │
│dobânzile               │(a)         │            │       │        │          │          │
├────────────────────────┼────────────┼────────────┼───────┼────────┼──────────┼──────────┤
│7. Cheltuieli cu taxe şi│IAS 24.17   │            │       │        │          │          │
│comisioane              │(a)         │            │       │        │          │          │
├────────────────────────┼────────────┼────────────┼───────┼────────┼──────────┼──────────┤
│8. Pierderi realizate   │IAS 24.17   │            │       │        │          │          │
│aferente activelor şi   │(a)         │            │       │        │          │          │
│datoriilor financiare   │            │            │       │        │          │          │
│care nu sunt evaluate la│            │            │       │        │          │          │
│valoarea justã prin     │            │            │       │        │          │          │
│profit sau pierdere     │            │            │       │        │          │          │
├────────────────────────┼────────────┼────────────┼───────┼────────┼──────────┼──────────┤
│9. Pierderi din derecu- │IAS 24.17   │            │       │        │          │          │
│noaşterea activelor     │(a)         │            │       │        │          │          │
│nefinanciare            │            │            │       │        │          │          │
├────────────────────────┼────────────┼────────────┼───────┼────────┼──────────┼──────────┤
│10. Cheltuielile din    │IAS 24.17   │            │       │        │          │          │
│anul curent referitoare │(d), CP     │            │       │        │          │          │
│la datoriile, garanţiile│            │            │       │        │          │          │
│şi angajamentele neper- │            │            │       │        │          │          │
│formante sau îndoielnice│            │            │       │        │          │          │
├────────────────────────┼────────────┼────────────┼───────┼────────┼──────────┼──────────┤
│11. Reluãrile în anul   │            │            │       │        │          │          │
│curent referitoare la   │            │            │       │        │          │          │
│datoriile, garanţiile şi│            │            │       │        │          │          │
│angajamentele neperfor- │            │            │       │        │          │          │
│mante sau îndoielnice   │ CP         │            │       │        │          │          │
└────────────────────────┴────────────┴────────────┴───────┴────────┴──────────┴──────────┘
        PERSOANA AUTORIZATÃ                    PERSOANA AUTORIZATÃ
       Numele, prenumele, semnãtura            Numele, prenumele şi
     şi ştampila instituţiei de credit             semnãtura



    FIN 24.C: Remunerarea personalului - cheie din conducere


                                                                       - lei -
 ┌───────────────────────────────────────────────┬────────────┬────────────────┐
 │                                               │  Referinţe │Perioadã curentã│
 ├───────────────────────────────────────────────┼────────────┼────────────────┤
 │1. Remunerarea personalului-cheie din conducere│  IAS 24.16 │                │
 └───────────────────────────────────────────────┴────────────┴────────────────┘
         PERSOANA AUTORIZATÃ                       PERSOANA AUTORIZATÃ
    Numele, prenumele, semnãtura                   Numele, prenumele şi
   şi ştampila instituţiei de credit                 semnãtura



    28. (1) Situaţia "FIN 25 - Perimetrul de consolidare" cuprinde informaţii detaliate despre entitãţile (filiale, entitãţi controlate în comun şi entitãţi asociate) incluse în perimetrul de consolidare determinat în conformitate cu CRD, la data de raportare a situaţiilor financiare consolidate FINREP. La întocmirea acestei situaţii se vor avea în vedere urmãtoarele:
    a) informaţiile privind intrarea în sau excluderea din grup se prezintã doar în prima raportare dupã includerea sau excluderea entitãţii: "Data intrãrii/excluderii" şi "Intrat sau exclus". Atunci când entitatea este exclusã, restul coloanelor din formular nu trebuie sã fie completate;
    b) informaţiile despre entitãţile în care s-a investit se completeazã în coloanele: "Denumirea entitãţii" (inclusiv codul sãu de identificare); "Codul titlurilor" (codul care identificã titlurile, de exemplu codul ISIN), "Capitalul social" (valoarea totalã a capitalului emis de entitatea în care s-a investit, la data de raportare); "Capitalurile proprii ale entitãţii în care s-a investit", "Activele totale ale entitãţii în care s-a investit" şi "Profitul sau pierderea entitãţii în care s-a investit" (cu valorile acestor elemente din ultimele situaţii financiare ale entitãţii în care s-a investit); "Jurisdicţia în care s-a înfiinţat" (ţara de rezidenţã a entitãţii în care s-a investit); "Domeniul de activitate" (domeniul principal de activitate al entitãţii în care s-a investit, de exemplu conform clasificãrii CAEN - codul CAEN);
    c) informaţiile despre investitorii în orice societate deţinãtoare a entitãţii în care s-a investit se completeazã în coloanele: "Societatea deţinãtoare" (numele investitorului, inclusiv codul de identificare); "Interesul cumulat în capitalurile proprii (%)" şi "Drepturile de vot (%)" (procente deţinute de cãtre societatea deţinãtoare la data de raportare);
    d) informaţiile despre poziţia în cadrul grupului a entitãţii în care s-a investit se regãsesc în coloana: "Structura grupului (legãturi)" (societate-mamã, filialã, entitate controlatã în comun, entitate asociatã);
    e) informaţii referitoare la tratamentul contabil şi valoarea contabilã, conform perimetrului de consolidare CRD: "Tratamentul contabil (Perimetru de consolidare CRD)" (integrare globalã, integrare proporţionalã sau metoda punerii în echivalenţã); "Valoarea contabilã" (valorile prezentate în bilanţul entitãţii raportoare); "Costul de achiziţie" (suma plãtitã de investitori); "Fondul comercial aferent entitãţii în care s-a investit" (valoarea fondului comercial prezentat în bilanţul consolidat al entitãţii raportoare pentru entitatea în care s-a investit, în cadrul posturilor "fond comercial" sau "investiţii în entitãţi contabilizate prin metoda punerii în echivalenţã"); şi "Valoarea justã a investiţiilor pentru care existã cotaţii de preţ publicate" (dacã acţiunile sunt cotate).
    (2) Formatul "FIN 25 - Perimetrul de consolidare" este urmãtorul:

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTÃRII:

    FIN 25 - Perimetrul de consolidare



                                                                                                        - lei -
┌─────┬────┬────┬─────┬───┬──────┬─────┬─────┬──────┬────┬────┬─────┬─────┬──────┬──────┬────┬─────┬────┬────────┐
│Denu-│Da- │In- │Codul│Ca-│Capi- │Acti-│Pro- │Juris-│Do- │So- │Inte-│Drep-│Struc-│Tra-  │Va- │Cos- │Fon-│Valoa-  │
│mirea│ta  │trat│tit- │pi-│talu- │vele │fi-  │dicţia│me- │cie-│resul│turi-│tura  │ta-   │loa-│tul  │dul │rea     │
│enti-│in- │sau │lu-  │ta-│rile  │tota-│tul  │în    │niul│ta- │cumu-│le de│gru-  │men-  │rea │de   │co- │justã   │
│tãţii│trã-│ex- │ri-  │lul│pro-  │le   │sau  │care  │de  │tea │lat  │vot  │pu-   │tul   │con-│achi-│mer-│a in-   │
│IAS  │rii/│clus│lor  │so-│prii  │ale  │pier-│s-a   │ac- │de- │în   │(%)  │lui   │con-  │ta- │zi-  │cial│vesti-  │
│27.43│ex- │    │[ex. │ci-│ale   │enti-│derea│în-   │ti- │ţi- │capi-│IAS  │[legã-│ta-   │bi- │ţie  │afe-│ţiilor  │
│(b)  │clu-│    │cod  │al │enti- │tãţii│enti-│fiin- │vi- │nã- │talu-│27.43│turi] │bil   │lã  │     │rent│pentru  │
│     │de- │    │ISIN]│   │tãţii │în   │tãţii│ţat   │ta- │toa-│rile │(b)  │IAS   │[Peri-│    │     │en- │care    │
│     │rii │    │     │   │în    │care │în   │IAS   │te  │re  │pro- │     │27.43 │me-   │    │     │ti- │existã  │
│     │    │    │     │   │care  │s-a  │care │27.43 │    │    │prii │     │(b)   │trul  │    │     │tã- │cotaţii │
│     │    │    │     │   │s-a   │in-  │s-a  │(b)   │    │    │(%)  │     │      │de    │    │     │ţii │de preţ │
│     │    │    │     │   │inves-│ves- │in-  │      │    │    │IAS  │     │      │con-  │    │     │în  │publi-  │
│     │    │    │     │   │tit   │tit  │ves- │      │    │    │27.43│     │      │so-   │    │     │ca- │cate    │
│     │    │    │     │   │IAS   │IAS  │tit  │      │    │    │(b)  │     │      │li-   │    │     │re  │IAS     │
│     │    │    │     │   │28.37 │28.37│IAS  │      │    │    │     │     │      │dare  │    │     │s-a │28.37   │
│     │    │    │     │   │(b)   │(b)  │28.37│      │    │    │     │     │      │CRD]  │    │     │in- │(a)     │
│     │    │    │     │   │      │     │(b)  │      │    │    │     │     │      │      │    │     │ves-│        │
│     │    │    │     │   │      │     │     │      │    │    │     │     │      │      │    │     │tit │        │
├─────┼────┼────┼─────┼───┼──────┼─────┼─────┼──────┼────┼────┼─────┼─────┼──────┼──────┼────┼─────┼────┼────────┤
│     │    │    │     │   │      │     │     │      │    │    │     │     │      │      │    │     │    │        │
│  1  │  2 │  3 │  4  │ 5 │   6  │  7  │  8  │   9  │ 10 │ 11 │  12 │  13 │  14  │  15  │ 16 │  17 │ 18 │   19   │
├─────┼────┼────┼─────┼───┼──────┼─────┼─────┼──────┼────┼────┼─────┼─────┼──────┼──────┼────┼─────┼────┼────────┤
│     │    │    │     │   │      │     │     │      │    │    │     │     │      │      │    │     │    │        │
│     │    │    │     │   │      │     │     │      │    │    │     │     │      │      │    │     │    │        │
├─────┼────┼────┼─────┼───┼──────┼─────┼─────┼──────┼────┼────┼─────┼─────┼──────┼──────┼────┼─────┼────┼────────┤
│     │    │    │     │   │      │     │     │      │    │    │     │     │      │      │    │     │    │        │
│     │    │    │     │   │      │     │     │      │    │    │     │     │      │      │    │     │    │        │
├─────┼────┼────┼─────┼───┼──────┼─────┼─────┼──────┼────┼────┼─────┼─────┼──────┼──────┼────┼─────┼────┼────────┤
│     │    │    │     │   │      │     │     │      │    │    │     │     │      │      │    │     │    │        │
│     │    │    │     │   │      │     │     │      │    │    │     │     │      │      │    │     │    │        │
└─────┴────┴────┴─────┴───┴──────┴─────┴─────┴──────┴────┴────┴─────┴─────┴──────┴──────┴────┴─────┴────┴────────┘

      PERSOANA AUTORIZATÃ                            PERSOANA AUTORIZATÃ
  Numele, prenumele, semnãtura                       Numele, prenumele şi
   şi ştampila instituţiei de credit                    semnãtura



                         -------
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Tags: Monitorul Oficial, Acte Monitorul Oficial, Ordin, Banca Nationala a Romaniei, ORDIN nr. 1 din 10 februarie 2011

Comentarii


Maximum 3000 caractere.
Da, doresc sa primesc informatii despre produsele, serviciile etc. oferite de Rentrop & Straton.

Cod de securitate


Fii primul care comenteaza.
MonitorulJuridic.ro este un proiect:
Rentrop & Straton
Banner5

Atentie, Juristi!

5 modele Contracte Civile si Acte Comerciale - conforme cu Noul Cod civil si GDPR

Legea GDPR a modificat Contractele, Cererile sau Notificarile obligatorii

Va oferim Modele de Documente conform GDPR + Clauze speciale

Descarcati GRATUIT Raportul Special "5 modele Contracte Civile si Acte Comerciale - conforme cu Noul Cod civil si GDPR"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
x
Inscrie e-mailul tau pentru a primi zilnic
informatii despre CE, CAND si CUM s-a intamplat
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016