Comunica experienta
MonitorulJuridic.ro
Email RSS Trimite prin Yahoo Messenger pagina: ORDIN nr. 1.850 din 14 decembrie 2004 privind registrele si formularele financiar-contabile Twitter Facebook
Cautare document
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

ORDIN nr. 1.850 din 14 decembrie 2004 privind registrele si formularele financiar-contabile

EMITENT: MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE
PUBLICAT: MONITORUL OFICIAL nr. 23 din 7 ianuarie 2005
Comenteaza legea
În temeiul prevederilor <>art. 10 alin. (6) din Hotãrârea Guvernului nr. 1.574/2003 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor Publice şi a Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscalã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare,
în temeiul prevederilor <>art. 4 alin. (1) din Legea contabilitãţii nr. 82/1991 , republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare,

ministrul finanţelor publice emite urmãtorul ordin:

ART. 1
Se aproba Normele metodologice de întocmire şi utilizare a registrelor şi formularelor comune pe economie privind activitatea financiarã şi contabila, cuprinse în anexa nr. 1 care face parte integrantã din prezentul ordin.
ART. 2
Se aproba Nomenclatorul, modelele şi normele de întocmire şi utilizare a registrelor şi formularelor financiar-contabile, comune pe economie, care nu au regim special de inseriere şi numerotare, cuprinse în anexa nr. 2 care face parte integrantã din prezentul ordin.
ART. 3
Direcţia de reglementãri contabile va lua mãsuri pentru ducerea la îndeplinire a prevederilor prezentului ordin.
ART. 4
(1) Prezentul ordin va fi publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I.
(2) Pe data intrãrii în vigoare a prezentului ordin se abroga <>Ordinul ministrului finanţelor nr. 425/1998 pentru aprobarea Normelor metodologice de întocmire şi utilizare a formularelor tipizate, comune pe economie, care nu au regim special, privind activitatea financiarã şi contabila, precum şi a modelelor acestora, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 391 bis din 15 octombrie 1998.

p. Ministrul finanţelor publice,
Gheorghe Gherghina,
secretar de stat

Bucureşti, 14 decembrie 2004.
Nr. 1.850.

ANEXA 1

NORME METODOLOGICE DE ÎNTOCMIRE ŞI UTILIZARE A REGISTRELOR ŞI FORMULARELOR COMUNE PE ECONOMIE PRIVIND ACTIVITATEA FINANCIARĂ ŞI CONTABILA

A. Normele generale privind documentele justificative şi financiar-contabile
1. Persoanele prevãzute la <>art. 1 din Legea contabilitãţii nr. 82/1991 , republicatã, consemneazã operaţiunile economico-financiare, în momentul efectuãrii lor, în documente justificative, pe baza cãrora se fac înregistrãri în jurnale, fise şi alte documente contabile, dupã caz.
2. Documentele justificative trebuie sa cuprindã urmãtoarele elemente principale:
- denumirea documentului;
- denumirea şi, dupã caz, sediul unitãţii care întocmeşte documentul;
- numãrul documentului şi data întocmirii acestuia;
- menţionarea pãrţilor care participa la efectuarea operaţiunii economico-financiare (când este cazul);
- conţinutul operaţiunii economico-financiare şi, atunci când este necesar, temeiul legal al efectuãrii acesteia;
- datele cantitative şi valorice aferente operaţiunii economico-financiare efectuate;
- numele şi prenumele, precum şi semnãturile persoanelor care rãspund de efectuarea operaţiunii economico-financiare, ale persoanelor cu atribuţii de control financiar preventiv şi ale persoanelor în drept sa aprobe operaţiunile respective, dupã caz;
- alte elemente menite sa asigure consemnarea completa a operaţiunilor efectuate.
Documentele care stau la baza înregistrãrilor în contabilitate pot dobândi calitatea de document justificativ numai în condiţiile în care furnizeazã toate informaţiile prevãzute de normele legale în vigoare.
Documentele provenite din relaţiile de cumpãrare a unor bunuri de la persoane fizice pot fi înregistrate în contabilitate numai în cazul în care se face dovada intrãrii în gestiune a bunurilor respective. În cazul în care documentele respective se referã la cheltuieli pentru prestãri de servicii efectuate de persoane fizice impuse pe baza de norme de venit, pentru a fi înregistrate în contabilitate, acestea trebuie sa aibã la baza contracte sau convenţii civile, încheiate în acest scop, şi documentul prin care se face dovada plãţii.
3. Documentele contabile - jurnale, fise etc. - care servesc la prelucrarea, centralizarea şi înregistrarea în contabilitate a operaţiunilor consemnate în documentele justificative, întocmite manual sau prin utilizarea sistemelor informatice de prelucrare automatã a datelor, trebuie sa cuprindã elemente cu privire la:
- felul, numãrul şi data documentului justificativ;
- sumele corespunzãtoare operaţiunilor efectuate;
- conturile sintetice şi analitice debitoare şi creditoare;
- semnãturile pentru întocmire şi verificare.
4. Înscrierea datelor în documente se face cu cerneala, cu pasta de pix, sau prin utilizarea sistemelor informatice de prelucrare automatã a datelor, dupã caz.
5. În documentele justificative şi în cele contabile nu sunt admise ştersãturi, modificãri sau alte asemenea procedee, precum şi lãsarea de spaţii libere între operaţiunile înscrise în acestea sau file lipsa.
Erorile se corecteaza prin taierea cu o linie a textului sau a cifrei gresite, pentru ca acestea sa poatã fi citite, iar deasupra lor se scrie textul sau cifra corecta.
Corectarea se face în toate exemplarele documentului justificativ şi se confirma prin semnatura persoanei care a întocmit/corectat documentul justificativ, menţionându-se şi data efectuãrii corecturii.
În cazul documentelor justificative la care nu se admit corecturi, cum sunt cele pe baza cãrora se primeşte, se elibereazã sau se justifica numerarul, sau al altor documente pentru care normele de utilizare prevãd asemenea restrictii, documentul întocmit greşit se anuleazã şi rãmâne în carnetul respectiv (nu se detaseaza), cu excepţia ordinului de deplasare (delegaţie), pe baza cãruia se primeşte sau se restituie diferenţa dintre cheltuielile efective de deplasare şi avansul acordat.
La corectarea documentului justificativ în care se consemneazã operaţii de predare-primire a valorilor materiale şi a mijloacelor fixe este necesarã confirmarea, prin semnatura, atât a predatorului, cat şi a primitorului.
În cazul completãrii documentelor prin utilizarea sistemelor informatice de prelucrare automatã a datelor, corecturile sunt admise numai înainte de prelucrarea acestora, menţionându-se data rectificarii şi semnatura celui care a fãcut modificarea. Documentele prezentate în listele de erori, anulari sau completãri (pe baza cãrora se fac modificãri în fisiere sau în baza de date a unitãţii) trebuie sa fie semnate de persoanele împuternicite de conducerea unitãţii.
6. În cazul în care prelucrarea documentelor justificative se face de cãtre unitãţi prestatoare de servicii de informatica, în relaţiile dintre aceste unitãţi şi cele beneficiare este necesar ca, pentru asigurarea înregistrãrilor în contabilitate, sa se respecte urmãtoarele reguli:
- documentele justificative sa fie întocmite corect şi la timp de cãtre unitãţile beneficiare, acestea rãspunzând de realitatea datelor înscrise în acestea;
- documentele contabile, întocmite de unitãţile prestatoare de servicii de informatica pe baza documentelor justificative, trebuie predate unitãţilor beneficiare la termenele stabilite prin contractele sau convenţiile civile încheiate, unitãţile prestatoare de servicii de informatica rãspunzând de corectitudinea prelucrãrii datelor;
- unitãţile beneficiare trebuie sa efectueze verificarea documentelor contabile obţinute de la unitãţile prestatoare de servicii de informatica în sensul cuprinderii tuturor documentelor justificative preluate pentru prelucrare, respectãrii corespondentei conturilor şi exactitatii sumelor înregistrate etc.
7. În vederea înregistrãrii în jurnale, fise şi celelalte documente contabile a operaţiunilor economico-financiare consemnate în documentele justificative, potrivit formelor de înregistrare contabila utilizate de unitãţi, se poate face contarea documentelor justificative, indicandu-se simbolurile conturilor sintetice şi analitice, debitoare şi creditoare, în conformitate cu planul de conturi general aplicabil.
Înregistrãrile în contabilitatea sinteticã şi analitica se fac pe baza de documente justificative, fie document cu document, fie pe baza unui centralizator în care sunt înscrise mai multe documente justificative al cãror conţinut se referã la operaţiuni de aceeaşi natura şi perioada.
În cazul operatiuniunilor contabile pentru care nu se întocmesc documente justificative, înregistrãrile în contabilitate se fac pe baza de note de contabilitate care au la baza note justificative sau note de calcul, dupã caz.
În cazul stornarilor, pe documentul iniţial se menţioneazã numãrul şi data notei de contabilitate prin care s-a efectuat stornarea operaţiunii, iar în nota de contabilitate de stornare se menţioneazã documentul, data şi numãrul de ordine al operaţiunii care face obiectul stornarii.
Corectarea înregistrãrilor fãcute în contabilitate se face numai pe baza notelor de contabilitate întocmite în acest scop.
Înregistrãrile în contabilitate se fac cronologic, prin respectarea succesiunii documentelor dupã data de întocmire sau de intrare a acestora în unitate şi sistematic, în conturi sintetice şi analitice, în conformitate cu regulile stabilite pentru fiecare forma de înregistrare în contabilitate.
Înregistrãrile în contabilitate se pot face manual sau utilizând sistemele informatice de prelucrare automatã a datelor.
Registrele de contabilitate şi formularele comune pe economie, care nu au regim special de inseriere şi numerotare, privind activitatea financiarã şi contabila pot fi adaptate în funcţie de specificul şi necesitãţile persoanelor prevãzute la <>art. 1 din Legea contabilitãţii nr. 82/1991 , republicatã, cu condiţia respectãrii conţinutului minimal de informaţii şi a normelor de întocmire şi utilizare a acestora. Acestea pot fi pretiparite sau editate cu ajutorul sistemelor informatice de prelucrare automatã a datelor.
Numãrul de exemplare al formularelor care nu au regim special de inseriere şi numerotare poate fi diferit de cel prevãzut în prezentele norme, în condiţiile în care procedurile proprii privind organizarea şi conducerea contabilitãţii impun acest lucru.
În situaţia în care persoanele prevãzute la <>art. 1 din Legea contabilitãţii nr. 82/1991 , republicatã, încredinţeazã activitatea de întocmire a documentelor justificative şi financiar-contabile unor persoane fizice sau juridice, în baza unui contract de prestãri de servicii, normele de întocmire şi utilizare a formularelor respective se adapteaza în mod corespunzãtor, fiind obligatoriu sa se prevadã în contract clauze referitoare la întocmirea şi utilizarea formularelor în aceste condiţii.
Formularele comune pe economie, care nu au regim special de inseriere şi numerotare, privind reflectarea în contabilitate a operaţiunilor legate de taxa pe valoarea adãugatã (Jurnal pentru vânzãri, Jurnal pentru cumpãrãri s.a.) sunt cele aprobate prin ordin al ministrului finanţelor publice în conformitate cu prevederile <>Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile şi completãrile ulterioare.
Neintocmirea, întocmirea eronatã şi/sau neutilizarea documentelor justificative şi financiar-contabile, conform prevederilor prezentelor norme metodologice, se sancţioneazã potrivit dispoziţiilor legale.

B. Registrele de contabilitate
8. Potrivit prevederilor <>Legii contabilitãţii nr. 82/1991 , republicatã, registrele de contabilitate obligatorii sunt: Registrul-jurnal (cod 14-1-1), Registrul-inventar (cod 14-1-2) şi Cartea mare (cod 14-1-3).
Registrele de contabilitate se utilizeazã în stricta concordanta cu destinaţia acestora şi se prezintã în mod ordonat şi astfel completate încât sa permitã, în orice moment, identificarea şi controlul operaţiunilor contabile efectuate.
Registrele de contabilitate se pot prezenta sub forma de registru, foi volante sau listari informatice, dupã caz.
Numerotarea paginilor registrelor se va face în ordine crescatoare, iar volumele se vor numerota în ordinea completãrii lor.
9. Registrul-jurnal (cod 14-1-1) este un document contabil obligatoriu în care se înregistreazã, în mod cronologic, toate operaţiunile economico-financiare.
Operaţiunile de aceeaşi natura, realizate în acelaşi loc de activitate (atelier, secţie etc,), pot fi recapitulate într-un document centralizator, denumit jurnal auxiliar, care sta la baza înregistrãrii în Registrul-jurnal.
Unitãţile pot utiliza jurnale auxiliare pentru, operaţiunile de casa şi banca, decontãrile cu furnizorii, situaţia încasãrii-achitãrii facturilor etc.
Orice înregistrare în Registrul-jurnal trebuie sa cuprindã elemente cu privire la: felul, numãrul şi data documentului justificativ, explicaţii privind operaţiunile respective şi conturile sintetice debitoare şi creditoare în care s-au înregistrat sumele corespunzãtoare operaţiunilor efectuate.
Unitãţile care utilizeazã jurnale auxiliare pot inregistra în Registrul-jurnal sumele centralizate pe conturi, preluate din aceste jurnale.
10. Registrul-inventar (cod 14-1-2) este un document contabil obligatoriu în care se înregistreazã toate elementele de activ şi de pasiv, grupate în funcţie de natura lor, inventariate de unitate, potrivit legii.
Registrul-inventar se întocmeşte la înfiinţarea unitãţii, cel puţin o data pe an pe parcursul functionarii unitãţii, cu ocazia fuziunii, divizãrii sau încetãrii activitãţii, precum şi în alte situaţii prevãzute de lege pe baza de inventar faptic.
În acest registru se înscriu, într-o forma recapitulativa, elementele inventariate dupã natura lor, suficient de detaliate pentru a putea justifica conţinutul fiecãrui post al bilanţului.
Registrul-inventar se completeazã pe baza inventarierii faptice a fiecãrui cont de activ şi de pasiv. Elementele de activ şi de pasiv înscrise în Registrul-inventar au la baza listele de inventariere sau alte documente care justifica conţinutul acestora.
În cazul în care inventarierea are loc pe parcursul anului, în Registrul-inventar se înregistreazã soldurile existente la data inventarierii, la care se adauga rulajele intrãrilor şi se scad rulajele iesirilor de la data inventarierii pana la data încheierii exerciţiului financiar.
11. Cartea mare (cod 14-1-3) este un registru contabil obligatoriu în care se înregistreazã lunar şi sistematic, prin regruparea conturilor, miscarea şi existenta tuturor elementelor de activ şi de pasiv, la un moment dat. Acesta este un document contabil de sinteza şi sistematizare şi conţine simbolul contului debitor şi al conturilor creditoare corespondente, rulajul debitor şi creditor, precum şi soldul contului pentru fiecare luna a anului curent. Registrul Cartea mare poate conţine câte o fila pentru fiecare cont sintetic utilizat de unitate. Cartea mare sta la baza întocmirii balanţei de verificare.
Registrul Cartea mare poate fi înlocuit cu Fişa de cont pentru operaţiuni diverse.
Editarea Cãrţii mari se va efectua numai la cererea organelor de control sau în funcţie de necesitãţile proprii
12. Registrul-jurnal, Registrul-inventar şi Registrul Cartea mare se pãstreazã în unitate timp de 10 ani de la data încheierii exerciţiului financiar în cursul cãruia au fost întocmite, iar în caz de pierdere, sustragere sau distrugere, trebuie reconstituite în termen de maximum 30 de zile de la constatare.
Persoanele prevãzute la <>art. 1 din Legea contabilitãţii nr. 82/1991 , republicatã, care utilizeazã, potrivit legii, registre şi formulare specifice privind activitatea financiarã şi contabila, reglementate prin actele normative în vigoare, vor proceda la înscrierea datelor în aceste registre şi formulare potrivit normelor specifice, prezentate în actele normative respective, precum şi a prezentelor norme privind documentele justificative şi financiar-contabile.

C. Formele de înregistrare în contabilitate
13. Formele de înregistrare în contabilitate reprezintã sistemul de registre, formulare şi documente contabile corelate între ele, care servesc la înregistrarea cronologicã şi sistematica în contabilitate a operaţiunilor economico-financiare efectuate pe parcursul exerciţiului financiar
14. Principalele forme de înregistrare în contabilitate a operaţiunilor economico-financiare în cazul unitãţilor care conduc contabilitatea în partida dubla sunt: "pe jurnale", "maestru-sah" şi forma combinata "maestru-sah cu jurnale".
15. În cadrul formei de înregistrare în contabilitate "pe jurnale", principalele registre şi formulare care se utilizeazã sunt:
- Registrul-jurnal (cod 14-1-1);
- Registrul-inventar (cod 14-1-2);
- Cartea mare (cod 14-1-3);
- Jurnale auxiliare;
- Balanţa de verificare.
Registrul-jurnal (cod 14-1-1) se utilizeazã pentru înregistrarea cronologicã a tuturor operaţiunilor economico-financiare consemnate în documentele justificative. Pentru operaţiunile care nu au la baza documente justificative se întocmeşte Nota de contabilitate (cod 14-6-2/A).
Notele de contabilitate se întocmesc pe baza de note justificative sau note de calcul şi se înregistreazã în mod cronologic în Registrul-jurnal.
Unitãţile pot utiliza jurnale auxiliare pe feluri de operaţiuni, cum sunt:
1. Jurnal privind operaţiunile de casa şi banca (cod 14-6-5);
2. Jurnal privind decontãrile cu furnizorii (cod 14-6-6);
3. Situaţia încasãrii-achitãrii facturilor (cod 14-6-7);
4. Jurnal privind consumurile şi alte iesiri de stocuri (cod 14-6-8);
5. Jurnal privind salariile şi contribuţia pentru asigurãri sociale, protecţia socialã a şomerilor şi asigurãrile de sãnãtate (cod 14-6-10);
6. Jurnal privind operaţiuni diverse (cod 14-6-22 şi 14-6-22/a).
Lunar, sau la alta perioada prevãzutã de lege, în fiecare jurnal auxiliar se stabilesc totalurile sumelor debitoare sau creditoare înregistrate în cursul lunii (perioadei), totaluri care se înscriu în Registrul-jurnal.
Contabilitatea analitica se poate tine fie direct pe aceste jurnale (pentru unele conturi), fie cu ajutorul altor formulare tipizate comune (fişa de cont analitic pentru valori materiale, fişa de cont pentru operaţiuni diverse etc.) sau specifice, folosite în acest scop.
Pentru unele conturi, pe lângã jurnalul privind operaţiunile de credit se întocmeşte şi situaţia privind operaţiunile de debit.
Înregistrãrile în jurnale se fac în mod cronologic în tot cursul lunii (perioadei) sau numai la sfârşitul lunii (perioadei), fie direct pe baza documentelor justificative, fie pe baza documentelor centralizatoare întocmite pentru operaţiunile aferente lunii (perioadei) respective, care sunt consemnate cronologic în acestea.
Cartea mare (cod 14-1-3) este documentul de sistematizare contabila care cuprinde toate conturile sintetice şi reflecta existenta şi miscarea tuturor elementelor de activ şi de pasiv, la un moment dat.
Cartea mare serveşte la stabilirea rulajelor lunare şi a soldurilor conturilor sintetice şi sta la baza întocmirii balanţei de verificare a conturilor sintetice.
Pentru stabilirea rulajelor, se preia în Cartea mare rulajul creditor din jurnalul contului respectiv, iar rulajul debitor se stabileşte prin totalizarea sumelor preluate din coloanele de conturi corespondente ale jurnalelor.
Soldul debitor sau creditor al fiecãrui cont se stabileşte în funcţie de rulajele debitoare şi creditoare ale contului respectiv, ţinându-se seama de soldul de la începutul anului, care se înscrie pe rândul destinat în acest scop.
Balanţa de verificare este documentul contabil utilizat pentru verificarea exactitatii înregistrãrilor contabile şi controlul concordanţei dintre contabilitatea sinteticã şi cea analitica, precum şi principalul instrument pe baza cãruia se întocmesc situaţiile financiare.
Balanţa de verificare a conturilor sintetice, precum şi balantele de verificare ale conturilor analitice se întocmesc cel puţin anual, la încheierea exerciţiului financiar sau la termenele de întocmire a situaţiilor financiare periodice, la alte perioade prevãzute de actele normative în vigoare, şi ori de câte ori se considera necesar.
16. În cadrul formei de înregistrare "maestru-sah", principalele registre şi formulare care se utilizeazã sunt:
- Registrui-jurnal (cod 14-1-1);
- Registrul-inventar (cod 14-1-2);
- Cartea mare (sah - cod 14-1-3/a);
- Balanţa de verificare.
Registrui-jurnal (cod 14-1-1) se utilizeazã pentru înregistrarea cronologicã a tuturor operaţiunilor economico-financiare consemnate în documentele justificative, la fel ca în cazul formei de înregistrare "pe jurnale".
În vederea înregistrãrii în Registrul-jurnal, documentele justificative sunt supuse prelucrãrii contabile (sortare pe feluri de operaţiuni, verificare, evaluare, contare). Dacã pentru acelaşi fel de operaţiuni exista mai multe documente justificative, acestea se totalizeazã cu ajutorul documentelor cumulative întocmite fie pentru debitul, fie pentru creditul contului care reflecta asemenea operaţiuni.
Pentru operaţiunile care nu au la baza documente justificative se întocmeşte Nota de contabilitate (cod 14-6-2A).
Cartea mare (sah - cod 14-1-3/a) este documentul de sistematizare a înregistrãrilor contabile în conturile sintetice.
Înregistrãrile în Cartea mare (sah) se fac pe baza documentelor justificative, a documentelor cumulative şi a notelor de contabilitate, cronologic, zilnic, lunar sau ori de câte ori este nevoie. Înregistrarea în acest document, deschis pentru fiecare cont sintetic, este precedatã de înregistrarea în Registrui-jurnal.
La sfârşitul lunii (perioadei), pentru fiecare cont sintetic din Cartea mare (sah) se stabilesc totaluri ale rulajului contului debitor sau creditor şi ale conturilor corespondente. Totalurile sumelor conturilor corespondente trebuie sa fie egale cu rulajul debitor sau creditor al contului respectiv.
Contabilitatea analitica se tine cu ajutorul formularelor comune (fişa de cont pentru operaţiuni diverse, fişa de cont analitic pentru valori materiale) sau cu ajutorul formularelor specifice folosite în acest scop.
Balanţa de verificare se întocmeşte pe baza totalurilor preluate din Cartea mare (sah), respectiv din fişele deschise distinct pentru fiecare cont sintetic.
Pentru verificarea înregistrãrilor în contabilitatea analitica se pot întocmi balante de verificare analitice. La instituţiile publice, balantele de verificare sintetice se întocmesc lunar, iar balantele de verificare analitice, cel mai târziu la sfârşitul trimestrului pentru care se întocmesc situaţiile financiare.
17. În cazul utilizãrii formei de înregistrare combinata "maestru-sah cu jurnale", pe lângã formularele menţionate la forma de înregistrare "maestru-sah" se utilizeazã jurnalele auxiliare specifice formei de înregistrare "pe jurnale".
În Cartea mare (sah), pentru fiecare cont sintetic, totalurile lunare stabilite în jurnal se înscriu atât în coloana destinatã rulajului debitor sau creditor, cat şi în coloanele conturilor corespondente.
La instituţiile publice şi persoanele juridice fãrã scop patrimonial se poate folosi forma de înregistrare în contabilitate "maestru-sah simplificat". În acest caz, contabilitatea sinteticã se tine pe Fise de cont pentru operaţiuni diverse (cod 14-6-22 şi 14-6-22/a), deschise pentru fiecare cont sintetic în Cartea mare (sah), iar contabilitatea analitica se tine pe fişele menţionate la forma de înregistrare "maestru-sah". Evidenta analitica a creditelor bugetare, plãţilor de casa şi a cheltuielilor efective se tine cu ajutorul Fisei pentru operaţiuni bugetare (cod 14-6-23).
Primãriile comunale utilizeazã urmãtoarele registre de contabilitate:
- Registrul-inventar;
- Registru pentru evidenta mijloacelor fixe;
- Fişa de cont analitic pentru valori materiale, sub forma de registru;
- Registru pentru evidenta veniturilor;
- Registru pentru evidenta cheltuielilor şi altor operaţii.
D. Metodele de conducere a contabilitãţii analitice a bunurilor
18. Contabilitatea analitica a bunurilor se poate tine pe baza uneia din urmãtoarele metode, operativ-contabila, cantitativ-valoricã, global-valoricã.
Metoda operativ-contabila se poate aplica pentru contabilitatea analitica a materiilor prime, materialelor consumabile, materialelor de natura obiectelor de inventar, semifabricatelor, produselor finite, produselor reziduale, mãrfurilor şi ambalajelor.
Metoda cantitativ-valoricã se poate folosi pentru contabilitatea analitica a materiilor prime, materialelor consumabile, materialelor de natura obiectelor de inventar, semifabricatelor, produselor finite, produselor reziduale, mãrfurilor, animalelor şi ambalajelor
Metoda global-valoricã se poate utiliza pentru contabilitatea analitica a mãrfurilor şi ambalajelor din unitãţile de desfacere cu amãnuntul, rechizitelor de birou, imprimatelor, materialelor folosite la ambalare, materialelor de natura obiectelor de inventar, echipamentelor de protecţie în folosinta, precum şi altor categorii de bunuri.
19. Metoda operativ-contabila consta în ţinerea, în cadrul fiecãrei gestiuni, a evidentei cantitative a bunurilor, pe feluri, cu ajutorul fişelor de magazie. În contabilitate, aceasta metoda consta în ţinerea evidentei valorice pe conturi de materiale, desfãşurate valoric pe gestiuni, iar în cadrul gestiunilor, pe grupe sau subgrupe de materiale, dupã caz.
Controlul exactitatii înregistrãrilor din evidenta gestiunilor şi din contabilitate se asigura prin evaluarea stocurilor cantitative, transcrise din fişele de magazie în registrul stocurilor.
În metoda operativ-contabila se pot folosi urmãtoarele formulare comune pe economie:
- Fişa de magazie (cod 14-3-8 şi 14-3-8/a, dupã caz);
- Fişa de cont pentru operaţiuni diverse (cod 14-6-22);
- Borderou de predare a documentelor (cod 14-3-7);
- Registrul stocurilor (cod 14-3-11).
Fişele de magazie servesc pentru evidenta cantitativã, pe feluri de stocuri, la locul de depozitare, iar în contabilitate, pentru controlul operaţiunilor înregistrate de gestionar sau persoana desemnatã, pentru preluarea în registrul stocurilor a cantitãţilor aflate în stoc, precum şi pentru calculul valorii bunurilor existente în stoc la sfârşitul lunii (perioadei), în scopul confruntarii cu datele din contabilitatea sinteticã.
La gestiune, fişele de magazie se ţin în ordinea în care sunt înscrise materialele în registrul stocurilor. În aceste fise, cantitãţile se înregistreazã zilnic de gestionar sau persoana desemnatã, pe baza documentelor de intrare (factura, aviz de însoţire a mãrfii, nota de recepţie şi constatare de diferenţe etc.) şi a documentelor de ieşire (bon de consum, fişa limita de consum, aviz de însoţire a mãrfii, factura etc), poziţie cu poziţie.
Erorile constatate în evidenta gestiunilor se corecteaza în prezenta persoanei care rãspunde de înregistrãrile efectuate în fişele de magazie, iar abaterile de la regulile de întocmire şi utilizare a documentelor se aduc la cunostinta conducatorului compartimentului financiar-contabil sau a persoanei desemnate sa conducã contabilitatea, dupã caz, pentru stabilirea mãsurilor care se impun.
Semnatura persoanei desemnate pentru evidenta stocurilor în fişele de magazie constituie dovada verificãrii înregistrãrilor efectuate şi preluãrii documentelor de intrare şi de ieşire a materialelor.
Preluarea documentelor privind miscarea stocurilor se face pe baza Borderoului de predare a documentelor (cod 14-3-7).
În contabilitate, documentele privind miscarea stocurilor se grupeazã pe gestiuni, surse de aprovizionare (de la furnizori, din prelucrare la terţi, consum intern etc.) şi, în cadrul acestora, pe conturi de materiale şi gestiuni, iar în cadrul gestiunilor, pe grupe sau subgrupe de materiale, dupã caz.
Intrãrile sau ieşirile de bunuri de natura stocurilor se înregistreazã în contabilitatea sinteticã şi analitica, fie direct pe baza acestor documente, fie cu ajutorul unor situaţii întocmite zilnic sau la alte perioade stabilite de unitate prin centralizarea datelor din documentele privind miscarea stocurilor.
Verificarea înregistrãrilor efectuate în conturile de stocuri şi fişele de magazie se face cu ajutorul Registrului stocurilor (cod 14-3-11). În acest scop, în registrul stocurilor, la sfârşitul fiecãrei luni (perioade), se înscriu pe feluri de stocuri, grupate pe magazii (depozite), conturi, grupe, eventual subgrupe, stocurile cantitative din fişele de magazie, se calculeazã valoarea cantitãţilor aflate în stoc pe baza preţurilor de înregistrare şi se totalizeazã valoarea acestora pe pagini ale registrului stocurilor, pe subgrupe de materiale, grupe de stocuri, conturi şi magazii (depozite).
În mãsura în care nu se constata diferenţe între valoarea cantitãţilor în stoc din fişele de magazie şi soldurile conturilor de materiale din contabilitate, registrul stocurilor se poate întocmi trimestrial.
În cazul în care se constata ca exista frecvente diferenţe între soldurile conturilor de stocuri din registrul stocurilor şi cele din contabilitate, provenind din înregistrarea operaţiunilor, evaluarea cantitãţilor de stocuri din documentele de intrare şi de ieşire, prelucrarea acestora etc, diferenţele respective pot fi localizate printr-o noua centralizare a intrãrilor şi iesirilor valorice de materiale, pe grupe sau feluri de materiale, iar totalurile obţinute se confrunta cu datele din registrul stocurilor.
20. Pentru produse finite şi produse reziduale, metoda operativ-contabila se aplica în acelaşi mod ca şi pentru stocuri de materii prime şi materiale consumabile. În acest caz, evidenta cantitativã pe feluri de produse se tine la magazie (depozit) cu ajutorul fişelor de magazie, iar evidenta valoricã se tine în contabilitate cu ajutorul contului sintetic de produse finite, desfãşurat în analitic pe gestiuni, în care înregistrãrile se fac pe baza datelor obţinute prin centralizarea zilnica a documentelor de mişcare a produselor respective
Verificarea înregistrãrilor la sfârşitul lunii (perioadei) se face, de asemenea, cu ajutorul registrului stocurilor în care se stabilesc soldurile pe feluri de produse finite şi pe total cont, prin transcrierea cantitãţilor în stoc din fişele de magazie şi evaluarea acestora pe baza preţurilor de înregistrare.
21. Metoda cantitativ-valoricã pentru materii prime, materiale consumabile, materiale de natura obiectelor de inventar în depozit, semifabricate, produse finite, produse reziduale, mãrfuri, animale şi ambalaje consta în ţinerea evidentei cantitative pe feluri de stocuri în cadrul fiecãrei gestiuni, iar în contabilitate - a celei cantitativ-valorice. Conturile sintetice care reflecta stocurile de valori materiale se desfãşoarã în analitic pe gestiuni. Verificarea exactitatii înregistrãrilor din evidenta de la locurile de depozitare şi din contabilitate se efectueazã prin punctajul periodic dintre cantitãţile operate în fişele de magazie şi cele din fişele de cont analitic din contabilitate.
În metoda cantitativ-valoricã se pot folosi urmãtoarele formulare comune pe economie:
Fişa de magazie (cod 14-3-8 şi 14-3-8/a, dupã caz);
Fişa de cont analitic pentru valori materiale (cod 14-3-10);
Fişa de cont pentru operaţiuni diverse (cod 14-6-22);
Borderou de predare a documentelor (cod 14-3-7);
Balanţa analitica a valorilor materiale (cod 14-6-30/c).
Evidenta cantitativã a materialelor se tine la gestiune cu ajutorul fişelor de magazie, care se ţin în ordinea fişelor de cont analitic din contabilitate. În fişele de magazie, înregistrãrile se fac zilnic, de gestionar sau persoana desemnatã, pe baza documentelor de intrare şi de ieşire a materialelor. Dupã înregistrare, documentele respective se predau la contabilitate pe baza de borderou. În contabilitate, documentele se înregistreazã în fişele de cont analitic pentru valori materiale şi se stabilesc stocurile şi soldurile, dupã ce în prealabil s-a verificat modul de emitere şi completare a documentelor privind miscarea materialelor. De asemenea, pe baza aceloraşi documente se întocmesc situaţiile centralizatoare privind intrãrile şi ieşirile de materiale pentru înregistrare în contabilitatea sinteticã.
Controlul înregistrãrilor din conturile sintetice şi cele analitice ale stocurilor se asigura cu ajutorul balanţei de verificare analitice, întocmitã separat pentru fiecare cont de stoc.
În vederea întocmirii balanţei de verificare este necesar sa se efectueze controlul asupra concordanţei stocurilor scriptice din fişele de magazie cu cele din fişele de cont analitic pentru valori materiale.
În cazul instituţiilor publice cu mai multe gestiuni distincte, precum şi în cazul instituţiilor care au subunitati cu una sau mai multe gestiuni, dar care nu au compartimente proprii de contabilitate, contabilitatea analitica a stocurilor se poate asigura, în cadrul compartimentului financiar-contabil al instituţiei al carei conducãtor are calitatea de ordonator de credite, cu ajutorul Fisei de evidenta a materialelor şi a materialelor de natura obiectelor de inventar pe locuri de folosinta (cod 14-3-9/a) în locul Fisei de cont analitic pentru valori materiale (cod 14-3-10).
22. Metoda cantitativ-valoricã pentru evidenta analitica a produselor finite şi produselor reziduale se aplica în acelaşi mod ca şi pentru celelalte stocuri, cu urmãtoarele particularitãţi:
- atât intrãrile, cat şi ieşirile valorice pot fi înregistrate în fişele de cont analitic pentru stocuri numai lunar, prin înmulţirea cantitãţilor totale de produse finite şi produse reziduale cu preţurile unitare respective, fãrã a mai fi necesarã evaluarea cantitãţilor de produse în documente,
- pentru controlul înregistrãrilor din contabilitatea sinteticã şi cea analitica a produselor finite, în locul balanţei de verificare se poate folosi registrul stocurilor.
23. Metoda global-valoricã se aplica pentru evidenta mãrfurilor şi ambalajelor aflate în unitãţile de desfacere cu amãnuntul (magazine, restaurante, bufete etc), folosindu-se formularul comun "Fişa de cont pentru operaţiuni diverse" (cod 14-6-22) şi raportul de gestiune, dupã caz.
Potrivit acestei metode, contabilitatea analitica a mãrfurilor şi ambalajelor se tine global-valoric, atât la gestiune, cat şi în contabilitate, iar controlul concordanţei înregistrãrilor din evidenta gestiunii şi din contabilitate se efectueazã numai valoric la perioade stabilite de unitate.
Raportul de gestiune se completeazã pe baza documentelor de intrare şi de ieşire a mãrfurilor şi ambalajelor şi de depunere a numerarului din vânzare, iar în fişele valorice (ţinute pe gestiuni în cadrul conturilor de mãrfuri şi ambalaje din contabilitate), înregistrãrile se fac pe baza aceloraşi documente.
Soldurile valorice ale mãrfurilor şi ambalajelor aflate în gestiune se verifica pe baza raportului de gestiune predat la contabilitate, sau cu ocazia inventarierii, dupã caz.
24. Metoda global-valoricã se foloseşte, de asemenea, pentru evidenta rechizitelor de birou, imprimatelor, materialelor destinate ambalarii, precum şi la alte categorii de bunuri. În acest caz, evidenta cantitativã se poate tine pe feluri de rechizite, imprimate, materiale pentru ambalare etc, la locurile de gestionare, cu ajutorul Fişelor de magazie (cod 14-3-8), care se completeazã de gestionar sau persoana desemnatã.
Evidenta valoricã a miscarilor se tine în contabilitate, pe gestiuni, în cadrul contului de materiale consumabile, cu ajutorul Fişelor de cont pentru operaţiuni diverse (cod 14-6-22). Înregistrãrile în fişele de magazie se fac pe baza documentelor de intrare şi de ieşire a materialelor consumabile respective şi se preiau de cãtre contabilitatea stocurilor, în prealabil fãcându-se verificarea înregistrãrilor din fişele de magazie. Prin centralizarea datelor din documentele respective se asigura înregistrarea acestora atât în fişele valorice pe gestiuni, cat şi în conturile sintetice de stocuri.
25. Pentru materialele de natura obiectelor de inventar în folosinta se tine numai evidenta cantitativã cu ajutorul formularului Fişa de evidenta a materialelor de natura obiectelor de inventar în folosinta (cod 14-3-9).
În contabilitate, evidenta valoricã se tine cu ajutorul Fisei de cont pentru operaţiuni diverse (cod 14-6-22), pe secţii (locuri de munca, unitãţi etc), în care înregistrãrile se fac valoric în funcţie de intrari şi iesiri (scoateri din uz).
Documentele ce se întocmesc pentru darea în folosinta, în condiţiile în care se returneazã obiectul de inventar uzat, nu se înregistreazã în evidenta magaziei (depozitului), dar se confrunta la sfârşitul fiecãrei luni cu procesele-verbale pentru scoaterea din funcţiune a mijloacelor fixe /de declasare a unor bunuri materiale şi se anexeazã la acestea.
Controlul exactitatii înregistrãrilor se efectueazã la perioadele stabilite de unitate şi cu ocazia inventarierilor, evaluandu-se stocurile existente pe baza Listelor de inventariere (cod 14-3-12/a) şi confruntandu-se soldul astfel obţinut cu soldul conturilor respective din contabilitate.
26. Contabilitatea analitica a SDV-urilor speciale şi AMC-urilor se tine la gestiunea de SDV-uri şi AMC-uri, cantitativ, pe persoanele sau comenzile pentru care sunt destinate, cu ajutorul Fisei de magazie (cod 14-3-8), iar în contabilitate, global-valoric, la nivel de produs.

E. Reconstituirea documentelor justificative şi contabile pierdute, sustrase sau distruse
27. Pentru a putea fi înregistrate în contabilitate, operaţiunile economico-financiare trebuie sa fie justificate cu documente originale, întocmite sau reconstituite potrivit prezentelor norme.
28. Orice persoana care constata pierderea, sustragerea sau distrugerea unor documente justificative sau contabile are obligaţia sa încunoştinţeze, în scris, în termen de 24 de ore de la constatare, conducãtorul unitãţii (administratorul unitãţii, ordonatorul de credite sau alta persoana care are obligaţia gestionãrii unitãţii respective).
În termen de cel mult 3 zile de la primirea comunicãrii, conducãtorul unitãţii trebuie sa încheie un proces-verbal, care sa cuprindã:
- datele de identificare a documentului dispãrut;
- numele şi prenumele salariatului responsabil cu pãstrarea documentului;
- data şi împrejurãrile în care s-a constatat lipsa documentului respectiv.
Procesul-verbal se semneazã de cãtre:
- conducãtorul unitãţii;
- conducãtorul compartimentului financiar-contabil al unitãţii sau persoana imputernicita sa îndeplineascã aceasta funcţie;
- salariatul responsabil cu pãstrarea documentului şi
- şeful ierarhic al salariatului responsabil cu pãstrarea documentului, dupã caz.
Salariatul responsabil este obligat ca, odatã cu semnarea procesului-verbal, sa dea o declaraţie scrisã asupra împrejurãrilor în care a dispãrut documentul respectiv.
Când disparitia documentelor se datoreazã însuşi conducatorului unitãţii, mãsurile prevãzute de prezentele norme se iau de cãtre ceilalţi membri ai consiliului de administraţie, dupã caz.
29. Ori de câte ori pierderea, sustragerea sau distrugerea documentelor constituie infracţiune, se încunoştinţeazã imediat organele de urmãrire penalã.
30. Reconstituirea documentelor se face pe baza unui "dosar de reconstituire", întocmit separat pentru fiecare caz.
Dosarul de reconstituire trebuie sa conţinã toate lucrãrile efectuate în legatura cu constatarea şi reconstituirea documentului dispãrut, şi anume:
- sesizarea scrisã a persoanei care a constatat disparitia documentului;
- procesul-verbal de constatare a pierderii, sustragerii sau distrugerii şi declaraţia salariatului respectiv;
- dovada sesizãrii organelor de urmãrire penalã sau dovada sanctionarii disciplinare a salariatului vinovat, dupã caz;
- dispoziţia scrisã a conducatorului unitãţii pentru reconstituirea documentului;
- o copie a documentului reconstituit.
31. În cazul în care documentul dispãrut a fost emis de alta unitate, reconstituirea se va face de unitatea emitenta, prin realizarea unei copii de pe documentul existent la unitatea emitenta. În acest caz, unitatea emitenta va trimite unitãţii solicitatoare, în termen de cel mult 10 zile de la primirea cererii, documentul reconstituit.
32. Documentele reconstituite vor purta în mod obligatoriu şi vizibil menţiunea "RECONSTITUIT", cu specificarea numãrului şi datei dispoziţiei pe baza cãreia s-a fãcut reconstituirea.
Documentele reconstituite conform prezentelor norme constituie baza legalã pentru efectuarea înregistrãrilor în contabilitate.
Nu se pot reconstitui documentele de cheltuieli nenominale (bonuri, bilete de cãlãtorie nenominale etc.) pierdute, sustrase sau distruse înainte de a fi înregistrate în contabilitate. În acest caz, vinovaţii de pierderea, sustragerea sau distrugerea documentelor suporta paguba adusã unitãţii, salariaţilor sau altor unitãţi, sumele respective recuperandu-se potrivit prevederilor legale.
33. Pentru pagubele generate de pierderea, sustragerea sau distrugerea documentelor se stabilesc raspunderi materiale, care cuprind şi eventualele cheltuieli ocazionate de reconstituirea documentelor respective.
Gãsirea ulterioara a documentelor originale, care au fost reconstituite, poate constitui motiv de revizuire a sancţiunilor aplicate, în condiţiile legii.
În cazul gasirii ulterioare a originalului, documentul reconstituit se anuleazã pe baza unui proces-verbal, şi se pãstreazã împreunã cu procesul-verbal în dosarul de reconstituire.
34. Conducãtorii unitãţilor vor lua mãsuri pentru asigurarea înregistrãrii şi evidentei curente a tuturor lucrãrilor întocmite, primite sau expediate, stabilirea şi evidenta responsabililor de pãstrarea acestora, evidenta tuturor reconstituirilor de documente, precum şi pentru pãstrarea dosarelor de reconstituire, pe toatã durata de pãstrare a documentului reconstituit.

F. Arhivarea şi pãstrarea registrelor şi a documentelor justificative şi contabile
35. Persoanele prevãzute la <>art. 1 din Legea contabilitãţii nr. 82/1991 , republicatã, au obligaţia pãstrãrii în arhiva lor a registrelor de contabilitate, a celorlaltor documente contabile, precum şi a documentelor justificative care stau la baza înregistrãrii în contabilitate.
Pãstrarea registrelor şi a documentelor justificative şi contabile se face la domiciliul fiscal sau la sediile secundare, dupã caz.
Registrele şi documentele justificative şi contabile se pot arhiva, în baza unor contracte de prestãri de servicii, cu titlul oneros, de cãtre alte persoane juridice romane, care dispun de condiţii corespunzãtoare. Şi în acest caz, rãspunderea privind arhivarea documentelor financiar-contabile revine administratorului, ordonatorului de credite sau altei persoane care are obligaţia gestionãrii unitãţii beneficiare.
Unitatea care a încredinţat documentele spre arhivare, respectiv unitatea beneficiara, va înştiinţa organul fiscal teritorial de care aparţine despre aceasta situaţie.
Cu ocazia controalelor efectuate de organele abilitate, persoanele juridice sunt obligate, la cerere, sa prezinte la domiciliul fiscal documentele solicitate.
Organele de control ale Ministerului Finanţelor Publice pot interzice arhivarea registrelor, a documentelor justificative şi contabile şi în alte locatii decât la domiciliul fiscal sau la sediile secundare, dacã considera ca acestea nu sunt pãstrate corespunzãtor.
36. Termenul de pãstrare a registrelor şi a documentelor justificative şi contabile este de 10 ani cu începere de la data încheierii exerciţiului financiar în cursul cãruia au fost întocmite, cu excepţia statelor de salarii care se pãstreazã timp de 50 de ani.
37. În caz de încetare a activitãţii, persoanele prevãzute la <>art. 1 din Legea contabilitãţii nr. 82/1991 , republicatã, predau documentele la arhivele statului, în conformitate cu prevederile legale în materie.
38. Arhivarea documentelor justificative şi contabile se face în conformitate cu prevederile legale şi cu urmãtoarele reguli generale:
- documentele se grupeazã în dosare, numerotate, şnuruite şi parafate;
- gruparea documentelor în dosare se face cronologic şi sistematic, în cadrul fiecãrui exerciţiu financiar ia care se referã acestea. În cazul fuziunii sau al lichidãrii societãţii, documentele aferente acestei perioade se arhiveaza separat;
- dosarele conţinând documente justificative şi contabile se pãstreazã în spaţii amenajate în acest scop, asigurate impotriva degradãrii, distrugerii sau sustragerii, dotate cu mijloace de prevenire a incendiilor;
- evidenta documentelor la arhiva se tine cu ajutorul Registrului de evidenta, potrivit legii, în care sunt evidentiate dosarele şi documentele intrate în arhiva, precum şi miscarea acestora în decursul timpului
39. Eliminarea din arhiva a documentelor al cãror termen legal de pãstrare a expirat se face de cãtre o comisie sub conducerea administratorului sau ordonatorului de credite, dupã caz. În aceasta situaţie se întocmeşte un proces-verbal şi se consemneazã scãderea documentelor eliminate din Registrul de evidenta al arhivei.

G. Criteriile minimale privind programele informatice utilizate în activitatea financiarã şi contabila
40. Sistemul informatic de prelucrare automatã a datelor la nivelul fiecãrei unitãţi trebuie sa asigure prelucrarea datelor înregistrate în contabilitate în conformitate cu normele contabile aplicabile, controlul şi pãstrarea acestora pe suporturi tehnice.
La elaborarea şi adaptarea programelor informatice vor fi avute în vedere urmãtoarele:
a) cuprinderea în procedurile de prelucrare, a reglementãrilor în vigoare şi a posibilitatii de actualizare a acestor proceduri, în funcţie de modificãrile intervenite în legislaţie;
b) cunoaşterea adecvatã a funcţiilor sistemului de prelucrare automatã a datelor, de cãtre personalul implicat şi respectarea acestora;
c) gestionarea pachetelor de produse-program, asigurarea protecţiei lor impotriva unor accese neautorizate, realizarea confidenţialitãţii datelor din sistemul informatic;
d) stabilirea tipului de suport pentru pãstrarea datelor de intrare, intermediare sau de ieşire;
e) soluţionarea eventualelor erori care pot sa apara în funcţionarea sistemului informatic;
f) verificarea completa sau prin sondaj a modului de funcţionare a procedurilor de prelucrare prevãzute de sistemul informatic;
g) verificarea totalã sau prin sondaj a operaţiunilor economico-financiare înregistrate în contabilitate, astfel încât acestea sa fie efectuate în concordanta stricta cu prevederile actelor normative care le reglementeazã;
h) verificarea prin teste de control a programului informatic utilizat.
41. Sistemele informatice de prelucrare automatã a datelor în domeniul financiar-contabil trebuie sa rãspundã la urmãtoarele criterii considerate minimale:
a) sa asigure concordanta stricta a rezultatului prelucrarilor informatice cu prevederile actelor normative care le reglementeazã;
b) sa precizeze tipul de suport care asigura prelucrarea datelor în condiţii de siguranta;
c) fiecare data înregistratã în contabilitate trebuie sa se regaseasca în conţinutul unui document, la care sa poatã avea acces atât beneficiarii, cat şi organele de control;
d) sa asigure listele operaţiunilor efectuate în contabilitate pe baza de documente justificative care sa fie numerotate în ordine cronologicã, interzicandu-se inserari, intercalari, precum şi orice eliminari sau adãugiri ulterioare;
e) sa asigure reluarea automatã în calcul a soldurilor conturilor obţinute anterior;
f) sa asigure conservarea datelor pe o perioada de timp care sa respecte prevederile <>Legii contabilitãţii nr. 82/1991 , republicatã;
g) sa precizeze procedurile şi suportul magnetic extern de arhivare a produselor-program, a datelor introduse, a situaţiilor financiare sau a altor documente, cu posibilitatea de reintegrare în sistem a datelor arhivate;
h) sa nu permitã inserari, modificãri sau eliminari de date pentru o perioada închisã;
i) sa asigure urmãtoarele elemente constitutive ale înregistrãrilor contabile:
- data efectuãrii înregistrãrii contabile a operaţiunii,
- jurnalul de origine în care se regãsesc înregistrãrile contabile;
- numãrul documentului justificativ sau contabil (atribuit de emitent);
j) sa asigure confidenţialitatea şi protecţia informaţiilor şi a programelor prin parole, cod de identificare pentru accesul la informaţii, copii de siguranta pentru programe şi informaţii;
k) sa asigure listari clare, inteligibile şi complete, care sa conţinã urmãtoarele elemente de identificare, în antet sau pe fiecare pagina, dupã caz:
- tipul documentului sau al situaţiei;
- denumirea unitãţii;
- perioada la care se referã informaţia,
- datarea listarilor;
- paginarea cronologicã;
- precizarea programului informatic şi a versiunii utilizate;
l) sa asigure listarea ansamblului de situaţii financiare şi documente de sinteza necesare conducerii operative a unitãţii;
m) sa asigure respectarea conţinutului de informaţii prevãzut pentru formulare;
n) sa permitã, în orice moment, reconstituirea conţinutului conturilor, listelor şi informaţiilor supuse verificãrii; toate soldurile conturilor trebuie sa fie rezultatul unei liste de înregistrãri şi al unui sold anterior al acelui cont; fiecare înregistrare trebuie sa aibã la baza elemente de identificare a datelor supuse prelucrãrii;
o) sa nu permitã:
- deschiderea a doua conturi cu acelaşi simbol;
- modificarea simbolului de cont în cazul în care au fost înregistrate date în acel cont;
- suprimarea unui cont în cursul exerciţiului financiar curent sau aferent exerciţiului financiar precedent, dacã acesta conţine înregistrãri sau sold;
- editarea a doua sau a mai multor documente de acelaşi tip, cu acelaşi numãr şi conţinut diferit de informaţii;
p) sa permitã suprimarea unui cont care nu are înregistrãri pe parcursul a cel puţin doi ani (exercitii financiare), în mod automat sau manual;
r) sa prevadã în documentaţia produsului informatic modul de organizare şi tipul sistemului de prelucrare:
- monopost sau multipost;
- monosocietate sau multisocietate;
- reţea de calculatoare;
- portabilitatea fisierelor de date;
s) sa precizeze tipul de organizare pentru culegerea datelor:
- preluãri pe loturi cu control ulterior;
- preluãri în timp real cu efectuarea controlului imediat;
- combinarea celor doua tipuri;
t) sa permitã culegerea unui numãr nelimitat de înregistrãri pentru operaţiunile contabile;
u) sa posede documentaţia tehnica de utilizare a programelor informatice necesarã exploatãrii optime a acestora;
v) sa respecte reglementãrile în vigoare cu privire la securitatea datelor şi fiabilitatea sistemului informatic de prelucrare automatã a datelor.
42. Elaboratorii de programe informatice au obligaţia de a prevedea, prin contractele de livrare a programelor informatice, clauze privind întreţinerea şi adaptarea produselor livrate, precum şi clauze privind eliminarea posibilitãţilor de modificare a procedurilor de prelucrare automatã a datelor de cãtre utilizatori.
Unitãţile de informatica sau persoanele care efectueazã lucrãri cu ajutorul sistemului informatic de prelucrare automatã a datelor poarta rãspunderea prelucrãrii cu exactitate a informaţiilor din documente, iar beneficiarii rãspund pentru exactitatea şi realitatea datelor pe care le transmit pentru prelucrare.
43. Utilizatorul trebuie:
- sa se asigure de perenitatea documentaţiei, a surselor în diferite versiuni ale produsului-program, în cazul dispariţiei prestatorului de servicii sau a distribuitorului de produse-program;
- sa organizeze salvarea şi arhivarea datelor, programelor sau produselor de prelucrare, astfel încât informaţiile sa poatã fi reprocesate ulterior prin acelaşi lant informatic şi în condiţiile de exploatare reconstituite;
- sa detina la sediul sau, pe perioada neprescrisa, manualul de utilizare complet şi actualizat al fiecãrui produs-program utilizat.
44. Pe perioada neprescrisa se va organiza o gestiune a versiunilor, modificãrilor, corecturilor şi schimbãrilor de sistem informatic, produse-progam şi sistem de calcul.
Dacã unitatea, în cursul acestei perioade, a schimbat sistemul de calcul, respectiv de prelucrare a datelor, trebuie sa se efectueze o reconciliere între datele arhivate şi versiunile noi ale produselor-progam şi ale echipamentelor de calcul.
Arhivele pe suport magnetic trebuie "improspatate" periodic pentru a le asigura lizibilitatea, respectiv accesibilitatea.
45. Responsabilitãţile ce revin personalului unitãţii cu privire la utilizarea sistemului informatic de prelucrare automatã a datelor se stabilesc prin regulamente interne.

H. Condiţiile în care se pot întocmi, edita şi arhiva electronic registrele, jurnalele şi alte documente financiar-contabile
46. Din punct de vedere al bazei de date sa existe posibilitatea reconstituirii în orice moment a conţinutului registrelor, jurnalelor şi altor documente financiar-contabile.
47. Registrele, jurnalele şi alte documente financiar-contabile, care se arhiveaza pe suport WORM (Write Once Read Many), sa fie semnate de persoana care le întocmeşte, în conformitate cu prevederile <>Legii nr. 455/2001 privind semnatura electronica.
48. Sa existe un plan de securitate al sistemului informatic, cuprinzând mãsurile tehnice şi organizatorice care sa asigure urmãtoarele cerinţe minimale:
a) confidenţialitatea şi integritatea comunicaţiilor;
b) confidenţialitatea şi nonrepudierea tranzacţiilor;
c) confidenţialitatea şi integritatea datelor;
d) împiedicarea, detectarea şi monitorizarea accesului neautorizat în sistem;
e) restaurarea informaţiilor gestionate de sistem în cazul unor calamitati naturale, evenimente imprevizibile, prin:
- arhivarea datelor utilizând tehnologia WORM (Write Once Read Many), care sa permitã inscriptionarea o singura data şi accesarea ori de câte ori este nevoie a informaţiilor stocate;
- înregistrarea datelor din documentele financiar-contabile în timp real, în alt sistem de calcul, cu aceleaşi caracteristici, care sa fie amplasat într-o alta locatie,
49. Sa se asigure listarea tuturor registrelor, jurnalelor şi formularelor la cererea organelor de control.

ANEXA 2

NOMENCLATORUL, modelele şi normele de întocmire şi utilizare a registrelor şi formularelor financiar-contabile, comune pe economie, care nu au regim special de inseriere şi numerotare



┌─────┬────────────────────────────────────────────────┬───────────────────────┐
│ Nr. │           Denumirea formularului               │        Cod            │
│crt. │                                                ├──────────┬────────────┤
│     │                                                │ baza     │ varianta   │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│  0  │                    1                           │  2       │    3       │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│     │ I. REGISTRELE DE CONTABILITATE                 │          │            │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│  1. │ Registrul-jurnal                               │ 14-1-1   │            │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│  2. │ Registrul-inventar                             │ 14-1-2   │            │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│  3. │ Registrul Cartea mare                          │ 14-1-3   │            │
│     ├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│     │ - Registrul Cartea mare (sah)                  │          │   14-1-3/a │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│     │ II. MIJLOACE FIXE                              │          │            │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│  4. │ Registrul numerelor de inventar                │ 14-2-1   │            │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│  5. │ Fişa mijlocului fix                            │ 14-2-2   │            │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│  6. │ Bon de mişcare a mijloacelor fixe              │ 14-2-3 A │            │
│     ├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│     │ - Proces-verbal de scoatere din funcţiune      │          │            │
│     │   a mijloacelor fixe/de declasare a unor       │          │            │
│     │   bunuri materiale                             │          │   14-2-3/aA│
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│  7. │ Proces-verbal de recepţie                      │ 14-2-5   │            │
│     ├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│     │ - Proces-verbal de recepţie provizorie         │          │   14-2-5/a │
│     ├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│     │ - Proces-verbal de punere în funcţiune         │          │   14-2-5/b │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│     │ III. BUNURI DE NATURA STOCURILOR               │          │            │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│  8. │ Nota de recepţie şi constatare de diferenţe    │ 14-3-1A  │            │
│     ├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│     │ - Nota de recepţie şi constatare de diferenţe  │          │   14-3-1/aA│
│     │(pentru unitãţile cu amãnuntul)                 │          │            │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│  9. │ Bon de primire în consignaţie                  │ 14-3-2   │            │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 10. │ Bon de predare, transfer, restituire           │ 14-3-3A  │            │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 11. │ Bon de consum                                  │ 14-3-4A  │            │
│     ├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│     │ - Bon de consum (colectiv)                     │          │  14-3-4/aA │
│     ├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│     │ - Fişa limita de consum                        │          │   14-3-4/bA│
│     ├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│     │ - Lista zilnica de alimente                    │          │   14-3-4/dA│
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 12. │ Dispoziţie de livrare                          │ 14-3-5A  │            │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 13. │ Borderou de predare a documentelor             │ 14-3-7   │            │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 14. │ Fişa de magazie                                │ 14-3-8   │            │
│     ├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│     │ - Fişa de magazie(cu doua unitãţi de mãsura)   │          │   14-3-8/a │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 15. │ Fişa de evidenta a materialelor de natura      │          │            │
│     │ obiectelor de inventar în folosinta            │ 14-3-9   │            │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 16. │ Registrul stocurilor                           │ 14-3-11  │            │
│     ├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│     │ - Registrul stocurilor                         │          │  14-3-11/a │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 17. │ Lista de inventariere                          │ 14-3-12  │  14-3-12/b │
│     ├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│     │ - Lista de inventariere (pentru gestiuni       │          │            │
│     │   global-valorice)                             │          │  14-3-12/a │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│     │ IV. MIJLOACE BĂNEŞTI ŞI DECONTĂRI              │          │            │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 18. │ Chitanţa pentru operaţii în valuta             │          │   14-4-1/a │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 19. │ Proces-verbal de plati                         │ 14-4-3A  │            │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 20. │ Dispoziţie de plata-încasare cãtre casierie    │ 14-4-4   │            │
│     ├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│     │ - Dispoziţie de plata-încasare cãtre casierie  │          │            │
│     │   (colectivã)                                  │          │   14-4-4/a │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 21. │ Borderoul documentelor achitate cu cecuri de   │          │            │
│     │ decontare                                      │ 14-4-6   │            │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 22. │ Registru de casa                               │ 14-4-7A  │            │
│     ├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│     │ - Registru de casa                             │          │   14-4-7/bA│
│     ├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│     │ - Registru de casa (în valuta)                 │          │   14-4-7/aA│
│     ├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│     │ - Registru de casa (în valuta)                 │          │   14-4-7/cA│
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 23. │ Borderou de achiziţie                          │ 14-4-13  │            │
│     ├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│     │ - Borderou de achiziţie(alimentaţie publica)   │          │  14-4-13/a │
│     ├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│     │ - Borderou de achiziţie (de la producãtori     │          │            │
│     │   individuali)                                 │          │  14-4-13/b │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 24. │ Decont pentru operaţii în participaţie         │ 14-4-14  │            │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│     │ V. SALARII ŞI ALTE DREPTURI DE PERSONAL        │          │            │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 25. │ Stat de salarii                                │          │   14-5-1/a │
│     ├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│     │ - Stat de salarii (fãrã elementele componente  │          │            │
│     │   ale salariului total)                        │          │   14-5-1/b │
│     ├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│     │ - Stat de salarii (fãrã elementele componente  │          │            │
│     │   ale salariului total)                        │          │   14-5-1/c │
│     ├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│     │ - Stat de salarii                              │          │   14-5-1/k │
│     ├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│     │ - Lista de avans chenzinal                     │          │   14-5-1/d │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 26. │ Ordin de deplasare (delegaţie)                 │ 14-5-4   │            │
│     ├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│     │ - Ordin de deplasare (delegaţie) în strãinãtate│          │            │
│     │   (transporturi internaţionale)                │          │   14-5-4/a │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 27. │ Decont de cheltuieli(pentru deplasãri externe) │ 14-5-5   │            │
│     ├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│     │ - Decont de cheltuieli valutare (transporturi  │          │            │
│     │   internaţionale)                              │          │   14-5-5/a │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│     │ VI. CONTABILITATEA GENERALĂ                    │          │            │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 28. │ Nota de debitare-creditare                     │ 14-6-1A  │            │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 29. │ Nota de contabilitate                          │ 14-6-2A  │            │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 30. │ Extras de cont                                 │ 14-6-3   │            │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 31. │ Jurnal privind operaţiile de casa              │          │            │
│     │ şi banca                                       │ 14-6-5   │            │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 32. │ Jurnal privind decontãrile cu furnizorii       │ 14-6-6   │            │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 33. │ Situaţia încasãrii-achitãrii facturilor        │ 14-6-7   │            │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 34. │ Jurnal privind consumurile şi alte iesiri      │          │            │
│     │ de stocuri                                     │ 14-6-8   │            │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 35. │ Jurnal privind salariile, contribuţia pentru   │          │            │
│     │ asigurãrile sociale, protecţia socialã a       │ 14-6-10  │            │
│     │ şomerilor şi asigurãri sociale de sãnãtate     │          │            │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 36. │ Borderou de primire a obiectelor în            │          │            │
│     │ consignaţie                                    │ 14-6-14  │            │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 37. │ Borderou de ieşire a obiectelor din            │          │            │
│     │ consignaţie                                    │ 14-6-15  │            │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 38. │ Jurnal privind operaţii diverse (pentru        │          │            │
│     │ conturi sintetice)                             │ 14-6-17  │            │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 39. │ Fişa de cont analitic pentru cheltuieli        │          │            │
│     │ efective de producţie                          │ 14-6-21  │            │
│     ├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│     │ - Fişa de cont analitic pentru cheltuieli      │          │            │
│     │                                                │          │  14-6-21/a │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 40. │ Fişa de cont pentru operaţiuni diverse         │ 14-6-22  │            │
│     ├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│     │ - Fişa de cont pentru operaţiuni diverse       │          │            │
│     │   (în valuta şi în lei)                        │          │  14-6-22/a │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 41. │ Fişa pentru operaţiuni bugetare                │ 14-6-23  │            │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 42. │ Document cumulativ                             │ 14-6-24  │            │
│     ├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│     │- Document cumulativ                            │          │  14-6-24/b │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 43. │  Balanţa de verificare (cu patru egalitati)    │ 14-6-30  │            │
│     ├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│     │- Balanţa de verificare (cu patru egalitati)    │          │  14-6-30/A │
│     ├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│     │- Balanţa de verificare (cu cinci egalitati)    │          │  14-6-30/a │
│     ├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│     │- Balanţa de verificare (cu şase egalitati)     │          │  14-6-30/b │
│     ├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│     │- Balanţa analitica a stocurilor                │          │  14-6-30/c │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│     │  VII. ALTE SUBACTIVITATI                       │          │            │
├─────┼────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│ 44. │  Decizie de imputare                           │  14-8-2  │            │
│     ├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┤
│     │- Angajament de plata                           │          │   14-8-2/a │
└─────┴────────────────────────────────────────────────┴──────────┴────────────┘



GRUPA I

Registrele de contabilitate

REGISTRUL-JURNAL (Cod 14-1-1)

1. Serveşte ca document contabil obligatoriu de înregistrare cronologicã şi sistematica a modificãrii elementelor de activ şi de pasiv ale unitãţii.
2. Se întocmeşte de cãtre persoanele prevãzute la <>art. 1 din Legea contabilitãţii nr. 82/1991 , republicatã, într-un singur exemplar, dupã ce a fost numerotat, snuruit, parafat şi înregistrat în evidenta unitãţii.
Numerotarea filelor registrelor se va face în ordine crescatoare, iar volumele se vor numerota în ordinea completãrii lor.
Se întocmeşte zilnic sau lunar, dupã caz, prin înregistrarea cronologicã, fãrã ştersãturi şi spaţii libere, a documentelor în care se reflecta miscarea elementelor de activ şi de pasiv ale unitãţii.
În cazul în care unitatea foloseşte jurnale auxiliare, totalul lunar al fiecãruia se poate trece în registrul-jurnal.
În condiţiile conducerii contabilitãţii cu ajutorul sistemelor informatice de prelucrare automatã a datelor, fiecare operaţiune economico-financiarã se va inregistra prin articole contabile, în mod cronologic, dupã data de întocmire sau de intrare a documentelor în unitate. În aceasta situaţie, Registrul-jurnal se editeazã lunar, iar paginile vor fi numerotate pe mãsura editãrii lor. Registrul-jurnal va fi snuruit, parafat şi înregistrat în evidenta unitãţii în luna urmãtoare celei în care numãrul de file editate este 100, sau anual, dacã numãrul filelor editate este sub 100, pentru un exerciţiu financiar.
În cazul în care o unitate are subunitati dispersate teritorial care conduc contabilitatea pana la balanţa de verificare, registrul-jurnal se va conduce de cãtre subunitati, cu condiţia înregistrãrii acestuia la nivelul subunitatii.
În coloana 1 se înscrie numãrul curent al operaţiunilor înregistrate începând de la 1 ianuarie, sau de la începutul activitãţii, pana la 31 decembrie, sau încetarea activitãţii.
În coloana 2 se trece data (anul, luna, ziua) când se face înregistrarea în registru.
În coloana 3 se trece felul documentului (factura, chitanţa, jurnal privind operaţiunile de casa şi banca, jurnalul decontãrilor cu furnizorii etc.), precum şi numãrul şi data acestuia.
În coloana 4 se trece felul operaţiunii, dându-se explicaţiile în legatura cu operaţiunea respectiva şi elemente de identificare a acesteia.
În coloanele 5 şi 6 se trece simbolul conturilor debitoare şi, respectiv, creditoare.
În coloanele 7 şi 8 se trec sumele totale, debitoare şi creditoare din documentul respectiv (bon, factura, jurnal auxiliar etc).
În Registrul-jurnal se trec toate operaţiunile economice privind modificarea elementelor de activ şi de pasiv ale unitãţii, indiferent dacã acestea au loc în numerar sau prin conturile deschise la bãnci, netinandu-se seama dacã a avut loc plata sau încasarea acestora.
3. Nu circula, fiind document de înregistrare contabila.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil, împreunã cu documentele justificative care au stat la baza întocmirii lui.



    Unitatea.......................


                        REGISTRUL-JURNAL
                                                            Nr. pagina ......
 ┌────┬──────┬──────────┬──────────┬─────────────────────┬─────────────────────┐
 │Nr. │Data  │Documentul│Explicaţii│    Simbol conturi   │          Sume       │
 │crt.│inreg.│(felul    │          │                     │                     │
 │    │      │nr., data)│          ├──────────┬──────────┼──────────┬──────────┤
 │    │      │          │          │Debitoare │Creditoare│Debitoare │Creditoare│
 │    │      │          │          │          │          │          │          │
 ├────┼──────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
 │  1 │   2  │      3   │     4    │    5     │     6    │    7     │       8  │
 ├────┼──────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
 │    │      │          │          │          │          │          │          │
 ├────┼──────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
 │    │      │          │          │          │          │          │          │
 ├────┼──────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
 │    │      │          │          │          │          │          │          │
 ├────┼──────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
 │    │      │          │          │          │          │          │          │
 ├────┼──────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
 │    │      │          │          │          │          │          │          │
 ├────┴──────┴──────────┴──────────┴──────────┴──────────┼──────────┼──────────┤
 │                                                       │          │          │
 └───────────────────────────────────────────────────────┴──────────┴──────────┘
  Întocmit,               Verificat,                                  14-1-1




REGISTRUL-INVENTAR (Cod 14-1-2)

1. Serveşte ca document contabil obligatoriu de înregistrare a rezultatelor inventarierii elementelor de activ şi de pasiv.
2. Se întocmeşte de cãtre persoanele prevãzute la <>art. 1 din Legea contabilitãţii nr. 82/1991 , republicatã, într-un singur exemplar, dupã ce a fost numerotat, snuruit, parafat şi înregistrat în evidenta unitãţii.
Se întocmeşte la începutul activitãţii, la sfârşitul exerciţiului financiar sau cu ocazia încetãrii activitãţii, fãrã ştersãturi şi fãrã spaţii libere, pe baza datelor cuprinse în listele de inventariere şi procesele-verbale de inventariere a elementelor de activ şi de pasiv, prin gruparea acestora pe conturi sau grupe de conturi.
Registrul-inventar se completeazã pe baza inventarierii faptice a elementelor de activ şi de pasiv grupate dupã natura lor conform posturilor din bilanţ. În cazul în care inventarierea are loc pe parcursul anului, datele rezultate din operaţiunea de inventariere se actualizeazã cu intrãrile şi ieşirile din perioada cuprinsã între data inventarierii şi data încheierii exerciţiului financiar, datele actualizate fiind apoi cuprinse în registrul-inventar. Operaţiunea de actualizare a datelor rezultate din inventariere se va efectua astfel încât la sfârşitul exerciţiului financiar sa fie reflectatã situaţia realã a elementelor de activ şi de pasiv.
În cazul încetãrii activitãţii, registrul-inventar se completeazã cu valoarea elementelor de activ şi de pasiv inventariate faptic la acea data.
În cazul în care o unitate are subunitati dispersate teritorial care conduc contabilitatea pana la balanţa de verificare, registrul-inventar se va conduce de cãtre subunitati, în condiţiile înregistrãrii acestuia în evidenta subunitatii.
În coloana 1 se înscrie numãrul curent al fiecãrei operaţiuni înregistrate în ordine cronologicã, de la deschiderea acestuia pana la epuizarea filelor sau încetarea activitãţii.
În coloana 2 vor fi recapitulate elementele inventariate, detaliat pe fiecare cont de activ şi de pasiv, conturile de valori materiale putând fi defalcate pe gestiuni.
În coloana 3 se înscrie valoarea contabila a elementelor inventariate.
În coloana 4 se înscrie valoarea de inventar a elementelor de activ şi de pasiv, stabilitã de membrii comisiei de inventariere (pe baza listelor de inventariere şi a proceselor-verbale de inventariere).
În coloana 5 se trec diferenţele din evaluare de înregistrat, calculate ca diferenţa între valoarea contabila şi valoarea de inventar.
În coloana 6 se menţioneazã cauzele diferenţelor (deprecieri, dezasortari etc.).
3. Nu circula, fiind document de înregistrare contabila
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil, împreunã cu documentele justificative care au stat la baza întocmirii lui.




    Unitatea......................


                       REGISTRUL-INVENTAR

        la data de ........                   Nr. pagina ..........

┌────┬──────────────────────────┬──────────┬────────────┬─────────────────────┐
│Nr. │Recapitulatia elementelor │Valoarea  │Valoarea de │   Diferenţe din     │
│crt.│       inventariate       │contabila │ inventar   │evaluare             │
│    │                          │          │            │(de înregistrat)     │
├────┼──────────────────────────┼──────────┼────────────┼────────┬────────────┤
│    │                          │          │            │Valoarea│   Cauze    │
│    │                          │          │            │        │ diferenţe  │
├────┼──────────────────────────┼──────────┼────────────┼────────┼────────────┤
│ 1  │          2               │    3     │     4      │   5    │     6      │
├────┼──────────────────────────┼──────────┼────────────┼────────┼────────────┤
├────┼──────────────────────────┼──────────┼────────────┼────────┼────────────┤
├────┼──────────────────────────┼──────────┼────────────┼────────┼────────────┤
├────┼──────────────────────────┼──────────┼────────────┼────────┼────────────┤
└────┴──────────────────────────┴──────────┴────────────┴────────┴────────────┘
     Întocmit,                              Verificat,               14-1-2



REGISTRUL CARTEA MARE (Cod 14-1-3)

1. Serveşte:
- la stabilirea rulajelor lunare şi a soldurilor pe conturi sintetice, la unitãţile care aplica forma de înregistrare "pe jurnale";
- la verificarea înregistrãrilor contabile efectuate;
- la întocmirea balanţei de verificare.
2. Se întocmeşte la sfârşitul lunii (perioadei), astfel:
- rulajul creditor se reporteazã din jurnalul contului respectiv, într-o singura suma, fãrã desfãşurarea pe conturi corespondente;
- sumele cu care a fost debitat contul respectiv în diverse jurnale se reporteazã din acele jurnale, obtinandu-se defalcarea rulajului debitor pe conturi corespondente;
- soldul debitor sau creditor al fiecãrui cont se stabileşte în funcţie de rulajele debitoare şi creditoare ale contului respectiv, ţinându-se seama de soldul de la începutul anului (care se înscrie pe rândul destinat în acest scop).
3. Registrul Cartea mare poate fi înlocuit cu Fişa de cont pentru operaţiuni diverse.
4. Nu circula, fiind document de înregistrare contabila.
5. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.



    .............................
    (Unitatea)

                                  CARTEA MARE
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
                                CONTUL ......                                  │
────┬───────────────────────────────────────────────────────────┬───┬───┬──────┤
    │                                                           │To-│To-│      │
    │                                                           │tal│tal│      │
    │                                                           │ru-│ru-│      │
    │            CONTURI CORESPONDENTE CREDITOARE               │laj│laj│      │
    │                                                           │de-│cre│ Sold │
    │                                                           │bi-│di-│      │
    │                                                           │tor│tor│      │
Lu- │                                                           │   │   │      │
ni- ├─────────┬────┬────┬────┬────┬────┬────┬────┬────┬────┬────┼───┴───┼──┬───┤
le  │Cont│Cont│Cont│Cont│Cont│Cont│Cont│Cont│Cont│Cont│Cont│Cont│La 1   │de│cre│
    │....│....│....│....│....│....│....│....│....│....│....│....│ian.   │bi│di-│
    │Jur-│Jur-│Jur-│Jur-│Jur-│Jur-│Jur-│Jur-│Jur-│Jur-│Jur-│Jur-│(anul) │to│tor│
    │nal │nal │nal │nal │nal │nal │nal │nal │nal │nal │nal │nal │.....  │r │   │
    │....│....│....│....│....│....│....│....│....│....│....│....│       │  │   │
────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼──┬────┼──┼───┤
ian.│    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │  │    │  │   │
────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼──┼────┼──┼───┤
Feb.│    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │  │    │  │   │
────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼──┼────┼──┼───┤
Mar.│    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │  │    │  │   │
────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼──┼────┼──┼───┤
To- │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │  │    │  │   │
tal │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │  │    │  │   │
tr.I│    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │  │    │  │   │
────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼──┼────┼──┼───┤
Apr.│    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │  │    │  │   │
────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼──┼────┼──┼───┤
Mai.│    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │  │    │  │   │
────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼──┼────┼──┼───┤
Iun.│    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │  │    │  │   │
────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼──┼────┼──┼───┤
To- │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │  │    │  │   │
tal │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │  │    │  │   │
tr I│    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │  │    │  │   │
+II │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │  │    │  │   │
────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼──┼────┼──┼───┤
Iul.│    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │  │    │  │   │
────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼──┼────┼──┼───┤
Aug.│    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │  │    │  │   │
────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼──┼────┼──┼───┤
Sept│    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │  │    │  │   │
────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼──┼────┼──┼───┤
To- │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │  │    │  │   │
tal │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │  │    │  │   │
tr. │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │  │    │  │   │
I+  │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │  │    │  │   │
II+ │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │  │    │  │   │
III │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │  │    │  │   │
────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼──┼────┼──┼───┤
Oct.│    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │  │    │  │   │
────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼──┼────┼──┼───┤
Nov.│    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │  │    │  │   │
────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼──┼────┼──┼───┤
Dec.│    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │  │    │  │   │
────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼──┼────┼──┼───┤
To- │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │  │    │  │   │
tal │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │  │    │  │   │
gen.│    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │  │    │  │   │
(I- │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │  │    │  │   │
IV) │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │  │    │  │   │
────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴──┴────┴──┴───┤
                                                                               │
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
                                                                   14-1-3



REGISTRUL CARTEA MARE (SAH - Cod 14-1-3/a)

1. Serveşte:
- la ţinerea contabilitãţii sintetice a operaţiunilor economice şi financiare în unitãţile care utilizeazã forma de înregistrare contabila "maestru-sah";
- la întocmirea balanţei de verificare a conturilor sintetice.
2. Se întocmeşte într-un exemplar, în cadrul compartimentului financiar-contabil, lunar, separat pentru debitul şi separat pentru creditul fiecãrui cont sintetic, pe mãsura înregistrãrii operaţiunilor.
Se completeazã pe baza documentelor justificative, documentelor cumulative centralizatoare şi notelor de contabilitate.
În cazul în care la unele conturi corespondente intervin mai multe conturi decât numãrul coloanelor pe care le cuprinde fişa, se deschide o fişa anexa cu acelaşi simbol de cont, pe care se va continua înscrierea conturilor corespondente. În fişa anexa nu se trece suma din coloana principala, aceasta figurand în coloana "Suma" a fiecãrei fise.
La începutul anului, la deschiderea fişelor, pe primul rând al coloanei "Suma" se înregistreazã soldul iniţial, pe baza balanţei conturilor sintetice încheiatã la finele anului precedent. Soidui înscris în fişa se bareaza şi apoi se efectueazã înregistrarea operaţiunilor lunii ianuarie.
La sfârşitul lunii, se aditioneaza pe verticala sumele pe conturi corespondente şi se bareaza. Totalul sumelor din coloanele "Conturi corespondente", adunate pe orizontala, trebuie sa fie egal cu totalul sumelor din coloana "Suma" adunate pe verticala.
Cartea mare (sah) poate fi folositã pentru o perioada mai mare (trimestru, semestru, an), dacã numãrul operaţiunilor economice şi financiare este prea mare. În acest caz, este necesar sa se stabileascã totalul sumelor separat pentru fiecare luna.
Acest procedeu de utilizare a registrului Cartea mare (sah) se aplica în cazul folosirii balanţei de verificare cu patru egalitati (cod 14-6-30), care serveşte şi la stabilirea rulajelor cumulate de la începutul anului (inclusiv soldurile iniţiale).
În cazul balanţei cu patru egalitati (cod 14-6-30/A), în Cartea mare (sah), pe lângã rulajele lunare, este necesar sa se stabileascã şi rulajele cumulate de la începutul anului (inclusiv soldurile iniţiale).
3. Registrul Cartea mare (sah) poate fi înlocuit cu Fişa de cont pentru operaţiuni diverse.
4. Nu circula, fiind document de înregistrare contabila.
5. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.



    ................
      (Unitatea)

┌────────────────────────────────────────────────────────┬──────┬───────┬──────┐
│                             CARTEA MARE (SAH)          │Simbol│Debit  │Pagina│
│Denumirea contului                                      │cont  │       │      │
│..................                                      ├──────┼───────┼──────┤
│                                                        │      │Credit │      │
├───────┬────┬─────┬─────────────────────────────────────┴──────┴───────┴──────┤
│Nr. din│Data│Suma │           Conturi corespondente                           │
│regis- │oper│     ├────┬────┬────┬────┬─────┬─────┬─────┬──────┬───────┬──────┤
│trul-  │....│     │    │    │    │    │     │     │     │      │       │      │
│jurnal │anul│     │    │    │    │    │     │     │     │      │       │      │
├───────┼────┼─────┼────┼────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼──────┼───────┼──────┤
├───────┼────┼─────┼────┼────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼──────┼───────┼──────┤
├───────┼────┼─────┼────┼────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼──────┼───────┼──────┤
├───────┼────┼─────┼────┼────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼──────┼───────┼──────┤
├───────┼────┼─────┼────┼────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼──────┼───────┼──────┤
├───────┼────┼─────┼────┼────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼──────┼───────┼──────┤
└───────┴────┴─────┴────┴────┴────┴────┴─────┴─────┴─────┴──────┴───────┴──────┘
                                                                      14-1-3/a



Grupa a II-a

Mijloace fixe

REGISTRUL NUMERELOR DE INVENTAR
(Cod 14-2-1)

1. Serveşte ca document de atribuire a numerelor de inventar mijloacelor fixe existente în unitate, în vederea identificarii lor.
2. Se întocmeşte de compartimentul financiar-contabil, pe grupe de mijloace fixe, prin înregistrarea cronologicã a mijloacelor fixe intrate în unitate.
Se poate folosi, fie câte un registru pentru fiecare grupa de mijloace fixe, fie un registru pentru mai multe grupe, în funcţie de numãrul mijloacelor fixe existente şi al celor care urmeazã a intra în unitate.
În scopul asigurãrii controlului asupra existenţei mijloacelor fixe, se atribuie fiecãrui mijloc fix, care constituie obiect de evidenta, un numãr de inventar în momentul intrãrii în unitate prin achizitionare, construire, confectionare, transfer etc. (cu excepţia celor luate cu chirie), care se consemneazã în registrul numerelor de inventar. Numerele de inventar atribuite mijloacelor fixe care circula prin schimb (tuburi pentru oxigen, butoaie etc.) nu se imprima pe acestea.
Numerotarea mijloacelor fixe în cadrul registrului se face, de regula, în ordinea succesiva a numerelor şi pe grupe de mijloace fixe.
La stabilirea numerelor de inventar în cadrul seriei se au în vedere, atât mijloacele fixe existente, cat şi mijloacele fixe care vor fi achiziţionate, construite sau confectionate în anii urmãtori.
Numãrul de inventar atribuit unui mijloc fix urmeazã sa fie trecut în toate documentele care privesc mijlocul fix respectiv.
Numãrul de inventar atribuit se imprima direct pe obiect (cu vopsea sau prin poansonare) sau se graveaza pe o placuta ce se fixeazã pe mijlocul fix respectiv sau prin alte mijloace care sa asigure identificarea mijlocului fix respectiv.
Pe fiecare obiect este obligatoriu sa se imprime şi initialele unitãţii cãreia îi aparţin mijloacele fixe respective.
Pentru mijloacele fixe complexe (formate din mai multe obiecte componente) şi pentru mijloacele fixe a cãror evidenta se tine pe tronsoane (conducte de distribuţie gaz metan, drumuri, linii electrice etc), pe fiecare obiect se indica numãrul de inventar atribuit. În aceste cazuri, este necesar ca, pe lângã numãrul de inventar respectiv, sa se foloseascã şi numere suplimentare.
Numerele de inventar ale mijloacelor fixe transferate altor unitãţi sau scoase din funcţiune nu pot fi atribuite altor mijloace fixe intrate în unitate. Aceste numere rãmân libere pana la renumerotarea mijloacelor fixe, când se întocmeşte un nou registru al numerelor de inventar.
Mijloacele fixe închiriate se evidenţiazã în contabilitatea unitãţii care le-a luat cu chirie, în conturile în afarã bilanţului, cu numerele de inventar atribuite de unitatea care le-a dat cu chirie.
Principalele date ale formularului se completeazã astfel:
- în coloana 1 se înscrie numãrul de inventar;
- în coloana 2 se înscrie codul mijlocului fix;
- în coloana 3 se înscriu, pe scurt, datele strict necesare pentru identificarea mijlocului fix;
- în coloana 4 se înscrie locul unde se afla mijlocul fix. În cazul miscarilor frecvente, aceasta coloana se completeazã cu creionul negru, pentru a se putea şterge denumirea locului de folosinta anterior şi a se înscrie noul loc unde se afla mijlocul fix;
- coloana 5 se foloseşte în mãsura în care sunt necesare şi alte menţiuni decât cele fãcute în celelalte coloane, ca, de exemplu, menţiuni privind transferul sau scoaterea din funcţiune a mijlocului fix.
3. Nu circula, fiind document de înregistrare contabila.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este urmãtorul:
- denumirea formularului;
- denumirea unitãţii;
- numãrul de inventar; codul de clasificare; denumirea mijlocului fix şi caracteristici tehnice; locul unde se afla.



    Unitatea....................               Numãr pagina..............


                    REGISTRUL NUMERELOR DE INVENTAR

┌────────┬────────────┬────────────────────────┬───────────────┬───────────────┐
│Nr. de  │ Codul de   │Denumirea mijlocului fix│ Locul unde se │Alte menţiuni  │
│inventar│clasificare │   şi caracteristici    │     afla      │               │
│        │            │        tehnice         │               │               │
├────────┼────────────┼────────────────────────┼───────────────┼───────────────┤
│   1    │      2     │          3             │       4       │       5       │
├────────┼────────────┼────────────────────────┴───────────────┴───────────────┤
│        │            ├────────────────────────────────────────────────────────┤
│        │            ├────────────────────────────────────────────────────────┤
│        │            ├────────────────────────────────────────────────────────┤
├────────┼────────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│        │            ├────────────────────────────────────────────────────────┤
│        │            ├────────────────────────────────────────────────────────┤
│        │            ├────────────────────────────────────────────────────────┤
└────────┴────────────┴────────────────────────────────────────────────────────┘
                                                                    14-2-1



FIŞA MIJLOCULUI FIX
(Cod 14-2-2)

1. Serveşte ca document pentru evidenta analitica a mijloacelor fixe.
2. Se întocmeşte într-un exemplar, de compartimentul financiar-contabil, pentru fiecare mijloc fix sau pentru mai multe mijloace fixe de acelaşi fel şi de aceeaşi valoare care au aceleaşi cote de amortizare şi sunt puse în funcţiune în aceeaşi luna.
Se pãstreazã pe grupe de mijloace fixe, în ordinea codurilor din clasificarea imobilizarile corporale conform legislaţiei în vigoare, iar în cadrul acestora, fişele mijloacelor fixe se grupeazã pe locuri de folosinta.
Când formularul este folosit ca fişa colectivã, nu se sorteaza pe locuri de folosinta.
Fişele mijloacelor fixe scoase din funcţiune sau transferate se scot din cartoteca şi se pãstreazã separat
Se completeazã pe baza documentelor justificative privind miscarea mijloacelor fixe sau modificarea valorii de inventar a acestora, ca urmare a completãrii, îmbunãtãţirii, modernizãrii sau reevaluarii lor (bon de mişcare a mijloacelor fixe, proces-verbal de scoatere din funcţiune etc).
Când formularul este folosit ca fişa colectivã, mijloacele fixe se înscriu pe un singur rând, specificându-se în prima coloana numerele de inventar atribuite. În acest caz, valoarea unitarã de inventar se poate înscrie în coloana a treia a formularului.
În coloana "Bucãţi", intrãrile se înscriu "în negru", iar ieşirile "în roşu".
Înregistrãrile în coloanele "Debit", "Credit" şi "Sold" se fac la valoarea de inventar a mijloacelor fixe.
În rubrica destinatã datelor tehnice de identificare a mijlocului fix, în afarã de datele privind marca, numãrul de fabricaţie, seria, se înscriu şi pãrţile componente ale mijlocului fix. De exemplu, la o clãdire se completeazã instalaţiile de încãlzire centrala, sanitare, electrice etc.
Data amortizarii complete şi cota de amortizare se înscriu în spaţiile rezervate.
3. Nu circula, fiind document de înregistrare contabila.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este urmãtorul:
- denumirea formularului;
- numãrul de inventar;
- felul, seria, numãrul şi data documentului de provenienta;
- valoarea de inventar;
- amortizarea lunarã;
- denumirea mijlocului fix şi caracteristici tehnice;
- accesorii;
- grupa; codul de clasificare; data dãrii în folosinta (anul, luna); data amortizarii complete (anul, luna); durata normalã de funcţionare; cota de amortizare (%);
- numãrul de inventar (de la numãr la numãr); documentul (felul, numãrul, data); operaţiunile care privesc miscarea, creşterea sau diminuarea valorii mijlocului fix; debit; credit; sold.




┌───────────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────┐
│     FIŞA MIJLOCULUI FIX                   │ Grupa .........................  │
│                                           │                                  │
│Nr. inventar ......................        ├──────────────────────────────────┤
│Fel, serie, nr. data document provenienta..│ Codul de                         │
│Valoare de inventar ...............        │ clasificare ...................  │
│Amortizare lunarã .................        │                                  │
│                                           ├──────────────────────────────────┤
│                                           │ Data dãrii în folosinta          │
│Denumirea mijlocului fix şi caracteristici │   Anul ........................  │
│tehnice                                    │   Luna ........................  │
│                                           │                                  │
│                                           ├──────────────────────────────────┤
│                                           │ Data amortizarii complete        │
│Accesorii                                  │   Anul ........................  │
│                                           │   Luna ........................  │
│                                           │                                  │
│                                           ├──────────────────────────────────┤
│                                           │ Durata normalã de                │
│                                           │ funcţionare .................... │
│                                           │                                  │
│                                           ├──────────────────────────────────┤
│                                           │ Cota de amortizare............%  │
│                                           │                                  │
└───────────────────────────────────────────┴──────────────────────────────────┘

                                                                     (verso)
┌──────────┬──────────┬────────────────────────┬─────┬───────┬────────┬────────┐
│Nr.invent.│Documentul│Operaţiile care privesc │Buc. │ Debit │ Credit │ Sold   │
│ (de la   │(data,    │miscarea, creşterea sau │     │       │        │        │
│numãr la  │felul,    │diminuarea valorii      │     │       │        │        │
│numãr)    │numãrul)  │mijlocului fix          │     │       │        │        │
├──────────┼──────────┼────────────────────────┼─────┼───────┼────────┼────────┤
├──────────┼──────────┼────────────────────────┼─────┼───────┼────────┼────────┤
├──────────┼──────────┼────────────────────────┼─────┼───────┼────────┼────────┤
├──────────┼──────────┼────────────────────────┼─────┼───────┼────────┼────────┤
└──────────┴──────────┴────────────────────────┴─────┴───────┴────────┴────────┘
                                                                  14-2-2 t2



BON DE MIŞCARE A MIJLOACELOR FIXE
(Cod 14-2-3A)

1. Serveşte ca:
- document justificativ de predare-primire a mijloacelor fixe între doua locuri de folosinta ale unitãţii (secţie, serviciu, brigada, atelier, unitãţi subordonate etc);
- document de însoţire a mijloacelor fixe pe timpul transportului de la secţia sau subunitatea predatoare la cea primitoare;
- document justificativ de înregistrare în evidenta ţinuta de responsabilul cu mijloacele fixe la locurile de folosinta şi în contabilitate.
2. Se întocmeşte în doua exemplare de cãtre persoana desemnatã de compartimentul care dispune miscarea mijloacelor fixe (compartimentul mecanic-şef, energetic-şef, administrativ etc).
3. Circula:
- la persoana care aproba miscarea mijlocului fix în cadrul unitãţii (ambele exemplare);
- la secţia (serviciul, brigada, atelierul, subunitatea) predatoare, pentru semnare de predare de cãtre responsabilul cu mijloacele fixe şi pentru semnare de primire de cãtre delegatul sectiei, serviciului etc. primitor (ambele exemplare);
- la secţia (serviciul, brigada, atelierul, subunitatea) primitoare (împreunã cu mijlocul fix), pentru înregistrarea în evidenta la locul de folosinta (exemplarul 1);
- la compartimentul financiar-contabil pentru înregistrarea miscarii mijlocului fix (exemplarul 1).
4. Se arhiveaza:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la secţia (serviciul, brigada, atelierul, subunitatea) predatoare (exemplarul 2).
5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este urmãtorul:
- denumirea formularului;
- numãrul documentului; data eliberãrii (ziua, luna, anul); predator; primitor;
- numãrul curent; denumirea mijlocului fix şi caracteristici tehnice; numãrul de inventar; bucãţi; valoarea de inventar;
- subunitatea predatoare (secţie, atelier etc); numele şi prenumele; semnatura;
- subunitatea primitoare (secţie, atelier etc); numele şi prenumele; semnatura;
- aprobat: data, semnatura.



┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│                   BON DE MIŞCARE A MIJLOACELOR FIXE                          │
├───────────────────┬───────────────┬──────────────────┬───────────────────────┤
│                   │Data eliberãrii│                  │                       │
│  Numãr document   │               │                  │                       │
│                   ├────┬────┬─────┤     Predator     │       Primitor        │
│                   │ziua│luna│anul │                  │                       │
│                   ├────┼────┼─────┤                  │                       │
├───────────────────┴────┴────┴─────┴──────────────────┴───────────────────────┤
│Subsemnaţii din partea .......................................... şi din      │
│partea ................................., am procedat la predarea-primirea    │
│mijloacelor fixe în baza ................... din .........................    │
├─────┬──────────────────────────────────┬──────────┬──────┬───────────────────┤
│ Nr. │    Denumirea mijlocului fix şi   │Numãrul de│ Buc. │    Valoarea de    │
│crt. │      caracteristici tehnice      │inventar  │      │     inventar      │
├─────┼──────────────────────────────────┼──────────┼──────┼───────────────────┤
├─────┼──────────────────────────────────┼──────────┼──────┼───────────────────┤
├─────┼──────────────────────────────────┼──────────┼──────┼───────────────────┤
├─────┴──────────────────────────────────┴──────────┼──────┴───────────────────┤
│  SUBUNITATEA PREDATOARE (secţie, stelier, etc.)   │        APROBAT           │
├──────────────────────────┬────────────────────────┤                          │
│    Numele şi prenumele   │       Semnatura        │                          │
├──────────────────────────┼────────────────────────┼──────┬───────────────────┤
│                          │                        │ Data │    Semnatura      │
├──────────────────────────┴────────────────────────┼──────┼───────────────────┤
│  SUBUNITATEA PRIMITOARE (secţie, stelier, etc.)   │      │                   │
├──────────────────────────┬────────────────────────┤      │                   │
│    Numele şi prenumele   │       Semnatura        │      │                   │
├──────────────────────────┼────────────────────────┤      │                   │
│                          │                        │      │                   │
└──────────────────────────┴────────────────────────┴──────┴───────────────────┘
                                                                     14-2-3A



PROCES-VERBAL DE SCOATERE DIN FUNCŢIUNE A MIJLOACELOR
FIXE/DE DECLASARE A UNOR BUNURI MATERIALE (Cod 14-2-3/aA)

1. Serveşte ca:
- document de constatare a îndeplinirii condiţiilor scoaterii din funcţiune a mijloacelor fixe, de scoatere din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar în folosinta şi de declasare a altor bunuri materiale decât mijloacele fixe, potrivit dispoziţiilor legale;
- document de consemnare a scoaterii efective din funcţiune a mijloacelor fixe, de scoatere din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar în folosinta sau de declasare a bunurilor materiale;
- document de predare la magazie a ansamblelor, subansamblelor, pieselor componente şi materialelor rezultate din scoaterea efectivã din funcţiune a mijloacelor fixe, precum şi din scoaterea din uz a bunurilor materiale propuse pentru declasare;
- document justificativ de înregistrare în evidenta magaziilor (depozitelor) şi în contabilitate.
2. Se întocmeşte în doua exemplare, separat pentru mijloace fixe, materiale de natura obiectelor de inventar în folosinta şi bunuri materiale aflate în gestiunea unui singur gestionar, pe baza documentaţiei prevãzute în normele legale (nota privind starea tehnica a mijlocului fix propus a fi scos din funcţiune, deviz estimativ al reparatiei capitale, act constatator al avariei, avize, nota justificativã privind descrierea degradãrii bunurilor materiale, specificaţia bunurilor materiale propuse pentru declasare etc).
Formularul se completeazã astfel:
- capitolele I şi II, de cãtre comisia constituitã în acest scop, dupã caz (la unitãţile cu capital privat responsabilitatea revine administratorilor), cu constatãrile şi concluziile rezultate din analiza documentaţiei primite şi din verificarea stãrii mijloacelor fixe propuse a fi scoase din funcţiune, scoaterii din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar în folosinta sau a bunurilor materiale propuse pentru declasare, se semneazã de membrii comisiei;
- capitolul III, dupã aprobarea propunerilor şi efectuarea scoaterii din funcţiune, din uz sau declasarii, de cãtre comisia de analiza şi avizare a propunerii de declasare a bunurilor materiale sau de delegaţii numiţi de conducerea unitãţii care semneazã pentru realitatea operaţiunilor; serveşte şi ca document de predare la magazie (depozit) a ansamblelor, subansamblelor, pieselor componente şi materialelor rezultate din scoaterea din funcţiune a mijloacelor fixe, scoaterea din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar sau din declasarea bunurilor materiale.
Se menţioneazã ca, în cazul scoaterii din funcţiune a mijloacelor fixe, numãrul de inventar se va trece la cap. II în coloana "Denumirea". În situaţia în care capitolul III se completeazã în alte exercitii financiare, este necesar sa se întruneascã o noua comisie care sa întocmeascã un nou proces-verbal de scoatere din funcţiune a mijloacelor fixe/de declasare a unor bunuri materiale care sa confirme datele completate în acest capitol.
3. Circula:
- la persoana autorizata sa aprobe scoaterea din funcţiune a mijloacelor fixe, scoaterea din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar sau declasarea bunurilor materiale (ambele exemplare);
- la secţie (serviciu, subunitate) pentru înregistrarea în evidenta la locul de folosinta a mijloacelor fixe scoase din funcţiune (ambele exemplare);
- la magazie (depozitul de materiale), pentru descãrcarea gestiunii, respectiv înregistrarea în evidenta a bunurilor materiale declasate (ambele exemplare);
- la magazia primitoare, pentru semnare de cãtre gestionar a primirii în gestiune a ansamblelor, subansamblelor, pieselor componente şi materialelor rezultate din scoaterea efectivã din funcţiune a mijloacelor fixe şi materialelor recuperabile şi refolosibile, rezultate din scoaterea din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar în folosinta sau din declasarea bunurilor materiale (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru verificarea şi înregistrarea operaţiunilor privind scoaterea din funcţiune a mijloacelor fixe, scoaterea din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar sau declasarea bunurilor materiale (exemplarul 1);
- la compartimentul care a fãcut propunerile de scoatere din funcţiune, din uz sau de declasare, pentru înregistrare (exemplarul 2).
4. Se arhiveaza:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la compartimentul care tine evidenta mijloacelor fixe (exemplarul 2).
5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este urmãtorul:
- denumirea unitãţii;
- denumirea, numãrul şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- aprobat; data;
- predatorul;
- constatãrile şi concluziile comisiei;
- mijloacele fixe scoase din funcţiune sau bunurile materiale declasate;
- numãrul curent; denumirea; codul; U/M; cantitatea; preţul unitar; valoarea; amortizarea pana la scoaterea din funcţiune;
- ansamble, subansamble, piese, componente şi materiale rezultate,
- numãrul şi data (ziua, luna, anul) documentului;
- predatorul;
- primitorul;
- numãrul curent; denumirea; codul; U/M; cantitatea; preţul unitar; valoarea;
- numele, prenumele şi semnatura membrilor comisiei şi a gestionarului pentru primire.



┌─────────────────────────────────────────────────────────────┬────────┬───────┐
│                                PROCES-VERBAL                │ APROBAT│ DATA  │
│ UNITATREA                DE SCOATERE DIN FUNCŢIUNE          ├────────┼───────┤
│ .........                   A MIJLOACELOR FIXE              ├────────┼───────┤
│ .........                   ──────────────────              ├────────┼───────┤
│                          DE DECLASARE A UNOR BUNURI         └────────┴───────┤
│                                  MATERIALE                                   │
│                                                                              │
│             ┌────────┬────────────────────┬──────────┐                       │
│             │ Numãr  │         Data       │   Cod    │                       │
│             │document├──────┬──────┬──────┤ predator │                       │
│             │        │ Ziua │ Luna │ Anul │          │                       │
│             ├────────┼──────┼──────┼──────┼──────────┤                       │
│             │        │      │      │      │          │                       │
│             └────────┴──────┴──────┴──────┴──────────┘                       │
│                                                                              │
│ I. CONSTATĂRILE ŞI CONCLUZIILE COMISIEI ..................................   │
│ ..........................................................................   │
│ ..........................................................................   │
│ ..........................................................................   │
│ ..........................................................................   │
│ ..........................................................................   │
│ II. MIJLOACELE FIXE SCOASE DIN FUNCŢIUNE SAU BUNURILE MATERIALE DECLASATE    │
├────┬─────────────┬──────┬─────┬──────────┬────────┬────────┬─────────────────┤
│ Nr.│  Denumirea  │ Cod  │ U/M │Cantitatea│  Preţ  │Valoarea│  Amortizarea    │
│crt.│             │      │     │          │ unitar │        │    pana la      │
│    │             │      │     │          │        │        │  scoaterea din  │
│    │             │      │     │          │        │        │    funcţiune    │
├────┼─────────────┼──────┼─────┼──────────┼────────┼────────┼─────────────────┤
├────┼─────────────┼──────┼─────┼──────────┼────────┼────────┼─────────────────┤
├────┼─────────────┼──────┼─────┼──────────┼────────┼────────┼─────────────────┤
├────┼─────────────┼──────┼─────┼──────────┼────────┼────────┼─────────────────┤
├────┼─────────────┼──────┼─────┼──────────┼────────┼────────┼─────────────────┤
├────┼─────────────┼──────┼─────┼──────────┼────────┼────────┼─────────────────┤
└────┴─────────────┴──────┴─────┴──────────┴────────┴────────┴─────────────────┘


    III ANSAMBLE, SUBANSAMBLE, PIESE, COMPONENTE ŞI MATERIALE REZULTATE

              ┌────────┬────────────────────┬──────────┬─────────┐
              │ Numãr  │         Data       │          │         │
              │document├──────┬──────┬──────┤ Predator │Primitor │
              │        │ Ziua │ Luna │ Anul │          │         │
              ├────────┼──────┼──────┼──────┼──────────┼─────────┤
              │        │      │      │      │          │         │
              └────────┴──────┴──────┴──────┴──────────┴─────────┘

┌────┬─────────────┬──────┬─────┬──────────┬────────┬──────────────────────────┐
│ Nr.│  Denumirea  │ Cod  │ U/M │Cantitatea│  Preţ  │                          │
│crt.│             │      │     │          │ unitar │       Valoarea           │
├────┼─────────────┼──────┼─────┼──────────┼────────┼──────────────────────────┤
├────┼─────────────┼──────┼─────┼──────────┼────────┼──────────────────────────┤
├────┼─────────────┼──────┼─────┼──────────┼────────┼──────────────────────────┤
├────┼─────────────┼──────┼─────┼──────────┼────────┼──────────────────────────┤
├────┼─────────────┼──────┼─────┼──────────┼────────┼──────────────────────────┤
├────┼─────────────┼──────┼─────┼──────────┼────────┼──────────────────────────┤
├────┼─────────────┼──────┼─────┼──────────┼────────┼──────────────────────────┤
├────┼─────────────┼──────┼─────┼──────────┼────────┼──────────────────────────┤
├────┼─────────────┼──────┼─────┼──────────┼────────┼──────────────────────────┤
├────┼─────────────┼──────┼─────┼──────────┼────────┼──────────────────────────┤
├────┼─────────────┼──────┼─────┼──────────┼────────┼──────────────────────────┤
├────┴─────────────┴──────┴─────┴──────────┼────────┴───────┬──────────────────┤
│                                          │Delegaţi la     │   Primit în      │
│              COMISIA                     │dezmembrare sau │    gestiune      │
│                                          │la declasare    │                  │
├───────┬─────────┬───────┬─────────┬──────┴┬─────────┬─────┴─┬─────────┬──────┤
│Nume şi│Semnatura│Nume şi│Semnatura│Nume şi│Semnatura│Nume şi│Semnatura│      │
│prenume│         │prenume│         │prenume│         │prenume│         │      │
├───────┼─────────┼───────┼─────────┼───────┼─────────┼───────┼─────────┤      │
├───────┼─────────┼───────┼─────────┼───────┼─────────┼───────┼─────────┤      │
├───────┼─────────┼───────┼─────────┼───────┼─────────┼───────┼─────────┤      │
├───────┼─────────┼───────┼─────────┼───────┼─────────┼───────┼─────────┤      │
└───────┴─────────┴───────┴─────────┴───────┴─────────┴───────┴─────────┴──────┘
                                                                   14-2-3/aA



PROCES-VERBAL DE RECEPŢIE (Cod 14-2-5)
PROCES-VERBAL DE RECEPflE PROVIZORIE (Cod 14-2-5/a)
PROCES-VERBAL DE PUNERE ÎN FUNCŢIUNE (Cod 14-2-5/b)

1.Serveşte ca:
- document de înregistrare în evidenta operativã şi în contabilitate;
- document de consemnare a stadiului în care se afla obiectivul de investiţii;
- document de apreciere a calitãţii lucrãrilor privind obiectivul de investiţii;
- document de aprobare a recepţiei (cod 14-2-5);
- document de constatare a îndeplinirii condiţiilor de recepţie provizorie a obiectivului de investiţii (cod 14-2-5/a);
- document de aprobare a recepţiei provizorii a obiectivului de investiţii (cod 14-2-5/a);
- document de punere în funcţiune a obiectivului de investiţii (cod 14-2-5/b).
2. Se întocmeşte în trei exemplare, la data punerii în funcţiune a mijlocului fix, astfel:
- procesul-verbal de recepţie (cod 14-2-5) se întocmeşte pentru mijloacele fixe indepedente care nu necesita montaj şi nici probe tehnologice (utilaje pentru intervenţie, unelte, accesorii de producţie, mijloace de transport auto, animale etc), acestea considerându-se puse în funcţiune la data achiziţionãrii lor;
- procesul-verbal de recepţie provizorie (cod 14-2-5/a) se întocmeşte pentru utilajele care necesita montaj, dar care nu necesita probe tehnologice, precum şi clãdirile şi construcţiile speciale care nu deservesc procese tehnologice, acestea considerându-se puse în funcţiune la data terminãrii montajului, respectiv la data terminãrii construcţiei;
- procesul-verbal de punere în funcţiune (cod 14-2-5/b) se întocmeşte pentru utilajele şi instalaţiile care necesita montaj şi probe tehnologice, precum şi clãdirile şi construcţiile speciale care deservesc procese tehnologice, acestea considerându-se puse în funcţiune la terminarea probelor tehnologice.
Se întocmeşte de cãtre secretarul comisiei numite pentru receptionarea obiectivului de investiţii, în prezenta membrilor comisiei care este formatã din: preşedinte, specialişti-consultanţi, asistenţi la recepţie.
3. Circula:
- la persoanele care fac parte din comisie (exemplarele 1, 2 şi 3);
- la compartimentul care efectueazã operaţiunea de control financiar preventiv (exemplarul 2);
- la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea şi înregistrarea procesului-verbal de recepţie (exemplarele 2 şi 3).
4. Se arhiveaza:
La furnizor (antreprenor):
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarele 2 şi 3). La beneficiar:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1).


Unitatea Obiectivul de investiţii ..........
Obiectivul supus recepţiei ........
Concluzia ........................

A. PROCES-VERBAL DE RECEPŢIE
(Cod 14-2-5)

I. DATE GENERALE
1. Comisia de recepţie convocatã la data de .............. şi-a desfãşurat activitatea în intervalul: .................

II. CONSTATĂRI
În urma examinãrii documentaţiei prezentate şi a cercetãrii pe teren a lucrãrilor executate s-au constatat:
1. Documentaţia tehnico-economicã a fost prezentatã comisiei de recepţie cu urmãtoarele excepţii:.............................
Comisia constata ca lista documentaţiei prevãzute mai sus nu impiedica/impiedica efectuarea recepţiei.
2. Recepţia punerii în funcţiune a fost efectuatã la data de ......, iar pana la recepţia obiectivului de la data punerii în funcţiune au trecut ....... luni.
3. Valoarea lucrãrilor supuse recepţiei conform documentelor de decontare este de ......... lei.
4. La data recepţiei, nivelul atins de indicatorii tehnico-economici aprobaţi se prezintã astfel: ...............................
5. Urmãtorii factori au influentat nefavorabil realizarea indicatorilor care n-au atins nivelul aprobat: ..........................
6. La data recepţiei se constata urmãtoarele disponibilitati de capacitãţi ale utilajelor tehnologice şi de spaţii construite care pot conduce la îmbunãtãţirea indicatorilor tehnico-economici: ....................
7. S-a constatat ca sunt/nu sunt luate mãsurile pentru menţinerea nivelului aprobat al indicatorilor tehnico-economici în ceea ce priveşte:
a. asigurarea cu materii prime, materiale, combustibil, energie, apa etc. (se vor arata cele ce nu sunt asigurate);
b. lucrãri conexe, utilitãţi, deserviri etc;
c. forta de munca;
d. ..................................

III. CONCLUZII

1. Pe baza constatãrilor şi concluziilor consemnate mai sus, comisia de recepţie hotãrãşte în unanimitate/cu majoritatea de pãreri:
SE ADMITE RECEPŢIA OBIECTIVULUI DE INVESTIŢII ŞI SE ACORDA CALIFICATIVUL
........................................................
2. Comisia de recepţie stabileşte ca, pentru menţinerea nivelului aprobat al indicatorilor tehnico-economici aprobaţi şi pentru o cat mai buna exploatare a capacitãţilor ce se receptioneaza, mai sunt necesare urmãtoarele mãsuri:
3. Prezentul proces-verbal, care conţine ...... file şi ....... anexe numerotate cu un total de .... file, care fac parte integrantã din cuprinsul acestuia, a fost încheiat azi ......... în trei exemplare originale.



┌────────────┬──────────────┬──────────┬─────────────────────┬─────────────────┐
│            │   Numele şi  │Funcţia   │   Locul de munca    │    Semnatura    │
│            │   prenumele  │          │                     │                 │
├────────────┼──────────────┼──────────┼─────────────────────┼─────────────────┤
│Preşedinte  │              │          │                     │                 │
│Membri:     │              │          │                     │                 │
│            │              │          │                     │                 │
│Specialişti-│              │          │                     │                 │
│consultanţi │              │          │                     │                 │
│            │              │          │                     │                 │
│Asistenţi   │              │          │                     │                 │
│la recepţie │              │          │                     │                 │
│            │              │          │                     │                 │
│Secretar    │              │          │                     │                 │
│            │              │          │                     │                 │
└────────────┴──────────────┴──────────┴─────────────────────┴─────────────────┘




Unitatea ............. Obiectivul pentru investiţii .......
Obiectivul supus recepţiei .......
Concluzia .........................

B. PROCES-VERBAL DE RECEPŢIE PROVIZORIE
(Cod 14-2-5/a)

1. DATE GENERALE

1. Comisia numita de ........... prin ....... pentru receptionarea obiectivului de investiţii intitulat ......... şi situat în ....... a fost convocatã la data de ........ pentru a proceda la recepţia provizorie a lucrãrilor de construcţii-montaj aferente.
Obiectul (obiectele)/pãrţi de obiect ............. pentru care proiectantul general este ........... antreprenor general este ......... şi beneficiar de investiti este ........
2. Comisia şi-a desfãşurat activitatea în intervalul ..............
3. Valoarea situaţiei de plata a lucrãrilor de construcţii-montaj supuse recepţiei provizorii este de ........., conform anexei.
4. Lucrãrile de construcţii-montaj supuse acestei recepţii au fost în prealabil preluate de beneficiar de la antreprenor pe baza procesului-verbal de predare-primire din ........
5. Valoarea mijloacelor fixe ce se receptioneaza este de ....... lei.

II. CONSTATĂRI

A. Cu privire la documentaţia tehnico-economicã necesarã la recepţia provizorie a lucrãrilor de construcţii-montaj .................
Comisia considera ca actele prezentate sunt/nu sunt suficiente pentru aprecierea calitãţii lucrãrilor şi a dispus ..................
B. Cu privire la îndeplinirea condiţiilor pentru prezentare la recepţie.
1. Executarea lucrãrilor de construcţii şi instalaţii cuprinse în devizul general:
a. lucrãrile sunt terminate;
b. urmãtoarele lucrãri, conform anexei, nu sunt terminate.
2. Efectuarea prealabilã a probelor mecanice şi a rodajului mecanic la instalaţiile şi utilajele tehnologice.
3. Unitãţile care conditioneaza folosirea sau exploatarea obiectului sunt/nu sunt integral asigurate ........................
4. Terminarea lucrãrilor aferente spaţiilor cu alta destinaţie inclusã în construcţia obiectului supus recepţiei (în cazul blocurilor de locuinţe)

Concluzie: Pe baza constatãrilor de la cap. B pct. 1-4, comisia constata ca sunt/nu sunt îndeplinite condiţiile pentru ca obiectul sa fie supus recepţiei. Totodatã, comisia hotãrãşte ca lucrãrile arãtate în anexa, ca neexecutate - sa fie terminate pana la .............................

C. Calitatea lucrãrilor realizate.
1. Respectarea prevederilor proiectului (inclusiv completãrile şi modificãrile aduse).
În urma examinãrii lucrãrilor executate şi a semnalarilor fãcute de proiectant, comisia a reţinut în anexa urmãtoarele nerealizari ale proiectului - dintre care cele în dreptul cãrora au fost prevãzute termene urmeazã sa fie remediate;
.....................................................................
Concluzie: Comisia considera ca abaterile de la proiect care sunt consemnate fãrã fixarea unui termen pentru refacerea lucrãrilor, potrivit proiectului, nu influenţeazã comportarea, exploatarea, aspectul şi integritatea obiectului.
Lucrãrile pentru care s-a fãcut menţiune în acest sens urmeazã sa fie puse de acord cu prevederile proiectului în termenele specificate.
2. Calitatea soluţiilor constructive şi detaliile de execuţie folosite în proiect.
În urma examinãrii lucrãrilor şi a observaţiilor prezentate de executant, au fost reţinute în anexa urmãtoarele deficiente de proiectare care influenţeazã executarea, exploatarea sau funcţionarea obiectului, dintre care unele urmeazã sa fie remediate în termenele fixate în dreptul fiecãruia:
....................................................................
Concluzie: Comisia atrage atenţia proiectantului ce poarta rãspunderea pentru consecinţele acestei deficiente şi în acelaşi timp hotãrãşte remedierea în contul proiectantului a deficienţelor pentru care a stabilit termen în acest sens.
3. Calitatea execuţiei lucrãrilor.
Din dispoziţiile de şantier, buletinele de încercare a betoanelor şi imbinarilor metalice, procesele-verbale de lucrãri ascunse, certificatele de calitate pentru prefabricate şi materiale folosite, din constatãrile scrise ale organelor care au controlat pe parcurs calitatea lucrãrilor, precum şi din constatãrile fãcute de comisia de recepţie la fata locului, rezulta urmãtoarele:
3.1. La structura de rezistenta
....................................................................
3.2. La restul lucrãrilor de construcţii
....................................................................
3.3. La lucrãrile de instalaţii
....................................................................
3.4. La lucrãrile de montaj al instalaţiilor şi utilajelor tehnologice cuprinse în obiect
....................................................................
4. Deficiente ale lucrãrilor realizate care se datoresc beneficiarului de investiţii
....................................................................
5. Alte constatãri:
....................................................................
....................................................................

III. CONCLUZII GENERALE

1. Pe baza constatãrilor şi concluziilor consemnate mai sus, comisia de recepţie cu majoritate/în unanimitate de pãreri hotãrãşte: Admiterea (respingerea) recepţiei provizorii a lucrãrilor de construcţii-montaj aferente obiectelor(obiectului) ................... care au fost terminate la data de ...... şi care fac parte din obiectivul ..............
2. Perioada de garanţie a lucrãrilor recepţionate aferente fiecãrui obiect este de ......... luni (se completeazã numai în cazul admiterii recepţiei).
3. Comisia de recepţie apreciazã ca pentru o cat mai buna utilizare a obiectelor/obiectului recepţionate mai sunt necesare urmãtoarele mãsuri:
4. Prezentul proces-verbal, conţinând ..... file şi ..... anexe numerotate cu un total de ....... file, care fac parte integrantã din cuprinsul lui, a fost încheiat azi ...... în trei exemplare originale.



┌────────────┬──────────────┬──────────┬─────────────────────┬─────────────────┐
│            │   Numele şi  │Funcţia   │   Locul de munca    │    Semnatura    │
│            │   prenumele  │          │                     │                 │
├────────────┼──────────────┼──────────┼─────────────────────┼─────────────────┤
│Preşedinte  │              │          │                     │                 │
│Membri:     │              │          │                     │                 │
│            │              │          │                     │                 │
│Specialişti-│              │          │                     │                 │
│consultanţi │              │          │                     │                 │
│            │              │          │                     │                 │
│Asistenţi   │              │          │                     │                 │
│la recepţie │              │          │                     │                 │
│            │              │          │                     │                 │
│Secretar    │              │          │                     │                 │
│            │              │          │                     │                 │
└────────────┴──────────────┴──────────┴─────────────────────┴─────────────────┘




ÎNCHEIERE DE LUARE ÎN PRIMIRE

Subsemnaţii ......................... pe baza calitãţii şi a împuternicirilor menţionate în dreptul fiecãruia şi ca urmare a prezentului proces-verbal de admitere a recepţiei provizorii, am procedat azi ....... la predarea, respectiv luarea în primire a obiectului ...............



PREDAT,
Antreprenor general (denumirea
unitãţii, numele, calitatea,
împuternicirea şi semnatura

PRIMIT,
Beneficiar de instalaţii (denumirea
unitãţii, numele, calitatea,
împuternicirea şi semnatura
primitorului) predatorului)


PROCES-VERBAL Nr. ....

privind executarea completãrilor şi remedierilor prevãzute
în anexa la procesul-verbal de recepţie provizorie
a obiectului ..........


┌──────────────────────────────┬─────────────────────────────┬─────────────────┐
│Poziţie în anexa procesului-  │  Termen prevãzut în anexa   │ Unitatea care   │
│   verbal de recepţie         │                             │   a efectuat    │
│     provizorie               │                             │   remedierea    │
├──────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────┤
│            1                 │            2                │       3         │
├──────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────┤
│                              │                             │                 │
│                              │                             │                 │
│                              │                             │                 │
│                              │                             │                 │
│                              │                             │                 │
└──────────────────────────────┴─────────────────────────────┴─────────────────┘


                 EXECUTANT,
      ..................................
         (Numele, prenumele, funcţia)

                                               BENEFICIAR,
                                    ..........................
                                      (Numele, prenumele, funcţia)




Unitatea .......... Obiectivul de investiţii .........
Capacitatea de producţie .........
Concluzia ........................

C. PROCES-VERBAL DE PUNERE ÎN FUNCŢIUNE
(Cod 14-2-5/b)
I. DATE GENERALE
1. Comisia de recepţie convocatã la data de .......... şi-a desfãşurat activitatea în intervalul: .................

II. CONSTATĂRI
În urma examinãrii documentaţiei prezentate, a rezultatelor probelor tehnologice şi a cercetãrii pe teren a lucrãrilor executate s-a constatat:
1. Documentaţia tehnico-economicã prevãzutã în Regulamentul de efectuare a obiectivelor de investiţii a fost/nu a fost prezentatã integral comisiei de recepţie, lipsind:
...................................................................
2. În perioada ........... au fost efectuate probele tehnologice ale utilajelor şi instalaţiilor aferente capacitãţii pentru exploatarea normalã a instalaţiilor şi utilajelor tehnologice şi asigurarea calitãţii produselor, conform documentaţiei tehnico-economice şi a indicatorilor tehnico-economici aprobaţi.
3. La data recepţiei, nivelul atins de indicatorii tehnico-economici aprobaţi este urmãtorul: ........................................
4. Costul lucrãrilor şi al cheltuielilor pentru efectuarea probelor tehnologice, asa cum rezulta din documentele prezentate, este de ....... lei.
5. Valoarea produselor rezultate în urma probelor tehnologice, care se pot valorifica, este de ....... lei.
6. Valoarea de înregistrare a mijloacelor fixe ce se pun în funcţiune (sau se dau în folosinta) este la data recepţiei de ............ lei.
7. Alte constatãri.

III. CONCLUZII
1. Pe baza constatãrilor şi concluziilor consemnate mai sus, comisia de recepţie în unanimitate/cu majoritate de pãreri hotãrãşte:
ADMITEREA RECEPŢIEI PUNERII ÎN FUNCŢIUNE A CAPACITĂŢII:
.....................................................

2. Comisia de recepţie stabileşte ca, pentru o cat mai buna exploatare a capacitãţii puse în funcţiune, mai sunt necesare urmãtoarele mãsuri:
...................................................................
...................................................................
3. Prezentul proces-verbal, care conţine ......... file şi ...... anexe, numerotate cu un total de ....... file, care fac parte integrantã din cuprinsul acestuia, a fost încheiat azi ........ în trei exemplare originale.



┌────────────┬──────────────┬──────────┬─────────────────────┬─────────────────┐
│            │   Numele şi  │Funcţia   │   Locul de munca    │    Semnatura    │
│            │   prenumele  │          │                     │                 │
├────────────┼──────────────┼──────────┼─────────────────────┼─────────────────┤
│Preşedinte  │              │          │                     │                 │
│Membri:     │              │          │                     │                 │
│            │              │          │                     │                 │
│Specialişti-│              │          │                     │                 │
│consultanţi │              │          │                     │                 │
│            │              │          │                     │                 │
│Asistenţi   │              │          │                     │                 │
│la recepţie │              │          │                     │                 │
│            │              │          │                     │                 │
│Secretar    │              │          │                     │                 │
│            │              │          │                     │                 │
└────────────┴──────────────┴──────────┴─────────────────────┴─────────────────┘



GRUPA a III-a

Bunuri de natura stocurilor

NOTA DE RECEPŢIE ŞI CONSTATARE DE DIFERENŢE
(Cod 14-3-1A şi 14-3-1/aA)

1. a) Serveşte ca:
- document pentru recepţia bunurilor aprovizionate;
- document justificativ pentru încãrcare în gestiune;
- act de proba în litigiile cu cãrãuşii şi furnizorii, pentru diferenţele constatate la recepţie;
- document justificativ de înregistrare în contabilitate.
b) Se foloseşte ca document distinct de recepţie în cazul:
- bunurilor materiale cuprinse într-o factura sau aviz de însoţire a mãrfii, care fac parte din gestiuni diferite;
- bunurilor materiale primite spre prelucrare, în custodie sau în pãstrare;
- bunurilor materiale procurate de la persoane fizice;
- bunurilor materiale care sosesc neinsotite de documente de livrare;
- bunurilor materiale care prezintã diferenţe la recepţie;
- mãrfurilor intrate în gestiunile la care evidenta se tine la preţ de vânzare cu amãnuntul sau en gros (cod 14-3-1/aA).
În alte cazuri decât cele menţionate la lit. b), recepţia şi încãrcarea în gestiune, dupã caz, şi înregistrarea în contabilitate se fac pe baza documentului de livrare care însoţeşte transportul (factura, avizul de însoţire a mãrfii etc).
2. Se întocmeşte în doua exemplare, la locul de depozitare sau în unitatea cu amãnuntul, dupã caz, pe mãsura efectuãrii recepţiei. În situaţia în care la recepţie se constata diferenţe, Nota de recepţie şi constatare de diferenţe se întocmeşte în trei exemplare de cãtre comisia de recepţie legal constituitã.
În cazul în care bunurile materiale sosesc în transe, se întocmeşte câte un formular pentru fiecare transa, care se anexeazã apoi la factura sau la avizul de însoţire a mãrfii.
Datele de pe verso formularului se completeazã numai atunci când se constata diferenţe la recepţie.
3. Circula:
- la gestiune, pentru încãrcarea în gestiune a bunurilor materiale recepţionate (toate exemplarele);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru întocmirea formelor privind reglementarea diferenţelor constatate (toate exemplarele), precum şi pentru înregistrarea în contabilitatea sinteticã şi analitica, ataşatã la documentele de livrare (factura sau avizul de însoţire a mãrfii);
- la unitatea furnizoare (exemplarul 2) şi la unitatea de transport (exemplarul 3), pentru comunicarea lipsurilor stabilite.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este urmãtorul:
a) pentru formularul cod 14-3-1A
- denumirea unitãţii;
- denumirea, numãrul şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- numãrul facturii/avizului de însoţire al mãrfii;
- numãrul curent; denumirea bunurilor recepţionate; U/M; cantitatea conform documentelor insotitoare; cantitatea recepţionatã, preţul unitar şi valoarea;
- numele, prenumele şi semnatura membrilor comisiei de recepţie; data primirii în gestiune şi semnatura gestionarului;
b) pentru formularul cod 14-3-1/aA, pe lângã informaţiile de la lit. a) (mai puţin preţul unitar şi valoarea), sunt obligatorii şi informaţiile urmãtoare.
- preţul de achiziţie al cantitãţii recepţionate; adaosul comercial unitar şi total; preţul de achiziţie unitar plus adaosul comercial; valoarea la preţ de vânzare, inclusiv tva.



┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│               NOTA DE RECEPŢIE ŞI CONSTATARE DE DIFERENŢE               │
│                                                                         │
│ Unitatea .......                                                        │
│                    ┌─────┬──────────────┬───────────────────────────────┤
│                    │Nr.  │     Data     │            Factura            │
│                    │doc. ├────┬────┬────┤         Nr.                   │
│                    │     │Ziua│Luna│Anul│    Aviz de însoţire a mãrfii  │
│                    ├─────┼────┼────┼────┼───────────────────────────────┤
│                    │     │    │    │    │                               │
│                    └─────┴────┴────┴────┴───────────────────────────────┤
│  Subsemnaţii, membrii comisiei de recepţie, am procedat la receptionarea│
│   valorilor materiale furnizate de .....................................│
│   din ........... cu vagonul/auto nr. ..... documente insotitoare ..... │
│   delegat ........... constatandu-se urmãtoarele: ......................│
│                                                                         │
├─┬────────────┬───────┬───────────────┬──────────────────────────────────┤
│N│ Denumirea  │   U/M │    Cantitatea │             Receptionat          │
│r│ bunurilor  │       │     conform   ├─────────┬───────┬────────────────┤
│ │recepţionate│       │    documente  │Cantitate│ Preţ  │     Valoare    │
│c│            │       │               │         │unitar │                │
│r│            │       │               │         │       │                │
│t│            │       │               │         │       │                │
├─┼────────────┼───────┼───────────────┼─────────┼───────┼────────────────┤
├─┼────────────┼───────┼───────────────┼─────────┼───────┼────────────────┤
├─┼────────────┼───────┼───────────────┼─────────┼───────┼────────────────┤
├─┼────────────┼───────┼───────────────┼─────────┼───────┼────────────────┤
├─┴────────────┴───────┴───────────────┴─────────┼───────┴────────────────┤
│             Comisia de recepţie                │   Primit în gestiune   │
├───────────────────┬────────────────────────────┼────────┬───────────────┤
│Numele şi prenumele│Semnatura                   │   Data │  Semnatura    │
├───────────────────┴────────────────────────────┤        │               │
├────────────────────────────────────────────────┤        │               │
└────────────────────────────────────────────────┴────────┴───────────────┘
                                                      14-3-1A   t2

                                                                   (verso)
┌─────────────────────┬────────────────┬───────────────────────────────────┐
│Denumirea cantitãţii │ Pe cantarul nr.│Denumirea cantitãţii s-a fãcut prin│
│s-a fãcut prin: .... │............... │proba ......... nr. ...............│
│.................... │                │                                   │
├─────────────────────┴────────────────┴───────────────────────────────────┤
│Expeditor ............. Cãrãuş ................... Insotitor .............│
│Statia de expediţie .............. Statia de destinaţie ..................│
│Data eliberãrii ...................... Data expedierii ...................│
│Data sosirii .....................                                        │
│Delegaţii furnizorului (cãrãuş neutru) care au participat la recepţie:    │
├───────────────────────────────────────────────────────┬──────────────────┤
│  Participanţi la recepţie                             │                  │
├──────────────┬─────────┬─────────┬──────────┬─────────┤                  │
│Reprezentant  │Numele şi│Calitatea│Buletin/  │Semnatura│    Alte menţiuni │
│ al:          │prenumele│         │ Carte de │         │                  │
│              │         │         │identitate│         │                  │
├──────────────┼─────────┼─────────┼──────────┼─────────┤                  │
├──────────────┼─────────┼─────────┼──────────┼─────────┤                  │
├──────────────┼─────────┼─────────┼──────────┼─────────┤                  │
├──────────────┼─────────┼─────────┼──────────┴─────────┤                  │
│              │         │         │ Diferenţe (±)      │                  │
├───┬──────────┴─┬───┬─┬─┴───────┬─┴─────────┬──────────┤                  │
│ * │Denumirea   │Cod│U│         │           │          │                  │
│   │bunurilor   │   │/├         │           │          │                  │
│   │recepţionate│   │M│Cantitate│Preţ unitar│ Valoare  │                  │
├───┼────────────┼───┼─┼─────────┼───────────┼──────────┤                  │
├───┼────────────┼───┼─┼─────────┼───────────┼──────────┤                  │
├───┼────────────┼───┼─┼─────────┼───────────┼──────────┤                  │
├───┴────────────┴───┴─┴─────────┴───────────┴──────────┘                  │
│Concluziile comisiei de recepţie .........................................│
│..........................................................................│
│Punctul de vedere al delegatului furnizorului/cãrãuşului                  │
│(delegatul neutru) .......................................................│
│..........................................................................│
│                                                                          │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
   * Tip document (operaţie)


┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Unitatea                                                                   │
│.............                                                              │
│                                                                           │
│         NOTA DE RECEPŢIE ŞI CONSTATARE DE DIFERENŢE (pentru unitãţile cu  │
│                                                         amãnuntul)        │
│                                                                           │
│                    ┌─────┬──────────────┬─────────────────────────────────┤
│                    │Nr.  │     Data     │            Factura              │
│                    │doc. ├────┬────┬────┤         Nr.                     │
│                    │     │Ziua│Luna│Anul│    Aviz de însoţire a mãrfii    │
│                    ├─────┼────┼────┼────┼─────────────────────────────────┤
│                    │     │    │    │    │                                 │
│                    └─────┴────┴────┴────┴─────────────────────────────────┤
│   Subsemnaţii, membrii comisiei de recepţie, am procedat la receptionarea │
│   valorilor materiale furnizate de .......................................│
│   din ............cu vagonul/auto nr. ........... documente insotitoare ..│
│   delegat ........... constatandu-se urmãtoarele: ........................│
│                                                                           │
├─┬─────┬────┬──────┬───────────┬─────────┬─────┬──────────┬────────────────┤
│N│Denu-│ U  │Can-  │Receptionat│Adaos    │Preţ │          │Valoare la      │
│r│mirea│ /  │ti    │           │comercial│ de  │   TVA    │preţ de vânzare │
│ │bunu-│ M  │tate  ├─────┬─────┼───┬─────┤achi-│          │inclusiv  TVA   │
│c│rilor│    │con-  │Can- │Preţ │Uni│Total│zitie├───┬──────┼───────┬────────┤
│r│recep│    │form  │tita-│achi-│tar│     │uni- │U- │Totalã│Unitarã│Totalã  │
│t│tio- │    │docu  │ te  │zitie│   │     │tar +│ni-│      │       │        │
│ │nate │    │men-  │     │     │   │     │adaos│ta-│      │       │        │
│ │     │    │te    │     │     │   │     │comer│ra │      │       │        │
│ │     │    │      │     │     │   │     │cial │   │      │       │        │
├─┼─────┼────┼──────┼─────┼─────┼───┼─────┼─────┼───┼──────┼───────┼────────┤
│0│  1  │ 2  │ 3    │ 4   │  5  │ 6 │7=4x6│8=5+6│ 9 │10=4x9│11=8+9 │12=4x11 │
├─┼─────┼────┼──────┼─────┼─────┼───┼─────┼─────┼───┼──────┼───────┼────────┤
├─┼─────┼────┼──────┼─────┼─────┼───┼─────┼─────┼───┼──────┼───────┼────────┤
├─┼─────┼────┼──────┼─────┼─────┼───┼─────┼─────┼───┼──────┼───────┼────────┤
├─┼─────┼────┼──────┼─────┼─────┼───┼─────┼─────┼───┼──────┼───────┼────────┤
│  Total│ X  │  X   │  X  │  X  │ X │     │  X  │ X │      │   X   │        │
├───────┴────┴──────┴─────┴─────┴───┴─────┴─────┴───┴──────┴───────┴────────┤
│           Comisia de recepţie                          Primit în gestiune │
├───────────────────┬────────────────────────────┬────────┬─────────────────┤
│Numele şi prenumele│Semnatura                   │   Data │  Semnatura      │
├───────────────────┴────────────────────────────┤        │                 │
├────────────────────────────────────────────────┤        │                 │
└────────────────────────────────────────────────┴────────┴─────────────────┘
                                                             14-3-1/aA  t2

                                                                     (verso)
┌─────────────────────┬────────────────┬───────────────────────────────────┐
│Denumirea cantitãţii │ Pe cantarul nr.│Denumirea cantitãţii s-a fãcut prin│
│s-a fãcut prin: .... │............... │proba ......... nr. ...............│
│.................... │                │                                   │
├─────────────────────┴────────────────┴───────────────────────────────────┤
│Expeditor ............. Cãrãuş ................... Insotitor .............│
│Statia de expediţie .............. Statia de destinaţie ..................│
│Data eliberãrii ...................... Data expedierii ...................│
│Data sosirii .....................                                        │
│Delegaţii furnizorului (cãrãuş neutru) care au participat la recepţie:    │
├───────────────────────────────────────────────────────┬──────────────────┤
│  Participanţi la recepţie                             │                  │
├──────────────┬─────────┬─────────┬──────────┬─────────┤                  │
│Reprezentant  │Numele şi│Calitatea│Buletin/  │Semnatura│    Alte menţiuni │
│ al:          │prenumele│         │ Carte de │         │                  │
│              │         │         │identitate│         │                  │
├──────────────┼─────────┼─────────┼──────────┼─────────┤                  │
├──────────────┼─────────┼─────────┼──────────┼─────────┤                  │
├──────────────┼─────────┼─────────┼──────────┴─────────┤                  │
│              │         │         │ Diferenţe (±)      │                  │
├───┬──────────┴─┬───┬─┬─┴───────┬─┴─────────┬──────────┤                  │
│ * │Denumirea   │Cod│U│         │           │          │                  │
│   │bunurilor   │   │/├         │           │          │                  │
│   │recepţionate│   │M│Cantitate│Preţ unitar│ Valoare  │                  │
├───┼────────────┼───┼─┼─────────┼───────────┼──────────┤                  │
├───┼────────────┼───┼─┼─────────┼───────────┼──────────┤                  │
├───┼────────────┼───┼─┼─────────┼───────────┼──────────┤                  │
├───┴────────────┴───┴─┴─────────┴───────────┴──────────┘                  │
│Concluziile comisiei de recepţie .........................................│
│..........................................................................│
│Punctul de vedere al delegatului furnizorului/cãrãuşului                  │
│(delegatul neutru) .......................................................│
│..........................................................................│
│                                                                          │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
   * Tip document (operaţie)



BON DE PRIMIRE ÎN CONSIGNAŢIE (Cod 14-3-2)

1. Serveşte ca:
- dovada de primire/predare a obiectului spre vânzare în consignaţie;
- act de plata cãtre deponent;
- document de înregistrare în contabilitate.
2. Se întocmeşte de unitãţile de consignaţie în doua exemplare. La primirea obiectului se face descrierea caracteristicilor obiectului şi se stabileşte preţul de vânzare în funcţie de preţul de evaluare sau de achiziţie.
Ambele exemplare sunt semnate de deponent şi pretuitor, din care primul exemplar este predat deponentului drept dovada ca a predat obiectul pentru vânzare în regim de consignaţie.
Reducerile de preţ se calculeazã pe baza unei declaraţii semnate de deponent, în care se specifica noul preţ de evaluare sau de achiziţie şi se completeazã rubricile destinate acestei operaţiuni.
Restituirile se fac la cererea deponentului, semnandu-se pentru primirea obiectelor restituite.
În cazul în care deponentul este plãtitor de TVA, mãrfurile depuse în consignaţie sunt însoţite de avizul de însoţire a mãrfii care va purta menţiunea: "pentru vânzare în regim de consignaţie". Unitatea de consignaţie va face încãrcarea în gestiune cu mãrfurile primite spre vânzare pe baza facturii primite de la deponent, în momentul în care marfa a fost vândutã.
Deponentul încaseazã valoarea obiectelor vândute în consignaţie pe baza bonului ele primire pe care semneazã pentru primirea sumei în rubrica destinatã acestei operaţiuni.
Exemplarul al doilea constituie fişa de evidenta pentru înregistrarea în contabilitatea unitãţii de consignaţie.
3. Circula la:
- deponent pentru confirmarea de predare a obiectului pentru vânzare în consignaţie (exemplarul 1);
- la casierie pentru plata sumei (exemplarul 1);
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil (exemplarele 1 şi 2).
5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este urmãtorul:
- denumirea unitãţii; codul unic de înregistrare; localitatea; judeţul;
- denumirea, numãrul şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- numãrul curent; denumirea obiectului, descrierea obiectului şi caracteristicile lui; cantitatea depusa; preţul de evaluare (achiziţie); comisionul; TVA unitarã; preţul de vânzare, valoarea totalã;
- valoarea totalã la primire (în cifre şi litere),
- semnatura deponentului pentru luarea la cunostinta de instrucţiunile prevãzute pe verso;
- semnatura de primire spre vânzare în consignaţie;
- datele de identificare ale deponentului (numele şi prenumele, adresa, B.I/C.I. - seria, nr., secţia de poliţie);
- semnatura pretuitorului, dacã este cazul;
- ştampila unitãţii;
- restituiri (denumirea obiectului, cantitatea restituitã, semnatura deponentului, comisionul acordat);
- reduceri de preţ acordate de deponent cf. Declaraţiei nr. ... din data de ... (denumirea obiectului, preţul de evaluare, comision şi TVA, preţul de vânzare);
- plati (data, denumirea obiectului, cantitatea vândutã, preţ de evaluare, total suma, semnatura deponentului).

Unitatea ............................
Codul unic de înregistrare .........
Nr. înregistrare Oficiul reg. com./an ...........
Localitatea .........................
Judeţul .............................



            BON DE PRIMIRE ÎN CONSIGNAŢIE nr. .... din data de ........
┌────┬──────────┬───────────┬───────┬─────┬─────┬────┬────────────┬────────────┐
│Nr. │Denumirea │Descrierea │Cantit.│Preţ │Comi-│TVA │Preţ vânzare│Val. totalã │
│crt.│obiectului│obiectului │depusa │ de  │sion │uni-│  (4+5+6)   │   (3x7)    │
│    │          │şi caracte-│       │eva- │     │ţara│            │            │
│    │          │risticile  │       │luare│     │    │            │            │
│    │          │lui        │       │(a-  │     │    │            │            │
│    │          │           │       │chiz)│     │    │            │            │
├────┼──────────┼───────────┼───────┼─────┼─────┼────┼────────────┼────────────┤
│ 0  │   1      │    2      │   3   │  4  │  5  │ 6  │     7      │      8     │
├────┼──────────┼───────────┼───────┼─────┼─────┼────┼────────────┼────────────┤
├────┼──────────┼───────────┼───────┼─────┼─────┼────┼────────────┼────────────┤
├────┼──────────┼───────────┼───────┼─────┼─────┼────┼────────────┼────────────┤
├────┼──────────┼───────────┼───────┼─────┼─────┼────┼────────────┼────────────┤
├────┴──────────┴───────────┼───────┼─────┼─────┼────┼────────────┼────────────┤
│         Total             │       │  x  │     │    │     x      │            │
└───────────────────────────┴───────┴─────┴─────┴────┴────────────┴────────────┘

Valoarea totalã la primire ......... lei  Am primit spre vânzare în consignaţie
în litere ..........................      obiectele menţionate mai sus, de la
Am luat la cunostinta de instruc-         ............... din .................
tiunile prevãzute pe verso                adresa ..............................
Semnatura deponentului .............      B.I./C.I. Seria ...... Nr. .........
                                          eliberat de Secţia de poliţie .......
                                          Semnatura pretuitorului .............

                                               L.S.


   RESTITUIRI
┌────┬────────────────────┬───────┬───────────────────┬────────────────────────┐
│Poz.│Denumirea obiectului│Cantit.│Semnatura deponent │  Comision acordat      │
│    │                    │resti- │                   │                        │
│    │                    │tuita  │                   │                        │
├────┼────────────────────┼───────┼───────────────────┼────────────────────────┤
├────┼────────────────────┼───────┼───────────────────┼────────────────────────┤
├────┼────────────────────┼───────┼───────────────────┼────────────────────────┤
├────┼────────────────────┼───────┼───────────────────┼────────────────────────┤
├────┼────────────────────┼───────┼───────────────────┼────────────────────────┤
├────┴────────────────────┴───────┴───────────────────┴────────────────────────┘
│REDUCERI de preţ acordate de deponent cf. declaraţiei Nr. ..................
│din data de ................
├────┬────────────────────┬────────┬──────────────────┬────────────────────────┐
│Poz.│Denumirea obiectului│Preţ de │Comision şi TVA   │         Preţ           │
│    │                    │evaluare│                  │        vânzare         │
├────┼────────────────────┼────────┼──────────────────┼────────────────────────┤
├────┼────────────────────┼────────┼──────────────────┼────────────────────────┤
├────┼────────────────────┼────────┼──────────────────┼────────────────────────┤
├────┼────────────────────┼────────┼──────────────────┼────────────────────────┤
└────┴────────────────────┴────────┴──────────────────┴────────────────────────┘
                                                               14-3-2  t2


  PLATI
┌────┬────┬───────────┬──────────┬────────────────┬──────────┬─────────────────┐
│Poz.│Data│Denumirea  │Cantitatea│Preţ de evaluare│Total suma│  Semnatura      │
│    │    │obiectului │ vândutã  │                │          │  deponent       │
├────┼────┼───────────┼──────────┼────────────────┼──────────┼─────────────────┤
├────┼────┼───────────┼──────────┼────────────────┼──────────┼─────────────────┤
├────┼────┼───────────┼──────────┼────────────────┼──────────┼─────────────────┤
├────┼────┼───────────┼──────────┼────────────────┼──────────┼─────────────────┤
├────┼────┼───────────┼──────────┼────────────────┼──────────┼─────────────────┤
├────┼────┼───────────┼──────────┼────────────────┼──────────┼─────────────────┤
├────┼────┼───────────┼──────────┼────────────────┼──────────┼─────────────────┤
├────┼────┼───────────┼──────────┼────────────────┼──────────┼─────────────────┤
└────┴────┴───────────┴──────────┴────────────────┴──────────┴─────────────────┘
                                                                14-3-2  t2




(verso)

Instrucţiuni pentru deponenti

1. Obiectele depuse spre vânzare în consignaţie sunt şi rãmân proprietatea deponentului, pana în momentul vânzãrii.
2. La cererea deponentului, obiectele pot fi retrase în urmãtoarele condiţii:
.................................................................
.................................................................
3. Dacã obiectele depuse nu se vand în perioada ......... preţul de vânzare al acestora poate fi redus pe baza cererii formulate în scris de cãtre deponent
4. Plata valorii obiectelor vândute în consignaţie sau retragerea lor se face numai pe baza bonului de primire prezentat de deponent.
5. În caz de pierdere a bonului de primire, deponentul va solicita o copie dupã bonul de primire, de la societatea emitenta
6. Comisionul unitãţii de consignaţie pentru vânzarea obiectelor în consignaţie este de ........%.
7. Dupã expirarea perioadei legale de pãstrare a obiectelor depuse, sumele rezultate din vânzarea obiectelor depuse în consignaţie şi neridicate de deponent se prescriu, conform prevederilor legale.
8. Pentru orice informaţii privind reducerile de preţ, retragerea obiectelor, reclamaţii etc., deponentul se va adresa unitãţii unde se afla depuse obiectele, zilnic între orele .......... sau la telefon nr. ........
9. Plata sumelor se va face în maximum ......... zile de la data vânzãrii obiectelor depuse în consignaţie.
10. Alte clauze ...............................................
...............................................................


BON DE PREDARE, TRANSFER, RESTITUIRE (Cod 14-3-3A)

În cazul utilizãrii ca bon de predare a produselor finite la depozit
1. Serveşte ca:
- document de predare la magazie a produselor finite;
- document justificativ pentru încãrcare în gestiune;
- document justificativ de înregistrare în evidenta magaziei şi în contabilitate;
- sursa de date pentru urmãrirea realizãrii producţiei;
- sursa de date pentru calculul şi plata salariilor.
2. Se întocmeşte în doua exemplare, pe mãsura predãrii la magazie a produselor, de cãtre secţie, atelier etc.
Dacã operaţiunile de predare-primire a produselor nu pot fi suspendate în timpul inventarierii magaziei de produse finite, comisia de inventariere trebuie sa înscrie pe documentul respectiv menţiunea "primit în timpul inventarierii".
3. Circula:
- la magazia de produse finite, semnandu-se de predare de cãtre secţie (atelier) şi de primire în gestiune de cãtre gestionar (ambele exemplare);
- la compartimentul C.T.C. pentru efectuarea controlului tehnic de calitate, semnandu-se pentru certificarea acestui control (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil pentru efectuarea înregistrãrilor în contabilitatea sinteticã şi analitica (exemplarul 1);
- la compartimentul care urmãreşte realizarea producţiei (exemplarul 2).
4. Se arhiveaza:
- la compartimentul financiar-contabil sau persoana care conduce evidenta (exemplarul 1);
- la compartimentul care urmãreşte realizarea producţiei (exemplarul 2).

În cazul utilizãrii ca bon de predare a materialelor refolosibile la magazie
1. Serveşte ca:
- document de predare la magazie a materialelor refolosibile rezultate din secţiile de fabricaţie principale şi auxiliare;
- document justificativ pentru încãrcare în gestiune;
- document justificativ de înregistrare în evidenta magaziei şi în contabilitate.
2. Se întocmeşte în doua exemplare, pe mãsura predãrii la magazie a materialelor refolosibile de cãtre secţii, ateliere etc. şi se semneazã de şeful sectiei care dispune predarea.
3. Circula:
- la magazia de materiale refolosibile, semnandu-se de predare de cãtre delegatul sectiei, atelierului etc. şi de primire în gestiune de cãtre gestionar (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil sau persoana care conduce evidenta, pentru efectuarea înregistrãrilor în contabilitatea sinteticã şi analitica (exemplarul 1 pentru evidenta materialelor şi exemplarul 2 pentru evidenta costurilor).
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).
În cazul utilizãrii ca bon de predare a semifabricatelor la magazie
1. Serveşte ca:
- document de predare la magazie sau între secţii a semifabricatelor rezultate din producţie;
- document justificativ pentru încãrcare în gestiune;
- document justificativ de înregistrare în evidenta magaziei şi în contabilitate;
- sursa de date pentru calculul şi plata salariilor.
2. Se întocmeşte în doua exemplare, pe mãsura predãrii la magazie a semifabricatelor de cãtre secţie, atelier etc.
Dacã operaţiunile de predare-primire a semifabricatelor nu pot fi suspendate în timpul inventarierii magaziei de semifabricate, comisia de inventariere trebuie sa înscrie pe documentul respectiv menţiunea "primit în timpul inventarierii".
3. Circula:
- la magazia de semifabricate pentru predarea cantitãţilor prevãzute, semnandu-se de predare de cãtre delegatul sectiei care face predarea şi de primire în gestiune de cãtre gestionar (ambele exemplare);
- la compartimentul C.T.C. pentru efectuarea controlului tehnic de calitate, semnandu-se pentru certificarea acestui control (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil pentru efectuarea înregistrãrilor în contabilitatea sinteticã şi analitica (exemplarul 1, direct de la magazie);
- la compartimentul care urmãreşte realizarea producţiei (exemplarul 2).
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).
În cazul utilizãrii ca bon de transfer între doua gestiuni aflate în incinta unitãţii
1. Serveşte ca:
- dispoziţie de transfer a valorilor materiale de la o gestiune la alta în incinta unitãţii;
- document justificativ pentru scãdere din gestiunea predatorului şi de încãrcare în gestiunea primitorului.
2. Se întocmeşte în doua exemplare, pe mãsura ce se efectueazã transferuri, de cãtre persoana care dispune transferul, care semneazã la rubrica corespunzãtoare. Transferul se efectueazã numai între gestiuni din incinta aceleiaşi unitãţi. În cazul gestiunilor dispersate teritorial se întocmeşte Aviz de însoţire a mãrfii (cod 14-3-6A).
3. Circula:
- la magazia predatoare pentru eliberarea cantitãţilor prevãzute, semnandu-se de predare de cãtre gestionar (ambele exemplare);
- la delegatul magaziei primitoare care semneazã de primire pe exemplarul 1 şi retine exemplarul 2;
- la compartimentul financiar-contabil, ambele exemplare, care, dupã confruntarea lor, stau la baza efectuãrii înregistrãrilor în evidenta magaziilor.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).
În cazul utilizãrii ca bon de restituire
1. Serveşte ca:
- dispoziţie de restituire la magazie a valorilor materiale nefolosite (materiale şi semifabricate) de secţiile de fabricaţie principale şi auxiliare;
- document justificativ de încãrcare în gestiunea primitorului;
- document justificativ de înregistrare în evidenta magaziei şi în contabilitate.
2. Se întocmeşte în doua exemplare, pe mãsura restituirii la magazie a valorilor materiale, de persoana care efectueazã restituirea (secţii, ateliere etc.) şi care semneazã la rubrica corespunzãtoare.
Nu se completeazã rubrica "Unitatea".
3. Circula:
- la magazie, pentru primirea cantitãţilor restituite, semnandu-se de predare de cãtre delegatul sectiei (atelierului etc.) care face restituirea şi de primire de cãtre gestionar (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru efectuarea înregistrãrilor în contabilitatea sinteticã şi analitica (exemplarul 1 pentru evidenta materialelor, exemplarul 2 pentru evidenta costurilor).
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).
5. În toate situaţiile menţionate, conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este urmãtorul:
- denumirea unitãţii;
- denumirea, numãrul şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- predatorul;
- primitorul;
- numãrul comenzii/codul produsului;
- numãrul curent; denumirea valorilor materiale (inclusiv sortimentul, marca, profilul, dimensiunea); U/M; cantitatea efectivã; preţul unitar, valoarea;
- data şi semnatura predatorului şi primitorului.



┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│UNITATEA                                                        BON           │
├───┬──────────────┬────────────┬────────────┬──────────┐                      │
│Nr.│    DATA      │            │            │Nr.comanda│ DE PREDARE-TRANSFER  │
│doc├────┬────┬────┤ Predator   │ Primitor   │──────────┤      RESTITUIRE      │
│   │Ziua│Luna│Anul│            │            │Cod produs│                      │
├───┴────┴────┴────┼────────────┼────────────┼──────────┤                      │
│                  │            │            │          │                      │
├───┬──────────────┴────────────┴────────┬───┴┬───┬─────┴────┬──────┬──────────┤
│Nr.│Denumirea valorilor materiale       │    │   │Cantitatea│Preţul│ Valoarea │
│crt│ (inclusiv sort, marca, profil      │Cod │U/M│ efectivã │unitar│          │
│   │         dimensiune)                │    │   │          │      │          │
│   │                                    │    │   │          │      │          │
├───┼────────────────────────────────────┼────┼───┼──────────┼──────┼──────────┤
├───┼────────────────────────────────────┼────┼───┼──────────┼──────┼──────────┤
├───┼────────────────────────────────────┼────┼───┼──────────┼──────┼──────────┤
├───┼────────────────────────────────────┼────┼───┼──────────┼──────┼──────────┤
├───┴───────────────────┬────────────────┴────┴───┴────┬─────┴───┬──┴──────────┤
│Data şi semnatura      │Viza C.T.C.(Propus miscarea)  │Predator │ Primitor    │
└───────────────────────┴──────────────────────────────┴─────────┴─────────────┘
                                                                    14-3-3A



BON DE CONSUM (Cod 14-3-4A)
BON DE CONSUM (colectiv-Cod 14-3-4/aA)

1. Serveşte ca:
- document de eliberare din magazie pentru consumul materialelor;
- document justificativ de scãdere din gestiune;
- document justificativ de înregistrare în evidenta magaziei şi în contabilitate.
2. Se întocmeşte în doua exemplare, pe mãsura lansãrii, respectiv eliberãrii materialelor din magazie pentru consum, de compartimentul care efectueazã lansarea, pe baza programului de producţie şi a consumurilor normate, sau de alte compartimente ale unitãţii, care solicita materiale pentru a fi consumate.
Bonul de consum se poate întocmi într-un exemplar în condiţiile utilizãrii tehnicii de calcul.
Bonul de consum (colectiv), în principiu, se întocmeşte pe formulare separate pentru materialele din cadrul aceluiaşi cont de materiale, loc de depozitare şi loc de consum.
În situaţia când materialul solicitat lipseşte din depozit, se procedeazã în felul urmãtor:
- în cazul bonului de consum se completeazã rubrica cu denumirea materialului înlocuitor, dupã ce, în prealabil, pe verso formularului se obţin semnãturile persoanelor autorizate sa aprobe folosirea altor materiale decât cele prevãzute în consumurile normate;
- în cazul bonului de consum (colectiv) se taie cu o linie denumirea materialului înlocuit şi se semneazã de aprobare a înlocuirii, în dreptul rândului respectiv. Dupã înscrierea denumirii materialului înlocuitor se întocmeşte un bon de consum separat, aplicându-se un semn distinctiv sau materialul înlocuitor se înscrie pe un rând liber în cadrul aceluiaşi bon de consum.
În bonul de consum, coloanele "Unitatea de mãsura" şi "Cantitatea necesarã" de pe rândul 2 se completeazã în cazul când se solicita şi se elibereazã din magazie materiale cu doua unitãţi de mãsura.
Dacã operaţiunile de predare-primire a materialelor nu pot fi suspendate în timpul inventarierii magaziei de materiale, comisia de inventariere trebuie sa înscrie pe documentul respectiv menţiunea "predat în timpul inventarierii".
3. Circula:
- la persoanele autorizate sa semneze pentru acordarea vizei de necesitate (ambele exemplare);
- la persoanele autorizate sa aprobe folosirea altor materiale, în cazul materialelor inlocuitoare;
- la magazia de materiale, pentru eliberarea cantitãţilor prevãzute, semnandu-se de predare de cãtre gestionar şi de primire de cãtre delegatul care primeşte materialele (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru efectuarea înregistrãrilor în contabilitatea sinteticã şi analitica (ambele exemplare).
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este urmãtorul:
- denumirea unitãţii;
- denumirea formularului;
- produs/lucrare (comanda); norma; bucãţi lansate;
- numãrul documentului; data eliberãrii (ziua, luna, anul); numãrul comenzii;
- denumirea materialului (inclusiv sortimentul, marca, profilul, dimensiunea); cantitatea necesarã; U/M; cantitatea eliberata; preţul unitar; valoarea;
- data şi semnatura gestionarului şi a primitorului.



┌────────────────────────────────────────────┬──────────┬──────────────────────┐
│UNITATEA....................................│  Buc.    │                      │
│PRODUS/LUCRARE (COMANDA) ...................│ lansate  │                      │
│REPER ...................... NR. ...........│          │                      │
│DENUMIREA PIESEI ............NORMA .........│          │                      │
└────────────────────────────────────────────┴──────────┘    BON DE CONSUM     │
┌───┬───────────────┬────────────┬────────────┬──────────┐                     │
│Nr.│Data eliberãrii│            │            │Nr.comanda│                     │
│doc├────┬────┬─────┤ Predator   │ Primitor   │───────── │                     │
│   │Ziua│Luna│Anul │            │            │Cod produs│                     │
├───┴────┴────┴─────┼────────────┼────────────┼──────────┤                     │
│                   │            │            │          │                     │
├───────────────────┴───┬────────┴────────┬───┼───┬──────┴───┬──────┬──────────┤
│DENUMIREA MATERIALULUI │   Cantitatea    │   │   │Cantitatea│Preţul│          │
│ (inclusiv sort,marca, │   necesarã      │Cod│U/M│eliberata │unitar│ Valoarea │
│profil, dimensiune)    │                 │   │   │          │      │          │
├──────────┬────────────┼─────────────────┼───┼───┼──────────┼──────┼──────────┤
│Cf.normei │            │           1     │   │   │          │      │          │
│ tehnice  │            ├─────────────────┼───┼───┼──────────┼──────┼──────────┤
│          │            │           2     │ x │   │          │  x   │     x    │
├──────────┼────────────┼─────────────────┼───┼───┼──────────┼──────┼──────────┤
│  Inloc.  │            │           1     │   │   │          │      │          │
│          │            ├─────────────────┼───┼───┼──────────┼──────┼──────────┤
│          │            │           2     │ x │   │          │  x   │     x    │
├──────────┴────────┬───┴─────────────────┴───┴─┬─┴──────────┴──┬───┴──────────┤
│ Data şi semnatura │    Şef compartiment       │   Gestionar   │  Primitor    │
│                   ├───────────────────────────┴───────────────┴──────────────┤
└───────────────────┴──────────────────────────────────────────────────────────┘
                                                              14-3-4A  t2

                                                                        (verso)
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│                     D.  ELIBERARI PARŢIALE CARE SE LICHIDEAZĂ                │
│                            ÎN CEL MULT 24 ORE                                │
│                            DATA .......                                      │
├──────────┬────────────────────────┬──────────────────────────────────────────┤
│          │     Cantitatea         │                                          │
│Materialul├────────────┬───────────┤                Semnatura                 │
│          │  Cerutã    │ Eliberata │                                          │
├──────────┼────────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────┤
├──────────┼────────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────┤
├──────────┼────────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────┤
├──────────┼────────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────┤
├──────────┼────────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────┤
├──────────┼────────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────┤
├──────────┼────────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────┤
├──────────┴┬───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────┤
│Restituiri │  Normat   │    x      │                                          │
│           ├───────────┼───────────┤    Se trece pe fata bonului              │
│           │Înlocuitor │    x      │                                          │
├───────────┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────┤
│  Total    │  Normat   │    x      │                                          │
│           ├───────────┼───────────┤                                          │
│           │Înlocuitor │    x      │                                          │
├───────────┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────┤
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│                                DATE PRIVIND ÎNLOCUIREA                       │
├──────────┬─────────────────┬─────────────────────────────────────────────────┤
│          │ Serv. aproviz.  │      Şef. secţie producţie                      │
│ Data     ├─────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤
│          │                 │                                                 │
├──────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤
│Semnatura │                 │                                                 │
├──────────┼─────────────────┴─────────────────────────────────────────────────┤
│  Data şi │                      APROBAT ÎNLOCUIREA                           │
│semnatura ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│          │                                                                   │
├──────────┴───────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ MENŢIUNI                                                                     │
│                                                                              │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

┌──────────────────┬───────────────────────────────────────────────────────────┐
│UNITATEA          │Produs,lucrare(comanda)                                    │
├───┬──────────────┼────────────┬────────────┬──────────┐       BON            │
│Nr.│    DATA      │            │            │Nr.comanda│    DE CONSUM         │
│doc├────┬────┬────┤ Pedator    │  Primitor  │──────────┤    (COLECTIV)        │
│   │Ziua│Luna│Anul│            │            │Cod produs│                      │
├───┴────┴────┴────┼────────────┼────────────┼──────────┤                      │
│                  │            │            │          │                      │
├───┬──────────────┴────┬───────┴──────────┬─┴─┬─┬──────┴────┬──────┬──────────┤
│Nr.│Denumirea materia- │   Cantitatea     │Cod│U│ Cantitatea│Preţul│ Valoarea │
│crt│lelor(inclusiv     │    necesarã      │   │/│ eliberata │unitar│          │
│   │sort,marca,profil, │                  │   │M│           │      │          │
│   │dimensiune)        │                  │   │ │           │      │          │
├───┼───────────────────┼──────────────────┼───┼─┼───────────┼──────┼──────────┤
├───┼───────────────────┼──────────────────┼───┼─┼───────────┼──────┼──────────┤
├───┼───────────────────┼──────────────────┼───┼─┼───────────┼──────┼──────────┤
├───┼───────────────────┼──────────────────┼───┼─┼───────────┼──────┼──────────┤
├───┼───────────────────┼──────────────────┼───┼─┼───────────┼──────┼──────────┤
├───┴───────────────────┼──────────────────┴───┴─┴─────┬─────┴───┬──┴──────────┤
│Data şi semnatura      │Şef compartiment              │Gestionar│ Primitor    │
│                       ├──────────────────────────────┼─────────┼─────────────┤
│                       │                              │         │             │
└───────────────────────┴──────────────────────────────┴─────────┴─────────────┘
                                                             14-3-4/aA



FIŞA LIMITA DE CONSUM (Cod 14-3-4/bA)

1. Serveşte ca:
- document de stabilire a cantitãţii limita dintr-un material sau pentru mai multe materiale necesare executãrii unui produs (comanda) sau unei lucrãri;
- document de eliberare succesiva a aceluiaşi fel de material pentru acelaşi produs (comanda sau lucrare);
- document justificativ de scãdere din gestiune;
- document de stabilire a economiilor sau depasirilor de materiale;
- document justificativ de înregistrare în evidenta magaziei şi în contabilitate.
2. Se întocmeşte în doua exemplare, la începutul lunii sau lansãrii produsului (comenzii) sau lucrãrii, de compartimentul de planificare (tehnic) sau de lansare, pe baza programului de producţie şi a consumurilor normate.
În cazul fisei limita de consum, dacã în cursul lunii se produc modificãri în programul de producţie, compartimentul de planificare (tehnic) sau de lansare modifica, în mod corespunzãtor, cantitatea limita de material (col. "i"), inscriind în col. "d" cantitatea care se suplimenteaza sau se scade.
Dacã în urma schimbãrilor intervenite în programul de producţie nu se mai foloseşte materialul iniţial, se recalculeazã cantitatea limita corespunzãtoare producţiei executate pana în acel moment, emitandu-se o noua fişa.
În cazul când în cursul lunii se fac înlocuiri intamplatoare cu alte materiale pentru care se întocmesc bonuri de consum distincte, se corecteaza cantitatea limita (col. "i"), înscriindu-se în coloanele respective (col. "g" şi "h") numãrul bonului de consum şi cantitatea eliberata.
Eliberarile de materiale se înregistreazã în fişele de magazie la terminarea executãrii produsului, lucrãrii sau la închiderea comenzii (dacã acestea se termina în cursul lunii) sau la sfârşitul lunii.
Valoarea economiilor sau depasirilor de materiale se completeazã la unitãţile unde nu exista producţie neterminatã.
În cazul în care, în cursul lunii, se fac înlocuiri intamplatoare cu alte materiale decât cele stabilite la întocmirea documentului, coloanele rezervate materialului înlocuit se bareaza. De asemenea, în rubrica "Diminuare" se înscrie cantitatea cu care se corecteaza cantitatea limita iniţialã, iar pentru materialul înlocuitor se utilizeazã un alt grup de coloane libere.
3. Circula:
- la persoanele autorizate sa semneze pentru acordarea vizei de necesitate (ambele exemplare);
- la persoanele autorizate sa aprobe înlocuirea, suplimentarea sau diminuarea cantitãţilor de materiale cu ocazia modificãrii programului de producţie (ambele exemplare);
- la magazia de materiale, pentru înscrierea cantitãţilor eliberate, semnandu-se de delegatul care primeşte materialele (exemplarul 1);
- la secţie, atelier etc. pentru a fi folosite ca cerere de materiale şi situaţie a eliberarilor în cadrul cantitãţii limita, semnandu-se de gestionarul magaziei predatoare (exemplarul 2);
- la compartimentul financiar-contabil pentru înregistrare în contabilitatea sinteticã şi analitica (ambele exemplare). Primul exemplar se utilizeazã ca document de scãdere din gestiune, iar al doilea exemplar pentru înregistrarea în contabilitate a costurilor.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).
5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este urmãtorul:
- denumirea, numãrul şi data (luna, anul) întocmirii formularului;
- denumirea unitãţii;
- predatorul;
- primitorul;
- numãrul comenzii/codul produsului;
- denumirea materialului (inclusiv sortimentul, marca, profilul, dimensiunea); U.M.; cantitatea eliberata; preţul unitar; valoarea;
- semnatura de predare - primire;
- cantitatea conform producţiei realizate; cantitate consumatã;
- economii (-) depasiri (+) cantitative; valoarea economiilor sau depasirilor.



┌─────────────────────────────────────────────────────┬─────────┬──────────────┐
│ Unitatea.....................                       │ Numãr   │    Data      │
│                                                     │         ├──────┬───────┤
│                                                     │         │ Luna │ Anul  │
│               FIŞA LIMITA DE CONSUM                 ├─────────┼──────┼───────┤
│                                                     │         │      │       │
├──────────┬──────────┬──────────────────────────────┬┴─────────┴──┬───┴───────┤
│   Cod    │   Cod    │        Numãr comanda         │     Cont    │    Cont   │
│ predator │ primitor │         Cod produs           │    debitor  │  creditor │
├──────────┼──────────┼──────────────────────────────┼─────────────┼───────────┤
├──────────┴──────────┴──────────────────────────────┼─────────────┴───────────┤
│Denumirea materialului (inclusiv sort, marca,profil,│            Cod          │
│              dimensiune)                           │                         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│                                                    │                         │
├─────┬────────────────┬────────────────┬────────────┴─────────────────────────┤
│ U/M.│ Cant eliberata │  Preţ unitar   │                                      │
├─────┼────────────────┼────────────────┤                                      │
│     │                │                │                 Valoare              │
│     │                │                │                                      │
├─────┼────────────────┼────────────────┼──────────────────────────────────────┤
├─────┴────────────────┴────┬───────────┴────────────────┬─────────────────────┤
│      Producţia            │ Denumire produs, lucrare   │          Cod        │
├─────┬───────────┬─────────┼────────────────────────────┼─────────────────────┤
│ U/M.│ Planificat│Realizat │                            │                     │
├─────┼───────────┼─────────┤                            │                     │
│     │           │         │                            │                     │
├─────┴───────────┴─────────┴──────────────────────┬─────┴─────────┬───────────┤
│                 Cantitate necesarã               │Cant. înlocuitã│           │
├─────┬─────────────────┬─────────┬─────┬──────────┼──────┬────────┤           │
│ U/M │Cf.normei tehn.  │Suplimen-│     │Semnatura │Bon de│ De     │ Cantitate │
│     ├──────┬──────────┤tare sau │Data │   de     │consum│scãzut  │  limita   │
│     │ Pe   │ Pentru   │diminuare│     │ aprobare │nr.   │din can-│  valabilã │
│     │uni-  │produc-   │         │     │          │      │titate  │           │
│     │tate  │tia pla-  │         │     │          │      │        │           │
│     │produs│nificata  │         │     │          │      │        │           │
├─────┼──────┼──────────┼─────────┼─────┼──────────┼──────┼────────┼───────────┤
│  a  │   b  │    c     │    d    │   e │    f     │   g  │    h   │      i    │
├─────┼──────┼──────────┼─────────┼─────┼──────────┼──────┼────────┼───────────┤
├─────┴──────┼──────────┼─────────┼─────┼──────────┼──────┼────────┼───────────┤
│Şef de comp │Recalculat│         │     │          │      │        │           │
│            │ în baza  │         │     │          │      │        │           │
│            │producţiei├─────────┼─────┼──────────┼──────┼────────┼───────────┤
│            │realizate │         │     │          │      │        │           │
├──────────┬─┴──────────┼─────────┴─────┴──────────┴────┬─┴────────┴───────────┤
│  Data    │ Cantitatea │     Cantitãţi eliberate       │      Semnatura       │
│eliberãrii│   cerutã   ├───────────────┬───────────────┤  predare-primire     │
│          │            │   Parţial     │    Cumulat    │                      │
├──────────┼────────────┼───────────────┼───────────────┼──────────────────────┤
│          │            │               │               │                      │
├──────────┼────────────┼───────────────┼───────────────┼──────────────────────┤
│          │            │               │               │                      │
├──────────┼────────────┼───────────────┼───────────────┼──────────────────────┤
│          │            │               │               │                      │
├──────────┼────────────┼───────────────┼───────────────┼──────────────────────┤
│    x     │ Restituiri │       x       │               │          x           │
├──────────┼────────────┼───────────────┼───────────────┼──────────────────────┤
│    x     │ Total      │       x       │               │          x           │
└──────────┴────────────┴───────────────┴───────────────┴──────────────────────┘


14-3-4/bA

Cantitate conform producţiei realizate...........................
Cantitate consumatã..............................................
Economii (-) Depasiri (+) cantitative ...........................
Valoarea economiilor sau depasirilor.............................



LISTA ZILNICA DE ALIMENTE (Cod 14-3-4/dA)


1. Serveşte:
- la stabilirea meniurilor zilnice;
- la calculul alocaţiei de hrana şi urmãrirea încadrãrii în nivelul acesteia;
- ca document pentru eliberarea din magazie a alimentelor necesare pregãtirii hranei;
- ca document justificativ de înregistrare în evidenta magaziei şi în contabilitate.
2. Se întocmeşte în doua exemplare de cãtre cantinele de pe lângã instituţiile publice (învãţãmânt, sãnãtate, asistenta socialã etc., organizaţii fãrã scop patrimonial finanţate din alocaţii bugetare etc.). Documentul se completeazã de cãtre persoana desemnatã de ordonatorul de credite sau conducãtorul unitãţii respective pe baza centralizatorului întocmit pe meniuri.
Pe fata formularului se înscriu meniurile care urmeazã a fi servite la mesele de dimineata, la ora 10, la pranz, la ora 16 şi seara, precum şi numãrul de portii necesare. Totodatã, se stabileşte situaţia meselor servite fata de efectivul care a servit masa, precum şi suma alocata în ziua respectiva, în funcţie de efectivul la hrana şi alocatie cuvenitã, determinandu-se în acelaşi timp şi economia sau depãşirea alocaţiei în ziua respectiva şi cumulat de la începutul anului. Verso formularului este destinat pentru înscrierea datelor privind cantitatea şi felul de alimente solicitate, ale celor eliberate, preţul unitar şi valoarea acestora.
3. Circula:
- la compartimentul financiar-contabil, pentru calculatie şi viza şi pentru efectuarea înregistrãrilor în contabilitatea sinteticã şi analitica (exemplarul l);
- la persoana autorizata sa aprobe eliberarea alimentelor din magazie;
- la magazia de alimente, pentru eliberarea cantitãţilor de alimente prevãzute şi semnare de predare de cãtre gestionar, de primire de cãtre bucatar, precum şi de persoana desemnatã sa asiste şi sa confirme predarea-primirea alimentelor (ambele exemplare);
- la blocul alimentar, cantina etc., dupã caz, pentru urmãrirea meniurilor preparate şi a meselor servite (exemplarul 2).
4. Se arhiveaza:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la cantina etc., dupã caz (exemplarul 2).
5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este urmãtorul:
- denumirea formularului;
- denumirea unitãţi;
- efectiv la masa; alocatie; drepturi; recapitulatia cheltuielilor pentru hrana; portii preparate, distribuite, rãmase;
- semnãturi: şef compartiment, aprobat, vizat compartimentul financiar-contabil;
- regim numãrul; efectiv; dimineata; ora 10 ; pranz; ora 16; seara;
- alimente: numãrul documentului; data eliberãrii (ziua, luna, anul); predatorul; primitorul;
- denumirea alimentelor, U/M, codul, cantitatea solicitatã, cantitatea eliberata, preţul unitar, valoarea;
- semnãturi: întocmit, gestionar, bucatar, confirmat, calculat.



┌──────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────┐
│Unitatea                              │                                       │
│                                      │                                       │
│                                      │          Şef compartiment             │
│        LISTA ZILNICA DE ALIMENTE     │                                       │
│Cantitatea                            │                                       │
├───────┬──────┬─────┬─────────────────┴────────┬───────┬──────┬──────┬────────┤
│Efectiv│Aloca-│Drep-│  Recapitulatia           │Mese   │Dimi- │Pranz*│Seara*  │
│  la   │tie   │turi │  cheltuielilor           │servite│neata*│      │        │
│ masa  │      │     │   pentru hrana           │       │      │      │        │
│       │-lei- │-lei-│                          │       │      │      │        │
├───────┼──────┼─────┼────────┬────────┬────────┼───────┼──────┼──────┼────────┤
├───────┼──────┼─────┤Economii│Economii│Depasiri│Efectiv│      │      │        │
├───────┼──────┼─────┤  sau   │        │        │   la  │      │      │        │
├───────┼──────┼─────┤depasiri│        │        │ hrana │      │      │        │
├───────┼──────┼─────┤   de   │        │        │       │      │      │        │
├───────┼──────┼─────┤alocaţii│        │        │       │      │      │        │
├───────┼──────┼─────┼────────┼────────┼────────┼───────┼──────┼──────┼────────┤
├───────┼──────┼─────┤  De la │        │        │       │      │      │        │
├───────┼──────┼─────┤incepu- │        │        │Portii │      │      │        │
├───────┼──────┼─────┤tul pe- │        │        │prepa- │      │      │        │
├───────┼──────┼─────┤rioadei │        │        │rate   │      │      │        │
├───────┼──────┼─────┤(1.I   )│        │        │       │      │      │        │
├───────┼──────┼─────┼────────┼────────┼────────┼───────┼──────┼──────┼────────┤
├───────┼──────┼─────┤  Pe zi │        │        │Distri-│      │      │        │
├───────┼──────┼─────┤        │        │        │ buite │      │      │        │
├───────┼──────┼─────┼────────┼────────┼────────┼───────┼──────┼──────┼────────┤
├───────┼──────┼─────┤La fine-│        │        │       │      │      │        │
├───────┼──────┼─────┤le peri-│        │        │Rãmase │      │      │        │
├───────┼──────┼─────┤oadei   │        │        │       │      │      │        │
├───────┼──────┼─────┼────────┴────────┴────────┴───────┴──────┴──────┴────────┤
├───────┼──────┼─────┤                                                         │
├───────┼──────┼─────┤                                                         │
├───────┼──────┼─────┤       Aprobat,                    Vizat                 │
├───────┼──────┼─────┤   ...............      Compartiment financiar-contabil  │
├───────┼──────┼─────┤                        ................................ │
│Total  │      │     │                                                         │
├───────┴──────┼─────┤                                                         │
│Consum        │     │                                                         │
│efectiv       │     │                                                         │
│- lei -       │     │                                                         │
├──────────────┼─────┴─┬─────────┬──────────┬─────────┬──────────┬─────────────┤
│ Regim numãrul│Efectiv│Dimineata│  Ora 10  │  Pranz  │  Ora 16  │   Seara     │
├──────────────┼───────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────────┤
├──────────────┼───────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────────┤
├──────────────┼───────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────────┤
├──────────────┼───────┼─────────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────────────┤
└──────────────┴───────┴─────────┴──────────┴─────────┴──────────┴─────────────┘
   *) Nu se completeazã de cãtre unitãţile sanitare              14-3-4/dA   t2

                                                                      (verso)
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│                               ALIMENTE                                       │
├───┬───────────────┬─────────┬────────┐                                       │
│Nr.│Data eliberãrii│         │        │                                       │
│doc├────┬────┬─────┤Predator │Primitor│                                       │
│   │Ziua│Luna│Anul │         │        │                                       │
├───┼────┼────┼─────┼─────────┼────────┤                                       │
├───┴────┴────┴─────┼─┬─┬────┬┴───┬────┼───────────────────┬─┬─┬────┬────┬─────┤
│                   │U│C│Cant│Preţ│Va- │                   │U│C│Cant│Preţ│Va-  │
│                   │/│o├─┬──┤uni-│loa-│                   │/│o├─┬──┤uni-│loa- │
│                   │M│d│S│E │tar │rea │                   │M│d│S│E │tar │rea  │
│                   │ │ │o│l │    │    │                   │ │ │o│l │    │     │
│                   │ │ │l│i │    │    │                   │ │ │l│i │    │     │
│                   │ │ │i│b │    │    │                   │ │ │i│b │    │     │
│    Denumirea      │ │ │c│e │    │    │    Denumirea      │ │ │c│e │    │     │
│                   │ │ │i│r │    │    │                   │ │ │i│r │    │     │
│                   │ │ │t│a │    │    │                   │ │ │t│a │    │     │
│                   │ │ │a│t │    │    │                   │ │ │a│t │    │     │
│                   │ │ │t│a │    │    │                   │ │ │t│a │    │     │
│                   │ │ │a│  │    │    │                   │ │ │a│  │    │     │
├───────────────────┼─┼─┼─┼──┼────┼────┼───────────────────┼─┼─┼─┼──┼────┼─────┤
│                   │ │ │ │  │    │    │                   │ │ │ │  │    │     │
├───────────────────┼─┼─┼─┼──┼────┼────┼───────────────────┼─┼─┼─┼──┼────┼─────┤
│                   │ │ │ │  │    │    │                   │ │ │ │  │    │     │
├───────────────────┼─┼─┼─┼──┼────┼────┼───────────────────┼─┼─┼─┼──┼────┼─────┤
│                   │ │ │ │  │    │    │                   │ │ │ │  │    │     │
├───────────────────┼─┼─┼─┼──┼────┼────┼───────────────────┴─┴─┴─┴──┴────┴─────┤
│                   │ │ │ │  │    │    │1. TOTAL                               │
├───────────────────┼─┼─┼─┼──┼────┼────┼───────────────────────────────────────┤
│                   │ │ │ │  │    │    │2. Lista suplimentarã nr.              │
├───────────────────┼─┼─┼─┼──┼────┼────┼───────────────────────────────────────┤
│                   │ │ │ │  │    │    │3. Alimente restituite cu nota nr.     │
├───────────────────┼─┼─┼─┼──┼────┼────┼───────────────────────────────────────┤
│                   │ │ │ │  │    │    │4. Portii rãmase                       │
├───────────────────┼─┼─┼─┼──┼────┼────┼───────────────────────────────────────┤
│                   │ │ │ │  │    │    │5. Ambalaje primite bon nr.            │
├───────────────────┼─┼─┼─┼──┼────┼────┼───────────────────────────────────────┤
│                   │ │ │ │  │    │    │6. Ambalaje restituite bon nr.         │
└───────────────────┴─┴─┴─┴──┴────┴────┴───────────────────────────────────────┘
   Întocmit,         Gestionar,                   Bucatar,

                                  Confirmat,                     Calculat,




DISPOZIŢIE DE LIVRARE (Cod 14-3-5A)

1. Serveşte ca:
- document pentru eliberarea din magazie a produselor, mãrfurilor sau altor valori materiale destinate vânzãrii;
- document justificativ de scãdere din gestiunea magaziei predatoare;
- document de baza pentru întocmirea avizului de însoţire a mãrfii sau a facturii, dupã caz.
2. Se întocmeşte în doua exemplare de cãtre serviciul desfacere.
3. Circula:
- la magazie, pentru eliberarea produselor, mãrfurilor sau altor valori materiale şi pentru înregistrarea în evidenta magaziei, semnandu-se de cãtre gestionarul predator pentru cantitãţile livrate (ambele exemplare);
- la compartimentul desfacere, pentru înregistrarea cantitãţilor livrate în evidentele acestuia şi pentru întocmirea avizului de însoţire a mãrfii sau facturii, dupã caz (exemplarul 2).
4. Se arhiveaza:
- la magazie (exemplarul 1);
- la compartimentul desfacere (exemplarul 2).
5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este urmãtorul:
- denumirea, numãrul şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- denumirea furnizorului;
- numãrul curent; denumirea produselor; U/M; cantitatea dispusã; cantitatea livrata; preţul unitar;
- semnãturi: întocmit, dispus livrarea, gestionar, primitor.



┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│                                                                              │
│ Furnizor .......................                                             │
│                                                                              │
│                               DISPOZIŢII DE LIVRARE                          │
│                                                                              │
│                     ┌──────────────────────────────────────┐                 │
│                     │  Nr. ..............................  │                 │
│                     │                                      │                 │
│                     │  Data (ziua,luna,anul) ............  │                 │
│                     └──────────────────────────────────────┘                 │
│                                                                              │
│ Veţi elibera produsele de mai jos cãtre .................................... │
│                                                                              │
│ prin delegatul ..................... cu delegaţia nr. ...................... │
│                                                                              │
│ B.I. / C.I. seria ...... nr. ......... emis de ............................. │
│                                                                              │
│                                                                              │
├────┬────────────────────┬───┬────────────────────────────┬───────────────────┤
│Nr. │Denumirea produsului│U/M│        Cantitatea          │ Preţul unitar     │
│crt.│                    │   ├─────────────┬──────────────┤                   │
│    │                    │   │    Dispusã  │   Livrata    │                   │
├────┼────────────────────┼───┼─────────────┼──────────────┼───────────────────┤
│ 0  │     1              │ 2 │     3       │      4       │        5          │
├────┼────────────────────┼───┼─────────────┼──────────────┼───────────────────┤
├────┼────────────────────┼───┼─────────────┼──────────────┼───────────────────┤
├────┼────────────────────┼───┼─────────────┼──────────────┼───────────────────┤
├────┼────────────────────┼───┼─────────────┼──────────────┼───────────────────┤
├────┴──────────────────┬─┴───┴─────────────┴┬─────────────┴─┬─────────────────┤
│    Semnatura          │  Dispus livrarea   │  Gestionar    │      Primitor   │
└───────────────────────┴────────────────────┴───────────────┴─────────────────┘
                                                               14-3-5A




BORDEROU DE PREDARE A DOCUMENTELOR (Cod 14-3-7)

1. Serveşte ca:
- document de predare la contabilitate, de cãtre gestionar, a documentelor justificative privind miscarea bunurilor;
- document de predare a documentelor justificative între compartimentele unitãţii;
- document de control al sumelor înregistrate în contabilitatea sinteticã, prin confruntarea acestora cu totalul borderoului.
2. Se întocmeşte în doua exemplare, zilnic sau pe mãsura predãrii documentelor, separat pentru intrari şi separat pentru iesiri, de gestionar, care completeazã toate datele prevãzute de formular, cu excepţia celor referitoare la valoare, care se completeazã de compartimentul financiar-cbntabil.
Se întocmeşte pe baza documentelor justificative privind miscarea bunurilor materiale şi se semneazã de gestionar, pentru predarea documentelor şi de persoana din compartimentul financiar-contabil desemnatã pentru primirea documentelor.
În cazul în care se utilizeazã pentru predarea documentelor justificative între alte compartimente, se întocmeşte de compartimentul care preda documentele respective.
Întocmirea borderoului nu este obligatorie în cazul când se folosesc alte metode de predare-primire a documentelor (de exemplu, prin semnare în fişele de magazie).
3. Circula:
- la compartimentul financiar-contabil sau la compartimentele interesate, însoţit de documentele justificative respective (exemplarul 1);
- rãmâne la magazie sau la ceilalţi emitenti, pentru justificarea predãrii documentelor (exemplarul 2).
4. Se arhiveaza:
- la compartimentul financiar-contabil sau la celelalte compartimente primitoare (exemplarul 1);
- la magazie sau ia celelalte compartimente emitente (exemplarul 2).
5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este urmãtorul:
- denumirea, numãrul şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului privind materiale intrate/ieşite;
- magazia;
- felul şi numãrul documentului; anexe; valoarea;
- data întocmirii; semnãturi: predator, primitor.



┌────────────────────┬─────────────────────────────────────────────────────────┐
│     Magazia        │  BORDEROU DE PREDARE A DOCUMENTELOR Nr ...............  │
├────────────────────┤                                                         │
│                    │                      intrate                            │
│                    │  privind materialele ──────── din data de ............  │
│                    │                       ieşite                            │
│                    │                                                         │
├────────────────────┼───────┬──────────┬─────────────────────┬───────┬────────┤
│Felul şi nr. docum. │ Anexe │ Valoarea │ Felul şi nr. docum. │ Anexe │Valoarea│
├────────────────────┼───────┼──────────┼─────────────────────┼───────┼────────┤
├────────────────────┼───────┼──────────┼─────────────────────┼───────┼────────┤
├────────────────────┼───────┼──────────┼─────────────────────┼───────┼────────┤
├────────────────────┼───────┼──────────┼─────────────────────┼───────┼────────┤
├────────────────────┴───────┼──────────┴─────────────────────┼───────┴────────┤
│           Data             │           Predator             │    Primitor    │
├────────────────────────────┼────────────────────────────────┼────────────────┤
│  Semnatura                 │                                │                │
└────────────────────────────┴────────────────────────────────┴────────────────┘
                                                                   14-3-7




FIŞA DE MAGAZIE (Cod 14-3-8)
FIŞA DE MAGAZIE (cu doua unitãţi de mãsura - Cod 14-3-8/a)

1. Serveşte ca;
- document de evidenta la locul de depozitare a intrãrilor, iesirilor şi stocurilor bunurilor, cu una sau cu doua unitãţi de mãsura, dupã caz;
- document de contabilitate analitica în cadrul metodei operativ-contabile (pe solduri);
- sursa de informaţii pentru controlul operativ curent şi contabil al stocurilor de valori materiale.
2. Se întocmeşte într-un exemplar, separat pentru fiecare fel de material şi se completeazã de cãtre:
- compartimentul financiar-contabil la deschiderea fisei (datele din antet) şi la verificarea înregistrãrilor (data şi semnatura de control). în coloana "Data şi semnatura de control" semneazã şi organul de control financiar cu ocazia verificãrii gestiunii.
- gestionar sau persoana desemnatã, care completeazã coloanele privitoare la intrari, iesiri şi stoc.
Fişele de magazie se ţin la fiecare loc de depozitare a valorilor materiale, pe feluri de materiale ordonate pe conturi, grupe, eventual subgrupe sau în ordine alfabetica.
Pentru valori materiale primite spre prelucrare de la terţi sau în custodie se întocmesc fise distincte care se ţin separat de cele ale valorilor materiale proprii.
În scopul ţinerii corecte a evidentei la magazie, persoanele desemnate de la compartimentul financiar-contabil verifica inopinat, cel puţin o data pe luna, modul cum se fac înregistrãrile în fişele de magazie.
Înregistrãrile în fişele de magazie se fac document cu document Stocul se poate stabili dupã fiecare operaţiune înregistratã şi obligatoriu zilnic.
3. Nu circula, fiind document de înregistrare.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este urmãtorul:
- denumirea formularului; numãrul paginii;
- denumirea unitãţii; magazia; materialul (produsul), sortimentul, calitatea, marca, profilul, dimensiunea;
- U/M; preţul unitar;
- data (ziua, luna, anul), numãrul şi felul documentului; intrari; iesiri; stoc; data şi semnatura de control;



┌─────────────┬─────────────────────────────────────────────┬──────────────────┐
│Unitatea     │                FIŞA DE MAGAZIE              │Pagina........    │
│             │                                             │                  │
├─────────┬───┴─────────────────────────────────────────────┴──────────────────┤
│Magazia  │Materialul(produsul), sort., calitate, marca, profil, dimensiune    │
│         │                                                                    │
├─────────┴──┬─────────┬─────────────────┬──────────────────┬──────────────────┤
│            │   U/M   │   Preţ unitar   │                  │                  │
│            ├─────────┼─────────────────┤                  │                  │
│            │         │                 │                  │                  │
├────────────┴─┬───────┴───────┬─────────┴──┬──────────┬────┴──────────────────┤
│   Document   │    Intrari    │   Iesiri   │   Stoc   │   Data şi semnatura   │
├────┬─────┬───┤               │            │          │     de control        │
│Data│Numãr│Fel│               │            │          │                       │
├────┼─────┼───┼───────────────┼────────────┼──────────┼───────────────────────┤
├────┼─────┼───┼───────────────┼────────────┼──────────┼───────────────────────┤
├────┼─────┼───┼───────────────┼────────────┼──────────┼───────────────────────┤
└────┴─────┴───┴───────────────┴────────────┴──────────┴───────────────────────┘
                                                                 14-3-8


┌─────────────┬─────────────────────────────────────────────┬──────────────────┐
│Unitatea     │                FIŞA DE MAGAZIE              │Pagina            │
│             │         (cu doua unitãţi de mãsura)         │                  │
├─────────┬───┴─────────────────────────────────────────────┴──────────────────┤
│Magazia  │Materialul(produsul), sort, calitate, marca, profil, dimensiune     │
│         │                                                                    │
├─────────┴──┬─────────┬─────────────────┬──────────────────┬──────────────────┤
│            │   U/M   │   Preţ unitar   │                  │                  │
│            ├─────────┼─────────────────┤                  │                  │
│            │         │                 │                  │                  │
├────────────┴─┬───────┴───────┬─────────┴──┬──────────┬────┴──────────────────┤
│   Document   │    Intrari    │   Iesiri   │   Stoc   │   Data şi semnatura   │
├────┬─────┬───┼───────┬───────┼─────┬──────┼─────┬────┤     de control        │
│Data│Numãr│Fel│   U/M │  U/M  │ U/M │ U/M  │ U/M │U/M │                       │
│    │     │   │...... │...... │.... │..... │.... │... │                       │
├────┼─────┼───┼───────┼───────┼─────┼──────┼─────┼────┼───────────────────────┤
├────┼─────┼───┼───────┼───────┼─────┼──────┼─────┼────┼───────────────────────┤
├────┼─────┼───┼───────┼───────┼─────┼──────┼─────┼────┼───────────────────────┤
└────┴─────┴───┴───────┴───────┴─────┴──────┴─────┴────┴───────────────────────┘
                                                          14-3-8/a




FIŞA DE EVIDENTA A MATERIALELOR DE NATURA
OBIECTELOR DE INVENTAR ÎN FOLOSINTA
(Cod 14-3-9)

1. Serveşte ca document de evidenta a materialelor de natura obiectelor de inventar, a echipamentului şi materialelor de protecţie date în folosinta personalului, pana la scoaterea lor din uz.
2. Se întocmeşte într-un exemplar, pe mãsura dãrii în folosinta a bunurilor pe fiecare persoana, de gestionarul care elibereazã obiectele respective sau de persoana desemnatã sa ţinã evidenta acestora.
Formularul se completeazã în mod diferit, în funcţie de organizarea depozitarii acestora, şi anume:
- când eliberarea obiectelor se face din magazia de obiecte noi direct personalului muncitor, coloanele destinate eliberarilor se completeazã pe baza bonului de consum, iar coloanele destinate restituirilor, pe baza bonului de restituire;
- când eliberarea se face din magazia de exploatare, atât eliberarea, cat şi restituirea obiectelor date în folosinta personalului se fac pe baza de semnatura direct în fişa;
- în cazul obiectelor eliberate pe baza de nomenclatoare stabilite pe funcţii, care nu se întocmesc decât dupã restituirea obiectelor uzate, înregistrãrile în fişa de evidenta a materialelor de natura obiectelor de inventar în folosinta se pot face, pentru simplificare, o singura data, la eliberarea iniţialã şi la restituirea definitiva a obiectelor respective.
3. Nu circula, fiind document de înregistrare.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este urmãtorul:
- denumirea formularului;
- denumirea unitãţii, secţia (locul de folosinta);
- numele şi prenumele, marca, funcţia;
- denumirea obiectelor (inclusiv seria, dimensiunea etc); termenul de folosire; preţul unitar; U/M;
- primiri: data, felul şi numãrul documentului, cantitatea, semnatura;
- restituiri: data, felul şi numãrul documentului, cantitatea, semnatura.



┌───────────────────────────┬──────────────────────────────────────────────────┐
│Unitatea                   │                                                  │
│Secţia (locul de folosinta)│   FIŞA DE EVIDENTA A OBIECTELOR DE INVENTAR ÎN   │
├───────────────────────────┘                   FOLOSINTA                      │
│                                                                              │
│Numele şi prenumele........ Marca..... Funcţia...........                     │
├───────────┬────────┬──────┬──────┬──────────────────────┬────────────────────┤
│Denumirea  │Termenul│ P/U  │ U/M  │          PRIMIRI     │     RESTITUIRI     │
│obiectelor │   de   │      │      ├──────────┬──────┬────┼──────────┬───┬─────┤
│inclusiv   │folosire│      │      │Documentul│Canti-│Sem-│Documentul│Can│Sem- │
│seria,     │        │      │      ├────┬─────┤tatea │na- ├────┬─────┤ti-│na-  │
│dimensiunea│        │      │      │Data│Felul│      │tura│Data│Felul│ta-│tu-  │
│   etc.    │        │      │      │    │ şi  │      │    │    │  şi │tea│ra   │
│           │        │      │      │    │nr.  │      │    │    │ nr. │   │     │
├───────────┼────────┼──────┼──────┼────┼─────┼──────┼────┼────┼─────┼───┼─────┤
├───────────┼────────┼──────┼──────┼────┼─────┼──────┼────┼────┼─────┼───┼─────┤
├───────────┼────────┼──────┼──────┼────┼─────┼──────┼────┼────┼─────┼───┼─────┤
└───────────┴────────┴──────┴──────┴────┴─────┴──────┴────┴────┴─────┴───┴─────┘
                                                                  14-3-9




REGISTRUL STOCURILOR (Cod 14-3-11 şi Cod 14-3-11/a)

1. Serveşte ca document de evaluare a stocurilor de bunuri şi de verificare a concordanţei înregistrãrilor efectuate în fişele de magazie şi în contabilitate.
2. Se întocmeşte de compartimentul financiar-contabil la sfârşitul fiecãrei luni, pe feluri de materiale, obiecte de inventar şi produse, grupate pe magazii (depozite), conturi, grupe, eventual subgrupe sau în ordine alfabetica, prin înscrierea stocurilor din fişele de magazie şi evaluarea lor la preţurile de înregistrare.
3. Nu circula, fiind document de înregistrare contabila.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este urmãtorul:
- denumirea formularului;
- denumirea unitãţii;
- numãrul curent;
- materialul/produsul (sortimentul, calitatea, marca, profilul, dimensiunea); U/M; preţul unitar; luna; cantitatea; valoarea;
- semnãturi: întocmit, verificat.


Unitatea...........
REGISTRUL STOCURILOR


                                                           (pag. din stanga)
┌────┬──────────┬───┬───┬────┬─────────┬─────────┬─────────┬─────────┬─────────┐
│Nr. │Materialul│COD│U/M│Preţ│  1 IAN. │ 31 IAN. │ 28 FEB. │31 MART. │ 30 APR. │
│crt.│(produsul)│   │   │uni-├─────┬───┼─────┬───┼─────┬───┼─────┬───┼─────┬───┤
│    │sort,     │   │   │tar │Can- │Va-│Can- │Va-│Can- │Va-│Can- │Va-│Can- │Va-│
│    │calitate, │   │   │    │ti-  │loa│ti-  │loa│ti-  │loa│ti-  │loa│ti-  │loa│
│    │marca, pro│   │   │    │tatea│rea│tatea│rea│tatea│rea│tatea│rea│tatea│rea│
│    │fil, dimen│   │   │    │     │   │     │   │     │   │     │   │     │   │
│    │siune     │   │   │    │     │   │     │   │     │   │     │   │     │   │
├────┼──────────┼───┼───┼────┼─────┼───┼─────┼───┼─────┼───┼─────┼───┼─────┼───┤
│ 0  │    1     │ 2 │ 3 │ 4  │  5  │ 6 │  7  │ 8 │  9  │10 │ 11  │12 │ 13  │ 14│
├────┼──────────┼───┼───┼────┼─────┼───┼─────┼───┼─────┼───┼─────┼───┼─────┼───┤
├────┼──────────┼───┼───┼────┼─────┼───┼─────┼───┼─────┼───┼─────┼───┼─────┼───┤
├────┼──────────┼───┼───┼────┼─────┼───┼─────┼───┼─────┼───┼─────┼───┼─────┼───┤
└────┴──────────┴───┴───┴────┴─────┴───┴─────┴───┴─────┴───┴─────┴───┴─────┴───┘
         Întocmit                     Verificat                 14-3-11  A3  t2

                                                             (pag. din dreapta)
┌──┬────────┬────────┬────────┬────────┬────────┬────────┬────────┬────────┬───┐
│N │31 Mai  │30 Iun. │31 Iul. │31 Aug. │30 Sept.│31 Oct. │30 Nov. │31 Dec. │Nr.│
│r.├────┬───┼────┬───┼────┬───┼────┬───┼────┬───┼────┬───┼────┬───┼────┬───┤crt│
│c │Cant│Val│Cant│Val│Cant│Val│Cant│Val│Cant│Val│Cant│Val│Cant│Val│Cant│Val│   │
│r │    │   │    │   │    │   │    │   │    │   │    │   │    │   │    │   │   │
│t.│    │   │    │   │    │   │    │   │    │   │    │   │    │   │    │   │   │
├──┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼───┤
│  │ 15 │ 16│ 17 │ 18│ 19 │ 20│ 21 │ 22│ 23 │ 24│ 25 │ 26│ 27 │ 28│ 29 │ 30│   │
├──┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼───┤
│  │    │   │    │   │    │   │    │   │    │   │    │   │    │   │    │   │  1│
├──┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼───┤
│  │    │   │    │   │    │   │    │   │    │   │    │   │    │   │    │   │  2│
├──┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼───┤
│  │    │   │    │   │    │   │    │   │    │   │    │   │    │   │    │   │  3│
└──┴────┴───┴────┴───┴────┴───┴────┴───┴────┴───┴────┴───┴────┴───┴────┴───┴───┘
                                                                        14-3-11
                 Întocmit,                    Verificat,


                              REGISTRUL STOCURILOR
┌────┬─────────────────────────────────────┬───┬────┬──────────┬──────┬────────┐
│Nr. │Materialul (produsul), sort, calitate│Cod│ U/M│Cantitatea│Preţul│Valoarea│
│crt.│    marca, profil, dimensiune        │   │    │          │unitar│        │
├────┼─────────────────────────────────────┼───┼────┼──────────┼──────┼────────┤
│ 0  │                  1                  │ 2 │  3 │    4     │   5  │   6    │
├────┼─────────────────────────────────────┼───┼────┼──────────┼──────┼────────┤
├────┼─────────────────────────────────────┼───┼────┼──────────┼──────┼────────┤
├────┼─────────────────────────────────────┼───┼────┼──────────┼──────┼────────┤
└────┴─────────────────────────────────────┴───┴────┴──────────┴──────┴────────┘
             Întocmit,                  Verificat,                   14-3-11/a




LISTA DE INVENTARIERE
(Cod 14-3-12)

1. Serveşte ca:
- document pentru inventarierea bunurilor aflate în gestiunile unitãţii;
- document pentru stabilirea lipsurilor şi plusurilor de bunuri (imobilizari, stocuri materiale) şi a altor valori (elemente de trezorerie etc);
- document justificativ de înregistrare în evidenta magaziilor (depozitelor) şi în contabilitate a plusurilor şi minusurilor constatate;
- document pentru întocmirea registrului-inventar;
- document pentru stabilirea provizioanelor pentru deprecieri;
- document centralizator al operaţiunilor de inventariere.
2. Se întocmeşte într-un exemplar, la locurile de depozitare, anual sau în situaţiile prevãzute de dispoziţiile legale, de comisia de inventariere, pe gestiuni, conturi de valori materiale, eventual grupe sau subgrupe, separat pentru bunurile unitãţii şi separat pentru cele aparţinând altor unitãţi, aflate asupra personalului unitãţii la data inventarierii, primite pentru prelucrare etc. şi se semneazã de cãtre membrii comisiei de inventariere şi de cãtre gestionar.
În cazul bunurilor primite în custodie şi/sau consignaţie, pentru prelucrare etc, se întocmeşte în doua exemplare iar copia se înainteazã unitãţii în a carei evidenta se afla bunurile respective
În cazul unei gestiuni colective, cu mai multe schimburi, listele de inventariere se semneazã de cãtre toţi gestionãrii, iar în cazul predãrii-primirii gestiunii, acestea trebuie semnate atât de persoana (sau persoanele) care preda gestiunea, cat şi de gestionarul (gestionãrii) care primeşte gestiunea.
În listele de inventariere a bunurilor aflate în ambalaje originale intacte, a lichidelor a cãror cantitate efectivã nu se poate stabili prin transvazare şi mãsurare sau a materialelor de masa, în vrac etc, a cãror inventariere prin cantarire sau mãsurare ar necesita cheltuieli importante sau ar conduce ladegradarea bunurilor respective, se vor ataşa notele de calcul privind inventarierea, precum şi datele tehnice care au stat la baza calculelor.
Materiile prime, materialele, prefabricatele, piesele de schimb, semifabricatele etc. aflate în secţiile de producţie şi nesupuse prelucrãrii se înscriu separat în listele de inventariere.
Materialele, obiectele de inventar, produsele finite şi ambalajele se înscriu în listele de inventariere pe feluri, indicandu-se codul, unitatea de mãsura, unii indici calitativi (tãrie alcoolicã, grad de umiditate la cereale etc).
Listele de inventariere întocmite pentru bunurile aparţinând altor unitãţi trebuie sa conţinã, pe lângã elementele comune (felul materialului sau produsul finit, cantitatea, valoarea etc), numãrul şi data actului de predare-primire.
Pentru stocurile fãrã mişcare, de calitate necorespunzãtoare, depreciate, fãrã desfacere asigurata, se întocmesc liste de inventariere separate, la care se anexeazã procesele-verbale în care se arata cauzele nefolosirii, caracterul şi gradul deteriorarii sau deprecierii, dacã este cazul, cauzele care au determinat starea bunurilor respective, precum şi persoanele vinovate, dupã caz.
Constatãrile fãcute se soluţioneazã de conducerea unitãţii în conformitate cu dispoziţiile legale.
3. Circula:
- la comisia de inventariere, pentru stabilirea minusurilor, plusurilor şi a deprecierilor constatate la inventar, precum şi pentru consemnarea în procesul-verbal a rezultatelor inventarierii;
- la gestionar, prin semnarea fiecãrei file, menţionând pe ultima fila a listei de inventariere ca toate cantitãţile au fost stabilite în prezenta sa, ca bunurile respective se afla în pãstrarea şi rãspunderea sa;
- la compartimentul financiar-contabil, pentru calcularea diferenţelor valorice şi semnarea listei de inventariere privind exactitatea soldului scriptic, precum şi pentru verificarea calculelor efectuate;
- la conducãtorul compartimentului financiar-contabil şi la compartimentul juridic, împreunã cu procesele-verbale cuprinzând cauzele degradãrii sau deteriorarii bunurilor, inclusiv persoanele vinovate, precum şi cu procesul-verbal al rezultatelor inventarierii pentru avizarea propunerilor fãcute de comisia de inventariere;
- la conducãtorul unitãţii, împreunã cu procesul-verbal al rezultatelor inventarierii, pentru a decide asupra soluţionãrii propunerilor fãcute;
- la unitatea cãreia îi aparţin valorile materiale primite în custodie, pentru prelucrare etc, în scopul comunicãrii eventualelor nepotriviri (exemplarul 2).
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este urmãtorul:
- denumirea formularului;
- data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- denumirea unitãţii;
- gestiunea; locul de depozitare;
- numãrul curent;
- denumirea bunurilor inventariate;
- codul sau numãrul de inventar;
- unitatea de mãsura;
- cantitãţi: stocuri faptice, stocuri scriptice, diferenţe în plus, diferenţe în minus;
- preţ unitar;
- valoarea contabila: valoarea, diferenţe în plus, diferenţe în minus;
- valoarea de inventar;
- deprecierea: valoarea, motivul;
- comisia de inventariere: numele şi prenumele, semnatura;
- gestionar: numele şi prenumele, semnatura;
- contabilitate: numele şi prenumele, semnatura.



┌────────┬────────────────────────────────────────────┬─────────────────┬─────┐
│Unitatea│          LISTA DE INVENTARIERE             │Gestiunea        │Pagi-│
├────────┤                                            ├─────────────────┤na...│
│Magazia │            Data.............               │Loc de depozitare│     │
├──┬─────┴─┬─────┬───┬────────────────────┬────┬──────┴───────┬───┬─────┴─────┤
│N │Denumi-│Codul│U/M│      CANTITĂŢI     │PREŢ│    VALOAREA  │Va-│DEPRECIEREA│
│r.│rea bu-│ sau │   ├─────────┬──────────┤UNI-│   CONTABILA  │loa├───┬───────┤
│c │nurilor│numa-│   │ Stocuri │ Diferenţe│TAR ├───┬──────────┤rea│Va-│Motivul│
│r │inven- │rul  │   ├───┬─────┼────┬─────┤    │Va-│ DIFERENŢE│ de│loa│ (cod) │
│t.│tariate│de în│   │Fap│Scrip│Plus│Minus│    │loa├────┬─────┤în-│rea│       │
│  │       │ven- │   │ti-│tice │    │     │    │rea│Plus│Minus│ven│   │       │
│  │       │tar  │   │ce │     │    │     │    │   │    │     │tar│   │       │
├──┼───────┼─────┼───┼───┼─────┼────┼─────┼────┼───┼────┼─────┼───┼───┼───────┤
│ 0│   1   │  2  │ 3 │ 4 │  5  │  6 │  7  │  8 │ 9 │ 10 │  11 │ 12│ 13│   14  │
├──┼───────┼─────┼───┼───┼─────┼────┼─────┼────┼───┼────┼─────┼───┼───┼───────┤
├──┼───────┼─────┼───┼───┼─────┼────┼─────┼────┼───┼────┼─────┼───┼───┼───────┤
├──┼───────┼─────┼───┼───┼─────┼────┼─────┼────┼───┼────┼─────┼───┼───┼───────┤
├──┴──────┬┴─────┴───┴───┼─────┴────┴─────┴────┴┬──┴────┴─────┴───┴───┴───────┤
│Numele şi│ Comisia de   │Gestionar (Responsabil│           Contabilitate     │
│prenumele│inventariere  │   mijloace fixe)     │                             │
│         ├────┬────┬────┼──────────────────────┼─────────────────────────────┤
├─────────┼────┼────┼────┼──────────────────────┼─────────────────────────────┤
│Semnatura│    │    │    │                      │                             │
└─────────┴────┴────┴────┴──────────────────────┴─────────────────────────────┘
                                                                       14-3-12


┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Unitatea..............             Pag.....                                  │
│Gestiunea.............                                                       │
│                              LISTA DE INVENTARIERE                          │
│                                                                             │
│                                Data............                             │
│                                                                             │
├────┬────────────────┬───────────────┬────┬────────────────┬─────────────────┤
│Nr. │Cod sau denumire│Inventar faptic│Nr. │Cod sau denumire│  Inventar faptic│
│crt.│                │               │crt.│                │                 │
├────┼────────────────┼───────────────┼────┼────────────────┼─────────────────┤
│    │                │               │    │                │                 │
├────┼────────────────┼───────────────┼────┼────────────────┼─────────────────┤
│    │                │               │    │                │                 │
├────┼────────────────┼───────────────┼────┼────────────────┼─────────────────┤
│    │                │               │    │                │                 │
├────┴────────────────┼───────────────┴────┴────────────────┼─────────────────┤
│    Comisia de       │         Numele şi prenumele         │     Semnatura   │
│   inventariere      ├─────────────────────────────────────┼─────────────────┤
│                     │                                     │                 │
└─────────────────────┴─────────────────────────────────────┴─────────────────┘
                                                                    14-3-12/b




LISTA DE INVENTARIERE
(pentru gestiuni global-valorice - Cod 14-3-12/a)

1. Serveşte ca:
- document pentru inventarierea mãrfurilor, ambalajelor şi altor materiale aflate în evidenta cantitativ-valoricã în unitãţile cu amãnuntul;
- document pentru stabilirea minusurilor şi plusurilor valorice din gestiunile inventariate;
- document justificativ de înregistrare în evidenta de la locurile de depozitare şi în contabilitate;
- document pentru întocmirea registrului-inventar;
- document pentru stabilirea provizioanelor pentru deprecieri.
2. Se întocmeşte în doua exemplare la locurile de depozitare, pe gestiuni şi conturi de materiale, mãrfuri şi ambalaje şi se semneazã de membrii comisiei de inventariere, de gestionar şi contabilul care tine evidenta gestiunii. În cazul predãrii-primirii gestiunii, listele de inventariere se întocmesc în trei exemplare din care un exemplar la gestionarul predator, un exemplar la gestionarul care primeşte gestiunea, iar un exemplar la contabilitate.
Pentru bunurile deteriorate total sau parţial, degradate, precum şi pentru cele fãrã mişcare sau cele care nu mai pot fi valorificate, se întocmesc liste de inventariere separate.
În cazul unei gestiuni colective, cu mai multe schimburi, listele de inventariere se semneazã de toţi gestionãrii sau de persoanele care au calitatea de gestionari, iar în cazul predãrii-primirii gestiunii, acestea trebuie semnate atât de persoana (sau persoanele) care preda (predau) gestiunea, cat şi de gestionarul (gestionãrii) care primeşte (primesc) gestiunea.
Pentru bunurile aflate în ambalaje originale intacte, lichidele a cãror cantitate faptica nu se poate stabili prin transvazare şi mãsurare sau mãrfurile în vrac etc. a cãror inventariere prin cantarire sau mãsurare ar necesita cheltuieli importante sau ar conduce la degradarea bunurilor respective, în listele de inventariere se menţioneazã modul în care s-a fãcut inventarierea şi datele tehnice care stau la baza calculelor.
În listele de inventariere se înscriu stocurile faptice stabilite de comisia de inventariere prin numarare, cantarire, mãsurare sau cubare, dupã caz.
Datele privind bunurile inventariate se înscriu în listele de inventariere imediat dupã determinarea cantitãţilor inventariate, în ordinea în care ele au fost grupate, ţinând seama de dimensiunile şi unitãţile de mãsura cu care figureazã în evidenta de la locurile de depozitare şi în contabilitate.
Evaluarea stocurilor faptice în listele de inventariere se face cu aceleaşi preţuri folosite la înregistrarea bunurilor în contabilitate.
Înainte de stabilirea rezultatelor inventarierii prin compararea stocului faptic valoric al bunurilor inventariate cu soldul scriptic din contabilitate, se procedeazã la o verificare amãnunţitã a exactitatilor tuturor evaluãrilor, calculelor, totalizarilor şi înregistrãrilor din contabilitate şi din evidenta de la locurile de depozitare. Greşelile identificate cu aceasta ocazie trebuie corectate înainte de stabilirea rezultatelor inventarierii.
3. Circula:
- la gestionar (sau gestionari în cazul predãrii-primirii gestiunii), pentru semnarea fiecãrei file a listei, menţionând pe ultima fila a listei ca toate cantitãţile au fost stabilite în prezenta sa (lor), ca bunurile respective se afla în pãstrarea şi rãspunderea sa (lor), ca nu mai are (au) bunuri care nu au fost supuse inventarierii, precum şi faptul ca preţurile, cantitãţile, calitãţile şi unitãţile de mãsura au fost stabilite în prezenta sa (lor) şi nu are (au) obiecţiuni de fãcut;
- la membrii comisiei de inventariere, pentru semnarea fiecãrei file a listei, calcularea listelor de inventariere, întocmirea recapitulatiei listelor de inventariere, stabilirea minusurilor sau a plusurilor valorice, stabilirea perisabilitatilor, conform dispoziţiilor legale, în cadrul procesului-verbal al rezultatelor inventarierii;
- la compartimentul financiar-contabil unde se efectueazã confruntarea între raportul de gestiune predat la contabilitate şi valoarea totalã a inventarului faptic. Totodatã, se iau mãsuri pentru corecta determinare a valorii deprecierilor constatate şi înregistrarea în contabilitate a provizioanelor pentru depreciere;
- la conducãtorul compartimentului financiar-contabil şi la oficiul juridic, împreunã cu procesele-verbale cuprinzând cauzele degradãrii, deteriorarii bunurilor, numele persoanelor vinovate şi cu procesul-verbal al rezultatelor inventarierii pentru avizarea propunerilor fãcute de comisia de inventariere;
- la conducãtorul unitãţii, împreunã cu procesele-verbale sus-menţionate, pentru a decide asupra soluţionãrii propunerilor fãcute.
4. Se arhiveaza:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la compartimentul de verificãri gestionare (exemplarul 2).
5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este urmãtorul:
- denumirea formularului;
- data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- denumirea unitãţii;
- gestiunea;
- locul de depozitare;
- numãrul curent;
- denumirea bunurilor inventariate;
- unitatea de mãsura; cantitatea;
- preţul unitar de înregistrare în contabilitate;
- valoarea contabila;
- valoarea de inventar;
- deprecierea: valoarea, motivul;
- comisia de inventariere: numele şi prenumele, semnatura;
- gestionar şi gestionar primitor (în cazul predãrii - primirii gestiunii): numele şi prenumele, semnatura;
- contabilitate: numele şi prenumele, semnatura.



┌────────────────────────┬─────────────────────────┬─────────────────┬─────────┐
│Unitatea............    │                         │Gestiunea        │ Pagina  │
├────────────────────────┤  LISTA DE INVENTARIERE  ├─────────────────┤         │
│Magazia                 │Data...................  │Loc de depozitare│         │
├────┬───────────────────┼───┬───┬────────┬────────┴─┬──────┬──────┬─┴─────────┤
│Nr. │Denumirea bunurilor│Cod│U/M│Cantita-│   Preţ   │Valoa-│Valoa-│Deprecierea│
│crt.│   inventariate    │   │   │tea     │unitar de │rea   │rea de├───┬───────┤
│    │                   │   │   │        │inregistra│con-  │inven-│Va-│Motivul│
│    │                   │   │   │        │re în con-│tabila│tar   │loa│ (cod) │
│    │                   │   │   │        │tabilitate│      │      │rea│       │
├────┼───────────────────┼───┼───┼────────┼──────────┼──────┼──────┼───┼───────┤
│ 0  │         1         │ 2 │ 3 │   4    │     5    │   6  │   7  │ 8 │    9  │
├────┼───────────────────┼───┼───┼────────┼──────────┼──────┼──────┼───┼───────┤
├────┼───────────────────┼───┼───┼────────┼──────────┼──────┼──────┼───┼───────┤
├────┼───────────────────┼───┼───┼────────┼──────────┼──────┼──────┼───┼───────┤
├────┼───────────────────┼───┼───┼────────┼──────────┼──────┼──────┼───┼───────┤
├────┼───────────────────┼───┼───┼────────┼──────────┼──────┼──────┼───┼───────┤
├────┼───────────────────┼───┼───┼────────┼──────────┼──────┼──────┼───┼───────┤
├────┼───────────────────┼───┼───┼────────┼──────────┼──────┼──────┼───┼───────┤
├────┼───────────────────┼───┼───┼────────┼──────────┼──────┼──────┼───┼───────┤
│    │Total pagina       │ x │ x │        │     x    │      │      │   │       │
├────┴──────────────┬────┴───┴───┴────────┴─┬────────┴┬─────┴─────┬┴───┴───────┤
│                   │Comisia de inventariere│Gestionar│Gestionar*)│Contabili-  │
│                   │                       │         │           │     tate   │
├───────────────────┼──────┬────────┬───────┼─────────┼───────────┼────────────┤
│Numele şi prenumele│      │        │       │         │           │            │
├───────────────────┼──────┼────────┼───────┼─────────┼───────────┼────────────┤
│Semnatura          │      │        │       │         │           │            │
└───────────────────┴──────┴────────┴───────┴─────────┴───────────┴────────────┘
  *) Se semneazã de gestionarul primitor, în cazul predãrii-primirii gestiunii.

                                                                    14-3-12/a



GRUPA a IV-a

Mijloace bãneşti şi decontãri

CHITANŢA PENTRU OPERAŢIUNI ÎN VALUTA (Cod 14-4-1/a)

1. Serveşte ca:
- document justificativ pentru încasãrile şi plãţile în valuta efectuate în numerar;
- document justificativ de înregistrare în registrul de casa în valuta şi în contabilitate.
2. Se întocmeşte la unitãţile care efectueazã operaţiuni în valuta, în doua exemplare, pentru fiecare suma în valuta, de cãtre casierul unitãţii şi se semneazã de acesta.
3. Circula la depunator/plãtitor, exemplarul 1, cu ştampila unitãţii. Exemplarul 2 este folosit ca document de verificare a operaţiunilor înregistrate în registrul de casa în valuta.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil, dupã utilizarea completa a carnetului (exemplarul 2).
5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este urmãtorul:
- denumirea unitãţii; codul de identificare fiscalã; numãrul de înregistrare ia oficiul registrului comerţului; sediul (localitatea, str., numãr); judeţul;
- denumirea, numãrul şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- numele şi prenumele persoanei care depune/încaseazã sume în valuta şi ce reprezintã acestea;
- felul valutei; suma în valuta (în cifre şi în litere); cursul de schimb valutar; c/val în lei;
- semnatura casierului pentru plata/încasarea sumei în valuta.



┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Unitatea...........................                                      │
│ Cod de identificare fiscalã.........                                     │
│ Nr. de înregistrare la Oficiul reg. com. .......                         │
│ Sediul (localitatea, str., numãr).................                       │
│ Judeţul............................                                      │
│                                                                          │
│             CHITANŢA PENTRU OPERAŢII ÎN VALUTA Nr........                │
│                       Data..........................                     │
│Am primit/plãtit de la/cãtre .............................................│
│urmãtoarele sume în valuta, reprezentând .................................│
│ .........................................................................│
├────────┬───────────────────────────────┬───────────────┬─────────────────┤
│ Felul  │        Suma în valuta         │               │                 │
│valutei ├─────────────┬─────────────────┤       Curs    │   C/val în lei  │
│        │  în cifre   │      în litere  │               │                 │
├────────┼─────────────┼─────────────────┼───────────────┼─────────────────┤
├────────┼─────────────┼─────────────────┼───────────────┼─────────────────┤
├────────┼─────────────┼─────────────────┼───────────────┼─────────────────┤
├────────┼─────────────┼─────────────────┼───────────────┼─────────────────┤
│ Total  │      x      │         x       │        x      │                 │
├────────┴─────────────┴─────────────────┴───────────────┴─────────────────┤
│                            Casier,                                       │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
                                                                14-4-1/a





PROCES-VERBAL DE PLATI
(Cod 14-4-3A)

1. Serveşte ca:
- document justificativ pentru sumele predate de casierul unitãţii mandatarului plãtitor, în vederea efectuãrii plãţilor;
- document justificativ al sumelor primite de mandatarul plãtitor;
- document justificativ de înregistrare în contabilitate a salariilor şi altor drepturi neachitate.
2. Se întocmeşte într-un exemplar şi se retine în casieria unitãţii ori de câte ori se fac plati prin casierii plãtitori, astfel:
- fata formularului se completeazã de casierul unitãţii, care semneazã de predarea sumelor şi a actelor de plata, şi de casierul plãtitor pentru primirea acestora. Documentul se retine în casieria unitãţii pentru justificarea salariilor, ajutoarelor din fondurile de asigurãri sociale, premiilor şi altor drepturi asimilate acestora, ridicate de la banca şi predate casierilor plãtitori pana la termenul legal de efectuare a plãţii sumelor respective. Sumele predate casierilor plãtitori nu se înregistreazã la plati în registrul de casa, acestea figurand în soldul casei de la data inmanarii sumelor pana la data când casierii plãtitori justifica sumele primite la casieria unitãţii;
- verso formularului se completeazã la restituirea sumelor neachitate, împreunã cu actele de plati.
În situaţia în care spaţiul este insuficient se întocmeşte o lista (anexa) suplimentarã care trebuie sa conţinã toate informaţiile cerute de document.
3. Circula la compartimentul financiar-contabil ca anexa la exemplarul 2 al registrului de casa.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este urmãtorul:
fata
- denumirea unitãţii;
- denumirea şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- numele şi prenumele casierului şi mandatarului plãtitor;
- suma predatã/primitã (în cifre şi în litere), cu menţionarea actelor de plati;
- semnatura casierului şi mandatarului plãtitor pentru suma predatã/primitã, precum şi pentru suma primitã/restituitã;
verso
- data (ziua, luna, anul) decontãrii sumelor neachitate;
- numele şi prenumele; marca sau nr. matricol; sumele rãmase neachitate.



┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│     ..............                                                        │
│       (Unitatea)                                                          │
│                                                                           │
│     PROCES-VERBAL DE PLATI                                                │
│                                                                           │
│       Întocmit azi .......................................................│
│   Sebsemnatii: casier ..................................................  │
│   Mandatar plãtitor ......................................................│
│   Primul am predat, iar secundul am primit suma de ................... lei│
│   (............................................)                          │
│                     (în litere)                                           │
│   reprezentând actele de plati specificate mai jos, pentru secţia,        │
│   atelierul, serviciul etc.                                               │
│   1) ........................................ lei                         │
│   2) ........................................ lei                         │
│   3) ........................................ lei                         │
│                            TOTAL ............ lei                         │
│   Decontarea se va face la data de ....................................   │
│                                                                           │
│        Casier,                          Mandatar plãtitor,                │
│                                                                           │
│   ......................................................................  │
│   Azi ...................... am restituit la casierie actele de plati     │
│   menţionate mai sus împreunã cu suma de ........... lei.                 │
│   (.....................) rãmasã neachitata conform listei nominale       │
│        (în litere)                                                        │
│    de pe verso formularului.                                              │
│      Mandatar plãtitor,               Casier,                             │
│                                                                           │
└───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
                                                              14-4-3A   t2

                                                                  (verso)
┌────────────────────────────────────┐   ┌──────────────────────────────────┐
│   Unitatea ........................│   │              Data                │
│                                    │   ├──────────┬───────────┬───────────┤
│                                    │   │   Ziua   │   Luna    │    Anul   │
│                                    │   │          │           │           │
└────────────────────────────────────┘   └──────────┴───────────┴───────────┘

┌─────────┬─────────────────────────┬────────────────────┬─────────────────┐
│ Nr.     │  Numele şi prenumele    │     Marca          │  Suma rãmasã    │
│ crt.    │                         │  sau nr. matricol  │    neachitata   │
├─────────┼─────────────────────────┼────────────────────┼─────────────────┤
├─────────┼─────────────────────────┼────────────────────┼─────────────────┤
├─────────┼─────────────────────────┼────────────────────┼─────────────────┤
├─────────┴─────────────────────────┴────────────────────┼─────────────────┤
│                                       TOTAL            │                 │
└────────────────────────────────────────────────────────┴─────────────────┘
    Mandatar plãtitor,





DISPOZIŢIE DE PLATA/ÎNCASARE CĂTRE CASIERIE
(Cod 14-4-4)

DISPOZIŢIE DE PLATA/ÎNCASARE CĂTRE CASIERIE
(colectivã - Cod 14-4-4/a)

1. Serveşte ca:
- dispoziţie pentru casierie, în vederea achitãrii în numerar a unor sume, potrivit dispoziţiilor legale, inclusiv a avansurilor aprobate pentru cheltuieli de deplasare, precum şi a diferenţei de încasat de cãtre titularul de avans în cazul justificarii unor sume mai mari decât avansul primit, pentru procurare de materiale etc;
- dispoziţie pentru casierie, în vederea încasãrii în numerar a unor sume care nu reprezintã venituri din activitatea de exploatare, potrivit dispoziţiilor legale;
- document justificativ de înregistrare în registrul de casa şi în contabilitate, în cazul plãţilor în numerar efectuate fãrã alt document justificativ.
2. Se întocmeşte într-un exemplar de compartimentul financiar-contabil:
- în cazul utilizãrii ca dispoziţie de plata, când nu exista alte documente prin care se dispune plata (exemplu: stat de salarii sau lista de avans chenzinal etc);
- în cazul utilizãrii ca dispoziţie de plata a avansurilor pentru cheltuielile de deplasare, procurare de materiale etc;
- în cazul utilizãrii ca dispoziţie de încasare, când nu exista alte documente prin care se dispune încasarea (avize de plata, somaţii de plata etc).
Se semneazã de întocmire la compartimentul financiar-contabil.
3. Circula:
- la persoana autorizata sa exercite controlul financiar preventiv, pentru viza în cazurile prevãzute de lege;
- la persoanele autorizate sa aprobe încasarea sau plata sumelor respective;
- la casierie, pentru efectuarea operaţiunii de încasare sau plata, dupã caz, şi se semneazã de casier; în cazul plãţilor se semneazã şi de persoana care a primit suma;
- la compartimentul financiar-contabil, anexa la registrul de casa, pentru efectuarea înregistrãrilor în contabilitate.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil, anexa la registrul de casa.
5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este urmãtorul:
- denumirea unitãţii;
- denumirea, numãrul şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- numele şi prenumele, precum şi funcţia (calitatea) persoanei care încaseazã/restituie suma;
- suma încasatã/restituitã (în cifre şi în litere); scopul încasãrii/plãţii;
- semnãturi: conducãtorul unitãţii, viza de control financiar preventiv, compartimentul financiar-contabil;
- date suplimentare privind beneficiarul sumei: actul de identitate, suma primitã, data şi semnatura;
- casier; suma plãtitã/încasatã; data şi semnatura.



    Unitatea .........................
    ..................................
┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│  DISPOZIŢIE DE*)............................... CĂTRE CASIERIE            │
│              nr. ........... din ....................................     │
│  Numele şi prenumele ...................................................  │
│  Funcţia (calitatea) ...................................................  │
│  Suma.......................... lei.....................................  │
│              (în cifre)                     (în litere)                   │
│                                                                           │
│  Scopul încasãrii-plãţii ...............................................  │
│  .......................................................................  │
│                                                                           │
├──────────┬───────────────┬─────────────────────┬──────────────────────────┤
│Semnatura │ Conducãtorul  │  Viza de control    │       Compartiment       │
│          │   unitãţii    │ financiar-preventiv │    financiar-contabil    │
│          ├───────────────┼─────────────────────┼──────────────────────────┤
│          │               │                     │                          │
│          │               │                     │                          │
│          │               │                     │                          │
│          │               │                     │                          │
└──────────┴───────────────┴─────────────────────┴──────────────────────────┘
                                                                14-4-4   t2


*) Se va înscrie "ÎNCASARE" sau "PLATA", dupã caz

(verso)


┌─────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│         │ DATE SUPLIMENTARE PRIVIND BENEFICIARUL SUMEI:                    │
│         │                                                                  │
│   Se    │                                                                  │
│comple-  │ Actul de identitate ...... Seria.... nr. .......                 │
│teaza    │ Am primit suma de .............................. lei             │
│numai    │                           (în cifre)                             │
│pentru   │                                                                  │
│plati    │                Data ....................                         │
│         │                Semnatura ...............                         │
│         │                                                                  │
├─────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│                                                                            │
│   CASIER                                                                   │
│                                                                            │
│ Plãtit/încasat suma de ........................... lei                     │
│                                        (în cifre)                          │
│     Data ..........                                                        │
│     Semnatura ................                                             │
│                                                                            │
└────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘


    Unitatea ................

┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│  DISPOZIŢIE DE*) ................. CĂTRE CASIERIE nr......... din.......   │
│  Scopul încasãrii/plãţii ...............................................   │
│                                                                            │
├───────────┬───────────┬─────────────┬───────────────────────────┬──────────┤
│ Numele şi │   Funcţia │  Actul de   │        SUMA               │ Semnatura│
│ prenumele │(calitatea)│ identitate  ├───────────────────┬───────┤    de    │
│           │           │   (seria,   │    Reprezentând   │  Total│  primire │
│           │           │   nr.)**)   ├────┬────┬────┬────┤       │          │
│           │           │             │    │    │    │    │       │          │
├───────────┼───────────┼─────────────┼────┼────┼────┼────┼───────┼──────────┤
│           │           │             │    │    │    │    │       │          │
├───────────┼───────────┼─────────────┼────┼────┼────┼────┼───────┼──────────┤
│           │           │             │    │    │    │    │       │          │
│           │           │             │    │    │    │    │       │          │
├───────────┼───────────┼─────────────┼────┼────┼────┼────┼───────┼──────────┤
│           │           │             │    │    │    │    │       │          │
├───────────┼───────────┼─────────────┼────┼────┼────┼────┼───────┼──────────┤
│           │           │             │    │    │    │    │       │          │
├────┬──────┼──────────┬┴──────┬──────┼────┼────┼────┼────┼───────┼──────────┤
│    │      │ Viza de  │Compar-│      │    │    │    │    │       │          │
│Sem-│Condu-│control   │timent │TOTAL │    │    │    │    │       │          │
│na- │cato- │financiar-│finan- │      │    │    │    │    │       │          │
│tu- │rul   │preventiv │ciar   │      │    │    │    │    │       │          │
│ra  │uni-  │          │conta- │      │    │    │    │    │       │          │
│    │tatii │          │bil    │      │    │    │    │    │       │          │
│    ├──────┼──────────┼───────┼──────┴────┴────┴────┴────┴───────┘          │
│    │      │          │       │  CASIER Plãtit/încasat suma                 │
│    │      │          │       │   totalã de ............ lei                │
│    │      │          │       │                                             │
│    │      │          │       │     Data .......... Semnatura ............  │
│    │      │          │       │                                             │
└────┴──────┴──────────┴───────┴─────────────────────────────────────────────┘
                                                                   14-4-4/a


*) Se va scrie "ÎNCASARE" sau "PLATA", dupã caz.
**) Se va completa numai pentru plati



BORDEROUL DOCUMENTELOR ACHITATE CU CECURI
DE DECONTARE (Cod 14-4-6)

1. Serveşte ca:
- document justificativ (împreunã cu documentele anexe) ai sumelor achitate cu cecuri de decontare;
- document de predare la compartimentul financiar-contabil a documentelor în baza cãrora s-au emis cecuri.
2. Se întocmeşte într-un exemplar, zilnic sau la alte perioade stabilite de conducãtorul compartimentului financiar-contabil, de cãtre gestionarul carnetului de cecuri, pe mãsura utilizãrii filelor din carnet.
Borderoul se întocmeşte separat pe feluri de cecuri.
În cazul în care pentru un cec se anexeazã mai multe documente, acestea se trec pe randuri distincte, urmând ca în dreptul ultimului document sa se completeze celelalte coloane ale formularului.
3. Circula:
- la compartimentul aprovizionare sau alt compartiment desemnat, pentru confirmarea legalitãţii, necesitãţii, oportunitatii şi operaţiunii;
- la persoana autorizata sa exercite controlul financiar-preventiv, pentru acordarea vizei respective;
- la compartimentul financiar-contabil, împreunã cu documentele anexate, semnandu-se de verificare.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este urmãtorul:
- denumirea unitãţii;
- denumirea şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- numele şi prenumele gestionarului carnetului de cecuri;
- numãrul curent; felul, numãrul şi data documentului; documentul de recepţie (numãrul şi data); beneficiarul sumei; seria şi numãrul cecului; suma achitatã;
- numãrul actelor justificative anexate;
- semnãturi: viza compartimentului aprovizionare sau alt compartiment desemnat, viza de control financiar preventiv, gestionar carnet cecuri.



┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│  Unitatea .........                                                         │
│                                                                             │
│                                                                             │
│                                 BORDEROUL                                   │
│                        DOCUMENTELOR ACHITATE CU CECURI                      │
│                               DE DECONTARE                                  │
│                prezentate de ...... la data de ...........                  │
├────┬─────────────────────┬───────────────┬──────────────┬──────────┬────────┤
│Nr. │    Documentul       │   Documentul  │ Beneficiarul │ Seria  şi│  Suma  │
│crt.├─────┬────────┬──────┤  de  recepţie │    sumei     │  numãrul │achitatã│
│    │ Fel │  Numãr │ Data │  (Nr. şi data)│              │  cecului │        │
├────┼─────┼────────┼──────┼───────────────┼──────────────┼──────────┼────────┤
│    ├─────┼────────┼──────┼───────────────┼──────────────┤          │        │
├────┼─────┼────────┼──────┼───────────────┼──────────────┼──────────┼────────┤
│    ├─────┼────────┼──────┼───────────────┼──────────────┤          │        │
├────┼─────┼────────┼──────┼───────────────┼──────────────┼──────────┼────────┤
│    ├─────┼────────┼──────┼───────────────┼──────────────┤          │        │
├────┴─────┴────────┴──────┴───────────────┴──────────────┼──────────┼────────┤
│   Anexez un numãr de ...........acte justificative      │ TOTAL    │        │
│       Gestionar carnet cecuri,                          └──────────┴────────┤
│                                                                             │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
                                                                       14-4-6

    Viza compartimentului    Viza de control         Întocmit,    Verificat,
    aprovizionare sau alt    financiar preventiv
    compartiment desemnat,





REGISTRU DE CASA
(Cod 14-4-7A şi Cod 14-4-7bA)

1. Serveşte ca:
- document de înregistrare operativã a încasãrilor şi plãţilor în numerar, efectuate prin casieria unitãţii pe baza actelor justificative;
- document de stabilire, la sfârşitul fiecãrei zile, a soldului de casa;
- document de înregistrare în contabilitate a operaţiunilor de casa.
2. Se întocmeşte în doua exemplare, zilnic, de casierul unitãţii sau de alta persoana imputernicita, pe baza actelor justificative de încasãri şi plati.
La sfârşitul zilei, randurile neutilizate din formularul cod 14-4-7A se bareaza.
Soldul de casa al zilei precedente se reporteazã, dupã caz, pe primul rând al registrului de casa pentru ziua în curs.
Se semneazã de cãtre casier pentru confirmarea înregistrãrii operaţiunilor efectuate şi de cãtre persoana din compartimentul financiar-contabil desemnatã pentru primirea exemplarului 2 şi a actelor justificative anexate.
3. Circula la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea exactitatii sumelor înscrise şi respectarea dispoziţiilor legale privind efectuarea operaţiunilor de casa (exemplarul 2).
Exemplarul 1 rãmâne la casier.
4. Se arhiveaza:
- la casierie (exemplarul 1);
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).
5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este urmãtorul:
- denumirea unitãţii;
- denumirea şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- numãrul curent; numãrul actului de casa; numãrul anexelor; explicaţii; încasãri; plati;
- report/sold ziua precedenta;
- semnãturi: casier şi compartiment financiar-contabil.




                                               ┌──────────────────┬──────────┐
  Unitatea................                     │      Data        │ Contul   │
                                               ├──────┬─────┬─────┤  casa    │
               REGISTRU DE CASA                │  Ziua│ Luna│ Anul│          │
                                               ├──────┼─────┼─────┼──────────┤
                                               │      │     │     │          │
┌────┬─────────┬───────┬──────────────────────┬┴──────┴─────┴┬────┴──────────┤
│Nr. │  Nr. act│ Nr.   │  Explicaţii          │   Încasãri   │    Plati      │
│crt.│   casa  │ anexa │                      │              │               │
├────┴─────────┴───────┴──────────────────────┼──────────────┼───────────────┤
│Report/Sold ziua precedenta                  │              │               │
├────┬─────────┬───────┬──────────────────────┼──────────────┼───────────────┤
│    │         │       │                      │              │               │
├────┼─────────┼───────┼──────────────────────┼──────────────┼───────────────┤
│    │         │       │                      │              │               │
├────┼─────────┼───────┼──────────────────────┼──────────────┼───────────────┤
│    │         │       │                      │              │               │
├────┴─────────┴───────┴──────────────────────┼──────────────┼───────────────┤
│    De reportat pagina/TOTAL                 │              │               │
├─────────────────────────────────────────────┴──────────────┴───────────────┤
│   CASIER,                         Compartiment financiar-contabil,         │
└────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
                                                                    14-4-7A


                                                                     ┌─────────┐
     Unitatea ...............                                        │ Contul  │
                                                                     │  casa   │
                          REGISTRU DE CASA                           ├─────────┤
                                                                     │         │
─────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─────────┘
┌────┬─────────────────┬───────┬──────┬───────────┬───────────────┬────────────┐
│Nr. │     Data        │Nr. act│  Nr. │ Explicaţii│    Încasãri   │ Plati      │
│crt.├────┬─────┬──────┤ casa  │ anexa│           │               │            │
│    │Ziua│ Luna│ Anul │       │      │           │               │            │
├────┴────┴─────┴──────┴───────┴──────┴───────────┼───────────────┼────────────┤
│    Report/Sold ziua precedenta                  │               │            │
├────┬────┬─────┬──────┬───────┬──────┬───────────┼───────────────┼────────────┤
│    │    │     │      │       │      │           │               │            │
├────┼────┼─────┼──────┼───────┼──────┼───────────┼───────────────┼────────────┤
│    │    │     │      │       │      │           │               │            │
├────┼────┼─────┼──────┼───────┼──────┼───────────┼───────────────┼────────────┤
│    │    │     │      │       │      │           │               │            │
├────┴────┴─────┴──────┴───────┴──────┴───────────┼───────────────┼────────────┤
│         De reportat pagina/TOTAL                │               │            │
├─────────────────────────────────────────────────┴───────────────┴────────────┤
│ CASIER,                            Compartiment financiar-contabil,          │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
                                                                    14-4-7/bA




REGISTRU DE CASA
(în valuta - Cod 14-4-7/aA şi Cod 14-4-7/cA)

1. Serveşte ca:
- document de înregistrare operativã a încasãrilor şi plãţilor în valuta, efectuate prin casieria unitãţii pe baza actelor justificative;
- document de stabilire, la sfârşitul fiecãrei zile, a soldului de casa;
- document de înregistrare în contabilitate a operaţiunilor de casa în valuta.
2. Se întocmeşte în doua exemplare, zilnic, de casierul unitãţii sau de alta persoana imputernicita, pe baza actelor justificative de încasãri şi plati în valuta.
În antetul coloanelor se înscrie fiecare fel de valuta care se încaseazã sau se plãteşte. în coloanele formularului se înregistreazã sumele în valuta, iar în ultima coloana echivalentul acestora în lei, la cursul de schimb valutar din data efectuãrii operaţiunilor din documentele în care s-au consemnat acestea.
Valutele care apar în doua sau mai multe cursuri se trec în coloane diferite.
La sfârşitul zilei, randurile neutilizate se bareaza.
Soldul de casa al zilei precedente se reporteazã pe primul rând al registrului de casa pentru ziua în curs.
În cazul în care numãrul valutelor şi al cecurilor de cãlãtorie încasate în cursul unei zile depãşeşte numãrul coloanelor existente pe o fila, pentru ziua respectiva se completeazã atâtea file câte sunt necesare.
Se semneazã de cãtre casier pentru confirmarea înregistrãrii operaţiunilor efectuate şi de cãtre persoana din compartimentul financiar-contabil desemnatã pentru primirea exemplarului 2 şi a actelor justificative anexate.
3. Circula la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea exactitatii sumelor înscrise şi respectarea dispoziţiilor legale privind efectuarea operaţiunilor valutare (exemplarul 2).
Exemplarul 1 rãmâne la casier.
4. Se arhiveaza:
- la casierie (exemplarul 1);
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).
5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este urmãtorul:
- denumirea unitãţii;
- denumirea şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- numãrul curent; numãrul actului de casa; numãrul anexelor; explicaţii; felul valutei şi cursul de schimb valutar pentru încasãri şi plati; încasãri; plati; contravaloarea în lei;
- report/sold ziua precedenta;
- semnãturi: casier şi compartiment financiar-contabil.



┌──────────────────────────────────────────────────────┬───────────────┬──────┐
│ Unitatea.......                                      │    DATA       │Contul│
│                                                      ├─────┬────┬────┤      │
│                REGISTRU DE CASA (în valuta)          │ Ziua│Luna│Anul│ casa │
│                                                      ├─────┼────┼────┼──────┤
│                                                      │     │    │    │      │
└──────────────────────────────────────────────────────┴─────┴────┴────┴──────┘
┌───┬─────┬─────┬─────────────┬──────────────────────┬────────────────┬───────┐
│Nr.│ Nr. │ Nr. │Explicaţii   │     ÎNCASĂRI         │      PLATI     │Contra-│
│crt│ act.│anexa│             ├────────┬──┬───┬──┬───┼──┬───┬──┬──┬───┤valoare│
│   │ casa│     │             │ Felul  │  │   │  │   │  │   │  │  │   │în lei │
│   │     │     │             │ valutei│  │   │  │   │  │   │  │  │   │       │
│   │     │     │             ├────────┼──┼───┼──┼───┼──┼───┼──┼──┼───┼───────┤
│   │     │     │             │ Cursul │  │   │  │   │  │   │  │  │   │   X   │
├───┼─────┼─────┼─────────────┼────────┼──┼───┼──┼───┼──┼───┼──┼──┼───┼───────┤
│   │     │     │ Report/     │        │  │   │  │   │  │   │  │  │   │       │
│   │     │     │Sold ziua    │        │  │   │  │   │  │   │  │  │   │       │
│   │     │     │precedenta   │        │  │   │  │   │  │   │  │  │   │       │
├───┼─────┼─────┼─────────────┼────────┼──┼───┼──┼───┼──┼───┼──┼──┼───┼───────┤
├───┼─────┼─────┼─────────────┼────────┼──┼───┼──┼───┼──┼───┼──┼──┼───┼───────┤
├───┼─────┼─────┼─────────────┼────────┼──┼───┼──┼───┼──┼───┼──┼──┼───┼───────┤
├───┼─────┼─────┼─────────────┼────────┼──┼───┼──┼───┼──┼───┼──┼──┼───┼───────┤
│   │     │     │De reportat  │        │  │   │  │   │  │   │  │  │   │       │
│   │     │     │pag./TOTAL   │        │  │   │  │   │  │   │  │  │   │       │
├───┴─────┴─────┴─────────────┴────────┴──┴───┴──┴───┴──┴───┴──┴──┴───┴───────┤
│  Casier,                   Compartiment financiar-contabil,                 │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
                                                                   14-4-7/aA

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────┬────────┐
│      .............                                                  │Contul  │
│      (Unitatea)                                                     │ Casa   │
│                                                                     ├────────┤
│                      REGISTRU DE CASA (în valuta) Contul  Casa      │        │
│                                                                     │        │
├───┬────────┬────┬─────┬───────────┬───────────────────┬────────────┬┴────────┤
│   │ Data   │    │     │           │    ÎNCASĂRI       │    PLATI   │ Contra- │
│   │        │    │     │           │                   │            │valoarea │
│Nr.├──┬──┬──┤Nr. │Nr.  │           ├──────┬───┬───┬────┼────┬───┬───┤ în lei  │
│crt│Z │L │A │act │anexe│Explicaţii │Felul │   │   │    │    │   │   │         │
│   │i │u │n │casa│     │           │valu- │   │   │    │    │   │   │         │
│   │u │n │u │    │     │           │tei   │   │   │    │    │   │   │         │
│   │a │a │l │    │     │           ├──────┼───┼───┼────┼────┼───┼───┼─────────┤
│   │  │  │  │    │     │           │Cur-  │   │   │    │    │   │   │         │
│   │  │  │  │    │     │           │sul   │   │   │    │    │   │   │   X     │
├───┼──┼──┼──┼────┼─────┼───────────┼──────┼───┼───┼────┼────┼───┼───┼─────────┤
│   │  │  │  │    │     │Report/    │      │   │   │    │    │   │   │         │
│   │  │  │  │    │     │Sold ziua  │      │   │   │    │    │   │   │         │
│   │  │  │  │    │     │precedenta │      │   │   │    │    │   │   │         │
├───┼──┼──┼──┼────┼─────┼───────────┼──────┼───┼───┼────┼────┼───┼───┼─────────┤
├───┼──┼──┼──┼────┼─────┼───────────┼──────┼───┼───┼────┼────┼───┼───┼─────────┤
├───┼──┼──┼──┼────┼─────┼───────────┼──────┼───┼───┼────┼────┼───┼───┼─────────┤
├───┼──┼──┼──┼────┼─────┼───────────┼──────┼───┼───┼────┼────┼───┼───┼─────────┤
├───┼──┼──┼──┼────┼─────┼───────────┼──────┼───┼───┼────┼────┼───┼───┼─────────┤
│   │  │  │  │    │     │De reportat│      │   │   │    │    │   │   │    X    │
│   │  │  │  │    │     │pag/Total  │      │   │   │    │    │   │   │         │
├───┴──┴──┴──┴────┴─────┴───────────┴──────┴───┴───┴────┴────┴───┴───┴─────────┤
│Casier,                                 Compartiment financiar-contabil,      │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
                                                                 14-4-7/cA




BORDEROU DE ACHIZIŢIE
(Cod 14-4-13, Cod 14-4-13/a şi Cod 14-4-13/b)

1. Serveşte ca:
- document de înregistrare în gestiune a produselor cumpãrate;
- document justificativ de înregistrare în contabilitate a valorii produselor cumpãrate;
- document pentru justificarea sumelor primite ca avans spre decontare pentru achiziţii sau pentru decontarea sumelor plãtite pentru achiziţii.
2. Se întocmeşte în doua exemplare de cãtre delegatul însãrcinat sa aprovizioneze unitatea cu produse de pe piata taraneasca, de la producãtorii individuali sau de la alte persoane fizice, în momentul achiziţiei.
Se semneazã de delegatul care face achiziţiile respective şi de gestionarul care primeşte marfa.
3. Circula:
- la gestiune, pentru semnarea de primire a produselor şi întocmirea Notei de recepţie şi constatare de diferenţe (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- rãmâne în carnet (exemplarul 2).
4. Se arhiveaza:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la delegatul achizitor (exemplarul 2).
5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este urmãtorul:
a) pentru formularul cod 14-4-13:
- denumirea unitãţii; codul de identificare fiscalã; sediul (localitatea, str., numãr); judeţul;
- denumirea, numãrul şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- produsul; codul; U/M; cantitatea; preţul unitar de achiziţie; valoarea achiziţiei;
- semnãturi: achizitor, gestionar;
b) pentru formularul cod 14-4-13/a:
- denumirea unitãţii; codul de identificare fiscalã; sediul (localitatea, strM numãr); judeţul;
- denumirea, numãrul şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- produsul; codul; U/M; cantitatea; preţul unitar de achiziţie; valoarea achiziţiei; preţul unitar de alimentaţie publica; valoarea de alimentaţie publica;
- semnãturi: achizitor, gestionar;
c) pentru formularul cod 14-4-13/b:
- denumirea unitãţii; codul de identificare fiscalã; sediul (localitatea, str., numãr); judeţul;
- denumirea, numãrul şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- numãrul şi data contractului; producãtorul: numele şi prenumele, domiciliul, seria şi numãrul actului de identitate;
- denumirea produselor; codul; U/M; cantitatea; preţul unitar; valoarea; avansul acordat; suma plãtitã; semnatura de primire a sumei;
- semnãturi: achizitor, gestionar.


Unitatea.....................................
Codul de identificare fiscalã.........
Numãrul de înmatriculare la oficiul registrului comerţului.................
Sediul (localitatea, str., numãr).......................................
Judeţul...........................................

BORDEROU DE ACHIZIŢIE
nr..........data.................


┌────────────┬───────────┬───────────┬────────────┬───────────────┬───────────┐
│  Produsul  │    Cod    │    U/M    │ Cantitate  │Preţ unitar de │ Valoarea  │
│            │           │           │            │    achiziţie  │achiziţiei │
├────────────┼───────────┼───────────┼────────────┼───────────────┼───────────┤
│            │           │           │            │               │           │
├────────────┼───────────┼───────────┼────────────┼───────────────┼───────────┤
│            │           │           │            │               │           │
├────────────┼───────────┼───────────┼────────────┼───────────────┼───────────┤
│            │           │           │            │               │           │
├────────────┼───────────┼───────────┼────────────┼───────────────┼───────────┤
│  TOTAL     │    X      │     X     │            │      X        │           │
└────────────┴───────────┴───────────┴────────────┴───────────────┴───────────┘
                                                                  14-4-13
    Semnatura achizitorului,           Semnatura gestionarului,




Unitatea..................................
Codul de identificare fiscalã.........
Numãrul de înregistrare la oficiul registrului comerţului.................
Sediul (localitatea, str., numãr).......................................
Judeţul...........................................


BORDEROU DE ACHIZIŢIE
nr.............data..............
(alimentaţia publica)


┌────────┬──────┬──────┬─────────┬─────────┬──────────┬───────┬────────┬─────┐
│Produsul│ Cod  │ U/M  │Cantitate│   Preţ  │ Valoarea │ Preţ  │Valoarea│Men- │
│        │      │      │         │unitar de│achiziţiei│unitar │ alim.  │tiuni│
│        │      │      │         │achiziţie│          │alim.  │publica │     │
│        │      │      │         │         │          │publica│        │     │
├────────┼──────┼──────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────┼────────┼─────┤
│        │      │      │         │         │          │       │        │     │
├────────┼──────┼──────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────┼────────┼─────┤
│        │      │      │         │         │          │       │        │     │
├────────┼──────┼──────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────┼────────┼─────┤
│        │      │      │         │         │          │       │        │     │
├────────┼──────┼──────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────┼────────┼─────┤
│  TOTAL │  X   │  X   │         │    X    │          │   X   │        │  X  │
└────────┴──────┴──────┴─────────┴─────────┴──────────┴───────┴────────┴─────┘
                                                                    14-4-13/a
     Semnatura achizitorului,            Semnatura gestionarului,




Unitatea..............................
Codul de identificare fiscalã.........
Numãrul de înregistrare la Oficiul reg. com............
Sediul (localitatea, str., numãr).....................
Judeţul ..............................................


BORDEROU DE ACHIZIŢIE
nr..........data..............
(de la producãtori individuali)


┌────────┬────────────┬────────┬──────┬───┬──┬────┬────┬────┬─────┬────┬───────┐
│CONTRACT│Producãtor  │Buletin │Denu- │Cod│UM│Can-│Preţ│Va- │Avans│Suma│Semna- │
│        │            │/Carte  │mirea │   │  │ti- │uni-│loa-│     │pla-│tura de│
│        │            │de iden-│produ-│   │  │tate│tar │re  │     │tita│primire│
│        │            │titate  │selor │   │  │    │    │    │     │    │a sumei│
├───┬────┼──────┬─────┼───┬────┤      │   │  │    │    │    │     │    │       │
│Nr.│Data│Numele│Domi-│se-│nr. │      │   │  │    │    │    │     │    │       │
│   │    │  şi  │ci-  │ria│    │      │   │  │    │    │    │     │    │       │
│   │    │prenu-│liul │   │    │      │   │  │    │    │    │     │    │       │
│   │    │ mele │     │   │    │      │   │  │    │    │    │     │    │       │
├───┼────┼──────┼─────┼───┼────┼──────┼───┼──┼────┼────┼────┼─────┼────┼───────┤
│ 1 │  2 │   3  │  4  │ 5 │  6 │  7   │ 8 │ 9│ 10 │ 11 │ 12 │ 13  │ 14 │   15  │
├───┼────┼──────┼─────┼───┼────┼──────┼───┼──┼────┼────┼────┼─────┼────┼───────┤
├───┼────┼──────┼─────┼───┼────┼──────┼───┼──┼────┼────┼────┼─────┼────┼───────┤
├───┼────┼──────┼─────┼───┼────┼──────┼───┼──┼────┼────┼────┼─────┼────┼───────┤
├───┴────┼──────┼─────┼───┼────┼──────┼───┼──┼────┼────┼────┼─────┼────┼───────┤
│Total   │  X   │  X  │ X │ X  │   X  │ X │ X│    │ X  │    │     │    │   X   │
└────────┴──────┴─────┴───┴────┴──────┴───┴──┴────┴────┴────┴─────┴────┴───────┘
                                                                      14-4-13/b
         Semnatura achizitorului             Semnatura gestionarului,





DECONT PENTRU OPERAŢIUNI ÎN PARTICIPAŢIE
(Cod 14-4-14)

Se utilizeazã în toate domeniile de activitate în care se efectueazã operaţiuni în participaţie.
1. Serveşte ca document pe baza cãruia se deconteazã cheltuielile şi veniturile realizate din operaţiuni în participaţie, precum şi sumele virate între coparticipanti.
2. Se întocmeşte de unitatea care tine contabilitatea asocierilor în participaţie, lunar, în doua exemplare, pe fiecare coparticipant, cu veniturile şi cheltuielile ce revin acestuia, pentru înregistrarea în contabilitatea proprie, potrivit cotelor prevãzute în contractele de asociere încheiate. Cheltuielile şi veniturile vor fi grupate pe conturi din clasele de conturi de cheltuieli şi venituri, potrivit planului de conturi general aplicabil.
În decont se înscriu şi alte transferuri, reprezentând valoarea mijloacelor bãneşti, a profitului realizat, amortizarea mijloacelor fixe şi alte sume rezultate din operaţiunile în participaţie.
3. Circula:
- exemplarul 1 - la compartimentul care primeşte decontul;
- exemplarul 2 - rãmâne la compartimentul care tine contabilitatea operaţiunilor în participaţie şi care întocmeşte decontul.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este urmãtorul:
- denumirea unitãţii emitente şi destinatare; codul de identificare fiscalã; sediul (localitatea, str., numãr); judeţul;
- denumirea, numãrul şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- numãrul curent; simbolul contului debitor/creditor; denumirea contului creditor pentru cheltuielile şi sumele transmise; denumirea contului debitor pentru veniturile şi sumele primite; valoarea transmisã conform contractului de asociere în participaţie;
- semnãturi: conducãtorul unitãţii, inclusiv ştampila, conducãtorul compartimentului financiar-contabil.


Unitatea emitenta Unitatea destinatara
Codul de identificare fiscalã............ Codul de identificare fiscalã...........
Numãrul de înregistrare Numãrul de înregistrare
la Oficiul reg. corn..................... la Oficiul reg. com.....................
Sediul (localitatea, str., numãr)........ Sediul (localitatea, str., numãr).......
Judeţul.................................. Judeţul.................................

DECONT PENTRU OPERAŢIUNI ÎN PARTICIPAŢIE
nr.........data.............



┌────┬─────────────────┬────────────────────────────────┬────────────────────┐
│Nr. │ Simbol cont     │ Denumire cont creditor pentru  │ Valoarea transmisã │
│crt.├───────┬─────────┤cheltuielile şi sumele transmise│ conform contract   │
│    │Debitor│Creditor │  Denumire cont debitor pentru  │    asociere în     │
│    │       │         │  veniturile şi sumele primite  │    participaţie    │
├────┼───────┼─────────┼────────────────────────────────┼────────────────────┤
│ 0  │   1   │    2    │             3                  │         4          │
├────┼───────┼─────────┼────────────────────────────────┼────────────────────┤
├────┼───────┼─────────┼────────────────────────────────┼────────────────────┤
├────┼───────┼─────────┼────────────────────────────────┼────────────────────┤
├────┼───────┼─────────┼────────────────────────────────┼────────────────────┤
└────┴───────┴─────────┴────────────────────────────────┴────────────────────┘
                                                                   14-4-14
      Conducãtorul unitãţii,            Conducãtorul compartimentului
            L. S.                              financiar-contabil,




GRUPA aV-a
Salarii şi alte drepturi de personal

STAT DE SALARII
(Cod 14-5-1/a, Cod 14-5-1/b, Cod 14-5-1/c şi Cod 14-5-1/k)

1. Serveşte ca:
- document pentru calculul drepturilor bãneşti cuvenite salariaţilor, precum şi al contribuţiilor şi al altor sume datorate;
- document justificativ de înregistrare în contabilitate.
2. Se întocmeşte în doua exemplare, lunar, pe secţii, ateliere, servicii etc., pe baza documentelor de evidenta a muncii şi a timpului lucrat efectiv, a documentelor de centralizare a salariilor individuale pentru muncitorii salarizaţi în acord etc, a evidentei şi a documentelor privind retinerile legale, a listelor de avans chenzinal, concediilor de odihna, certificatelor medicale (în cazul statului de salarii cod 14-5-1/b şi cod 14-5-1/c) şi se semneazã, pentru confirmarea exactitatii calculelor, de cãtre persoana care determina salariul cuvenit şi întocmeşte statul de salarii.
Coloanele libere din partea de reţineri a statelor de salarii urmeazã a fi completate cu alte feluri de reţineri legale decât cele nominalizate în formular.
Pentru centralizarea la nivelul unitãţii a salariilor şi a elementelor componente ale acestora, inclusiv a reţinerilor, se utilizeazã aceleaşi formulare de state de salarii.
Plãţile fãcute în cursul lunii, cum sunt: avansul chenzinal, lichidarile, indemnizaţiile de concediu etc. se includ în statele de salarii, pentru a cuprinde astfel intreaga suma a salariilor calculate şi toate retinerile legale din perioada de decontare respectiva.
3. Circula:
- la persoanele autorizate sa exercite controlul financiar preventiv şi sa aprobe plata (exemplarul 1);
- la casieria unitãţii pentru efectuarea plãţii sumelor cuvenite (exemplarul 1), dupã caz;
- la compartimentul financiar-contabil, pentru înregistrarea în contabilitate (exemplarul 1);
- la compartimentul care a întocmit statele de salarii (exemplarul 2), care va servi la acordarea vizei atunci când se solicita plata salariilor neridicate.
4. Se arhiveaza:
- la compartimentul financiar-contabil, separat de celelalte acte justificative de plati (exemplarul 1);
- la compartimentul care a întocmit statele de salarii (exemplarul 2).
5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este urmãtorul:
- denumirea unitãţii, sectiei, serviciului etc.;
- denumirea formularului; întocmit pentru luna, anul;
- numele şi prenumele; venitul brut; contribuţia individualã de asigurãri sociale; contribuţia individualã la bugetul asigurãrilor pentru şomaj; contribuţia pentru asigurãri sociale de sãnãtate; cheltuieli profesionale; venitul net; deducere personalã de baza; deduceri suplimentare; venitul baza de calcul; impozitul calculat şi reţinut; salariul net;
- semnãturi: conducãtorul unitãţii, conducãtorul compartimentului financiar-contabil, persoana care îl întocmeşte.


Unitatea...................


STAT DE SALARII
pe luna..............anul........


    (secţia, serviciul etc.)
┌─┬──┬─┬───┬─┬─┬──────┬────────┬─────┬─────┬───────────────────────────────────┐
│ │  │ │   │ │ │Timp  │        │Timp │Sala-│                                   │
│ │  │ │   │ │ │lucrat│din care│nelu-│riul │                                   │
│ │  │ │   │ │ │ ore/ │        │crat │de   │      CALCULUL SUMELOR             │
│ │  │ │   │ │ │zile  │        │ore/ │baza │                                   │
│ │  │ │   │ │ │      │        │zile │pen- │                                   │
│ │  │ │   │ │ │      │        │     │tru  │                                   │
│ │  │ ├─┬─┤ │ ├─┬─┬──┼──┬──┬──┼──┬──┤tim- ├──┬──┬──┬──┬──────────────┬──┬──┬──┤
│ │  │ │ │ │ │ │ │ │  │  │  │  │  │  │pul  │  │  │  │  │  SPORURI     │  │  │  │
│ │  │ │ │ │ │ │ │ │  │  │  │  │  │  │efec-│  │  │  │  ├──┬──┬──┬──┬──┤  │  │  │
│ │  │ │ │ │ │ │ │ │  │  │  │  │  │  │tiv  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │
│ │  │ │ │ │ │ │ │ │  │  │  │  │  │  │lu-  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │
│ │  │ │ │ │ │ │ │ │  │  │  │  │  │  │crat │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │
│ │  │ │ │ │ │ │ │ │  │  │  │  │  │  │în   │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │
│ │  │ │ │ │ │ │ │ │  │  │  │  │  │  │regim│  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │
│ │  │ │ │ │ │ │ │ │  │  │  │  │  │  │nor- │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │
│ │  │ │ │ │ │ │ │ │  │  │  │  │  │  │mal  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │
│ │  │ │ │ │ │ │ │ │  │  │  │  │  │  │de   │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │
│ │  │ │ │ │ │ │ │ │  │  │  │  │  │  │lucru│  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │
├─┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
│0│1 │2│3│4│5│6│7│8│9 │10│11│12│13│14│ 15  │16│17│18│19│20│21│22│23│24│25│26│27│
│ │  │ │ │ │ │ │ │ │  │  │  │  │  │  │     │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │
├─┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
├─┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
├─┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
└─┴──┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴─────┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘

                                              (continuare)
┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──────────┬─────┐
│  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  Alte    │Total│
│  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │ reţineri │ de  │
│  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  ├────┬──┬──┤plata│
│  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │Chi-│  │  │     │
│  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │rii │  │  │     │
├──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼────┼──┼──┼─────┤
│28│28│30│31│32│33│34│35│36│37│38│39│40│41│42│43│ 44 │45│46│ 47  │
├──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼────┼──┼──┼─────┤
├──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼────┼──┼──┼─────┤
├──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼────┼──┼──┼─────┤
├──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼────┼──┼──┼─────┤
└──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴────┴──┴──┴─────┘
                                                         14-5-1/a

  Conducãtorul     Conducãtorul compartimentului     Întocmit,
    unitãţii,           financiar-contabil,



STAT DE SALARII
Legenda:
0 = Nr. crt.
1 = NUMELE ŞI PRENUMELE
2 = Marca (funcţia) sau numãrul matricol

Salariul de baza (pe ora, zi, luna)
3 = de încadrare
4 = spaţiu

5 = Vechime în munca %
6 = spaţiu

Timp lucrat (ore sau zile)
7 = Efectiv în acord
8 = Dupã norma
9 = Ore regie sau zile lucrate

din care:
10 = Suplimentare
11 = spaţiu
12 = De noapte

Timp nelucrat (ore sau zile)
13 = Întreruperi
14 = spaţiu

15 = Salariul de baza pt. timpul efectiv lucrat în regim normal de lucru

CALCULUL SUMELOR
16 = Ore dupã norma
17 = Ore regie sau zile lucrate
18 = spaţiu
19 = spaţiu
SPORURI
20 = spaţiu
21 = Ore suplimentare
22 = Ore de noapte
23 = Vechime neîntreruptã
24 = Condiţii deosebite
25 = Indemnizaţie de concediu
26 = Întreruperi
27 = Adaos pt. depãşirea sarcinilor

28 = Alte drepturi impozabile
29 = Contravaloarea avantajelor în natura
30 = Venit brut
31 = Contribuţia individualã pentru asigurãri sociale
32 = Contribuţia individualã pentru protecţia socialã a şomerilor
33 = Contribuţia pentru asigurãrile sociale de sãnãtate
34 = Cheltuieli profesionale (Cota 15%)
35 = Venit net
36 = Alte contribuţii sau cheltuieli deductibile
37 = Deducere personalã de baza
38 = Deduceri suplimentare
39 = Venit baza de calcul
40 = Impozit calculat şi reţinut
41 = Salariul net
42 = Avans
43 = Rest de plata

Alte reţineri
44 = Chirii
45 = Spaţiu
46 = Spaţiu
47 = Total de plata




┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│  ................                                                            │
│     (Unitate)                  STAT DE SALARII                               │
│                            pe luna ........ anul .........                   │
│                                                                              │
│  ......................                                                      │
│  (secţia, serviciul etc.                                                     │
│                                                                              │
├──┬──┬──┬──┬──┬──┬─┬──┬─┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬────────────────────┬──┤
│  │  │  │  │  │  │ │  │ │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  ALTE REŢINERI     │  │
│  │  │  │  │  │  │ │  │ │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  ├──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┤  │
│  │  │  │  │  │  │ │  │ │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │
│  │  │  │  │  │  │ │  │ │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │
│  │  │  │  │  │  │ │  │ │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │
├──┼──┼──┼──┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
│ 0│ 1│2 │3 │4 │5 │6│7 │8│9 │10│11│12│13│14│15│16│17│18│19│20│21│22│23│24│25│26│
├──┼──┼──┼──┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
├──┼──┼──┼──┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
├──┼──┼──┼──┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
└──┴──┴──┴──┴──┴──┴─┴──┴─┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘
                                                                     14-5-1/b

   Conducãtorul unitãţii,    Conducãtorul compartimentului     Întocmit,
                                 financiar-contabil,



STAT DE SALARII

Legenda
0 = Nr. crt.
1 = NUMELE ŞI PRENUMELE
2 = Marca (funcţia) sau numãrul matricol
3 = Total salariu
4 = Indemnizaţie pt. primele 10 zile de boala
5 = Indemnizaţie din asigurãri sociale de stat
6 = Alte drepturi impozabile
7 = Venit brut
8 = Contribuţia individualã pentru asigurãri sociale
9 = Contribuţia individualã pentru protecţia socialã a şomerilor
10 = Contribuţia pentru asigurãrile sociale de sãnãtate
11 = Cheltuieli profesionale (Cota 15%)
12 = Venit net
13 = Alte contribuţii sau cheltuieli deductibile
14 = Deducere personalã de baza
15 = Deduceri suplimentare
16 = Venit baza de calcul
17 = Impozit calculat şi reţinut
18 = Salariul net
19 - Indemnizaţie concediu odihna, lichidari
20 - Avans
21 - Chirii
22 - Imputatii
23 - Popriri
24 - Rate
25 - Alte câştiguri în bani şi în natura
26 - Total de plata




┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│  ................                                                            │
│     (Unitate)                  STAT DE SALARII                               │
│                            pe luna ........ anul .........                   │
│                                                                              │
│  ......................                                                      │
│  (secţia, serviciul etc.                                                     │
│                                                                              │
├──┬──┬──┬──┬──┬──┬─┬──┬─┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬────────────────────┬──┤
│  │  │  │  │  │  │ │  │ │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  ALTE REŢINERI     │  │
│  │  │  │  │  │  │ │  │ │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  ├──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┤  │
│  │  │  │  │  │  │ │  │ │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │
│  │  │  │  │  │  │ │  │ │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │
│  │  │  │  │  │  │ │  │ │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │
├──┼──┼──┼──┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
│ 0│ 1│2 │3 │4 │5 │6│7 │8│9 │10│11│12│13│14│15│16│17│18│19│20│21│22│23│24│25│26│
├──┼──┼──┼──┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
├──┼──┼──┼──┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
├──┼──┼──┼──┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
└──┴──┴──┴──┴──┴──┴─┴──┴─┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘
                                                                     14-5-1/c

   Conducãtorul unitãţii,    Conducãtorul compartimentului     Întocmit,
                                 financiar-contabil,



STAT DE SALARII

Legenda
0 = Nr. crt.
1 = NUMELE ŞI PRENUMELE
2 = Marca (funcţia) sau numãrul matricol
3 = Total salariu
4 = Indemnizaţie pt. primele 10 zile de boala
5 = Indemnizaţie din asigurãri sociale de stat
6 = Alte drepturi impozabile
7 = Venit brut
8 = Contribuţia individualã pentru asigurãri sociale
9 = Contribuţia individualã pentru protecţia socialã a şomerilor
10 = Contribuţia pentru asigurãrile sociale de sãnãtate
11 = Cheltuieli profesionale (Cota 15%)
12 = Venit net
13 = Alte contribuţii sau cheltuieli deductibile
14 = Deducere personalã de baza
15 = Deduceri suplimentare
16 = Venit baza de calcul
17 = Impozit calculat şi reţinut
18 = Salariul net
19 - Indemnizaţie concediu odihna, lichidari
20 - Avans
21 - Spaţiu
22 - Spaţiu
23 - Spaţiu
24 - Spaţiu
25 - Spaţiu
26 - Total de plata




┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│  ................                                                            │
│     (Unitate)                   STAT DE SALARII                              │
│                            pe luna ....... anul .........                    │
│                                                                              │
│  ......................                                                      │
│  (secţia, serviciul etc.                                                     │
│                                                                              │
├──┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬──┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬────┬───┤
│  │   │   │   │   │   │   │   │   │   │  │   │   │   │   │   │   │   │    │   │
│  │   │   │   │   │   │   │   │   │   │  │   │   │   │   │   │   │   │    │   │
│  │   │   │   │   │   │   │   │   │   │  │   │   │   │   │   │   │   │    │   │
├──┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼──┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼────┼───┤
│0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │10│ 11│ 12│ 13│ 14│ 15│ 16│ 17│ 18 │ 19│
├──┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼──┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼────┼───┤
├──┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼──┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼────┼───┤
├──┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼──┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼────┼───┤
└──┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴──┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴────┴───┘
                                                                      14-5-l/k

   Conducãtorul unitãţii,     Conducãtorul compartimentului      Întocmit,
                                  financiar-contabil,



STAT DE SALARII

Legenda
0 = Nr. crt.
1 = NUMELE ŞI PRENUMELE (marca)
2 = Salariu de baza
3 = Alte drepturi salariale
4 = Alte drepturi impozabile
5 = Venit brut
6 = Contribuţia individualã pentru asigurãri sociale
7 = Contribuţia individualã pentru protecţia socialã a şomerilor
8 = Contribuţia pentru asigurãrile sociale de sãnãtate
9 = Cheltuieli profesionale (Cota 15%)
10 = Venit net
11 = Alte contribuţii sau cheltuieli deductibile
12 = Deducere personalã de baza
13 = Deduceri suplimentare
14 = Venit baza de calcul
15 = Impozit calculat şi reţinut
16 = Salariu net
17 - Avans
18 - Alte reţineri
19 - Total de plata




LISTA DE AVANS CHENZINAL
(Cod 14-5-1/d)

1. Serveşte ca:
- document pentru calculul drepturilor bãneşti cuvenite salariaţilor ca avansuri chenzinale;
- document pentru reţinerea prin statele de salarii a avansurilor chenzinale plãtite;
- document justificativ de înregistrare în contabilitate.
2. Se întocmeşte lunar, pe baza documentelor de evidenta a muncii, a timpului lucrat efectiv, a certificatelor medicale prezentate şi se semneazã pentru confirmarea exactitatii calculelor de persoana care a calculat avansurile chenzinale şi a întocmit lista.
3. Circula:
- la persoanele autorizate sa exercite controlul financiar preventiv şi sa aprobe plata (exemplarul 1);
- la casieria unitãţii, pentru efectuarea plãţii avansurilor cuvenite (exemplarul 1), dupã caz;
- la compartimentul financiar-contabil, ca anexa la exemplarul 2 al registrului de casa, pentru înregistrare în contabilitate (exemplarul 1);
- la compartimentul care a întocmit lista de avans pentru a servi la întocmirea statelor de salarii la sfârşitul lunii (exemplarul 2).
4. Se arhiveaza:
- la compartimentul financiar-contabil, ca anexa la exemp. 2 al registrului de casa (exempl. 1);
- la compartimentul care a întocmit lista de avans chenzinal (exempl. 2).
5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este urmãtorul:
- denumirea unitãţii, sectiei, serviciului etc.;
- denumirea formularului; întocmit pentru luna, anul;
- numele şi prenumele; salariul de baza; timpul efectiv: lucrat, concediu medical; avans de plata;
- semnãturi: conducãtorul unitãţii, conducãtorul compartimentului financiar-contabil, persoana care îl întocmeşte.



Unitatea...............

(secţia, serviciul etc.)

LISTA DE AVANS CHENZINAL
pe luna............anul........


 ┌────┬───────────────┬─────────┬───────────┬────────────────────┬──────────┐
 │Nr. │   Numele şi   │  Marca  │ Salariul  │    Timp efectiv    │   Avans  │
 │crt.│   prenumele   │         │ de baza   ├──────────┬─────────┤ de plata │
 │    │               │         │           │  Lucrat  │ Concediu│          │
 │    │               │         │           │          │ medical │          │
 │    │               │         │           │          │         │          │
 ├────┼───────────────┼─────────┼───────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
 │  0 │       1       │     2   │    3      │    4     │    5    │     6    │
 ├────┼───────────────┼─────────┼───────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
 ├────┼───────────────┼─────────┼───────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
 ├────┼───────────────┼─────────┼───────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
 ├────┼───────────────┼─────────┼───────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
 └────┴───────────────┴─────────┴───────────┴──────────┴─────────┴──────────┘
                                                                  14-5-1/d
     Conducãtorul unitãţii,     Conducãtorul compartimentului    Întocmit,
                                   financiar-contabil,




ORDIN DE DEPLASARE
(DELEGAŢIE - Cod 14-5-4)

1. Serveşte ca:
- dispoziţie cãtre persoana delegatã sa efectueze deplasarea;
- document pentru decontarea de cãtre titularul de avans a cheltuielilor efectuate;
- document pentru stabilirea diferenţelor de primit sau de restituit de titularul de avans;
- document justificativ de înregistrare în contabilitate.
2. Se întocmeşte într-un exemplar, pentru fiecare deplasare, de persoana care urmeazã a efectua deplasarea, precum şi pentru justificarea avansurilor acordate în vederea procurãrii de valori materiale în numerar.
3. Circula:
- la persoana imputernicita sa dispunã deplasarea, pentru semnare;
- la persoana care efectueazã deplasarea;
- ia persoanele autorizate de la unitatea unde s-a efectuat deplasarea sa confirme sosirea şi plecarea persoanei delegate;
- la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea decontului, pe baza actelor justificative anexate la acesta de cãtre titular la întoarcerea din deplasare sau cu ocazia procurãrii materialelor, stabilind diferenţa de primit sau de restituit, avându-se în vedere eventualele penalizãri şi semnand pentru verificare.
În cazul în care la decontarea avansului suma cheltuielilor efectuate este mai mare decât avansul primit, pentru diferenţa de primit de titularul de avans se întocmeşte Dispoziţie de plata cãtre casierie (cod 14-4-4 sau cod 14-4-4/a, dupã caz).
În cazul în care, la decontare, sumele privind cheltuielile efective sunt mai mici decât avansul primit, diferenţa de restituit de cãtre titularul de avans se depune la casierie pe baza de dispoziţie de încasare (cod 14-4-4 sau cod 14-4-4/a, dupã caz);
- la persoana autorizata sa exercite controlul financiar preventiv, pentru viza;
- la conducãtorul unitãţii pentru aprobarea cheltuielilor efectuate.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este urmãtorul:
- denumirea unitãţii;
- denumirea şi numãrul formularului;
- numele, prenumele şi funcţia persoanei delegate; scopul, destinaţia şi durata deplasarii; ştampila unitãţii; semnatura conducatorului unitãţii; data;
- data (ziua, luna, anul, ora) sosirii şi plecãrii în/clin delegaţie; ştampila unitãţii; semnatura conducatorului unitãţii;
- ziua şi ora plecãrii; ziua şi ora sosirii; data depunerii decontului; penalizãri calculate; avans spre decontare;
- cheltuieli efectuate: felul actului şi emitentul, numãrul şi data actului, suma;
- numãrul şi data chitanţei pentru restituirea diferenţei; diferenţa de primit/restituit;
- semnãturi: conducãtorul unitãţii, controlul financiar preventiv, persoana care verifica decontul, şeful de c compartiment, titularul de avans.



┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│................                         Depus decontul (numãrul şi data)     │
│(Unitatea)                            ....................................    │
│                                                                              │
│                                                                              │
│                        ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAŢIE)                        │
│                            Nr. .................                             │
│                                                                              │
│  Dl./D-na .................................................................  │
│având funcţia de ...........................................................  │
│este delegat pentru ........................................................  │
│............................................................................  │
│............................................................................  │
│............................................................................  │
│la .........................................................................  │
│............................................................................  │
│............................................................................  │
│      Durata deplasarii de la ................ la ..........................  │
│      Se legitimeazã cu ....................................................  │
│                                    Ştampila unitãţii şi semnatura            │
│                                                                              │
│Data ..........................                                               │
├───────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────────┤
│Sosit*) ...........................│ Sosit*) ............................     │
│Plecat*) ..........................│ Plecat*) ...........................     │
│Cu (fãrã) cazare                   │ Cu (fãrã) cazare                         │
│           Ştampila unitãţii       │         Ştampila unitãţii                │
│              şi semnatura         │           şi semnatura                   │
├───────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────────┤
│Sosit*) ...........................│ Sosit*) ............................     │
│Plecat*) ..........................│ Plecat*) ...........................     │
│Cu (fãrã) cazare                   │ Cu (fãrã) cazare                         │
│           Ştampila unitãţii       │         Ştampila unitãţii                │
│              şi semnatura         │           şi semnatura                   │
└───────────────────────────────────┴──────────────────────────────────────────┘
    *) Se va completa ziua, luna, anul şi ora.                      14-5-4   t2


                                                                (verso)
┌───────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────────┐
│Ziua şi ora plecãrii ..............│ Avans spre decontare:                    │
│Ziua şi ora sosirii ...............│ - Primit la plecare .............. lei   │
│Data depunerii decontului .........│ - Primit în timpul deplasarii .... lei   │
│Penalizãri calculate ..............│ TOTAL ........................... lei    │
├───────────────────────────────────┴──────────────────────────────────────────┤
│              CHELTUIELI EFECTUATE CONFORM DOCUMENTELOR ANEXATE               │
├──────────────────────────────┬──────────────────────────────┬────────────────┤
│Felul actului şi emitentul    │    Nr. şi data actului       │    Suma        │
├──────────────────────────────┼──────────────────────────────┼────────────────┤
├──────────────────────────────┼──────────────────────────────┼────────────────┤
├──────────────────────────────┼──────────────────────────────┼────────────────┤
├──────────────────────────────┼──────────────────────────────┼────────────────┤
├──────────────────────────────┴──────────────────────────────┴────────────────┤
│                               TOTAL CHELTUIELI                               │
├──────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────────┤
│Diferenţa de restituit s-a depus  │                primit                     │


│casierie nr. ....... din ........ │ restituit │
│ │ │


├──────────────┬─────────────┬─────┴────────┬──────────────┬───────────────────┤
│   Aprobat,   │ Control     │  Verificat   │    Şef       │ Titular avans,    │
│ conducãtorul │ financiar-  │   decont     │compartiment  │                   │
│   unitãţii   │ preventiv   │              │              │                   │
└──────────────┴─────────────┴──────────────┴──────────────┴───────────────────┘





ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAŢIE) ÎN STRĂINĂTATE
(transporturi internaţionale - Cod 14-5-4/a)

1. Serveşte ca:
- dispoziţie cãtre conducãtorii auto sa efectueze transporturi în strãinãtate cu autovehiculele unitãţii;
- document de stabilire a avansului în valuta, pentru deplasarile conducãtorilor auto care urmeazã sa efectueze transporturi în strãinãtate, pe baza cãruia aceştia ridica avansul de la casierie;
- document pentru justificarea valutei ridicate de la casierie, precum şi a valutei aduse la inapoiere în ţara;
- document justificativ de înregistrare în registrul de casa (în valuta) şi în contabilitate.
2. Se întocmeşte ia unitãţile care efectueazã transporturi în strãinãtate, în doua exemplare, pentru fiecare deplasare, de cãtre sectorul de exploatare şi se semneazã de şeful sectorului pentru confirmarea realitãţii datelor şi exactitatii calculelor din ordinul de deplasare.
3. Circula:
- la conducãtorul unitãţii, pentru semnare (ambele exemplare);
- la persoana autorizata sa exercite controlul financiar preventiv, pentru viza (ambele exemplare);
- la conducãtorii auto care urmeazã sa efectueze deplasarea, pentru semnare, pe ambele exemplare, de primire a avansurilor în valuta, retinand exemplarul 1, care urmeazã sa fie atasat la Decontul de cheltuieli valutare (transporturi internaţionale) (cod 14-5-5/a);
- la casierul unitãţii care semneazã pentru plata sumei în valuta (ambele exemplare) şi efectueazã înregistrarea sumelor plãtite în registrul de casa (în valuta).
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este urmãtorul:
- denumirea unitãţii;
- denumirea şi numãrul formularului;
- numele, prenumele şi funcţia titularului de avans; destinaţia; marca şi numãrul autovehiculului; scopul deplasarii; locul de încãrcare; locul de descãrcare;
- detalierea elementelor de avans în lei şi în valuta;
- numãrul şi data chitanţei pentru restituirea diferenţei; diferenţa de primit/restituit;
- semnãturi: conducãtorul unitãţii, şeful de compartiment, controlul financiar preventiv, titularul de avans.





┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Unitatea.............                                                         │
│                                                                              │
│                                                                              │
│                 ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAŢIE) ÎN STRĂINĂTATE                │
│                        (transporturi internaţionale)                         │
│                               NR. ............                               │
│                                                                              │
│ Titularii de avans (Numele, prenumele şi funcţia) .........................  │
│ ...........................................................................  │
│ se deplaseaza în ..........................................................  │
│ ......................... cu autovehiculul nr. ............................  │
│ marca ............................... pentru ..............................  │
│ ................... conform comenzii nr. ........ emisã de ................  │
│ ........................... locul de încãrcare ............................  │
│ locul de descãrcare ...................... pleacã la ......................  │
│ anul ..... se înapoiazã la terminarea cursei sau marsrutei ................  │
├──────────────────────┬─────────────────┬─────────────────┬───────────────────┤
│ Nr. Km. parcursi     │      Relaţia    │     Relaţia     │     Relaţia       │
├──────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┼───────────────────┤
│ Km. dus-întors       │                 │                 │                   │
│ conform marsrutei    │                 │                 │                   │
├──────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┼───────────────────┤
│ Km. pt. redirijare   │                 │                 │                   │
├──────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┼───────────────────┤
│ Total Km.            │                 │                 │                   │
├──────────────────────┼─────────┬───────┼─────────┬───────┼──────────┬────────┤
│ Avans în valuta      │  Valuta │ Lei   │  Valuta │ Lei   │   Valuta │ Lei    │
│ se acorda pentru     │         │       │         │       │          │        │
├──────────────────────┼─────────┼───────┼─────────┼───────┼──────────┼────────┤
│1. Diurna             │         │       │         │       │          │        │
├──────────────────────┼─────────┼───────┼─────────┼───────┼──────────┼────────┤
│2. Cheltuieli de      │         │       │         │       │          │        │
│   deplasare:         │         │       │         │       │          │        │
├──────────────────────┼─────────┼───────┼─────────┼───────┼──────────┼────────┤
│                      │         │       │         │       │          │        │
├──────────────────────┼─────────┼───────┼─────────┼───────┼──────────┼────────┤
│                      │         │       │         │       │          │        │
├──────────────────────┼─────────┼───────┼─────────┼───────┼──────────┼────────┤
│                      │         │       │         │       │          │        │
├──────────────────────┼─────────┼───────┼─────────┼───────┼──────────┼────────┤
│Total                 │         │       │         │       │          │        │
├──────────────────────┴─────────┴─┬─────┴─────────┴───────┴──────────┴────────┤
│Diferenţa de restituit s-a depus  │                primit                     │


│ │ restituit │


├──────────────┬─────────────┬─────┴────────┬──────────────┬───────────────────┤
│   Aprobat,   │ Control     │  Verificat   │    Şef       │ Titular avans,    │
│ conducãtorul │ financiar-  │   decont,    │compartiment, │                   │
│   unitãţii   │ preventiv,  │              │              │                   │
│              │             │              │              │                   │
│              │             │              │              │                   │
└──────────────┴─────────────┴──────────────┴──────────────┴───────────────────┘
                                                                      14-5-4/a




DECONT DE CHELTUIELI
(pentru deplasãri externe - Cod 14-5-5)

1. Serveşte ca:
- document pentru decontarea de cãtre titularul de avans a cheltuielilor efectuate (în valuta şi în lei), cu ocazia deplasarii în strãinãtate;
- document pentru stabilirea diferenţelor de primit sau de restituit de titularul de avans;
- document justificativ de înregistrare în registrul de casa (în valuta) şi în contabilitate.
2. Se întocmeşte într-un exemplar de titularul de avans pentru cheltuielile efectuate pe intreaga durata a deplasarii.
3. Circula:
- la persoanele autorizate sa verifice legalitatea actelor justificative de cheltuieli, exactitatea calculelor privind sumele decontate la întoarcerea din deplasare şi calculul eventualelor penalizãri de întârziere, care semneazã de verificare;
- la persoanele autorizate sa exercite controlul financiar preventiv şi sa aprobe plata diferenţei în cazul în care, la decontarea sumelor primite pentru efectuarea deplasarii, suma cheltuielilor efective depãşeşte avansul primit;
- la casieria unitãţii pentru plata diferenţei, caz în care titularul de avans semneazã pentru primirea diferenţei respective, fãrã a se mai întocmi document distinct.
În cazul în care, la decontare, sumele privind cheltuielile efective sunt mai mici decât avansul primit, diferenţa de restituit de cãtre titularul de avans se depune la casierie pe baza de Chitanţa pentru operaţiuni în valuta (cod 14-4-1/a), Dispoziţie de încasare cãtre casierie (cod 14-4-4/a), dupã caz.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este urmãtorul:
- denumirea unitãţii;
- denumirea, numãrul şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- numele şi prenumele titularului de avans;
- avans în valuta sau în valuta şi în lei; sume decontate; diferenţe de restituit/primit;
- semnãturi: conducãtorul unitãţii, şeful compartimentului financiar-contabil, controlul financiar preventiv, titularul de avans, persoana care verifica decontul.





 Unitatea ......................               Nr. ........... din ............
 Titularul de avans ............


                              DECONT DE CHELTUIELI
                           (pentru deplasãri externe)
┌─────────────────────┬────────────────┬─────────────┬─────────────────┬───────┐
│I. AVANSURI ÎN VALUTA│        Ţara    │     Ţara    │      Ţara       │  Total│
├─────────────────────┼────────┬───────┼──────┬──────┼───────────┬─────┼───────┤
│A. Primite de la:    │ Valuta │   Lei │Valuta│  Lei │ Valuta    │ Lei │   Lei │
├─────────────────────┼────────┼───────┼──────┼──────┼───────────┼─────┼───────┤
│- Banca              │        │       │      │      │           │     │       │
├─────────────────────┼────────┼───────┼──────┼──────┼───────────┼─────┼───────┤
│- Casierie           │        │       │      │      │           │     │       │
├─────────────────────┼────────┼───────┼──────┼──────┼───────────┼─────┼───────┤
│        Total        │        │       │      │      │           │     │       │
├─────────────────────┼────────┼───────┼──────┼──────┼───────────┼─────┼───────┤
│B. Sume depuse la:   │        │       │      │      │           │     │       │
├─────────────────────┼────────┼───────┼──────┼──────┼───────────┼─────┼───────┤
│- Banca              │        │       │      │      │           │     │       │
├─────────────────────┼────────┼───────┼──────┼──────┼───────────┼─────┼───────┤
│- Casierie           │        │       │      │      │           │     │       │
├─────────────────────┼────────┼───────┼──────┼──────┼───────────┼─────┼───────┤
│        Total        │        │       │      │      │           │     │       │
├─────────────────────┼────────┼───────┼──────┼──────┼───────────┼─────┼───────┤
│C. Rest de justificat│        │       │      │      │           │     │       │
├─────────────────────┼────────┼───────┼──────┼──────┼───────────┼─────┼───────┤
│D. Sume decontate    │        │       │      │      │           │     │       │
├─────────────────────┼────────┼───────┼──────┼──────┼───────────┼─────┼───────┤
│E. Diferenţe         │        │       │      │      │           │     │       │
├─────────────────────┼────────┼───────┼──────┼──────┼───────────┼─────┼───────┤
│- de restituit       │        │       │      │      │           │     │       │
├─────────────────────┼────────┼───────┼──────┼──────┼───────────┼─────┼───────┤
│- de primit          │        │       │      │      │           │     │       │
├─────────────────────┼────────┴───────┼──────┴──────┴───────────┼─────┴───────┤
│II. AVANSURI ÎN LEI  │                │1. Diferenţa de restituit│             │
│                     ├────────────────┼─────────────────────────┼─────────────┤
│                     │                │- contravaloarea valutei │             │
│                     │                │primite şi nedecontate   │             │
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────────────┼─────────────┤
│A. Sume primite      │                │                         │             │
│ - Total             │                │                         │             │
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────────────┼─────────────┤
│- bilete cãlãtorie   │                │- diferenţa pana la      │             │
│                     │                │limita de recuperare     │             │
│                     │                │legal stabilitã          │             │
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────────────┼─────────────┤
│- surplus bagaj      │                │                         │             │
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────────────┼─────────────┤
│B. Sume decontate    │                │- penalitãţi pt.         │             │
│   - Total           │                │depunerea cu întârziere  │             │
│                     │                │a valutelor neutilizate  │             │
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────────────┼─────────────┤
│- bilete cãlãtorie   │                │                         │             │
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────────────┼─────────────┤
│- surplus bagaj      │                │- penalitãţi pt.         │             │
│                     │                │depunerea cu întârziere  │             │
│                     │                │a decontului             │             │
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────────────┼─────────────┤
│- taxa aeroport      │                │                         │             │
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────────────┼─────────────┤
│C. Sume de recuperat │                │2. Diferenţa de primit   │             │
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────────────┼─────────────┤
│- CFR                │                │- contravaloarea în lei  │             │
│                     │                │a valutei depuse în plus │             │
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────────────┼─────────────┤
│- TAROM              │                │- chelt. în lei neprimite│             │
│                     │                │în avans                 │             │
├────────────┬────────┴──┬─────────────┼────────────────┬────────┴─────────────┤
│  Aprobat,  │  Control  │   Verificat │     Şef        │        Titular       │
│conducãtorul│financiar- │    decont,  │compartiment,   │         avans,       │
│ unitãţii,  │preventiv, │             │                │                      │
│            │           │             │                │                      │
│            │           │             │                │                      │
└────────────┴───────────┴─────────────┴────────────────┴──────────────────────┘
                                                               14-5-5  t2


                                                                    (verso)
┌──────────────┬──────────────────────────────────┬────────────────────────────┐
│I. DECONTAREA │   Data plecãrii                  │Data plecãrii               │
│   DIURNEI    │   (ziua şi ora)                  │(ziua şi ora)               │
│              ├──────────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│Numele şi     │   Mijloc de transport            │Mijloc de transport         │
│prenumele     ├───────┬────────────┬─────────────┼────────────┬───────────────┤
│delegaţilor   │   Ca- │Ţara        │ Ţara        │Ţara        │  Numãr zile   │
│              │   teg.├────────────┼─────────────┼────────────┼──────┬────────┤
│              │       │Valuta      │ Valuta      │Valuta      │Total │ Tran-  │
│              │       ├─────┬───┬──┼─────┬───┬───┼─────┬───┬──┤      │ sport  │
│              │       │Peri-│Zi-│Su│Peri-│Zi-│Su │Peri-│Zi-│Su│      │        │
│              │       │oada │le │ma│oada │le │ma │oada │le │ma│      │        │
│              │       │     ├───┤  │     ├───┤   │     ├───┤  ├──────┼────────┤
│              │       │     │ba-│  │     │ba-│   │     │ba-│  │      │        │
│              │       │     │rem│  │     │rem│   │     │rem│  │      │        │
├──────────────┼───────┼─────┼───┼──┼─────┼───┼───┼─────┼───┼──┼──────┼────────┤
│              │       │     ├───┤  │     ├───┤   │     ├───┤  │      │        │
├──────────────┼───────┼─────┼───┼──┼─────┼───┼───┼─────┼───┼──┼──────┼────────┤
│              │       │     ├───┤  │     ├───┤   │     ├───┤  │      │        │
├──────────────┼───────┼─────┼───┼──┼─────┼───┼───┼─────┼───┼──┼──────┼────────┤
│              │       │     ├───┤  │     ├───┤   │     ├───┤  │      │        │
├──────────────┼───────┼─────┼───┼──┼─────┼───┼───┼─────┼───┼──┼──────┼────────┤
│              │       │     ├───┤  │     ├───┤   │     ├───┤  │      │        │
├──────────────┼───────┼─────┼───┼──┼─────┼───┼───┼─────┼───┼──┼──────┼────────┤
│TOTAL I       │    X  │  X  │ X │  │  X  │ X │   │  X  │X  │  │      │        │
├──────────────┼──────┬┴────┬┴───┼──┴┬───┬┴──┬┴──┬┴──┬──┴┬──┴─┬┴──┬───┴────────┤
│II. DECONTAREA│ Numãr│  Ca-│ Nr.│Ba-│Su-│Nr.│Ba-│Su-│Nr.│Ba- │Su-│ Total      │
│    CAZARII   │ per- │  teg│ n  │rem│ma │n  │rem│ma │n  │rem │ma ├──────┬─────┤
│ Nr. şi data  │ soane│     │ o  │   │   │o  │   │   │o  │    │   │numãr │  x  │
│   actului    │      │     │ p  │   │   │p  │   │   │p  │    │   │nopti │     │
│              │      │     │ t  │   │   │t  │   │   │t  │    │   │      │     │
│              │      │     │ i  │   │   │i  │   │   │i  │    │   │      │     │
├──────────────┼──────┼─────┼────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼────┼───┼──────┼─────┤
├──────────────┼──────┼─────┼────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼────┼───┼──────┼─────┤
├──────────────┼──────┼─────┼────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼────┼───┼──────┼─────┤
├──────────────┼──────┼─────┼────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼────┼───┼──────┼─────┤
├──────────────┼──────┼─────┼────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼────┼───┼──────┼─────┤
├──────────────┼──────┼─────┼────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼────┼───┼──────┼─────┤
│  TOTAL II    │      │  X  │    │ X │   │   │ X │   │   │ X  │   │      │     │
├──────────────┴──────┴─────┴────┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴────┴───┴──────┴─────┤
│III. ALTE CHELTUIELI (inclusiv diferenţa de curs valutar şi comision schimb)  │
├────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────┤
│                 VALUTA             │           VALUTA                        │
├────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤
├────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤
├───────┬──────────────┬─────────────┼────────┬───────────────┬────────────────┤
│  Nr.  │    Felul     │ Sume-devize │  Nr.   │    Felul      │  Sume-devize   │
│actului│ cheltuielii  │             │actului │ cheltuielii   │                │
├───────┼──────────────┼─────────────┼────────┼───────────────┼────────────────┤
├───────┼──────────────┼─────────────┼────────┼───────────────┼────────────────┤
├───────┼──────────────┼─────────────┼────────┼───────────────┼────────────────┤
├───────┼──────────────┼─────────────┼────────┼───────────────┼────────────────┤
├───────┴────────┬─────┴─────┬───────┴─┬──────┴──────────────┬┴────────────────┤
│IV. DECONTAREA  │   Seria   │  Numãr  │ Ruta: de la .....   │Valoarea lei     │
│TRANSPORTULUI   │ biletelor │  bilete │ la .............    │                 │
│- felul         │           │         │                     │                 │
│biletelor       │           │         │                     │                 │
├────────────────┼───────────┼─────────┼─────────────────────┼─────────────────┤
├────────────────┼───────────┼─────────┼─────────────────────┼─────────────────┤
├────────────────┼───────────┼─────────┼─────────────────────┼─────────────────┤
├────────────────┼───────────┼─────────┼─────────────────────┼─────────────────┤
├────────────────┼───────────┼─────────┼─────────────────────┼─────────────────┤
├────────────────┼───────────┴───────┬─┴─────────┬───────────┼─────────────────┤
│                │    Recapitulatia  │   Valuta  │   Lei     │                 │
│                │    cheltuielilor  │           │           │                 │
│                ├───────────────────┼───────────┼───────────┤                 │
│                ├───────────────────┼───────────┼───────────┤                 │
│                ├───────────────────┼───────────┼───────────┤                 │
│                ├───────────────────┼───────────┼───────────┤                 │
│                ├───────────────────┼───────────┼───────────┤                 │
└────────────────┴───────────────────┴───────────┴───────────┴─────────────────┘




DECONT DE CHELTUIELI VALUTARE
(transporturi internaţionale - Cod 14-5-5/a)

1. Serveşte ca:
- document pentru decontarea de cãtre titularul de avans a cheltuielilor efectuate (în valuta şi în lei), cu ocazia deplasarii în strãinãtate;
- document pentru stabilirea diferenţei de primit sau de restituit de cãtre titularul de avans;
- document de înregistrare în contabilitate.
2. Se întocmeşte la unitãţile care executa transporturi în strãinãtate, într-un exemplar, de cãtre titularul de avans, pentru cheltuielile efectuate pe întregul parcurs, semnandu-se de titularul de avans.
3. Circula:
- la persoanele autorizate sa verifice legalitatea actelor justificative de cheltuieli, exactitatea calculelor privind sumele decontate la întoarcerea din strãinãtate şi calculul eventualelor penalizãri de întârziere, care semneazã de verificare.
În cazul în care, la decontarea avansului, suma cheltuielilor efectuate este mai mare decât avansul primit de cãtre titularul de avans se întocmeşte Dispoziţie de plata cãtre casierie (cod 14-4-4 sau 14-4-4/a, dupã caz).
În situaţia în care, la decontare, sumele privind cheltuielile efectuate sunt mai mici decât avansul primit, diferenţa de restituit de cãtre titularul de avans se depune la casierie pe baza de Dispoziţie de încasare cãtre casierie (cod 14-4-4 sau 14-4-4/a, dupã caz).
- la persoana autorizata sa exercite controlul financiar preventiv, pentru viza;
- la conducãtorul unitãţii pentru aprobarea cheltuielilor efectuate şi a eventualei diferenţe de primit de cãtre titularul de avans.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este urmãtorul:
- denumirea unitãţii;
- denumirea, numãrul şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- numele şi prenumele titularului de avans;
- avans în valuta; sume decontate; diferenţe de restituit/primit;
- semnãturi: conducãtorul unitãţii, şeful compartimentului financiar-contabil, controlul financiar preventiv, titularul de avans, persoana care verifica decontul.




┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│                                                                              │
│Unitatea .................                                                    │
│Titularii de avans ..............................................             │
│Autovehiculul nr. .................. marca ......................             │
│Cursa s-a efectuat în perioada ..................................             │
│                                                                              │
│                   DECONT DE CHELTUIELI VALUTARE                              │
│                   (transporturi internaţionale)                              │
│                     Nr. ....... din data ........                            │
│                                                                              │
├───────────────────┬─────────────────┬─────────────────┬──────────────────────┤
│Nr. km. parcursi   │      Relaţia    │      Relaţia    │     Relaţia          │
├───────────────────┼─────────────────┼─────────────────┼──────────────────────┤
├───────────────────┼─────────┬───────┼─────────┬───────┼───────────┬──────────┤
│Km. dus-întors     │         │       │         │       │           │          │
│conform marsrutei  │         │       │         │       │           │          │
├───────────────────┼─────────┼───────┼─────────┼───────┼───────────┼──────────┤
│Km. pt. redirijare │         │       │         │       │           │          │
├───────────────────┼─────────┼───────┼─────────┼───────┼───────────┼──────────┤
│Total Km.          │         │       │         │       │           │          │
├───────────────────┼─────────┼───────┼─────────┼───────┼───────────┼──────────┤
│Avansul acordat    │  Valuta │  Lei  │  Valuta │  Lei  │  Valuta   │  Lei     │
├───────────────────┼─────────┼───────┼─────────┼───────┼───────────┼──────────┤
│- prin casierie    │         │       │         │       │           │          │
├───────────────────┼─────────┼───────┼─────────┼───────┼───────────┼──────────┤
│- împrumuturi      │         │       │         │       │           │          │
├───────────────────┼─────────┼───────┼─────────┼───────┼───────────┼──────────┤
│Total avans        │         │       │         │       │           │          │
├───────────────────┼─────────┼───────┼─────────┼───────┼───────────┼──────────┤
│Total cheltuieli   │         │       │         │       │           │          │
├───────────────────┴─────────┴───────┴┬────────┴───────┴───────────┴──────────┤
│  Diferenţa de restituit s-a depus    │                                       │
│ cu dispoziţia de încasare nr. ...... │                                       │
│ din ...............                  │                primit                 │
│                                      │  Diferenţa de ────────── ........     │
│                                      │                restituit              │
│  Casier ............                 │                                       │
│                                      │                                       │
├────────────┬───────────┬─────────────┼────────────────┬──────────────────────┤
│  Aprobat,  │  Control  │   Verificat │     Şef        │        Titular       │
│conducãtorul│financiar- │    decont   │compartiment    │         avans        │
│ unitãţii   │preventiv  │             │                │                      │
│            │           │             │                │                      │
│            │           │             │                │                      │
└────────────┴───────────┴─────────────┴────────────────┴──────────────────────┘
                                                                 14-5-5/a




GRUPA a VI-a
Contabilitate generalã

NOTA DE DEBITARE-CREDITARE
(Cod 14-6-1A)

1. Serveşte ca:
- document de înregistrare a operaţiilor de decontare intervenite între unitate şi subunitati care ţin contabilitate proprie şi între subunitati ale aceleiaşi unitãţi care ţin contabilitate proprie;
- document justificativ de înregistrare în contabilitate.
2. Se întocmeşte în doua exemplare, de compartimentul financiar-contabil, pe baza actelor justificative care stau la baza operaţiunii.
3. Circula:
- la conducãtorul compartimentului financiar-contabil sau inlocuitorul sau, pentru semnare (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru înregistrare (exemplarul 2);
- la unitatea sau subunitatea care participa la operatia de decontare, pentru înregistrare (exemplarul 1).
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil al pãrţilor participante la operaţiunea decontare (exemplarul 1 la destinatar şi exemplarul 2 la emitent).
5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este urmãtorul:
- denumirea, numãrul şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- emitentul; destinatarul; conturi debitoare/creditoare; suma; data operaţiunilor;
- semnãturi: persoana care întocmeşte documentul şi compartimentul financiar-contabil.





 ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │                   NOTA DE DEBITARE-CREDITARE                      │
 │                                                                   │
 │              Numãr             DATA                               │
 │              document    ┌────┬────┬────┐                         │
 │                          │Ziua│Luna│Anul│                         │
 │                          └────┴────┴────┘                         │
 │                                                                   │
 ├────┬────────────┬─────────────────────┬────────────┬──────────────┤
 │Nr. │Emitent     │ Cãtre               │ Conturi    │Va debitam    │
 │crt.├────────────┴─────────────────────┤debitoare   │(creditam)    │
 │    │Data operaţiunilor                │(creditoare)│cu suma de lei│
 │    ├──────────────────────────────────┼────────────┼──────────────┤
 ├────┼──────────────────────────────────┼────────────┼──────────────┤
 ├────┼──────────────────────────────────┼────────────┼──────────────┤
 ├────┼──────────────────────────────────┼────────────┼──────────────┤
 ├────┼──────────────────────────────────┼────────────┼──────────────┤
 ├────┼──────────────────────────────────┼────────────┼──────────────┤
 ├────┼──────────────────────────────────┼────────────┼──────────────┤
 └────┴──────────────────────────────────┴────────────┴──────────────┘

    Întocmit,      Compartiment financiar-contabil,        14-6-1A




NOTA DE CONTABILITATE
(Cod 14-6-2A)

1. Serveşte ca document justificativ de înregistrare în contabilitatea sinteticã şi analitica, de regula pentru operaţiunile care nu au la baza documente justificative (stornari etc).
2. Se întocmeşte, într-un exemplar, de compartimentul financiar-contabil.
3. Circula;
- la persoana autorizata sa verifice şi sa semneze documentul;
- la persoana care asigura contabilitatea sinteticã şi analitica în cadrul compartimentului financiar-contabil.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este urmãtorul:
- denumirea, numãrul şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- denumirea unitãţii;
- explicaţii; simbolul contului debitor/creditor; suma;
- semnãturi: întocmit, verificat.



┌───────────────────────────────────────────┬────────────┬──────────────┐
│                                           │            │              │
│    Unitatea .............                 │  Nr.       │     Data     │
│                                           │  document  ├────┬────┬────┤
│                   NOTA DE CONTABILITATE   │            │Ziua│Luna│Anul│
│                                           │            │    │    │    │
├────┬───────────────┬──────────────────────┴────────────┼────┴────┴────┤
│ Nr.│   Explicaţii  │  Simbolul conturilor              │              │
│crt.│               ├─────────────────┬─────────────────┤     Suma     │
│    │               │   Debitoare     │     Creditoare  │              │
├────┼───────────────┼─────────────────┼─────────────────┼──────────────┤
├────┼───────────────┼─────────────────┼─────────────────┼──────────────┤
├────┼───────────────┼─────────────────┼─────────────────┼──────────────┤
├────┼───────────────┼─────────────────┼─────────────────┼──────────────┤
├────┼───────────────┼─────────────────┼─────────────────┼──────────────┤
├────┴───────────────┴─────────────────┴─────────────────┼──────────────┤
│          TOTAL                                         │              │
└────────────────────────────────────────────────────────┴──────────────┘
    Întocmit,               Verificat,                     14-6-2A



EXTRAS DE CONT
(Cod 14-6-3)

1. Serveşte la comunicarea şi solicitarea de la debitor a sumelor pretinse, rãmase neachitate, provenite din relaţii economico-financiare şi ca instrument de conciliere prearbitrala.
2. Se întocmeşte în trei exemplare, de compartimentul financiar-contabil al unitãţii beneficiare, pe baza datelor din contabilitatea analitica.
3. Circula:
- la conducãtorul compartimentului financiar-contabil şi conducãtorul unitãţii emitente, pentru semnare (toate exemplarele);
- la unitatea debitoare (exemplarele 1 şi 2), care restituie unitãţii emitente exemplarul 2 semnat pe verso de conducãtorul unitãţii şi conducãtorul compartimentului financiar-contabil, pentru confirmarea debitului. Eventualele obiecţii asupra sumelor prevãzute în extrasul de cont se consemneazã într-o nota explicativa semnatã de conducãtorul unitãţii şi conducãtorul compartimentului financiar-contabil, care se anexeazã la exemplarul 2 al extrasului de cont.
4. Se arhiveaza:
- la compartimentul financiar-contabil al unitãţii emitente (exemplarul 3, precum şi exemplarul 2, dupã primirea confirmãrii);
- la compartimentul financiar-contabil al unitãţii debitoare (exemplarul 1).
5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este urmãtorul:
- denumirea unitãţii creditoare;
- codul de identificare fiscalã;
- sediul (localitate, strada, numãr);
- judeţul;
- contul;
- banca;
- denumirea formularului;
- denumirea unitãţii debitoare;
- felul, numãrul şi data documentului;
- explicaţii;
- suma;
- semnãturi: conducãtorul unitãţii, inclusiv ştampila, conducãtorul compartimentului financiar-contabil.




 ┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │                                                                            │
 │  Unitatea creditoare ............     Nr. de înregistrare ...... din ...   │
 │  Cod de indentificare fiscalã .....   Cãtre ............................   │
 │  Nr. de înregistrare la                                                    │
 │  Oficiul reg. com. ..............                                          │
 │  Sediul (localitatea, strada, numãr) ..........                            │
 │  Judeţul ........................                                          │
 │  Cont ...........................                                          │
 │  Banca ..........................                                          │
 │                                                                            │
 │                                                                            │
 │                            EXTRAS DE CONT                                  │
 │                                                                            │
 │   Conform dispoziţiilor în vigoare, va instiintam ca, în evidentele        │
 │   noastre contabile, la data de ............, unitatea dvs. figureazã      │
 │   cu urmãtoarele debite .............................................      │
 │                                                                            │
 ├─────────────────────────┬────────────────────────┬─────────────────────────┤
 │                         │                        │                         │
 │         Documentul      │    Explicaţii          │       Suma              │
 │ (felul, numãrul şi data)│                        │                         │
 ├─────────────────────────┼────────────────────────┼─────────────────────────┤
 │                         │                        │                         │
 ├─────────────────────────┼────────────────────────┼─────────────────────────┤
 │                         │                        │                         │
 ├─────────────────────────┼────────────────────────┼─────────────────────────┤
 │                         │                        │                         │
 ├─────────────────────────┼────────────────────────┼─────────────────────────┤
 │                         │                        │                         │
 ├─────────────────────────┼────────────────────────┼─────────────────────────┤
 │                         │                        │                         │
 ├─────────────────────────┼────────────────────────┼─────────────────────────┤
 │                         │                        │                         │
 ├─────────────────────────┼────────────────────────┼─────────────────────────┤
 │                         │                        │                         │
 ├─────────────────────────┼────────────────────────┼─────────────────────────┤
 │                         │                        │                         │
 └─────────────────────────┴────────────────────────┴─────────────────────────┘
                                                               14-6-3   t2

                                                                  (verso)
 ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │                                                                         │
 │    În termen de 5 zile de la primire urmeazã sa ne restituiti acest     │
 │    extras confirmat pentru suma acceptatã, iar în cazul constatãrii de  │
 │    diferenţe sa anexati nota explicativa cuprinzând obiecţiile dvs.     │
 │    Prezentul extras de cont tine loc de conciliere conform              │
 │    procedurii arbitrale.                                                │
 │                                                                         │
 │                                                                         │
 │      Conducãtorul unitãţii,                                             │
 │                                         Conducãtorul compartimentului   │
 │        L.S. ........                       financiar-contabil,          │
 │                                        ...............................  │
 │                                                                         │
 │─────────────────────────────────────────────────────────────────────────│
 │                                                                         │
 │    Unitatea debitoare ........         Nr. de înregistrare ... din .... │
 │    ...........................         Cãtre .......................... │
 │    ...........................         ................................ │
 │                                                                         │
 │                                                                         │
 │  Confirmãm prezentul extras de cont pentru suma de ............. lei,   │
 │  pentru achitarea cãreia (se va completa dupã caz):                     │
 │   a) am depus la banca ordinul de plata nr. ...... din ............     │
 │   b) am depus la Oficiul Poştal nr. ..............                      │
 │     mandatul poştal nr. ................. din ...................       │
 │   c) urmeazã sa efectuam plata într-un termen de ...............        │
 │                                                                         │
 │  Obiecţiile noastre privind sumele din prezentul extras de cont         │
 │  sunt cuprinse în nota explicativa anexatã.                             │
 │                                                                         │
 │                                                                         │
 │      Conducãtorul unitãţii,            Conducãtorul compartimentului    │
 │            L.S. ............                financiar-contabil,         │
 │                                        ..............................   │
 │                                                                         │
 └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘



JURNAL PRIVIND OPERAŢIUNILE DE CASA ŞI BANCA
(Cod 14-6-5)

1. Serveşte:
- ca jurnal auxiliar pentru înregistrarea operaţiunilor cu mijloace bãneşti la unitãţile care aplica forma ele înregistrare "pe jurnale";
- la completarea registrului Cartea mare.
2. Se întocmeşte lunar sau pe mãsura efectuãrii operaţiunilor, în cadrul compartimentului financiar-contabil, separat pentru fiecare cont sintetic, utilizându-se formatul potrivit, în funcţie de numãrul conturilor corespondente.
Se completeazã pe baza registrului de casa şi a extraselor de cont primite de la banca la care sunt anexate documentele justificative. În acest scop, se poate efectua gruparea sumelor pe conturi, atât pentru încasãri, cat şi pentru plati, într-un document cumulativ.
La sfârşitul lunii se determina rulajul total, precum şi totalurile fiecãruia dintre conturile corespondente, care se trec în Cartea mare.
3. Nu circula, fiind document de înregistrare contabila.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este urmãtorul:
- denumirea unitãţii; contul;
- denumirea formularului şi data (luna, anul) pentru care se întocmeşte;
- registrul de casa sau extrasele de cont de la banca; conturile corespondente; rulajul;
- semnãturi: întocmit, verificat.





    (Unitatea) .............                  Contul .............

                JURNAL PRIVIND OPERAŢIUNILE DE CASA ŞI BANCA

                                      Luna ......  Anul .........
┌───┬────────────────┬──────────────────────────────────────────────┐
│Nr.│ Reg. de casa   │ Conturi corespondente                        │
│rd.│ sau extrase de ├──────────────────────────────────┬───────────┤
│   │cont de la banca│                                  │ Rulaj     │
├───┼────────────────┼─────┬────┬─────┬─────┬─────┬─────┼───────────┤
│   │     1          │   2 │ 3  │  4  │  5  │  6  │ 7   │     8     │
├───┼────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───────────┤
│ 1 │                │     │    │     │     │     │     │           │
├───┼────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───────────┤
│ 2 │                │     │    │     │     │     │     │           │
├───┼────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───────────┤
│ 3 │                │     │    │     │     │     │     │           │
└───┴────────────────┴─────┴────┴─────┴─────┴─────┴─────┴───────────┘
                                                        14-6-5
         Întocmit,                   Verificat,





JURNAL PRIVIND DECONTĂRILE CU FURNIZORII
(Cod 14-6-6)

1. Serveşte:
- ca jurnal auxiliar pentru înregistrarea operaţiunilor privind decontãrile cu furnizorii pentru materiale, mãrfuri, lucrãri executate, servicii prestate etc. la unitãţile care aplica forma de înregistrare "pe jurnale";
- la ţinerea contabilitãţii analitice a furnizorilor;
- la completarea registrului Cartea mare.
2. Se întocmeşte în cadrul compartimentului financiar-contabil, fie pentru toţi furnizorii, fie separat, pe feluri de furnizori, pe furnizori principali, pe gestiuni etc.
Se completeazã pe baza documentelor justificative (facturi, note de recepţie şi constatare de diferenţe etc.) sau pe baza de centralizatoare, pentru operaţiunile înregistrate în creditul contului de furnizori şi pe baza documentelor justificative anexate la extrasul de cont primit de la banca sau registrul de casa pentru operaţiunile înregistrate în debitul acestui cont.
În cazul înregistrãrii pe baza de centralizatoare, evidenta analitica a furnizorilor se tine separat de jurnal, utilizându-se Situaţia încasãrii-achitãrii facturilor (cod 14-6-7) sau alte formulare (Fişa de cont pentru operaţiuni diverse, cod 14-6-22).
Facturile rãmase neachitate (nelichidate) pana la sfârşitul lunii se înregistreazã în Situaţia încasãrii-achitãrii facturilor (cod 14-6-7).
La sfârşitul lunii, se determina rulajul creditor total, precum şi totalurile fiecãruia din conturile corespondente debitoare care se trec în Cartea mare.
3. Nu circula, fiind document de înregistrare contabila.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este urmãtorul:
- denumirea unitãţii;
- denumirea şi data (luna, anul) întocmirii formularului; contul;
- ziua înregistrãrii; numãrul şi data notei de recepţie/ factura; furnizorul - localitatea (explicaţii); conturi corespondente debitoare; rulajul creditor al contului de furnizori;
- plata facturilor (debit cont furnizori), ziua achitãrii, cont corespondent creditor, nr. document, suma;
- semnãturi: întocmit, verificat.





    Unitatea ...........

                                          Contul .......................
                                          Luna ......  Anul ... Pag. ...

                                JURNAL
                 PRIVIND DECONTĂRILE CU FURNIZORII
┌───┬────┬───────┬──────┬──────────────────────────┬─────┬──────────────────┬──┐
│Nr.│Ziua│Numãrul│Furni-│CONTURI CORESPONDENTE     │Rulaj│Plata facturilor  │Nr│
│rd.│în- │şi data│zorul-│   DEBITOARE              │cre- │(debit cont fur-  │rd│
│   │reg.├───┬───┤loca- ├──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┤ditor│   nizori)        │  │
│   │    │No-│Fac│lita- │  │  │  │  │  │  │  │  │  │ al  ├───┬─────┬───┬────┤  │
│   │    │tei│tu-│tea   │  │  │  │  │  │  │  │  │  │con- │Zi-│Cont │Nr.│Suma│  │
│   │    │de │rii│(Ex-  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │tului│ua │cores│doc│    │  │
│   │    │re-│   │plica-│  │  │  │  │  │  │  │  │  │ de  │a- │pon- │   │    │  │
│   │    │cep│   │tii)  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │fur- │chi│dent │   │    │  │
│   │    │tie│   │      │  │  │  │  │  │  │  │  │  │ni-  │ta-│cre- │   │    │  │
│   │    │   │   │      │  │  │  │  │  │  │  │  │  │zori │rii│ditor│   │    │  │
├───┼────┼───┼───┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼───┼─────┼───┼────┼──┤
│   │ 1  │ 2 │ 3 │  4   │ 5│ 6│ 7│ 8│ 9│10│11│12│13│ 14  │ 15│ 16  │ 17│ 18 │  │
├───┼────┼───┼───┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼───┼─────┼───┼────┼──┤
│ 1 │    │   │   │      │  │  │  │  │  │  │  │  │  │     │   │     │   │    │1 │
├───┼────┼───┼───┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼───┼─────┼───┼────┼──┤
│ 2 │    │   │   │      │  │  │  │  │  │  │  │  │  │     │   │     │   │    │2 │
├───┼────┼───┼───┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼───┼─────┼───┼────┼──┤
│ 3 │    │   │   │      │  │  │  │  │  │  │  │  │  │     │   │     │   │    │3 │
└───┴────┴───┴───┴──────┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴─────┴───┴─────┴───┴────┴──┘

              ÎNTOCMIT,             VERIFICAT,                    14-6-6



SITUAŢIA ÎNCASĂRII-ACHITĂRII FACTURILOR
(Cod 14-6-7)

1. Serveşte:
- ca jurnal auxiliar pentru ţinerea contabilitãţii analitice a clienţilor sau furnizorilor la unitãţile care aplica forma de înregistrare "pe jurnale";
- ca situaţie a soldurilor contului 411 "Clienţi" sau contului 401 "Furnizori".
2. Se întocmeşte lunar sau pe mãsura efectuãrii operaţiunilor, în cadrul compartimentului financiar-contabil, fie pentru toţi clienţii sau furnizorii, fie separat pe feluri de clienţi sau de furnizori. În cazul în care situaţia se întocmeşte pentru achitarea facturilor separat pe feluri de furnizori, se au în vedere furnizorii principali potrivit categoriilor stabilite pentru înregistrarea în Jurnalul privind decontãrile cu furnizorii (cod 14-6-6).
Formularul se completeazã astfel:
În cazul încasãrii facturilor
- periodic, pe baza documentelor justificative privind produsele sau mãrfurile livrate, lucrãrile executate, serviciile prestate etc, respectiv încasarea de la clienţi;
- la începutul lunii, prin transcrierea poziţiilor (facturilor) rãmase neîncasate din situaţia încasãrii facturilor întocmitã pentru luna precedenta.
În cazul achitãrii facturilor
- periodic, pe baza documentelor justificative de recepţie a materialelor şi produselor aprovizionate, respectiv de achitare a furnizorilor, în cazul în care contabilitatea analitica a furnizorilor nu se tine cu ajutorul Jurnalului privind decontãrile cu furnizorii (cod 14-6-6);
- la începutul lunii, prin transcrierea poziţiilor (facturilor) rãmase neachitate din situaţia achitãrii facturilor sau din Jurnalul privind decontãrile cu furnizorii, cod (14-6-6).
3. Nu circula, fiind document de înregistrare contabila.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este urmãtorul:
- denumirea unitãţii;
- denumirea şi data (luna, anul) întocmirii formularului;
- ziua înregistrãrii; numãrul şi data facturii; clientul (furnizorul), localitatea (explicaţii); sume de primit (datorate);
- încasarea (plata) facturilor: ziua, contul corespondent, nr. documentului, suma;
- semnãturi: întocmit, verificat.




┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│  ..........                                               Pag. .....         │
│  (Unitatea)                                                                  │
│                                                                              │
│                   SITUAŢIA ÎNCASĂRII-ACHITĂRII FACTURILOR                    │
│                                                                              │
│                                                  Luna .... Anul .....        │
├────┬──────┬────────┬──────────────────┬──────────────┬───────────────────────┤
│Nr. │ Ziua │Numãrul │Client (furnizor)-│Sume de primit│Încasarea (plata)      │
│rând│inre- │şi data │  localitate      │  (datorate)  │   facturilor          │
│    │gis-  │facturii│  (explicaţii)    │              │                       │
│    │trarii│        │                  │              │                       │
│    │      │        │                  │              ├────┬───────┬────┬─────┤
│    │      │        │                  │              │Ziua│Cont   │Nr. │Suma │
│    │      │        │                  │              │    │cores- │doc.│     │
│    │      │        │                  │              │    │pondent│    │     │
├────┼──────┼────────┼──────────────────┼──────────────┼────┼───────┼────┼─────┤
│ 0  │  1   │   2    │        3         │      4       │ 5  │   6   │ 7  │  8  │
├────┼──────┼────────┼──────────────────┼──────────────┼────┼───────┼────┼─────┤
├────┼──────┼────────┼──────────────────┼──────────────┼────┼───────┼────┼─────┤
├────┼──────┼────────┼──────────────────┼──────────────┼────┼───────┼────┼─────┤
├────┼──────┼────────┼──────────────────┼──────────────┼────┼───────┼────┼─────┤
├────┼──────┼────────┼──────────────────┼──────────────┼────┼───────┼────┼─────┤
├────┼──────┼────────┼──────────────────┼──────────────┼────┼───────┼────┼─────┤
├────┼──────┼────────┼──────────────────┼──────────────┼────┼───────┼────┼─────┤
├────┼──────┼────────┼──────────────────┼──────────────┼────┼───────┼────┼─────┤
├────┼──────┼────────┼──────────────────┼──────────────┼────┼───────┼────┼─────┤
└────┴──────┴────────┴──────────────────┴──────────────┴────┴───────┴────┴─────┘

              ÎNTOCMIT,             VERIFICAT,                  14-6-7




JURNAL PRIVIND CONSUMURILE ŞI ALTE IESIRI DE STOCURI
(Cod 14-6-8)

1. Serveşte:
- ca jurnal auxiliar pentru înregistrarea lunarã a operaţiunilor în creditul conturilor de stocuri la unitãţile care aplica forma de înregistrare "pe jurnale";
- la completarea registrului Cartea mare.
2. Se întocmeşte periodic sau pe mãsura efectuãrii operaţiunilor, în cadrul compartimentului financiar-contabil.
Se înregistreazã la sfârşitul perioadei, document cu document sau pe baza centralizatoarelor pe operaţiuni (documente cumulative, situaţii de ieşire), în funcţie de metoda folositã pentru contabilitatea analitica a bunurilor.
În antetul coloanelor se înscrie simbolul fiecãrui cont creditor, precum şi documentul care furnizeazã datele (numãrul şi data documentului justificativ sau ale centralizatorului).
Conturile corespondente debitoare se deschid mai întâi pentru conturile de cheltuieli, fie pe conturi sintetice, analitice şi pe secţii, fie numai pe conturi sintetice şi pe secţii. În acest caz, concomitent cu efectuarea înregistrãrilor în jurnal se fac înregistrãrile şi în evidenta analitica a conturilor de cheltuieli (fise, documente cumulative sau alte documente aprobate).
Rulajele creditoare totale se trec în Cartea mare.
3. Nu circula, fiind document de înregistrare contabila.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este urmãtorul:
- denumirea unitãţii;
- denumirea şi data (luna, anul) întocmirii formularului;
- ziua înregistrãrii; felul şi nr. documentului; conturi debitoare: sintetice, analitice, sume; conturi creditoare;
- semnãturi: întocmit, verificat.




    Unitatea .......                               Luna .... Anul ....

                               JURNAL
             PRIVIND CONSUMURILE ŞI ALTE IESIRI DE STOCURI
┌────┬─────┬───────┬──────────────────┬───────────────────────────────────┐
│Nr. │Ziua │ Doc.  │CONTURI DEBITOARE │         CONTURI CREDITOARE        │
│rând│inre-│(felul,├──────┬──────┬────┼───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┤
│    │gis- │ nr.)  │Sinte-│Anali-│Sume│   │   │   │   │   │   │   │   │   │
│    │tra- │       │tice  │tice  │    │   │   │   │   │   │   │   │   │   │
│    │rii  │       │      │      │    │   │   │   │   │   │   │   │   │   │
├────┼─────┼───────┼──────┼──────┼────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤
│  0 │  1  │   2   │   3  │  4   │  5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10│ 11│ 12│ 13│ 14│
├────┼─────┼───────┼──────┼──────┼────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤
│  1 │     │       │      │      │    │   │   │   │   │   │   │   │   │   │
├────┼─────┼───────┼──────┼──────┼────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤
│  2 │     │       │      │      │    │   │   │   │   │   │   │   │   │   │
├────┼─────┼───────┼──────┼──────┼────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤
│  3 │     │       │      │      │    │   │   │   │   │   │   │   │   │   │
└────┴─────┴───────┴──────┴──────┴────┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┘

            ÎNTOCMIT,             VERIFICAT,                 14-6-8



JURNAL PRIVIND SALARIILE, CONTRIBUŢIA PENTRU ASIGURĂRI
SOCIALE, PROTECŢIA SOCIALĂ A ŞOMERILOR
ŞI ASIGURĂRI SOCIALE DE SĂNĂTATE
(Cod 14-6-10)

1. Serveşte:
- ca jurnal auxiliar pentru înregistrarea lunarã a operaţiunilor în creditul conturilor privind salariile, contribuţia pentru asigurãri sociale, protecţia socialã a şomerilor şi asigurãri sociale de sãnãtate la unitãţile care aplica forma de înregistrare "pe jurnale";
- la completarea registrului Cartea mare.
2. Se întocmeşte lunar, în cadrul compartimentului financiar-contabil, pe unitate sau secţii de producţie, dupã caz, pe baza statelor de salarii.
3. Nu circula, fiind document de înregistrare contabila.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este urmãtorul:
- denumirea unitãţii;
- denumirea şi data (luna, anul) întocmirii formularului;
- ziua înregistrãrii; felul şi nr. documentului; conturi debitoare: sintetice, analitice; conturi creditoare;
- semnãturi: întocmit, verificat





    Unitatea ..........

                                JURNAL
                PRIVIND SALARIILE, CONTRIBUŢIA PENTRU ASIGURĂRI
                     SOCIALE, PROTECŢIA SOCIALĂ A ŞOMERILOR
                        ŞI ASIGURĂRI SOCIALE DE SĂNĂTATE

                                            Luna ............ anul .........
┌────┬──────┬────────────┬────────────────────┬────────────────────────────────┐
│Nr. │Ziua  │Documentul  │   Conturi debitoare│     Conturi creditoare         │
│rând│inre- │ (fel şi nr)├─────────┬──────────┼──────┬─────┬──────┬─────┬──────┤
│    │gistra│            │Sintetice│Analitice │      │     │      │     │      │
│    │rii   │            │         │          │      │     │      │     │      │
├────┼──────┼────────────┼─────────┼──────────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
│    │  1   │     2      │   3     │   4      │   5  │  6  │   7  │  8  │ 9    │
├────┼──────┼────────────┼─────────┼──────────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
│ 1  │      │            │         │          │      │     │      │     │      │
├────┼──────┼────────────┼─────────┼──────────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
│ 2  │      │            │         │          │      │     │      │     │      │
├────┼──────┼────────────┼─────────┼──────────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
│ 3  │      │            │         │          │      │     │      │     │      │
└────┴──────┴────────────┴─────────┴──────────┴──────┴─────┴──────┴─────┴──────┘
                                                                 14-6-10
       ÎNTOCMIT,                   VERIFICAT,



BORDEROU DE PRIMIRE A OBIECTELOR ÎN CONSIGNAŢIE
(Cod 14-6-14)

1. Serveşte;
- la centralizarea evidentei obiectelor primite spre vânzare în consignaţie;
- ca document de încãrcare în gestiune cu obiectele primite spre vânzare;
- document de înregistrare în contabilitate.
2. Se întocmeşte de pretuitor sau persoana desemnatã cu evaluarea obiectelor primite de la deponenti, în doua exemplare, şi se semneazã de acesta pentru predare şi de gestionar pentru primirea obiectelor.
3. Circula:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la gestionar, împreunã cu obiectele primite în consignaţie (exemplarul 2).
4. Se arhiveaza:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la gestionar (exemplarul 2).
5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este urmãtorul;
- denumirea unitãţii;
- denumirea şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului; raionul;
- numãrul bonului de primire/chitanţa; valoarea la primire/vânzare; descrierea obiectului; deponent: numele, prenumele, seria şi nr. actului de identitate;
- semnãturi: pretuitor, gestionar.




    Unitatea ..........                             Pagina ...............


                                   BORDEROU
                  DE PRIMIRE A OBIECTELOR ÎN CONSIGNAŢIE

                       în ziua de ........ anul ........ raionul .........
┌────────────┬─────────────────────┬────────────────┬──────────────────────────┐
│Numãr bon de│   Valoarea - lei -  │   Descrierea   │        Deponent          │
│  primire - ├──────────┬──────────┤   obiectului   ├──────────┬───────────────┤
│  chitanţa  │la primire│la vânzare│                │Numele şi │Seria şi nr.   │
│            │          │          │                │prenumele │    act de     │
│            │          │          │                │          │ identitate    │
├────────────┼──────────┼──────────┼────────────────┼──────────┼───────────────┤
│    1       │    2     │    3     │      4         │    5     │       6       │
├────────────┼──────────┼──────────┼────────────────┼──────────┼───────────────┤
├────────────┼──────────┼──────────┼────────────────┼──────────┼───────────────┤
├────────────┼──────────┼──────────┼────────────────┼──────────┼───────────────┤
├────────────┼──────────┼──────────┼────────────────┼──────────┼───────────────┤
├────────────┼──────────┼──────────┼────────────────┼──────────┼───────────────┤
├────────────┼──────────┼──────────┼────────────────┼──────────┼───────────────┤
├────────────┼──────────┼──────────┼────────────────┼──────────┼───────────────┤
├────────────┼──────────┼──────────┼────────────────┼──────────┼───────────────┤
├────────────┼──────────┼──────────┼────────────────┼──────────┼───────────────┤
└────────────┴──────────┴──────────┴────────────────┴──────────┴───────────────┘
        Predat                          Primit                14-6-14

        Pretuitor,                      Gestionar,





BORDEROU DE IEŞIRE A OBIECTELOR DIN CONSIGNAŢIE
(Cod 14-6-15)

1. Serveşte la evidenta miscarii obiectelor primite în consignaţie.
2. Se întocmeşte în doua exemplare, de cãtre gestionar, pe baza bonurilor fiscale sau facturilor.
3. Circula:
- la compartimentul financiar-contabil, însoţit de documentele de vânzare (exemplarul 1);
- rãmâne la gestionar, pentru justificarea predãrii documentelor (exemplarul 2).
4. Se arhiveaza:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la gestionar (exemplarul 2).
5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este urmãtorul:
- denumirea unitãţii;
- denumirea şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- numãrul şi data bonului de primire; numãrul facturii sau al bonului fiscal; denumirea obiectului;
- valoarea obiectelor: retrase de deponent, dupã schimbarea preţului, la preţ de vânzare cãtre cumpãrãtor (inclusiv comision şi TVA), la preţ de cumpãrare de la deponent, comision (exclusiv TVA), valoarea TVA;
- semnatura gestionarului.






    Unitate ............                            Pagina ...............


                 BORDEROU DE IEŞIRE A OBIECTELOR DIN CONSIGNAŢIE
                    în ziua de ......... anul ...... raionul .......
┌─┬──────────────┬────────┬─────┬──────────────────────────────────────────────┐
│N│Bon de primire│Numãrul │Denu-│                Valoarea obiectelor - lei     │
│r├───────┬──────┤facturii│mirea├──────┬──────┬────────┬────────┬─────────┬────┤
│ │Numãrul│ Data │ sau al │     │Retra-│Dupã  │La preţ │La preţ │Comision │TVA │
│c│       │      │bonului │obi- │se de │schim-│de van- │de cum- │(exclusiv│    │
│r│       │      │fiscal  │ec-  │depo- │barea │zare    │parare  │   TVA)  │    │
│t│       │      │        │tului│nent  │pretu-│cãtre   │de la   │         │    │
│ │       │      │        │     │      │lui   │cumpara-│deponent│         │    │
│ │       │      │        │     │      │      │tor (în-│        │         │    │
│ │       │      │        │     │      │      │clusiv  │        │         │    │
│ │       │      │        │     │      │      │comision│        │         │    │
│ │       │      │        │     │      │      │   şi   │        │         │    │
│ │       │      │        │     │      │      │  TVA)  │        │         │    │
├─┼───────┼──────┼────────┼─────┼──────┼──────┼────────┼────────┼─────────┼────┤
│0│  1    │  2   │   3    │  4  │  5   │  6   │   7    │   8    │   9     │ 10 │
├─┼───────┼──────┼────────┼─────┼──────┼──────┼────────┼────────┼─────────┼────┤
├─┼───────┼──────┼────────┼─────┼──────┼──────┼────────┼────────┼─────────┼────┤
├─┼───────┼──────┼────────┼─────┼──────┼──────┼────────┼────────┼─────────┼────┤
├─┼───────┼──────┼────────┼─────┼──────┼──────┼────────┼────────┼─────────┼────┤
├─┼───────┼──────┼────────┼─────┼──────┼──────┼────────┼────────┼─────────┼────┤
├─┼───────┼──────┼────────┼─────┼──────┼──────┼────────┼────────┼─────────┼────┤
├─┼───────┼──────┼────────┼─────┼──────┼──────┼────────┼────────┼─────────┼────┤
├─┼───────┼──────┼────────┼─────┼──────┼──────┼────────┼────────┼─────────┼────┤
├─┼───────┼──────┼────────┼─────┼──────┼──────┼────────┼────────┼─────────┼────┤
└─┴───────┴──────┴────────┴─────┴──────┴──────┴────────┴────────┴─────────┴────┘
                                                                  14-6-15
                             Gestionar,



JURNAL PRIVIND OPERAŢIUNI DIVERSE
(pentru conturi sintetice - Cod 14-6-17)

1. Serveşte:
- ca jurnal auxiliar pentru înregistrarea operaţiunilor în creditul conturilor fãrã dezvoltare analitica sau a cãror dezvoltare se asigura pe fise separate, dar care nu sunt cuprinse în alte jurnale, la unitãţile care aplica forma de înregistrare "pe jurnale";
- la completarea jurnalului Cartea mare.
2. Se întocmeşte pe mãsura efectuãrii operaţiunilor, în cadrul compartimentului financiar-contabil. Modelul formularului se adapteaza, în funcţie de numãrul conturilor folosite.
Se completeazã document cu document sau pe baza de centralizatoare.
Înscrierea conturilor se poate face pe genuri de operaţiuni, pe grupe de conturi care au legatura între ele sau în ordinea simbolurilor conturilor.
Dacã volumul operaţiunilor este mic, în jurnal pot fi cuprinse unul pana la trei conturi creditoare.
La sfârşitul perioadei, dupã înregistrarea în jurnal a tuturor operaţiunilor, se face gruparea sumelor pe conturi corespondente debitoare, verificandu-se ca totalul sumelor din grupare sa fie egal cu rulajul creditor al contului pentru care s-a fãcut gruparea.
Periodic, rulajele creditoare ale fiecãrui cont, precum şi sumele totale ale conturilor corespondente debitoare (din grupare) se trec în Cartea mare.
3. Nu circula, fiind document de înregistrare contabila.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este urmãtorul:
- denumirea unitãţii;
- denumirea formularului şi luna, anul pentru care se întocmeşte;
- ziua înregistrãrii; felul, numãrul şi data documentului; explicaţii; cont corespondent debitor; rulaj creditor; gruparea sumelor pe conturi corespondente debitoare;
- semnãturi: întocmit, verificat.



┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│                                                                  Pag. .......│
│ .............                                                                │
│  (Unitatea)                                                                  │
│                                                                              │
│                 JURNAL PRIVIND OPERAŢIUNI DIVERSE                            │
│                   (pentru conturi sintetice)                                 │
│                 pe luna ...... anul ..........                               │
├──┬─────────────┬─────────┬──────┬─────────┬────────┬─────────────────────────┤
│Nr│   Ziua      │Document │Expli-│  Cont   │ Rulaj  │ Gruparea sumelor pe     │
│  │înregistrãrii│(fel,nr.)│catii │corespen-│creditor│conturi corespondente    │
│r │             │         │      │dent     │        │       debitoare         │
│a │             │         │      │debitor  │        ├────────────┬────────────┤
│n │             │         │      │         │        │    Cont    │   Suma     │
│d │             │         │      │         │        │   debitor  │            │
├──┼─────────────┼─────────┼──────┼─────────┼────────┼────────────┼────────────┤
│0 │    1        │    2    │   3  │   4     │   5    │     6      │     7      │
├──┴─────────────┴─────────┴──────┴─────────┴────────┴────────────┴────────────┤
│                           CONTUL .............                               │
├──┬─────────────┬─────────┬──────┬─────────┬────────┬────────────┬────────────┤
│ 1│             │         │      │         │        │            │            │
├──┼─────────────┼─────────┼──────┼─────────┼────────┼────────────┼────────────┤
│ 2│             │         │      │         │        │            │            │
├──┼─────────────┼─────────┼──────┼─────────┼────────┼────────────┼────────────┤
│ 3│             │         │      │         │        │            │            │
├──┴─────────────┴─────────┴──────┴─────────┴────────┴────────────┴────────────┤
│                           CONTUL .............                               │
├──┬─────────────┬─────────┬──────┬─────────┬────────┬────────────┬────────────┤
│ 1│             │         │      │         │        │            │            │
├──┼─────────────┼─────────┼──────┼─────────┼────────┼────────────┼────────────┤
│ 2│             │         │      │         │        │            │            │
├──┼─────────────┼─────────┼──────┼─────────┼────────┼────────────┼────────────┤
│ 3│             │         │      │         │        │            │            │
├──┼─────────────┼─────────┼──────┼─────────┼────────┼────────────┼────────────┤
├──┴─────────────┴─────────┴──────┴─────────┴────────┴────────────┴────────────┤
│       Întocmit,                     Verificat,                               │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
                                                                14-6-17


FIŞA DE CONT ANALITIC PENTRU CHELTUIELI
EFECTIVE DE PRODUCŢIE
(Cod 14-6-21)

1. Serveşte ca:
- document de înregistrare în contabilitatea de gestiune a costurilor efective pe comenzi, produse sau semifabricate, obiect (sau parte din obiect) de construcţii, lucrãri de întreţinere şi reparaţii şi altele;
- document pentru determinarea costurilor efective pe unitatea de calculatie.
2. Se întocmeşte într-un exemplar, de compartimentul financiar-contabil, pentru fiecare comanda, produs sau semifabricat, obiect (sau parte de obiect) de construcţii, lucrare de întreţinere şi reparaţii.
Se completeazã la începutul anului pe baza soldurilor de la sfârşitul anului precedent, iar în cursul anului, pe baza documentelor justificative referitoare la consumul de materiale, plata salariilor pentru munca prestatã, a cheltuielilor indirecte şi alte cheltuieli efectuate potrivit dispoziţiilor legale. La sfârşitul fiecãrei perioade se totalizeazã sumele înregistrate, în vederea întocmirii balanţei de verificare a operaţiunilor înregistrate
3. Nu circula, fiind document de înregistrare contabila.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este urmãtorul:
- denumirea unitãţii;
- denumirea formularului; comanda, produsul, obiectul, lucrarea etc;
- numãrul comenzii; contul; cantitatea;/U/M; data începerii (fabricaţiei, comenzii etc); data terminãrii (recepţiei);
- data, felul şi numãrul documentului; total cheltuieli; decontarea producţiei: cantitatea, preţul unitar, valoarea; contul corespondent;
- semnatura de întocmire.



┌─────────────────────────────────────────────┬───────────┬─────────┬──────────┐
│ ..........                                  │Nr.COMENZII│  CONT   │  PAGINA  │
│ (Unitatea)                                  ├─────┬─────┼─────────┼──────────┤
│                                             │CANT.│U/M  │DATA     │  DATA    │
│    FIŞA DE CONT ANALITIC PENTRU CHELTUIELI  │     │     │ÎNCEPERII│TERMINĂRII│
│    EFECTIVE DE PRODUCŢIE                    │     │     │(fabrica-│(recepţiei│
│    (comanda,produsul,obiectul,lucrarea etc.)│     │     │tiei,com.│          │
│    .......................................  │     │     │etc.)    │          │
├─────────────────────────────────────────────┴─┬───┴─────┴┬────────┴──┬───────┤
│              Document                         │  TOTAL   │DECONTAREA │  Cont │
├────┬─────┬───┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┤CHELTUIELI│PRODUCŢIEI │cores- │
│Data│Felul│Nr.│  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │          ├────┬────┬─┤pondent│
│    │     │   │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │          │Can-│Preţ│V│       │
│    │     │   │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │          │tita│uni-│a│       │
│    │     │   │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │          │tea │tar │l│       │
│    │     │   │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │          │    │    │o│       │
│    │     │   │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │          │    │    │a│       │
│    │     │   │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │          │    │    │r│       │
│    │     │   │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │          │    │    │e│       │
│    │     │   │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │          │    │    │a│       │
├────┼─────┼───┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──────────┼────┼────┼─┼───────┤
├────┼─────┼───┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──────────┼────┼────┼─┼───────┤
├────┼─────┼───┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──────────┼────┼────┼─┼───────┤
└────┴─────┴───┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──────────┴────┴────┴─┴───────┘
               Întocmit,                                    14-6-21



FIŞA DE CONT ANALITIC PENTRU CHELTUIELI
(Cod14-6-21/a)

1. Serveşte ca document de înregistrare în contabilitatea de gestiune a cheltuielilor comune ale sectiei, cheltuielilor generale de administraţie, pe secţii şi feluri de cheltuieli, dupã natura lor, a cheltuielilor de desfacere (la intern), a cheltuielilor de circulaţie (cheltuieli de desfacere a produselor la export), a cheltuielilor cu activitatea de "service" în perioada de garanţie, dupã caz.
2. Se întocmeşte într-un exemplar, separat pentru fiecare cont sintetic de cheltuieli. În cazul în care numãrul coloanelor fisei este insuficient pentru reflectarea tuturor conturilor analitice ale contului respectiv de cheltuieli, se deschid doua sau mai multe fise, dupã caz.
Se completeazã pe baza documentelor justificative referitoare la operaţiunile intervenite.
La sfârşitul fiecãrei perioade, se totalizeazã rulajele, în vederea întocmirii balanţei analitice de verificare a operaţiunilor înregistrate în contabilitatea de gestiune.
3. Nu circula, fiind document de înregistrare contabila.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este urmãtorul:
- denumirea unitãţii;
- denumirea formularului;
- denumirea contului (sectiei, atelierului, unitãţii); contul;
- data, felul şi numãrul documentului; explicaţii; total debit; simbol cont corespondent; suma creditata;
- semnatura de întocmire.



┌────────────────────────────┬─────────────────────────────┬────────┬──────────┐
│FIŞA DE CONT ANALITIC PENTRU│Denumirea contului (sectiei, │ Cont   │  Pagina  │
│       CHELTUIELI           │atelierului, unitãţii)       ├────────┼──────────┤
│                            │ ─────────────────────────   │        │          │
├────┬──────────┬────────────┼──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┼─────┬──┴───┬──────┤
│Data│Documentul│Explicaţii  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │Total│Simbol│ Suma │
│    │(felul şi │            │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │debit│ cont │credi-│
│    │nr.)      │            │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │     │cores-│tata  │
│    │          │            │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │     │pon-  │      │
│    │          │            │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │     │dent  │      │
├────┼──────────┼────────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──────┼──────┤
├────┼──────────┼────────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──────┼──────┤
├────┼──────────┼────────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──────┼──────┤
├────┼──────────┼────────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──────┼──────┤
└────┴──────────┴────────────┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴─────┴──────┴──────┘
                Întocmit,                                14-6-21/a



FIŞA DE CONT PENTRU OPERAŢIUNI DIVERSE
(Cod 14-6-22)
FIŞA DE CONT PENTRU OPERAŢIUNI DIVERSE
(în valuta şi în lei - Cod 14-6-22/a)

1. Serveşte:
- la ţinerea contabilitãţii analitice a conturilor de clienţi, debitori, furnizori, creditori etc;
- la ţinerea contabilitãţii sintetice a operaţiunilor economice şi financiare.
2. Se întocmeşte într-un exemplar, pentru fiecare client, debitor, furnizor sau creditor şi se sorteaza pe conturi analitice de grupare, potrivit planului de conturi aplicabil.
În cazul în care se utilizeazã pentru ţinerea contabilitãţii sintetice a operaţiunilor economice şi financiare, fişele de cont se deschid pentru fiecare cont sintetic de gradul I care nu se desfãşoarã pe conturi sintetice de gradul II, şi pentru conturile de gradul II prevãzute în planul de conturi aplicabil.
Se completeazã, la începutul anului, pe baza soldurilor de la sfârşitul anului precedent, iar în cursul anului, pe baza documentelor justificative referitoare la operaţiunile intervenite.
La sfârşitul fiecãrei perioade, în fişele analitice se totalizeazã rulajele pe perioada respectiva şi cumulat de la începutul anului, în vederea întocmirii balanţei de verificare a conturilor analitice sau a situaţiilor de solduri, iar în fişele de cont sintetic se face totalul cumulat al rulajului pe debit şi credit, precum şi soldul contului, în vederea întocmirii balanţei de verificare a conturilor sintetice.
3. Nu circula, fiind document de înregistrare contabila.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este urmãtorul:
- denumirea unitãţii;
- denumirea formularului;
- simbolul contului; data, felul şi numãrul documentului; explicaţii; simbol cont corespondent; debit; credit; D/C; sold;
- semnatura de întocmire.



┌─────────────────────────────────────────────────────┬──────────────┬─────────┐
│ Unitatea ..............                             │              │         │
│FIŞA DE CONT PENTRU OPERAŢIUNI DIVERSE               │ Simbol cont  │ Pagina  │
│                                                     ├──────────────┼─────────┤
│                                                     │              │         │
├────┬─────────┬────────────┬──────────┬───────┬──────┴──┬─────────┬─┴─────────┤
│Data│Document │ EXPLICAŢII │ Simbolul │ Debit │ Credit  │   D/C   │    Sold   │
├────┼─────┬───┤            │  cont    │       │         │         │           │
│    │Felul│Nr.│            │corespond.│       │         │         │           │
├────┼─────┼───┼────────────┼──────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────────┤
├────┼─────┼───┼────────────┼──────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────────┤
├────┼─────┼───┼────────────┼──────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────────┤
├────┼─────┼───┼────────────┼──────────┼───────┼─────────┼─────────┼───────────┤
└────┴─────┴───┴────────────┴──────────┴───────┴─────────┴─────────┴───────────┘
      Întocmit,                                                 14-6-22

┌────────────────────────────────────────────────────────────────┬─────────────┐
│............ FIŞA DE CONT PENTRU OPERAŢII DIVERSE  Ţara ....... │ Simbol cont │
│(Unitatea)            (în valuta şi lei)           Firma ...... ├─────────────┤
│                                                                │    Pag.     │
├────┬────────┬──────────┬────────────┬─────────────────────┬────┴─────────────┤
│    │        │          │            │                     │     LEI          │
│    │        │          │            │                     ├───┬───┬───┬──┬───┤
│Data│Document│Explicaţii│Simbol cont │       VALUTA        │ C │ D │ C │ D│ S │
│    ├─────┬──┤          │corespondent│                     │ u │ e │ r │ /│ o │
│    │Felul│Nr│          ├─────┬──────┼─────┬──────┬───┬────┤ r │ b │ e │ C│ l │
│    │     │  │          │Sin- │Anali-│Debit│Credit│D/C│Sold│ s │ i │ d │  │ d │
│    │     │  │          │tetic│tic   │     │      │   │    │ u │ t │ i │  │   │
│    │     │  │          │     │      │     │      │   │    │ l │   │ t │  │   │
├────┼─────┼──┼──────────┼─────┼──────┼─────┼──────┼───┼────┼───┼───┼───┼──┼───┤
├────┼─────┼──┼──────────┼─────┼──────┼─────┼──────┼───┼────┼───┼───┼───┼──┼───┤
├────┼─────┼──┼──────────┼─────┼──────┼─────┼──────┼───┼────┼───┼───┼───┼──┼───┤
└────┴─────┴──┴──────────┴─────┴──────┴─────┴──────┴───┴────┴───┴───┴───┴──┴───┘
              Întocmit,                                  14-6-22/a



FIŞA PENTRU OPERAŢIUNI BUGETARE
(Cod 14-6-23)

1. Serveşte ca document pentru evidenta analitica astfel:
La instituţiile publice finanţate de la buget;
- pentru evidenta creditelor bugetare aprobate, a plãţilor de casa şi a cheltuielilor efective;
La instituţiile publice finanţate din mijloace proprii şi fonduri cu destinaţie specialã:
- pentru evidenta prevederilor din bugetul aprobat, a plãţilor de casa şi a cheltuielilor efective.
2. Se completeazã:
- la ordonatorii de credite, se înscriu în col. 3 creditele aprobate, diminuarile sau anularile de credite în col. 4 şi soldul dupã fiecare operaţiune în col. 5;
- la instituţiile publice finanţate din venituri proprii şi din fonduri cu destinaţie specialã, prevederile trimestriale de cheltuieli prevãzute în buget, inclusiv majorãrile acestora se înscriu în col. 3, anularea sau diminuarea lor pe parcursul execuţiei bugetului în col. 4, iar soldul dupã fiecare operaţie în col. 5;
- în col. 6 se înregistreazã plãţile efectuate din contul de finanţare bugetarã sau din contul de disponibil, dupã caz, care nu sunt în acelaşi timp şi cheltuieli efective; exemplu: materiale (inclusiv alimentele şi combustibilii) aprovizionate de la furnizori şi predate de la magazie, ridicãrile în numerar de la banca pentru salarii şi alte drepturi, avansuri spre decontare;
- în col. 7 se înscriu plãţile efectuate prin trezoreria statului sau prin unitãţi bancare, dupã care reprezintã în acelaşi timp şi cheltuieli efective; exemplu: procurarea activelor fixe, a obiectelor de inventar, plata serviciilor prestate şi lucrãrilor executate (energie electrica, energie termica, posta, telefon, telex, radio, televizor etc);
- în col. 8 se înscrie totalul sumelor înregistrate în coloanele 6 şi 7.
La sfârşitul fiecãrei luni totalul sumelor înregistrate în coloana 7 se transfera în coloana 9, pentru ca adunate cu sumele înregistrate anterior în aceasta coloana de cheltuieli sa se poatã stabili totalul cheltuielilor efective.
Reconstituirile de plati se înregistreazã "în roşu" în coloanele 6 şi 7, dupã caz, precum şi în coloana 8.
Plãţile şi reconstituirile înregistrate în col. 6 şi 7 se evidenţiazã dupã fiecare operaţiune în coloana 8 "Total plati" care reprezintã "plata neta de casa" din contul de finanţare de la buget, respectiv din contul de disponibil.
- în col. 9, în cursul lunii, se înregistreazã sumele care reprezintã cheltuieli efective; exemplu: consumurile de materiale, cheltuielile efectuate din avansurile spre decontare, totalul salariilor, contribuţiile la asigurãrile sociale de stat impozitele, taxele etc, iar la sfârşitul lunii totalul plãţilor preluate din coloana 7;
- în col. 10 se înregistreazã sumele care, potrivit reglementãrilor legale în vigoare, diminueazã cheltuielile efective; exemplu: plusurile de materiale constatate la inventariere, valoarea materialelor aflate în stoc la sfârşitul fiecãrui semestru la compartimentele din cadrul instituţiilor publice sau la unitãţile subordonate acestora, care nu ţin contabilitate proprie etc.
- în col. 11 se evidenţiazã soldul debitor al contului de cheltuieli la sfârşitul perioadei de raportare.
3. Se întocmeşte într-un exemplar, pe articolele şi alineatele clasificatiei economice, din cadrul fiecãrui subcapitol de cheltuieli, prevãzut în bugetul aprobat.
4. Nu circula, fiind document de înregistrare contabila.
5. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.





                          FIŞA PENTRU OPERAŢIUNI BUGETARE

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│                 Capitolul ... Subcapitolul ... Articolul ... Alineatul ... Pagina ...│
│                                                                                      │
├──────────┬───────────┬───────────────────────────────────────────────────────────────┤
│          │           │  Contul                    Contul                 Contul      │
│          │           ├─────┬──────┬─────┬────────┬─────────┬─────┬──────┬──────┬─────┤    │          │ Explicaţii│     │      │     │Plati   │  Plati  │Total│      │      │     │
│  Data    │(felul, nu-│Debit│Credit│ Sold│care nu │care sunt│plati│Debit │Credit│Sold │
│  inreg.  │marul şi   │     │      │     │sunt în │în ace-  │     │      │      │     │
│          │data docu- │     │      │     │acelaşi │lasi timp│     │      │      │     │
│          │mentului)  │     │      │     │timp şi │şi chel- │     │      │      │     │
│          │           │     │      │     │cheltu- │tuieli   │     │      │      │     │
│          │           │     │      │     │ieli    │efective │     │      │      │     │
│          │           │     │      │     │efective│         │     │      │      │     │
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼────────┼─────────┼─────┼──────┼──────┼─────┤
│    1     │     2     │  3  │   4  │   5 │   6    │   7     │ 8   │  9   │  10  │  11 │
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼────────┼─────────┼─────┼──────┼──────┼─────┤
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼────────┼─────────┼─────┼──────┼──────┼─────┤
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼────────┼─────────┼─────┼──────┼──────┼─────┤
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼────────┼─────────┼─────┼──────┼──────┼─────┤
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼────────┼─────────┼─────┼──────┼──────┼─────┤
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼────────┼─────────┼─────┼──────┼──────┼─────┤
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼────────┼─────────┼─────┼──────┼──────┼─────┤
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼────────┼─────────┼─────┼──────┼──────┼─────┤
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼────────┼─────────┼─────┼──────┼──────┼─────┤
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼────────┼─────────┼─────┼──────┼──────┼─────┤
└──────────┴───────────┴─────┴──────┴─────┴────────┴─────────┴─────┴──────┴──────┴─────┘
         Întocmit,                                                Cod 14-6-23


DOCUMENT CUMULATIV
(Cod 14-6-24 şi Cod 14-6-24/b)

1. Serveşte ca:
- document de centralizare a datelor din mai multe documente justificative care reflecta operaţiuni economice şi financiare de acelaşi fel dintr-o anumitã perioada (intrari şi iesiri de materiale, produse sau mãrfuri, operaţiuni bãneşti etc);
- document justificativ centralizator de înregistrare în contabilitatea sinteticã şi analitica.
2. Se întocmeşte în cadrul compartimentului financiar-contabil, completandu-se titulatura şi conţinutul coloanelor în funcţie de natura operaţiunilor economice şi financiare şi de necesitãţile de centralizare şi de înregistrare.
La instituţiile publice, în situaţia în care, în cursul unei zile, exista un numãr mai restrâns de operaţiuni, se poate folosi un singur document cumulativ pentru operaţiunile unei zile. În acest caz, documentul cumulativ va avea doua pãrţi: în partea stanga, pe coloane distincte, se vor înscrie conturile care se debiteaza, iar în partea dreapta, conturile care se crediteaza. Fiecare operaţiune se înscrie pe un rând separat pentru a se urmãri corespondenta conturilor. Pe ultimul rând se face totalul sumelor pe fiecare coloana. Totalul conturilor debitoare trebuie sa corespundã cu totalul conturilor creditoare. La fiecare cont se înregistreazã totalul rezultat în coloana corespunzãtoare.
3. Nu circula, fiind document de înregistrare contabila.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.



┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│..................                      DOCUMENT CUMULATIV                    │
│  (Unitatea)                                                                  │
├────┬───────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Nr. │       ├──────────┬──────────┬──────────┬──────────┬──────────┬──────────┤
│rând│       │          │          │          │          │          │          │
├────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│  0 │   1   │     2    │     3    │    4     │    5     │     6    │    7     │
├────┼───────┼──────┬───┼──────┬───┼──────┬───┼──────┬───┼──────┬───┼──────┬───┤
├────┼───────┼──────┼───┼──────┼───┼──────┼───┼──────┼───┼──────┼───┼──────┼───┤
├────┼───────┼──────┼───┼──────┼───┼──────┼───┼──────┼───┼──────┼───┼──────┼───┤
├────┼───────┼──────┼───┼──────┼───┼──────┼───┼──────┼───┼──────┼───┼──────┼───┤
├────┼───────┼──────┼───┼──────┼───┼──────┼───┼──────┼───┼──────┼───┼──────┼───┤
└────┴───────┴──────┴───┴──────┴───┴──────┴───┴──────┴───┴──────┴───┴──────┴───┘
            Întocmit,                                        14-6-24


..............
 (Unitatea)
                                   DOCUMENT CUMULATIV
┌──┬─┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───┐
│Nr│ ├─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┤Nr.│
│c │ │ │ │ │ │ │ │ │ │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │crt│
│r ├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤   │
│t │1│2│3│4│5│6│7│8│9│10│11│12│13│14│15│16│17│18│19│20│21│22│23│24│25│26│27│   │
├──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┤
├──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┤
├──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┤
├──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┤
├──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┤
├──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┤
├──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┤
├──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┤
├──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┤
├──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┤
├──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┤
├──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┤
├──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┤
├──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┤
├──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┤
├──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┤
├──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┤
└──┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴───┘
          Întocmit,                                        14-6-24/b


BALANŢA DE VERIFICARE
(cu patru egalitati - Cod 14-6-30 şi cod 14-6-30/A)
BALANŢA DE VERIFICARE
(cu cinci egalitati - Cod 14-6-30/a)
BALANŢA DE VERIFICARE
(cu şase egalitati - Cod 14-6-30/b)
BALANŢA ANALITICA A STOCURILOR
(Cod 14-6-30/c)

1. Serveşte:
- la verificarea exactitatii înregistrãrilor;
- la controlul concordanţei dintre contabilitatea sinteticã şi analitica;
- la întocmirea situaţiilor financiare.
2. Se întocmeşte într-un singur exemplar, cel puţin anual, la încheierea exerciţiului financiar sau la termenele de întocmire a situaţiilor financiare periodice, la alte perioade prevãzute de actele normative în vigoare şi ori de câte ori se considera necesar.
Balanţa de verificare cuprinde pentru toate conturile unitãţii urmãtoarele elemente: simbolul şi denumirea conturilor, în ordinea din planul de conturi aplicabil, soldurile iniţiale sau totalul sumelor debitoare şi creditoare ale lunii precedente, dupã caz, rulajele curente debitoare şi creditoare, totalul sumelor debitoare şi creditoare, soldurile finale debitoare sau creditoare. Balanţa de verificare la 1 ianuarie, în coloanele 2 şi 3, se completeazã cu soldurile finale debitoare şi creditoare ale lunii decembrie.
În cazul aplicãrii formei de înregistrare "maestru-sah", când, pentru evidenta sinteticã, se utilizeazã Cartea mare (sah) în care se fac numai totaluri periodice, se foloseşte formularul cod 14-6-30.
Pentru conturile analitice se poate întocmi numai situaţia soldurilor.
3. Nu circula, fiind document de sinteza.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este urmãtorul:
a) pentru formularele cod 14-6-30, 14-6-30/A, 14-6-30/a şi 14-6-30/b:
- denumirea unitãţii;
- denumirea formularului; data pentru care se întocmeşte;
- simbolul şi denumirea conturilor; soldurile iniţiale debitoare şi creditoare sau total sume precedente debitoare/creditoare, dupã caz ; rulajele lunii curente debitoare/creditoare; total sume debitoare/creditoare; soldurile finale debitoare/creditoare;
- semnãturi: conducãtorul compartimentului financiar-contabil, persoana care întocmeşte documentul, dupã caz.
b) pentru formularul cod 14-6-30/c:
- denumirea unitãţii;
- denumirea formularului; data pentru care se întocmeşte;
- codul; stocul iniţial; cantitatea intrata/iesita; stocul final; preţul unitar; soldul iniţial; valoarea: debit/credit; soldul final;
- semnãturi: conducãtorul compartimentului financiar-contabil, persoana care întocmeşte documentul;



┌──────────────────────┬───────────────────────────────────────────────────┐
│ Unitatea ..........  │       BALANŢA DE VERIFICARE                       │
│                      │       la data de .............                    │
├──────────┬───────────┼────────────┬────────────┬────────────┬────────────┤
│ Simbolul │Denumirea  │Total sume  │  Rulajele  │ Total sume │   Solduri  │
│conturilor│conturilor │precedente  │   lunii    │            │    finale  │
│          │           │            │  curente   │            │            │
│          │           ├─────┬──────┼─────┬──────┼─────┬──────┼─────┬──────┤
│          │           │Debi-│Credi-│Debi-│Credi-│Debi-│Credi-│Debi-│Credi-│
│          │           │toare│toare │toare│toare │toare│toare │toare│toare │
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
│    0     │     1     │  2  │   3  │  4  │   5  │  6  │  7   │  8  │  9   │
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
└──────────┴───────────┴─────┴──────┴─────┴──────┴─────┴──────┴─────┴──────┘
                                                           14-6-30

   Întocmit,        Conducãtorul compartimentului financiar-contabil,

┌──────────────────────┬───────────────────────────────────────────────────┐
│ Unitatea ..........  │       BALANŢA DE VERIFICARE                       │
│                      │       la data de .............                    │
├──────────┬───────────┼────────────┬────────────┬────────────┬────────────┤
│ Simbolul │Denumirea  │Soldurile   │  Rulajele  │ Total sume │   Solduri  │
│conturilor│conturilor │  iniţiale  │   lunii    │            │    finale  │
│          │           │            │  curente   │            │            │
│          │           ├─────┬──────┼─────┬──────┼─────┬──────┼─────┬──────┤
│          │           │Debi-│Credi-│Debi-│Credi-│Debi-│Credi-│Debi-│Credi-│
│          │           │toare│toare │toare│toare │toare│toare │toare│toare │
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
│    0     │     1     │  2  │   3  │  4  │   5  │  6  │  7   │  8  │  9   │
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
└──────────┴───────────┴─────┴──────┴─────┴──────┴─────┴──────┴─────┴──────┘
                                                              14-6-30/A
   Întocmit,    Conducãtorul compartimentului financiar-contabil,







┌──────────────────────┬────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Unitatea ..........  │       BALANŢA DE VERIFICARE                                    │
│                      │       la data de .............                                 │
├──────────┬───────────┼────────────┬────────────┬────────────┬────────────┬────────────┤
│ Simbolul │Denumirea  │Soldurile   │  Total     │ Rulajele   │   Total    │   Solduri  │
│conturilor│conturilor │  iniţiale  │  sume      │  lunii     │   sume     │   finale   │
│          │           │            │ precedente │ curente    │            │            │
│          │           ├─────┬──────┼─────┬──────┼─────┬──────┼─────┬──────┼─────┬──────┤
│          │           │Debi-│Credi-│Debi-│Credi-│Debi-│Credi-│Debi-│Credi-│Debi-│Credi-│
│          │           │toare│toare │toare│toare │toare│toare │toare│toare │toare│toare │
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
│    0     │     1     │  2  │   3  │  4  │   5  │  6  │  7   │  8  │  9   │ 10  │   11 │
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
├──────────┼───────────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
└──────────┴───────────┴─────┴──────┴─────┴──────┴─────┴──────┴─────┴──────┴─────┴──────┘
                                                              14-6-30/a
   Întocmit,    Conducãtorul compartimentului financiar-contabil,

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Unitatea ..........          BALANŢA DE VERIFICARE                                      │
│                              la data de .............                                   │
├─────┬─────┬────────────┬────────────┬────────────┬────────────┬────────────┬────────────┤
│ Sim-│Denu-│Soldurile   │  Total     │ Rulajele   │   Total    │   Total    │   Solduri  │
│bolul│mirea│  iniţiale  │  sume      │  lunii     │   rulaje   │   sume     │   finale   │
│con- │con  │            │ precedente │ curente    │            │            │            │
│turi-│turi-├─────┬──────┼─────┬──────┼─────┬──────┼─────┬──────┼─────┬──────┼─────┬──────┤
│lor  │lor  │Debi-│Credi-│Debi-│Credi-│Debi-│Credi-│Debi-│Credi-│Debi-│Credi-│Debi-│Credi-│
│     │     │toare│toare │toare│toare │toare│toare │toare│toare │toare│toare │toare│toare │
├─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
│ 0   │  1  │  2  │   3  │  4  │   5  │  6  │  7   │  8  │  9   │ 10  │   11 │  12 │  13  │
├─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
├─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
├─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
├─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
├─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
├─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
├─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
├─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
├─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
├─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
└─────┴─────┴─────┴──────┴─────┴──────┴─────┴──────┴─────┴──────┴─────┴──────┴─────┴──────┘
                                                              14-6-30/b
   Întocmit,    Conducãtorul compartimentului financiar-contabil,






┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│    Unitatea                                                                  │
│..................                                                            │
│                   BALANŢA ANALITICA A STOCURILOR                             │
│                            la data de .............                          │
├─────┬─────────┬──────────────┬─────┬──────┬───────┬────────────┬─────────────┤
│ Cod │  Stoc   │   Cantitate  │ Stoc│ Preţ │ Sold  │   Valoare  │ Sold final  │
│     │ iniţial ├───────┬──────┤final│unitar│iniţial├─────┬──────┤             │
│     │         │Intrata│Iesita│     │      │       │Debit│Credit│             │
├─────┼─────────┼───────┼──────┼─────┼──────┼───────┼─────┼──────┼─────────────┤
│  0  │    1    │   2   │   3  │  4  │   5  │   6   │  7  │   8  │      9      │
├─────┼─────────┼───────┼──────┼─────┼──────┼───────┼─────┼──────┼─────────────┤
│     │         │       │      │     │      │       │     │      │             │
│     │         │       │      │     │      │       │     │      │             │
│     │         │       │      │     │      │       │     │      │             │
│     │         │       │      │     │      │       │     │      │             │
│     │         │       │      │     │      │       │     │      │             │
│     │         │       │      │     │      │       │     │      │             │
│     │         │       │      │     │      │       │     │      │             │
│     │         │       │      │     │      │       │     │      │             │
│     │         │       │      │     │      │       │     │      │             │
│     │         │       │      │     │      │       │     │      │             │
│     │         │       │      │     │      │       │     │      │             │
│     │         │       │      │     │      │       │     │      │             │
│     │         │       │      │     │      │       │     │      │             │
│     │         │       │      │     │      │       │     │      │             │
│     │         │       │      │     │      │       │     │      │             │
│     │         │       │      │     │      │       │     │      │             │
│     │         │       │      │     │      │       │     │      │             │
│     │         │       │      │     │      │       │     │      │             │
└─────┴─────────┴───────┴──────┴─────┴──────┴───────┴─────┴──────┴─────────────┘
                                                             14-6-30/c

     Întocmit,                 Verificat,


GRUPA a VII-a
Alte subactivitati

DECIZIE DE IMPUTARE
(Cod 14-8-2)

1. Serveşte ca:
- document de imputare a valorii pagubelor produse;
- titlu executoriu din momentul comunicãrii;
- document de înregistrare în contabilitate.
2. Se întocmeşte în doua exemplare sau în mai multe exemplare, în funcţie de numãrul persoanelor rãspunzãtoare pentru paguba produsã, pe baza actelor de constatare (procese-verbale, referate etc.) şi se semneazã de cãtre conducãtorul unitãţii, cu viza de control financiar preventiv şi viza compartimentului juridic.
3. Circula:
- la persoana desemnatã pentru acordarea vizei de control financiar - preventiv (ambele exemplare);
- la compartimentul juridic, pentru vizare asupra legalitãţii şi realitãţii;
- la conducãtorul unitãţii, pentru semnare (ambele exemplare);
- la persoana (sau persoanele) rãspunzãtoare de paguba adusã unitãţii pentru semnare de luare la cunostinta şi de imputare (ambele exemplare).
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1).



    Unitatea ............

                               DECIZIE DE IMPUTARE
                             Nr. ...... din data de .........

    Având în vedere actul de constatare (proces-verbal, referat etc.)
  nr. ...... din data de ......... întocmit de ....... în calitate de ......
  din care rezulta ca s-a produs o paguba în valoare de lei .........
  reprezentând ..........................
    Paguba s-a produs în perioada ....... fiind adusã la cunostinta conducerii
  prin actul de constatare sus-arãtat.
    Rãspunzãtoare pentru producerea pagubei se fac persoanele care, în perioada
  analizata, au lucrat la gestiunea verificata
    .....................................................................
    .....................................................................
    .....................................................................
    .....................................................................
    Având în vedere temeiurile de drept şi de fapt care determina angajarea
  rãspunderii materiale, valoarea totalã a pagubei de ....... lei se suporta
  de persoanele vinovate, dupã cum urmeazã:
    lei .......... de domnul(a) .................
    lei .......... de domnul(a) .................
    lei .......... de domnul(a) .................
    lei .......... de domnul(a) .................

    Calculul s-a fãcut asa cum rezulta din actul de constatare.

    În nota(ele) explicativa(e) data(e) cu ocazia constatãrii pagubei, domnul
    .....................................................................
    .....................................................................
    .....................................................................
    .....................................................................
    .....................................................................
    .....................................................................
                                                             14-8-2 t2

                                                              (verso)
    ................... a susţinut ca ...................................
    .....................................................................
    .....................................................................
    .....................................................................
    .....................................................................
    Susţinerile s-au dovedit neintemeiate deoarece:
    .....................................................................
    .....................................................................
    .....................................................................
    .....................................................................
    .....................................................................

    În baza prevederilor legale ......................................
    .....................................................................

                                   DECIDE:

    Se imputa d-lui (d-nei) ............, având funcţia de ...........
  locul de munca ......... domiciliat în ............, suma de ......... lei,
  adicã ..................

     Conducãtorul unitãţii,     Viza de control        Viza
                              financiar preventiv,  Compartiment juridic,





                            DOVADA DE COMUNICARE
    Subsemnatul ........... domiciliat în ................... am primit
  decizia de imputare nr. .......... din data de ........ emisã de ...........
  în valoare de lei ....../(în cifre şi litere) .....


                                                      Semnatura,

                                                   Data ..........




ANGAJAMENT DE PLATA
(Cod 14-8-2/a)

1. Serveşte ca:
- angajament de plata a unei sume ce reprezintã o paguba adusã unitãţii;
- titlu executoriu pentru recuperarea pagubelor;
- titlu executoriu pentru executarea silitã, în caz de nerespectare a angajamentului.
2. Se întocmeşte într-un exemplar, de persoana care îşi ia angajamentul, în condiţiile în care exista documente din care rezulta pagube sau alte obligaţii de plata (proces-verbal de control, proces-verbal al comisiei de inventariere, referat de rebut sau alte documente).
3. Circula la persoana în fata cãreia s-a luat angajamentul (organ de control, jurisconsult sau alte persoane desemnate în acest scop) pentru semnare.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.


 ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
 │                                                                             │
 │                            ANGAJAMENT DE PLATA                              │
 │                                                                             │
 │                                                                             │
 │  Subsemnatul ....... domiciliat în ............ str. ........... nr. .....  │
 │ bloc .... sc. .... et. .... apart. ..... jud. ....... posesor al B.L/C.L    │
 │ seria ....... nr. .... emis de .......... sub nr. ...... în anul ......     │
 │ având funcţia de .......... la unitatea ........... luând cunostinta de     │
 │ faptul ca prin ................ s-a constatat ca din vina mea am produs     │
 │ unitãţii .......... o paguba de lei .......... provenitã din ............   │
 │ imi iau angajamentul de a plati aceasta suma unitãţii pagubite astfel       │
 │ ........................................................................    │
 │  Prezentul angajament l-am luat în conformitate cu ..................       │
 │  În cazul nerespectãrii angajamentului de plata, se va proceda la           │
 │  executarea silitã.                                                         │
 │                                                                             │
 │                                                                             │
 │            Dat astãzi ..........                                            │
 │                                                                             │
 │                                                                             │
 │          Semnat în fata noastrã,                   Semnatura,               │
 │                                                                             │
 │                                                                             │
 │     Calitatea ...............                                               │
 │     Semnatura ...............                                               │
 └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
                                                                      14-8-2/a


-------------
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Tags: Monitorul Oficial, Acte Monitorul Oficial, Ordin, Ministerul Finantelor Publice, ORDIN nr. 1.850 din 14 decembrie 2004

Comentarii


Maximum 3000 caractere.
Da, doresc sa primesc informatii despre produsele, serviciile etc. oferite de Rentrop & Straton.

Cod de securitate


Fii primul care comenteaza.
MonitorulJuridic.ro este un proiect:
Rentrop & Straton
Banner5

Atentie, Juristi!

5 modele Contracte Civile si Acte Comerciale - conforme cu Noul Cod civil si GDPR

Legea GDPR a modificat Contractele, Cererile sau Notificarile obligatorii

Va oferim Modele de Documente conform GDPR + Clauze speciale

Descarcati GRATUIT Raportul Special "5 modele Contracte Civile si Acte Comerciale - conforme cu Noul Cod civil si GDPR"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
x
Inscrie e-mailul tau pentru a primi zilnic
informatii despre CE, CAND si CUM s-a intamplat
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016