Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial
──────────────
*1) În contextul prezentelor precizãri, prin persoane juridice se înţelege: societãţi comerciale, societãţi/companii naţionale, regii autonome, institute naţionale de cercetare-dezvoltare, societãţi cooperatiste şi celelalte persoane juridice cu scop lucrativ, inclusiv subunitati cu sediul în România, ce aparţin unor persoane juridice cu sediul în strãinãtate.
*2) Situaţiile financiare ale persoanelor juridice prevãzute la pct. 2 lit. b) se vor tipari şi se vor difuza prin grija Ministerului Finanţelor Publice.
II. Semnarea, verificarea şi certificarea situaţiilor financiare anuale
3. Numele şi prenumele persoanelor care întocmesc şi semneazã situaţiile financiare anuale şi raportul administratorilor se vor completa citeţ, astfel încât acestea sa poatã fi identificate.
4. Administratorii, fondatorii, directorii sau alţi reprezentanţi legali ai persoanelor juridice vor urmãri întocmirea corecta şi depunerea în termen a situaţiilor financiare anuale, ţinând seama şi de prevederile art. 265 pct. 1 şi 2 şi ale <>art. 266 pct. 5 din Legea nr. 31/1990 privind societãţile comerciale, republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare.
5. Potrivit prevederilor <>art. 27 alin. (1) din Legea nr. 82/1991 , republicatã, situaţiile financiare anuale ale persoanelor juridice care aplica Reglementãrile contabile armonizate cu Directiva a IV-a a Comunitãţilor Economice Europene şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate, aprobate prin <>Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 94/2001 , vor fi auditate de auditori financiari, persoane fizice sau juridice autorizate, potrivit legii.
6. Persoanele juridice care nu aplica reglementãrile contabile aprobate prin <>Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 94/2001 nu au obligaţii legale privind auditarea situaţiilor financiare anuale.
Potrivit art. 158 alin. (1) şi <>art. 179 alin. (1) din Legea nr. 31/1990 , republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, bilanţul şi contul de profit şi pierdere ale acestora se verifica şi se certifica de cenzori, acolo unde se prevede existenta acestora.
În ceea ce priveşte auditorii financiari/cenzorii societãţilor comerciale, aceştia vor avea în vedere responsabilitãţile ce le revin potrivit prevederilor <>Ordonanţei de urgenta a Guvernului nr. 75/1999 privind activitatea de audit financiar, aprobatã şi modificatã prin <>Legea nr. 133/2002 , cu modificãrile şi completãrile ulterioare, respectiv ale <>Legii nr. 31/1990 , republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare.
7. Persoanele juridice la care contabilitatea nu este organizatã în compartimente distincte şi care nu au personal calificat, încadrat potrivit legii, ori contracte de prestãri de servicii în domeniul contabilitãţii, încheiate cu persoane fizice sau juridice autorizate, cu un nivel al cifrei de afaceri de peste 3 miliarde lei, au obligaţia de a încheia contracte pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale numai cu persoane fizice sau juridice calificate, autorizate, în conformitate cu prevederile <>Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 1.988/2001 , publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 662 din 22 octombrie 2001.
III. Depunerea situaţiilor financiare anuale
8. În conformitate cu prevederile <>art. 29 alin. (1) din Legea nr. 82/1991 , republicatã, un exemplar al situaţiilor financiare anuale se depune la unitãţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, dupã cum urmeazã:
- în termen de 120 de zile de la încheierea exerciţiului financiar, de cãtre persoanele juridice care aplica Reglementãrile contabile armonizate cu Directiva a IV-a a Comunitãţilor Economice Europene şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate, aprobate prin <>Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 94/2001 ;
- în termen de 90 de zile de la încheierea exerciţiului financiar, de cãtre persoanele juridice care întocmesc situaţii financiare anuale simplificate, armonizate cu directivele europene (inclusiv de cãtre persoanele juridice care urmeazã sa retrateze situaţiile financiare anuale ale anului 2002 pana la data de 30 noiembrie a anului urmãtor);
- în termen de 60 de zile de la încheierea exerciţiului financiar, de cãtre microintreprinderi, precum şi persoanele juridice care de la constituire nu au desfãşurat activitate şi depun o declaraţie în acest sens.
9. În conformitate cu prevederile <>Legii nr. 31/1990 , republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, un exemplar al aceloraşi situaţii, însoţit de raportul auditorilor financiari/cenzorilor şi de procesul-verbal al adunãrii generale a actionarilor sau asociaţilor este trimis în termenul prevãzut de lege la oficiile teritoriale ale registrului comerţului.
10. Persoanele juridice care conduc contabilitatea cu ajutorul tehnicii de calcul, precum şi toţi cei interesaţi pot procura de la unitãţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice discheta conţinând normele metodologice, formularistica necesarã şi programele de verificare, cu documentaţia de utilizare aferentã. În aceasta situaţie, la unitãţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice se vor depune discheta şi formularele situaţiilor financiare la data de 31 decembrie 2002, listate, semnate şi stampilate.
IV. Organizarea şi conducerea contabilitãţii
11. Contabilitatea se tine în limba romana şi în moneda nationala. Pentru necesitaţi proprii de informare persoanele juridice pot opta pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale şi într-o moneda strãinã.
12. Evidenta operaţiunilor contabile se realizeazã cu ajutorul conturilor cuprinse în planul de conturi general, aplicabil persoanei juridice.
Conturile sintetice pot fi dezvoltate în analitic, în funcţie de specificul activitãţii şi de necesitãţile proprii de informare.
13. Orice operaţiune economicã efectuatã se consemneazã într-un document care sta la baza înregistrãrilor în contabilitate, dobândind astfel calitatea de document justificativ.
14. Drepturile şi obligaţiile, precum şi unele bunuri care nu pot fi recunoscute în bilanţ se înregistreazã în contabilitate în conturi în afarã bilanţului, denumite conturi de ordine şi evidenta, respectiv cele din clasa 8 "Conturi speciale".
În aceasta categorie se cuprind angajamente ca giruri, garanţii şi alte angajamente, acordate sau primite în relaţiile cu terţii, mijloace fixe luate cu chirie sau primite în regim de leasing operational, valori materiale primite spre prelucrare sau reparare, în pãstrare sau în custodie, debitori scoşi din activ, urmãriţi în continuare, redevenţe, locatii de gestiune, chirii şi alte datorii asimilate, efecte scontate şi neajunse la scadenta, precum şi alte valori.
15. Persoanele juridice prevãzute la <>art. 1 din Legea nr. 82/1991 , republicatã, au obligaţia sa efectueze inventarierea generalã a elementelor de activ şi de pasiv şi a celorlalte bunuri şi valori aflate în gestiune şi administrare cel puţin o data pe an, de regula la sfârşitul anului, în vederea punerii de acord a datelor din contabilitate cu situaţia realã a patrimoniului.
16. Evaluarea, cu ocazia inventarierii elementelor de activ şi de pasiv deţinute, se face în conformitate cu prevederile Reglementãrilor contabile armonizate cu Directiva a IV-a a Comunitãţilor Economice Europene şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate, aprobate prin <>Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 94/2001 , respectiv cu prevederile pct. 132 din Regulamentul de aplicare a <>Legii contabilitãţii nr. 82/1991 , aprobat prin <>Hotãrârea Guvernului nr. 704/1993 , şi ale Normelor privind organizarea şi efectuarea inventarierii patrimoniului, aprobate prin <>Ordinul ministrului finanţelor nr. 2.388/1995 , publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 292 din 18 decembrie 1995, în funcţie de reglementãrile contabile aplicabile persoanei juridice.
17. Evaluarea bunurilor produse de unitate se face dupã cum urmeazã:
a) la persoanele juridice care aplica Reglementãrile contabile armonizate cu Directiva a IV-a a Comunitãţilor Economice Europene şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate, aprobate prin <>Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 94/2001 , conform prevederilor cuprinse în aceste reglementãri;
b) la celelalte persoane juridice, la costul de producţie care cuprinde cheltuielile directe de producţie, precum şi cota cheltuielilor indirecte de producţie, determinate raţional ca fiind legate de fabricatia bunurilor. La determinarea costului de producţie trebuie avute în vedere prevederile regulamentului de aplicare a <>Legii contabilitãţii nr. 82/1991 , aprobat prin <>Hotãrârea Guvernului nr. 704/1993 , potrivit cãruia în costul de producţie nu se include costul subactivitatii. Cheltuielile generale de administraţie, cheltuielile de desfacere şi cele financiare nu se includ, de regula, în costurile de producţie. Aceste elemente se reflecta direct în rezultatul exerciţiului financiar.
18. Disponibilitãţile bãneşti existente în valuta la data de 31 decembrie 2002 se înregistreazã în contabilitate la cursul de schimb al pieţei valutare comunicat de Banca Nationala a României pentru aceasta data, iar diferenţele de curs valutar rezultate, favorabile, respectiv nefavorabile, se înregistreazã în conturile corespunzãtoare de venituri sau cheltuieli financiare, dupã caz (contul 765 sau 665).
19. Depozitele bancare în valuta, titlurile de stat în valuta, precum şi acreditivele în valuta, existente la data de 31 decembrie 2002, sunt asimilate disponibilitãţilor şi se evidenţiazã în contabilitate la cursul de schimb al pieţei valutare comunicat de Banca Nationala a României pentru aceasta data, iar diferenţele de curs valutar favorabile, respectiv nefavorabile, se înregistreazã în conturile de venituri sau cheltuieli financiare, dupã caz (contul 765 sau 665).
NOTA:
Se vor utiliza cursurile pieţei valutare comunicate de Banca Nationala a României, valabile pentru data de 31 decembrie 2002.
20. Evaluarea creanţelor şi a datoriilor se face la valoarea lor probabila de încasare sau de plata. Pentru respectarea principiului independentei exerciţiului, creanţele şi datoriile pentru care, prin contractele încheiate între pãrţi, se prevede ajustarea sumelor de încasat sau de plãtit în funcţie de cursul unor valute se evalueaza la sfârşitul exerciţiului în funcţie de evoluţia cursului valutar la aceasta data, iar diferenţele rezultate se evidenţiazã pe seama veniturilor, respectiv a cheltuielilor din exploatare, dupã caz.
Actualizarea creanţelor şi datoriilor se efectueazã utilizându-se conturile 408 "Furnizori - facturi nesosite", respectiv 418 "Clienţi - facturi de întocmit", astfel:
a) În contabilitatea persoanei juridice care are evidenţiatã creanta:
- actualizarea creanţei la data de 31 decembrie:
418 = 758 - emiterea facturii la scadenta pentru diferenţele
de preţ şi T.V.A. aferentã:
411 = % - valoarea diferenţelor de preţ, plus T.V.A.
418 - diferenţa de preţ pana la data de 31 decembrie
758 - diferenţa de preţ între data de 31 decembrie
şi data scadentei
4427 - T.V.A. aferentã diferenţelor de preţ facturate
- actualizarea datoriei la data de 31 decembrie:
658 = 408 - primirea facturii la scadenta pentru diferenţele
de preţ şi T.V.A. aferentã:
% = 401 - valoarea diferenţelor de preţ, plus T.V.A.,
408 - diferenţa de preţ pana la data de 31 decembrie
658 - diferenţa de preţ între data de
31 decembrie şi data scadentei
4426 - T.V.A. aferentã diferenţelor de preţ facturate
──────────────
*3) Înregistrarea în contabilitate a corectãrii erorilor constatate se efectueazã astfel:
- pentru persoanele juridice care aplica Reglementãrile contabile armonizate cu Directiva a IV-a a Comunitãţilor Economice Europene şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate, aprobate prin <>Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 94/2001 , conform prevederilor IAS 8 "Profitul net sau pierderea neta a perioadei, erori fundamentale şi modificãri ale politicilor contabile";
- pentru celelalte persoane juridice, pe seama veniturilor sau a cheltuielilor excepţionale ale anului respectiv.
27. Conform prevederilor <>art. 9 alin. (2) din Legea nr. 82/1991 , republicatã, reevaluarea activelor imobilizate se face, cu excepţiile prevãzute de reglementãrile legale, la valoarea justa, determinata pe baza unor evaluãri efectuate de regula de evaluatori autorizaţi.
Reevaluarile trebuie efectuate cu suficienta regularitate, astfel încât valoarea contabila sa nu difere în mod semnificativ de valoarea care poate fi determinata pe baza valorii juste la data bilanţului.
Rezultatele reevaluarii se reflecta în contabilitate astfel:
a) la persoanele juridice care aplica Reglementãrile contabile armonizate cu Directiva a IV-a a Comunitãţilor Economice Europene şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate, aprobate prin <>Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 94/2001 , în conformitate cu cerinţele IAS;
b) la celelalte persoane juridice, conform prevederilor <>Hotãrârii Guvernului nr. 403/2000 privind reevaluarea imobilizarilor corporale şi ale Normelor privind reevaluarea imobilizarilor corporale, anexa la aceasta.
28. Potrivit prevederilor <>art. 3 lit. a) din Legea nr. 15/1994 privind amortizarea capitalului imobilizat în active corporale şi necorporale, republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, terenurile sunt active corporale aferente capitalului imobilizat.
În baza prevederilor pct. 52 din Regulamentul de aplicare a <>Legii contabilitãţii nr. 82/1991 , aprobat prin <>Hotãrârea Guvernului nr. 704/1993 , respectiv ale pct. 4.10 din Reglementãrile contabile armonizate cu Directiva a IV-a a Comunitãţilor Economice Europene şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate, aprobate prin <>Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 94/2001 , în cadrul imobilizarilor corporale se cuprind terenurile şi mijloacele fixe.
Ca urmare, terenurile pot fi reevaluate potrivit <>Hotãrârii Guvernului nr. 403/2000 (articol contabil: 211/analitic distinct = 105/analitic distinct).
Rezultatele reevaluarii imobilizarilor corporale sunt supuse aprobãrii adunãrii generale a actionarilor sau asociaţilor, respectiv a consiliului de administraţie, dupã caz.
29. Profitul contabil rãmas dupã deducerea impozitului pe profit se repartizeazã astfel:
a) la societãţile/companiile naţionale şi societãţile comerciale cu capital integral sau majoritar de stat, precum şi la regiile autonome, în conformitate cu prevederile <>Ordonanţei Guvernului nr. 64/2001 privind repartizarea profitului la societãţile naţionale, companiile naţionale şi societãţile comerciale cu capital integral sau majoritar de stat, precum şi la regiile autonome, publicatã în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 536 din 1 septembrie 2001;
b) la societãţile comerciale cu capital privat, conform hotãrârii adunãrii generale a actionarilor sau asociaţilor, cu respectarea dispoziţiilor legale.
NOTA:
Persoanele juridice care aplica Reglementãrile contabile armonizate cu Directiva a IV-a a Comunitãţilor Economice Europene şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate, aprobate prin <>Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 94/2001 , la repartizarea profitului contabil vor avea în vedere şi prevederile pct. 63 din prezentele precizãri.
30. Sumele reprezentând facilitãţi fiscale conform prevederilor <>Ordonanţei Guvernului nr. 70/1994 privind impozitul pe profit, republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, respectiv ale <>Legii nr. 414/2002 privind impozitul pe profit, se repartizeazã la rezerve, efectuandu-se articolul contabil:
129 = 1068/analitic distinct
31. Sursele de acoperire a pierderii contabile sunt cele prevãzute de <>Legea nr. 82/1991 , republicatã, respectiv: profitul exerciţiului şi cel reportat, rezerve, capital social şi alte resurse financiare proprii, potrivit hotãrârii adunãrii generale a actionarilor sau asociaţilor, dupã caz.
Rezervele constituite conform unor acte normative care prevedeau facilitãţi fiscale sunt rezerve legale şi nu pot fi utilizate pentru majorarea capitalului social sau pentru acoperirea pierderilor contabile.
32. Conform <>art. 1 din Hotãrârea Guvernului nr. 155/1997 privind efectuarea şi reflectarea în contabilitate a operaţiunilor în valuta, operaţiunile de licitaţie privind vânzarea sau cumpãrarea de valuta se efectueazã la cursul de schimb practicat de fiecare societate bancarã la data efectuãrii operaţiunii.
Operaţiunile privind cumpãrarea, respectiv vânzarea de valuta, nu genereazã cheltuieli sau venituri din diferenţe de curs valutar.
Aceste operaţiuni se înregistreazã în contabilitate pe baza extraselor de cont emise de societãţile bancare, astfel:
- participarea la licitaţie cu lei în vederea cumpãrãrii de valuta:
581 = 5121 - suma în lei înscrisã în extrasul de cont
5124 = 581 - echivalentul în lei al valutei înscrise
în extrasul de cont
581 = 5124 - echivalentul în lei al valutei înscrise
în extrasul de cont, la cursul de licitaţie
5121 = 581 - suma în lei înscrisã în extrasul de cont
5311 = % - preţul de vânzare al valutei
5314 - preţul de cumpãrare al valutei
708 - venitul din comision
502 = 5121 - costul de achiziţie
şi concomitent:
129 = 1068 - valoarea rezervei constituite potrivit
(107, respectiv prevederilor art. 103 alin. (5) din
117) <>Legea nr. 31/1990 , republicatã, cu modificãrile
şi completãrile ulterioare
% = 502 - valoarea de achiziţie
1012 - valoarea nominalã
664 - diferenţa dintre valoarea de achiziţie
şi valoarea nominalã
şi concomitent:
1068 = 764 - valoarea rezervei constituite potrivit
prevederilor art. 103 alin. (5) din
<>Legea nr. 31/1990 , republicatã, cu modificãrile
şi completãrile ulterioare
1012 = % - valoarea lor nominalã
502 - valoarea de achiziţie
764 - diferenţa dintre valoarea nominalã şi
valoarea de achiziţie
şi concomitent:
1068 = 764 - valoarea rezervei constituite potrivit
prevederilor art. 103 alin. (5) din
<>Legea nr. 31/1990 , republicatã, cu modificãrile
şi completãrile ulterioare
411 = % - valoarea totalã a creanţei
704 - veniturile aferente serviciilor prestate
4427 - T.V.A. aferentã veniturilor
411 = % - valoarea totalã a creanţei fata de beneficiar
462 - valoarea datoriei fata de furnizorul de
servicii
704 - valoarea comisionului cuvenit
4427 - T.V.A. aferentã comisionului
% = 401 - valoarea obligaţiei de plata cãtre
comisionar sau agenţia de turism
6xx - valoarea serviciilor prestate, inclusiv
comisionul
4426 - T.V.A. aferentã serviciilor prestate
şi comisionului
% = 411 411 = % - sumele în roşu
7xx sau 7xx
4427 4427
401 = % % = 401 - sumele în roşu
3xx, 6xx sau 3xx, 6xx
4426 4426
% = 411
667
4427
401 = %
767
4426
411 = % - valoarea produselor livrate, inclusiv T.V.A.
701 - valoarea la preţul de vânzare al produselor
agricole
4427 - valoarea T.V.A. aferente
411 = % - valoarea serviciilor prestate, inclusiv valoarea
T.V.A.
704 - valoarea serviciilor prestate pentru care se
retine uium
4427 - valoarea T.V.A.
şi concomitent:
% = 401 - valoarea uiumului, inclusiv valoarea T.V.A.
300, 371 - valoarea uiumului
4426 - valoarea T.V.A.
şi
401 = 411
- dacã beneficiarul este persoana fizica:
300, 371 = 411 - valoarea uiumului, inclusiv
valoarea T.V.A.
303 = 321 - soldul debitor al contului 321, mai puţin uzura
aferentã
308/analitic = 328 - soldul debitor al contului
distinct 328 reprezentând valoarea
diferenţelor de preţ
328 = 308/ - soldul creditor al contului
analitic 328 reprezentând valoarea
distinct diferenţelor de preţ
Judeţul ______________________________|_|_| Forma de proprietate ______|_|_|_
Persoana juridicã ________________________ Activitatea preponderenta________
Adresa: localitatea_______,sectorul_______, (denumire clasa CAEN)____________
str. _____nr.___, bl.___,sc.___, ap.______ Cod clasa CAEN ____________|_|_|_|
Telefon _____________, fax________________ Cod fiscal/Cod unic
Numãr din registrul comerţului____________ de înregistrare ___________|_|_|_|
────────────────────────────────────────────────────────────────────
Perioada 1 luna 3 luni 6 luni 1 an
Dobanda
────────────────────────────────────────────────────────────────────
LIBOR 1,81 1,79 1,71 1,73
────────────────────────────────────────────────────────────────────
EURIBOR 3,32 3,30 3,20 3,11
────────────────────────────────────────────────────────────────────
────────────────────────────────────────────────────────────────────
Perioada 1 luna 3 luni 6 luni 1 an
Dobanda
────────────────────────────────────────────────────────────────────
LIBOR 2,9 2,86 2,8 2,75
────────────────────────────────────────────────────────────────────
EURIBOR 1,38 1,38 1,38 1,45
────────────────────────────────────────────────────────────────────
ANEXA 1
────────
la precizãri
────────────
SITUAŢIILE FINANCIARE ANUALE SIMPLIFICATE
LA 31 DECEMBRIE 2002
JUDEŢUL____________________|_| FORMA DE PROPRIETATE __________________|_|_|
UNITATEA______________________ ACTIVITATEA PREPONDERENTA(denumire clasa
ADRESA loc._________sector____ CAEN)______________________________________
str. ___________________nr.___ COD CLASA CAEN ____________________|_|_|_|_
bl. _____, ap.______, sc._____ COD FISCAL/COD UNIC DE
TELEFON___________FAX_________ ÎNREGISTRARE ____________|_|_|_|_|_|_|_|_|_
NUMĂR DIN REGISTRUL
COMERŢULUI ___________________
BILANŢ
la data de 31 decembrie 2002
Cod 10 - mii lei -
_______________________________________________________________________
Sold la:
Nr. ___________________________
rd. începutul sfârşitul
anului anului
_______________________________________________________________________
A B 1 2
_______________________________________________________________________
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZARI NECORPORALE 01
II. IMOBILIZARI CORPORALE 02
III. IMOBILIZARI FINANCIARE 03
ACTIVE IMOBILIZARE - TOTAL 04
(rd.01 la 03)
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI 05
II. CREANŢE 06
III. INVESTIŢII FINANCIARE PE 07
TERMEN SCURT
IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI 08
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL 09
(rd. 05 la 08)
C. CHELTUIELI ÎN AVANS 10
D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE
ÎNTR-O PERIOADA DE PANA LA UN AN 11
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE,
RESPECTIV DATORII CURENTE NETE 12
(rd. 09+10-11-18)
F. TOTAL ACTIVE MINUS 13
DATORII CURENTE
(rd. 04+12-17)
G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE 14
ÎNTR-O PERIOADA MAI MARE DE UN AN
H. PROVIZIOANE PENTRU RISCURI 15
ŞI CHELTUIELI
I. VENITURI ÎN AVANS 16
(rd.(17+18), din care:
- subvenţii pentru investiţii 17
- venituri înregistrate în avans 18
J. CAPITAL ŞI REZERVE
I. CAPITAL (rd.20 la 22) 19
din care:
- capital subscris nevarsat 20
- capital subscris vãrsat 21
- patrimoniul regiei 22
II. PRIME DE CAPITAL 23
III. REZERVE DIN REEVALUARE Sold C 24
──── D 25
IV. REZERVE 26
V. REZULTATUL REPORTAT Sold C 27
─────D 28
VI. REZULTATUL EXERCIŢIULUI Sold C 29
FINANCIAR ─────D 30
Repartizarea profitului 31
CAPITALURI PROPRII - TOTAL 32
(rd.19+23+24-25+26+27-28+29-30-31)
Patrimoniul public 33
CAPITALURI - TOTAL 34
(rd. 32+33)
________________________________________________________________________
ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT,
Nume şi prenume ___________________ Nume şi prenume ________________
Semnatura _________________________ Semnatura ______________________
Ştampila unitãţii
CONTRUL DE PROFIT ŞI PIERDERE
la data de 31 decembrie 2002
Cod 20 - mii lei -
_________________________________________________________________________
Nr. Exerciţiul financiar
rd. ______________________
precedent încheiat
_________________________________________________________________________
A B 1 2
__________________________________________________________________________
1. Cifra de afaceri neta(rd.02 la 04) 01
Producţia vândutã 02
Venituri din vânzarea mãrfurilor 03
Venituri din subvenţii de exploatare
aferente cifrei de afaceri nete 04
2. Variatia stocurilor
Sold C 05
──────
Sold D 06
3. Producţia imobilizata 07
4. Alte venituri din exploatare 08
VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL 09
(rd.01+05-06+07+08)
5.a) Cheltuieli cu materiile prime şi
materialele consumabile 10
Alte cheltuieli materiale 11
b) Alte cheltuieli din afarã (cu energie
şi apa) 12
c) Cheltuieli privind mãrfurile 13
6. Cheltuieli cu personalul (rd.15+16), 14
din care:
a) Salarii 15
b) Cheltuieli cu asigurãrile şi protecţia
socialã 16
7.a) Amortizari şi provizioane pentru
deprecierea imobilizarilor corporale şi
necorporale (rd. 18-19) 17
a.1) Cheltuieli 18
a.2) Venituri 19
b) Ajustarea valorii activelor circulante 20
(rd. 21-22)
b.1) Cheltuieli 21
b.2) Venituri 22
8. Alte cheltuieli de exploatare 23
(rd. 24 la 26)
8.1. Cheltuieli privind prestaţiile externe 24
8.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi 25
vãrsãminte asimilate
8.3. Cheltuieli cu despãgubiri, donaţii şi
active cedate 26
Ajustari privind provizioanele pentru riscuri
şi cheltuieli (rd. 28-29) 27
- Cheltuieli 28
- Venituri 29
CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL 30
(rd. 10 la 14+17+20+23+27)
REZULTATUL DIN EXPLOATARE:
- Profit (rd. 09-30) 31
- Pierdere (rd. 30-09) 32
9. Venituri din interese de participare 33
- din care, în cadrul grupului 34
10. Venituri din alte investiţii financiare
şi creanţe care fac parte din activele
imobilizate 35
- din care, în cadrul grupului 36
11. Venituri din dobânzi 37
- din care, în cadrul grupului 38
Alte venituri financiare 39
VENITURI FINANCIARE - TOTAL 40
(rd. 33+35+37+39)
12. Ajustarea valorii imobilizarilor financiare
şi a investiţiilor financiare deţinute
ca active circulante (rd. 42-43) 41
- Cheltuieli 42
- Venituri 43
13. Cheltuieli privind dobânzile 44
- din care, în cadrul grupului 45
Alte cheltuieli financiare 46
CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL 47
(rd. 41+44+46)
REZULTATUL FINANCIAR:
- Profit (rd. 40-47) 48
- Pierdere (rd. 47-40) 49
14. REZULTATUL CURENT:
- Profit (rd. 09+40-30-47) 50
- Pierdere (rd. 30+47-09-40) 51
15. Venituri excepţionale 52
16. Cheltuieli excepţionale 53
17. REZULTATUL EXCEPŢIONAL:
- Profit (rd. 52-53) 54
- Pierdere (rd. 53-52) 55
VENITURI TOTALE (rd. 09+40+52) 56
CHELTUIELI TOTALE (rd. 30+47+53) 57
18. REZULTATUL BRUT:
- Profit (rd. 56-57) 58
- Pierdere (rd. 57-56) 59
19. IMPOZITUL PE PROFIT 60
20. IMPOZITUL PE VENIT 61
21. REZULTATUL NET AL
EXERCIŢIULUI FINANCIAR:
- Profit (rd. 58-60-61) 62
- Pierdere (rd. 59+60+61); 63
(rd. 60+61-58)
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT,
Numele şi prenumele .......... Numele şi prenumele .........
Semnatura..................... Semnatura ...................
Ştampila unitãţii
NOTE EXPLICATIVE
Date informative
Cod 30
- mii lei -
┌────────────────────────────────────────────┬──────┬─────────┬────────────────┐
│ I. Date privind rezultatul înregistrat │ Nr. │ Nr. │ Sume │
│ │ rând │ unitãţi │ │
├────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼────────────────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │
├────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼────────────────┤
│ Unitãţi care au înregistrat profit │ 01 │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼────────────────┤
│ Unitãţi care au înregistrat pierdere │ 02 │ │ │
├────────────────────────────────────────────┴──┬───┴┬─────┬──┴────────────────┤
│ │ │ │ Din care: │
│ │ Nr.│Total├───────────┬───────┤
│ II. Date privind plãţile restante │rând│ col.│ Pentru │Pentru │
│ │ │ 2+3 │activitatea│inves- │
│ │ │ │ curenta │ titii │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼───────────┼───────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼───────────┼───────┤
│Plati restante - total (rd. 04+08+14 la 18+22) │ 03 │ │ │ │
│din care: │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼───────────┼───────┤
│Furnizori restanti - total (rd. 05 la 07), │ 04 │ │ │ │
│din care: │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼───────────┼───────┤
│- peste 30 de zile │ 05 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼───────────┼───────┤
│- peste 90 de zile │ 06 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼───────────┼───────┤
│- peste 1 an │ 07 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼───────────┼───────┤
│Obligaţii restante fata de bugetul │ 08 │ │ │ │
│asigurãrilor sociale - total │ │ │ │ │
│(rd. 09 la 13), din care: │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼───────────┼───────┤
│- contribuţii pentru asigurãri sociale │ 09 │ │ │ │
│de stat datorate de angajatori, salariaţi │ │ │ │ │
│şi alte persoane asimilate │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼───────────┼───────┤
│- contribuţii de la persoane juridice sau │ 10 │ │ │ │
│fizice care angajeazã personal salariat şi │ │ │ │ │
│contribuţia persoanelor asigurate la fondul │ │ │ │ │
│de asigurãri sociale de sãnãtate │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼───────────┼───────┤
│- contribuţia pentru pensia suplimentarã │ 11 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼───────────┼───────┤
│- contribuţii de la persoane juridice sau │ 12 │ │ │ │
│fizice care utilizeazã munca salariata şi │ │ │ │ │
│contribuţii pentru ajutorul de şomaj │ │ │ │ │
│de la salariaţi │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼───────────┼───────┤
│- alte datorii sociale │ 13 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼───────────┼───────┤
│Obligaţii restante fata de bugetele │ 14 │ │ │ │
│fondurilor speciale │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼───────────┼───────┤
│Obligaţii restante fata de alţi creditori │ 15 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼───────────┼───────┤
│Impozite şi taxe neplãtite la termenul │ 16 │ │ │ │
│stabilit la bugetul de stat │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼───────────┼───────┤
│Impozite şi taxe neplãtite la termenul │ 17 │ │ │ │
│stabilit la bugetele locale │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼───────────┼───────┤
│Credite bancare nerambursate la │ 18 │ │ │ │
│scadenta - total (rd. 19 la 21), din care: │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼───────────┼───────┤
│- restante dupã 30 de zile │ 19 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼───────────┼───────┤
│- restante dupã 90 de zile │ 20 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼───────────┼───────┤
│- restante dupã 1 an │ 21 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼───────────┼───────┤
│Dobânzi restante │ 22 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────┴──────┬────┴───────┤
│ III. Numãrul mediu de salariaţi │Nr. │ Anul │ Anul │
│ │rând│ precedent │ curent │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Numãrul mediu de salariaţi │ 23 │ │ │
└───────────────────────────────────────────────┴────┴────────────┴────────────┘
ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT,
Numele şi prenumele .......... Numele şi prenumele .........
Semnatura..................... Semnatura ...................
Ştampila unitãţii
Situaţia activelor imobilizate
Cod 40
- mii lei -
┌─────────────────────────────────┬────────────────────────────────────────────┐
│ │ Valori brute │
├─────────────────────────────────┼────┬───────┬─────┬────────────────┬────────┤
│ │ │ │ │ Reduceri │ Sold │
│ │ │ │ ├─────┬──────────┤ final │
│ Elemente de imobilizari │ Nr.│ Sold │Cres-│total│ din care:│ (col. │
│ │rând│iniţial│teri │ │ dezmem- │5=1+2-3)│
│ │ │ │ │ │ brari şi │ │
│ │ │ │ │ │ casãri │ │
├─────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼──────────┼────────┤
│ A │ B │ 1(1) │ 2(2)│ 3(3)│ 4(4) │ 5(5) │
├─────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼──────────┼────────┤
│Imobilizari necorporale │ 01 │ │ │ │ X │ │
│Cheltuieli de constituire şi │ │ │ │ │ │ │
│cheltuieli de cercetare şi │ │ │ │ │ │ │
│dezvoltare*) │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼──────────┼────────┤
│Alte imobilizari │ 02 │ │ │ │ X │ │
├─────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼──────────┼────────┤
│Imobilizari │ │ │ │ │ │ │
│necorporale în curs**) │ 03 │ │ │ │ X │ │
├─────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼──────────┼────────┤
│TOTAL (rd. 01 la 03) │ 04 │ │ │ │ X │ │
├─────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼──────────┼────────┤
│Imobilizari corporale │ 05 │ │ │ │ X │ │
│Terenuri │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼──────────┼────────┤
│Construcţii │ 06 │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼──────────┼────────┤
│Instalaţii tehnice şi maşini │ 07 │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼──────────┼────────┤
│Alte instalaţii, utilaje şi │ │ │ │ │ │ │
│mobilier │ 08 │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼──────────┼────────┤
│Imobilizari corporale în curs***)│ 09 │ │ │ │ X │ │
├─────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼──────────┼────────┤
│TOTAL (rd. 05 la 09) │ 10 │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼──────────┼────────┤
│Imobilizari financiare │ 11 │ │ │ │ X │ │
├─────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼──────────┼────────┤
│ACTIVE IMOBILIZATE - │ │ │ │ │ │ │
│TOTAL (rd. 04+10+11) │ 12 │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────┴────┴───────┴─────┴─────┴──────────┴────────┤
│ │
│ Amortizari │
│ │
├────────────────────────────────┬────┬───────┬──────────┬──────────┬──────────┤
│ │ │ │Amortizare│Amortizare│Amortizare│
│ │ │ │ în cursul│ aferentã │ la │
│ Elemente de imobilizari │ Nr.│ Sold │ anului │ imobili- │ sfârşitul│
│ │rând│iniţial│ │ zarilor │ anului │
│ │ │ │ │ scoase │(col. 9 = │
│ │ │ │ │ din │ 6+7-8) │
│ │ │ │ │ evidenta │ │
├────────────────────────────────┼────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│ A │ B │ 6(1) │ 7(2) │ 8(3) │ 9(4) │
├────────────────────────────────┼────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Imobilizari necorporale │ 13 │ │ │ │ │
│Cheltuieli de constituire şi │ │ │ │ │ │
│cheltuieli de cercetare şi │ │ │ │ │ │
│dezvoltare*) │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────────┼────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Alte imobilizari │ 14 │ │ │ │ │
├────────────────────────────────┼────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│TOTAL (rd. 13+14) │ 15 │ │ │ │ │
├────────────────────────────────┼────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Imobilizari corporale │ 16 │ │ │ │ │
│Terenuri │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────────┼────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Construcţii │ 17 │ │ │ │ │
├────────────────────────────────┼────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Instalaţii tehnice şi maşini │ 18 │ │ │ │ │
├────────────────────────────────┼────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Alte instalaţii, utilaje │ │ │ │ │ │
│şi mobilier │ 19 │ │ │ │ │
├────────────────────────────────┼────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│TOTAL (rd. 16 la 19) │ 20 │ │ │ │ │
├────────────────────────────────┼────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│AMORTIZARI - TOTAL (rd. 15+20) │ 21 │ │ │ │ │
├────────────────────────────────┴────┴───────┴──────────┴──────────┴──────────┤
│ │
│ Provizioane pentru depreciere │
│ │
├────────────────────────────────┬────┬───────┬──────────┬──────────┬──────────┤
│ │ │ │ Provizi- │ Provizi- │ Sold │
│ │ │ │ oane │ oane │ final │
│ Elemente de imobilizari │Nr. │ Sold │ consti- │reluate la│(col. 13 =│
│ │rând│iniţial│ tuite │ venituri │ 10+11-12)│
│ │ │ │în cursul │ │ │
│ │ │ │ anului │ │ │
├────────────────────────────────┼────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│ A │ B │ 10(1) │ 11(2) │ 12(3) │ 13(4) │
├────────────────────────────────┼────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Imobilizari necorporale │ 22 │ │ │ │ │
│Cheltuieli de constituire şi │ │ │ │ │ │
│cheltuieli de cercetare şi │ │ │ │ │ │
│dezvoltare*) │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────────┼────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Alte imobilizari │ 23 │ │ │ │ │
├────────────────────────────────┼────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Imobilizari necorporale │ │ │ │ │ │
│în curs**) │ 24 │ │ │ │ │
├────────────────────────────────┼────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│TOTAL (rd. 22 la 24) │ 25 │ │ │ │ │
├────────────────────────────────┼────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Imobilizari corporale │ 26 │ │ │ │ │
│Terenuri │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────────┼────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Construcţii │ 27 │ │ │ │ │
├────────────────────────────────┼────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Instalaţii tehnice şi maşini │ 28 │ │ │ │ │
├────────────────────────────────┼────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Alte instalaţii, utilaje │ │ │ │ │ │
│şi mobilier │ 29 │ │ │ │ │
├────────────────────────────────┼────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Imobilizari corporale │ │ │ │ │ │
│în curs***) │ 30 │ │ │ │ │
├────────────────────────────────┼────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│TOTAL (rd. 26 la 30) │ 31 │ │ │ │ │
├────────────────────────────────┼────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Imobilizari financiare │ 32 │ │ │ │ │
├────────────────────────────────┼────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIERE - │ │ │ │ │ │
│TOTAL (rd. 25+31+32) │ 33 │ │ │ │ │
└────────────────────────────────┴────┴───────┴──────────┴──────────┴──────────┘
┌─────────────────────────────────────────┬───┬────────────┐
│Denumirea indicatorilor │Nr.│ Realizat la│
│ │rd.│ 31.12.2002│
├─────────────────────────────────────────┼───┼────────────┤
│ A │B │ 1 │
├─────────────────────────────────────────┼───┼────────────┤
│REPARTIZARI DIN PROFIT: │01 │ │
│ (rd. 02 la 08) │ │ │
├─────────────────────────────────────────┼───┼────────────┤
│ - rezerve legale │02 │ │
├─────────────────────────────────────────┼───┼────────────┤
│ - acoperirea pierderilor contabile │ │ │
│ din anii precedenti │03 │ │
├─────────────────────────────────────────┼───┼────────────┤
│ - alte rezerve constituite ca surse │ │ │
│ proprii de finanţare │04 │ │
├─────────────────────────────────────────┼───┼────────────┤
│ - alte repartizari prevãzute de lege │05 │ │
├─────────────────────────────────────────┼───┼────────────┤
│ - participarea salariaţilor la profit │06 │ │
├─────────────────────────────────────────┼───┼────────────┤
│ - vãrsãminte la buget din profitul │ │ │
│ regiilor autonome │07 │ │
├─────────────────────────────────────────┼───┼────────────┤
│ - dividende de plãtit - total │08 │ │
│ (rd. 09 la 12+14) │ │ │
│ din care: │ │ │
├─────────────────────────────────────────┼───┼────────────┤
│ - dividende cuvenite altor societãţi │09 │ │
├─────────────────────────────────────────┼───┼────────────┤
│ - dividende cuvenite APAPS │10 │ │
├─────────────────────────────────────────┼───┼────────────┤
│ - dividende cuvenite SIF │11 │ │
├─────────────────────────────────────────┼───┼────────────┤
│ - dividende cuvenite actionarilor │12 │ │
├─────────────────────────────────────────┼───┼────────────┤
│ din care: │13 │ │
│ - dividende utilizate pentru │ │ │
│ rambursarea creditelor în │ │ │
│ cazul societãţilor privatizate │ │ │
│ prin metoda MEBO │ │ │
├─────────────────────────────────────────┼───┼────────────┤
│ - dividende cuvenite societãţilor │ │ │
│ cooperatiste │14 │ │
├─────────────────────────────────────────┼───┼────────────┤
│ PROFIT NEREPARTIZAT │15 │ │
└─────────────────────────────────────────┴───┴────────────┘
ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT,
Numele şi prenumele .......... Numele şi prenumele .........
Semnatura..................... Semnatura ...................
Ştampila unitãţii
Situaţia stocurilor şi a producţiei în curs de execuţie
Cod 60
- mii lei -
┌───────────────────────────────────┬──┬─────────────────────────┐
│ │Nr│ Sold la: │
│ Elemente de stocuri │rd├─────────────┬───────────┤
│ │ │ începutul │ sfârşitul│
│ │ │ anului │ anului │
├───────────────────────────────────┼──┼─────────────┼───────────┤
│ A │B │ 1 │ 2 │
├───────────────────────────────────┼──┼─────────────┼───────────┤
│Materii prime │01│ │ │
│(ct. 300+/-308*) │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼──┼─────────────┼───────────┤
│Materiale consumabile │02│ │ │
│(ct. 301+/-308*) │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼──┼─────────────┼───────────┤
│Obiecte de inventar şi │ │ │ │
│baracamente │03│ │ │
│(ct. 321-322+/-328*+323) │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼──┼─────────────┼───────────┤
│Producţie în curs de execuţie │04│ │ │
│(ct. 331+332) │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼──┼─────────────┼───────────┤
│Semifabricate, produse finite, │ │ │ │
│produse reziduale │05│ │ │
│(ct. 341+345+346+/-348*) │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼──┼─────────────┼───────────┤
│Stocuri aflate la terţi │06│ │ │
│(ct. 351+352+354+356+357+358) │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼──┼─────────────┼───────────┤
│Animale │07│ │ │
│(ct. 361+/-368*) │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼──┼─────────────┼───────────┤
│Mãrfuri şi ambalaje │08│ │ │
│(ct. 371+/-378*-4428**+381+/-388*) │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼──┼─────────────┼───────────┤
│TOTAL STOCURI │09│ │ │
│(rd. 01 la 08) │ │ │ │
└───────────────────────────────────┴──┴─────────────┴───────────┘
*) Conturi de repartizat dupã natura elementelor respective
**) TVA neexigibila aferentã mãrfurilor în stoc (la unitãţile care ţin
evidenta mãrfurilor la preţ de vânzare cu amãnuntul, inclusiv TVA)
ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT,
Numele şi prenumele .......... Numele şi prenumele .........
Semnatura..................... Semnatura ...................
Ştampila unitãţii
Situaţia creanţelor şi datoriilor
Cod 70
- mii lei -
┌─────────────────────────────────────┬───┬──────────┬─────────────────┐
│ │ │ Sold la │ Termen de │
│ │ │sfârşitul │ lichiditate a │
│ Creanţe │Nr.│ anului │ activului │
│ │rd.│(col. 2+3)├────────┬────────┤
│ │ │ │ sub │ peste │
│ │ │ │ 1 an │ 1 an │
├─────────────────────────────────────┼───┼──────────┼────────┼────────┤
│ A │B │ 1 │ 2 │ 3 │
├─────────────────────────────────────┼───┼──────────┼────────┼────────┤
│Creanţe legate de participatii │01 │ │ │ │
│(ct. 2671) │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────┼───┼──────────┼────────┼────────┤
│Împrumuturi acordate pe termen lung │02 │ │ │ │
│(ct. 2672+2673) │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────┼───┼──────────┼────────┼────────┤
│Alte creanţe imobilizate │03 │ │ │ │
│(ct. 2677+2678) │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────┼───┼──────────┼────────┼────────┤
│I. CREANŢE DIN ACTIVE │04 │ │ │ │
│ IMOBILIZATE - TOTAL │ │ │ │ │
│ (rd. 01 la 03) │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────┼───┼──────────┼────────┼────────┤
│Furnizori - debitori (ct. 409) │05 │ │ │ │
├─────────────────────────────────────┼───┼──────────┼────────┼────────┤
│Clienţi │ │ │ │ │
│(ct. 4111***+411+413+416+418) │06 │ │ │ │
├─────────────────────────────────────┼───┼──────────┼────────┼────────┤
│Creanţe - personal şi asigurãri │ │ │ │ │
│sociale │07 │ │ │ │
│(ct. 425+4282+431*+437*+4382) │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────┼───┼──────────┼────────┼────────┤
│Impozit pe profit (ct. 441*) │08 │ │ │ │
├─────────────────────────────────────┼───┼──────────┼────────┼────────┤
│Taxa pe valoarea adãugatã │09 │ │ │ │
│(ct. 4424) │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────┼───┼──────────┼────────┼────────┤
│Alte creanţe cu statul şi │ │ │ │ │
│instituţii publice │10 │ │ │ │
│(ct. 4428*+444*+445+446*+ │ │ │ │ │
│ 447*+4482+4484+463) │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────┼───┼──────────┼────────┼────────┤
│Decontãri cu grupul şi alte creanţe │11 │ │ │ │
│(ct. 451*+456*) │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────┼───┼──────────┼────────┼────────┤
│Decontãri din operaţii în │ │ │ │ │
│participaţie │12 │ │ │ │
│ (ct. 4581) │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────┼───┼──────────┼────────┼────────┤
│Debitori diversi │13 │ │ │ │
│(ct. 461) │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────┼───┼──────────┼────────┼────────┤
│ II. CREANŢE DIN ACTIVE │14 │ │ │ │
│ CIRCULANTE - TOTAL │ │ │ │ │
│ (rd. 05 la 13) │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────┼───┼──────────┼────────┼────────┤
│III. CHELTUIELI ÎNREGISTRATE │15 │ │ │ │
│ ÎN AVANS (ct. 471) │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────┼───┼──────────┼────────┼────────┤
│ TOTAL CREANŢE │16 │ │ │ │
│ (rd. 04+14+15) │ │ │ │ │
└─────────────────────────────────────┴───┴──────────┴────────┴────────┘
Cod 70
- mii lei -
┌──────────────────────────────────────────────┬───┬───────────┬───────────────┐
│ Datorii │Nr.│ Sold la │Termen de │
│ │rd.│ sfârşitul │exigibilitate │
│ │ │ anului │a pasivului │
│ │ │ (col. ├─────┬───┬─────┤
│ │ │ 2+3+4) │ sub │1-5│peste│
│ │ │ │ 1 an│ani│5 ani│
├──────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼─────┼───┼─────┤
│ A │B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │
├──────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼─────┼───┼─────┤
│Împrumuturi din emisiuni │17 │ │ │ │ │
│de obligaţiuni (ct. 161 + 1681) │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼─────┼───┼─────┤
│Credite bancare pe termen lung şi mediu │18 │ │ │ │ │
│(ct. 1621+1623+1624+1625+1626+1627) │ │ │ │ │ │
│total, din care: │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼─────┼───┼─────┤
│- interne - total, din care: │19 │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼─────┼───┼─────┤
│- cu garanţia statului │20 │ │ │ │ │
├─────────────────────────────┬────────────────┼───┼───────────┼─────┼───┼─────┤
│- externe - total, din care: │mii dolari SUA │21 │ │ │ │ │
│ ├────────────────┼───┼───────────┼─────┼───┼─────┤
│ │mii lei │22 │ │ │ │ │
├─────────────────────────────┼────────────────┼───┼───────────┼─────┼───┼─────┤
│- cu garanţia statului │mii dolari SUA │23 │ │ │ │ │
│ ├────────────────┼───┼───────────┼─────┼───┼─────┤
│ │mii lei │24 │ │ │ │ │
├─────────────────────────────┴────────────────┼───┼───────────┼─────┼───┼─────┤
│Credite bancare pe termen lung şi mediu │25 │ │ │ │ │
│nerambursate la scadanta (ct. 1622) │ │ │ │ │ │
│total, din care: │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼─────┼───┼─────┤
│- interne - total, din care: │26 │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼─────┼───┼─────┤
│- cu garanţia statului │27 │ │ │ │ │
├─────────────────────────────┬────────────────┼───┼───────────┼─────┼───┼─────┤
│- externe - total, din care: │mii dolari SUA │28 │ │ │ │ │
│ ├────────────────┼───┼───────────┼─────┼───┼─────┤
│ │mii lei │29 │ │ │ │ │
┼─────────────────────────────┼────────────────┼───┼───────────┼─────┼───┼─────┤
│- cu garanţia statului │mii dolari SUA │30 │ │ │ │ │
│ ├────────────────┼───┼───────────┼─────┼───┼─────┤
│ │mii lei │31 │ │ │ │ │
├─────────────────────────────┴────────────────┼───┼───────────┼─────┼───┼─────┤
│Credite bancare pe termen scurt │32 │ │ │ │ │
│(ct. 519+512**+5129***) │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼─────┼───┼─────┤
│Dobânzi (ct. 1682+1686+1687+5186) │33 │ │ │ │ │
│total, din care: │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼─────┼───┼─────┤
│- interne │34 │ │ │ │ │
├─────────────────────────────┬────────────────┼───┼───────────┼─────┼───┼─────┤
│- externe │mii dolari SUA │35 │ │ │ │ │
│ ├────────────────┼───┼───────────┼─────┼───┼─────┤
│ │mii lei │36 │ │ │ │ │
├─────────────────────────────┴────────────────┼───┼───────────┼─────┼───┼─────┤
│Alte împrumuturi şi datorii financiare │37 │ │ │ │ │
│(ct. 166+167) │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼─────┼───┼─────┤
│TOTAL DATORII FINANCIARE │38 │ │ │ │ │
│ŞI ASIMILATE │ │ │ │ │ │
│(rd. 17+18+25+32+33+37) │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼─────┼───┼─────┤
│Furnizori │39 │ │ │ │ │
│(ct. 401+403+404+405+408) │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼─────┼───┼─────┤
│Clienţi - creditori (ct. 419) │40 │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼─────┼───┼─────┤
│Datorii cu personalul şi asigurãrile sociale │41 │ │ │ │ │
│(ct. 112+421+423+424+426+427+4281+431+ │ │ │ │ │ │
│437+4381) │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼─────┼───┼─────┤
│Impozit pe profit (ct. 441**) │42 │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼─────┼───┼─────┤
│Taxa pe valoarea adãugatã │43 │ │ │ │ │
│(ct. 4423) │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼─────┼───┼─────┤
│Alte datorii fata de stat şi instituţii │ │ │ │ │ │
│publice │44 │ │ │ │ │
│(ct. 4428**+444+446+447+4481+4483+4485) │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼─────┼───┼─────┤
│Decontãri cu grupul şi alte datorii │45 │ │ │ │ │
│(ct. 451**+455+456**+457+4582+509) │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼─────┼───┼─────┤
│Creditori diversi (ct. 462) │46 │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼─────┼───┼─────┤
│ALTE DATORII - TOTAL (rd. 39 la 46) │47 │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼─────┼───┼─────┤
│Venituri înregistrate în avans (ct. 472) │48 │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼─────┼───┼─────┤
│TOTAL DATORII │49 │ │ │ │ │
│(rd. 38+47+48) │ │ │ │ │ │
└──────────────────────────────────────────────┴───┴───────────┴─────┴───┴─────┘
*) Solduri debitoare ale conturilor respective
**) Solduri creditoare ale conturilor respective
***) Conturile respective se utilizeazã numai de cooperativele de credit.
ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT,
Numele şi prenumele .......... Numele şi prenumele .........
Semnatura..................... Semnatura ...................
Ştampila unitãţii
Situaţia altor provizioane
Cod 80
- mii lei -
┌──────────────────────────────────┬───┬─────────┬──────────┬────────┬─────────┐
│ Natura provizioanelor │Nr.│ Sold la │Cheltuieli│ │ Sold la │
│ │rd.│începutul│ privind │Venituri│sfârşitul│
│ │ │ anului │ provizi- │din pro-│ anului │
│ │ │ │ oanele │vizioane│ │
│ │ │ │ │ │ (col. │
│ │ │ │ │ │ 1+2-3) │
├──────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┼────────┼─────────┤
│ A │B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │
├──────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┼────────┼─────────┤
│I. PROVIZIOANE REGLEMENTATE │01 │ │ │ │ │
│ (ct.141) │ │ │ │ │ │
├──┬───────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┼────────┼─────────┤
│ │Provizioane pentru litigii │ │ │ │ │ │
│ │(ct. 1511) │02 │ │ │ │ │
│ ├───────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┼────────┼─────────┤
│ │Provizioane pentru garanţii │03 │ │ │ │ │
│ │acordate clienţilor (ct. 1512) │ │ │ │ │ │
│ ├───────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┼────────┼─────────┤
│ │Provizioane pentru cheltuieli │ │ │ │ │ │
│ │de repartizat pe mai multe │ │ │ │ │ │
│ │exercitii (ct. 1513) │04 │ │ │ │ │
│ ├───────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┼────────┼─────────┤
│ │Provizioane pentru pierderi │ │ │ │ │ │
│ │din schimb valutar (ct. 1514) │05 │ │ │ │ │
│ ├───────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┼────────┼─────────┤
│ │Alte provizioane pentru riscuri│ │ │ │ │ │
│ │şi cheltuieli (ct. 1518) │06 │ │ │ │ │
├──┴───────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┼────────┼─────────┤
│II. PROVIZIOANE PENTRU RISCURI │07 │ │ │ │ │
│ ŞI CHELTUIELI - TOTAL │ │ │ │ │ │
│ (rd. 02 la 06) │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┼────────┼─────────┤
│ PROVIZIOANE PENTRU │ │ │ │ │ │
│ DEPRECIEREA STOCURILOR ŞI │ │ │ │ │ │
│ PRODUCŢIEI ÎN CURS │08 │ │ │ │ │
│ Materii prime (ct. 390) │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┼────────┼─────────┤
│Materiale consumabile (ct. 391) │09 │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┼────────┼─────────┤
│Obiecte de inventar (ct. 392) │10 │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┼────────┼─────────┤
│Producţie în curs de execuţie │ │ │ │ │ │
│(ct. 393) │11 │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┼────────┼─────────┤
│Produse (ct. 394) │12 │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┼────────┼─────────┤
│Stocuri aflate la terţi (ct. 395) │13 │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┼────────┼─────────┤
│Animale (ct. 396) │14 │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┼────────┼─────────┤
│Mãrfuri (ct. 397) │15 │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┼────────┼─────────┤
│Ambalaje (ct. 398) │16 │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┼────────┼─────────┤
│TOTAL (rd. 08 la 16) │17 │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┼────────┼─────────┤
│ PROVIZIOANE PENTRU │ │ │ │ │ │
│ DEPRECIEREA CREANŢELOR │18 │ │ │ │ │
│Clienţi (ct. 491) │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┼────────┼─────────┤
│Decontãri în cadrul grupului şi │ │ │ │ │ │
│cu asociaţii (ct. 495) │19 │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┼────────┼─────────┤
│Debitori diversi (ct. 496) │20 │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┼────────┼─────────┤
│ TOTAL (rd. 18 la 20) │21 │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┼────────┼─────────┤
│Provizioane pentru deprecierea │ │ │ │ │ │
│titlurilor de plasament (ct. 590) │22 │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┼────────┼─────────┤
│ III. ALTE PROVIZIOANE PENTRU │ │ │ │ │ │
│ DEPRECIERE (rd. 17+21+22) │23 │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┼────────┼─────────┤
│ TOTAL GENERAL │24 │ │ │ │ │
│ (rd. 01+07+23) │ │ │ │ │ │
└──────────────────────────────────┴───┴─────────┴──────────┴────────┴─────────┘
ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT,
Numele şi prenumele .......... Numele şi prenumele .........
Semnatura..................... Semnatura ...................
Ştampila unitãţii
ALTE INFORMAŢII PRIVIND REGULILE ŞI METODELE
CONTABILE ŞI DATE COMPLEMENTARE
Cod 90
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
I Informaţii asupra regulilor şi metodelor contabile folosite:
- indicarea modului de evaluare a diverselor poziţii din bilanţ
şi contul de profit şi pierdere; ..................................
- metoda utilizata pentru calculul amortismentelor
şi provizioanelor; ................................................
- indicarea şi justificarea derogarilor de la principiile
generale; .........................................................
- comentarii asupra absentei comparabilitatii conturilor şi
asupra eventualelor adaptari ale informaţiilor prezentate
în exerciţiul precedent. ..........................................
II. Alte informaţii:
- Angajamente financiare reflectate în conturi în
afarã bilanţului; ...............................................
- Informaţii referitoare la modificarea capitalului; ..............
- Analiza conturilor urmãtoare:
- acţiuni proprii; ..............................................
- cheltuieli şi venituri excepţionale; ..........................
- cheltuieli şi venituri pentru exerciţiul anterior; ............
- diferenţe de conversie; .......................................
- alte conturi; .................................................
- sume neclarificate în soldul contului 473. ....................
- Alte elemente semnificative:
- comentarii asupra cifrei de afaceri; ..........................
- evenimente posterioare închiderii exerciţiului care nu au fost
contabilizate în conturile exerciţiului închis; ...............
- elemente contabilizate în conturile exerciţiului închis,
dar care privesc exerciţiile precedente (eventualele erori
constatate dupã aprobarea şi depunerea situaţiilor
financiare anuale simplificate); ...............................
- alte informaţii pe care unitatea considera ca este
necesar sa le prezinte; ........................................
................................................................
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT,
Numele şi prenumele .......... Numele şi prenumele .........
Semnatura..................... Semnatura ...................
Ştampila unitãţii
