Comunica experienta
MonitorulJuridic.ro
ORDIN nr. 1.711 din 27 septembrie 2022 pentru aprobarea modelului şi conţinutului formularelor utilizate de instituţiile financiare raportoare în vederea îndeplinirii obligaţiilor prevăzute la art. 62 alin. (1) şi art. 291 alin. (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală
EMITENT: Agenţia Naţională de Administrare Fiscală PUBLICAT: Monitorul Oficial nr. 951 din 29 septembrie 2022
În temeiul art. 62 alin. (4) şi art. 342 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi al art. 11 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 520/2013 privind organizarea şi funcţionarea Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,
având în vedere prevederile:
- Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 102/2022 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală;
– art. 62 alin. (1), (3) şi (7), coroborate cu cele ale art. 291 alin. (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare;
– cap. I al titlului X din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, prin care este transpusă Directiva 2011/16/UE a Consiliului din 15 februarie 2011 privind cooperarea administrativă în domeniul fiscal şi de abrogare a Directivei 77/799/CEE, astfel cum a fost modificată prin Directiva 2014/107/UE a Consiliului din 9 decembrie 2014 de modificare a Directivei 2011/16/UE în ceea ce priveşte schimbul automat obligatoriu de informaţii în domeniul fiscal;
– Acordului multilateral al autorităţilor competente pentru schimb automat de informaţii privind conturi financiare, semnat la Berlin la 29 octombrie 2014, ratificat prin Legea nr. 70/2016;
– Acordului dintre România şi Statele Unite ale Americii pentru îmbunătăţirea conformării fiscale internaţionale şi pentru implementarea FATCA, semnat la Bucureşti la 28 mai 2015, ratificat prin Legea nr. 233/2015,
precum şi avizul conform al Ministerului Finanţelor comunicat prin Adresa nr. 742.847 din 26.09.2022,
preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală emite următorul ordin:
ART. 1
Se aprobă modelul formularelor utilizate de instituţiile financiare raportoare, denumite formularele F3000 DAC2/CRS şi F3000 FATCA, cuprinzând informaţiile raportate în vederea îndeplinirii obligaţiilor prevăzute la art. 62 alin. (1) şi art. 291 alin. (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, astfel cum sunt prevăzute în anexele nr. 1 şi 2.
ART. 2
Formularele prevăzute la art. 1 se completează şi se depun conform instrucţiunilor prevăzute în anexa nr. 3.
ART. 3
Instituţiile financiare raportoare depun formularele prevăzute la art. 1, chiar dacă acestea nu conţin înregistrări, în cazul în care nu s-a identificat niciun cont raportabil în cursul anului de raportare.
ART. 4
Anexele nr. 1-3 fac parte integrantă din prezentul ordin.
ART. 5
Direcţia generală de informaţii fiscale şi Centrul Naţional de Informaţii Financiare vor lua măsuri pentru ducerea la îndeplinire a prevederilor prezentului ordin.
ART. 6
Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
Preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală,
Lucian-Ovidiu Heiuş
Bucureşti, 27 septembrie 2022.
Nr. 1.711.
ANEXA 1
FORMULAR F3000 DAC2/CRS
Informaţiile raportate în vederea îndeplinirii obligaţiilor prevăzute la art. 62 alin. (1) şi art. 291 alin. (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală:
a) numele, adresa, numărul/numerele de identificare fiscală (NIF), precum şi data şi locul naşterii, în cazul unei persoane fizice, ale fiecărei persoane care face obiectul raportării şi care este titular de cont al contului respectiv şi, în cazul unei entităţi care este titular de cont şi care, după aplicarea procedurilor de diligenţă fiscală prevăzute în anexele nr. 1 şi 2 la Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, este identificată ca având una sau mai multe persoane care exercită controlul şi care este o persoană care face obiectul raportării, numele, adresa şi NIF ale entităţii, precum şi numele, adresa, NIF şi data şi locul naşterii fiecărei persoane care face obiectul raportării;
b) numărul de cont sau echivalentul său funcţional în absenţa unui număr de cont;
c) numele şi numărul de identificare, dacă este cazul, al instituţiei financiare raportoare;
d) soldul sau valoarea contului, inclusiv valoarea de răscumpărare în cazul unui contract de asigurare cu valoare de răscumpărare sau al unui contract de rentă viageră, la sfârşitul anului calendaristic relevant sau al altei perioade de raportare adecvate sau, în cazul în care contul a fost închis în cursul anului sau al perioadei respective, închiderea contului;
e) în cazul oricărui cont de custodie:
(i) cuantumul brut total al dobânzilor, cuantumul brut total al dividendelor şi cuantumul brut total al altor venituri generate în legătură cu activele deţinute în cont, în fiecare caz plătite sau creditate în contul respectiv sau în legătură cu respectivul cont, în cursul anului calendaristic sau al altei perioade de raportare adecvate;
(ii) încasările brute totale din vânzarea sau răscumpărarea activelor financiare plătite sau creditate în cont în cursul anului calendaristic sau al altei perioade de raportare adecvate în legătură cu care instituţia financiară raportoare a acţionat drept custode, broker, reprezentant sau orice alt fel de mandatar al titularului de cont;
f) în cazul oricărui cont de depozit, cuantumul brut total al dobânzilor plătite sau creditate în cont în cursul anului calendaristic sau al altei perioade de raportare adecvate;
g) în cazul oricărui alt cont decât cele prevăzute la lit. e) sau f), cuantumul brut total plătit sau creditat titularului de cont în legătură cu respectivul cont în cursul anului calendaristic sau al altei perioade de raportare adecvate în legătură cu care instituţia financiară raportoare este debitoare, inclusiv suma agregată a oricăror răscumpărări plătite titularului de cont în cursul anului calendaristic sau al altei perioade de raportare adecvate.
ANEXA 2
FORMULAR F3000 FATCA
Informaţiile raportate în vederea îndeplinirii obligaţiei prevăzute la art. 62 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală şi în Acordul dintre România şi Statele Unite ale Americii pentru îmbunătăţirea conformării fiscale internaţionale şi pentru implementarea FATCA, semnat la Bucureşti la 28 mai 2015, ratificat prin Legea nr. 233/2015:
a) numele, adresa şi TIN (numărul federal de identificare) din Statele Unite ale fiecărei persoane specificate din Statele Unite care este titular de cont al contului respectiv şi, în cazul unei entităţi din afara Statelor Unite care, în urma aplicării procedurilor de conformare prevăzute în anexa I la Acordul dintre România şi Statele Unite ale Americii pentru îmbunătăţirea conformării fiscale internaţionale şi pentru implementarea FATCA, este identificată ca având una sau mai multe persoane care exercită controlul şi care sunt persoane specificate din Statele Unite, numele, adresa şi TIN din Statele Unite, dacă există, ale entităţii respective şi ale fiecărei persoane specificate din Statele Unite;
b) numărul global de identificare ca intermediar al instituţiei financiare;
c) numărul de cont sau un echivalent funcţional, în absenţa unui număr de cont;
d) numele şi numărul de identificare fiscală al instituţiei financiare raportoare din România;
e) soldul sau valoarea contului, inclusiv, în cazul unui contract de asigurare cu valoare de răscumpărare sau al unui contract de rentă viageră, valoarea de răscumpărare sau valoarea de reziliere, la sfârşitul anului calendaristic relevant sau al altei perioade adecvate de raportare sau, dacă respectivul cont a fost închis în timpul anului respectiv, imediat înainte de închidere;
f) în cazul oricărui cont de custodie:
(i) suma totală brută a dobânzilor, suma totală brută a dividendelor şi suma totală brută a altor venituri generate cu privire la activele deţinute în cont, în fiecare caz plătită sau creditată în cont sau referitor la cont în cursul anului calendaristic sau al altei perioade adecvate de raportare; şi
(ii) câştigurile totale brute din vânzarea sau răscumpărarea de proprietăţi plătite sau creditate în cont în cursul anului calendaristic sau al altei perioade adecvate de raportare cu privire la care instituţia financiară raportoare din România a acţionat în calitate de custode, broker, împuternicit sau în alt mod ca agent al titularului de cont;
g) în cazul oricărui cont de depozit, suma totală brută a dobânzii plătite sau creditate în cont în cursul anului calendaristic sau al altei perioade adecvate de raportare; şi
h) în cazul oricărui cont care nu a fost menţionat la lit. f) sau g), suma totală brută plătită sau creditată titularului de cont referitor la cont în cursul anului calendaristic sau al altei perioade adecvate de raportare cu privire la care instituţia financiară raportoare din România este debitoare sau datoare să o plătească, inclusiv suma totală a oricăror plăţi de răscumpărare efectuate către titularul de cont în cursul anului calendaristic sau al altei perioade adecvate de raportare.
ANEXA 3
INSTRUCŢIUNI
1. Instituţiile financiare raportoare trebuie să folosească formularele F3000, precum şi programul de asistenţă, disponibile pe portalul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală (A.N.A.F.) la adresa www.anaf.ro, secţiunea Servicii online, meniul Descărcare declaraţii electronice, în scopul raportării informaţiilor prevăzute în prezentul ordin.
2. Raportarea se transmite prin portal, sub forma unui fişier PDF cu XML ataşat, semnat electronic, prin mijloace de transmitere la distanţă, potrivit art. 62 alin. (3) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
3. Pentru depunerea formularelor F3000, instituţiile financiare raportoare trebuie să deţină un certificat digital calificat, eliberat în condiţiile Legii nr. 455/2001 privind semnătura electronică, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.
4. Orice modificare a formularelor F3000 se aduce la cunoştinţa instituţiilor financiare raportoare prin publicarea pe portalul A.N.A.F., în secţiunea Servicii online, meniul Descărcare declaraţii electronice, cu minimum 15 zile înainte de aplicarea modificărilor efectuate.
5. Instituţiile financiare raportoare depun formularele F3000, chiar dacă acestea nu conţin înregistrări, în cazul în care nu sa identificat niciun cont raportabil în cursul anului de raportare.
6. Corecţiile informaţiilor transmise se efectuează după cum urmează:
a) la iniţiativa instituţiilor financiare raportoare;
b) ca urmare a unei solicitări de corecţie transmise de alte jurisdicţii raportoare prin intermediul A.N.A.F.;
c) ca urmare a măsurilor dispuse de către A.N.A.F. după efectuarea unui control.
7. Solicitările de corecţie se publică în spaţiul privat al contribuabilului de pe platformele electronice dedicate.
8. Tipurile de corecţii posibile:
a) modificarea unora dintre informaţiile transmise iniţial;
b) anularea unor informaţii transmise iniţial.
9. Instituţiile financiare raportoare pot transmite corecţii în conformitate cu prevederile art. 105 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
10. Instrucţiunile privind modalitatea în care A.N.A.F. transmite cererile de corecţie şi primeşte răspuns din partea instituţiilor financiare raportoare se regăsesc pe portalul A.N.A.F., în secţiunea Servicii online, meniul Descărcare declaraţii electronice.
------
Newsletter GRATUIT
Aboneaza-te si primesti zilnic Monitorul Oficial pe email
Comentarii
Fii primul care comenteaza.
MonitorulJuridic.ro este un proiect:
