Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│A. CREDITE EXTERNE │
│ │
├──────────────────────────────────────────────────┬─────────────┬───────-─────┤
│Explicarea operaţiunilor │Cont debitor │Cont creditor│
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Rezultatul patrimonial (cont 121) │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Închiderea conturilor de cheltuieli la sfârşitul │ │ │
│perioadei (lunar sau cel mai târziu la │ 121 │ 6xx │
│întocmirea situaţiilor financiare). │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Închiderea conturilor de venituri la sfârşitul │ │ │
│perioadei (lunar sau cel mai târziu la │ 7xx │ 121 │
│întocmirea situaţiilor financiare │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Rezultatul reportat (cont 117) │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│La începutul anului, preluarea excedentului │ │ │
│patrimonial aferent exerciţiului precedent │ 121 │ 117 │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│La începutul anului, preluarea deficitului │ │ │
│patrimonial aferent exerciţiului precedent │ 117 │ 121 │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Provizioane (cont 151) │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Constituirea sau majorarea provizioanelor │ 681 │ 151 │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Diminuarea sau anularea provizioanelor │ 151 │ 781 │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Împrumuturi şi datorii asimilate │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Împrumuturi externe contractate de stat (cont │ │ │
│164) │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Tragerile din împrumuturi externe intrate în │ 513 │ 164 │
│contul de disponibil în valutã │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Acordarea de avansuri pentru realizarea │ │ │
│obiectivelor prevãzute în contract din contul de │ 232/234/409 │ 513 │
│disponibil │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Acordarea de avansuri pentru realizarea │ │ │
│obiectivelor prevãzute în contract din contul de │ │ │
│împrumut (în cazul creditelor furnizor) │ 232/234/409 │ 164 │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Decontarea avansurilor acordate, la primirea │ │ │
│bunurilor, lucrãrilor, serviciilor │ 401 │ 409 │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Decontarea avansurilor acordate, la primirea │ │ │
│bunurilor de natura activelor fixe │ 404 │ 232/234 │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Plata furnizorilor din contul de disponibil dupã │ % │ 513 │
│decontarea avansurilor acordate şi evidenţierea │ 401/404 │ │
│diferenţelor de curs valutar nefavorabile │ 665 │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Plata furnizorilor din contul de împrumut dupã │ % │ 164 │
│decontarea avansurilor acordate şi evidenţierea │ 401/404 │ │
│diferenţelor de curs valutar nefavorabile │ 665 │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Plata furnizorilor din contul de disponibil dupã │ 401/404 │ % │
│decontarea avansurilor acordate şi evidenţierea │ │ 5132 │
│diferenţelor de curs valutar favorabile │ │ 765 │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Plata furnizorilor din contul de împrumut dupã │ 401/404 │ % │
│decontarea avansurilor acordate şi evidenţierea │ │ 164 │
│diferenţelor de curs valutar favorabile │ │ 765 │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│La finele perioadei, reevaluarea │ │ │
│împrumuturilor externe la cursul valutar din │ │ │
│ultima zi a perioadei şi evidenţierea │ 665 │ 164 │
│diferentelor de curs valutar nefavorabile │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│La finele perioadei, reevaluarea │ │ │
│împrumuturilor externe la cursul valutar din │ │ │
│ultima zi a perioadei şi evidenţierea │ 164 │ 765 │
│diferentelor de curs valutar favorabile │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│La finele perioadei, reevaluarea contului de │ │ │
│disponibil şi evidenţierea diferenţelor de curs │ 665 │ 5132 │
│valutar nefavorabile │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│La finele perioadei, reevaluarea contului de │ │ │
│disponibil şi evidenţierea diferenţelor de curs │ 5132 │ 765 │
│valutar favorabile │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Efectuarea tranzacţiilor în conturile de │ │ │
│disponibil (valuta şi lei) │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Acordarea de avansuri (condiţiile legii) în │ │ │
│valutã pentru realizarea obiectivelor prevãzute │ 409 │ 5132 │
│în contract │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Plata furnizorilor externi din contul de │ 401 │ 5132 │
│disponibil în valutã │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Plata furnizorilor interni din contul de │ 401 │ 5131 │
│disponibil în lei │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Plata drepturilor salariale prin card bancar │ 421 │ 5131 │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Ridicarea de numerar din contul de disponibil │ 581 │ 5132 │
│în valutã │ 5314 │ 581 │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Depunerea sumelor în valutã neutilizate în │ │ │
│contul de disponibil în valutã │ 581 │ 5314 │
│ │ 5132 │ 581 │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Plata furnizorilor din contul de împrumut în │ │ │
│baza acreditivului deschis (BM va plãti direct │ 401,404 │ 1642 │
│furnizorul extern în numele nostru) │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│UMP va achita comisioanele, spezele aferente │ 627 │ 5132 │
│deschiderii acreditivului │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Transformarea valutei pentru efectuarea de │ 581 │ 5132 │
│plãţi in lei │ 5131 │ 581 │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Ridicarea de numerar din contul de disponibil │ 581 │ 5131 │
│în lei │ 5311 │ 581 │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Ridicarea de numerar pentru deplasarea │ 542 │ 5311 │
│salariaţilor │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Justificarea cheltuielilor │ 6xx │ 542 │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Depunerea în caserie a sumelor neutilizate │ 5311 │ 542 │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Depunerea sumelor neutilizate în contul de │ 581 │ 5311 │
│disponibil în lei │ 5121 │ 581 │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Achitarea comisioanelor bancare │ 627 │ 5131,5124 │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Încasarea veniturilor din dobânzi │ 5131,5124 │ 766 │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Efectuarea cheltuielilor din împrumutul │ │ │
│extern contractat direct de stat │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Procurarea unor bunuri de natura mijloacelor │ │ │
│fixe corporale, aferente desfãşurãrii │ │ │
│activitãţii UMP-BM │ 213/214 │ 404 │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Lunar, înregistrarea cheltuielilor cu │ 6811 │ 2813/2814 │
│amortizarea activelor fixe corporale │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Procurarea unor bunuri de natura mijloacelor │ │ │
│fixe necorporale, aferente desfãşurãrii │ 2081/2082 │ 404 │
│activitãţii UMP-BM │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Lunar, înregistrarea cheltuielilor cu │ 6811 │ 2808 │
│amortizarea activelor fixe necorporale │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Înregistrarea activelor fixe corporale şi │ │ │
│necorporale achiziţionate pe baza │ 20/21 │ 404 │
│documentelor legal întocmite │ │ │
│(beneficiari finali-unitãţi sanitare) │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Transferul activelor fixe corporale şi │ 481 │ 20/21 │
│necorporale cãtre beneficiarii finali │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Înregistrarea obiectelor de inventar │ │ │
│achiziţionate, pe baza documentelor legal │ 3031 │ 401 │
│întocmite, aferente desfãşurãrii activitãţii │ │ │
│UMP-BM │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Darea în folosinţã a obiectelor de inventar, │ │ │
│aferente desfãşurãrii activitãţii UMP-BM │ 3032 │ 3031 │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Scoaterea din folosinţã a obiectelor de │ │ │
│inventar, aferente desfãşurãrii activitãţii │ 603 │ 3032 │
│UMP-BM │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Înregistrarea obiectelor de inventar │ │ │
│achiziţionate, pe baza documentelor legal │ 3031 │ 401 │
│întocmite (beneficiari finali-unitãţi sanitare) │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Transferul obiectelor de inventar cãtre │ 481 │ 3031 │
│beneficiarii finali │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Înregistrarea facturilor cu reabilitarea │ │ │
│spitalelor │ 231 │ 404 │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│La finalizarea investiţiei transmiterea filei de │ 6821 │ 231 │
│cheltuieli spitalelor │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Înregistrarea cheltuielilor cu reabilitarea │ │ │
│spitalelor care nu aparţin MSP │ 231 │ 404 │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│La finalizarea investiţiei înregistrarea │ │ │
│cheltuielilor cu reabilitarea spitalelor care nu │ 6xx │ 231 │
│aparţin MSP │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Înregistrarea facturilor de la furnizori │ 6xx │ 401 │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Plata furnizorilor externi din acreditive │ 401 │ 541 │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Plata furnizorilor externi din împrumutul │ │ │
│extern acordat, la cursul valutar al zilei (cont │ 401 │ 164 │
│de împrumut) │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Plata furnizorilor externi din contul de │ 401 │ 5132 │
│disponibil în valutã (cont special) │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Plata furnizorilor interni din contul de │ 401 │ 5121 │
│disponibil în lei │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Încasarea dobânzilor şi plata comisioanelor │ │ │
│şi spezelor bancare │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Dobânzi încasate pentru disponibilul în valutã │ 5124 │ 766 │
│din contul special │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Comisioane şi speze bancare achitate la banca │ 627 │ 5124 │
│comercialã │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│La finele programului de finanţare, creearea │ │ │
│obligaţiei de virare la bugetul de stat a sumelor │ 117 │ 4481 │
│reprezentând dobânzi bancare neutilizate │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│La finele programului de finanţare, virarea la │ │ │
│bugetul de stat a sumelor reprezentând dobânzi │ 4481 │ 5124 │
│bancare rãmase neutilizate │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Înregistrarea sumelor rezultate din vânzarea │ │ │
│caietelor de sarcini │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Încasarea sumelor rezultate din vânzarea │ 5124 │ 708 │
│caietelor de sarcini │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│La sfârşitul programului de finanţare, virarea la │ │ │
│bugetul statului a sumelor rãmase neutilizate │ 4481 │ 5124 │
└──────────────────────────────────────────────────┴─────────────┴─────────────┘
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│B. BUGETUL DE STAT │
│ │
├──────────────────────────────────────────────────┬─────────────┬───────-─────┤
│Explicarea operaţiunilor │Cont debitor │Cont creditor│
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Rezultatul patrimonial (cont 121) │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Închiderea conturilor de cheltuieli la sfârşitul │ │ │
│perioadei (lunar sau cel mai târziu la │ 121 │ 6xx │
│întocmirea situaţiilor financiare). │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Închiderea conturilor de venituri la sfârşitul │ │ │
│perioadei (lunar sau cel mai târziu la │ 7xx │ 121 │
│întocmirea situaţiilor financiare). │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Rezultatul reportat (cont 117) │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│La începutul anului, preluarea excedentului │ │ │
│patrimonial aferent exerciţiului precedent │ 121 │ 117 │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│La începutul anului, preluarea deficitului │ │ │
│patrimonial aferent exerciţiului precedent │ 117 │ 121 │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Plãţi efectuate (cont 7701) │ │ │
│"Finanţãri de la bugetul statului" şi (cont │ │ │
│5311) "Casa lei" │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Plata furnizorilor interni din contul "Finanţarea │ % │ │
│de la bugetul de stat" │ 401/404 │ 7701 │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Plata drepturilor salariale prin card bancar │ 421 │ 7701 │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Plata contribuţiilor salariale │ % │ 7701 │
│ │ 444 │ │
│ │ 4372 │ │
│ │ 4312 │ │
│ │ 4314 │ │
│ │ 4311 │ │
│ │ 4313 │ │
│ │ 4371 │ │
│ │ 4315 │ │
│ │ 4317 │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Ridicarea de numerar din trezorerie │ 581 │ 7701 │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Depunerea în caserie a numerarului │ 5311 │ 581 │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Ridicarea de numerar pentru deplasarea │ 542 │ 5311 │
│salariaţilor │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Justificarea cheltuielilor │ 6xx │ 542 │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Depunerea în caserie a sumelor neutilizate │ 5311 │ 542 │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Depunerea sumelor neutilizate în trezorerie │ 581 │ 5311 │
│ │ 7701 │ 581 │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Plata TV, accize, comisioane vamale, TVA │ │ │
│aferentã importurilor de aparaturã medicalã │ 4481 │ 7701 │
│transmisã spitalelor │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Decontãri cu personalul şi asigurãrile sociale │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Constituirea fondului de salarii │ 641 │ 421 │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Contribuţii aferente drepturilor salariale │ │ │
│suportate de asiguraţi (stopaj la sursã): │ │ │
│ - impozit salarii (16%) │ 421 │ % │
│ - CAS asiguraţi (9.5%) │ │ 444 │
│ - Fond sãnãtate asiguraţi (6.5%) │ │ 4312 │
│ - Fond ajutor şomaj asiguraţi (1%) │ │ 4314 │
│ │ │ 4372 │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Contribuţii aferente drepturilor salariale │ │ │
│suportate de angajator: │ │ │
│ - CAS angajator (19.75) │ 6451 │ 4311 │
│ - Fond sãnãtate angajator (7%) │ 6453 │ 4313 │
│ - Fond risc şi acc. (0.5%) │ 6454 │ 4315 │
│ - Fond ajutor şomaj angajator (2.5%) │ 6452 │ 4371 │
│ - Contrib. pt. con. şi indem. (0.75%) │ 6455 │ 4317 │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Alte operaţiuni care nu se regãsesc la │ │ │
│punctele anterioare │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Procurarea unor bunuri de natura mijloacelor │ │ │
│fixe corporale, aferente desfãşurãrii activitãţii │ 213/214 │ 404 │
│UMP-BM │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Lunar, înregistrarea cheltuielilor cu │ 6811 │ 2813/2814 │
│amortizarea activelor fixe corporale. │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Procurarea unor bunuri de natura mijloacelor │ │ │
│fixe necorporale, aferente desfãşurãrii │ 2081/2082 │ 404 │
│activitãţii UMP-BM │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Lunar, înregistrarea cheltuielilor cu │ 6811 │ 2808 │
│amortizarea activelor fixe necorporale │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Înregistrarea obiectelor de inventar │ │ │
│achiziţionate, pe baza documentelor legal │ 3031 │ 401 │
│întocmite, aferente desfãşurãrii activitãţii │ │ │
│UMP-BM │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Darea în folosinţã a obiectelor de inventar, │ │ │
│aferente desfãşurãrii activitãţii UMP-BM │ 3032 │ 3031 │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Scoaterea din folosinţã a obiectelor de │ │ │
│inventar, aferente desfãşurãrii activitãţii │ 603 │ 3032 │
│UMP-BM │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Înregistrarea taxelor (TV, accize, comisioane, │ │ │
│TVA) aferente mijloacelor fixe corporale şi │ │ │
│necorporale achiziţionate pe baza │ 20/21 │ 4481 │
│documentelor legal întocmite │ │ │
│(beneficiari finali-unitãţi sanitare) │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Înregistrarea taxelor (TV, accize, comisioane, │ │ │
│TVA) aferente obiectelor de inventar │ │ │
│achiziţionate pe baza documentelor legal │ 3031 │ 4481 │
│întocmite (beneficiari finali-unitãţi sanitare) │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Transferul activelor fixe corporale şi │ 481 │ 20/21 │
│necorporale cãtre beneficiarii finali) │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Înregistrarea mijloacelor fixe, pe baza │ │ │
│documentelor legal întocmite │ 20/21 │ 404 │
│(beneficiari finali-unitãţi sanitare) │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Înregistrarea obiectelor de inventar │ │ │
│achiziţionate, pe baza documentelor legal │ 3031 │ 401 │
│întocmite (beneficiari finali-unitãţi sanitare) │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Transferul obiectelor de inventar cãtre │ 481 │ 3031 │
│beneficiarii finali │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Înregistrarea facturilor cu reabilitarea │ │ │
│spitalelor │ 231 │ 404 │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│La finalizarea investiţiei transmiterea filei de │ 6821 │ 231 │
│cheltuieli spitalelor │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Înregistrarea facturilor de la furnizori │ 6xx │ 401 │
└──────────────────────────────────────────────────┴─────────────┴─────────────┘
┌─────────────────────────────────────────────────┬───────────────────────────┐
│Operaţiuni prin casã, bancã │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Intrarea transei de finanţare │ 515 2 = 774 │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Înregistrare dobândã cont special │ 515 2 = 766 │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Înregistrare dobândã cont curent │ 515 1 = 766 │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Comision bancar │ 627 = 515 2/515 1 │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Licitaţie valutã │ 581 = 515 2 │
│ │ 515 1 = 581 │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Retragere numerar în casã din bancã prin CEC │ 581 = 5151 │
│ │ 5311 = 581 │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Retragere numerar în valutã în casã din bancã │ 581 = 5152 │
│ │ 5314 = 581 │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Înregistrare avans deplasãri │ 542 = 5311/5314 │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Înregistrare diurnã deplasãri │ 646 1/ 646 2 = 542 / 462 │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Înregistrare cumpãrãri şi consumuri │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Înregistrare cumpãrare obiecte de inventar │ 303 = 401 │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Înregistrare casare obiecte inventar │ 603 = 303 │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Înregistrare cumpãrare materiale consumabile │ 302 = 401 │
│ │ 602 = 302 │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Înregistrare cumpãrare medicamente │ 302 9 = 401 │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Înregistrare transfer medicamente │ 673 01= 302 9 │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Înregistrare cumpãrare imobilizãri │ 213/214/205/208 = 404 │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Transfer imobilizãri achiziţii centralizate │ 673 02 = 214/208 │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Înregistrare cumpãrare protocol │ 623 = 401 │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Înregistrare servicii executate de terţi │ 628/622 = 401 │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Înregistrare transfer servicii executate de terţi│ 628 = 401 în roşu │
│pentru subrecipienţi şi plãtite de unitatea de │ 673 03 = 401 │
│management │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Înregistrare salarii │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Înregistrare salarii │ 641 = 421 │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Înregistrare cas angajaţi │ 421 = 431 2 │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Înregistrare şomaj angajaţi │ 421 = 437 2 │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Înregistrare contribuţia la sãnãtate angajaţi │ 421 = 431 4 │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Înregistrare impozit pe salarii │ 421 = 444 │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Înregistrare contribuţie asigurãri sociale │ 645 1 = 431 1 │
│angajator │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Înregistrare şomaj angajator │ 645 2 = 431 3 │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Înregistrare contribuţie sãnãtate angajator │ 645 3 = 437 1 │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Înregistrare fond accidente angajator │ 645 4 = 431 5 │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Înregistrare contrib. concedii şi indemnizaţii │ 645 5 = 431 7 │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Înregistrare avans pentru concediu acordat │ │
│salariaţiilor │ 425 = 5311 │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Înregistrare reţinerii de pe statele de platã a │ 421= 425 │
│avansurilor acordate salariaţilor │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Înregistrare imputaţii şi reţineri din salarii │ 421 = 428 2/427 │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Înregistrãri plãţi │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Înregistrare plãţi contribuţii │ 431 1/431 2/431 3/431 4 │
│ │ /431 5/ 431 7/ 437 1/ │
│ │ 437 2/ 444 = 515 1 │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Înregistrare plãţi furnizori interni din cont │ │
│bancar │ 401/404 = 515 1/515 2 │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Înregistrare plãţi furnizori interni din casã │ 401 = 5311 │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Înregistrare plãţi transe finanţare subrecipienţi│ 673 = 515 1 │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Înregistrare încasare tranşã finanţare neutili- │ 673 = 515 1 in roşu │
│zatã la sfârşitul proiectului de cãtre subreci- │ 515 1= 515 1 menţinere │
│pienţi │ rulaj │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Înregistrãri diferenţe de curs │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Înregistrare evaluare disponibilitãţi şi creanţe │ 515 2 / 5314/ 462 2/ │
│în valutã diferenţã favorabilã │ 542 = 765 │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Înregistrare evaluare disponibilitãţi şi creanţe │ 665 = 515 2/ 5314/ 462 2/│
│în valutã diferenţa nefavorabilã │ 542 │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Înregistrare diferenţe de curs plãţi furnizori │ 665 = 401/404 │
│externi │ 401/404 = 765 │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Înregistrare amortizãri │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Înregistrare amortizare imobilizãri corporale │ 6811 = 281 │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Înregistrare amortizare imobilizãri necorporale │ 6811 = 280 │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Înregistrãri închideri conturi la sfârşitul │ │
│perioadei de raportare │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Înregistrare închidere conturi cheltuieli │ 6XX = 121 08 │
│ │ 121 08 = 7XX │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│Înregistrare rezultat reportat │ 117 01 = 121 08 │
│ │ 121 08 = 117 01 │
└─────────────────────────────────────────────────┴───────────────────────────┘
┌─────────────────────┬────────────────┬─────────────────┬─────────────────────┐
│virare sume în cont │ │ │ │
│banca RZB pt.platã │ 581 │ 770.1.81. │66.24.42.81.01.01.2 │
│RATE (curs valutar │ │ │ │
│estimat) │ │ │ │
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
│virare sume în cont │ 581 │ 770.1.30. │66.24.42.30.02.02.2 │
│DOBÂNZI (curs valutar│ │ │ │
│estimat) │ │ │ │
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
│virare sume în cont │ │ │ │
│bancã RZB pt.platã │ │ │ │
│COMISIOANE ŞI │ 581 │ 770.1.20. │66.24.42.20.24.01.2 │
│SPEZE (curs valutar │ │ │ │
│estimat) │ │ │ │
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
│disponibil în cont │ 512.1.5 │ 581 │ │
│bancar RZB │ │ │ │
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
│cumpãrare valutã EUR │ 512.4.04. │ 512.1.5 │ │
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
│cumpãrare valutã USD │ 512.4.06. │ 512.1.5 │ │
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
│cumpãrare valutã CHF │ 512.4.07. │ 512.1.5 │ │
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
│platã rate în EURO │ │ │ │
│(curs BNR din extrasul 165.2.cod │ 512.4.04. │66.24.42.81.01.01.2 │
│bãncii) │ │ │ │
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
│platã rate în USD │ │ │ │
│(curs BNR din extrasul 165.2.cod │ 512.4.06. │66.24.42.81.01.01.2 │
│bãncii) │ │ │ │
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
│platã rate în CHF │ │ │ │
│(curs BNR din extrasul 165.2.cod │ 512.4.07. │66.24.42.81.01.01.2 │
│bãncii) │ │ │ │
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
│platã dobânzi în EURO│ 666.cod │ 168,5 │66.24.42.30.02.02.2 │
│(curs BNR din extrasul────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
│bãncii) │ 168,5 │ 512.4.04 │ │
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
│plata dobânzi în USD │ 666.cod │ 168,5 │66.24.42.30.02.02.2 │
│(curs BNR din extrasul────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
│bãncii) │ 168,5 │ 512.4.06 │ │
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
│platã dobânzi în CHF │ 666.cod │ 168,5 │66.24.42.30.02.02.2 │
│(curs BNR din extrasul────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
│bãncii) │ 168,5 │ 512.4.07 │ │
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
│platã comisioane şi │ │ │ │
│speze bancare în │ 627 │ 512.4.04. │66.24.42.20.24.01.2 │
│EURO (curs BNR din │ │ │ │
│extrasul bãncii) │ │ │ │
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
│platã comisioane şi │ │ │ │
│speze bancare în USD │ 627 │ 512.4.06. │66.24.42.20.24.01.2 │
│(curs BNR din extrasul │ │ │
│bãncii) │ │ │ │
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
│platã comisioane şi │ │ │ │
│speze bancare în CHF │ 627 │ 512.4.07. │66.24.42.20.24.01.2 │
│(curs BNR din extrasul │ │ │
│bãncii) │ │ │ │
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
│platã comision RZB în│ │ │ │
│lei │ 627 │ 512.1.5 │ │
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
│diferenţe de curs │ │ │ │
│valutar EURO │ │ │ │
│favorabile/reevaluare│ 665 │ 512.4.04. │ │
│sold cont in valuta │ │ │ │
│bancã comercialã, la │ │ │ │
│finele fiecãrei luni;│ │ │ │
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
│diferente de curs │ │ │ │
│valutar USD favorabile │ │ │
│/reevaluare sold cont│ 665 │ 512.4.06 │ │
│in valutã banca │ │ │ │
│comercialã, la finele│ │ │ │
│fiecãrei luni; │ │ │ │
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
│diferenţe de curs │ 665 │ 512.4.07. │ │
│valutar CHF favorabile │ │ │
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
│idem - pentru │ 512.4.valuta │ 765 │ │
│nefavorabile │ │ │ │
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
│reevaluare împrumut │ │ │ │
│(linie de credit) la │ 665 │ 165.2.cod │ │
│finele trimestrului │ │ │ │
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
│încasare dobândã de │ 512.4.04. │ 448.1 │66.24.42.30.02.02.2 │
│la RZB in valutã EURO│ │ │ │
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
│încasare dobândã de │ 512.4.06. │ 448.1 │66.24.42.30.02.02.2 │
│la RZB in valutã USD │ │ │ │
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
│încasare dobândã de │ 512.4.07. │ 448.1 │66.24.42.30.02.02.2 │
│la RZB in valutã CHF │ │ │ │
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
│încasare dobândã în │ 512.1.5 │ 448.1 │66.24.42.30.02.02.2 │
│lei de la RZB │ │ │ │
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
│vânzare valutã EURO │ 512.1.5 │ 512.4.04. │ │
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
│vânzare valutã USD │ 512.1.5 │ 512.4.06. │ │
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
│vânzare valutã CHF │ 512.1.5 │ 512.4.07. │ │
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
│virare dobândã la │ 448.1 │ 512.1.5 │ │
│rezerva de stat │ │ │ │
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
│virare sold din cont │ │ │ │
│RZB la Trezorerie, la│ 770.1.81. │ 512.1.5 │ │
│finele anului │ │ │ │
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
│ │ 770.1.30. │ 512.1.5 │ │
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
│ │ 770.1.20. │ 512.1.5 │ │
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
│importuri pentru │ │ │ │
│investiţii (cheltuieli 212 │ 446 │ │
│în vamã) - materiale │ │ │ │
│pentru construcţii │ │ │ │
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
│import pentru inves- │ │ │ │
│tiţii (cheltuieli în │ │ │ │
│vamã) - echipamente │ 213.1 │ 446 │ │
│şi aparaturã │ │ │ │
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
│obligaţie de platã │ 231 │ 404.2 │ │
│faţã de furnizor │ │ │ │
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
│plata furnizorului │ 404.2 │ 165.2.cod │ │
│extern │ │ │ │
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
│recepţie construcţie │ 212 │ 231 │ │
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
│cheltuialã cu prima │ 627.20.24 │ 404.2 │ │
│de asigurare externã │ │ │ │
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
│plata asigurãtorului │ 404.2 │ 165.2.cod │ │
│extern │ │ │ │
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
│înregistrare mijloace│ │ │ │
│fixe, echipamente şi │ │ │ │
│aparaturã medicalã cu│ 213.2 │ 101 │ │
│livrare ani bugetari │ │ │ │
│precedenţi │ │ │ │
├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
│predare la beneficiar│ │ │ │
│mijloace fixe, │ 101 │ 213.2 │ │
│echipamente şi │ │ │ │
│aparatura medicalã │ │ │ │
│cu livrare ani │ │ │ │
│bugetari precedenţi │ │ │ │
└─────────────────────┴────────────────┴─────────────────┴─────────────────────┘
