Comunica experienta
MonitorulJuridic.ro
ORDIN nr. 1.226 din 7 august 2023 pentru aprobarea procedurilor de punere în aplicare a prevederilor art. 291^5 alin. (8) şi (9) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală
EMITENT: Agenţia Naţională de Administrare Fiscală PUBLICAT: Monitorul Oficial nr. 743 din 16 august 2023
Având în vedere avizul conform al Ministerului Finanţelor, emis în temeiul prevederilor art. 342 alin. (5) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, comunicat prin Adresa nr. 741.549 din data de 4.07.2023,
în temeiul prevederilor art. 291^5 alin. (8) şi (9), coroborat cu art. 342 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 11 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 520/2013 privind organizarea şi funcţionarea Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,
preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală emite următorul ordin:
ART. 1
Se aprobă Procedura de punere în aplicare a prevederilor art. 291^5 alin. (8) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, denumit în continuare Codul de procedură fiscală, cuprinsă în anexa nr. 1. Scopul procedurii vizează verificarea ducerii la îndeplinire a procedurilor de diligenţă fiscală şi de raportare prevăzute în secţiunile II şi III din anexa nr. 5 la Codul de procedură fiscală.
ART. 2
Se aprobă Procedura de punere în aplicare a prevederilor art. 291^5 alin. (9) din Codul de procedură fiscală, cuprinsă în anexa nr. 2. Scopul procedurii vizează comunicarea ulterioară cu operatorii de platforme care au obligaţia de raportare, privind raportarea completă şi corectă.
ART. 3
Se aprobă modelul formularului „Notificare privind informaţiile incorecte şi/sau incomplete furnizate de către operatorii de platforme care au obligaţia de raportare“, instrucţiunile de completare şi de utilizare a acestuia, precum şi caracteristicile de tipărire şi editare, modul de difuzare, de utilizare şi de păstrare, prevăzute în anexa nr. 3.
ART. 4
Anexele nr. 1-3 fac parte integrantă din prezentul ordin.
ART. 5
Direcţia generală antifraudă fiscală şi Direcţia generală de informaţii fiscale vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin, cu suportul tehnic de specialitate al Centrului Naţional pentru Informaţii Financiare.
ART. 6
Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
Preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală,
Nicoleta-Mioara Cîrciumaru
Bucureşti, 7 august 2023.
Nr. 1.226.
ANEXA 1
PROCEDURĂ
de punere în aplicare a prevederilor art. 291^5 alin. (8) din Codul de procedură fiscală
1. Verificările privind respectarea procedurilor de diligenţă fiscală şi de raportare se efectuează atât pe baza informaţiilor raportate de către operatorii de platforme prin formularul pus la dispoziţie de Agenţia Naţională de Administrare Fiscală, cât şi pe baza surselor de informare deschise, în scopul identificării operatorilor de platforme care se află în următoarele situaţii:
1.1. nu au determinat, în conformitate cu prevederile subsecţiunii A din secţiunea II a anexei nr. 5 la Codul de procedură fiscală, dacă un vânzător se califică drept vânzător exclus;
1.2. nu au colectat toate informaţiile prevăzute la subsecţiunea B din secţiunea II a anexei nr. 5 la Codul de procedură fiscală;
1.3. nu au procedat la verificarea informaţiilor despre vânzător, prevăzute la subsecţiunea C din secţiunea II a anexei nr. 5 din Codul de procedură fiscală;
1.4. nu au determinat statul/statele membru(e) al/ale Uniunii Europene de rezidenţă al/ale vânzătorului, în sensul prevăzut la subsecţiunea D din secţiunea II a anexei nr. 5 la Codul de procedură fiscală;
1.5. nu au colectat informaţiile privind bunul imobil închiriat, prevăzute la subsecţiunea E din secţiunea II a anexei nr. 5 la Codul de procedură fiscală;
1.6. nu au respectat termenele de finalizare şi de valabilitate ale procedurii de diligenţă fiscală, prevăzute la subsecţiunea F din secţiunea II a anexei nr. 5 la Codul de procedură fiscală;
1.7. au încredinţat unui prestator de servicii terţ îndeplinirea procedurii de diligenţă fiscală prevăzute de secţiunea II din anexa nr. 5, cu nerespectarea prevederilor subsecţiunii H din secţiunea II a anexei nr. 5 la Codul de procedură fiscală;
1.8. nu au respectat calendarul şi modalitatea de raportare, prevăzute la subsecţiunea A din secţiunea III a anexei nr. 5 la Codul de procedură fiscală;
1.9. nu au raportat către Agenţia Naţională de Administrare Fiscală informaţiile prevăzute la subsecţiunea B din secţiunea III a anexei nr. 5 la Codul de procedură fiscală.
2. În oricare dintre situaţiile prevăzute la pct. 1 se aplică prevederile art. 336 din Codul de procedură fiscală, în mod corespunzător.
ANEXA 2
PROCEDURĂ
de punere în aplicare a prevederilor art. 291^5 alin. (9) din Codul de procedură fiscală
1. Verificările privind raportarea completă şi corectă se efectuează atât pe baza informaţiilor raportate de către operatorii de platforme prin formularul pus la dispoziţie de Agenţia Naţională de Administrare Fiscală, cât şi pe baza surselor de informare deschise.
2. În situaţia în care se constată că informaţiile raportate de către operatorii de platforme cărora le revine obligaţia de raportare sunt incorecte şi/sau incomplete, se procedează după cum urmează:
2.1. Se comunică operatorului de platformă, care are obligaţia de raportare, „Notificarea privind informaţiile incorecte şi/sau incomplete furnizate de către operatorii de platforme care au obligaţia de raportare“, în cuprinsul căreia sunt indicate în mod concret care sunt informaţiile despre care s-a constatat că sunt incorecte şi/sau incomplete, precum şi perioada de raportare la care se referă acestea.
2.2. În baza notificării menţionate la subpct. 2.1, operatorul de platformă în cauză verifică, completează şi/sau corectează, după caz, informaţiile despre care i s-a adus la cunoştinţă că sunt incorecte şi/sau incomplete şi ia toate măsurile ce se impun pentru corectarea erorilor şi/sau completarea datelor/ informaţiilor respective.
3. În cazul în care, după 15 zile de la comunicarea notificării menţionate la pct. 2 subpct. 2.1, operatorul de platformă care are obligaţia de raportare nu remediază neconformităţile prevăzute la pct. 2, sunt aplicate prevederile art. 336 din Codul de procedură fiscală, în mod corespunzător.
ANEXA 3
NOTIFICARE
privind informaţiile incorecte şi/sau incomplete furnizate de către operatorii de platforme care au obligaţia de raportare
AGENŢIA NAŢIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
DIRECŢIA GENERALĂ ANTIFRAUDĂ FISCALĂ
Direcţia^1) ........................
^1) Se va menţiona direcţia regională antifraudă fiscală din care fac parte inspectorii care efectuează controlul, după caz.
NOTIFICARE
Către: ............................, având calitatea de operator de platformă care are obligaţia de raportare potrivit Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală (Codul de procedură fiscală),
Site web: .....
CIF: .....
Vă aducem la cunoştinţă faptul că, urmare verificărilor efectuate în temeiul art. 291^5 alin. (8) din Codul de procedură fiscală, a rezultat că o serie de informaţii transmise de dumneavoastră sunt incomplete şi/sau incorecte, după cum urmează:
- .............................................................;
– .............................................................;
– ............................................................. .
Având în vedere cele de mai sus, vă solicităm să luaţi toate măsurile pentru corectarea erorilor şi completarea informaţiilor şi să ne transmiteţi situaţia corectă/completă, în termen de 15 zile de la comunicarea prezentei, potrivit prevederilor legale.
Nerespectarea dispoziţiilor date, în condiţiile de mai sus, constituie contravenţie conform art. 336 alin. (1) lit. .......^2) din Codul de procedură fiscală şi se sancţionează cu amendă contravenţională, conform art. 336 alin. (2) lit. p) din acelaşi act normativ, cu excepţia cazului în care fapta a fost săvârşită în astfel de condiţii încât să fie considerată, potrivit legii, infracţiune.
^2) Se va menţiona art. 336 alin. (1) lit. y) din Codul de procedură fiscală, în situaţia în care operatorul de platformă care are obligaţia de raportare este definit în sensul pct. 4 lit. a) din subsecţiunea A a secţiunii I din anexa nr. 5 la Codul de procedură fiscală, sau art. 336 alin. (1) lit. aa) din Codul de procedură fiscală, în situaţia în care operatorul de platformă care are obligaţia de raportare este definit în sensul pct. 4 lit. b) din subsecţiunea A a secţiunii I din anexa nr. 5 la Codul de procedură fiscală.
Instrucţiuni de completare şi utilizare a formularului „Notificare privind informaţiile incorecte
şi/sau incomplete furnizate de către operatorii de platforme care au obligaţia de raportare“
1. Reprezintă documentul prin care o entitate, ce are calitatea de operator de platformă care are obligaţia de raportare, în sensul prevederilor de la subsecţiunea A din secţiunea I din anexa nr. 5 la Codul de procedură fiscală, este notificată cu privire la faptul că informaţiile raportate de către aceasta sunt incorecte şi/sau incomplete.
2. Se vor indica în mod concret neconformităţile rezultate în urma verificărilor efectuate, aşa cum sunt prevăzute în anexa nr. 2 la ordin, pct. 2 subpct. 2.1.
3. Se comunică operatorului de platformă care are obligaţia de raportare, conform prevederilor Codului de procedură fiscală.
Caracteristicile de tipărire şi editare, modul de difuzare, de utilizare şi păstrare
a formularului „Notificare privind informaţiile incorecte şi/sau incomplete furnizate
de către operatorii de platforme care au obligaţia de raportare“
1. Denumire: Notificare
2. Format: A4
3. Caracteristici de tipărire şi editare: de regulă, se editează pe o faţă şi cu ajutorul tehnicii de calcul, cu excepţia situaţiilor în care nu este posibilă editarea informatică.
4. Se difuzează gratuit.
5. Se utilizează de către inspectori, pentru a aduce la cunoştinţa operatorului de platformă că, în urma verificărilor efectuate, a rezultat că informaţiile raportate de către acesta sunt incorecte sau incomplete.
6. Se întocmeşte în două exemplare de către inspectori.
7. Circulă:
- exemplarul 1, la operatorul de platformă;
– exemplarul 2, la inspectori.
8. Se arhivează:
- exemplarul 1, la operatorul de platformă;
– exemplarul 2, la Direcţia generală/regională antifraudă fiscală.
------
Newsletter GRATUIT
Aboneaza-te si primesti zilnic Monitorul Oficial pe email
Comentarii
Fii primul care comenteaza.
MonitorulJuridic.ro este un proiect:
