Comunica experienta
MonitorulJuridic.ro

Trimite prin Yahoo Messenger pagina: ORDIN nr. 1.141 din 10 august 2005 privind modificarea si completarea Ordinului ministrului finantelor publice si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 999/3/2003 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabila semestriala a institutiilor de credit, cu modificarile si completarile ulterioare

Cautare document

Termen: Tipul actului: Anul publicarii actului:

Cautare document

Termen: Tipul actului: Anul publicarii actului:

Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

ORDIN nr. 1.141 din 10 august 2005 privind modificarea si completarea Ordinului ministrului finantelor publice si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 999/3/2003 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabila semestriala a institutiilor de credit, cu modificarile si completarile ulterioare

EMITENT: MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE Nr. 1.141 din 10 august 2005 BANCA NATIONALA A ROMANIEI Nr. 4 din 9 august 2005
PUBLICAT: MONITORUL OFICIAL nr. 768 din 24 august 2005

Comenteaza legea

Având în vedere prevederile <>art. 82 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancarã, republicatã, ale <>art. 181 din Ordonanţa de urgenţã a Guvernului nr. 97/2000 privind organizaţiile cooperatiste de credit, aprobatã cu modificãri şi completãri prin <>Legea nr. 200/2002 , cu modificãrile şi completãrile ulterioare, ale <>art. 4 alin. (2) din Legea nr. 541/2002 privind economisirea şi creditarea în sistem colectiv pentru domeniul locativ, modificatã şi completatã prin <>Ordonanţa de urgenţã a Guvernului nr. 99/2003 , şi ale <>Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 918/2005 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilã la 30 iunie 2005 a agenţilor economici,
în temeiul prevederilor <>art. 4 din Legea contabilitãţii nr. 82/1991 , republicatã, şi ale <>art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Bãncii Naţionale a României,

ministrul finanţelor pubice şi guvernatorul Bãncii Naţionale a României emit urmãtorul ordin:

ART. I
Sistemul de raportare contabilã semestrialã a instituţiilor de credit, aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Bãncii Naţionale a României nr. 999/3/2003, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 578 din 13 august 2003, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, se modificã şi se completeazã conform anexei care face parte integrantã din prezentul ordin.
ART. II
Prezentul ordin intrã în vigoare începând cu raportarea contabilã semestrialã a anului 2005.

Ministrul finanţelor publice,
Ionel Popescu Mugur

Guvernatoul Bãncii Naţionale a României,
Constantin Isãrescu

ANEXĂ

MODIFICĂRI ŞI COMPLETĂRI
privind Sistemul de raportare contabilã semestrialã a instituţiilor de credit

1. În cuprinsul Sistemului de raportare contabilã semestrialã a instituţiilor de credit, referirile la codul fiscal/codul unic de înregistrare se modificã şi se vor citi ca referiri la codul unic de înregistrare.
2. Normele metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea şi depunerea raportãrilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit, prevãzute la capitolul I, se modificã şi se completeazã dupã cum urmeazã:
a) referirile la prevederile articolelor 22 şi 36 din <>Legea contabilitãţii nr. 82/1991 , republicatã, de la punctele 2 şi 3 se vor citi ca referiri la articolul 23 şi, respectiv, articolul 42 din <>Legea contabilitãţii nr. 82/1991 , republicatã;
b) la punctul 1 "Generalitãţi", alineatul 1 va avea urmãtorul cuprins:
"Instituţiile de credit, indiferent de forma de organizare şi de forma de proprietate, au obligaţia sã întocmeascã şi sã depunã raportãri contabile semestriale la Direcţia supraveghere din cadrul Bãncii Naţionale a României şi la unitãţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice unde acestea îşi au sediul social";
c) la punctul 2 "Prezentarea, semnarea, depunerea raportãrilor contabile semestriale, precum şi reguli generale referitoare la modul de completare a acestora", dupã alineatul 10 se introduce un nou alineat cu urmãtorul cuprins:
"Instituţiile de credit care au în subodine sucursale sau subunitãţi fãrã personalitate juridicã, care desfãşoarã activitate şi au sediul în strãinãtate, vor evalua în lei rulajele şi soldurile exprimate în valutã, din balanţele de verificare a conturilor sintetice transmise de acestea, la cursul valutar din ultima zi a perioadei de raportare, şi le vor centraliza cu balanţa de verificare întocmitã pentru operaţiunile economico-financiare desfãşurate în ţarã.";
d) la punctul 2 "Prezentarea, semnarea, depunerea raportãrilor contabile semestriale, precum şi reguli generale referitoare la modul de completare a acestora", dupã ultimul alineat se introduce un nou alineat cu urmãtorul cuprins:
"O declaraţie similarã vor depune şi instituţiile de credit care se aflã în curs de lichidare, potrivit legii.";
e) la punctul 3 "Termenul pentru depunerea raportãrilor contabile semestriale", alineatul 1 va avea urmãtorul cuprins:
"Depunerea raportãrilor contabile semestriale cãtre Direcţia supraveghere din cadrul Bãncii Naţionale a României şi unitãţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice se va efectua pânã la data de 19 august a anului de raportare. În ceea ce priveşte depunerea declaraţiilor instituţiilor de credit care nu au desfãşurat activitate pânã la data de 30 iunie a anului de raportare sau care se aflã în curs de lichidare, aceasta se va efectua pânã la data de 10 august a anului de raportare.";
f) la punctul 3 "Termenul pentru depunerea raportãrilor contabile semestriale", alineatul 2 va avea urmãtorul cuprins:
"Netransmiterea fişierelor cu modelele completate cu date, pe baza cãrora au fost listate raportãrile contabile semestriale, precum şi nedepunerea raportãrilor contabile semestriale listate, semnate şi ştampilate, sau, dupã caz, a declaraţiilor instituţiilor de credit care nu au desfãşurat activitate pânã la data de 30 iunie a anului de raportare sau care se aflã în curs de lichidare, la termenul prevãzut în prezentele norme metodologice, precum şi prezentarea de raportãri contabile semestriale care conţin date eronate sau necorelate se sancţioneazã conform prevederilor <>art. 42 din Legea contabilitãţii nr. 82/1991 , republicatã.";
g) la punctul 4 "Informaţii privind completarea raportãrilor contabile semestriale" - "Contul de profit şi pierdere (cod 20)", dupã ultimul alineat se introduce un nou alineat cu urmãtorul cuprins:
"Instituţiile de credit înscriu în formularul «Contul de profit şi pierdere», la poziţia «084 - Salarii», toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale, precum şi contravaloarea tichetelor de masã acordate salariaţilor în baza prevederilor <>Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masã.";
h) la punctul 4 "Informaţii privind completarea raportãrilor contabile semestriale" - "Date informative (cod 30)", punctul IV va avea urmãtorul cuprins:
"IV. Plãţi de dobânzi şi redevenţe
Se completeazã cu sumele reprezentând veniturile brute din dobânzi şi redevenţe plãtite de persoanele juridice române cãtre persoanele fizice/juridice afiliate nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene.";
i) la punctul 4 "Informaţii privind completarea raportãrilor contabile semestriale" - "Date informative (cod 30)", dupã punctul IV "Plãţi de dobânzi şi redevenţe" se introduc punctele V şi VI cu urmãtorul cuprins:
"V. Obligaţii amânate la platã conform prevederilor <>art. 3 alin. (4) din Ordonanţa de urgenţã a Guvernului nr. 37/2004 privind mãsuri de diminuare a arieratelor din economie
Instituţiile de credit care au beneficiat de prevederile <>Ordonanţei de urgenţã a Guvernului nr. 37/2004 vor prezenta sumele reprezentând facilitãţile acordate în baza prevederilor acestui act normativ.
VI. Tichete de masã
Se completeazã de cãtre instituţiile de credit cu contravaloarea tichetelor de masã acordate salariaţilor, în baza prevederilor <>Legii nr. 142/1998 ."
3. Modelele formularelor "Bilanţ (cod 10)" şi "Date informative (cod 30)" prevãzute la capitolul II "Modelele formularelor de raportare semestrialã a instituţiilor de credit" se înlocuiesc cu urmãtoarele formulare:


  JUDETUL __________________[][]
  DENUMIREA INSTITUTIEI             FORMA DE PROPRIETATE ______________[][]
  DE CREDIT: __________________     ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea
  ADRESA LOC: ___, sector _____     preponderentã)_________________________
  STR.: _________, nr.: _______     Cod clasã CAEN __________________[][][]
  TELEFONUL: ___ FAXUL: _______     Cod unic de înregistrare
  NUMARUL DIN REGISTRUL                                [][][][][][][][][][]
  COMERTULUI __________________

                                     BILANT
┌──┐                          la data de 30 iunie _________
│10│                                                            - mii lei -
├──┴──────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐
│                                                 │ Cod   │      Sold la:      │
│                     ACTIV                       │pozitie├──────────┬─────────┤
│                                                 │       │Începutul │Sfârşitul│
│                                                 │       │  anului  │perioadei│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│                        A                        │   B   │    1     │   2     │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Casa, disponibilitati la banci centrale          │  010  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Efecte publice si alte titluri acceptate pentru  │  020  │          │         │
│refinantare la bancile centrale                  │       │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - Efecte publice si valori asimilate            │  023  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - Alte titluri acceptate pentru refinantare     │  026  │          │         │
│   la bancile centrale                           │       │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Creante asupra institutiilor de credit           │  030  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - la vedere                                     │  033  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - alte creante                                  │  036  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Creante asupra clientelei                        │  040  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Obligatiuni si alte titluri cu venit fix         │  050  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - emisie de organisme publice                   │  053  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - emisie de alti emitenti, din care:            │  056  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│   - obligatiuni proprii                         │  058  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Actiuni si alte titluri cu venit variabil        │  060  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Participatii, din care:                          │  070  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│  - participatii la institutii de credit         │  075  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Parti in cadrul societatilor comerciale legate,  │  080  │          │         │
│din care:                                        │       │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - parti in cadrul institutiilor de credit       │  085  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Imobilizari necorporale, din care:               │  090  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - cheltuieli de constituire                     │  093  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - fondul comercial, in masura in care a fost    │  096  │          │         │
│   achizitionat cu titlu oneros                  │       │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Imobilizari corporale, din care:                 │  100  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - terenuri si cladiri utilizate in scopul       │  105  │          │         │
│ desfasurarii activitatilor proprii              │       │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Capital subscris nevarsat                        │  110  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Actiuni si parti proprii                         │  120  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Alte active                                      │  130  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Cheltuieli inregistrate in avans si venituri     │  140  │          │         │
│angajate                                         │       │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Total activ                                      │  150  │          │         │
└─────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┘


┌──┐
│10│                                                            - mii lei -
├──┴──────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐
│                                                 │ Cod   │      Sold la:      │
│                     PASIV                       │pozitie├──────────┬─────────┤
│                                                 │       │Începutul │sfârşitul│
│                                                 │       │  anului  │perioadei│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│                        A                        │   B   │    1     │   2     │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Datorii privind institutiile de credit           │  300  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - la vedere                                     │  303  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - la termen                                     │  306  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Datorii privind clientela                        │  310  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - depozite, din care:                           │  313  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│   - la vedere                                   │  314  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│   - la termen                                   │  315  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - alte datorii, din care:                       │  316  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│   - la vedere                                   │  317  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│   - la termen                                   │  318  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Dotarii constituite prin titluri                 │  320  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - titluri de piata interbancara, obligatiuni    │  323  │          │         │
│   titluri de creanta negociabile in circulatie  │       │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - alte titluri                                  │  326  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Alte pasive                                      │  330  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Venituri inregistrate in avans si datorii        │  340  │          │         │
│angajate                                         │       │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Provizioane pentru riscuri si cheltuieli,        │  350  │          │         │
│din care:                                        │       │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ -provizioane pentru pensii si obligatii similare│  353  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - alte provizioane                              │  356  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Datorii subordonate                              │  360  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Capital social subscris                          │  370  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Prime de capital                                 │  380  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Rezerve                                          │  390  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - rezerve legale                                │  392  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - rezerve statutare sau contractuale            │  394  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - rezerva generala pentru riscuri bancare       │  396  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - rezerva de întrajutorare                      │  397  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - rezerva mutualã de garantare                  │  398  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - alte rezerve                                  │  399  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Rezerve din reevaluare                           │  400  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Rezultatul reportat                              │       │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - Profit                                        │  413  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - Pierdere                                      │  416  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Rezultatul exercitiului financiar                │       │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - Profit                                        │  423  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - Pierdere                                      │  426  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Repartizarea profitului                          │  430  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Total pasiv                                      │  440  │          │         │
└─────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┘

┌──┐
│10│                                                            - mii lei -
├──┴──────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐
│                                                 │ Cod   │      Sold la:      │
│       ELEMENTE IN AFARA BILANTULUI              │pozitie├──────────┬─────────┤
│                                                 │       │Începutul │Sfârşitul│
│                                                 │       │  anului  │perioadei│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│                        A                        │   B   │    1     │   2     │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Datorii contingente, din care:                   │  600  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - acceptari si andosari                         │  603  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - garantii si active gajate                     │  606  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Angajamente, din care:                           │  610  │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - angajamente aferente tranzactiilor de         │  615  │          │         │
│   vanzare cu posibilitate de rascumparare       │       │          │         │
└─────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┘

               ADMINISTRATOR,                  CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
    (CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT)           FINANCIAR-CONTABIL,
        Numele, prenumele, semnatura             Numele, prenumele, si
     si stampila institutiei de credit                   semnatura

DATE INFORMATIVE


┌──┐
│30│                                                                 -mii lei-
├──┴──────────────────────────────────────────────┬───────┬──────────┬─────────┐
│                                                 │ Cod   │  Numar   │ Sume    │
│I DATE PRIVIND REZULTATUL INREGISTRAT            │pozitie│ unitati  │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│                    A                            │   B   │    1     │   2     │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Unitati care au inregistrat profit               │ 101   │          │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Unitati care au inregistrat pierdere             │ 102   │          │         │
└─────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┘

┌─────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────┬──────────────┐
│                                                 │ Cod   │Total│  din care:   │
│                                                 │pozitie│col. ├──────┬───────┤
│ II. DATE PRIVIND PLATILE RESTANTE               │       │2+3  │Pentru│Pentru │
│                                                 │       │     │acti- │acti-  │
│                                                 │       │     │vita- │vita-  │
│                                                 │       │     │tea   │tea de │
│                                                 │       │     │curen-│inves- │
│                                                 │       │     │ta    │titii  │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│                         A                       │   B   │  1  │  2   │   3   │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│                                                 │       │     │      │       │
│PLATI RESTANTE - TOTAL (poz.202+206+212 la       │       │     │      │       │
│216+221+222+227), din care:                      │ 201   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│Furnizori restanti - TOTAL (poz. 203 la 205),    │       │     │      │       │
│din care:                                        │ 202   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│- peste 30 zile                                  │ 203   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│- peste 90 zile                                  │ 204   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│- peste 1 an                                     │ 205   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│Obligatii restante fata de bugetul asigurarilor  │       │     │      │       │
│sociale- TOTAL (poz. 207 la 211), din care;      │ 206   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│- contributii pentru asigurari sociale de stat   │       │     │      │       │
│  datorate de angajatori, salariati si alte      │       │     │      │       │
│  persoane asimilate                             │ 207   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│- contributii pentru fondul asigurarilor sociale │       │     │      │       │
│  de sanatate                                    │ 208   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│- contributia pentru pensia suplimentara         │ 209   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│- contributii pentru bugetul asigurarilor        │       │     │      │       │
│  de somaj                                       │ 210   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│- alte datorii sociale                           │ 211   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│Obligatii restante fata de bugetele fondurilor   │       │     │      │       │
│speciale si alte fonduri                         │ 212   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│Obligatii restante fata de alti creditori        │ 213   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│Impozite si taxe neplatite la termenul stabilit  │       │     │      │       │
│la bugetul de stat                               │ 214   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│Impozite si taxe neplatite la termenul stabilit  │       │     │      │       │
│la bugetele locale                               │ 215   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│Imprumuturi primite nerambursate la scadenta     │       │     │      │       │
│TOTAL (poz. 217 la 220), din care:               │ 216   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│- restante pana la 30 zile                       │ 217   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│- restante dupa 30 zile                          │ 218   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│- restante dupa 90 zile                          │ 219   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│- restante dupa 1 an                             │ 220   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│Dobanzi neplatite aferente imprumuturilor        │       │     │      │       │
│primite                                          │ 221   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│Depozite banesti primite nerambursate la         │       │     │      │       │
│scadenta - TOTAL (poz. 223 la 226), din care:    │ 222   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│- restante pana la 30 zile                       │ 223   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│- restante dupa 30 zile                          │ 224   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│- restante dupa 90 zile                          │ 225   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│- restante dupa 1 an                             │ 226   │     │      │       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤
│Dobanzi neplatite aferente depozitelor           │       │     │      │       │
│banesti primite                                  │ 227   │     │      │       │
└─────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────┴──────┴───────┘

┌──┐
│30│                                                                 -mii lei-
├──┴──────────────────────────────────────────────┬───────┬──────────┬─────────┐
│                                                 │ Cod   │30 iunie  │30 iunie │
│III. NUMAR MEDIU DE SALARIATI                    │pozitie│an prece- │an curent│
│                                                 │       │dent      │         │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│                    A                            │   B   │    1     │   2     │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Numar mediu de salariati                         │  301  │          │         │
└─────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┘

┌─────────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐
│                                                 │ Cod   │                    │
│IV. PLATI DE DOBANZI SI REDEVENTE                │pozitie│  Nr. unitati       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤
│                    A                            │   B   │         1          │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤
│Venituri brute din dobânzi plãtite de persoanele │       │                    │
│juridice române cãtre persoanele fizice nerezi-  │       │                    │
│dente din statele membre ale Uniunii Europene,   │       │                    │
│din care:                                        │  401  │                    │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤
│- impozitul datorat la bugetul de stat           │  402  │                    │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤
│Venituri brute din dobânzi plãtite de persoanele │       │                    │
│juridice române cãtre persoanele juridice afi-   │       │                    │
│liate*) nerezidente din statele membre ale       │       │                    │
│Uniunii Europene, din care:                      │  403  │                    │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤
│- impozitul datorat la bugetul de stat           │  404  │                    │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤
│Venituri din redevenţe plãtite de persoanele     │       │                    │
│juridice române cãtre persoanele juridice afi-   │       │                    │
│liate nerezidente din statele membre ale         │       │                    │
│Uniunii Europene, din care:                      │  405  │                    │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤
│- impozitul datorat la bugetul de stat           │  406  │                    │
└─────────────────────────────────────────────────┴───────┴────────────────────┘

┌─────────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐
│V. OBLIGATII AMANATE LA PLATA CONFORM PREVEDERI- │ Cod   │                    │
│LOR ART. 3(4) DIN ORDONANTA DE URGENTA A GUVER-  │pozitie│  Nr. unitati       │
│NULUI NR. 37/2004 PRIVIND MASURI DE DIMINUARE A  │       │                    │
│ARIERATELOR DIN ECONOMIE, EVIDENTIATE ÎN CONTURI │       │                    │
│EXTRABILANTIERE                                  │       │                    │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤
│                    A                            │   B   │         1          │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤
│Obligaţii cãtre bugete amânate la platã          │  501  │                    │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤
│Obligaţii comerciale amânate la platã            │  502  │                    │
└─────────────────────────────────────────────────┴───────┴────────────────────┘

┌─────────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐
│                                                 │ Cod   │                    │
│VI. TICHETE DE MASA                              │pozitie│  Nr. unitati       │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤
│                    A                            │   B   │         1          │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────────┤
│Contravaloarea tichetelor de masã acordate       │       │                    │
│salariaţilor                                     │  601  │                    │
└─────────────────────────────────────────────────┴───────┴────────────────────┘

*) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere
prevederile art. 7 pct. 21 din Legea nr. 571/2001 privind Codul fiscal, cu
modificãrile şi completãrile ulterioare.

ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele, si
si stampila institutiei de credit semnatura

4. Concordantele intre Planul de conturi al institutiilor de credit şi unele poziţii din formatul de Bilanţ, prevãzute la capitolul III, se modificã şi se completeazã astfel:

BILANT


┌──────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────┐
│              COD POZITIE             │             PLAN DE CONTURI           │
├──────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────┤
│                                    ACTIV                                     │
├──────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────┤
│033 - Creante asupra institutiilor    │1112 + 121 + 1311 + 1411 + 1511 +      │
│      de credit la vedere             │+ ex.1611 + 1711 + 17311 + 17411 +     │
│                                      │+ ex.17611 + ex.17811 + ex.17821 +     │
│                                      │+ ex.1811 + ex.1821 - ex.1911 + ex.2011│
│                                      │+ ex.2811 + ex.2821- ex.2911 + ex.30111│
│                                      │+ ex.3811 + ex.3821 - ex. 399          │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│036 - Creante asupra institutiilor    │1113 + 1114 + 1312 + 1313 + 1412 +     │
│      de credit alte creante          │+ 1413 + 1512 + ex.1611 + 17312 +      │
│                                      │+ 17313 + 17412 + ex.17611 + ex.17811  │
│                                      │+ ex.17821 + ex.1811 + ex.1821- ex.1911│
│                                      │+ ex.30111 + ex.3811 + ex.3821- ex.399 │
│                                      │+ ex.401 + ex.402 + ex.4811- ex.499    │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│130 - Alte active                     │ex. 333(solduri debitoare) + 3362 +    │
│                                      │341(sold debitor) + 342(sold debitor) +│
│                                      │+ 3514 + 35192 + 35226 + 35324 + 35326 │
│                                      │+ 35328(sold debitor) + 3534 + 35392 + │
│                                      │+ 3551 + 3552 + 3556 + 361 + 362 + 363 │
│                                      │+ 365 + 367 + 368 + 3712 - 3716 + 372  │
│                                      │(sold debitor) + 312(sold debitor) +   │
│                                      │+ 313 (sold debitor) + ex. 373(solduri │
│                                      │debitoare) + ex.379 (solduri debitoare)│
│                                      │+ ex.3811 + ex.3821 - 393 - ex.399 +   │
│                                      │+ 421 + 3521(sold debitor) + 3522 (sold│
│                                      │debitor) + 3531(sold debitor) + 3533   │
│                                      │(sold debitor) + 3536(sold debitor) +  │
│                                      │+ 3538(sold debitor)                   │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│140 - Cheltuieli inregistrate in      │1171 + 1271 + 1317 + 1417 + 1517 +     │
│      avans si venituri angajate      │+ 1617 + 17171 + 17317 + 17417 +       │
│                                      │+ 17617 + 17812 + 17817 + 17822 +      │
│                                      │+ 17827 + 1812 + 1817 + 1822 + 1827 -  │
│                                      │- 1912 + 2017 + 2027 + 2037 + 2047 +   │
│                                      │+ 2057 + 2067 + 2317 + 2417 + 25171 +  │
│                                      │+ 2617 + 2812 + 2817 + 2822 + 2827 -   │
│                                      │- 2912 + 30117 + 30257 + ex.30371 +    │
│                                      │+ ex.30372 + 30373 + 30374 + ex.30471 +│
│                                      │+ ex.30472 + 3371 + 3557 + 374 + 375 + │
│                                      │+ 378 + 3812 + 3817 + 3822 + 3827 -    │
│                                      │- ex.399 + 407 + 417 + 4812 + 4817 +   │
│                                      │+ 4822 + 4827 - ex.499                 │
├──────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────┤
│                                   PASIV                                      │
├──────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────┤
│303 - Datorii privind institutiile    │1122 + 122 + 1321 + 1421 + 1521 +      │
│      de credit                       │+ ex.1621 + 1712 + 17321 + 17421 +     │
│      la vedere                       │+ ex.17621 + ex.30121                  │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│306 - Datorii privind institutiile    │1121 + 1123 + 1322 + 1323 + 1422 +     │
│      de credit                       │+ 1423 + 1522 + ex.1621 + 17322 +      │
│      la termen                       │+ 17323 + 17422 + ex.17621 + ex.30121  │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│330 - Alte pasive                     │30271 + 30272 + 3036 + 331 + 332 +     │
│                                      │+ ex.333(solduri creditoare) + 334 +   │
│                                      │+ 335 + 3361 + 341(sold creditor) +    │
│                                      │+ 342(sold creditor) + 3511 + 3512 +   │
│                                      │+ 3513 + 3515 + 3516 + 35191 + 3521    │
│                                      │(sold creditor) + 3522(sold creditor) +│
│                                      │+ 35261 + 3531(sold creditor) + 35323 +│
│                                      │+ 35327 + 35328(sold creditor) + 3533  │
│                                      │(sold creditor) + 3536(sold creditor) +│
│                                      │+ 3538(sold creditor) + 35391 + + 354 +│
│                                      │+ 3561 + 3562 + 3566 + ex.372(sold     │
│                                      │creditor) + 311(sold creditor) +       │
│                                      │+ 312(sold creditor) + 313(sold        │
│                                      │creditor) + ex.373 (solduri creditoare)│
│                                      │+ ex.379(solduri creditoare) + 418 +   │
│                                      │+ 541 + 542                            │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│340 - Venituri inregistrate in avans  │1172 + 1272 + 1327 + 1427 + 1527 +     │
│      si datorii angajate             │+ 1627 + 17172 + 17327 + 17427 +       │
│                                      │+ 17627 + 2327 + 2437 + 25172 + 2527 + │
│                                      │+ 2537 + 2547 + 2557 + 2567 + 2587 +   │
│                                      │+ 2627 + 30127 + 30277 + 3217 +        │
│                                      │+ 3217 + 3227 + 3257 + 3267 + 3372 +   │
│                                      │+ 3567 + 376 + 377 + 537               │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│397 - Rezerva de întrajutorare        │5171                                   │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│398 - Rezerva mutualã de garantare    │5172                                   │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│399 - Alte rezerve                    │515 + 518 + 519                        │
└──────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────┘

5. Concordanţele între Planul de conturi al instituţiilor de credit şi unele poziţii din formatul de Cont de profit şi pierdere, prevãzute la capitolul III, se modificã şi se completeazã astfel:


                     CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE
┌──────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────┐
│           COD POZITIE                │             PLAN DE CONTURI           │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│010 - Dobanzi de primit si venituri   │7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 +     │
│      asimilate                       │+ 70161 + 70162 + 70163 + 70164 +      │
│                                      │+ 70168 + 7017 + 7018 + ex.7037 + 7038+│
│                                      │+ 7051 + 7052 + 7058 + 7021 + 7071 +   │
│                                      │+ 7072 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 +   │
│                                      │+ 7028 + 7031 + 70331 + 7034 + 7036    │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│020 - Dobanzi de platit si cheltuieli │6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 +     │
│      asimilate                       │+ 60161 + 60162 + 60163 + 60164 +      │
│                                      │+ 6017 + 6021 + 6022 + 6023 + 6024 +   │
│                                      │+ 6025 + 6026 + 6027 + 6028 + 6031 +   │
│                                      │+ 60342 + 6036 + ex.6037 + 605 +       │
│                                      │+ 6071 + 6072                          │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│040 - Venituri din comisioane         │70169 + 7019 + 7029 + 7039 + 7069 + 708│
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│050 - Cheltuieli cu comisioane        │60169 + 6019 + 6029 + 6039 + 6069 + 608│
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│060 - Profit sau pierdere neta din    │7032 + 70336 + 7061 + 70741 + 76311 +  │
│      operatiuni financiare           │+ ex.7637 - 6032 - 6061 - 6074 -       │
│                                      │- 66311 - 60336 - ex.6637              │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│083 - Cheltuieli cu personalul        │611 + 612 + 617 +ex.633 - 74933 -74934 │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│084 - Salarii                         │611 + ex.633 - 74933                   │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│087 - Alte cheltuieli administrative  │631 + 632 + ex.633 + 634 + 635         │
└──────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────┘

6. Prevederile capitolului IV "Concordanţe între planul de conturi bancar cu formatul bilanţului şi contului de profit şi pierdere" se abrogã.
7. La capitolul V "Controlul raportãrilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit", punctul A "Corelaţii din cadrul formularelor de raportare contabilã semestrialã" - "Bilanţ(cod 10)" se modificã şi se completeazã dupã cum urmeazã:
- Corelaţia aferentã poziţiei 390 este urmãtoarea:
390 = 392 + 394 + 396 + 397 + 398 + 399
- Dupã corelaţia aferentã poziţiei 150 se introduc urmãtoarele corelaţii:
150 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140
440 = 300 + 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 413 - 416 + 423 - 426 - 430
8. La capitolul V "Controlul raportãrilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit", punctul A "Corelaţii din cadrul formularelor de raportare contabilã semestrialã" - "Contul de profit şi pierdere(cod 20)", dupã corelaţiile aferente poziţiei 286 se introduce urmãtoarea corelaţie:
283 - 286 = 253 - 256 - 260 - 270

---------

Newsletter GRATUIT

Aboneaza-te si primesti zilnic Monitorul Oficial pe email

Tags: Monitorul Oficial, Acte Monitorul Oficial, Ordin, Alte Institutii, ORDIN nr. 1.141 din 10 august 2005

Comentarii

Fii primul care comenteaza.

MonitorulJuridic.ro este un proiect:

Atentie, Juristi!

5 modele Contracte Civile si Acte Comerciale - conforme cu Noul Cod civil si GDPR

Legea GDPR a modificat Contractele, Cererile sau Notificarile obligatorii

Va oferim Modele de Documente conform GDPR + Clauze speciale

Descarcati GRATUIT Raportul Special "5 modele Contracte Civile si Acte Comerciale - conforme cu Noul Cod civil si GDPR"