Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
ORDIN nr. 1.107 din 11 iulie 2023 pentru aprobarea modelului şi conţinutului formularelor utilizate în activitatea de verificare şi control al instituţiilor financiare raportoare de către personalul Direcţiei generale de informaţii fiscale şi al structurilor de informaţii fiscale aflate în coordonarea acesteia
În temeiul dispoziţiilor art. 62 alin. (5) şi ale art. 342 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi ale art. 11 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 520/2013 privind organizarea şi funcţionarea Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere art. 62 alin. (12) şi art. 65 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi avizul conform al Ministerului Finanţelor, comunicat prin Adresa nr. 740.886 din 5.07.2023, preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală emite următorul ordin: ART. 1 Se aprobă modelul şi conţinutul formularelor utilizate în activitatea de verificare şi control al instituţiilor financiare raportoare de către personalul Direcţiei generale de informaţii fiscale şi al structurilor de informaţii fiscale aflate în coordonarea acesteia, cu privire la modul de respectare a procedurilor de raportare şi de diligenţă fiscală, prevăzute în anexele nr. 1.a-7.a, după cum urmează: a) Ordin de serviciu - anexa nr. 1.a; b) Invitaţie la sediu - anexa nr. 2.a; c) Cerere de furnizare a informaţiilor/documentelor - anexa nr. 3.a; d) Notă explicativă - anexa nr. 4.a; e) Înştiinţare - anexa nr. 5.a; f) Proces-verbal - anexa nr. 6.a; g) Declaraţie - anexa nr. 7.a.
ART. 2 Acţiunile de verificare şi control prevăzute la art. 62 alin. (5) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, se realizează de către personalul Direcţiei generale de informaţii fiscale şi al structurilor de informaţii fiscale din cadrul direcţiilor generale regionale ale finanţelor publice, precum şi din cadrul Direcţiei generale de administrare a marilor contribuabili.
ART. 3 Formularele prevăzute la art. 1 se completează şi se comunică conform instrucţiunilor stabilite în anexele nr. 1.b-7.b.
ART. 4 Caracteristicile de tipărire, modul de utilizare şi păstrare a formularelor prevăzute la art. 1 sunt stabilite în anexele nr. 1.c-7.c.
ART. 5 Anexele nr. 1.a-7.a, 1.b-7.b şi 1.c-7.c fac parte integrantă din prezentul ordin.
ART. 6 Direcţia generală de informaţii fiscale, Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili, direcţiile generale regionale ale finanţelor publice şi structurile subordonate acestora vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.
ART. 7 Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
Preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, Nicoleta-Mioara Cîrciumaru
Bucureşti, 11 iulie 2023. Nr. 1.107. ANEXA 1.a
AGENŢIA NAŢIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ Direcţia generală de informaţii fiscale Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili Direcţia Generală Regională a Finanţelor Publice ........................ Administraţia .............................................................................. ORDIN DE SERVICIU Nr. ....... Domnul/Doamna ....................................., având funcţia de ......................... în cadrul ..........................., fiind legitimat(ă) cu Legitimaţia nr. .............., este delegat(ă) pentru efectuarea unei acţiuni de verificare/control privind respectarea procedurilor de raportare şi de diligenţă fiscală, la instituţia financiară raportoare ..............., CUI//NIF ...................................., cu sediul în localitatea .........................., str. ......................... nr. ....., bl. ....., sc. ....., et. ......, ap. ....., judeţul/sectorul ....................... . Data începerii verificării/controlului: .... (zz.ll.aaaa)...... Perioada supusă verificării/controlului: ............................... Avizat Şef serviciu/birou, ................................ (numele şi prenumele) Conducătorul organului fiscal, Funcţia ................................ Numele şi prenumele ................................ Semnătura şi ştampila ................................ Data ................................
ANEXA 1.b
INSTRUCŢIUNI de completare, utilizare şi comunicare a formularului „Ordin de serviciu“ Formularul „Ordin de serviciu“ reprezintă documentul prin care structurile de informaţii fiscale sunt împuternicite să efectueze verificare/control la instituţia financiară raportoare, în scopul verificării respectării procedurilor de raportare şi diligenţă fiscală prevăzute în anexele nr. 1 şi 2 la Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, şi a procedurilor de conformare prevăzute în anexa I la Acordul dintre România şi Statele Unite ale Americii pentru îmbunătăţirea conformării fiscale internaţionale şi pentru implementarea FATCA, ratificat prin Legea nr. 233/2015, precum şi pentru monitorizarea instituţiilor financiare raportoare în cazul în care sunt raportate conturi nedocumentate. Ordinul de serviciu se întocmeşte şi se avizează de şeful de serviciu/birou şi se aprobă de către conducătorul organului fiscal sau de altă persoană împuternicită în acest sens. Se completează cu următoarele date: - numărul ordinului de serviciu; – numele şi prenumele persoanelor pentru care s-a întocmit ordinul de serviciu; – funcţia persoanelor desemnate pentru efectuarea verificării/controlului; – numărul legitimaţiei persoanelor desemnate pentru efectuarea verificării/controlului; – denumirea structurii din care face parte persoana desemnată pentru efectuarea verificării/controlului; – denumirea instituţiei financiare raportoare verificată/controlată; – codul unic de înregistrare (CUI) sau numărul de identificare fiscală al persoanei juridice/al entităţii fără personalitate juridică verificate/controlate; – adresa de sediu al instituţiei financiare raportoare verificate/controlate; – data începerii verificării/controlului înscrisă sub forma: zi/lună/an; – perioada supusă verificării/controlului; – data emiterii ordinului de serviciu.
Se întocmeşte într-un exemplar pentru echipa care va efectua verificarea/controlul.
ANEXA 1.c
CARACTERISTICILE de tipărire, modul de utilizare şi păstrare a formularului „Ordin de serviciu“ 1. Denumire: Ordin de serviciu 2. Format: A4/t1 3. Caracteristici de tipărire: se tipăreşte pe o singură faţă. Se poate edita cu ajutorul tehnicii de calcul. 4. Se utilizează pentru: - a nominaliza persoanele desemnate care vor efectua verificarea/controlul; – nominalizarea instituţiei financiare raportoare supuse verificării/controlului; – stabilirea datei de începere a verificării/controlului; – stabilirea perioadei supuse verificării/controlului.
5. Se întocmeşte într-un exemplar de către şeful de serviciu/birou. 6. Circulă numai la organul fiscal. 7. Se arhivează la organul fiscal, ca anexă la procesul-verbal.
ANEXA 2.a
AGENŢIA NAŢIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ Direcţia generală de informaţii fiscale Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili Direcţia Generală Regională a Finanţelor Publice ..................... Administraţia .......................................................................... INVITAŢIE LA SEDIU Domnului/Doamnei ..............................., în calitate de reprezentant al .............................., având funcţia de ........................., în conformitate cu prevederile art. 62 alin. (5) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, sunteţi invitat(ă) în data de ........................, ora .............., la sediul Direcţiei generale ..............................., Administraţia .................................., adresa ............................, camera ..........., telefon ......................, pentru furnizarea de informaţii şi clarificări necesare în scopul verificării modului de respectare a procedurilor de raportare şi diligenţă fiscală, ocazie cu care veţi prezenta, conform art. 62 alin. (12) din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare, următoarele documente în original şi în copie conform cu originalul: .................................................................
Neprezentarea în condiţiile precizate mai sus constituie contravenţie conform prevederilor art. 336 alin. (1) lit. h) din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare, şi se sancţionează cu amendă conform prevederilor art. 336 alin. (2) lit. p) din acelaşi act normativ, dacă nu au fost săvârşite în astfel de condiţii încât să fie considerate, potrivit legii, infracţiuni. Numele şi prenumele persoanelor desemnate care vor efectua verificarea/controlul: ................................
Funcţia persoanelor desemnate care vor efectua verificarea/controlul: ................................
Semnătura persoanelor desemnate care vor efectua verificarea/controlul: ................................
Data ........................
ANEXA 2.b
INSTRUCŢIUNI de completare, utilizare şi comunicare a formularului „Invitaţie la sediu“ Formularul „Invitaţie la sediu“ este documentul prin care structurile de informaţii fiscale solicită prezenţa reprezentantului instituţiei financiare raportoare la sediul său pentru a prezenta informaţii şi lămuriri necesare în scopul verificării modului de respectare a procedurilor de raportare şi diligenţă fiscală, inclusiv documente, conform art. 62 alin. (12) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare. Invitaţia la sediu este semnată de către persoanele desemnate pentru efectuarea verificării/controlului. Se completează cu următoarele date: - data, ora şi locul la care reprezentantul instituţiei financiare raportoare este obligat să se prezinte; – baza legală a solicitării; – scopul solicitării; – documentele pe care reprezentantul instituţiei financiare raportoare este obligat să le prezinte în original şi în copie conform cu originalul.
Se întocmeşte în două exemplare şi se semnează de către persoanele desemnate pentru efectuarea verificării/controlului: - exemplarul unu va fi remis reprezentantului instituţiei financiare raportoare prin înmânare directă sau comunicat prin poştă cu scrisoare recomandată cu confirmare de primire ori prin intermediul mijloacelor de comunicare la distanţă; – exemplarul doi va fi reţinut de organul fiscal, urmând a fi anexat la procesul-verbal.
ANEXA 2.c
CARACTERISTICILE de tipărire, modul de utilizare şi păstrare a formularului „Invitaţie la sediu“ 1. Denumire: Invitaţie la sediu 2. Format: A4/t1 3. Caracteristici de tipărire: se tipăreşte pe o singură faţă. Se poate edita cu ajutorul tehnicii de calcul. 4. Se utilizează de către organul fiscal pentru invitarea reprezentantului instituţiei financiare raportoare la sediul structurii de informaţii fiscale. 5. Se întocmeşte în două exemplare de către persoanele desemnate pentru efectuarea verificării/controlului. 6. Circulă: - exemplarul unu la instituţia financiară raportoare; – exemplarul doi la structura de informaţii fiscale care va efectua verificarea/controlul.
7. Se arhivează: - exemplarul unu la instituţia financiară raportoare; – exemplarul doi la organul fiscal, ca anexă la procesul-verbal.
ANEXA 3a
AGENŢIA NAŢIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ Direcţia generală de informaţii fiscale Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili Direcţia Generală Regională a Finanţelor Publice ..................... Administraţia .......................................................................... CERERE de furnizare a informaţiilor/documentelor Către: Instituţia financiară raportoare ........................, CUI ............................, adresa ........................................, În atenţia domnului/doamnei ..............................., în calitate de reprezentant al instituţiei financiare raportoare În conformitate cu prevederile art. 62 alin. (12) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, şi în vederea verificării respectării procedurilor de raportare şi de diligenţă fiscală de către instituţia financiară raportoare ......................, CUI ........................., veţi furniza, până la data de .................................., următoarele informaţii şi documente, în copie conform cu originalul: ..................................................... ....................................................... Informaţiile vor fi furnizate în scris, sub semnătura reprezentantului legal al instituţiei financiare raportoare. Documentele solicitate vor fi: [ ] depuse la registratura Direcţiei generale ................, Administraţia ......................, adresa .............................................; [ ] înmânate domnului/doamnei .............................., la sediul Direcţiei generale .............................., Administraţia ....................., adresa .................., camera .........., în data de ................ ora .............; [ ] comunicate prin mijloace electronice de transmitere la distanţă.
Încălcarea de către instituţia financiară raportoare a prevederilor art. 62 alin. (12) din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare, constituie contravenţie conform prevederilor art. 336 alin. (1) lit. ţ^3) şi se sancţionează în conformitate cu prevederile art. 336 alin. (2) lit. k^3) din acelaşi act normativ. Numele şi prenumele persoanelor desemnate cu efectuarea verificării/controlului ....................... Funcţia persoanelor desemnate cu efectuarea verificării/controlului ...................... Semnătura persoanelor desemnate cu efectuarea verificării/controlului ............................ Avizat Şef serviciu/birou, ................................. (numele şi prenumele) Conducătorul organului fiscal, Funcţia ...................................... Numele şi prenumele ...................................... Semnătura şi ştampila ...................................... Data ...........................
ANEXA 3.b
INSTRUCŢIUNI de completare, utilizare şi comunicare a formularului „Cerere de furnizare a informaţiilor/documentelor“ Formularul „Cerere de furnizare a informaţiilor/documentelor“ este documentul prin care structura de informaţii fiscale solicită instituţiei financiare raportoare informaţii şi/sau documente pentru verificarea respectării procedurilor de raportare şi de diligenţă fiscală, conform art. 62 alin. (5) şi (12) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare. Cererea de furnizare a informaţiilor/documentelor se formulează în scris şi va specifica natura informaţiilor solicitate pentru efectuarea verificărilor şi documentele care susţin informaţiile furnizate. Cererea de furnizare a informaţiilor/documentelor se întocmeşte de către persoanele desemnate cu efectuarea verificării/controlului, se avizează de şeful de serviciu/birou coordonator şi se aprobă de către conducătorul organului fiscal. Se completează cu următoarele date: - informaţiile şi documentele pe care instituţia financiară raportoare este obligată să le prezinte; – baza legală a solicitării; – scopul solicitării; – modalitatea de transmitere a informaţiilor şi documentelor.
Se întocmeşte în două exemplare şi se semnează de către persoanele desemnate cu efectuarea verificării/controlului. Exemplarul unu va fi remis instituţiei financiare raportoare, prin înmânare directă, prin poştă cu scrisoare recomandată cu confirmare de primire sau prin intermediul mijloacelor de comunicare la distanţă. Exemplarul doi va fi reţinut de organul fiscal ca anexă la procesul-verbal.
ANEXA 3.c
CARACTERISTICILE de tipărire, modul de utilizare şi păstrare a formularului „Cerere de furnizare a informaţiilor/documentelor“ 1. Denumire: Cerere de furnizare a informaţiilor/documentelor 2. Format: A4/t1 3. Caracteristici de tipărire: se tipăreşte pe o singură faţă. Se poate edita cu ajutorul tehnicii de calcul. 4. Se utilizează de către structurile de informaţii fiscale pentru solicitarea de informaţii şi documente de la instituţiile financiare raportoare şi/sau de la terţii prestatori de servicii cu care instituţia financiară raportoare verificată a avut/are raporturi economice sau juridice în sensul utilizării în scopul îndeplinirii obligaţiilor de raportare şi de diligenţă fiscală. 5. Se întocmeşte în două exemplare de către echipa care efectuează verificarea/controlul. 6. Circulă: - exemplarul unu la instituţia financiară raportoare; – exemplarul doi la organul fiscal.
7. Se arhivează: - exemplarul unu la instituţia financiară raportoare; – exemplarul doi la organul fiscal ca anexă la procesul-verbal.
ANEXA 4.a
NOTĂ EXPLICATIVĂ Subsemnatul(a), ....................................., CNP/NIF ..............................., în calitate de ........................., domiciliat(ă) în localitatea ..................., judeţul/sectorul ....................., bd./str. .............. nr. ....., bl. ....., sc. ....., et. ....., ap. ....., telefon ................, legitimat(ă) cu C.I./paşaport seria ...... nr. .........., eliberată/eliberat de ......................... la data de ...../...../....., la întrebările puse de echipa de verificare/control formată din: 1. .........................., având funcţia de ........................; 2. .........................., având funcţia de ........................
în cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală - Direcţia generală ..............................., Administraţia ........................, în baza art. 62 alin. (12) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, dau următoarele informaţii: 1. Întrebare: ............................................................ ............................................................
3. Mai aveţi alte informaţii de adăugat? ............................................................
Data .................................... Numele şi prenumele persoanei intervievate .............................. Semnătura persoanei intervievate ......................... Data primirii ............................ (zz.ll.aa) Persoanele desemnate cu efectuarea verificării/controlului Numele şi prenumele ............................................ Semnătura ............................................ Prezenta notă explicativă s-a dat în două exemplare originale, din care un exemplar rămâne instituţiei financiare raportoare, iar un exemplar rămâne persoanelor desemnate pentru efectuarea verificării/controlului.
ANEXA 4.b
INSTRUCŢIUNI de completare, utilizare şi comunicare a formularului „Notă explicativă“ Formularul „Notă explicativă“ reprezintă documentul prin care organele fiscale solicită informaţii scrise reprezentantului sau oricărui angajat al unei instituţii financiare raportoare, care să contribuie la stabilirea unor elemente relevante din activitatea instituţiei financiare raportoare referitor la respectarea procedurilor de diligenţă fiscală şi raportare şi pentru fundamentarea unor constatări. Solicitarea de informaţii scrise se va face în timpul verificării/controlului, ori de câte ori sunt necesare pentru definitivarea constatărilor/controlului. Întrebările vor fi transmise în scris, sub semnătura persoanelor desemnate cu efectuarea verificării/controlului, formulate în mod clar, concis şi concret, pentru a da posibilitatea unor răspunsuri la obiect. În cazul în care reprezentantul sau oricare angajat al unei instituţii financiare raportoare refuză să răspundă la întrebări, întrebările vor fi transmise printr-o adresă scrisă, stabilind un termen de cel puţin 10 zile pentru formularea răspunsului. În toate cazurile, răspunsurile la întrebările puse de organul fiscal se vor da în scris prin „Nota explicativă“ pusă la dispoziţie de organul fiscal. Refuzul de a răspunde la întrebări va fi consemnat în procesul-verbal, anexându-se o copie după adresa de comunicare. Nota explicativă se completează de către reprezentantul sau oricare angajat al unei instituţii financiare raportoare care răspunde la întrebări, completându-se următoarele informaţii: - numele şi prenumele; – codul numeric personal/numărul de identificare fiscală; – adresa de domiciliu; – datele din documentul cu care se legitimează; – calitatea pe care o are în cadrul instituţiei financiare raportoare verificate; – numele, prenumele şi funcţia persoanelor desemnate cu efectuarea verificării/controlului, care au formulat întrebările; – data completării, numele, prenumele şi semnătura celui care răspunde la întrebări.
Nota explicativă este semnată şi de persoanele desemnate cu efectuarea verificării/controlului în momentul în care o primesc de la persoana care a răspuns la întrebări. Nota explicativă se întocmeşte în două exemplare, ambele cu caracter de original, din care: - un exemplar va rămâne la instituţia financiară raportoare pentru care s-a dat nota explicativă; – un exemplar va rămâne la organul fiscal ca anexă la procesul-verbal.
ANEXA 4.c
CARACTERISTICILE de tipărire, modul de utilizare şi păstrare a formularului „Notă explicativă“ 1. Denumire: Notă explicativă 2. Format: A4/t1 (Poate avea un număr variabil de pagini.) 3. Caracteristici de tipărire: se tipăreşte pe o singură faţă. Se editează numai cu ajutorul tehnicii de calcul. 4. Se utilizează de către organele fiscale pentru stabilirea unor elemente relevante din activitatea instituţiei financiare raportoare şi pentru fundamentarea unor constatări. 5. Se întocmeşte în două exemplare de reprezentantul sau oricare angajat al unei instituţii financiare raportare care răspunde la întrebări. 6. Circulă: - un exemplar la organul fiscal care efectuează verificarea/controlul; – un exemplar la instituţia financiară raportoare al cărei reprezentant sau angajat a dat nota explicativă.
7. Se arhivează: - un exemplar la instituţia financiară raportoare al cărei reprezentant sau angajat a dat nota explicativă; – un exemplar la organul fiscal, ca anexă la procesul-verbal.
ANEXA 5.a
AGENŢIA NAŢIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ Direcţia generală de informaţii fiscale Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili Direcţia Generală Regională a Finanţelor Publice ..................... Administraţia .............................................................................. ÎNŞTIINŢARE Denumirea instituţiei financiare raportoare: ............................ CUI/NIF: ....................................................................... Domiciliul fiscal: localitatea ......................................, bd./str. ............................... nr. ......, bl. ......, sc. ......, et. ......, ap. ....., judeţul/sectorul .................., cod poştal ............... Doamnei/Domnului administrator/director general Prin prezenta vă informăm că, în baza art. 62 alin. (5) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, începând cu data de ................... veţi face obiectul unei acţiuni de verificare/control la faţa locului. Acţiunea de verificare/control la faţa locului se va desfăşura cu respectarea prevederilor Codului de procedură fiscală şi nu reprezintă o acţiune de inspecţie fiscală. Conform prevederilor art. 62 alin. (5) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, aveţi obligaţia să permiteţi accesul persoanelor desemnate cu efectuarea verificării/controlului la faţa locului în vederea efectuării de verificări privind respectarea de către instituţiile financiare raportoare a procedurilor de raportare şi diligenţă fiscală. Totodată, potrivit prevederilor art. 62 alin. (12) din acelaşi act normativ, la solicitarea persoanelor desemnate cu efectuarea verificării/controlului aveţi obligaţia punerii la dispoziţia acestora a tuturor documentelor şi dovezilor referitoare la măsurile întreprinse pentru aplicarea procedurilor de diligenţă fiscală şi de raportare, în perioada supusă verificării ............. Nepermiterea accesului persoanelor desemnate cu efectuarea verificării/controlului sau refuzul punerii la dispoziţia acestora a înscrisurilor solicitate constituie contravenţie conform art. 336 alin. (1) lit. hh) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, şi se sancţionează în conformitate cu prevederile art. 336 alin. (2) lit. p) din acelaşi act normativ. Conducătorul organului fiscal, Numele şi prenumele ................................ Funcţia ................................ Semnătura şi ştampila ................................
ANEXA 5.b
INSTRUCŢIUNI de completare, utilizare şi comunicare a formularului „Înştiinţare“ 1. Formularul „Înştiinţare“ reprezintă documentul prin care organul fiscal cu atribuţii de verificare/control la faţa locului înştiinţează instituţia financiară raportoare despre verificarea/ controlul care urmează să se efectueze la aceasta. 2. În formularul „Înştiinţare“ se completează date cu privire la: a) denumirea organului fiscal care efectuează verificarea/ controlul la faţa locului; b) numărul atribuit din registrul de corespondenţă, ziua, luna şi anul; c) denumirea completă a instituţiei financiare raportoare; d) CUI/NIF al instituţiei financiare raportoare; e) domiciliul fiscal al instituţiei financiare raportoare; f) data de începere a verificării/controlului la faţa locului; g) perioada ce face obiectul verificării/controlului; h) persoana de contact, numele, prenumele, funcţia şi numărul de telefon ale persoanelor desemnate cu efectuarea verificării/controlului.
3. Înştiinţarea se comunică instituţiei financiare raportoare în timp util. 4. Se semnează de către conducătorul organului fiscal care a iniţiat acţiunea de verificare/control la faţa locului sau de altă persoană împuternicită în acest sens. 5. Se întocmeşte în două exemplare originale, din care: a) exemplarul unu va fi remis reprezentantului instituţiei financiare raportoare prin înmânare directă sau comunicat prin poştă cu scrisoare recomandată cu confirmare de primire ori prin intermediul mijloacelor de comunicare la distanţă; b) exemplarul doi va fi reţinut în cadrul organului fiscal şi înmânat persoanelor desemnate cu efectuarea verificării/ controlului, ca anexă la procesul-verbal.
ANEXA 5.c
CARACTERISTICI de tipărire, modul de utilizare şi păstrare a formularului „Înştiinţare“ 1. Denumire: Înştiinţare 2. Format: A4/t1 3. Caracteristici de tipărire: se tipăreşte pe o singură faţă. Se poate edita numai cu ajutorul tehnicii de calcul. 4. Se utilizează de către organele fiscale pentru înştiinţarea instituţiei financiare raportoare despre începerea verificării/controlului la faţa locului. 5. Se întocmeşte în două exemplare de organul fiscal. 6. Circulă: - exemplarul unu la instituţia financiară raportoare; – exemplarul doi la organul fiscal care va efectua verificarea/controlul la faţa locului.
7. Se arhivează: - exemplarul unu la instituţia financiară raportoare; – exemplarul doi la organul fiscal ca anexă la procesul-verbal.
ANEXA 6.a
PROCES-VERBAL încheiat în ............... ziua ....... luna ....... anul ......... CAP. I Date generale Subsemnaţii^1), .................................., având funcţia de ........................... în cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, Direcţia generală de informaţii fiscale, Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili, Direcţia Generală Regională a Finanţelor Publice ...................., Administraţia ....................................., în baza prevederilor Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale Ordinului de serviciu nr. ........../................., am efectuat în perioada ...................... o/un verificare/control privind respectarea procedurilor de raportare şi diligenţă fiscală prevăzute în anexele nr. 1 şi 2 la Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, şi a procedurilor de conformare prevăzute în anexa I la Acordul dintre România şi Statele Unite ale Americii pentru îmbunătăţirea conformării fiscale internaţionale şi pentru implementarea FATCA, ratificat prin Legea nr. 233/2015, precum şi raportarea de conturi nedocumentate la ........(denumirea instituţiei financiare raportoare)......., cu domiciliul fiscal în localitatea ..................................., bd./str. .................................. nr. ......., bl. ....., sc. ........, et. ........, ap. ....., judeţul/sectorul .............., CUI/NIF .........................................., obiect principal de activitate^2) ............................................................................................................ Instituţia financiară raportoare este reprezentată de^3) domnul/doamna .................................. în calitate de ..................... . Verificarea/Controlul a fost efectuată/efectuat la \u-3985? sediul organului fiscal \u-3985? sediul instituţiei financiare raportoare. Perioada supusă verificării/controlului: ............................. ^1) Numele şi prenumele persoanelor desemnate cu efectuarea verificării/controlului. ^2) Denumirea şi clasificarea cod CAEN ale obiectului de activitate desfăşurat de instituţia financiară raportoare. ^3) Numele, prenumele, funcţia/calitatea, CNP, datele de identitate ale persoanelor care reprezintă instituţia financiară raportoare în timpul verificării/ controlului. CAP. II Constatări Ca urmare a verificării/controlului au rezultat următoarele (detalierea situaţiei de fapt constatate în relaţie cu obiectul verificării/controlului): 1. Descrierea situaţiei de fapt .....................................................
2. Prevederile legale încălcate/Fapte sancţionate contravenţional conform Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare ....................................................
3. Consecinţe şi măsuri dispuse în timpul verificării/controlului .................................................................... 4. Punctul de vedere al instituţiei financiare raportoare Faţă de constatările înscrise în prezentul proces-verbal, instituţia financiară raportoare a formulat/nu a formulat un punct de vedere .................................... . La terminarea verificării/controlului au fost restituite toate actele şi documentele puse la dispoziţia persoanelor desemnate cu efectuarea verificării/controlului, cu excepţia celor reţinute în copie conform cu originalul. Prezentul proces-verbal s-a încheiat în trei exemplare originale, înregistrate în Registrul unic de control la poziţia nr ....., din care un exemplar a fost lăsat instituţiei financiare raportoare, iar două exemplare au fost luate de persoanele desemnate cu efectuarea verificării/controlului. Persoane desemnate pentru efectuarea verificării/controlului Numele, prenumele şi semnătura ........................... Reprezentantul legal al instituţiei financiare raportoare Numele, prenumele şi semnătura ........................... Alte persoane care au participat la efectuarea verificării/controlului la faţa locului Numele, prenumele şi semnătura ...........................
ANEXA 6.b
INSTRUCŢIUNI de completare, utilizare şi comunicare a formularului „Proces-verbal“ CAP. I Date generale Formularul „Proces-verbal“ este documentul utilizat de către persoanele desemnate cu efectuarea verificării/controlului privind respectarea de către instituţiile financiare raportoare a procedurilor de raportare şi diligenţă fiscală prevăzute în anexele nr. 1 şi 2 la Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, a procedurilor de conformare prevăzute în anexa I la Acordul dintre România şi Statele Unite ale Americii pentru îmbunătăţirea conformării fiscale internaţionale şi pentru implementarea FATCA, ratificat prin Legea nr. 233/2015, precum şi verificării/controlului în cazul în care sunt raportate conturi nedocumentate, prin intermediul verificării/controlului la faţa locului [art. 62 alin. (5) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare], solicitării prezenţei contribuabilului la sediu [art. 62 alin. (5) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare] şi/sau solicitării de furnizare a informaţiilor şi documentelor [art. 62 alin. (12) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare], şi cuprinde constatările persoanelor desemnate cu efectuarea verificării/controlului. Procesul-verbal nu are ca rezultat întocmirea unei decizii de impunere şi nu este act administrativ fiscal. Câmpurile libere din cadrul formularului se vor completa după cum urmează: 1. data (zi, lună, an) la care s-a întocmit procesul-verbal; 2. numele şi prenumele persoanelor desemnate cu efectuarea verificării/controlului; 3. denumirea şi clasificarea cod CAEN ale obiectului principal de activitate desfăşurată de instituţia financiară raportoare; 4. numele, prenumele, funcţia, datele de identitate, CNP/NIF şi calitatea acestuia; nu se completează pentru persoanele fizice care participă personal la verificare.
CAP. II Constatări Constatările vor fi prezentate clar şi concis şi vor detalia starea de fapt constatată în relaţie cu obiectul verificării/ controlului. În susţinerea constatărilor se vor anexa copii certificate ale documentelor ori înscrisurilor care permit clarificarea operaţiunilor verificate. Se vor anexa, de asemenea, documentele întocmite în timpul verificării/controlului (invitaţia la sediu, cererea de furnizare a informaţiilor, declaraţii). Se va anexa punctul de vedere al reprezentantului legal al instituţiei financiare raportoare sau al persoanei împuternicite, numai atunci când acesta/aceasta are o opinie contrară faţă de constatările înscrise în procesul-verbal şi o prezintă în scris în timpul verificării/controlului. Pentru faptele care sunt sancţionate contravenţional se va întocmi separat procesul-verbal de constatare şi sancţionare a contravenţiilor. Procesul-verbal se semnează de către persoanele desemnate să efectueze verificarea/controlul, reprezentantul legal al instituţiei financiare raportoare şi de eventualii martori. În cazul în care reprezentantul legal al instituţiei financiare raportoare refuză semnarea procesului-verbal, acest fapt se consemnează în procesul-verbal, urmând a fi comunicat instituţiei financiare raportoare prin procedurile legale de comunicare prevăzute de Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare. Exemplarul unu al procesului-verbal va fi avizat de şeful de serviciu/birou coordonator. Procesul-verbal va fi înregistrat în registrul unic de control al instituţiei financiare raportoare. Procesul-verbal se încheie în trei exemplare originale, din care exemplarul unu rămâne la organul fiscal care a efectuat verificarea/controlul, exemplarul doi se arhivează la organul fiscal în a cărui rază teritorială instituţia financiară raportoare îşi are domiciliul fiscal şi exemplarul trei rămâne la instituţia financiară raportoare.
ANEXA 6.c
CARACTERISTICILE de tipărire, modul de utilizare şi păstrare a formularului „Proces-verbal“ 1. Denumire: Proces-verbal 2. Format: A4/t2 (Poate avea un număr variabil de pagini.) 3. Caracteristici de tipărire: se editează pe ambele feţe. Se poate edita numai cu ajutorul tehnicii de calcul. 4. Se utilizează de către organele fiscale pentru constatarea situaţiei de fapt şi aplicarea contravenţiilor. 5. Se întocmeşte în 3 exemplare de persoanele desemnate cu efectuarea verificării/controlului. 6. Circulă: - exemplarul unu la organul fiscal care efectuează verificarea/controlul; – exemplarul doi la organul fiscal cu atribuţii de gestiune a dosarului fiscal în a cărui rază teritorială instituţia financiară raportoare îşi are domiciliul fiscal; – exemplarul trei la instituţia financiară raportoare.
7. Se arhivează: - exemplarul unu la organul fiscal care a efectuat verificarea/controlul; – exemplarul doi la organul fiscal cu atribuţii de gestionare a dosarului fiscal al instituţiei financiare raportoare; – exemplarul trei la instituţia financiară raportoare.
ANEXA 7.a
DECLARAŢIE Subsemnatul(a), ....................................., domiciliat(ă) în localitatea ................................, bd./str. ........................... nr. ......, bl. ..........., sc. ........., et. ......, ap. ........., judeţul/sectorul ..........., CNP ....................................., posesor/posesoare al/a C.I./B.I./paşaport seria ................. nr. ......., eliberat(ă) de .......... la data de .............., în calitate de administrator/împuternicit legal al .......(denumirea instituţiei financiare raportoare).........., cu domiciliul fiscal în localitatea ...................................., bd./str. .............................. nr. ......, bl. ...., sc. ..., et. ....., ap. ....., judeţul/sectorul ..........................., cod identificare fiscală .................., declar pe propria răspundere, în baza art. 62 alin. (12) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, sub sancţiunea faptei de fals în declaraţii, următoarele: 1. Am pus la dispoziţia persoanelor desemnate cu efectuarea verificării/controlului toate documentele şi informaţiile solicitate pentru desfăşurarea verificărilor/controlului şi răspund de exactitatea, realitatea şi legalitatea acestora. 2. Documentele puse la dispoziţia persoanelor desemnate cu efectuarea verificării/controlului au fost restituite în totalitate la finalizarea verificărilor/controlului. 3. Alte aspecte de declarat: ....................................................................................... .......................................................................................
Drept care am dat prezenta declaraţie, întocmită în două exemplare, din care un exemplar a rămas în posesia mea şi un exemplar a fost predat, pe bază de semnătură, echipei de verificare/control. Data ........................ Numele şi prenumele ................................... Semnătura ....................................
ANEXA 7.b
INSTRUCŢIUNI de completare, utilizare şi comunicare a formularului „Declaraţie“ Formularul „Declaraţie“ se întocmeşte şi se semnează de către administratorul/împuternicitul legal/reprezentantul instituţiei financiare raportoare, la finalizarea verificării/controlului, în baza art. 62 alin. (12) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare. Persoana care dă această declaraţie poate accepta sau nu elementele din declaraţie care sunt prevăzute la pct. 1 şi 2. La pct. 3 persoana poate declara orice alte aspecte în legătură cu obiectul verificării/controlului. Se întocmeşte în două exemplare, din care: - exemplarul unu rămâne la organul fiscal, ca anexă la procesul-verbal; – exemplarul doi rămâne la instituţia financiară raportoare.
ANEXA 7.c
CARACTERISTICILE de tipărire, modul de difuzare, de utilizare şi păstrare a documentului „Declaraţie“ 1. Denumire: Declaraţie 2. Format: A4 3. Caracteristici de tipărire: - Se tipăreşte pe o singură faţă. Se editează numai cu ajutorul tehnicii de calcul.
4. Se utilizează de către organul fiscal pentru definitivarea acţiunii de verificare/control al instituţiei financiare raportoare. 5. Se întocmeşte în două exemplare de către reprezentantul instituţiei financiare raportoare. 6. Circulă: - exemplarul unu, la organul fiscal, ca anexă la procesul-verbal; – exemplarul doi, la instituţia financiară raportoare.
-------
Newsletter GRATUIT
Aboneaza-te si primesti zilnic Monitorul Oficial pe email
