Comunica experienta
MonitorulJuridic.ro

Trimite prin Yahoo Messenger pagina: NORME nr. 7 din 16 aprilie 1999 privind fondurile proprii ale bancilor

Cautare document

Termen: Tipul actului: Anul publicarii actului:

Cautare document

Termen: Tipul actului: Anul publicarii actului:

Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

NORME nr. 7 din 16 aprilie 1999 privind fondurile proprii ale bancilor

EMITENT: BANCA NATIONALA A ROMANIEI
PUBLICAT: MONITORUL OFICIAL nr. 206 din 12 mai 1999

Comenteaza legea

Prezentele norme se aplica bãncilor, persoane juridice romane, şi reglementeazã metodologia de calcul şi de raportare a fondurilor proprii.
În temeiul prevederilor art. 26 alin. (2) lit. a) şi ale <>art. 50 alin. (1) din Legea nr. 101/1998 privind Statutul Bãncii Naţionale a României, precum şi ale <>art. 3 lit. r) din Legea bancarã nr. 58/1998 şi având în vedere prevederile Planului de conturi pentru societãţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia, aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Bãncii Naţionale a României nr. 1.418/344 din 1 august 1997,

Banca Nationala a României emite prezentele norme.

ART. 1
Fondurile proprii ale unei bãnci sunt formate din urmãtoarele categorii de capital:
- capital propriu;
- capital suplimentar.
ART. 2
Capitalul propriu se compune din:
a) capitalul social vãrsat;
b) primele legate de capital, integral încasate;
c) rezervele legale;
d) rezerva generalã pentru riscul de credit;
e) rezervele din influente de curs valutar aferente aprecierii disponibilitãţilor în valuta reprezentând capital social în valuta, conform <>Hotãrârii Guvernului nr. 252/1996 privind regimul diferenţelor de curs valutar aferente capitalului social în devize şi alte operaţiuni aplicabile începând cu bilanţul contabil cu termen de depunere pana la data de 15 aprilie 1996, modificatã prin <>Ordonanta Guvernului nr. 23/1996 şi prin <>Hotãrârea Guvernului nr. 213/1999 ;
f) rezervele constituite din prime legate de capital şi repartizari din profitul net, cu indicarea în formularul de raportare a denumirii şi a simbolului contului;
g) rezervele din diferenţele favorabile din reevaluarea patrimoniului, cu indicarea în formularul de raportare a denumirii şi a simbolului contului, precum şi a prevederilor legale în baza cãrora s-au constituit;
h) fondul imobilizarilor corporale;
i) fondul pentru creşterea surselor proprii de finanţare;
j) fondurile constituite de bãnci, cu indicarea în formularul de raportare a denumirii şi a simbolului contului, precum şi a prevederilor legale în baza cãrora s-au constituit;
k) rezervele statutare;
l) rezultatul reportat reprezentând profit nerepartizat;
m) rezultatul net al exerciţiului financiar curent reprezentând profit;
n) fondurile cu caracter permanent puse la dispoziţie unitãţilor proprii din strãinãtate.
Pentru determinarea nivelului capitalului propriu se vor deduce urmãtoarele elemente:
a) sumele reprezentând contravaloarea acţiunilor proprii rãscumpãrate în vederea reducerii capitalului social în condiţiile prevãzute la <>art. 53 lit. b) din Legea nr. 58/1998 ;
b) valoarea neamortizata a cheltuielilor de constituire;
c) valoarea neta a fondului comercial;
d) sumele din profitul net al exerciţiului financiar curent reprezentând dividende (în cazul bãncilor care nu intra sub incidenta <>art. 47 din Legea nr. 58/1998 ), participarea personalului la profit şi cota de participare a managerului la profit, precum şi repartizarile la fonduri, altele decât cele prevãzute la alin. 1 lit. h), i) şi j).
Aceste sume se calculeazã extracontabil, prin aplicarea asupra profitului net înregistrat la finele fiecãrei luni a ponderii respectivelor elemente înregistrate conform repartizarilor din profitul net pe aceste destinaţii, efectuate pe baza bilanţului contabil al anului precedent;
e) sumele reprezentând cheltuieli de repartizat şi cheltuieli înregistrate în avans, care urmeazã a se suporta eşalonat pe cheltuieli în perioadele sau în exerciţiile financiare viitoare;
f) rezultatul reportat reprezentând pierdere neacoperita;
g) rezultatul net al exerciţiului financiar curent reprezentând pierdere;
h) repartizarea profitului;
i) dotãrile pentru unitãţile proprii din strãinãtate.
ART. 3
Capitalul suplimentar se compune din:
a) alte rezerve decât cele incluse în capitalul propriu potrivit prevederilor art. 2 alin. 1 lit. e), f) şi g);
b) datoria subordonata;
c) subvenţiile pentru investiţii;
d) diferenţele favorabile din reevaluarea patrimoniului, cu indicarea în formularul de raportare a denumirii şi a simbolului contului, precum şi a prevederilor legale în baza cãrora s-au constituit.
ART. 4
Pentru determinarea nivelului fondurilor proprii ale unei bãnci se vor avea în vedere urmãtoarele:
a) capitalul suplimentar va fi luat în considerare la calculul fondurilor proprii numai în condiţiile înregistrãrii unui nivel pozitiv al capitalului propriu şi în proporţie de cel mult 100% din acesta;
b) datoria subordonata va fi luatã în calculul fondurilor proprii în proporţie de maximum 50% din capitalul propriu şi va trebui sa îndeplineascã, cumulativ, urmãtoarele condiţii:
- sa fie în întregime angajata;
- în cazul datoriei subordonate la termen, scadenta iniţialã trebuie sa fie de cel puţin 5 ani; dacã datoria subordonata este pe durata nedeterminatã, ea nu este rambursabila decât la initiativa bãncii împrumutate şi numai în condiţiile în care nivelul fondurilor proprii nu este afectat;
- la calculul nivelului fondurilor proprii volumul datoriei subordonate va fi gradual redus cu 20% pe an în ultimii 5 ani anteriori scadentei;
- contractul de credit sa nu includã clauza rambursarii anticipate a datoriei subordonate în alte circumstanţe decât lichidarea bãncii;
- în cazul lichidãrii bãncii, datoria subordonata are un rang inferior celorlalte datorii şi nu va fi rambursata pana când toate acestea nu au fost achitate;
c) deducerea din nivelul fondurilor proprii a urmãtoarelor elemente:
- sumele reprezentând pãrţi în societãţile comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activitãţii de portofoliu, deţinute la bãnci şi societãţi cu caracter financiar, corectate cu sumele reprezentând diferenţe de conversie, vãrsãminte de efectuat pentru pãrţi în societãţi comerciale legate, pentru titluri de participare şi pentru titluri ale activitãţii de portofoliu şi provizioane pentru deprecierea pãrţilor deţinute în cadrul societãţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activitãţii de portofoliu;
- creditele subordonate, acordate bãncilor şi societãţilor cu caracter financiar, corectate cu sumele reprezentând provizioane pentru creanţe restante şi indoielnice, aferente acestora.
ART. 5
Bãncile au obligaţia sa determine, lunar, nivelul fondurilor proprii, potrivit metodologiei din prezentele norme, pe baza datelor înscrise în balanţa contabila a fiecãrei luni. Bãncile vor transmite Bãncii Naţionale a României - Direcţia generalã autorizare, reglementare şi supraveghere prudentiala a societãţilor bancare formularul de raportare în termen de cel mult 10 zile calendaristice din luna urmãtoare celei pentru care se întocmeşte aceasta balanţa. Modelul formularului de calcul şi raportare a fondurilor proprii este prezentat în anexa la prezentele norme.
ART. 6
Pentru toţi indicatorii de prudenta bancarã, a cãror determinare se face în funcţie de fondurile proprii, bãncile au obligaţia sa utilizeze ultimul nivel al fondurilor proprii rezultat din aplicarea art. 5.
ART. 7
În cazul în care, dupã aprobarea de cãtre adunarea generalã ordinarã a actionarilor a bilanţului contabil la data de 31 decembrie, nivelul fondurilor proprii se modifica, bãncile vor reface şi vor retransmite Bãncii Naţionale a României - Direcţia generalã autorizare, reglementare şi supraveghere prudentiala a societãţilor bancare, în termen de 10 zile de la data limita de depunere a bilanţului contabil la organele în drept, raportarile indicatorilor de prudenta bancarã ce se determina în funcţie de nivelul fondurilor proprii, aferente ultimei zile lucrãtoare din luna, pentru perioada scursa de la începutul anului pana la data aprobãrii bilanţului contabil.
ART. 8
Nerespectarea prevederilor prezentelor norme atrage aplicarea sancţiunilor şi/sau a mãsurilor prevãzute la art. 69 alin. 2 şi, respectiv, la <>art. 70 din Legea nr. 58/1998 .
ART. 9
La data intrãrii în vigoare a prezentelor norme se abroga <>Normele Bãncii Naţionale a României nr. 16/1995 privind fondurile proprii ale societãţilor bancare, publicate în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 262 din 14 noiembrie 1995, <>art. I din Circulara Bãncii Naţionale a României nr. 10/1997 privind unele reglementãri referitoare la determinarea fondurilor proprii de cãtre societãţile bancare, publicatã în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 49 din 21 martie 1997, precum şi orice alte dispoziţii contrare.

PREŞEDINTELE
CONSILIULUI DE ADMINISTRAŢIE
AL BĂNCII NAŢIONALE A ROMÂNIEI,
MUGUR ISARESCU,
GUVERNATOR

ANEXA 1



              CALCULUL FONDURILOR PROPRII

    Denumirea bãncii ......................
    Data raportarii: [ / / ]

                                                               - mii lei -
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│    Elementele luate în calcul      Numãrul  Valoarea   Coeficientul Valoarea│
│                                    rândului contabila  de ajustare  ajustata│
│─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────│
│               A                       B         1            2         3    │
│─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────│
│ Capitalul social vãrsat                                                     │
│ (sold cont 5012)                      1                      x              │
│─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────│
│ Primele legate de capital (extras                                           │
│ sold cont 511)                        2                      x              │
│─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────│
│ Rezervele legale (sold cont 512)      3                      x              │ │─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────│
│ Rezerva generalã pentru riscul de                                           │
│ credit (sold cont 514)                4                      x              │
│─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────│
│ Sumele înregistrate în contul         5                      x              │
│ "Alte rezerve", analitic distinct                                           │
│ "Rezerve din influente de curs                                              │
│ valutar aferente aprecierii                                                 │
│ disponibilitãţilor în valuta                                                │
│ reprezentând capital social în                                              │
│ valuta, conform Hotãrârii Guvernului                                        │
│ nr. 252/1996" (sold cont 519,                                               │
│ analitic distinct)                                                          │
│─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────│
│ Sumele înregistrate în contul         6                      x              │
│ "Alte rezerve" reprezentând prime                                           │
│ legate de capital (sold cont                                                │
│ 519, analitic distinct)                                                     │
│─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────│
│ Sumele înregistrate în contul         7                      x              │
│ "Alte rezerve" repartizate din                                              │
│ profitul net (sold cont 519,                                                │
│ analitice distincte) din care:                                              │
│ - ..............................                                            │
│ - ..............................                                            │
│ - ..............................                                            │
│─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────│
│ Sumele înregistrate în contul         8                     x               │
│ "Alte rezerve", analitic distinct                                           │
│ "Rezerve din diferenţe favorabile din                                       │
│ reevaluarea patrimoniului" (sold                                            │
│ cont 519, analitice distincte),                                             │ 
│ din care:                                                                   │
│ - ................................                                          │
│ - ................................                                          │
│ - ................................                                          │
│─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────│
│ Sumele înregistrate în contul "Fondul  9                     x              │
│ imobilizarilor corporale" (sold cont                                        │
│ 5281)                                                                       │
│─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────│
│ Sumele înregistrate în contul "Alte   10                     x              │
│ fonduri", analitic "Fond pentru                                             │
│ creşterea surselor proprii de                                               │
│ finanţare" (sold cont 528, analitic                                         │
│ distinct)                                                                   │
│─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────│
│ Sumele legal înregistrate în contul    11                     x             │
│ "Alte fonduri", altele decât cele                                           │
│ incluse la rd. 9 şi 10 (sold                                                │
│ cont 528, analitice distincte),                                             │
│ din care:                                                                   │
│ - .................................                                         │
│ - .................................                                         │
│ - .................................                                         │
│─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────│
│ Rezervele statutare (sold cont 513)    12                     x             │
│─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────│
│ Rezultatul reportat reprezentând       13                     x             │
│ profit nerepartizat (sold cr. cont 581)                                     │
│─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────│
│ Rezultatul net al exerciţiului         14                     x             │
│ financiar curent reprezentând profit                                        │
│ (sold cr. cont 591)                                                         │
│─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────│
│ Elemente asimilate capitalului         15                     x             │
│ (sold cont 502)                                                             │
│─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────│
│ Total (rd. 1 la 15)                    16                     x             │
│─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────│
│ Sumele înregistrate în contul          17                     x             │
│ "Acţiuni proprii" reprezentând                                              │
│ contravaloarea acţiunilor proprii                                           │
│ rãscumpãrate în vederea reducerii                                           │
│ capitalului social, în condiţiile                                           │
│ prevãzute la art. 53 lit. b) din Legea                                      │
│ nr. 58/1998 (sold cont 30214)                                               │
│─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────│
│ Cheltuieli de constituire (sold cont   18                     x             │
│ 4412)                                                                       │
│─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────│
│ Amortizarea cheltuielilor de           19                     x             │
│ constituire (sold cont 46112)                                               │
│─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────│
│ Valoarea neamortizata a cheltuielilor  20                     x             │
│ de constituire (rd. 18-rd. 19)                                              │
│─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────│
│ Fondul comercial (sold cont 4411 +     21                     x             │
│ extras sold cont 451)                                                       │
│─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────│
│ Amortizarea fondului comercial (sold   22                     x             │
│ cont 46111 + extras sold cont 4621)                                         │
│─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────│
│ Provizioane pentru deprecierea         23                     x             │
│ fondului comercial (extras sold                                             │
│ conturi: 49221, 49231)                                                      │
│─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────│
│ Valoarea neta a fondului comercial     24                     x             │
│ (rd. 21- rd. 22-rd. 23)                                                     │
│─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────│
│ Dividende*)                            25                     x             │
│─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────│
│ Participarea personalului la profit*)  26                     x             │
│─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────│
│ Cota de participare a managerului la   27                     x             │
│ profit*)                                                                    │
│─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────│
│ Repartizari din profitul net la        28                     x             │
│ fonduri*)                                                                   │
│─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────│
│ Cheltuieli de repartizat şi cheltuieli 29                     x             │
│ înregistrate în avans (sold conturi:                                        │
│ 374, 375)                                                                   │
│─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────│
│ Rezultatul reportat reprezentând       30                     x             │
│ pierdere neacoperita (sold deb.                                             │
│ cont 581)                                                                   │
│─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────│
│ Rezultatul net al exerciţiului curent  31                     x             │
│ reprezentând pierdere (sold deb.                                            │
│ cont 591)                                                                   │
│─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────│
│ Repartizarea profitului (sold cont     32                     x             │
│ 592)                                                                        │
│─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────│
│ Dotãri pentru unitãţile proprii din    33                     x             │
│ strãinãtate (sold cont 421)                                                 │
│─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────│
│ Total elemente deductibile (rd. 17+rd. 34                     x             │
│ 20 + rd. 24 la 33)                                                          │
│─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────│
│ Total capital propriu (rd. 16 - rd.    35                     x             │
│ 34)                                                                         │
│─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────│
│ Sumele înregistrate în contul          36                     x             │
│ "Alte rezerve", altele decât cele                                           │
│ incluse la rd. 5, 6, 7 şi 8 (extras                                         │
│ sold cont 519)                                                              │
│─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────│
│ Sumele înregistrate în conturile       37                  maximum          │
│ "Datorii subordonate la termen"                            50% din          │
│ şi "Datorii subordonate pe durata                          rd. 35           │
│ nedeterminatã" (extras sold conturi:                                        │
│ 531, 532)                                                                   │
│─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────│
│ Sumele înregistrate în contul          38                    x              │
│ "Subvenţii pentru investiţii"                                               │
│ (sold cont 541)                                                             │
│─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────│
│ Sumele înregistrate în contul          39                    x              │
│ "Diferenţe din reevaluare" (sold cr.                                        │
│ cont 516, analitice distincte),                                             │
│ din care:                                                                   │
│ - .................................                                         │
│ - .................................                                         │
│ - .................................                                         │
│─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────│
│ Total capital suplimentar              40                  maximum          │
│ col. 1 = col. 1, rd. 36 la 39;                             100% din         │
│ col. 3 = col. 3, rd. 36 la 39 (în                          rd. 35           │
│ limita a maximum 100% din col. 3,                                           │
│ rd. 35)                                                                     │
│─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────│
│ Sumele reprezentând pãrţi în           41                    x              │
│ societãţile comerciale legate, titluri                                      │
│ de participare şi titluri ale                                               │
│ activitãţii de portofoliu, deţinute la                                      │
│ bãnci şi societãţi cu caracter financiar                                    │
│ (sold conturi: 4111, 4112, 4121, 4122,                                      │
│ 413 +/- extras sold cont 414 -                                              │
│ extras sold conturi: 418, 491)                                              │
│─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────│
│ Sumele înregistrate în conturile        42                   x              │
│ "Credite subordonate la termen" şi                                          │
│ "Credite subordonate pe durata                                              │
│ nedeterminatã", acordate altor bãnci şi                                     │
│ societãţi cu caracter financiar                                             │
│ (extras sold conturi: 401, 402, 481,                                        │
│ 482 - extras sold cont 499)                                                 │
│─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────│
│ Total elemente deductibile              43                   x              │
│ (rd. 41+rd. 42)                                                             │
│─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────│
│ Total fonduri proprii (rd. 35+rd. 40-   44                   x              │
│ rd. 43)                                                                     │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

              Întocmit de:


    ───────────────────────────────────────
    Numele şi prenumele ...................
    Telefon/interior ......................
    ───────────────────────────────────────

          Conducãtorul bãncii,              Conducãtorul compartimentului
    (numele, prenumele şi semnatura)              financiar-contabil,
                                           (numele, prenumele şi semnatura)

*) Se va completa potrivit prevederilor art. 2 alin. 2 lit. d) din prezentele norme, cu menţiunea ca pentru data de 31 decembrie nu se vor înscrie sume în formularul de raportare refãcut şi retransmis de bãnci potrivit art. 7 din prezentele norme.

--------------

Newsletter GRATUIT

Aboneaza-te si primesti zilnic Monitorul Oficial pe email

Tags: Monitorul Oficial, Acte Monitorul Oficial, Norme Metodologice, Banca Nationala a Romaniei, NORME nr. 7 din 16 aprilie 1999

Comentarii

Fii primul care comenteaza.

MonitorulJuridic.ro este un proiect:

Atentie, Juristi!

5 modele Contracte Civile si Acte Comerciale - conforme cu Noul Cod civil si GDPR

Legea GDPR a modificat Contractele, Cererile sau Notificarile obligatorii

Va oferim Modele de Documente conform GDPR + Clauze speciale

Descarcati GRATUIT Raportul Special "5 modele Contracte Civile si Acte Comerciale - conforme cu Noul Cod civil si GDPR"