Comunica experienta
MonitorulJuridic.ro
Email RSS Trimite prin Yahoo Messenger pagina: NORME METODOLOGICE din 3 iunie 2011 privind intocmirea situatiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele Internationale de Raportare Financiara, aplicabile institutiilor de credit in scopuri de supraveghere prudentiala*) Twitter Facebook
Cautare document
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

NORME METODOLOGICE din 3 iunie 2011 privind intocmirea situatiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele Internationale de Raportare Financiara, aplicabile institutiilor de credit in scopuri de supraveghere prudentiala*)

EMITENT: BANCA NATIONALA A ROMANIEI
PUBLICAT: MONITORUL OFICIAL nr. 418 bis din 15 iunie 2011
Comenteaza legea
--------
     *) Aprobate de Ordinul nr. 3 din 3 iunie 2011, Publicat în Monitorul Oficial nr. 418 din 15 iunie 2011.


    CAP. I
    DISPOZIŢII GENERALE

    1. (1) Instituţiile de credit au obligaţia, potrivit legii, sã întocmeascã situaţii financiare FINREP la nivel individual, la termenele şi în forma stabilite prin prezentele norme metodologice.
    (2) Situaţiile financiare FINREP la nivel individual trebuie sã reflecte operaţiunile şi situaţia financiarã a instituţiei de credit, a sucursalelor şi a celorlalte sedii secundare ale acesteia, pe bazã individualã.
    (3) Situaţiile financiare FINREP la nivel individual reprezintã situaţii globale, respectiv situaţii care privesc ansamblul teritoriului naţional al instituţiei de credit (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România), precum şi toate subunitãţile din strãinãtate.

    CAP. II
    DISPOZIŢII REFERITOARE LA MODELELE ŞI REGULILE DE ÎNTOCMIRE ŞI TRANSMITERE/DEPUNERE A SITUAŢIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL

    Secţiunea 1
    Structura şi periodicitatea transmiterii situaţiilor financiare FINREP la nivel individual

    2. Instituţiile de credit au obligaţia sã întocmeascã situaţii financiare FINREP la nivel individual care trebuie sã ofere o imagine fidelã a poziţiei şi performanţei financiare a instituţiilor de credit pentru respectiva perioadã de timp.
    3. Situaţiile financiare FINREP la nivel individual, solicitate instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţialã, cuprind douã seturi de informaţii, respectiv informaţii de bazã şi informaţii, altele decât cele de bazã. Instituţiile de credit depun/ transmit situaţiile financiare FINREP la nivel individual lunar, trimestrial, semestrial sau anual, dupã caz, structura şi periodicitatea de raportare a acestora fiind urmãtoarele:
    a) Informaţii de bazã:
    (1) FIN 1 - Bilanţul - lunar
    (2) FIN 2 - Contul de profit sau pierdere - lunar
    b) Informaţii, altele decât cele de bazã, care furnizeazã informaţii suplimentare şi detalieri ale indicatorilor din informaţiile de bazã:
    (1) FIN 3 - Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionãrii - trimestrial
    (2) FIN 4 - Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire [informaţii cantitative cuprinzând valoarea contabilã şi valoarea noţionalului] - trimestrial
    (3) FIN 5 - Clasificarea activelor financiare - lunar, având urmãtoarea structurã:
    A - Clasificarea depozitelor la vedere şi a echivalentelor de numerar
    B - Active financiare deţinute în vederea tranzacţionãrii
    C - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justã prin profit sau pierdere
    D - Active financiare disponibile în vederea vânzãrii
    E - Împrumuturi şi creanţe, precum şi investiţii pãstrate pânã la scadenţã
    (4) FIN 6 - Clasificarea creditelor şi creanţelor - lunar, având urmãtoarea structurã:
    A - Clasificarea creditelor şi creanţelor pe tipuri de produs
    B - Clasificarea creditelor şi creanţelor dupã colaterale şi garanţii
    (5) FIN 7 - Informaţii referitoare la active depreciate şi restante - lunar
    (6) FIN 8 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justã prin profit sau pierdere: informaţii privind riscul de credit - trimestrial
    (7) FIN 9 - Informaţii privind riscul de credit şi deprecierile, având urmãtoarea structurã:
    A - Informaţii generale referitoare la depreciere - lunar
    B - Variaţia ajustãrilor pentru depreciere şi deprecierea instrumentelor de capitaluri proprii - lunar
    C - Colaterale deţinute care pot fi vândute sau redate în garanţie - semestrial
    D - Active obţinute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute - semestrial
    E - Executãri de garanţii - valoarea cumulatã [imobilizãri corporale] - semestrial
    (8) FIN 10 - Datorii financiare - lunar, având urmãtoarea structurã:
    A - Datorii financiare: clasificare pe tipuri de produse şi în funcţie de contrapartidã
    B - Datorii subordonate
    (9) FIN 11 - Informaţii privind valoarea justã, având urmãtoarea structurã:
    A - Informaţii privind valoarea justã a instrumentelor financiare - semestrial
    B - Informaţii privind valoarea justã a instrumentelor financiare: Împrumuturi şi creanţe, precum şi datorii financiare la cost amortizat - lunar
    (10) FIN 13 - Imobilizãri corporale şi necorporale:valoarea contabilã - anual
    (11) FIN 14 - Provizioane - trimestrial
    (12) FIN 16 - Planuri de beneficii determinate şi beneficiile angajaţilor - anual, având urmãtoarea structurã:
    A - Componente ale activelor şi datoriilor planului de beneficii determinate
    B - Modificãri ale obligaţiilor privind beneficiile determinate
    C - Elemente [legate de cheltuielile cu personalul]
    (13) FIN 17 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente - lunar
    (14) FIN 19 - Venituri şi cheltuieli cu taxe şi comisioane - trimestrial
    (15) FIN 20 - Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere - lunar, având urmãtoarea structurã
    A - Venituri şi cheltuieli cu dobânzile
    B - Câştiguri şi pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoare justã prin profit sau pierdere
    C - Câştiguri şi pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionãrii
    D - Câştiguri şi pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare clasificate la valoare justã prin profit sau pierdere
    E - Câştiguri şi pierderi din contabilitatea de acoperire
    F - Câştiguri şi pierderi din derecunoaşterea activelor, altele decât cele deţinute pentru vânzare
    G - Alte venituri şi cheltuieli de exploatare
    (16) FIN 22 - Situaţia modificãrilor în capitalurile proprii - trimestrial
    (17) FIN 24 - Sume de platã cãtre pãrţile afiliate şi sume de încasat de la acestea - anual
    (18) FIN 40 - Alte informaţii - lunar, având urmãtoarea structurã:
    A - Active la valoarea brutã
    B - Depozite atrase de la clientela nebancarã
    C - Rezerve pentru riscuri bancare
    D - Alte active şi datorii contingente
    E - Numãr de clienţi

    Secţiunea 2
    Reguli generale de întocmire

    4. (1) Prezentele norme metodologice conţin referinţe la prevederile IFRS, la prevederile Directivei 2006/48/CE a Parlamentului European şi a Consiliului din 14 iunie 2006 privind iniţierea şi exercitarea activitãţii instituţiilor de credit, transpus e în reglementãrile emise de Banca Naţionalã a României privind supravegherea prudenţialã a instituţiilor de credit (denumitã în continuare CRD), sau la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 al Bãncii Centrale Europene din 19 decembrie 2008 privind bilanţul sectorului instituţii financiare monetare (Reformare) (BCE/2008/32), denumit în continuare Regulamentul BCE , dupã caz.
    (2) La întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual de cãtre instituţiile de credit se au în vedere prevederile Reglementãrilor contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiarã, aplicabile instituţiilor de cred it, aprobate prin Ordinul Bãncii Naţionale a României nr. 27/2010 (denumite în continuare Reglementãrile contabile), prezentele norme metodologice, Standardele Internaţionale de Raportare Financiarã adoptate potrivit procedurii prevãzute de Regulamentul nr. 1606/2002 al Parlamentului European şi al Consiliului din 19 iulie 2002 privind aplicarea standardelor internaţionale de contabilitate, denumite în continuare IFRS, precum şi alte prevederi legale aplicabile.
    5. Situaţiile financiare FINREP la nivel individual sunt întocmite în monedã naţionalã - LEU. Elementele exprimate în devize sunt convertite în monedã naţionalã potrivit regulilor prevãzute de Reglementãrile contabile.
    6. În cadrul formularelor, textul inclus între paranteze drepte reprezintã clarificãri ale elementului respectiv.
    7. În general, indicatorii sunt prezentaţi în formulare ca valori pozitive, cu excepţia indicatorilor care trebuie prezentaţi ca valori negative (cu semnul "-").
    8. În scopul întocmirii situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, instituţiile de credit vor utiliza o singurã metodã în ceea ce priveşte data recunoaşterii în bilanţ a activelor financiare, respectiv data decontãrii (data la care activul este efectiv livrat).
    9. Pentru raportarea instrumentelor financiare deţinute în vederea tranzacţionãrii şi a instrumentelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justã prin profit sau pierdere, în bilanţ şi în contul de profit sau pierdere, se va utiliza convenţia "preţului murdar", respectiv veniturile din dobânzi şi din dividende, precum şi cheltuielile cu dobânzile aferente instrumentelor financiare deţinute în vederea tranzacţionãrii şi instrumentelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justã prin profit sau pierdere se raporteazã în cadrul postului de câştiguri/pierderi din aceste categorii de instrumente.
    10. Informaţiile referitoare la contul de profit sau pierdere, precum şi cele privind variaţia diverselor elemente din bilanţ au în vedere sumele înregistrate în conturile de cheltuieli şi venituri, respectiv operaţiunile efectuate de la începutul exerciţiului financiar, pânã la data raportãrii, inclusiv.
    11. (1) În cadrul situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, anumite elemente sunt defalcate pe urmãtoarele clase de sectoare economice (în funcţie de calitatea contrapartidei directe): bãnci centrale; administraţii generale; instituţii de credit; alte instituţii financiare; societãţi nefinanciare; gospodãriile populaţiei. Legãtura dintre clasele de expuneri prevãzute de reglementãrile prudenţiale emise de Banca Naţionalã a României şi clasele de alocare pe sectoare economice din situaţiile financiare FINREP la nivel individual este cea prevãzutã la pct. 8 alin.(7) din anexa la Ordinul Bãncii Naţionale a României nr. 1/2011 privind aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare consolidate conforme cu Standardele InterNaţionale de Raportare Financiarã, solicitate instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţialã.
    (2) În vederea încadrãrii pe clase de sectoare economice a elementelor prevãzute de situaţiile financiare FINREP la nivel individual, instituţiile de credit aplicã şi prevederile pct. 8 alin.(1) - (6) din anexa la Ordinul Bãncii Naţionale a României nr. 1/2011.
    12. (1) Casele centrale ale cooperativelor de credit au obligaţia sã întocmeascã atât situaţii financiare FINREP la nivel individual care reflectã operaţiunile şi situaţia lor financiarã cât şi situaţii financiare FINREP la nivel individual care privesc operaţiunile şi situaţia financiarã a reţelei cooperatiste de credit.
    (2) La întocmirea de cãtre casele centrale ale cooperativelor de credit a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, care reflectã operaţiunile şi situaţia financiarã a reţelei cooperatiste de credit, situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite de organizaţiile cooperatiste de credit componente ale reţelei, care reflectã operaţiunile şi situaţia lor financiarã, vor fi combinate element cu element, prin însumarea elementelor similare de activ, datorii şi capitaluri proprii, venituri şi cheltuieli, dupã eliminarea în prealabil a elementelor aferente operaţiunilor efectuate între organizaţiile cooperatiste de credit componente ale respectivei reţele cooperatiste de credit.
    13. (1) Prezentarea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual este standardizatã, iar informaţiile pe care acestea le furnizeazã sunt sintetizate în antet, pe linii şi pe coloane.
    În antetul situaţiilor figureazã urmãtoarele informaţii:
    a) denumirea instituţiei de credit;
    b) data pentru care se întocmesc situaţiile;
    c) dupã caz, identificarea tabelului (o situaţie poate avea unul sau mai multe tabele).
    (2) Liniile situaţiilor sunt codificate în corelaţie cu Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit, prevãzut de Reglementãrile contabile.
    (3) Coloanele situaţiilor grupeazã informaţiile în funcţie de necesitãţi.
    (4) Pentru completarea poziţiilor formularelor care nu au corespondenţã cu planul de conturi, instituţiile de credit trebuie sã-şi adapteze modul de ţinere a evidenţei pentru a fi în mãsurã sã rãspundã acestor cerinţe de raportare.
    14. (1) Situaţiile financiare FINREP la nivel individual se depun, într-un exemplar, la Direcţia Supraveghere din cadrul Bãncii Naţionale a României, la termenele prevãzute în prezentele norme metodologice. Situaţiile financiare FINREP la nivel individual cu termen de depunere trimestrial, semestrial sau anual vor fi însoţite de o copie de pe balanţa de verificare a conturilor sintetice semnatã de cãtre persoanele autorizate.
    (2) În adresa de înaintare a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual cãtre Direcţia Supraveghere din cadrul Bãncii Naţionale a României, semnatã de persoanele autorizate, se va preciza cã toate formularele au fost editate în condiţiile prevãzute de prezentele modele şi norme metodologice, precum şi lista formularelor ce se depun.
    (3) La Direcţia Supraveghere din cadrul Bãncii Naţionale a României, instituţiile de credit vor depune numai acele formulare în care se completeazã cel puţin valoarea unui indicator, corespunzãtor datelor înregistrate în evidenţa contabilã urmare operaţiunilor efectuate în perioada raportatã sau preluãrii soldurilor conturilor respective aferente operaţiunilor din exerciţiile financiare încheiate sau perioadele precedente.
    15. Instituţiile de credit autorizate de Banca Naţionalã a României care nu au desfãşurat activitate de la data înfiinţãrii şi pânã la sfârşitul perioadei de raportare, nu întocmesc situaţii financiare FINREP la nivel individual pentru perioadele încauzã, urmând sã depunã la Direcţia Supraveghere din cadrul Bãncii Naţionale a României o declaraţie pe proprie rãspundere, din care sã rezulte acest lucru, care sã cuprindã toate datele de identificare a instituţiei de credit:
    - denumirea completã (conform certificatului de înregistrare);
    - adresa sediului, precum şi numãrul de telefon al conducãtorului instituţiei de credit;
    - numãrul de înregistrare la registrul comerţului;
    - codul unic de înregistrare;
    - capitalul social.

    Secţiunea 3
    Termenele de transmitere /depunere

    16. (1) Situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite de cãtre instituţiile de credit, precum şi declaraţiile celor care nu au desfãşurat activitate de la data înfiinţãrii pânã la sfârşitul perioadei de raportare se transmit/depun la Banca Naţionalã a României, la urmãtoarele termene:
    - cel mult 20 zile calendaristice de la sfârşitul lunii/trimestrului/semestrului pentru care se raporteazã, pentru situaţiile financiare FINREP la nivel individual, cu termen de transmitere/depunere lunar/trimestrial/semestrial;
    - în termen de 130 de zile de la încheierea exerciţiului financiar pentru care se întocmesc situaţiile financiare, pentru situaţiile financiare FINREP la nivel individual, cu termen de transmitere/depunere anual.
    (2) Toate situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite pentru data de 31 decembrie vor fi auditate .
    (3) Pentru situaţiile financiare FINREP la nivel individual cu termen de transmitere/depunere lunar, trimestrial sau semestrial, întocmite pentru sfârşitul exerciţiului financiar, care înregistreazã modificãri în perioada cuprinsã între data încheierii exerciţiului financiar şi data aprobãrii situaţiilor financiare anuale, instituţiile de credit vor retransmite/depune respectivele situaţii financiare FINREP la nivel individual în termen de 130 de zile de la încheierea exerciţiului financiar, împreuna cu situaţiile financiare anuale publicabile.
    (4) În cazul în care ultima zi a termenului de transmitere/depunere a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual este o zi nelucrãtoare, situaţiile financiare se vor transmite/depune cel târziu pânã în prima zi lucrãtoare ulterioarã acesteia.

    CAP. III
    REGULI SPECIFICE DE ÎNTOCMIRE A SITUAŢIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL ŞI MODELELE ACESTORA

    Secţiunea 1
    Informaţii de bazã

    17. FIN 1 - Bilanţul
    (1) FIN 1 este situaţia financiarã care conţine informaţii de bazã privind activele, datoriile şi capitalurile proprii ale instituţiei de credit. La întocmirea acestei situaţii se vor avea în vedere urmãtoarele precizãri:
    a) instrumentele financiare vor fi prezentate pe categorii de instrumente financiare, respectiv se are în vedere abordarea de portofoliu;
    b) instrumentele financiare sunt prezentate pe categorii de active şi datorii financiare, cu o defalcare suplimentarã în funcţie de tipul de instrument;
    c) poziţia "Numerar" include deţinerile de bancnote şi monede naţionale şi strãine aflate în circulaţie şi folosite în mod obişnuit pentru a face plãţi;
    d) poziţia "Capital social rambursabil la cerere" include pãrţile sociale ale organizaţiilor cooperatiste de credit, care nu îndeplinesc criteriile IFRIC 2 pentru a fi clasificate drept capitaluri proprii. Entitatea emitentã nu poate clasifica acest tip de pãrţi sociale în funcţie de alte criterii decât cele prevãzute de IFRIC 2;
    e) în cadrul componentei de capitaluri proprii a instrumentelor financiare sunt cuprinse toate obligaţiile contractuale, inclusiv cele care provin dintr-un instrument derivat, care vor avea sau pot avea ca rezultat livrarea viitoare a instrumentelor de capitaluri proprii ale emitentului, împreunã cu componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse (instrumente nederivate) emise de entitate;
    f) poziţia "Rezerve" include rezultatul reportat (rezerve legale, rezerve statutare etc.), împreunã cu alte rezerve, câştiguri şi pierderi actuariale, recunoscute direct în capitalul propriu şi pierderile cumulate;
    g) poziţia "Acţiuni proprii" are în vedere toate instrumentele financiare care au caracteristicile instrumentelor de capitaluri proprii, în sensul IAS 32.33, care au fost rãscumpãrate de cãtre entitatea emitentã;
    h) poziţiile "Alte active" şi "Alte datorii" includ activele şi datoriile care, datoritã naturii lor, nu pot fi prezentate într-unul din celelalte poziţii de bilanţ (de exemplu, stocurile).
    (2) Periodicitate: lunar

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTÃRII:

    FIN 1 - Bilanţul



                                                                      - lei -
 ┌─────────────────────────────────────────────────────────┬────────┬─────────┐
 │                         ACTIV                           │  Cod   │ Valoare │
 │                                                         │Poziţie │contabilã│
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │                           A                             │   B    │    1    │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Numerar şi echivalente de numerar                        │  010   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │- Numerar                                                │  011   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │- Depozite la vedere şi echivalente de numerar           │  012   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Active financiare deţinute în vederea tranzacţionãrii    │  020   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │- Instrumente derivate deţinute în vederea               │        │         │
 │  tranzacţionãrii                                        │  021   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │- Instrumente de capitaluri proprii                      │  022   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │- Instrumente de datorie                                 │  023   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │- Credite şi creanţe                                     │  024   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Active financiare desemnate ca fiind evaluate la         │        │         │
 │valoarea justã prin profit sau pierdere                  │  030   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │- Instrumente de capitaluri proprii                      │  031   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │- Instrumente de datorie                                 │  032   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │- Credite şi creanţe                                     │  033   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Active financiare disponibile în vederea vânzãrii        │  040   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │- Instrumente de capitaluri proprii                      │  041   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │- Instrumente de datorie                                 │  042   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │- Credite şi creanţe                                     │  043   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Împrumuturi şi creanţe                                   │  050   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │- Instrumente de datorie                                 │  051   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │- Credite şi creanţe                                     │  052   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Investiţii pãstrate pânã la scadenţã                     │  060   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │- Instrumente de datorie                                 │  061   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │- Credite şi creanţe                                     │  062   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire       │  070   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │- Acoperirea valorii juste                               │  071   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │- Acoperirea fluxurilor de trezorerie                    │  072   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │- Acoperirea valorii juste a unui portofoliu împotriva   │        │         │
 │  riscului de ratã a dobânzii                            │  073   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │- Acoperirea fluxurilor de trezorerie aferente unui      │        │         │
 │portofoliu împotriva riscului de ratã a dobânzii         │  074   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Modificãrile de valoare justã aferente elementelor       │        │         │
 │acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire a valori│        │         │
 │juste a unui portofoliu împotriva riscului de ratã       │        │         │
 │a dobânzii                                               │  080   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Imobilizãri corporale                                    │  090   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │- Imobilizãri corporale                                  │  091   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │- Investiţii imobiliare                                  │  092   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Imobilizãri necorporale                                  │  100   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │- Fond comercial                                         │  101   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │- Alte imobilizãri necorporale                           │  102   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Titluri de participare deţinute în filiale,              │        │         │
 │în entitãţi asociate şi în entitãţi controlate în comun  │  110   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Creanţe privind impozitele                               │  120   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │- Creanţe privind impozitul curent                       │  121   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │- Creanţe privind impozitul amânat                       │  122   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Alte active                                              │  130   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Active imobilizate şi grupuri destinate cedãrii,         │        │         │
 │clasificate drept deţinute în vederea vânzãrii           │  140   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │TOTAL ACTIV                                              │  150   │         │
 └─────────────────────────────────────────────────────────┴────────┴─────────┘





                                                                      - lei -
 ┌─────────────────────────────────────────────────────────┬────────┬─────────┐
 │                        DATORII                          │  Cod   │ Valoare │
 │                                                         │Poziţie │contabilã│
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │                           A                             │   B    │    1    │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionãrii   │  200   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │-Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionãrii│  201   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │- Poziţii scurte                                         │  202   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │- Depozite                                               │  203   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │- Datorii constituite prin titluri                       │  204   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │- Alte datorii financiare                                │  205   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la        │        │         │
 │valoarea justã prin profit sau pierdere                  │  210   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │- Depozite                                               │  211   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │- Datorii constituite prin titluri                       │  212   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │- Alte datorii financiare                                │  213   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Datorii financiare evaluate la cost amortizat            │  220   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │- Depozite                                               │  221   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │- Datorii constituite prin titluri                       │  222   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │- Alte datorii financiare                                │  223   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire       │  230   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │- Acoperirea valorii juste                               │  231   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │- Acoperirea fluxurilor de trezorerie                    │  232   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │- Acoperirea valorii juste a unui portofoliu împotriva   │        │         │
 │  riscului de ratã a dobânzii                            │  233   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │- Acoperirea fluxurilor de trezorerie aferente unui      │        │         │
 │  portofoliu împotriva riscului de ratã a dobânzii       │  234   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Modificãrile de valoare justã aferente elementelor       │        │         │
 │  acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire a     │        │         │
 │  valorii juste a unui portofoliu împotriva  riscului    │        │         │
 │  de ratã a dobânzii                                     │  240   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Provizioane                                              │  250   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │- Provizioane pentru beneficiile angajaţilor             │  251   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │- Restructurare                                          │  252   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │- Cauze legale în curs de soluţionare şi litigii         │        │         │
 │  privind impozitele                                     │  253   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │- Angajamente de creditare şi garanţii                   │  254   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │- Alte provizioane                                       │  255   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Datorii privind impozitele                               │  260   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │- Datorii privind impozitul curent                       │  261   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │- Datorii privind impozitul amânat                       │  262   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Alte datorii                                             │  270   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Capital social rambursabil la cerere                     │  280   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Datorii incluse în grupuri destinate cedãrii, clasificate│        │         │
 │drept deţinute în vederea vânzãrii                       │  290   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │TOTAL DATORII                                            │  300   │         │
 └─────────────────────────────────────────────────────────┴────────┴─────────┘





                                                                      - lei -
 ┌─────────────────────────────────────────────────────────┬────────┬─────────┐
 │                    CAPITALURI PROPRII                   │  Cod   │ Valoare │
 │                                                         │Poziţie │contabilã│
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │                           A                             │   B    │    1    │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Capital social                                           │  400   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │- Capital vãrsat                                         │  401   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │- Capital subscris nevãrsat                              │  402   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Prime de capital                                         │  410   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Alte capitaluri proprii                                  │  420   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │- Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor      │        │         │
 │financiare compuse                                       │  421   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │- Alte instrumente de capitaluri proprii                 │  422   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Rezerve din reevaluare şi alte diferenţe de              │        │         │
 │evaluare aferente:                                       │  430   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │- Imobilizãrilor corporale                               │  431   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │- Imobilizãrilor necorporale                             │  432   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │- Conversiei valutare                                    │  433   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │- Acoperirii fluxurilor de trezorerie [partea eficientã] │  434   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │- Activelor financiare disponibile în vederea vânzãrii   │  435   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │- Activelor imobilizate şi grupurilor destinate cedãrii, │        │         │
 │  clasificate drept deţinute în vederea vânzãrii         │  436   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │- Altor elemente                                         │  437   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Rezerve                                                  │  440   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Acţiuni proprii (-)                                      │  450   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │TOTAL CAPITALURI PROPRII                                 │  460   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │TOTAL DATORII ŞI CAPITALURI PROPRII                      │  500   │         │
 └─────────────────────────────────────────────────────────┴────────┴─────────┘

         PERSOANA AUTORIZATÃ,                 PERSOANA AUTORIZATÃ,
      Numele, prenumele, semnãtura              Numele, prenumele
        şi ştampila instituţiei                   şi semnãtura
              de credit



    18. FIN 2 - Contul de profit sau pierdere
    (1) FIN 2 este situaţia financiarã care conţine informaţii de bazã privind veniturile şi cheltuielile legate de activitatea instituţiilor de credit. La întocmirea acesteia se vor avea în vedere urmãtoarele precizãri:
    a) veniturile şi cheltuielile din operaţiuni continue sunt raportate în contul de profit sau pierdere separat de activitãţile întrerupte. Elementele de venituri sau cheltuieli din operaţiunile continue sunt prezentate dupã naturã. Principalele poziţii sunt defalcate în pãrţi componente, cu referire la categoriile de instrumente financiare din bilanţ;
    b) câştigurile sau pierderile aferente activelor şi datoriilor financiare sunt prezentate în secţiunea principalã a contului de profit sau pierdere, pe bazã netã;
    c) veniturile sau cheltuielile din activitãţi întrerupte sunt prezentate ca o unicã sumã netã;
    d) veniturile din dobânzi şi cheltuielile cu dobânzile aferente instrumentelor financiare deţinute în vederea tranzacţionãrii şi instrumentelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justã prin profit sau pierdere, vor fi raportate drept câştiguri sau pierderi nete aferente acestor categorii de instrumente, prin utilizarea "convenţiei preţului murdar". Poziţiile "Venituri din dobânzi. Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire, riscul de ratã a dobânzii" şi "Cheltuieli cu dobânzi le. Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire, riscul de ratã a dobânzii" includ sumele aferente acestor instrumente derivate clasificate în categoria "contabilitate de acoperire", care acoperã riscul ratei dobânzii. Ele trebuie sã fie raportate ca venituri şi cheltuieli din dobânzi, deoarece corecteazã veniturile şi cheltuielile cu dobânzile aferente elementelor acoperite de care acestea sunt legate;
    e) poziţia "Venituri din dobânzi - alte active" include sumele reprezentând venituri din dobânzi ce nu au fost prezentate în alte posturi, cum ar fi veniturile din dobânzi aferente numerarului şi echivalentelor de numerar şi activelor imobilizate şi grupurilor destinate cedãrii, clasificate drept deţinute în vederea vânzãrii, câştigul aşteptat aferent activelor utilizate în cadrul planurilor de beneficii determinate post-angajare etc;
    f) poziţia "Cheltuieli cu dobânzile - alte datorii" include sumele reprezentând cheltuieli cu dobânzile ce nu au fost prezentate în alte posturi, cum ar fi cheltuieli cu dobânzile aferente datoriilor incluse în grupuri destinate cedãrii, clasificate drept deţinute în vederea vânzãrii, creşteri ale valorii contabile a unui provizion care reflectã trecerea timpului, cheltuielile cu dobânda aferente planurilor de beneficii determinate post-angajare etc.;
    g) veniturile din dividende aferente activelor financiare deţinute în vederea tranzacţionãrii şi activelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justã prin profit sau pierdere vor fi raportate sub forma "Câştigurilor/pierderilor nete privind activele şi datoriile financiare deţinute în vederea tranzacţionãrii" şi/sau "câştigurilor/pierderilor nete privind activele şi datoriile financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justã prin profit sau pierdere";
    h) poziţia "Deprecierea activelor financiare evaluate la cost (instrumente de capitaluri proprii necotate şi instrumente derivate legate de acestea)" include pierderi din deprecieri decurgând din aplicarea regulilor din IAS 39.66.
    (2) Periodicitate: lunar

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTÃRII:

    FIN 2 - Contul de profit sau pierdere


                                                                      - lei -
 ┌─────────────────────────────────────────────────────────┬────────┬─────────┐
 │                   DENUMIRE INDICATOR                    │  Cod   │ Valoare │
 │                                                         │Poziţie │contabilã│
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │                           A                             │   B    │    1    │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │OPERAŢIUNI CONTINUE                                      │   X    │    X    │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Venituri din dobânzi                                     │  010   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Active financiare disponibile în vederea vânzãrii        │  011   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Împrumuturi şi creanţe                                   │  012   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Investiţii pãstrate pânã la scadenţã                     │  013   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire,      │        │         │
 │riscul de ratã a dobânzii                                │  014   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Alte active                                              │  015   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Cheltuieli cu dobânzile                                  │  020   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Datorii financiare evaluate la cost amortizat            │  021   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire,      │        │         │
 │riscul de ratã a dobânzii                                │  022   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Alte datorii                                             │  023   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere     │  030   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Venituri din dividende, din care:                        │  040   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Venituri din taxe şi comisioane                          │  050   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Cheltuieli cu taxe şi comisioane                         │  060   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Câştiguri (pierderi) realizate aferente activelor şi     │        │         │
 │datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea  │        │         │
 │justã prin profit sau pierdere - net                     │  070   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Active financiare disponibile în vederea vânzãrii        │  071   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Împrumuturi şi creanţe                                   │  072   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Investiţii pãstrate pânã la scadenţã                     │  073   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Datorii financiare evaluate la cost amortizat            │  074   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Altele                                                   │  075   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Câştiguri sau pierderi privind activele şi datoriile     │        │         │
 │financiare deţinute în vederea tranzacţionãrii - net     │  080   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Câştiguri sau pierderi privind activele şi datoriile     │        │         │
 │financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justã │        │         │
 │prin profit sau pierdere - net                           │  090   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Câştiguri sau pierderi din contabilitatea de             │        │         │
 │acoperire - net                                          │  100   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Diferenţe de curs de schimb [câştig (pierdere)]- net     │  110   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Câştiguri (pierderi) din derecunoaşterea activelor,      │        │         │
 │altele decât cele deţinute în vederea vânzãrii - net     │  120   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Alte venituri din exploatare                             │  130   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Alte cheltuieli de exploatare                            │  140   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Cheltuieli administrative                                │  150   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Cheltuieli cu angajaţii                                  │  151   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Cheltuieli generale şi administrative                    │  152   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Amortizarea                                              │  160   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Imobilizãri corporale                                    │  161   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Investiţii imobiliare                                    │  162   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Alte imobilizãri necorporale                             │  163   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │(Provizioane) reluãri de provizioane                     │  170   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la│        │         │
 │valoarea justã prin profit sau pierdere                  │  180   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Active financiare evaluate la cost [instrumente de capi- │        │         │
 │taluri proprii necotate şi instrumente derivate legate   │        │         │
 │de acestea]                                              │  181   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Active financiare disponibile în vederea vânzãrii        │  182   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Împrumuturi şi creanţe                                   │  183   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Investiţii pãstrate pânã la scadenţã                     │  184   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Deprecierea activelor nefinanciare                       │  190   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Imobilizãri corporale                                    │  191   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Investiţii imobiliare                                    │  192   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Fond comercial                                           │  193   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Alte imobilizãri necorporale                             │  194   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Titluri de participare deţinute în filiale, în entitãţi  │        │         │
 │asociate şi în entitãţi controlate în comun              │  195   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Altele                                                   │  196   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Fond comercial negativ recunoscut imediat în profit sau  │        │         │
 │pierdere                                                 │  200   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Profitul sau pierderea din active imobilizate şi grupuri │        │         │
 │destinate cedãrii, clasificate drept deţinute în vederea │        │         │
 │vânzãrii, care nu pot fi considerate activitãţi          │        │         │
 │întrerupte                                               │  210   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Total profit sau pierdere din operaţiuni continue înainte│        │         │
 │de impozitare                                            │  220   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Cheltuieli sau venituri cu impozitul aferent profitului  │        │         │
 │sau pierderii din operaţiuni continue                    │  221   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Total profit sau pierdere din operaţiuni continue dupã   │        │         │
 │impozitare                                               │  230   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Profit sau pierdere din activitãţi întrerupte dupã       │        │         │
 │impozitare                                               │  240   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Total profit sau pierdere aferent/ã exerciţiului         │  250   │         │
 └─────────────────────────────────────────────────────────┴────────┴─────────┘

          PERSOANA AUTORIZATÃ,                 PERSOANA AUTORIZATÃ,
      Numele, prenumele, semnãtura              Numele, prenumele
       şi ştampila insituţiei de                  şi semnãtura
                credit




    Secţiunea a 2-a
    Informaţii, altele decât cele de bazã

    19. FIN 3 - Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionãrii
    (1) La întocmirea situaţiei FIN 3 se vor avea în vedere urmãtoarele precizãri:
    a) raportarea valorii contabile şi valorii noţionalului în cazul instrumentelor derivate deţinute în vederea tranzacţionãrii, defalcate în funcţie de tipul de risc de bazã şi de tipul pieţei, respectiv pieţe la buna înţelegere (OTC) versus pieţe organizate. Instrumentele derivate de risc de credit sunt defalcate în funcţie de tipul de produs;
    b) detalierea instrumentelor derivate în urmãtoarele 6 categorii de risc:
    (b1) pe rata dobânzii: Instrumentele derivate pe rata dobânzii sunt contractele legate de un instrument financiar purtãtor de dobândã ale cãrui fluxuri de trezorerie sunt determinate prin referire la ratele dobânzilor sau la un alt contract de ratã a dobânzii (de exemplu, o opţiune existentã într-un contract futures de a cumpãra un bilet de trezorerie).
    Aceastã categorie este limitatã la acele contracte ale cãror pãrţi sunt expuse la rata dobânzii aferentã unei singure monede. Astfel, aceastã categorie exclude contractele care implicã schimbul uneia sau mai multor valute (de exemplu, swap-uri încrucişate şi opţiuni valutare), precum şi alte contracte a cãror caracteristicã predominantã de risc este riscul de schimb valutar, care urmeazã sã fie raportate ca şi contracte pe curs de schimb.
    Contractele pe rata dobânzii includ acorduri forward pe rata dobânzii, swap-uri pe rata dobânzii într-o singurã monedã, futures pe rata dobânzii, opţiuni pe rata dobânzii (incluzând caps, floors, collars, corridors), swaptions pe rata dobânzii şi warrante pe rata dobânzii.
    (b2) pe instrumente de capitaluri proprii: Instrumentele derivate pe instrumente de capitaluri proprii sunt contracte a cãror rentabilitate sau parte a rentabilitãţii este legatã de preţul unui anumit instrument de capitaluri proprii sau de un indice al preţurilor instrumentelor de capitaluri proprii.
    (b3) pe curs de schimb: Aceste instrumente derivate includ acele contracte care implicã schimbul de monede pe piaţa la termen sau o expunere pe cotaţia aurului. Acestea includ operaţiunile ferme de schimb la termen, contracte swap de trezorerie, contracte swap financiar de valute, futures pe curs de schimb, opţiuni pe curs de schimb, swaptions pe curs de schimb şi warrante pe curs de schimb. Instrumentele derivate pe cursul de schimb includ toate contractele care implicã expunerea la cel puţin o valutã, indiferent dacã este vorba de expunerea la ratele de dobândã aferente acestora sau de expunerea la evoluţia cursurilor de schimb. Contractele pe aur includ toate contractele care implicã expunerea pe cotaţiile acestuia.
    (b4) pe riscul de credit: Instrumentele derivate pe riscul de credit reprezintã contracte în care valoarea la scadenţã este legatã în primul rând de mãsura credibilitãţii aferente unui anumit credit de referinţã. Contractele prevãd un schimb de plãţi în care cel puţin una dintre acestea este determinatã de performanţa creditului de referinţã. Valoarea la scadenţã depinde de o serie de evenimente, cum ar fi neîndeplinirea obligaţiilor contractuale, reducerea rating-ului sau o modificare stipulatã a marjei de credit aferente activului de referinţã.
    (b5) pe mãrfuri: Aceste instrumente derivate reprezintã contracte a cãror rentabilitate sau parte a rentabilitãţii este legatã de preţul unei mãrfi sau de valoarea indicelui aferentã unei mãrfi cum ar fi un metal preţios (altul decât aurul), petrolul sau produsele agricole.
    (b6) pe altele: Aceste instrumente derivate sunt orice alte contracte derivate care nu implicã o expunere pe cursul de schimb, pe rata dobânzii, pe instrumente de capitaluri proprii, pe mãrfuri sau pe riscul de credit (ex. derivative climatice sau peasigurãri).
    c) atunci când un instrument derivat este influenţat de mai mult decât un tip de risc, instrumentul trebuie alocat celui mai sensibil tip de risc; în cazul în care, din motive practice, instituţiile raportoare au îndoieli cu privire la clasificarea corectã a instrumentelor derivate cu expunere multiplã, acestea ar trebui sã aloce aceste instrumente în conformitate cu urmãtoarea ordine de prioritate:
    (c1) Mãrfuri: Toate tranzacţiile cu instrumente derivate care implicã o marfã sau expunerea la un indice de mãrfuri, indiferent dacã acestea implicã sau nu o expunere comunã pe mãrfuri şi pe orice altã categorie de risc (de exemplu, riscul de curs de schimb, de ratã a dobânzii sau al instrumentelor de capitaluri proprii), trebuie raportate în aceastã categorie.
    (c2) Instrumente de capitaluri proprii: Cu excepţia contractelor cu o expunere comunã pe mãrfuri şi instrumente de capitaluri proprii, care urmeazã sã fie raportate ca instrumente derivate pe mãrfuri, toate tranzacţiile cu instrumente derivate legate de performanţa instrumentelor de capitaluri proprii sau a indicilor de instrumente de capitaluri proprii trebuie raportate în aceastã categorie. Aceasta înseamnã cã instrumentele derivate pe instrumente de capitaluri proprii cu expunere la riscul de curs de schimb sau de ratã a dobânzii trebuie incluse în aceastã categorie.
    (c3) Curs de schimb: Aceastã categorie va cuprinde toate tranzacţiile de instrumente derivate (cu excepţia celor deja raportate în categoriile "Mãrfuri" sau "Instrumente de capitaluri proprii"), cu expunere la cel puţin o valutã, fie prin rata dobânzii, fie prin cursul de schimb.
    d) valoarea contabilã trebuie sã fie raportatã separat pentru instrumentele derivate cu valoare justã pozitivã ("Active"), respectiv pentru cele cu valoare justã negativã ("Datorii");
    e) "Valoarea noţionalului" este valoarea nominalã a tuturor contractelor încheiate, dar care nu au fost încã decontate la data raportãrii. În particular, urmãtoarele reguli vor fi avute în vedere pentru determinarea valorii noţionalului:
    (e1) pentru contractele cu valoarea nominalã sau valoarea noţionalului variabilã, baza de raportare va fi valoarea nominalã sau valoarea noţionalului la data raportãrii;
    (e2) valoarea noţionalului care urmeazã sã fie raportatã pentru un contract derivat, cu o componentã de multiplicare, este suma noţionalã sau valoarea nominalã efectivã din contract, rezultatã în urma aplicãrii factorului de multiplicare;
    (e3) swap-uri: valoarea noţionalã a unui swap este valoarea principalului pe care se bazeazã schimbul de dobânzi, schimbul valutar sau alte venituri sau cheltuieli;
    (e4) contractele bazate pe mãrfuri sau pe instrumente de capitaluri proprii:
    - valoarea noţionalã care trebuie raportatã pentru un contract pe mãrfuri sau pe instrumente de capitaluri proprii este cantitatea (de exemplu, numãrul de unitãţi) a mãrfii sau a instrumentelor de capitaluri proprii contractate pentru cumpãrare sau vânzare, înmulţitã cu preţul contractual al unei unitãţi;
    - valoarea noţionalului care trebuie raportatã pentru contractele pe mãrfuri, cu schimburi multiple ale principalului, este cantitatea contractualã, înmulţitã cu numãrul schimburilor de principal rãmase, potrivit contractului.
    (e5) instrumente derivate pe riscul de credit: valoarea contractului care urmeazã sã fie raportatã pentru instrumentele derivate pe riscul de credit este valoarea nominalã a creditului de referinţã relevant.
    f) coloana "Valoarea noţionalului" pentru instrumentele derivate include, pentru fiecare element linie, suma valorilor noţionale ale tuturor contractelor în care entitatea raportoare este contraparte, indiferent dacã, având în vedere valorile lor juste, instrumentele derivate sunt considerate active sau datorii în bilanţ; nu sunt admise compensãri între sumele noţionale;
    g) coloana "din care, vândute" se referã la acele elemente linie în care se raporteazã contractele de opţiuni (respectiv pentru "opţiunile OTC", "opţiunile pe pieţe organizate", "mãrfuri" şi "altele") şi la instrumentele derivate pe riscul de credit şi include valorile noţionale (preţul de exercitare) ale acestor contracte în care contrapartidele (deţinãtorii opţiunii) entitãţii raportoare (emitentul opţiunii) au dreptul sã exercite opţiunea; pentru elementele linie referitoare la instrumentele derivate pe riscul de credit, valorile noţionale ale contractelor în care entitatea raportoare (vânzãtorul de protecţie) a vândut (dã) protecţie contrapartidelor sale (cumpãrãtorii de protecţie).
    h) datele privind instrumentele derivate deţinute în vederea tranzacţionãrii care se calificã drept "operaţiuni de acoperire economicã" sunt de asemenea raportate separat pe fiecare tip de risc (rândul "din care"). La aceastã poziţie sunt:
    - incluse acele instrumente derivate contabilizate ca deţinute în vederea tranzacţionãrii, dar folosite ca instrumente de acoperire economicã (şi nu contabilã) a activelor şi datoriilor care nu sunt incluse în portofoliile "deţinute în vederea tranzacţionãrii";
    - exceptate acele instrumente derivate deţinute în mod efectiv în vederea tranzacţionãrii, deci cu scopul principal al obţinerii de câştiguri proprii;
    i) valoarea contabilã şi valoarea noţionalã totalã a instrumentelor derivate deţinute în vederea tranzacţionãrii, care sunt tranzacţionate pe piaţa OTC, trebuie sã fie raportate pe urmãtoarele tipuri de contrapartide: instituţii de credit, alte instituţii financiare şi altele (toate celelalte tipuri de contrapartide);
    j) defalcarea pe contrapartide a instrumentelor derivate pe riscul de credit se referã la sectorul cãruia îi este alocatã contrapartida entitãţii raportoare din contract (cumpãrãtorul sau vânzãtorul de protecţie);
    k) instrumentele derivate incluse în instrumente hibride (combinate) care au fost separate de contractul gazdã trebuie sã fie incluse în FIN 1 şi în FIN 3, în funcţie de natura instrumentului derivat; dacã instrumentul hibrid este evaluat la valoarea justã prin profit sau pierdere, contractul ca întreg trebuie inclus în categoria "deţinute în vederea tranzacţionãrii" sau "instrumente financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justã prin profit sau pierdere";
    l) instrumentele derivate care nu au fost clasificate ca instrumente de acoperire eficace în conformitate cu IAS 39 trebuie incluse în categoria "deţinute în vederea tranzacţionãrii". Acest principiu se aplicã chiar şi pentru instrumentele derivate, care sunt "deţinute pentru scopuri de acoperire", aşa cum este descris mai sus, sau sunt legate de instrumente de capitaluri proprii necotate a cãror valoare justã nu poate fi evaluatã în mod credibil.
    (2) Periodicitate: trimestrial

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTÃRII:

    FIN 3 - Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionãrii



                                                                           - lei
┌──────────┬─────────────────────────────────┬─────┬──────────────┬──────────────┐
│          │                                 │     │   Valoarea   │   Valoarea   │
│  Dupã    │       Dupã instrument sau       │Cod  │  contabilã   │ noţionalului │
│tipul de  │       dupã tipul de piaţã       │pozi-├──────┬───────┤  din care:   │
│  risc    │                                 │ţie  │Active│Datorii├─────┬────────┤
│          │                                 │     │      │       │Total│ vândute│
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│    A     │                B                │  C  │  1   │   2   │  3  │   4    │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ Rata     │Opţiuni pe pieţe la buna         │     │      │       │     │        │
│dobânzii  │înţelegere                       │ 010 │      │       │     │        │
│          ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│          │Alte instrumente pe pieţe la     │     │      │       │     │        │
│          │buna înţelegere                  │ 020 │      │       │     │   x    │
│          ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│          │Opţiuni pe pieţe organizate      │ 030 │      │       │     │        │
│          ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│          │Alte instrumente pe pieţe        │     │      │       │     │        │
│          │organizate                       │ 040 │      │       │     │   x    │
│          ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│          │Din care: operaţiuni de          │     │      │       │     │        │
│          │acoperire economicã              │ 050 │      │       │     │   x    │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Instru-   │Opţiuni pe pieţe la buna         │     │      │       │     │        │
│mente de  │înţelegere                       │ 110 │      │       │     │        │
│capitaluri├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│proprii   │Alte instrumente pe pieţe la     │     │      │       │     │        │
│          │buna înţelegere                  │ 120 │      │       │     │   x    │
│          ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│          │Opţiuni pe pieţe organizate      │ 130 │      │       │     │        │
│          ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│          │Alte instrumente pe pieţe        │     │      │       │     │        │
│          │organizate                       │ 140 │      │       │     │   x    │
│          ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│          │Din care: operaţiuni de acoperire│     │      │       │     │        │
│          │economicã                        │ 150 │      │       │     │   x    │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Curs de   │Opţiuni pe pieţe la buna         │     │      │       │     │        │
│schimb    │înţelegere                       │ 210 │      │       │     │        │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│          │Alte instrumente pe pieţe la     │     │      │       │     │        │
│          │buna înţelegere                  │ 220 │      │       │     │   x    │
│          ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│          │Opţiuni pe pieţe organizate      │ 230 │      │       │     │        │
│          ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│          │Alte instrumente pe pieţe        │     │      │       │     │        │
│          │organizate                       │ 240 │      │       │     │   x    │
│          ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│          │Din care: operaţiuni de          │     │      │       │     │        │
│          │acoperire economicã              │ 250 │      │       │     │   x    │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Credit    │Credit default swap              │ 310 │      │       │     │        │
│          ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│          │Credit spread option             │ 320 │      │       │     │        │
│          ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│          │Total return swap                │ 330 │      │       │     │        │
│          ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│          │Altele                           │ 340 │      │       │     │        │
│          ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│          │Din care: operaţiuni de acoperire│     │      │       │     │        │
│          │economicã                        │ 350 │      │       │     │   x    │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Mãrfuri   │Total                            │ 400 │      │       │     │        │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│          │Din care: operaţiuni de acoperire│     │      │       │     │        │
│          │economicã                        │ 410 │      │       │     │   x    │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Altele    │Total                            │ 500 │      │       │     │        │
│          ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│          │Din care: operaţiuni de acoperire│     │      │       │     │        │
│          │economicã                        │ 510 │      │       │     │   x    │
├──────────┴─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Total instrumente derivate deţinute în      │     │      │       │     │        │
│vederea tranzacţionãrii                     │ 600 │      │       │     │   x    │
├────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Din care: pieţe la buna                     │     │      │       │     │        │
│înţelegere - instituţii de credit           │ 610 │      │       │     │   x    │
├────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Din care: pieţe la buna înţelegere - alte   │     │      │       │     │        │
│instituţii financiare                       │ 620 │      │       │     │   x    │
├────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Din care: pieţe la buna înţelegere - altele │ 630 │      │       │     │   x    │
└────────────────────────────────────────────┴─────┴──────┴───────┴─────┴────────┘

        PERSOANA AUTORIZATÃ,                    PERSOANA AUTORIZATÃ,
    Numele, prenumele, semnãtura                Numele, prenumele şi
  şi ştampila instituţiei de credit                 semnãtura



    20. FIN 4 - Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire
    (1) La întocmirea situaţiei FIN 4 se vor avea în vedere precizãrile de la pct.19 al secţiunii a -2-a a capitolului III.
    (2) Periodicitate: trimestrial

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTÃRII:

    FIN 4 - Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire



┌──────────┬─────────────────────────────────┬─────┬──────────────┬──────────────┐
│          │                                 │     │   Valoarea   │   Valoarea   │
│  Dupã    │       Dupã instrument sau       │Cod  │  contabilã   │ noţionalului │
│tipul de  │       dupã tipul de piaţã       │pozi-├──────┬───────┤  din care:   │
│  risc    │                                 │ţie  │Active│Datorii├─────┬────────┤
│          │                                 │     │      │       │Total│ vândute│
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│    A     │                B                │  C  │  1   │   2   │  3  │   4    │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Rata do-  │Opţiuni pe pieţe la buna înţele- │ 011 │      │       │     │        │
│bânzii    │gere                             │     │      │       │     │        │
│          ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│          │Alte instrumente pe pieţe la buna│     │      │       │     │        │
│          │înţelegere                       │ 012 │      │       │     │   X    │
│          ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│          │Opţiuni pe pieţe organizate      │ 013 │      │       │     │        │
│          ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│          │Alte instrumente pe pieţe organi-│     │      │       │     │        │
│          │zate                             │ 014 │      │       │     │   X    │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Instrumen-│Opţiuni pe pieţe la buna înţele- │     │      │       │     │        │
│te de ca- │gere 021                         │     │      │       │     │        │
│pitaluri  ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│proprii   │Alte instrumente pe pieţe la buna│     │      │       │     │        │
│          │înţelegere                       │ 022 │      │       │     │    X   │
│          ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│          │Opţiuni pe pieţe organizate      │ 023 │      │       │     │        │
│          ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│          │Alte instrumente pe pieţe organi-│     │      │       │     │        │
│          │zate                             │ 024 │      │       │     │    X   │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Curs de   │Opţiuni pe pieţe la buna         │     │      │       │     │        │
│schimb    │înţelegere                       │ 031 │      │       │     │        │
│          ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│          │Alte instrumente pe pieţe la buna│     │      │       │     │        │
│          │înţelegere                       │ 032 │      │       │     │    X   │
│          ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│          │Opţiuni pe pieţe organizate      │ 033 │      │       │     │        │
│          ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│          │Alte instrumente pe pieţe organi-│     │      │       │     │        │
│          │zate                             │ 034 │      │       │     │        │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ Credit   │Credit default swap              │ 041 │      │       │     │        │
│          ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│          │Credit spread option             │ 042 │      │       │     │        │
│          ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│          │Total return swap                │ 043 │      │       │     │        │
│          ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│          │Altele                           │ 044 │      │       │     │        │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Mãrfuri   │                                 │ 051 │      │       │     │        │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Altele    │                                 │ 061 │      │       │     │        │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Acoperirea│                                 │     │      │       │     │        │
│valorii   │                                 │     │      │       │     │        │
│juste     │                                 │ 070 │      │       │     │    X   │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Rata do-  │Opţiuni pe pieţe la buna         │     │      │       │     │        │
│bânzii    │înţelegere                       │ 071 │      │       │     │        │
│          ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│          │Alte instrumente pe pieţe la buna│     │      │       │     │        │
│          │înţelegere                       │ 072 │      │       │     │    X   │
│          ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│          │Opţiuni pe pieţe organizate      │ 073 │      │       │     │        │
│          ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│          │Alte instrumente pe pieţe organi-│     │      │       │     │        │
│          │zate                             │ 074 │      │       │     │    X   │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Instrumen-│Opţiuni pe pieţe la buna înţele- │     │      │       │     │        │
│te de ca- │gere                             │ 081 │      │       │     │        │
│pitaluri  ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│proprii   │Alte instrumente pe pieţe la buna│     │      │       │     │        │
│          │înţelegere                       │ 082 │      │       │     │    X   │
│          ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│          │Opţiuni pe pieţe organizate      │ 083 │      │       │     │        │
│          ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│          │Alte instrumente pe pieţe organi-│     │      │       │     │        │
│          │zate                             │ 084 │      │       │     │    X   │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Curs de   │Opţiuni pe pieţe la buna înţele- │     │      │       │     │        │
│schimb    │gere                             │ 091 │      │       │     │        │
│          ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│          │Alte instrumente pe pieţe la buna│     │      │       │     │        │
│          │înţelegere                       │ 092 │      │       │     │    X   │
│          ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│          │Opţiuni pe pieţe organizate      │ 093 │      │       │     │        │
│          ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│          │Alte instrumente pe pieţe organi-│     │      │       │     │        │
│          │zate                             │ 094 │      │       │     │    X   │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Credit    │Credit default swap              │ 101 │      │       │     │        │
│          ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│          │Credit spread option             │ 102 │      │       │     │        │
│          ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│          │Total return swap                │ 103 │      │       │     │        │
│          ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│          │Altele                           │ 104 │      │       │     │        │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Mãrfuri   │                                 │ 110 │      │       │     │        │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Altele    │                                 │ 120 │      │       │     │        │
├──────────┴─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Acoperirea fluxurilor de trezorerie         │ 200 │      │       │     │   x    │
├────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Acoperirea valorii juste a unui portofoliu  │     │      │       │     │        │
│împotriva riscului de ratã a dobânzii       │ 300 │      │       │     │   x    │
├────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Acoperirea fluxurilor de trezorerie aferente│     │      │       │     │        │
│unui portofoliu împotriva riscului de ratã a│     │      │       │     │        │
│dobânzii                                    │ 400 │      │       │     │   x    │
├────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Total instrumente derivate de acoperire     │ 500 │      │       │     │   x    │
├────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Din care: pieţe la buna înţelegere - insti- │     │      │       │     │        │
│tuţii de credit                             │ 510 │      │       │     │   x    │
├────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Din care: pieţe la buna înţelegere - alte   │     │      │       │     │        │
│instituţii financiare                       │ 520 │      │       │     │   x    │
├────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Din care: pieţe la buna înţelegere - altele │ 530 │      │       │     │   x    │
└────────────────────────────────────────────┴─────┴──────┴───────┴─────┴────────┘

           PERSOANA AUTORIZATÃ,                 PERSOANA AUTORIZATÃ,
       Numele, prenumele, semnãtura            Numele, prenumele şi
    şi ştampila instituţiei de credit               semnãtura



    21. FIN 5 - Clasificarea activelor financiare
    (1) La întocmirea situaţiei FIN 5 se vor avea în vedere urmãtoarele precizãri:
    a) instrumentele de datorie sunt instrumente deţinute de cãtre entitatea raportoare, emise ca titluri, care nu sunt considerate credite în conformitate cu Regulamentul BCE.
    b) împrumuturile şi creanţele includ şi operaţiunile de leasing financiar.
    b1) FIN 5.D cuprinde o defalcare pe tipuri de instrumente a activelor financiare disponibile în vederea vânzãrii, pentru care instituţiile de credit trebuie sã indice valoarea justã a activelor depreciate şi respectiv a activelor nedepreciate, precum şi valoarea cumulatã a pierderilor din depreciere recunoscute în profit sau pierdere, aşa cum se prezintã aceasta la data de raportare;
    b2) FIN 5.E are ca scop o evaluare a calitãţii generale a portofoliilor de împrumuturi şi creanţe, precum şi investiţii pãstrate pânã la scadenţã, defalcate în funcţie de tipul de instrument şi de tipul de contrapartidã, prin clasificarea lor în active nedepreciate şi depreciate. În plus, trebuie prezentate separat ajustãrile specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual, ajustãrile specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare, precum şi ajustãrile colective pentru pierderi generate dar neidentificate:
    (b.2.1.) evaluarea colectivã a deprecierii se aplicã activelor financiare care nu sunt semnificative la nivel individual, precum şi activelor financiare pentru care nu existã un indiciu obiectiv de depreciere individualã. Aceastã abordare nu interzice unei entitãţi sã efectueze o evaluare individualã a deprecierii creditelor care nu sunt semnificative la nivel individual;
    (b.2.2.) valoarea "Ajustãrilor colective pentru pierderi generate dar neidentificate" este valoarea pierderilor din depreciere determinatã ca rezultat al procesului de evaluare colectivã a deprecierii creditelor semnificative nedepreciate la nivel in dividual şi a creditelor nesemnificative pentru care nu s-au constituit ajustãri specifice pentru depreciere la nivel individual sau colectiv.
    (2) Periodicitate: lunar

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTÃRII

    FIN 5 - Clasificarea activelor financiare

    FIN 5.A - Clasificarea depozitelor la vedere şi a echivalentelor de numerar



                                                                      - lei -
 ┌─────────────────────────────────────────────────────────┬────────┬─────────┐
 │                                                         │  Cod   │ Valoare │
 │                                                         │Poziţie │contabilã│
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │                           A                             │   B    │    1    │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Instrumente de capitaluri proprii                        │  010   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Instrumente de datorie                                   │  020   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Bãnci centrale                                           │  021   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Administraţii generale                                   │  022   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Instituţii de credit                                     │  023   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Alte instituţii financiare                               │  024   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Societãţi                                                │  025   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Credite şi creanţe                                       │  030   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Bãnci centrale                                           │  031   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Administraţii generale                                   │  032   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Instituţii de credit                                     │  033   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Alte instituţii financiare                               │  034   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Societãţi                                                │  035   │         │
 ├─────────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
 │Depozitele la vedere şi echivalente de numerar: TOTAL    │  040   │         │
 └─────────────────────────────────────────────────────────┴────────┴─────────┘

           PERSOANA AUTORIZATÃ,                 PERSOANA AUTORIZATÃ,
       Numele, prenumele, semnãtura            Numele, prenumele şi
    şi ştampila instituţiei de credit               semnãtura



    FIN 5.B - Active finare deţinute în vederea tranzacţionãrii


                                                                   - lei -
┌───────────────────────────┬───────────┬─────────┬────────────────────────┐
│                           │Cod poziţie│Valoare  │       Valoarea         │
│                           │           │contabilã│     modificãrii        │
│                           │           │         │ cumulate a valorilor   │
│                           │           │         │  juste atribuibilã     │
│                           │           │         │    modificãrilor       │
│                           │           │         │  riscului de credit    │
├───────────────────────────┼───────────┼─────────┼────────────────────────┤
│             A             │     B     │   1     │        2               │
├───────────────────────────┼───────────┼─────────┼────────────────────────┤
│Instrumente de capitaluri  │           │         │                        │
│proprii                    │    010    │         │        X               │
├───────────────────────────┼───────────┼─────────┼────────────────────────┤
│din care: la cost          │    011    │         │        X               │
├───────────────────────────┼───────────┼─────────┼────────────────────────┤
│din care: Instituţii de    │           │         │                        │
│credit                     │    012    │         │        X               │
├───────────────────────────┼───────────┼─────────┼────────────────────────┤
│din care: Alte instituţii  │           │         │                        │
│financiare                 │    013    │         │        X               │
├───────────────────────────┼───────────┼─────────┼────────────────────────┤
│din care: Societãţi        │           │         │                        │
│nefinanciare               │    014    │         │        X               │
├───────────────────────────┼───────────┼─────────┼────────────────────────┤
│Instrumente de datorie     │    020    │         │                        │
├───────────────────────────┼───────────┼─────────┼────────────────────────┤
│Bãnci centrale             │    021    │         │                        │
├───────────────────────────┼───────────┼─────────┼────────────────────────┤
│Administraţii generale     │    022    │         │                        │
├───────────────────────────┼───────────┼─────────┼────────────────────────┤
│Instituţii de credit       │    023    │         │                        │
├───────────────────────────┼───────────┼─────────┼────────────────────────┤
│Alte instituţii financiare │    024    │         │                        │
├───────────────────────────┼───────────┼─────────┼────────────────────────┤
│Societãţi                  │    025    │         │                        │
├───────────────────────────┼───────────┼─────────┼────────────────────────┤
│Credite şi creanţe         │    030    │         │                        │
├───────────────────────────┼───────────┼─────────┼────────────────────────┤
│Bãnci centrale             │    031    │         │                        │
├───────────────────────────┼───────────┼─────────┼────────────────────────┤
│Administraţii generale     │    032    │         │                        │
├───────────────────────────┼───────────┼─────────┼────────────────────────┤
│Instituţii de credit       │    033    │         │                        │
├───────────────────────────┼───────────┼─────────┼────────────────────────┤
│Alte instituţii financiare │    034    │         │                        │
├───────────────────────────┼───────────┼─────────┼────────────────────────┤
│Societãţi                  │    035    │         │                        │
├───────────────────────────┼───────────┼─────────┼────────────────────────┤
│Retail                     │    036    │         │                        │
├───────────────────────────┼───────────┼─────────┼────────────────────────┤
│Total active financiare    │           │         │                        │
│deţinute în vederea        │           │         │                        │
│tranzacţionãrii            │    040    │         │                        │
└───────────────────────────┴───────────┴─────────┴────────────────────────┘

           PERSOANA AUTORIZATÃ,                 PERSOANA AUTORIZATÃ,
       Numele, prenumele, semnãtura             Numele, prenumele şi
    şi ştampila instituţiei de credit               semnãtura



    FIN 5.C - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justã prin profit sau pierdere


                                                                    - lei -
┌───────────────────────────┬───────────┬─────────┬────────────────────────┐
│                           │Cod poziţie│Valoare  │       Valoarea         │
│                           │           │contabilã│     modificãrii        │
│                           │           │         │ cumulate a valorilor   │
│                           │           │         │  juste atribuibilã     │
│                           │           │         │    modificãrilor       │
│                           │           │         │  riscului de credit    │
├───────────────────────────┼───────────┼─────────┼────────────────────────┤
│             A             │     B     │   1     │           2            │
├───────────────────────────┼───────────┼─────────┼────────────────────────┤
│Instrumente de capitaluri  │           │         │                        │
│proprii                    │    010    │         │           X            │
├───────────────────────────┼───────────┼─────────┼────────────────────────┤
│din care: la cost          │    011    │    X    │           X            │
├───────────────────────────┼───────────┼─────────┼────────────────────────┤
│din care: Instituţii de    │           │         │                        │
│credit                     │    012    │         │           X            │
├───────────────────────────┼───────────┼─────────┼────────────────────────┤
│din care: Alte instituţii  │           │         │                        │
│financiare                 │    013    │         │           X            │
├───────────────────────────┼───────────┼─────────┼────────────────────────┤
│din care: Societãţi        │           │         │                        │
│nefinanciare               │    014    │         │           X            │
├───────────────────────────┼───────────┼─────────┼────────────────────────┤
│Instrumente de datorie     │    020    │         │                        │
├───────────────────────────┼───────────┼─────────┼────────────────────────┤
│Bãnci centrale             │    021    │         │                        │
├───────────────────────────┼───────────┼─────────┼────────────────────────┤
│Administraţii generale     │    022    │         │                        │
├───────────────────────────┼───────────┼─────────┼────────────────────────┤
│Instituţii de credit       │    023    │         │                        │
├───────────────────────────┼───────────┼─────────┼────────────────────────┤
│Alte instituţii financiare │    024    │         │                        │
├───────────────────────────┼───────────┼─────────┼────────────────────────┤
│Societãţi                  │    025    │         │                        │
├───────────────────────────┼───────────┼─────────┼────────────────────────┤
│Credite şi creanţe         │    030    │         │                        │
├───────────────────────────┼───────────┼─────────┼────────────────────────┤
│Bãnci centrale             │    031    │         │                        │
├───────────────────────────┼───────────┼─────────┼────────────────────────┤
│Administraţii generale     │    032    │         │                        │
├───────────────────────────┼───────────┼─────────┼────────────────────────┤
│Instituţii de credit       │    033    │         │                        │
├───────────────────────────┼───────────┼─────────┼────────────────────────┤
│Alte instituţii financiare │    034    │         │                        │
├───────────────────────────┼───────────┼─────────┼────────────────────────┤
│Societãţi nefinanciare.    │           │         │                        │
│Societãţi                  │    035    │         │                        │
├───────────────────────────┼───────────┼─────────┼────────────────────────┤
│Societãţi nefinanciare.    │           │         │                        │
│Retail                     │    036    │         │                        │
├───────────────────────────┼───────────┼─────────┼────────────────────────┤
│Gospodãrii ale populaţiei. │           │         │                        │
│Societãţi                  │    037    │         │                        │
├───────────────────────────┼───────────┼─────────┼────────────────────────┤
│Gospodãrii ale populaţiei. │           │         │                        │
│Retail                     │    038    │         │                        │
├───────────────────────────┼───────────┼─────────┼────────────────────────┤
│Total active financiare    │           │         │                        │
│desemnate ca fiind evaluate│           │         │                        │
│la valoarea justã prin     │           │         │                        │
│profit sau pierdere        │    040    │         │                        │
└───────────────────────────┴───────────┴─────────┴────────────────────────┘

           PERSOANA AUTORIZATÃ,                 PERSOANA AUTORIZATÃ,
       Numele, prenumele, semnãtura            Numele, prenumele şi
    şi ştampila instituţiei de credit               semnãtura



    FIN 5.D - Active financiare disponibile în vederea vânzãrii


                                                                       - lei -
┌──────────────────────┬───────────┬──────────┬─────────┬─────────┬────────────┐
│                      │Cod poziţie│Valoarea  │Valoarea │Valoarea │Depreciere  │
│                      │           │justã a   │justã a  │contabilã│cumulatã    │
│                      │           │activelor │activelor│netã     │[Ajustãri   │
│                      │           │nedepre-  │depre-   │         │pentru      │
│                      │           │ciate     │ciate    │         │depreciere] │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┤
│         A            │     B     │     1    │     2   │     3   │      4     │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┤
│Instrumente de        │           │          │         │         │            │
│capitaluri proprii    │    010    │          │         │         │            │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┤
│din care: la cost     │    011    │          │         │         │            │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┤
│din care: Instituţii  │           │          │         │         │            │
│de credit             │    012    │          │         │         │            │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┤
│din care: Alte insti- │           │          │         │         │            │
│tuţii financiare      │    013    │          │         │         │            │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┤
│din care: Societãţi   │           │          │         │         │            │
│nefinanciare          │    014    │          │         │         │            │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┤
│Instrumente de datorie│    020    │          │         │         │            │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┤
│Bãnci centrale        │    021    │          │         │         │            │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┤
│Administraţii generale│    022    │          │         │         │            │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┤
│Instituţii de credit  │    023    │          │         │         │            │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┤
│Alte instituţii fi-   │           │          │         │         │            │
│nanciare              │    024    │          │         │         │            │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┤
│Societãţi             │    025    │          │         │         │            │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┤
│Credite şi creanţe    │    030    │          │         │         │            │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┤
│Bãnci centrale        │    031    │          │         │         │            │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┤
│Administraţii generale│    032    │          │         │         │            │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┤
│Instituţii de credit  │    033    │          │         │         │            │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┤
│Alte instituţii       │           │          │         │         │            │
│financiare            │    034    │          │         │         │            │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┤
│Societãţi             │    035    │          │         │         │            │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┤
│Retail                │    036    │          │         │         │            │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┤
│Total active finan-   │           │          │         │         │            │
│ciare disponibile în  │           │          │         │         │            │
│vederea vânzãrii      │    040    │          │         │         │            │
└──────────────────────┴───────────┴──────────┴─────────┴─────────┴────────────┘

           PERSOANA AUTORIZATÃ,                 PERSOANA AUTORIZATÃ,
       Numele, prenumele, semnãtura            Numele, prenumele şi
    şi ştampila instituţiei de credit               semnãtura



    FIN 5.E - Împrumuturi şi creanţe, precum şi investiţii pãstrate pânã la scadenţã




                                                                                                - lei -
┌──────────────────────┬───────────┬──────────┬─────────┬─────────┬───────────┬───────────┬────────────┐
│                      │Cod poziţie│Active    │Active   │Ajustãri │Ajustãri   │Ajustãri   │Valoare     │
│                      │           │nedepre-  │depreci- │specifice│specifice  │colective  │contabilã   │
│                      │           │ciate     │ate      │pentru   │pentru de- │pentru     │            │
│                      │           │          │[valoare │depre-   │precieri   │pierderi   │            │
│                      │           │          │contabilã│cieri    │identifica-│generate   │            │
│                      │           │          │brutã]   │identifi-│te la nive-│dar neiden-│            │
│                      │           │          │         │cate la  │lul grupu- │tificate   │            │
│                      │           │          │         │nivel in-│rilor de   │           │            │
│                      │           │          │         │dividual │active     │           │            │
│                      │           │          │         │         │financiare │           │            │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│          A           │     B     │     1    │    2    │    3    │     4     │      5    │      6     │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│Instrumente de datorie│    010    │          │         │         │           │           │            │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│Bãnci centrale        │    011    │          │         │         │           │           │            │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│Administraţii generale│    012    │          │         │         │           │           │            │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│Instituţii de credit  │    013    │          │         │         │           │           │            │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│Alte instituţii finan-│           │          │         │         │           │           │            │
│ciare                 │    014    │          │         │         │           │           │            │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│Societãţi             │    015    │          │         │         │           │           │            │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│Credite şi creanţe    │    020    │          │         │         │           │           │            │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│Bãnci centrale        │    021    │          │         │         │           │           │            │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│Administraţii generale│    022    │          │         │         │           │           │            │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│Instituţii de credit  │    023    │          │         │         │           │           │            │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│Alte instituţii finan-│           │          │         │         │           │           │            │
│ciare                 │    024    │          │         │         │           │           │            │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│Societãţi nefinancia- │           │          │         │         │           │           │            │
│re. Societãţi         │    025    │          │         │         │           │           │            │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│Societãţi nefinancia- │           │          │         │         │           │           │            │
│re. Retail            │    026    │          │         │         │           │           │            │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│Gospodãrii ale popula-│           │          │         │         │           │           │            │
│ţiei. Societãţi       │    027    │          │         │         │           │           │            │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│Gospodãrii ale popula-│           │          │         │         │           │           │            │
│ţiei. Retail          │    028    │          │         │         │           │           │            │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│Total împrumuturi şi  │           │          │         │         │           │           │            │
│creanţe               │    030    │          │         │         │           │           │            │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│Bãnci centrale        │    031    │          │         │         │           │           │            │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│Administraţii generale│    032    │          │         │         │           │           │            │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│Instituţii de credit  │    033    │          │         │         │           │           │            │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│Alte instituţii finan-│           │          │         │         │           │           │            │
│ciare                 │    034    │          │         │         │           │           │            │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│Societãţi             │    035    │          │         │         │           │           │            │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│Retail                │    036    │          │         │         │           │           │            │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│Total investiţii pãs- │           │          │         │         │           │           │            │
│trate pânã la scadenţã│    040    │          │         │         │           │           │            │
└──────────────────────┴───────────┴──────────┴─────────┴─────────┴───────────┴───────────┴────────────┘

           PERSOANA AUTORIZATÃ,                 PERSOANA AUTORIZATÃ,
       Numele, prenumele, semnãtura            Numele, prenumele şi
    şi ştampila instituţiei de credit               semnãtura



    22. FIN 6 - Clasificarea creditelor şi creanţelor
    (1) La întocmirea situaţiei FIN 6 se vor avea în vedere urmãtoarele precizãri:
    a) prezentarea creditelor şi creanţelor se face pe tipuri de produse, la valoarea contabilã (adicã suma rezultatã dupã deducerea ajustãrilor pentru depreciere);
    b) semnificaţia tipurilor de credite şi creanţe este urmãtoarea:
    b1) poziţia "La vedere (la cerere) şi cu preaviz (cont curent)" include soldurile de primit la cerere, cu preaviz, precum alte solduri similare (de exemplu, credite care sunt depozite la vedere pentru împrumutat), indiferent de forma lor juridicã. Acest post include, de asemenea, sumele reprezentând "descoperit de cont", care reprezintã soldurile debitoare ale conturilor curente;
    b2) poziţia "Credite ipotecare (credite imobiliare colateralizate)" include credite bazate în mod formal pe garanţii imobiliare;
    b3) poziţia "Alte credite colateralizate" include credite bazate în mod formal pe garanţii, altele decât "credite imobiliare colateralizate", "contracte de leasing financiar" şi "credite acordate în cadrul operaţiunilor reverse repo" (de exemplu, depuneri de titluri de valoare, numerar sau alte garanţii);
    b4) poziţia "Creanţe comerciale" include credite acordate altor debitori pe bazã de efecte de comerţ sau alte documente care dau dreptul de a primi veniturile din tranzacţiile de vânzare de bunuri sau prestare de servicii. Acest post include toate operaţiunile de factoring (atât cu recurs cât şi fãrã recurs);
    b5) poziţia "Leasing financiar" include valoarea contabilã a creanţelor din leasing financiar astfel cum sunt definite în IAS 17;
    b6) poziţia "Credite acordate în cadrul operaţiunilor reverse repo" include finanţãrile acordate în schimbul titlurilor de valoare cumpãrate în cadrul acordurilor de rãscumpãrare sau împrumutate în cadrul acordurilor de împrumut de titluri;
    b7) poziţia "Credite de consum" include "creditul pentru consum" (credite acordate în principal pentru nevoi personale) care nu sunt colateralizate, precum şi credite acordate "gospodãriilor", "societãţilor nefinanciare", şi "altor instituţii financiare" prin utilizarea cardurilor de debit cu facilitate de descoperit de cont sau a cardurilor de credit (Regulament BCE);
    b8) poziţia "Alte credite la termen" include soldurile debitoare în cadrul tranzacţiilor negarantate, cu scadenţe sau termene contractuale fixe care nu sunt incluse în alte posturi; aceastã categorie include, de asemenea, depozitele interbancare, indiferent dacã sunt transferabile sau nu, alte ajutoare financiare pe perioadã determinatã, "credite subordonate" (credite care prevãd un drept de creanţã auxiliar asupra instituţiei emitente, care poate fi exercitat numai dupã satisfacerea tuturor cererilor de rang superior) şi "finanţãrile de proiecte" (credite care sunt recuperate numai din veniturile proiectelor finanţate);
    b9) poziţia "Altele" include creanţe care nu pot fi clasificate drept "credite" în conformitate cu regulamentul BCE, cum ar fi sumele brute de primit în ceea ce priveşte elementele în curs de clarificare (de exemplu, fonduri aflate în aşteptarea plasamentului, transferului sau decontãrii) şi elementele în tranzit (de exemplu cecuri şi alte forme de platã care au fost remise spre încasare);
    b10) poziţia "Credit pentru consum colateralizat" include "credite pentru consum", aşa cum au fost definite mai sus, care sunt garantate.
    c) FIN 6.B cuprinde informaţii cu privire la partea din valoarea contabilã a creditelor şi creanţelor incluse în FIN 6.A, care este acoperitã prin garanţii reale (imobiliare şi/sau alte active) sau prin garanţii financiare, iar la întocmirea acestei situaţii se vor avea în vedere urmãtoarele:
    c1) colateralul/garanţia maximã care poate fi luatã în considerare în comparaţie cu valoarea netã contabilã a creditelor şi creanţelor din FIN 6.A, urmeazã regula potrivit cãreia suma valorilor garanţiei financiare şi/sau a colateralului avutã în vedere pentru determinarea valorilor înscrise în coloanele aferente ale FIN 6.B nu poate depãşi valoarea contabilã a creditului în cauzã; pentru acest scop, valorile contabile calculate separat nu trebuie sã fie cumulate;
    c2) la poziţia "Credite ipotecare (credite imobiliare colateralizate)", "Rezidenţial" include gajurile pe proprietãţi rezidenţiale şi "Comercial" gajuri pe proprietãţi comerciale, în ambele cazuri astfel cum sunt definite în CRD;
    c3) la poziţia "Alte credite colateralizate", "Numerar" se referã la depozite colaterale şi gajuri pe titluri de datorie emise de cãtre entitatea raportoare, iar "Altele" se referã la gajuri pe valori mobiliare sau alte active;
    c4) poziţia "Garanţii financiare" include contracte care impun emitentului sã efectueze plãţi specificate pentru a compensa pierderile deţinãtorului survenite din cauza faptului cã un anumit debitor nu reuşeşte sã facã plata la termen în conformitate cu termenii iniţiali sau modificaţi ai unui instrument de datorie;
    c5) pentru creditele şi creanţele care sunt garantate cu mai mult de un tip de colateral sau garanţie, valoarea maximã a colateralului/garanţiei care poate fi luatã în considerare trebuie sã fie repartizatã între diferitele coloane din FIN 6.B conform calitãţii colateralului, începând cu acela care are cea mai ridicatã calitate.
    d) informaţiile cu privire la contrapartide se referã la contrapartida creditului, nu la contrapartida colateralului.
    (2) Periodicitate: lunar

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTÃRII:

    FIN 6 - Clasificarea creditelor şi creanţelor

    FIN 6.A - Clasificarea creditelor şi creanţelor pe tipuri de produs




                                                                                               - lei -
┌────────────────────┬───────┬───────┬────────┬────────┬────────┬────────┬─────────┬─────────┬─────────┐
│Tipuri de credite şi│Cod po-│Bãnci  │Adminis-│Institu-│Alte in-│Socie-  │Societãţi│Gospodã- │Gospodã- │
│creanţe             │ziţie  │centra-│traţii  │ţii de  │stituţii│tãţi ne-│nefinan- │rii ale  │rii ale  │
│                    │       │le     │generale│credit  │finan-  │finan-  │ciare.   │populaţi-│populaţi │
│                    │       │       │        │        │ciare   │ciare.  │Retail   │ei.      │ei.      │
│                    │       │       │        │        │        │Socie-  │         │Societãţi│Retail   │
│                    │       │       │        │        │        │tãţi    │         │         │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│          A         │   B   │   1   │    2   │    3   │    4   │    5   │    6    │    7    │    8    │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│La vedere [la cere- │       │       │        │        │        │        │         │         │         │
│re] şi cu preaviz   │       │       │        │        │        │        │         │         │         │
│[cont curent]       │  010  │       │        │        │        │        │         │         │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Credite ipotecare   │       │       │        │        │        │        │         │         │         │
│[credite imobiliare │       │       │        │        │        │        │         │         │         │
│colateralizate]     │  020  │   X   │        │        │        │        │         │         │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Alte credite colate-│       │       │        │        │        │        │         │         │         │
│ralizate            │  030  │   X   │        │        │        │        │         │         │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Creanţe comerciale  │  040  │   X   │        │        │        │        │         │         │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Leasing financiar   │  050  │   X   │        │        │        │        │         │         │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Credite acordate în │       │       │        │        │        │        │         │         │         │
│cadrul operaţiunilor│       │       │        │        │        │        │         │         │         │
│reverse repo        │  060  │       │        │        │        │        │         │         │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Credite de consum   │  070  │   X   │    X   │    X   │        │        │         │         │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Alte credite la     │       │       │        │        │        │        │         │         │         │
│termen              │  080  │       │        │        │        │        │         │         │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Altele              │  090  │       │        │        │        │        │         │         │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Total credite şi    │       │       │        │        │        │        │         │         │         │
│creanţe             │  100  │       │        │        │        │        │         │         │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│din care: credite   │       │       │        │        │        │        │         │         │         │
│pentru consum cola- │       │       │        │        │        │        │         │         │         │
│teralizate          │  110  │    X  │    X   │   X    │   X    │   X    │     X   │         │         │
└────────────────────┴───────┴───────┴────────┴────────┴────────┴────────┴─────────┴─────────┴─────────┘

           PERSOANA AUTORIZATÃ,                 PERSOANA AUTORIZATÃ,
       Numele, prenumele, semnãtura            Numele, prenumele şi
    şi ştampila instituţiei de credit               semnãtura



    FIN 6.B - Clasificarea creditelor şi creanţelor dupã colaterale şi garanţii


                                                                  - lei -
┌────────────────────┬───────┬────────────────┬─────────────────┬────────┐
│Garanţii şi colate- │Cod po-│Credite ipoteca-│Alte credite     │Garanţii│
│rale                │ziţie  │re [credite imo-│colateralizate   │finan-  │
│                    │       │biliare colate- │                 │ciare   │
│                    │       │ralizate]       │                 │        │
│                    │       ├───────┬────────┼────────┬────────┤        │
│                    │       │Rezi-  │Comer-  │Numerar │  Altele│        │
│                    │       │denţial│cial    │        │        │        │
│                    │       │       │        │        │        │        │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┤
│          A         │   B   │   1   │    2   │    3   │    4   │    5   │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┤
│Credite şi creanţe  │  100  │       │        │        │        │        │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┤
│din care: Alte ins- │       │       │        │        │        │        │
│tituţii financiare  │  110  │       │        │        │        │        │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┤
│din care: Societãţi │       │       │        │        │        │        │
│nefinanciare.       │       │       │        │        │        │        │
│Societãţi           │  120  │       │        │        │        │        │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┤
│din care: Societãţi │       │       │        │        │        │        │
│nefinanciare. Retail│  130  │       │        │        │        │        │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┤
│din care: Gospodãrii│       │       │        │        │        │        │
│ale populaţiei.     │       │       │        │        │        │        │
│Societãţi           │  140  │       │        │        │        │        │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┤
│din care: Gospodãrii│       │       │        │        │        │        │
│ale populaţiei.     │       │       │        │        │        │        │
│Retail              │  150  │       │        │        │        │        │
└────────────────────┴───────┴───────┴────────┴────────┴────────┴────────┘

           PERSOANA AUTORIZATÃ,                 PERSOANA AUTORIZATÃ,
       Numele, prenumele, semnãtura            Numele, prenumele şi
    şi ştampila instituţiei de credit               semnãtura



    23. FIN 7 - Informaţii referitoare la active depreciate şi restante
    (1) La întocmirea situaţiei FIN 7 se vor avea în vedere urmãtoarele precizãri:
    a) aceastã situaţie prezintã o analizã a maturitãţii activelor care sunt restante la data de raportare, dar nu sunt depreciate şi se referã la activele financiare incluse în categoriile: disponibile în vederea vânzãrii, împrumuturi şi creanţe, precum şi pãstrate pânã la scadenţã;
    b) activele sunt considerate restante atunci când contrapartida nu reuşeşte sã efectueze o platã la termenul prevãzut în contract. Valorile unor astfel de active trebuie raportate şi defalcate în funcţie de numãrul de zile de întârziere la platã. Analiza activelor restante nu trebuie sã includã niciun activ depreciat, având în vedere cã valoarea contabilã a activelor depreciate trebuie sã fie prezentatã separat de activele restante;
    c) coloana "Ajustãri de valoare cumulate înregistrate direct în contul de profit sau pierdere (anulãri cumulate)" include sumele principalului şi dobânzii ale oricãror instrumente de datorie şi credite şi creanţe depreciate pe care entitatea raportoare nu le mai recunoaşte, independent de portofoliul în care au fost incluse. Aceste sume trebuie sã fie raportate pânã când toate drepturile entitãţii au fost stinse (prin expirarea termenului de prescriere, ştergere de datorie sau din alte cauze) sau pânã la recuperare. Pentru instrumentele de capitaluri proprii, aceastã coloanã include valoarea din cost care a fost anulatã în condiţiile în care existã cel puţin o posibilitate de recuperare. Anulãrile includ atât reducerile în valoarea contabilã a activelor financiare depreciate recunoscute direct în profit sau pierdere, cât şi reducerile valorilor înregistrate în conturile de ajustãri pentru depreciere în contrapartidã cu activele financiare depreciate;.
    d) Elementul "Credite şi creanţe" are douã defalcãri - în funcţie de contrapartidã şi în funcţie de tipul de produs.
    (2) Periodicitate: lunar


    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTÃRII:

    FIN 7 - Informaţii referitoare la active depreciate şi restante



                                                                                                                   - lei -
┌────────────────────┬───────┬──────────────────────────────────┬────────┬─────────┬─────────┬─────────┬─────────┬─────────┐
│                    │Cod po-│Active financiare restante, dar   │Valoarea│Ajustãri │Ajustãri │Ajustãri │Garanţii │Ajustãri │
│                    │ziţie  │nedepreciate                      │contabi-│specifi- │specifice│colective│şi alte  │de valoa-│
│                    │       ├───────┬────────┬────────┬────────┤lã netã │ce pen-  │pentru   │pentru   │îmbunãtã-│re cumu- │
│                    │       │≤ 90   │> 90    │ > 180  │ > 1 an │a acti- │tru de-  │depreci- │pierderi │ţiri ale │late     │
│                    │       │zile   │zile    │ zile   │        │velor   │precieri │eri iden-│generate │ratingu- │înregis- │
│                    │       │       │≤ 180   │ ≤ 1 an │        │depreci-│identi-  │tificate │dar nei- │lui de   │trate    │
│                    │       │       │zile    │        │        │ate     │ficate   │la nive- │dentifi- │credit   │direct   │
│                    │       │       │        │        │        │        │la nivel │lul gru- │cate     │aferente │în contul│
│                    │       │       │        │        │        │        │indivi-  │purilor  │         │activelor│de profit│
│                    │       │       │        │        │        │        │dual     │de active│         │deprecia-│sau pier-│
│                    │       │       │        │        │        │        │         │financia-│         │te şi res│dere     │
│                    │       │       │        │        │        │        │         │re       │         │tante    │(anulãri │
│                    │       │       │        │        │        │        │         │         │         │         │cumulate)│
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│          A         │   B   │   1   │   2    │    3   │    4   │    5   │    6    │    7    │    8    │    9    │    10   │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Instrumente de capi-│       │       │        │        │        │        │         │         │         │         │         │
│taluri proprii      │  010  │   X   │   X    │    X   │    X   │        │    X    │    X    │    X    │    X    │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│din care: la cost   │  011  │   X   │   X    │    X   │    X   │        │    X    │    X    │    X    │    X    │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│din care: Instituţii│       │       │        │        │        │        │         │         │         │         │         │
│de credit           │  012  │   X   │   X    │    X   │    X   │        │    X    │    X    │    X    │    X    │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│din care: Alte ins- │       │       │        │        │        │        │         │         │         │         │         │
│tituţii financiare  │  013  │   X   │   X    │    X   │    X   │        │    X    │    X    │    X    │    X    │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│din care: Societãţi │       │       │        │        │        │        │         │         │         │         │         │
│nefinanciare        │  014  │   X   │   X    │    X   │    X   │        │    X    │    X    │    X    │    X    │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Instrumente de      │       │       │        │        │        │        │         │         │         │         │         │
│datorie             │  020  │       │        │        │        │        │         │         │         │         │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Bãnci centrale      │  021  │       │        │        │        │        │         │         │         │    X    │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Administraţii       │       │       │        │        │        │        │         │         │         │         │         │
│generale            │  022  │       │        │        │        │        │         │         │         │    X    │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Instituţii de credit│  023  │       │        │        │        │        │         │         │         │    X    │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Alte instituţii     │       │       │        │        │        │        │         │         │         │         │         │
│financiare          │  024  │       │        │        │        │        │         │         │         │    X    │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Societãţi           │  025  │       │        │        │        │        │         │         │         │    X    │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Credite şi creanţe  │  030  │       │        │        │        │        │         │         │         │         │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Bãnci centrale      │  031  │       │        │        │        │        │         │         │         │         │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Administraţii       │       │       │        │        │        │        │         │         │         │         │         │
│generale            │  032  │       │        │        │        │        │         │         │         │         │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Instituţii de credit│  033  │       │        │        │        │        │         │         │         │         │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Alte instituţii     │       │       │        │        │        │        │         │         │         │         │         │
│financiare          │  034  │       │        │        │        │        │         │         │         │         │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Societãţi nefinan-  │       │       │        │        │        │        │         │         │         │         │         │
│ciare. Societãţi    │  035  │       │        │        │        │        │         │         │         │         │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Societãţi nefinan-  │       │       │        │        │        │        │         │         │         │         │         │
│ciare. Retail       │  036  │       │        │        │        │        │         │         │         │         │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Gospodãrii ale popu-│       │       │        │        │        │        │         │         │         │         │         │
│laţiei. Societãţi   │  037  │       │        │        │        │        │         │         │         │         │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Gospodãrii ale popu-│       │       │        │        │        │        │         │         │         │         │         │
│laţiei. Retail      │  038  │       │        │        │        │        │         │         │         │         │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Dupã produs:        │       │       │        │        │        │        │         │         │         │         │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│La vedere [la cere- │       │       │        │        │        │        │         │         │         │         │         │
│re] şi cu preaviz   │       │       │        │        │        │        │         │         │         │         │         │
│[cont curent]       │  041  │       │        │        │        │        │         │         │    X    │    X    │    X    │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Credite ipotecare   │       │       │        │        │        │        │         │         │         │         │         │
│(Credite imobiliare │       │       │        │        │        │        │         │         │         │         │         │
│colateralizate)     │  042  │       │        │        │        │        │         │         │    X    │    X    │    X    │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Alte credite colate-│       │       │        │        │        │        │         │         │         │         │         │
│ralizate            │  043  │       │        │        │        │        │         │         │    X    │    X    │    X    │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Creanţe comerciale  │  044  │       │        │        │        │        │         │         │    X    │    X    │    X    │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Leasing financiar   │  045  │       │        │        │        │        │         │         │    X    │    X    │    X    │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Credite acordate în │       │       │        │        │        │        │         │         │         │         │         │
│cadrul operaţiunilor│       │       │        │        │        │        │         │         │         │         │         │
│reverse repo        │  046  │       │        │        │        │        │         │         │    X    │    X    │    X    │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Credite de consum   │  047  │       │        │        │        │        │         │         │    X    │    X    │    X    │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Alte credite la     │       │       │        │        │        │        │         │         │         │         │         │
│termen              │  048  │       │        │        │        │        │         │         │    X    │    X    │    X    │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Altele              │  049  │       │        │        │        │        │         │         │    X    │    X    │    X    │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Total               │  050  │       │        │        │        │        │         │         │         │         │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Garanţii ce nu sunt │       │       │        │        │        │        │         │         │         │         │         │
│atribuibile în mod  │       │       │        │        │        │        │         │         │         │         │         │
│specific unui activ │  060  │   X   │   X    │   X    │    X   │   X    │    X    │    X    │    X    │         │    X    │
└────────────────────┴───────┴───────┴────────┴────────┴────────┴────────┴─────────┴─────────┴─────────┴─────────┴─────────┘

           PERSOANA AUTORIZATÃ,                 PERSOANA AUTORIZATÃ,
       Numele, prenumele, semnãtura            Numele, prenumele şi
    şi ştampila instituţiei de credit               semnãtura



    24. FIN 8 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoare justã prin profit sau pierdere: informaţii privind riscul de credit
    (1) Periodicitate: trimestrial

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTÃRII:

    FIN 8 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoare justã prin profit sau pierdere: informaţii privind riscul de credit



                                                                                                - lei -
┌──────────────────────┬───────────┬──────────┬─────────┬─────────┬───────────┬───────────┬────────────┐
│                      │Cod poziţie│Expunerea │Valoarea │Valoarea │Valoarea   │Valoarea   │Valoare to- │
│                      │           │maximã la │cu care  │totalã a │modificãri-│modificãrii│talã a modi-│
│                      │           │riscul de │orice ins│modificã-│lor valorii│valorii jus│ficãrilor   │
│                      │           │credit    │trumente │rilor va-│juste a ori│te, înregis│valorii jus-│
│                      │           │          │derivate │lorii jus│cãror ins- │tratã în   │te a oricã- │
│                      │           │          │de risc  │te atri- │trumente de│cursul peri│ror instru- │
│                      │           │          │de credit│buibile  │rivate de  │oadei, atri│mente deri- │
│                      │           │          │diminuea-│modificã-│risc de cre│buibilã mo-│vate de     │
│                      │           │          │zã expune│rilor ris│dit sau ins│dificãrilor│risc de cre-│
│                      │           │          │rea maxi-│cului de │trumente   │riscului de│dit, înregis│
│                      │           │          │mã la ris│credit   │similare   │credit al  │tratã de la │
│                      │           │          │cul de   │         │           │activului  │momentul    │
│                      │           │          │credit   │         │           │financiar  │desemnãrii  │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│          A           │     B     │     1    │    2    │    3    │     4     │      5    │      6     │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│Instrumente de datorie│    010    │          │         │         │           │           │            │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│Credite şi creanţe    │    020    │          │         │         │           │           │            │
└──────────────────────┴───────────┴──────────┴─────────┴─────────┴───────────┴───────────┴────────────┘

           PERSOANA AUTORIZATÃ,                 PERSOANA AUTORIZATÃ,
       Numele, prenumele, semnãtura            Numele, prenumele şi
    şi ştampila instituţiei de credit               semnãtura



    25. FIN 9 - Informaţii privind riscul de credit şi deprecierile
    (1) Situaţia FIN 9 cuprinde inclusiv informaţii privind acordurile de rãscumpãrare. Criteriile de raportare a informaţiilor privind operaţiunile repo şi reverse repo vor avea în vedere urmãtoarele:
    a) Acordurile de rãscumpãrare ("repo") cuprind tranzacţiile în care entitatea raportoare primeşte numerar în schimbul activelor financiare vândute la un preţ dat, însoţite de un angajament de rãscumpãrare a aceloraşi active (sau a unor active identic
    e) la un preţ fixat, la o datã viitoare specificatã. Sumele primite de cãtre entitatea raportoare în schimbul activelor financiare transferate cãtre o terţã parte ("cumpãrãtorului temporar") urmeazã sã fie clasificate ca "acorduri de rãscumpãrare" în cazul în care existã un angajament pentru a inversa operaţiunea, şi nu doar o opţiune de a face acest lucru;
    b) urmãtoarele variante de operaţiuni de tip repo sunt toate clasificate ca "acorduri de rãscumpãrare":
    b1) sume primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terţ sub formã de împrumuturi de titluri garantate cu numerar; şi
    b2) sume primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terţ sub forma unui acord de vânzare/rãscumpãrare.
    c) informaţiile privind acordurile de rãscumpãrare ce implicã deţinerea de colateral (depus de cãtre o altã parte), care ar putea fi redat în garanţie de cãtre entitatea raportoare în cadrul unei operaţiuni "repo", precum şi colateralul deţinut în cadrul unei operaţiuni "reverse repo" care ar putea fi vândut, sunt prezentate în tabelul FIN 9.C;
    d) poziţia "Executãri de garanţii [imobilizãri corporale]" din tabelul FIN 9.E se referã la valoarea cumulatã, la sfârşitul perioadei de raportare, a activelor executate, care nu sunt clasificate ca fiind "Imobilizãri corporale".
    (2) Periodicitate: Tabelul A - lunar; Tabelul B - lunar; Tabelul C - semestrial; Tabelul D - semestrial; Tabelul E - semestrial.

    FIN 9 - Informaţii privind riscul de credit şi deprecierile

    FIN 9.A: Informaţii generale referitoare la depreciere


                                                                       - lei -
┌──────────────────────┬───────────┬──────────┬─────────┬─────────┬────────────┐
│                      │Cod poziţie│          │Perioada │         │Valoarea cu-│
│                      │           │          │curentã  │         │mulatã a    │
│                      │           │Creşteri  │Reluãri  │Total    │deprecierii │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┤
│         A            │     B     │     1    │     2   │     3   │      4     │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┤
│Deprecierea aferentã  │           │          │         │         │            │
│activelor financiare  │           │          │         │         │            │
│care nu sunt evaluate │           │          │         │         │            │
│la valoarea justã prin│           │          │         │         │            │
│profit sau pierdere   │    010    │          │         │    X    │      X     │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┤
│- Active financiare   │           │          │         │         │            │
│evaluate la cost (ins-│           │          │         │         │            │
│trumente de capitaluri│           │          │         │         │            │
│proprii necotate şi   │           │          │         │         │            │
│instrumente derivate  │           │          │         │         │            │
│legate de acestea)    │    011    │          │    X    │    X    │      X     │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┤
│- Active financiare   │           │          │         │         │            │
│disponibile în vederea│           │          │         │         │            │
│vânzãrii              │    012    │          │         │    X    │      X     │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┤
│- Împrumuturi şi      │           │          │         │         │            │
│creanţe               │    013    │          │         │    X    │      X     │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┤
│- Investiţii pãstrate │           │          │         │         │            │
│pânã la scadenţã      │    014    │          │         │    X    │      X     │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┤
│Deprecierea aferentã  │           │          │         │         │            │
│activelor nefinanciare│    020    │          │         │    X    │            │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┤
│- Imobilizãri         │           │          │         │         │            │
│corporale             │    021    │          │         │    X    │            │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┤
│- Investiţii          │           │          │         │         │            │
│imobiliare            │    022    │          │         │    X    │            │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┤
│- Fond comercial      │    023    │          │    X    │    X    │            │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┤
│- Alte imobilizãri    │           │          │         │         │            │
│necorporale           │    024    │          │         │    X    │            │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┤
│- Titluri de partici- │           │          │         │         │            │
│pare deţinute în fili-│           │          │         │         │            │
│ale, în entitãţi      │           │          │         │         │            │
│asociate şi în enti-  │           │          │         │         │            │
│tãţi controlate în    │           │          │         │         │            │
│comun                 │    025    │          │         │    X    │            │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┤
│- Altele              │    026    │          │         │    X    │            │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┤
│Total                 │    030    │          │         │    X    │            │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┤
│Venituri din dobânzi  │           │          │         │         │            │
│aferente activelor    │           │          │         │         │            │
│financiare depreciate │    040    │     X    │    X    │         │            │
└──────────────────────┴───────────┴──────────┴─────────┴─────────┴────────────┘

           PERSOANA AUTORIZATÃ,                 PERSOANA AUTORIZATÃ,
       Numele, prenumele, semnãtura            Numele, prenumele şi
    şi ştampila instituţiei de credit               semnãtura



    FIN 9.B: Variaţia ajustãrilor pentru depreciere şi deprecierea instrumentelor de capitaluri proprii



┌────────────────────┬───────┬───────┬────────┬────────┬────────┬────────┬─────────┬─────────┬─────────┬─────────┐
│                    │Cod po-│Sold   │Anulãri │Majorãri│Diminu- │Alte    │Transfe- │Sold     │Sume re- │Ajustãri │
│                    │ziţie  │iniţial│de ajus-│ale ajus│ãri ale │ajus-   │ruri în- │final    │cuperate │de valoa-│
│                    │       │       │tãri pt.│tãrilor │ajustã- │tãri*1) │tre con- │         │înregis- │re înre- │
│                    │       │       │depreci-│pentru  │rilor   │        │turile   │         │trate    │gistrate │
│                    │       │       │ere     │depreci │pentru  │        │de ajus- │         │direct   │direct în│
│                    │       │       │        │ere pt. │depreci-│        │tãri pt. │         │în contul│contul de│
│                    │       │       │        │pier-   │ere pt. │        │depre-   │         │de profil│profit   │
│                    │       │       │        │deri pro│pierderi│        │ciere    │         │sau pier-│sau pier-│
│                    │       │       │        │babile  │probabi-│        │         │         │dere     │dere     │
│                    │       │       │        │estima- │le, es- │        │         │         │         │         │
│                    │       │       │        │te în   │timate  │        │         │         │         │         │
│                    │       │       │        │cursul  │în      │        │         │         │         │         │
│                    │       │       │        │perioa- │cursul  │        │         │         │         │         │
│                    │       │       │        │dei     │perioa- │        │         │         │         │         │
│                    │       │       │        │        │dei     │        │         │         │         │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│          A         │   B   │   1   │   2    │    3   │    4   │    5   │    6    │    7    │    8    │    9    │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Instrumente de capi-│       │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
│taluri proprii      │  010  │   X   │    X   │    X   │    X   │    X   │    X    │    X    │    X    │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Ajustãri specifice  │       │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
│pentru deprecieri   │       │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
│identificate la     │       │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
│nivel individual    │  020  │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Instrumente de      │       │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
│datorie             │  030  │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Bãnci centrale      │  031  │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Administraţii gene- │       │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
│rale                │  032  │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Instituţii de credit│  033  │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Alte instituţii     │       │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
│financiare          │  034  │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Societãţi           │  035  │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Credite şi creanţe  │  040  │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Bãnci centrale      │  041  │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Administraţii gene- │       │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
│rale                │  042  │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Instituţii de credit│  043  │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Alte instituţii     │       │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
│financiare          │  044  │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Societãţi nefinan-  │       │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
│ciare. Societãţi    │  045  │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Societãţi nefinan-  │       │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
│ciare. Retail       │  046  │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Gospodãrii ale popu-│       │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
│laţiei. Societãţi   │  047  │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Gospodãrii ale popu-│       │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
│laţiei. Retail      │  048  │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Ajustãri specifice  │       │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
│pentru deprecieri   │       │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
│identificate la ni- │       │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
│velul grupurilor de │       │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
│active financiare   │  050  │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Instrumente de dato-│       │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
│rie                 │  060  │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Bãnci centrale    │  061  │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Administraţii     │       │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
│generale            │  062  │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Instituţii de     │       │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
│credit              │  063  │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Alte instituţii   │       │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
│financiare          │  064  │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Societãţi         │  065  │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Credite şi creanţe  │  070  │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Bãnci centrale    │  071  │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Administraţii     │       │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
│generale            │  072  │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Instituţii de     │       │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
│credit              │  073  │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Alte instituţii   │       │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
│financiare          │  074  │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Societãţi nefinan-│       │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
│ciare. Societãţi    │  075  │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Societãţi nefinan-│       │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
│ciare. Retail       │  076  │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Gospodãrii ale    │       │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
│populaţiei.         │       │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
│Societãţi           │  077  │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Gospodãrii ale    │       │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
│populaţiei. Retail  │  078  │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Ajustãri colective  │       │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
│pentru pierderi ge- │       │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
│nerate dar neidenti-│       │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
│ficate aferente     │       │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
│activelor financiare│  080  │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Instrumente de    │       │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
│datorie             │  081  │       │        │        │        │        │         │         │    X    │     X   │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Credite şi creanţe│  082  │       │        │        │        │        │         │         │    X    │     X   │
├────────────────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Total               │  090  │       │        │        │        │        │         │         │         │         │
└────────────────────┴───────┴───────┴────────┴────────┴────────┴────────┴─────────┴─────────┴─────────┴─────────┘
---------
    *1) Ex. Diferenţe de curs valutar, combinãri de întreprinderi, achiziţii şi cedãri de filiale etc.

           PERSOANA AUTORIZATÃ,                 PERSOANA AUTORIZATÃ,
       Numele, prenumele, semnãtura            Numele, prenumele şi
    şi ştampila instituţiei de credit               semnãtura



    FIN 9.C. Colaterale deţinute care pot fi vândute sau redate în garanţie



                                                                                    - lei -
┌──────────────────────┬───────────┬──────────┬─────────┬─────────┬────────────┬───────────┐
│                      │Cod poziţie│Valoarea  │Valoarea │Din care:│Valoarea    │Din care:  │
│                      │           │justã a   │justã a  │colatera-│justã a co- │colaterale │
│                      │           │colatera- │colatera-│le obţi- │lateralelor │redate în  │
│                      │           │lelor de- │lelor    │nute în  │redate în   │garanţie în│
│                      │           │ţinute    │vândute  │cadrul o-│garanţie    │cadrul unei│
│                      │           │          │         │peraţiuni│            │operaţiuni │
│                      │           │          │         │lor rever│            │repo       │
│                      │           │          │         │se, repo │            │           │
│                      │           │          │         │care au  │            │           │
│                      │           │          │         │fost     │            │           │
│                      │           │          │         │vândute  │            │           │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┼───────────┤
│         A            │     B     │     1    │     2   │     3   │      4     │      5a   │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┼───────────┤
│Active financiare     │    010    │          │         │         │            │           │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┼───────────┤
│- Instrumente de capi-│           │          │         │         │            │           │
│taluri proprii        │    011    │          │         │         │            │           │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┼───────────┤
│- Instrumente de      │           │          │         │         │            │           │
│datorie               │    012    │          │         │         │            │           │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┼───────────┤
│- Credite şi creanţe  │    013    │          │         │         │            │           │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┼───────────┤
│Active nefinanciare   │    020    │          │         │         │            │           │
└──────────────────────┴───────────┴──────────┴─────────┴─────────┴────────────┴───────────┘
---------
    *1) Atunci când se permite vânzarea sau redarea în garanţie a colateralului în absenţa
situaţiilor de neîndeplinire a obligaţiilor de cãtre proprietarul colateralului

           PERSOANA AUTORIZATÃ,                 PERSOANA AUTORIZATÃ,
       Numele, prenumele, semnãtura            Numele, prenumele şi
    şi ştampila instituţiei de credit               semnãtura



    FIN 9.D - Active obţinute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute



                                       - lei -
┌──────────────────────┬───────────┬──────────┐
│                      │Cod poziţie│ Valoare  │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┤
│          A           │     B     │    1     │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┤
│Active imobilizate    │           │          │
│deţinute în vederea   │           │          │
│vânzãrii              │    010    │          │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┤
│Imobilizãri corporale │    020    │          │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┤
│Investiţii imobiliare │    030    │          │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┤
│Instrumente de capita-│           │          │
│luri proprii şi de    │           │          │
│datorie               │    040    │          │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┤
│Numerar               │    050    │          │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┤
│Altele                │    060    │          │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┤
│Total                 │    100    │          │
└──────────────────────┴───────────┴──────────┘

           PERSOANA AUTORIZATÃ,                 PERSOANA AUTORIZATÃ,
       Numele, prenumele, semnãtura            Numele, prenumele şi
    şi ştampila instituţiei de credit               semnãtura



    FIN 9.E - Executãri de garanţii - valoarea cumulatã [imobilizãri corporale]


                                      - lei -
┌──────────────────────┬───────────┬──────────┐
│                      │Cod poziţie│Valoarea  │
│                      │           │cumulatã  │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┤
│           A          │     B     │    1     │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┤
│Executãri de garanţii │           │          │
│[imobilizãri          │           │          │
│corporale]            │    010    │          │
└──────────────────────┴───────────┴──────────┘

           PERSOANA AUTORIZATÃ,                 PERSOANA AUTORIZATÃ,
       Numele, prenumele, semnãtura            Numele, prenumele şi
    şi ştampila instituţiei de credit               semnãtura



    26. FIN 10 - Datorii financiare
    (1) La întocmirea situaţiei FIN 10 se vor avea în vedere urmãtoarele precizãri:
    a) semnificaţia poziţiei "Depozite" este cea prevãzutã de definiţia din Regulamentul BCE;
    a1) depozitele de economii reglementate trebuie sã fie clasificate în conformitate cu Regulamentul BCE (a se vedea Anexa II, Partea 2, elementele 9.2. şi 9.3.) şi distribuite în conformitate cu defalcarea în funcţie de contrapartidã;
    a2) depozitele de economii la vedere netransferabile, care, deşi din punct de vedere legal sunt rambursabile la cerere, sunt supuse unor sancţiuni şi restricţii semnificative şi au caracteristici care sunt asemãnãtoare depozitelor la vedere, sunt clasificate ca depozite rambursabile dupã notificare.
    b) poziţia "Datorii constituite prin titluri" se referã la instrumente de datorie emise ca titluri de valoare de cãtre entitatea raportoare, care nu sunt depozite în conformitate cu Regulamentul BCE. Acest post include:
    b1) "Certificate de depozite",
    b2) "Carnete şi librete de economii" (inclusiv atunci când sunt dematerializate),
    b3) "Obligaţiuni" (convertibile şi neconvertibile),
    b4) "Altele".
    c) poziţia "Alte datorii financiare" include toate datoriile financiare din aria de aplicabilitate a IAS 39, altele decât instrumentele derivate, poziţii scurte, depozite şi datorii constituite prin titluri, respectiv, garanţii financiare, angajamente de creditare, dividende de plãtit şi sume de plãtit cu privire la elementele în curs de clarificare, elementele în tranzit şi decontãrile ulterioare ale tranzacţiilor cu titluri de valoare şi de schimb valutar;
    d) pentru poziţia "Datoriile subordonate" se vor avea în vedere urmãtoarele:
    d1) datoriile subordonate emise sub forma de titluri de valoare trebuie sã fie clasificate ca "datorii constituite prin titluri";
    d2) datoriile subordonate sub forma depozitelor sau împrumuturilor vor fi clasificate ca "depozite".
    (2) Periodicitate: lunar

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTÃRII:

    FIN 10 - Datorii financiare

    FIN 10.A: Datorii financiare: clasificare pe tipuri de produse şi în funcţie de contrapartidã



                                                                                    - lei -
┌──────────────────────┬───────────┬──────────────────────────────┬────────────┬───────────┐
│                      │Cod poziţie│       Valoarea contabilã     │Valoarea mo-│Valoarea de│
│                      │           │Deţinute  │Desemnate│La cost  │dificãrii   │rambursare │
│                      │           │în valoa- │ca fiind │amorti-  │cumulate a  │la scadenţa│
│                      │           │rea tran- │evaluate │zat      │valorii     │stabilitã  │
│                      │           │zacţionã- │la valoa-│         │juste atri- │contractual│
│                      │           │rii       │rea justã│         │buibilã mo- │           │
│                      │           │          │prin pro-│         │dificãrii   │           │
│                      │           │          │fit sau  │         │riscului de │           │
│                      │           │          │pierdere │         │credit      │           │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┼───────────┤
│         A            │     B     │     1    │    2    │    3    │      4     │      5    │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┼───────────┤
│Instrumente derivate  │    100    │          │    X    │    X    │            │      X    │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┼───────────┤
│Poziţii scurte        │    200    │          │    X    │    X    │      X     │      X    │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┼───────────┤
│- Instrumente de capi-│           │          │         │         │            │           │
│taluri proprii        │    210    │          │    X    │    X    │      X     │      X    │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┼───────────┤
│- Instrumente de      │           │          │         │         │            │           │
│datorie               │    220    │          │    X    │    X    │      X     │      X    │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┼───────────┤
│- Credite şi creanţe  │    230    │          │    X    │    X    │      X     │      X    │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┼───────────┤
│Depozite              │    300    │          │         │         │            │           │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┼───────────┤
│Bãnci centrale        │    310    │          │         │         │      X     │      X    │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┼───────────┤
│- Conturi curente /   │           │          │         │         │            │           │
│Depozite la vedere    │    311    │          │         │         │      X     │      X    │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┼───────────┤
│- Depozite la termen  │    312    │          │         │         │      X     │      X    │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┼───────────┤
│- Depozite rambursa-  │           │          │         │         │            │           │
│bile dupã notificare  │    313    │          │         │         │      X     │      X    │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┼───────────┤
│- Acorduri de         │           │          │         │         │            │           │
│rãscumpãrare          │    314    │          │         │         │      X     │      X    │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┼───────────┤
│Administraţii generale│    320    │          │         │         │      X     │      X    │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┼───────────┤
│- Conturi curente /   │           │          │         │         │            │           │
│depozite la vedere    │    321    │          │         │         │      X     │      X    │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┼───────────┤
│- Depozite la termen  │    322    │          │         │         │      X     │      X    │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┼───────────┤
│- Depozite rambursa-  │           │          │         │         │            │           │
│bile dupã notificare  │    323    │          │         │         │      X     │      X    │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┼───────────┤
│- Acorduri de rãscum- │           │          │         │         │            │           │
│pãrare                │    324    │          │         │         │      X     │      X    │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┼───────────┤
│Instituţii de credit  │    330    │          │         │         │      X     │      X    │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┼───────────┤
│- Conturi curente /   │           │          │         │         │            │           │
│depozite la vedere    │    331    │          │         │         │      X     │      X    │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┼───────────┤
│- Depozite la termen  │    332    │          │         │         │      X     │      X    │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┼───────────┤
│- Depozite rambursabi-│           │          │         │         │            │           │
│le dupã notificare    │    333    │          │         │         │      X     │      X    │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┼───────────┤
│- Acorduri de rãscum- │           │          │         │         │            │           │
│pãrare                │    334    │          │         │         │      X     │      X    │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┼───────────┤
│Alte instituţii       │           │          │         │         │            │           │
│financiare            │    340    │          │         │         │      X     │      X    │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┼───────────┤
│- Conturi curente /   │           │          │         │         │            │           │
│depozite la vedere    │    341    │          │         │         │      X     │      X    │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┼───────────┤
│- Depozite la termen  │    342    │          │         │         │      X     │      X    │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┼───────────┤
│- Depozite rambursa-  │           │          │         │         │            │           │
│bile dupã notificare  │    343    │          │         │         │      X     │      X    │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┼───────────┤
│- Acorduri de         │           │          │         │         │            │           │
│rãscumpãrare          │    344    │          │         │         │      X     │      X    │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┼───────────┤
│Societãţi nefinanciare│    350    │          │         │         │      X     │      X    │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┼───────────┤
│- Conturi curente /   │           │          │         │         │            │           │
│depozite la vedere    │    351    │          │         │         │      X     │      X    │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┼───────────┤
│- Depozite la termen  │    352    │          │         │         │      X     │      X    │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┼───────────┤
│- Depozite rambursa-  │           │          │         │         │            │           │
│bile dupã notificare  │    353    │          │         │         │      X     │      X    │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┼───────────┤
│- Acorduri de         │           │          │         │         │            │           │
│rãscumpãrare          │    354    │          │         │         │      X     │      X    │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┼───────────┤
│Gospodãrii ale        │           │          │         │         │            │           │
│populaţiei            │    360    │          │         │         │      X     │      X    │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┼───────────┤
│- Conturi curente /   │           │          │         │         │            │           │
│depozite la vedere    │    361    │          │         │         │      X     │      X    │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┼───────────┤
│- Depozite la termen  │    362    │          │         │         │      X     │      X    │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┼───────────┤
│- Depozite rambursa-  │           │          │         │         │            │           │
│bile dupã notificare  │    363    │          │         │         │      X     │      X    │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┼───────────┤
│- Acorduri de         │           │          │         │         │            │           │
│rãscumpãrare          │    364    │          │         │         │      X     │      X    │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┼───────────┤
│Datorii constituite   │           │          │         │         │            │           │
│prin titluri          │    400    │          │         │         │            │           │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┼───────────┤
│- Certificate de      │           │          │         │         │            │           │
│depozite              │    410    │          │         │         │      X     │      X    │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┼───────────┤
│- Carnete şi librete  │           │          │         │         │            │           │
│de economii           │    420    │          │         │         │      X     │      X    │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┼───────────┤
│- Obligaţiuni         │    430    │          │         │         │      X     │      X    │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┼───────────┤
│- Convertibile        │    431    │          │         │         │      X     │      X    │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┼───────────┤
│- Neconvertibile      │    432    │          │         │         │      X     │      X    │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┼───────────┤
│- Altele              │    440    │          │         │         │      X     │      X    │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┼───────────┤
│Alte datorii          │           │          │         │         │            │           │
│financiare            │    500    │          │         │         │            │           │
├──────────────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼────────────┼───────────┤
│Total                 │    600    │          │         │         │            │           │
└──────────────────────┴───────────┴──────────┴─────────┴─────────┴────────────┴───────────┘

           PERSOANA AUTORIZATÃ,                 PERSOANA AUTORIZATÃ,
       Numele, prenumele, semnãtura            Numele, prenumele şi
    şi ştampila instituţiei de credit               semnãtura



    FIN 10.B - Datorii subordonate


                                                     - lei -
┌──────────────────────┬────────────┬────────────┬───────────┐
│                      │    Cod     │Desemnate ca│La cost    │
│                      │  Poziţie   │fiind eva-  │amortizat  │
│                      │            │luate la    │           │
│                      │            │valoarea    │           │
│                      │            │justã prin  │           │
│                      │            │profit sau  │           │
│                      │            │pierdere    │           │
├──────────────────────┼────────────┼────────────┼───────────┤
│           A          │     B      │     1      │     2     │
├──────────────────────┼────────────┼────────────┼───────────┤
│Depozite              │    100     │            │           │
├──────────────────────┼────────────┼────────────┼───────────┤
│Datorii constituite   │            │            │           │
│prin titluri          │    200     │            │           │
├──────────────────────┼────────────┼────────────┼───────────┤
│Total                 │    300     │            │           │
└──────────────────────┴────────────┴────────────┴───────────┘


           PERSOANA AUTORIZATÃ,                 PERSOANA AUTORIZATÃ,
       Numele, prenumele, semnãtura            Numele, prenumele şi
    şi ştampila instituţiei de credit               semnãtura



    27. FIN 11 - Informaţii privind valoarea justã
    (1) La întocmirea situaţiei FIN 11 se vor avea în vedere cã situaţiile FIN 11.A şi FIN 11.B cuprind informaţii cu privire la valoarea justã a instrumentelor financiare, folosind ierarhia prevãzutã în IFRS 7.27A.
    (2) Periodicitate: Tabelul A - semestrial; Tabelul B - lunar.

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTÃRII:

    FIN 11 - Informaţii privind valoarea justã

    FIN 11.A Informaţii privind valoarea justã a instrumentelor financiare




                                                                                                               - lei -
┌──────────────────────┬─────────┬─────────┬───────────────────┬──────────────────────┬────────────────────────────────┐
│                      │Cod pozi-│Valoarea │Ierarhia valorii   │Câştiguri şi pierderi │Câştiguri şi pierderi brute     │
│                      │ţie      │justã    │juste              │nerealizate ale perio-│[înainte de impozitare]         │
│                      │         │         │IFRS 7.27B (a)     │dei IFRS 7.27B(d)     │nerealizate [cumulate]          │
│                      │         │         ├─────────┬─────────┼──────────┬───────────┼──────────┬──────────┬──────────┤
│                      │         │         │ Nivel 2 │ Nivel 3 │  Nivel 2 │  Nivel 3  │  Nivel 1 │  Nivel 2 │  Nivel 3 │
├──────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│         A            │     B   │    1    │    2    │    3    │     4    │     5     │     6    │     7    │     8    │
├──────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│ACTIVE                │         │         │         │         │          │           │          │          │          │
├──────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Active financiare de- │         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│ţinute în vederea     │         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│tranzacţionãrii       │   100   │    X    │         │         │          │           │          │          │          │
├──────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Instrumente derivate  │         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│deţinute în vederea   │         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│tranzacţionãrii       │   110   │    X    │         │         │          │           │          │          │          │
├──────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Instrumente de capita-│         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│luri proprii          │   120   │    X    │         │         │          │           │          │          │          │
├──────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Instrumente de datorie│   130   │    X    │         │         │          │           │          │          │          │
├──────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Credite şi creanţe    │   140   │    X    │         │         │          │           │     X    │          │          │
├──────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Active financiare de- │         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│semnate ca fiind eva- │         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│luate la valoarea     │         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│justã prin profit sau │         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│pierdere              │   200   │    X    │         │         │          │           │          │          │          │
├──────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Instrumente de capita-│         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│luri proprii          │   210   │    X    │         │         │          │           │          │          │          │
├──────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Instrumente de datorie│   220   │    X    │         │         │          │           │          │          │          │
├──────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Credite şi creanţe    │   230   │    X    │         │         │          │           │     X    │          │          │
├──────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Active financiare dis-│         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│ponibile în vederea   │         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│vânzãrii              │   300   │    X    │         │         │    X     │      X    │          │          │          │
├──────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Instrumente de capita-│         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│luri proprii          │   310   │    X    │         │         │    X     │      X    │          │          │          │
├──────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Instrumente de datorie│   320   │    X    │         │         │    X     │      X    │          │          │          │
├──────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Credite şi creanţe    │   330   │    X    │         │         │    X     │      X    │     X    │          │          │
├──────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Investiţii pãstrate   │         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│pânã la scadenţã      │   400   │         │         │         │    X     │      X    │     X    │     X    │     X    │
├──────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Instrumente derivate -│         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│contabilitatea de     │         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│acoperire             │   500   │    X    │         │         │          │           │          │          │          │
├──────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│DATORII               │         │         │         │         │          │           │          │          │          │
├──────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Datorii financiare de-│         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│ţinute în vederea     │         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│tranzacţionãrii       │   600   │    X    │         │         │          │           │          │          │          │
├──────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Instrumente derivate  │         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│deţinute în vederea   │         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│tranzacţionãrii       │   610   │    X    │         │         │          │           │          │          │          │
├──────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Poziţii scurte        │   620   │    X    │         │         │          │           │          │          │          │
├──────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Depozite              │   630   │    X    │         │         │          │           │     X    │          │          │
├──────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Datorii constituite   │         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│prin titluri          │   640   │    X    │         │         │          │           │          │          │          │
├──────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Alte datorii finan-   │         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│ciare                 │   650   │    X    │         │         │          │           │     X    │          │          │
├──────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Datorii financiare    │         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│desemnate ca fiind    │         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│evaluate la valoarea  │         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│justã prin profit sau │         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│pierdere              │   700   │    X    │         │         │          │           │          │          │          │
├──────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Depozite              │   710   │    X    │         │         │          │           │     X    │          │          │
├──────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Datorii constituite   │         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│prin titluri          │   720   │    X    │         │         │          │           │          │          │          │
├──────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Alte datorii financia-│         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│re                    │   730   │    X    │         │         │          │           │     X    │          │          │
├──────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Instrumente derivate -│         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│contabilitatea de     │         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│acoperire             │   800   │    X    │         │         │          │           │          │          │          │
└──────────────────────┴─────────┴─────────┴─────────┴─────────┴──────────┴───────────┴──────────┴──────────┴──────────┘

           PERSOANA AUTORIZATÃ,                 PERSOANA AUTORIZATÃ,
       Numele, prenumele, semnãtura            Numele, prenumele şi
    şi ştampila instituţiei de credit               semnãtura



    FIN 11.B Informaţii privind valoarea justã a instrumentelor financiare: Împrumuturi şi creanţe, precum şi datorii financiare la cost amortizat


                                                            - lei -
┌──────────────────────┬───────────┬─────────┬──────────────────────┐
│                      │Cod poziţie│Valoarea │Ierarhia valorii juste│
│                      │           │justã    │   IFRS 7.27B (a)     │
│                      │           │         ├──────────┬───────────┤
│                      │           │         │  Nivel 2 │ Nivel 3   │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼──────────┼───────────┤
│            A         │     B     │    1    │     2    │     3     │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼──────────┼───────────┤
│ACTIVE                │           │         │          │           │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼──────────┼───────────┤
│Împrumuturi şi creanţe│    100    │         │          │           │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼──────────┼───────────┤
│DATORII               │           │         │          │           │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼──────────┼───────────┤
│Datorii financiare    │           │         │          │           │
│evaluate la cost      │           │         │          │           │
│amortizat             │    200    │         │          │           │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼──────────┼───────────┤
│Depozite              │    210    │         │          │           │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼──────────┼───────────┤
│Datorii constituite   │           │         │          │           │
│prin titluri          │    220    │         │          │           │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼──────────┼───────────┤
│Alte datorii          │           │         │          │           │
│financiare            │    230    │         │          │           │
└──────────────────────┴───────────┴─────────┴──────────┴───────────┘

           PERSOANA AUTORIZATÃ,                 PERSOANA AUTORIZATÃ,
       Numele, prenumele, semnãtura            Numele, prenumele şi
    şi ştampila instituţiei de credit               semnãtura



    28. FIN 13 - Imobilizãri corporale şi necorporale
    (1) Situaţia FIN 13 prezintã valoarea "Imobilizãrilor corporale", "Investiţiilor imobiliare" şi "Altor imobilizãri necorporale" din FIN 1, defalcate în conformitate cu criteriile utilizate pentru evaluarea acestora.
    (2) Periodicitate: anual

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTÃRII

    FIN 13 - Imobilizãri corporale şi necorporale: valoarea contabilã



                                      - lei -
┌──────────────────────┬───────────┬─────────┐
│                      │Cod poziţie│Valoarea │
│                      │           │contabilã│
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│          A           │     B     │    1    │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Imobilizãri corporale │    010    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Modelul reevaluãrii   │    011    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Modelul costului      │    012    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Investiţii imobiliare │    020    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Modelul valorii juste │    021    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Modelul costului      │    022    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Alte imobilizãri      │           │         │
│necorporale           │    030    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Modelul reevaluãrii   │    031    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Modelul costului      │    032    │         │
└──────────────────────┴───────────┴─────────┘


           PERSOANA AUTORIZATÃ,                 PERSOANA AUTORIZATÃ,
       Numele, prenumele, semnãtura            Numele, prenumele şi
    şi ştampila instituţiei de credit               semnãtura



    29. FIN 14 - Provizioane
    (1) Situaţia FIN 14 prezintã reconcilierea între valoarea contabilã a postului "Provizioane" din FIN 1 la începutul şi sfârşitul perioadei, defalcatã pe tipuri de modificãri. La întocmirea acestei situaţii se vor avea în vedere urmãtoarele:
    a) coloana "Provizioane pentru beneficiile angajaţilor" este defalcatã în urmãtoarele douã poziţii:
    a1) coloana "Pensii şi alte obligaţii pentru beneficii acordate dupã pensionare" cuprinde datoria privind beneficiul determinat al entitãţii raportoare astfel cum este definitã în IAS 19.54;
    a2) poziţia "Alte beneficii ale angajaţilor" cuprinde valoarea recunoscutã ca datorie pentru urmãtoarele categorii:
    (a.2.1.) beneficiile pe termen scurt ale angajaţilor, în conformitate cu IAS 19.10, atunci când existã o incertitudine cu privire la suma care trebuie plãtitã (în cazul în care nu existã incertitudine, cheltuiala acumulatã este inclusã în "Alte provizioane");
    (a.2.2.) planuri de contribuţii determinate, în conformitate cu IAS 19.44. (a);
    (a.2.3.) alte beneficii pe termen lung ale angajaţilor, în conformitate cu IAS 19.128; şi
    (a.2.4.) beneficii pentru terminarea contractului de muncã, în conformitate cu IAS 19.133.
    (2) Periodicitate: trimestrial

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTÃRII:

    FIN 14 - Provizioane




                                                                                                    - lei -
┌──────────────────────┬─────────┬───────────────────┬─────────┬──────────┬───────────┬──────────┬──────────┐
│                      │Cod pozi-│Provizioane pentru │Restruc- │Cauze le- │Angajamente│Alte pro- │Total     │
│                      │ţie      │beneficiile anga-  │turare   │gale în   │de credita-│vizioane  │          │
│                      │         │jaţilor            │         │curs de   │re şi ga-  │          │          │
│                      │         │Pensii şi│Alte be- │         │soluţiona-│ranţii     │          │          │
│                      │         │alte o-  │neficii  │         │re şi li- │           │          │          │
│                      │         │bligaţii │ale an-  │         │tigii pri-│           │          │          │
│                      │         │pentru   │gajaţilor│         │vind impo-│           │          │          │
│                      │         │beneficii│         │         │zitele    │           │          │          │
│                      │         │acordate │         │         │          │           │          │          │
│                      │         │dupã pen-│         │         │          │           │          │          │
│                      │         │sionare  │         │         │          │           │          │          │
├──────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┤
│            A         │    B    │     1   │    2    │    3    │     4    │     5     │     6    │     7    │
├──────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┤
│Sold iniţial [valoare │         │         │         │         │          │           │          │          │
│contabilã la începutul│         │         │         │         │          │           │          │          │
│perioadei]            │   100   │         │         │         │          │           │          │          │
├──────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┤
│Provizioane suplimen- │         │         │         │         │          │           │          │          │
│tare, inclusiv creş-  │         │         │         │         │          │           │          │          │
│teri ale provizioane- │         │         │         │         │          │           │          │          │
│lor existente         │   110   │         │         │         │          │           │          │          │
├──────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┤
│Valori utilizate      │   120   │         │         │         │          │           │          │          │
├──────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┤
│Valori neutilizate şi │         │         │         │         │          │           │          │          │
│reluate în timpul     │         │         │         │         │          │           │          │          │
│perioadei             │   130   │         │         │         │          │           │          │          │
├──────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┤
│Creşterea valorii ac- │         │         │         │         │          │           │          │          │
│tualizate [ca efect al│         │         │         │         │          │           │          │          │
│trecerii timpului] şi │         │         │         │         │          │           │          │          │
│efectul oricãrei modi-│         │         │         │         │          │           │          │          │
│ficãri a ratei de ac- │         │         │         │         │          │           │          │          │
│tualizare             │   140   │         │         │         │          │           │          │          │
├──────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┤
│Alte modificãri       │   150   │         │         │         │          │           │          │          │
├──────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┤
│Sold final [valoare   │         │         │         │         │          │           │          │          │
│contabilã la sfârşitul│         │         │         │         │          │           │          │          │
│perioadei]            │   200   │         │         │         │          │           │          │          │
└──────────────────────┴─────────┴─────────┴─────────┴─────────┴──────────┴───────────┴──────────┴──────────┘

           PERSOANA AUTORIZATÃ,                 PERSOANA AUTORIZATÃ,
       Numele, prenumele, semnãtura            Numele, prenumele şi
    şi ştampila instituţiei de credit               semnãtura



    30. FIN 16 - Planurile de beneficii determinate şi beneficiile angajaţilor
    (1) Situaţia FIN 16 prezintã informaţii cumulate despre toate planurile de beneficii determinate ale entitãţii raportoare. Când existã mai mult decât un plan de beneficii determinate, datele care urmeazã sã fie raportate în aceste tabele sunt reprezentate de valoarea totalã a tuturor planurilor, nu de valorile separate pentru fiecare plan. La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere urmãtoarele precizãri:
    a) Tabelul 16A "Componentele activelor şi datoriilor planului de beneficii determinate" prezintã reconcilierea valorii actualizate cumulate a tuturor obligaţiilor privind beneficiile determinate şi a valorii juste a activelor planului legate de acestea, cu activele şi datoriile recunoscute în bilanţ [IAS 19.120A. (f)];
    b) Poziţia "Active privind beneficiile determinate, total" include, în cazul unui excedent, sumele excedentare care ar trebui sã fie recunoscute în bilanţ deoarece acestea nu sunt afectate de limitele stabilite în IAS 19.58. (b). Valoarea acestei poziţii şi valoarea recunoscutã la poziţia "Valoarea justã a oricãrui drept la rambursare, recunoscut ca activ" sunt incluse în poziţia "Alte active" din FIN 1;
    c) Valoarea poziţiei "Pensii şi alte obligaţii pentru beneficii acordate dupã pensionare" este suma inclusã pentru aceastã datorie la poziţia "Provizioane pentru beneficiile angajaţilor", în FIN 1. Reconcilierea între valoarea sa contabilã la începutul şi la sfârşitul perioadei este prezentatã în FIN 14;
    d) Tabelul 16B "Modificãri ale obligaţiilor privind beneficiile determinate" prezintã reconcilierea soldurilor de deschidere şi închidere ale valorii actualizate cumulate a tuturor obligaţiilor privind beneficiile determinate ale entitãţii raportoare, cu reflectarea separatã a efectelor din decursul perioadei atribuibile diferitelor elemente enumerate în IAS 19.120A.(c);
    e) Valoarea poziţiei "Obligaţii privind planul de beneficii determinate [sold de închidere]" este suma valorilor poziţiilor "Valoarea actualizatã a obligaţiilor privind beneficiile determinate, finanţate integral sau parţial" şi "Valoarea actualizatã a obligaţiilor determinate integral nefinanţate" din tabelul 16A.
    f) În tabelul 16C, se aplicã urmãtoarele definiţii:
      i) Poziţia "Pensii şi cheltuieli similare" include valoarea recunoscutã în cursul perioadei drept cheltuieli de personal pentru orice obligaţii privind beneficiile post-angajare (atât planuri de contribuţii determinate, cât şi planuri de beneficii determinate) şi contribuţiile la fondurile de asigurãri sociale în conformitate cu IAS 19.
      ii) Poziţia "Plãţi pe bazã de acţiuni" include suma recunoscutã în cursul perioadei drept cheltuieli de personal pentru plãţile pe bazã de acţiuni, în conformitate cu IFRS 2.
    (2) Periodicitate: anual

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTÃRII:

    FIN 16 - Planurile de beneficii determinate şi beneficiile angajaţilor

    Tabel A - Componente ale activelor şi datoriilor planului de beneficii determinate


                                         lei
┌──────────────────────┬───────────┬─────────┐
│                      │Cod poziţie│ Valoare │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│          A           │     B     │    1    │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Valoarea actualizatã a│           │         │
│obligaţiilor privind  │           │         │
│beneficiile determina-│           │         │
│te finanţate integral │           │         │
│sau parţial           │    100    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Valoarea justã, active│           │         │
│privind planul de be- │           │         │
│neficii determinate   │    200    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Instrumente de capita-│           │         │
│luri proprii          │    210    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Instrumente de datorie│    220    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Proprietãţi           │    230    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Alte active           │    240    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Din care: Instrumente │           │         │
│financiare emise de   │           │         │
│entitate              │    201    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Valoarea actualizatã a│           │         │
│obligaţiilor privind  │           │         │
│beneficiile determina-│           │         │
│te integral nefinan-  │           │         │
│ţate                  │    300    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Câştiguri actuariale  │           │         │
│nerecunoscute         │    400    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│(Pierderi) actuariale │           │         │
│nerecunoscute         │    500    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Costul serviciilor an-│           │         │
│terioare nerecunoscut │    600    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Sume nerecunoscute ca │           │         │
│activ, datoritã limi- │           │         │
│telor paragrafului    │           │         │
│58(b)din IAS 19       │    700    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Active privind benefi-│           │         │
│ciile determinate,    │           │         │
│total                 │    800    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Valoarea obligaţiei   │           │         │
│din pensii şi alte    │           │         │
│beneficii post        │           │         │
│pensionare            │    900    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Valoarea justã a ori- │           │         │
│cãrui drept de rambur-│           │         │
│sare recunoscut ca    │           │         │
│activ                 │   1000    │         │
└──────────────────────┴───────────┴─────────┘


           PERSOANA AUTORIZATÃ,                 PERSOANA AUTORIZATÃ,
       Numele, prenumele, semnãtura            Numele, prenumele şi
    şi ştampila instituţiei de credit               semnãtura



    Tabel B - Modificãri ale obligaţiilor privind beneficiile determinate


                                         lei
┌──────────────────────┬───────────┬─────────┐
│                      │Cod poziţie│ Valoare │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│          A           │     B     │    1    │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Obligaţii privind be- │           │         │
│neficiile determinate │           │         │
│[sold iniţial]        │    100    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Costul serviciului    │           │         │
│curent                │    110    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Cheltuiala cu dobânda │    120    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Contribuţii plãtite de│           │         │
│participanţii la plan │    130    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Câştiguri şi pierderi │           │         │
│actuariale, total     │    140    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Creşteri (diminuãri)  │           │         │
│din diferenţe de curs │           │         │
│valutar               │    150    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Beneficii plãtite     │    150    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Costul serviciilor an-│           │         │
│terioare, total       │    160    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Creşteri (diminuãri)  │           │         │
│rezultate din combi-  │           │         │
│nãri de întreprinderi │           │         │
│(divizãri)            │    170    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Alte creşteri         │           │         │
│(diminuãri)           │    180    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Obligaţii privind be- │           │         │
│neficiile determinate │           │         │
│[sold final]          │    200    │         │
└──────────────────────┴───────────┴─────────┘

           PERSOANA AUTORIZATÃ,                 PERSOANA AUTORIZATÃ,
       Numele, prenumele, semnãtura            Numele, prenumele şi
    şi ştampila instituţiei de credit               semnãtura



    Tabel C Elemente [legate de cheltuielile cu personalul]


                                         lei
┌──────────────────────┬───────────┬─────────┐
│                      │Cod poziţie│Perioada │
│                      │           │curentã  │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│            A         │     B     │    1    │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Pensii şi cheltuieli  │           │         │
│similare              │    100    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Plãţi pe bazã de      │           │         │
│acţiuni               │    200    │         │
└──────────────────────┴───────────┴─────────┘

           PERSOANA AUTORIZATÃ,                 PERSOANA AUTORIZATÃ,
       Numele, prenumele, semnãtura            Numele, prenumele şi
    şi ştampila instituţiei de credit               semnãtura



    31. FIN 17 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente
    (1) Situaţia FIN 17 cuprinde informaţii privind angajamentele de creditare, garanţiile financiare, precum şi alte angajamente date sau primite, atât revocabile cât şi irevocabile. La întocmirea situaţiei se vor avea în vedere urmãtoarele precizãri:
    a) "Angajamentele de creditare" reprezintã angajamentele ferme de a acorda credite conform unor termeni şi condiţii prestabilite; cu excepţia celor care sunt instrumente derivate deoarece acestea pot fi decontate net în numerar sau prin livrarea sau emiterea altui instrument financiar;
    b) "Garanţiile financiare" reprezintã contractele care respectã definiţia din IAS 39.9 şi IFRS 4A pentru contractele de garanţii financiare;
    c) "Alte angajamente" cuprinde elementele din CRD care nu sunt incluse în categoriile precedente;
    d) poziţiile "Angajamente de creditare date - din care: îndoielnice", "Garanţii financiare date - din care îndoielnice" şi "Alte angajamente date - din care îndoielnice" includ valoarea noţionalã a acestor angajamente de creditare, garanţii financiare şi a altor angajamente a cãror contrapartidã nu şi-a îndeplinit obligaţiile din cauza unor evenimente similare celor descrise în CRD;
    e) "Valoarea noţionalã" este valoarea care reprezintã cel mai bine expunerea maximã la riscul de credit a entitãţii raportoare, fãrã a se lua în considerare vreun colateral deţinut sau alte ameliorãri ale condiţiilor creditului [a se vedea IFRS 7.36(a)]. În principal, trebuie utilizate urmãtoarele criterii:
    e1) pentru garanţii financiare, valoarea noţionalã este valoarea maximã pe care entitatea ar putea fi nevoitã sã o plãteascã dacã garanţia ar fi executatã; şi
    e2) pentru angajamentele de creditare, valoarea noţionalã este valoarea totalã pe care entitatea s-a angajat sã o acorde drept credit. Aceste valori noţionale sunt valorile expunerii în scopul aplicãrii CRD (înaintea aplicãrii ponderii de risc).
    (2) Periodicitate: lunar

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTÃRII:

    FIN 17 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente


                                      - lei -
┌──────────────────────┬───────────┬─────────┐
│                      │Cod poziţie│Valoarea │
│                      │           │noţionalã│
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│         A            │     B     │    1    │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Angajamente de credi- │           │         │
│tare                  │           │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Date                  │    110    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│- Bãnci centrale      │    111    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│- Administraţii gene- │           │         │
│rale                  │    112    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│- Instituţii de credit│    113    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│- Alte instituţii fi- │           │         │
│nanciare              │    114    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│- Societãţi           │    115    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│- Retail              │    116    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Din care: îndoielnice │    117    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Primite               │    120    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│- Bãnci centrale      │    121    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│- Administraţii       │           │         │
│generale              │    122    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│- Instituţii de credit│    123    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│- Alte instituţii     │           │         │
│financiare            │    124    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│- Societãţi nefinan-  │           │         │

│ciare                 │    125    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│- Gospodãrii ale popu-│           │         │
│laţiei                │    126    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Garanţii financiare   │           │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Garanţii date         │    210    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│- Bãnci centrale      │    211    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│- Administraţii gene- │           │         │
│rale                  │    212    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│- Instituţii de credit│    213    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│- Alte instituţii fi- │           │         │
│nanciare              │    214    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│- Societãţi           │    215    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│- Retail              │    216    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Din care: îndoielnice │    217    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Garanţii primite      │           │         │
│(inclusiv instrumente │           │         │
│derivate pe riscul de │           │         │
│credit)               │    220    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│- Bãnci centrale      │    221    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│- Administraţii gene- │           │         │
│rale                  │    222    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│- Instituţii de credit│    223    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│- Alte instituţii fi- │           │         │
│nanciare              │    224    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│- Societãţi           │    225    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│- Retail              │    226    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Alte angajamente      │           │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Date                  │    310    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│- Bãnci centrale      │    311    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│- Administraţii       │           │         │
│generale              │    312    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│- Instituţii de credit│    313    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│- Alte instituţii     │           │         │
│financiare            │    314    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│- Societãţi           │    315    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│- Retail              │    316    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Din care: îndoielnice │    317    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Primite               │    320    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│- Bãnci centrale      │    321    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│- Administraţii       │           │         │
│generale              │    322    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│- Instituţii de credit│    323    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│- Alte instituţii     │           │         │
│financiare            │    324    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│- Societãţi nefinan-  │           │         │
│ciare                 │    325    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│- Gospodãrii ale      │           │         │
│populaţiei            │    326    │         │
└──────────────────────┴───────────┴─────────┘

           PERSOANA AUTORIZATÃ,                 PERSOANA AUTORIZATÃ,
       Numele, prenumele, semnãtura            Numele, prenumele şi
    şi ştampila instituţiei de credit               semnãtura



    32. FIN 19 - Venituri şi cheltuieli cu taxe şi comisioane
    (1) Situaţia FIN 19 prezintã o defalcare, dupã tip, a veniturilor şi cheltuielilor din taxe si comisioane generate de activitãţile bilanţiere şi extrabilanţiere. La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere urmãtoarele precizãri:
    a) acest formular include veniturile şi cheltuielile din taxe si comisioane, altele decât: i) acele sume incluse în calculul dobânzii efective aferente instrumentelor financiare şi ii) acele sume rezultate din instrumente financiare care sunt evaluate la valoarea justã prin contul de profit şi pierdere. Prin urmare, costurile de tranzacţie direct atribuibile achiziţiei sau emiterii instrumentelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justã prin contul de profit şi pierdere nu sunt incluse în aceastã situaţie; acestea sunt incluse în valoarea iniţialã de achiziţie sau de emisiune a acestor instrumente şi sunt amortizate în contul de profit şi pierdere pe durata lor de viaţã rezidualã folosind rata efectivã a dobânzii;
    b) costurile de tranzacţie direct atribuibile achiziţiei sau emiterii instrumentelor financiare evaluate la valoarea justã prin contul de profit şi pierdere sunt incluse în FIN 2 [ca parte a postului "Câştiguri (pierderi) aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute pentru tranzacţionare, net" şi "Câştiguri (pierderi) aferente activelor şi datoriilor financiare clasificate la valoarea justã prin contul de profit şi pierdere, net"], cu defalcarea corespunzãtoare în FIN 20. Acestea nu sunt incluse în valoarea iniţialã de achiziţie sau de emisiune a acestor instrumente, ci sunt recunoscute imediat în contul de profit şi pierdere;
    c) se vor avea în vedere definiţiile furnizate mai sus pentru situaţia FIN 17, precum şi cele ce urmeazã:
      i) "Titluri. Emise" - taxe şi comisioane primite pentru implicarea în iniţierea sau emiterea titlurilor care nu sunt iniţiate sau emise de entitatea raportoare.
      ii) "Titluri. Ordine de transfer" - taxe şi comisioane generate de recepţia, transmiterea şi executarea în numele clienţilor a ordinelor de cumpãrare sau vânzare de titluri.
      ii) "Titluri. Altele" - taxe şi comisioane realizate de entitatea raportoare în urma furnizãrii altor servicii referitoare la titlurile care nu sunt iniţiate sau emise de cãtre aceasta.
      iii) "Compensare şi decontare" - venituri (cheltuieli) din taxe şi comisioane generate de (suportate de) entitatea raportoare atunci când participã la facilitãţile de compensare şi decontare cu contrapartida.
      iv) "Finanţare structuratã" - taxe şi comisioane primite pentru implicarea în iniţierea sau emiterea instrumentelor financiare altele decât titluri care nu sunt create sau emise de entitatea raportoare.
      v) "Taxe de administrare din activitãţi de securitizare" include venituri din taxe şi comisioane generate de entitatea raportoare care furnizeazã servicii de administrare a creditului, pe partea de venituri, şi cheltuieli cu taxe şi comisioane în sarcina entitãţii raportoare, solicitate de furnizorii de servicii de administrare a creditului, pe partea de cheltuieli.
      vi) "Altele" include restul veniturilor (cheltuielilor) din taxe şi comisioane generate de (suportate de) entitatea raportoare, cum ar fi cele derivate din "alte angajamente" din FIN 17, din servicii de schimb valutar (de exemplu, schimbul bancnote lor şi monedelor strãine) sau din furnizarea (primirea) altor consultaţii sau servicii.
    (2) Periodicitate: trimestrial

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTÃRII:

    FIN19 - Venituri şi cheltuieli cu taxe şi comisioane


┌──────────────────────┬───────────┬─────────┐
│                      │Cod poziţie│Venituri │
│                      │           │şi chel- │
│                      │           │tuieli   │
│                      │           │ale peri-│
│                      │           │oadei    │
│                      │           │curente  │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│           A          │     B     │    1    │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Venituri din taxe şi  │           │         │
│comisioane            │    100    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Valori mobiliare      │    110    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Emisiune              │    111    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Ordine de transfer    │    112    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Altele                │    113    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Compensare şi decon-  │           │         │
│tare                  │    120    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Administrarea active- │           │         │
│lor                   │    130    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Custodie [pe tipuri de│           │         │
│clienţi]              │    140    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Organisme de plasament│           │         │
│colectiv              │    141    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Alţi clienţi institu- │           │         │
│ţionali               │    142    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Alţii                 │    143    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Servicii de adminis-  │           │         │
│traţie centralã pentru│           │         │
│clienţii instituţio-  │           │         │
│nali                  │    150    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Tranzacţii fiduciare  │    160    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Servicii de plãţi     │    170    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Resursele clienţilor  │           │         │
│distribuite dar nead- │           │         │
│ministrate [pe tipuri │           │         │
│de produse]           │   180     │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Investiţii colective  │   181     │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Produse de asigurare  │   182     │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Altele                │   183     │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Finanţare structuratã │   190     │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Comisioane de adminis-│           │         │
│trare din activitãţi  │           │         │
│de securitizare       │   200     │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Angajamente de finan- │           │         │
│ţare date             │   210     │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Garanţii date         │   220     │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Altele                │   230     │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Cheltuieli cu taxe şi │           │         │
│comisioane            │   300     │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Compensare şi         │           │         │
│decontare             │   310     │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Custodie              │   320     │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Comisioane de adminis-│           │         │
│trare pentru activi-  │           │         │
│tãţi de securitizare  │   330     │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Angajamente de finan- │           │         │
│ţare primite          │   340     │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Garanţii primite      │   350     │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Altele                │   360     │         │
└──────────────────────┴───────────┴─────────┘

           PERSOANA AUTORIZATÃ,                 PERSOANA AUTORIZATÃ,
       Numele, prenumele, semnãtura            Numele, prenumele şi
    şi ştampila instituţiei de credit               semnãtura



    33. FIN 20 - Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere
    (1) Situaţia FIN 20 este utilizatã pentru raportarea categoriilor de câştiguri (sau venituri) şi pierderi (sau cheltuieli) aferente anumitor elemente din situaţia FIN 2.
    (2) La completarea situaţiei FIN 20 se vor avea în vedere urmãtoarele precizãri:
    a) În tabelul 20A, defalcarea prezentatã pentru "dobânzi" prezintã veniturile din dobânzi aferente activelor financiare (titluri de datorie şi credite şi creanţe) şi cheltuielile cu dobânzile aferente datoriilor financiare (depozite, titluri de datorie emise şi alte datorii financiare). Sunt luate în considerare toate instrumentele din diversele portofolii, cu excepţia acelora incluse la posturile "Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire".
    b) În tabelul 20B, defalcarea instrumentelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justã prin contul de profit sau pierdere prezintã toate câştigurile şi pierderile recunoscute în contul de profit sau pierdere în momentul derecunoaşterii (câştiguri şi pierderi realizate);
    c) În tabelul 20C, postul "Câştiguri (pierderi) aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionãrii, net" din situaţia FIN 2 este defalcat dupã tipul de instrument şi dupã clasificarea instrumentelor derivate în funcţie de tipul de risc;
    d) Pentru completarea tabelului 20C, trebuie sã fie aplicate urmãtoarele reguli generale:
      i) fiecare element al defalcãrii reprezintã valoarea netã (câştiguri minus pierderi, realizate şi nerealizate) a instrumentelor financiare şi a instrumentelor derivate aferente;
      ii) câştigurile şi pierderile referitoare la "instrumentele derivate aferente", inclusiv instrumentele derivate încorporate, trebuie sã fie prezentate în cadrul postului corespunzãtor riscului aferent; şi
      iii) câştigurile şi pierderile din diferenţe de curs valutar trebuie sã fie incluse în cadrul postului în care sunt prezentate câştigurile şi pierderile rezultate din instrumentele convertite.
    e) Câştigurile şi pierderile aferente activelor şi datoriilor, altele decât instrumentele derivate, trebuie sã fie incluse dupã cum urmeazã:
      i) Instrumente pe rata dobânzii: includ câştigurile şi pierderile din tranzacţionarea creditelor şi creanţelor, depozitelor şi titlurilor de datorie (deţinute sau emise);
      ii) Instrumente de capitaluri proprii: includ câştigurile şi pierderile din tranzacţionarea acţiunilor, pãrţilor în organisme de plasament colectiv în valori mobiliare şi altor instrumente de capitaluri proprii;
      iii) Tranzacţii de schimb valutar: includ câştigurile şi pierderile din tranzacţii pe cursul de schimb şi pe aur;
      iv) Instrumente pe riscul de credit: includ câştigurile şi pierderile din tranzacţionarea titlurilor indexate pe riscul de credit;
      v) Mãrfuri: includ câştigurile şi pierderile din tranzacţionarea metalelor preţioase (altele decât aur) şi altor mãrfuri;
      vi) Altele: includ câştigurile şi pierderile din tranzacţionarea instrumentelor financiare care nu pot fi clasificate în alte categorii.
    f) Tabelul 20E detaliazã câştigurile şi pierderile aferente contabilitãţii de acoperire;
    g) În tabelul 20G, postul "Alte venituri şi cheltuieli din exploatare - leasing operaţional" include, pentru coloana "venituri" câştigurile obţinute şi pentru coloana "cheltuieli" costurile suportate de entitatea raportoare în calitate de locator în cadrul activitãţilor sale de leasing operaţional. Costurile aferente entitãţii raportoare în calitate de locatar trebuie sã fie incluse în cadrul postului "Cheltuieli generale şi administrative" din FIN 2.
    (3) Periodicitate: lunar

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTÃRII:

    FIN 20 - Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere

    FIN 20 A - Venituri şi cheltuieli cu dobânzile


┌──────────────────────┬───────────┬─────────┬──────────┐
│       Dobânzi        │Cod poziţie│Venituri │Cheltuieli│
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼──────────┤
│         A            │     B     │    1    │    2     │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼──────────┤
│Instrumente de datorie│    020    │         │    X     │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼──────────┤
│Bãnci centrale        │    021    │         │    X     │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼──────────┤
│Administraţii generale│    022    │         │    X     │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼──────────┤
│Instituţii de credit  │    023    │         │    X     │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼──────────┤
│Alte instituţii       │           │         │          │
│financiare            │    024    │         │    X     │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼──────────┤
│Societãţi             │    025    │         │    X     │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼──────────┤
│Retail                │    026    │    X    │    X     │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼──────────┤
│Credite şi creanţe    │    030    │         │    X     │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼──────────┤
│Bãnci centrale        │    031    │         │    X     │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼──────────┤
│Administraţii generale│    032    │         │    X     │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼──────────┤
│Instituţii de credit  │    033    │         │    X     │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼──────────┤
│Alte instituţii       │           │         │          │
│financiare            │    034    │         │    X     │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼──────────┤
│Societãţi nefinancia- │           │         │          │
│re. Societãţi         │    035    │         │    X     │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼──────────┤
│Societãţi nefinancia- │           │         │          │
│re. Retail            │    036    │         │    X     │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼──────────┤
│Gospodãrii ale popula-│           │         │          │
│ţiei. Societãţi       │    037    │         │    X     │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼──────────┤
│Gospodãrii ale popula-│           │         │          │
│ţiei. Retail          │    038    │         │    X     │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼──────────┤
│Depozite              │    040    │    X    │          │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼──────────┤
│Bãnci centrale        │    041    │    X    │          │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼──────────┤
│Administraţii generale│    042    │    X    │          │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼──────────┤
│Instituţii de credit  │    043    │    X    │          │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼──────────┤
│Alte instituţii       │           │         │          │
│financiare            │    044    │    X    │          │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼──────────┤
│Societãţi nefinanciare│    045    │    X    │          │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼──────────┤
│Gospodãrii ale        │           │         │          │
│populaţiei            │    046    │    X    │          │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼──────────┤
│Datorii constituite   │           │         │          │
│prin titluri          │    050    │    X    │          │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼──────────┤
│Alte datorii          │           │         │          │
│financiare            │    060    │    X    │          │
└──────────────────────┴───────────┴─────────┴──────────┘

           PERSOANA AUTORIZATÃ,                 PERSOANA AUTORIZATÃ,
       Numele, prenumele, semnãtura            Numele, prenumele şi
    şi ştampila instituţiei de credit               semnãtura



    FIN 20 B - Câştiguri şi pierderi realizate aferente activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justã prin profit sau pierdere


┌────────────────────────────┬───────────┬──────────┬──────────┐
│Active şi datorii financiare│Cod poziţie│Câştiguri │Pierderi  │
│care nu sunt evaluate la    │           │realizate │realizate │
│valoarea justã prin contul  │           │          │          │
│de profit sau pierdere      │           │          │          │
├────────────────────────────┼───────────┼──────────┼──────────┤
│             A              │     B     │     1    │     2    │
├────────────────────────────┼───────────┼──────────┼──────────┤
│Active financiare disponibi-│           │          │          │
│le în vederea vânzãrii      │    010    │          │          │
├────────────────────────────┼───────────┼──────────┼──────────┤
│Împrumuturi şi creanţe      │    020    │          │          │
├────────────────────────────┼───────────┼──────────┼──────────┤
│Investiţii pãstrate pânã la │           │          │          │
│scadenţã                    │    030    │          │          │
├────────────────────────────┼───────────┼──────────┼──────────┤
│Datorii financiare evaluate │           │          │          │
│la cost amortizat           │    040    │          │          │
├────────────────────────────┼───────────┼──────────┼──────────┤
│Altele                      │    050    │          │          │
├────────────────────────────┼───────────┼──────────┼──────────┤
│Active şi datorii financiare│           │          │          │
│care nu sunt evaluate la    │           │          │          │
│valoarea justã prin contul  │           │          │          │
│de profit sau pierdere :    │           │          │          │
│Total                       │    100    │          │          │
└────────────────────────────┴───────────┴──────────┴──────────┘

           PERSOANA AUTORIZATÃ,                 PERSOANA AUTORIZATÃ,
       Numele, prenumele, semnãtura            Numele, prenumele şi
    şi ştampila instituţiei de credit               semnãtura



    FIN 20 C - Câştiguri şi pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionãrii


┌────────────────────────────┬───────────┬──────────┬──────────┬──────────┐
│Active şi datorii financiare│Cod poziţie│ Câştiguri│ Pierderi │   Net    │
│deţinute în vederea         │           │          │          │          │
│tranzacţionãrii             │           │          │          │          │
├────────────────────────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│            A               │     B     │     1    │     2    │     3    │
├────────────────────────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Instrumente de ratã a       │           │          │          │          │
│dobânzii şi instrumente     │           │          │          │          │
│derivate legate de acestea  │    010    │     X    │     X    │          │
├────────────────────────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Instrumente de capitaluri   │           │          │          │          │
│proprii şi instrumente deri-│           │          │          │          │
│vate legate de acestea      │    020    │     X    │     X    │          │
├────────────────────────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Tranzacţii valutare şi ins- │           │          │          │          │
│trumente derivate legate de │           │          │          │          │
│acestea                     │    030    │     X    │     X    │          │
├────────────────────────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Instrumente de risc de cre- │           │          │          │          │
│dit şi instrumente derivate │           │          │          │          │
│legate de acestea           │    040    │     X    │     X    │          │
├────────────────────────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Mãrfuri şi instrumente deri-│           │          │          │          │
│vate legate de acestea      │    050    │     X    │     X    │          │
├────────────────────────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Altele                      │    060    │     X    │     X    │          │
├────────────────────────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Active şi datorii financiare│           │          │          │          │
│deţinute în vederea         │           │          │          │          │
│tranzacţionãrii: Total      │    100    │     X    │     X    │          │
└────────────────────────────┴───────────┴──────────┴──────────┴──────────┘

           PERSOANA AUTORIZATÃ,                 PERSOANA AUTORIZATÃ,
       Numele, prenumele, semnãtura            Numele, prenumele şi
    şi ştampila instituţiei de credit               semnãtura



    FIN 20 D - Câştiguri şi pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare clasificate la valoarea justã prin profit sau pierdere


┌────────────────────────────┬───────────┬──────────┬──────────┬──────────┐
│Active şi datorii financiare│Cod poziţie│Câştiguri │Pierderi  │Modifica- │
│clasificate la valoarea     │           │          │          │rea valo- │
│justã prin contul de profit │           │          │          │rii juste │
│sau pierdere                │           │          │          │atribuibi-│
│                            │           │          │          │lã modifi-│
│                            │           │          │          │cãrilor   │
│                            │           │          │          │riscului  │
│                            │           │          │          │de credit │
├────────────────────────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│           A                │     B     │     1    │     2    │    3     │
├────────────────────────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Active financiare clasifica-│           │          │          │          │
│te la valoarea justã prin   │           │          │          │          │
│contul de profit sau        │           │          │          │          │
│pierdere                    │    010    │          │          │          │
├────────────────────────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Datorii financiare clasifi- │           │          │          │          │
│cate la valoarea justã prin │           │          │          │          │
│contul de profit sau        │           │          │          │          │
│pierdere                    │    020    │          │          │          │
├────────────────────────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Active şi datorii financiare│           │          │          │          │
│clasificate la valoarea     │           │          │          │          │
│justã prin contul de profit │           │          │          │          │
│sau pierdere: Total         │    100    │          │          │          │
└────────────────────────────┴───────────┴──────────┴──────────┴──────────┘

           PERSOANA AUTORIZATÃ,                 PERSOANA AUTORIZATÃ,
       Numele, prenumele, semnãtura            Numele, prenumele şi
    şi ştampila instituţiei de credit               semnãtura



    FIN 20 E - Câştiguri şi pierderi din contabilitatea de acoperire


┌────────────────────────────┬───────────┬──────────┬──────────┐
│Câştiguri şi pierderi din   │Cod poziţie│ Câştiguri│ Pierderi │
│contabilitatea de acoperire │           │          │          │
├────────────────────────────┼───────────┼──────────┼──────────┤
│            A               │     B     │     1    │     2    │
├────────────────────────────┼───────────┼──────────┼──────────┤
│Modificarea valorii juste a │           │          │          │
│instrumentelor de acoperire │           │          │          │
│[inclusiv operaţiuni        │           │          │          │
│întrerupte]                 │    010    │          │          │
├────────────────────────────┼───────────┼──────────┼──────────┤
│Modificarea valorii juste a │           │          │          │
│elementului acoperit atri-  │           │          │          │
│buibilã riscului acoperit   │    020    │          │          │
├────────────────────────────┼───────────┼──────────┼──────────┤
│Partea ineficientã din aco- │           │          │          │
│perirea fluxurilor de trezo-│           │          │          │
│rerie, recunoscutã în profit│           │          │          │
│sau pierdere                │    030    │          │          │
├────────────────────────────┼───────────┼──────────┼──────────┤
│Câştiguri şi pierderi din   │           │          │          │
│contabilitatea de acoperire:│           │          │          │
│Total                       │    100    │          │          │
└────────────────────────────┴───────────┴──────────┴──────────┘

           PERSOANA AUTORIZATÃ,                 PERSOANA AUTORIZATÃ,
       Numele, prenumele, semnãtura            Numele, prenumele şi
    şi ştampila instituţiei de credit               semnãtura



    FIN 20 F - Câştiguri şi pierderi din derecunoaşterea activelor, altele decât cele deţinute în vederea vânzãrii


┌────────────────────────────┬───────────┬──────────┬──────────┐
│Câştiguri şi pierderi din   │Cod poziţie│ Câştiguri│ Pierderi │
│derecunoaşterea activelor,  │           │          │          │
│altele decât cele deţinute  │           │          │          │
│în vederea vânzãrii         │           │          │          │
├────────────────────────────┼───────────┼──────────┼──────────┤
│           A                │     B     │     1    │     2    │
├────────────────────────────┼───────────┼──────────┼──────────┤
│Imobilizãri corporale       │    010    │          │          │
├────────────────────────────┼───────────┼──────────┼──────────┤
│Investiţii imobiliare       │    020    │          │          │
├────────────────────────────┼───────────┼──────────┼──────────┤
│Imobilizãri necorporale     │    030    │          │          │
├────────────────────────────┼───────────┼──────────┼──────────┤
│Alte active                 │    040    │          │          │
├────────────────────────────┼───────────┼──────────┼──────────┤
│Câştiguri şi pierderi din   │           │          │          │
│derecunoaşterea activelor,  │           │          │          │
│altele decât cele deţinute  │           │          │          │
│în vederea vânzãrii: Total  │   100     │          │          │
└────────────────────────────┴───────────┴──────────┴──────────┘

           PERSOANA AUTORIZATÃ,                 PERSOANA AUTORIZATÃ,
       Numele, prenumele, semnãtura            Numele, prenumele şi
    şi ştampila instituţiei de credit               semnãtura



    FIN 20 G - Alte venituri şi cheltuieli de exploatare


┌────────────────────────────┬───────────┬──────────┬──────────┐
│Alte venituri şi cheltuieli │Cod poziţie│ Venituri │Cheltuieli│
│de exploatare               │           │          │          │
├────────────────────────────┼───────────┼──────────┼──────────┤
│             A              │    B      │    1     │    2     │
├────────────────────────────┼───────────┼──────────┼──────────┤
│Active corporale evaluate   │           │          │          │
│utilizând modelul valorii   │           │          │          │
│juste                       │   010     │          │          │
├────────────────────────────┼───────────┼──────────┼──────────┤
│Investiţii imobiliare       │   020     │          │          │
├────────────────────────────┼───────────┼──────────┼──────────┤
│Leasing operaţional         │   030     │          │          │
├────────────────────────────┼───────────┼──────────┼──────────┤
│Altele                      │   040     │          │          │
├────────────────────────────┼───────────┼──────────┼──────────┤
│Alte venituri şi cheltuieli │           │          │          │
│de exploatare: Total        │   100     │          │          │
└────────────────────────────┴───────────┴──────────┴──────────┘

           PERSOANA AUTORIZATÃ,                 PERSOANA AUTORIZATÃ,
       Numele, prenumele, semnãtura            Numele, prenumele şi
    şi ştampila instituţiei de credit               semnãtura



    34. FIN 22 - Situaţia modificãrilor în capitalurile proprii
    (1) Situaţia FIN 22 prezintã reconcilierea între valoarea contabilã la începutul perioadei (soldul de deschidere) şi la sfârşitul perioadei (soldul de închidere) pentru fiecare componentã a capitalurilor proprii (capital social, prime de capital, rezerve etc.).
    (2) Periodicitate: trimestrial


    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTÃRII:

    FIN 22 - Situaţia modificãrilor în capitalurile proprii



                                                                                                               - lei -
┌──────────────────────┬─────────┬─────────┬─────────┬─────────┬──────────┬───────────┬──────────┬──────────┬──────────┐
│Sursele modificãrii în│Cod pozi-│Capital  │Prime de │Alte ca- │Rezerve   │Rezerve din│(Acţiuni  │(Dividende│   Total  │
│capitalurile proprii  │ţie      │social   │capital  │pitaluri │          │reevaluare │ proprii  │interimare│          │
│                      │         │         │         │proprii  │          │şi alte di-│          │          │          │
│                      │         │         │         │         │          │ferenţe de │          │          │          │
│                      │         │         │         │         │          │evaluare   │          │          │          │
├──────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│          A           │    B    │    1    │    2    │    3    │     4    │     5     │    6     │     7    │     8    │
├──────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Sold iniţial [înaintea│         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│retratãrii]           │   010   │         │         │         │          │           │          │          │          │
├──────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Efectele corecţiilor  │         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│de erori recunoscute  │         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│în conformitate cu    │         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│IAS 8                 │   020   │         │         │         │          │           │          │          │          │
├──────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Efectele modificãrilor│         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│politicilor contabile │         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│recunoscute în confor-│         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│mitate cu IAS 8       │   030   │         │         │         │          │           │          │          │          │
├──────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Sold iniţial [anul    │         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│curent]               │   040   │         │         │         │          │           │          │          │          │
├──────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Emitere de acţiuni    │         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│ordinare              │   050   │         │         │    X    │          │     X     │     X    │     X    │          │
├──────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Emitere de acţiuni    │         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│preferenţiale         │   060   │         │         │    X    │          │     X     │     X    │     X    │          │
├──────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Emiterea altor instru-│         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│mente de capitaluri   │         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│proprii [de ex.       │         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│warante, opţiuni]     │   070   │    X    │    X    │         │          │     X     │     X    │     X    │          │
├──────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Exercitarea/expirarea │         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│altor instrumente de  │         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│capitaluri proprii    │         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│[de ex. opţiuni,      │         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│warante]              │   080   │         │         │         │          │     X     │     X    │     X    │          │
├──────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Conversia datoriilor  │         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│în capitaluri proprii │   090   │         │         │    X    │          │     X     │     X    │     X    │          │
├──────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Reducerea capitalului │   100   │         │         │    X    │          │     X     │          │     X    │          │
├──────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Dividende             │   110   │         │         │         │          │     X     │          │          │          │
├──────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Cumpãrare de acţiuni  │         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│proprii               │   120   │    X    │    X    │    X    │          │     X     │          │     X    │          │
├──────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Vânzare/anulare de    │         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│acţiuni proprii       │   130   │    X    │    X    │    X    │          │     X     │          │     X    │          │
├──────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Reclasificarea instru-│         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│mentelor financiare   │         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│din capitaluri proprii│         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│în datorii            │   140   │         │         │         │    X     │     X     │     X    │     X    │          │
├──────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Reclasificarea instru-│         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│mentelor financiare   │         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│din datorii în capi-  │         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│taluri proprii        │   150   │         │         │         │    X     │     X     │     X    │     X    │          │
├──────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Transferuri între     │         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│componentele capitalu-│         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│rilor proprii         │   160   │    X    │     X   │         │          │           │     X    │          │          │
├──────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Creşterea (diminuarea)│         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│capitalurilor proprii │         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│care rezultã din      │         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│combinãri de          │         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│întreprinderi         │   170   │         │         │         │          │           │          │     X    │          │
├──────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Plãţi pe bazã de      │         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│acţiuni               │   180   │         │         │         │    X     │     X     │          │     X    │          │
├──────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Alte creşteri (diminu-│         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│ãri) ale capitalurilor│         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│proprii               │   190   │    X    │    X    │         │          │           │          │          │          │
├──────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Total rezultat global │         │         │         │         │          │           │          │          │          │
│al anului             │   200   │    X    │    X    │     X   │          │           │     X    │     X    │          │
├──────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Sold final [an curent]│   210   │         │         │         │          │           │          │          │          │
└──────────────────────┴─────────┴─────────┴─────────┴─────────┴──────────┴───────────┴──────────┴──────────┴──────────┘

           PERSOANA AUTORIZATÃ,                 PERSOANA AUTORIZATÃ,
       Numele, prenumele, semnãtura            Numele, prenumele şi
    şi ştampila instituţiei de credit               semnãtura



    35. FIN 24 - Prezentarea informaţiilor privind pãrţile afiliate
    (1) La întocmirea situaţiei FIN 24 se va avea în vedere cã includerea valorilor şi/sau tranzacţiilor referitoare la elementele bilanţiere, extrabilanţiere şi din contul de profit sau pierdere, în care contrapartida este o parte afiliatã astfel cum este definitã în IAS 24.
    (2) Periodicitate: anual

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTÃRII:

    FIN 24 Sume de platã cãtre pãrţile afiliate şi sume de încasat de la acestea




                                                                               - lei -
┌──────────────────────┬───────────┬─────────┬─────────┬─────────┬──────────┬───────────┐
│Solduri la sfârşitul  │Cod poziţie│Societa- │Filiale  │Entitãţi │Personalul│Alte pãrţi │
│perioadei             │           │tea - ma-│         │asociate │cheie din │afiliate   │
│                      │           │mã şi so-│         │şi aso-  │conducerea│           │
│                      │           │cietãţi  │         │cieri în │entitãţii │           │
│                      │           │care de- │         │partici- │sau socie-│           │
│                      │           │ţin con- │         │paţie    │tãţii -   │           │
│                      │           │trolul   │         │         │mamã      │           │
│                      │           │asupra   │         │         │          │           │
│                      │           │entitãţii│         │         │          │           │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┤
│          A           │    B      │    1    │    2    │    3    │    4     │     5     │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┤
│ACTIVE                │   010     │         │         │         │          │           │
│din care:             │           │         │         │         │          │           │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┤
│Instrumente de capita-│           │         │         │         │          │           │
│luri proprii          │   011     │         │         │         │          │           │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┤
│Instrumente de datorie│   012     │         │         │         │          │           │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┤
│Credite şi creanţe    │   013     │         │         │         │          │           │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┤
│din care: active fi-  │           │         │         │         │          │           │
│nanciare depreciate   │   014     │         │         │         │          │           │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┤
│DATORII               │   020     │         │         │         │          │           │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┤
│Din care:             │           │         │         │         │          │           │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┤
│Depozite              │   021     │         │         │         │          │           │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┤
│Datorii constituite   │           │         │         │         │          │           │
│prin titluri          │   022     │         │         │         │          │           │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┤
│Angajamente de credi- │           │         │         │         │          │           │
│tare, garanţii finan- │           │         │         │         │          │           │
│ciare şi alte angaja- │           │         │         │         │          │           │
│mente [valoarea       │           │         │         │         │          │           │
│noţionalã]            │   030     │         │         │         │          │           │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┤
│Date                  │   031     │         │         │         │          │           │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┤
│Din care: Garanţii    │           │         │         │         │          │           │
│financiare şi angaja- │           │         │         │         │          │           │
│mente de creditare    │           │         │         │         │          │           │
│îndoielnice           │   032     │         │         │         │          │           │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┤
│Primite               │   033     │         │         │         │          │           │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┤
│Instrumente derivate  │           │         │         │         │          │           │
│[valoarea noţionalã]  │   040     │         │         │         │          │           │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┤
│Provizioane pentru    │           │         │         │         │          │           │
│datorii, garanţii şi  │           │         │         │         │          │           │
│angajamente îndoiel-  │           │         │         │         │          │           │
│nice                  │   050     │         │         │         │          │           │
└──────────────────────┴───────────┴─────────┴─────────┴─────────┴──────────┴───────────┘

           PERSOANA AUTORIZATÃ,                 PERSOANA AUTORIZATÃ,
       Numele, prenumele, semnãtura            Numele, prenumele şi
    şi ştampila instituţiei de credit               semnãtura



    36. FIN 40 - Alte informaţii
    (1) La întocmirea situaţiei FIN 40 se vor avea în vedere urmãtoarele precizãri:
    a) Situaţia FIN 40 A prezintã informaţii referitoare la valoarea contabilã brutã, amortizãri şi ajutãri de depreciere constituite, precum şi valoarea contabilã netã a tuturor activelor instituţiilor de credit, grupate pe categorii de operaţiuni, astfel:
    - operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare care regrupeazã, în principal, operaţiunile efectuate cu instituţiile de credit;
    - operaţiuni cu clientela, care reflectã operaţiunile efectuate cu clienţii, alţii decât instituţiile de credit;
    - operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse;
    - active imobilizate; şi
    - acţionari sau asociaţi.
    b) Creanţele restante nedepreciate şi creanţele depreciate sunt evidenţiate pe lângã fiecare clasã de activ la poziţia "Creanţe restante nedepreciate" şi respectiv, "Creanţe depreciate".
    c) Creanţele ataşate şi sumele de amortizat reprezentând dobânzi de primit, calculate şi neajunse la scadenţã, precum şi celelalte sume care sunt avute în vedere la calculul ratei efective a dobânzii, mai puţin cele aferente creanţelor restante şi în doielnice, se înscriu pe lângã fiecare clasã, la poziţia "Creanţe ataşate şi sume de amortizat".
    d) Creanţele ataşate aferente creanţelor restante nedepreciate şi celor depreciate sunt prezentate în cadrul posturilor "Creanţe restante nedepreciate" şi respectiv, "Creanţe depreciate".
    e) Situaţia FIN 40 B prezintã informaţii privind depozitele atrase de la clientela nebancarã, mai puţin depozitele evaluate la valoarea justã. Conform liniilor tabelului, acestea sunt detaliate pe tipuri de depozite, respectiv conturi curente, depozite la vedere, depozite la termen, depozite colaterale, depozite rambursabile dupã notificare, precum şi certificate de depozit şi carnete şi librete de economii, nenegociabile, Accepţiunea termenilor este cea prevãzutã de Regulamentul BCE.
    f) Datoriile ataşate şi sumele de amortizat reprezentând dobânzi de plãtit, calculate potrivit înţelegerilor contractuale şi neajunse la scadenţã, precum şi celelalte sume care sunt avute în vedere la calculul ratei efective a dobânzii, se înscriu la poziţia "Datorii ataşate şi sume de amortizat".
    g) Situaţia FIN 40 C prezintã aceste rezerve, detaliate pe urmãtoarele categorii:
    - rezerva generalã pentru riscul de credit constituitã, pânã la finele exerciţiului financiar al anului 2003, din profitul determinat înainte de deducerea impozitului pe profit ;
    - rezerva generalã pentru riscul de credit constituitã din profitul determinat dupã deducerea impozitului pe profit, potrivit hotãrârii adunãrii generale a acţionarilor ;
    - fondul pentru riscuri bancare generale constituit pentru exerciţiile financiare 2004-2006 din profitul contabil determinat înainte de deducerea impozitului pe profit.
    h) Situaţia FIN 40 D prezintã alte active şi datorii contingente.
    i) Situaţia FIN 40 E prezintã numãrul de clienţi ai instituţiei de credit. Pentru completarea acestui tabel se vor avea în vedere persoanele cu care, în desfãşurarea activitãţilor prevãzute la art. 18 şi la art. 20 din Ordonanţa de urgenţã a Guvernul ui nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobatã cu modificãri şi completãri prin Legea nr. 227/2007, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, instituţia de credit a negociat o tranzacţie care se deruleazã şi în prezent, precum şi orice persoanã care beneficiazã de serviciile instituţiei de credit.
    (2) Periodicitate: lunar.


    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTÃRII:

    FIN 40 - Alte informaţii

    FIN 40.A: Active la valoarea brutã



                                                          - lei -
┌──────────────────────┬───────────┬─────────┬─────────┬─────────┐
│                      │Cod poziţie│Amorti-  │Active   │Active   │
│                      │           │zãri şi  │nete     │brute    │
│                      │           │ajustãri │         │         │
│                      │           │pentru   │         │         │
│                      │           │depreci- │         │         │
│                      │           │ere      │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│          A           │     B     │    1    │    2    │    3    │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Operaţiuni de trezo-  │           │         │         │         │
│rerie şi operaţiuni   │           │         │         │         │
│interbancare          │    100    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Casa şi alte valori │    110    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Casa                │    113    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Numerar în ATM-uri  │           │         │         │         │
│şi ASV-uri            │    116    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Alte valori         │    119    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Cont curent şi depo-│           │         │         │         │
│zite la BNR           │    120    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Conturi de corespon-│           │         │         │         │
│dent la instituţii de │           │         │         │         │
│credit (nostro)       │    130    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Depozite la institu-│           │         │         │         │
│ţii de credit         │    140    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Credite acordate    │           │         │         │         │
│instituţiilor de      │           │         │         │         │
│credit                │    150    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Operaţiuni reverse  │           │         │         │         │
│repo şi titluri luate │           │         │         │         │
│cu împrumut           │    160    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Valori de recuperat │    170    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Operaţiuni între    │           │         │         │         │
│organizaţiile coopera-│           │         │         │         │
│tiste de credit din   │           │         │         │         │
│cadrul aceleiaşi      │           │         │         │         │
│reţele                │    180    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Creanţe restante    │           │         │         │         │
│nedepreciate          │    190    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- creanţe restante    │           │         │         │         │
│nedepreciate          │    193    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- creanţe ataşate şi  │           │         │         │         │
│sume de amortizat     │    196    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Creanţe depreciate  │    200    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- creanţe depreciate  │    203    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- creanţe ataşate şi  │           │         │         │         │
│sume de amortizat     │    206    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Creanţe ataşate şi  │           │         │         │         │
│sume de amortizat     │    210    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Operaţiuni cu         │           │         │         │         │
│clientela             │    300    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Creanţe comerciale  │    310    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Credite de          │           │         │         │         │
│trezorerie            │    320    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Credite de consum şi│           │         │         │         │
│vânzãri în rate       │    330    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Credite pentru fi-  │           │         │         │         │
│nanţarea operaţiunilor│           │         │         │         │
│de comerţ exterior    │    340    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Credite pentru fi-  │           │         │         │         │
│nanţarea stocurilor şi│           │         │         │         │
│pentru echipamente    │    350    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Credite pentru in-  │           │         │         │         │
│vestiţii imobiliare   │    360    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Alte credite acor-  │           │         │         │         │
│date clientelei       │    370    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Credite acordate    │           │         │         │         │
│instituţiilor         │           │         │         │         │
│financiare            │    380    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Operaţiuni reverse  │           │         │         │         │
│repo şi titluri luate │           │         │         │         │
│cu împrumut           │    390    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Conturi curente     │           │         │         │         │
│debitoare             │    400    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Valori de recuperat │    410    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Creanţe restante    │           │         │         │         │
│nedepreciate          │    420    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- creanţe restante    │           │         │         │         │
│nedepreciate          │    423    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- creanţe ataşate şi  │           │         │         │         │
│sume de amortizat     │    426    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Creanţe depreciate  │    430    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- creanţe depreciate  │    433    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- creanţe ataşate şi  │           │         │         │         │
│sume de amortizat     │    436    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Creanţe ataşate şi  │           │         │         │         │
│sume de amortizat     │    440    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Operaţiuni cu titluri │           │         │         │         │
│şi operaţiuni diverse │    500    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Active financiare   │           │         │         │         │
│deţinute în vederea   │           │         │         │         │
│tranzacţionãrii       │    510    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│din care, credite şi  │           │         │         │         │
│creanţe               │    511    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Active financiare   │           │         │         │         │
│desemnate ca fiind    │           │         │         │         │
│evaluate la valoarea  │           │         │         │         │
│justã prin profit sau │           │         │         │         │
│pierdere              │    520    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│din care, credite şi  │           │         │         │         │
│creanţe               │    521    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Active financiare   │           │         │         │         │
│disponibile în vederea│           │         │         │         │
│vânzãrii              │    530    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│din care, credite şi  │           │         │         │         │
│creanţe               │    531    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Investiţii pãstrate │           │         │         │         │
│pânã la scadenţã      │    540    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│din care, credite şi  │           │         │         │         │
│creanţe               │    541    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Instrumente de capi-│           │         │         │         │
│taluri proprii evalua-│           │         │         │         │
│te la cost            │    550    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Instrumente derivate│    560    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Conturi de decontare│           │         │         │         │
│privind operaţiunile  │           │         │         │         │
│cu titluri            │    570    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Decontãri intraban- │           │         │         │         │
│care şi între organi- │           │         │         │         │
│zaţiile cooperatiste  │           │         │         │         │
│de credit din cadrul  │           │         │         │         │
│aceleiaşi reţele      │    580    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Beneficii ale anga- │           │         │         │         │
│jaţilor şi conturi    │           │         │         │         │
│asimilate             │    590    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Asigurãri sociale,  │           │         │         │         │
│protecţia socialã şi  │           │         │         │         │
│conturi asimilate     │    600    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Bugetul statului,   │           │         │         │         │
│fonduri speciale şi   │           │         │         │         │
│conturi asimilate     │    610    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Debitori diverşi    │    620    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Decontãri din opera-│           │         │         │         │
│ţiuni în asocieri în  │           │         │         │         │
│participaţie          │    630    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Conturi de stocuri  │    640    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Conturi de regulari-│           │         │         │         │
│zare                  │    650    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Creanţe restante ne-│           │         │         │         │
│depreciate            │    660    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- creanţe restante ne-│           │         │         │         │
│depreciate            │    662    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- creanţe ataşate şi  │           │         │         │         │
│sume de amortizat     │    665    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Creanţe depreciate  │    670    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- creanţe depreciate  │    672    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- creanţe ataşate şi  │           │         │         │         │
│sume de amortizat     │    675    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Creanţe ataşate şi  │           │         │         │         │
│sume de amortizat     │    680    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Active imobilizate    │    700    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Credite subordonate │    710    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Titluri de partici- │           │         │         │         │
│pare deţinute în fili-│           │         │         │         │
│ale, în entitãţi aso- │           │         │         │         │
│ciate şi în entitãţi  │           │         │         │         │
│controlate în comun   │    720    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Dotãri pentru unitã-│           │         │         │         │
│ţile proprii din      │           │         │         │         │
│strãinãtate           │    730    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Imobilizãri în curs,│           │         │         │         │
│imobilizãri necorpo-  │           │         │         │         │
│rale si corporale     │    740    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Creanţe din opera-  │           │         │         │         │
│ţiuni de leasing      │           │         │         │         │
│financiar             │    750    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Creanţe restante    │           │         │         │         │
│nedepreciate          │    760    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- creanţe restante    │           │         │         │         │
│nedepreciate          │    762    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- creanţe ataşate şi  │           │         │         │         │
│sume de amortizat     │    765    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Creanţe depreciate  │    770    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- creanţe depreciate  │    772    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- creanţe ataşate şi  │           │         │         │         │
│sume de amortizat     │    775    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- Creanţe ataşate şi  │           │         │         │         │
│sume de amortizat     │    780    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Acţionari sau asociaţi│           │         │         │         │
│(+/-)*)               │    800    │         │         │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Total                 │    900    │         │         │         │
└──────────────────────┴───────────┴─────────┴─────────┴─────────┘
---------
    *) Sumele negative trebuie sã fie precedate de semnul (-)

           PERSOANA AUTORIZATÃ,                 PERSOANA AUTORIZATÃ,
       Numele, prenumele, semnãtura            Numele, prenumele şi
    şi ştampila instituţiei de credit               semnãtura



    FIN 40.B - Depozite atrase de la clientela nebancarã



                                      - lei -
┌──────────────────────┬───────────┬─────────┐
│                      │Cod poziţie│ Valoare │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│          A           │     B     │    1    │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Depozite atrase de la │           │         │
│clientela nebancarã   │    100    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Conturi curente       │    110    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Conturi de depozite   │    120    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│- Depozite la vedere  │    121    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│- Depozite la termen  │    122    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│- Depozite colaterale │    123    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│- Depozite rambursa-  │           │         │
│bile dupã notificare  │    124    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Certificate de depozit│           │         │
│carnete şi librete de │           │         │
│economii              │    130    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│- Certificate de      │           │         │
│depozit               │    131    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│- Carnete şi librete  │           │         │
│de economii           │    132    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Datorii ataşate şi    │           │         │
│sume de amortizat     │    140    │         │
└──────────────────────┴───────────┴─────────┘


           PERSOANA AUTORIZATÃ,                 PERSOANA AUTORIZATÃ,
       Numele, prenumele, semnãtura            Numele, prenumele şi
    şi ştampila instituţiei de credit               semnãtura



    FIN 40.C - Rezerve pentru riscuri bancare



                                     - lei -
┌──────────────────────┬───────────┬─────────┐
│                      │Cod poziţie│ Valoare │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│          A           │     B     │    1    │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Rezerve pentru riscuri│           │         │
│bancare               │    100    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Rezerva generalã pen- │           │         │
│tru riscul de credit  │           │         │
│din profitul determi- │           │         │
│nat înainte de deduce-│           │         │
│rea impozitului pe    │           │         │
│profit                │    110    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Rezerva generalã pen- │           │         │
│tru riscul de credit  │           │         │
│din profitul determi- │           │         │
│nat dupã deducerea    │           │         │
│impozitului pe profit │    120    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Rezerva reprezentând  │           │         │
│fondul pentru riscuri │           │         │
│bancare generale      │    130    │         │
└──────────────────────┴───────────┴─────────┘

           PERSOANA AUTORIZATÃ,                 PERSOANA AUTORIZATÃ,
       Numele, prenumele, semnãtura            Numele, prenumele şi
    şi ştampila instituţiei de credit               semnãtura



    FIN 40.D - Alte active şi datorii contingente



                                     - lei -
┌──────────────────────┬───────────┬─────────┐
│                      │Cod poziţie│ Valoare │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│          A           │     B     │    1    │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Alte active           │           │         │
│contingente           │    100    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Alte datorii          │           │         │
│contingente           │    200    │         │
└──────────────────────┴───────────┴─────────┘

           PERSOANA AUTORIZATÃ,                 PERSOANA AUTORIZATÃ,
       Numele, prenumele, semnãtura            Numele, prenumele şi
    şi ştampila instituţiei de credit               semnãtura



    FIN 40 E - Numãr de clienţi



┌──────────────────────┬───────────┬─────────┐
│                      │Cod poziţie│  Numãr  │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│           A          │     B     │    1    │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│Numãr clienţi, din    │           │         │
│care :                │    010    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│- Persoane fizice     │    020    │         │
├──────────────────────┼───────────┼─────────┤
│- Persoane juridice   │    030    │         │
└──────────────────────┴───────────┴─────────┘

           PERSOANA AUTORIZATÃ,                 PERSOANA AUTORIZATÃ,
       Numele, prenumele, semnãtura            Numele, prenumele şi
    şi ştampila instituţiei de credit               semnãtura



    CAP. IV
    CORESPONDENŢA*2) CU PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUŢIILOR DE CREDIT

-----------
    *2) Corespondenţa conturilor prevãzutã în prezentul capitol nu are caracter exhaustiv, aceasta putând fi adaptatã în funcţie de specificul operaţiunilor, cu respectarea conţinutului conturilor prevãzute de Ordinul BNR nr. 27/2010 .

    1. FIN 1 - Bilanţul


┌────────────┬────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Cod poziţie │                      Plan de conturi                           │
│            │                          ACTIV                                 │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│010         │101+102+109+1111+1112 + ex3 .1113+ ex.1114 + ex.1115 ±ex.1171+  │
│            │121 + 1271+1311 +ex.1312+ ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + 1411+   │
│            │ex.1412 ± ex.1417 + 1521+ex.1522+1523+ex.1524± ex.1527 +ex.     │
│            │1611±ex.1617± ex.181 ± ex.182 - ex.191- ex.192 - ex.193± ex. 201│
│            │± ex.202 ±ex. 203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + 2311 +  │
│            │ex.2312 ± ex.2317 + 2431 + ex.2432 + 2433 + ex.2434 ± ex.2437 + │
│            │2511 (solduri debitoare) 4 ± 25171+ ex.2611 ± ex.2617 ±ex.281±  │
│            │ex.282- ex.291- ex.292 - ex.293+ex.3011+ ex.3021 +ex.303+ex.304+│
│            │ex.305+ex.333(solduri debitoare) + ex.3362+ ex.3371 +341 (sold  │
│            │debitor)5 + 3515 + 35192+ ex.3521 (sold debitor) +ex. 3522      │
│            │(sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + │
│            │ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 +    │
│            │ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ±    │
│            │ex.355+ ex.3571+ ex.371 +ex.375+ ex.378 ±ex.381±ex.382-ex.391-  │
│            │ex.392±ex.471±ex.481±ex.482-ex.493+508 (sold debitor)           │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│011         │101 +102                                                        │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│012         │109+1111+1112 + ex.1113+ ex.1114 + ex.1115 ±ex.1171+121 + 1271+ │
│            │1311 +ex.1312+ ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + 1411+ex.1412 ±     │
│            │ex.1417 + 1521+ex.1522+1523+ex.1524± ex.1527 +ex.1611±ex.1617±  │
│            │ex.181 ± ex.182 - ex.191- ex.192 - ex.193± ex. 201 ± ex.202 ±   │
│            │ex. 203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + 2311 + ex.2312 ±  │
│            │ex.2317 + 2431 + ex.2432 + 2433 + ex.2434 ± ex.2437 + 2511      │
│            │(solduri debitoare) ± 25171+ ex.2611 ± ex.2617 ±ex.281± ex.282- │
│            │ex.291- ex.292 - ex.293+ex.3011+ ex.3021 +ex.303+ex.304+ex.305+ │
│            │ex.333(solduri debitoare)+ ex.3362+ ex.3371 +341 (sold debitor) │
│            │+ 3515 + 35192+ ex.3521 (sold debitor) +ex. 3522 (sold debitor) │
│            │+ ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328       │
│            │(sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536     │
│            │(sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 +ex.355+     │
│            │ex.3571+ ex.371 + ex.375+ex.378 ±ex.381±ex.382-ex.391-ex.392±   │
│            │ex.471±ex.481±ex.482-ex.493+ 508 (sold debitor)                 │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│020         │ex.3011+311(solduri debitoare) +ex.305 - ex.3912                │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│021         │311(solduri debitoare)                                          │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│022         │ex.30111 + ex.305 - ex.3912                                     │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│023         │ex.30112                                                        │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│024         │ex.30113                                                        │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│030         │ex.3021                                                         │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│031         │ex.30211                                                        │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│032         │ex.30212                                                        │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│033         │ex.30213                                                        │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│040         │ex.303+ex.305- ex.3912                                          │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│041         │ex.3031 + ex.305 - ex.3912                                      │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│042         │ex.3032 + ex.3037                                               │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│043         │ex.3033 + ex.3037                                               │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│050         │ex.1113+ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171+ex.1312+ex.1313+ ex.1314 ±  │
│            │ex.1317+ ex.1412 ±ex.1417+ex.1522+ex.1524 ± ex.1527+ ex.1611 ±  │
│            │ex.1617±ex.181 ± ex.182- ex.191- ex.192 - ex.193 ± ex.201 ±     │
│            │ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 +ex.2312 ±  │
│            │ex.2317 + ex.2432 + ex.2434±ex.2437 + ex.2611 ± ex.2617 ±       │
│            │ex.281 ± ex.282- ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3032+ ex.3037 +  │
│            │ex.3041 +ex.3047 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 +       │
│            │ex.3371 ± ex.355 + ex.3521 (sold debitor) +ex. 3522 (sold       │
│            │debitor) + ex.35262 + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) +      │
│            │ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) +     │
│            │ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ± ex.355 + ex.3571+ ex.371 +  │
│            │ex.375 + ex.378 ± ex.381± ex.382- ex.39111-ex.392 +401 + 402 ±  │
│            │407 ± ex.471 ± ex.481± ex.482- ex.493 -494                      │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│051         │ex.3032+ex.3037+ ex.3041+ex.3047- ex.39111                      │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│052         │ex.1113+ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171+ex.1312+ex.1313+ ex.1314 ±  │
│            │ex.1317+ ex.1412 ±ex.1417+ex.1522+ex.1524 ± ex.1527+ ex.1611 ±  │
│            │ex.1617± ex.181± ex.182- ex.191- ex.192 - ex.193 ± ex.201 ±     │
│            │ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 +ex.2312±   │
│            │ex.2317 + ex.2432+ex.2434±ex.2437 + ex.2611+ex.2617 ± ex.281±   │
│            │ex.282- ex.291 - ex.292 - ex.293 +ex.333 (solduri debitoare) +  │
│            │ex.3362 + ex.3371+ ex.3521 (sold debitor) +ex. 3522 (sold       │
│            │debitor) + ex.35262 + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) +      │
│            │ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) +     │
│            │ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 + ex.3571 ± ex.355 + ex.371   │
│            │+ex.375+ ex.378 ± ex.381± ex.382-ex.392 + 401 + 402 ± 407 ±     │
│            │ex.471 ± ex.481± ex.482- ex.493 - ex.494                        │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│060         │ex.304 - ex.3911                                                │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│061         │ex.3041+ex.3047- ex.39111                                       │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│062         │ex.3042 +ex.3047 - ex.39112                                     │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│070         │312 (solduri debitoare) +313 (solduri debitoare) +314 (solduri  │
│            │debitoare) +315 (solduri debitoare)                             │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│071         │312 (solduri debitoare)                                         │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│072         │313 (solduri debitoare)                                         │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│073         │314 (solduri debitoare)                                         │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│074         │315 (solduri debitoare)                                         │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│080         │316 (solduri debitoare)                                         │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│090         │432+442-4612-49212-4923                                         │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│091         │432+4421+4422+4423+4424 - 46121- 46122- 46123-46124-49212-49231-│
│            │49232- 49233- 49234                                             │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│092         │4425 - 46125 - 49235                                            │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│100         │431+441-4611-4922                                               │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│101         │4411- 49221                                                     │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│102         │431+4419 - 4611- 49211- 49222                                   │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│110         │411+412+413-491                                                 │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│120         │ex.3531 (sold debitor)                                          │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│121         │ex.35311 (sold debitor)                                         │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│122         │ex.35312 (sold debitor)                                         │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│130         │3611+ex.3612+3613 + 362 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold      │
│            │debitor) + 3799 (solduri debitoare) - ex.393 + 421              │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│140         │ex.3612 +363 - ex.393                                           │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│DATORII     │                                                                │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│200         │3012 + 311(solduri creditoare)                                  │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│201         │311 (solduri creditoare)                                        │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│202         │30121                                                           │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│203         │30122                                                           │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│204         │30123                                                           │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│205         │30129                                                           │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│210         │3022                                                            │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│211         │30221                                                           │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│212         │30222                                                           │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│213         │30229                                                           │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│220         │112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ±162 ± 232 ± 241 +    │
│            │2511(solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ±262 ±321±322±325± │
│            │326+ 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 +  │
│            │3372 +341 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 +3514+ 3516 +    │
│            │3517+3518+ 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) +│
│            │35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) +  │
│            │3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 + 356 │
│            │+ 3572 +376 + 377 +3791 + 472 + 531 +532 ±537                   │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│221         │112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± 232 ± 241 + 2511    │
│            │(solduri creditoare) ±25172 ± 253 ± 254 + ex.356 + 472+ 5312+   │
│            │5322 ± ex.537                                                   │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│222         │±321 ± 322 ± 325 ± 326 +5311+ 5321± ex.537                      │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│223         │±162 ±262 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 +  │
│            │3361 + 3372 + +341 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 +3514+  │
│            │3516 + 3517+3518+ 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold     │
│            │creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold  │
│            │creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 │
│            │+ 354 + ex.356+ 3572+376+ 377 +3791 + 508 (sold creditor)       │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│230         │312 (solduri creditoare) +313 (solduri creditoare) +314 (solduri│
│            │creditoare) +315 (solduri creditoare)                           │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│231         │312 (solduri creditoare)                                        │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│232         │313 (solduri creditoare)                                        │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│233         │314 (solduri creditoare)                                        │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│234         │315 (solduri creditoare)                                        │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│240         │316 (solduri creditoare)                                        │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│250         │551+552+553+554+555+559                                         │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│251         │552                                                             │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│252         │554                                                             │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│253         │553                                                             │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│254         │ex.551                                                          │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│255         │ex.551+555 + 559                                                │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│260         │3531 (sold creditor)                                            │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│261         │35311 (sold creditor)                                           │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│262         │35312 (sold creditor)                                           │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│270         │3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) +3799 (solduri      │
│            │creditoare)                                                     │
├────────────┴────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│CAPITALURI PROPRII                                                           │
├────────────┬────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│400         │501-504                                                         │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│401         │5012- ex.504                                                    │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│402         │5011- ex.504                                                    │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│410         │511                                                             │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│420         │502 + 525 + 527+529                                             │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│421         │527                                                             │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│422         │502+525 +529                                                    │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│430         │516+521+522+523 +526 +524                                       │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│431         │5162                                                            │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│432         │5161                                                            │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│433         │521                                                             │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│434         │523                                                             │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│435         │522                                                             │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│436         │526                                                             │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│437         │524                                                             │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│440         │512+513+514+517+519+581±591±592                                 │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│450         │(-)503                                                          │
└────────────┴────────────────────────────────────────────────────────────────┘


----------
    *3) Sintagma "ex." se referã la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conţinutului poziţiei din situaţiile financiare la care se referã.
    *4) În cazul conturilor bifuncţionale, sintagma "solduri debitoare", respectiv, "solduri creditoare" se referã la prezentarea distinctã a sumei soldurilor analitice debitoare şi, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncţional.
    *5) În cazul conturilor bifuncţionale, sintagma "sold debitor", respectiv, "sold creditor" se referã la prezentarea soldului contului sintetic bifuncţional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor.

    2. FIN 2 - Contul de profit sau pierdere


┌────────────┬────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Cod poziţie│                      Plan de conturi                           │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│            │                    OPERAŢIUNI CONTINUE                         │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│010         │ex.7011+ ex.7012+ ex.7013+ ex.7014+ ex.7015+ ex.7017+ ex.7018 - │
│            │ex.6617 + ex.7021 + ex.7022 + ex.7023 + ex.7024+ ex.7027 +      │
│            │ex.7028- ex.6627+ ex.70331+ex.70341 + ex.7037 + ex.7038 -       │
│            │ex.66327 + ex.7041+ ex.7048 - ex.66437+ ex.7051+ ex.7052+       │
│            │ex.7058- ex.66447+7076                                          │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│011         │ex.70331- ex.66327                                              │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│012         │ex.7011+ ex.7012+ ex.7013+ ex.7014+ ex.7015+ ex.7017+ ex.7018-  │
│            │ex.6617 + ex.7021 + ex.7022 + ex.7023 + ex.7024+ ex.7027 +      │
│            │ex.7028- ex.6627+ ex.70331+ex.70341 + ex.7037 + ex.7038 -       │
│            │ex.66327 + ex.7041+ ex.7048 - ex.66437+ ex.7051+ ex.7052+       │
│            │ex.7058- ex.66447                                               │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│013         │ex.70341 - ex.66327                                             │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│014         │7076                                                            │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│020         │6011+6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017+ 6022 + 6023 + 6024 +     │
│            │6025+6026+ 6027+6036+ 6037 + 6041 + 6051 + 6052 + 6076          │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│021         │6011+6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017+6041 + 6022 + 6023 + 6024 │
│            │+ 6025 +6026 +6027+6036+ ex.6037 + 6051 + 6052                  │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│022         │6076                                                            │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│040         │70333 + ex.70351                                                │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│050         │7019 +7029 +7039 +7049+7059+7069+70749+7071+7072+708            │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│060         │6019 + 6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 +60749 + 6071+6072 + 608│
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│070         │ex.70336 + ex.70342 +ex.70352 + ex.7036 + ex.7037- ex.6033 -    │
│            │ex.6034 - ex.6035 - ex.6037+(767 - 668)                         │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│071         │ex.70336+ex.70352 - ex.6033- ex.6035                            │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│072         │ex.70336 + ex.70342 +(767 - 668) - ex.6033-ex.6034              │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│073         │ex.70342- ex.6034                                               │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│074         │ex.7036 +ex.7037- ex.6037                                       │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│080         │ex.70311+ex.70312+70741+70742+70743+70744+70745+70746+ ex.742 - │
│            │ex.60311- ex.60312-60741-60742-60743-60744-60745-60746 - ex.6312│
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│090         │ex.70321+ex.70322- ex.60321- ex.60322                           │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│100         │70747+70751+70752+70753-60747- 60751- 60752 - 60753             │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│110         │7061- 6061                                                      │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│120         │ex. 70311+ex.70321+ ex.70336+ ex.70352 +746 +ex.749 - ex.60311- │
│            │ex.60321- ex. 6033 - ex.6035 - ex.609 - 646                     │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│130         │7042 +ex.709+741+744+747+748+ex.749+781                         │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│140         │ex.609 +6311+ 633+641+644+647+ex.649+681                        │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│150         │6042 + 611+612+617+ 621+ 632 +634+635+641+ex.649                │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│151         │611+612+617                                                     │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│152         │6042 + 621+ 632 + 634 + 635 + 641 + ex.649                      │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│160         │651+652                                                         │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│161         │ex.652                                                          │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│162         │ex.652                                                          │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│163         │651                                                             │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│170         │6651+6652+6653+6654+6655 +6659 -765                             │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│180         │6611 + 6612 + 6613 + 6621 + 6622 + 6623 + 6631 + 66321 + 66322 +│
│            │66323 + 66431 + 66432 + 66433 + 66441 + 66442 + 66443 - 761 -   │
│            │762 - 7631 - 7632 - 7643 - 7644                                 │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│181         │66313                                                           │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│182         │ex.66311- ex.76311                                              │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│183         │6611+ 6612 + 6613 +6621 + 6622 + 6623 + ex.66311 + ex.66312 +   │
│            │66321+ 66322 + 66323 +66431+ 66432 + 66433 + 66441 + 66442 +    │
│            │66443-761-762 -ex.7631-7632 - 7643 -7644                        │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│184         │ex.66312 - ex.76312                                             │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│190         │6633+6641+6642-7633-7641-7642                                   │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│191         │ex.66421+ex.66423 - ex.76421- ex.76423                          │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│192         │ex.66423- ex.76423                                              │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│193         │ex.66422                                                        │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│194         │ex.66421+ ex.66422 - ex.76421-76422                             │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│195         │6641- 7641                                                      │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│196         │6633-7633                                                       │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│200         │ex.74997                                                        │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│210         │ex.74997- 633                                                   │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│221         │ex.691+ ex.692- ex.791                                          │
└────────────┴────────────────────────────────────────────────────────────────┘



    3. FIN 3 - Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionãrii


┌────────┬───────┬────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Cod    │       │                                                            │
│poziţie │Coloanã│                     Plan de conturi                        │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│010     │     1 │31112 (solduri debitoare)                                   │
│        │     2 │31112 (solduri creditoare)                                  │
│        │     3 │95112                                                       │
│        │     4 │ex.95112                                                    │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│020     │     1 │31113 (solduri debitoare) + 31111 (solduri debitoare)       │
│        │     2 │31113 (solduri creditoare) + 31111 (solduri creditoare)     │
│        │     3 │95113 + 95111                                               │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│030     │     1 │31114 (solduri debitoare)                                   │
│        │     2 │31114 (solduri creditoare)                                  │
│        │     3 │95114                                                       │
│        │     4 │ex.95114                                                    │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│040     │     1 │31115 (solduri debitoare)                                   │
│        │     2 │31115 (solduri creditoare)                                  │
│        │     3 │95115                                                       │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│050     │     1 │ex.3111 (solduri debitoare)                                 │
│        │     2 │ex.3111 (solduri creditoare)                                │
│        │     3 │ex.9511                                                     │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│110     │     1 │31121 (solduri debitoare)                                   │
│        │     2 │31121 (solduri creditoare)                                  │
│        │     3 │95121                                                       │
│        │     4 │ex.95121                                                    │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│120     │     1 │31122 (solduri debitoare)                                   │
│        │     2 │31122 (solduri creditoare)                                  │
│        │     3 │95122                                                       │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│130     │     1 │31123 (solduri debitoare)                                   │
│        │     2 │31123 (solduri creditoare)                                  │
│        │     3 │95123                                                       │
│        │     4 │ex.95123                                                    │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│140     │     1 │31124 (solduri debitoare)                                   │
│        │     2 │31124 (solduri creditoare)                                  │
│        │     3 │95124                                                       │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│150     │     1 │ex.3112 (solduri debitoare)                                 │
│        │     2 │ex.3112 (solduri creditoare)                                │
│        │     3 │ex.9512                                                     │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│210     │     1 │31133 (solduri debitoare)                                   │
│        │     2 │31133 (solduri creditoare)                                  │
│        │     3 │95151                                                       │
│        │     4 │ex.95151                                                    │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│220     │     1 │31131 (solduri debitoare) + 31132 (solduri debitoare) +     │
│        │       │31134 (solduri debitoare)                                   │
│        │     2 │31131 (solduri creditoare) + 31132 (solduri creditoare) +   │
│        │       │31134 (solduri creditoare)                                  │
│        │     3 │95132 + 95133 + 95135 + 95142 + 95143 + 95145 + 95152       │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│230     │     1 │31135 (solduri debitoare)                                   │
│        │     2 │31135 (solduri creditoare)                                  │
│        │     3 │95153                                                       │
│        │     4 │ex.95153                                                    │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│240     │     1 │31136 (solduri debitoare)                                   │
│        │     2 │31136 (solduri creditoare)                                  │
│        │     3 │95154                                                       │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│250     │     1 │ex.3113 (solduri debitoare)                                 │
│        │     2 │ex.3113 (solduri creditoare)                                │
│        │     3 │ex.95132 + ex.95133 + ex.95135 + ex.95142 + ex.95143 +      │
│        │       │ex.95145 + ex.9515                                          │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│310     │     1 │31141 (solduri debitoare)                                   │
│        │     2 │31141 (solduri creditoare)                                  │
│        │     3 │95161                                                       │
│        │     4 │ex.95161                                                    │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│320     │     1 │31142 (solduri debitoare)                                   │
│        │     2 │31142 (solduri creditoare)                                  │
│        │     3 │95162                                                       │
│        │     4 │ex.95162                                                    │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│330     │     1 │31143 (solduri debitoare)                                   │
│        │     2 │31143 (solduri creditoare)                                  │
│        │     3 │95163                                                       │
│        │     4 │ex.95163                                                    │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│340     │     1 │31144 (solduri debitoare)                                   │
│        │     2 │31144 (solduri creditoare)                                  │
│        │     3 │95164                                                       │
│        │     4 │ex.95164                                                    │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│350     │     1 │ex.3114 (solduri debitoare)                                 │
│        │     2 │ex.3114 (solduri creditoare)                                │
│        │     3 │ex.9516                                                     │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│400     │     1 │3115 (solduri debitoare)                                    │
│        │     2 │3115 (solduri creditoare)                                   │
│        │     3 │9517                                                        │
│        │     4 │ex.9517                                                     │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│410     │     1 │ex.3115 (solduri debitoare)                                 │
│        │     2 │ex.3115 (solduri creditoare)                                │
│        │     3 │ex.9517                                                     │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│500     │     1 │3116 (solduri debitoare)                                    │
│        │     2 │3116 (solduri creditoare)                                   │
│        │     3 │9518                                                        │
│        │     4 │ex.9518                                                     │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│510     │     1 │ex.3116 (solduri debitoare)                                 │
│        │     2 │ex.3116 (solduri creditoare)                                │
│        │     3 │ex.9518                                                     │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│600     │     1 │311 (solduri debitoare)                                     │
│        │     2 │311 (solduri creditoare)                                    │
│        │     3 │9511 + 9512 + 95132 + 95133 + 95135 + 95142 + 95143 + 95145 │
│        │       │+ 9515 + 9516 + 9517 + 9518                                 │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│610     │     1 │ex.31111 (solduri debitoare) + ex.31112 (solduri debitoare) │
│        │       │+ ex.31113 (solduri debitoare) + ex.31121 (solduri debitoa- │
│        │       │re) + ex.31122 (solduri debitoare) + ex.31131 (solduri debi-│
│        │       │toare) + ex.31132 (solduri debitoare) + ex.31133 (solduri   │
│        │       │debitoare) + ex.31134 (solduri debitoare) + ex.3114 (solduri│
│        │       │debitoare) + ex.3115 (solduri debitoare) + ex.3116 (solduri │
│        │       │debitoare)                                                  │
│        │     2 │ex.31111 (solduri creditoare) + ex.31112 (solduri creditoa- │
│        │       │re) + ex.31113 (solduri creditoare) + ex.31121 (solduri cre-│
│        │       │ditoare) + ex.31122 (solduri creditoare) + ex.31131 (solduri│
│        │       │creditoare) + ex.31132 (solduri creditoare) + ex.31133      │
│        │       │(solduri creditoare) + ex.31134 (solduri creditoare) +      │
│        │       │ex.3114 (solduri creditoare) + ex.3115 (solduri creditoare) │
│        │       │+ ex.3116 (solduri creditoare)                              │
│        │     3 │ex.95111 + ex.95112 + ex.95113 + ex.95121 + ex.95122 +      │
│        │       │ex.95132 + ex.95133 + ex.95135 + ex.95142 + ex.95143 +      │
│        │       │ex.95145 + ex.95151 + ex.95152 + ex.9516 + ex.9517 + ex.9518│
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│620     │     1 │ex.31111 (solduri debitoare) + ex.31112 (solduri debitoare) │
│        │       │+ ex.31113 (solduri debitoare) + ex.31121 (solduri debitoa- │
│        │       │re) + ex.31122 (solduri debitoare) + ex.31131 (solduri      │
│        │       │debitoare) + ex.31132 (solduri debitoare) + ex.31133 (sol-  │
│        │       │duri debitoare) + ex.31134 (solduri debitoare) + ex.3114    │
│        │       │(solduri debitoare) + ex.3115 (solduri debitoare) + ex.3116 │
│        │       │(solduri debitoare)                                         │
│        │     2 │ex.31111 (solduri creditoare) + ex.31112 (solduri creditoa- │
│        │       │re) + ex.31113 (solduri creditoare) + ex.31121 (solduri cre-│
│        │       │ditoare) + ex.31122 (solduri creditoare) + ex.31131 (solduri│
│        │       │creditoare) + ex.31132 (solduri creditoare) + ex.31133 (sol-│
│        │       │duri creditoare) + ex.31134 (solduri creditoare) + ex.3114  │
│        │       │(solduri creditoare) + ex.3115 (solduri creditoare) +       │
│        │       │ex.3116 (solduri creditoare)                                │
│        │     3 │ex.95111 + ex.95112 + ex.95113 + ex.95121 + ex.95122 +      │
│        │       │ex.95132 + ex.95133 + ex.95135 + ex.95142 + ex.95143 +      │
│        │       │ex.95145 + ex.95151 + ex.95152 + ex.9516 + ex.9517 + ex.9518│
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│630     │     1 │ex.31111 (solduri debitoare) + ex.31112 (solduri debitoare) │
│        │       │+ ex.31113 (solduri debitoare) + ex.31121 (solduri debitoa- │
│        │       │re) + ex.31122 (solduri debitoare) + ex.31131 (solduri debi-│
│        │       │toare) + ex.31132 (solduri debitoare) + ex.31133 (solduri   │
│        │       │debitoare) + ex.31134 (solduri debitoare) + ex.3114 (solduri│
│        │       │debitoare) + ex.3115 (solduri debitoare) + ex.3116 (solduri │
│        │       │debitoare)                                                  │
│        │     2 │ex.31111 (solduri creditoare) + ex.31112 (solduri creditoa- │
│        │       │re) + ex.31113 (solduri creditoare) + ex.31121 (solduri cre-│
│        │       │ditoare) + ex.31122 (solduri creditoare) + ex.31131 (solduri│
│        │       │creditoare) + ex.31132 (solduri creditoare) + ex.31133 (sol-│
│        │       │duri creditoare) + ex.31134 (solduri creditoare) + ex.3114  │
│        │       │(solduri creditoare) + ex.3115 (solduri creditoare) +       │
│        │       │ex.3116 (solduri creditoare)                                │
│        │     3 │ex.95111 + ex.95112 + ex.95113 + ex.95121 + ex.95122 +      │
│        │       │ex.95132 + ex.95133 + ex.95135 + ex.95142 + ex.95143 +      │
│        │       │ex.95145 + ex.95151 + ex.95152 + ex.9516 + ex.9517 + ex.9518│
└────────┴───────┴────────────────────────────────────────────────────────────┘



    4. FIN 4 Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire



┌────────┬───────┬────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Cod     │       │                                                            │
│poziţie │Coloanã│                         Plan de conturi                    │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  011   │     1 │31212 (solduri debitoare)                                   │
│        │     2 │31212 (solduri creditoare)                                  │
│        │     3 │95212                                                       │
│        │     4 │ex.95212                                                    │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  012   │     1 │31211 (solduri debitoare) + 31213 (solduri debitoare)       │
│        │     2 │31211 (solduri creditoare) + 31213 (solduri creditoare)     │
│        │     3 │95211 + 95213                                               │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  013   │     1 │31214 (solduri debitoare)                                   │
│        │     2 │31214 (solduri creditoare)                                  │
│        │     3 │95214                                                       │
│        │     4 │ex.95214                                                    │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  014   │     1 │31215 (solduri debitoare)                                   │
│        │     2 │31215 (solduri creditoare)                                  │
│        │     3 │95215                                                       │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  021   │     1 │31221 (solduri debitoare)                                   │
│        │     2 │31221 (solduri creditoare)                                  │
│        │     3 │95221                                                       │
│        │     4 │ex.95221                                                    │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  022   │     1 │31222 (solduri debitoare)                                   │
│        │     2 │31222 (solduri creditoare)                                  │
│        │     3 │95222                                                       │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  023   │     1 │31223 (solduri debitoare)                                   │
│        │     2 │31223 (solduri creditoare)                                  │
│        │     3 │95223                                                       │
│        │     4 │ex.95223                                                    │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  024   │     1 │31224 (solduri debitoare)                                   │
│        │     2 │31224 (solduri creditoare)                                  │
│        │     3 │95224                                                       │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  031   │     1 │31233 (solduri debitoare)                                   │
│        │     2 │31233 (solduri creditoare)                                  │
│        │     3 │95251                                                       │
│        │     4 │ex.95251                                                    │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  032   │     1 │31231 (solduri debitoare) + 31232 (solduri debitoare) +     │
│        │       │31234 (solduri debitoare)                                   │
│        │     2 │31231 (solduri creditoare) +31232 (solduri creditoare) +    │
│        │       │31234 (solduri creditoare)                                  │
│        │     3 │95232 + 95233 + 95235 + 95242 + 95243 + 95245 + 95252       │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  033   │     1 │31235 (solduri debitoare)                                   │
│        │     2 │31235 (solduri creditoare)                                  │
│        │     3 │95253                                                       │
│        │     4 │ex.95253                                                    │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  034   │     1 │31236 (solduri debitoare)                                   │
│        │     2 │31236 (solduri creditoare)                                  │
│        │     3 │95254                                                       │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  041   │     1 │31241 (solduri debitoare)                                   │
│        │     2 │31241 (solduri creditoare)                                  │
│        │     3 │95261                                                       │
│        │     4 │ex.95261                                                    │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  042   │     1 │31242 (solduri debitoare)                                   │
│        │     2 │31242 (solduri creditoare)                                  │
│        │     3 │95262                                                       │
│        │     4 │ex.95262                                                    │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  043   │     1 │31243 (solduri debitoare)                                   │
│        │     2 │31243 (solduri creditoare)                                  │
│        │     3 │95263                                                       │
│        │     4 │ex.95263                                                    │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  044   │     1 │31244 (solduri debitoare)                                   │
│        │     2 │31244 (solduri creditoare)                                  │
│        │     3 │95264                                                       │
│        │     4 │ex.95264                                                    │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  051   │     1 │3125 (solduri debitoare)                                    │
│        │     2 │3125 (solduri creditoare)                                   │
│        │     3 │9527                                                        │
│        │     4 │ex.9527                                                     │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  061   │     1 │3126 (solduri debitoare)                                    │
│        │     2 │3126 (solduri creditoare)                                   │
│        │     3 │9528                                                        │
│        │     4 │ex. 9528                                                    │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  070   │     1 │312 (solduri debitoare)                                     │
│        │     2 │312 (solduri creditoare)                                    │
│        │     3 │9521 + 9522 + 95232 + 95233 + 95235 + 95242 + 95243 + 95245 │
│        │       │+ 9525 + 9526 + 9527 + 9528                                 │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  071   │     1 │31312 (solduri debitoare)                                   │
│        │     2 │31312 (solduri creditoare)                                  │
│        │     3 │95312                                                       │
│        │     4 │ex.95312                                                    │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  072   │     1 │31311 (solduri debitoare) + 31313 (solduri debitoare)       │
│        │     2 │31311 (solduri creditoare) + 31313 (solduri creditoare)     │
│        │     3 │95311 + 95313                                               │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  073   │     1 │31314 (solduri debitoare)                                   │
│        │     2 │31314 (solduri creditoare)                                  │
│        │     3 │95314                                                       │
│        │     4 │ex.95314                                                    │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  074   │     1 │31315 (solduri debitoare)                                   │
│        │     2 │31315 (solduri creditoare)                                  │
│        │     3 │95315                                                       │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  081   │     1 │31321 (solduri debitoare)                                   │
│        │     2 │31321 (solduri creditoare)                                  │
│        │     3 │95321                                                       │
│        │     4 │ex.95321                                                    │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  082   │     1 │31322 (solduri debitoare)                                   │
│        │     2 │31322 (solduri creditoare)                                  │
│        │     3 │95322                                                       │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  083   │     1 │31323 (solduri debitoare)                                   │
│        │     2 │31323 (solduri creditoare)                                  │
│        │     3 │95323                                                       │
│        │     4 │ex.95323                                                    │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  084   │     1 │31324 (solduri debitoare)                                   │
│        │     2 │31324 (solduri creditoare)                                  │
│        │     3 │95324                                                       │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  091   │     1 │31333 (solduri debitoare)                                   │
│        │     2 │31333 (solduri creditoare)                                  │
│        │     3 │95351                                                       │
│        │     4 │ex.95351                                                    │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  092   │     1 │31331 (solduri debitoare) + 31332 (solduri debitoare) +     │
│        │       │31334 (solduri debitoare)                                   │
│        │     2 │31331 (solduri creditoare) + 31332 (solduri creditoare) +   │
│        │       │31334 (solduri creditoare)                                  │
│        │     3 │95332 + 95333 + 95335 + 95342 + 95343 + 95345 + 95352       │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  093   │     1 │31335 (solduri debitoare)                                   │
│        │     2 │31335 (solduri creditoare)                                  │
│        │     3 │95353                                                       │
│        │     4 │ex.95353                                                    │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  094   │     1 │31336 (solduri debitoare)                                   │
│        │     2 │31336 (solduri creditoare)                                  │
│        │     3 │95354                                                       │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  101   │     1 │31341 (solduri debitoare)                                   │
│        │     2 │31341 (solduri creditoare)                                  │
│        │     3 │95361                                                       │
│        │     4 │ex.95361                                                    │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  102   │     1 │31342 (solduri debitoare)                                   │
│        │     2 │31342 (solduri creditoare)                                  │
│        │     3 │95362                                                       │
│        │     4 │ex.95362                                                    │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  103   │     1 │31343 (solduri debitoare)                                   │
│        │     2 │31343 (solduri creditoare)                                  │
│        │     3 │95363                                                       │
│        │     4 │ex.95363                                                    │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  104   │     1 │31344 (solduri debitoare)                                   │
│        │     2 │31344 (solduri creditoare)                                  │
│        │     3 │95364                                                       │
│        │     4 │ex.95364                                                    │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  110   │     1 │3135 (solduri debitoare)                                    │
│        │     2 │3135 (solduri creditoare)                                   │
│        │     3 │9537                                                        │
│        │     4 │ex.9537                                                     │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  120   │     1 │3136 (solduri debitoare)                                    │
│        │     2 │3136 (solduri creditoare)                                   │
│        │     3 │9538                                                        │
│        │     4 │ex.9538                                                     │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  200   │     1 │313 (solduri debitoare)                                     │
│        │     2 │313 (solduri creditoare)                                    │
│        │     3 │9531 + 9532 + 95332 + 95333 + 95335 + 95342 + 95343 + 95345 │
│        │       │+ 9535 + 9536 + 9537 + 9538                                 │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  300   │     1 │314 (solduri debitoare)                                     │
│        │     2 │314 (solduri creditoare)                                    │
│        │     3 │954                                                         │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  400   │     1 │315 (solduri debitoare)                                     │
│        │     2 │315 (solduri creditoare)                                    │
│        │     3 │955                                                         │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  500   │     1 │312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314     │
│        │       │(solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare)               │
│        │     2 │312 (solduri creditoare) + 313 (solduri creditoare) + 314   │
│        │       │(solduri creditoare) + 315 (solduri creditoare)             │
│        │     3 │9521 + 9522 + 95232 + 95233 + 95235 + 95242 + 95243 + 95245 │
│        │       │+ 9525 + 9526 + 9527 + 9528 + 9531 + 9532 + 95332 + 95333 + │
│        │       │95335 + 95342 + 95343 + 95345 + 9535 + 9536 + 9537 + 9538 + │
│        │       │954 + 955                                                   │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  510   │     1 │ex.31211 (solduri debitoare) + ex.31212 (solduri debitoare) │
│        │       │+ ex.31213 (solduri debitoare) + ex.31221 (solduri debitoa- │
│        │       │re) + ex.31222 (solduri debitoare) + ex.31231(solduri debi- │
│        │       │toare) + ex.31232 (solduri debitoare) + ex.31233 (solduri   │
│        │       │debitoare) + ex.31234 (solduri debitoare) + ex.3124 (solduri│
│        │       │debitoare) + ex.3125 (solduri debitoare) + ex.3126 (solduri │
│        │       │debitoare) + ex.31311 (solduri debitoare) + ex.31312 (sol-  │
│        │       │duri debitoare) + ex.31313 (solduri debitoare) + ex.31321   │
│        │       │(solduri debitoare) + ex.31322 (solduri debitoare) +        │
│        │       │ex.31331 (solduri debitoare) + ex.31332 (solduri debitoare) │
│        │       │+ ex.31333 (solduri debitoare) + ex.31334 (solduri debitoa- │
│        │       │re) + ex.3134 (solduri debitoare) + ex.3135 (solduri debi-  │
│        │       │toare) + ex.3136 (solduri debitoare) + ex.314 (solduri debi-│
│        │       │toare) +ex.315 (solduri debitoare)                          │
│        │     2 │ex.31211 (solduri creditoare) + ex.31212 (solduri creditoa- │
│        │       │re) + ex.31213 (solduri creditoare) + ex.31221 (solduri cre-│
│        │       │ditoare) + ex.31222 (solduri creditoare) + ex.31231 (solduri│
│        │       │creditoare) + ex.31232 (solduri creditoare) + ex.31233 (sol-│
│        │       │duri creditoare) + ex.31234 (solduri creditoare) + ex.3124  │
│        │       │(solduri creditoare) + ex.3125 (solduri creditoare) +       │
│        │       │ex.3126 (solduri creditoare) + ex.31311 (solduri creditoare)│
│        │       │+ ex.31312 (solduri creditoare) + ex.31313 (solduri credi-  │
│        │       │toare) + ex.31321 (solduri creditoare) + ex.31322 (solduri  │
│        │       │creditoare) + ex.31331 (solduri creditoare) + ex.31332      │
│        │       │(solduri creditoare) + ex.31333 (solduri creditoare) +      │
│        │       │ex.31334 (solduri creditoare)+ ex.3134 (solduri creditoare) │
│        │       │+ ex.3135 (solduri creditoare) + ex.3136 (solduri creditoa- │
│        │       │re) + ex.314 (solduri creditoare) +ex.315 (solduri          │
│        │       │creditoare)                                                 │
│        │     3 │ex.95211 + ex.95212 + ex.95213 + ex.95221 + ex.95222 +      │
│        │       │ex.95232 + ex.95233 + ex.95235 + ex.95242 + ex.95243 +      │
│        │       │ex.95245 + ex.95251 + ex.95252 + ex.9526 + ex.9527 + ex.9528│
│        │       │+ ex.95311 + ex.95312 + ex.95313 + ex.95321 + ex.95322 +    │
│        │       │ex.95332 + ex.95333 + ex.95335 + ex.95342 + ex.95343 +      │
│        │       │ex.95345 + ex.95351 + ex.95352 + ex.9536 + ex.9537 + ex.9538│
│        │       │+ ex.954 + ex.955                                           │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  520   │     1 │ex.31211 (solduri debitoare) + ex.31212 (solduri debitoare) │
│        │       │+ ex.31213 (solduri debitoare) + ex.31221 (solduri debitoa- │
│        │       │re) + ex.31222 (solduri debitoare) + ex.31231(solduri debi- │
│        │       │toare) + ex.31232 (solduri debitoare) + ex.31233 (solduri   │
│        │       │debitoare) + ex.31234 (solduri debitoare) + ex.3124 (solduri│
│        │       │debitoare) + ex.3125 (solduri debitoare) + ex.3126 (solduri │
│        │       │debitoare) + ex.31311 (solduri debitoare) + ex.31312 (sol-  │
│        │       │duri debitoare) + ex.31313 (solduri debitoare) + ex.31321   │
│        │       │(solduri debitoare) + ex.31322 (solduri debitoare) +        │
│        │       │ex.31331 (solduri debitoare) + ex.31332 (solduri debitoare) │
│        │       │+ ex.31333 (solduri debitoare) + ex.31334 (solduri debitoa- │
│        │       │re) + ex.3134 (solduri debitoare) + ex.3135 (solduri debi-  │
│        │       │toare) + ex.3136 (solduri debitoare) + ex.314 (solduri debi-│
│        │       │toare) + ex.315 (solduri debitoare)                         │
│        │     2 │ex.31211 (solduri creditoare) + ex.31212 (solduri creditoa- │
│        │       │re) + ex.31213 (solduri creditoare) + ex.31221 (solduri cre-│
│        │       │ditoare) + ex.31222 (solduri creditoare) + ex.31231 (solduri│
│        │       │creditoare) + ex.31232 (solduri creditoare) + ex.31233 (sol-│
│        │       │duri creditoare) + ex.31234 (solduri creditoare) + ex.3124  │
│        │       │(solduri creditoare) + ex.3125 (solduri creditoare) +       │
│        │       │ex.3126 (solduri creditoare) + ex.31311 (solduri creditoare)│
│        │       │+ ex.31312 (solduri creditoare) + ex.31313 (solduri credi-  │
│        │       │toare) + ex.31321 (solduri creditoare) + ex.31322 (solduri  │
│        │       │creditoare) + ex.31331 (solduri creditoare) + ex.31332 (sol-│
│        │       │duri creditoare) + ex.31333 (solduri creditoare) + ex.31334 │
│        │       │(solduri creditoare)+ ex.3134 (solduri creditoare) + ex.3135│
│        │       │(solduri creditoare) + ex.3136 (solduri creditoare) + ex.314│
│        │       │(solduri creditoare) +ex.315 (solduri creditoare)           │
│        │     3 │ex.95211 + ex.95212 + ex.95213 + ex.95221 + ex.95222 +      │
│        │       │ex.95232 + ex.95233 + ex.95235 + ex.95242 + ex.95243 +      │
│        │       │ex.95245 + ex.95251 + ex.95252 + ex.9526 + ex.9527 + ex.9528│
│        │       │+ ex.95311 + ex.95312 + ex.95313 + ex.95321 + ex.95322 +    │
│        │       │ex.95332 + ex.95333 + ex.95335 + ex.95342 + ex.95343 +      │
│        │       │ex.95345 + ex.95351 + ex.95352 + ex.9536 + ex.9537 + ex.9538│
│        │       │+ ex.954 + ex.955                                           │
├────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  530   │     1 │ex.31211 (solduri debitoare) + ex.31212 (solduri debitoare) │
│        │       │+ ex.31213 (solduri debitoare) + ex.31221 (solduri debitoa- │
│        │       │re) + ex.31222 (solduri debitoare) + ex.31231(solduri debi- │
│        │       │toare) + ex.31232 (solduri debitoare) + ex.31233 (solduri   │
│        │       │debitoare) + ex.31234 (solduri debitoare) + ex.3124 (solduri│
│        │       │debitoare) + ex.3125 (solduri debitoare) + ex.3126 (solduri │
│        │       │debitoare) + ex.31311 (solduri debitoare) + ex.31312 (sol-  │
│        │       │duri debitoare) + ex.31313 (solduri debitoare) + ex.31321   │
│        │       │(solduri debitoare) + ex.31322 (solduri debitoare) +        │
│        │       │ex.31331 (solduri debitoare) + ex.31332 (solduri debitoare) │
│        │       │+ ex.31333 (solduri debitoare) + ex.31334 (solduri debitoa- │
│        │       │re) + ex.3134 (solduri debitoare) + ex.3135 (solduri debi-  │
│        │       │toare) + ex.3136 (solduri debitoare) + ex.314 (solduri debi-│
│        │       │toare) + ex.315 (solduri debitoare)                         │
│        │     2 │ex.31211 (solduri creditoare) + ex.31212 (solduri creditoa- │
│        │       │re) + ex.31213 (solduri creditoare) + ex.31221 (solduri cre-│
│        │       │ditoare) + ex.31222 (solduri creditoare) + ex.31231 (solduri│
│        │       │creditoare) + ex.31232 (solduri creditoare) + ex.31233 (sol-│
│        │       │duri creditoare) + ex.31234 (solduri creditoare) + ex.3124  │
│        │       │(solduri creditoare) + ex.3125 (solduri creditoare) +       │
│        │       │ex.3126 (solduri creditoare) + ex.31311 (solduri creditoare)│
│        │       │+ ex.31312 (solduri creditoare) + ex.31313 (solduri credi-  │
│        │       │toare) + ex.31321 (solduri creditoare) + ex.31322 (solduri  │
│        │       │creditoare) + ex.31331 (solduri creditoare) + ex.31332      │
│        │       │(solduri creditoare) + ex.31333 (solduri creditoare) +      │
│        │       │ex.31334 (solduri creditoare)+ ex.3134 (solduri creditoare) │
│        │       │+ ex.3135 (solduri creditoare) + ex.3136 (solduri creditoa- │
│        │       │re) + ex.314 (solduri creditoare) + ex.315 (solduri         │
│        │       │creditoare)                                                 │
│        │     3 │ex.95211 + ex.95212 + ex.95213 + ex.95221 + ex.95222 +      │
│        │       │ex.95232 + ex.95233 + ex.95235 + ex.95242 + ex.95243 +      │
│        │       │ex.95245 + ex.95251 + ex.95252 + ex.9526 + ex.9527 + ex.9528│
│        │       │+ ex.95311 + ex.95312 + ex.95313 + ex.95321 + ex.95322 +    │
│        │       │ex.95332 + ex.95333 + ex.95335 + ex.95342 + ex.95343 +      │
│        │       │ex.95345 + ex.95351 + ex.95352 + ex.9536 + ex.9537 + ex.9538│
│        │       │+ ex.954 + ex.955                                           │
└────────┴───────┴────────────────────────────────────────────────────────────┘



    5. FIN 5 - Clasificarea activelor financiare

    FIN 5.A - Clasificarea depozitelor la vedere şi a echivalentelor de numerar


┌────────────┬────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Cod poziţie │                       Plan de conturi                          │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    010     │ex.30111 + ex.30211 + ex.3031 + ex.305 - ex.3912                │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    020     │ex.30112 + ex.30212 + ex3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 -    │
│            │ex.39111                                                        │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    021     │ex.30112 + ex.30212 + ex3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 -    │
│            │ex.39111                                                        │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    022     │ex.30112 + ex.30212 + ex3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 -    │
│            │ex.39111                                                        │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    023     │ex.30112 + ex.30212 + ex3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 -    │
│            │ex.39111                                                        │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    024     │ex.30112 + ex.30212 + ex3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 -    │
│            │ex.39111                                                        │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    025     │ex.30112 + ex.30212 + ex3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 -    │
│            │ex.39111                                                        │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    030     │109 + 1111 + 1112 + ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + 121 │
│            │+ 1271 + 1311 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + 1411 +  │
│            │ex.1412 ± ex.1417 + 1521 + ex.1522 + 1523 + ex.1524 ± ex.1527 + │
│            │ex.1611 ± ex.1617 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ±│
│            │ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 +  │
│            │2311 + ex.2312 ± ex.2317 + 2431 + ex.2432 + 2433 + ex.2434 ±    │
│            │ex.2437 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 + ex.2611 ± ex.2617 ±│
│            │ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.30113 + ex.30213│
│            │+ ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 + ex.333 (solduri       │
│            │debitoare) + ex.3362 + ex.3371 + 341 (sold debitor) + 3515 +    │
│            │35192 + ex.3521 (sold debitor) + ex.3522 (sold debitor) +       │
│            │ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold   │
│            │debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold     │
│            │debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ± ex.355 + ex.3571 │
│            │+ ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.39112 -       │
│            │ex.392 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.493 + 508 (sold debitor) │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    031     │ex.109 + 1111 + 1112 + ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 +  │
│            │ex.1311 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + ex.1411 +     │
│            │ex.1412 ± ex.1417 + ex.1521 + ex.1522 + ex.1523 + ex.1524 ±     │
│            │ex.1527 + ex.1611 ± ex.1617 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 │
│            │- ex.193 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 +  │
│            │ex.3047 ± ex.355 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - │
│            │ex.39112 - ex.392                                               │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    032     │ex.109 + ex.1311 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 +      │
│            │ex.1411 + ex.1412 ± ex.1417 + ex.1521 + ex.1522 + ex.1523 +     │
│            │ex.1524 ± ex.1527 + ex.1611 ± ex.1617 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191│
│            │- ex.192 - ex.193 ± ex.201 ± ex.281± ex.282 - ex.291 - ex.292 - │
│            │ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 +    │
│            │ex.3047 + ex.3362 + ex.3371 + ex.3521 (sold debitor) + ex.3522  │
│            │(sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + │
│            │ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 +    │
│            │ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ±    │
│            │ex.355 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.39112  │
│            │- ex.392 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.493                    │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    033     │ex.109 + 121 + 1271 + ex.1311 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ±   │
│            │ex.1317 + ex.1411 + ex.1412 ± ex.1417 + ex.1521 + ex.1522 +     │
│            │ex.1523 + ex. 1524 ± ex.1527 + ex.1611 ± ex.1617 ± ex.181 ±     │
│            │ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex.201 ± ex.281 ± ex.282 -  │
│            │ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 +      │
│            │ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 + ex.3362 + ex.3371 + 341 (sold     │
│            │debitor) ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 │
│            │± ex.382 - ex.39112 - ex.392 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.493│
│            │+ ex.508 (sold debitor)                                         │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    034     │ex.109 ± ex.201 + 2311 + ex.2312 ± ex.2317 + ex.2431 + ex.2432 +│
│            │ex.2433 + ex.2434 ± ex.2437 + ex.2511 (solduri debitoare) ±     │
│            │ex.25171 + ex.2611 ± ex.2617 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292│
│            │- ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 +  │
│            │ex.3047 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 ±      │
│            │ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - │
│            │ex.39112 - ex.392 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.493 + ex.508  │
│            │(sold debitor)                                                  │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    035     │ex.109 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ±  │
│            │ex.209 + ex.2431 + ex.2432 + ex.2433 + ex.2434 ± ex.2437 +      │
│            │ex.2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 + ex.2611 ± ex.2617 ±   │
│            │ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.30113 + ex.30213│
│            │+ ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 + ex.333 (solduri debi- │
│            │toare) + ex.3362 + ex.3371 + 3515 + 35192 ± ex.355 + ex.3571 +  │
│            │ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.39112 - ex.392  │
│            │± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.493 + ex.508 (sold debitor)     │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    040     │109 + 1111 + 1112 + ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + 121 │
│            │+ 1271 + 1311 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + 1411 +  │
│            │ex.1412 ± ex.1417 + 1521 + ex.1522 +1523 + ex.1524 ± ex.1527 +  │
│            │ex.1611 ± ex.1617 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ±│
│            │ex.201 ± ex.202 ± ex. 203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + │
│            │2311 + ex.2312 ± ex.2317 + 2431 + ex.2432 + 2433 + ex.2434 ±    │
│            │ex.2437 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 + ex.2611 ± ex.2617 ±│
│            │ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3011 + ex.3021 +│
│            │ex.303 + ex.304 + ex.305 + ex.333(solduri debitoare) + ex.3362 +│
│            │ex.3371 + 341 (sold debitor) + 3515 + 35192 + ex.3521 (sold     │
│            │debitor) + ex.3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold    │
│            │debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold   │
│            │debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold     │
│            │debitor) + ex.35392 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 +      │
│            │ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.391 - ex.392 ± ex.471 ± ex.481 ±  │
│            │ex.482 - ex.493 + 508 (sold debitor)                            │
└────────────┴────────────────────────────────────────────────────────────────┘



    FIN 5.B - Active financiare deţinute în vederea tranzacţionãrii


┌────────────┬────────┬───────────────────────────────────────────────────────┐
│Cod poziţie │Coloana │                        Plan de conturi                │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    010     │   1    │ex.30111 + ex.305 - ex.3912                            │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    011     │   1    │ex.305 - ex.3912                                       │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    012     │   1    │ex.30111 + ex.305 - ex.3912                            │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    013     │   1    │ex.30111 + ex.305 - ex.3912                            │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    014     │   1    │ex.30111 + ex.305 - ex.3912                            │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    020     │   1    │ex.30112                                               │
│            │   2    │ex.30112                                               │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    021     │   1    │ex.30112                                               │
│            │   2    │ex.30112                                               │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    022     │   1    │ex.30112                                               │
│            │   2    │ex.30112                                               │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    023     │   1    │ex.30112                                               │
│            │   2    │ex.30112                                               │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    024     │   1    │ex.30112                                               │
│            │   2    │ex.30112                                               │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    025     │   1    │ex.30112                                               │
│            │   2    │ex.30112                                               │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    030     │   1    │ex.30113                                               │
│            │   2    │ex.30113                                               │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    031     │   1    │ex.30113                                               │
│            │   2    │ex.30113                                               │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    032     │   1    │ex.30113                                               │
│            │   2    │ex.30113                                               │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    033     │   1    │ex.30113                                               │
│            │   2    │ex.30113                                               │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    034     │   1    │ex.30113                                               │
│            │   2    │ex.30113                                               │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    035     │   1    │ex.30113                                               │
│            │   2    │ex.30113                                               │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    036     │   1    │ex.30113                                               │
│            │   2    │ex.30113                                               │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    040     │   1    │ex.3011 + ex.305 - ex.3912                             │
│            │   2    │ex.3011 + ex.305 - ex.3912                             │
└────────────┴────────┴───────────────────────────────────────────────────────┘



    FIN 5.C - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justã prin profit sau pierdere



┌────────────┬────────┬───────────────────────────────────────────────────────┐
│Cod poziţie │Coloana │                   Planul de conturi                   │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    010     │   1    │ex.30211                                               │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    012     │   1    │ex.30211                                               │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    013     │   1    │ex.30211                                               │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    014     │   1    │ex.30211                                               │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    020     │   1    │ex.30212                                               │
│            │   2    │ex.30212                                               │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    021     │   1    │ex.30212                                               │
│            │   2    │ex.30212                                               │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    022     │   1    │ex.30212                                               │
│            │   2    │ex.30212                                               │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    023     │   1    │ex.30212                                               │
│            │   2    │ex.30212                                               │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    024     │   1    │ex.30212                                               │
│            │   2    │ex.30212                                               │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    025     │   1    │ex.30212                                               │
│            │   2    │ex.30212                                               │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    030     │   1    │ex.30213                                               │
│            │   2    │ex.30213                                               │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    031     │   1    │ex.30213                                               │
│            │   2    │ex.30213                                               │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    032     │   1    │ex.30213                                               │
│            │   2    │ex.30213                                               │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    033     │   1    │ex.30213                                               │
│            │   2    │ex.30213                                               │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    034     │   1    │ex.30213                                               │
│            │   2    │ex.30213                                               │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    035     │   1    │ex.30213                                               │
│            │   2    │ex.30213                                               │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    036     │   1    │ex.30213                                               │
│            │   2    │ex.30213                                               │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    037     │   1    │ex.30213                                               │
│            │   2    │ex.30213                                               │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    038     │   1    │ex.30213                                               │
│            │   2    │ex.30213                                               │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    040     │   1    │ex.3021                                                │
│            │   2    │ex.3021                                                │
└────────────┴────────┴───────────────────────────────────────────────────────┘



    FIN 5.D - Active financiare disponibile în vederea vânzãrii



┌────────────┬────────┬───────────────────────────────────────────────────────┐
│Cod poziţie │Coloana │                  Plan de conturi                      │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    010     │   1    │ex.3031 + ex.305                                       │
│            │   2    │ex.3031 + ex.305 - ex.3912                             │
│            │   3    │ex.3031 + ex.305 - ex.3912                             │
│            │   4    │valoarea cumulatã a deprecierii aferente activelor     │
│            │        │financiare disponibile în vederea vânzãrii (extras) +  │
│            │        │ex.3912                                                │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    011     │   1    │ex.305                                                 │
│            │   2    │ex.305 - ex.3912                                       │
│            │   3    │ex.305 - ex.3912                                       │
│            │   4    │ex.3912                                                │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    012     │   1    │ex.3031 + ex.305                                       │
│            │   2    │ex.3031 + ex.305 - ex.3912                             │
│            │   3    │ex.3031 + ex.305 - ex.3912                             │
│            │   4    │valoarea cumulatã a deprecierii aferente activelor     │
│            │        │financiare disponibile în vederea vânzãrii (extras) +  │
│            │        │ex.3912                                                │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    013     │   1    │ex.3031 + ex.305                                       │
│            │   2    │ex.3031 + ex.305 - ex.3912                             │
│            │   3    │ex.3031 + ex.305 - ex.3912                             │
│            │   4    │valoarea cumulatã a deprecierii aferente activelor     │
│            │        │financiare disponibile în vederea vânzãrii (extras) +  │
│            │        │ex.3912                                                │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    014     │   1    │ex.3031 + ex.305                                       │
│            │   2    │ex.3031 + ex.305 - ex.3912                             │
│            │   3    │ex.3031 + ex.305 - ex.3912                             │
│            │   4    │valoarea cumulatã a deprecierii aferente activelor     │
│            │        │financiare disponibile în vederea vânzãrii (extras) +  │
│            │        │ex.3912                                                │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    020     │   1    │ex.3032 + ex.3037                                      │
│            │   2    │ex.3032 + ex.3037                                      │
│            │   3    │ex.3032 + ex.3037                                      │
│            │   4    │valoarea cumulatã a deprecierii aferente activelor     │
│            │        │financiare disponibile în vederea vânzãrii (extras)    │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    021     │   1    │ex.3032 + ex.3037                                      │
│            │   2    │ex.3032 + ex.3037                                      │
│            │   3    │ex.3032 + ex.3037                                      │
│            │   4    │valoarea cumulatã a deprecierii aferente activelor     │
│            │        │financiare disponibile în vederea vânzãrii (extras)    │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    022     │   1    │ex.3032 + ex.3037                                      │
│            │   2    │ex.3032 + ex.3037                                      │
│            │   3    │ex.3032 + ex.3037                                      │
│            │   4    │valoarea cumulatã a deprecierii aferente activelor     │
│            │        │financiare disponibile în vederea vânzãrii (extras)    │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    023     │   1    │ex.3032 + ex.3037                                      │
│            │   2    │ex.3032 + ex.3037                                      │
│            │   3    │ex.3032 + ex.3037                                      │
│            │   4    │valoarea cumulatã a deprecierii aferente activelor     │
│            │        │financiare disponibile în vederea vânzãrii (extras)    │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    024     │   1    │ex.3032 + ex.3037                                      │
│            │   2    │ex.3032 + ex.3037                                      │
│            │   3    │ex.3032 + ex.3037                                      │
│            │   4    │valoarea cumulatã a deprecierii aferente activelor     │
│            │        │financiare disponibile în vederea vânzãrii (extras)    │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    025     │   1    │ex.3032 + ex.3037                                      │
│            │   2    │ex.3032 + ex.3037                                      │
│            │   3    │ex.3032 + ex.3037                                      │
│            │   4    │valoarea cumulatã a deprecierii aferente activelor     │
│            │        │financiare disponibile în vederea vânzãrii (extras)    │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    030     │   1    │ex.3033 + ex.3037                                      │
│            │   2    │ex.3033 + ex.3037                                      │
│            │   3    │ex.3033 + ex.3037                                      │
│            │   4    │valoarea cumulatã a deprecierii aferente activelor     │
│            │        │financiare disponibile în vederea vânzãrii (extras)    │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    031     │   1    │ex.3033 + ex.3037                                      │
│            │   2    │ex.3033 + ex.3037                                      │
│            │   3    │ex.3033 + ex.3037                                      │
│            │   4    │valoarea cumulatã a deprecierii aferente activelor     │
│            │        │financiare disponibile în vederea vânzãrii (extras)    │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    032     │   1    │ex.3033 + ex.3037                                      │
│            │   2    │ex.3033 + ex.3037                                      │
│            │   3    │ex.3033 + ex.3037                                      │
│            │   4    │valoarea cumulatã a deprecierii aferente activelor     │
│            │        │financiare disponibile în vederea vânzãrii (extras)    │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    033     │   1    │ex.3033 + ex.3037                                      │
│            │   2    │ex.3033 + ex.3037                                      │
│            │   3    │ex.3033 + ex.3037                                      │
│            │   4    │valoarea cumulatã a deprecierii aferente activelor     │
│            │        │financiare disponibile în vederea vânzãrii (extras)    │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    034     │   1    │ex.3033 + ex.3037                                      │
│            │   2    │ex.3033 + ex.3037                                      │
│            │   3    │ex.3033 + ex.3037                                      │
│            │   4    │valoarea cumulatã a deprecierii aferente activelor     │
│            │        │financiare disponibile în vederea vânzãrii (extras)    │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    035     │   1    │ex.3033 + ex.3037                                      │
│            │   2    │ex.3033 + ex.3037                                      │
│            │   3    │ex.3033 + ex.3037                                      │
│            │   4    │valoarea cumulatã a deprecierii aferente activelor     │
│            │        │financiare disponibile în vederea vânzãrii (extras)    │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    036     │   1    │ex.3033 + ex.3037                                      │
│            │   2    │ex.3033 + ex.3037                                      │
│            │   3    │ex.3033 + ex.3037                                      │
│            │   4    │valoarea cumulatã a deprecierii aferente activelor     │
│            │        │financiare disponibile în vederea vânzãrii (extras)    │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    040     │   1    │ex.303 + ex.305                                        │
│            │   2    │ex.303 + ex.305 - ex.3912                              │
│            │   3    │ex.303 + ex.305 - ex.3912                              │
│            │   4    │valoarea cumulatã a deprecierii aferente activelor     │
│            │        │financiare disponibile în vederea vânzãrii (extras) +  │
│            │        │ex.3912                                                │
└────────────┴────────┴───────────────────────────────────────────────────────┘



    FIN 5.E - Împrumuturi şi creanţe, precum şi investiţii pãstrate pânã la scadenţã


┌────────────┬────────┬───────────────────────────────────────────────────────┐
│Cod poziţie │Coloana │                      Plan de conturi                  │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    010     │   1    │ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047                  │
│            │   2    │ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047                  │
│            │   3    │ex.39111 + valoarea cumulatã a deprecierii aferente    │
│            │        │activelor financiare disponibile în vederea vânzãrii   │
│            │        │(extras)                                               │
│            │   4    │ex.39111 + valoarea cumulatã a deprecierii aferente    │
│            │        │activelor financiare disponibile în vederea vânzãrii   │
│            │        │(extras)                                               │
│            │   5    │ex.39111 + valoarea cumulatã a deprecierii aferente    │
│            │        │activelor financiare disponibile în vederea vânzãrii   │
│            │        │(extras)                                               │
│            │   6    │ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - ex.39111       │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    011     │   1    │ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047                  │
│            │   2    │ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047                  │
│            │   3    │ex.39111 + valoarea cumulatã a deprecierii aferente    │
│            │        │activelor financiare disponibile în vederea vânzãrii   │
│            │        │(extras)                                               │
│            │   4    │ex.39111 + valoarea cumulatã a deprecierii aferente    │
│            │        │activelor financiare disponibile în vederea vânzãrii   │
│            │        │(extras)                                               │
│            │   5    │ex.39111 + valoarea cumulatã a deprecierii aferente    │
│            │        │activelor financiare disponibile în vederea vânzãrii   │
│            │        │(extras)                                               │
│            │   6    │ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - ex.39111       │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    012     │   1    │ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047                  │
│            │   2    │ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047                  │
│            │   3    │ex.39111 + valoarea cumulatã a deprecierii aferente    │
│            │        │activelor financiare disponibile în vederea vânzãrii   │
│            │        │extras)                                                │
│            │   4    │ex.39111 + valoarea cumulatã a deprecierii aferente    │
│            │        │activelor financiare disponibile în vederea vânzãrii   │
│            │        │(extras)                                               │
│            │   5    │ex.39111 + valoarea cumulatã a deprecierii aferente    │
│            │        │activelor financiare disponibile în vederea vânzãrii   │
│            │        │(extras)                                               │
│            │   6    │ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - ex.39111       │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    013     │   1    │ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047                  │
│            │   2    │ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047                  │
│            │   3    │ex.39111 + valoarea cumulatã a deprecierii aferente    │
│            │        │activelor financiare disponibile în vederea vânzãrii   │
│            │        │(extras)                                               │
│            │   4    │ex.39111 + valoarea cumulatã a deprecierii aferente    │
│            │        │activelor financiare disponibile în vederea vânzãrii   │
│            │        │(extras)                                               │
│            │   5    │ex.39111 + valoarea cumulatã a deprecierii aferente    │
│            │        │activelor financiare disponibile în vederea vânzãrii   │
│            │        │(extras)                                               │
│            │   6    │ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - ex.39111       │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    014     │   1    │ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047                  │
│            │   2    │ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047                  │
│            │   3    │ex.39111 + valoarea cumulatã a deprecierii aferente    │
│            │        │activelor financiare disponibile în vederea vânzãrii   │
│            │        │(extras)                                               │
│            │   4    │ex.39111 + valoarea cumulatã a deprecierii aferente    │
│            │        │activelor financiare disponibile în vederea vânzãrii   │
│            │        │(extras)                                               │
│            │   5    │ex.39111 + valoarea cumulatã a deprecierii aferente    │
│            │        │activelor financiare disponibile în vederea vânzãrii   │
│            │        │(extras)                                               │
│            │   6    │ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - ex.39111       │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    015     │   1    │ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047                  │
│            │   2    │ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047                  │
│            │   3    │ex.39111 + valoarea cumulatã a deprecierii aferente    │
│            │        │activelor financiare disponibile în vederea vânzãrii   │
│            │        │(extras)                                               │
│            │   4    │ex.39111 + valoarea cumulatã a deprecierii aferente    │
│            │        │activelor financiare disponibile în vederea vânzãrii   │
│            │        │(extras)                                               │
│            │   5    │ex.39111 + valoarea cumulatã a deprecierii aferente    │
│            │        │activelor financiare disponibile în vederea vânzãrii   │
│            │        │(extras)                                               │
│            │   6    │ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - ex.39111       │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    020     │   1    │ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + ex.1312 +      │
│            │        │ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + ex.1412 ± ex.1417 +      │
│            │        │ex.1522 + ex.1524 ± ex.1527 ± ex.161 ± ex.181 ± ex.201 │
│            │        │± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 +│
│            │        │ex.2312 ± ex.2317 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 ±      │
│            │        │ex.261 ± ex.281 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 │
│            │        │+ ex.3371 + ex.3521 (sold debitor) + ex.3522 (sold     │
│            │        │debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324│
│            │        │+ ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) +   │
│            │        │ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold       │
│            │        │debitor) + ex.35392 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 +      │
│            │        │ex.375 + ex.378 ± ex.381 + 401 + 402 ± 407 ± ex.471 ±  │
│            │        │ex.481                                                 │
│            │   2    │± ex.182 ± ex.282 ± ex.382 ± ex.482                    │
│            │   3    │ex.191 + ex.291 + ex.3921 + ex.4931 + 4941             │
│            │   4    │ex.192 + ex.292 + ex.3922 + ex.4932 + 4942             │
│            │   5    │ex.193 + ex.293 + ex.3923 + ex.4933 + 4943             │
│            │   6    │ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + ex.1312 +      │
│            │        │ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + ex.1412 ± ex.1417 +      │
│            │        │ex.1522 + ex.1524 ± ex.1527 ± ex.161 ± ex.181 ± ex.182 │
│            │        │- ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ±│
│            │        │ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + ex.2312 ± ex.2317 +│
│            │        │ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 ± ex.261 ± ex.281 ± ex.282 │
│            │        │- ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.333 (solduri debitoare)│
│            │        │+ ex.3362 + ex.3371 + ex. 3521 (sold debitor) + ex.3522│
│            │        │(sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) +   │
│            │        │ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold     │
│            │        │debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538  │
│            │        │(sold debitor) + ex.35392 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 +│
│            │        │ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 -ex.392 + 401 + 402 ±│
│            │        │407 ± ex.471 ± ex.481± ex.482- ex.493 - 494            │
│            │   2    │± ex.282 ± ex.382 ± ex.482                             │
│            │   3    │ex.291 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941                   │
│            │   4    │ex.292 + ex.3922 + ex.4932 + ex.4942                   │
│            │   5    │ex.293 + ex.3923 + ex.4933 + ex.4943                   │
│            │   6    │± ex.201 + ex.2312 ± ex.2317 + ex.2432 + ex.2434 ±     │
│            │        │ex.2437 ± ex.261 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - │
│            │        │ex.293 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371│
│            │        │± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 │
│            │        │± ex.382 - ex.392 + ex.401 + ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ±│
│            │        │ex.481 ± ex.482 - ex.493 - ex.494                      │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    025     │   1    │± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ±│
│            │        │ex.209 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 ± ex.261 ± ex.281 │
│            │        │+ ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371+ex.375 │
│            │        │+ ex.378 ± ex.381 + ex.401 + ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ±│
│            │        │ex.481                                                 │
│            │   2    │± ex.282 ± ex.382 ± ex.482                             │
│            │   3    │ex.291 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941                   │
│            │   4    │ex.292 + ex.3922 + ex.4932 + ex.4942                   │
│            │   5    │ex.293 + ex.3923 + ex.4933 + ex.4943                   │
│            │   6    │± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ±│
│            │        │ex.209 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 ± ex.261 ± ex.281 │
│            │        │± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3362 + ex.3371│
│            │        │± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 │
│            │        │± ex.382 - ex.392 + ex.401 + ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ±│
│            │        │ex.481 ± ex.482 - ex.493 - ex.494                      │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    026     │   1    │± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ±│
│            │        │ex.209 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 ± ex.261 ± ex.281 │
│            │        │+ ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371+ex.375 │
│            │        │+ ex.378 ± ex.381 + ex.401 + ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ±│
│            │        │ex.481                                                 │
│            │   2    │± ex.282 ± ex.382 ± ex.482                             │
│            │   3    │ex.291 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941                   │
│            │   4    │ex.292 + ex.3922 + ex.4932 + ex.4942                   │
│            │   5    │ex.293 + ex.3923 + ex.4933 + ex.4943                   │
│            │   6    │± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ±│
│            │        │ex.209 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 ± ex.261 ± ex.281 │
│            │        │± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3362 + ex.3371│
│            │        │± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 │
│            │        │± ex.382 - ex.392 + ex.401 + ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ±│
│            │        │ex.481 ± ex.482 - ex.493 - ex.494                      │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    027     │   1    │± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ±│
│            │        │ex.209 ± ex.261 ± ex.281 + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 +│
│            │        │ex.371 + ex.375+ex.378 ± ex.381 ± ex.471 ± ex.481      │
│            │   2    │± ex.282 ± ex.382 ± ex.482                             │
│            │   3    │ex.291 + ex.3921 + ex.4931                             │
│            │   4    │ex.292 + ex.3922 + ex.4932                             │
│            │   5    │ex.293 + ex.3923 + ex.4933                             │
│            │   6    │± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ±│
│            │        │ex.209 ± ex.261 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 -  │
│            │        │ex.293 + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.371 + ex.375 +│
│            │        │ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.392 ± ex.471 ± ex.481 ±  │
│            │        │ex.482 - ex.493                                        │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    028     │   1    │± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ±│
│            │        │ex.209 ± ex.261 ± ex.281 + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 +│
│            │        │ex.371 + ex.375+ex.378 ± ex.381 ± ex.471 ± ex.481      │
│            │   2    │± ex.282 ± ex.382 ± ex.482                             │
│            │   3    │ex.291 + ex.3921 + ex.4931                             │
│            │   4    │ex.292 + ex.3922 + ex.4932                             │
│            │   5    │ex.293 + ex.3923 + ex.4933                             │
│            │   6    │± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ±│
│            │        │ex.209 ± ex.261 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 -  │
│            │        │ex.293 + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.371 + ex.375 +│
│            │        │ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.392 ± ex.471 ± ex.481 ±  │
│            │        │ex.482 - ex.493                                        │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    030     │   1    │ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + ex.1312 +      │
│            │        │ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + ex.1412 ± ex.1417 +      │
│            │        │ex.1522 + ex.1524 ± ex.1527 ± ex.161 ± ex.181 ± ex.201 │
│            │        │± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 +│
│            │        │ex.2312 ± ex.2317 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 ±      │
│            │        │ex.261 ± ex.281 + ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047│
│            │        │+ ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 +     │
│            │        │ex. 3521 (sold debitor) + ex.3522 (sold debitor) +     │
│            │        │ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328│
│            │        │(sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 +    │
│            │        │ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) +      │
│            │        │ex.35392 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 │
│            │        │± ex.381 + ex.401 + ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481  │
│            │   2    │± ex.182 ± ex.282 + ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 +      │
│            │        │ex.3047 ± ex.382 ± ex.482                              │
│            │   3    │ex.191 + ex.291 + ex.39111 + ex.3921 + ex.4931 + 4941  │
│            │        │+ valoarea cumulatã a deprecierii aferente activelor   │
│            │        │financiare disponibile în vederea vânzãrii (extras)    │
│            │   4    │ex.192 + ex.292 + ex.39111 + ex.3922 + ex.4932 + 4942 +│
│            │        │valoarea cumulatã a deprecierii aferente activelor     │
│            │        │financiare disponibile în vederea vânzãrii (extras)    │
│            │   5    │ex.193 + ex.293 + ex.39111 + ex.3923 + ex.4933 + 4943 +│
│            │        │valoarea cumulatã a deprecierii aferente activelor     │
│            │        │financiare disponibile în vederea vânzãrii (extras)    │
│            │   6    │ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + ex.1312 +      │
│            │        │ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + ex.1412 ± ex.1417 +      │
│            │        │ex.1522 + ex.1524 ± ex.1527 + ex.1611 ± ex.1617 ±      │
│            │        │ex.181 ± ex.182 - ex.191- ex.192 - ex.193 ± ex.201 ±   │
│            │        │ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 +  │
│            │        │ex.2312 ± ex.2317 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 ±      │
│            │        │ex.261 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 +  │
│            │        │ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 + ex.333 (solduri│
│            │        │debitoare) + ex.3362 + ex.3371 + ex.3521 (sold debitor)│
│            │        │+ ex.3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold    │
│            │        │debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533│
│            │        │(sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) +    │
│            │        │ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ± ex.355 + ex.3571 + │
│            │        │ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.39111 -│
│            │        │ex.392 + 401 + 402 ± 407 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 -  │
│            │        │ex.493 - 494                                           │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    031     │   1    │ex.304                                                 │
│            │   2    │ex.304                                                 │
│            │   3    │ex.3911                                                │
│            │   4    │ex.3911                                                │
│            │   5    │ex.3911                                                │
│            │   6    │ex.304 - ex.3911                                       │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    032     │   1    │ex.304                                                 │
│            │   2    │ex.304                                                 │
│            │   3    │ex.3911                                                │
│            │   4    │ex.3911                                                │
│            │   5    │ex.3911                                                │
│            │   6    │ex.304 - ex.3911                                       │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    033     │   1    │ex.304                                                 │
│            │   2    │ex.304                                                 │
│            │   3    │ex.3911                                                │
│            │   4    │ex.3911                                                │
│            │   5    │ex.3911                                                │
│            │   6    │ex.304 - ex.3911                                       │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    034     │   1    │ex.304                                                 │
│            │   2    │ex.304                                                 │
│            │   3    │ex.3911                                                │
│            │   4    │ex.3911                                                │
│            │   5    │ex.3911                                                │
│            │   6    │ex.304 - ex.3911                                       │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    035     │   1    │ex.304                                                 │
│            │   2    │ex.304                                                 │
│            │   3    │ex.3911                                                │
│            │   4    │ex.3911                                                │
│            │   5    │ex.3911                                                │
│            │   6    │ex.304 - ex.3911                                       │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    036     │   1    │ex.304                                                 │
│            │   2    │ex.304                                                 │
│            │   3    │ex.3911                                                │
│            │   4    │ex.3911                                                │
│            │   5    │ex.3911                                                │
│            │   6    │ex.304 - ex.3911                                       │
├────────────┼────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│    040     │   1    │ex.304                                                 │
│            │   2    │ex.304                                                 │
│            │   3    │ex.3911                                                │
│            │   4    │ex.3911                                                │
│            │   5    │ex.3911                                                │
│            │   6    │ex.304 - ex.3911                                       │
└────────────┴────────┴───────────────────────────────────────────────────────┘



    FIN 6 - Clasificarea creditelor şi creanţelor

    FIN 6.A - Clasificarea creditelor şi creanţelor pe tipuri de produse


┌────────────┬────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Cod poziţie │                        Plan de conturi                         │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    010     │109 + 1111 + 1112 + ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + 121 │
│            │+ 1271 + 1311 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + 1411 +  │
│            │ex.1412 ± ex.1417 + 1521 + ex.1522 + 1523 + ex.1524 ± ex.1527 + │
│            │ex.1611 ± ex.1617 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ±│
│            │ex. 201 ± ex.202 ± ex. 203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.209 + 2311 +  │
│            │ex.2312 ± ex.2317 + 2431 + ex.2432 + 2433 + ex.2434 ± ex.2437 + │
│            │2511 (solduri debitoare) ± 25171 + ex.2611 ± ex.2617 ± ex.281 ± │
│            │ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.30113 + ex.30213 +       │
│            │ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 + ex.333 (solduri         │
│            │debitoare) + ex.3362 + ex.3371 + 341 (sold debitor) + ex.3515 + │
│            │ex.35192 + ex.3521 (sold debitor) + ex.3522 (sold debitor) +    │
│            │ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold   │
│            │debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold     │
│            │debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ± ex.355 + ex.3571 │
│            │+ ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.39112 - ex.392│
│            │+ 508 (sold debitor)                                            │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    020     │ex.1412 ± ex.1417 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ±│
│            │206 + ex.2312± ex.2317 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 -    │
│            │ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 +    │
│            │ex.3047 - ex.39112                                              │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    030     │ex.1412 ± ex.1417 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ±│
│            │ex.204 ± ex.205 ± ex.209 + ex.2312 ± ex.2317 ± ex.281 ± ex.282 -│
│            │ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 +      │
│            │ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 - ex.39112                          │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    040     │± ex.201 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.30113│
│            │+ ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 - ex.39112   │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    050     │ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 -   │
│            │ex.39112 ± 471 ± ex.481 ± ex.482 - 493                          │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    060     │ex.1522 + ex.1524 ± ex.1527 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 │
│            │- ex.193 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 ± ex.281 ± ex.282 -      │
│            │ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 +      │
│            │ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 - ex.39112                          │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    070     │± ex.202 ± ex.203 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 +│
│            │ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 -   │
│            │ex.39112                                                        │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    080     │ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + ex.1312 + ex.1313 +     │
│            │ex.1314 ± ex.1317 + ex.1412 ± ex.1417 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191│
│            │- ex.192 - ex.193 ± ex.202 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.209 + ex.2312 │
│            │± ex.2317 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 +        │
│            │ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 -   │
│            │ex.39112 + 401 + 402 ± 407 ± ex.481 ± ex.482 - 494              │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    090     │± ex.161 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex.261 ±│
│            │ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.333 (solduri    │
│            │debitoare) + ex.3362 + ex.3371 + ex.3515 + ex.35192 + ex.3521   │
│            │(sold debitor) + ex.3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531    │
│            │(sold debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533   │
│            │(sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538     │
│            │(sold debitor) + ex.35392 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 +│
│            │ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.392                               │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    100     │109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 181 ±   │
│            │182 - 191 - 192 - 193 ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 │
│            │± 231 ± 243 +2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 │
│            │- 291 - 292 - 293 + 30113 + 30213 + 3033 + ex.3037 + 3042 +     │
│            │ex.3047 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 3515 + 35192 +│
│            │3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (sold  │
│            │debitor) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + │
│            │3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 ± 355 +│
│            │3571 + 371 + 375+ 378 ± ex.381 ± ex.382 - 39112 - 392 + 401 +   │
│            │402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 - 493 - 494 + 508(sold debitor)     │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    110     │± ex.203 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293           │
└────────────┴────────────────────────────────────────────────────────────────┘


    Notã : Corespondenţele prezentate pentru formularul 6A au caracter general, urmând ca pentru completarea fiecãrei coloane sã se aibã în vedere defalcarea pe contrapartide

    FIN 6. B Clasificarea creditelor şi creanţelor dupã colaterale / garanţii



┌────────────┬───────┬────────────────────────────────────────────────────────┐
│Cod poziţie │Coloana│                    Plan de conturi                     │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    100     │   1   │ex.9611                                                 │
│            │   2   │ex.9611                                                 │
│            │   3   │ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.9612 +     │
│            │       │ex.9613 + ex.9619                                       │
│            │   4   │ex.9612 + ex.9613 + ex.9619                             │
│            │   5   │ex.912 + ex.914                                         │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    110     │   1   │ex.9611                                                 │
│            │   2   │ex.9611                                                 │
│            │   3   │ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.9612 +     │
│            │       │ex.9613 + ex.9619                                       │
│            │   4   │ex.9612 + ex.9613 + ex.9619                             │
│            │   5   │ex.912 + ex.914                                         │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    120     │   1   │ex.9611                                                 │
│            │   2   │ex.9611                                                 │
│            │   3   │ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.9612 +     │
│            │       │ex.9613 + ex.9619                                       │
│            │   4   │ex.9612 + ex.9613 + ex.9619                             │
│            │   5   │ex.912 + ex.914                                         │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    130     │   1   │ex.9611                                                 │
│            │   2   │ex.9611                                                 │
│            │   3   │ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.9612 +     │
│            │       │ex.9613 + ex.9619                                       │
│            │   4   │ex.9612 + ex.9613 + ex.9619                             │
│            │   5   │ex.912 + ex.914                                         │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    140     │   1   │ex.9611                                                 │
│            │   2   │ex.9611                                                 │
│            │   3   │ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.9612 +     │
│            │       │ex.9613 + ex.9619                                       │
│            │   4   │ex.9612 + ex.9613 + ex.9619                             │
│            │   5   │ex.912 + ex.914                                         │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    150     │   1   │ex.9611                                                 │
│            │   2   │ex.9611                                                 │
│            │   3   │ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.9612 +     │
│            │       │ex.9613 + ex.9619                                       │
│            │   4   │ex.9612 + ex.9613 + ex.9619                             │
│            │   5   │ex.912 + ex.914                                         │
└────────────┴───────┴────────────────────────────────────────────────────────┘



    FIN 7 - Informaţii referitoare la active depreciate şi restante



┌────────────┬───────┬────────────────────────────────────────────────────────┐
│Cod poziţie │Coloana│                  Plan de conturi                       │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    010     │   5   │ex.3031 + ex.305 - ex.3912                              │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    011     │   5   │ex.305 - ex.3912                                        │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    012     │   5   │ex.3031 + ex.305 - ex.3912                              │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    013     │   5   │ex.3031 + ex.305 - ex.3912                              │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    014     │   5   │ex.3031 + ex.305 - ex.3912                              │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    020     │   1   │ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047                   │
│            │   2   │ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047                   │
│            │   3   │ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047                   │
│            │   4   │ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047                   │
│            │   5   │ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - 39111           │
│            │   6   │valoarea cumulatã a deprecierii aferente activelor      │
│            │       │financiare disponibile în vederea vânzãrii (extras) +   │
│            │       │ex.39111                                                │
│            │   7   │valoarea cumulatã a deprecierii aferente activelor      │
│            │       │financiare disponibile în vederea vânzãrii (extras) +   │
│            │       │ex.39111                                                │
│            │   8   │valoarea cumulatã a deprecierii aferente activelor      │
│            │       │financiare disponibile în vederea vânzãrii (extras) +   │
│            │       │ex.39111                                                │
│            │   9   │ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.912 +      │
│            │       │ex.914 + ex.961                                         │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    021     │   1   │ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047                   │
│            │   2   │ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047                   │
│            │   3   │ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047                   │
│            │   4   │ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047                   │
│            │   5   │ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - 39111           │
│            │   6   │valoarea cumulatã a deprecierii aferente activelor      │
│            │       │financiare disponibile în vederea vânzãrii (extras) +   │
│            │       │ex.39111                                                │
│            │   7   │valoarea cumulatã a deprecierii aferente activelor      │
│            │       │financiare disponibile în vederea vânzãrii (extras) +   │
│            │       │ex.39111                                                │
│            │   8   │valoarea cumulatã a deprecierii aferente activelor      │
│            │       │financiare disponibile în vederea vânzãrii (extras) +   │
│            │       │ex.39111                                                │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    022     │   1   │ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047                   │
│            │   2   │ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047                   │
│            │   3   │ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047                   │
│            │   4   │ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047                   │
│            │   5   │ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - 39111           │
│            │   6   │valoarea cumulatã a deprecierii aferente activelor      │
│            │       │financiare disponibile în vederea vânzãrii (extras) +   │
│            │       │ex.39111                                                │
│            │   7   │valoarea cumulatã a deprecierii aferente activelor      │
│            │       │financiare disponibile în vederea vânzãrii (extras) +   │
│            │       │ex.39111                                                │
│            │   8   │valoarea cumulatã a deprecierii aferente activelor      │
│            │       │financiare disponibile în vederea vânzãrii (extras) +   │
│            │       │ex.39111                                                │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    023     │   1   │ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047                   │
│            │   2   │ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047                   │
│            │   3   │ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047                   │
│            │   4   │ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047                   │
│            │   5   │ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - 39111           │
│            │   6   │valoarea cumulatã a deprecierii aferente activelor      │
│            │       │financiare disponibile în vederea vânzãrii (extras) +   │
│            │       │ex.39111                                                │
│            │   7   │valoarea cumulatã a deprecierii aferente activelor      │
│            │       │financiare disponibile în vederea vânzãrii (extras) +   │
│            │       │ex.39111                                                │
│            │   8   │valoarea cumulatã a deprecierii aferente activelor      │
│            │       │financiare disponibile în vederea vânzãrii (extras) +   │
│            │       │ex.39111                                                │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    024     │   1   │ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047                   │
│            │   2   │ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047                   │
│            │   3   │ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047                   │
│            │   4   │ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047                   │
│            │   5   │ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - 39111           │
│            │   6   │valoarea cumulatã a deprecierii aferente activelor      │
│            │       │financiare disponibile în vederea vânzãrii (extras) +   │
│            │       │ex.39111                                                │
│            │   7   │valoarea cumulatã a deprecierii aferente activelor      │
│            │       │financiare disponibile în vederea vânzãrii (extras) +   │
│            │       │ex.39111                                                │
│            │   8   │valoarea cumulatã a deprecierii aferente activelor      │
│            │       │financiare disponibile în vederea vânzãrii (extras) +   │
│            │       │ex.39111                                                │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    025     │   1   │ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047                   │
│            │   2   │ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047                   │
│            │   3   │ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047                   │
│            │   4   │ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047                   │
│            │   5   │ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - 39111           │
│            │   6   │valoarea cumulatã a deprecierii aferente activelor      │
│            │       │financiare disponibile în vederea vânzãrii (extras) +   │
│            │       │ex.39111                                                │
│            │   7   │valoarea cumulatã a deprecierii aferente activelor      │
│            │       │financiare disponibile în vederea vânzãrii (extras) +   │
│            │       │ex.39111                                                │
│            │   8   │valoarea cumulatã a deprecierii aferente activelor      │
│            │       │financiare disponibile în vederea vânzãrii (extras) +   │
│            │       │ex.39111                                                │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    030     │   1   │± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 +       │
│            │       │ex.3047 ± ex.381 ± ex.481                               │
│            │   2   │± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 +       │
│            │       │ex.3047 ± ex.381 ± ex.481                               │
│            │   3   │± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 +       │
│            │       │ex.3047 ± ex.381 ± ex.481                               │
│            │   4   │± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 +       │
│            │       │ex.3047 ± ex.381 ± ex.481                               │
│            │   5   │± 182 - 191 - 192 - 193 ± 282 - 291 - 292 - 293 +       │
│            │       │ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± 382 - 39112 -   │
│            │       │392 ± 482 - 493 - 494                                   │
│            │   6   │191 + 291 + valoarea cumulatã a deprecierii aferente    │
│            │       │activelor financiare disponibile în vederea vânzãrii    │
│            │       │(extras) + ex.39112 + 3921 + 4931 + 4941                │
│            │   7   │192 + 292 + valoarea cumulatã a deprecierii aferente    │
│            │       │activelor financiare disponibile în vederea vânzãrii    │
│            │       │(extras) + ex.39112 + 3922 + 4932 + 4942                │
│            │   8   │193 + 293 + valoarea cumulatã a deprecierii aferente    │
│            │       │activelor financiare disponibile în vederea vânzãrii    │
│            │       │extras) + ex.39112 +3923 + 4933 + 4943                  │
│            │   9   │ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.912 +      │
│            │       │ex.914 + ex.961                                         │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    031     │   1   │± ex.181 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ±      │
│            │       │ex.381                                                  │
│            │   2   │± ex.181 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ±      │
│            │       │ex.381                                                  │
│            │   3   │± ex.181 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ±      │
│            │       │ex.381                                                  │
│            │   4   │± ex.181 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ±      │
│            │       │ex.381                                                  │
│            │   5   │± ex.182 - ex.191- ex.192 - ex.193 + ex.3033 + ex.3037 +│
│            │       │ex.3042 + ex.3047 - ex.39112 ± ex.382 - ex.392          │
│            │   6   │ex.191 + valoarea cumulatã a deprecierii aferente       │
│            │       │activelor financiare disponibile în vederea vânzãrii    │
│            │       │(extras) + ex.39112 + ex.3921                           │
│            │   7   │ex.192 + valoarea cumulatã a deprecierii aferente       │
│            │       │activelor financiare disponibile în vederea vânzãrii    │
│            │       │(extras) + ex.39112 + ex.3922                           │
│            │   8   │ex.193 + valoarea cumulatã a deprecierii aferente       │
│            │       │activelor financiare disponibile în vederea vânzãrii    │
│            │       │(extras) + ex.39112 + ex.3923                           │
│            │   9   │ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.912 +      │
│            │       │ex.914 + ex.961                                         │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    032     │   1   │± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 +       │
│            │       │ex.3047 ± ex.381 ± ex.481                               │
│            │   2   │± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 +       │
│            │       │ex.3047 ± ex.381 ± ex.481                               │
│            │   3   │± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 +       │
│            │       │ex.3047 ± ex.381 ± ex.481                               │
│            │   4   │± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 +       │
│            │       │ex.3047 ± ex.381 ± ex.481                               │
│            │   5   │± ex.182 - ex.191- ex.192 - ex.193 ± ex.282 - ex.291 -  │
│            │       │ex.292 - ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 │
│            │       │± ex.382 - ex.39112 - ex.392 ± ex.482 - ex.493 - ex.494 │
│            │   6   │ex.191 + ex.291 + valoarea cumulatã a deprecierii       │
│            │       │aferente activelor financiare disponibile în vederea    │
│            │       │vânzãrii (extras) + ex.39112 + ex.3921 + ex.4931 +      │
│            │       │ex.4941                                                 │
│            │   7   │ex.192 + ex.292 + valoarea cumulatã a deprecierii       │
│            │       │aferente activelor financiare disponibile în vederea    │
│            │       │vânzãrii (extras) + ex.39112 + ex.3922 + ex.4932 +      │
│            │       │ex.4942                                                 │
│            │   8   │ex.193 + ex.291 + valoarea cumulatã a deprecierii       │
│            │       │aferente activelor financiare disponibile în vederea    │
│            │       │vânzãrii (extras) + ex.39112 + ex.3923 +ex.4933 +       │
│            │       │ex.4943                                                 │
│            │   9   │ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.912 +      │
│            │       │ex.914 + ex.961                                         │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    033     │   1   │± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 +       │
│            │       │ex.3047 ± ex.381 ± ex.481                               │
│            │   2   │± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 +       │
│            │       │ex.3047 ± ex.381 ± ex.481                               │
│            │   3   │± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 +       │
│            │       │ex.3047 ± ex.381 ± ex.481                               │
│            │   4   │± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 +       │
│            │       │ex.3047 ± ex.381 ± ex.481                               │
│            │   5   │± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex.282 - ex.291 - │
│            │       │ex.292 - ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 │
│            │       │± ex.382 - ex.39112 - ex.392 ± ex.482 - ex.493 - ex.494 │
│            │   6   │ex.191 + ex.291 + valoarea cumulatã a deprecierii       │
│            │       │aferente activelor financiare disponibile în vederea    │
│            │       │vânzãrii (extras) + ex.39112 + ex.3921 + ex.4931 +      │
│            │       │ex.4941                                                 │
│            │   7   │ex.192 + ex.292 + valoarea cumulatã a deprecierii       │
│            │       │aferente activelor financiare disponibile în vederea    │
│            │       │vânzãrii (extras) + ex.39112 + ex.3922 + ex.4932 +      │
│            │       │ex.4942                                                 │
│            │   8   │ex.193 + ex.293 + valoarea cumulatã a deprecierii       │
│            │       │aferente activelor financiare disponibile în vederea    │
│            │       │vânzãrii (extras) + ex.39112 + ex.3923 + ex.4933 +      │
│            │       │ex.4943                                                 │
│            │   9   │ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.912 +      │
│            │       │ex.914 + ex.961                                         │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    034     │   1   │± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ±      │
│            │       │ex.381 ± ex.481                                         │
│            │   2   │± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ±      │
│            │       │ex.381 ± ex.481                                         │
│            │   3   │± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ±      │
│            │       │ex.381 ± ex.481                                         │
│            │   4   │± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ±      │
│            │       │ex.381 ± ex.481                                         │
│            │   5   │± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3033 + ex.3037 │
│            │       │+ ex.3042 + ex.3047 ± ex.382 - ex.39112 - ex.392 ±      │
│            │       │ex.482 - ex.493 - ex.494                                │
│            │   6   │ex.291 + valoarea cumulatã a deprecierii aferente       │
│            │       │activelor financiare disponibile în vederea vânzãrii    │
│            │       │(extras) + ex.39112 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941       │
│            │   7   │ex.292 + valoarea cumulatã a deprecierii aferente       │
│            │       │activelor financiare disponibile în vederea vânzãrii    │
│            │       │(extras) + ex.39112 + ex.3922 + ex.4932 + ex.4942       │
│            │   8   │ex.293 + valoarea cumulatã a deprecierii aferente       │
│            │       │activelor financiare disponibile în vederea vânzãrii    │
│            │       │(extras) + ex.39112 + ex.3923 + ex.4933 + ex.4943       │
│            │   9   │ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.912 +      │
│            │       │ex.914 + ex.961                                         │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    035     │   1   │± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ±      │
│            │       │ex.381 ± ex.481                                         │
│            │   2   │± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ±      │
│            │       │ex.381 ± ex.481                                         │
│            │   3   │± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ±      │
│            │       │ex.381 ± ex.481                                         │
│            │   4   │± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ±      │
│            │       │ex.381 ± ex.481                                         │
│            │   5   │± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3033 + ex.3037 │
│            │       │+ ex.3042 + ex.3047 ± ex.382 - ex.39112 - ex.392 ±      │
│            │       │ex.482 - ex.493 - ex.494                                │
│            │   6   │ex.291 + valoarea cumulatã a deprecierii aferente       │
│            │       │activelor financiare disponibile în vederea vânzãrii    │
│            │       │(extras) + ex.39112 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941       │
│            │   7   │ex.292 + valoarea cumulatã a deprecierii aferente       │
│            │       │activelor financiare disponibile în vederea vânzãrii    │
│            │       │(extras) + ex.39112 + ex.3922 + ex.4932 + ex.4942       │
│            │   8   │ex.293 + valoarea cumulatã a deprecierii aferente       │
│            │       │activelor financiare disponibile în vederea vânzãrii    │
│            │       │(extras) + ex.39112 + ex.3923 + ex.4933 + ex.4943       │
│            │   9   │ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.912 +      │
│            │       │ex.914 + ex.961                                         │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    036     │   1   │± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ±      │
│            │       │ex.381 ± ex.481                                         │
│            │   2   │± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ±      │
│            │       │ex.381 ± ex.481                                         │
│            │   3   │± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ±      │
│            │       │ex.381 ± ex.481                                         │
│            │   4   │± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ±      │
│            │       │ex.381 ± ex.481                                         │
│            │   5   │± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3033 + ex.3037 │
│            │       │+ ex.3042 + ex.3047 ± ex.382 - ex.39112 - ex.392 ±      │
│            │       │ex.482 - ex.493 - ex.494                                │
│            │   6   │ex.291 + valoarea cumulatã a deprecierii aferente       │
│            │       │activelor financiare disponibile în vederea vânzãrii    │
│            │       │(extras) + ex.39112 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941       │
│            │   7   │ex.292 + valoarea cumulatã a deprecierii aferente       │
│            │       │activelor financiare disponibile în vederea vânzãrii    │
│            │       │(extras) + ex.39112 + ex.3922 + ex.4932 + ex.4942       │
│            │   8   │ex.293 + valoarea cumulatã a deprecierii aferente       │
│            │       │activelor financiare disponibile în vederea vânzãrii    │
│            │       │(extras) + ex.39112 + ex.3923 + ex.4933 + ex.4943       │
│            │   9   │ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.912 +      │
│            │       │ex.914 + ex.961                                         │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    037     │   1   │± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ±      │
│            │       │ex.381 ± ex.481                                         │
│            │   2   │± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ±      │
│            │       │ex.381 ± ex.481                                         │
│            │   3   │± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ±      │
│            │       │ex.381 ± ex.481                                         │
│            │   4   │± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ±      │
│            │       │ex.381 ± ex.481                                         │
│            │   5   │± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3033 + ex.3037 │
│            │       │+ ex.3042 + ex.3047 ± ex.382 - ex.39112 - ex.392 ±      │
│            │       │ex.482 - ex.493                                         │
│            │   6   │ex.291 + valoarea cumulatã a deprecierii aferente       │
│            │       │activelor financiare disponibile în vederea vânzãrii    │
│            │       │(extras) + ex.39112 + ex.3921 + ex.4931                 │
│            │   7   │ex.292 + valoarea cumulatã a deprecierii aferente       │
│            │       │activelor financiare disponibile în vederea vânzãrii    │
│            │       │(extras) + ex.39112 + ex.3922 + ex.4932                 │
│            │   8   │ex.293 + valoarea cumulatã a deprecierii aferente       │
│            │       │activelor financiare disponibile în vederea vânzãrii    │
│            │       │(extras) + ex.39112 + ex.3923 + ex.4933                 │
│            │   9   │ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.912 +      │
│            │       │ex.914 + ex.961                                         │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    038     │   1   │± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ±      │
│            │       │ex.381 ± ex.481                                         │
│            │   2   │± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ±      │
│            │       │ex.381 ± ex.481                                         │
│            │   3   │± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ±      │
│            │       │ex.381 ± ex.481                                         │
│            │   4   │± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ±      │
│            │       │ex.381 ± ex.481                                         │
│            │   5   │± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3033 + ex.3037 │
│            │       │+ ex.3042 + ex.3047 ± ex.382 - ex.39112 - ex.392 ±      │
│            │       │ex.482 - ex.493                                         │
│            │   6   │ex.291 + valoarea cumulatã a deprecierii aferente       │
│            │       │activelor financiare disponibile în vederea vânzãrii    │
│            │       │(extras) + ex.39112 + ex.3921 + ex.4931                 │
│            │   7   │ex.292 + valoarea cumulatã a deprecierii aferente       │
│            │       │activelor financiare disponibile în vederea vânzãrii    │
│            │       │(extras) + ex.39112 + ex.3922 + ex.4932                 │
│            │   8   │ex.293 + valoarea cumulatã a deprecierii aferente       │
│            │       │activelor financiare disponibile în vederea vânzãrii    │
│            │       │(extras) + ex.39112 + ex.3923 + ex.4933                 │
│            │   9   │ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.912 +      │
│            │       │ex.914 + ex.961                                         │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    041     │   1   │± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 +       │
│            │       │ex.3047 ± ex.381                                        │
│            │   2   │± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 +       │
│            │       │ex.3047 ± ex.381                                        │
│            │   3   │± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 +       │
│            │       │ex.3047 ± ex.381                                        │
│            │   4   │± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 +       │
│            │       │ex.3047 ± ex.381                                        │
│            │   5   │± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex.282 - ex.291   │
│            │       │- ex.292 - ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 +       │
│            │       │ex.3047 ± ex.382 - ex.39112 - ex.392                    │
│            │   6   │ex.191 + ex.291 + valoarea cumulatã a deprecierii       │
│            │       │aferente activelor financiare disponibile în vederea    │
│            │       │vânzãrii (extras) + ex.39112 + ex.3921                  │
│            │   7   │ex.192 + ex.292 + valoarea cumulatã a deprecierii       │
│            │       │aferente activelor financiare disponibile în vederea    │
│            │       │vânzãrii (extras) + ex.39112 + ex.3922                  │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    042     │   1   │± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 +       │
│            │       │ex.3047                                                 │
│            │   2   │± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 +       │
│            │       │ex.3047                                                 │
│            │   3   │± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 +       │
│            │       │ex.3047                                                 │
│            │   4   │± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 +       │
│            │       │ex.3047                                                 │
│            │   5   │± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex.282 - ex.291 - │
│            │       │ex.292 -ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047  │
│            │       │- ex.39112                                              │
│            │   6   │ex.191 + ex.291 + valoarea cumulatã a deprecierii       │
│            │       │aferente activelor financiare disponibile în vederea    │
│            │       │vânzãrii (extras) + ex.39112                            │
│            │   7   │ex.192 + ex.292 + valoarea cumulatã a deprecierii       │
│            │       │aferente activelor financiare disponibile în vederea    │
│            │       │vânzãrii (extras) + ex.39112                            │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    043     │   1   │± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 +       │
│            │       │ex.3047                                                 │
│            │   2   │± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 +       │
│            │       │ex.3047                                                 │
│            │   3   │± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 +       │
│            │       │ex.3047                                                 │
│            │   4   │± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 +       │
│            │       │ex.3047                                                 │
│            │   5   │± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex.282 - ex.291   │
│            │       │- ex.292 -ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 +        │
│            │       │ex.3047 - ex.39112                                      │
│            │   6   │ex.191 + ex.291 + valoarea cumulatã a deprecierii       │
│            │       │aferente activelor financiare disponibile în vederea    │
│            │       │vânzãrii (extras) + ex.39112                            │
│            │   7   │ex.192 + ex.292 + valoarea cumulatã a deprecierii       │
│            │       │aferente activelor financiare disponibile în vederea    │
│            │       │vânzãrii (extras) + ex.39112                            │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    044     │   1   │± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047        │
│            │   2   │± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047        │
│            │   3   │± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047        │
│            │   4   │± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047        │
│            │   5   │± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3033 + ex.3037 │
│            │       │+ ex.3042 + ex.3047 - ex.39112                          │
│            │   6   │ex.291 + valoarea cumulatã a deprecierii aferente       │
│            │       │activelor financiare disponibile în vederea vânzãrii    │
│            │       │(extras) + ex.39112                                     │
│            │   7   │ex.292 + valoarea cumulatã a deprecierii aferente       │
│            │       │activelor financiare disponibile în vederea vânzãrii    │
│            │       │(extras) + ex.39112                                     │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    045     │   1   │ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.481          │
│            │   2   │ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.481          │
│            │   3   │ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.481          │
│            │   4   │ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.481          │
│            │   5   │ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 - ex.39112 ±      │
│            │       │ex.482 - 493                                            │
│            │   6   │valoarea cumulatã a deprecierii aferente activelor      │
│            │       │financiare disponibile în vederea vânzãrii (extras) +   │
│            │       │ex.39112 + 4931                                         │
│            │   7   │valoarea cumulatã a deprecierii aferente activelor      │
│            │       │financiare disponibile în vederea vânzãrii (extras) +   │
│            │       │ex.39112 + 4932                                         │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    046     │   1   │± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 +       │
│            │       │ex.3047                                                 │
│            │   2   │± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 +       │
│            │       │ex.3047                                                 │
│            │   3   │± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 +       │
│            │       │ex.3047                                                 │
│            │   4   │± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 +       │
│            │       │ex.3047                                                 │
│            │   5   │± ex.182 - ex.191- ex.192 - ex.193 ± ex.282 - ex.291 -  │
│            │       │ex.292 - ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 │
│            │       │- ex.39112                                              │
│            │   6   │ex.191 + ex.291 + valoarea cumulatã a deprecierii       │
│            │       │aferente activelor financiare disponibile în vederea    │
│            │       │vânzãrii (extras) + ex.39112                            │
│            │   7   │ex.192 + ex.292 + valoarea cumulatã a deprecierii       │
│            │       │aferente activelor financiare disponibile în vederea    │
│            │       │vânzãrii (extras) + ex.39112                            │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    047     │   1   │± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047        │
│            │   2   │± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047        │
│            │   3   │± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047        │
│            │   4   │± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047        │
│            │   5   │± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3033 + ex.3037 │
│            │       │+ ex.3042 + ex.3047 - ex.39112                          │
│            │   6   │ex.291 + valoarea cumulatã a deprecierii aferente       │
│            │       │activelor financiare disponibile în vederea vânzãrii    │
│            │       │(extras) + ex.39112                                     │
│            │   7   │ex.292 + valoarea cumulatã a deprecierii aferente       │
│            │       │activelor financiare disponibile în vederea vânzãrii    │
│            │       │(extras) + ex.39112                                     │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    048     │   1   │± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 +       │
│            │       │ex.3047 ± ex.481                                        │
│            │   2   │± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 +       │
│            │       │ex.3047 ± ex.481                                        │
│            │   3   │± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 +       │
│            │       │ex.3047 ± ex.481                                        │
│            │   4   │± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 +       │
│            │       │ex.3047 ± ex.481                                        │
│            │   5   │± ex.182 - ex.191- ex.192 - ex.193 ± ex.282 - ex.291 -  │
│            │       │ex.292 - ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 │
│            │       │- ex.39112 ± ex.482 - 494                               │
│            │   6   │ex.191 + ex.291 + valoarea cumulatã a deprecierii       │
│            │       │aferente activelor financiare disponibile în vederea    │
│            │       │vânzãrii (extras) + ex.39112 + 4941                     │
│            │   7   │ex.192 + ex.292 + valoarea cumulatã a deprecierii       │
│            │       │aferente activelor financiare disponibile în vederea    │
│            │       │vânzãrii (extras) + ex.39112 + 4942                     │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    049     │   1   │± ex.181 ± ex.281 ± ex.381                              │
│            │   2   │± ex.181 ± ex.281 ± ex.381                              │
│            │   3   │± ex.181 ± ex.281 ± ex.381                              │
│            │   4   │± ex.181 ± ex.281 ± ex.381                              │
│            │   5   │± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex.282 - ex.291 - │
│            │       │ex.292 - ex.293 ± ex.382 - ex.392                       │
│            │   6   │ex.191 + ex.291 + ex.3921                               │
│            │   7   │ex.192 + ex.292 + ex.3922                               │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    050     │   1   │± ex.181 ± ex.281 + ex.3032 + ex.3033 + ex.3037 + ex.304│
│            │       │± ex.381 ± ex.481                                       │
│            │   2   │± ex.181 ± ex.281 + ex.3032 + ex.3033 + ex.3037 + ex.304│
│            │       │± ex.381 ± ex.481                                       │
│            │   3   │± ex.181 ± ex.281 + ex.3032 + ex.3033 + ex.3037 + ex.304│
│            │       │± ex.381 ± ex.481                                       │
│            │   4   │± ex.181 ± ex.281 + ex.3032 + ex.3033 + ex.3037 + ex.304│
│            │       │± ex.381 ± ex.481                                       │
│            │   5   │± 182 - 191 - 192 - 193 ± 282 - 291 - 292 - 293 + ex.303│
│            │       │+ ex.304 + ex.305 ± 382 - ex.391 - 392 ± 482 - 493 - 494│
│            │   6   │191 + 291 + valoarea cumulatã a deprecierii aferente    │
│            │       │activelor financiare disponibile în vederea vânzãrii    │
│            │       │(extras) + ex.391 + 3921 + 4931 + 4941                  │
│            │   7   │192 + 292 + valoarea cumulatã a deprecierii aferente    │
│            │       │activelor financiare disponibile în vederea vânzãrii    │
│            │       │(extras) + ex.391 + 3922 + 4932 + 4942                  │
│            │   8   │193 + 293 + valoarea cumulatã a deprecierii aferente    │
│            │       │activelor financiare disponibile în vederea vânzãrii    │
│            │       │extras) + ex.391 + 3923 + 4933 + 4943                   │
│            │   9   │ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.912 +      │
│            │       │ex.914 + ex.961                                         │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    060     │   9   │ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.912 +      │
│            │       │ex.914 + ex.961                                         │
└────────────┴───────┴────────────────────────────────────────────────────────┘



    FIN 9 - Informaţii privind riscul de credit şi deprecierile

    FIN 9.A: Informaţii generale referitoare la depreciere


┌────────────┬───────┬────────────────────────────────────────────────────────┐
│Cod poziţie │Coloana│                 Plan de conturi                        │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    010     │   1   │6611 + 6612 + 6613 + 6621 + 6622 + 6623 + 6631 + 66321 +│
│            │       │66322 + 66323 + 66431 + 66432 + 66433 + 66441 + 66442 + │
│            │       │66443                                                   │
│            │   2   │761 + 762 + 7631 + 7632 + 7643 + 7644                   │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    011     │   1   │66313                                                   │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    012     │   1   │ex.66311                                                │
│            │   2   │ex.76311                                                │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    013     │   1   │6611 + 6612 + 6613 + 6621 + 6622 + 6623 + ex.66311 +    │
│            │       │ex.66312 + 66321 + 66322 + 66323 + 66431 + 66432 + 66433│
│            │       │+ 66441 + 66442 + 66443                                 │
│            │   2   │761 + 762 + ex.7631 + 7632 + 7643 + 7644                │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    014     │   1   │ex.66312                                                │
│            │   2   │ex.76312                                                │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    020     │   1   │6633 + 6641 + 6642                                      │
│            │   2   │7633 + 7641 + 7642                                      │
│            │   4   │393 + 491 + 492                                         │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    021     │   1   │ex.66421 + ex.66423                                     │
│            │   2   │ex.76421 + ex.76423                                     │
│            │   4   │49212 + 49231 + 49232 + 49233 + 49234                   │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    022     │   1   │ex.66423                                                │
│            │   2   │ex.76423                                                │
│            │   4   │49235                                                   │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    023     │   1   │ex.66422                                                │
│            │   4   │49221                                                   │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    024     │   1   │ex.66421 + ex.66422                                     │
│            │   2   │ex.76421 + 76422                                        │
│            │   4   │49211 + 49222                                           │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    025     │   1   │6641                                                    │
│            │   2   │7641                                                    │
│            │   4   │491                                                     │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    026     │   1   │6633                                                    │
│            │   2   │7633                                                    │
│            │   4   │393                                                     │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    030     │   1   │6611 + 6612 + 6613 + 6621 + 6622 + 6623 + 6631 + 66321 +│
│            │       │66322 + 66323 + 6633 + 6641 + 6642 + 66431 + 66432 +    │
│            │       │66433 + 66441 + 66442 + 66443                           │
│            │   2   │761 + 762 + 763 + 764                                   │
│            │   4   │191 + 192 + 193 + 291 + 292 + 293 + 391 + 392 + 393 +   │
│            │       │491 + 492 + 493 + 494 + valoarea cumulatã a deprecierii │
│            │       │aferente activelor financiare disponibile în vederea    │
│            │       │vânzãrii                                                │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    040     │   3   │7018 + 7028 + ex.70331 + ex.70341 + 7038 + 7048 + 7058 -│
│            │       │6617 - 6627 - 66327 - 66437 - 66447                     │
└────────────┴───────┴────────────────────────────────────────────────────────┘



    FIN 9.C. Colaterale deţinute care pot fi vândute sau redate în garanţie


┌────────────┬───────┬────────────────────────────────────────────────────────┐
│Cod poziţie │Coloana│                 Plan de conturi                        │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│     010    │   1   │ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.961        │
│            │   2   │ex.30121                                                │
│            │   3   │ex.30121                                                │
│            │   4   │ex.962                                                  │
│            │   5   │ex.962                                                  │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│     011    │   1   │ex.961                                                  │
│            │   2   │ex.30121                                                │
│            │   3   │ex.30121                                                │
│            │   4   │ex.962                                                  │
│            │   5   │ex.962                                                  │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│     012    │   1   │ex.961                                                  │
│            │   2   │ex.30121                                                │
│            │   3   │ex.30121                                                │
│            │   4   │ex.962                                                  │
│            │   5   │ex.962                                                  │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│     013    │   1   │ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.961        │
│            │   2   │ex.30121                                                │
│            │   3   │ex.30121                                                │
│            │   4   │ex.962                                                  │
│            │   5   │ex.962                                                  │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│     020    │   1   │ex.961                                                  │
│            │   2   │ex.30121                                                │
│            │   3   │ex.30121                                                │
│            │   4   │ex.962                                                  │
│            │   5   │ex.962                                                  │
└────────────┴───────┴────────────────────────────────────────────────────────┘



    FIN 9.D - Active obţinute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute


┌────────────┬────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Cod Poziţie │                     Plan de conturi                            │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    010     │ex.363                                                          │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    020     │ex.432+ex.4421+ex.4422+ex.4423+ex.4424                          │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    030     │ex.4425                                                         │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    040     │ex.30111 + ex.30112 + ex.30211 + ex.30212 + ex.3031 + ex.3032 + │
│            │ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 + ex.305                            │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    050     │ex.101 + ex.102                                                 │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    060     │ex.3611 + ex.3612 + ex.362                                      │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    100     │ex.101 + ex.102 + ex.30111 + ex.30112 + ex.30211 + ex.30212 +   │
│            │ex.3031 + ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 + ex.305 ex.3611│
│            │+ ex.3612 + ex.362 + ex.363 + ex.432 + ex.442                   │
└────────────┴────────────────────────────────────────────────────────────────┘



    FIN 9.E - Executãri de garanţii - valoarea cumulatã [imobilizãri corporale]


┌────────────┬────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Cod Poziţie │                    Plan de conturi                             │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    010     │ex.3612 + ex.363 + ex.4425                                      │
└────────────┴────────────────────────────────────────────────────────────────┘



    FIN 10 - Datorii financiare

    FIN 10.A: Datorii financiare: clasificare pe tipuri de produse şi în funcţie de contrapartidã


┌────────────┬───────┬────────────────────────────────────────────────────────┐
│Cod poziţie │Coloana│                Plan de conturi                         │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    100     │   1   │311 (solduri creditoare)                                │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    200     │   1   │30121                                                   │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    210     │   1   │ex.30121                                                │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    220     │   1   │ex.30121                                                │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    230     │   1   │ex.30121                                                │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    300     │   1   │30122                                                   │
│            │   2   │ex.30221                                                │
│            │   3   │112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± 232 ± 241   │
│            │       │+ 2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex.356│
│            │       │± 472                                                   │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    310     │   1   │ex.30122                                                │
│            │   2   │ex.30221                                                │
│            │   3   │112 ± 1172 ± ex.132 ± ex.142 ± ex.151                   │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    311     │   1   │ex.30122                                                │
│            │   2   │ex.30221                                                │
│            │   3   │ex.112 ± ex.1172 + ex.1321 + ex.1323 ± ex.1327 + ex.1421│
│            │       │± ex.1427                                               │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    312     │   1   │ex.30122                                                │
│            │   2   │ex.30221                                                │
│            │   3   │ex.112 ± ex.1172 + ex.1322 + ex.1323 ± ex.1327 + ex.1422│
│            │       │± ex.1427                                               │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    313     │   1   │ex.30122                                                │
│            │   2   │ex.30221                                                │
│            │   3   │ex.1324 ± ex.1327                                       │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    314     │   1   │ex.30122                                                │
│            │   2   │ex.30221                                                │
│            │   3   │± ex.151                                                │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    320     │   1   │ex.30122                                                │
│            │   2   │ex.30221                                                │
│            │   3   │± ex.132 ± ex.142 ± ex.151                              │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    321     │   1   │ex.30122                                                │
│            │   2   │ex.30221                                                │
│            │   3   │ex.1321 + ex.1323 ± ex.1327 + ex.1421 ± ex.1427         │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    322     │   1   │ex.30122                                                │
│            │   2   │ex.30221                                                │
│            │   3   │ex.1322 + ex.1323 ± ex.1327 + ex.1422 ± ex.1427         │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    323     │   1   │ex.30122                                                │
│            │   2   │ex.30221                                                │
│            │   3   │ex.1324 ± ex.1327                                       │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    324     │   1   │ex.30122                                                │
│            │   2   │ex.30221                                                │
│            │   3   │± ex.151                                                │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    330     │   1   │ex.30122                                                │
│            │   2   │ex.30221                                                │
│            │   3   │122 + 1272 ± ex.132 ± ex.142 ± ex.151 ± ex.356 ± ex.472 │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    331     │   1   │ex.30122                                                │
│            │   2   │ex.30221                                                │
│            │   3   │122 + 1272 + ex.1321 + ex.1323 ± ex.1327 + ex.1421 ±    │
│            │       │ex.1427 ± ex.356                                        │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    332     │   1   │ex.30122                                                │
│            │   2   │ex.30221                                                │
│            │   3   │ex.1322 + ex.1323 ± ex.1327 + ex.1422 ± ex.1427 ± ex.356│
│            │       │± ex.472                                                │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    333     │   1   │ex.30122                                                │
│            │   2   │ex.30221                                                │
│            │   3   │ex.1324 ± ex.1327                                       │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    334     │   1   │ex.30122                                                │
│            │   2   │ex.30221                                                │
│            │   3   │± ex.151                                                │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    340     │   1   │ex.30122                                                │
│            │   2   │ex.30221                                                │
│            │   3   │± 232 ± ex.241 + ex.2511 (solduri creditoare) ± ex.25172│
│            │       │± ex.253 ± ex.254 ± ex.356 ± ex.472                     │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    341     │   1   │ex.30122                                                │
│            │   2   │ex.30221                                                │
│            │   3   │2321 ± ex.2327 + ex.2511(solduri creditoare) ± ex.25172 │
│            │       │+ ex.2531 + ex.2533 ± ex.2537 ± ex.254 ± ex.356         │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    342     │   1   │ex.30122                                                │
│            │   2   │ex.30221                                                │
│            │   3   │2322 ± ex.2327 + ex.2532 + ex.2533 ± ex.2537 ± ex.254 ± │
│            │       │ex.356 ± ex.472                                         │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    343     │   1   │ex.30122                                                │
│            │   2   │ex.30221                                                │
│            │   3   │ex.2534 ± ex.2537                                       │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    344     │   1   │ex.30122                                                │
│            │   2   │ex.30221                                                │
│            │   3   │± ex.241                                                │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    350     │   1   │ex.30122                                                │
│            │   2   │ex.30221                                                │
│            │   3   │ex.241 + ex.2511 (solduri creditoare) ± ex.25172 ±      │
│            │       │ex.253 ± ex.254                                         │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    351     │   1   │ex.30122                                                │
│            │   2   │ex.30221                                                │
│            │   3   │ex.2511 (solduri creditoare) ± ex.25172 + ex.2531 +     │
│            │       │ex.2533 ± ex.2537 ± ex.254                              │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    352     │   1   │ex.30122                                                │
│            │   2   │ex.30221                                                │
│            │   3   │ex.2532 + ex.2533 ± ex.2537 ± ex.254                    │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    353     │   1   │ex.30122                                                │
│            │   2   │ex.30221                                                │
│            │   3   │ex.2534 ± ex.2537                                       │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    354     │   1   │ex.30122                                                │
│            │   2   │ex.30221                                                │
│            │   3   │± ex.241                                                │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    360     │   1   │ex.30122                                                │
│            │   2   │ex.30221                                                │
│            │   3   │ex.241 + ex.2511 (solduri creditoare) ± ex.25172 ±      │
│            │       │ex.253 ± ex.254                                         │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    361     │   1   │ex.30122                                                │
│            │   2   │ex.30221                                                │
│            │   3   │ex.2511(solduri creditoare) ± ex.25172 + ex.2531 +      │
│            │       │ex.2533 ± ex.2537 ± ex.254                              │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    362     │   1   │ex.30122                                                │
│            │   2   │ex.30221                                                │
│            │   3   │ex.2532 + ex.2533 ± ex.2537 ± ex.254                    │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    363     │   1   │ex.30122                                                │
│            │   2   │ex.30221                                                │
│            │   3   │ex.2534 ± ex.2537                                       │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    364     │   1   │ex.30122                                                │
│            │   2   │ex.30221                                                │
│            │   3   │± ex.241                                                │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    400     │   1   │30123                                                   │
│            │   2   │ex.30222                                                │
│            │   3   │± 321 ± 322 ± 325 ± 326                                 │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    410     │   1   │ex.30123                                                │
│            │   2   │ex.30222                                                │
│            │   3   │±321                                                    │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    420     │   1   │ex.30123                                                │
│            │   2   │ex.30222                                                │
│            │   3   │±322                                                    │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    430     │   1   │ex.30123                                                │
│            │   2   │ex.30222                                                │
│            │   3   │±325                                                    │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    431     │   1   │ex.30123                                                │
│            │   2   │ex.30222                                                │
│            │   3   │±ex.325                                                 │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    432     │   1   │ex.30123                                                │
│            │   2   │ex.30222                                                │
│            │   3   │±ex.325                                                 │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    440     │   1   │ex.30123                                                │
│            │   2   │ex.30222                                                │
│            │   3   │±326                                                    │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    500     │   1   │30129                                                   │
│            │   2   │30229                                                   │
│            │   3   │± 162 ± 262 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334│
│            │       │+ 335 + 3361 + 3372 + 341 (sold creditor) + 3511 + 3512 │
│            │       │+ 3513 +3514 + 3516 + 3517+3518 + 35191 + 3521 (sold    │
│            │       │creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 3531 (sold   │
│            │       │creditor) + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold  │
│            │       │creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) │
│            │       │+ 35391 + 354 + ex.356 + 3572 + 376 + 377 + 3791 + 508  │
│            │       │(sold creditor)                                         │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    600     │   1   │3012 + 311(solduri creditoare)                          │
│            │   2   │ex.30221 + ex.30222 + 30229                             │
│            │   3   │112 ± 1172 +122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151± 162 ± 232 ±   │
│            │       │241+ 2511(solduri creditoare) ± ex.25172 ± 253 ± 254 ±  │
│            │       │262 ± 321± 322 ± 325 ± 326 + 331 + 332 + 333 (solduri   │
│            │       │creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + 341 (sold       │
│            │       │creditor) + 3511 + 3512 + 3513 +3514 + 3516 + 3517 +    │
│            │       │3518 + 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold        │
│            │       │creditor) + 35261 + 3531 (sold creditor) + 35323 +      │
│            │       │35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536     │
│            │       │(sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 +  │
│            │       │356 + 3572 + 376 + 377+ 3791+472+ 508 (sold creditor)   │
└────────────┴───────┴────────────────────────────────────────────────────────┘



    FIN 10 B Datorii subordonate


┌────────────┬───────┬────────────────────────────────────────────────────────┐
│Cod Poziţie │Coloana│                  Plan de conturi                       │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    100     │   1   │ex.30221                                                │
│            │   2   │5312 + 5322 ± ex.537                                    │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    200     │   1   │ex.30222                                                │
│            │   2   │5311 + 5321 ± ex.537                                    │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    300     │   1   │ex.30221 + ex.30222                                     │
│            │   2   │531 + 532 ± 537                                         │
└────────────┴───────┴────────────────────────────────────────────────────────┘



    FIN 13 - Imobilizãri corporale şi necorporale: valoarea contabilã


┌────────────┬────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Cod poziţie │                   Plan de conturi                              │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    010     │432+4421+4422+4423+4424 - 46121-46122- 46123-46124-49212-49231- │
│            │49232-49233- 49234                                              │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    011     │ex.432+ex.4421+ex.4422+ex.4423+ex.4424 - ex.46121-ex.46122-     │
│            │ex.46123-ex.46124- ex.49212-ex.49231-ex.49232-ex.49233- ex.49234│
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    012     │ex.432+ex.4421+ex.4422+ex.4423+ex.4424 - ex.46121-ex.46122-     │
│            │ex.46123-ex.46124- ex.49212-ex.49231-ex.49232-ex.49233- ex.49234│
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    020     │4425 - 46125 - 49235                                            │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    021     │ex.4425 - ex.46125 - ex.49235                                   │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    022     │ex.4425 - ex.46125 - ex.49235                                   │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    030     │431+4419 - 4611- 49211- 49222                                   │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    031     │ex.431+ ex.4419 - ex.4611- ex.49211- ex.49222                   │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    032     │ex.431+ ex.4419 - ex.4611- ex.49211 - ex.49222                  │
└────────────┴────────────────────────────────────────────────────────────────┘



    FIN 14 - Provizioane


┌────────────┬───────┬────────────────────────────────────────────────────────┐
│Cod Poziţie │  Col. │                  Plan de Conturi                       │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    100     │   1   │5523 (sold la începutul perioadei) + ex.5525 (sold la   │
│            │       │începutul perioadei)                                    │
│            │   2   │5521 (sold la începutul perioadei) +5522 (sold la       │
│            │       │începutul perioadei) + ex.5525 (sold la începutul       │
│            │       │perioadei) + 5526 (sold la începutul perioadei) + 5527  │
│            │       │(sold la începutul perioadei) + 5529 (sold la începutul │
│            │       │perioadei)                                              │
│            │   3   │554 (sold la începutul perioadei)                       │
│            │   4   │553 (sold la începutul perioadei)                       │
│            │   5   │ex.551 (sold la începutul perioadei)                    │
│            │   6   │ex.551 (sold la începutul perioadei) + ex.555 (sold la  │
│            │       │începutul perioadei) + 559 (sold la începutul perioadei)│
│            │   7   │conturile din grupa 55 (sold la începutul perioadei)    │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    110     │   1   │ex.66523 +ex.66525                                      │
│            │   2   │ex.66521 + ex.66522 +ex.66525 + ex.66526 + ex.66527 +   │
│            │       │ex.66529                                                │
│            │   3   │ex.6654                                                 │
│            │   4   │ex.6653                                                 │
│            │   5   │ex.6651                                                 │
│            │   6   │ex.6651 + ex.6655 + ex.6659                             │
│            │   7   │ex.665                                                  │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    120     │   1   │ex.76523 + ex.76525                                     │
│            │   2   │ex.76521 +ex.76522 + ex.76525 + ex.76526 + ex.76527 +   │
│            │       │ex.76529                                                │
│            │   3   │ex.7654                                                 │
│            │   4   │ex.7653                                                 │
│            │   5   │ex.7651                                                 │
│            │   6   │ex.7651+ ex.7655 + ex.7659                              │
│            │   7   │ex.765                                                  │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    130     │   1   │ex.76523+ ex.76525                                      │
│            │   2   │ex.76521+ ex.76522 + ex.76525 + ex.76526 + ex.76527 +   │
│            │       │ex.76529                                                │
│            │   3   │ex.7654                                                 │
│            │   4   │ex.7653                                                 │
│            │   5   │ex.7651                                                 │
│            │   6   │ex.7651+ ex.7655 + ex.7659                              │
│            │   7   │ex.765                                                  │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    140     │   1   │ex.6657 + ex.66523 + ex.66525 - ex.76523 - ex.76525     │
│            │   2   │ex.6657 + ex.66521 + ex.66522 + ex.66525 + ex.66526 +   │
│            │       │ex.66527 + ex.66529 - ex.76521 - ex.76522 - ex.76525 -  │
│            │       │ex.76526 - ex.76527 - ex.76529                          │
│            │   3   │ex.6657 + ex.6654 - ex.7654                             │
│            │   4   │ex.6657 + ex.6653 - ex.7653                             │
│            │   5   │ex.6657 + ex.6651 - ex.7651                             │
│            │   6   │ex.6657 + ex.6651 + ex.6655 + ex.6659 - ex.7651 -       │
│            │       │ex.7655 - ex.7659                                       │
│            │   7   │ex.6657- ex.765                                         │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    200     │   1   │5523(sold la sfârşitul perioadei) +ex.5525 (sold la     │
│            │       │sfârşitul perioadei)                                    │
│            │   2   │5521(sold la sfârşitul perioadei) +5522(sold la         │
│            │       │sfârşitul perioadei) +ex.5525 (sold la sfârşitul        │
│            │       │perioadei)+5526(sold la sfârşitul perioadei) +5527(sold │
│            │       │la sfârşitul perioadei) + 5529 (sold la sfârşitul       │
│            │       │perioadei)                                              │
│            │   3   │554 (sold la sfârşitul perioadei)                       │
│            │   4   │553 (sold la sfârşitul perioadei)                       │
│            │   5   │ex.551 (sold la sfârşitul perioadei)                    │
│            │   6   │ex.551(sold la sfârşitul perioadei)+555(sold la         │
│            │       │sfârşitul perioadei)+559 (sold la sfârşitul perioadei)  │
│            │   7   │conturile din grupa 55 (sold la sfârşitul perioadei)    │
└────────────┴───────┴────────────────────────────────────────────────────────┘



    FIN 17 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente


┌────────────┬────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Cod poziţie │                      Plan de conturi                           │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    110     │901 + 903 + 9811                                                │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    111     │ex.901 + ex.9811                                                │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    112     │ex.901 + ex.903 + ex.9811                                       │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    113     │ex.901 + ex.9811                                                │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    114     │ex.903 + ex.9811                                                │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    115     │ex.903 + ex.9811                                                │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    116     │ex.903 + ex.9811                                                │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    117     │9811                                                            │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    120     │902 + 904                                                       │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    121     │ex.902                                                          │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    122     │ex.902 + ex.904                                                 │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    123     │ex.902                                                          │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    124     │ex.904                                                          │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    125     │ex.904                                                          │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    126     │ex.904                                                          │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    210     │911 + 913 + 9812                                                │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    211     │ex.911 + ex.9812                                                │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    212     │ex.911 + ex.913 + ex.9812                                       │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    213     │ex.911 + ex.9812                                                │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    214     │ex.913 + ex.9812                                                │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    215     │ex.913 + ex.9812                                                │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    216     │ex.913 + ex.9812                                                │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    217     │9812                                                            │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    220     │912 + 914 + ex.9516 + ex.9526 + ex.9536                         │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    221     │ex.912 + ex.9516 + ex.9526 + ex.9536                            │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    222     │ex.912 + ex.914 + ex.9516 + ex.9526 + ex.9536                   │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    223     │ex.912 + ex.9516 + ex.9526 + ex.9536                            │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    224     │ex.914 + ex.9516 + ex.9526 + ex.9536                            │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    225     │ex.914 + ex.9516 + ex.9526 + ex.9536                            │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    226     │ex.914 + ex.9516 + ex.9526 + ex.9536                            │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    310     │922 + 971 + 9819                                                │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    311     │ex.922 + ex.971 + ex.9819                                       │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    312     │ex.922 + ex.971 + ex.9819                                       │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    313     │ex.922 + ex.971 + ex.9819                                       │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    314     │ex.922 + ex.971 + ex.9819                                       │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    315     │ex.922 + ex.971 + ex.9819                                       │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    316     │ex.922 + ex.971 + ex.9819                                       │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    317     │9819                                                            │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    320     │921+ 972                                                        │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    321     │ex.921 + ex.972                                                 │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    322     │ex.921 + ex.972                                                 │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    323     │ex.921 + ex.972                                                 │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    324     │ex.921 + ex.972                                                 │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    325     │ex.921 + ex.972                                                 │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    326     │ex.921 + ex.972                                                 │
└────────────┴────────────────────────────────────────────────────────────────┘


    FIN 20 - Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere

    Tabelul A - Venituri şi cheltuieli cu dobânzile



┌────────────┬───────┬────────────────────────────────────────────────────────┐
│Cod poziţie │  Col. │                  Plan de conturi                       │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    020     │   1   │ex.70331+ex.70341- ex.66327                             │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    021     │   1   │ex.70331+ex.70341- ex.66327                             │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    022     │   1   │ex.70331+ex.70341- ex.66327                             │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    023     │   1   │ex.70331+ex.70341- ex.66327                             │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    024     │   1   │ex.70331+ex.70341- ex.66327                             │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    025     │   1   │ex.70331+ex.70341- ex.66327                             │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    030     │   1   │7011+7012+7013+7014+7015+7017+7018- 6617 +7021 +7022 +  │
│            │       │7023 +7024+7027 +7028- 6627+ ex.70331+ex.70341 + ex.7037│
│            │       │+ ex.7038 - ex.66327 + 7041+7048 - 66437+7051+7052+7058-│
│            │       │66447                                                   │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    031     │   1   │7011+ex.7013+ex.7014+ex.7015+ex.7017+ex.7018 - ex.6617 +│
│            │       │ex.70331 + ex.70341 - ex.66327                          │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    032     │   1   │ex.7013+ex.7014+ex.7015+ex.7017+ex.7018 - ex.6617 +     │
│            │       │ex.70211 + ex.70212 + ex.7028 - ex.6627+ex.70331 +      │
│            │       │ex.70341 + ex.7037 + ex.7038 - ex.66327 +ex.7041 +      │
│            │       │ex.7048 - ex.66437+ex.7051+ ex.7052+ex.7058- ex.66447   │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    033     │   1   │7012+ex.7013+ex.7014+ex.7015+ ex.7017 +ex.7018 - ex.6617│
│            │       │+ ex.70211 + ex.70212 + ex.7028 - ex.6627+ex.70331 +    │
│            │       │ex.70341 + ex.7037 + ex.7038 - ex.66327 +ex.7041+ex.7048│
│            │       │- ex.66437 +ex.7051 +ex.7052 +ex.7058 - ex.66447        │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    034     │   1   │ex.70211 + ex.70212 +ex.7022 +ex.7023 +ex.7024+ex.7027 +│
│            │       │ex.7028- ex.6627+ex.70331 + ex.70341 + ex.7037 + ex.7038│
│            │       │- ex.66327 +ex.7041+ex.7048- ex.66437 +ex.7051+ ex.7052+│
│            │       │ex.7058- ex.66447                                       │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    035     │   1   │ex.7021+ex.7023+ex.7024+ex.7027 +ex.7028 - ex.6627+     │
│            │       │ex.70331 + ex.70341 + ex.7037 + ex.7038 - ex.66327 +    │
│            │       │ex.7041+ex.7048 - ex.66437+ex.7051+ex.7052+ex.7058-     │
│            │       │ex.66447                                                │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    036     │   1   │ex.7021+ex.7023+ex.7024+ex.7027 +ex.7028- ex.6627+      │
│            │       │ex.70331 + ex.70341 + ex.7037 + ex.7038 - ex.66327 +    │
│            │       │ex.7041+ex.7048 - ex.66437+ex.7051+ ex.7052+ ex.7058-   │
│            │       │ex.66447                                                │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    037     │   1   │ex.7021+ex.7023+ex.7024+ex.7027 +ex.7028- ex.6627+      │
│            │       │ex.7037 + ex.7038 - ex.66327 +ex.7041+ex.7048 - ex.66437│
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    038     │   1   │ex.7021+ex.7023+ex.7024+ex.7027 +ex.7028- ex.6627+      │
│            │       │ex.7037 + ex.7038 - ex.66327 + ex.7041+ex.7048 -        │
│            │       │ex.66437                                                │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    040     │   2   │6011+6012+6013 +6014+6015+6022+6023+6024+6025 +6026+    │
│            │       │ex.6037 + 6041 + 6051 + 6052                            │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    041     │   2   │6011 + ex.6013 + ex.6014 + ex.6015                      │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    042     │   2   │ex.6013 +ex.6014+ex.6015+ex.6024                        │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    043     │   2   │6012+ex.6013 +ex.6014+ex.6015+ex.6037+ex.6041 + ex.6051 │
│            │       │+ ex.6052                                               │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    044     │   2   │ex.6022+ex.6023+ex.6024 +ex.6025 +ex.6026+ ex.6037+     │
│            │       │ex.6041+ ex.6051 + ex.6052                              │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    045     │   2   │ex.6023+ex.6024+ex.6025 +ex.6026+ ex.6037               │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    046     │   2   │ex.6023+ex.6024+ex.6025 +ex.6026+ex.6037                │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    050     │   2   │6036 + ex.6051 + ex.6052                                │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    060     │   2   │6017 + 6027 + ex.6037                                   │
└────────────┴───────┴────────────────────────────────────────────────────────┘



    Tabelul B - Câştiguri şi pierderi realizate aferente activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justã prin profit sau pierdere


┌────────────┬───────┬────────────────────────────────────────────────────────┐
│Cod poziţie │  Col. │                 Plan de conturi                        │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    010     │   1   │ex.70336 + ex.70352                                     │
│            │   2   │ex.6033 + ex.6035                                       │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    020     │   1   │ex.70336 + ex.70342 + (767 - 668)*)                     │
│            │   2   │ex.6033 + ex.6034 + (668 - 767)**)                      │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    030     │   1   │ex.70342                                                │
│            │   2   │ex.6034                                                 │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    040     │   1   │ex.7036 + ex.7037                                       │
│            │   2   │ex.6037                                                 │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    100     │   1   │ex.70336+ex.70342+ex.70352+ex.7037+(767 - 668)*)        │
│            │   2   │ex.6033+ex.6034+ex.6035+ex.6037+(668 - 767)**)          │
└────────────┴───────┴────────────────────────────────────────────────────────┘


----------
    *) dacã sumele înregistrate în contul 767 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 668
    **) dacã sumele înregistrate în contul 668 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 767

    Tabel C - Câştiguri şi pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionãrii


┌────────────┬───────┬────────────────────────────────────────────────────────┐
│Cod poziţie │   Col.│                   Plan de conturi                      │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    010     │   3   │ex.70311+ex.70312+70741-ex.60311-ex.60312-60741         │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    020     │   3   │ex.70311+ex.7035+70742-ex.60311-ex.6035-60742           │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    030     │   3   │ex.7061+70743+ ex.742-ex.6061-60743-ex.6312             │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    040     │   3   │ex.70311+ex.70312+70744-ex.60311-ex.60312-60744         │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    050     │   3   │70745 +ex.742-60745-ex.6312                             │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    060     │   3   │ex.70311+ex.70312+70746-ex.60311-ex.60312-60746         │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    100     │   3   │ex.70311+ex.70312+70741+70742+70743+70744+70745+70746+  │
│            │       │ex.7061+ ex.742 -ex.60311-ex.60312-60741-60742-60743-   │
│            │       │60744-60745-60746-ex.6061- ex.6312                      │
└────────────┴───────┴────────────────────────────────────────────────────────┘



    Tabel D - Câştiguri şi pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justã prin profit sau pierdere


┌────────────┬───────┬────────────────────────────────────────────────────────┐
│Cod poziţie │Coloana│                    Plan de conturi                     │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    010     │   1   │ex.70321                                                │
│            │   2   │ex 60321                                                │
│            │   3   │ex 70321- ex 60321                                      │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    020     │   1   │ex 70322                                                │
│            │   2   │ex 60322                                                │
│            │   3   │ex 70322- ex 60322                                      │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    100     │   1   │ex 70321+ ex 70322                                      │
│            │   2   │ex 60321+ ex 60322                                      │
│            │   3   │ex 70321+ ex 70322 - ex 60321- ex 60322                 │
└────────────┴───────┴────────────────────────────────────────────────────────┘



    Tabel E - Câştiguri şi pierderi din contabilitatea de acoperire


┌────────────┬───────┬────────────────────────────────────────────────────────┐
│Cod poziţie │Coloana│                 Plan de conturi                        │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    010     │   1   │70751                                                   │
│            │   2   │60751                                                   │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    020     │   1   │70753                                                   │
│            │   2   │60753                                                   │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    030     │   1   │70747                                                   │
│            │   2   │60747                                                   │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    100     │   1   │70747+70751+70753                                       │
│            │   2   │60747+60751+60753                                       │
└────────────┴───────┴────────────────────────────────────────────────────────┘



    Tabel F - Câştiguri şi pierderi din derecunoaşterea activelor, altele decât cele deţinute pentru vânzare


┌────────────┬───────┬────────────────────────────────────────────────────────┐
│Cod poziţie │Coloana│                  Plan de conturi                       │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    010     │   1   │ex.7462                                                 │
│            │   2   │ex.6462                                                 │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    020     │   1   │ex.7462                                                 │
│            │   2   │ex.6462                                                 │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    030     │   1   │7461                                                    │
│            │   2   │6461                                                    │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    040     │   1   │ex.749                                                  │
│            │   2   │632+ex.609                                              │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    100     │   1   │746+ex.749                                              │
│            │   2   │ex.609+632+ 646                                         │
└────────────┴───────┴────────────────────────────────────────────────────────┘



    Tabel G - Alte venituri şi cheltuieli de exploatare


┌────────────┬───────┬────────────────────────────────────────────────────────┐
│Cod poziţie │Coloana│                Plan de conturi                         │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    010     │   1   │ex.7472                                                 │
│            │   2   │ex.6472                                                 │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    020     │   1   │744                                                     │
│            │   2   │644                                                     │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    030     │   1   │7042                                                    │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    040     │   1   │ex.709 + 741+747 + 748 + ex.749 + 781                   │
│            │   2   │ex.609 + 6311 + 633 + 641 + ex.649 + 681                │
├────────────┼───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│    100     │   1   │7042 + ex.709 + 741 + 744 + 747 + 748 + ex.749 + 781    │
│            │   2   │ex.609 + 6311 + 633 + 641 + 644 + 647 + ex.649 + 681    │
└────────────┴───────┴────────────────────────────────────────────────────────┘


    FIN 40 - Alte informaţii

    TABEL A - Active la valoare brutã - coloana 3


┌────────────┬────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Cod poziţie │                       Plan de conturi                          │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    100     │101+102+109 + 111 + 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152± 161 ±  │
│            │1741 ± 1761± 181 ± 182                                          │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    110     │101+102+109                                                     │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    113     │101                                                             │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    116     │102                                                             │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    119     │109                                                             │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    120     │111                                                             │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    130     │121                                                             │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    140     │1311 + 1312 + 1313 + 1314                                       │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    150     │1411 + 1412                                                     │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    160     │1521+1522+1523+1524                                             │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    170     │1611                                                            │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    180     │17411+17412 + 17611                                             │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    190     │±1781±181                                                       │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    193     │17811+1811                                                      │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    196     │±17817 ±1817                                                    │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    200     │±1782±182                                                       │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    203     │17821+1821                                                      │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    206     │±17827± 1827                                                    │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    210     │1171 + 1271 ± 1317 ± 1417 ± 1527 ± 1617±17417±17617             │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    300     │± 201± 202± 203± 204± 205± 206± 209± 231± 243± 2511 (solduri    │
│            │debitoare) ± 25171± 261±281±282                                 │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    310     │2011                                                            │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    320     │2021                                                            │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    330     │2031+2032                                                       │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    340     │2041+2042                                                       │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    350     │2051+2052                                                       │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    360     │2061                                                            │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    370     │2091                                                            │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    380     │2311+2312                                                       │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    390     │2431+2432+2433+2434                                             │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    400     │2511(solduri debitoare)                                         │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    410     │2611                                                            │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    420     │±281                                                            │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    423     │2811                                                            │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    426     │±2817                                                           │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    430     │282                                                             │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    433     │2821                                                            │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    436     │±2827                                                           │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    440     │± 2017± 2027±2037± 2047± 2057± 2067± 2097± 2317± 2437± 25171±   │
│            │2617                                                            │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    500     │3011+3021+303+304+305+311 (solduri debitoare) + 312 (solduri    │
│            │debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) +│
│            │315 (solduri debitoare)+ 333(solduri debitoare) +3362+3371+341  │
│            │(sold debitor) + 342 (sold debitor)+ 3515+ 35192 + 3521(solduri │
│            │debitoare) + 3522(solduri debitoare) + 35262+3531(solduri       │
│            │debitoare) +35324 + 35328 (solduri debitoare) +3533(solduri     │
│            │debitoare)+3534+ 3536 (solduri debitoare) +3538(solduri         │
│            │debitoare) +35392 ± 355 +3571+361+362+363 + 371+3723(solduri    │
│            │debitoare)+3729(solduri debitoare) + 375+378+3799(solduri       │
│            │debitoare) ±381±382                                             │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    510     │3011                                                            │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    511     │30113                                                           │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    520     │3021                                                            │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    521     │30213                                                           │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    530     │3031+3032+3033                                                  │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    531     │3033                                                            │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    540     │3041+3042                                                       │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    541     │3042                                                            │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    550     │305                                                             │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    560     │311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri│
│            │debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare)  │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    570     │333(solduri debitoare) +3362                                    │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    580     │341(sold debitor) + 342 (sold debitor)                          │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    590     │3515+35192                                                      │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    600     │3521(solduri debitoare) + 3522(solduri debitoare) + 35262       │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    610     │3531(solduri debitoare) +35324 + 35328 (solduri debitoare) +    │
│            │3533(solduri debitoare)+3534+ 3536 (solduri debitoare) +3538    │
│            │(solduri debitoare) +35392                                      │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    620     │3551+3552+3556                                                  │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    630     │3571                                                            │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    640     │361+362+363                                                     │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    650     │371+3723(solduri debitoare)+3729(solduri debitoare) + 375+378+  │
│            │3799(solduri debitoare)                                         │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    660     │±381                                                            │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    662     │3811                                                            │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    665     │±3817                                                           │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    670     │±382                                                            │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    672     │3821                                                            │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    675     │±3827                                                           │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    680     │3037+ 3047+3371± 3557                                           │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    700     │401+402± 407 +41+421 + 43 + 44 ± 471± 481± 482                  │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    710     │401+402                                                         │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    720     │411+412+413                                                     │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    730     │421                                                             │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    740     │431+432+441+442                                                 │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    750     │4711+4712+4713                                                  │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    760     │±481                                                            │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    762     │4811                                                            │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    765     │±4817                                                           │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    770     │±482                                                            │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    772     │4821                                                            │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    775     │±4827                                                           │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    780     │± 407± 4717                                                     │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    800     │508 (sold debitor)                                              │
└────────────┴────────────────────────────────────────────────────────────────┘



    TABEL B - Depozite atrase de la clientela nebancarã


┌────────────┬────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Cod poziţie │                      Plan de conturi                           │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    100     │2511(solduri creditoare) ±25172±253 ± 254                       │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    110     │2511(solduri creditoare)                                        │
└────────────┴────────────────────────────────────────────────────────────────┘


┌────────────┬────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Cod poziţie │                      Plan de conturi                           │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    120     │2531+2532+2533+2534                                             │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    121     │2531                                                            │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    122     │2532                                                            │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    123     │2533                                                            │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    124     │2534                                                            │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    130     │2541+2542                                                       │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    131     │2541                                                            │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    132     │2542                                                            │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    140     │±25172± 2537±2547                                               │
└────────────┴────────────────────────────────────────────────────────────────┘



    TABEL C - Rezerve pentru riscuri bancare


┌────────────┬────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Cod poziţie │                      Plan de conturi                           │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    100     │514                                                             │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    110     │5141                                                            │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    120     │5142                                                            │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    130     │5143                                                            │
└────────────┴────────────────────────────────────────────────────────────────┘



    TABEL D - Alte active şi alte datorii contingente


┌────────────┬────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Cod poziţie │                     Plan de conturi                            │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    100     │993                                                             │
├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    200     │994                                                             │
└────────────┴────────────────────────────────────────────────────────────────┘



   CAPITOLUL V
    CONTROLUL SITUAŢIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL

    1. Controlul situaţiei FIN 1- Bilanţul
    Controlul vertical
    010=011+012
    020=021+022+023+024
    030 =031+032+033
    040 =041+042+043
    050=051+052
    060=061+062
    070=071+072+073+074
    090=091+092
    100=101+102
    120=121+122
    150= 010+020+030+040+050+060+070+080+090+100+110+120+130+140
    200=201+202+203+204+205
    210=211+212+213
    220=221+222+223
    230=231+232+233+234
    250=251+252+253+254+255
    260=261+262
    300=200+210+220+230+240+250+260+270+280+290
    400=401+402
    420=421+422
    430=431+432+433+434+435+436+437
    460=400+410+420+430+440+450
    500=300 +460
    150=500
    2. Controlul situaţiei FIN 2 - Contul de profit sau pierdere
    Controlul vertical
    010=011+012 + 013+014+015
    020=021+022+023
    070=071+072+073+074+075
    150=151+152
    160=161+162+163
    180=181+182+183+184
    190 =191+192+193+194+195+196
    220 = 010 +040 +050 ±070 ± 080 ± 090 ± 100 ±110 ±120 +130 - 020 - 030 - 060 - 140 - 150 - 160 ± 170 - 180 - 190 - 200 ± 210
    230=220±221
    250=230±240
    3. Controlul situaţiei FIN 3 - Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionãrii
    a. Controlul vertical
    600 = 010 + 020 + 030 + 040 + 110 + 120 + 130 + 140 + 210 + 220 + 230 + 240 + 310 + 320 + 330 + 340 + 400 + 500
    b. Corelaţii între FIN 3 şi FIN 1


        FIN 3      relaţia       FIN1
    600 (col. 1)      =          021
    600 (col. 2)      =          201


    4. Controlul situaţiei FIN 4 - Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire
    a. Controlul vertical
    500 = 070 + 200 + 300 + 400
    b. Corelaţii între FIN 4 şi FIN 1


       FIN 4       relaţia      FIN1
    500 (col.1)       =         070
    500 (col.2)       =         230


    5. Controlul situaţiei FIN 5 - Clasificarea activelor financiare
    a. Controlul situaţiei FIN 5.A - Clasificarea depozitelor la vedere şi a echivalentelor de numerar
    a1) Controlul vertical
    040 = 010 + 020 + 030
    a2) Corelaţii între FIN 5.A şi FIN 1

    FIN 5.A col.1 relaţia FIN 1
    040 = 012

    b. Controlul situaţiei FIN 5.B - Active financiare deţinute în vederea tranzacţionãrii
    b1) Controlul vertical
    040 = 010 + 020 + 030
    b2) Corelaţii între FIN 5.B şi FIN 1


    FIN 5.B col.1    relaţia     FIN 1
         010            =        022
         020            =        023
         030            =        024


    c. Controlul situaţiei FIN 5.C - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justã prin profit sau pierdere
    c1) Controlul vertical
    040 = 010 + 020 + 030
    c2) Corelaţii între FIN 5.C şi FIN 1


    FIN 5.C col.1     relaţia      FIN 1
       010               =          031
       020               =          032
       030               =          033
       040               =          030


    d. Controlul situaţiei FIN 5.D - Active financiare disponibile în vederea vânzãrii
    d1) Controlul vertical
    040 = 010 + 020 + 030
    d2) Corelaţii între FIN 5.D şi FIN 1


    FIN 5.D col.3    relaţia     FIN 1
         010            =         041
         020            =         042
         030            =         043
         040            =         040â


    e. Controlul situaţiei FIN 5.E - Împrumuturi şi creanţe, precum şi investiţii pãstrate pânã la scadenţã
    e1) Controlul vertical
    010 = 011 + 012 + 013 + 014 + 015
    020 = 021 + 022 + 023 + 024 + 025 + 026 + 027 + 028
    030 = 010 + 020
    040 = 031 + 032 + 033 + 034 + 035 + 036
    e2) Corelaţii între FIN 5.E şi FIN 1


    FIN 5.E col.6     relaţia      FIN 1
         010             =          051
         020             =       052 + 120
         030             =       050 + 120
         040             =          060


    6. Controlul situaţiei FIN 6.A - Clasificarea creditelor şi creanţelor pe tipuri de produs
    a) Controlul vertical
    100=010+020+030+040+050+060+ 070+080+090
    7. Controlul situaţiei FIN7 - Informaţii referitoare la active depreciate şi restante
    a) Controlul vertical
    020=021+022+023+024+025
    030=031+032+033+034+035+036+037+038
    040= 041+042+043+044+045+046+047+048+049
    030=040
    050=010+020+030
    8. Controlul situaţiei FIN 9.A -Informaţii generale referitoare la depreciere
    a) Controlul vertical
    010=011+012+013+014
    020=021+022+023+024+025 + 026
    030=010+020
    b) Corelaţii între FIN 9.A şi FIN 2


    FIN 9.A col.1 - col.2     relaţia      FIN 2
              030                =        180 +190
              010                =          180
              020                =          190


    9. Controlul situaţiei FIN 10 - Datorii financiare
    a) Controlul vertical al situaţiei FIN 10.A
    600 =100+200+300+400+500
    300 = 310+320+330+340+350+360
    b) Corelaţii între FIN 10.A şi FIN 1


    FIN 10.A col.1     relaţia      FIN 1
         100              =          201
         200              =          202
         300              =          203
         400              =          204
         500              =          205
         600              =          200
    FIN 10.A col.2    relaţia     FIN 1
          500            =         213





    FIN 10.A col.3    relaţia     FIN 1
         500             =         223


    c) Corelaţii între situaţiile FIN 10.A, FIN 10.B şi FIN 1
    FIN 10.A.300.col.2 + FIN 10.B.100.col.1 = FIN 1.211
    FIN 10.A.400.col.2 + FIN 10.B.200.col.1 = FIN 1.212
    FIN 10.A.600.col.2 + FIN 10.B.300.col.1 = FIN 1.210
    FIN 10.A.300.col.3 + FIN 10.B.100.col.2 = FIN 1.221
    FIN 10.A.400.col.3 + FIN 10.B.200.col.2 = FIN 1.222
    FIN 10.A.600.col.3 + FIN 10.B.300.col.2 = FIN 1.220
    10. Controlul situaţiei FIN 13 - Imobilizãri corporale şi necorporale: valoare contabilã
    a) Controlul vertical
    010=011+012
    020=021+022
    030=031+032
    b) Corelaţii între FIN 13 şi FIN 1


     FIN 13      relaţia     FIN 1
    010+020         =         090
      010           =         091
      020           =         092
      030           =         102


    11. Controlul situaţiei FIN 14 - Provizioane
    a) Controlul orizontal
    Pentru fiecare linie din situaţia FIN 14, se va respecta urmãtoarea corelaţie:
    col.1 + col.2 + col.3 + col.4 + col.5 + col.6 = col.7
    b) Controlul vertical
    200 = 100 + 110 - 120 - 130 + 140 ± 150
    c) Corelaţii între situaţia FIN 14 şi situaţia FIN 1


           FIN 14        relaţia     FIN 1
    200 (col.1+col.2)       =         251
       200 (col.3)          =         252
       200 (col.4)          =         253
       200 (col.5)          =         254
       200 (col.6)          =         255
       200 (col.7)          =         250


    12. Controlul situaţiei FIN 17 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente
    a) Controlul vertical
    110 = 111 + 112 + 113 + 114 + 115 + 116
    120 = 121 + 122 + 123 + 124 + 125 + 126
    210 = 211 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216
    220 = 221 + 222 + 223 + 224 + 225 + 226
    310 = 311 + 312 + 313 + 314 + 315 + 316
    320 = 321 + 322 + 323 + 324 + 325 + 326
    13. Corelaţii între situaţia FIN 19 şi FIN 2


    FIN 19    relaţia    FIN 2
     100         =        050
     300         =        060


    14. Corelaţia între situaţia FIN 20 şi FIN 2


     FIN 20                    relaţia     FIN 2
    FIN 20B 100 col.1- col.2      =         070
    FIN 20 C 100 col.3            =         080
    FIN 20 D 100 col.3            =         090
    FIN 20 F 100 col.1- col.2     =         120
    FIN 20 G 100 col.1            =         130
    FIN 20 G 100 col.2            =         140


    15. Controlul situaţiei FIN 40 - Alte informaţii
    TABEL A: Active la valoarea brutã
    a) Controlul orizontal
    Pentru fiecare linie din situaţia FIN40 - Tabelul A, se va respecta urmãtoarea corelaţie:
    col.1 + col.2 = col.3
    b) Controlul vertical
    110 = 113 + 116 + 119
    100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 200 + 210
    300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 420 + 430 + 440
    500 = 510 + 520 + 530 + 540 + 550 + 560 + 570 + 580 + 590 + 600 + 610 + 620 + 630 + 640 + 650 + 660 + 670 + 680
    700 = 710 + 720 + 730 + 740 + 750 + 760 + 770+780
    900 = 100 + 300 + 500 + 700 + 800
    TABEL B: Depozite atrase de la clientela nebancarã
    Control vertical
    100 = 110+120+130+140
    TABEL C: Rezerve pentru riscuri bancare
    Control vertical
    100 = 110+120+130

                 --------
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Tags: Monitorul Oficial, Acte Monitorul Oficial, Norme, Banca Nationala a Romaniei, NORME METODOLOGICE din 3 iunie 2011

Comentarii


Maximum 3000 caractere.
Da, doresc sa primesc informatii despre produsele, serviciile etc. oferite de Rentrop & Straton.

Cod de securitate


Fii primul care comenteaza.
MonitorulJuridic.ro este un proiect:
Rentrop & Straton
Banner5

Atentie, Juristi!

5 modele Contracte Civile si Acte Comerciale - conforme cu Noul Cod civil si GDPR

Legea GDPR a modificat Contractele, Cererile sau Notificarile obligatorii

Va oferim Modele de Documente conform GDPR + Clauze speciale

Descarcati GRATUIT Raportul Special "5 modele Contracte Civile si Acte Comerciale - conforme cu Noul Cod civil si GDPR"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
x
Inscrie e-mailul tau pentru a primi zilnic
informatii despre CE, CAND si CUM s-a intamplat
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016