Comunica experienta
MonitorulJuridic.ro
NORMA nr. 15 din 23 septembrie 2009 privind operatiunile de incasari si plati efectuate prin conturile fondului de pensii administrat privat
EMITENT: COMISIA DE SUPRAVEGHERE A SISTEMULUI DE PENSII PRIVATE PUBLICAT: MONITORUL OFICIAL nr. 659 din 3 octombrie 2009
NORMĂ? nr. 15 din 23 septembrie 2009
privind operaţiunile de încasãri şi plãţi efectuate prin conturile fondului de pensii administrat privat
EMITENT: COMISIA DE SUPRAVEGHERE A SISTEMULUI DE PENSII PRIVATE
PUBLICAT ÎN: MONITORUL OFICIAL nr. 659 din 3 octombrie 2009
Având în vedere prevederile <>art. 41 lit. b) şi f) , <>art. 46 alin. (1) lit. a) , <>art. 70 lit. a) şi ale <>art. 88 lit. a) din Legea nr. 411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat, republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, denumitã în continuare Lege,
în temeiul dispoziţiilor <>art. 16 şi <>art. 23 lit. f) din Ordonanţa de urgenţã a Guvernului nr. 50/2005 privind înfiinţarea, organizarea şi funcţionarea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, aprobatã cu modificãri şi completãri prin <>Legea nr. 313/2005 ,
Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, denumitã în continuare Comisie, emite prezenta normã.
CAP. I
Dispoziţii generale
ART. 1
Prezenta normã stabileşte metodologia operaţiunilor de încasãri şi plãţi efectuate prin conturile bancare ale fondului de pensii administrat privat, astfel:
a) operaţiunile privind viramentele contribuţiilor individuale ale participanţilor la fondurile de pensii administrate privat;
b) operaţiunile privind decontarea tranzacţiilor cu instrumente financiare;
c) operaţiunile privind transferul activelor participanţilor între fondurile de pensii administrate privat;
d) operaţiunile privind plata contravalorii activului personal net al participantului la un fond de pensii administrat privat în caz de invaliditate, în caz de deces şi în caz de deschidere a dreptului acestuia la pensie;
e) operaţiunile privind stingerea obligaţiilor fondului de pensii.
ART. 2
Prezenta normã se aplicã de cãtre urmãtoarele categorii de entitãţi:
a) fonduri de pensii administrate privat, denumite în continuare fonduri de pensii;
b) administratori de fonduri de pensii administrate privat, denumiţi în continuare administratori;
c) depozitari ai fondurilor de pensii administrate privat, denumiţi în continuare depozitari.
ART. 3
(1) Termenii şi expresiile utilizate în prezenta normã au semnificaţia prevãzutã la art. 2 din Lege.
(2) De asemenea, termenii de mai jos au urmãtoarele semnificaţii:
a) contul colector - contul bancar al fondului de pensii deschis la banca depozitar, pentru efectuarea încasãrilor contravalorii contribuţiilor individuale brute ale participanţilor;
b) contul operaţional - unul sau mai multe conturi ale fondului de pensii, deschis/deschise la instituţii de credit, utilizat/utilizate pentru efectuarea de investiţii şi pentru stingerea obligaţiilor fondului de pensii;
c) contul de transfer - contul bancar al fondului de pensii deschis la banca depozitar pentru operaţiuni de virament al contravalorii activelor personale transferate ale participanţilor;
d) contul pentru plata contravalorii activelor personale ale participanţilor fondului de pensii în caz de deces, invaliditate şi deschidere a dreptului la pensie, denumit în continuare contul DIP - contul bancar al fondului de pensii deschis la banca depozitar pentru plata contravalorii activului personal net al participantului la fond în caz de invaliditate, în caz de deces şi în caz de deschidere a dreptului acestuia la pensie.
CAP. II
Metodologia operaţiunilor de încasãri şi plãţi efectuate prin contul colector al fondului de pensii
ART. 4
(1) Operaţiunile privind viramentele contribuţiilor individuale ale participanţilor la fondurile de pensii se efectueazã prin intermediul contului colector, deschis la depozitar.
(2) În contul colector al fondului de pensii se înregistreazã contribuţiile individuale brute ale participanţilor.
ART. 5
(1) Prin contul colector se desfãşoarã urmãtoarele categorii de operaţiuni:
a) încasarea contribuţiilor individuale ale participanţilor la fondurile de pensii, conform listei de viramente emise de Casa Naţionalã de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurãri Sociale şi ordinului de platã;
b) plata comisionului de administrare din contribuţii brute, conform ordinului de platã;
c) plata sumelor care se regãsesc în contul colector al fondului, virate eronat şi necuvenite acestuia, conform ordinului de platã;
d) bonificarea dobânzilor aferente disponibilitãţilor existente în contul colector la un moment dat, conform extrasului de cont;
e) transferul dobânzilor bonificate asupra disponibilitãţilor existente în contul colector la un moment dat, din contul colector în contul operaţional, conform ordinului de platã.
(2) Evidenţierea contului colector în contabilitatea fondului de pensii se realizeazã prin intermediul contului analitic 51211 "Contul colector".
(3) În situaţiile în care depozitarul constatã cã sunt încãlcate prevederile referitoare la operaţiunile de încasãri şi plãţi efectuate prin contul colector al fondului de pensii, acesta are obligaţia de a notifica imediat Comisia şi administratorul.
ART. 6
Organizarea şi evidenţierea viramentelor de contribuţii se efectueazã conform reglementãrilor în vigoare.
ART. 7
(1) Dupã identificarea participantului şi dupã operaţiunea de comisionare a contribuţiei brute, are loc procesul de convertire a contribuţiei nete în unitãţi de fond.
(2) Simultan, activul personal al participantului identificat se vireazã în contul operaţional al fondului de pensii privat, în baza ordinului de platã.
(3) Sumele din contul colector nu constituie element de calcul al valorii unitare a activului net al fondului.
ART. 8
(1) Comisionul de administrare prevãzut la art. 86 alin. (1) lit. a) din Lege se vireazã în contul bancar al administratorului, concomitent cu emiterea facturii şi a situaţiei centralizatoare a componenţei comisionului de administrare din contribuţii brute.
(2) Documentele justificative care stau la baza înregistrãrii comisionului de administrare din contribuţii brute în contabilitate sunt factura şi situaţia centralizatoare a componenţei comisionului de administrare din contribuţii brute.
(3) Situaţia prevãzutã la alin. (2) este documentul justificativ, întocmit în format electronic, semnat cu semnãturã electronicã extinsã, care însoţeşte factura emisã de administratorul fondului de pensii şi cuprinde urmãtoarele elemente obligatorii:
a) codul atribuit administratorului şi înregistrat în registrul Comisiei;
b) valoarea contribuţiilor brute încasate în contul colector pentru fiecare participant;
c) valoarea comisionului de administrare din contribuţii brute reţinut pentru fiecare participant;
d) data încasãrii contribuţiei brute în contul colector;
e) numãrul de participanţi pentru care s-au încasat contribuţii brute;
f) numele şi prenumele persoanei care a avizat situaţia centralizatoare.
(4) Situaţia prevãzutã la alin. (3) se întocmeşte şi se arhiveazã electronic, pãstrându-se pentru o perioadã de 10 ani de la constituire.
ART. 9
(1) Comisioanele bancare de administrare aferente contului colector sunt cheltuieli suportate de administrator.
(2) Comisioanele bancare aferente operaţiunilor care se desfãşoarã prin contul colector sunt cheltuieli suportate de administrator.
(3) Veniturile din dobânzi aferente contului colector sunt venituri ale fondului de pensii.
CAP. III
Metodologia operaţiunilor de încasãri şi plãţi efectuate prin contul operaţional al fondului de pensii
ART. 10
(1) Prin contul operaţional al fondului de pensii se desfãşoarã urmãtoarele categorii de operaţiuni:
a) operaţiuni privind încasarea sumelor aferente activelor personale ale participanţilor, din contul colector al fondului de pensii, conform ordinului de platã;
b) operaţiuni privind investirea în active financiare, conform ordinului de platã;
c) operaţiuni privind stingerea obligaţiilor fondului de pensii, precum plata taxei de audit şi a comisioanelor de administrare din activul net al fondului de pensii, conform ordinului de platã;
d) operaţiuni privind viramentul contravalorii activelor personale transferate ale participanţilor în contul de transfer, conform ordinului de platã;
e) operaţiuni privind viramentul contravalorii activelor personale transferate ale participanţilor din contul de transfer, conform ordinului de platã;
f) operaţiuni privind plata contravalorii activului personal net al participantului la un fond de pensii administrat privat în caz de invaliditate, în caz de deces şi în caz de deschidere a dreptului acestuia la pensie, în contul DIP al fondului de pensii, conform ordinului de platã;
g) bonificarea dobânzilor aferente disponibilitãţilor existente în contul operaţional la un moment dat, conform extrasului de cont;
h) transferul dobânzilor bonificate asupra disponibilitãţilor existente în contul colector la un moment dat, în contul operaţional din contul colector, conform ordinului de platã;
i) transferul dobânzilor bonificate asupra disponibilitãţilor existente în contul de transfer la un moment dat în contul operaţional din contul de transfer, conform ordinului de platã;
j) transferul dobânzilor bonificate asupra disponibilitãţilor existente în contul DIP la un moment dat în contul operaţional din contul DIP, conform ordinului de platã.
(2) Evidenţierea contului operaţional în contabilitatea fondului de pensii se realizeazã prin intermediul contului analitic 51212 "Contul operaţional".
(3) În situaţiile în care depozitarul constatã cã sunt încãlcate prevederile referitoare la operaţiunile de încasãri şi plãţi efectuate prin contul operaţional al fondului de pensii, acesta are obligaţia de a notifica imediat Comisia şi administratorul.
(4) Sumele din contul operaţional constituie element de calcul al valorii unitare a activului net al fondului de pensii.
ART. 11
(1) Comisionul de administrare prevãzut la art. 86 alin. (1) lit. b) din Lege se vireazã în contul bancar al administratorului, concomitent cu emiterea facturii şi a situaţiei centralizatoare a componenţei comisionului de administrare din activul net al fondului de pensii.
(2) Documentele justificative care stau la baza înregistrãrii în contabilitate a comisionului de administrare din activul net al fondului sunt factura emisã şi situaţia centralizatoare a componenţei comisionului de administrare din activul net al fondului de pensii.
(3) Situaţia prevãzutã la alin. (2) este documentul justificativ, întocmit în format electronic, semnat cu semnãturã electronicã extinsã, care însoţeşte factura emisã de administratorul fondului de pensii şi cuprinde urmãtoarele elemente obligatorii:
a) codul atribuit administratorului şi înregistrat în registrul Comisiei;
b) valoarea activului net al fondului de pensii;
c) data de calcul al valorii activului net al fondului de pensii;
d) valoarea comisionului de administrare din activul net al fondului de pensii;
e) numele şi prenumele persoanei care a avizat situaţia centralizatoare.
(4) Situaţia prevãzutã la alin. (3) se întocmeşte şi se arhiveazã electronic, pãstrându-se pe o perioadã de 10 ani de la constituire.
(5) Elementele prevãzute la art. 86 alin. (1) din Lege se pot regãsi fie pe o singurã facturã, fie pe facturi separate.
ART. 12
(1) Comisioanele bancare de administrare aferente contului operaţional sunt cheltuieli suportate de administratorul fondului de pensii.
(2) Comisioanele bancare aferente operaţiunilor care se desfãşoarã prin contul operaţional sunt cheltuieli suportate de administratorul fondului de pensii.
(3) Veniturile din dobânzi aferente contului operaţional sunt venituri ale fondului de pensii.
CAP. IV
Metodologia operaţiunilor de încasãri şi plãţi efectuate prin contul de transfer al fondului de pensii
ART. 13
(1) Prin contul de transfer al fondului de pensii deschis la banca depozitar se desfãşoarã urmãtoarele categorii de operaţiuni:
a) operaţiuni privind viramentul contravalorii activelor personale transferate ale participanţilor din contul operaţional, conform ordinului de platã;
b) operaţiuni privind viramentul contravalorii activelor personale transferate ale participanţilor în contul operaţional, conform ordinului de platã;
c) operaţiuni privind plata penalitãţilor, în caz de transfer al participantului mai devreme de 2 ani de la data aderãrii sale, conform prevederilor prospectului schemei de pensii şi al normelor în vigoare, din contul de transfer al fondului în contul bancar al administratorului, conform ordinului de platã;
d) operaţiuni privind încasarea provizionului tehnic din contul bancar al administratorului fondului de pensii de la care se transferã, conform prevederilor prospectului schemei de pensii şi al normelor în vigoare, în contul de transfer al noului fond, în numele participantului transferat, în aceeaşi zi în care se efectueazã transferul contravalorii activului personal al respectivului participant, conform ordinului de platã;
e) bonificarea dobânzilor aferente disponibilitãţilor existente în contul de transfer la un moment dat, conform extrasului de cont;
f) transferul dobânzilor bonificate asupra disponibilitãţilor existente în contul de transfer la un moment dat din contul de transfer în contul operaţional, conform ordinului de platã.
(2) Evidenţierea contului de transfer în contabilitatea fondului de pensii se realizeazã prin intermediul contului analitic 51213 "Contul de transfer".
(3) În situaţiile în care depozitarul constatã cã sunt încãlcate prevederile referitoare la operaţiunile de încasãri şi plãţi efectuate prin contul de transfer al fondului de pensii, acesta are obligaţia de a notifica imediat Comisia şi administratorul.
(4) Sumele din contul de transfer nu constituie element de calcul al valorii unitare a activului net al fondului.
ART. 14
(1) Penalitatea de transfer prevãzutã la art. 86 alin. (2) din Lege se vireazã în contul bancar al administratorului, concomitent cu emiterea facturii şi a situaţiei de calcul aferente.
(2) Documentele justificative care stau la baza înregistrãrii în contabilitate a penalitãţii de transfer suportate de participant în cazul prevãzut la art. 86 alin. (2) din Lege sunt factura emisã şi situaţia de calcul aferentã.
(3) Situaţia prevãzutã la alin. (2) este documentul justificativ, întocmit în format electronic, semnat cu semnãturã electronicã extinsã, care însoţeşte factura emisã de administratorul fondului de pensii.
(4) Situaţia prevãzutã la alin. (3) se întocmeşte şi se arhiveazã electronic, pãstrându-se pe o perioadã de 10 ani de la constituire.
ART. 15
(1) Comisioanele bancare de administrare aferente contului de transfer sunt cheltuieli suportate de administrator.
(2) Administratorul fondului de pensii de la care se transferã participantul suportã comisioanele bancare aferente transferului de disponibilitãţi bãneşti ale participantului.
(3) Veniturile din dobânzi aferente contului de transfer sunt venituri ale fondului de pensii.
CAP. V
Metodologia operaţiunilor de încasãri şi plãţi efectuate prin contul DIP al fondului de pensii
ART. 16
(1) Prin contul DIP al fondului deschis la banca depozitar se desfãşoarã urmãtoarele categorii de operaţiuni:
a) operaţiuni privind viramentul contravalorii activului personal net al participantului la un fond de pensii în caz de invaliditate, în caz de deces şi în caz de deschidere a dreptului acestuia la pensie din contul de operaţiuni în contul DIP al fondului de pensii, conform ordinului de platã;
b) operaţiuni privind plata activului personal net al participantului la un fond de pensii în caz de invaliditate, în caz de deces şi în caz de deschidere a dreptului acestuia la pensie, conform ordinului de platã;
c) operaţiuni privind plata comisioanelor aferente operaţiunilor prevãzute la lit. b), conform ordinului de platã;
d) bonificarea dobânzilor aferente disponibilitãţilor existente în contul DIP la un moment dat, conform extrasului de cont;
e) transferul dobânzilor bonificate asupra disponibilitãţilor existente în contul DIP la un moment dat din contul DIP în contul operaţional, conform ordinului de platã.
(2) Evidenţierea contului prin care se efectueazã operaţiunile privind plata contravalorii activului personal net al participantului la fond în caz de invaliditate, în caz de deces şi în caz de deschidere a dreptului acestuia la pensie în contabilitatea fondului de pensii se realizeazã prin intermediul contului analitic 51214 "Contul DIP".
(3) În situaţiile în care depozitarul constatã cã sunt încãlcate prevederile referitoare la operaţiunile de încasãri şi plãţi efectuate prin contul DIP al fondului de pensii, acesta are obligaţia de a notifica imediat Comisia şi administratorul.
(4) Sumele din contul DIP nu constituie element de calcul al valorii unitare a activului net al fondului.
ART. 17
(1) Comisioanele bancare de administrare aferente contului DIP sunt cheltuieli suportate de administrator.
(2) Comisioanele bancare aferente viramentului contravalorii activului net în caz de invaliditate, în caz de deces şi în caz de deschidere a dreptului acestuia la pensie din contul DIP al fondului de pensii în contul bancar al participantului/beneficiarului, precum şi comisioanele asimilate acestuia, respectiv taxele datorate bugetului de stat, sunt suportate de cãtre participant.
(3) Comisionul de retragere a numerarului din contul DIP al fondului de pensii, în cazul în care plata se face prin mandat poştal, este suportat de cãtre participant.
(4) Veniturile din dobânzi aferente contului DIP sunt venituri ale fondului de pensii.
CAP. VI
Dispoziţii finale
ART. 18
Termenele prevãzute de prezenta normã care expirã într-o zi de sãrbãtoare legalã sau într-o zi nelucrãtoare se vor prelungi pânã la sfârşitul urmãtoarei zile lucrãtoare.
ART. 19
Nerespectarea dispoziţiilor cuprinse în prezenta normã se sancţioneazã în conformitate cu prevederile legislaţiei în vigoare.
ART. 20
(1) Prezenta normã intrã în vigoare la 30 de zile calendaristice de la data publicãrii în Monitorul Oficial al României, Partea I.
(2) Fac excepţie de la prevederile alin. (1) operaţiunile menţionate la art. 5 alin. (2), art. 7 alin. (2), art. 10 alin. (2), art. 13 alin. (2), art. 16 alin. (2), care intrã în vigoare începând cu data de 1 ianuarie 2010.
ART. 21
La data intrãrii în vigoare a prezentei norme se abrogã:
a) <>art. 5 alin. (4) şi <>art. 9 alin. (3) din Norma nr. 19/2008 privind utilizarea activului personal net al participantului la un fond de pensii administrat privat, în caz de invaliditate şi în caz de deces, aprobatã prin <>Hotãrârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr. 35/2008 , publicatã în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 656 din 17 septembrie 2008;
b) <>art. 15 alin. (3) din Norma nr. 14/2008 privind protecţia participanţilor în cazul fuziunii fondurilor de pensii administrate privat, aprobatã prin <>Hotãrârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr. 27/2008 , publicatã în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 452 din 17 iunie 2008;
c) orice alte dispoziţii contrare.
----
Newsletter GRATUIT
Aboneaza-te si primesti zilnic Monitorul Oficial pe email
Comentarii
Fii primul care comenteaza.
MonitorulJuridic.ro este un proiect:
