Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
LEGE nr. 241 din 15 iulie 2005 pentru prevenirea si combaterea evaziunii fiscale
CAP. I Dispoziţii generale ART. 1 Prezenta lege instituie mãsuri de prevenire şi combatere a infracţiunilor de evaziune fiscalã şi a unor infracţiuni aflate în legatura cu acestea. ART. 2 În înţelesul prezentei legi, termenii şi expresiile de mai jos se definesc dupã cum urmeazã: a) buget general consolidat - ansamblul tuturor bugetelor publice, componente ale sistemului bugetar, agregate şi consolidate pentru a forma un întreg; b) contribuabil - orice persoana fizica ori juridicã sau orice alta entitate fãrã personalitate juridicã care datoreazã impozite, taxe, contribuţii şi alte sume bugetului general consolidat; c) documente legale - documentele prevãzute de Codul fiscal, Codul de procedura fiscalã, Codul vamal, <>Legea contabilitãţii nr. 82/1991 , republicatã, şi de reglementãrile elaborate pentru punerea în aplicare a acestora; d) formulare tipizate cu regim special utilizate în domeniul fiscal - documente legale ale cãror tipãrire, inseriere şi numerotare se realizeazã în condiţiile actelor normative în vigoare; e) obligaţii fiscale - obligaţiile prevãzute de codul fiscal şi de Codul de procedura fiscalã; f) operaţiune fictiva - disimularea realitãţii prin crearea aparentei existenţei unei operaţiuni care în fapt nu exista; g) organe competente - organe care au atribuţii de efectuare a verificãrilor financiare, fiscale sau vamale, potrivit legii.
CAP. II Infracţiuni ART. 3 Constituie infracţiune şi se pedepseşte cu amenda de la 50.000.000 lei la 300.000.000 lei fapta contribuabilului care, cu intenţie, nu reface documentele de evidenta contabila distruse, în termenul înscris în documentele de control, deşi acesta putea sa o facã. ART. 4 Constituie infracţiune şi se pedepseşte cu închisoare de la 6 luni la 3 ani sau cu amenda refuzul nejustificat al unei persoane de a prezenta organelor competente, dupã ce a fost somata de 3 ori, documentele legale şi bunurile din patrimoniu, în scopul împiedicãrii verificãrilor financiare, fiscale sau vamale. ART. 5 Constituie infracţiune şi se pedepseşte cu închisoare de la 6 luni la 3 ani sau cu amenda împiedicarea, sub orice forma, a organelor competente de a intra, în condiţiile prevãzute de lege, în sedii, incinte ori pe terenuri, cu scopul efectuãrii verificãrilor financiare, fiscale sau vamale. ART. 6 Constituie infracţiune şi se pedepseşte cu închisoare de la un an la 3 ani sau cu amenda reţinerea şi nevãrsarea, cu intenţie, în cel mult 30 de zile de la scadenta, a sumelor reprezentând impozite sau contribuţii cu reţinere la sursa. ART. 7 (1) Constituie infracţiune şi se pedepseşte cu închisoare de la 2 ani la 7 ani şi interzicerea unor drepturi punerea în circulaţie, fãrã drept, a timbrelor, banderolelor sau formularelor tipizate, utilizate în domeniul fiscal, cu regim special. (2) Constituie infracţiune şi se pedepseşte cu închisoare de la 3 ani la 12 ani şi interzicerea unor drepturi tipãrirea sau punerea în circulaţie, cu ştiinţa, de timbre, banderole sau formulare tipizate, utilizate în domeniul fiscal, cu regim special, falsificate. ART. 8 (1) Constituie infracţiune şi se pedepseşte cu închisoare de la 3 ani la 10 ani şi interzicerea unor drepturi stabilirea cu rea-credinţa de cãtre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribuţiilor, având ca rezultat obţinerea, fãrã drept, a unor sume de bani cu titlu de rambursãri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compensãri datorate bugetului general consolidat. (2) Constituie infracţiune şi se pedepseşte cu închisoare de la 5 ani la 15 ani şi interzicerea unor drepturi asocierea în vederea sãvârşirii faptei prevãzute la alin. (1). (3) Tentativa faptelor prevãzute la alin. (1) şi (2) se pedepseşte. ART. 9 (1) Constituie infracţiuni de evaziune fiscalã şi se pedepsesc cu închisoare de la 2 ani la 8 ani şi interzicerea unor drepturi urmãtoarele fapte sãvârşite în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligaţiilor fiscale: a) ascunderea bunului ori a sursei impozabile sau taxabile; b) omisiunea, în tot sau în parte, a evidenţierii, în actele contabile ori în alte documente legale, a operaţiunilor comerciale efectuate sau a veniturilor realizate; c) evidentierea, în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baza operaţiuni reale ori evidentierea altor operaţiuni fictive; d) alterarea, distrugerea sau ascunderea de acte contabile, memorii ale aparatelor de taxat ori de marcat electronice fiscale sau de alte mijloace de stocare a datelor; e) executarea de evidente contabile duble, folosindu-se înscrisuri sau alte mijloace de stocare a datelor; f) sustragerea de la efectuarea verificãrilor financiare, fiscale sau vamale, prin nedeclararea, declararea fictiva ori declararea inexactã cu privire la sediile principale sau secundare ale persoanelor verificate; g) substituirea, degradarea sau înstrãinarea de cãtre debitor ori de cãtre terţe persoane a bunurilor sechestrate în conformitate cu prevederile Codului de procedura fiscalã şi ale Codului de procedura penalã. (2) Dacã prin faptele prevãzute la alin. (1) s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minima a pedepsei prevãzute de lege şi limita maxima a acesteia se majoreazã cu 2 ani. (3) Dacã prin faptele prevãzute la alin. (1) s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minima a pedepsei prevãzute de lege şi limita maxima a acesteia se majoreazã cu 3 ani.
CAP. III Cauze de nepedepsire şi cauze de reducere a pedepselor ART. 10 (1) În cazul sãvârşirii unei infracţiuni de evaziune fiscalã prevãzute de prezenta lege, dacã în cursul urmãririi penale sau al judecaţii, pana la primul termen de judecata, invinuitul ori inculpatul acoperã integral prejudiciul cauzat, limitele pedepsei prevãzute de lege pentru fapta sãvârşitã se reduc la jumãtate. Dacã prejudiciul cauzat şi recuperat în aceleaşi condiţii este de pana la 100.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, se poate aplica pedeapsa cu amenda. Dacã prejudiciul cauzat şi recuperat în aceleaşi condiţii este de pana la 50.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, se aplica o sancţiune administrativã, care se înregistreazã în cazierul judiciar. (2) Dispoziţiile prevãzute la alin. (1) nu se aplica dacã fãptuitorul a mai sãvârşit o infracţiune prevãzutã de prezenta lege într-un interval de 5 ani de la comiterea faptei pentru care a beneficiat de prevederile alin. (1). ART. 11 În cazul în care s-a sãvârşit o infracţiune prevãzutã de prezenta lege, luarea mãsurilor asiguratorii este obligatorie. ART. 12 Nu pot fi fondatori, administratori, directori sau reprezentanţi legali ai societãţii comerciale, iar dacã au fost alese, sunt decãzute din drepturi, persoanele care au fost condamnate pentru infracţiunile prevãzute de prezenta lege.
CAP. IV Dispoziţii finale ART. 13 (1) La data rãmânerii definitive a hotãrârii judecãtoreşti de condamnare pentru vreuna dintre infracţiunile prevãzute de prezenta lege, instanta va comunica Oficiului Naţional al Registrului Comerţului o copie a dispozitivului hotãrârii judecãtoreşti definitive. (2) La primirea dispozitivului hotãrârii judecãtoreşti definitive de condamnare, Oficiul Naţional al Registrului Comerţului va face menţiunile corespunzãtoare în registrul comerţului. ART. 14 În cazul în care, ca urmare a sãvârşirii unei infracţiuni, nu se pot stabili, pe baza evidentelor contribuabilului, sumele datorate bugetului general consolidat, acestea vor fi determinate de organul competent potrivit legii, prin estimare, în condiţiile Codului de procedura fiscalã. ART. 15 Prezenta lege intra în vigoare la 30 de zile de la data publicãrii ei în Monitorul Oficial al României, Partea I. ART. 16 La data intrãrii în vigoare a prezentei legi se abroga: a) <>Legea nr. 87/1994 pentru combaterea evaziunii fiscale, republicatã în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 545 din 29 iulie 2003, cu modificãrile ulterioare; b) <>art. 280 din Legea nr. 53/2003 - Codul muncii, publicatã în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 72 din 5 februarie 2003, cu modificãrile ulterioare; c) <>art. 188 din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscalã, republicatã în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 560 din 24 iunie 2004, cu modificãrile şi completãrile ulterioare.
Aceasta lege a fost adoptatã de Parlamentul României, cu respectarea prevederilor art. 75 şi ale art. 76 alin. (1) din Constituţia României, republicatã.
p. PREŞEDINTELE CAMEREI DEPUTAŢILOR, DAN RADU RUSANU
PREŞEDINTELE SENATULUI NICOLAE VACAROIU
Bucureşti, 15 iulie 2005. Nr. 241. ----
Newsletter GRATUIT
Aboneaza-te si primesti zilnic Monitorul Oficial pe email
