Comunica experienta
MonitorulJuridic.ro
CAP. I Veniturile fondului de risc 1. Fondul de risc pentru garanţiile de stat se constituie separat pentru împrumuturi interne şi externe, din urmãtoarele surse: a) sumele încasate de la beneficiarii de împrumuturi interne sau externe cu garanţia statului, respectiv regii autonome, societãţi/companii naţionale şi societãţi comerciale, altele decât cele care se încadreazã în prevederile <>Ordonanţei Guvernului nr. 29/2002 privind instituirea unor mãsuri pentru diminuarea datoriei publice, reprezentând comisionul de risc negociat ca o cota procentualã asupra valorii împrumutului garantat, comision care va fi inclus în convenţiile de garantare (anexa nr. 1) ce se încheie între garant şi garantat. Sumele datorate drept comisioane pentru fondurile de risc se determina prin aplicarea unei cote procentuale negociabile la valoarea împrumutului garantat, potrivit <>art. 31 şi 39 din Legea datoriei publice nr. 81/1999 . Pentru toate instituţiile publice beneficiare de garanţii de stat pentru împrumuturi şi pentru care plãţile se suporta integral de la bugetul de stat, nivelul comisionului la fondul de risc este zero; b) dobânzile acordate la disponibilitãţile fondurilor de risc pentru garanţii de stat pentru împrumuturi interne şi externe, pãstrate în contul curent general al trezoreriei statului; c) sumele reprezentând încasãri din dobânzi şi penalitãţi de întârziere la nivelul celor prevãzute de dispoziţiile legale privind colectarea creanţelor bugetare, aplicate pentru neplata la termen a comisionului de risc; d) sumele reprezentând încasãri din dobânzi şi penalitãţi de întârziere la nivelul celor prevãzute de dispoziţiile legale privind colectarea creanţelor bugetare, aplicate pentru neplata ratelor de capital, dobânzilor comisioanelor şi altor costuri aferente împrumuturilor garantate pentru beneficiarii prevãzuţi la lit. a); e) sumele recuperate de la debitori în baza unor acorduri de recuperare (anexa nr. 9), încheiate ca urmare a efectuãrii plãţii de cãtre Ministerul Finanţelor Publice, în calitate de garant, sau prin alte proceduri legale; f) sumele primite de la bugetul de stat, în completarea fondurilor de risc pentru garanţiile de stat pentru împrumuturi, în condiţiile prevãzute de lege; g) sumele recuperate de Autoritatea pentru Valorificarea Activelor Bancare (AVAB) în urma valorificãrii creanţelor potrivit <>Ordonanţei Guvernului nr. 29/2002 , aprobatã şi modificatã prin <>Legea nr. 324/2002 , şi <>Ordonanţei de urgenta a Guvernului nr. 42/2003 ; h) alte surse legal constituite cu aceasta destinaţie. 2. Persoanele juridice, beneficiare ale garanţiilor de stat pentru împrumuturi, au obligaţia de a vãrsa sumele datorate la fondul de risc în cuantumul şi la termenele stipulate în convenţia de garantare (anexa nr. 1) încheiatã cu Ministerul Finanţelor Publice. Sumele datorate fondului de risc se vireazã în contul Ministerului Finanţelor Publice numãrul 36 11 800000 910 "Contul curent general al Trezoreriei Statului", deschis la Centrala Bãncii Naţionale a României. 3. În situaţia în care sumele reprezentând comisioane la fondul de risc nu se vireazã la termenele stabilite şi Ministerul Finanţelor Publice face plãţile în numele garantatului, direcţiile de specialitate vor calcula şi vor percepe dobânzi şi penalitãţi de întârziere la nivelul celor prevãzute de dispoziţiile legale privind colectarea creanţelor bugetare. CAP. II Procedura şi documentaţia de efectuare de cãtre Ministerul Finanţelor Publice a plãţilor pentru garanţiile de stat pentru împrumuturi 1. Ministrul finanţelor publice ca ordonator principal de credite, în cazul administrãrii şi gestionãrii fondului de risc, îndeplineşte atribuţiile şi rãspunderile prevãzute în <>Legea nr. 500/2002 privind finanţele publice. În situaţia în care beneficiarii garanţiilor de stat pentru împrumuturi şi, respectiv, beneficiarii împrumuturilor externe prevãzute în anexa nr. 1 la <>Ordonanta Guvernului nr. 12/2001 pentru aprobarea unor reglementãri privind datoria publica externa nu pot asigura integral sau parţial, la termenele scadente, sumele necesare achitãrii ratelor de capital, dobânzilor, comisioanelor şi altor costuri aferente împrumuturilor garantate de stat, ministrul finanţelor publice, în calitate de garant, efectueazã plata pe baza urmãtoarelor documente: 1.1. În cazul garanţiilor de stat pentru împrumuturi interne: a) declaraţie pe propria rãspundere (anexa nr. 2) a conducãtorilor persoanei juridice beneficiare a împrumutului intern garantat, prin care garantul este informat, în scris, cu 15 zile lucrãtoare înainte de data scadentei, despre imposibilitatea constituirii, parţiale sau totale, a sumelor necesare pentru plata obligaţiilor care decurg din contractul de împrumut intern, cu motivatiile şi fundamentarile corespunzãtoare; b) înştiinţarea în scris, transmisã de instituţia creditoare Ministerului Finanţelor Publice, în vederea exercitãrii obligaţiei de garant, în conformitate cu clauzele prevãzute în scrisoarea de garanţie, înştiinţare care include: rata de capital, valoarea dobânzii şi alte costuri care urmeazã sa fie plãtite instituţiei creditoare, conform acordului de împrumut, data scadentei, contul şi banca unde urmeazã sa se efectueze plata; c) nota de fundamentare prin care se propune plata din disponibilul fondului de risc pentru garanţiile de stat pentru împrumuturi interne. În cazul în care disponibilul din fondul de risc nu acoperã valoarea sumei scadente, Unitatea de management a trezoreriei statului va transmite la Direcţia generalã a contabilitãţii publice, pe lângã documentele menţionate mai sus, şi urmãtoarele documente: a) nota de fundamentare (anexa nr. 3), prin care se propune semnarea cererii de deschidere de credite bugetare din subcapitolul 88.01.03 "Cheltuieli ocazionate de emisiunea şi plasarea titlurilor de stat şi de riscul garanţiilor emise de stat în condiţiile legii", aprobatã de ordonatorul principal de credite sau de persoana cãreia i-au fost delegate aceste atribuţii; b) cererea de deschidere de credite bugetare, aprobatã şi semnatã de ordonatorul principal de credite sau de persoana cãreia i-au fost delegate aceste atribuţii, cu viza controlului financiar preventiv propriu şi delegat; c) nota de lichidare (anexa nr. 4), prin care se propune alimentarea contului 11.20.01 "Disponibil fond de risc pentru garanţii de stat pentru împrumuturi interne", din subcapitolul 88.01.03, aprobatã pentru bun de plata de ordonatorul principal de credite sau de persoana cãreia i-au fost delegate aceste atribuţii; d) ordonantare de plata (anexa nr. 5), aprobatã de ordonatorul principal de credite sau de persoana cãreia i-au fost delegate aceste atribuţii, cu viza controlului financiar preventiv propriu şi delegat. Procedura şi documentaţia de efectuare de cãtre Ministerul Finanţelor Publice a plãţilor pentru garanţiile de stat pentru împrumuturi interne în valuta sunt similare cu cele pentru garanţiile de stat pentru împrumuturi externe. 1.2. În cazul garanţiilor de stat pentru împrumuturi externe şi, respectiv, pentru împrumuturile externe prevãzute în anexa nr. 1 la <>Ordonanta Guvernului nr. 12/2001 : a) declaraţie pe propria rãspundere (anexa nr. 2) a conducãtorilor persoanei juridice beneficiare a împrumutului extern garantat, prin care garantul este informat, în scris, cu 15 zile înainte de data scadentei, despre imposibilitatea constituirii, parţiale sau totale, a sumelor necesare pentru plata obligaţiilor care decurg din acordul (contractul) de împrumut extern, cu motivatiile şi fundamentarile corespunzãtoare; b) înştiinţarea în scris, transmisã de instituţia creditoare Ministerului Finanţelor Publice, în vederea exercitãrii obligaţiei de garant, în conformitate cu clauzele prevãzute în scrisoarea de garanţie, înştiinţare care include: rata de capital, valoarea dobânzii şi alte costuri care urmeazã sa fie plãtite instituţiei creditoare, conform acordului de împrumut, data scadentei, contul şi banca unde urmeazã sa se efectueze plata externa; c) nota de fundamentare privind cererea de valuta (anexa nr. 6), prin care se propune semnarea cererii de valuta de cãtre ordonatorul principal de credite sau persoana delegatã de acesta; d) formularul de cerere de valuta (anexa nr. 7), care va cuprinde: - suma solicitatã în valuta (codul valutei, suma în cifre şi în litere); - data valutei; - beneficiarul sumei (numele şi sediul); - contul, banca beneficiarului; - explicaţii asupra sumei solicitate (rata de capital, dobanda, comisioane, alte costuri aferente împrumutului, persoana juridicã garantatã, numãrul şi data scrisorii de garanţie, actul normativ de aprobare a garantarii creditului); - instrucţiuni privind decontarea; - detalii privind persoane de contact în Ministerul Finanţelor Publice. Pentru decontarea echivalentului în lei cu Banca Nationala a României, direcţia de specialitate va pregati urmãtoarele documente: a) nota de decontare cu Banca Nationala a României a contravalorii în lei (anexa nr. 8) din disponibilul fondului de risc pentru garanţii de stat pentru împrumuturi externe, aprobatã de ordonatorul principal de credite sau de persoana cãreia i-au fost delegate aceste atribuţii; b) cererea de valuta; c) mesajul SWIFT şi avizul de lichidare; d) înştiinţarea de plata a bãncii finanţatoare; e) adresa de solicitare a beneficiarului pentru efectuarea plãţii la extern de cãtre Ministerul Finanţelor Publice, în calitate de garant. În cazul în care disponibilul din fondul de risc nu acoperã contravaloarea în lei a sumei în valuta, plãtitã de Banca Nationala a României la extern, se vor întocmi de cãtre Direcţia generalã pentru acorduri, cooperare şi decontãri externe şi se vor transmite la Direcţia generalã a contabilitãţii publice, pe lângã documentele menţionate mai sus, şi urmãtoarele documente: a) nota de fundamentare (anexa nr. 3), prin care se propune semnarea cererii de deschidere de credite bugetare din subcapitolul 88.01.03 "Cheltuieli ocazionate de emisiunea şi plasarea titlurilor de stat şi de riscul garanţiilor emise de stat în condiţiile legii", aprobatã de ordonatorul principal de credite sau de persoana cãreia i-au fost delegate aceste atribuţii; b) cererea de deschidere de credite bugetare, aprobatã şi semnatã de ordonatorul principal de credite sau de persoana cãreia i-au fost delegate aceste atribuţii, cu viza controlului financiar preventiv propriu şi delegat; c) nota de lichidare (anexa nr. 4), prin care se propune alimentarea contului 11.20.02 "Disponibil fond de risc pentru garanţii de stat pentru împrumuturi externe", din subcapitolul 88.01.03, aprobatã pentru bun de plata de ordonatorul principal de credite sau de persoana cãreia i-au fost delegate aceste atribuţii; d) ordonantare de plata (anexa nr. 5), aprobatã de ordonatorul principal de credite sau de persoane cãreia i-au fost delegate aceste atribuţii, cu viza controlului financiar preventiv propriu şi delegat. CAP. III Evidenta, raportarea, modul de constituire, administrare şi utilizare a fondului de risc pentru garanţiile de stat aferente împrumuturilor 1. Unitatea de management a trezoriei statului, în colaborare cu Direcţia generalã a finanţelor publice externe şi Direcţia generalã pentru acorduri, cooperare şi decontãri externe, va elabora în anul curent pentru anul urmãtor bugetul de venituri şi cheltuieli al fondului de risc pentru garanţii de stat pentru împrumuturi interne şi externe. Bugetul se poate modifica ori de câte ori este necesar, în funcţie de evoluţia elementelor care au fost avute în vedere la elaborarea sa. La partea de venituri se vor evidenţia sursele de alimentare ale fondului de risc, asa cum au fost definite la cap. I pct. 1. La partea de cheltuieli se înscriu plãţile de rate de capital, dobânzi şi alte costuri care se vor efectua de cãtre Ministerul Finanţelor Publice, în calitatea sa de garant, şi în conformitate cu prevederile <>Ordonanţei Guvernului nr. 12/2001 şi ale legislaţiei în vigoare. 2. În baza evidentelor proprii şi a informarilor primite, direcţiile de specialitate întocmesc periodic situaţii operative privind veniturile şi cheltuielile fondului de risc. Periodic se va proceda la efectuarea unui punctaj între situaţia operativã şi evidenta contabila, iar semestrial cele doua direcţii de specialitate vor prezenta conducerii ministerului rapoarte privind modul de constituire şi utilizare a fondurilor de risc pentru garanţiile de stat pentru împrumuturi interne şi, respectiv, externe. 3. Evidenta contabila sinteticã şi analitica a celor doua fonduri de risc, pentru garanţiile de stat pentru împrumuturi interne şi, respectiv, externe se organizeazã în cadrul Direcţiei generale a contabilitãţii publice potrivit Legii contabilitãţii nr. 82/1991, republicatã, şi regulamentului de aplicare a acesteia. 4. În baza comunicãrilor transmise de direcţiile de specialitate, în conformitate cu prevederile convenţiilor de garantare încheiate, Direcţia generalã a contabilitãţii publice înregistreazã persoanele juridice garantate ca debitori la fondul de risc pentru obligaţiile de plata aferente. 5. Extrasele de cont cu sumele încasate de Ministerul Finanţelor Publice de la beneficiarii împrumuturilor garantate se transmit de cãtre Direcţia generalã a contabilitãţii, pentru codificare, Direcţiei generale pentru acorduri, cooperare şi decontãri externe, respectiv Unitãţii de management a trezoreriei statului. Ordinea în care Direcţia generalã a contabilitãţii publice va stinge debitele este urmãtoarea: 1. rate de capital, dobânzi, comisioane şi alte costuri; 2. comisionul la fondul de risc; 3. dobânzi şi penalitãţi aferente pct. 1 şi 2. Sumele recuperate de AVAB în urma valorificãrii creanţelor preluate în condiţiile <>Ordonanţei de urgenta a Guvernului nr. 42/2003 şi ale <>Ordonanţei Guvernului nr. 29/2002 se evidenţiazã în contabilitate conform art. 8 şi 9 din normele metodologice de aplicare a acesteia, aprobate prin <>Hotãrârea Guvernului nr. 303/2002 , într-un cont analitic distinct deschis în cadrul fondului de risc pentru garanţii de stat pentru împrumuturi externe sau interne, dupã caz. Direcţia generalã pentru acorduri, cooperare şi decontãri externe pentru garanţii externe şi Unitatea de management a trezoreriei statului pentru garanţii interne vor transmite Direcţiei generale a contabilitãţii publice, în vederea înregistrãrii în contabilitate, urmãtoarele situaţii: - situaţia dobânzilor şi penalitatilor de întârziere calculate pentru neplata comisioanelor datorate la fondul de risc pentru trimestrul anterior, întocmitã distinct pentru fiecare beneficiar al împrumuturilor garantate; - situaţia dobânzilor şi penalitatilor de întârziere calculate pentru neplata ratelor de capital, dobânzilor şi altor costuri pentru trimestrul anterior, întocmitã distinct pentru fiecare beneficiar al împrumuturilor garantate. 6. Sumele achitate din fondul de risc se evidenţiazã în contabilitate atât în valuta de contract, cat şi în lei, la cursul de schimb valutar comunicat de Banca Nationala a României valabil pentru ziua efectuãrii plãţii, în contul "Debitori din executarea garanţiei de stat pentru împrumuturi", pana la recuperarea acestora de la beneficiarii împrumuturilor. Dobânzile şi penalitãţile de întârziere percepute de Ministerul Finanţelor Publice pentru neplata la termen a obligaţiilor beneficiarilor de împrumuturi interne şi externe garantate cãtre instituţiile creditoare se calculeazã de cãtre direcţiile de specialitate asupra echivalentului în lei al valutei de contract a împrumutului, determinat pe baza cursului de schimb valutar valabil la data plãţii, în conformitate cu dispoziţiile legale privind colectarea creanţelor bugetare. CAP. IV Modul de recuperare a sumelor datorate de beneficiarii garanţiilor de stat pentru împrumuturi 1. Sumele achitate de Ministerul Finanţelor Publice, în calitate de garant, pentru împrumuturile externe garantate se vor recupera de cãtre AVAB de la beneficiarii acestor împrumuturi, societãţi comerciale, conform prevederilor <>Ordonanţei de urgenta a Guvernului nr. 42/2003 , ale <>Ordonanţei Guvernului nr. 29/2002 şi ale normelor metodologice de aplicare a acesteia. 2. Sumele achitate de Ministerul Finanţelor Publice, în calitate de garant, pentru împrumuturile interne şi pentru împrumuturile externe, altele decât cele prevãzute la pct. 1, se vor recupera de la beneficiarii acestor împrumuturi, conform prevederilor convenţiei încheiate între garant şi garantat. Sumele achitate de Ministerul Finanţelor Publice pentru împrumuturile externe prevãzute în anexa nr. 1 la <>Ordonanta Guvernului nr. 12/2001 se vor recupera conform prevederilor acordurilor de împrumut subsidiar încheiate între Ministerul Finanţelor Publice şi subimprumutati. Convenţia, respectiv acordul de împrumut subsidiar, încheiate între Ministerul Finanţelor Publice şi beneficiarul împrumutului, constituie titluri executorii. Recuperarea sumelor plãtite se face în baza legislaţiei în vigoare privind recuperarea creanţelor bugetare. 3. În situaţia în care executarea unei scrisori de garanţie se face în baza unei sentinţe judecãtoreşti, ca urmare a actionarii în justiţie a Ministerului Finanţelor Publice, în calitatea acestuia de garant, de cãtre instituţia creditoare, Direcţia generalã juridicã are sarcina de a întreprinde demersurile legale în vederea recuperãrii de la debitori a sumelor datorate pentru reîntregirea fondului de risc, reprezentând rate de capital, dobânzi şi penalitãţi de întârziere aferente. În acest sens, Unitatea de management a trezoreriei statului şi Direcţia generalã pentru acorduri, cooperare şi decontãri externe pentru garanţii externe vor transmite Direcţiei generale juridice toate datele şi informaţiile de care dispune. 4. Situaţia debitelor de recuperat, precum şi a dobânzilor şi penalitatilor de întârziere aferente se transmite anual de cãtre Direcţia generalã a contabilitãţii publice atât Direcţiei generale pentru acorduri, cooperare şi decontãri externe, respectiv Unitãţii de management a trezoreriei statului, cat şi persoanelor juridice debitoare, pentru a fi confirmate în conformitate cu prevederile pct. 17 din Normele privind organizarea şi efectuarea inventarierii patrimoniului, aprobate prin <>Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, nr. 2.388/1995 . 5. Direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti, precum şi Direcţia generalã a marilor contribuabili din municipiul Bucureşti şi din judeţul Ilfov au obligaţia de a urmãri, la solicitarea Direcţiei generale pentru acorduri, cooperare şi decontãri externe şi a Unitãţii de management a trezoreriei statului, pe fiecare agent economic, situaţia plãţii comisionului de risc datorat Ministerului Finanţelor Publice şi acţioneazã pentru încasarea în termen a acestuia, precum şi a eventualelor dobânzi şi penalitãţi de întârziere percepute şi calculate în conformitate cu prevederile convenţiilor de garantare şi ale normelor legale în vigoare. De asemenea, direcţiilor generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti, precum şi Direcţiei generale a marilor contribuabili din municipiul Bucureşti şi din judeţul Ilfov le revine sarcina de a acţiona pentru recuperarea sumelor datorate de beneficiarii garanţiilor de stat ca urmare a efectuãrii plãţilor de cãtre Ministerul Finanţelor Publice în calitate de garant şi de beneficiarii împrumuturilor externe prevãzute în anexa nr. 1 la <>Ordonanta Guvernului nr. 12/2001 . 6. În conformitate cu prevederile <>Ordonanţei de urgenta a Guvernului nr. 40/2002 pentru recuperarea arieratelor bugetare, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti, precum şi Direcţia generalã a marilor contribuabili din municipiul Bucureşti şi din judeţul Ilfov vor analiza cererile de eşalonare a debitelor înaintate de beneficiarii de credite garantate şi de beneficiarii împrumuturilor externe prevãzute în anexa nr. 1 la <>Ordonanta Guvernului nr. 12/2001 , însoţite de documentaţia aferentã întocmitã în conformitate cu prevederile legale în vigoare, respectiv criteriile de performanta economico-financiarã şi de disciplina fiscalã, conform Normelor metodologice privind procedura şi competentele de acordare a înlesnirilor la plata obligaţiilor restante la bugetul de stat, administrate de Ministerul Finanţelor Publice, aprobate prin <>Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 580/2002 , cu modificãrile şi completãrile ulterioare, în vederea stabilirii graficului de eşalonare a sumelor plãtite de Ministerul Finanţelor Publice, în calitate de garant, şi conform prevederilor <>Ordonanţei Guvernului nr. 12/2001 . Graficul de eşalonare astfel stabilit va fi transmis Ministerului Finanţelor Publice - Direcţia generalã pentru acorduri, cooperare şi decontãri externe, care va elabora acordul de recuperare (anexa nr. 9). CAP. V Contabilitatea fondului de risc pentru garanţiile de stat aferente împrumuturilor interne Gestionarea fondului de risc pentru garanţiile de stat pentru împrumuturile interne se efectueazã de cãtre Ministerul Finanţelor Publice - Unitatea de management a trezoreriei statului prin contul curent general al trezoreriei statului. În contabilitatea trezoreriei statului, organizatã în cadrul Direcţiei generale a contabilitãţii publice din Ministerul Finanţelor Publice, operaţiunile privind încasarea veniturilor şi efectuarea cheltuielilor din fondul de risc pentru garanţiile de stat pentru împrumuturile interne se reflecta cu ajutorul urmãtoarelor conturi: - 11.20.01 "Disponibil din fondul de risc pentru garanţii de stat pentru împrumuturi interne"; - 27.20.01 "Debitori din executarea garanţiilor de stat pentru împrumuturi interne"; - 27.21.01 "Debitori din neplata comisioanelor, dobânzilor şi penalitatilor de întârziere cuvenite fondului de risc pentru garanţii de stat pentru împrumuturi interne"; - 25.29.01 "Creditori din rate de capital, comisioane, dobânzi şi penalitãţi de întârziere la fondul de risc pentru împrumuturi interne"; - 22.31.01 "Diferenţe de curs valutar aferente fondului de risc pentru garanţii de stat pentru împrumuturi interne"; - 36.20.01 "Fondul de risc pentru garanţii de stat pentru împrumuturi interne": - 36.20.01.01 "Fond de risc pentru garanţii de stat pentru împrumuturi interne - comisioane"; - 36.20.01.02 - "Fond de risc pentru garanţii de stat pentru împrumuturi interne - dobânzi şi penalitãţi de întârziere cuvenite fondului de risc pentru garanţii de stat pentru împrumuturi interne pentru neplata comisionului"; - 36.20.01.03 "Fond de risc pentru garanţii de stat pentru împrumuturi interne - dobânzi aferente disponibilitãţilor"; - 36.20.01.04 "Fond de risc pentru garanţii de stat pentru împrumuturi interne - sume primite de la bugetul de stat"; - 36.20.01.08 "Fond de risc pentru garanţii de stat pentru împrumuturi interne - dobânzi şi penalitãţi de întârziere pentru neplata la scadenta a ratelor de capital, dobânzilor şi altor costuri aferente împrumuturilor interne garantate şi alte surse"; - 36.20.01.09 "Sume utilizate din fondul de risc pentru garanţii de stat pentru împrumuturi interne conform legii"; - 54.03 "Venituri de realizat din comisioane, dobânzi şi penalitãţi de întârziere cuvenite fondului de risc pentru garanţii de stat pentru împrumuturi interne şi externe". Conţinutul şi funcţiunea conturilor sunt prevãzute în anexa nr. 10. Înregistrarea în contabilitate a principalelor operaţiuni privind constituirea şi utilizarea fondului de risc pentru garanţiile de stat pentru împrumuturile interne este prevãzutã în monografia prezentatã în anexa nr. 11. CAP. VI Contabilitatea fondului de risc pentru garanţiile de stat pentru împrumuturi externe Gestionarea fondului de risc pentru garanţiile de stat pentru împrumuturile externe se efectueazã de cãtre Ministerul Finanţelor Publice - Direcţia generalã pentru acorduri, cooperare şi decontãri externe, prin contul curent general al trezoreriei statului. În contabilitatea trezoreriei statului, organizatã în cadrul Direcţiei generale a contabilitãţii publice din Ministerul Finanţelor Publice, operaţiunile privind încasarea veniturilor şi efectuarea cheltuielilor din fondul de risc pentru garanţiile de stat pentru împrumuturile externe se reflecta cu ajutorul urmãtoarelor conturi: - 11.20.02 "Disponibil din fondul de risc pentru garanţii de stat pentru împrumuturi externe"; - 27.20.02 "Debitori din executarea garanţiilor de stat pentru împrumuturi externe"; - 27.21.02 "Debitori din neplata comisioanelor, dobânzilor şi penalitatilor de întârziere cuvenite fondului de risc pentru garanţii de stat pentru împrumuturi externe"; - 27.21.02 cod agent.01 "Debitori din neplata comisioanelor cuvenite fondului de risc pentru garanţii de stat pentru împrumuturi externe"; - 27.21.02 cod agent.02 "Debitori din neplata dobânzilor şi penalitatilor de întârziere cuvenite fondului de risc pentru garanţii de stat pentru împrumuturi externe pentru neplata comisionului"; - 27.21.02 cod agent.03 "Debitori din neplata dobânzilor şi penalitatilor de întârziere cuvenite fondului de risc pentru garanţii de stat pentru împrumuturi externe pentru neplata ratelor de capital, dobânzilor şi altor costuri"; - 27.26 "Debitori din neplata comisioanelor, dobânzilor şi penalitatilor de întârziere la fondul de risc pentru garanţii de stat pentru împrumuturi externe conform O.G. nr. 14/1995"; - 25.29.02 "Creditori din rate de capital, comisioane, dobânzi şi penalitãţi de întârziere la fondul de risc pentru împrumuturi externe"; - 22.31.02 "Diferenţe de curs valutar aferente fondului de risc pentru garanţii de stat pentru împrumuturi externe"; - 36.20.02 "Fondul de risc pentru garanţii de stat pentru împrumuturi externe": - 36.20.02.01 "Fond de risc pentru garanţii de stat pentru împrumuturi externe - comisioane"; - 36.20.02.02 - "Fond de risc pentru garanţii de stat pentru împrumuturi externe - dobânzi şi penalitãţi de întârziere cuvenite fondului de risc pentru garanţii de stat pentru împrumuturi externe pentru neplata comisionului"; - 36.20.02.03 "Fond de risc pentru garanţii de stat pentru împrumuturi externe - dobânzi aferente disponibilitãţilor"; - 36.20.02.04 "Fond de risc pentru garanţii de stat pentru împrumuturi externe - sume primite de la bugetul de stat"; - 36.20.02.05 "Fond de risc pentru garanţii de stat pentru împrumuturi externe, alimentat din sume încasate din recuperarea creanţelor externe"; - 36.20.02.07 "Fond de risc pentru garanţii de stat pentru împrumuturi externe conform O.G. nr. 14/1995"; - 36.20.02.08 "Fond de risc pentru garanţii de stat pentru împrumuturi externe - dobânzi şi penalitãţi de întârziere pentru neplata la scadenta a ratelor de capital, dobânzilor şi altor costuri aferente împrumuturilor externe garantate şi alte surse"; - 36.20.02.09 "Sume utilizate din fondul de risc pentru garanţii de stat pentru împrumuturi externe conform legii"; - 36.20.02.10 "Fond de risc pentru împrumuturi externe"; - 36.20.02.12 "Sume utilizate din fondul de risc pentru garanţii de stat pentru împrumuturi externe predate la AVAB"; - 54.03 "Venituri de realizat din comisioane, dobânzi şi penalitãţi de întârziere cuvenite fondului de risc pentru garanţii de stat pentru împrumuturi interne şi externe". Conţinutul şi funcţiunea conturilor sunt prevãzute în anexa nr. 10. Înregistrarea în contabilitate a principalelor operaţiuni privind constituirea şi utilizarea fondului de risc pentru garanţiile de stat pentru împrumuturile externe este prevãzutã în monografia prezentatã în anexa nr. 11. Monografia privind constituirea şi utilizarea fondului de risc de cãtre persoanele juridice beneficiare este prezentatã în anexa nr. 12. Cheltuielile privind utilizarea fondului de risc reprezentând comisionul de risc constituit potrivit dispoziţiilor <>Legii nr. 81/1999 , exceptând sumele aferente împrumuturilor garantate, sunt cheltuieli deductibile la calculul profitului impozabil, pe mãsura utilizãrii lui, în cazul în care constituirea fondului de risc nu se face prin debitarea unui alt cont de cheltuieli. ANEXA 1 -------la instrucţiuni---------------- - model - ROMÂNIA MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE Persoana juridicã ........ Nr. ..../..... CONVENŢIE DE GARANTARE Având în vedere ca ......................., persoana juridicã romana, cu sediul în ........................., înregistratã la registrul comerţului sub nr. ............., a primit de la Ministerul Finanţelor Publice garanţia pentru creditul intern/extern în valoare totalã de .............., contractat de la ............................, între: Ministerul Finanţelor Publice, denumit în continuare garant, şi persoana juridicã ................, denumita în continuare garantat, a intervenit urmãtoarea convenţie: ARTICOLUL 1 Valoarea şi obiectul garanţiei Garantul a garantat prin Scrisoarea de garanţie nr. ........ din ........ rambursarea împrumutului în valoare de ...................., acordat .............. de cãtre ............................., inclusiv dobânzile, spezele şi comisioanele aferente, conform prevederilor contractului/acordului de împrumut. 1.1. În cazul şi în momentul executãrii garanţiei, garantul are dreptul sa blocheze şi sa încaseze din contul curent al garantatului, fãrã acceptul acestuia, cu prioritate sumele necesare rambursarii ratelor, plãţii dobânzilor şi comisioanelor aferente împrumutului intern/extern garantat, penalitatilor, precum şi a tuturor obligaţiilor ce îi revin conform prevederilor prezentei convenţii. Actul prin care se dispune blocarea contului curent constituie titlu executoriu, fãrã îndeplinirea altor formalitãţi. 1.2. Garantul va avea un drept de prioritate în crearea oricãrui drept de retenţie ori a oricãrui alt drept similar sau având aceleaşi efecte, asupra oricãrui activ al garantatului, asupra oricãrei alte datorii interne ori externe pe care garantatul ar putea-o avea în prezent sau în viitor. Dreptul de retenţie va asigura garantului capitalul, dobânzile şi celelalte costuri ale împrumutului. Garantatul, în momentul încheierii oricãrui contract în temeiul cãruia dobândeşte un drept de creanta ori un activ sau orice alt bun ori drept care poate forma obiectul unui drept de retenţie sau al unei cesiuni de creanta, se obliga sa prevadã în mod expres în contractele respective existenta drepturilor care pot fi invocate de garant în legatura cu contractele respective. ARTICOLUL 2 Garanţii 2.1. Garantatul se angajeazã irevocabil şi necondiţionat fata de garant sa îndeplineascã urmãtoarele: 2.1.1. sa utilizeze împrumutul bancar garantat numai pentru scopurile prevãzute în actul normativ care autorizeaza Ministerul Finanţelor Publice sa emita scrisoarea de garanţie şi conform contractului de împrumut; 2.1.2. sa achite la scadenta obligaţiile care decurg din contractul de împrumut încheiat cu banca în favoarea cãreia Ministerul Finanţelor Publice emite scrisoarea de garanţie. În cazul în care garantatul nu îşi va achitã obligaţiile care decurg din contractul de împrumut încheiat cu banca şi garantul va achitã sumele datorate de garantat în baza contractului de împrumut, garantatul va plati garantului, pe lângã sumele datorate, şi dobânzi şi penalitãţi de întârziere la nivelul celor prevãzute de dispoziţiile legale privind creanţele bugetare. În astfel de situaţii, pct. 1.2 al art. 1 se va aplica în mod corespunzãtor; 2.1.3. sa înştiinţeze în scris garantul, cu 15 zile lucrãtoare înainte de data scandentei, despre imposibilitatea constituirii parţiale sau totale a sumelor necesare pentru plata obligaţiilor din contractul de împrumut, cu motivatia şi fundamentarile corespunzãtoare (solicitarea bãncii finanţatoare de efectuare a plãţilor la scadenta de cãtre garantat, solicitarea garantatului de efectuare a plãţii de catre garant, în cazul imposibilitãţii de constituire a resurselor necesare pentru plata sumelor datorate de cãtre garantat conform contractului de împrumut; solicitarea garantatului trebuie sa cuprindã declaraţia pe propria rãspundere a acestuia ca nu dispune de sursele necesare efectuãrii plãţii la scadenta a sumelor datorate de cãtre garantat); 2.1.4. sa constituie gaj general fãrã deposedare asupra echipamentelor achiziţionate în baza împrumutului intern garantat de stat, ce va fi prezentat garantului în cel mult 30 de zile de la vamuirea echipamentelor; 2.1.5. sa nu permitã ca o alta datorie interna ori externa sau o alta terta parte împrumutãtor sa fie consideratã ca având un rang superior în cursul procesului de alocare ori distribuire a valutei deţinute sub controlul sau în beneficiul sau; 2.1.6. sa facã toate demersurile şi sa întreprindã orice mãsura consideratã necesarã sau utila în scopul asigurãrii resurselor necesare pentru achitarea împrumutului, precum şi a oricãror alte sume care sunt datorate conform contractului de împrumut; 2.1.7. sa suporte toate cheltuielile pe care garantul le va face în cazul în care nu îşi va onora la timp obligaţiile decurgând din prezenta convenţie, precum şi din contractul de împrumut, pentru care a fost emisã scrisoarea de garanţie; 2.1.8. sa comunice anual garantului lista cuprinzând conturile şi bãncile la care are deschise aceste conturi, sa anunţe în prealabil şi sa obţinã acordul garantului în cazul în care intenţioneazã sa îşi transfere şi/sau sa îşi deschidã un nou cont la o alta banca decât banca şi/sau bãncile la care îşi are deschise conturile la data încheierii convenţiei; 2.1.9. sa transmitã cu promptitudine garantului, la termenele stabilite, toate datele şi informaţiile solicitate de acesta, din care sa rezulte: a) ca sunt asigurate toate condiţiile interne financiare şi materiale, necesare desfãşurãrii lucrãrilor de investiţii pentru care s-a angajat împrumutul intern; b) bugetul de venituri şi cheltuieli aprobat; c) valoarea altor obligaţii de plata decurgând din împrumuturi interne sau externe, prezente şi viitoare, precum şi termenele de rambursare ale acestora; d) situaţia încasãrilor ce constituie surse de rambursare a împrumuturilor interne şi externe în general şi a împrumutului garantat, în special; e) dovezi privind modul în care s-au onorat plãţile datorate la fondul de risc, la termenele şi în condiţiile stabilite, în conformitate cu prevederile legale şi cu cele cuprinse în prezenta convenţie; f) orice informaţie şi orice document care pot fi cerute în mod rezonabil de cãtre garant; 2.1.10. informarea lunarã (pana la data de 5 a lunii urmãtoare celei de raportare) a garantului asupra stadiului realizãrii proiectului, a tragerilor şi a plãţilor efectuate, aferente împrumutului intern garantat de stat; 2.1.11. informarea garantului şi solicitarea amendãrii prezentei convenţii în cazul intentiei de divizare a patrimoniului garantatului, ca urmare a acţiunii de privatizare, sau a oricãrei alte modificãri în statutul juridic al acestuia; 2.1.12. informarea garantului asupra oricãrei intentii de modificare a contractului de împrumut şi solicitarea acordului scris al acestuia, prin amendarea corespunzãtoare a prezentei convenţii. ARTICOLUL 3 Comision 3.1. Garantatul va plati garantului un comision de risc de ..................... aplicat la valoarea împrumutului garantat, respectiv ................................., în contul nr. 361180000302 "Contul curent general al Trezoreriei Statului", deschis la Banca Nationala a României - Centrala. 3.2. Garantatul va plati comisionul de risc în ........ rate, prima rata achitandu-se la data de ......................, conform scadentarului anexat. 3.3. În cazul în care împrumutul intern este contractat în valuta, comisionul se va plati în lei prin utilizarea cursului de schimb valutar, comunicat de Banca Nationala a României, valabil la data plãţii. 3.4. În cazul în care garantatul nu achitã comisionul la fondul de risc la termenele angajate, garantul este îndreptãţit sa pretindã garantatului, în plus fata de cele prevãzute la pct. 2.1.6 şi 2.1.7 ale art. 2, dobânzi şi penalitãţi de întârziere la nivelul celor prevãzute de dispoziţiile legale privind creanţele bugetare. ARTICOLUL 4 Cazuri de culpa 4.1. Culpa se constata şi se apreciazã în conformitate cu legislaţia în vigoare din România, la data sãvârşirii faptei prezumandu-se pana la proba contrarie. Se considera în culpa garantatul care: a) nu achitã la scadenta datoriile sale fata de garant asa cum au fost ele stipulate în prezenta convenţie şi în alte documente ce au legatura directa cu aceasta; b) întrerupe fãrã o prealabilã notificare cãtre garant operaţiunile pentru care a contractat creditul intern; c) efectueazã fãrã avizul garantului alte operaţiuni decât cele care au stat la baza contractãrii creditului intern, modificând unilateral destinaţia acestuia; d) furnizeazã garantului date incomplete sau false cu privire la situaţia economico-financiarã, prezentând documente, acte informative contrafãcute ori declaraţii semnate de persoane neabilitate în acest sens de societate; e) impiedica prin orice act decizia cu caracter specific ori general sau orice alt document al organelor de conducere proprii, executarea în totalitate ori în parte a prezentei convenţii; f) incearca prin orice mijloace (conturi bancare la alte bãnci decât cele declarate garantului) sa se sustragã achitãrii datoriilor scadente şi a celorlalte obligaţii fata de garant; g) nerespectarea prevederilor art. 2 "Garanţii". La apariţia oricãruia dintre cazurile de culpa sus-menţionate garantul este în drept sa rezilieze prezenta convenţie, dar şi orice alte convenţii pe care le-a încheiat cu garantatul respectiv, chiar dacã nu au legatura directa cu cazul de culpa constatat, declarand toate angajamentele garantatului scadente şi plãtibile cu toate costurile aferente şi cu toate celelalte sume datorate. În aceasta situaţie garantul este abilitat sa preia toate disponibilitãţile existente în conturile acestuia, toate încasãrile imediate ale garantatului (în lei şi în valuta), sa execute garanţiile reale prezentate de garantat. În cazurile sus-menţionate garantul nu rãspunde fata de terţi pentru culpa garantatului sau pentru orice alte situaţii care se datoreazã culpei acestuia. 4.2. Într-un asemenea caz garantatul rãmâne direct rãspunzãtor pentru toate daunele şi alte consecinţe financiare directe sau indirecte antrenate de exigibilitatea anticipata a angajamentelor şi creditelor, datorand garantului toate costurile şi cheltuielile antrenate de executarea rambursarii imediate. 4.3. Neexecutarea acestui drept sau a oricãrui alt drept prevãzut în prezenta convenţie ori de lege de cãtre garant sau executarea lui cu întârziere nu poate fi consideratã ca o renunţare din partea garantului la acest drept, dacã este îndeplinitã în condiţiile şi în termenele prevãzute de lege. ARTICOLUL 5 Litigii 5.1. Orice neintelegeri decurgând din interpretarea sau aplicarea prevederilor prezentei convenţii vor fi soluţionate de pãrţi pe cale amiabila. 5.2. În cazul în care nu se va putea ajunge la un acord pe aceasta cale, pãrţile convin ca neînţelegerile sa fie soluţionate de instanţele teritoriale competente. ARTICOLUL 6 Amendamente Orice modificare sau revizuire a acestei convenţii se va face în scris cu acordul pãrţilor şi cu respectarea legislaţiei în vigoare. ARTICOLUL 7 Valabilitate 7.1. Prezenta convenţie intra în vigoare la data semnãrii acesteia de cãtre pãrţi. 7.2. Convenţia rãmâne în vigoare pe toatã perioada de valabilitate a contractului de împrumut şi îşi înceteazã valabilitatea o data cu plata ultimei rate de credit şi cu îndeplinirea tuturor obligaţiilor de plata rezultând din aceasta convenţie şi din contractul de împrumut. 7.3. Prezenta convenţie este redactatã în trei exemplare, fiecare având valoare de original şi toate constituind împreunã un singur act juridic. Ca urmare, pãrţile de fata, actionand prin reprezentanţii lor autorizaţi, au întocmit prezenta convenţie, pentru a fi semnatã în numele lor, la Bucureşti, la data de ................................ . MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE SOCIETATEA ......... Secretar de stat, Director general, ............................... .................... ANEXA 2 -------la instrucţiuni--------------- - model - Societatea Comercialã ................ - S.A. CĂTRE MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE Direcţia generalã a finanţelor publice externe Unitatea de management a trezoreriei statului Referitor la creditul intern/extern în valoare de ..............., contractat de societatea noastrã de la banca finanţatoare .......................... şi garantat de Ministerul Finanţelor Publice cu Scrisoarea de garanţie nr. ......../........ pentru importul de .................., pentru sumele scadente la data de ................, compuse din: (rata de capital, dobanda şi alte costuri aferente creditului intern/extern) ................, declaram pe propria rãspundere ca societatea noastrã nu dispune de sumele necesare achitãrii acestei obligaţii, motiv pentru care solicitam sprijinul Ministerului Finanţelor Publice pentru efectuarea plãţilor în calitate de garant. Ne angajãm ca, în conformitate cu prevederile legale în vigoare privind recuperarea arieratelor bugetare, sa incheiem un acord pentru recuperarea debitului de cãtre Ministerul Finanţelor Publice. Director general, ................... ANEXA 3 -------la instrucţiuni--------------- - model - De acord. Secretar de stat NOTA DE FUNDAMENTARE Referitor la: Scadenta din data de ........................, aferentã împrumutului în valuta în valoare de .................., contractat de Societatea Comercialã ........................ - S.A. de la .................. (banca/instituţia finanţatoare), pentru realizarea ............................. (denumirea proiectului).
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Obligaţia de plata scadenta, în valuta împrumutului: Rate de capital:
─────────────────────────
Dobanda:
─────────────────────────
Comisioane:
─────────────────────────
Total:
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Comunicarea Bãncii Naţionale a României Comunicarea Bãncii Naţionale a
conform cãreia a fost efectuatã plata României
în valuta la scadenta nr. ...../data ............
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Cursul de schimb valutar comunicat .......... lei/valuta comunicat de
de Banca Nationala a României Banca Nationala a României în data
(lei/valuta) de .............
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Echivalentul în lei al obligaţiei de
plata, transformat la cursul comunicat
de Banca Nationala a României
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
1. Soldul contului de disponibil în
fondul de risc pentru garanţii de stat
pentru împrumuturi interne/externe la
data de ........., conform Adresei
Direcţiei generale a contabilitãţii
publice nr. ...../data ......... : ............ lei
2. Total plati angajate la
data de ................. : ............ lei
3. (1-2) Sume disponibile în
fondul de risc: ............ lei
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Diferenţa de alimentat la fondul
de risc ............ lei
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Având în vedere cele menţionate mai sus, propunem semnarea cererii de deschidere de credite bugetare din subcapitolul 88.01.03 "Cheltuieli ocazionate de emisiunea şi plasarea titlurilor de stat şi de riscul garanţiilor emise de stat în condiţiile legii", în valoare de ..................... mii lei, anexatã, în vederea alimentarii contului "Disponibil din fond de risc pentru garanţii de stat pentru împrumuturi interne/externe" cu suma de .................... lei.
Conform prevederilor pct. 3.4 din Normele metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv, aprobate prin <>Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 522/2003 , certificam operaţiunea în privinta realitãţii, regularitatii şi legalitãţii.
Director general,
...................
ANEXA 4
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Obligaţia de plata scadenta, în valuta Rate de capital:
împrumutului: ─────────────────────────
Dobanda:
─────────────────────────
Comisioane:
─────────────────────────
Total:
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Comunicarea Bãncii Naţionale a României Comunicarea Bãncii Naţionale a
conform cãreia a fost efectuatã plata României
în valuta la scadenta nr. ...../data ............
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Cursul de schimb valutar comunicat .......... lei/valuta comunicat de
de Banca Nationala a României Banca Nationala a României în data
(lei/valuta) de .............
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Echivalentul în lei al obligaţiei de
plata, transformat la cursul comunicat
de Banca Nationala a României
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
1. Soldul contului de disponibil în
fondul de risc pentru garanţii de stat
pentru împrumuturi interne/externe la
data de ........., conform Adresei
Direcţiei generale a contabilitãţii
publice nr. ...../data ......... : ............ lei
2. Total plati angajate la
data de ................. : ............ lei
3. (1-2) Sume disponibile în
fondul de risc: ............ lei
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Diferenţa de alimentat la fondul
de risc ............ lei
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
În vederea asigurãrii sumelor necesare pentru lichidarea obligaţiilor de plata fata de Banca Nationala a României, propunem alimentarea contului 11.20.01/11.20.02 "Disponibil fond de risc pentru garanţii de stat pentru împrumuturi interne/externe" cu suma de ................. lei din subcapitolul 88.01.03 "Cheltuieli ocazionate de emisiunea şi plasarea titlurilor de stat şi de riscul garanţiilor emise de stat în condiţiile legii".
Anexãm la prezenta înştiinţãrile de plata ale bãncii finanţatoare ........................ şi Adresa Societãţii Comerciale ............... - S.A. de solicitare a efectuãrii plãţii în valuta de cãtre Ministerul Finanţelor Publice în calitate de garant, înregistratã la Ministerul Finanţelor Publice cu nr. ......./data ......, Cererea de valuta nr. ...../data .... şi documentele justificative transmise de Banca Nationala a României (avizul de lichidare şi mesajul SWIFT).
Conform prevederilor pct. 3.4 din Normele metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv, aprobate prin <>Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 522/2003 , certificam operaţiunea în privinta realitãţii, regularitatii şi legalitãţii.
Director general,
....................
ANEXA 5
┌────────────────────────────────────────────────┐
│ │
│ Suma de plata (valuta) │
│ - felul valutei ............... │
│ - suma în valuta .............. │
│ - cursul valutar .............. │
│ - suma în lei ................. │
│ │
└────────────────────────────────────────────────┘
Calculul disponibilului din contul de angajamente bugetare
- lei -
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Subdiviziune a clasificatiei
bugetare, capitolul 88.01 Disponibil înaintea Suma Disponibil
subcapitolul 03 titlul ..... efectuãrii plãţii de plata dupã efectuarea
49 ...... articolul 50 ..... plãţii
alineatul 03
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
0 1 2 3 = col.1-2
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
........ lei ..... lei .... lei
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Numele şi adresa beneficiarului Numãrul de cont contabil 11.20.01/11.20.02
Ministerul Finanţelor Publice Disponibil fondul de risc pentru garanţii
Str. Apolodor nr. 17, Bucureşti de stat pentru împrumuturi interne/externe
Direcţia generalã a contabilitãţii publice
┌────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────┐
│ │ │
│ Compartimentul Compartimentul │ Control financiar preventiv │
│ de specialitate de contabilitate*) │ │
│ │ │
│ │ CFPP CFPD │
│ │ │
│ Data ....... Data ...... │ Data ...... Data ...... │
│ Semnatura .... Semnatura .... │ Viza Viza │
│ │ Semnatura .... Semnatura .... │
│ │ │
└────────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────┘
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Denumirea contractului/acordului de împrumut
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Data semnãrii
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Document de aprobare/hotãrâre a Guvernului/hotãrâre
a Comitetului Interministerial de Garanţii şi Credite
de Comerţ Exterior/scrisoare de garanţie
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Valoarea contractului/acordului de împrumut
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Perioada de acordare a împrumutului, perioada de graţie
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Informaţii privind beneficiarul Denumirea beneficiarului:
acordului de împrumut ────────────────────────────────────
extern/garantat Data semnãrii scrisorii de garanţie:
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Surse de acoperire a ratelor de capital,
dobânzii şi altor costuri aferente
contractului/acordului de împrumut
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Suma rambursata pana în prezent de
Ministerul Finanţelor Publice
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Perioada de tragere a sumelor împrumutului
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Utilizarea împrumutului Sume Sold
──────────────────
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Suma ce urmeazã a fi plãtitã de Ministerul
Finanţelor Publice (în cifre şi în litere)
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Având în vedere cele prezentate, va propunem semnarea cererii de valuta prezentate alãturat.
Conform prevederilor pct. 3.4 din Normele metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv, aprobate prin <>Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 522/2003 , certificam operaţiunea în privinta realitãţii, regularitatii şi legalitãţii.
Director general,
.....................
Director general adjunct,
...........................
Şef serviciu,
...................
Executant,
..............
ANEXA 7
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Suma solicitatã
în valuta
(codul valutei, Data valutei Beneficiarul
în cifre ZZ/LL/AA sumei Banca beneficiarului
şi în litere) (numele şi
sediul)
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Numele bãncii:
────────────────────────────
Denumirea contului:
────────────────────────────
Nr. contului:
────────────────────────────
Adresa SWIFT:
────────────────────────────
Referinta:
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Destinaţia Acord de Aprobat prin Rata de capital:
sumei împrumut (denumirea ────────────────────────────
solicitate: extern actului normativ) Dobanda:
────────────────────────────
Comisioane:
────────────────────────────
Alte costuri:
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Instrucţiuni Echivalentul în lei al valutei disponibilizate se va vira
privind de cãtre Ministerul Finanţelor Publice, din contul MFP
decontarea nr. 361180000801 "Plati aferente pieţei valutare", deschis
la Banca Nationala a României - Centrala, în contul BNR
nr. 413299900801, în conformitate cu prevederile Legii
datoriei publice nr. 81/1999, pe baza documentelor
justificative (aviz de lichidare şi mesaj SWIFT), care vor
fi transmise de Banca Nationala a României la nr. de
fax [....], atestând efectuarea plãţii.
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Persoane de contact:
(numele, funcţia,
telefon, fax)
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Ordonatorul principal de credite,
(sau persoana delegatã de acesta)
Direcţia generalã ..............
Director general ................
Director general adjunct .......
Şef serviciu ...................
Executant .....................
ANEXA 8
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Obligaţia de plata scadenta, în valuta Rate de capital:
împrumutului: ────────────────────────────────────
Dobanda:
────────────────────────────────────
Comisioane şi alte costuri:
────────────────────────────────────
Total:
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Comunicarea Bãncii Naţionale a României Comunicarea Bãncii Naţionale a
conform cãreia a fost efectuatã plata României
în valuta la scadenta nr. ...../data ............
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Cursul de schimb valutar comunicat .......... lei/valuta comunicat de
de Banca Nationala a României Banca Nationala a României în data
(lei/valuta) de .............
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Echivalentul în lei al obligaţiei de
plata, transformat la cursul comunicat
de Banca Nationala a României ........... lei
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Având în vedere cele menţionate mai sus, propunem urmãtoarele:
1. aprobarea efectuãrii plãţii cãtre Banca Nationala a României, de cãtre Ministerul Finanţelor Publice, a contravalorii în lei a sumei de ...... (valuta), scadenta la data de ..............., respectiv ...... lei, din disponibilul fondului de risc pentru garanţii de stat pentru împrumuturi interne/externe;
2. virarea sumei de ........ lei [echivalentul în lei al obligaţiei de plata, transformat la cursul comunicat de Banca Nationala a României, din contul Ministerului Finanţelor Publice nr. 361180000801 "Plati aferente pieţei valutare", deschis la Banca Nationala a României - Centrala, în contul Bãncii Naţionale a României - Centrala nr. 413299900801 şi transmiterea la Direcţia generalã pentru acorduri, cooperare şi decontãri externe a unei copii a ordinului de plata respectiv de cãtre Direcţia generalã a contabilitãţii publice;
3. evidentierea în contabilitate, ca urmare a efectuãrii plãţii în valuta de cãtre Banca Nationala a României, a sumei în lei aferente acestei plati şi care reprezintã debit al Societãţii Comerciale ....... - S.A. fata de Ministerul Finanţelor Publice.
Conform prevederilor pct. 3.4 din Normele metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv, aprobate prin <>Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 522/2003 , certificam operaţiunea în privinta realitãţii, regularitatii şi legalitãţii.
Director general,
..........................
ANEXA 9
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Data scadenta Suma
(lei)
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
TOTAL:
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Garant, Garantat,
Ministerul Finanţelor Publice Societatea Comercialã .... - S.A.
Secretar de stat, Director general,
Direcţia Generalã ......................
Director general .......................
Director general adjunct ...............
Şef serviciu ..........................
Expert ..................................
ANEXA 10
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Nr. Contul Contul
crt. Explicatia operaţiunii debitor creditor
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
1. Evidentierea creanţelor în lei şi în valuta 27.21.01 54.03
reprezentând comision de risc, dobânzi şi analitic
penalitãţi de întârziere pentru neplata agent
obligaţiilor datorate de agenţii economici
beneficiari ai împrumuturilor interne garantate
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
2. Încasarea în contul de disponibil al fondului 11.20.01 27.21.01
de risc a sumelor datorate de agenţii economici, analitic
reprezentând comisioane de risc şi concomitent agent
54.03 %
- comision de risc 36.20.01.01
- dobânzi şi penalitãţi de întârziere 36.20.01.02
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
3. Încasarea în contul de disponibil al fondului de 11.20.01 36.20.01.03
risc a dobânzii calculate şi virate pentru
disponibilul fondului de risc pãstrat în contul
curent general al trezoreriei statului
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
4. Încasarea în contul de disponibil al fondului de 11.20.01 36.20.01.04
risc a sumelor primite de la bugetul de stat în
completarea fondului de risc
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
5. Efectuarea plãţilor din contul de disponibil al 27.20.01 11.20.01
fondului de risc ale ratelor de capital, dobânzilor analitic
şi ale altor costuri aferente împrumuturilor agent
interne garantate de stat, în cazul executãrii
garanţiilor
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
6. Recuperarea de la agenţii economici, beneficiari 11.20.01 27.20.01
ai împrumuturilor interne garantate de stat, a analitic
ratelor de capital, dobânzilor şi a altor costuri agent
care au fost suportate din contul de disponibil
al fondului de risc
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
7. Efectuarea plãţilor din contul de disponibil al
fondului de risc ale ratelor de capital, dobânzilor
şi ale altor costuri aferente împrumuturilor externe
contractate de stat şi subimprumutate beneficiarilor,
conform prevederilor Ordonanţei Guvernului
nr. 12/2001
- dobânzi, comisioane de angajament şi alte costuri 27.20.03 11.20.01
analitic
agent
- rate de capital 22 11.20.01
analitic
împrumut
extern
şi concomitent 27.20.03 27
analitic analitic
agent debitor
pentru
împrumut
extern
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
8. Recuperarea de la agenţii economici beneficiari 11.20.01 27.20.03
ai împrumuturilor externe contractate de stat şi analitic
subimprumutate beneficiarilor, conform prevederilor agent
<>Ordonanţei Guvernului nr. 12/2001 , a ratelor de
capital, dobânzilor şi a altor costuri care au fost
suportate din contul de disponibil al fondului
de risc
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
9. La sfârşitul anului, regularizarea cu bugetul de 36.20.01.04 11.20.01
stat în limita sumelor primite
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
10. Sume încasate în plus de la agenţii economici 11.20.01 25.29.01
beneficiari ai împrumuturilor interne garantate
de stat
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
11. Restituirea sumelor încasate în plus de la agenţii 25.29.01 11.20.01
economici beneficiari ai împrumuturilor interne
garantate de stat
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
12. Reevaluarea trimestriala şi la finele anului a 27.21.01 22.31.01
soldurilor conturilor de debitori din neplata 22.31.01 54.03
comisioanelor cuvenite fondului de risc pentru
garanţii de stat pentru împrumuturi interne -
diferenţe de curs favorabile
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
13. Reevaluarea trimestriala şi la finele anului a 22.31.01 27.21.01
soldurilor conturilor de debitori din neplata 54.03 22.31.01
comisioanelor cuvenite fondului de risc pentru
garanţii de stat pentru împrumuturi externe -
diferenţe de curs nefavorabile
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
14. Stingerea obligaţiilor la fondul de risc
conform legii:
a) pentru rate şi dobânzi achitate în contul 36.20.01.09 27.20.01
garanţiilor de stat executate pentru împrumuturi
interne
b) pentru comisioane, dobânzi şi penalitãţi de 54.03 27.21.01
întârziere datorate fondului de risc pentru
garanţii de stat pentru împrumuturi interne
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
15. Compensarea sumelor încasate în plus de la 25.29.01 36.20.01
agenţii economici beneficiari ai împrumuturilor
interne garantate de stat, cu obligaţii curente
sau viitoare la fondul de risc ale acestora
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
II. Fondul de risc pentru garanţii de stat pentru împrumuturi externe
Înregistrarea în contabilitate a principalelor
operaţiuni privind constituirea şi utilizarea fondului de risc
pentru garanţiile de stat pentru împrumuturile externe
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Nr. Contul Contul
crt. Explicatia operaţiunii debitor creditor
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
1. Evidentierea creanţelor în lei şi în valuta 27.21.02.01 54.03
reprezentând comisioanele de risc datorate de
agenţii economici beneficiari ai împrumuturilor
externe garantate
2. Încasarea în contul de disponibil al fondului 112002 27.21.02.01
de risc a sumelor datorate de agenţii economici,
reprezentând comisioane de risc
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
şi concomitent 54.03 36.20.02.01
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
3. Efectuarea plãţilor din contul de disponibil al
fondului de risc ale ratelor de capital, dobânzilor
şi ale altor costuri aferente împrumuturilor
externe contractate de stat şi subimprumutate
beneficiarilor, conform prevederilor Ordonanţei
Guvernului nr. 12/2001
- dobânzi, comisioane de angajament şi alte costuri 27.20.03 11.20.02
analitic
agent
- rate de capital 22 11.20.02
analitic
împrumut
extern
şi concomitent 27.20.03 27
analitic analitic
agent debitor
pentru
împrumut
extern
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
4. Recuperarea de la agenţii economici beneficiari 11.20.02 27.20.03
ai împrumuturilor externe contractate de stat şi analitic
subimprumutate beneficiarilor, conform prevederilor agent
<>Ordonanţei Guvernului nr. 12/2001 , a ratelor de
capital, dobânzilor şi a altor costuri care au
fost suportate din contul de disponibil al
fondului de risc
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
5. Evidentierea creanţelor reprezentând dobânzi şi 27.21.02.02 54.03
penalitãţi de întârziere pentru plata cu
întârziere a comisionului de risc
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
6. Încasarea în contul de disponibil al fondului 11.20.02 27.21.02.02
de risc a sumelor datorate de agenţii economici,
reprezentând dobânzi şi penalitãţi de întârziere
pentru plata cu întârziere a comisionului de risc
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
şi concomitent 54.03 36.20.02.02
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
7. Evidentierea creanţelor reprezentând dobânzi şi 27.21.02.03 54.03
penalitãţi de întârziere pentru plata cu
întârziere a ratelor de capital, dobânzilor şi
altor costuri
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
8. Încasarea în contul de disponibil al fondului 11.20.02 27.21.02.03
de risc a sumelor datorate de agenţii economici,
reprezentând dobânzi şi penalitãţi de întârziere
pentru plata cu întârziere a ratelor de capital,
dobânzilor şi altor costuri
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
şi concomitent 54.03 36.20.02.08
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
9. Încasarea în contul de disponibil al fondului 11.20.02 36.20.02.03
de risc a dobânzii calculate şi virate pentru
disponibilul fondului de risc pãstrat în contul
curent general al trezoreriei statului
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
10. Încasarea în contul de disponibil al fondului 11.20.02 36.20.02.04
de risc a sumelor primite de la bugetul de stat
pentru completarea fondului de risc
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
11. Efectuarea plãţilor din contul de disponibil al 27.20.02 11.20.02
fondului de risc ale ratelor de capital, dobânzilor
şi ale altor costuri aferente împrumuturilor externe
garantate, ca urmare a executãrii garanţiilor
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
12. Recuperarea de la agenţii economici beneficiari 11.20.02 27.20.02
ai împrumuturilor a ratelor de capital, dobânzilor
şi a altor costuri care au fost suportate din
contul de disponibil al fondului de risc
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
13. Predarea la AVAB a creanţelor reprezentând rate 36.20.02.12 27.20.02
de capital, dobânzi şi alte costuri
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
14. Predarea la AVAB a creanţelor reprezentând 54.03 27.21.02
comisioane de risc, dobânzi şi penalitãţi de
întârziere
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
15. Încasarea de la AVAB a sumelor recuperate 11.20.02 36.20.02.12
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
16. Reevaluarea la finele anului a soldurilor 27.21.02 22.31.02
conturilor de debitori din neplata comisioanelor 22.31.02 54.03
cuvenite fondului de risc pentru garanţii de stat
pentru împrumuturi externe - diferenţe de curs
favorabile
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
17. Reevaluarea la finele anului a soldurilor 22.31.02 27.21.02
conturilor de debitori din neplata comisioanelor
cuvenite fondului de risc pentru garanţii de stat 54.03 22.31.02
pentru împrumuturi externe - diferenţe de curs
nefavorabile
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
18. Evidentierea stingerii creanţelor reprezentând 36.20.02.09 27.20.02
rate de capital, dobânzi şi alte costuri
conform legii
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
19. Evidentierea stingerii creanţelor reprezentând 54.03 27.21.02
comision de risc, dobânzi şi penalitãţi de
întârziere conform legii
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
20. La finele anului, regularizarea cu bugetul de 36.20.02.04 11.20.02
stat, în limita sumelor primite
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
21. Sume încasate în plus de la agenţii economici 11.20.02 25.29.02
beneficiari ai împrumuturilor externe garantate
de stat
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
22. Restituirea sumelor încasate în plus de la 25.29.02 11.20.02
agenţii economici beneficiari ai împrumuturilor
externe garantate de stat
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
23. Compensarea sumelor încasate în plus de la agenţii 25.29.02 36.20.02
economici beneficiari ai împrumuturilor externe
garantate de stat, cu obligaţii curente sau
viitoare la fondul de risc ale acestora
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Newsletter GRATUIT
Aboneaza-te si primesti zilnic Monitorul Oficial pe email
Comentarii
Fii primul care comenteaza.
