Comunica experienta
MonitorulJuridic.ro
HOTARARE nr. 91 din 26 iunie 2007 privind aplicarea legislatiei specifice privind combaterea si prevenirea operatiunilor de spalare a banilor si/sau de finantare a actelor de terorism de catre auditorii financiari
EMITENT: CAMERA AUDITORILOR FINANCIARI DIN ROMANIA PUBLICAT: MONITORUL OFICIAL nr. 525 din 2 august 2007
Având în vedere <>art. 5 alin. (2) din Ordonanţa de urgenţã a Guvernului nr. 75/1999 privind activitatea de audit financiar, republicatã, cu modificãrile ulterioare, şi art. 2 din Regulamentul de organizare şi funcţionare a Camerei Auditorilor Financiari din România, aprobat prin <>Hotãrârea Guvernului nr. 983/2004 , cu modificãrile şi completãrile ulterioare,
Consiliul Camerei Auditorilor Financiari din România, întrunit în şedinţa din data de 26 iunie 2007, hotãrãşte:
ART. 1
Auditorii financiari, membri ai Camerei Auditorilor Financiari din România, vor aplica proceduri de audit care sã conducã la luarea în considerare a posibilitãţii ca societatea comercialã cãreia i se presteazã servicii în calitate de auditor sã aibã contacte de afaceri cu persoane prezente în lista persoanelor fizice şi juridice, suspecte de sãvârşirea sau finanţarea actelor de terorism, aprobatã prin <>Hotãrârea Guvernului nr. 1.272/2005 , publicatã în Monitorul Oficial al României , Partea I, nr. 973 din 2 noiembrie 2005. Procedurile respective nu vor exceda Standardele de audit adoptate de cãtre Consiliul Camerei Auditorilor Financiari din România, având în vedere limitãrile unui audit şi respectarea Codului de eticã aplicabil auditorilor financiari.
ART. 2
În cazul în care, prin aplicarea procedurilor de audit care au drept obiectiv realizarea obiectivului angajamentului de audit, auditorul a colectat probe suficiente şi adecvate de audit privind existenţa unor contacte de afaceri cu persoane prezente în lista persoanelor fizice şi juridice, suspecte de sãvârşirea sau finanţarea actelor de terorism, aprobatã prin <>Hotãrârea Guvernului nr. 1.272/2005 , acesta va aduce acest fapt la cunoştinţa organismelor abilitate, conform <>Legii nr. 535/2004 privind prevenirea şi combaterea terorismului, cu modificãrile ulterioare, fãrã ca prin aceasta sã se considere o încãlcare a Codului etic aplicabil auditorilor financiari, în speţã a confidenţialitãţii. De asemenea, auditorul va informa în termen de 5 zile lucrãtoare Camera Auditorilor Financiari din România asupra faptului cã a identificat şi a adus la cunoştinţa organismelor abilitate o asemenea situaţie precizând data notificãrii organismelor abilitate.
ART. 3
Auditorii financiari, membri ai Camerei Auditorilor Financiari din România, vor aplica proceduri de audit care sã conducã la luarea în considerare a posibilitãţii ca prin intermediul societãţii comerciale cãreia i se presteazã servicii în calitate de auditor sã aibã loc operaţiuni de spãlare a banilor şi/sau de finanţare a actelor de terorism, aşa cum sunt acestea definite prin <>Legea nr. 656/2002 pentru prevenirea şi sancţionarea spãlãrii banilor, precum şi pentru instituirea unor mãsuri de prevenire şi combatere a finanţãrii actelor de terorism, cu modificãrile şi completãrile ulterioare. Procedurile respective nu vor exceda Standardele de audit adoptate de cãtre Consiliul Camerei Auditorilor Financiari din România, având în vedere limitãrile unui audit şi respectarea Codului de eticã aplicabil auditorilor financiari.
ART. 4
În cazul în care, prin aplicarea procedurilor de audit care au drept obiectiv realizarea obiectivului angajamentului de audit, auditorul a colectat probe suficiente şi adecvate de audit privind posibilitatea ca prin intermediul societãţii comerciale cãreia i se presteazã servicii în calitate de auditor sã aibã loc operaţiuni de spãlare a banilor şi/sau de finanţare a actelor de terorism, acesta va aduce acest fapt la cunoştinţa organismelor abilitate, conform <>Legii nr. 656/2002 , cu modificãrile şi completãrile ulterioare, fãrã ca prin aceasta sã se considere o încãlcare a Codului etic aplicabil auditorilor financiari, în speţã a confidenţialitãţii. De asemenea, auditorul va informa în termen de 5 zile lucrãtoare Camera Auditorilor Financiari din România asupra faptului cã a identificat şi a adus la cunoştinţa organismelor abilitate o asemenea situaţie, precizând data notificãrii organismelor abilitate.
ART. 5
Auditorii financiari, membri ai Camerei Auditorilor Financiari din România, au obligaţia de a lua în considerare în planificarea procedurilor de audit care au drept scop realizarea obiectivului angajamentului de audit, dacã s-au adoptat norme interne de aplicare a Normelor privind prevenirea şi combaterea spãlãrii banilor şi a finanţãrii actelor de terorism, standardele de cunoaştere a clientelei şi control intern pentru entitãţile raportoare care nu sunt supuse supravegherii prudenţiale a unor autoritãţi, aprobate prin Decizia Plenului Oficiului Naţional de Prevenire şi Combatere a Spãlãrii Banilor, publicatã în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 623 din 19 iulie 2006, la clienţii de audit care sunt entitãţi reglementate, aşa cum sunt acestea definite în normele menţionate în prezentul articol.
ART. 6
Departamentul de monitorizare şi competenţã profesionalã va urmãri ducerea la îndeplinire a prevederilor prezentei hotãrâri.
ART. 7
Prezenta hotãrâre se va publica în Monitorul Oficial al României, Partea I, potrivit prevederilor <>art. 6 alin. (5) din Ordonanţa de urgenţã a Guvernului nr. 75/1999 privind activitatea de audit financiar, republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare.
Preşedintele Camerei Auditorilor
Financiari din România,
Ion Mihãilescu
Bucureşti, 26 iunie 2007.
Nr. 91.
------
Newsletter GRATUIT
Aboneaza-te si primesti zilnic Monitorul Oficial pe email
Comentarii
Fii primul care comenteaza.
MonitorulJuridic.ro este un proiect:
