Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
HOTARARE nr. 773 din 27 iulie 2011 privind modificarea si completarea Procedurii de aplicare a metodelor indirecte pentru stabilirea bazei impozabile ajustate, aprobata prin Hotararea Guvernului nr. 248/2011
În temeiul art. 108 din Constituţia României, republicatã,
Guvernul României adoptã prezenta hotãrâre.
ARTICOL UNIC Procedura de aplicare a metodelor indirecte pentru stabilirea bazei impozabile ajustate, aprobatã prin Hotãrârea Guvernului nr. 248/2011, publicatã în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 191 din 18 martie 2011, se modificã şi se completeazã dupã cum urmeazã: 1. Articolul 15 se abrogã. 2. La capitolul III, dupã secţiunea 1 se introduce o nouã secţiune, secţiunea 1^1 "Procedura de analizã de risc" cuprinzând articolele 17^1-17^8, cu urmãtorul cuprins: "SECŢIUNEA 1^1 Procedura de analizã de risc Art. 17^1. - Pentru selectarea persoanelor fizice supuse verificãrii fiscale prealabile documentare, organele fiscale procedeazã la identificarea, evaluarea şi gestionarea riscurilor de nedeclarare a veniturilor impozabile ale persoanelor fizice. Art. 17^2. - Activitatea de identificare a riscurilor constã în efectuarea urmãtoarelor operaţiuni: a) stabilirea surselor de date; b) culegerea datelor deţinute de alte entitãţi; c) formalizarea datelor în structura necesarã analizei; d) definirea caracteristicilor persoanelor fizice cu potenţial risc de nedeclarare. Art. 17^3. - Stabilirea surselor de date se realizeazã prin: a) evaluarea datelor deţinute de organele fiscale cu privire la persoanele fizice şi stabilirea necesarului de date care trebuie obţinute în vederea identificãrii diferenţelor dintre situaţia fiscalã personalã şi veniturile declarate organelor fiscale; b) identificarea surselor de date despre persoanele fizice, deţinute de autoritãţi publice şi alte entitãţi, necesare determinãrii riscului de nedeclarare a veniturilor impozabile. Art. 17^4. - Culegerea datelor prevãzute la art. 17^3 lit. b) deţinute de autoritãţi publice şi alte entitãţi se realizeazã prin urmãtoarele modalitãţi: a) acces la bazele de date, în temeiul protocoalelor sau acordurilor de colaborare şi schimb de informaţii încheiate, în condiţiile legii, între organele fiscale şi entitãţile deţinãtoare; b) solicitarea datelor necesare pe baza unei cereri adresate de organul fiscal entitãţii deţinãtoare; c) informaţii primite de la autoritãţi judiciare sau alte autoritãţi publice naţionale ori internaţionale care deţin informaţii în legãturã cu situaţia fiscalã personalã a contribuabilului; d) informaţii obţinute de organele fiscale din surse deschise accesului public. Art. 17^5. - Formalizarea datelor în structura necesarã analizei se efectueazã asupra: a) grupurilor masive de date, existente în bazele de date proprii ale organelor fiscale sau descãrcate din bazele de date ale altor autoritãţi publice, interne şi externe, la care Agenţia Naţionalã de Administrare Fiscalã are acces; b) datelor şi informaţiilor punctuale, obţinute prin modalitãţile prevãzute la art. 17^4. Art. 17^6. - (1) În scopul definirii caracteristicilor persoanelor fizice cu potenţial risc de nedeclarare se vor avea în vedere, în principal, urmãtorii indicatori fiscali şi patrimoniali privind persoanele fizice: a) veniturile declarate de persoana fizicã, precum şi de plãtitorii de venit; b) creşterea valorii patrimoniului persoanei fizice; c) cheltuielile personale efectuate; d) fluxurile de trezorerie. (2) Datele şi informaţiile utilizate pentru indicatorii fiscali şi patrimoniali prevãzuţi la alin. (1) sunt cele obţinute potrivit art. 17^4. Art. 17^7. - Activitatea de evaluare a riscurilor pe care persoanele fizice le prezintã din punct de vedere fiscal se realizeazã prin: a) compararea valorii veniturilor declarate cu fluxurile de trezorerie, precum şi cu valoarea creşterii patrimoniale şi a cheltuielilor personale efectuate; b) evaluarea riscului de nedeclarare. Riscul de nedeclarare reprezintã diferenţa dintre veniturile declarate de contribuabili sau de plãtitorii de venit, pe de o parte, şi, pe de altã parte, situaţia fiscalã personalã; c) stabilirea riscului minim acceptat de administraţia fiscalã prin verificarea încadrãrii diferenţelor stabilite în limita prevãzutã la art. 109^1 alin. (4) din Codul de procedurã fiscalã. Art. 17^8. - Activitatea de gestionare a riscurilor pe care persoanele fizice le prezintã pentru administraţia fiscalã se realizeazã prin: a) procesarea şi elaborarea listei persoanelor care depãşesc riscul minim; b) elaborarea propunerilor pentru efectuarea verificãrii fiscale prealabile documentare, având în vedere valoarea riscului de nedeclarare, în ordinea descrescãtoare stabilitã potrivit art. 17^7 lit. b), cu respectarea valorii riscului minim stabilit potrivit art. 17^7 lit. c). Dacã din informaţiile deţinute organul fiscal identificã existenţa în lista prevãzutã la lit. a) a unor persoane care au calitatea de soţ/soţie, rude sau afini pânã la gradul al II-lea inclusiv, elaborarea propunerilor se face concomitent pentru toate aceste persoane; c) valorificarea rezultatelor verificãrilor fiscale prealabile efectuate, prin actualizarea datelor şi informaţiilor deţinute cu cele obţinute în cadrul verificãrilor fiscale prealabile."
PRIM-MINISTRU EMIL BOC
Contrasemneazã:
─────────────── Ministrul finanţelor publice, Gheorghe Ialomiţianu
Bucureşti, 27 iulie 2011. Nr. 773. _________
Newsletter GRATUIT
Aboneaza-te si primesti zilnic Monitorul Oficial pe email
