Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial
──────
la norme
────────
RAPORTUL ANUAL AL MEMBRILOR - PERSOANE JURIDICE
Acest raport se referã la activitatea de audit desfãşuratã în cursul anului.......... de cãtre societatea ..............
Nr. autorizaţie .................
Raportul anual al membrilor este cerut de Camera Auditorilor Financiari din România pentru monitorizarea activitãţii desfãşurate de cãtre membrii sãi.
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│CONFIRMĂRI ŞI ANGAJAMENTE │
│ Dacã nu puteţi sã declaraţi unul sau mai multe din urmãtoarele puncte, │
│ vã rugãm sã tãiaţi şi sã includeţi o prezentare detaliatã a motivelor pentru│
│ care nu puteţi sã faceţi declaraţia respectiva. │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ÎNREGISTRARE │
│ 1. Confirm cã structura acţionariatului şi controlul firmei sunt în │
│ concordanţã cu reglementãrile de audit financiar în vigoare. │
│ 2. Confirm cã firma a stabilit şi aplicat procedurile necesare pentru ca │
│ auditorii-asociaţi, angajaţii, colaboratorii sau subcontractantii care │
│ desfãşoarã activitãţi de audit financiar, audit intern şi alte activitãţi │
│ desfãşurate în calitate de auditor financiar, sã fie şi sã continue sã fie │
│ competenţi pentru a desfãşura activitãţile mai sus menţionate pentru care │
│ sunt responsabili sau angajaţi. │
│ 3. Confirm cã firma are o bunã reputaţie moralã şi profesionalã pentru a │
│ desfãşura activitãţile mai sus menţionate. │
│ 4. Confirm cã firma a notificat Camerei în mod prompt toate modificãrile │
│ de circumstanţe apãrute. │
│ 5. Îmi iau angajamentul cã activitatea firmei se va desfãşura în permanentã │
│ în conformitate cu reglementãrile de audit financiar în vigoare. │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Denumirea societãţii │
│Codul fiscal/Cod unic de înregistrare │
│Adresa sediului social │
│Codul poştal │
│Telefon/fax │
│E-mail │
│Numãrul autorizaţiei │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Adresa punctului de lucru │
│Codul poştal │
│Telefon/fax │
│E-mail │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌────┬────────┬─────────┬────────┬─────────────────┬──────────────────────┐
│Nr. │Nume si │ │Auditor │Nr. certificat │Parti sociale/actiuni │
│crt.│prenume/│ Telefon │financia│(daca este cazul)│detinute (%) │
│ │Denumire│ │(DA/NU) │ │ │
├────┼────────┼─────────┼────────┼─────────────────┼──────────────────────┤
│ │ │ │ │ │ │
└────┴────────┴─────────┴────────┴─────────────────┴──────────────────────┘
┌────┬────────┬─────────┬────────┬─────────────────┬──────────────────────┐
│Nr. │Nume si │ │Auditor │Nr. certificat │Parti sociale/actiuni │
│crt.│prenume/│ Telefon │financia│(daca este cazul)│detinute (%) │
│ │Denumire│ │(DA/NU) │ │ │
├────┼────────┼─────────┼────────┼─────────────────┼──────────────────────┤
│ │ │ │ │ │ │
└────┴────────┴─────────┴────────┴─────────────────┴──────────────────────┘
┌────┬─────────────────────┬────────────────────┐
│Nr. │ Numele si prenumele │ Nr. certificat │
│crt.│ │ │
├────┼─────────────────────┼────────────────────┤
│ │ │ │
└────┴─────────────────────┴────────────────────┘
┌───────────────────────────────────────────────────────────────┬─────────┐
│Asociaţii/ acţionarii/ administratorii societãţii sunt şi │ DA/NU/ │
│asociaţi/acţionari/ administratori la alte societãţi de audit? │ │
└───────────────────────────────────────────────────────────────┴─────────┘
┌────┬─────────────────┬─────────────────────┬───────────┬────────────────────┐
│Nr. │ Auditor │ │ Nr. │Calitatea in cadrul │
│crt.│asociat/actionat/│ Societate conectata │autorizatie│societatii conectate│
│ │ administrator │ │ │ │
├────┼─────────────────┼─────────────────────┼───────────┼────────────────────┤
│ │ │ │ │ │
└────┴─────────────────┴─────────────────────┴───────────┴────────────────────┘
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┬──────────┐
│A colaborat societatea în elaborarea lucrãrilor de audit cu alţi │ DA/NU │
│auditori financiari, persoane fizice sau juridice? │ │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┴──────────┘
┌────┬──────────────┬────────────────┬────────────────────┬──────────────────┐
│Nr. │ Nume/Denumire│ Nr.certificat/ │ │ │
│crt.│subcontractant│ autorizaţie │ Client de audit │ Onorariu │
│ │ │ │ │ subcontractant │
├────┼──────────────┼────────────────┼────────────────────┼──────────────────┤
│ │ │ │ │ │
└────┴──────────────┴────────────────┴────────────────────┴──────────────────┘
┌────┬──────────────┬────────────────┬────────────────────┬──────────────────┐
│Nr. │ Nume/Denumire│ Nr.certificat/ │ │ │
│crt.│ contractor(i)│ autorizaţie │ Client de audit │ Onorariu │
│ │ principal(i)│ │ │ subcontractant │
├────┼──────────────┼────────────────┼────────────────────┼──────────────────┤
│ │ │ │ │ │
└────┴──────────────┴────────────────┴────────────────────┴──────────────────┘
┌────┬──────────────┬────────────────┬────────────────────┬──────────────────┐
│Nr. │ Nume/Denumire│ Nr.autorizatie/│ │ │
│crt.│ partener(i) │ certificat │ Client de audit │ Onorariu │
│ │ │ │ │ parteneri │
├────┼──────────────┼────────────────┼────────────────────┼──────────────────┤
│ │ │ │ │ │
└────┴──────────────┴────────────────┴────────────────────┴──────────────────┘
┌────────────────────────────────────────────────────────────┬───────────────┐
│A colaborat societatea în elaborarea lucrãrilor de audit cu │ │
│diverşi experţi? │ DA/NU │
└────────────────────────────────────────────────────────────┴───────────────┘
┌────┬───────────────┬─────────┬─────────────────────┬───────────────────────┐
│Nr. │Nume şi prenume│ │ Organism profesional│ │
│crt.│/Denumirea │Calitatea│al cãrui membru este │ Client de audit │
│ │ expertului │ │ (dupã caz) │ │
├────┼───────────────┼─────────┼─────────────────────┼───────────────────────┤
│ │ │ │ │ │
└────┴───────────────┴─────────┴─────────────────────┴───────────────────────┘
┌────────────────────────────────┬──────────┬──────────┬───────────────────────┐
│Situaţia clienţilor de audit │Nr.clienţi│Nr.clienţi│Nr. clienti alte acti- │
│ la data de │ audit │ audit │vitati desfãşurate in │
│ 31.12........... │financiar │ intern │calitate de auditor │
│ │ │ │ financiar │
├────────────────────────────────┼─────┬────┼────┬─────┼─────────┬─────────────┤
│ │C.P.*│S.* │C.P.│ S. │ C.P. │ S. │
│(i) Bãnci: │ │ │ │ │ │ │
│Din care cotate: - B.V.B. │ │ │ │ │ │ │
│ - R.A.S.D.A.Q. │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │
│(ii) Cooperative de credit: │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │
│(iii) Societãţi de asigurãri: │ │ │ │ │ │ │
│Din care cotate: - B.V.B. │ │ │ │ │ │ │
│ - R.A.S.D.A.Q. │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │
│(iv) Instituţii reglementate şi │ │ │ │ │ │ │
│supravegheate de C.N.V.M.: │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │
│(v) Societãţi care aplicã │ │ │ │ │ │ │
│reglementãrile O.M.F.P. 94/2001 │ │ │ │ │ │ │
│(fãrã cele menţionate anterior) │ │ │ │ │ │ │
│Din care cotate: - B.V.B. │ │ │ │ │ │ │
│ - R.A.S.D.A.Q. │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │
│(vi) Alte societãţi │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │
│ TOTAL GENERAL │ │ │ │ │ │ │
└────────────────────────────────┴─────┴────┴────┴─────┴─────────┴─────────────┘
(mii lei)
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┬───────────┐
│ Total venituri obţinute, din care: │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│A.- activitãţi de audit financiar (inclusiv servicii conexe │ │
│conform ISA 900-999) │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│B.- activitãţi de audit intern │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│C.- alte activitãţi desfãşurate prin exercitarea calitãţii de │ │
│auditor financiar (consultanţã, cursuri de specialitate etc.)*1) │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│Total venituri obţinute din exercitarea profesiei de auditor │ │
│financiar (A+B+C)*2) │ │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────────┘
┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┬─────────┐
│(a) A stabilit şi aplicat firma dvs. proceduri privind asigurarea │ DA/NU │
│respectãrii de cãtre auditori-asociaţi, toţi angajaţii, │ │
│subcontractanţii şi colaboratorii a principiilor de │ │
│confidenţialitate şi independenţã aşa cum sunt stipulate în Codul │ │
│privind conduita eticã şi profesionalã? │ │
│(b) Deţine firma dvs. sau persoanele implicate în activitãţile de │ DA/NU │
│audit, inclusiv dvs. influenţã notabilã asupra unei alte societãţi │ │
│sau altã societate deţine o influenţã notabilã asupra firmei dvs. │ │
│sau asupra persoanelor implicate în activitãţile de audit, │ │
│inclusiv dvs.? Dacã "DA", care este obiectul principal de │ │
│activitate al acestei societãţi? │ │
│(c) Este ameninţatã independenţa firmei dvs de unul sau mai mulţi │ │
│dintre urmãtorii factori: │ │
│ (i) dependenţã financiarã faţã de un client de audit? │ DA/NU │
│ (ii) relaţii personale sau familiale? │ DA/NU │
│ (iii) participaţii la fonduri mutuale ce au investit într-un │ │
│ client de audit? │ DA/NU │
│ (iv) implicare ca administrator de fonduri al unui client │ │
│ de audit? │ DA/NU │
│ (v) interese de afaceri comune cu clienţii? │ DA/NU │
│(d) A stabilit şi urmat firma dvs. proceduri pentru: │ │
│ (i) a împiedica orice persoanã, sã aibã o influenţã ce ar putea │ │
│ sã afecteze independenţa sau integritatea în cadrul │ │
│ activitãţilor de audit desfãşurate? │ DA/NU │
│ (ii) a asigura faptul cã independenţa sau capacitatea de a │ DA/NU │
│ efectua auditul în mod corespunzãtor sunt asigurate │ │
│ înaintea încheierii contractului? │ │
│ │ │
│ Dacã se rãspunde cu "NU" la punctul a), cu "DA" la punctul b), │ │
│ cu "DA" la una din întrebãrile de la punctul c) sau cu "NU" │ │
│ la una din întrebãrile de la punctul d) vã rugãm sã ataşaţi │ │
│ o declaraţie care sã clarifice situaţia şi prezentaţi orice │ │
│ alte mãsuri de protecţie adoptate de firmã │ │
└───────────────────────────────────────────────────────────────────┴─────────┘
┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┬─────────┐
│(a) A stabilit şi urmat firma dvs. proceduri pentru a se asigura │ DA/NU │
│cã dvs. ca asociat-auditor, precum şi persoanele implicate în │ │
│activitãţile de audit au o reputaţie profesionalã şi moralã │ │
│adecvatã? │ │
│(b) Existã aspecte în ceea ce vã priveşte pe dvs., toţi angajaţii, │ DA/NU │
│subcontractanţii sau colaboratorii, care sã ridice semne de │ │
│întrebare asupra bunei reputaţii profesionale şi morale a │ │
│firmei dvs.? │ │
│(c) Dacã "DA" a fost Camera încunoştinţatã de aspectele │ │
│respective? │ DA/NU │
│ │ │
│Dacã se rãspunde cu "NU" pentru punctul a), cu "DA" la punctul b) │ │
│sau cu "NU" la punctul c) vã rugãm sã ataşaţi o declaraţie │ │
│explicativã. │ │
└───────────────────────────────────────────────────────────────────┴─────────┘
C.3. ASIGURARE PROFESIONALĂ ŞI RECLAMAŢII
┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┬─────────┐
│(a) A fost firma dvs. asiguratã profesional, pentru riscul de audit│ DA/NU │
│financiar, audit intern sau riscul din alte activitãţi exercitate │ │
│în calitate de auditor financiar, pe perioada de raportare, │ │
│conform cerinţelor Camerei? │ │
│(b) Privind activitatea de audit desfãşuratã, a primit firma │ DA/NU │
│reclamaţii care nu au fost rezolvate sau care este probabil sã │ NICI UNA│
│rãmânã nerezolvate de la ultimul raport anual sau de la │ │
│înregistrare (dacã prezentul este primul raport anual)? │ │
│(Rãspundeţi cu "NICI UNA", dacã nu s-au înregistrat reclamaţii). │ │
│ │ │
│Dacã rãspundeţi cu "NU" la punctul a) sau cu "DA" la punctul b), │ │
│vã rugãm sã oferiţi informaţii suplimentare. │ │
└───────────────────────────────────────────────────────────────────┴─────────┘
C.4. COMPETENŢĂ ÎN AUDIT
┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┬─────────┐
│(a) Aplicã firma procedurile minimale de audit? │ DA/NU │
│(b) Este utilizatã o listã de verificare a prezentãrii conturilor │ │
│actualizatã? │ DA/NU │
│(c) Se utilizeazã o documentaţie adecvatã acolo unde angajamentul │ DA/NU │
│ de audit presupune utilizarea unor experţi? (Rãspundeţi cu │ NICI UNA│
│ "NICI UNA" dacã nu aţi avut nici un client care sã necesite │ │
│ utilizarea acestora.) │ │
│(d) (i) Dvs. şi angajaţii care sunt auditori financiari aţi │ DA/NU │
│efectuat orele de pregãtire profesionalã continuã structurate şi │ │
│nestructurate, conform normelor emise de Camerã? │ │
│ (ii) Existã o pregãtire adecvatã pentru angajamentele de │ DA/NU │
│audit specializate? (Rãspundeţi "NICI UNA" dacã nu aveţi clienţi │ │
│de tipul menţionat.) │ NICI UNA│
│ (iii) Pãstreazã firma evidenţe privind procesul de pregãtire │ │
│profesionalã continuã? │ DA/NU │
│ │ │
│Dacã rãspundeţi cu "NU" la oricare din întrebãrile de mai sus, │ │
│vã rugãm sa ataşaţi o declaraţie oferind detalii despre cum este │ │
│menţinutã şi ţinutã evidenţa competenţei individuale în audit │ │
│ │ │
└───────────────────────────────────────────────────────────────────┴─────────┘
D. ALTE ORGANISME PROFESIONALE DE PROFIL
┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┬─────────┐
│(a) Este firma dvs membrã a altor organisme profesionale de profil?│ │
│(Dacã se rãspunde cu "DA", vã rugãm sã ataşaţi lista cu aceste │ │
│organisme.) │ DA/NU │
└───────────────────────────────────────────────────────────────────┴─────────┘
────────
la norme
────────
RAPORTUL ANUAL AL MEMBRILOR - PERSOANE FIZICE
Acest raport se referã la activitatea de audit desfãşuratã în cursul anului.......... de cãtre auditorul financiar persoanã fizicã ..............
Nr. certificat..........
Raportul anual al membrilor este cerut de Camera Auditorilor Financiari din România pentru monitorizarea activitãţii desfãşurate de cãtre membrii sãi.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ CONFIRMĂRI ŞI ANGAJAMENTE │
│ Dacã nu puteţi sã declaraţi unul sau mai multe din urmãtoarele puncte, vã │
│ rugãm sã tãiaţi şi sã includeţi o prezentare detaliatã a motivelor pentru │
│ care nu puteţi sã faceţi declaraţia respectivã. │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ ÎNREGISTRARE │
│ 1. Confirm cã îndeplinesc condiţiile legale pentru exercitarea independentã │
│ a profesiei, ca auditor financiar activ. Confirm cã sunt în concordanţã cu │
│ reglementãrile de audit financiar în vigoare. │
│ 2. Confirm cã am stabilit şi aplicat procedurile necesare pentru ca eu, │
│ angajaţii, colaboratorii şi subcontractantii sã putem desfãşura, într-un │
│ mod competent, activitatea de audit financiar, audit intern, precum şi alte │
│ activitãţi desfãşurate în calitate de auditor financiar. │
│ 3. Confirm cã eu, angajaţii, colaboratorii şi subcontractantii avem o bunã │
│ reputaţie moralã şi profesionalã pentru a desfãşura activitãţile mai sus │
│ menţionate. │
│ 4. Confirm cã am notificat Camerei în mod prompt toate modificãrile de │
│ circumstanţe apãrute. │
│ 5. Îmi iau angajamentul cã activitatea mea, a angajaţilor, colaboratorilor │
│ şi subcontractanţilor, se va desfãşura în permanentã în conformitate cu │
│ reglementãrile de audit financiar în vigoare. │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Numele şi prenumele auditorului financiar │
│Adresa │
│Telefon/fax │
│Codul fiscal PFA (dacã este cazul) │
│Cod numeric personal │
│Codul poştal │
│E-mail │
│Numãrul certificatului de auditor │
│Societatea / Instituţia unde se desfãşoarã activitatea de bazã │
│Funcţia │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌────┬───────────────────────┬─────────────────┐
│Nr │ │ │
│crt.│ Numele şi prenumele │ Nr. certificat │
├────┼───────────────────────┼─────────────────┤
│ │ │ │
└────┴───────────────────────┴─────────────────┘
┌───────────────────────────────────────────────────────────┬──────────────────┐
│Aţi colaborat în elaborarea lucrãrilor de audit cu │ DA/NU │
│alţi auditori financiari, persoane fizice sau juridice? │ │
└───────────────────────────────────────────────────────────┴──────────────────┘
Dacã DA se va menţiona:
A.3.1. ACTIVITATE DE AUDIT CU UTILIZARE DE SUBCONTRACTANŢI
┌─────┬─────────────────┬────────────────┬────────────────┬────────────────────┐
│Nr. │ Nume/Denumire │ Nr certificat/ │ │ Onorariu │
│crt. │ subcontractant │ autorizaţie │ Client de audit│ subcontractant │
├─────┼─────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────────┤
│ │ │ │ │ │
└─────┴─────────────────┴────────────────┴────────────────┴────────────────────┘
A.3.2. ACTIVITATE DE AUDIT ÎN CALITATE DE SUBCONTRACTANT
┌─────┬──────────────────────┬────────────────┬───────────────┬───────────────┐
│Nr. │Denumire contractor(i)│ Nr certificat/ │ │ Onorariu │
│crt. │ principal(i) │autorizaţie │Client de audit│ subcontractant│
├─────┼──────────────────────┼────────────────┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │ │ │ │
└─────┴──────────────────────┴────────────────┴───────────────┴───────────────┘
A.3.3. CONTRACTE COMUNE
┌─────┬─────────────────┬────────────────┬────────────────┬────────────────────┐
│Nr. │ Nume/Denumire │ Nr autorizatie/│ │ Onorariu │
│crt. │ partener(i) │ certificat │ Client de audit│ parteneri │
├─────┼─────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────────┤
│ │ │ │ │ │
└─────┴─────────────────┴────────────────┴────────────────┴────────────────────┘
A.4. COLABORARE CU EXPERŢI
┌──────────────────────────────────────────────────────────────┬───────────────┐
│A colaborat societatea/pers. fizicã în elaborarea lucrãrilor │ │
│de audit cu diverşi experţi? │ DA/ NU │
└──────────────────────────────────────────────────────────────┴───────────────┘
Dacã DA se va menţiona:
┌────┬────────────────┬───────────┬─────────────────────────┬──────────────────┐
│Nr. │ Nume şi │ │ Organism profesional al │ │
│crt.│prenume/Denumire│ Calitatea │ cãrui membru este │ Client de audit │
│ │ expertului │ │ (dupã caz) │ │
├────┼────────────────┼───────────┼─────────────────────────┼──────────────────┤
│ │ │ │ │ │
└────┴────────────────┴───────────┴─────────────────────────┴──────────────────┘
┌────────────────────────────────┬──────────┬──────────────────────────────────┐
│Situaţia clienţilor de audit │Nr.clienţi│Nr.clienţi│Nr. clienti alte acti- │
│ la data de │ audit │ audit │vitati desfãşurate in │
│ 31.12........... │financiar │ intern │calitate de auditor │
│ │ │ │ financiar │
├────────────────────────────────┼─────┬────┼────┬─────┼─────────┬─────────────┤
│ │C.P.*│S.* │C.P.│ S. │ C.P. │ S. │
│(i) Bãnci: │ │ │ │ │ │ │
│Din care cotate: - B.V.B. │ │ │ │ │ │ │
│ - R.A.S.D.A.Q. │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │
│(ii) Cooperative de credit: │ │ │ │ │ │ │
│(iii) Societãţi de asigurãri: │ │ │ │ │ │ │
│Din care cotate: - B.V.B. │ │ │ │ │ │ │
│ - R.A.S.D.A.Q. │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │
│(iv) Societãţi sub reglementarea│ │ │ │ │ │ │
│C.N.V.M.: │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │
│(v) Societãţi care aplicã │ │ │ │ │ │ │
│reglementãrile O.M.F.P. │ │ │ │ │ │ │
│94/2001 (fãrã cele menţionate │ │ │ │ │ │ │
│anterior) │ │ │ │ │ │ │
│Din care cotate: - B.V.B. │ │ │ │ │ │ │
│ - R.A.S.D.A.Q. │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │
│(vi) Alte societãţi │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │
│TOTAL GENERAL │ │ │ │ │ │ │
└────────────────────────────────┴─────┴────┴────┴─────┴─────────┴─────────────┘
(mii lei)
┌────────────────────────────────────────────────────────────────────┬────────┐
│ Total venituri obţinute, din care: │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤
│A.- activitãţi de audit financiar (inclusiv servicii conexe │ │
│conform ISA 900-999) │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤
│B.- activitãţi de audit intern │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤
│C.- alte activitãţi desfãşurate prin exercitarea calitãţii de │ │
│auditor financiar (consultanţã, cursuri de specialitate etc.)*1) │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤
│Total venituri obţinute din exercitarea profesiei de auditor │ │
│financiar (A+B+C)*2) │ │
└────────────────────────────────────────────────────────────────────┴────────┘
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───────┐
│(a) Aţi stabilit şi aplicat proceduri privind asigurarea respectãrii │ DA/NU │
│de cãtre dvs., angajaţii, colaboratorii şi subcontractanţii dvs. a │ │
│principiilor de confidenţialitate şi independenţã aşa cum sunt │ │
│stipulate în Codul privind conduita etica şi profesionalã? │ │
│(b) Deţineţi dvs. sau persoanele implicate în activitãţile de audit │ DA/NU │
│o influenţã notabilã asupra unei alte societãţi sau altã societate │ │
│deţine o influenţã notabilã asupra dvs. sau asupra persoanelor │ │
│implicate în activitãţile de audit? Dacã "DA", care este obiectul │ │
│principal de activitate al acestei societãţi? │ │
│(c) Este ameninţatã independenţa dvs. de unul sau mai mulţi │ │
│dintre urmãtorii factori: │ │
│ (i) dependenţã financiarã faţã de un client de audit? │ DA/NU │
│ (ii) relaţii personale sau familiale? │ DA/NU │
│ (iii) participaţii la fonduri mutuale ce au investit într-un │ │
│ client de audit? │ DA/NU │
│ (iv) implicare ca administrator de fonduri al unui client │ │
│ de audit? │ DA/NU │
│ (v) interese de afaceri comune cu clienţii? DA / NU │ │
│(d) Aţi stabilit şi urmat proceduri pentru: │ │
│ (i) a împiedica orice persoanã sã aibã o influenţã ce ar │ DA/NU │
│ putea sã afecteze independenţa sau integritatea activitãţilor │ │
│ de audit desfãşurate? │ │
│ (ii) a asigura faptul cã independenţa sau capacitatea de a │ DA/NU │
│ efectua auditul în mod corespunzãtor sunt luate în consideraţie │ │
│ şi înregistrate înaintea încheierii contractului? │ │
│ │ │
│ Dacã se rãspunde cu "NU" la punctul a), cu "DA" la punctul b), │ │
│ cu "DA" la una din întrebãrile de la punctul c) sau cu "NU" │ │
│ la una din întrebãrile de la punctul d) vã rugãm sã ataşaţi o │ │
│ declaraţie care sã clarifice situaţia şi prezentaţi orice alte │ │
│ mãsuri de protecţie adoptate de dvs. │ │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┘
C.2. REPUTAŢIE PROFESIONALĂ ŞI MORALĂ
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───────┐
│(a) Aţi stabilit şi urmat proceduri pentru a vã asigura cã, dvs. ca │ DA/NU │
│ auditor precum şi persoanele implicate în activitãţile de audit au o │ │
│ reputaţie profesionalã şi moralã adecvatã? │ │
│(b) Existã aspecte în ceea ce vã priveşte pe dvs. sau persoanele │ DA/NU │
│implicate în activitãţile de audit care sã ridice semne de întrebare │ │
│asupra bunei reputaţii profesionale şi morale? │ │
│(c) Dacã "DA" a fost Camera încunoştinţatã de aspectele respective? │ DA/NU │
│ │ │
│Dacã se rãspunde cu "NU" pentru punctul a), cu "DA" la punctul b) │ │
│sau cu "NU" la punctul c) vã rugãm sã ataşaţi o declaraţie │ │
│explicativã. │ │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┘
C.3. ASIGURAREA PROFESIONALĂ ŞI RECLAMAŢII
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────┬────────┐
│(a) Aţi fost asigurat profesional, pentru riscul de audit financiar, │DA/NU │
│audit intern sau riscul din alte activitãţi exercitate în calitate de│ │
│auditor financiar, pe perioada de raportare, conform cerinţelor │ │
│Camerei? │ │
│(b) Privind activitatea de audit financiar şi audit intern │DA/NU │
│desfãşuratã, aţi primit reclamaţii care nu au fost rezolvate sau │NICI UNA│
│care este probabil sã rãmânã nerezolvate de la ultimul raport anual │ │
│sau de la înregistrare (dacã prezentul este primul raport anual)? │ │
│(Rãspundeţi "NICI UNA", dacã nu s-au înregistrat reclamaţii). │ │
│ │ │
│Dacã rãspundeţi cu "NU" la (a) sau cu "DA" la (b), vã rugãm sã │ │
│oferiţi informaţii suplimentare. │ │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────┴────────┘
C.4. COMPETENTA ÎN AUDIT
┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┬──────────┐
│(a) Aplicaţi procedurile minimale de audit? │DA/NU │
│(b) Utilizaţi o listã de verificare a prezentãrii conturilor │ │
│actualizatã? │DA/NU │
│(c) Utilizaţi o documentaţie adecvatã acolo unde angajamentul de │DAS/NU │
│audit presupune utilizarea unor experţi? (Rãspundeţi cu "NICI UNA" │NICI UNA │
│dacã nu aţi avut nici un client care sã necesite utilizarea │ │
│acestora.) │ │
│(d) (i) Dvs. şi/sau angajaţii care sunt auditori financiari au │ DA/NU │
│participat la orele de pregãtire profesionalã continuã structurate │ │
│şi nestructurate, conform normelor emise de Camerã? │ │
│ (ii) Existã o pregãtire adecvatã pentru angajamentele de audit │ DA/NU │
│specializate? (Rãspundeţi"NICI UNA" dacã nu aveţi clienţi de tipul │ NICI UNA│
│menţionat.) │ │
│ (iii) Pãstraţi evidenţe privind procesul de pregãtire │ DA/NU │
│profesionalã continuã? │ │
│ │ │
│Dacã rãspundeţi "NU" la oricare din întrebãrile de mai sus, vã │ │
│rugãm sã ataşaţi o declaraţie oferind detalii despre cum este │ │
│menţinutã şi ţinutã evidenţa competenţei individuale în audit. │ │
└───────────────────────────────────────────────────────────────────┴──────────┘
D. ALTE INFORMAŢII
┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┬──────────┐
│(a) Sunteţi membru al altor organisme profesionale de profil? │DA/NU │
│(Dacã se rãspunde cu "DA", vã rugãm sã faceţi o anexã în care sã │ │
│enumeraţi aceste organisme.) │ │
│(b) Aţi intrat în posesia tuturor numerelor revistei Camerei │DA/NU │
│"Audit financiar"? (Dacã "NU", vã rugãm sã faceţi o anexã in care │ │
│sã enumeraţi numerele pe care nu le-aţi primit.) │ │
└───────────────────────────────────────────────────────────────────┴──────────┘
────────
la norme
────────
- Se completeazã numai de cãtre persoane fizice fãrã activitate -
DECLARAŢIE
cu privire la activitatea desfãşuratã
în anul ........
Subsemnatul/subsemnata ....., domiciliat/domiciliatã în ....., str. ......., nr. ..., bl. ..., sc. ..., et. ..., ap. ..., judeţul/sectorul ...., telefon ...., mobil ..., fax ...., e-mail ...., angajat/angajatã la ...., în funcţia de ....., având calitatea de membru activ, posesor al carnetului de auditor financiar nr. ...., confirm cã nu am desfãşurat activitate de audit financiar, audit intern sau orice alte activitãţi în calitate de auditor financiar în nume propriu şi, drept urmare, nu am obţinut nici un fel de venituri din aceastã activitate în anul ...... .
Data ............. Semnãtura ..........
L.S.
________________
