Comunica experienta
MonitorulJuridic.ro
HOTARARE nr. 27 din 5 noiembrie 2009 privind aprobarea Normei nr. 19/2009 pentru modificarea si completarea Normei nr. 11/2007 privind auditorul financiar pentru fondurile de pensii administrate privat si administratorii acestora
EMITENT: COMISIA DE SUPRAVEGHERE A SISTEMULUI DE PENSII PRIVATE PUBLICAT: MONITORUL OFICIAL nr. 780 din 16 noiembrie 2009
HOTĂ?RÂRE nr. 27 din 5 noiembrie 2009
privind aprobarea <>Normei nr. 19/2009 pentru modificarea şi completarea <>Normei nr. 11/2007 privind auditorul financiar pentru fondurile de pensii administrate privat şi administratorii acestora
EMITENT: COMISIA DE SUPRAVEGHERE A SISTEMULUI DE PENSII PRIVATE
PUBLICAT ÎN: MONITORUL OFICIAL nr. 780 din 16 noiembrie 2009
În baza Notei de fundamentare nr. 698 din 30 octombrie 2009 a Direcţiei reglementare, prezentatã în cadrul şedinţei din data de 5 noiembrie 2009,
în temeiul dispoziţiilor <>art. 16 , <>21 , <>22 şi ale <>art. 23 lit. f) din Ordonanţa de urgenţã a Guvernului nr. 50/2005 privind înfiinţarea, organizarea şi funcţionarea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, aprobatã cu modificãri şi completãri prin <>Legea nr. 313/2005 ,
în baza <>Hotãrârii Parlamentului României nr. 24/2006 privind numirea preşedintelui, a vicepreşedintelui şi a celorlalţi membri ai Consiliului Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private,
având în vedere prevederile <>art. 51 alin. (4), (5) şi (6) şi ale <>art. 105-110 din Legea nr. 411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat, republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare,
Consiliul Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private emite urmãtoarea hotãrâre:
ART. 1
Se aprobã <>Norma nr. 19/2009 pentru modificarea şi completarea <>Normei nr. 11/2007 privind auditorul financiar pentru fondurile de pensii administrate privat şi administratorii acestora, prevãzutã în anexa care face parte integrantã din prezenta hotãrâre.
ART. 2
Prezenta hotãrâre şi norma menţionatã la art. 1 se publicã în Monitorul Oficial al României, Partea I, şi pe site-ul Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private (www.csspp.ro).
ART. 3
Direcţia secretariat, directorul general şi Direcţia reglementare asigurã ducerea la îndeplinire a prevederilor prezentei hotãrâri.
Preşedintele Comisiei de Supraveghere
a Sistemului de Pensii Private,
Mircea Oancea
Bucureşti, 5 noiembrie 2009.
Nr. 27.
ANEXÃ
<>NORMA Nr. 19/2009
pentru modificarea şi completarea <>Normei nr. 11/2007 privind auditorul
financiar pentru fondurile de pensii administrate privat şi
administratorii acestora
În temeiul dispoziţiilor <>art. 16 , <>21 , <>22 şi ale <>art. 23 lit. a) şi f) din Ordonanţa de urgenţã a Guvernului nr. 50/2005 privind înfiinţarea, organizarea şi funcţionarea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, aprobatã cu modificãri şi completãri prin <>Legea nr. 313/2005 ,
având în vedere prevederile <>art. 51 alin. (4), (5) şi (6) şi ale <>art. 105-110 din Legea nr. 411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat, republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare,
Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, denumitã în continuare Comisie, emite prezenta normã.
ARTICOL UNIC
<>Norma nr. 11/2007 privind auditorul financiar pentru fondurile de pensii administrate privat şi administratorii acestora, aprobatã prin <>Hotãrârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr. 32/2007 , publicatã în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 288 din 2 mai 2007, se modificã şi se completeazã dupã cum urmeazã:
1. Articolul 14 se modificã şi va avea urmãtorul cuprins:
"Art. 14. - (1) Auditorul financiar întocmeşte un raport de audit financiar, în conformitate cu standardele internaţionale de audit şi normele profesionale emise de Camera Auditorilor Financiari din România.
(2) Raportul de audit al situaţiilor financiare anuale ale unui administrator trebuie sã cuprindã cel puţin urmãtoarele:
a) identificarea situaţiilor financiare anuale care fac obiectul auditului financiar, împreunã cu cadrul de raportare financiarã care a fost aplicat la întocmirea acestora;
b) o descriere a ariei auditului financiar, care identificã cel puţin standardele de audit conform cãrora a fost efectuat auditul;
c) o opinie de audit care exprimã în mod clar opinia auditorului financiar, potrivit cãreia situaţiile financiare anuale oferã o imagine fidelã, conform cadrului relevant de raportare financiarã, şi, dupã caz, dacã situaţiile financiare anuale respectã cerinţele legale; opinia de audit este fãrã rezerve, cu rezerve, o opinie contrarã sau, dacã auditorii financiari nu au fost în mãsurã sã exprime o opinie de audit, opinia este imposibil de exprimat. Auditarea situaţiilor financiare ale exerciţiului financiar anterior de cãtre un alt auditor financiar nu constituie bazã pentru exprimarea unei opinii cu rezervã;
d) o referire la aspectele asupra cãrora în raportul de audit se atrage atenţia printr-un paragraf distinct, fãrã ca opinia de audit sã fie cu rezerve;
e) o referire privind gradul de conformitate a raportului administratorului cu situaţiile financiare anuale pentru acelaşi exerciţiu financiar;
f) o referire privind respectarea prevederilor care vizeazã:
(i) metodologia de calcul şi evidenţã a provizioanelor tehnice constituite de administrator;
(ii) categoriile de active admise sã acopere provizioanele tehnice ale administratorului constituite de administrator;
(iii) regulile de diversificare pentru activele admise sã acopere provizioanele tehnice constituite de administrator;
g) o referire privind practicile şi procedurile controlului şi auditului intern ale societãţii de pensii, precum şi eventualele deficienţe constatate şi recomandãrile fãcute pentru remedierea acestora.
(3) Raportul de audit aferent situaţiilor financiare anuale ale unui fond de pensii administrat privat trebuie sã cuprindã cel puţin urmãtoarele:
a) auditarea anualã a valorii activului net şi a valorii unitãţii de fond, auditorul financiar având obligaţia de a-şi exprima opinia în ceea ce priveşte respectarea metodologiei de calcul a indicatorilor financiari specifici fondurilor de pensii administrate privat;
b) identificarea situaţiilor financiare anuale care fac obiectul auditului financiar, împreunã cu cadrul de raportare financiarã care a fost aplicat la întocmirea acestora;
c) descrierea ariei auditului financiar, cu respectarea standardelor internaţionale de audit conform cãrora a fost efectuat auditul;
d) opinia auditorului financiar care sã exprime în mod clar punctul de vedere potrivit cãruia situaţiile financiare anuale oferã o imagine fidelã a activitãţii fondului de pensii şi care este conformã cadrului relevant de raportare financiarã, cu respectarea cerinţelor legale; opinia de audit poate fi: fãrã rezerve, cu rezerve, contrarã sau imposibil de exprimat, dacã auditorul financiar nu a fost în mãsurã sã exprime o opinie de audit;
e) o referire privind aspectele asupra cãrora auditorii financiari atrag atenţia printr-un paragraf distinct, fãrã ca opinia de audit sã fie cu rezerve;
f) o referire privind gradul de conformitate a raportului administratorului referitor la administrarea fondului de pensii cu situaţiile financiare anuale pentru acelaşi exerciţiu financiar;
g) o referire cu privire la respectarea prevederilor legale privind metodologia de calcul şi evidenţã a provizioanelor tehnice ale fondului de pensii administrate privat constituite de cãtre administrator, precum şi a categoriilor de active care acoperã aceste provizioane tehnice;
h) o referire despre practicile şi procedurile controlului şi auditului intern al administratorului cu privire la fondul de pensii administrat privat, precum şi eventualele deficienţe constatate şi recomandãrile fãcute pentru remedierea acestora.
(4) În termen de 30 de zile de la finalizarea raportului de audit, auditorii financiari transmit Comisiei o copie certificatã a scrisorii cãtre conducerea societãţii, document ce conţine constatãrile cu impact financiar, constatãrile cu privire la rezultatele evaluãrii sistemelor de management şi control intern, precum şi recomandãrile pentru remedierea deficienţelor constatate."
2. Dupã capitolul III se introduc douã noi capitole, capitolul III^1 "Dispoziţii privind onorariile de audit" şi capitolul III^2 "Comitetul de audit" care vor avea urmãtorul cuprins:
"CAPITOLUL III^1
Dispoziţiile privind onorariile de credit
Art. 19^1. - (1) Administratorul şi auditorul financiar încheie un contract de audit, pentru activitatea de auditare a situaţiilor financiare anuale ale fondului de pensii administrat privat pânã la data de 31 octombrie a anului în curs, astfel încât sã intre în vigoare începând cu data de 1 ianuarie a anului urmãtor, fãrã ca durata contractului sã depãşeascã perioada prevãzutã de lege.
(2) Modificãrile prospectului schemei de pensii private, referitoare la contractul de audit, se depun spre avizare la Comisie în termen de 15 zile calendaristice de la încheierea contractului de audit sau de la data modificãrii acestuia.
(3) În cazul în care contractul de audit menţionat la alin. (1) se prelungeşte, fãrã modificarea clauzei referitoare la preţ, se notificã Comisia, fãrã a se aplica prevederile alin. (2).
(4) Pentru anul 2010, modificãrile prospectului schemei de pensii private, referitoare la contractul de audit, se depun spre avizare la Comisie, pânã la 31 decembrie 2009.
Art. 19^2. - (1) Preţul contractului menţionat la art. 19^1 se stabileşte în lei.
(2) Este interzisã modificarea clauzei contractului prevãzutã la alin. (1) cu privire la preţ, în cursul unui an calendaristic, începând cu data intrãrii în vigoare a prezentei norme."
"CAPITOLUL III^2
Comitetul de audit
"Art. 19^3. - (1) Administratorii trebuie sã aibã în structura organizatoricã un comitet de audit, care are o funcţie consultativã.
(2) Comitetul de audit este un comitet permanent, format dintr-un numãr de cel puţin 2 membri neexecutivi ai consiliului de administraţie sau ai consiliului de supraveghere, dupã caz, ori din alţi reprezentanţi desemnaţi de adunarea generalã a acţionarilor, dintre care unul va fi preşedinte.
(3) Atribuţiile şi modul de funcţionare ale comitetului de audit sunt reglementate de prezenta normã şi de regulamentele interne ale fiecãrui administrator.
Art. 19^4. - (1) Preşedintele comitetului de audit trebuie sã fie un membru neexecutiv al consiliului de administraţie sau al consiliului de supraveghere, dupã caz.
(2) Cel puţin un membru al comitetului de audit trebuie sã aibã experienţã în domeniul contabilitãţii sau auditului şi sã fie independent conform prevederilor <>Legii nr. 31/1990 privind societãţile comerciale, republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare.
Art. 19^5. - Administratorii trebuie sã asigure accesul membrilor comitetului de audit la orice date sau înregistrãri necesare îndeplinirii atribuţiilor ce revin acestuia.
Art. 19^6. - Comitetul de audit are cel puţin urmãtoarele atribuţii:
a) avizeazã planul de audit şi necesarul de resurse aferent acestei activitãţi;
b) asigurã relaţia cu auditorul financiar, în sensul primirii planului de audit şi analizãrii constatãrilor şi recomandãrilor acestuia, precum şi analizarea constatãrilor şi recomandãrilor organelor de supraveghere şi control din afara administratorului;
c) asigurã respectarea prevederilor cadrului legal, ale actului constitutiv şi ale normelor aprobate de consiliul de administraţie;
d) monitorizeazã procesul de raportare financiarã;
e) monitorizeazã eficacitatea sistemelor de control intern, de audit intern, dupã caz, şi de management al riscurilor din cadrul administratorului;
f) monitorizeazã auditul financiar al situaţiilor financiare anuale şi al situaţiilor financiare anuale consolidate;
g) verificã şi monitorizeazã independenţa auditorului, în special în legãturã cu prestarea de servicii suplimentare cãtre administrator.
Art. 19^7. - Comitetul de audit poate formula recomandãri adresate consiliului de administraţie sau consiliului de supraveghere, dupã caz, privind controlul intern, auditul intern şi auditul financiar, precum şi pentru numirea auditorului financiar al administratorului.
Art. 19^8. - (1) Comitetul de audit se întâlneşte ori de câte ori este necesar, dar cel puţin de douã ori pe an, când analizeazã rezultatele financiare semestriale şi anuale.
(2) Auditorul financiar raporteazã comitetului de audit cu privire la aspectele esenţiale care rezultã din activitatea de audit şi, în special, cu privire la deficienţele semnificative referitoare la procesul de raportare financiarã.
Art. 19^9. - (1) Componenţa comitetului de audit este transmisã Comisiei pânã la data 1 martie 2010.
(2) Orice modificare a componenţei menţionate la alin. (1) se transmite Comisiei în termen de 5 zile lucrãtoare de la producerea acesteia."
___________
Newsletter GRATUIT
Aboneaza-te si primesti zilnic Monitorul Oficial pe email
Comentarii
Fii primul care comenteaza.
MonitorulJuridic.ro este un proiect:
