Comunica experienta
MonitorulJuridic.ro

Trimite prin Yahoo Messenger pagina: HOTARARE nr. 2 din 22 ianuarie 2009 pentru aprobarea Normei nr. 2/2009 privind intocmirea si depunerea situatiilor financiare anuale de catre entitatile autorizate, reglementate si supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private pentru exercitiul financiar 2008

Cautare document

Termen: Tipul actului: Anul publicarii actului:

Cautare document

Termen: Tipul actului: Anul publicarii actului:

Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

HOTARARE nr. 2 din 22 ianuarie 2009 pentru aprobarea Normei nr. 2/2009 privind intocmirea si depunerea situatiilor financiare anuale de catre entitatile autorizate, reglementate si supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private pentru exercitiul financiar 2008

EMITENT: COMISIA DE SUPRAVEGHERE A SISTEMULUI DE PENSII PRIVATE
PUBLICAT: MONITORUL OFICIAL nr. 77 din 10 februarie 2009

Comenteaza legea

În temeiul dispoziţiilor art. 16 şi ale <>art. 23 lit. f) din Ordonanţa de urgenţã a Guvernului nr. 50/2005 privind înfiinţarea, organizarea şi funcţionarea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, aprobatã cu modificãri şi completãri prin <>Legea nr. 313/2005 ,
având în vedere prevederile <>art. 15 alin. (6) din Legea nr. 204/2006 privind pensiile facultative, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, şi ale <>art. 57 alin. (6) din Legea nr. 411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat, republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare,

Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private emite urmãtoarea hotãrâre:

ART. 1
Se aprobã <>Norma nr. 2/2009 privind întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare anuale de cãtre entitãţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private pentru exerciţiul financiar 2008, prevãzutã în anexa care face parte integrantã din prezenta hotãrâre.
ART. 2
Prezenta hotãrâre şi norma menţionatã la art. 1 se publicã în Monitorul Oficial al României, Partea I, şi pe site-ul Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private (www.csspp.ro).
ART. 3
Direcţia secretariat, directorul general şi Direcţia reglementare vor urmãri ducerea la îndeplinire a prevederilor prezentei hotãrâri.

Preşedintele Comisiei de Supraveghere a
Sistemului de Pensii Private,
Mircea Oancea

Bucureşti, 22 ianuarie 2009.
Nr. 2.

ANEXĂ

<>NORMA Nr. 2/2009
privind întocmirea şi depunerea situaţiilor
financiare anuale de cãtre entitãţile autorizate, reglementate
şi supravegheate de Comisia de Supraveghere a
Sistemului de Pensii Private pentru exerciţiul financiar 2008

În temeiul dispoziţiilor art. 16 şi <>art. 23 lit. f) din Ordonanţa de urgenţã a Guvernului nr. 50/2005 privind înfiinţarea, organizarea şi funcţionarea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, aprobatã cu modificãri şi completãri prin <>Legea nr. 313/2005 ,
având în vedere prevederile <>art. 15 alin. (6) din Legea nr. 204/2006 privind pensiile facultative, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, şi ale <>art. 57 alin. (6) din Legea nr. 411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat, republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare,
Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, denumitã în continuare Comisie, emite prezenta normã.

CAP. I
Dispoziţii generale

ART. 1
Prezenta normã stabileşte modul de întocmire şi depunere a situaţiilor financiare anuale, principalele instrucţiuni specifice de închidere a conturilor la 31 decembrie 2008 pentru entitãţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private.
ART. 2
Prezenta normã se aplicã de cãtre urmãtoarele categorii de entitãţi:
a) fonduri de pensii facultative şi fonduri de pensii administrate privat, denumite în continuare fonduri de pensii;
b) administratori de fonduri de pensii facultative şi/sau fonduri de pensii administrate privat, care sunt societãţi de pensii înfiinţate potrivit prevederilor legale în vigoare;
c) brokeri de pensii private, societãţi comerciale înfiinţate şi autorizate potrivit prevederilor legale în vigoare;
d) administratori de fonduri de pensii facultative care sunt societãţi de asigurare, înfiinţate conform legislaţiei elaborate de Comisia de Supraveghere a Asigurãrilor (CSA) şi care sunt autorizate de Comisie pentru activitatea de administrare a fondurilor de pensii facultative;
e) administratori de fonduri de pensii facultative care sunt societãţi de administrare a investiţiilor, înfiinţate conform legislaţiei elaborate de Comisia Naţionalã a Valorilor Mobiliare (CNVM) şi care sunt autorizate de Comisie pentru activitatea de administrare a fondurilor de pensii facultative;
ART. 3
Situaţiile financiare anuale se întocmesc potrivit <>Normei nr. 14/2007 privind reglementãrile contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunitãţilor Economice Europene aplicabile entitãţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, aprobatã prin <>Hotãrârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr. 37/2007 , cu modificãrile şi completãrile ulterioare.
ART. 4
(1) Termenii şi expresiile utilizate în prezenta normã au semnificaţiile prevãzute la <>art. 2 din Legea nr. 204/2006 privind pensiile facultative, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, şi la <>art. 2 din Legea nr. 411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat, republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare.
(2) De asemenea, termenii de mai jos au urmãtoarele semnificaţii:
1. activ - o resursã controlatã de cãtre entitate ca rezultat al unor evenimente trecute, de la care se aşteaptã sã genereze beneficii economice viitoare pentru entitate şi al cãrui cost poate fi evaluat în mod credibil;
2. datorie - o obligaţie actualã a entitãţii ce decurge din evenimente trecute şi prin decontarea cãreia se aşteaptã sã rezulte o ieşire de resurse care încorporeazã beneficii economice;
3. capitaluri proprii - interesul rezidual al acţionarilor/participanţilor în activele unei entitãţi dupã deducerea tuturor datoriilor sale;
4. venituri - creşteri ale beneficiilor economice înregistrate pe parcursul perioadei contabile sub formã de intrãri sau creşteri ale activelor ori reduceri ale datoriilor, care se concretizeazã în creşteri ale capitalurilor proprii, altele decât cele rezultate din contribuţii ale acţionarilor/participanţilor;
5. cheltuieli - diminuãri ale beneficiilor economice înregistrate pe parcursul perioadei contabile sub formã de ieşiri sau scãderi ale valorii activelor ori creşteri ale datoriilor, care se concretizeazã în reduceri ale capitalurilor proprii, altele decât cele rezultate din distribuirea acestora cãtre acţionari/participanţi.

CAP. II
Structura situaţiilor financiare anuale

SECŢIUNEA 1
Dispoziţii generale

ART. 5
(1) Situaţiile financiare anuale oferã o imagine fidelã a activelor, datoriilor, poziţiei financiare, precum şi a rezultatelor entitãţii.
(2) Situaţiile financiare anuale se întocmesc în mod clar şi în concordanţã cu prevederile prezentei norme.
(3) Conţinutul situaţiilor financiare trebuie sã fie relevant, real, corect, transparent, inteligibil şi comparabil de la o perioadã la alta.
ART. 6
(1) Administratorii sau orice alte persoane care au obligaţia gestionãrii entitãţilor prevãzute la art. 2 rãspund pentru:
a) însuşirea şi aplicarea corectã a prevederilor reglementãrilor contabile aplicabile;
b) elaborarea şi adaptarea corespunzãtoare a programelor informatice utilizate pentru prelucrarea datelor financiar-contabile;
c) exactitatea şi realitatea datelor care sunt prelucrate, respectiv înregistrate în contabilitate şi înscrise în situaţiile şi raportãrile financiare.
(2) Rãspunderea pentru aplicarea necorespunzãtoare a reglementãrilor contabile revine directorului economic, contabilului-şef sau altei persoane împuternicite sã îndeplineascã aceastã funcţie, împreunã cu personalul din subordine.
(3) În cazul în care contabilitatea este condusã pe bazã de contract de prestãri de servicii, încheiat cu persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, rãspunderea pentru conducerea contabilitãţii revine acestora, potrivit legii şi prevederilor contractuale.
ART. 7
Deţinerea, cu orice titlu, de bunuri materiale, titluri de valoare, numerar şi alte drepturi şi obligaţii, precum şi efectuarea de operaţiuni economice, fãrã sã fie înregistrate în contabilitate, sunt interzise.

SECŢIUNEA a 2-a
Conţinutul situaţiilor financiare anuale

ART. 8
Pentru propria activitate a societãţilor de pensii, administratorii au obligaţia sã întocmeascã situaţiile financiare pentru exerciţiul financiar 2008, care cuprind urmãtoarele formulare:
a) bilanţ, conform anexei nr. 2;
b) cont de profit şi pierdere, conform anexei nr. 3;
c) situaţia modificãrii capitalului propriu, conform formatului prezentat la cap. IV anexa nr. A3 din reglementãrile contabile menţionate la art. 3;
d) situaţia fluxurilor de trezorerie, conform formatului prezentat la cap. IV anexa nr. A4 din reglementãrile contabile menţionate la art. 3;
e) notele explicative ale situaţiilor financiare anuale, conform formatului prezentat la cap. IV anexele nr. A5-A13 din reglementãrile contabile menţionate la art. 3;
f) date informative (cod 30), conform anexei nr. 4;
g) situaţia activelor imobilizate (cod 40), conform anexei nr. 5.
ART. 9
Pentru fondurile de pensii facultative şi fondurile de pensii administrate privat, administratorii au obligaţia sã întocmeascã situaţiile financiare pentru exerciţiul financiar 2008, care cuprind urmãtoarele formulare:
a) bilanţ (cod 10), conform anexei nr. 6;
b) situaţia veniturilor şi cheltuielilor (cod 20), conform anexei nr. 7;
c) situaţia modificãrilor capitalului propriu, conform formatului prezentat la cap. V anexa nr. B3 din reglementãrile contabile menţionate la art. 3;
d) situaţia fluxurilor de trezorerie, conform formatului prezentat la cap. V anexa nr. B4 din reglementãrile contabile menţionate la art. 3;
e) note explicative la situaţiile financiare anuale, conform formatului prezentat la cap. V anexele nr. B5-B10 din reglementãrile contabile menţionate la art. 3.
ART. 10
Brokerii de pensii private au obligaţia sã întocmeascã situaţiile financiare pentru exerciţiul financiar 2008, care cuprind urmãtoarele formulare:
a) bilanţ, conform anexei nr. 2;
b) cont de profit şi pierdere, conform anexei nr. 3;
c) situaţia modificãrii capitalului propriu, conform formatului prezentat la cap. IV anexa nr. A3 din reglementãrile contabile menţionate la art. 3;
d) situaţia fluxurilor de trezorerie, conform formatului prezentat la cap. IV anexa nr. A4 din reglementãrile contabile menţionate la art. 3;
e) notele explicative ale situaţiilor financiare anuale, conform formatului prezentat la cap. IV anexele nr. A5-A13 din reglementãrile contabile menţionate la art. 3;
f) date informative (cod 30), conform anexei nr. 4;
g) situaţia activelor imobilizate (cod 40), conform anexei nr. 5.
ART. 11
(1) Pentru activitatea de administrare a fondurilor de pensii, administratorii de fonduri de pensii facultative care sunt societãţi de asigurare au obligaţia sã întocmeascã situaţiile financiare pentru exerciţiul financiar 2008, care cuprind urmãtoarele formulare:
a) situaţia activelor, pasivelor şi capitalurilor proprii, conform anexei nr. 8;
b) situaţia veniturilor şi cheltuielilor, conform anexei nr. 9.
(2) Administratorii fondurilor de pensii care sunt societãţi de asigurare întocmesc distinct pentru activitatea de administrare a fondurilor balanţa de verificare a conturilor analitice, faţã de celelalte activitãţi desfãşurate conform prevederilor legale în vigoare.
ART. 12
(1) Pentru activitatea de administrare a fondurilor de pensii, administratorii de fonduri de pensii facultative care sunt societãţi de administrare a investiţiilor au obligaţia sã întocmeascã situaţiile financiare pentru exerciţiul financiar 2008, care cuprind urmãtoarele formulare:
a) situaţia activelor, pasivelor şi capitalurilor proprii, conform anexei nr. 8;
b) situaţia veniturilor şi cheltuielilor, conform anexei nr. 9.
(2) Administratorii fondurilor de pensii care sunt societãţi de administrare a investiţiilor întocmesc distinct pentru activitatea de administrare a fondurilor balanţa de verificare a conturilor analitice, faţã de celelalte activitãţi desfãşurate conform prevederilor legale în vigoare.

CAP. III
Întocmirea situaţiilor financiare anuale

SECŢIUNEA 1
Dispoziţii generale

ART. 13
(1) Situaţiile financiare anuale la 31 decembrie 2008 se întocmesc în lei.
(2) Entitãţile prevãzute la art. 2 completeazã situaţiile financiare anuale la 31 decembrie 2008, folosind planul de conturi aplicabil fiecãrei categorii de entitãţi, conform reglementãrilor contabile aplicabile.
(3) Situaţiile financiare anuale se pãstreazã timp de 10 ani.
ART. 14
(1) Orice operaţiune economico-financiarã efectuatã se consemneazã în momentul efectuãrii ei într-un document care stã la baza înregistrãrilor în contabilitate, dobândind astfel calitatea de document justificativ.
(2) Înregistrãrile în contabilitate se fac cronologic, prin respectarea succesiunii documentelor dupã data de întocmire sau de intrare a acestora în entitate şi sistematic, în conturi sintetice şi analitice, în conformitate cu regulile stabilite pentru fiecare formã de înregistrare în contabilitate.
(3) În cazul stornãrilor, pe documentul iniţial se menţioneazã numãrul şi data notei de contabilitate prin care s-a efectuat stornarea operaţiunii, iar în nota de contabilitate de stornare se menţioneazã documentul, data şi numãrul de ordine ale operaţiunii care face obiectul stornãrii.
(4) Corectarea înregistrãrilor contabile fãcute în contabilitate se face numai pe baza notelor de contabilitate întocmite în acest scop.
ART. 15
(1) Documentele justificative care stau la baza înregistrãrilor în contabilitate angajeazã rãspunderea persoanelor care le-au întocmit, vizat şi aprobat, precum şi a celor care le-au înregistrat în contabilitate, dupã caz.
(2) Documentele justificative trebuie sã cuprindã urmãtoarele elemente principale:
a) denumirea documentului;
b) denumirea/numele şi prenumele şi, dupã caz, sediul/adresa persoanei juridice/fizice care întocmeşte documentul;
c) numãrul documentului şi data întocmirii acestuia;
d) menţionarea pãrţilor care participã la efectuarea operaţiunii economico-financiare (când este cazul);
e) conţinutul operaţiunii economico-financiare şi, atunci când este necesar, temeiul legal al efectuãrii acesteia;
f) datele cantitative şi valorice aferente operaţiunii economico-financiare efectuate, dupã caz;
g) numele şi prenumele, precum şi semnãturile persoanelor care rãspund de efectuarea operaţiunii economico-financiare, ale persoanelor cu atribuţii de control financiar preventiv şi ale persoanelor în drept sã aprobe operaţiunile respective, dupã caz;
h) alte elemente menite sã asigure consemnarea completã a operaţiunilor efectuate.
(3) Documentele contabile care servesc la prelucrarea, centralizarea şi înregistrarea în contabilitate a operaţiunilor consemnate în documentele justificative, întocmite manual sau prin utilizarea sistemelor informatice de prelucrare automatã a datelor, trebuie sã cuprindã elemente cu privire la:
a) felul, numãrul şi data documentului justificativ;
b) sumele corespunzãtoare operaţiunilor efectuate;
c) conturile sintetice şi analitice debitoare şi creditoare, în conformitate cu planul de conturi general aplicabil;
d) semnãturile pentru întocmire şi verificare, dupã caz.
ART. 16
(1) Situaţiile financiare anuale se întocmesc pe baza ultimei balanţe de verificare a conturilor sintetice la 31 decembrie 2008, pusã de acord cu balanţele de verificare ale conturilor analitice, dupã înregistrarea cronologicã şi sistematicã a operaţiunilor consemnate în documente justificative, aprobate de conducãtorul entitãţii.
(2) Întocmirea situaţiilor financiare anuale trebuie sã fie precedatã în mod obligatoriu de inventarierea generalã a elementelor de activ şi de pasiv potrivit Normelor privind organizarea şi efectuarea inventarierii elementelor de activ şi de pasiv, aprobate prin <>Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.753/2004 , cu modificãrile ulterioare.
(3) Entitãţile nominalizate la art. 2 au obligaţia ca pe baza datelor cuprinse în listele de inventariere şi în procesele-verbale de inventariere a elementelor patrimoniale sã întocmeascã "Registrul-inventar" - document contabil obligatoriu.
ART. 17
(1) Sumele reprezentând rezerve constituite din profitul exerciţiului financiar curent, în baza unor prevederi legale, se înregistreazã în conturile de rezerve corespunzãtoare în contrapartidã cu contul 129 "Repartizarea profitului".
(2) Profitul contabil rãmas dupã aceastã repartizare se preia la începutul exerciţiului financiar urmãtor celui pentru care se întocmesc situaţiile financiare anuale în contul 117 "Rezultatul reportat", de unde urmeazã a fi repartizat pe celelalte destinaţii legale.
(3) Evidenţierea în contabilitate a destinaţiilor profitului contabil se efectueazã dupã adunarea generalã a acţionarilor sau asociaţilor care a aprobat repartizarea profitului, prin înregistrarea sumelor reprezentând dividende cuvenite acţionarilor sau asociaţilor, rezerve şi alte destinaţii, potrivit legii.
(4) Entitãţile nu pot reveni asupra înregistrãrilor contabile efectuate cu privire la repartizarea profitului.
ART. 18
(1) Pierderea contabilã reportatã se acoperã din profitul exerciţiului financiar şi cel reportat, din rezerve, prime de capital şi capital social, potrivit hotãrârii adunãrii generale a acţionarilor sau asociaţilor, cu respectarea prevederilor legale.
(2) În lipsa unor prevederi legale exprese, stabilirea ordinii surselor din care se acoperã pierderea contabilã este de competenţa adunãrii generale a acţionarilor sau asociaţilor, respectiv a consiliului de administraţie.
ART. 19
(1) Închiderea conturilor 121 "Profit sau pierdere" şi 129 "Repartizarea profitului" se efectueazã la începutul exerciţiului financiar urmãtor celui pentru care se întocmesc situaţiile financiare anuale.
(2) Cele douã conturi "Profit sau pierdere" şi "Repartizarea profitului" apar cu soldurile corespunzãtoare în bilanţul întocmit pentru exerciţiul financiar la care se referã situaţiile financiare anuale.
ART. 20
Corectarea erorilor aferente exerciţiilor financiare precedente nu determinã modificarea situaţiilor financiare ale acelor exerciţii, acestea rãmânând aşa cum au fost publicate.

SECŢIUNEA a 2-a
Instrucţiuni de întocmire a situaţiilor financiare anuale

ART. 21
(1) Formularul "Bilanţul" sau "Situaţia activelor, pasivelor şi capitalurilor proprii", dupã caz, prezintã în formã sinteticã elementele de activ şi de pasiv, grupate dupã naturã şi lichiditate, respectiv dupã naturã şi exigibilitate.
(2) Formularul "Bilanţ" sau "Situaţia activelor, pasivelor şi capitalurilor proprii", dupã caz, se întocmeşte pe baza balanţei de verificare a conturilor sintetice la data de 31 decembrie 2008, puse de acord cu soldurile din balanţa conturilor analitice, încheiatã dupã înregistrarea tuturor documentelor justificative în care au fost consemnate operaţiunile financiar-contabile aferente perioadei de raportare.
ART. 22
(1) Formularul "Contul de profit şi pierdere" sau "Situaţia veniturilor şi cheltuielilor", dupã caz, cuprinde totalitatea veniturilor realizate, a cheltuielilor efectuate, precum şi rezultatele financiare obţinute (profit sau pierdere), preluate din conturile de venituri şi cheltuieli cuprinse în balanţa de verificare la 31 decembrie 2008.
(2) Datele care se raporteazã în formularul "Contul de profit şi pierdere", respectiv "Situaţia veniturilor şi cheltuielilor" sunt cumulate de la începutul anului pânã la sfârşitul exerciţiului financiar.
ART. 23
(1) În formularul "Date informative", la rândurile 01 şi 02, coloana 1, entitãţile care au în subordine subunitãţi, se înscrie cifra 1, indiferent de numãrul acestora.
(2) La rândurile privind plãţile restante se înscriu sumele de la sfârşitul perioadei de raportare care au depãşit termenele de platã prevãzute în contracte sau în acte normative.
ART. 24
(1) În "Situaţia activelor imobilizate" (cod 40), informaţiile sunt înscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluatã a imobilizãrilor, dupã caz.
(2) De asemenea, în cadrul aceluiaşi formular la "Situaţia provizioanelor pentru depreciere" se vor înscrie informaţiile din contabilitate reprezentând ajustãrile pentru depreciere sau pierdere de valoare aferente imobilizãrilor.
ART. 25
(1) Entitãţile completeazã datele de identificare, respectiv denumirea unitãţii, adresa, telefonul şi numãrul de înmatriculare la registrul comerţului, precum şi cele referitoare la încadrarea corectã în forma de proprietate şi codul unic de înregistrare.
(2) Necompletarea corectã pe prima paginã a formularului "Bilanţ" sau "Situaţia activelor, pasivelor şi capitalurilor proprii" a datelor prevãzute la alin. (1) conduce la imposibilitatea identificãrii entitãţii şi, în consecinţã, se considerã cã lucrarea nu a fost depusã, entitatea fiind sancţionatã potrivit prevederilor prezentei norme.
(3) Forma de proprietate se înscrie conform Nomenclatorului prevãzut în anexa nr. 1.
(4) Entitãţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisie completeazã codul privind activitatea desfãşuratã, potrivit Clasificãrii activitãţilor din economia naţionalã - CAEN.
ART. 26
Situaţiile financiare anuale sunt semnate de:
a) directorul economic, contabilul-şef sau altã persoanã împuternicitã sã îndeplineascã aceastã funcţie, potrivit legii; sau
b) persoanele fizice sau juridice, cu care s-au încheiat contracte de prestãri de servicii, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii.

CAP. IV
Transmiterea situaţiilor financiare anuale

SECŢIUNEA 1
Programul informatic

ART. 27
(1) Formatul electronic al situaţiilor financiare anuale pentru entitãţile prevãzute la art. 2, conţinând formularistica necesarã şi programul de verificare cu documentaţia de utilizare aferentã, se obţine prin folosirea programului de asistenţã.
(2) Programul de asistenţã este pus gratuit la dispoziţia entitãţilor de unitãţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau poate fi descãrcat de pe serverul de web al Ministerului Finanţelor Publice, la adresa www.mfinante.ro

SECŢIUNEA a 2-a
Setul complet al situaţiilor financiare

ART. 28
(1) Pentru fondurile de pensii facultative şi fondurile de pensii administrate privat, administratorii au obligaţia sã depunã la Comisie urmãtoarele documente:
a) situaţiile financiare anuale, semnate şi ştampilate, aprobate în mod corespunzãtor;
b) raportul administratorului;
c) raportul auditorului financiar;
d) certificatul de înregistrare al administratorului la Oficiul Naţional al Registrului Comerţului - copie;
e) o copie a balanţei de verificare a conturilor sintetice.
(2) Situaţiile financiare anuale întocmite la 31 decembrie 2008 se transmit la Comisie - Direcţia supraveghere atât în format letric, cât şi electronic.
ART. 29
(1) Pentru propria activitate a societãţilor de pensii, administratorii au obligaţia sã depunã la Comisie şi la unitãţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice urmãtoarele documente:
a) situaţiile financiare anuale, semnate şi ştampilate, aprobate în mod corespunzãtor;
b) raportul anual al administratorului;
c) raportul auditorului financiar;
d) certificatul de înregistrare al administratorului la Oficiul Naţional al Registrului Comerţului - copie;
e) balanţa de verificare a conturilor sintetice la 31 decembrie 2008.
(2) Situaţiile financiare anuale prevãzute la alin. (1) lit. a) sunt depuse la direcţia teritorialã a Ministerului Finanţelor Publice la care entitatea este înregistratã, atât în format electronic, cât şi în format letric, cu ajutorul programului de asistenţã prevãzut la art. 27.
(3) Situaţiile financiare anuale întocmite la 31 decembrie 2008 se transmit la Comisie - Direcţia supraveghere atât în format letric, cât şi electronic.
ART. 30
(1) Brokerii de pensii private au obligaţia sã depunã la Comisie şi la unitãţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice urmãtoarele documente:
a) situaţiile financiare anuale, semnate şi ştampilate, aprobate în mod corespunzãtor;
b) raportul administratorului;
c) raportul auditorului financiar, dupã caz, raportul comisiei de cenzori şi propunerea de distribuire a profitului sau de acoperire a pierderii contabile;
d) certificatul de înregistrare al administratorului la Oficiul Naţional al Registrului Comerţului - copie;
e) balanţa de verificare a conturilor sintetice.
(2) Situaţiile financiare anuale prevãzute la alin. (1) lit. a) sunt depuse la direcţia teritorialã a Ministerului Finanţelor Publice la care entitatea este înregistratã, atât în format electronic, cât şi în format letric, cu ajutorul programului de asistenţã prevãzut la art. 27.
(3) Situaţiile financiare anuale întocmite la 31 decembrie 2008 se transmit la Comisie - Direcţia supraveghere atât în format letric, cât şi electronic.
ART. 31
Pentru activitatea de administrare a fondurilor de pensii, administratorii de fonduri de pensii facultative care sunt societãţi de asigurare sau societãţi de investiţii, dupã caz, au obligaţia sã depunã la Comisie urmãtoarele documente:
a) situaţiile financiare anuale însoţite de balanţa de verificare sinteticã, întocmite conform reglementãrilor contabile emise de CSA sau, dupã caz, de CNVM, listate, semnate şi ştampilate, aprobate în mod corespunzãtor;
b) situaţiile financiare anuale specifice activitãţii de administrare a fondurilor de pensii, aprobate în mod corespunzãtor;
c) balanţa de verificare a conturilor sintetice, specificã activitãţii de administrare de fonduri de pensii;
d) raportul administratorului;
e) raportul auditorului financiar;
f) certificatul de înregistrare al administratorului la Oficiul Naţional al Registrului Comerţului - copie.
ART. 32
Dacã entitatea prevãzutã la art. 2 este membrã a unui grup de societãţi, setul de situaţii financiare individuale de la 31 decembrie 2008 transmis cãtre Comisie conform art. 24-27 este însoţit de politica grupului, în copie tradusã şi legalizatã în limba românã.
ART. 33
(1) Situaţiile financiare anuale vor fi însoţite de o declaraţie scrisã a persoanelor prevãzute la art. 6 alin. (1), prin care îşi asumã rãspunderea pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale şi confirmã cã:
a) politicile contabile utilizate la întocmirea situaţiilor financiare anuale sunt în conformitate cu reglementãrile contabile aplicabile;
b) situaţiile financiare anuale oferã o imagine fidelã a poziţiei financiare, performanţei financiare şi a celorlalte informaţii referitoare la activitatea desfãşuratã;
c) persoana juridicã îşi desfãşoarã activitatea în condiţii de continuitate.
(2) Situaţiile financiare aferente exerciţiului financiar al anului 2008 trebuie auditate de cãtre auditori financiari, conform prevederilor legale.

SECŢIUNEA a 3-a
Instrucţiuni aplicabile entitãţilor care nu au avut activitate

ART. 34
(1) Entitãţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisie, care nu au desfãşurat activitate de la data înfiinţãrii pânã la sfârşitul perioadei de raportare, nu întocmesc situaţii financiare anuale, acestea urmând sã depunã la Comisie şi la unitãţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, dupã caz, o declaraţie pe propria rãspundere care sã cuprindã cel puţin urmãtoarele date de identificare.
(2) Pentru administratorii de fonduri de pensii care sunt societãţi de pensii, societãţi de asigurãri şi societãţi de administrare a investiţiilor, precum şi pentru brokerii de pensii pivate :
a) denumirea completã, conform certificatului de înregistrare al administratorului la Oficiul Naţional al Registrului Comerţului;
b) adresa completã şi numãrul de telefon;
c) numãrul de înregistrare la registrul comerţului;
d) codul unic de înregistrare;
e) capitalul social.
(3) Pentru fondurile de pensii facultative şi fondurile de pensii administrate privat:
a) denumirea completã;
b) numãrul de înregistrare la Comisie, conform autorizaţiei de funcţionare;
c) capitalul fondului.

SECŢIUNEA a 4-a
Depunerea situaţiilor financiare

ART. 35
(1) Pentru asigurarea informaţiilor destinate sistemului instituţional al statului, administratorii de pensii private şi brokerii de pensii private depun la unitãţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice un exemplar al situaţiilor financiare anuale pânã la 15 aprilie 2009.
(2) Al doilea exemplar al situaţiilor financiare anuale ale entitãţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisie, prevãzute la art. 2, vizate prin aplicarea ştampilei Ministerului Finanţelor Publice prin unitãţile teritoriale, se depune la Comisie pânã la 15 aprilie 2009.
(3) Entitãţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisie, care nu au desfãşurat activitate de la data înfiinţãrii pânã la sfârşitul exerciţiului financiar, precum şi cele care se aflã în curs de lichidare, depun la Comisie şi la unitãţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, dupã caz, o declaraţie pe propria rãspundere, conform art. 30, în termen de 60 de zile calendaristice de la încheierea exerciţiului financiar.
ART. 36
(1) Entitãţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisie, prevãzute la art. 2 lit. a) şi d), pot depune situaţiile financiare anuale la registratura Comisiei şi ale unitãţilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau la oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declaratã, potrivit prevederilor <>Hotãrârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunãtãţirea disciplinei depunerii bilanţurilor contabile şi a altor documente cu caracter financiar-contabil şi fiscal, de cãtre agenţii economici şi alţi contribuabili.
(2) Entitãţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisie, prevãzute la art. 2 lit. b) şi c), pot depune situaţiile financiare anuale la registratura Comisiei sau la oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declaratã, potrivit prevederilor <>Hotãrârii Guvernului nr. 627/1995 .
(3) De asemenea, la depunere se au în vedere şi prevederile <>Hotãrârii Guvernului nr. 1.085/2003 pentru aplicarea unor prevederi ale <>Legii nr. 161/2003 privind unele mãsuri pentru asigurarea transparenţei în exercitarea demnitãţilor publice, a funcţiilor publice şi în mediul de afaceri, prevenirea şi sancţionarea corupţiei, referitoare la implementarea Sistemului Electronic Naţional, cu modificãrile şi completãrile ulterioare.

SECŢIUNEA a 5-a
Publicarea situaţiilor financiare anuale

ART. 37
Membrii organelor de administraţie, de conducere şi supraveghere ale persoanelor juridice au obligaţia de a asigura ca situaţiile financiare anuale şi raportul administratorilor sã fie întocmite şi publicate în conformitate cu legislaţia naţionalã.

CAP. V
Dispoziţii finale

ART. 38
Nerespectarea dispoziţiilor cuprinse în prezenta normã se sancţioneazã în conformitate cu prevederile legislaţiei în vigoare, respectiv art. 38 lit. c), art. 120 alin. (1), art. 121 alin. (1) lit. k), alin. (2), (3), (4), (6), (7), (9) şi (10) din <>Legea nr. 204/2006 , cu modificãrile şi completãrile ulterioare, şi, respectiv, art. 81 alin. (1) lit. c), art. 140 alin. (1), art. 141 alin. (1) lit. g), alin. (2), (3), (4), (6), (7), (9) şi (10) din <>Legea nr. 411/2004 , republicatã, cu modificãrile şi completãrile ulterioare.
ART. 39
Prezentele reglementãri se completeazã cu prevederile <>Legii contabilitãţii nr. 82/1991 , republicatã.
ART. 40
Anexele nr. 1-9 fac parte integrantã din prezenta normã.

ANEXA 1
la normã

NOMENCLATOR - FORME DE PROPRIETATE


────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
   Codul Denumirea
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
   10 PROPRIETATE DE STAT
   11 Regii autonome
   12 Societãţi comerciale cu capital integral de stat
   13 Alte unitãţi economice de stat netransformate în societãţi comerciale sau
      regii autonome
   14 Companii şi societãţi naţionale
   20 PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat şi privat)
   PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - sub 50%)
   21 Societãţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat strãin
   22 Societãţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi strãin
   23 Societãţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton
   24 Societãţi comerciale cu capital de stat şi privat strãin
   PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - 50% şi peste 50%)
   25 Societãţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat strãin
   26 Societãţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi strãin
   27 Societãţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton
   28 Societãţi comerciale cu capital de stat şi privat strãin
   30 PROPRIETATE INDIVIDUALĂ - PRIVATĂ
   (cu capital: privat autohton, privat autohton şi strãin, privat strãin,
   societãţi agricole)
   31 Societãţi comerciale în nume colectiv
   32 Societãţi comerciale în comanditã simplã
   33 Societãţi comerciale în comanditã pe acţiuni
   34 Societãţi comerciale pe acţiuni
   35 Societãţi comerciale cu rãspundere limitatã
   36 Societãţi agricole
   37 Societãţi comerciale cu capital de stat, privatizate în cursul anului 2007
   40 PROPRIETATE COOPERATISTĂ
   41 Cooperative de consum
   42 Cooperative meşteşugãreşti
   43 Cooperative şi asociaţii agricole netransformate
   44 Cooperative de credit
   50 PROPRIETATE OBŞTEASCĂ (societãţi comerciale aparţinând organizaţiilor şi
      instituţiilor politice şi obşteşti)
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

ANEXA 2
la normã


Judeţul .........................I_I_I         Forma de proprietate .......I_I_I
Entitatea ............................         Activitatea preponderentã
Adresa: localitatea .................,         (denumire clasã CAEN) ...........
sectorul .........., str. ....... nr. ...,
bl. ........, sc. ......., ap. ....
Telefon .............., fax .........          Cod clasã CAEN ... .I_I_I_I_I
Numãrul din registrul comerţului .......       Cod unic de înregistrare
                                               ____I_I_I_I_I_I_I_I_I_I_I

                                     BILANŢ
                       la data de 31 decembrie 2008

Cod 10                                                                  - lei -
┌────────────────────────────────────────────────────┬─────┬─────────┬─────────┐
│            Denumire indicator                      │ Nr. │ Sold la │ Sold la │
│                                                    │rând │începutul│sfârşitul│
│                                                    │     │ anului  │  anului │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│                      A                             │  B  │    1    │    2    │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│A. ACTIVE IMOBILIZATE                               │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE                          │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│1. Cheltuieli de constituire (ct. 201-2801)         │ 01  │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│2. Cheltuieli de dezvoltare (ct. 203-2803-2903)     │ 02  │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│3. Concesiuni, brevete, licenţe, mãrci comerciale,  │     │         │         │
│drepturi şi active similare, dacã acestea au fost   │ 03  │         │         │
│achiziţionate cu titlu oneros (ct. 205+208-2805-    │     │         │         │
│2808-2905-2908)                                     │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│4. Fondul comercial (ct. 2071-2807-2907)            │ 04  │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│5. Avansuri şi imobilizãri necorporale în curs de   │ 05  │         │         │
│execuţie (ct. 233+234-2933)                         │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│TOTAL: (rd. 01 la 05)                               │ 06  │         │         │
│II. IMOBILIZĂRI CORPORALE                           │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│1. Terenuri şi construcţii (ct. 211+212-2811-2812-  │ 07  │         │         │
│2911-2912)                                          │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│2. Instalaţii tehnice şi maşini (ct. 213-2813-2913) │ 08  │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│3. Alte instalaţii, utilaje şi mobilier (ct. 214-   │ 09  │         │         │
│2814-2914)                                          │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│4. Avansuri şi imobilizãri corporale în curs de     │ 10  │         │         │
│execuţie (ct. 231+232-2931)                         │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│TOTAL: (rd. 07 la 10)                               │ 11  │         │         │
│III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE                         │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│1. Acţiuni deţinute la entitãţi afiliate (ct.       │ 12  │         │         │
│261-2961)                                           │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│2. Împrumuturi acordate entitãţilor afiliate (ct.   │ 13  │         │         │
│2671+2672-2965)                                     │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│3. Interese de participare (ct. 263-2963)           │ 14  │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│4. Împrumuturi acordate entitãţilor de care         │ 15  │         │         │
│entitatea este legatã în virtutea intereselor de    │     │         │         │
│participare (ct. 2675+2676-2967)                    │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│5. Investiţii deţinute ca imobilizãri (ct. 265-2964)│ 16  │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│6. Alte împrumuturi (ct. 2673*+2674*+2678*+2679*-   │ 17  │         │         │
│2966*-2969*)                                        │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│TOTAL: (rd. 12 la 17)                               │ 18  │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 06+11+18)           │ 19  │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│B. ACTIVE CIRCULANTE                                │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│I. STOCURI                                          │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│1. Materiale consumabile (ct. 302+303-392)          │ 20  │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│2. Avansuri pentru cumpãrãri de stocuri (ct. 4091)  │ 21  │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│TOTAL: (rd. 20 la 21)                               │ 22  │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│II. CREANŢE (Sumele care urmeazã sa fie încasate    │     │         │         │
│dupã o perioadã mai mare de un an trebuie           │     │         │         │
│prezentate separat pentru fiecare element.)         │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│1. Creanţe comerciale* (ct. 2673*+2674*+2678*+2679*-│ 23  │         │         │
│2966*-2969*+4092+411+413+418-491)                   │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│2. Sume de încasat de la entitãţile afiliate (ct.   │ 24  │         │         │
│4511**+4518**-4951*)                                │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│3. Sume de încasat de la entitãţile de care         │ 25  │         │         │
│societatea este legatã în virtutea intereselor de   │     │         │         │
│participare (ct. 453-4952)                          │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│4. Alte creanţe (ct. 425+4282+431**+437**+4382+     │ 26  │         │         │
│441**+4424+4428**+444**+445++446**+447**+4482+4582+ │     │         │         │
│461+473**-496+5187)                                 │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│5. Creanţe privind capitalul subscris şi nevãrsat   │ 27  │         │         │
│(ct. 456-4953)                                      │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│TOTAL: (rd. 23 la 27)                               │ 28  │         │         │
│III. INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN SCURT          │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│1. Acţiuni deţinute la entitãţile afiliate (ct.     │ 29  │         │         │
│501-591)                                            │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│2. Alte investiţii financiare pe termen scurt (ct.  │ 30  │         │         │
│505+506+508+5113+5114-595-596-598)                  │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│TOTAL: (rd. 29 la 30)                               │ 31  │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI (ct. 5112+5121+5124+   │ 32  │         │         │
│5125+5311+5314+5321+5322+5323+5328+5411+5412+542)   │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 22+28+31+32)         │ 33  │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│C. CHELTUIELI IN AVANS (ct. 471)                    │ 34  │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE    │     │         │         │
│PÂNĂ LA UN AN                                       │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│1. Împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni,        │ 35  │         │         │
│prezentându-se separat împrumuturile din emisiunea  │     │         │         │
│de obligaţiuni convertibile (ct. 1614+1615+1617+    │     │         │         │
│1618+1681-169)                                      │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│2. Sume datorate instituţiilor de credit (ct.       │ 36  │         │         │
│1621+1622+1624+1625+1627+1682+5191+5192+5198)       │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│3. Avansuri încasate de la clienţi (ct. 419)        │ 37  │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│4. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401+404+408) │ 38  │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│5. Efecte de comerţ de plãtit (ct. 403+405)         │ 39  │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│6. Sume datorate entitãţilor afiliate (ct. 1661+    │ 40  │         │         │
│1685+2691+4511***+4518***)                          │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│7. Sume datorate entitãţilor de care societatea este│ 41  │         │         │
│legatã în virtutea intereselor de participare (ct.  │     │         │         │
│1663+1686+2692+453***)                              │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale şi datorii│ 42  │         │         │
│pentru asigurãrile sociale (ct. 1623+1626+167+1687+ │     │         │         │
│2693+421+423+424+426+427+4281+431***+437***+4381+   │     │         │         │
│441***+4423+4428***+444***+446***+447***+4481+4551+ │     │         │         │
│4558+456***+457+4581+462+473***+509+5186+5193+5194+ │     │         │         │
│5195+5196+5197)                                     │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│TOTAL: (rd. 35 la 42)                               │ 43  │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII        │ 44  │         │         │
│CURENTE NETE (rd. 33+34-43-59.2)                    │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 19+44-   │ 45  │         │         │
│59.1)                                               │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI   │     │         │         │
│MARE DE UN AN                                       │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│1. Împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni,        │ 46  │         │         │
│prezentându-se separat împrumuturile din emisiunea  │     │         │         │
│de obligaţiuni convertibile (ct. 1614+1615+1617+    │     │         │         │
│1618+1681-169)                                      │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│2. Sume datorate instituţiilor de credit (ct. 1621+ │ 47  │         │         │
│1622+1624+1625+1627+1682+5191+5192+5198)            │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│3. Avansuri încasate de la clienţi (ct. 419)        │ 48  │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│4. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401+404+408) │ 49  │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│5. Efecte de comerţ de plãtit (ct. 403+405)         │ 50  │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│6. Sume datorate entitãţilor afiliate (ct. 1661+    │ 51  │         │         │
│1685+2691+4511***+4518***)                          │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│7. Sume datorate entitãţilor de care societatea este│ 52  │         │         │
│legatã în virtutea intereselor de participare (ct.  │     │         │         │
│1663+1686+2692+453***)                              │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale şi datorii│ 53  │         │         │
│pentru asigurãrile sociale (ct. 1623+1626+167+1687+ │     │         │         │
│2693+421+423+424+426+427+4281+431***+437***+4381+   │     │         │         │
│441***+4423+4428***+444***+446***+447***+4481+4551+ │     │         │         │
│4558+456***+457+4581+462+473***+509+5186+5193+5194+ │     │         │         │
│5195+5196+5197)                                     │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│TOTAL: (rd. 46 la 53)                               │ 54  │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│H. PROVIZIOANE                                      │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│1. Provizioane pentru pensii şi obligaţii similare  │ 55  │         │         │
│(ct. 1515)                                          │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│2. Provizioane pentru impozite (t. 1516)            │ 56  │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│3. Alte provizioane (ct. 1511+1512+1514+1518)       │ 57  │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│TOTAL PROVIZIOANE: (rd. 55 + 56 + 57)               │ 58  │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│I. VENITURI IN AVANS (rd. 59.1 + 59.2), din care:   │ 59  │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│1. Subvenţii pentru investiţii (ct. 131+132+133+    │     │         │         │
│134+138)                                            │59.1 │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│2. Venituri înregistrate în avans (ct. 472)         │59.2 │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│J. CAPITAL ŞI REZERVE                               │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│I. CAPITAL, din care:                               │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│1. Capital subscris vãrsat (ct. 1012)               │ 60  │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│2. Capital subscris nevãrsat (ct. 1011)             │ 61  │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│TOTAL CAPITAL (rd. 60+61)                           │ 62  │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104)                      │ 63  │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105)               │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│Sold C                                              │ 64  │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│IV. REZERVE                                         │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│1. Rezerve legale (ct. 1061)                        │ 65  │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│2. Rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063)    │ 66  │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│3. Rezerve reprezentând surplus realizat din rezerve│ 67  │         │         │
│de reevaluare (ct. 1065)                            │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│4. Alte rezerve (ct. 1068)                          │ 68  │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│5. Alte rezerve specifice activitãţii administra-   │ 69  │         │         │
│torilor fondurilor de pensii private (ct. 1069)     │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│TOTAL REZERVE (rd. 65 la 69)                        │ 70  │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│6. Acţiuni proprii (ct. 109)                        │ 71  │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│7. Câstiguri legate de instrumentele de capitaluri  │ 72  │         │         │
│proprii (ct. 141)                                   │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│8. Pierderi legate de instrumentele de capitaluri   │ 73  │         │         │
│proprii (ct. 149)                                   │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│V. PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTATĂ (ct. 117)       │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│Sold C                                              │ 74  │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│Sold D                                              │ 75  │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│VI. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIŢIULUI FINANCIAR   │     │         │         │
│(ct. 121)                                           │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│Sold C                                              │ 76  │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│Sold D                                              │ 77  │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│Repartizarea profitului (ct. 129)                   │ 78  │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│VII. TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 62+63+64+70-71+  │ 79  │         │         │
│72-73+74-75+76-77-78)                               │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┴─────┴─────────┴─────────┤
│   ADMINISTRATOR,                           ÎNTOCMIT,                         │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Numele şi prenumele ..........    Numele şi prenumele ....................    │
│Semnãtura ....................    Calitatea ..............................    │
│                                  Semnãtura ..............................    │
│                                 Nr. de înregistrare în organismul profesional│
│Ştampila unitãţii                                                             │
│                                                                              │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

-------
* Conturi de repartizat dupã natura elementelor respective.
** Solduri debitoare ale conturilor respective.
*** Solduri creditoare ale conturilor respective.

ANEXA 3
la normã


Judeţul .........................I_I_I         Forma de proprietate .......I_I_I
Entitatea ............................         Activitatea preponderentã
Adresa: localitatea .................,         (denumire clasã CAEN) ...........
sectorul .........., str. ....... nr. ...,
bl. ........, sc. ......., ap. ....
Telefon .............., fax .........          Cod clasã CAEN ... .I_I_I_I_I
Numãrul din registrul comerţului .......       Cod unic de înregistrare
                                               ____I_I_I_I_I_I_I_I_I_I_I

                        CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE
                        la data de 31 decembrie 2008

Cod 20                                                               - lei -
┌────────────────────────────────────────────────────┬─────┬───────────────────┐
│            Denumire indicator                      │ Nr. │Exerciţiul financiar
│                                                    │rând ├─────────┬─────────┤
│                                                    │     │Precedent│ Curent  │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│                      A                             │  B  │    1    │    2    │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│VENITURI DIN EXPLOATARE                             │     │         │         │
│1. Cifra de afaceri netã (rd. 02 la 03)             │  01 │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│a) Venituri din activitatea de exploatare (ct.      │  02 │         │         │
│704+705+706+708)                                    │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│b) Venituri din subvenţii de exploatare aferente    │  03 │         │         │
│cifrei de afaceri nete (ct. 741)                    │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│2. Venituri din producţia de imobilizãri (ct.       │  04 │         │         │
│721+722)                                            │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│3. Alte venituri din exploatare (ct.758)            │  05 │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd. 01+04+05)      │  06 │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│CHELTUIELI DIN EXPLOATARE                           │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│4. Cheltuieli cu materialele şi alte cheltuieli     │  07 │         │         │
│externe (rd. 08 la 10)                              │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│a) Cheltuieli cu materialele consumabile (ct. 602)  │  08 │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│b) Alte cheltuieli cu materialele (ct. 603+604)     │  09 │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│c) Alte cheltuieli externe (cu energia şi apã) (ct. │  10 │         │         │
│605-741)                                            │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│5. Cheltuieli cu personalul (rd. 12+13)             │  11 │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│a) Salarii (ct. 641+642)                            │  12 │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│b) Cheltuieli cu asigurãrile şi protecţia socialã   │  13 │         │         │
│(ct. 645)                                           │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│6. Ajustãri                                         │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│a) Ajustãri de valoare privind imobilizãrile        │  14 │         │         │
│corporale şi necorporale (rd. 15-16)                │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│a.1) Cheltuieli (ct. 6811+6813)                     │  15 │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│a.2) Venituri (ct. 7813)                            │  16 │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│b) Ajustãri de valoare privind activele circulante  │  17 │         │         │
│(rd. 18-19)                                         │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│b.1) Cheltuieli (ct. 654+6814)                      │  18 │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│b.2) Venituri (ct. 754+7814)                        │  19 │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│7. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 21 la 23)     │  20 │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│a) Cheltuieli privind prestaţiile externe (ct. 611+ │  21 │         │         │
│612+613+614+621+622+623+624+625+626+627+628)        │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│b) Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vãrsãminte  │  22 │         │         │
│asimilate (ct. 635)                                 │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│c) Cheltuieli cu despãgubiri, donaţii şi activele   │  23 │         │         │
│cedate (ct. 658)                                    │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│8. Ajustãri privind provizioanele (rd. 25-rd. 26)   │  24 │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│a) Cheltuieli (ct. 6812)                            │  25 │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│b) Venituri (ct. 7812)                              │  26 │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd. 07+11+14+17+  │  27 │         │         │
│20+24)                                              │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE│     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│- Profit (rd. 06-27)                                │  28 │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│- Pierdere (rd. 27-06)                              │  29 │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│VENITURI FINANCIARE                                 │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│9. Venituri din interese de participare (ct.        │  30 │         │         │
│7611+7613)                                          │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│- din care, veniturile obţinute de la entitãţile    │  31 │         │         │
│afiliate                                            │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│10. Venituri din alte investiţii şi împrumuturi care│  32 │         │         │
│fac parte din activele imobilizate (ct. 763)        │     │         │         │
│- din care, veniturile obţinute de la entitãţile    │  33 │         │         │
│afiliate                                            │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│11. Alte dobânzi de încasat şi venituri similare    │  34 │         │         │
│(ct. 766)                                           │     │         │         │
│- din care, veniturile obţinute de la entitãţile    │  35 │         │         │
│afiliate                                            │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│12. Alte venituri financiare (ct. 762+764+765+      │  36 │         │         │
│767+768)                                            │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 30+32+34+36)       │  37 │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│CHELTUIELI FINANCIARE                               │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│13. Ajustarea valorii imobilizãrilor financiare şi  │  38 │         │         │
│a investiţiilor financiare deţinute ca active       │     │         │         │
│circulante (rd. 39-40)                              │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│Cheltuieli (ct. 686)                                │  39 │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│Venituri (ct. 786)                                  │  40 │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│14. a) Dobânzi de plãtit şi alte cheltuieli similare│  41 │         │         │
│(ct. 666)                                           │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│- din care, cheltuieli în relaţia cu entitãţile     │  42 │         │         │
│afiliate                                            │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│15. Alte cheltuieli financiare (ct. 663+664+665+    │  43 │         │         │
│667+668)                                            │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 38+41+43)        │  44 │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIARĂ:                  │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│- Profit (rd. 37-44)                                │  45 │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│- Pierdere (rd. 44-37)                              │  46 │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA CURENTĂ      │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│- Profit (rd. 06+37-27-44)                          │  47 │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│- Pierdere (rd. 27+44-06-37)                        │  48 │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│16. VENITURI EXTRAORDINARE (ct. 771)                │  49 │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│17. CHELTUIELI EXTRAORDINARE (ct. 671)              │  50 │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│18. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA          │     │         │         │
│EXTRAORDINARĂ                                       │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│- Profit (rd. 49-50)                                │  51 │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│- Pierdere (rd. 50-49)                              │  52 │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│VENITURI TOTALE (rd. 06+37+49)                      │  53 │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│CHELTUIELI TOTALE (rd. 27+44+50)                    │  54 │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT (Ă)                     │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│- Profit (rd. 53-54)                                │  55 │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│- Pierdere (rd. 54-53)                              │  56 │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│19. IMPOZITUL PE PROFIT (ct. 691)                   │  57 │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│20. PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A EXERCIŢIULUI    │     │         │         │
│FINANCIAR:                                          │     │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│- Profit (rd. 55-57)                                │  58 │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│- Pierdere (rd. 56+57) sau (rd. 57-55)              │  59 │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┴─────┴─────────┴─────────┤
│   ADMINISTRATOR,                           ÎNTOCMIT,                         │
│                                                                              │
│Numele şi prenumele ..........    Numele şi prenumele ....................    │
│                                  Calitatea ..............................    │
│Semnãtura ...................     Semnãtura ..............................    │
│                                 Nr. de înregistrare în organismul profesional│
│Ştampila unitãţii                                                             │
│                                                                              │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

ANEXA 4
la normã


                            DATE INFORMATIVE*1)
                       la data de 31 decembrie 2008

    Cod 30                                                             - lei -
┌────────────────────────────────────────────────────┬─────┬───────┬───────────┐
│I. Date privind rezultatul înregistrat              │ Nr. │Nr.uni-│    Sume   │
│                                                    │rând │ tãţi  │           │
│                                                    │     ├───────┼───────────┤
│                                                    │     │   1   │     2     │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼───────────┤
│Unitãţi care au înregistrat profit                  │  01 │       │           │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼───────────┤
│Unitãţi care au înregistrat pierdere                │  02 │       │           │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼───────────┤
│II. Date privind plãţile restante                   │ Nr. │ Total │ Din care: │
│                                                    │rând │Col.2+3│           │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼─────┬─────┤
│                                                    │     │       │Pen- │Pen- │
│                                                    │     │ TOTAL │tru  │tru  │
│                                                    │     │       │acti-│acti-│
│                                                    │     │       │vita-│vita-│
│                                                    │     │       │tea  │tea  │
│                                                    │     │       │curen│de in│
│                                                    │     │       │tã   │ves- │
│                                                    │     │       │     │tiţii│
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼─────┼─────┤
│                      A                             │  B  │   1   │  2  │  3  │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼─────┼─────┤
│Plãţi restante - total (rd. 04 + 08 + 14 la 18 +    │  03 │       │     │     │
│22), din care:                                      │     │       │     │     │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼─────┼─────┤
│Furnizori restanţi - total (rd. 05 la 07), din care:│  04 │       │     │     │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼─────┼─────┤
│- peste 30 de zile                                  │  05 │       │     │     │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼─────┼─────┤
│- peste 90 de zile                                  │  06 │       │     │     │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼─────┼─────┤
│- peste 1 an                                        │  07 │       │     │     │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼─────┼─────┤
│Obligaţii restante faţã de bugetul asigurãrilor     │  08 │       │     │     │
│sociale - total (rd. 09 la 13), din care:           │     │       │     │     │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼─────┼─────┤
│- contribuţii pentru asigurãri sociale de stat      │  09 │       │     │     │
│datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane  │     │       │     │     │
│asimilate                                           │     │       │     │     │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼─────┼─────┤
│- contribuţii pentru fondul asigurãrilor sociale de │  10 │       │     │     │
│sãnãtate 10                                         │     │       │     │     │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼─────┼─────┤
│- contribuţia pentru pensia suplimentarã            │  11 │       │     │     │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼─────┼─────┤
│- contribuţii pentru bugetul asigurãrilor pentru    │  12 │       │     │     │
│şomaj                                               │     │       │     │     │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼─────┼─────┤
│- alte datorii sociale                              │  13 │       │     │     │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼─────┼─────┤
│Obligaţii restante faţã de bugetele fondurilor      │  14 │       │     │     │
│speciale şi alte fonduri                            │     │       │     │     │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼─────┼─────┤
│Obligaţii restante faţã de alţi creditori           │  15 │       │     │     │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼─────┼─────┤
│Impozite şi taxe neplãtite la termenul stabilit la  │  16 │       │     │     │
│bugetul de stat                                     │     │       │     │     │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼─────┼─────┤
│Impozite şi taxe neplãtite la termenul stabilit la  │  17 │       │     │     │
│bugetele locale                                     │     │       │     │     │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼─────┼─────┤
│Credite bancare nerambursate la scadenţã - total    │  18 │       │     │     │
│(rd. 19 la 21), din care:                           │     │       │     │     │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼─────┼─────┤
│- restante dupã 30 de zile                          │  19 │       │     │     │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼─────┼─────┤
│- restante dupã 90 de zile                          │  20 │       │     │     │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼─────┼─────┤
│- restante dupã 1 an                                │  21 │       │     │     │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼─────┼─────┤
│Dobânzi restante                                    │  22 │       │     │     │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────┴─┬───┴─────┤
│III. Numãr mediu de salariaţi                       │     │31 decem-│31 decem-│
│                                                    │     │brie 2007│brie 2008│
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│                      A                             │  B  │    1    │    2    │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┼─────────┤
│Numãr mediu de salariaţi                            │  23 │         │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────┴─────────┤
│IV. Tichete de masã                                 │  24 │       Sume        │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────────────┤
│Contravaloarea tichetelor de masã acordate          │  25 │                   │
│salariaţilor                                        │     │                   │
├────────────────────────────────────────────────────┴─────┴───────────────────┤
│   ADMINISTRATOR,                           ÎNTOCMIT,                         │
│                                                                              │
│Numele şi prenumele ..........    Numele şi prenumele ....................    │
│                                  Calitatea ..............................    │
│Semnãtura ....................    Semnãtura ..............................    │
│                                 Nr. de înregistrare în organismul profesional│
│Ştampila unitãţii                                                             │
│                                                                              │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

ANEXA 5
la normã


            SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE LA 31 DECEMBRIE 2008

    Cod 40                                                               - lei -
┌───────────────────────────────────────────┬────┬─────────────────────────────┐
│    Elemente de imobilizãri                │ Nr.│        Valori brute         │
│                                           │ rd.├─────┬─────┬───────────┬─────┤
│                                           │    │Sold │Creş-│ Reduceri  │Sold │
│                                           │    │ini- │teri ├─────┬─────┤final│
│                                           │    │ţial │     │Total│Din  │col. │
│                                           │    │     │     │     │care:│5=1+ │
│                                           │    │     │     │     │dez- │2+3  │
│                                           │    │     │     │     │mem- │     │
│                                           │    │     │     │     │brãri│     │
│                                           │    │     │     │     │şi   │     │
│                                           │    │     │     │     │ca-  │     │
│                                           │    │     │     │     │sãri │     │
├───────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│                      A                    │  B │  1  │  2  │  3  │  4  │  5  │
├───────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│Imobilizãri necorporale                    │    │     │     │     │     │     │
├───────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│Cheltuieli de constituire şi cheltuieli de │ 01 │     │     │     │     │     │
│dezvoltare                                 │    │     │     │     │     │     │
├───────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│Alte imobilizãri                           │ 02 │     │     │     │     │     │
├───────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│Avansuri şi imobilizãri necorporale în curs│ 03 │     │     │     │     │     │
├───────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│Total (rd.01 la 03)                        │ 04 │     │     │     │     │     │
├───────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│Imobilizãri corporale                      │    │     │     │     │     │     │
├───────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│Terenuri                                   │ 05 │     │     │     │     │     │
├───────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│Construcţii                                │ 06 │     │     │     │     │     │
├───────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│Instalaţii tehnice şi maşini               │ 07 │     │     │     │     │     │
├───────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│Alte instalaţii, utilaje şi mobilier       │ 08 │     │     │     │     │     │
├───────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│Avansuri şi imobilizãri corporale în curs  │ 09 │     │     │     │     │     │
├───────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│Total (rd.05 la 09)                        │ 10 │     │     │     │     │     │
├───────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│Imobilizãri financiare                     │ 11 │     │     │     │     │     │
├───────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│ACTIVE IMOBILIZATE TOTAL (rd.04+10+11)     │ 12 │     │     │     │     │     │
└───────────────────────────────────────────┴────┴─────┴─────┴─────┴─────┴─────┘

SITUAŢIA AMORTIZĂRII ACTIVELOR IMOBILIZATE


                                                                       - lei -
┌───────────────────────────────────────────┬────┬──────┬──────┬───────┬───────┐
│      Elemente de imobilizãri              │ Nr.│Sold  │Amor- │Amorti-│Amorti-│
│                                           │ rd.│ini-  │tizare│zare   │zare la│
│                                           │    │ţial  │în    │aferen-│sfâr-  │
│                                           │    │      │cursul│tã imo-│şitul  │
│                                           │    │      │anului│bilizã-│anului │
│                                           │    │      │      │rilor  │(col.  │
│                                           │    │      │      │scoase │9=6+7- │
│                                           │    │      │      │din e- │-8)    │
│                                           │    │      │      │videnţã│       │
├───────────────────────────────────────────┼────┼──────┼──────┼───────┼───────┤
│                   A                       │ B  │  6   │  7   │  8    │   9   │
├───────────────────────────────────────────┼────┼──────┼──────┼───────┼───────┤
│Imobilizãri necorporale                    │    │      │      │       │       │
├───────────────────────────────────────────┼────┼──────┼──────┼───────┼───────┤
│Cheltuieli de constituire şi cheltuieli de │ 13 │      │      │       │       │
│dezvoltare                                 │    │      │      │       │       │
├───────────────────────────────────────────┼────┼──────┼──────┼───────┼───────┤
│Alte imobilizãri                           │ 14 │      │      │       │       │
├───────────────────────────────────────────┼────┼──────┼──────┼───────┼───────┤
│TOTAL (rd.13+14)                           │ 15 │      │      │       │       │
├───────────────────────────────────────────┼────┼──────┼──────┼───────┼───────┤
│Imobilizãri corporale                      │    │      │      │       │       │
├───────────────────────────────────────────┼────┼──────┼──────┼───────┼───────┤
│Terenuri                                   │ 16 │      │      │       │       │
├───────────────────────────────────────────┼────┼──────┼──────┼───────┼───────┤
│Construcţii                                │ 17 │      │      │       │       │
├───────────────────────────────────────────┼────┼──────┼──────┼───────┼───────┤
│Instalaţii tehnice şi maşini               │ 18 │      │      │       │       │
├───────────────────────────────────────────┼────┼──────┼──────┼───────┼───────┤
│Alte instalaţii, utilaje şi mobilier       │ 19 │      │      │       │       │
├───────────────────────────────────────────┼────┼──────┼──────┼───────┼───────┤
│Total (rd.16 la 19)                        │ 20 │      │      │       │       │
├───────────────────────────────────────────┼────┼──────┼──────┼───────┼───────┤
│AMORTIZĂRI - TOTAL (rd.15+20)              │ 21 │      │      │       │       │
└───────────────────────────────────────────┴────┴──────┴──────┴───────┴───────┘

SITUAŢIA PROVIZIOANELOR PENTRU DEPRECIERE


┌───────────────────────────────────────────┬────┬──────┬──────┬───────┬───────┐
│      Elemente de imobilizãri              │ Nr.│Sold  │Provi-│Provi- │Sold   │
│                                           │ rd.│ini-  │zioane│zioane │final  │
│                                           │    │ţial  │consti│reluate│(col.13│
│                                           │    │      │tuite │la     │=10+11-│
│                                           │    │      │în    │veni-  │-12)   │
│                                           │    │      │cursul│turi   │       │
│                                           │    │      │anului│       │       │
├───────────────────────────────────────────┼────┼──────┼──────┼───────┼───────┤
│                   A                       │ B  │  10  │  11  │  12   │  13   │
├───────────────────────────────────────────┼────┼──────┼──────┼───────┼───────┤
│Imobilizãri necorporale                    │    │      │      │       │       │
├───────────────────────────────────────────┼────┼──────┼──────┼───────┼───────┤
│Cheltuieli de constituire şi cheltuieli de │ 22 │      │      │       │       │
│dezvoltare                                 │    │      │      │       │       │
├───────────────────────────────────────────┼────┼──────┼──────┼───────┼───────┤
│Alte imobilizãri                           │ 23 │      │      │       │       │
├───────────────────────────────────────────┼────┼──────┼──────┼───────┼───────┤
│Avansuri şi imobilizãri necorporale în curs│ 24 │      │      │       │       │
├───────────────────────────────────────────┼────┼──────┼──────┼───────┼───────┤
│TOTAL (rd.22 la 24)                        │ 25 │      │      │       │       │
├───────────────────────────────────────────┼────┼──────┼──────┼───────┼───────┤
│Imobilizãri corporale                      │    │      │      │       │       │
├───────────────────────────────────────────┼────┼──────┼──────┼───────┼───────┤
│Terenuri                                   │ 26 │      │      │       │       │
├───────────────────────────────────────────┼────┼──────┼──────┼───────┼───────┤
│Construcţii                                │ 27 │      │      │       │       │
├───────────────────────────────────────────┼────┼──────┼──────┼───────┼───────┤
│Instalaţii tehnice şi maşini               │ 28 │      │      │       │       │
├───────────────────────────────────────────┼────┼──────┼──────┼───────┼───────┤
│Alte instalaţii, utilaje şi mobilier       │ 29 │      │      │       │       │
├───────────────────────────────────────────┼────┼──────┼──────┼───────┼───────┤
│Avansuri şi imobilizãri corporale în curs  │ 30 │      │      │       │       │
├───────────────────────────────────────────┼────┼──────┼──────┼───────┼───────┤
│Total (rd.26 la 30)                        │ 31 │      │      │       │       │
├───────────────────────────────────────────┼────┼──────┼──────┼───────┼───────┤
│Imobilizãri financiare                     │ 32 │      │      │       │       │
├───────────────────────────────────────────┼────┼──────┼──────┼───────┼───────┤
│PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIERE -            │    │      │      │       │       │
│TOTAL (rd.25+31+32)                        │ 33 │      │      │       │       │
├───────────────────────────────────────────┴────┴──────┴──────┴───────┴───────┤
│                                                                              │
│   ADMINISTRATOR,                           ÎNTOCMIT,                         │
│                                                                              │
│Numele şi prenumele ..........    Numele şi prenumele ....................    │
│                                  Calitatea ..............................    │
│Semnãtura ....................    Semnãtura ..............................    │
│                                 Nr. de înregistrare în organismul profesional│
│Ştampila unitãţii                                                             │
│                                                                              │
│                                                                              │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

ANEXA 6
la normã



Judeţul .........................I_I_I         Forma de proprietate .......I_I_I
Entitatea ............................         Activitatea preponderentã
Adresa: localitatea .................,         (denumire clasã CAEN) ...........
sectorul .........., str. ....... nr. ...,
bl. ........, sc. ......., ap. ....
Telefon .............., fax .........          Cod clasã CAEN ... .I_I_I_I_I
Numãrul din registrul comerţului .......       Cod unic de înregistrare
                                               ____I_I_I_I_I_I_I_I_I_I_I


                                     BILANŢ
                       la data de 31 decembrie 2008

    Cod 10                                                       - lei -
┌──────────────────────────────────────────────────┬─────┬─────────────────────┐
│            Denumirea indicatorului               │ Nr. │        Sold la      │
│                                                  │rând ├──────────┬──────────┤
│                                                  │     │31.12.2007│31.12.2008│
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│                      A                           │  B  │     1    │     2    │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│A. ACTIVE IMOBILIZATE                             │     │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│I. IMOBILIZĂRI FINANCIARE                         │     │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│ 1. Titluri imobilizate (ct. 265)                 │  01 │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│ 2. Creanţe imobilizate (ct. 267)                 │  02 │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│TOTAL: (rd. 01 la 02)                             │  03 │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│B. ACTIVE CIRCULANTE                              │     │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│I. CREANŢE                                        │     │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│1. Clienţi (ct. 411)                              │  04 │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│2. Efecte de primit de la clienţi (ct. 413)       │  05 │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│3. Creanţe - furnizori debitori (ct. 409)         │  06 │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│4. Decontãri cu participanţii (ct. 452)           │  07 │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│5. Alte creanţe (ct. 267+446*+461+473*+5187)      │  08 │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│TOTAL: (rd. 04 la 08)                             │  09 │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│ II. INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN SCURT        │     │          │          │
│1. Investiţii financiare pe termen scurt          │     │          │          │
│     (ct. 506+508+5113+5114)                      │  10 │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│III. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI (ct. 5112+512+531)  │  11 │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│ ACTIVE CIRCULANTE TOTAL: (rd. 09+10+11)          │  12 │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│ C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471)                 │  13 │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│ D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE │     │          │          │
│    PÂNĂ LA 1 AN                                  │     │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│ 1. Avansuri încasate (ct. 419)                   │  14 │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│ 2. Datorii comerciale (ct. 401+408)              │  15 │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│ 3. Efecte de plãtit (ct. 403)                    │  16 │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│ 4. Sume datorate privind decontãrile cu          │     │          │          │
│    participanţii (ct. 452**)                     │  17 │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│ 5. Alte datorii                                  │     │          │          │
│    (ct. 269+446**+462+473**+509+5186)            │  18 │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│TOTAL: (rd. 14 la 18)                             │  19 │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII      │     │          │          │
│   CURENTE NETE (rd.12+13-19-28)                  │  20 │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 03+20) │  21 │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI │     │          │          │
│   MARE DE 1 AN                                   │     │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│1. Avansuri încasate(ct. 419)                     │  22 │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│2. Datorii comerciale (ct. 401+408)               │  23 │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│3. Efecte de plãtit (ct. 403)                     │  24 │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│4. Sume datorate privind decontãri cu             │     │          │          │
│   participanţii (ct. 452**)                      │  25 │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│5. Alte datorii (ct.269+446**+462+473**+509+5186) │  26 │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│TOTAL: (rd. 22 la 26)                             │  27 │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│H. VENITURI ÎN AVANS (ct. 472)                    │  28 │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│I. CAPITAL ŞI REZERVE                             │     │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│I. CAPITALUL FONDULUI                             │     │          │          │
│- capital privind unitãţile de fond la valoarea   │     │          │          │
│  nominalã (ct.1017)                              │  29 │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│II. PRIMELE FONDULUI                              │     │          │          │
│- prime aferente unitãţilor de fond (ct.1045)     │  30 │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│III. REZERVE                                      │     │          │          │
│- rezerve specifice activitãţii fondurilor de     │     │          │          │
│  pensii (ct.106)                                 │  31 │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│IV. REZULTAT REPORTAT                             │     │          │          │
│1. Rezultatul reportat aferent activitãţii        │     │          │          │
│   fondurilor de pensii (ct. 1171)                │     │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│                     Sold C                       │  32 │          │          │
│                     ──────                       │     │          │          │
│                     Sold D                       │  33 │          │          │
│2. Rezultatul reportat provenit din corectarea    │     │          │          │
│   erorilor contabile (ct. 1174)                  │     │          │          │
│                     Sold C                       │  34 │          │          │
│                     ──────                       │     │          │          │
│                     Sold D                       │  35 │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│V. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIŢIULUI FINANCIAR  │     │          │          │
│   (ct. 121)                                      │     │          │          │
│                     Sold C                       │  36 │          │          │
│                     ──────                       │     │          │          │
│                     Sold D                       │  37 │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│VI. REPARTIZAREA PROFITULUI (ct.129)              │  38 │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│J. TOTAL CAPITALURI PROPRII                       │     │          │          │
│   (rd. 29+30+31+32-33+34-35+36-37-38)            │  39 │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┴─────┴──────────┴──────────┤
│                                                                              │
│                                                                              │
│    ADMINISTRATOR,                         ÎNTOCMIT,                          │
│                                                                              │
│  Numele şi prenumele ...............    Numele şi prenumele ..............   │
│                                         Calitatea ................           │
│  Semnãtura .........................    Semnãtura ......................     │
│                                                                              │
│  Ştampila unitãţii ..............       Nr. de înregistrare în organismul    │
│                                         profesional                          │
│                                                                              │
│                                                                              │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

*) Solduri debitoare ale conturilor respective.
**) Solduri creditoare ale conturilor respective.

ANEXA 7
la normã



Judeţul .........................I_I_I         Forma de proprietate .......I_I_I
Entitatea ............................         Activitatea preponderentã
Adresa: localitatea .................,         (denumire clasã CAEN) ...........
sectorul .........., str. ....... nr. ...,
bl. ........, sc. ......., ap. ....
Telefon .............., fax .........          Cod clasã CAEN ... .I_I_I_I_I
Numãrul din registrul comerţului .......       Cod unic de înregistrare
                                               ____I_I_I_I_I_I_I_I_I_I_I


              SITUAŢIA VENITURILOR ŞI CHELTUIELILOR
                 la data de 31 decembrie 2008

    Cod 20                                                       - lei -
┌──────────────────────────────────────────────────┬─────┬─────────────────────┐
│            Denumirea indicatorului               │ Nr. │Exerciţiul financiar │
│                                                  │rând ├──────────┬──────────┤
│                                                  │     │Precedent │  Curent  │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│                      A                           │  B  │     1    │     2    │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│A. VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ               │     │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│1. Venituri din imobilizãri financiare (ct. 761)  │  01 │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│2. Venituri din investiţii financiare pe termen   │     │          │          │
│   scurt (ct. 762)                                │  02 │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│3. Venituri din creanţe imobilizate (ct. 763)     │  03 │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│4. Venituri din investiţii financiare cedate      │     │          │          │
│   (ct. 764)                                      │  04 │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│5. Venituri din dobânzi (ct. 766)                 │  05 │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│6. Alte venituri financiare, inclusiv din         │     │          │          │
│   diferenţe de curs valutar (ct. 765+767+768)    │  06 │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│7. Venituri din comisioane specifice fondului de  │     │          │          │
│   pensii (ct. 704)                               │  07 │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│8. Alte venituri din activitatea curentã          │     │          │          │
│   (ct. 754+758)                                  │  08 │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│TOTAL VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ            │     │          │          │
│(rd. 01 la 08)                                    │  09 │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│B. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ             │     │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│1. Cheltuieli privind investiţiile financiare     │     │          │          │
│   cedate (ct. 664)                               │  10 │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│2. Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666)         │  11 │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│3. Alte cheltuieli financiare, inclusiv din       │     │          │          │
│   diferenţe de curs valutar (ct. 663+665+667+668)│  12 │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│4. Cheltuieli privind comisioanele, onorariile    │     │          │          │
│   şi cotizaţiile (ct. 622)                       │  13 │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│5. Cheltuieli cu serviciile bancare şi asimilate  │     │          │          │
│  (ct. 627)                                       │  14 │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│6. Cheltuieli privind alte servicii executate de  │     │          │          │
│   terţi (ct. 628)                                │  15 │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│7. Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vãrsãminte│     │          │          │
│   asimilate (ct. 635)                            │  16 │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│8. Alte cheltuieli din activitatea curentã        │     │          │          │
│  (ct. 654+658)                                   │  17 │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│TOTAL CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ          │     │          │          │
│ (rd. 10 la 17)                                   │  18 │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│C. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA CURENTĂ │  19 │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│- profit (rd. 09-18)                              │19.1 │          │          │
│- pierdere (rd. 18-09)                            │19.2 │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│D. VENITURI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ         │     │          │          │
│   (ct. 771)                                      │  20 │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│E. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ       │     │          │          │
│   (ct. 671)                                      │  21 │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│F. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA         │     │          │          │
│   EXTRAORDINARĂ                                  │  22 │          │          │
│- profit (rd. 20-21)                              │ 22.1│          │          │
│- pierdere (rd. 21-20)                            │ 22.2│          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│G. TOTAL VENITURI (rd. 09+20)                     │  23 │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│H. TOTAL CHELTUIELI (rd. 18+21)                   │  24 │          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┼──────────┤
│I. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIŢIULUI FINANCIAR  │     │          │          │
│   (ct.121)                                       │  25 │          │          │
│- profit (23-24)                                  │ 25.1│          │          │
│- pierdere (24-23)                                │ 25.2│          │          │
├──────────────────────────────────────────────────┴─────┴──────────┴──────────┤
│                                                                              │
│                                                                              │
│    ADMINISTRATOR,                         ÎNTOCMIT,                          │
│                                                                              │
│  Numele şi prenumele ...............    Numele şi prenumele ..............   │
│                                         Calitatea ................           │
│  Semnãtura .........................    Semnãtura ......................     │
│                                                                              │
│  Ştampila unitãţii ..............       Nr. de înregistrare în organismul    │
│                                         profesional                          │
│                                                                              │
│                                                                              │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

ANEXA 8
la normã


Judeţul .........................I_I_I         Forma de proprietate .......I_I_I
Entitatea ............................         Activitatea preponderentã
Adresa: localitatea .................,         (denumire clasã CAEN) ...........
sectorul .........., str. ....... nr. ...,
bl. ........, sc. ......., ap. ....
Telefon .............., fax .........          Cod clasã CAEN ... .I_I_I_I_I
Numãrul din registrul comerţului .......       Cod unic de înregistrare
                                               ____I_I_I_I_I_I_I_I_I_I_I


            SITUAŢIA ACTIVELOR, PASIVELOR ŞI CAPITALURILOR PROPRII
                          la data de 31 decembrie 2008

                                                                       - lei -
┌───────────────────────────────────────────────────┬────┬──────────┬──────────┐
│            Denumire indicator                     │ Nr.│ Sold la  │ Sold la  │
│                                                   │rând│31.12.2007│31.12.2008│
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│                      A                            │  B │    1     │    2     │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│A. ACTIVE IMOBILIZATE                              │    │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE*                        │    │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│1. Cheltuieli de constituire                       │ 01 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│2. Cheltuieli de dezvoltare                        │ 02 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│3. Concesiuni, brevete, licenţe, mãrci comerciale, │    │          │          │
│drepturi şi valori similare şi alte imobilizãri    │    │          │          │
│necorporale la valoarea rãmasã                     │ 03 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│4. Fondul comercial                                │ 04 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│5. Avansuri şi imobilizãri necorporale în curs     │    │          │          │
│de execuţie                                        │ 05 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│TOTAL IMOBILIZĂRI NECORPORALE (rd.01 la 05)        │ 06 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│II. IMOBILIZĂRI CORPORALE*                         │    │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│1. Terenuri şi construcţii**                       │ 07 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│2. Instalaţii tehnice şi maşini                    │ 08 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│3. Alte instalaţii, utilaje şi mobilier            │ 09 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│4. Avansuri şi imobilizãri corporale în curs       │    │          │          │
│de execuţie                                        │ 10 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│TOTAL IMOBILIZĂRI CORPORALE (rd. 07 la 10)         │ 11 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE                        │    │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│1. Acţiuni deţinute la entitãţi afiliate           │ 12 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│2. Împrumuturi acordate entitãţilor afiliate       │ 13 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│3. Interese de participare                         │ 14 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│4. Împrumuturi acordate entitãţilor de care        │    │          │          │
│entitatea este legatã prin interese de participare │ 15 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│5. Plasamente de natura terenurilor şi             │    │          │          │
│construcţiilor***                                  │ 16 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│6. Investiţii deţinute ca imobilizãri              │ 17 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│7. Alte împrumuturi                                │ 18 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│TOTAL IMOBILIZĂRI FINANCIARE (rd. 12 la 18)        │ 19 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE (rd. 06+11+19)            │ 20 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│B. ACTIVE CIRCULANTE                               │    │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│I. STOCURI                                         │    │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│1. Materiale consumabile şi alte stocuri           │ 21 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│2. Avansuri pentru cumpãrãri de stocuri            │ 22 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│TOTAL STOCURI (rd. 21 + 22)                        │ 23 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│II. CREANŢE                                        │    │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│1. Creanţe comerciale                              │ 24 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│2. Sume de încasat de la entitãţile afiliate       │ 25 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│3. Sume de încasat din interese de participare     │ 26 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│4. Alte creanţe                                    │ 27 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│5. Creanţe privind capitalul subscris şi nevãrsat  │ 28 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│TOTAL CREANŢE (rd. 24 la 28)                       │ 29 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│III. INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN SCURT         │    │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│1. Acţiuni deţinute la entitãţile afiliate         │ 30 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│2. Alte investiţii financiare pe termen scurt      │ 31 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│TOTAL INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN SCURT        │    │          │          │
│(rd. 30 + 31)                                      │ 32 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI                       │ 33 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│TOTAL ACTIVE CIRCULANTE (rd. 23+29+32+33)          │ 34 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│C. CHELTUIELI ÎN AVANS                             │ 35 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE PANĂ ÎNTR-UN AN      │    │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│1. Împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni         │ 36 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│2. Sume datorate instituţiilor de credit           │ 37 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│3. Avansuri încasate în contul clienţilor          │ 38 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│4. Datorii comerciale                              │ 39 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│5. Efecte de comerţ de plãtit                      │ 40 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│6. Sume datorate entitãţilor afiliate              │ 41 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│7. Sume datorate privind interesele de participare │ 42 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale şi alte  │    │          │          │
│datorii pentru asigurãrile sociale                 │ 43 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│TOTAL DATORII CE TREBUIE PLĂTITE PANĂ ÎNTR-UN AN   │    │          │          │
│(rd. 36 la 43)                                     │ 44 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII       │    │          │          │
│CURENTE NETE (rd. 34+35-44-61)                     │ 45 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE              │    │          │          │
│(rd. 20+45-60)                                     │ 46 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ      │    │          │          │
│MAI MARE DE UN AN                                  │    │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│1. Împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni         │ 47 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│2. Sume datorate instituţiilor de credit           │ 48 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│3. Avansuri încasate în contul clienţilor          │ 49 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│4. Datorii comerciale                              │ 50 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│5. Efecte de comerţ de plãtit                      │ 51 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│6. Sume datorate entitãţilor afiliate              │ 52 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│7. Sume datorate privind interesele de participare │ 53 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale şi       │    │          │          │
│datorii pentru asigurãrile sociale                 │ 54 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│TOTAL DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ   │    │          │          │
│MAI MARE DE UN AN (rd. 47 la 54)                   │ 55 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│H. PROVIZIOANE                                     │    │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│1. Provizioane pentru pensii şi alte obligaţii     │    │          │          │
│similare                                           │ 56 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│2. Provizioane pentru impozite                     │ 57 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│3. Alte provizioane                                │ 58 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│TOTAL PROVIZIOANE (rd. 56 la 58)                   │ 59 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│I. VENITURI ÎN AVANS                               │    │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│1. Subvenţii pentru investiţii                     │ 60 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│2. Venituri înregistrate în avans                  │ 61 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│TOTAL VENITURI ÎN AVANS (rd. 60+61)                │ 62 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│J. CAPITAL ŞI REZERVE                              │    │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│I. CAPITAL, din care:                              │    │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│- Capital subscris vãrsat                          │ 63 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│- Capital subscris nevãrsat                        │ 64 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│TOTAL CAPITAL (rd. 63+64)                          │ 65 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│II. PRIME DE CAPITAL                               │ 66 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│III. REZERVE DIN REEVALUARE                        │    │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│Sold C                                             │ 67 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│IV. REZERVE                                        │    │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│1. Rezerve legale                                  │ 68 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│2. Rezerve statutare sau contractuale              │ 69 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│3. Rezerve reprezentând surplus realizat din       │    │          │          │
│rezerve de reevaluare                              │ 70 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│4. Alte rezerve                                    │ 71 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│5. Acţiuni proprii                                 │ 72 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│TOTAL REZERVE (rd. 68 la 71-72)                    │ 73 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│V. PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTATĂ                │    │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│Sold C                                             │ 74 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│Sold D                                             │ 75 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│VI. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIŢIULUI FINANCIAR  │    │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│Sold C                                             │ 76 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│Sold D                                             │ 77 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────┤
│TOTAL CAPITALURI PROPRII                           │    │          │          │
│(rd. 65+66+67+73+74-75+76-77)                      │ 78 │          │          │
├───────────────────────────────────────────────────┴────┴──────────┴──────────┤
│                                                                              │
│          ADMINISTRATOR,                                  ÎNTOCMIT,           │
│                                                                              │
│Numele şi prenumele..................      Numele şi prenumele ...............│
│                                           Calitatea .........................│
│Semnãtura ...........................      Semnãtura .........................│
│Ştampila unitãţii                          Nr. de înregistrare în organismul  │
│                                           profesional                        │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

-----------
* Imobilizãrile corporale şi necorporale se înregistreazã la valorile nete.
** Nu se completeazã de cãtre asigurãtorii care administreazã fonduri de pensii facultative.
*** Se completeazã de cãtre asigurãtorii care administreazã fonduri de pensii facultative.

ANEXA 9
la normã


Judeţul .........................I_I_I         Forma de proprietate .......I_I_I
Entitatea ............................         Activitatea preponderentã
Adresa: localitatea .................,         (denumire clasã CAEN) ...........
sectorul .........., str. ....... nr. ...,
bl. ........, sc. ......., ap. ....
Telefon .............., fax .........          Cod clasã CAEN ... .I_I_I_I_I
Numãrul din registrul comerţului .......       Cod unic de înregistrare
                                               ____I_I_I_I_I_I_I_I_I_I_I

                     SITUAŢIA VENITURILOR ŞI CHELTUIELILOR
                          la data de 31 decembrie 2008

                                                                       - lei -
┌────────────────────────────────────────────────────┬────┬────────────────────┐
│            Denumire indicator                      │ Nr.│Exerciţiul financiar│
│                                                    │rând├──────────┬─────────┤
│                                                    │    │Precedent │  Curent │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│                      A                             │  B │    1     │    2    │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│VENITURI DIN EXPLOATARE                             │    │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│1. Venituri din exploatare aferente activitãţii de  │    │          │         │
│administrare a fondurilor de pensii                 │ 01 │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│2. Alte venituri din exploatare                     │ 02 │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd. 01+02)         │ 03 │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│CHELTUIELI DIN EXPLOATARE                           │    │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│3. Cheltuieli cu materialele şi alte cheltuieli     │    │          │         │
│externe (rd. 05 la 07)                              │ 04 │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│a) Cheltuieli cu materialele consumabile            │ 05 │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│b) Alte cheltuieli cu materialele                   │ 06 │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│c) Alte cheltuieli externe (cu energia şi apa)      │ 07 │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│4. Cheltuieli cu personalul (rd. 09+10)             │ 08 │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│a) Salarii                                          │ 09 │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│b) Cheltuieli cu asigurãrile şi protecţia socialã   │ 10 │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│5. Ajustãri                                         │    │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│a) Ajustãri de valoare privind imobilizãrile        │    │          │         │
│corporale şi necorporale (rd. 12-13)                │ 11 │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│a.1) Cheltuieli                                     │ 12 │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│a.2) Venituri                                       │ 13 │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│b) Ajustãri de valoare privind activele             │    │          │         │
│circulante (rd. 15-16)                              │ 14 │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│b.1) Cheltuieli                                     │ 15 │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│b.2) Venituri                                       │ 16 │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│6. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 18 la 20)     │ 17 │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│a) Cheltuieli privind prestaţiile externe           │ 18 │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│b) Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi             │    │          │         │
│vãrsãminte asimilate                                │ 19 │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│c) Cheltuieli cu despãgubiri, donaţii şi activele   │    │          │         │
│cedate                                              │ 20 │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│7. Ajustãri privind provizioanele (rd. 22-rd. 23)   │ 21 │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│a) Cheltuieli                                       │ 22 │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│b) Venituri                                         │ 23 │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL                    │    │          │         │
│(rd. 04+08+11+14+17+21)                             │ 24 │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA              │    │          │         │
│DE EXPLOATARE                                       │    │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│- Profit (rd. 03-24)                                │ 25 │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│- Pierdere (rd. 24-03)                              │ 26 │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│VENITURI FINANCIARE                                 │    │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│8. Venituri din interese de participare             │ 27 │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│- din care veniturile obţinute de la entitãţile     │    │          │         │
│afiliate                                            │ 28 │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│9. Venituri din alte investiţii (plasamente) şi     │    │          │         │
│împrumuturi care fac parte din activele imobilizate │ 29 │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│- din care veniturile obţinute de la entitãţile     │    │          │         │
│afiliate                                            │ 30 │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│10. Venituri din dobânzi şi alte venituri similare  │ 31 │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│- din care veniturile obţinute de la entitãţile     │    │          │         │
│afiliate                                            │ 32 │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│11. Alte venituri financiare                        │ 33 │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 27 + 29 + 31 + 33) │ 34 │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│CHELTUIELI FINANCIARE                               │    │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│12. Ajustarea valorii imobilizãrilor financiare şi  │    │          │         │
│a investiţiilor financiare (plasamentelor) deţinute │    │          │         │
│ca active circulante (rd. 36 - 37)                  │ 35 │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│Cheltuieli                                          │ 36 │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│Venituri                                            │ 37 │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│13. Cheltuieli privind dobânzile şi alte cheltuieli │    │          │         │
│similare                                            │ 38 │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│- din care cheltuieli în relaţia cu entitãţile      │    │          │         │
│afiliate                                            │ 39 │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│14. Alte cheltuieli financiare                      │ 40 │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 35 + 38 + 40)    │ 41 │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIARĂ                   │    │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│- Profit (rd. 34 - 41)                              │ 42 │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│- Pierdere (rd. 41 - 34)                            │ 43 │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA CURENTĂ      │    │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│- Profit (rd. 03 + 34 - 24 - 41)                    │ 44 │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│- Pierdere (rd. 24 + 41 - 03 - 34)                  │ 45 │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│15. VENITURI EXTRAORDINARE                          │ 46 │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│16. CHELTUIELI EXTRAORDINARE                        │ 47 │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│17. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA          │    │          │         │
│EXTRAORDINARĂ                                       │    │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│- Profit (rd. 46 - 47)                              │ 48 │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│- Pierdere (rd. 47 - 46)                            │ 49 │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│VENITURI TOTALE (rd. 03 + 34+ 46)                   │ 50 │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│CHELTUIELI TOTALE (rd. 24 + 41 + 47)                │ 51 │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă)                      │    │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│- Profit (rd. 50 - 51)                              │ 52 │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┤
│- Pierdere (rd. 51 - 50)                            │ 53 │          │         │
├────────────────────────────────────────────────────┴────┴──────────┴─────────┤
│                                                                              │
│          ADMINISTRATOR,                                  ÎNTOCMIT,           │
│                                                                              │
│Numele şi prenumele..................      Numele şi prenumele ...............│
│                                           Calitatea .........................│
│Semnãtura ...........................      Semnãtura .........................│
│Ştampila unitãţii                          Nr. de înregistrare în organismul  │
│                                           profesional                        │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Corelaţii în cadrul formularelor de raportare contabilã


      a) În cadrul aceluiaşi formular
      Anexa nr. 2 "Bilanţ" - cod 10

    Rd.06 = rd.01 la 05                                     col.1 şi 2
    Rd.11 = rd.07 la 10                                     col.1 şi 2
    Rd.18 = rd.12 la 17                                     col.1 şi 2
    Rd.19 = rd.06 + 11 + 18                                 col.1 şi 2
    Rd.22 = rd.20 + 21                                      col.1 şi 2
    Rd.28 = rd.23 la 27                                     col.1 şi 2
    Rd.31 = rd.29 la 30                                     col.1 şi 2
    Rd.32 ≥ rd.33                                           col.1 şi 2
    Rd.33 = rd.22 + 28 + 31 +32                             col.1 şi 2
    Rd.34 ≥ rd.35                                           col.1 şi 2
    Rd.41 ≥ rd.42                                           col.1 şi 2
    Rd.43 = rd.35 la 42                                     col.1 şi 2
    Rd.44 = rd.33 + 34 - 43 - 59.2                          col.1 şi 2
    Rd.45 = rd.19 + 44 - 59.1                               col.1 şi 2
    Rd.54 = rd.46 la 53                                     col.1 şi 2
    Rd.58 = rd.55 la 57                                     col.1 şi 2
    Rd.59 = rd.59.1 + 59.2                                  col.1 şi 2
    Rd.62 = rd.60 + 61                                      col.1 şi 2
    Rd.71 = rd.65 la 69 - 70                                col.1 şi 2
    Rd.77 = rd.62 + 63 + 64 + 71 + 72 - 73 +74 - 75 - 76    col.1 şi 2

       Anexa nr. 3 "Contul de profit şi pierdere" - cod 20

    Rd.01 = rd.02 + 03                                      col.1 şi 2
    Rd.06 = rd.01 + 04 + 05                                 col.1 şi 2
    Rd.07 = rd.08 la 10                                     col.1 şi 2
    Rd.11 = rd.12 + 13                                      col.1 şi 2
    Rd.14 = rd.15 - 16                                      col.1 şi 2
    Rd.17 = rd.18 - 19                                      col.1 şi 2
    Rd.20 = rd.21 la 23                                     col.1 şi 2
    Rd.24 = rd.25 - rd.26                                   col.1 şi 2
    Rd.27 = rd.07 + 11 + 14 + 17 + 20 + 24                  col.1 şi 2
    Rd.28 = rd.06 - 27, dacã rd.06 - 27 > 0                 col.1 şi 2
    Rd.29 = rd.27 - 06, dacã rd.06 - 27 ≤ 0                 col.1 şi 2
    Rd.37 = rd.30 + 32 + 34 + 36                            col.1 şi 2
    Rd.38 = rd.39 - 40                                      col.1 şi 2
    Rd.44 = rd.38 + 41 + 43                                 col.1 şi 2
    Rd.45 = rd.37 - 44, dacã rd.37 - 44 > 0                 col.1 şi 2
    Rd.46 = rd.44 - 37, dacã rd.37 - 44 ≤ 0                 col.1 şi 2
    Rd.47 = rd.06 + 37 - 27 - 44                            col.1 şi 2
    Rd.48 = rd.27 + 44 - 06 - 37                            col.1 şi 2
    Rd.51 = rd.49 - 50, dacã rd.49 - 50 > 0                 col.1 şi 2
    Rd.52 = rd.50 - 49, dacã rd.49 - 50 ≤ 0                 col.1 şi 2
    Rd.53 = rd.06 + 37 + 49                                 col.1 şi 2
    Rd.54 = rd.27 + 44 + 50                                 col.1 şi 2
    Rd.55 = rd.53 - 54, dacã rd.53 - 54 > 0                 col.1 şi 2
    Rd.56 = rd.54 - 53, dacã rd.53 - 54 ≤ 0                 col.1 şi 2
    Rd.58 = rd.55 - 57, dacã rd.55 - 57 ≥ 0                 col.1 şi 2
    Rd.59 = rd.56 + 57 sau 57 - 55
       dacã rd.56 + 57 > 0 şi rd.55 - 57 < 0                col.1 şi 2

       Anexa nr. 4 "Date informative" - cod 30

    Rd.01 + 02 = 1                                          col.1
    Totaluri pe orizontalã:                                 se repetã de la
                                                            rd.3 la 22
    Col.1 = col.2 + col.3
    Totaluri pe verticalã:
    Rd.03 = rd.04 + 08 + 14 la 18 + 22                      col.1, 2 şi 3
    Rd.04 = rd.05 la 07                                     col.1, 2 şi 3
    Rd.08 = rd.09 la 13                                     col.1, 2 şi 3
    Rd.18 = rd.19 la 21                                     col.1, 2 şi 3

       Anexa nr. 5 "Situaţia activelor imobilizate" - cod 40

    Totaluri pe orizontalã:
    Col. 5 = col. 1 + 2 - 3 (se repetã de la rd.01 la 12)
    Col. 9 = col. 6 + 7 - 8 (se repetã de la rd.13 la 21)
    Col.13 = col.10 + 11 - 12 (se repetã de la rd.22 la 33)
    Totaluri pe verticalã:
    Rd. 04 = rd. 01 la 03                                 col. 1, 2, 3 şi 5
    Rd. 10 = rd. 05 la 09                                 col. 1, 2, 3 şi 5
    Rd. 10 = rd. 06 la 08 + 10                            col. 4
    Rd. 12 = rd. 04 + 10 + 11                             col. 1, 2, 3, 4 şi 5
    Rd. 20 = rd. 16 la 19                                 col. 6, 7, 8 şi 9
    Rd. 21 = rd. 15 + 20                                  col. 6, 7, 8 şi 9
    Rd. 25 = rd. 22 la 24                                 col. 10, 11, 12 şi 13
    Rd. 31 = rd. 26 la 30                                 col. 10, 11, 12 şi 13
    Rd. 33 = rd. 25 + 31 + 32                             col. 10, 11, 12 şi 13

b) Corelaţiile dintre formularele de raportare

Anexa nr. 2 rd.74 col.2 = Anexa nr. 3 rd.58 col.2
Anexa nr. 2 rd.75 col.2 = Anexa nr. 3 rd.59 col.2
Anexa nr. 2 rd.74 col.2 = Anexa nr. 4 rd.01 col.2
Anexa nr. 2 rd.75 col.2 = Anexa nr. 4 rd.02 col.2
Anexa nr. 2 rd.43 + rd.54. col.2 > Anexa nr. 4 rd.3 col.1
Anexa nr. 2 rd.06 col.1 = Anexa nr. 5 rd.04 col.1 - Anexa nr. 5 rd.15 col.6 - Anexa nr. 5 rd.25 col.10
Anexa nr. 2 rd.06 col.2 = Anexa nr. 5 rd.04 col.5 - Anexa nr. 5 rd.15 col.9 - Anexa nr. 5 rd.25 col.13
Anexa nr. 2 rd.11 col.1 = Anexa nr. 5 rd.10 col.1 - Anexa nr. 5 rd.20 col.6 - Anexa nr. 5 rd.31 col.10
Anexa nr. 2 rd.11 col.2 = Anexa nr. 5 rd.10 col.5 - Anexa nr. 5 rd.20 col.9 - Anexa nr. 5 rd.31 col.13
Anexa nr. 2 rd.18 col.1 = Anexa nr. 5 rd.11 col.1 - Anexa nr. 5 rd.32 col.10
Anexa nr. 2 rd.18 col.2 = Anexa nr. 5 rd.11 col.5 - Anexa nr. 5 rd.32 col.13

------

Newsletter GRATUIT

Aboneaza-te si primesti zilnic Monitorul Oficial pe email

Tags: Monitorul Oficial, Acte Monitorul Oficial, Hotarare, Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, HOTARARE nr. 2 din 22 ianuarie 2009

Comentarii

Fii primul care comenteaza.

MonitorulJuridic.ro este un proiect:

Atentie, Juristi!

5 modele Contracte Civile si Acte Comerciale - conforme cu Noul Cod civil si GDPR

Legea GDPR a modificat Contractele, Cererile sau Notificarile obligatorii

Va oferim Modele de Documente conform GDPR + Clauze speciale

Descarcati GRATUIT Raportul Special "5 modele Contracte Civile si Acte Comerciale - conforme cu Noul Cod civil si GDPR"