Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial
┌────┬─────────────────────────────────┐
│1. │SEDIU │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │Sediul social al persoanei │
│ │impozabile analizate este │
│ │stabilit la sediul profesional al│
│1.1 │avocatului şi este utilizat în │
│ │cadrul unui contract de asistenţă│
│ │juridică, iar persoana impozabilă│
│ │analizată nu deţine sediu/sedii │
│ │secundar/secundare. │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │Sediul social al persoanei │
│ │impozabile analizate este │
│ │stabilit la sediul unei persoane │
│ │fizice care desfăşoară profesii │
│ │liberale (exclusiv avocat), unei │
│ │persoane fizice autorizate (PFA),│
│ │unei întreprinderi individuale │
│ │(ÎI), unei întreprinderi │
│1.2 │familiale (ÎF), unei persoane │
│ │juridice, precum şi la │
│ │proprietatea unei persoane fizice│
│ │şi este utilizat în cadrul unui │
│ │contract de comodat/închiriere/ │
│ │subînchiriere pe o perioadă mai │
│ │mică sau egală cu 1 an şi │
│ │persoana impozabilă analizată nu │
│ │deţine sediu/sedii secundar/ │
│ │secundare. │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │Sediul social al persoanei │
│ │impozabile analizate este │
│ │stabilit la sediul unei persoane │
│ │fizice care desfăşoară profesii │
│ │liberale, unei persoane fizice │
│ │autorizate (PFA), unei │
│ │întreprinderi individuale (ÎI), │
│ │unei întreprinderi familiale │
│ │(ÎF), unei persoane juridice, │
│1.3 │precum şi la proprietatea unei │
│ │persoane fizice şi este utilizat │
│ │în cadrul unui contract de │
│ │comodat/închiriere/subînchiriere │
│ │pe o perioadă mai mică sau egală │
│ │cu 1 an şi persoana impozabilă │
│ │analizată deţine sediu/sedii │
│ │secundar/secundare în cadrul unor│
│ │contracte de comodat/închiriere/ │
│ │subînchiriere pe o perioadă mai │
│ │mică sau egală cu 1 an. │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │Sediul social al persoanei │
│ │impozabile analizate este │
│ │stabilit la sediul unei persoane │
│ │fizice care desfăşoară profesii │
│ │liberale, unei persoane fizice │
│ │autorizate (PFA), unei │
│ │întreprinderi individuale (ÎI), │
│ │unei întreprinderi familiale │
│ │(ÎF), unei persoane juridice, │
│1.4 │precum şi la proprietatea unei │
│ │persoane fizice şi este utilizat │
│ │în cadrul unui contract de │
│ │comodat/închiriere/subînchiriere │
│ │pe o perioadă mai mică sau egală │
│ │cu 1 an şi persoana impozabilă │
│ │analizată deţine sediu/sedii │
│ │secundar/secundare în cadrul unor│
│ │contracte de comodat/închiriere/ │
│ │subînchiriere pe o perioadă mai │
│ │mare de 1 an. │
├────┼─────────────────────────────────┤
│2. │INSOLVENŢĂ/FALIMENT │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │Cel puţin unul dintre asociaţii^ │
│ │1) şi/sau administratorii^2) │
│ │persoanei impozabile analizate │
│ │deţine sau a deţinut calitatea de│
│ │acţionar^1)/asociat^1)/ │
│ │administrator^2)/titular^3)/ │
│2.1 │membru^4) la cel puţin o persoană│
│ │impozabilă^5) la care a fost │
│ │declanşată procedura insolvenţei/│
│ │falimentului în ultimii 5 ani │
│ │fiscali încheiaţi şi persoana │
│ │impozabilă înregistrează │
│ │obligaţii fiscale principale │
│ │restante. │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │^1) Prin asociat/acţionar se │
│ │înţelege persoana fizică şi │
│ │persoana juridică înfiinţată în │
│ │baza Legii societăţilor nr. 31/ │
│ │1990, republicată, cu │
│ │modificările şi completările │
│ │ulterioare, a căror cotă de │
│ │participare la capitalul social │
│ │este ≥ 25%, cu excepţia │
│ │societăţilor la care statul sau │
│ │unităţile │
│ │administrativ-teritoriale deţin │
│ │participaţii. │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │^2) Prin administrator se │
│ │înţelege persoana fizică şi │
│ │persoana juridică înfiinţată în │
│ │baza Legii societăţilor nr. 31/ │
│ │1990, republicată, cu │
│ │modificările şi completările │
│ │ulterioare, cu excepţia │
│ │administratorilor societăţilor la│
│ │care statul sau unităţile │
│ │administrativ-teritoriale deţin │
│ │participaţii, precum şi a │
│ │reprezentanţilor legali ai │
│ │persoanelor juridice. │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │^3) Prin titular se înţelege │
│ │persoana fizică titulară a unei │
│ │persoane fizice autorizate (PFA),│
│ │respectiv a unei întreprinderi │
│ │individuale (ÎI). │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │^4) Prin membru se înţelege │
│ │persoana fizică membră în cadrul │
│ │unei întreprinderi familiale │
│ │(ÎF). │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │^5) Prin persoană impozabilă se │
│ │înţelege: │
│ │- societăţile înfiinţate în baza │
│ │Legii societăţilor nr. 31/1990, │
│ │republicată, cu modificările şi │
│ │completările ulterioare, cu │
│ │excepţia societăţilor la care │
│ │statul sau unităţile │
│ │administrativ-teritoriale deţin │
│ │participaţii, în cadrul cărora │
│ │asociaţii/administratorii │
│ │(persoane fizice sau juridice) │
│ │persoanei impozabile analizate │
│ │deţin sau au deţinut calitatea de│
│ │asociat/acţionar (cota de │
│ │participare la capitalul social │
│ │este ≥ 25%), respectiv de │
│ │administrator la data la care a │
│ │fost declanşată procedura │
│ │insolvenţei/falimentului, conform│
│ │Legii nr. 85/2014 privind │
│ │procedurile de prevenire a │
│ │insolvenţei şi de insolvenţă, cu │
│ │modificările şi completările │
│ │ulterioare; │
│ │- PFA, ÎI, ÎF în cadrul cărora │
│ │asociaţii/administratorii │
│ │(persoane fizice) persoanei │
│ │impozabile analizate deţin sau au│
│ │deţinut calitatea de titulari, │
│ │respectiv membri la data la care │
│ │a fost declanşată procedura │
│ │insolvenţei/falimentului, conform│
│ │Legii nr. 85/2014 privind │
│ │procedurile de prevenire a │
│ │insolvenţei şi de insolvenţă, cu │
│ │modificările şi completările │
│ │ulterioare; │
│ │- persoana impozabilă analizată, │
│ │în cazul în care aceasta solicită│
│ │înregistrarea în scopuri de TVA │
│ │potrivit art. 316 alin. (1) lit. │
│ │c) din Legea nr. 227/2015 privind│
│ │Codul fiscal, cu modificările şi │
│ │completările ulterioare. │
├────┼─────────────────────────────────┤
│3. │INACTIVATE FISCALĂ │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │Cel puţin unul dintre asociaţii^ │
│ │1) şi/sau administratorii^2) │
│ │persoanei impozabile analizate │
│ │deţine calitatea de acţionar^1)/ │
│3.1 │asociat^1)/administrator^2)/ │
│ │titular^3)/membru^4) la cel puţin│
│ │o persoană impozabilă^5) │
│ │declarată inactivă fiscal în │
│ │ultimii 5 ani fiscali încheiaţi, │
│ │fără a fi reactivată. │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │Cel puţin unul dintre asociaţii^ │
│ │1) şi/sau administratorii^2) │
│ │persoanei impozabile analizate a │
│ │deţinut calitatea de acţionar^1)/│
│3.2 │asociat^1)/administrator^2)/ │
│ │titular^3)/membru^4) la cel puţin│
│ │3 persoane impozabile^5) │
│ │declarate inactive fiscal în │
│ │ultimii 5 ani fiscali încheiaţi. │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │^1) Prin asociat/acţionar se │
│ │înţelege persoana fizică şi │
│ │persoana juridică înfiinţată în │
│ │baza Legii societăţilor nr. 31/ │
│ │1990, republicată, cu │
│ │modificările şi completările │
│ │ulterioare, a căror cotă de │
│ │participare la capitalul social │
│ │este ≥ 25%, cu excepţia │
│ │societăţilor la care statul sau │
│ │unităţile │
│ │administrativ-teritoriale deţin │
│ │participaţii. │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │^2) Prin administrator se │
│ │înţelege persoana fizică şi │
│ │persoana juridică înfiinţată în │
│ │baza Legii societăţilor nr. 31/ │
│ │1990, republicată, cu │
│ │modificările şi completările │
│ │ulterioare, cu excepţia │
│ │administratorilor societăţilor la│
│ │care statul sau unităţile │
│ │administrativ-teritoriale deţin │
│ │participaţii, precum şi a │
│ │reprezentanţilor legali ai │
│ │persoanelor juridice. │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │^3) Prin titular se înţelege │
│ │persoana fizică titulară a unei │
│ │persoane fizice autorizate (PFA),│
│ │respectiv a unei întreprinderi │
│ │individuale (ÎI). │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │^4) Prin membru se înţelege │
│ │persoana fizică membră în cadrul │
│ │unei întreprinderi familiale │
│ │(ÎF). │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │^5) Prin persoană impozabilă se │
│ │înţelege: │
│ │- societăţile înfiinţate în baza │
│ │Legii societăţilor nr. 31/1990, │
│ │republicată, cu modificările şi │
│ │completările ulterioare, cu │
│ │excepţia societăţilor la care │
│ │statul sau unităţile │
│ │administrativ-teritoriale deţin │
│ │participaţii, în cadrul cărora │
│ │asociaţii/administratorii │
│ │(persoane fizice sau juridice) │
│ │persoanei impozabile analizate │
│ │deţin sau au deţinut calitatea de│
│ │asociat/acţionar (cota de │
│ │participare la capitalul social │
│ │este ≥ 25%), respectiv de │
│ │administrator la data la care a │
│ │fost declarată inactivitatea │
│ │fiscală; │
│ │- PFA, ÎI, ÎF în cadrul cărora │
│ │asociaţii/administratorii │
│ │(persoane fizice) persoanei │
│ │impozabile analizate deţin sau au│
│ │deţinut calitatea de titulari, │
│ │respectiv de membri la data la │
│ │care a fost declarată │
│ │inactivitatea fiscală. │
├────┼─────────────────────────────────┤
│4. │INACTIVITATE TEMPORARĂ LA │
│ │REGISTRUL COMERŢULUI │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │Cel puţin unul dintre asociaţii^ │
│ │1) şi/sau administratorii^2) │
│ │persoanei impozabile analizate │
│ │deţine calitatea de acţionar^1)/ │
│ │asociat^1)/administrator^2)/ │
│4.1 │titular^3)/membru^4) la cel puţin│
│ │2 persoane impozabile^5) la care │
│ │a expirat termenul legal de │
│ │inactivitate temporară înscrisă │
│ │la registrul comerţului fără ca │
│ │acestea să fie reactivate. │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │^1) Prin asociat/acţionar se │
│ │înţelege persoana fizică şi │
│ │persoana juridică înfiinţată în │
│ │baza Legii societăţilor nr. 31/ │
│ │1990, republicată, cu │
│ │modificările şi completările │
│ │ulterioare, cu excepţia │
│ │societăţilor la care statul sau │
│ │unităţile │
│ │administrativ-teritoriale deţin │
│ │participaţii, a căror cotă de │
│ │participare la capitalul social │
│ │este ≥ 25%. │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │^2) Prin administrator se │
│ │înţelege persoana fizică şi │
│ │persoana juridică înfiinţată în │
│ │baza Legii societăţilor nr. 31/ │
│ │1990, republicată, cu │
│ │modificările şi completările │
│ │ulterioare, cu excepţia │
│ │administratorilor societăţilor la│
│ │care statul sau unităţile │
│ │administrativ-teritoriale deţin │
│ │participaţii, precum şi a │
│ │reprezentanţilor legali ai │
│ │persoanelor juridice. │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │^3) Prin titular se înţelege │
│ │persoana fizică titulară a unei │
│ │persoane fizice autorizate (PFA),│
│ │respectiv a unei întreprinderi │
│ │individuale (ÎI). │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │^4) Prin membru se înţelege │
│ │persoana fizică membră în cadrul │
│ │unei întreprinderi familiale │
│ │(ÎF). │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │^5) Prin persoană impozabilă se │
│ │înţelege: │
│ │- societăţile înfiinţate în baza │
│ │Legii societăţilor nr. 31/1990, │
│ │republicată, cu modificările şi │
│ │completările ulterioare, cu │
│ │excepţia societăţilor la care │
│ │statul sau unităţile │
│ │administrativ-teritoriale deţin │
│ │participaţii, în cadrul cărora │
│ │asociaţii/administratorii │
│ │(persoane fizice sau juridice) │
│ │persoanei impozabile analizate │
│ │deţin calitatea de asociat/ │
│ │acţionar (cota de participare la │
│ │capitalul social este ≥ 25%), │
│ │respectiv de administrator la │
│ │data la care inactivitatea │
│ │temporară a fost înscrisă la │
│ │registrul comerţului; │
│ │- PFA, ÎI, ÎF în cadrul cărora │
│ │asociaţii/administratorii │
│ │(persoane fizice) persoanei │
│ │impozabile analizate deţin │
│ │calitatea de titulari, respectiv │
│ │de membri la data la care │
│ │inactivitatea temporară a fost │
│ │înscrisă la registrul comerţului.│
├────┼─────────────────────────────────┤
│5. │RESPINGERE/ANULARE ÎNREGISTRARE │
│ │ÎN SCOPURI DE TVA │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │Cel puţin unul dintre asociaţii^ │
│ │1) şi/sau administratorii^2) │
│ │persoanei impozabile analizate │
│ │deţine sau a deţinut calitatea de│
│ │acţionar^1)/asociat^1)/ │
│ │administrator^2)/titular^3)/ │
│ │membru^4) la cel puţin o persoană│
│5.1 │impozabilă^5) la care a fost │
│ │anulată înregistrarea în scopuri │
│ │de TVA conform art. 316 alin. │
│ │(11) lit. c)-e) din Legea nr. 227│
│ │/2015 privind Codul fiscal, cu │
│ │modificările şi completările │
│ │ulterioare, în ultimii 5 ani │
│ │fiscali încheiaţi. │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │^1) Prin asociat/acţionar se │
│ │înţelege persoana fizică şi │
│ │persoana juridică înfiinţată în │
│ │baza Legii societăţilor nr. 31/ │
│ │1990, republicată, cu │
│ │modificările şi completările │
│ │ulterioare, cu excepţia │
│ │societăţilor la care statul sau │
│ │unităţile │
│ │administrativ-teritoriale deţin │
│ │participaţii, a căror cotă de │
│ │participare la capitalul social │
│ │este ≥ 25%. │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │^2) Prin administrator se │
│ │înţelege persoana fizică şi │
│ │persoana juridică înfiinţată în │
│ │baza Legii societăţilor nr. 31/ │
│ │1990, republicată, cu │
│ │modificările şi completările │
│ │ulterioare, cu excepţia │
│ │administratorilor societăţilor la│
│ │care statul sau unităţile │
│ │administrativ-teritoriale deţin │
│ │participaţii, precum şi a │
│ │reprezentanţilor legali ai │
│ │persoanelor juridice. │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │^3) Prin titular se înţelege │
│ │persoana fizică titulară a unei │
│ │persoane fizice autorizate (PFA),│
│ │respectiv a unei întreprinderi │
│ │individuale (ÎI). │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │^4) Prin membru se înţelege │
│ │persoana fizică membră în cadrul │
│ │unei întreprinderi familiale │
│ │(ÎF). │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │^5) Prin persoană impozabilă se │
│ │înţelege: │
│ │- societăţile înfiinţate în baza │
│ │Legii societăţilor nr. 31/1990, │
│ │republicată, cu modificările şi │
│ │completările ulterioare, cu │
│ │excepţia societăţilor la care │
│ │statul sau unităţile │
│ │administrativ-teritoriale deţin │
│ │participaţii, în cadrul cărora │
│ │asociaţii/administratorii │
│ │(persoane fizice sau juridice) │
│ │persoanei impozabile analizate │
│ │deţin sau au deţinut calitatea de│
│ │asociat/acţionar (cota de │
│ │participare la capitalul social │
│ │este ≥ 25%), respectiv de │
│ │administrator la data la care a │
│ │fost anulată înregistrarea în │
│ │scopuri de TVA; │
│ │- PFA, ÎI, ÎF în cadrul cărora │
│ │asociaţii/administratorii │
│ │(persoane fizice) persoanei │
│ │impozabile analizate deţin sau au│
│ │deţinut calitatea de titulari, │
│ │respectiv de membri la data la │
│ │care a fost anulată înregistrarea│
│ │în scopuri de TVA. │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │Cel puţin unul dintre asociaţii^ │
│ │1) şi/sau administratorii^2) │
│ │persoanei impozabile analizate │
│ │deţine sau a deţinut calitatea de│
│ │acţionar^1)/asociat^1)/ │
│ │administrator^2) la cel puţin o │
│ │persoană impozabilă^3) pentru │
│ │care, începând cu 1.02.2015, a │
│ │fost respinsă solicitarea de │
│5.2 │înregistrare în scopuri de TVA │
│ │sau a fost anulată înregistrarea │
│ │în scopuri de TVA conform art. │
│ │316 alin. (11) lit. h) din Legea │
│ │nr. 227/2015 privind Codul │
│ │fiscal, cu modificările şi │
│ │completările ulterioare, în urma │
│ │aplicării procedurii de evaluare,│
│ │situaţie care se menţine în │
│ │prezent. │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │^1) Prin asociat/acţionar se │
│ │înţelege persoana fizică şi │
│ │persoana juridică înfiinţată în │
│ │baza Legii societăţilor nr. 31/ │
│ │1990, republicată, cu │
│ │modificările şi completările │
│ │ulterioare, cu excepţia │
│ │societăţilor la care statul sau │
│ │unităţile │
│ │administrativ-teritoriale deţin │
│ │participaţii, a căror cotă de │
│ │participare la capitalul social │
│ │al persoanei impozabile este ≥ │
│ │25%. │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │^2) Prin administrator se │
│ │înţelege persoana fizică şi │
│ │persoana juridică înfiinţată în │
│ │baza Legii societăţilor nr. 31/ │
│ │1990, republicată, cu │
│ │modificările şi completările │
│ │ulterioare, cu excepţia │
│ │administratorilor societăţilor la│
│ │care statul sau unităţile │
│ │administrativ-teritoriale deţin │
│ │participaţii, precum şi a │
│ │reprezentanţilor legali ai │
│ │persoanelor juridice. │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │^3) Prin persoană impozabilă se │
│ │înţelege: │
│ │- societăţile înfiinţate în baza │
│ │Legii societăţilor nr. 31/1990, │
│ │republicată, cu modificările şi │
│ │completările ulterioare, cu │
│ │excepţia societăţilor la care │
│ │statul sau unităţile │
│ │administrativ-teritoriale deţin │
│ │participaţii, în cadrul cărora │
│ │asociaţii/administratorii │
│ │(persoane fizice sau juridice) │
│ │persoanei impozabile analizate │
│ │deţin sau au deţinut calitatea de│
│ │asociat/acţionar (cota de │
│ │participare la capitalul social │
│ │este ≥ 25%), respectiv de │
│ │administrator la data la care a │
│ │fost respinsă solicitarea de │
│ │înregistrare în scopuri de TVA │
│ │sau a fost anulată înregistrarea │
│ │în scopuri de TVA. Din categoria │
│ │persoanelor impozabile este │
│ │exclusă persoana impozabilă │
│ │analizată. │
├────┼─────────────────────────────────┤
│6. │OBLIGAŢII FISCALE RESTANTE │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │Suma totală a obligaţiilor │
│ │fiscale principale restante^6) │
│ │înregistrate de persoanele │
│ │impozabile^5) la care asociaţii^ │
│ │1) şi/sau administratorii^2) │
│ │persoanei impozabile analizate │
│6.1 │deţin calitatea de acţionar^1)/ │
│ │asociat^1)/administrator^2)/ │
│ │titular^3)/membru^4) şi de │
│ │asociaţii^1) (persoane juridice) │
│ │şi/sau administratorii^2) │
│ │(persoane juridice) persoanei │
│ │impozabile analizate este mai │
│ │mare sau egală cu 50.000 lei. │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │Suma totală a obligaţiilor │
│ │fiscale principale restante^7) │
│ │înregistrate de persoanele │
│ │impozabile^5) la care asociaţii^ │
│ │1) şi/sau administratorii^2) │
│6.2 │persoanei impozabile analizate au│
│ │deţinut, în ultimii 5 ani fiscali│
│ │încheiaţi, calitatea de acţionar^│
│ │1)/asociat^1)/administrator^2)/ │
│ │titular^3)/membru^4) este mai │
│ │mare sau egală cu 50.000 lei. │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │^1) Prin asociat/acţionar se │
│ │înţelege persoana fizică şi │
│ │persoana juridică înfiinţată în │
│ │baza Legii societăţilor nr. 31/ │
│ │1990, republicată, cu │
│ │modificările şi completările │
│ │ulterioare, cu excepţia │
│ │societăţilor la care statul sau │
│ │unităţile │
│ │administrativ-teritoriale deţin │
│ │participaţii, a căror cotă de │
│ │participare la capitalul social │
│ │al persoanei impozabile este ≥ │
│ │25%. │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │^2) Prin administrator se │
│ │înţelege persoana fizică şi │
│ │persoana juridică înfiinţată în │
│ │baza Legii societăţilor nr. 31/ │
│ │1990, republicată, cu │
│ │modificările şi completările │
│ │ulterioare, cu excepţia │
│ │administratorilor societăţilor la│
│ │care statul sau unităţile │
│ │administrativ-teritoriale deţin │
│ │participaţii, precum şi a │
│ │reprezentanţilor legali ai │
│ │persoanelor juridice. │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │^3) Prin titular se înţelege │
│ │persoana fizică titulară a unei │
│ │persoane fizice autorizate (PFA),│
│ │respectiv a unei întreprinderi │
│ │individuale (ÎI). │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │^4) Prin membru se înţelege │
│ │persoana fizică membră în cadrul │
│ │unei întreprinderi familiale │
│ │(ÎF). │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │^5) Prin persoană impozabilă se │
│ │înţelege: │
│ │- societăţile înfiinţate în baza │
│ │Legii societăţilor nr. 31/1990, │
│ │republicată, cu modificările şi │
│ │completările ulterioare, cu │
│ │excepţia societăţilor la care │
│ │statul sau unităţile │
│ │administrativ-teritoriale deţin │
│ │participaţii, în cadrul cărora │
│ │asociaţii/administratorii │
│ │(persoane fizice sau juridice) │
│ │persoanei impozabile analizate │
│ │deţin calitatea de asociat/ │
│ │acţionar (cota de participare la │
│ │capitalul social este ≥ 25%), │
│ │respectiv de administrator; │
│ │- PFA, ÎI, ÎF în cadrul cărora │
│ │asociaţii/administratorii │
│ │(persoane fizice) persoanei │
│ │impozabile analizate deţin │
│ │calitatea de titulari, respectiv │
│ │de membri; │
│ │- persoana impozabilă analizată, │
│ │în cazul în care aceasta solicită│
│ │înregistrarea în scopuri de TVA │
│ │potrivit art. 316 alin. (1) lit. │
│ │c) din Legea nr. 227/2015 privind│
│ │Codul fiscal, cu modificările şi │
│ │completările ulterioare, pentru │
│ │situaţia prevăzută la pct. 6.1. │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │^6) În categoria obligaţiilor │
│ │fiscale principale restante sunt │
│ │incluse obligaţiile fiscale │
│ │principale, cu termen scadent, │
│ │care sunt definite în cadrul art.│
│ │157 din Legea nr. 207/2015 │
│ │privind Codul de procedură │
│ │fiscală, cu modificările şi │
│ │completările ulterioare, şi care │
│ │nu au fost achitate până la data │
│ │depunerii solicitării de │
│ │înregistrare în scopuri de TVA. │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │^7) În categoria obligaţiilor │
│ │fiscale principale restante sunt │
│ │incluse obligaţiile fiscale │
│ │principale, cu termen scadent, │
│ │care sunt definite în cadrul art.│
│ │157 din Legea nr. 207/2015 │
│ │privind Codul de procedură │
│ │fiscală, cu modificările şi │
│ │completările ulterioare, şi care │
│ │nu au fost achitate până la │
│ │sfârşitul perioadei în care │
│ │asociaţii^1) şi/sau │
│ │administratorii^2) persoanei │
│ │impozabile analizate au deţinut │
│ │calitatea de acţionar^1)/asociat^│
│ │1)/administrator^2)/titular^3)/ │
│ │membru^4) în cadrul persoanelor │
│ │impozabile^5) respective. │
├────┼─────────────────────────────────┤
│7. │CONTRAVENŢII │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │Cel puţin unul dintre asociaţii^ │
│ │1) şi/sau administratorii^2) │
│ │persoanei impozabile analizate şi│
│ │/sau cel puţin una dintre │
│ │persoanele impozabile^5) la care │
│7.1 │aceştia deţin sau au deţinut │
│ │calitatea de acţionar^1)/asociat^│
│ │1)/administrator^2)/titular^3)/ │
│ │membru^4) au înscrise în prezent │
│ │în cazierul fiscal fapte de │
│ │natura contravenţiilor. │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │^1) Prin asociat/acţionar se │
│ │înţelege persoana fizică şi │
│ │persoana juridică înfiinţată în │
│ │baza Legii societăţilor nr. 31/ │
│ │1990, republicată, cu │
│ │modificările şi completările │
│ │ulterioare, cu excepţia │
│ │societăţilor la care statul sau │
│ │unităţile │
│ │administrativ-teritoriale deţin │
│ │participaţii, a căror cotă de │
│ │participare la capitalul social │
│ │al persoanei impozabile este ≥ │
│ │25%. │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │^2) Prin administrator se │
│ │înţelege persoana fizică şi │
│ │persoana juridică înfiinţată în │
│ │baza Legii societăţilor nr. 31/ │
│ │1990, republicată, cu │
│ │modificările şi completările │
│ │ulterioare, cu excepţia │
│ │administratorilor societăţilor la│
│ │care statul sau unităţile │
│ │administrativ-teritoriale deţin │
│ │participaţii, precum şi a │
│ │reprezentanţilor legali ai │
│ │persoanelor juridice. │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │^3) Prin titular se înţelege │
│ │persoana fizică titulară a unei │
│ │persoane fizice autorizate (PFA),│
│ │respectiv a unei întreprinderi │
│ │individuale (ÎI). │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │^4) Prin membru se înţelege │
│ │persoana fizică membră în cadrul │
│ │unei întreprinderi familiale │
│ │(ÎF). │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │^5) Prin persoană impozabilă se │
│ │înţelege: │
│ │- societăţile înfiinţate în baza │
│ │Legii societăţilor nr. 31/1990, │
│ │republicată, cu modificările şi │
│ │completările ulterioare, cu │
│ │excepţia societăţilor la care │
│ │statul sau unităţile │
│ │administrativ-teritoriale deţin │
│ │participaţii, în cadrul cărora │
│ │asociaţii/administratorii │
│ │(persoane fizice sau juridice) │
│ │persoanei impozabile analizate │
│ │deţin sau au deţinut calitatea de│
│ │asociat/acţionar (cota de │
│ │participare la capitalul social │
│ │este ≥ 25%), respectiv de │
│ │administrator; │
│ │- PFA, ÎI, ÎF în cadrul cărora │
│ │asociaţii/administratorii │
│ │(persoane fizice) persoanei │
│ │impozabile analizate deţin │
│ │calitatea de titulari, respectiv │
│ │de membri; │
│ │- persoana impozabilă analizată, │
│ │în cazul în care aceasta solicită│
│ │înregistrarea în scopuri de TVA │
│ │potrivit art. 316 alin. (1) lit. │
│ │c) din Legea nr. 227/2015 privind│
│ │Codul fiscal, cu modificările şi │
│ │completările ulterioare. │
│ │Faptele de natură │
│ │contravenţională înscrise în │
│ │cazierul fiscal sunt cele │
│ │constatate şi sancţionate înainte│
│ │de data retragerii asociaţilor/ │
│ │administratorilor din cadrul │
│ │persoanei impozabile respective. │
├────┼─────────────────────────────────┤
│8. │INFRACŢIUNI ŞI ALTE FAPTE │
│ │ÎNSCRISE ÎN CAZIERUL FISCAL │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │Cel puţin unul dintre asociaţii^ │
│ │1) persoanei impozabile analizate│
│ │şi/sau cel puţin una dintre │
│ │persoanele impozabile^6) la care │
│ │asociaţii^2) şi/sau │
│ │administratorii^3)persoanei │
│ │impozabile analizate deţin sau au│
│ │deţinut calitatea de acţionar^2)/│
│ │asociat^2)/administrator^3)/ │
│8.1 │titular^4)/membru^5) au înscrise │
│ │în prezent în cazierul fiscal │
│ │infracţiuni şi/sau fapte │
│ │prevăzute la art. 4 alin. (4) │
│ │lit. a) din Ordonanţa Guvernului │
│ │nr. 39/2015 privind cazierul │
│ │fiscal, aprobată cu modificări │
│ │prin Legea nr. 327/2015, cu │
│ │modificările şi completările │
│ │ulterioare. │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │^1) Prin asociat se înţelege │
│ │persoana fizică şi persoana │
│ │juridică înfiinţată în baza Legii│
│ │societăţilor nr. 31/1990, │
│ │republicată, cu modificările şi │
│ │completările ulterioare, cu │
│ │excepţia societăţilor la care │
│ │statul sau unităţile │
│ │administrativ-teritoriale deţin │
│ │participaţii, a căror cotă de │
│ │participare la capitalul social │
│ │al persoanei impozabile analizate│
│ │este < 50%. │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │^2) Prin asociat/acţionar se │
│ │înţelege persoana fizică şi │
│ │persoana juridică înfiinţată în │
│ │baza Legii societăţilor nr. 31/ │
│ │1990, republicată, cu │
│ │modificările şi completările │
│ │ulterioare, cu excepţia │
│ │societăţilor la care statul sau │
│ │unităţile │
│ │administrativ-teritoriale deţin │
│ │participaţii, indiferent de cota │
│ │de participare la capitalul │
│ │social al persoanei impozabile şi│
│ │indiferent de forma de organizare│
│ │a asociaţilor/acţionarilor. │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │^3) Prin administrator se │
│ │înţelege persoana fizică şi │
│ │persoana juridică înfiinţată în │
│ │baza Legii societăţilor nr. 31/ │
│ │1990, republicată, cu │
│ │modificările şi completările │
│ │ulterioare, cu excepţia │
│ │administratorilor societăţilor la│
│ │care statul sau unităţile │
│ │administrativ-teritoriale deţin │
│ │participaţii, precum şi a │
│ │reprezentanţilor legali ai │
│ │persoanelor juridice. │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │^4) Prin titular se înţelege │
│ │persoana fizică titulară a unei │
│ │persoane fizice autorizate (PFA),│
│ │respectiv a unei întreprinderi │
│ │individuale (ÎI). │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │^5) Prin membru se înţelege │
│ │persoana fizică membră în cadrul │
│ │unei întreprinderi familiale │
│ │(ÎF). │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │^6) Prin persoane impozabile se │
│ │înţelege: │
│ │- societăţile înfiinţate în baza │
│ │Legii societăţilor nr. 31/1990, │
│ │republicată, cu modificările şi │
│ │completările ulterioare, cu │
│ │excepţia societăţilor la care │
│ │statul sau unităţile │
│ │administrativ-teritoriale deţin │
│ │participaţii, în cadrul cărora │
│ │asociaţii/administratorii │
│ │(persoane fizice sau juridice) │
│ │persoanei impozabile analizate │
│ │deţin sau au deţinut calitatea de│
│ │asociat/acţionar (indiferent de │
│ │cota de participare la capitalul │
│ │social), respectiv de │
│ │administrator; │
│ │- PFA, ÎI, ÎF în cadrul cărora │
│ │asociaţii/administratorii │
│ │(persoane fizice) persoanei │
│ │impozabile analizate deţin │
│ │calitatea de titulari, respectiv │
│ │de membri. Infracţiunile şi/sau │
│ │faptele prevăzute la art. 4 alin.│
│ │(4) lit. a) din Ordonanţa │
│ │Guvernului nr. 39/2015 privind │
│ │cazierul fiscal, aprobată cu │
│ │modificări prin Legea nr. 327/ │
│ │2015, cu modificările şi │
│ │completările ulterioare, sunt │
│ │cele constatate şi sancţionate │
│ │înainte de data retragerii │
│ │asociaţilor/administratorilor din│
│ │cadrul persoanei impozabile │
│ │respective. │
├────┼─────────────────────────────────┤
│9. │VENITURI │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │Administratorii^1) persoanei │
│ │impozabile analizate nu au │
│ │obţinut venituri în ultimele 12 │
│9.1 │luni anterioare celei în care se │
│ │depune cererea de înregistrare în│
│ │scopuri de TVA, respectiv în anul│
│ │fiscal precedent, după caz. │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │Administratorii^1) persoanei │
│ │impozabile analizate au obţinut, │
│ │în ultimele 12 luni anterioare │
│ │solicitării de înregistrare în │
│9.2 │scopuri de TVA, venituri exclusiv│
│ │salariale preponderent ca │
│ │valoare, din ocupaţii │
│ │corespunzătoare grupei majore 9 │
│ │(conform COR ISCO08). │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │^1) Prin administrator se │
│ │înţelege persoana fizică │
│ │rezidentă. │
├────┼─────────────────────────────────┤
│10. │REZIDENŢĂ FISCALĂ │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │Cel puţin unul dintre │
│ │administratorii^1) persoanei │
│ │impozabile analizate este │
│10.1│cetăţean străin care nu deţine │
│ │rezidenţă fiscală în România şi │
│ │capitalul social al persoanei │
│ │impozabile analizate este sub │
│ │45.000 lei. │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │^1) Prin administrator se │
│ │înţelege persoana fizică. │
├────┼─────────────────────────────────┤
│11. │CONT BANCAR │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │Persoana impozabilă analizată nu │
│ │deţine cont bancar sau cel puţin │
│ │una dintre persoanele │
│ │împuternicite^1) de persoana │
│11.1│impozabilă analizată pentru a │
│ │desfăşura operaţiuni pe conturile│
│ │bancare ale acesteia nu are │
│ │calitatea de administrator/ │
│ │asociat/salariat. │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │^1) Prin împuternicit se înţelege│
│ │persoana fizică care are dreptul │
│ │de a desfăşura operaţiuni pe │
│ │conturile bancare ale persoanei │
│ │impozabile analizate. │
├────┼─────────────────────────────────┤
│12 │ACTIVITATE DESFĂŞURATĂ │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │Persoana impozabilă analizată nu │
│ │desfăşoară activităţi economice │
│12.1│în spaţiul destinat sediului │
│ │social şi/sau sediilor secundare │
│ │şi nici în afara acestora. │
├────┼─────────────────────────────────┤
│13. │TERŢI │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │Persoana impozabilă analizată │
│ │desfăşoară exclusiv activităţi │
│13.1│economice în afara sediului │
│ │social/profesional şi a sediilor │
│ │secundare (punctelor de lucru) │
├────┼─────────────────────────────────┤
│14. │SERVICII CONTABILE │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │Persoana impozabilă analizată nu │
│ │are desemnată o persoană care să │
│ │conducă compartimentul de │
│ │contabilitate sau are desemnată o│
│ │persoană care nu îndeplineşte │
│ │prevederile art. 10 alin. (2) din│
│ │Legea contabilităţii nr. 82/1991,│
│ │republicată, cu modificările şi │
│ │completările ulterioare, în cazul│
│ │în care contabilitatea este │
│14.1│organizată şi condusă în │
│ │compartimente distincte, inclusiv│
│ │situaţia în care persoana │
│ │impozabilă analizată nu are │
│ │încheiate contracte de prestări │
│ │servicii cu persoane fizice/ │
│ │juridice membre active CECCAR, în│
│ │cazul în care contabilitatea este│
│ │organizată şi condusă pe bază de │
│ │contracte de prestări de servicii│
│ │în domeniul contabilităţii. │
├────┼─────────────────────────────────┤
│15. │SALARIAŢI │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │Persoana impozabilă analizată nu │
│15.1│are încheiate contracte │
│ │individuale de muncă^1) la data │
│ │efectuării analizei. │
├────┼─────────────────────────────────┤
│ │^1) Din cadrul contractelor de │
│ │muncă sunt excluse contractele │
│ │încheiate cu persoanele angajate │
│ │în funcţia de director economic, │
│ │contabil-şef. │
└────┴─────────────────────────────────┘
┌───┬──────────────────────────────────┐
│1. │SEDIU │
├───┼──────────────────────────────────┤
│ │Sediul social al persoanei │
│ │impozabile analizate este stabilit│
│ │la sediul profesional al │
│ │avocatului şi este utilizat în │
│1.1│cadrul unui contract de asistenţă │
│ │juridică, iar persoana impozabilă │
│ │analizată nu deţine sediu/sedii │
│ │secundar/secundare (puncte de │
│ │lucru). │
├───┼──────────────────────────────────┤
│ │Sediul social al persoanei │
│ │impozabile este utilizat în cadrul│
│ │unui contract de comodat pe o │
│1.2│perioadă mai mică sau egală cu 1 │
│ │an şi persoana impozabilă │
│ │analizată nu deţine sediu/sedii │
│ │secundar/secundare (puncte de │
│ │lucru). │
├───┼──────────────────────────────────┤
│2. │SALARIAŢI │
├───┼──────────────────────────────────┤
│2.1│Media numărului de salariaţi este │
│ │mai mică de 1 salariat^1). │
├───┼──────────────────────────────────┤
│ │^1) Prin salariat se înţelege │
│ │persoana pentru care au fost │
│ │declarate cel puţin 20 de ore │
│ │efectiv lucrate în lună, │
│ │indiferent de tipul de asigurat │
│ │din punctul de vedere al │
│ │contractului de muncă. Din cadrul │
│ │contractelor de muncă sunt excluse│
│ │contractele încheiate cu │
│ │persoanele angajate în funcţia de │
│ │director economic, contabil-şef. │
├───┼──────────────────────────────────┤
│3. │SERVICII CONTABILE │
├───┼──────────────────────────────────┤
│ │Persoana impozabilă analizată nu │
│ │are desemnată o persoană care să │
│ │conducă compartimentul de │
│ │contabilitate, inclusiv situaţia │
│ │în care persoana impozabilă │
│ │analizată nu are încheiate │
│3.1│contracte de prestări servicii cu │
│ │persoane fizice/juridice membre │
│ │active CECCAR, în cazul în care │
│ │contabilitatea este organizată şi │
│ │condusă pe bază de contracte de │
│ │prestări de servicii în domeniul │
│ │contabilităţii. │
├───┼──────────────────────────────────┤
│4. │NECONCORDANŢE │
├───┼──────────────────────────────────┤
│ │Persoana impozabilă analizată │
│ │înregistrează neconcordanţe │
│ │semnificative între informaţiile │
│ │înscrise în declaraţiile fiscale/ │
│ │informative/recapitulative │
│ │proprii, respectiv între │
│ │informaţiile înregistrate în │
│4.1│declaraţiile fiscale/informative/ │
│ │recapitulative proprii în relaţia │
│ │cu partenerii săi (furnizori/ │
│ │clienţi), inclusiv neconcordanţe │
│ │semnificative constatate în urma │
│ │analizării informaţiilor furnizate│
│ │de terţi, altele decât cele care │
│ │privesc declaraţiile fiscale/ │
│ │informative/recapitulative. │
├───┼──────────────────────────────────┤
│5. │REZIDENŢĂ FISCALĂ │
├───┼──────────────────────────────────┤
│ │Cel puţin unul dintre │
│ │administratorii^1) persoanei │
│ │impozabile analizate este cetăţean│
│5.1│străin care nu deţine rezidenţă │
│ │fiscală în România şi capitalul │
│ │social al persoanei impozabile │
│ │analizate este sub 45.000 lei. │
├───┼──────────────────────────────────┤
│ │^1) Prin administrator se înţelege│
│ │persoana fizică. │
└───┴──────────────────────────────────┘
