Comunica experienta
MonitorulJuridic.ro
A. Lucrãri referitoare la darea de seama contabila a Bãncii Naţionale a României pe anul 1996
Darea de seama contabila pe anul 1996 se va întocmi conform prevederilor Normelor metodologice nr. 20/1985 ale Bãncii Naţionale a României, partea a VI-a, şi precizãrilor cuprinse în anexa nr. 8 la aceste norme metodologice, precum şi prevederilor prezentei circulare.
Pentru aceasta, sediile OIS ale Bãncii Naţionale a României:
a) vor funcţiona pana în ziua de 24 decembrie 1996 inclusiv, în ziua de 27 decembrie 1996 şi în ziua de 6 ianuarie 1997 inclusiv, cu program normal de lucru, în afarã zilelor de 10 şi 11 ianuarie 1997, când programul de lucru va fi cel prevãzut în prezenta circulara. Functionarii Bãncii Naţionale a României vor instrui neîntârziat pe titularii de conturi pentru conformarea stricta cu programul de lucru al sediilor OIS ale Bãncii Naţionale a României;
b) vor elibera extrase de cont pentru datele prevãzute la lit. a). Extrasul de cont al zilei de 27 decembrie 1996 este ultimul extras de cont pe baza cãruia se vor face înregistrãrile aferente operaţiunilor anului 1996;
c) vor aplica urmãtoarele proceduri de lucru:
1. virarea pana la data de 27 decembrie 1996 a soldului contului 68.40 "Decontãri cu bugetul statului privind diferenţe din reevaluarea stocurilor la codul OIS 96086", separat de celelalte transferuri;
2. virarea la codul OIS 96086 a soldului contului 83.99 "Alte decontãri", reprezentând diferenţe de curs valutar aferente conturilor exprimate în valuta, în prima zi lucrãtoare a anului 1997, ca operaţiune a anului 1996, dupã reevaluarea la cursul valutar din 27 decembrie 1996 cu aviz OIS separat de celelalte transferuri.
De asemenea, se va vira şi soldul contului 83.96 "Decontãri privind diferenţe din reevaluarea DST/leu";
3. virarea, în prima zi lucrãtoare a anului 1997, la codul OIS 96086, a soldului contului 99.00.7 "Profit şi pierderi", conform pct. 218 din Normele metodologice nr. 20/1985 ale Bãncii Naţionale a României, ca operaţiune a anului 1996. Eventualele corectii la acest cont vor fi transmise numai prin telex pana în ziua de 10 ianuarie 1997, ca operaţiune a anului 1996.
Virãrile de la pct. 2 şi 3 se vor face cu conturile 56.12.6 şi 57.12.7;
4. la data de 27 decembrie 1996 se vor calcula dobânzile datorate de salariaţi şi celelalte persoane aflate în relaţii cu Banca Nationala a României pentru creditele interne "în cont curent". Dobânzile astfel calculate vor fi înregistrate în contul 83.70.7 "Dobânzi de încasat", prin creditul contului 95.90.3, dupã procedura reglementatã prin Normele metodologice nr. 20/1985 ale Bãncii Naţionale a României.
Dobânzile se vor incasa eşalonat pana la data plãţii salariilor aferente lunii martie 1997;
5. pana la data de 27 decembrie 1996 se vor calcula şi se vor inregistra dobânzile la creditele pentru investiţii imobiliare, a cãror perioada de graţie a expirat. Calculul se va face conform pct. 6 din Normele tehnice ale Bãncii Naţionale a României nr. IV/1993 privind acordarea creditelor imobiliare. Dobânzile calculate se vor inregistra în debitul contului 83.70.7 "Decontãri privind dobânzile de încasat" prin creditul contului 95.90.3.
6. rambursarea creditelor scadente în data de 30 decembrie 1996, aferente <>Legii nr. 20/1996 , se va face în ziua de 27 decembrie 1996.
Dobânzile la creditele de refinantare scadente la data de 27 decembrie 1996 se vor calcula şi se vor deconta în prima zi lucrãtoare a anului 1997, ca operaţiune a anului 1996;
7. remiterea, pana la data de 6 ianuarie 1997, la codul OIS 96086, a "situaţiei soldurilor", întocmitã conform listei de coduri din anexa nr. 7 la Normele metodologice nr. 20/1985 .
În ziua de 13 ianuarie 1997 se vor comunica prin telex eventualele corectii ce apar din închiderea exerciţiului bugetar pe anul 1996 (la contul 56.12 şi 57.12);
8. remiterea cãtre Direcţia contabilitãţii generale Serviciul elaborarea bilanţului şi controlul decontãrilor cãtre unitãţile Bãncii Naţionale a României, a "Dãrii de seama contabile pe anul 1996", pana la data de 17 ianuarie 1997, împreunã cu toate anexele prevãzute, acordându-se atentie codurilor de raportare conform Normelor metodologice nr. 20/1985 ;
9. în vederea închiderii în timp util şi în bune condiţii a operaţiunilor între sedii pe luna decembrie, se vor lua mãsuri de remitere a anexelor nr. 2 şi 3 la Normele metodologice nr. VI/3.150/1991, pana cel mai târziu pe data de 14 ianuarie 1997;
10. fondurile de investiţii neconsumate, aflate în sold la sucursala Bãncii Romane de Dezvoltare - S.A., vor fi virate în întregime, pana la data de 25 decembrie 1996, în contul de disponibil al Bãncii Naţionale a României centrala nr. 1510933900107, deschis la B.R.D.-S.M.B.
B. Decontãrile prin sediile OIS ale Bãncii Naţionale a României
11. Referitor la operaţiunile care se efectueazã prin conturile curente ale societãţilor bancare, în vederea închiderii execuţiei bugetare pe anul 1996:
11.1. Programul de lucru an ziua de 27 decembrie 1996, precum şi în perioada 6-9 ianuarie 1997 este cel stabilit prin <>Circulara Bãncii Naţionale a României nr. 14/1996 . Programul de lucru al sucursalelor Bãncii Naţionale a României, referitor la decontarea operaţiunilor cu bugetul de stat aferente închiderii execuţiei bugetare pe anul 1996, prin conturile curente ale unitãţilor bancare, se prelungeşte dupã necesitaţi, pana la finalizarea prelucrãrii tuturor documentelor în cauza.
11.2. Direcţia decontãrii operaţiunilor bancare va deschide, pentru perioada 27 decembrie 1996 - 11 ianuarie 1997, contul curent analitic 50BBX9901.313 "Operaţiuni de decontãri cu bugetul statului aferente închiderii execuţiei bugetare pe anul 1996".
Sucursalele Bãncii Naţionale a României vor deschide, pentru perioada 27 decembrie 1996 - 10 ianuarie 1997, conturile curente analitice 50BBXSS01.313 - "Operaţiuni de decontãri cu bugetul statului aferente închiderii execuţiei bugetare pe anul 1996".
11.3. Operaţiunile de decontãri cu bugetul de stat care se efectueazã de cãtre unitãţile bancare în ziua de 27 decembrie 1996, vor fi înregistrate de cãtre Direcţia decontãrii operaţiunilor bancare şi sucursalele Bãncii Naţionale a României în conturile curente analitice 50BBXSS01.313.
11.4. Operaţiunile de decontãri cu bugetul de stat din ziua de 27 decembrie 1996, efectuate prin conturile curente ale unitãţilor bancare care necesita operaţiuni între sediile Bãncii Naţionale a României (OIS), vor fi efectuate în ziua de 27 decembrie 1996 prin conturile de OIS 56.12.X şi 57.12.X.
11.5. În ziua de 27 decembrie 1996, conturile curente analitice 50BBXSS01.313 se vor solda, pana la ora 14,00, prin transmiterea de cãtre sucursalele Bãncii Naţionale a României a soldurilor acestora la sediul OIS 96170, prin contul de OIS 56.12.X.
11.6. Pentru efectuarea operaţiunilor de decontãri cu bugetul de stat aferente închiderii execuţiei bugetare pe anul 1996, Direcţia decontãrii operaţiunilor bancare şi sucursalele Bãncii Naţionale a României vor deschide, pentru perioada 6 ianuarie 1997 - 11 ianuarie 1997, conturile de OIS 56.13.X şi 57.13.X. Avizele OIS iniţiate pentru contul 56.13.X şi primite prin contul 57.13.X vor purta data curenta a zilei în care ele sunt iniţiate. Sediile OIS A au obligaţia de a include la începutul textului avizelor OIS iniţiate prin contul 56.13.X menţiunea expresã "AVIZ OIS AFERENT 27.12.1996".
11.7. Operaţiunile de decontãri cu bugetul de stat aferente Închiderii execuţiei bugetare pe anul 1996, efectuate prin conturile curente ale unitãţilor bancare care necesita operaţiuni între sediile Bãncii Naţionale a României, vor fi efectuate în perioada 6 ianuarie 1997 - 10 ianuarie 1997 prin conturile de OIS 56.13.X şi 57.13.X.
11.8 În perioada 6 ianuarie 1997 - 10 ianuarie 1997 conturile curente analitice 50BBXSS01.313 se vor solda zilnic, prin transmiterea de cãtre sucursalele Bãncii Naţionale a României a soldurilor acestora, prin contul de OIS 56.13.X, la sediul OIS 96170. În ziua de 10 ianuarie 1997, ora de virare a soldurilor acestor conturi se stabileşte, dupã caz, prin comunicare directa între sediul OIS 96170 şi fiecare sucursala a Bãncii Naţionale a României.
11.9. Ultima zi în care este permisã iniţierea avizelor OIS prin contul 56.13.X pentru operaţiunile menţionate la pct. 11.7 şi 11.8 este data de 10 ianuarie 1997.
11.10. Toate avizele OIS iniţiate pentru contul 56.13.X, inclusiv cele privind soldarea conturilor 50 BBXSS01.313, precum şi documentele aferente acestora (OPHT-uri centralizatoare, OPHT-uri) vor fi transmise prin telex de cãtre sediile OIS A. Preluarea acestor avize prin contul 57.13.X se va face, manual, de cãtre sediile OIS B, fãrã a se apela la procedurile de transmitere automatã prin sistemul informatic al Bãncii Naţionale a României.
Se interzice sediilor OIS A iniţierea de avize OIS în cursul unei zile de plati, pentru o data anterioarã din interiorul perioadei de închidere. Toate avizele OIS primite de sediile B, prin telex, în cursul unei zile de plati, pana la ora 12,30, vor fi înregistrate în mod obligatoriu în cursul acelei zile.
În cazul necesitãţii efectuãrii unor corectii, acestea se vor face prin operaţiuni de stornare sau de redirijare cãtre destinaţia curenta a documentului în cauza, în cursul zilei curente sau la o data ulterioara, fãrã a fi afectate înregistrãrile zilelor anterioare sau programul de lucru stabilit prin reglementãrile Bãncii Naţionale a României. Avizele OIS recepţionate dupã aceasta ora vor fi înregistrate de sediile OIS B ca prime operaţiuni ale zilei de plati urmãtoare.
11.11. Evidenta operaţiunilor prin contul 56.13.X va fi ţinuta de cãtre sediile OIS A pentru fiecare sediu OIS B pe:
a) total rulaje debitoare şi total rulaje creditoare;
b) sold debitor sau creditor.
11.12. Evidenta operaţiunilor prin contul 57.13.X va fi ţinuta zilnic de cãtre sediile OIS B pentru fiecare sediu OIS A pe:
a) total rulaje debitoare şi total rulaje creditoare;
b) sold debitor sau creditor.
11.13. În ziua de 11 ianuarie 1997, sediile OIS A vor închide contul 56.13.X prin efectuarea stornarii în roşu a:
a) totalului rulajelor debitoare, cu fiecare sediu B, conform formulei:
56.13.X = 56.12.X
b) totalului rulajelor creditoare, cu fiecare sediu B, conform formulei:
56.12.X = 56.13.X
Pentru finalizarea acestei operaţiuni, sediile OIS A vor emite pentru fiecare sediu OIS B;
- un aviz OIS de debit pentru contul 56.13.X, pentru stornarea în roşu a totalului rulajelor debitoare ale contului 56.13.X;
- un aviz OIS de credit pentru contul 56.12.X, pentru stornarea în roşu a totalului rulajelor debitoare ale contului 56.13.X.;
- un aviz OIS de debit pentru contul 56.12.X., pentru stornarea în roşu a totalului rulajelor creditoare ale contului 56.13.X.;
- un aviz OIS de credit pentru contul 56.13.X, pentru stornarea în roşu a totalului rulajelor creditoare ale contului 56.13.X.
Corectitudinea efectuãrii acestei operaţiuni se verifica, de cãtre sediile OIS A, astfel:
- în balanţa zilei de 11 ianuarie 1997, contul OIS 56.13.X va avea totalul rulajelor debitoare, totalul rulajelor creditoare şi soldul egale cu zero.
11.14. În ziua de 11 ianuarie 1997, dupã primirea de la fiecare sediu OIS A a celor 4 avize OIS (2 pentru contul 57.13.X şi 2 pentru contul 57.12.X) privind stornarea în roşu a totalurilor rulajelor debitoare şi totalurilor rulajelor creditoare aferente contului 57.13.X, sediile OIS B, prin înregistrarea acestora, vor închide acest cont.
Corectitudinea efectuãrii acestei operaţiuni se verifica, de cãtre sediile OIS B, astfel:
- în balanţa zilei de 11 ianuarie 1997, contul OIS 57.13.X va avea totalul rulajelor debitoare, totalul rulajelor creditoare şi soldul, egale cu zero.
În ziua de 11 ianuarie 1997, personalui din sucursalele Bãncii Naţionale a României, cu sarcini specifice în acest domeniu, poate inceta programul de lucru numai dupã obţinerea confirmãrii de la fiecare sediu OIS B a închiderii contului de OIS 57.13.X.
11.15. În ziua de 11 ianuarie 1997, dupã primirea de la sediul OIS A 96170 a celor 4 avize OIS (2 pentru contul 57.13.X şi 2 pentru contul 57.12.X) privind stornarea în roşu a totalurilor rulajelor debitoare şi a totalurilor rulajelor creditoare aferente contului 57.13.X, sediul OIS B 96100 va închide acest cont prin defalcarea totalului rulajelor debitoare, respectiv a totalului rulajelor creditoare ale acestuia, atât pe zilele perioadei de închidere a exerciţiului bugetar 1996 (6 ianuarie 1997-10 ianuarie 1997), cat şi pe societãţi bancare. Sediul OIS 96100 va efectua operaţiunile primite de la sediul OIS 96170 pentru contul 57.12.X cu data de 27.12.1996 şi operaţiunile primite de la sediul OIS 96170 pentru contul 57.13.X cu fiecare dintre datele zilelor bancare din perioada de închidere.
11.16. Operaţiunile de decontãri cu bugetul de stat aferente exerciţiului bugetar 1997, care sunt derulate în perioada 6 ianuarie 1997-10 ianuarie 1997, se efectueazã, conform procedurilor obişnuite, prin contul curent analitic 50BBXSS01.300 şi prin conturile de OIS 56.01.X şi 57.01.X.
11.17. Conturile curente analitice 50BBXSS01.300 se vor solda zilnic, pana la ora 14,00, prin transmiterea de cãtre sucursale Bãncii Naţionale a României a soldurilor acestora la sediul OIS 96170, prin contul de OIS 56.01.X, prin sistemul informatic al Bãncii Naţionale a României.
11.18. În ziua de 27 decembrie 1996, sucursalele Bãncii Naţionale a României şi Direcţia decontãrii operaţiunilor bancare vor desfasura operaţiunile de decontãri, inclusiv cele de compensare, prin conturile curente, conform orarului obişnuit. Soldurile conturilor 50BBXSS01.101 vor fi transmise cãtre sediul OIS 96117 de cãtre sucursalele Bãncii Naţionale a României, numai informativ, prin fax. Soldurile operaţiunilor de compensare din data de 6 ianuarie 1997 vor fi evidentiate, cumulat şi pe net cu soldurile operaţiunilor de compensare din data de 27 decembrie 1996 (un sold pentru o unitate bancarã), în extrasele de cont ale unitãţilor bancare şi ale societãţilor bancare, aferente zilei de 27 decembrie 1996. Decontarea soldurilor operaţiunilor de compensare cumulate pentru zilele de 27 decembrie 1996 şi 6 ianuarie 1997 se va face cu un singur aviz OIS de debit şi un singur aviz OIS de credit datat 27 decembrie 1996, prin conturile 56.12.X şi 57.12.X. în extrasele de cont ale unitãţilor bancare şi ale centralelor societãţilor bancare, aferente zilei de 6 ianuarie 1997, conturile 50BBXSS01.101, respectiv 50BBX9901.101 nu vor prezenta sold.
11.19. Dobânzile bonificate de Banca Nationala a României la conturile curente ale societãţilor bancare vor fi înregistrate în extrasele de cont din data de 13 ianuarie 1997, dupã stabilirea soldurilor definitive ale acestor conturi aferente extraselor de cont din data de 27 decembrie 1996.
C. Închiderea exerciţiului bugetar
Pentru corelarea operaţiunilor de închidere a exerciţiului financiar al Bãncii Naţionale a României, sediile OIS vor aplica urmãtoarele proceduri de lucru:
12. În baza Normelor metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor nr. 2.488 din 29 noiembrie 1996 cu privire la asigurarea închiderii în bune condiţii a exerciţiului bugetar la finele anului 1996, sediile OIS ale Bãncii Naţionale a României vor lua mãsuri ca documentele privind operaţiunile de decontare în contul bugetului de stat bugetului asigurãrilor sociale de stat bugetelor locale şi bugetelor fondurilor speciale extrabugetare, primite pana la data de 27 decembrie 1996 de la bãnci şi trezorerii, sa fie decontate întocmai şi la timp, conform reglementãrilor Bãncii Naţionale a României.
Potrivit Normelor metodologice ale Ministerului Finanţelor menţionate mai sus execuţia bugetarã, respectiv operaţiunile de încasãri şi plati în contul general al Trezoreriei statului se încheie la data de 27 decembrie 1996.
13. Conform adresei Ministerului Finanţelor nr. 22.931 din 9 decembrie 1996, Banca Nationala a României va asigura, în primele zile ale lunii ianuarie 1997, efectuarea numai a operaţiunilor de regularizare şi de închidere a execuţiei bugetare, astfel:
13.1. Având în vedere ca regularizarea soldurilor bugetelor locale cu bugetul de stat se va face pana în ziua de 10 ianuarie 1997, sediile OIS ale Bãncii Naţionale a României nu vor mai primi efectiv pentru decontare documente de plati dupã data de 10 ianuarie 1997, ora 12,00, comunicându-se preventiv faptul emitentilor de astfel de documente de plata;
13.2. În ziua de 27 decembrie 1996, virarea contului 51BBXOOOOJJ la OIS 96094 se face conform procedurilor obişnuite.
În perioada 6-10 ianuarie 1997, la sediile OIS se deschide contul 51 BBX0013JJ pentru efectuarea operaţiunilor de buget. Soldurile contului 51 BBX0013JJ la sediul OIS 96094 nu se vor vira decât în ziua de 10 decembrie 1997;
13.3. În ziua de 7 ianuarie 1997, pana la ora 12,00, trezoreriile statului vor vira, centralizat pe judeţe, soldurile conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului asigurãrilor sociale de stat (cont 22 şi 25), precum şi veniturile şi cheltuielile din activitatea trezoreriei (cont 70 şi 71) la sucursalele Bãncii Naţionale a României.
În aceeaşi zi, începând cu ora 12,00, sucursalele Bãncii Naţionale a României vor vira, prin telex, avizele OIS aferente operaţiunii de la alineatul precedent însoţite de dispoziţiile de încasare, respectiv de ordinele de plata, la sediul OIS 96094 pentru contul 64.25.X.13 (pentru veniturile şi cheltuielile asigurãrilor sociale) şi pentru contul 64.71.X.13.60 (pentru veniturile şi cheltuielile activitãţii de trezorerie);
13.4. În ziua de 10 ianuarie 1997, pana la ora 12,00, sucursalele Bãncii Comerciale Romane - S.A. şi trezoreriile statului vor vira veniturile şi cheltuielile bugetului de stat (cont 60, 61, 20 şi 23) la sucursalele Bãncii Naţionale a României.
În aceeaşi zi, începând cu ora 12,00, sucursalele Bãncii Naţionale a României vor vira, prin telex, cu avize OIS de debitare sau de creditare veniturile şi cheltuielile bugetului de stat prevãzute la alineatul precedent însoţite de dispoziţiile de încasare, respectiv de ordinele de plata, la sediul OIS 96094 pentru contul 62.20 .. X13 (pentru veniturile şi cheltuielile bugetului de stat) şi pentru contul 51BBX0013JJ (pentru toate soldurile rãmase nerepartizate dupã efectuarea operaţiunilor de la pct. 13.3. alin. 2 şi 13.4. alin. 2).
D. Restrictii de redactare, de transmitere şi de evidenta a documentelor de plata
14. Virãrile la sediul OIS 96094 se vor efectua ca operaţiuni ale anului 1996 prin conturile 56126 şi 57127, iar avizele OIS de debitare sau creditare, însoţite de dispoziţiile de încasare sau ordine de plata, vor fi:
a) transmise numai prin telex în zilele şi la orele prevãzute în orarul normal de lucru al Bãncii Naţionale a României, dacã în prezenta circulara nu se prevede altfel;
b) redactate astfel încât sa cuprindã în text în clar, menţiunea "priveşte anul 1996";
c) operaţiunile de virare a contului 51 BBXOOOJJ, pe anul în curs se efectueazã conform procedurilor obişnuite.
Vor fi luate toate mãsurile pentru a se asigura concordanta între evidentele sediilor OIS înaintea înscrierii în Balanţa Bãncii Naţionale a României.
E. Statistici
15. Situaţiile privind execuţia de casa a bugetului de stat la data de 27 decembrie 1996 vor fi întocmite de sediile OIS implicate şi remise la sediul OIS 96094, dupã cum urmeazã:
15.1. În ziua de 6 ianuarie 1997, "Darea de seama operativã privind veniturile şi cheltuielile bugetului de stat cu soldurile conturilor la data de 27 decembrie 1996" (înainte de virare);
15.2. În ziua de 13 ianuarie 1997, "situaţia lunarã a veniturilor şi cheltuielilor bugetului de stat".
15.3. În ziua de 14 ianuarie 1997, "Situaţia contului general al Trezoreriei statului-mandat bãnci, cu defalcare pe bãnci şi contul". Aceasta situaţie se va întocmi dupã virãrile de solduri;
15.4. În ziua de 15 ianuarie 1997 se va transmite "situaţia disponibilitãţilor existente în conturile instituţiilor de stat de subordonare republicanã şi localã", având datele punctate cu cele din situaţia de la pct. 15.3;
15.5. În ziua de 16 ianuarie 1997 se va transmite, situaţia contului 63 "Disponibilitati ale bugetelor locale" dupã ce s-au efectuat regularizãrile cu bugetul republican şi cu fondul de tezaur.
În cazul în care în situaţiile prevãzute mai sus apar diferenţe ca urmare a punctajelor efectuate cu ordonatorii de credite, va fi informat sediul OIS 96094.
16. În activitatea de alcãtuire a dãrii de seama contabile şi de închidere a exerciţiului financiar pe anul 1996 se vor aplica reglementãrile în vigoare, corelate corespunzãtor cu prevederile prezentei circulare şi cu normele Bãncii Naţionale a României, în vigoare.
GUVERNATORUL BĂNCII NAŢIONALE
A ROMÂNIEI
MUGUR ISARESCU
-----------
Newsletter GRATUIT
Aboneaza-te si primesti zilnic Monitorul Oficial pe email
Comentarii
Fii primul care comenteaza.
MonitorulJuridic.ro este un proiect:
