Comunica experienta
MonitorulJuridic.ro
Email RSS Trimite prin Yahoo Messenger pagina: CIRCULARA nr. 2 din 30 ianuarie 2001 privind reflectarea unor operatiuni in contabilitate si intocmirea unor situatii financiar-contabile de catre banci Twitter Facebook
Cautare document
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

CIRCULARA nr. 2 din 30 ianuarie 2001 privind reflectarea unor operatiuni in contabilitate si intocmirea unor situatii financiar-contabile de catre banci

EMITENT: BANCA NATIONALA A ROMANIEI
PUBLICAT: MONITORUL OFICIAL nr. 95 bis din 23 februarie 2001
Comenteaza legea

    În temeiul prevederilor art. 50 din Legea nr. 101/1998 privind Statutul Băncii Naţionale a României, modificată şi completată prin Legea nr. 156/1999, ale art. 58 din Legea bancară nr. 58/1998, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 4 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată,
    având în vedere prevederile art. 4 din Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997 privind aprobarea Planului de conturi pentru societăţile bancare şi a normelor metodologice de utilizare a acestuia şi ale art. 6 din Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998 privind aprobarea modelelor situaţiilor financiar-contabile pentru bănci şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, cu modificările şi completările ulterioare,

    Banca Naţionala a României emite prezenta circulară.

    ART. 1
    Prezenta circulară modifică şi completează prevederile Planului de conturi pentru societăţile bancare şi ale normelor metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997, cu modificările şi completările ulterioare, şi pe cele ale modelelor situaţiilor financiar-contabile pentru bănci şi ale normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998, cu modificările şi completările ulterioare, după cum urmează:

    1. Înregistrarea unor operaţiuni rezultate din aplicarea prevederilor Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 163/2000 pentru diminuarea arieratelor la bugetul de stat şi ale Ordinului ministrului finanţelor nr. 1.396/2000 pentru aprobarea Normelor metodologice privind aplicarea prevederilor Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 163/2000
    Având în vedere conturile prevăzute în Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997, cu modificările şi completările ulterioare, denumit în continuare Planul de conturi bancar, operaţiunile decurgând din aplicarea prevederilor Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 163/2000 pentru diminuarea arieratelor la bugetul de stat şi ale Ordinului ministrului finanţelor nr. 1.396/2000 pentru aprobarea Normelor metodologice privind aplicarea prevederilor Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 163/2000 se înregistrează în contabilitate astfel:
    a) Majorările de întârziere prevăzute la art. 1 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 163/2000, reflectate în creditul contului 3539 "Alte datorii şi creanţe cu bugetul statului" şi, respectiv, în bilanţul contabil la 31 decembrie 1999:

   3539 "Alte datorii şi creanţe        =    7717 "Alte venituri excepţionale
         cu bugetul statului"                      din operaţiuni de gestiune"

                                    concomitent

   9982 "Alte valori date"              =    999 "Contrapartida"

    b) Majorările de întârziere înregistrate în perioada 1 ianuarie-15 decembrie 2000 în creditul contului 3539 "Alte datorii şi creanţe cu bugetul statului" (articol contabil 6717 "Alte cheltuieli excepţionale privind operaţiunile de gestiune" = 3539 "Alte datorii şi creanţe cu bugetul statului") vor fi stornate prin efectuarea aceluiaşi articol contabil în roşu sau cu semnul minus astfel:

   6717 "Alte cheltuieli excepţionale   =    3539 "Alte datorii şi creanţe
         pivind operaţiunile de                    cu bugetul statului"
         gestiune"

                                    concomitent

   9982 "Alte valori date"              =    999 "Contrapartida"

    c) Majorările de întârziere calculate de bănci, persoane juridice române, şi de sucursalele din România ale băncilor străine, pe propria răspundere, potrivit art. 3 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 163/2000, şi neînregistrate în conturi bilanţiere se vor reflecta în debitul contului 9982 "Alte valori date" în corespondenţă cu creditul contului 999 "Contrapartida".
    d) La data de 15 decembrie 2000 sumele evidenţiate în debitul contului 9982 "Alte valori date" se vor regulariza astfel:
    - majorările de întârziere scutite la plată ca urmare a achitării debitelor la termenele şi în condiţiile prevăzute în Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 163/2000 se vor evidenţia în creditul contului 9982 "Alte valori date" în corespondenţă cu debitul contului 999 "Contrapartida";
    - majorările de întârziere aferente debitelor neachitate în condiţiile prevăzute la art. 4 sau 5 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 163/2000 se vor evidenţia în creditul contului 9982 "Alte valori date" în corespondenţă cu debitul contului 999 "Contrapartida" şi, concomitent, în conturi bilanţiere, efectuându-se articolul contabil:

   6717 "Alte cheltuieli excepţionale   =    3539 "Alte datorii şi creanţe
         privind operaţiunile de                   cu bugetul statului"
         gestiune"

    Majorările de întârziere astfel evidenţiate se vor reflecta în bilanţul contabil la 31 decembrie 2000.

    2. Înregistrarea unor operaţiuni rezultate din aplicarea Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 210/2000 privind recapitalizarea Băncii Agricole - S.A. în vederea privatizării
    Având în vedere conturile prevăzute în Planul de conturi bancar, operaţiunile decurgând din aplicarea prevederilor Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 210/2000 privind recapitalizarea Băncii Agricole - S.A. în vederea privatizării se înregistrează în contabilitate astfel:
    - primirea de către Banca Agricolă - S.A. a titlurilor de stat emise de Ministerul Finanţelor

                   %                    =    356 "Creditori diverşi",
   3021 "Titluri de tranzacţie"                    analitic distinct
   3031 "Titluri de plasament"
   3041 "Titluri de investiţii"

    - vânzarea titlurilor de stat Băncii Naţionale a României pentru rambursarea creditului special acordat de aceasta Băncii Agricole - S.A.

   111 "Cont curent la Banca            =             %
        Naţionala a României"                3021 "Titluri de tranzacţie"
                                             3031 "Titluri de plasament"

                                    concomitent

   112 "Împrumuturi de refinanţare      =     111 "Cont curent la Banca
        de la Banca Naţională                     Naţională a României"
        a României"

    - vânzarea titlurilor de stat Băncii Naţionale a României pentru acoperirea eventualelor retrageri ale depunerilor clientelei

   111 "Cont curent la Banca            =             %
        Naţională a României"                3021 "Titluri de tranzacţie"
                                             3031 "Titluri de plasament"

                                    concomitent

                   %                    =    2511 "Conturi curente"
   25172 "Datorii ataşate"
   2531 "Depozite la vedere"
   2532 "Depozite la termen"
   2541 "Certificate de depozit"
   2542 "Carnete şi librete de economii"
   2547 "Datorii ataşate"

                                    concomitent

   2511 "Conturi curente"               =             %
                                             101 "Casa"
                                             111 "Cont curent la Banca
                                                  Naţională a României"
                                             121 "Conturi de corespondent la
                                                  bănci (nostro)"
                                             122 "Conturi de corespondent ale
                                                  băncilor (loro)"
                                             2511 "Conturi curente"

    - vărsarea de către investitor într-un cont de blocare a sumei negociate ca preţ al privatizării băncii

                    %                   =    1323 "Depozite colaterale ale
                                                   băncilor"
   111 "Cont curent la Banca Naţională
        a României"
   121 "Conturi de corespondent la bănci
        (nostro)"
   122 "Conturi de corespondent ale băncilor
        (loro)"

                                       sau

   2511 "Conturi curente"               =    2533 "Depozite colaterale"

    - majorarea capitalului social al Băncii Agricole - S.A. după vărsarea de către investitor într-un cont de blocare a sumei negociate ca preţ al privatizării băncii

   508 "Acţionari sau asociaţi"         =    5011 "Capital subscris nevărsat"

                                    concomitent

   356 "Creditori diverşi",             =    508 "Acţionari sau asociaţi"
        analitic distinct

                                    concomitent

   5011 "Capital subscris nevărsat"     =    5012 "Capital subscris vărsat"

    - virarea sumelor vărsate de către investitor către Fondul Proprietăţii de Stat

   1323 "Depozite colaterale ale        =              %
         băncilor"
                                             111 "Cont curent la Banca Naţională
                                                  a României"
                                             121 "Conturi de corespondent la
                                                  bănci (nostro)"
                                             122 "Conturi de corespondent ale
                                                  băncilor (loro)"
                                             2511 "Conturi curente"

                                      sau

   2533 "Depozite colaterale"           =              %
                                             111 "Cont curent la Banca Naţională
                                                  a României"
                                             121 "Conturi de corespondent la
                                                  bănci (nostro)"
                                             122 "Conturi de corespondent ale
                                                  băncilor (loro)"
                                             2511 "Conturi curente"

    - evidenţierea titlurilor de stat pana la transferul efectiv al activelor fixe

                    %                   =    356 "Creditori diverşi",
   3021 "Titluri de tranzacţie"                   analitic distinct
   3031 "Titluri de plasament"
   3041 "Titluri de investiţii"

    - transferul activelor fixe la valoarea de inventar

   3556 "Alţi debitori diverşi"         =              %
                                             7461 "Venituri din cesiunea
                                                   imobilizărilor necorporale şi
                                                   corporale"
                                             35327 "T.V.A. colectată"

                                   concomitent

   356 "Creditori diverşi",             =    3556 "Alţi debitori diverşi"
        analitic distinct

                                   concomitent

                    %                   =    442 "Imobilizări corporale ale
                                                  activităţii de exploatare"
   461 "Amortizări privind imobilizările
        activităţii de exploatare"
   6461 "Pierderi din cesiunea imobilizărilor
         necorporale şi corporale"

                                   concomitent

                    %                   =    452 "Imobilizări corporale în afară
                                                  activităţii de exploatare"
   462 "Amortizări privind imobilizările
        în afară activităţii de exploatare"
   6461 "Pierderi din cesiunea imobilizărilor
         necorporale şi corporale"

                                   concomitent

   6461 "Pierderi din cesiunea          =    432 "Imobilizări corporale în curs"
         imobilizărilor necorporale
         şi corporale"

    - regularizarea eventualelor diferenţe constatate în timpul procesului de predare-primire a activelor fixe în limita plafonului prevăzut la art. 3 alin. (4) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 210/2000:
    - în cazul în care valoarea constatată este superioară celei precizate la art. 3 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 210/2000 se vor efectua înregistrările contabile prezentate mai sus referitoare la evidenţierea titlurilor de stat până la transferul efectiv al activelor fixe, precum şi la transferul activelor fixe la valoarea de inventar;
    - în cazul în care valoarea constatată este inferioară celei precizate la art. 3 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 210/2000, se vor corecta în mod corespunzător înregistrările contabile privind titlurile de stat emise în plus şi dobânda calculată de Banca Agricolă - S.A. pe perioada deţinerii.

    3. Înregistrarea unor operaţiuni rezultate din aplicarea prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 1.169/2000 pentru completarea Hotărârii Guvernului nr. 252/1996 privind regimul diferenţelor de curs valutar aferente capitalului social în devize şi alte operaţiuni aplicabile începând cu bilanţul contabil cu termen de depunere până la 15 aprilie 1996
    În conformitate cu prevederile art. 1 alin. 1 din Hotărârea Guvernului nr. 252/1996 privind regimul diferenţelor de curs valutar aferente capitalului social în devize şi alte operaţiuni aplicabile începând cu bilanţul contabil cu termen de depunere până la 15 aprilie 1996, cu modificările şi completările ulterioare, "Diferenţele favorabile sau nefavorabile de curs valutar aferente disponibilităţilor în devize reprezentând aport la capitalul social se vor înregistra, începând cu bilanţul contabil aferent exerciţiului financiar cu termen de întocmire şi de depunere, potrivit legii, pana la data de 15 aprilie 1996, în contul «Alte rezerve», analitic distinct, fără a fi influenţate rezultatele financiare ale agenţilor economici. Aceste sume nu vor putea fi utilizate în alte scopuri".
    Potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 1.169/2000 pentru completarea Hotărârii Guvernului nr. 252/1996 privind regimul diferenţelor de curs valutar aferente capitalului social în devize şi alte operaţiuni aplicabile începând cu bilanţul contabil cu termen de depunere până la 15 aprilie 1996, "Începând cu data de 15 decembrie 2000, prevederile alin. 1 se aplică în mod corespunzător şi diferenţelor de curs valutar aferente primelor de emisiune plătite în valută al căror echivalent în lei este evidenţiat în contul «Prime de emisiune sau de aport», analitic distinct, sau care a fost utilizat pentru majorarea capitalului social".
    3.1. Pentru evidenţierea distinctă, în afară bilanţului, a primelor de emisiune plătite în devize, în cadrul contului sintetic de gradul I - 998 "Alte conturi de evidenţă" se deschide contul sintetic de gradul II - 9984 "Prime de emisiune plătite în devize".
    Conţinut:
    9984 - valoarea primelor de emisiune plătite în devize
    Contul 9984 "Prime de emisiune plătite în devize"
    Contul 9984 "Prime de emisiune plătite în devize" este un cont de pasiv.
    Se creditează cu sumele reprezentând prime de emisiune plătite în devize.
    Se debitează cu primele de emisiune plătite în devize incluse în capitalul social în devize sau utilizate pentru acoperirea cheltuielilor de constituire neamortizate.
    Soldul contului reprezintă prime de emisiune plătite în devize.
    3.2. Metodologia de stabilire a diferenţelor de curs valutar aferente disponibilităţilor în devize reprezentând aport la capitalul social, prevăzută la pct. 2.3 din Precizările privind reflectarea în contabilitate a unor operaţiuni, precum şi unele măsuri referitoare la închiderea exerciţiului financiar-contabil pe anul 1997 la societăţile bancare, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 15.515/27/1998, la pct. 8 din Circulara Băncii Naţionale a României nr. 6/2000 privind reflectarea unor operaţiuni în contabilitate şi întocmirea unor situaţii financiar-contabile de către bănci, precum şi în Circulara Băncii Naţionale a României nr. 29/2000 privind modificarea metodologiei de stabilire a diferenţelor de curs valutar aferente disponibilităţilor în euro şi/sau în valutele statelor participante la euro, reprezentând aport la capitalul social/capitalul de dotare, se aplică în mod corespunzător şi diferenţelor de curs valutar aferente primelor de emisiune plătite în devize, cu următoarele precizări:
    - diferenţele de curs valutar, favorabile sau nefavorabile, aferente disponibilităţilor în devize reprezentând aport la capitalul social şi prime de emisiune plătite în devize se înregistrează în contul 519 "Alte rezerve", analitice distincte deschise pe diferenţe de curs valutar aferente disponibilităţilor în devize reprezentând aport la capitalul social şi, respectiv, aferente disponibilităţilor în devize reprezentând prime de emisiune plătite în devize;
    - nivelul disponibilităţilor în devize, altele decât euro sau valutele statelor participante la euro, reprezentând aport la capitalul social şi prime de emisiune plătite în devize, pentru care diferenţele de curs valutar, favorabile sau nefavorabile, se înregistrează în contul 519 "Alte rezerve", analitice distincte, este dat de suma soldurilor creditoare ale conturilor 99832 "Capital social subscris şi vărsat în devize" şi 9984 "Prime de emisiune plătite în devize", dacă această sumă este egală sau mai mică decât "poziţia de schimb operaţională lungă" înregistrată pe deviza respectivă; în caz contrar nivelul disponibilităţilor în devize reprezentând aport la capitalul social şi prime de emisiune plătite în devize, pentru care diferenţele de curs valutar se înregistrează în contul 519 "Alte rezerve", analitice distincte, se limitează la nivelul "poziţiei de schimb operaţionale lungi" înregistrate pe deviza respectivă, iar ordinea în care se înregistrează aceste diferenţe este următoarea: diferenţe de curs valutar aferente disponibilităţilor în devize reprezentând aport la capitalul social şi, respectiv, diferenţe de curs valutar aferente disponibilităţilor în devize reprezentând prime de emisiune plătite în devize;
    - nivelul disponibilităţilor în euro şi/sau în valutele statelor participante la euro, reprezentând aport la capitalul social şi prime de emisiune plătite în devize, pentru care diferenţele de curs valutar, favorabile sau nefavorabile, se înregistrează în contul 519 "Alte rezerve", analitice distincte, este dat de suma soldurilor creditoare ale conturilor 99832 "Capital social subscris şi vărsat în devize" şi 9984 "Prime de emisiune plătite în devize", deschise pe euro şi/sau pe fiecare valută a statelor participante la euro şi transformate, după caz, în echivalent euro, dacă această sumă este egală sau mai mică decât suma "poziţiilor de schimb operaţionale lungi" înregistrate pe euro şi/sau pe valutele statelor participante la euro şi transformate în echivalent euro; în caz contrar nivelul disponibilităţilor în euro şi/sau în valutele statelor participante la euro reprezentând aport la capitalul social şi prime de emisiune plătite în devize, pentru care diferenţele de curs valutar se înregistrează în contul 519 "Alte rezerve", analitice distincte, se limitează la nivelul sumei "poziţiilor de schimb operaţionale lungi" înregistrate pe euro şi/sau pe valutele statelor participante la euro şi transformate în echivalent euro, iar ordinea în care se înregistrează aceste diferenţe este următoarea: diferenţe de curs valutar aferente disponibilităţilor în devize reprezentând aport la capitalul social şi, respectiv, diferenţe de curs valutar aferente disponibilităţilor în devize reprezentând prime de emisiune plătite în devize;
    - pentru determinarea la sfârşitul lunii decembrie 2000 a diferenţelor de curs valutar aferente disponibilităţilor în devize reprezentând prime de emisiune plătite în devize al căror echivalent în lei este evidenţiat la data de 15 decembrie 2000 în contul 5111 "Prime de emisiune sau de aport", analitic distinct, sau care a fost utilizat pentru majorarea capitalului social se utilizează cursurile de schimb ale pieţei valutare, comunicate de Banca Naţională a României, din data de 15 decembrie 2000 şi cursul de schimb al pieţei valutare din ultima zi bancară lucrătoare a lunii decembrie 2000.
    3.3. Înregistrarea în contabilitate la data de 15 decembrie 2000 a primelor de emisiune plătite în devize al căror echivalent în lei este evidenţiat în contul 5111 "Prime de emisiune sau de aport", analitic distinct, sau care a fost utilizat pentru majorarea capitalului social
    - înregistrarea primelor de emisiune plătite în devize al căror echivalent în lei este evidenţiat în contul 5111 "Prime de emisiune sau de aport", analitic distinct

   999 "Contrapartida"                  =    9984 "Prime de emisiune plătite în
                                                   devize"

    - înregistrarea primelor de emisiune plătite în devize al căror echivalent în lei a fost utilizat pentru majorarea capitalului social

   999 "Contrapartida"                  =    99832 "Capital social subscris şi
                                                    vărsat în devize"

    3.4. Înregistrarea în contabilitate a operaţiunilor legate de majorarea capitalului social prin emisiune de acţiuni cu prime de emisiune, cu plata în devize
    - subscrierea capitalului social prin emisiune de acţiuni cu prime de emisiune, cu plata în devize

 508 "Acţionari sau asociaţi" = 3721 "Poziţie de schimb" - valoarea de emisiune,
                                                           de plătit în devize

                                    concomitent

 3722 "Contravaloarea         =         %                - valoarea de emisiune,
        poziţiei de schimb"                                în lei
                                 5011 "Capital subscris  - valoarea nominală, în
                                       nevarsat"           lei
                                 5111 "Prime de emisiune - excedentul dintre
                                       sau de aport"       valoarea de emisiune
                                                           şi valoarea nominală,
                                                           în lei

                                   concomitent

 999 "Contrapartida"          = 99831 "Capital social    - valoarea capitalului
                                       subscris şi         social, de vărsat în
                                       nevarsat în         devize
                                       devize"

    - vărsarea capitalului social şi a primelor de emisiune, în devize

            %                 = 508 "Acţionari sau       - valoarea de emisiune,
                                    asociaţi"              plătită în devize
 101 "Casa"
 121 "Conturi de corespon-
     dent la bănci (nostro)"
 122 "Conturi de corespon-
     dent ale băncilor (loro)"
 2511 "Conturi curente"

                                    concomitent

 5011 "Capital subscris       = 5012 "Capital subscris   - valoarea nominală,
       nevarsat"                      vărsat"              în lei

                                    concomitent

 99831 "Capital social        = 999 "Contrapartida"      - valoarea capitalului
       subscris şi nevarsat                                social vărsat în
       în devize"                                          devize

                                    concomitent

 999 "Contrapartida"          = 99832 "Capital social    - valoarea capitalului
                                     subscris şi vărsat    social vărsat în
                                     în devize"            devize

                                    concomitent

 999 "Contrapartida"          = 9984 "Prime de emisiune  - valoarea primelor de
                                      plătite în devize"   emisiune plătite în
                                                           devize

    - deducerea cheltuielilor de constituire neamortizate din primele de emisiune integral încasate

 5111 "Prime de emisiune      = 4412 "Cheltuieli de     - valoarea cheltuielilor
       sau de aport"                  constituire"         de constituire
                                                           neamortizate deduse
                                                           din primele de
                                                           emisiune

                                   concomitent

 9984 "Prime de emisiune      = 999 "Contrapartida"      - valoarea primelor de
       plătite în devize"                                  emisiune plătite în
                                                           devize, utilizate
                                                           pentru acoperirea
                                                           cheltuielilor de
                                                           constituire
                                                           neamortizate

    - majorarea capitalului social cu primele de emisiune

 5111 "Prime de emisiune      = 5012 "Capital subscris   - echivalentul în lei
       sau de aport"                  vărsat"              al primelor de
                                                           emisiune plătite în
                                                           devize, utilizat
                                                           pentru majorarea
                                                           capitalului social

                                   concomitent

 9984 "Prime de emisiune      = 999 "Contrapartida"      - valoarea primelor de
       plătite în devize"                                  emisiune plătite în
                                                           devize, utilizate
                                                           pentru majorarea
                                                           capitalului social

                                   concomitent

 999 "Contrapartida"          = 99832 "Capital social    - valoarea primelor de
                                      subscris şi vărsat   emisiune plătite în
                                      în devize"           devize, utilizate
                                                           pentru majorarea
                                                           capitalului social

    3.5. În vederea prezentării sumelor reprezentând prime de emisiune plătite în devize, în situaţia mod. - 4000 "Situaţia patrimoniului", prevăzută în Modelele situaţiilor financiar-contabile pentru bănci şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998, denumite în continuare Modelele situaţiilor financiar-contabile pentru bănci, se introduce următoarea poziţie:
    Q117 - "Prime de emisiune plătite în devize" (ct. 9984).
    Ca urmare a completărilor efectuate modelul situaţiei - mod. - 4000 "Situaţia patrimoniului" Fila 03 este cel prevăzut în anexa nr. 1 la prezenta circulară.

    4. Înregistrarea unor operaţiuni rezultate din aplicarea Regulamentului Băncii Naţionale a României nr. 1/2000 privind operaţiunile de piaţa monetară efectuate de Banca Naţională a României şi facilităţile de creditare şi de depozit acordate de aceasta băncilor şi a Legii nr. 101/1998 privind Statutul Băncii Naţionale a României
    Potrivit Regulamentului Băncii Naţionale a României nr. 1/2000, în categoria operaţiunilor de piaţa monetară efectuate de Banca Naţională a României şi a facilităţilor de creditare se includ şi cele referitoare la acordarea de credite colateralizate cu active eligibile pentru garantare, precum şi la facilitatea de creditare - credit lombard - acordată de Banca Naţională a României.
    În conformitate cu prevederile art. 27 din Legea nr. 101/1998 privind Statutul Băncii Naţionale a României, în scopul limitării riscului de sistem bancar şi de plăţi, în mod excepţional şi numai de la caz la caz, Banca Naţională a României poate acorda băncilor şi alte credite negarantate sau garantate cu alte active decât cele prevăzute la art. 20 din aceasta lege.
    4.1. Pentru evidenţierea distinctă a creditelor colateralizate cu active eligibile pentru garantare, a creditelor lombard şi a altor credite acordate de Banca Naţională a României, în cadrul contului sintetic de gradul I - 112 "Împrumuturi de refinantare de la Banca Naţională a României", în locul conturilor sintetice de gradul II - 1121 "Împrumuturi structurale", 1122 "Împrumuturi de licitaţie", 1123 "Împrumuturi speciale" şi 1124 "Împrumuturi lombard (overdraft)", se deschid următoarele conturi sintetice de gradul II:
    - 1121 "Împrumuturi colateralizate cu active eligibile pentru garantare";
    - 1122 "Împrumuturi lombard";
    - 1123 "Alte împrumuturi".

    Conţinut:
    1121 - împrumuturi colateralizate cu active eligibile pentru garantare primite de bănci, în condiţiile prevăzute de reglementările Băncii Naţionale a României;
    1122 - împrumuturi lombard primite de bănci, în condiţiile prevăzute de reglementările Băncii Naţionale a României;
    1123 - alte împrumuturi primite de bănci de la Banca Naţională a României, în condiţiile prevăzute de reglementările în vigoare.
    Contul 1121 "Împrumuturi colateralizate cu active eligibile pentru garantare"
    Contul 1122 "Împrumuturi lombard"
    Contul 1123 "Alte împrumuturi"
    Conturile 1121 "Împrumuturi colateralizate cu active eligibile pentru garantare", 1122 "Împrumuturi lombard" şi 1123 "Alte împrumuturi" sunt conturi de pasiv.
    Se creditează prin debitul următoarelor conturi:
    111, 121, 122 - sumele primite de bancă de la Banca Naţională a României, reprezentând împrumuturi colateralizate cu active eligibile pentru garantare, împrumuturi lombard, precum şi alte împrumuturi.
    Se debitează prin creditul următoarelor conturi:
    111, 121, 122 - sumele rambursate de bancă, reprezentând împrumuturi colateralizate cu active eligibile pentru garantare, împrumuturi lombard, precum şi alte împrumuturi, primite de la Banca Naţională a României.
    Soldul conturilor reprezintă împrumuturi colateralizate cu active eligibile pentru garantare, împrumuturi lombard, precum şi alte împrumuturi primite de la Banca Naţională a României, neajunse la scadenţă.
    4.2. În vederea prezentării sumelor reprezentând credite colateralizate cu active eligibile pentru garantare, credite lombard şi alte credite acordate de Banca Naţională a României, modelele situaţiilor financiar-contabile mod. - 4012 "Operaţiuni de finanţare cu băncile şi instituţiile financiare rezidente" şi mod. - 4028 "Repartizarea plasamentelor, resurselor şi angajamentelor din afară bilanţului în funcţie de durata rămasă de scurs", prevăzute de Modelele situaţiilor financiar-contabile pentru bănci, se modifică după cum urmează:
    - în cadrul modelului situaţiei financiar-contabile mod. - 4012 "Operaţiuni de finanţare cu băncile şi instituţiile financiare rezidente", poziţiile G106 "Împrumuturi structurale de la bănci centrale", G107 "Împrumuturi de licitaţie de la bănci centrale", G108 "Împrumuturi speciale de la bănci centrale" şi G109 "Împrumuturi lombard (overdraft) de la bănci centrale" se înlocuiesc cu următoarele:
    G106 "Împrumuturi colateralizate cu active eligibile pentru garantare de la bănci centrale" (ct.1121);
    G107 "Împrumuturi lombard de la bănci centrale" (ct.1122);
    G108 "Alte împrumuturi de la bănci centrale" (ct.1123);
    - în cadrul modelului situaţiei financiar-contabile mod. - 4028 "Repartizarea plasamentelor, resurselor şi angajamentelor din afară bilanţului în funcţie de durata rămasă de scurs", poziţiile 301 "împrumuturi structurale", 302 "împrumuturi de licitaţie", 303 "împrumuturi speciale" şi 304 "împrumuturi lombard" se înlocuiesc cu următoarele:
    301 "împrumuturi colateralizate cu active eligibile pentru garantare" (ct. 1121);
    302 "împrumuturi lombard" (ct. 1122);
    303 "alte împrumuturi" (ct. 1123).
    Ca urmare a modificărilor de mai sus, modelul documentului mod. - 4012 "Operaţiuni de finanţare cu băncile şi instituţiile financiare rezidente" şi modelul situaţiei privind resursele, din documentul mod. - 4028 "Repartizarea plasamentelor, resurselor şi angajamentelor din afară bilanţului în funcţie de durata rămasă de scurs" sunt cele prevăzute în anexele nr. 2 şi, respectiv, nr. 3 la prezenta circulară.
    Concordantele între poziţiile 300 "Bănci centrale" şi 316 "Datorii privind băncile - la termen" din cadrul documentului mod. - 4200 "Bilanţ publicabil" şi Planul de conturi bancar se modifică astfel:

──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
        COD POZIŢIE              PLAN DE CONTURI
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
 300 - Bănci centrale            1122 + ex.1172
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
 316 - Datorii privind băncile   1121 + 1123 + ex.1172 + 1322 + 1323 +
       La termen                 ex. 1327 + 1422 + 1423 + ex. 1427 + 1522 +
                                 ex. 1527 + ex. 30121 + ex. 30127
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────


    Corelaţiile între poziţiile G106 "Împrumuturi structurale de la bănci centrale", G107 "Împrumuturi de licitaţie de la bănci centrale", G108 "Împrumuturi speciale de la bănci centrale" şi G109 "Împrumuturi lombard (overdraft) de la bănci centrale" din cadrul documentului mod. - 4012 "Operaţiuni de finanţare cu băncile şi instituţiile financiare rezidente" şi poziţia G20 "Împrumuturi de refinanţare de la bănci centrale" din cadrul documentului mod. - 4000 "Situaţia patrimoniului" se modifică astfel:
    - document în lei

──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
    - mod. 4012 -                 relaţia              - mod. 4000 -
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
 Fila 01 - suma coloanelor 1,                        Fila 02, coloana 1
 2, 3 şi 4
 G106 + G107 + G108                  =               G20
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────


    - document în devize
    Aceleaşi corelaţii ca la documentul în lei, luând pentru documentul - mod. 4000 - coloana 3 din Fila 02.
    Corelaţiile între poziţiile 301 "împrumuturi structurale", 302 "împrumuturi de licitaţie", 303 "împrumuturi speciale" şi 304 "împrumuturi lombard (overdraft)" din cadrul documentului mod. - 4028 "Repartizarea plasamentelor, resurselor şi angajamentelor din afară bilanţului în funcţie de durata rămasă de scurs" şi poziţia G20 "Împrumuturi de refinantare de la bănci centrale" din cadrul documentului mod. - 4000 "Situaţia patrimoniului" se modifică astfel:
    - document în lei

──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
    - mod. 4028 -                 relaţia              - mod. 4000 -
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
 Fila 01 - suma coloanelor 1,                      Fila 02, suma coloanelor 1
 2, 3, 4, 5 şi 6                                   şi 2
 301 + 302 + 303                     ≤             G20
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────


    - document în devize
    Aceleaşi corelaţii ca la documentul în lei, luând pentru documentul - mod. 4000 - suma coloanelor 3 şi 4 din Fila 02.
    Corelaţiile între poziţiile 301 "împrumuturi structurale", 302 "împrumuturi de licitaţie", 303 "împrumuturi speciale" şi 304 "împrumuturi lombard (overdraft)" din cadrul documentului mod. - 4028 "Repartizarea plasamentelor, resurselor şi angajamentelor din afară bilanţului în funcţie de durata rămasă de scurs" şi poziţia G20 "Împrumuturi de refinantare de la bănci centrale" din cadrul documentului mod. - 4100 "Situaţia patrimoniului" se modifică astfel:

──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
    - mod. 4028 -                 relaţia              - mod. 4100 -
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
 Fila 01 - suma coloanelor 1,                          Fila 02, coloana 1
 2, 3, 4, 5 şi 6
 301 + 302 + 303                     ≤                 G20
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────


    5. Înregistrarea unor operaţiuni rezultate din aplicarea prevederilor Regulamentului Băncii Naţionale a României nr. 2/2000 privind clasificarea creditelor şi plasamentelor, precum şi constituirea, regularizarea şi utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit
    Potrivit Regulamentului Băncii Naţionale a României nr. 2/2000 băncile vor proceda la scoaterea în afară bilanţului a tuturor sumelor aferente unui credit sau unui plasament în următoarele cazuri:
    a) cel puţin una dintre sumele respective înregistrează un serviciu al datoriei mai mare de 360 de zile;
    b) s-a investit cu formula executorie:
    - contractul de credit, precum şi contractele de garanţie, dacă este cazul;
    - hotărârea judecătorească definitiva ce dispune asupra contractului de credit, precum şi asupra contractelor de garanţie, dacă este cazul, sau asupra contractului de plasament;
    c) s-a declansat procedura de executare silită a patrimoniului în cazul persoanelor fizice;
    d) s-a declansat procedura de reorganizare judiciară sau procedura de faliment impotriva debitorului.
    Totodată operaţiunile de scoatere în afară bilanţului, efectuate în cursul lunii ca urmare a îndeplinirii condiţiilor prevăzute mai sus, vor fi precedate, în fiecare caz, de încadrarea sumelor respective în categoria "pierdere" şi de constituirea sau de regularizarea, după caz, a provizioanelor specifice de risc de credit.
    Având în vedere conturile prevăzute de Planul de conturi bancar, operaţiunile privind scoaterea în afară bilanţului a tuturor sumelor aferente unui credit sau unui plasament se înregistrează în contabilitate astfel:
    5.1. În ceea ce priveşte constituirea sau regularizarea, după caz, a provizioanelor specifice de risc de credit şi de dobânda
    - constituirea sau regularizarea, după caz, a provizioanelor specifice de risc de credit şi de dobânda, în lei

   6611 "Cheltuieli cu provizioane      = 1911 "Provizioane specifice de risc de
         specifice de risc de credit"           credit"
   6612 "Cheltuieli cu provizioane      = 1912 "Provizioane specifice de risc de
         specifice de risc de dobânda"          dobânda"
   6621 "Cheltuieli cu provizioane      = 2911 "Provizioane specifice de risc de
         specifice de risc de credit"           credit"
   6622 "Cheltuieli cu provizioane      = 2912 "Provizioane specifice de risc de
         specifice de risc de dobânda"          dobânda"

    - constituirea sau regularizarea, după caz, a provizioanelor specifice de risc de credit şi de dobânda, în devize

   3721 "Poziţie de schimb"             = 1911 "Provizioane specifice de risc de
                                                credit"

                                    concomitent

   6611 "Cheltuieli cu provizioane      = 3722 "Contravaloarea poziţiei de
         specifice de risc de credit"           schimb"
   3721 "Poziţie de schimb"             = 1912 "Provizioane specifice de risc de
                                                dobânda"

                                    concomitent

   6612 "Cheltuieli cu provizioane      = 3722 "Contravaloarea poziţiei de
         specifice de risc de dobânda"          schimb"
   3721 "Poziţie de schimb"             = 2911 "Provizioane specifice de risc
                                                de credit"

                                    concomitent

   6621 "Cheltuieli cu provizioane      = 3722 "Contravaloarea poziţiei de
         specifice de risc de credit"           schimb"
   3721 "Poziţie de schimb"             = 2912 "Provizioane specifice de risc
                                                de dobânda"

                                    concomitent

   6622 "Cheltuieli cu provizioane      = 3722 "Contravaloarea poziţiei de
         specifice de risc de dobânda"          schimb"

    5.2. În ceea ce priveşte scoaterea în afară bilanţului a tuturor sumelor aferente unui credit sau unui plasament în situaţia în care cel puţin una dintre sumele respective înregistrează un serviciu al datoriei mai mare de 360 de zile, precum şi în situaţia în care s-a declansat procedura de executare silită a patrimoniului, în cazul persoanelor fizice, respectiv procedura de reorganizare judiciară sau procedura de faliment impotriva debitorului
    - trecerea la pierderi a plasamentelor şi creditelor curente, restante, îndoielnice şi a dobânzilor aferente acestor creanţe, în lei, precum şi înregistrarea acestora în contul în afară bilanţului 99319 "Alte creanţe scoase din activ, urmărite în continuare", analitice distincte pe fiecare debitor şi categorie de creanţe

   667 "Pierderi din creanţe            =              %
        nerecuperabile acoperite           1311 "Depozite la vedere la bănci"
        cu provizioane"                    1312 "Depozite la termen la bănci"
                                           1317 "Creanţe ataşate"
                                           141 "Credite acordate băncilor"
                                           151 "Valori primite în pensiune"
                                           18X "Creanţe restante şi îndoielnice"
                                           20X "Credite acordate clientelei"
                                           231 "Credite acordate clientelei
                                                financiare"
                                           241 "Valori primite în pensiune"
                                           251X "Conturi curente"
                                           28X "Creanţe restante şi îndoielnice"

                                    concomitent

   99319 "Alte creanţe scoase din       = 999 "Contrapartida"
          activ, urmărite în
          continuare"

    - trecerea la pierderi a plasamentelor şi creditelor curente, restante, îndoielnice, în devize, şi a dobânzilor aferente acestor creanţe, în devize, precum şi înregistrarea lor în contul în afară bilanţului 99319 "Alte creanţe scoase din activ, urmărite în continuare", analitice distincte pe fiecare debitor şi categorie de creanţe

   3721 "Poziţie de schimb"             =              %
                                           1311 "Depozite la vedere la bănci"
                                           1312 "Depozite la termen la bănci"
                                           1317 "Creanţe ataşate"
                                           141 "Credite acordate băncilor"
                                           151 "Valori primite în pensiune"
                                           18X "Creanţe restante şi îndoielnice"
                                           20X "Credite acordate clientelei"
                                           231 "Credite acordate clientelei
                                                financiare"
                                           241 "Valori primite în pensiune"
                                           251X "Conturi curente"
                                           28X "Creanţe restante şi îndoielnice"

                                   concomitent

   667 "Pierderi din creanţe            = 3722 "Contravaloarea poziţiei de
        nerecuperabile acoperite                schimb"
        cu provizioane"

                                   concomitent

   99319 "Alte creanţe scoase           = 999 "Contrapartida"
          din activ, urmărite
          în continuare"

    - anularea provizioanelor constituite în lei, aferente plasamentelor şi creditelor curente, restante, îndoielnice şi a dobânzilor aferente acestor creanţe, în lei

   1911 "Provizioane specifice          = 7611 "Venituri din provizioane
         de risc de credit"                     specifice de risc de credit"
   1912 "Provizioane specifice          = 7612 "Venituri din provizioane
         de risc de dobânda"                    specifice de risc de dobânda"
   2911 "Provizioane specifice          = 7621 "Venituri din provizioane
         de risc de credit"                     specifice de risc de credit"
   2912 "Provizioane specifice          = 7622 "Venituri din provizioane
         de risc de dobânda"                    specifice de risc de dobânda"

    - anularea provizioanelor constituite în devize, aferente plasamentelor şi creditelor curente, restante, îndoielnice şi a dobânzilor aferente acestor creanţe, în devize

   1911 "Provizioane specifice de       = 3721 "Poziţie de schimb"
         risc de credit"

                                    concomitent

   3722 "Contravaloarea poziţiei        = 7611 "Venituri din provizioane
         de schimb"                             specifice de risc de credit"
   1912 "Provizioane specifice de       = 3721 "Poziţie de schimb"
         risc de dobânda"

                                    concomitent

   3722 "Contravaloarea poziţiei        = 7612 "Venituri din provizioane
         de schimb"                             specifice de risc de dobânda"
   2911 "Provizioane specifice de       = 3721 "Poziţie de schimb"
         risc de credit"

                                    concomitent

   3722 "Contravaloarea poziţiei        = 7621 "Venituri din provizioane
         de schimb"                             specifice de risc de credit"
   2912 "Provizioane specifice de       = 3721 "Poziţie de schimb"
         risc de dobânda"

                                    concomitent

   3722 "Contravaloarea poziţiei        = 7622 "Venituri din provizioane
        de schimb"                              specifice de risc de dobânda"

    - înregistrarea dobânzilor aferente, calculate după scoaterea în afară bilanţului a tuturor sumelor aferente unui credit sau unui plasament, în cazul în care cel puţin una dintre sumele respective înregistrează un serviciu al datoriei mai mare de 360 de zile, precum şi în situaţia în care s-a declansat procedura de executare silită a patrimoniului, în cazul persoanelor fizice, respectiv procedura de reorganizare judiciară sau procedura de faliment impotriva debitorului

   9937 "Creanţe ataşate"               = 999 "Contrapartida"

    5.3. În ceea ce priveşte scoaterea în afară bilanţului a tuturor sumelor aferente unui credit sau unui plasament în situaţia investirii cu formula executorie a contractului de credit, precum şi a contractelor de garanţie, dacă este cazul, sau a investirii cu formula executorie a hotărârii judecătoreşti definitive ce dispune asupra contractului de credit, precum şi asupra contractelor de garanţie, dacă este cazul, sau asupra contractului de plasament
    - înregistrarea creditelor şi depozitelor interbancare pentru care s-a solicitat investirea cu formula executorie a contractelor de credit sau a hotărârilor judecătoreşti definitive ce dispun asupra contractelor de credit sau de plasament

   1821 "Creanţe îndoielnice"           =              %
                                          1311 "Depozite la vedere la bănci"
                                          1312 "Depozite la termen la bănci"
                                          1411 "Credite de pe o zi pe alta
                                                acordate băncilor"
                                          1412 "Credite la termen acordate
                                                băncilor"
                                          1413 "Credite financiare acordate
                                                băncilor"
                                          1511 "Valori primite în pensiune de
                                                pe o zi pe alta"
                                          1512 "Valori primite în pensiune la
                                                termen"
                                          1811 "Creanţe restante"

    - înregistrarea dobânzilor aferente creditelor şi depozitelor interbancare pentru care s-a solicitat investirea cu formula executorie a contractelor de credit sau a hotărârilor judecătoreşti definitive ce dispun asupra contractelor de credit sau de plasament

   1822 "Dobânzi îndoielnice"           =              %
                                          1317 "Creanţe ataşate"
                                          1417 "Creanţe ataşate"
                                          1517 "Creanţe ataşate"
                                          1812 "Dobânzi restante"
                                          1817 "Creanţe ataşate"

    - înregistrarea creditelor acordate clientelei pentru care s-a solicitat investirea cu formula executorie a contractelor de credit sau a hotărârilor judecătoreşti definitive ce dispun asupra contractelor de credit

   2821 "Creanţe îndoielnice"           =              %
                                          2011 "Creanţe comerciale"
                                          2021 "Credite de trezorerie"
                                          2031 "Credite pentru export"
                                          2041 "Credite pentru echipament"
                                          2051 "Credite investitori"
                                          2052 "Credite promotori"
                                          2061 "Alte credite acordate
                                                clientelei"
                                          2311 "Credite de pe o zi pe alta
                                                acordate clientelei financiare"
                                          2312 "Credite la termen acordate
                                                clientelei financiare"
                                          2411 "Valori primite în pensiune de
                                                pe o zi pe alta"
                                          2412 "Valori primite în pensiune la
                                                termen"
                                          2511 "Conturi curente"
                                          2811 "Creanţe restante"

    - înregistrarea dobânzilor aferente creditelor acordate clientelei pentru care s-a solicitat investirea cu formula executorie a contractelor de credit sau a hotărârilor judecătoreşti definitive ce dispun asupra contractelor de credit

   2822 "Dobânzi îndoielnice"           =              %
                                          2017 "Creanţe ataşate"
                                          2027 "Creanţe ataşate"
                                          2037 "Creanţe ataşate"
                                          2047 "Creanţe ataşate"
                                          2057 "Creanţe ataşate"
                                          2067 "Creanţe ataşate"
                                          2317 "Creanţe ataşate"
                                          2417 "Creanţe ataşate"
                                          25171 "Creanţe ataşate"
                                          2812 "Dobânzi restante"
                                          2817 "Creanţe ataşate"

    - trecerea la pierderi a creditelor, precum şi a dobânzilor aferente acestora, în lei, la data investirii cu formula executorie a contractelor de credit sau a hotărârilor judecătoreşti definitive ce dispun asupra contractelor de credit, precum şi înregistrarea în conturi în afară bilanţului a acestor creanţe

   667 "Pierderi din creanţe            =              %
        nerecuperabile acoperite cu       1821 "Creanţe îndoielnice"
        provizioane"                      1822 "Dobânzi îndoielnice"
                                          1827 "Creanţe ataşate"
                                          2821 "Creanţe îndoielnice"
                                          2822 "Dobânzi îndoielnice"
                                          2827 "Creanţe ataşate"

                                    concomitent

               %                        = 999 "Contrapartida"
   99311 "Credite aferente contractelor
         de credit investite cu formula
         executorie, urmărite în
         continuare"
   99312 "Valori primite în pensiune
         aferente contractelor de credit
         investite cu formula executorie,
         urmărite în continuare"
   99317 "Dobânzi aferente contractelor
         de credit investite cu formula
         executorie, urmărite în
         continuare"

    - trecerea la pierderi a plasamentelor, precum şi a dobânzilor aferente acestora, în lei, la data investirii cu formula executorie a hotărârilor judecătoreşti definitive ce dispun asupra contractelor de plasament, precum şi înregistrarea acestora în contul în afară bilanţului 99319 "Alte creanţe scoase din activ, urmărite în continuare", analitice distincte pe fiecare debitor şi categorie de creanţe

   667 "Pierderi din creanţe            =              %
        nerecuperabile acoperite          1821 "Creanţe îndoielnice"
        cu provizioane"                   1822 "Dobânzi îndoielnice"
                                          1827 "Creanţe ataşate"

                                   concomitent

   99319 "Alte creanţe scoase din       = 999 "Contrapartida"
          activ, urmărite în
          continuare"

    - trecerea la pierderi a creditelor, precum şi a dobânzilor aferente acestora, în devize, la data investirii cu formula executorie a contractelor de credit sau a hotărârilor judecătoreşti definitive ce dispun asupra contractelor de credit, precum şi înregistrarea în conturi în afară bilanţului a acestor creanţe

   3721 "Poziţie de schimb"             =              %
                                          1821 "Creanţe îndoielnice"
                                          1822 "Dobânzi îndoielnice"
                                          1827 "Creanţe ataşate"
                                          2821 "Creanţe îndoielnice"
                                          2822 "Dobânzi îndoielnice"
                                          2827 "Creanţe ataşate"

                                   concomitent

   667 "Pierderi din creanţe            = 3722 "Contravaloarea poziţiei
        nerecuperabile acoperite               de schimb"
        cu provizioane"

                                  concomitent

               %                        = 999 "Contrapartida"
   99311 "Credite aferente
         contractelor de credit
         investite cu formula
         executorie, urmărite în
         continuare"
   99312 "Valori primite în pensiune
         aferente contractelor de
         credit investite cu formula
         executorie, urmărite în
         continuare"
   99317 "Dobânzi aferente contractelor
         de credit investite cu formula
         executorie, urmărite în
         continuare"

    - trecerea la pierderi a plasamentelor, precum şi a dobânzilor aferente acestora, în devize, la data investirii cu formula executorie a hotărârilor judecătoreşti definitive ce dispun asupra contractelor de plasament, precum şi înregistrarea acestora în contul în afară bilanţului 99319 "Alte creanţe scoase din activ, urmărite în continuare", analitice distincte pe fiecare debitor şi categorie de creanţe

   3721 "Poziţie de schimb"             =              %
                                          1821 "Creanţe îndoielnice"
                                          1822 "Dobânzi îndoielnice"
                                          1827 "Creanţe ataşate"

                                  concomitent

   667 "Pierderi din creanţe            = 3722 "Contravaloarea poziţiei
        nerecuperabile acoperite                de schimb"
        cu provizioane"

                                  concomitent

   99319 "Alte creanţe scoase din       = 999 "Contrapartida"
          activ, urmărite în
          continuare"

    - anularea provizioanelor constituite în lei, aferente plasamentelor, creditelor şi dobânzilor aferente acestor creanţe, la data investirii cu formula executorie a contractelor de credit sau a hotărârilor judecătoreşti definitive ce dispun asupra contractelor de credit sau asupra contractelor de plasament

   1911 "Provizioane specifice          = 7611 "Venituri din provizioane
         de risc de credit"                     specifice de risc de credit"
   1912 "Provizioane specifice          = 7612 "Venituri din provizioane
         de risc de dobânda"                    specifice de risc de dobânda"
   2911 "Provizioane specifice          = 7621 "Venituri din provizioane
         de risc de credit"                     specifice de risc de credit"
   2912 "Provizioane specifice          = 7622 "Venituri din provizioane
         de risc de dobânda"                    specifice de risc de dobânda"

    - anularea provizioanelor constituite în devize, aferente plasamentelor, creditelor şi dobânzilor aferente acestor creanţe, la data investirii cu formula executorie a contractelor de credit sau a hotărârilor judecătoreşti definitive ce dispun asupra contractelor de credit sau asupra contractelor de plasament

   1911 "Provizioane specifice de       = 3721 "Poziţie de schimb"
         risc de credit"

                                   concomitent

   3722 "Contravaloarea poziţiei de     = 7611 "Venituri din provizioane
         schimb"                                specifice de risc de credit"
   1912 "Provizioane specifice de risc  = 3721 "Poziţie de schimb"
         de dobânda"

                                   concomitent

   3722 "Contravaloarea poziţiei        = 7612 "Venituri din provizioane
         de schimb"                             specifice de risc de dobânda"
   2911 "Provizioane specifice de       = 3721 "Poziţie de schimb"
         risc de credit"

                                  concomitent

   3722 "Contravaloarea poziţiei de     = 7621 "Venituri din provizioane
         schimb"                                specifice de risc de credit"
   2912 "Provizioane specifice de       = 3721 "Poziţie de schimb"
         risc de dobânda"

                                  concomitent

   3722 "Contravaloarea poziţiei de     = 7622 "Venituri din provizioane
         schimb"                                specifice de risc de dobânda"

    - înregistrarea dobânzilor aferente calculate după scoaterea în afară bilanţului a tuturor sumelor aferente unui credit sau unui plasament în cazul investirii cu formula executorie a contractelor de credit sau a hotărârilor judecătoreşti definitive ce dispun asupra contractelor de credit sau asupra contractelor de plasament

   9937 "Creanţe ataşate"               = 999 "Contrapartida"

    5.4. În ceea ce priveşte înregistrarea sumelor reprezentând creditele şi dobânzile aferente, în situaţia investirii cu formula executorie a contractelor de credit sau a hotărârilor judecătoreşti definitive ce dispun asupra contractelor de credit, care anterior au fost înregistrate în afară bilanţului, deoarece una dintre sumele aferente creditelor respective a înregistrat un serviciu al datoriei mai mare de 360 de zile

   999 "Contrapartida"                  = 99319 "Alte creanţe scoase din activ,
                                                urmărite în continuare"

                                   concomitent

               %                        = 999 "Contrapartida"
   99311 "Credite aferente
         contractelor de credit
         investite cu formula
         executorie, urmărite
         în continuare"
   99312 "Valori primite în pensiune
          aferente contractelor de
          credit investite cu formula
          executorie, urmărite în
          continuare"
   99317 "Dobânzi aferente contractelor
          de credit investite cu formula
          executorie, urmărite în
          continuare"

    5.5. În ceea ce priveşte înregistrarea în contul în afară bilanţului 99319 "Alte creanţe scoase din activ, urmărite în continuare", analitice distincte pe fiecare debitor şi categorie de creanţe, a sumelor reprezentând credite şi dobânzi aferente, în situaţia în care s-a declansat procedura de executare silită a patrimoniului, în cazul persoanelor fizice, respectiv procedura de reorganizare judiciară sau procedura de faliment impotriva debitorului, care anterior au fost înregistrate în afară bilanţului datorită investirii cu formula executorie a contractelor de credit sau a hotărârilor judecătoreşti definitive ce dispun asupra contractelor de credit

   999 "Contrapartida"                  =              %
                                          99311 "Credite aferente contractelor
                                                 de credit investite cu formula
                                                 executorie, urmărite în
                                                 continuare"
                                          99312 "Valori primite în pensiune
                                                 aferente contractelor de credit
                                                 investite cu formula
                                                 executorie, urmărite în
                                                 continuare"
                                          99317 "Dobânzi aferente contractelor
                                                 de credit investite cu formula
                                                 executorie, urmărite în
                                                 continuare"

                                  concomitent

   99319 "Alte creanţe scoase din       = 999 "Contrapartida"
          activ, urmărite în
          continuare"


    6. Înregistrarea unor operaţiuni privind titlurile cumpărate şi vândute de banca clientelei
    Având în vedere conturile prevăzute în Planul de conturi bancar, operaţiunile privind titlurile cumpărate şi vândute de banca clientelei se înregistrează în contabilitate astfel:
    - valoarea de achiziţie a titlurilor de tranzacţie cumpărate (preţul de achiziţie şi cheltuielile de achiziţie, precum şi dobânzile calculate pentru perioada scursa - în cazul titlurilor de tranzacţie cu venit fix), precum şi valoarea de achiziţie a titlurilor de tranzacţie cumpărate cu posibilitate de răscumpărare

   3021 "Titluri de tranzacţie"         = 2511 "Conturi curente"

    - valoarea de înregistrare a titlurilor de tranzacţie vândute, a celor vândute cu posibilitate de răscumpărare, precum şi valoarea de înregistrare a titlurilor de tranzacţie cumpărate cu posibilitate de răscumpărare şi răscumpărate

   2511 "Conturi curente"               = 3021 "Titluri de tranzacţie"

    - valoarea titlurilor primite în pensiune livrata şi vândute cu posibilitate de răscumpărare, inclusiv cele vândute pe descoperit de titluri

   2511 "Conturi curente"               = 30272 "Alte datorii privind titlurile"

    - valoarea titlurilor primite în pensiune livrata, vândute cu posibilitate de răscumpărare şi răscumpărate, inclusiv a celor vândute pe descoperit de titluri şi răscumpărate

   30272 "Alte datorii privind          = 2511 "Conturi curente"
          titlurile"

    - dobânzile plătite aferente titlurilor luate cu împrumut

   30277 "Datorii ataşate"              = 2511 "Conturi curente"

    - valoarea de achiziţie a titlurilor de plasament cumpărate (exclusiv cheltuielile de achiziţie şi dobânzile calculate pentru perioada scursa - în cazul titlurilor de plasament cu venit fix), precum şi valoarea de achiziţie a titlurilor de plasament cumpărate cu posibilitate de răscumpărare

   3031 "Titluri de plasament"          = 2511 "Conturi curente"

    - valoarea de înregistrare a titlurilor de plasament vândute, a celor vândute cu posibilitate de răscumpărare, precum şi valoarea de înregistrare a titlurilor de plasament cumpărate cu posibilitate de răscumpărare şi răscumpărate

   2511 "Conturi curente"               = 3031 "Titluri de plasament"

    - sume plătite privind titlurile de plasament achiziţionate

   3036 "Vărsăminte de efectuat privind = 2511 "Conturi curente"
         titlurile de plasament"

    - creanţe din dobânzi calculate pentru perioada scursa (cuponul scurs), constatate la achiziţionarea titlurilor de plasament

   3037 "Creanţe ataşate"               = 2511 "Conturi curente"

    - valoarea de achiziţie a titlurilor de investiţii cumpărate (exclusiv cheltuielile de achiziţie şi dobânzile calculate pentru perioada scursa), precum şi valoarea de achiziţie a titlurilor de investiţii cumpărate cu posibilitate de răscumpărare

   3041 "Titluri de investiţii"         = 2511 "Conturi curente"

    - creanţe din dobânzi calculate pentru perioada scursa (cuponul scurs), constatate la achiziţionarea titlurilor de investiţii

   3047 "Creanţe ataşate"               = 2511 "Conturi curente"


    7. Înregistrarea creanţelor ataşate privind titlurile reclasate
    Potrivit prevederilor Planului de conturi bancar, băncile analizează periodic portofoliul lor de titluri de tranzacţie şi reclaseaza titlurile deţinute, după caz, în titluri de plasament sau în titluri de investiţii. Titlurile de plasament şi titlurile de investiţii provenite din portofoliul titlurilor de tranzacţie se înregistrează în contabilitate la valoarea (cursul) din ziua transferului (preţul pieţei), iar titlurile de investiţii provenite din portofoliul titlurilor de plasament se înregistrează la valoarea lor de achiziţie.
    Având în vedere conturile prevăzute în Planul de conturi bancar, creanţele ataşate privind titlurile de investiţii provenite din portofoliul titlurilor de plasament se înregistrează în contabilitate astfel:

   3047 "Creanţe ataşate"               = 3037 "Creanţe ataşate"


    8. Modalitatea de corectare a eventualelor erori constatate în contabilitate
    În conformitate cu prevederile art. 27 alin. (5) din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, eventualele erori constatate în contabilitate după aprobarea şi depunerea bilanţului contabil se corectează în anul în care acestea se constata, bilanţurile contabile ale exerciţiilor anterioare nemaiputand fi modificate.
    La efectuarea corecturilor în contabilitate băncile vor avea în vedere prevederile pct. 202 din Planul de conturi bancar, cu menţiunea ca în ceea ce priveşte corectarea în anul curent a cheltuielilor sau veniturilor înregistrate eronat în anii anteriori se efectuează prin înregistrarea sumelor respective la cheltuieli excepţionale (6717 "Alte cheltuieli excepţionale privind operaţiunile de gestiune") sau la venituri excepţionale (7717 "Alte venituri excepţionale din operaţiuni de gestiune"), după caz.

    9. Înregistrarea în contabilitate a operaţiunilor privind repartizarea profitului şi întocmirea unor situaţii financiar-contabile de către băncile care înregistrează pierderi ca urmare a repartizării profitului brut pe destinaţiile prevăzute de lege şi a înregistrării cheltuielilor cu impozitul pe profit
    Potrivit prevederilor art. 43 din Legea bancară nr. 58/1998 băncile repartizează 20% din profitul brut pentru constituirea unui fond de rezerva, pana când fondul astfel constituit egaleaza capitalul social, apoi maximum 10% pana în momentul în care fondul a ajuns de doua ori mai mare decât capitalul social. După atingerea acestui nivel alocarea de sume pentru fondul de rezerva se face din profitul net.
    Totodată băncile repartizează din profitul brut sumele destinate constituirii rezervei generale pentru riscul de credit, în limita a 2% din soldul creditelor acordate.
    În situaţia în care la sfârşitul exerciţiului financiar, după repartizarea profitului brut la fondul de rezerva şi la rezerva generală pentru riscul de credit se înregistrează un rezultat net (pierdere) ca urmare a evidenţierii cheltuielilor cu impozitul pe profit, se va proceda la efectuarea articolului contabil 591 "Profit sau pierdere" = 592 "Repartizarea profitului" cu suma repartizata pentru constituirea fondului de rezerva şi a rezervei generale pentru riscul de credit, după stabilirea rezultatului net.
    Pierderile înregistrate în exerciţiul curent vor rămâne evidenţiate în contul 591 "Profit sau pierdere", urmând ca în exerciţiul următor sa fie preluate în contul 581 "Rezultatul reportat", acoperirea acestora urmând sa se facă potrivit prevederilor legale.
    În ceea ce priveşte întocmirea situaţiilor financiar-contabile se vor avea în vedere următoarele:
    - la poziţia L91 "Profit sau pierdere" din situaţiile financiar-contabile mod. - 4000 "Situaţia patrimoniului", mod. - 4100 "Situaţia patrimoniului" şi mod. - 4021 "Capitaluri proprii, asimilate şi provizioane", precum şi la poziţia 510 "Profit sau pierdere" din situaţia financiar-contabila mod. - 4200 "Bilanţ publicabil" va fi evidenţiată suma reprezentând rezultatul net al exerciţiului financiar, influenţat cu sumele repartizate din profitul brut potrivit prevederilor legale;
    - în situaţiile financiar-contabile mod. - 4080 "Contul de profit şi pierderi" şi mod. - 4180 "Contul de profit şi pierderi" şi, respectiv, în situaţia financiar-contabila mod. - 4290 "Contul de profit şi pierderi publicabil" se introduc următoarele poziţii:
    ● V97 "Repartizarea profitului" şi, respectiv, 493 "Repartizarea profitului", în care se vor evidenţia sumele repartizate din profitul brut potrivit prevederilor legale;
    ● V98 "Rezultatul net al exerciţiului (pierdere) după repartizarea profitului brut pe destinaţiile prevăzute de lege" şi, respectiv, 495 "Rezultatul net al exerciţiului (pierdere) după repartizarea profitului brut pe destinaţiile prevăzute de lege", în care se va evidenţia rezultatul net al exerciţiului influenţat cu repartizarile din profitul brut, astfel încât aceasta suma sa fie egala cu rezultatul exerciţiului evidenţiat la poziţia L91 "Profit sau pierdere" din situaţiile financiar-contabile mod. - 4000 "Situaţia patrimoniului", mod. - 4100 "Situaţia patrimoniului" şi mod. - 4021 "Capitaluri proprii, asimilate şi provizioane", precum şi la poziţia 510 "Profit sau pierdere" din situaţia financiar-contabila mod. - 4200 "Bilanţ publicabil";
    - în situaţia financiar-contabila mod. - 4084 "Repartizarea profitului", la poziţiile 110 "Rezerve legale" şi 111 "Rezerva generală pentru riscul de credit" se vor înscrie sumele repartizate din profitul brut potrivit prevederilor legale.
    Astfel, în cazul băncilor care la sfârşitul exerciţiului financiar, după repartizarea profitului brut la fondul de rezerva şi la rezerva generală pentru riscul de credit înregistrează un rezultat net (pierdere) ca urmare a evidenţierii cheltuielilor cu impozitul pe profit, modelele situaţiilor financiar-contabile mod. - 4080 "Contul de profit şi pierderi" Fila 3, mod. - 4180 "Contul de profit şi pierderi" Fila 3 şi mod. - 4290 "Contul de profit şi pierderi publicabil" sunt cele prevăzute în anexele nr. 4, 6 şi, respectiv, 7 la prezenta circulara, iar corelaţia între poziţia 490 "Rezultatul net al exerciţiului" din cadrul documentului mod. - 4290 "Contul de profit şi pierderi publicabil" şi poziţia 510 din cadrul documentului mod. - 4200 "Bilanţ publicabil" se înlocuieşte cu următoarea:

────────────────────────────────────────────────────────
 - mod. 4290 -        relaţia         - mod. 4200 -
────────────────────────────────────────────────────────
   Fila 01                                Fila 02
     495                 =                 510
────────────────────────────────────────────────────────


    10. Reglementări privind întocmirea situaţiei mod. - 4090 "Indicatori de activitate" prevăzut în Modelele situaţiilor financiar-contabile pentru bănci şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998
    Potrivit prevederilor art. 45 şi 50 din Legea bancară nr. 58/1998 băncile trebuie sa respecte reglementările Băncii Naţionale a României referitoare la expunerea maxima fata de un singur debitor, precum şi la împrumuturile acordate persoanelor aflate în relaţii speciale cu banca sau personalului acesteia, inclusiv familiilor acestora. Astfel, potrivit prevederilor Normelor Băncii Naţionale a României nr. 8/1999 privind limitarea riscului de credit al băncilor, nivelul unei expuneri mari nu poate depăşi 20% din fondurile proprii ale băncii, iar împrumuturile acordate persoanelor aflate în relaţii speciale cu banca şi personalului acesteia, inclusiv familiilor acestora, pot fi acordate în condiţiile specificate la art. 8-11 din respectivele norme.
    În conformitate cu prevederile Legii bancare nr. 58/1998, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale Normelor Băncii Naţionale a României nr. 9/2000 privind capitalul minim al băncilor şi al sucursalelor băncilor străine, sursele de constituire sau de majorare a capitalului de dotare al sucursalelor băncilor străine sunt contravaloarea în lei a sumelor în devize, puse la dispoziţie sucursalei, cu caracter permanent, de banca străină de care aparţine, rezervele constituite din profitul net, existente în sold potrivit ultimului bilanţ contabil, pe baza aprobării băncii străine de care aparţine, precum şi rezervele în influente de curs valutar aferente aprecierii disponibilităţilor în valuta reprezentând capital de dotare în valuta.
    Având în vedere prevederile legale menţionate mai sus, în scopul oferirii de informaţii detaliate privind situaţia împrumuturilor acordate persoanelor aflate în relaţii speciale cu banca sau personalului acesteia, inclusiv familiilor acestora, precum şi asupra capitalului de dotare al sucursalelor băncilor străine, autorizate sa funcţioneze în România, conţinutul datelor privind situaţia creditelor şi împrumuturilor, capitalul social, capitalul de dotare şi al celor privind investiţiile străine în România, din situaţia mod. - 4090 "Indicatori de activitate", se modifică şi se completează, începând cu situaţiile financiar-contabile pentru anul 2000, astfel:

    Date privind situaţia creditelor şi împrumuturilor
    --------------------------------------------------
    Credite:
    Cuprinde soldul creditelor la finele perioadei de raportare, acordate persoanelor aflate în relaţii speciale cu banca sau personalului acesteia, inclusiv familiilor acestora, asa cum este reglementat prin normele Băncii Naţionale a României.
    Împrumuturi:
    Cuprinde expunerile mari la finele perioadei de raportare, stabilite conform normelor Băncii Naţionale a României, soldul împrumuturilor în contul datoriei publice, precum şi alte categorii de împrumuturi.

    Date privind capitalul social şi capitalul de dotare
    ----------------------------------------------------
    Capital social:
    Cuprinde pe linii structura acţionariatului băncii, persoana juridică romana, grupata pe anumite categorii de persoane juridice şi fizice, iar pe coloane, soldul capitalului social subscris şi vărsat la începutul anului şi la sfârşitul perioadei.
    Capital de dotare:
    Cuprinde pe linii sursele de constituire sau de majorare a capitalului de dotare al sucursalelor băncilor străine, iar pe coloane, soldul capitalului de dotare la începutul anului şi la sfârşitul perioadei.

    Datele privind investiţiile străine în România
    ----------------------------------------------
    Capital social:
    Cuprinde informaţii cu privire la investiţiile străine în România, respectiv participările de capital străin deţinute în capitalul social al băncilor, persoane juridice romane.
    Capital de dotare:
    Cuprinde informaţii cu privire la investiţiile străine în România, respectiv fondurile băncilor străine, aflate la dispoziţia sucursalelor acestora din România şi care îndeplinesc condiţiile pentru a fi evidenţiate în capitalul de dotare.
    Ca urmare a completărilor şi modificărilor de mai sus, modelul situaţiei privind datele referitoare la credite şi împrumuturi, capitalul social, capitalul de dotare şi la investiţiile străine în România, din situaţia mod. - 4090 "Indicatori de activitate", este cel prevăzut în anexa nr. 5 la prezenta circulară.

    ART. 2
    Banca Naţională a României va urmări în cadrul acţiunilor de supraveghere desfăşurate potrivit legii aplicarea de către bănci, persoane juridice romane, şi sucursalele din România ale băncilor străine a prevederilor prezentei circulare.
    ART. 3
    Nerespectarea prevederilor prezentei circulare atrage aplicarea sancţiunilor şi/sau a măsurilor prevăzute la art. 69 şi, respectiv, la art. 70 din Legea bancară nr. 58/1998.
    ART. 4
    La data intrării în vigoare a prezentei circulare se abrogă orice dispoziţii contrare.

               p. GUVERNATORUL BĂNCII NAŢIONALE A ROMÂNIEI,
                          EMIL IOTA GHIZARI

    Bucureşti, 30 ianuarie 2001.
    Nr. 2.


    ANEXA 1

                   SITUAŢIA PATRIMONIULUI - mod. 4000 -

                                                       ┌───┐
  DENUMIREA BĂNCII ................                    │ N │ Naţional   [ ]
                                                       ├───┤
                                                       │   │            [ ]
                                              ┌─┬─┐    ├───┤
  Data [][][][][][]   Cod banca: [][][][][]   │0│3│    │   │            [3] TM
                                              └─┴─┘    └───┘

                                                                 - mii lei -
┌───────────┐
│ mod  4000 │
├───────────┴─────────────────────────────────┬────┬───────────┬───────────┬───┐
│                                             │Cod │  Lei      │  Devize   │To-│
│                                             │po- ├─────┬─────┼─────┬─────┤tal│
│                                             │zi- │Rezi-│Nere-│Rezi-│Nere-│   │
│         CONTURI IN AFARĂ BILANŢULUI         │tie │denti│ zi- │denti│ zi- │   │
│                                             │    │     │denti│     │denti│   │
│                                             │    │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│                     A                       │ B  │  1  │  2  │  3  │  4  │ 5 │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ANGAJAMENTE DE FINANŢARE                     │ -  │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Angajamente în favoarea altor bănci       │N1B │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Angajamente primite de la alte bănci      │N1M │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Angajamente în favoarea clientelei        │N1R │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Angajamente primite de la clientela       │    │     │     │     │     │   │
│  financiară şi instituţiile administraţiei  │    │     │     │     │     │   │
│  publice                                    │N2Y │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ANGAJAMENTE DE GARANŢIE                      │ -  │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii date   │    │     │     │     │     │   │
│   altor bănci                               │N3B │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii primite│    │     │     │     │     │   │
│   de la alte bănci                          │N4A │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Garanţii date pentru clientela            │N5A │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Garanţii primite de la clientela          │N7A │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE                │ -  │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Titluri de primit                         │N8B │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│   - Titluri vândute cu posibilitate de      │    │     │     │     │     │   │
│     răscumpărare                            │N8Q │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│   - Alte titluri de primit                  │N8Z │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Titluri de livrat                         │N9B │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│   - Titluri cumpărate cu posibilitate de    │    │     │     │     │     │   │
│     răscumpărare                            │N9Q │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│   - Alte titluri de livrat                  │N9Z │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│OPERAŢIUNI IN DEVIZE                         │ -  │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Operaţiuni de schimb la vedere            │ -  │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│   - Lei cumpăraţi şi încă neprimiti         │P1C │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│   - Devize cumpărate şi încă neprimite      │P1G │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│   - Lei vanduti şi încă nelivrati           │P1M │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│   - Devize vândute şi încă nelivrate        │P1R │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Operaţiuni privind devizele date şi luate │    │     │     │     │     │   │
│   cu împrumut                               │ -  │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│   - Devize date cu împrumut şi încă         │    │     │     │     │     │   │
│     nelivrate                               │P2C │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│   - Devize luate cu împrumut şi încă        │    │     │     │     │     │   │
│     neprimite                               │P2G │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Operaţiuni de schimb la termen            │ -  │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│   - Lei de primit contra devize de livrat   │P3C │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│   - Devize de livrat contra lei de primit   │P101│     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│   - Devize de primit contra lei de livrat   │P4A │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│   - Lei de livrat contra devize de primit   │P102│     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│   - Devize de primit contra devize de livrat│P5A │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│   - Devize de livrat contra devize de primit│P6A │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Report/deport calculat anticipat          │ -  │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│   - de primit                               │P8B │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│   - de plătit                               │P8E │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Dobânzi neajunse la scadenta în devize    │    │     │     │     │     │   │
│   acoperite la termen                       │ -  │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│   - de încasat                              │P9B │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│   - de plătit                               │P9E │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Conturi de ajustare devize (+/-)(*1)      │P9T │     │     │     │     │   │
└─────────────────────────────────────────────┴────┴─────┴─────┴─────┴─────┴───┘

                                                       ┌───┐
  DENUMIREA BĂNCII: ...............                    │ N │ Naţional   [ ]
                                                       ├───┤
                                                       │   │            [ ]
                                              ┌─┬─┐    ├───┤
  Data [][][][][][]   Cod banca: [][][][][]   │0│3│    │   │            [3] TM
                                              └─┴─┘    └───┘

                                                               - mii lei -
┌───────────┐
│ mod 4000  │
├───────────┴─────────────────────────────────┬────┬───────────┬───────────┬───┐
│                                             │Cod │  Lei      │  Devize   │To-│
│                                             │po- ├─────┬─────┼─────┬─────┤tal│
│                                             │zi- │Rezi-│Nere-│Rezi-│Nere-│   │
│         CONTURI IN AFARĂ BILANŢULUI         │tie │denti│ zi- │denti│ zi- │   │
│                                             │    │     │denti│     │denti│   │
│                                             │    │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│                     A                       │ B  │  1  │  2  │  3  │  4  │ 5 │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ANGAJAMENTE DIVERSE                          │ -  │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Redevenţe, locatii de gestiune, chirii şi │    │     │     │     │     │   │
│   alte datorii asimilate                    │P103│     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Titluri primite în garanţie               │P104│     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Titluri date în garanţie                  │P105│     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Alte angajamente diverse date             │P106│     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Alte angajamente diverse primite          │P111│     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ANGAJAMENTE INDOIELNICE                      │Q80 │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│CONTURI DE EVIDENTA                          │ -  │     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Mijloace fixe luate cu chirie             │Q101│     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Valori primite în păstrare sau custodie   │Q102│     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Creanţe scoase din activ, urmărite în     │    │     │     │     │     │   │
│   continuare, din care:                     │Q103│     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│   - Creanţe scoase din activ, urmărite în   │    │     │     │     │     │   │
│     continuare potrivit dispoziţiilor legale│Q108│     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│     - Credite aferente contractelor de cre- │    │     │     │     │     │   │
│       dit investite cu formula executorie,  │    │     │     │     │     │   │
│       urmărite în continuare                │Q109│     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│     - Valori primite în pensiune aferente   │    │     │     │     │     │   │
│       contractelor de credit investite cu   │    │     │     │     │     │   │
│       formula executorie, urmărite în       │    │     │     │     │     │   │
│       continuare                            │Q110│     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│     - Titluri primite în pensiune livrata   │    │     │     │     │     │   │
│       aferente contractelor de credit inves-│    │     │     │     │     │   │
│       tite cu formula executorie, urmărite  │    │     │     │     │     │   │
│       în continuare                         │Q111│     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│     - Dobânzi aferente contractelor de cre- │    │     │     │     │     │   │
│       dit investite cu formula executorie,  │    │     │     │     │     │   │
│       urmărite în continuare                │Q112│     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│     - Alte creanţe scoase din activ, urmări-│    │     │     │     │     │   │
│       te în continuare                      │Q113│     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│   - Creanţe ataşate                         │Q114│     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Debitori din penalităţi pretinse          │Q104│     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Amortizarea aferentă gradului de neutili- │    │     │     │     │     │   │
│   zare a mijloacelor fixe                   │Q105│     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Alte valori primite                       │Q106│     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Alte valori date                          │Q107│     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Capital social subscris şi vărsat în      │    │     │     │     │     │   │
│   devize                                    │Q115│     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Capital de dotare în devize               │Q116│     │     │     │     │   │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤
│ - Prime de emisiune plătite în devize       │Q117│     │     │     │     │   │
└─────────────────────────────────────────────┴────┴─────┴─────┴─────┴─────┴───┘
--------------
    (*1) Sumele negative trebuie sa fie precedate de semnul (-).


            ADMINISTRATOR,                  CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
        (CONDUCĂTORUL BĂNCII)                     FINANCIAR-CONTABIL,
          Numele, prenumele,                Numele, prenumele şi semnătura
     semnătura şi ştampila băncii



    ANEXA 2

                  OPERAŢIUNI DE FINANŢARE CU BĂNCILE SI
              INSTITUŢIILE FINANCIARE REZIDENTE - mod. 4012 -

                                                    ┌───┐
  DENUMIREA BĂNCII: ...............                 │ N │ Naţional [1] lei
                                                    ├───┤
                                                    │   │          [2] devize
                                             ┌─┬─┐  ├───┤
  Data [][][][][][]  Cod banca: [][][][][]   │0│1│  │   │          [ ]
                                             └─┴─┘  └───┘

                                                                - mii lei -
┌───────────┐
│ mod 4012  │
├───────────┴─────────────────────────────────┬────┬───────────────────────────┐
│                                             │    │   BĂNCI ŞI INSTITUŢII     │
│                                             │Cod │   FINANCIARE REZIDENTE    │
│                                             │po- ├────┬────┬──────┬──────────┤
│                                             │zi- │Ban-│Ban-│Trezo-│Societăţi │
│                                             │tie │ci  │ci  │rerii │financiare│
│                                             │    │cen-│    │publi-│şi insti- │
│                                             │    │tra-│    │ ce   │tutii fi- │
│                                             │    │le  │    │      │nanciare  │
│                                             │    │    │    │      │speciali- │
│                                             │    │    │    │      │ zate     │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤
│                     A                       │ B  │  1 │  2 │  3   │     4    │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤
│              ACTIV                          │    │    │    │      │          │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤
│Cont curent la bănci centrale                │A211│    │    │      │          │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤
│Depozite la vedere la bănci centrale         │A212│    │    │      │          │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤
│Depozite la termen la bănci centrale         │A213│    │    │      │          │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤
│Depozite colaterale la bănci centrale        │A214│    │    │      │          │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤
│Conturi de corespondent la bănci             │A25 │    │    │      │          │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤
│Depozite la vedere la bănci                  │A103│    │    │      │          │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤
│Depozite la termen la bănci                  │A104│    │    │      │          │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤
│Depozite colaterale la bănci                 │A105│    │    │      │          │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤
│Credite de pe o zi pe alta acordate băncilor │A32 │    │    │      │          │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤
│Credite la termen acordate băncilor          │A33 │    │    │      │          │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤
│Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta│A41 │    │    │      │          │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤
│Valori primite în pensiune la termen         │A42 │    │    │      │          │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤
│Creanţe restante                             │A102│    │    │      │          │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤
│Creanţe indoielnice                          │A70 │    │    │      │          │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤
│Credite subordonate la termen                │F03 │    │    │      │          │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤
│Credite subordonate pe durata nedeterminată  │F05 │    │    │      │          │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤
│Creanţe restante privind creditele           │    │    │    │      │          │
│subordonate                                  │F103│    │    │      │          │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤
│Creanţe indoielnice privind creditele        │    │    │    │      │          │
│subordonate                                  │F09 │    │    │      │          │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤
│              PASIV                          │    │    │    │      │          │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤
│Împrumuturi colateralizate cu active         │    │    │    │      │          │
│eligibile pentru garantare de la bănci       │    │    │    │      │          │
│centrale                                     │G106│    │    │      │          │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤
│Împrumuturi lombard de la bănci centrale     │G107│    │    │      │          │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤
│Alte împrumuturi de la bănci centrale        │G108│    │    │      │          │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤
│Conturi de corespondent ale băncilor         │G25 │    │    │      │          │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤
│Depozite la vedere ale băncilor              │G102│    │    │      │          │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤
│Depozite la termen ale băncilor              │G103│    │    │      │          │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤
│Depozite colaterale ale băncilor             │G104│    │    │      │          │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤
│Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la │    │    │    │      │          │
│bănci                                        │G32 │    │    │      │          │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤
│Împrumuturi la termen primite de la bănci    │G33 │    │    │      │          │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤
│Valori date în pensiune de pe o zi pe alta   │G41 │    │    │      │          │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤
│Valori date în pensiune la termen            │G42 │    │    │      │          │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤
│Împrumuturi subordonate la termen            │L5D │    │    │      │          │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤
│Împrumuturi subordonate pe durata            │    │    │    │      │          │
│nedeterminată                                │L5N │    │    │      │          │
└─────────────────────────────────────────────┴────┴────┴────┴──────┴──────────┘

            ADMINISTRATOR,                  CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
        (CONDUCĂTORUL BĂNCII)                     FINANCIAR-CONTABIL,
          Numele, prenumele,                Numele, prenumele şi semnătura
     semnătura şi ştampila băncii



    ANEXA 3

                                                    ┌───┐
  DENUMIREA BĂNCII: ...............                 │ N │ Naţional [1] lei
                                                    ├───┤
                                                    │   │          [2] devize
                                             ┌─┬─┐  ├───┤
  Data [][][][][][]  Cod banca: [][][][][]   │0│1│  │ G │ Global   [ ]
                                             └─┴─┘  └───┘

                                                                - mii lei -
┌───────────┐
│ mod 4028  │
├───────────┴───────────────────────────┬───┬──────────────────────────────────┐
│                                       │Cod│      DURATA RĂMASĂ DE SCURS      │
│                                       │po-├────┬──────┬──────┬──────┬────┬───┤
│              RESURSE                  │zi-│D≤1 │1 luna│3 luni│6 luni│1 an│D>5│
│                                       │tie│luna│< D ≤ │< D ≤ │< D ≤ │<D≤ │ani│
│                                       │   │    │3 luni│6 luni│1 an  │5ani│   │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤
│                  A                    │ B │ 1  │   2  │  3   │  4   │ 5  │ 6 │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤
│OPERAŢIUNI DE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNI │   │    │      │      │      │    │   │
│INTERBANCARE                           │   │    │      │      │      │    │   │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤
│Împrumuturi de refinantare de la bănci │   │    │      │      │      │    │   │
│centrale                               │   │    │      │      │      │    │   │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤
│ - împrumuturi colateralizate cu active│   │    │      │      │      │    │   │
│   eligibile pentru garantare          │301│    │      │      │      │    │   │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤
│ - împrumuturi lombard                 │302│    │      │      │      │    │   │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤
│ - alte împrumuturi                    │303│    │      │      │      │    │   │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤
│Depozite la termen ale băncilor        │311│    │      │      │      │    │   │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤
│Depozite colaterale ale băncilor       │312│    │      │      │      │    │   │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤
│Împrumuturi la termen primite de la    │   │    │      │      │      │    │   │
│bănci                                  │321│    │      │      │      │    │   │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤
│Împrumuturi financiare primite de la   │   │    │      │      │      │    │   │
│bănci                                  │322│    │      │      │      │    │   │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤
│Valori date în pensiune la termen      │   │    │      │      │      │    │   │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤
│ - bănci centrale                      │331│    │      │      │      │    │   │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤
│ - bănci                               │332│    │      │      │      │    │   │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤
│OPERAŢIUNI CU CLIENTELA                │   │    │      │      │      │    │   │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤
│ÎMPRUMUTURI PRIMITE DE LA CLIENTELA    │   │    │      │      │      │    │   │
│FINANCIARĂ                             │   │    │      │      │      │    │   │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤
│Împrumuturi la termen de la clientela  │   │    │      │      │      │    │   │
│financiară                             │   │    │      │      │      │    │   │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤
│ - OPCVM                               │401│    │      │      │      │    │   │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤
│ - instituţii financiare, altele decât │   │    │      │      │      │    │   │
│   băncile                             │402│    │      │      │      │    │   │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤
│VALORI DATE IN PENSIUNE                │   │    │      │      │      │    │   │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤
│Valori date în pensiune la termen      │   │    │      │      │      │    │   │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤
│ - OPCVM                               │411│    │      │      │      │    │   │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤
│ - instituţii financiare, altele decât │   │    │      │      │      │    │   │
│   băncile                             │412│    │      │      │      │    │   │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤
│ - clientela nefinanciara              │413│    │      │      │      │    │   │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤
│CONTURI DE DEPOZITE ALE CLIENTELEI     │   │    │      │      │      │    │   │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤
│Depozite la termen                     │421│    │      │      │      │    │   │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤
│Depozite colaterale                    │422│    │      │      │      │    │   │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤
│Certificate de depozit                 │423│    │      │      │      │    │   │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤
│Carnete şi librete de economii         │424│    │      │      │      │    │   │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤
│OPERAŢIUNI CU TITLURI                  │   │    │      │      │      │    │   │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤
│Titluri date în pensiune livrata       │   │    │      │      │      │    │   │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤
│ - bănci                               │501│    │      │      │      │    │   │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤
│ - OPCVM                               │502│    │      │      │      │    │   │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤
│ - instituţii financiare, altele decât │   │    │      │      │      │    │   │
│   băncile                             │503│    │      │      │      │    │   │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤
│ - clientela nefinanciara              │504│    │      │      │      │    │   │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤
│Datorii constituite prin titluri       │   │    │      │      │      │    │   │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤
│ - titluri de piaţa interbancara       │521│    │      │      │      │    │   │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤
│ - titluri de creanţe negociabile      │522│    │      │      │      │    │   │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤
│ - obligaţiuni                         │523│    │      │      │      │    │   │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤
│ - alte datorii constituite prin       │   │    │      │      │      │    │   │
│   titluri                             │524│    │      │      │      │    │   │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤
│DATORII SUBORDONATE LA TERMEN          │530│    │      │      │      │    │   │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤
│FONDURI PUBLICE ALOCATE                │540│    │      │      │      │    │   │
└───────────────────────────────────────┴───┴────┴──────┴──────┴──────┴────┴───┘



    ANEXA 4

                  CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERI - mod. 4080 -

                                                       ┌───┐
  DENUMIREA BĂNCII: ...............                    │ N │ Naţional  [ ]
                                                       ├───┤
                                                       │   │           [ ]
                                              ┌─┬─┐    ├───┤
  Data [][][][][][]   Cod banca: [][][][][]   │0│3│    │   │           [3]TM
                                              └─┴─┘    └───┘

                                                                 - mii lei -
┌───────────┐
│ mod 4080  │
├───────────┴───────────────────────────────────────────────────────┬────┬─────┐
│                                                                   │Cod │     │
│                                                                   │po- ├     │
│                                                                   │zi- │Suma │
│                                                                   │tie │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│                     A                                             │ B  │  1  │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ REZULTATUL CURENT                                                 │    │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│     PROFIT                                                        │Z131│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│     PIERDERE                                                      │V164│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ REZULTATUL EXCEPŢIONAL                                            │    │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│     PROFIT                                                        │Z132│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│     PIERDERE                                                      │V165│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ REZULTATUL BRUT AL EXERCIŢIULUI                                   │    │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│     PROFIT                                                        │Z133│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│     PIERDERE                                                      │V166│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Impozitul pe profit                                               │V92 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ REZULTATUL NET AL EXERCIŢIULUI                                    │    │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│     PROFIT                                                        │Z95 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│     PIERDERE                                                      │V95 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Repartizarea profitului                                           │V97 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ REZULTATUL NET AL EXERCIŢIULUI (PIERDERE) DUPĂ REPARTIZAREA       │    │     │
│ PROFITULUI BRUT PE DESTINAŢIILE PREVĂZUTE DE LEGE                 │V98 │     │
└───────────────────────────────────────────────────────────────────┴────┴─────┘

            ADMINISTRATOR,                  CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
        (CONDUCĂTORUL BĂNCII)                     FINANCIAR-CONTABIL,
          Numele, prenumele,                Numele, prenumele şi semnătura
     semnătura şi ştampila băncii



    ANEXA 5

                                                       ┌───┐
  DENUMIREA BĂNCII: ...............                    │ N │ Naţional   [ ]
                                                       ├───┤
                                                       │ S │Străinătate [ ]
                                              ┌─┬─┐    ├───┤
  Data [][][][][][]   Cod banca: [][][][][]   │0│1│    │ G │ Global     [3]TM
                                              └─┴─┘    └───┘

┌───────────┐
│ mod 4090  │
├───────────┴───────────────────────────────────────────────────┬────┬─────────┐
│                                                               │Cod │Realizari│
│                                                               │po- │aferente │
│        DATE PRIVIND SITUAŢIA CREDITELOR ŞI                    │zi- │perioadei│
│                   ÎMPRUMUTURILOR                              │tie │de rapor-│
│                                                               │    │  tare   │
│                                                               │    │-mii lei-│
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤
│                     A                                         │ B  │    1    │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤
│Credite acordate, nerambursate la scadenta - TOTAL             │    │         │
│(poz. 302 la 307), din care:                                   │301 │         │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤
│ - pana la 30 zile                                             │302 │         │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤
│ - 30 - 90 zile                                                │303 │         │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤
│ - 90 - 180 zile                                               │304 │         │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤
│ - 180 - 270 zile                                              │305 │         │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤
│ - 270 - 360 zile                                              │306 │         │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤
│ - peste 1 an                                                  │307 │         │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤
│Dobânzi restante neîncasate aferente creditelor acordate       │308 │         │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤
│Credite acordate debitorilor aflaţi în relaţii speciale cu     │    │         │
│banca - TOTAL (poz. 310 la 321) din care:                      │309 │         │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤
│ - credite acordate reprezentanţilor Fondului Proprietăţii de  │    │         │
│   Stat în adunarea generală a acţionarilor băncii             │310 │         │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤
│ - credite acordate administratorilor băncii (inclusiv         │    │         │
│   conducătorilor băncii) şi cenzorilor, persoane fizice, ai   │    │         │
│   băncii, precum şi persoanelor fizice desemnate sa reprezinte│    │         │
│   societăţile de expertiza contabila, care au calitatea de    │    │         │
│   cenzor sau de auditor independent al băncii                 │311 │         │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤
│ - credite acordate cenzorilor, persoane juridice, ale băncii  │    │         │
│   şi auditorului independent al băncii                        │312 │         │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤
│ - credite acordate membrilor unor comisii special constituite │    │         │
│   potrivit dispoziţiilor legale în vigoare (comisia de        │    │         │
│   supraveghere specială a băncii, comisia de privatizare a    │    │         │
│   băncii etc.)                                                │313 │         │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤
│ - credite acordate acţionarilor, persoane juridice, ce        │    │         │
│   exercita controlul efectiv asupra băncii, acţionarilor unei │    │         │
│   astfel de persoane juridice, care deţin cel puţin 10% din   │    │         │
│   capital, şi administratorilor acesteia                      │314 │         │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤
│ - credite acordate acţionarilor semnificativi ai băncii       │315 │         │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤
│ - credite acordate acţionarilor care şi-au desemnat un        │    │         │
│   reprezentant având una din calităţile prevăzute la          │    │         │
│   poz. 310 - 312                                              │316 │         │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤
│ - credite acordate societăţilor comerciale la al căror capital│    │         │
│   social banca are o participaţie de cel puţin 10%            │317 │         │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤
│ - credite acordate societăţilor comerciale la care una din    │    │         │
│   persoanele prevăzute la poz. 310-317 deţin controlul efectiv│318 │         │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤
│ - credite acordate personalului Băncii Naţionale a României   │    │         │
│   care exercita atribuţii de control sau de supraveghere      │    │         │
│   bancară                                                     │319 │         │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤
│ - credite acordate membrilor Consiliului de administraţie al  │    │         │
│   Băncii Naţionale a României                                 │320 │         │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤
│ - credite acordate familiilor persoanelor fizice prevăzute la │    │         │
│   poz.310, 311, 313-316, 319 şi 320                           │321 │         │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤
│Credite acordate personalului propriu şi familiilor acestuia   │322 │         │
└───────────────────────────────────────────────────────────────┴────┴─────────┘

                                                       ┌───┐
  DENUMIREA BĂNCII: ...............                    │ N │ Naţional   [ ]
                                                       ├───┤
                                                       │ S │Străinătate [ ]
                                              ┌─┬─┐    ├───┤
  Data [][][][][][]   Cod banca: [][][][][]   │0│1│    │ G │ Global     [3]TM
                                              └─┴─┘    └───┘

┌───────────┐
│ mod  4090 │
├───────────┴───────────────────────────────────────────────────┬────┬─────────┐
│                                                               │Cod │Realizari│
│                                                               │po- │aferente │
│        DATE PRIVIND SITUAŢIA CREDITELOR ŞI                    │zi- │perioadei│
│                   ÎMPRUMUTURILOR                              │tie │de rapor-│
│                                                               │    │  tare   │
│                                                               │    │-mii lei-│
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤
│                     A                                         │ B  │    1    │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤
│Împrumuturi mari acordate clienţilor - TOTAL, din care:        │323 │         │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤
│ - împrumuturi mari, ce depăşesc 20% din fondurile proprii ale │    │         │
│   băncii                                                      │324 │         │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤
│Împrumuturi pentru datoria publica - TOTAL (poz. 326+329+330), │    │         │
│din care:                                                      │325 │         │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤
│   Împrumuturi în contul datoriei publice interne, conform     │    │         │
│   Legii nr. 7/1992 - total (poz. 327+328), din care:          │326 │         │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤
│   - aferente creditelor pentru investiţii devenite neperfor-  │    │         │
│     mante şi pierderi preluate la datoria publica interna,    │    │         │
│     conform Legii nr. 7/1992                                  │327 │         │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤
│   - aferente creditelor pentru exporturi şi lucrări de        │    │         │
│     construcţii-montaj, pe baza de acorduri guvernamentale,   │    │         │
│     comerciale şi de cooperare cu alte tari, devenite         │    │         │
│     neperformante, preluate la datoria publica interna,       │    │         │
│     conform Legii nr. 7/1992                                  │328 │         │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤
│   Împrumuturi în contul datoriei publice interne, conform     │    │         │
│   Ordonanţei Guvernului nr. 1/1994                            │329 │         │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤
│   Alte împrumuturi în contul datoriei publice interne,        │    │         │
│   conform prevederilor legale                                 │330 │         │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤
│Împrumuturi pentru finanţarea investiţiei Krivoi-Rog, conform  │    │         │
│Legii nr. 95/1993                                              │331 │         │
└───────────────────────────────────────────────────────────────┴────┴─────────┘

                                                    ┌───┐
  DENUMIREA BĂNCII: ...............                 │ N │ Naţional   [ ]
                                                    ├───┤
                                                    │ S │Străinătate [ ]
                                             ┌─┬─┐  ├───┤
  Data [][][][][][]  Cod banca: [][][][][]   │0│1│  │ G │ Global     [3]TM
                                             └─┴─┘  └───┘

┌───────────┐
│ mod 4090  │
├───────────┴───────────────────────────┬───┬──────────────────────────────────┐
│                                       │Cod│    Capital social subscris       │
│                                       │po-├──────────────────┬───────────────┤
│                                       │zi-│ Începutul anului │  Sfârşitul    │
│                                       │tie├────┬─────────────┤  perioadei    │
│                                       │   │TO- │din care:    ├─────┬─────────┤
│           DATE PRIVIND                │   │TAL ├──────┬──────┤TOTAL│din care:│
│         CAPITALUL SOCIAL              │   │-mii│în de-│în de-│- mii├────┬────┤
│                                       │   │lei-│vize  │vize  │lei -│în  │în  │
│                                       │   │    │(echi-│(echi-│     │de- │de- │
│                                       │   │    │valent│valent│     │vize│vi- │
│                                       │   │    │ mii  │ USD) │     │(e- │ze  │
│                                       │   │    │ lei) │      │     │chi-│(e- │
│                                       │   │    │      │      │     │va- │chi-│
│                                       │   │    │      │      │     │lent│va- │
│                                       │   │    │      │      │     │mii │lent│
│                                       │   │    │      │      │     │lei)│USD)│
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼─────┼────┼────┤
│                  A                    │ B │ 1  │   2  │  3   │  4  │ 5  │ 6  │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼─────┼────┼────┤
│Capital social, din care:              │401│    │      │      │     │    │    │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼─────┼────┼────┤
│ - F.P.S.                              │402│    │      │      │     │    │    │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼─────┼────┼────┤
│ - S.I.F.                              │403│    │      │      │     │    │    │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼─────┼────┼────┤
│ - regii autonome                      │404│    │      │      │     │    │    │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼─────┼────┼────┤
│ - societăţi şi companii comerciale    │   │    │      │      │     │    │    │
│   rezidente                           │405│    │      │      │     │    │    │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼─────┼────┼────┤
│ - societăţi şi companii comerciale    │   │    │      │      │     │    │    │
│   nerezidente                         │406│    │      │      │     │    │    │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼─────┼────┼────┤
│ - persoane fizice rezidente           │407│    │      │      │     │    │    │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼─────┼────┼────┤
│ - persoane fizice nerezidente         │408│    │      │      │     │    │    │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┴──────┴──────┴─────┴────┴────┤
│                                       │Cod│    Capital social vărsat         │
│                                       │po-├──────────────────┬───────────────┤
│                                       │zi-│ Începutul anului │  Sfârşitul    │
│                                       │tie├────┬─────────────┤  perioadei    │
│                                       │   │TO- │din care:    ├─────┬─────────┤
│           DATE PRIVIND                │   │TAL ├──────┬──────┤TOTAL│din care:│
│         CAPITALUL SOCIAL              │   │-mii│în de-│în de-│- mii├────┬────┤
│                                       │   │lei-│vize  │vize  │lei -│în  │în  │
│                                       │   │    │(echi-│(echi-│     │de- │de- │
│                                       │   │    │valent│valent│     │vize│vi- │
│                                       │   │    │ mii  │ USD) │     │(e- │ze  │
│                                       │   │    │ lei) │      │     │chi-│(e- │
│                                       │   │    │      │      │     │va- │chi-│
│                                       │   │    │      │      │     │lent│va- │
│                                       │   │    │      │      │     │mii │lent│
│                                       │   │    │      │      │     │lei)│USD)│
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼─────┼────┼────┤
│                  A                    │ B │ 1  │   2  │  3   │  4  │ 5  │ 6  │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼─────┼────┼────┤
│Capital social, din care:              │420│    │      │      │     │    │    │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼─────┼────┼────┤
│ - F.P.S.                              │421│    │      │      │     │    │    │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼─────┼────┼────┤
│ - S.I.F.                              │422│    │      │      │     │    │    │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼─────┼────┼────┤
│ - regii autonome                      │423│    │      │      │     │    │    │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼─────┼────┼────┤
│ - societăţi şi companii comerciale    │   │    │      │      │     │    │    │
│   rezidente                           │424│    │      │      │     │    │    │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼─────┼────┼────┤
│ - societăţi şi companii comerciale    │   │    │      │      │     │    │    │
│   nerezidente                         │425│    │      │      │     │    │    │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼─────┼────┼────┤
│ - persoane fizice rezidente           │426│    │      │      │     │    │    │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼─────┼────┼────┤
│ - persoane fizice nerezidente         │427│    │      │      │     │    │    │
└───────────────────────────────────────┴───┴────┴──────┴──────┴─────┴────┴────┘
┌───────────────────────────────────────┬───┬──────────────────────────────────┐
│                                       │Cod│        Capital de dotare         │
│                                       │po-├──────────────────┬───────────────┤
│                                       │zi-│ Începutul anului │  Sfârşitul    │
│                                       │tie├────┬─────────────┤  perioadei    │
│                                       │   │TO- │din care:    ├─────┬─────────┤
│            DATE PRIVIND               │   │TAL ├──────┬──────┤TOTAL│din care:│
│         CAPITALUL DE DOTARE           │   │-mii│în de-│în de-│- mii├────┬────┤
│                                       │   │lei-│vize  │vize  │lei -│în  │în  │
│                                       │   │    │(echi-│(echi-│     │de- │de- │
│                                       │   │    │valent│valent│     │vize│vi- │
│                                       │   │    │ mii  │ USD) │     │(e- │ze  │
│                                       │   │    │ lei) │      │     │chi-│(e- │
│                                       │   │    │      │      │     │va- │chi-│
│                                       │   │    │      │      │     │lent│va- │
│                                       │   │    │      │      │     │mii │lent│
│                                       │   │    │      │      │     │lei)│USD)│
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼─────┼────┼────┤
│                  A                    │ B │ 1  │   2  │  3   │  4  │ 5  │ 6  │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼─────┼────┼────┤
│Capital de dotare, din care:           │430│    │      │      │     │    │    │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼─────┼────┼────┤
│ - sumele în devize, puse la dispoziţia│   │    │      │      │     │    │    │
│   sucursalei, cu caracter permanent,  │   │    │      │      │     │    │    │
│   de către banca străină de care      │   │    │      │      │     │    │    │
│   aparţine                            │431│    │      │      │     │    │    │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼─────┼────┼────┤
│ - rezerve constituite din profitul    │   │    │      │      │     │    │    │
│   net, existente în sold potrivit     │   │    │      │      │     │    │    │
│   ultimului bilanţ contabil, pe baza  │   │    │      │      │     │    │    │
│   aprobării băncii străine de care    │   │    │      │      │     │    │    │
│   aparţine                            │432│    │      │      │     │    │    │
├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼─────┼────┼────┤
│ - rezerve din influente de curs       │   │    │      │      │     │    │    │
│   valutar aferente aprecierii disponi-│   │    │      │      │     │    │    │
│   bilitatilor în valuta reprezentând  │   │    │      │      │     │    │    │
│   capital de dotare în valuta         │433│    │      │      │     │    │    │
└───────────────────────────────────────┴───┴────┴──────┴──────┴─────┴────┴────┘

                                                       ┌───┐
  DENUMIREA BĂNCII: ...............                    │ N │ Naţional
                                                       ├───┤
                                                       │ S │Străinătate
                                              ┌─┬─┐    ├───┤
  Data [][][][][][]   Cod banca: [][][][][]   │0│1│    │ G │ Global
                                              └─┴─┘    └───┘

┌───────────┐
│ mod 4090  │
├───────────┴───────────────────────────────────────────────────┬────┬─────────┐
│                                                               │Cod │ Suma în │
│                                                               │po- │ devize  │
│        DATE PRIVIND INVESTIŢIILE STRĂINE IN ROMÂNIA           │zi- │(echiva- │
│            (bănci persoane juridice romane)                   │tie │  lent   │
│                                                               │    │ dolari  │
│                                                               │    │  SUA)   │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤
│                     A                                         │ B  │    1    │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤
│Total capital social vărsat de investitorul străin, pana la    │    │         │
│începutul anului                                               │501 │         │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤
│Creşterea capitalului vărsat de investitorul străin în cursul  │    │         │
│perioadei (poz. 503 la 506)                                    │502 │         │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤
│ - cumpărări de acţiuni                                        │503 │         │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤
│ - dividende reinvestite                                       │504 │         │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤
│ - conversii de împrumuturi în acţiuni                         │505 │         │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤
│ - alte modalităţi                                             │506 │         │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤
│Descreşterea capitalului social vărsat de investitorul străin  │    │         │
│în cursul perioadei (poz. 508 la 510)                          │507 │         │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤
│ - vânzări de acţiuni                                          │508 │         │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤
│ - restituiri de capital                                       │509 │         │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤
│ - alte modalităţi                                             │510 │         │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤
│Total capital social vărsat de investitorul străin, la         │    │         │
│sfârşitul perioadei (poz. 501+502-507)                         │511 │         │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤
│Cota de participare a investitorului străin (%)                │512 │         │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤
│Împrumuturi acordate de investitorul străin                    │513 │         │
└───────────────────────────────────────────────────────────────┴────┴─────────┘
┌───────────────────────────────────────────────────────────────┬────┬─────────┐
│                                                               │Cod │ Suma în │
│                                                               │po- │ devize  │
│        DATE PRIVIND INVESTIŢIILE STRĂINE IN ROMÂNIA           │zi- │(echiva- │
│            (sucursale ale băncilor străine)                   │tie │  lent   │
│                                                               │    │ dolari  │
│                                                               │    │  SUA)   │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤
│                     A                                         │ B  │    1    │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤
│Total capital de dotare vărsat de investitorul străin, pana la │    │         │
│începutul anului                                               │520 │         │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤
│Creşterea capitalului de dotare vărsat de investitorul străin  │    │         │
│în cursul perioadei (poz. 522 la 525)                          │521 │         │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤
│ - sumele în devize puse la dispoziţia sucursalei, cu caracter │    │         │
│   permanent, de către banca străină de care aparţine          │522 │         │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤
│ - rezerve constituite din profitul net, existente în sold     │    │         │
│   potrivit ultimului bilanţ contabil, pe baza aprobării băncii│    │         │
│   străine de care aparţine                                    │523 │         │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤
│ - rezerve din influente de curs valutar aferente aprecierii   │    │         │
│   disponibilităţilor în valuta reprezentând capital de dotare │    │         │
│   în valuta                                                   │524 │         │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤
│ - alte modalităţi                                             │525 │         │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤
│Descreşterea capitalului de dotare vărsat de investitorul      │    │         │
│străin în cursul perioadei (poz. 527+528)                      │526 │         │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤
│ - restituiri de sume în devize puse la dispoziţia sucursalei, │    │         │
│   cu caracter permanent, de către banca străină de care       │    │         │
│   aparţine                                                    │527 │         │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤
│ - alte modalităţi                                             │528 │         │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤
│Total capital de dotare vărsat de investitorul străin, la      │    │         │
│sfârşitul perioadei (poz.520+521-526)                          │529 │         │
└───────────────────────────────────────────────────────────────┴────┴─────────┘



    ANEXA 6

                  CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERI - mod. 4180 -

                                                       ┌───┐
  DENUMIREA BĂNCII: ...............                    │   │            [ ]
                                                       ├───┤
  Unitatea din străinătate ........                    │ S │Străinătate [ ]
                                              ┌─┬─┐    ├───┤
  Data [][][][][][]   Cod banca: [][][][][]   │0│3│    │ G │ Global     [3]TM
                                              └─┴─┘    └───┘

                                                                - mii lei -
┌───────────┐
│ mod. 4180 │
├───────────┴───────────────────────────────────────────────────────┬────┬─────┐
│                                                                   │Cod │     │
│                                                                   │po- ├     │
│                                                                   │zi- │Sume │
│                                                                   │tie │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│                     A                                             │ B  │  1  │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ REZULTATUL CURENT                                                 │    │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│     PROFIT                                                        │Z131│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│     PIERDERE                                                      │V164│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ REZULTATUL EXCEPŢIONAL                                            │    │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│     PROFIT                                                        │Z132│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│     PIERDERE                                                      │V165│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ REZULTATUL BRUT AL EXERCIŢIULUI                                   │    │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│     PROFIT                                                        │Z133│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│     PIERDERE                                                      │V166│     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Impozitul pe profit                                               │V92 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ REZULTATUL NET AL EXERCIŢIULUI                                    │    │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│     PROFIT                                                        │Z95 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│     PIERDERE                                                      │V95 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ Repartizarea profitului                                           │V97 │     │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤
│ REZULTATUL NET AL EXERCIŢIULUI (PIERDERE) DUPĂ REPARTIZAREA       │    │     │
│ PROFITULUI BRUT PE DESTINAŢIILE PREVĂZUTE DE LEGE                 │V98 │     │
└───────────────────────────────────────────────────────────────────┴────┴─────┘

            ADMINISTRATOR,                  CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
        (CONDUCĂTORUL BĂNCII)                     FINANCIAR-CONTABIL,
          Numele, prenumele,                Numele, prenumele şi semnătura
     semnătura şi ştampila băncii



    ANEXA 7

             CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERI PUBLICABIL - mod. 4290 -

  JUDEŢUL ..................[][]    FORMA DE PROPRIETATE ..............[][]
  DENUMIREA BĂNCII: ...........     ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea
  ADRESA LOC: ..., sector .....     preponderenta) .....................
  STR.: ........., nr.: .......     Cod grupa CAEN ..................[][][]
  TELEFONUL: ... FAXUL: .......     codul fiscal ......[][][][][][][][][][]
  NUMĂRUL DIN REGISTRUL
  COMERŢULUI ..................

                                                       ┌───┐
                                                       │ N │ Naţional*) [ ]
                                                       ├───┤
                                                       │   │            [ ]
                                              ┌─┬─┐    ├───┤
  Data [][][][][][]   Cod banca: [][][][][]   │0│1│    │ G │ Global*)   [3]TM
                                              └─┴─┘    └───┘

┌───────────┐                                                 - mii lei -
│ mod. 4290 │
├───────────┴─────────────────────────────────────────────────┬───┬─────┬─────┐
│                                                             │Cod│EXER-│EXER-│
│                                                             │po-│ CI- │ CI- │
│                                                             │zi-│TIUL │TIUL │
│                                                             │tie│ N   │N - 1│
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│                     A                                       │ B │  1  │  2  │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│VENITURI ŞI CHELTUIELI DE EXPLOATARE BANCARĂ                 │   │     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│    + DOBÂNZI ŞI VENITURI ASIMILATE                          │010│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│ + Dobânzi şi venituri asimilate privind operaţiunile cu     │   │     │     │
│   băncile                                                   │012│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│ + Dobânzi şi venituri asimilate privind operaţiunile cu     │   │     │     │
│   clientela                                                 │014│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│ + Dobânzi şi venituri asimilate privind obligaţiunile şi    │   │     │     │
│   alte titluri cu venit fix                                 │016│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│ + Alte dobânzi şi venituri asimilate                        │018│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│    - DOBÂNZI ŞI CHELTUIELI ASIMILATE                        │020│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│ - Dobânzi şi cheltuieli asimilate privind operaţiunile cu   │   │     │     │
│   băncile                                                   │022│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│ - Dobânzi şi cheltuieli asimilate privind operaţiunile cu   │   │     │     │
│   clientela                                                 │024│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│ - Dobânzi şi cheltuieli asimilate privind obligaţiunile şi  │   │     │     │
│   alte titluri cu venit fix                                 │026│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│ - Alte dobânzi şi cheltuieli asimilate                      │028│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│    + VENITURI DIN OPERAŢIUNILE DE LEASING ŞI LOCAŢIE CU     │   │     │     │
│      OPŢIUNE DE CUMPĂRARE                                   │030│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│    - CHELTUIELI DIN OPERAŢIUNILE DE LEASING ŞI LOCAŢIE CU   │   │     │     │
│      OPŢIUNE DE CUMPĂRARE                                   │040│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│    + VENITURI DIN OPERAŢIUNILE DE LOCAŢIE SIMPLA            │050│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│    - CHELTUIELI DIN OPERAŢIUNILE DE LOCAŢIE SIMPLA          │060│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│    + VENITURI PRIVIND TITLURILE CU VENIT VARIABIL           │070│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│    + COMISIOANE (VENITURI)                                  │080│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│    - COMISIOANE (CHELTUIELI)                                │090│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│    + PROFIT DIN OPERAŢIUNI FINANCIARE                       │100│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│ + Profit din operaţiuni cu titluri de tranzacţie            │102│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│ + Profit din operaţiuni cu titluri de plasament             │104│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│ + Profit din operaţiuni de schimb                           │106│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│    - PIERDERI DIN OPERAŢIUNI FINANCIARE                     │110│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│ - Pierderi din operaţiuni cu titluri de tranzacţie          │112│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│ - Pierderi din operaţiuni cu titluri de plasament           │114│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│ - Pierderi din operaţiuni de schimb                         │116│     │     │
└─────────────────────────────────────────────────────────────┴───┴─────┴─────┘
----------------
    *) "G" - se completează de către băncile persoane juridice romane
       "N" - se completează de sucursalele din România ale băncilor străine.

                                                       ┌───┐
                                                       │ N │ Naţional [ ]
                                                       ├───┤
                                                       │   │          [ ]
                                              ┌─┬─┐    ├───┤
  Data [][][][][][]   Cod banca: [][][][][]   │0│1│    │ G │ Global   [3]TM
                                              └─┴─┘    └───┘

┌───────────┐                                                 - mii lei -
│ mod 4290  │
├───────────┴─────────────────────────────────────────────────┬───┬─────┬─────┐
│                                                             │Cod│EXER-│EXER-│
│                                                             │po-│ CI- │ CI- │
│                                                             │zi-│TIUL │TIUL │
│                                                             │tie│ N   │N - 1│
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│                     A                                       │ B │  1  │  2  │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│ALTE VENITURI ŞI CHELTUIELI CURENTE                          │   │     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│    + ALTE VENITURI DE EXPLOATARE                            │300│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│ + Alte venituri de exploatare bancară                       │310│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│ + Alte venituri de exploatare nebancara                     │320│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│    - CHELTUIELI GENERALE DE EXPLOATARE                      │330│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│ - Cheltuieli cu personalul                                  │333│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│ - Alte cheltuieli administrative                            │336│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│    - CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE ŞI PROVIZIOANELE PENTRU     │   │     │     │
│      IMOBILIZĂRILE NECORPORALE ŞI CORPORALE                 │340│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│    - ALTE CHELTUIELI DE EXPLOATARE                          │350│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│ - Alte cheltuieli de exploatare bancară                     │360│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│ - Alte cheltuieli de exploatare nebancara                   │370│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│    + PROFIT DIN CORECŢII ASUPRA VALORII CREANŢELOR DIN      │   │     │     │
│      BILANŢ ŞI ELEMENTELOR DIN AFARĂ BILANŢULUI             │380│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│    - PIERDERI DIN CORECŢII ASUPRA VALORII CREANŢELOR DIN    │   │     │     │
│      BILANŢ ŞI ELEMENTELOR DIN AFARĂ BILANŢULUI             │390│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│    + PROFIT DIN CORECŢII ASUPRA VALORII IMOBILIZĂRILOR      │   │     │     │
│      FINANCIARE                                             │400│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│    - PIERDERI DIN CORECŢII ASUPRA VALORII IMOBILIZĂRILOR    │   │     │     │
│      FINANCIARE                                             │410│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│    + VENITURI DIN RELUAREA REZERVEI GENERALE PENTRU RISCUL  │   │     │     │
│      DE CREDIT                                              │430│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│    +/- REZULTATUL CURENT                                    │440│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│VENITURI ŞI CHELTUIELI EXCEPŢIONALE                          │   │     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│    + VENITURI EXCEPŢIONALE                                  │450│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│    - CHELTUIELI EXCEPŢIONALE                                │460│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│    +/- REZULTATUL EXCEPŢIONAL                               │470│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│IMPOZITUL PE PROFIT                                          │480│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│    +/- REZULTATUL NET AL EXERCIŢIULUI                       │490│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│REPARTIZAREA PROFITULUI                                      │493│     │     │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤
│REZULTATUL NET AL EXERCIŢIULUI (PIERDERE) DUPĂ REPARTIZAREA  │   │     │     │
│PROFITULUI BRUT PE DESTINAŢIILE PREVĂZUTE DE LEGE            │495│     │     │
└─────────────────────────────────────────────────────────────┴───┴─────┴─────┘

            ADMINISTRATOR,                  CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
        (CONDUCĂTORUL BĂNCII)                     FINANCIAR-CONTABIL,
          Numele, prenumele,                Numele, prenumele şi semnătura
     semnătura şi ştampila băncii


                         VERIFICAT ŞI CERTIFICAT,
                         potrivit legii, de către:


       CENZORII BĂNCII                CALITATEA                SEMNĂTURA
   sau ALTE PERSOANE CARE     (expert contabil, contabil       ŞI PARAFA
   ÎNDEPLINESC ATRIBUŢIILE       autorizat cu studii           ..........
        CENZORILOR             superioare, societate de        ..........
    (numele şi prenumele,        expertiză contabilă)          ..........
  denumirea societăţii de     ..........................
   expertiză contabilă)       ..........................
   ......................     ..........................
   ......................
   ......................


                              ------
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Tags: Monitorul Oficial, Acte Monitorul Oficial, Circulara, Banca Nationala a Romaniei, CIRCULARA nr. 2 din 30 ianuarie 2001

Comentarii


Maximum 3000 caractere.
Da, doresc sa primesc informatii despre produsele, serviciile etc. oferite de Rentrop & Straton.

Cod de securitate


Fii primul care comenteaza.
MonitorulJuridic.ro este un proiect:
Rentrop & Straton
Banner5

Atentie, Juristi!

5 modele Contracte Civile si Acte Comerciale - conforme cu Noul Cod civil si GDPR

Legea GDPR a modificat Contractele, Cererile sau Notificarile obligatorii

Va oferim Modele de Documente conform GDPR + Clauze speciale

Descarcati GRATUIT Raportul Special "5 modele Contracte Civile si Acte Comerciale - conforme cu Noul Cod civil si GDPR"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
x
Inscrie e-mailul tau pentru a primi zilnic
informatii despre CE, CAND si CUM s-a intamplat
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016