Comunica experienta
MonitorulJuridic.ro

Trimite prin Yahoo Messenger pagina: CIRCULARA nr. 10 din 5 aprilie 2000 privind reflectarea unor operatiuni in contabilitate si intocmirea unor situatii financiar-contabile de catre banci

Cautare document

Termen: Tipul actului: Anul publicarii actului:

Cautare document

Termen: Tipul actului: Anul publicarii actului:

Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

CIRCULARA nr. 10 din 5 aprilie 2000 privind reflectarea unor operatiuni in contabilitate si intocmirea unor situatii financiar-contabile de catre banci

EMITENT: BANCA NATIONALA A ROMANIEI
PUBLICAT: MONITORUL OFICIAL nr. 156 din 14 aprilie 2000

Comenteaza legea

În temeiul prevederilor <>art. 50 din Legea nr. 101/1998 privind Statutul Bãncii Naţionale a României, ale <>art. 58 din Legea bancarã nr. 58/1998 şi ale <>art. 4 din Legea contabilitãţii nr. 82/1991 , republicatã,
având în vedere prevederile art. 4 din Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Bãncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997 privind aprobarea Planului de conturi pentru societãţile bancare şi a normelor metodologice de utilizare a acestuia, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, şi ale art. 6 din Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Bãncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998 privind aprobarea modelelor situaţiilor financiar-contabile pentru bãnci şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, cu modificãrile şi completãrile ulterioare,

Banca Nationala a României emite urmãtoarea circulara:

1. Evidentinerea mijloacelor fixe de natura obiectelor de inventar

Potrivit prevederilor <>Hotãrârii Guvernului nr. 1.035/1999 privind stabilirea valorii de intrare a mijloacelor fixe, începând cu data de 1 ianuarie 2000 valoarea de intrare a mijloacelor fixe prevãzutã la <>art. 3 alin. 2 lit. a) din Legea nr. 15/1994 privind amortizarea capitalului imobilizat în active corporale şi necorporale, republicatã, este de 5.000.000 lei. Mijloacele fixe cu valoarea de intrare cuprinsã între 1.000.000 lei şi 5.000.000 lei, existente în patrimoniul agenţilor economici la data de 31 decembrie 1999, vor fi înregistrate în evidenta contabila ca mijloace fixe de natura obiectelor de inventar, pana la amortizarea lor integrala conform prevederilor legale în vigoare.
Având în vedere conturile prevãzute de Planul de conturi pentru societãţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Bãncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, denumite în continuare Planul de conturi bancar, mijloacele fixe cu valoarea de intrare cuprinsã între 1.000.000 lei şi 5.000.000 lei, existente în patrimoniu la data de 31 decembrie 1999, se înregistreazã în contabilitate de cãtre bãncile, persoane juridice romane, şi de cãtre sucursalele din România ale bãncilor, persoane juridice strãine, astfel:



    - înregistrarea mijloacelor fixe de natura obiectelor de inventar în conturi analitice distincte, deschise în cadrul conturilor sintetice de gradul III - 44222 (45222) la 44227 (45227), corespunzãtor Catalogului privind clasificarea şi duratele normale de funcţionare a mijloacelor fixe, aprobat prin Hotãrârea Guvernului nr. 964/1998

  4422 "Mijloace fixe"                  = 4422 "Mijloace fixe"
       (44222 la 44227, analitice              (44222 la 44227)
        distincte)

  4522 "Mijloace fixe"                  = 4522 "Mijloace fixe"
       (45222 la 45227, analitice              (45222 la 45227)
        distincte)

    - înregistrarea amortizarii mijloacelor fixe de natura obiectelor de inventar în conturi analitice distincte, deschise în cadrul conturilor sintetice de gradul III - 46121 (46221) la 46127 (46227)

  4612 "Amortizarea imobilizarilor      = 4612 "Amortizarea imobilizarilor
        corporale"                              corporale"
       (46121 la 46127)                         (46121 la 46127, analitice
                                                 distincte)

  4622 "Amortizarea imobilizarilor      = 4622 "Amortizarea imobilizarilor
        corporale"                              corporale"
       (46221 la 46227)                         (46221 la 46227, analitice
                                                 distincte)

    - înregistrarea amortizarii mijloacelor fixe de natura obiectelor de inventar

  652 "Cheltuieli cu amortizarile       = 4612 "Amortizarea imobilizarilor
  imobilizarilor corporale"                     corporale"
                                                (46121 la 46127, analitice
                                                 distincte)

                                          4622 "Amortizarea imobilizarilor
                                                corporale"
                                                (46221 la 46227, analitice
                                                 distincte)
    - înregistrarea scoaterii din evidenta a mijloacelor fixe de natura obiectelor de inventar dupã amortizarea integrala

  4612 "Amortizarea imobilizarilor      = 4422 "Mijloace fixe"
        corporale"                              (44222 la 44227, analitice
        (46121 la 46127, analitice               distincte)
         distincte)

  4622 "Amortizarea imobilizarilor      = 4522 "Mijloace fixe"
        corporale"                              (45222 la 45227, analitice
        (46221 la 46227, analitice               distincte)
         distincte)

    - înregistrarea mijloacelor fixe de natura obiectelor de inventar complet amortizate, care mai sunt în folosinta, trecute la categoria obiectelor de inventar

   363 "Obiecte de inventar"            =  364 "Uzura obiectelor de inventar"

2. Înregistrarea unor operaţiuni rezultate din aplicarea prevederilor <>Ordonanţei Guvernului nr. 70/1994 privind impozitul pe profit, republicatã şi modificatã prin <>Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 217/1999

Potrivit prevederilor <>art. 2 alin. (4) şi (5) din Ordonanta Guvernului nr. 70/1994 , astfel cum a fost modificat prin <>Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 217/1999 , orice majorare a capitalului social efectuatã prin încorporarea rezervelor, precum şi a profiturilor, cu excepţia rezervelor legale şi a diferenţelor favorabile din reevaluarea patrimoniului, se impoziteazã cu o cota de 10%. Obligaţia de a retine şi de a vãrsa impozitul revine societãţii comerciale o data cu înregistrarea la registrul comerţului a modificãrilor respective.
Înregistrarea impozitului datorat se efectueazã prin diminuarea corespunzãtoare a sumei brute utilizate la majorarea capitalului social, iar plata impozitului se efectueazã o data cu depunerea cererii de menţiuni la oficiul registrului comerţului.
Având în vedere conturile prevãzute de Planul de conturi bancar, precum şi prevederile <>art. 41 din Legea bancarã nr. 58/1998 , operaţiunile rezultate din aplicarea prevederilor <>art. 2 alin. (4) şi (5) din Ordonanta Guvernului nr. 70/1994 , astfel cum a fost modificat prin <>Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 217/1999 , se înregistreazã în contabilitate de cãtre bãncile, persoane juridice romane, astfel:



    - sumele datorate bugetului reprezentând impozitul pe orice majorare a capitalului social efectuatã prin încorporarea rezervelor, cu excepţia rezervelor legale şi a diferenţelor favorabile din reevaluarea patrimoniului

                       %                = 3536 "Alte impozite, taxe
                                                şi vãrsãminte asimilate"
   513 "Rezerve statutare"
   519 "Alte rezerve"

    - sumele vãrsate la buget, reprezentând impozitul pe orice majorare a capitalului social efectuatã prin încorporarea rezervelor, cu excepţia rezervelor legale şi a diferenţelor favorabile din reevaluarea patrimoniului

  3536 "Alte impozite, taxe şi          = 111 "Cont curent la Banca Nationala
        vãrsãminte asimilate"                  a României".

3. Evidentierea din punct de vedere fiscal a diferenţelor de curs valutar rezultate din evaluarea elementelor de activ şi de pasiv exprimate în devize

Potrivit prevederilor <>Circularei Bãncii Naţionale a României nr. 11/1999 privind reflectarea unor operaţiuni în contabilitate şi întocmirea unor situaţii financiar-contabile de cãtre bãnci, coroborate cu prevederile <>Ordinului ministrului finanţelor nr. 279/2000 pentru aprobarea Precizãrilor privind evidentierea din punct de vedere fiscal a diferenţelor de curs valutar la sumele în valuta deţinute de agenţii economici la data de 31 decembrie 1999, diferenţele de curs valutar rezultate în cursul anului din compararea sumelor obţinute din evaluarea lunarã a conturilor "Poziţie de schimb" (operationala) cu sumele înscrise în conturile corespunzãtoare "Contravaloarea poziţiei de schimb" (operationala) înainte de evaluare se înregistreazã în conturile de venituri sau în cele de cheltuieli privind operaţiunile de schimb, dupã caz, şi sunt luate în calcul la determinarea profitului impozabil.
Numai sumele rezultate din evaluarea disponibilitãţilor în valuta, deţinute de agenţii economici, inclusiv de bãnci, la finele anului fiscal, respectiv la 31 decembrie 1999, reprezentând venituri din diferenţe de curs valutar, sunt venituri neimpozabile, iar cheltuielile înregistrate din diferenţe nefavorabile sunt cheltuieli nedeductibile.
Nivelul disponibilitãţilor în valuta deţinute de bãnci, ale cãror diferenţe de curs valutar din evaluare se înregistreazã în conturile de venituri sau cheltuieli, dupã caz, este dat de poziţia de schimb operationala, diminuata cu valoarea disponibilitãţilor în valuta, reprezentând capital social subscris şi vãrsat în valuta, determinata conform Ordinului ministrului finanţelor şi al guvernatorului Bãncii Naţionale a României nr. 15.515/27/1998.
Începând cu data de 1 ianuarie 2000 prevederile <>art. 1 alin. (4) din Ordonanta Guvernului nr. 70/1994 , republicatã, modificatã şi completatã prin <>Ordonanta Guvernului nr. 40/1998 (aprobatã şi modificatã prin <>Legea nr. 249/1998 ), au fost abrogate prin <>Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 217/1999 . În acest cadru legal sunt exonerate de la plata impozitului pe profit numai diferenţele de curs valutar aferente capitalului social în devize, înregistrate potrivit dispoziţiilor <>Hotãrârii Guvernului nr. 252/1996 privind regimul diferenţelor de curs valutar aferente capitalului social în devize şi alte operaţiuni aplicabile începând cu bilanţul contabil cu termen de depunere pana la 15 aprilie 1996, cu completãrile şi modificãrile ulterioare.

4. Înregistrarea unor operaţiuni rezultate din aplicarea prevederilor <>Legii nr. 165/1998 privind constituirea la dispoziţia Ministerului Agriculturii şi Alimentaţiei a fondului pentru finanţarea cheltuielilor aferente lucrãrilor agricole din sectorul vegetal şi a celor pentru creşterea animalelor, în perioada 1998-2000, şi ale <>Hotãrârii Guvernului nr. 649/1998 pentru aprobarea Normelor metodologice privind derularea, utilizarea şi decontarea prin bãncile comerciale a fondului pentru finanţarea cheltuielilor aferente lucrãrilor agricole din sectorul vegetal şi a celor pentru creşterea animalelor, în perioada 1998-2000

Având în vedere conturile prevãzute de Planul de conturi bancar, operaţiunile rezultate din aplicarea prevederilor <>Legii nr. 165/1998 şi ale <>Hotãrârii Guvernului nr. 649/1998 se înregistreazã în contabilitate de cãtre bãncile, persoane juridice romane, şi de cãtre sucursalele din România ale bãncilor, persoane juridice strãine, astfel:



    - sumele primite de cãtre bãnci din fondul constituit la dispoziţia Ministerului Agriculturii şi Alimentaţiei, în conformitate cu prevederile <>Legii nr. 165/1998 , în limita cãrora bãncile comerciale acorda credite producãtorilor agricoli

                       %                = 3566 "Alţi creditori diversi",
   111 "Cont curent la Banca Nationala          analitic distinct
        a României"                            "Fond primit pentru finanţarea
   121 "Conturi de corespondent la bãnci        cheltuielilor aferente lucra-
        (nostro)"                               rilor agricole din sectorul
   122 "Conturi de corespondent ale             vegetal şi a celor pentru cres-
        bãncilor (loro)"                        terea animalelor, conform Legii
  2511 "Conturi curente"                        nr. 165/1998"

    - înregistrarea angajamentelor de acordare a creditelor producãtorilor agricoli

   903 "Angajamente în favoarea         = 999 "Contrapartida"
        clientelei"

    - înregistrarea garanţiilor primite de la producãtorii agricoli

   999 "Contrapartida"                  = 914 "Garanţii primite de la
                                               clientela"

    - acordarea de credite producãtorilor agricoli din sumele primite de cãtre bãnci, aferente fondului constituit la dispoziţia Ministerului Agriculturii şi Alimentaţiei, în conformitate cu prevederile <>Legii nr. 165/1998 

  20XXX "Credite acordate clientelei",  =                    %
        analitic distinct                  111 "Cont curent la Banca
        "Credite cu acoperire din fond,         Nationala a României"
         conform <>Legii nr. 165/1998 "       121 "Conturi de corespondent
                                                la bãnci (nostro)"
                                           122 "Conturi de corespondent
                                                ale bãncilor (loro)"
                                          2511 "Conturi curente"

    - înregistrarea diminuãrii angajamentelor de acordare a creditelor producãtorilor agricoli

   999 "Contrapartida"                  = 903 "Angajamente în favoarea
                                               clientelei"

    - datorii din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenta, aferente sumelor primite de cãtre bãnci din fondul constituit la dispoziţia Ministerului Agriculturii şi Alimentaţiei, în conformitate cu prevederile <>Legii nr. 165/1998 

   649 "Alte cheltuieli diverse de      = 3567 "Datorii ataşate",
        exploatare"                             analitic distinct

                                               "Dobânzi cuvenite fondului,
                                                conform <>Legii nr. 165/1998 "

    - creanţe din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenta, aferente creditelor acordate din sumele primite de cãtre bãnci, aferente fondului constituit la dispoziţia Ministerului Agriculturii şi Alimentaţiei, în conformitate cu prevederile <>Legii nr. 165/1998 

  20X7 "Creanţe ataşate"                = 7021X "Dobânzi de la credite
                                                 acordate clientelei"

    - rambursarea creditelor şi plata dobânzilor aferente de cãtre producãtorii agricoli

  2511 "Conturi curente"                =                 %
                                          20XXX "Credite acordate cliente-
                                                 lei",
                                                 analitic distinct
                                                "Credite cu acoperire din
                                                 fond, conform Legii nr. 165
                                                 /1998"

                                           20X7 "Creanţe ataşate"

    - înregistrarea restituirii garanţiilor primite de la producãtorii agricoli

   914 "Garanţii primite de la          = 999 "Contrapartida"
        clientela"

    - reţinerea de cãtre bãncile comerciale, din sumele datorate fondului, a bonificatiei calculate la volumul dobânzii datorate de împrumutat, în condiţiile prevãzute de <>Legea nr. 165/1998 

  3566 "Alţi creditori diversi",        = 20XXX "Credite acordate cliente-
        analitic distinct                        lei",
       "Fond primit pentru finan-                analitic distinct
        tarea cheltuielilor aferente            "Credite cu acoperire din
        lucrãrilor agricole din                  fond, conform Legii nr.
        sectorul vegetal şi a celor pen-         165/1998"
        tru creşterea animalelor, conform
        <>Legii nr. 165/1998 "

    - rambursarea la Ministerul Agriculturii şi Alimentaţiei a sumelor primite de cãtre bãnci din fondul constituit la dispoziţia Ministerului Agriculturii şi Alimentaţiei, în conformitate cu prevederile <>Legii nr. 165/1998 , precum şi plata dobânzilor aferente

                       %                =  111 "Cont curent la Banca
                                                Nationala a României"
  3566 "Alţi creditori diversi",           121 "Conturi de corespondent
        analitic distinct                       la bãnci (nostro)"
       "Fond primit pentru finan-          122 "Conturi de corespondent
        tarea cheltuielilor aferente            ale bãncilor (loro)"
        lucrãrilor agricole din sec-      2511 "Conturi curente"
        torul vegetal şi a celor
        pentru creşterea animalelor,
        conform <>Legii nr. 165/1998 "
  3567 "Datorii ataşate",
        analitic distinct
       "Dobânzi cuvenite fondului,
        conform <>Legii nr. 165/1998 "

5. Înregistrarea unor operaţiuni rezultate din aplicarea de cãtre Banca Agricolã - S.A. a prevederilor <>Ordonanţei de urgenta a Guvernului nr. 163/1999 privind unele mãsuri pentru completarea şi modificarea cadrului juridic referitor la regimul de administrare, restructurarea financiarã şi operationala a Bãncii Agricole - S.A. în vederea privatizãrii

Potrivit prevederilor <>art. 12 din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 163/1999 , Fondul Proprietãţii de Stat a fost mandatat ca, în calitate de acţionar majoritar, sa propunã adunãrii generale a actionarilor Bãncii Agricole - S.A. acoperirea pierderilor înregistrate la data de 29 octombrie 1999 prin utilizarea integrala a sumelor evidentiate în soldurile conturilor "Rezerve legale" şi "Alte rezerve", precum şi prin reducerea soldului contului "Capital social", operaţiune realizatã efectiv în cursul lunii noiembrie 1999.
Având în vedere conturile prevãzute de Planul de conturi bancar, înregistrarea în contabilitate de cãtre Banca Agricolã - S.A. a operaţiunilor privind acoperirea pierderii înregistrate la data de 29 octombrie 1999, prin utilizarea integrala a sumelor evidentiate în soldurile conturilor 512 "Rezerve legale" şi 519 "Alte rezerve", precum şi prin reducerea soldului contului 501 "Capital social", în conformitate cu prevederile <>Ordonanţei de urgenta a Guvernului nr. 163/1999 , se efectueazã astfel:

- acoperirea pierderii contabile înregistrate în exerciţiile financiare precedente, evidenţiatã în contul 581 "Rezultatul reportat", prin utilizarea sumelor evidentiate în soldurile conturilor 512 "Rezerve legale" şi 519 "Alte rezerve", precum şi prin reducerea soldului contului 501 "Capital social", în conformitate cu prevederile <>Ordonanţei de urgenta a Guvernului nr. 163/1999 , se reflecta în contabilitate în conformitate cu prevederile pct. 4 din <>Circulara Bãncii Naţionale a României nr. 11/1999



    - acoperirea pierderii contabile înregistrate în exerciţiul financiar curent, evidenţiatã în contul 591 "Profit sau pierdere", prin utilizarea sumelor evidentiate în soldurile conturilor 512 "Rezerve legale" şi 519 "Alte rezerve", precum şi prin reducerea soldului contului 501 "Capital social", în conformitate cu prevederile <>Ordonanţei de urgenta a Guvernului nr. 163/1999 , se reflecta în contabilitate astfel:

   512 "Rezerve legale"                 = 591 "Profit sau pierdere"
                                              - valoarea pierderii contabile
                                                acoperite din rezervele legale,
                                                potrivit prevederilor Ordonan-
                                                tei de urgenta a Guvernului nr.
                                                163/1999

   519 "Alte rezerve"                   = 591 "Profit sau pierdere"
                                              - valoarea pierderii contabile
                                                acoperite din alte rezerve, po-
                                                trivit prevederilor Ordonanţei
                                                de urgenta a Guvernului nr.
                                                163/1999
   501 "Capital social"                 = 591 "Profit sau pierdere"
                                              - valoarea pierderii contabile
                                                acoperite prin reducerea ca-
                                                pitalului social, potrivit
                                                prevederilor Ordonanţei de
                                                urgenta a Guvernului nr. 163
                                                /1999

Se precizeazã ca, în urma efectuãrii de cãtre Banca Agricolã S.A. a înregistrãrilor contabile, potrivit <>Ordonanţei de urgenta a Guvernului nr. 163/1999 , corelatia dintre linia 490 şi linia 510 din cadrul documentelor mod. - 4290 "Contul de profit şi pierderi publicabil" şi, respectiv, mod. - 4200 "Bilanţ publicabil", Fila 02, prevãzute de modelele situaţiilor financiar-contabile pentru bãnci şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Bãncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998, cu modificãrile ulterioare, este urmãtoarea:


 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
      - mod. 4290 -              relaţia                    - mod. 4200 -
 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
  Fila 01                           ≤                  Fila 02
  Linia 490                         ≤                  Linia 510
 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

În formularul de bilanţ întocmit de Banca Agricolã - S.A. pe anul 1999, în subsol se va explica necorelarea dintre rezultatul contabil înscris în "Contul de profit şi pierderi publicabil" model 4290, linia 490 şi cel înscris în "Bilanţ publicabil" model 4200, linia 510.

6. Înregistrarea participatiilor în devize deţinute la capitalul altor societãţi comerciale nerezidente ca urmare a majorãrii de cãtre acestea a capitalului social prin utilizarea rezervelor, primelor legate de capital, beneficiilor şi a dividendelor

Bãncile deţinãtoare de participatii în devize la capitalul social al altor societãţi comerciale nerezidente, nebancare sau bancare, şi care au primit comunicãri, precum şi documente din partea acestora cu privire la majorarea cuantumului participatiilor ca urmare a majorãrii capitalului social, potrivit prevederilor reglementãrilor în domeniu în vigoare în statul de rezidenţã al societãţilor comerciale respective, prin utilizarea rezervelor, primelor legate de capital, beneficiilor şi a dividendelor, vor inregistra în contabilitate majorarea participatiilor la respectivele societãţi comerciale, astfel:



   411 "Pãrţi în societãţile comer-     = 3721 "Poziţie de schimb"
        ciale legate",
        analitic distinct
   412 "Titluri de participare",
        analitic distinct
   413 "Titluri ale activitãţii de
        portofoliu",
        analitic distinct

                                  concomitent

  3722 "Contravaloarea poziţiei de      = 7053 "Dividende şi venituri asimi-
        schimb"                                 late"

7. Reglementãri privind întocmirea situaţiei mod. - 4000 "Situaţia patrimoniului", prevãzutã de modelele situaţiilor financiar-contabile pentru bãnci şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Bãncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998, cu modificãrile ulterioare

Pentru evidentierea distinctã, în afarã bilanţului, a capitalului social în devize, precum şi a capitalului de dotare în devize, potrivit Circularei Bãncii Naţionale a României nr. 6/2000 privind reflectarea unor operaţiuni în contabilitate şi întocmirea unor situaţii financiar-contabile de cãtre bãnci, în cadrul contului sintetic de gradul I - 998 "Alte conturi de evidenta", s-au deschis urmãtoarele conturi sintetice de gradul II şi III: 9983 "Capital în devize", 99831 "Capital social subscris şi nevarsat în devize", 99832 "Capital social subscris şi vãrsat în devize" şi 99833 "Capital de dotare în devize".
În vederea prezentãrii sumelor reprezentând capital social subscris şi vãrsat în devize şi capital de dotare în devize, în situaţia mod. 4000 "Situaţia patrimoniului", prevãzutã de modelele situaţiilor financiar-contabile pentru bãnci şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Bãncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998, cu modificãrile ulterioare, se introduc urmãtoarele poziţii:
Q115 - "Capital social subscris şi vãrsat în devize" (ct.99832);
Q116 - "Capital de dotare în devize" (ct.99833).
Ca urmare a completãrilor efectuate, modelul situaţiei - mod. 4000 "Situaţia patrimoniului", Fila 03, este cel prevãzut în anexa la prezenta circulara.

Prezenta circulara modifica şi completeazã prevederile Planului de conturi pentru societãţile bancare şi normelor metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Bãncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997, cu modificãrile şi completãrile ulterioare, precum şi cele ale modelelor situaţiilor financiar-contabile pentru bãnci şi normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Bãncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998, cu modificãrile ulterioare.
Pe data intrãrii în vigoare a prezentei circulare se abroga orice alte dispoziţii contrare.
Nerespectarea prevederilor prezentei circulare atrage aplicarea sancţiunilor şi/sau a mãsurilor prevãzute la art. 69 şi, respectiv, la <>art. 70 din Legea nr. 58/1998 .
Banca Nationala a României va urmãri în cadrul acţiunilor de supraveghere desfãşurate potrivit legii aplicarea de cãtre bãnci a prevederilor prezentei circulare.

GUVERNATORUL BĂNCII
NAŢIONALE A ROMÂNIEI,
EMIL IOTA GHIZARI



     ANEXA 1


                SITUAŢIA PATRIMONIULUI - MOD. 4000 -


 DENUMIREA BĂNCII: ..................





                                                        ┌─┐
                                                        │N│ Naţional [ ]
                                                        ├─┤
                                             ┌─┬─┐      │ │          [ ]
                                             │0│3│      ├─┤
                                             └─┴─┘      │ │          [3] TM
 Data: [_,_]_,_[_,_]  Cod banca: [_,_,_,_,_]            └─┘



 ┌─────────┐
 │mod. 4000│                                                       - mii lei -
 ├─────────┴──────────────────────────┬─────┬─────────────┬─────────────┬─────┐
 │                                    │ Cod │    Lei      │   Devize    │     │
 │                                    │pozi-├─────┬───────┼─────┬───────┤     │
 │   CONTURI ÎN AFARĂ BILANŢULUI      │ tie │Rezi-│Nere-  │Rezi-│Nere-  │Total│
 │                                    │     │denti│zidenti│denti│zidenti│     │
 ├────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │                A                   │  B  │  1  │   2   │  3  │   4   │  5  │
 ├────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │ANGAJAMENTE DE FINANŢARE            │  -  │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │- Angajamente în favoarea altor     │ N1B │     │       │     │       │     │
 │  bãnci                             │     │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │- Angajamente primite de la alte    │ N1M │     │       │     │       │     │
 │  bãnci                             │     │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │- Angajamente în favoarea clientelei│ N1R │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │- Angajamente primite de la clien-  │ N2Y │     │       │     │       │     │
 │  tela financiarã şi instituţiile   │     │     │       │     │       │     │
 │  administraţiei publice            │     │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │ANGAJAMENTE DE GARANŢIE             │  -  │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │- Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii│ N3B │     │       │     │       │     │
 │  date altor bãnci                  │     │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │- Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii│ N4A │     │       │     │       │     │
 │  primite de la alte bãnci          │     │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │- Garanţii date pentru clientela    │ N5A │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │- Garanţii primite de la clientela  │ N7A │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE       │  -  │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │- Titluri de primit                 │ N8B │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │  - Titluri vândute cu posibilitate │ N8Q │     │       │     │       │     │
 │    de rãscumpãrare                 │     │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │  - Alte titluri de primit          │ N8Z │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │- Titluri de livrat                 │ N9B │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │  - Titluri cumpãrate cu posibilita-│ N9Q │     │       │     │       │     │
 │    te de rãscumpãrare              │     │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │  - Alte titluri de livrat          │ N9Z │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │OPERAŢIUNI ÎN DEVIZE                │  -  │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │- Operaţiuni de schimb la vedere    │   - │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │  - Lei cumpãraţi şi încã neprimiti │ P1C │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │  - Devize cumpãrate şi încã nepri- │ P1G │     │       │     │       │     │
 │    mite                            │     │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │  - Lei vanduti şi încã nelivrati   │ P1M │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │  - Devize vândute şi încã nelivra- │ P1R │     │       │     │       │     │
 │    te                              │     │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │- Operaţiuni privind devizele date  │   - │     │       │     │       │     │
 │  şi luate cu împrumut              │     │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │  - Devize date cu împrumut şi încã │ P2C │     │       │     │       │     │
 │    nelivrate                       │     │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │  - Devize luate cu împrumut şi încã│ P2G │     │       │     │       │     │
 │    neprimite                       │     │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │- Operaţiuni de schimb la termen    │   - │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │  - Lei de primit contra devize de  │ P3C │     │       │     │       │     │
 │    livrat                          │     │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │  - Devize de livrat contra lei de  │P101 │     │       │     │       │     │
 │    primit                          │     │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │  - Devize de primit contra lei de  │ P4A │     │       │     │       │     │
 │    livrat                          │     │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │  - Lei de livrat contra devize de  │P102 │     │       │     │       │     │
 │    primit                          │     │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │  - Devize de primit contra devize  │ P5A │     │       │     │       │     │
 │    de livrat                       │     │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │  - Devize de livrat contra devize  │ P6A │     │       │     │       │     │
 │    de primit                       │     │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │- Report/deport calculat anticipat  │   - │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │  - de primit                       │ P8B │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │  - de plãtit                       │ P8E │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │- Dobânzi neajunse la scadenta în   │   - │     │       │     │       │     │
 │  devize acoperite la termen        │     │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │  - de încasat                      │ P9B │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │  - de plãtit                       │ P9E │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │- Conturi de ajustare devize (+/-)*)│ P9T │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │ANGAJAMENTE DIVERSE                 │  -  │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │- Redevenţe, locatii de gestiune,   │P103 │     │       │     │       │     │
 │  chirii şi alte datorii asimilate  │     │     │       │     │       │     │
 │- Titluri primite în garanţie       │P104 │     │       │     │       │     │
 │- Titluri date în garanţie          │P105 │     │       │     │       │     │
 │- Alte angajamente diverse date     │P106 │     │       │     │       │     │
 │- Alte angajamente diverse primite  │P111 │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │ANGAJAMENTE INDOIELNICE             │ Q80 │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │CONTURI DE EVIDENTA                 │  -  │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │- Mijloace fixe luate cu chirie     │Q101 │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │- Valori primite în pãstrare sau    │Q102 │     │       │     │       │     │
 │  în custodie                       │     │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │- Creanţe scoase din activ, urmãrite│Q103 │     │       │     │       │     │
 │  în continuare, din care:          │     │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │  - Creanţe scoase din activ, urma- │Q108 │     │       │     │       │     │
 │    rite în continuare potrivit     │     │     │       │     │       │     │
 │    dispoziţiilor legale            │     │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │    - Credite aferente contractelor │Q109 │     │       │     │       │     │
 │      de credit, investite cu for-  │     │     │       │     │       │     │
 │      mula executorie, urmãrite în  │     │     │       │     │       │     │
 │      continuare                    │     │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │    - Valori primite în pensiune,   │Q110 │     │       │     │       │     │
 │      aferente contractelor de cre- │     │     │       │     │       │     │
 │      dit, investite cu formula exe-│     │     │       │     │       │     │
 │      cutorie, urmãrite în conti-   │     │     │       │     │       │     │
 │      nuare                         │     │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │    - Titluri primite în pensiune   │Q111 │     │       │     │       │     │
 │      livrata, aferente contractelor│     │     │       │     │       │     │
 │      de credit, investite cu formu-│     │     │       │     │       │     │
 │      la executorie, urmãrite în    │     │     │       │     │       │     │
 │      continuare                    │     │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │    - Dobânzi aferente contractelor │Q112 │     │       │     │       │     │
 │      de credit, investite cu for-  │     │     │       │     │       │     │
 │      mula executorie, urmãrite în  │     │     │       │     │       │     │
 │      continuare                    │     │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │    - Alte creanţe scoase din activ,│Q113 │     │       │     │       │     │
 │      urmãrite în continuare        │     │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │  - Creanţe ataşate                 │Q114 │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │- Debitori din penalitãţi pretinse  │Q104 │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │- Amortizarea aferentã gradului de  │Q105 │     │       │     │       │     │
 │  neutilizare a mijloacelor fixe    │     │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │- Alte valori primite               │Q106 │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │- Alte valori date                  │Q107 │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │- Capital social subscris şi vãrsat │Q115 │     │       │     │       │     │
 │  în devize                         │     │     │       │     │       │     │
 ├────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤
 │- Capital de dotare în devize       │Q116 │     │       │     │       │     │
 └────────────────────────────────────┴─────┴─────┴───────┴─────┴───────┴─────┘

    *) Sumele negative trebuie sa fie precedate de semnul (-).



          Administrator,                                 Conducãtorul
      (conducãtorul bãncii)                            compartimentului
                                                      financiar-contabil,
   .............................                     .....................
        (numele, prenumele,                          (numele, prenumele,
   semnatura şi ştampila bãncii)                             şi semnatura)

-----

Newsletter GRATUIT

Aboneaza-te si primesti zilnic Monitorul Oficial pe email

Tags: Monitorul Oficial, Acte Monitorul Oficial, Circulara, Banca Nationala a Romaniei, CIRCULARA nr. 10 din 5 aprilie 2000

Comentarii

Fii primul care comenteaza.

MonitorulJuridic.ro este un proiect:

Atentie, Juristi!

5 modele Contracte Civile si Acte Comerciale - conforme cu Noul Cod civil si GDPR

Legea GDPR a modificat Contractele, Cererile sau Notificarile obligatorii

Va oferim Modele de Documente conform GDPR + Clauze speciale

Descarcati GRATUIT Raportul Special "5 modele Contracte Civile si Acte Comerciale - conforme cu Noul Cod civil si GDPR"